Налоговый вычет за неработающего супруга. Возврат при общей совместной собственности. Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая

, права и обязанности супругов , налоговый вычет

600 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (5 )

получен
гонорар 46%

Добрый день.

Да, можно, так как это все равно совместная собственность, независимо от того, на кого имущество записано, нужно просто написать заявление и распределить им вычет:

Письмо Минфина РФ от 19.05.2011г. N 03-04-05/1-362
Вопрос: Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника. С октября 2010 г. супруга не работает и состоит на учете в центре занятости. Имеет ли супруг право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая, что квартира является совместно нажитым в браке имуществом?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/1-362
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 000 000 руб. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Из этого следует, что, если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению данной квартиры. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры.
В соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 19.05.2011

СК РФ, Статья 34. Совместная собственность супругов
1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

получен
гонорар 46%

Общаться в чате

Наумова Анастасия

Юрист, г. Томск

Бесплатная оценка вашей ситуации

4022 ответа

4072 отзыва

Здравствуйте.

Ваша жена вправе получить вычет по покупке жилья, однако для этого потребуется подать заявление от обоих супругов о распределении вычета:

Письмо МинФина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что супругами в 2014 году в общую совместную
собственность была приобретена квартира с привлечением средств целевого
кредита. При этом документы оформлены на одного из супругов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера
налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса
налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих
имущественных налоговых вычетов:
- имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
- имущественного налогового вычета в
сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного
кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время
брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет
значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем
из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета.
В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности,
имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3
статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из
величины расходов, оплачиваемых каждым из супругов, подтвержденных
платежными документами, или на основании заявления супругов о
распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

получен
гонорар 9%

Здравствуйте! Имущество приобретенное супругами в браке является совместно нажитым, если иное не предусмотрено брачным договором.

Соответственно расходы на приобретение квартиры произвели оба супруга.

Для получения вычета супруге нужно собрать все документы на квартиру, составить налоговую декларацию 3 НДФЛ, за 2015 год, справку 2 НДФЛ с работы, а также заявление о распределении расходов и подать все это в налоговый орган.

Срок камеральной проверки три месяца, затем заявление на возврат будет рассмотрено и деньги придут на счет.

Добрый день!

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Налоговый вычет для супругов может быть распределен между ними по заявлению в любой пропорции. При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.

Все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов, при условии что между супругами не заключен брачный договор (письма Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-87, от 10 сентября 2012 г. № 03-04-05/7-1099, от 06.07.2011 N 03-04-05/5-485).

Соответственно, если квартира оформлена только на мужа, то:

Вычет может целиком получить муж. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
- вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.

Также важным будет знать, что несмотря на то, что между супругами возможно распределение налогового вычета по заявлению, невозможно:

Передавать остатки неиспользованного вычета одним супругом другому в случае утраты налогооблагаемого дохода (работы);
- Изменять пропорции получения вычета, оговоренные в заявлении изначально;
- Отказаться от вычета одному супругу в пользу другого, если другой супруг свое право на вычет уже использовал;
- Передавать свое право на вычет другому супругу при выходе на пенсию или отсутствии налогооблагаемого дохода;
- Вернуть в бюджет ранее полученный вычет, чтобы получить новый, более выгодный.
исчисленном исходя из величины расходов на приобретение (строительство) объекта недвижимого имущества (жилья, земельного участка) каждого из супругов, подтвержденных платежными документами (в случае согласия супругов получить вычет согласно платежных документов, оформленных на каждого из супругов) или на основании заявления супругов о распределении таких расходов (в случае желания супругов распределить расходы в порядке, независимым от факта на кого оформлены платежные документы);
2. Каждый из супругов имеет право получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 3 000 000 руб.,
исчисленном исходя из величины расходов на уплату процентов (в соответствии с условиями кредитного договора, договора займа), подтвержденных платежными документами, оформленными на каждого из супругов (в случае согласия супругов получить вычет согласно платежных документов, оформленных на каждого из супругов) или на основании заявления супругов о распределении таких расходов
(в случае желания супругов распределить расходы в порядке, независимым от факта на кого оформлены платежные документы),при этом указанное заявление может представляться в налоговый орган ежегодно. Если кредит (заем) получен до 1 января 2014 года, то исчисленный размер имущественного налогового вычета не ограничивается суммой 3 000 000 руб., а предоставляется супругам исходя из полной суммы уплаченных ими процентов .

Граждане обязаны платить налоги в казну государства. Однако размер отчисления можно уменьшить, воспользовавшись вычетом. Осуществить его оформление достаточно просто. Однако есть нюансы, которые стоит выяснить заранее. Так, не совсем понятно, может ли муж получить налоговый вычет при покупке квартиры за жену, если она не работает.

Чтобы ответить на вопрос, стоит обратиться к действующему Налоговому кодексу РФ. В нем отражен список условий, которым нужно соответствовать для получения льготы. Чтобы разобраться во всех нюансах и выяснить, как быть супругу и супруге, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме. Как происходит расчет размера налогового вычета, когда его получить не удастся и о каких особенностях стоит помнить перед обращением в налоговую, поговорим далее.

Что такое налоговый вычет?

Право на получение вычета закреплено статьей 220 НК РФ. Воспользоваться возвратом можно при покупке недвижимого имущества. Льгота предоставляется только физическим лицам. Помещение может быть куплено на первичном или вторичном рынке. Участие в долевом строительстве также предоставляет право на возