В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.
Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.
Законодательная база
Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»
(9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.
Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.
Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.
В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.
Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.
До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.
В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.
Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности , то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.
Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.
Налоговые ставки
Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.
В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.
На определение ставки налога
рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.
Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость , которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425 .
На 2019 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.
Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.
Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.
При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
предполагает трехуровневую ставку:
- 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
- 0,5% – для всех других объектов;
- 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.
При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.
Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.
Налоговые сроки и периоды
Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.
За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.
Период
, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:
- Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
- В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
- При получении наследства – с месяца его открытия.
- Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
- В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.
Кому положены налоговые льготы и в каком размере
Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.
Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан :
Объектами льготного налогообложения могут выступать:
- квартира или комната в квартире;
- специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
- хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
- гаражное помещение или машино-место.
Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.
Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы
: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.
Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).
Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения , то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц. Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.
В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров . Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:
Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.
Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:
- Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
- Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.
В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.
Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, .
Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:
В данной статье рассматривается вопрос транспортного налога, особенностей его начисления, а также кто может рассчитывать на налоговые льготы по транспортному налогу и на каких условиях.
Общие сведения о транспортном налоге
Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.
Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.
Транспортный налог относится к региональным сборам , поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.
Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.
Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.
Налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц
Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.
До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.
Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.
В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.
Льготы по транспортному налогу для юридических лиц
В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:
- Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
- Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
- Воздушный транспорт: вертолет, самолет.
Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.
Организация не обязана платить налог на:
- Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
- Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
- Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
- Транспорт для военных нужд;
- Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
- Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
- Суда для промыслов;
- Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
- Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.
Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.
Пример налоговой льготы по транспортному налогу
Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.
Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:
ДСХ = ВСХП: ОВ * 100% ,
ДСХ – доля дохода от с/х продукции;
ВСХП – выручка от с/х продукции;
ОВ – общая выручка.
Подставим значения: ДСХ = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%
Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.
Перечень налоговых льгот
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
| Льготы для особых категорий граждан | |
| Категория граждан | Льгота |
| Герои СССР и РФ | 100% льгота |
| Ветеран или инвалид ВОВ и боёв | |
| Люди с инвалидностью I и II группы | |
| Представитель ребенка с инвалидностью | |
| Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей | Отсутствие налога для одного воспитателя |
| Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с. | Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются |
| Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане | Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия | |
| Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками | |
| Собственник-льготник более чем одного транспортного средства | Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя |
| Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно | |
Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.
| Льготы на особые виды транспорта | |
| Вид транспорта | Льгота |
| Лодки с веслами | Неуплата транспортного сбора |
| Лодки с мотором до пяти л.с. | |
| “Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью | |
| Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с. | |
| Суда промысловые (морские и речные) | |
| Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров | |
| Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве | |
| Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения) | |
| Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано) | |
| Воздушный транспорт мед. служб | |
| Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.) | |
Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.
Льготы по транспортному налогу для пенсионеров
Пенсионерам нужно помнить, что возможность получить льготу на транспорт зависит от субъекта РФ, в котором он зарегистрирован. Только после уточнения информации в местной налоговой можно быть уверенным, что предъявление доказывающих факт достижения пенсионного возраста документов гарантирует освобождение от перечисления налога в бюджет. В различных субъектах РФ пенсионеры либо вообще не уплачивают данный сбор, либо они получают послабления в форме скидок, либо сбор отменяется только на один транспорт или определенный вид движимого имущества.
Чтобы официально оформить льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС по месту его регистрации, заполнить заявление и принести оригиналы документов, доказывающих его статус пенсионера. Необходимо будет обозначить свое транспортное средство и номер, полученный при гос. регистрации.
Помимо этого, бывают случаи, когда, несмотря на отсутствие льгот на транспорт в регионе, пенсионер все же может ее получить, так как он соответствует одному из следующих требований:
- Имеет звание героя соцтруда, СССР;
- Имеет членство общества ветеранов, и тогда возникнет право на освобождение от транспортного налога на машину, эксплуатируемую во время рабочего процесса;
- Пенсионер может оказаться жертвой чернобыльской аварии или иметь лучевую болезнь;
- Пенсионер может иметь инвалидность и обладать авто мощью до 100 л.с.;
- Он может быть единственным родителем семейства, в котором много детей;
- Это может быть достигшая пенсионного возраста супруга военного, который погиб на службе.
Льготы по транспортному налогу в Москве
Нужно помнить, что, даже если есть два повода для неуплаты транспортного налога, не получится не перечислять налог на две машины одновременно. Придется выбирать, какую из них облагать налогом, а какую – нет, здесь владелец выбирает сам, что будет более выгодно ему. Кроме того, под льготу не попадает транспорт с мощностью двигателя более 200 л.с., если только он не принадлежит члену многодетной семьи .
Вот перечень лиц, которые властями г. Москвы освобождены от перечисления налога на транспорт в бюджет (помимо тех, кто получает льготы на федеральном уровне):
- Герои РФ и СССР;
- Ветераны и люди с инвалидностью, побывавшие в ВОВ;
- Люди, имеющие инвалидность I и II группы;
- Лица, пребывавшие в концлагерях;
- Опекуны и приемные родители детей с инвалидностью (если таковых двое, льгота дается только одному из них);
- Водители транспорта, мощность двигателя которого не более 70 л.с.;
- Люди, травмированные при космических и ядерных испытаниях;
- Лица, помогавшие устранять последствия чернобыльской аварии;
- Люди с лучевой болезнью и пострадавшие от радиации;
- Родитель (только один из родителей) из семьи, где много детей (если за льготой обратились не сразу по получении статуса родителя семьи с тремя (и более) детьми, возможно вернуть излишне уплаченный налог);
- Первые пять лет после регистрации транспорта жители зоны “Зеленоград” могут не перечислять налог.
Кроме всего вышеперечисленного, налог упраздняется для транспортных средств, на которые по закону в любом случае не положено обложение налогом . В 2017-ом году пенсионеры не являются льготниками на территории Москвы и не имеют права обращаться за начислением им льгот по транспортному налогу. Также не назначена льгота для ветеранов труда (в некоторых субъектах они платят половину суммы налога).
Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru , в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.
Федеральные льготы по транспортному налогу
На федеральном уровне утверждены налоговые льготы (то есть полное отсутствие сбора) для следующих групп граждан:
- Людей с инвалидностью, для которых транспорт переоборудован под их особые нужды;
- Владельцев лодок, приводимых в движение веслами;
- Хозяев промысловых судов;
- Тех, кому транспорт был выделен органом социальной защиты (мощность двигателя до 100 л.с.);
- Владельцев сельскохозяйственной техники;
- ИП, владеющих судами для пассажирских перевозок (условие – данный вид деятельности должен быть единственным источником заработка предпринимателя);
- Владельцев буровых и значащихся в международном реестре судов;
- Обладателей плавучей или стационарной платформы;
- Собственников транспорта, который значится в угоне.
Нужно помнить, что если человек владеет несколькими транспортными средствами, он освобождается от уплаты налога только за те из них, которые подпадают под льготные условия. К примеру, если у гражданина, не попадающего в список льготников по возрасту или другому признаку, было два легковых автомобиля, один из которых угнали, и он может доказать факт угона документально, то он не будет платить налог только за украденный автомобиль, на вторую машину будет ежегодно приходить налоговое уведомление.
Все прочие льготы будут являться региональными, об их перечне нужно осведомляться в налоговых органах на местах.
Региональные льготы по транспортному налогу
Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.
Льготные условия могут быть предоставлены:
- Государственным властям и властям на местах;
- Обществам инвалидов;
- Организациям по спасению, казенным и унитарным предприятиям;
- Бюджетным образованиям (школам, поликлиникам, дворцам спорта и культуры);
- Транспортным предприятиям, занимающимся перевозками пассажиров;
- Сельхозам, лесхозам, ЖКХ, компаниям по переработкам;
- Общественным объединениям;
- Фирмам, развозящим работников из дома до работы и обратно.
Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.
Какие документы подтверждают право на льготу по транспортному налогу
Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.
Подать документы в налоговую можно двумя способами:
- Лично отнести их в отдел приема бумаг или
- отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:
- Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
- Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
- Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
- Копию паспорта транспортного средства.
Отказ от льгот по транспортному налогу
Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.
Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.
Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.
Коды налоговых льгот по транспортному налогу
Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.
| Код налоговой льготы | Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы | Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации* |
| 1 | 2 | 3 |
| 20000 | Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям | |
| 20101 | Организации инвалидов | Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); |
| Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); | ||
| Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов); | ||
| Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов); | ||
| Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости; | ||
| Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации) | ||
| 20102 | Органы государственной власти, органы местного самоуправления | Органы государственной власти субъекта Российской Федерации; |
| Органы местного самоуправления; | ||
| Органы федеральной государственной власти; | ||
| Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел; | ||
| Учреждения судебно-медицинской экспертизы; | ||
| Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти | ||
| 20103 | Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия | Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации); |
| Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий); | ||
| Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста; | ||
| Органы управления дорожным хозяйством; | ||
| Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней; | ||
| Государственные и муниципальные учреждения; | ||
| Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов; | ||
| Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования; | ||
| Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот; | ||
| Учреждения госветслужбы и госсеминспекций; | ||
| Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей; | ||
| Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы | ||
| 20104 | Профессиональные спасательные службы и формирования | Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования; |
| Подразделения муниципальной пожарной службы; | ||
| Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны; | ||
| Объединения пожарной охраны; | ||
| Организации, являющиеся владельцами пожарных машин; | ||
| Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров | ||
| 20105 | Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования | Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог; |
| Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов; | ||
| Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах | ||
| 20106 | Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов | Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров; |
| Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам; | ||
| Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси); | ||
| Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки; | ||
| Автотранспортные предприятия; | ||
| Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки; | ||
| Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли | ||
| 20107 | Организации, оказывающие медицинские услуги | Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней; |
| Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь; | ||
| Лечебно-профилактические учреждения; | ||
| Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения; | ||
| Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи; | ||
| Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории; | ||
| Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения; | ||
| Станции переливания крови; | ||
| Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора; | ||
| Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения | ||
| 20108 | Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения | Организации (учреждения) социального обслуживания населения; |
| Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами; | ||
| Учреждения интернатского типа; | ||
| Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; | ||
| Приюты; | ||
| Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; | ||
| Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов; | ||
| Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям; | ||
| Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей; | ||
| Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские); | ||
| Центры реабилитации инвалидов; | ||
| Учреждения охраны материнства и детства; | ||
| Детские оздоровительные лагеря; | ||
| Центры социальной поддержки; | ||
| Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования; | ||
| Центры “Чернобыль и здоровье” | ||
| 20109 | Организации образования | Общеобразовательные учреждения; |
| Дошкольные учреждения; | ||
| Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств; | ||
| Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования; | ||
| Учреждения дополнительного профессионального образования; | ||
| Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам; | ||
| Медицинские училища; | ||
| Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии; | ||
| Учреждения дополнительного образования детей; | ||
| Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования; | ||
| Образовательные учреждения начального профессионального образования; | ||
| Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения; | ||
| Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования | ||
| 20110 | Организации культуры, физкультуры и спорта | Учреждения и организации культуры; |
| Детско-юношеские спортивные школы; | ||
| Спортивно-технические организации; | ||
| Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности; | ||
| Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей; | ||
| Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва; | ||
| Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей | ||
| 20111 | Религиозные организации | Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений; |
| Другие льготы, предоставленные религиозным организациям | ||
| 20112 | Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов | Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства; |
| Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции; | ||
| Сельскохозяйственные предприятия и организации; | ||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители; | ||
| Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов; | ||
| Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства; | ||
| Предприятия по ветеринарному обслуживанию; | ||
| Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий; | ||
| Организации потребительской кооперации; | ||
| Организации по производству молочной продукции; | ||
| Мясоперерабатывающие предприятия; | ||
| Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции; | ||
| Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; | ||
| Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; | ||
| Предприятия мелиорации | ||
| 20113 | Организации морского и речного транспорта | Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий |
| 20114 | Организации жилищно-коммунального хозяйства | Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства; |
| Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги; | ||
| 20115 | Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности) | Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа; |
| Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа; | ||
| Оборонные, спортивно-технические организации (общества); | ||
| Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств | ||
| 20116 | Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения | Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ; |
| Общественные организации; | ||
| Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана; | ||
| Некоммерческие организации | ||
| 20117 | Государственные предприятия по связи и информатизации | Государственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям; |
| Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи | ||
| 20118 | Организации-инвесторы | Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации; |
| Организации – социальные инвесторы; | ||
| Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”; | ||
| Пользователи промышленных инвестиций; | ||
| Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта | ||
| 20119 | Организации по | Редакции средств массовой информации; |
| производству и | Организации полиграфии; | |
| распространению средств массовой информации | Организации, производящие распространение периодической печатной продукции; | |
| Организации телерадиовещания; | ||
| Редакции газет | ||
| 20120 | Иные льготы для организаций | Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания; |
| Предприятия (комбинаты) школьного питания; | ||
| Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях; | ||
| Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; | ||
| Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест; | ||
| Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки); | ||
| Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера; | ||
| Организации, использующие специализированный автотранспорт; | ||
| Организации народных художественных промыслов; | ||
| Организации, осуществляющие производство металлургической продукции; | ||
| Организации, производящие легковой автотранспорт | ||
| 30000 | Льготы, установленные международными договорами |
Законодательные акты по теме
Акты представлены следующими документами:
| п. 1 ст. 362 НК РФ | О расчете суммы транспортного налога на основании сведений, предоставляемых ГИБДД |
| п. 2 Методических рекомендаций по применению гл. 28 “Транспортный налог” НК РФ
(утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177) | О перечне воздушных и водных транспортных средств, на которые начисляется транспортный налог |
| п. 3 ст. 363 НК РФ | Об уплате физическими лицами транспортного налога на основании уведомления из налоговой |
| п. 1 ст. 360 НК РФ | О налоговом периоде транспортного налога (календарный год) |
| п. 3 ст. 363 НК РФ | О направлении налогового уведомления не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления |
| Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 “О транспортном налоге” | О льготах по транспортному налогу на территории Москвы |
| п. 2 ст. 358 НК РФ | Список транспортных средств, необлагаемых транспортным налогом |
| Письмо Минфина РФ от 8 июля 2004 года № 03-06-11/100 | О необложении налогом транспортных средств, купленных инвалидами за свой счет и оборудованных специально для нужд инвалидов |
| п. 2 ст. 56 НК РФ | Об отказе от налоговых льгот |
Типичные ошибки
Ошибка №1: Уплата транспортного налога (в случае отсутствия прав на какие-либо льготы) за полный месяц в случае, когда автомобиль прошел регистрацию или был снят с учета до 15 числа этого месяца.
Налог на имущество физических лиц (далее налог) - это обязательный ежегодный платеж за владение собственностью: квартирой или комнатой; жилым домом; помещением или сооружением, хозяйственным строением, гаражом или машино-местом. Налог рассчитывается на каждый отдельный объект. Если объект принадлежит нескольким собственникам, то налог определяется, пропорционально долям для каждого собственника.
Что нового в 2015 году?
Раньше налог на имущество физических лиц утверждался федеральным и местными законами. Чтобы придать значимость данному налогу в 2015 году в Налоговом Кодексе Российской Федерации (НК РФ) на основании Закона, подписанного Президентом России, появилась Глава 32. Называется она: «Налог на имущество физических лиц». Эта глава позволяет Муниципальным образованиям и городам федерального значения (Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю) увеличить налог на недвижимость для физических лиц, чтобы за счет этого пополнить местный бюджет.
Как раньше рассчитывался налог на имущество?
Так как это налог местный, то и перечисляется он в местный бюджет. Как раньше, так и сейчас считают и собирают его налоговые органы по законам Местных властей. Таким образом в местном бюджете появляется сумма доли стоимости имущества всех его собственников. Каждое Муниципальное образование самостоятельно назначает ставки налога, не выходя за рамки, установленные федеральным законом. Стоимость имущества определялась по инвентаризационной стоимости – суммы необходимой на восстановление жилого здания за минусом износа с учетом коэффициентов для каждого объекта. Инвентаризационную стоимость объектов каждый год проводили бюро технической инвентаризации (БТИ). Налог определялся как инвентаризационная стоимость имущества умноженная на ставку налога.
Чем вызвано внесение координальных изменений?
Переход к расчету налога от инвентаризационной стоимости к кадастровой вызван необходимостью восстановления принципов социальной справедливости и равноправия. Так считают власти. Метод расчета себя изжил, не соответствует действительности. Он был создан, когда еще не было рыночных отношений в стране. В некоторых случаях инвентаризационная стоимость во много раз ниже рыночной, так как не учитывает показатели, существенно влияющие на стоимость имущества. Это такие показатели, как местонахождение объекта, его размеры. При такой оценке двухкомнатная квартира на окраине города может оказаться дороже пятикомнатной квартиры в центре города. И соответственно налог на двушку будет выше, а это несправедливо.
Какие изменения внесены главой 32 НК РФ?
Начиная с 2015 года налог будут рассчитывать налоговые органы от кадастровой стоимости имущества, которая рассчитывается и устанавливается Федеральной Службой Кадастра и Картографии (Кадастровой палатой). С декабря 2012 года кадастровая стоимость квартир выросла в несколько раз и приблизилась к рыночной. Ставки налога как и раньше могут устанавливать местные власти, издавая местные законы, не выходя за рамки Федерального закона.
Сколько придется платить?
Чтобы определить, сколько придется платить за свою собственность, нужно точно знать налоговую базу (кадастровую стоимость объекта) от которой будет расчитываться налог и, конечно, же ставку налога. Со ставками налога можно познакомиться в Решениях местных органов по Муниципальным образованиям самостоятельно. Информация о действующих ставках и льготах по имущественным налогам находится на главной странице сайта ФНС России в разделе электронные сервисы. Сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ».
В большинстве субъектов принимается минимальная ставка 0,1% в отношении жилых объектов.
Налоговая база – кадастровая стоимость — также известна и доступна для всех желающих.
Как определяется налоговая база?
Налоговая база - это кадастровая стоимость имущества, которую можно узнать на сайте
Рореестра. Для этого нужно воспользоваться электронным сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить бесплатно в виде кадастровой справки. Для этого нужно:
1. Зайти на сайт rosreestr.ru
2. Выбрать электронный сервис «Получение сведений из ГКН»
3. Заказать «Кадастровую справку о кадастровой стоимости на объект недвижимости» на интересующий объект.
4. Получить Xml-файл справки и ключ доступа на электронную почту, указав ее в запросе
5. С помощью электронного сервиса «Проверка электронного документа» открыть справку.
И так идем дальше. Предположим, что вы нашли кадастровую стоимость своего объекта. Но это еще не налоговая база. Законодательством предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости для всех граждан на так называемый вычет, другими словами Государство освобождает часть жилья от налога. Для разных категорий закон устанавливает cвои минимальные вычеты (местные власти могут их повышать)
*Если на одном дачном участке находится 2 дома, то владельцы «единых недвижимых комплексов» сэкономят на вычете 1 млн рублей, вне зависимости от общей площади.
Примеры расчета налога
Квартира
Площадь 57 кв.м, кадастровая стоимость 2 200 000, ставка налога 0,1%
Стоимость 1 кв. м.: 2 200 000 / 57 = 38 596
Налоговая база: 38 596 * (57 — 20) = 1 428 052, где 20 кв.м льгота
Сумма налога: 1 428 052 * 0,1% = 1428,05 руб.
Площадь 29 кв.м., кадастровая стоимость 1 100 000, ставка налога 0,1%
Стоимость 1 кв. м.: 1 100 000 / 29 = 37 931
Налоговая база: 37 931 * (29 — 10) = 720 689, где 10 кв.м льгота
Сумма налога: 720 689 * 0,1% = 720,69 руб.
Жилой дом
Площадь 150 кв.м., кадастровая стоимость 5 500 000, ставка налога 1%
Стоимость 1 кв. м.: 5 500 000: 150 = 36 667
Налоговая база: 36 667 * (150 — 50) = 3 667 700, где, 50 кв.м -льгота
Сумма налога: 3 667 700 * 0,1% = 3666,7 руб.
Единый недвижимый комплекс (два дома)
Площадь 300 кв.м., кадастровая стоимость 8 000 000, ставка налога 0,1%.
Налоговая база: 8 000 000 — 1 000 000 = 7 000 000, где 1 000 000 льгота
Сумма налога: 7 000 000 * 0,1% = 7000 руб.
Кроме того при исчислении налога в течение 4 лет будут учитываться понижающие коэффициенты по годам. 0,2;0,4; 0,6; 0,8. Таким образом увеличение налога будет постепенное.
Какой вариант самый худший для всех граждан?
Новой статьей 406 НК РФ определены налоговые ставки по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости:
Закон ограничивает рамки ставок, которые могут устанавливать местные власти. В п. 3 ст.406 НК РФ сказано, что местные власти ставки налога могут уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Насчет «уменьшить» мы с вами даже не мечтаем. А вот в худшем случае за жилье нам придется платить по ставке 0,3%. Значит налоговую базу нужно будет умножать на 0,003 и получим сумму, которую придется ежегодно отдавать в муниципальный бюджет.
Как самим гражданам узнать, сколько им придется платить?
Для расчета налога на имущество по объектам имущества, находящимся в разных регионах РФ можно воспользоваться сервисом ФНС России «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости». Сервис расположен на главной странице сайта налоговой службы в блоке «Налог на имущество физических лиц»
В тех регионах, где принят переход на определение налога от кадастровой стоимости имущества граждане могут точнее рассчитать, насколько вырастет их налог на квартиру.
На сколько вырастет налог в городах, особенно в больших?
Сильнее всего закон ударит по тем, кто живет в больших квартирах в центре города. Если жилье стоит более 300 млн рублей, придется отдавать 2% от налоговой базы. Это существенная сумма. Некоторым собственникам с площадью более 1000 кв.м. придется платить в пределах 5-7 млн. рублей в год – это в 100 и более раз больше, чем до принятия закона. Так что будем надеяться, что семейный бюджет рядовых граждан, имеющих свои скромные квадратные метры не очень пострадает с введением нового метода расчета налога.
Как проверить или оспорить кадастровую стоимость жилья?
Если кадастровая стоимость оказывается выше рыночной цены, которую мы можем определить по информации сделок с недвижимостью. Если Росреестр допустил ошибку, например, завысил площадь квартиры или не правильно оценил ее еще по какому-то критерию, то владелец квартиры может обратиться в суд. Например, если в оценке не обращается внимание на то, что дом находится в промышленной зоне, или несколько лет не проводился капитальный ремонт, во дворе отсутствует детская площадка и парковки, а до ближайшей школы и поликлиники несколько километров, суд опять же может признать такую оценку необоснованной. Заявление о пересмотре кадастровой стоимости может быть подано в суд не позднее пяти лет с даты внесения в государственный кадастр недвижимости оспариваемых результатов.
Сохранились ли льготы?
От налога на имущество по-прежнему освобождены пенсионеры,инвалиды I и II групп, инвалиды детства, военные и еще несколько категорий граждан. Многодетные в этот список не входят. По новому законодательству льгота действует только для одного объекта, но каждого вида собственности: квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место. Например если вы пенсионер, и у вас 2 квартиры, то вам придется выбирать, по какой квартире не платить налог. Для этого нужно будет подать Уведомление о выборе льготной квартиры в налоговый орган до 1 ноября года 2015 года за налоговый период 2015 год.
Когда ожидать результаты нового закона?
Начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору регионов, областей, края налоговой базой может быть кадастровая стоимость или инвентаризационная стоимость, при этом учитывается коэффициент-дефлятор.
1 января 2015 года для введения налога на имущество каждый регион должен был:
1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;
2) установить единую дату, с которой на территории региона налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.
При этом необходимо учитывать, что регионы вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года. Таким образом, Метод расчета налога будет изменяться не сразу. Регионы должны до 2020 года определиться, с какого момента они перейдут на новую систему. После этого налог будет постепенно расти в течение 4-5 лет. Так что в некоторых регионах новый порядок уже введен и каждый узнает, когда получит квитанцию на уплату налога в 2016 году за 2015 год со сроком уплаты до 1 октября 2016 года.
ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2017 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2018 года. Такой срок связан с тем, что позднее ведомство начнет готовить налоговые уведомления для отправки на основании имеющихся данных, и информация о льготе может оказаться не учтенной при исчислении налога, что потребует его пересчета в дальнейшем.
Направить заявление об использовании налоговой льготы можно любым удобным способом: через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, по почте или обратившись лично в налоговую инспекцию.
Налоговики подчеркивают, что если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
Напомним, в настоящее время действуют следующие льготы:
- по налогу на имущество физических лиц – для 15 категорий граждан, перечисленных в ;
- по транспортному налогу – для владельцев транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, при условии регистрации автомобиля в системе взимания платы "Платон" ();
- по земельному налогу – для землевладельцев из категорий граждан, указанных в (речь идет об уменьшении налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка).
В каком порядке производится перерасчет суммы налога в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога? Узнайте из "Энциклопедии решений. Налоги и взносы"
интернет-версии си
стемы ГАРАНТ. Получите
на 3 дня бесплатно!
При этом регионы могут устанавливать дополнительные налоговые льготы для физлиц по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2017 года, можно в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России.
По общему правилу, налогоплательщики должны уплатить налог на имущество физических лиц за 2017 год в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом (). Аналогичный срок предусмотрен для транспортного () и земельного () налогов. Но учитывая, что в текущем году 1 декабря выпадает на выходной день (субботу), уплату налогов необходимо произвести до 3 декабря (понедельник) включительно.
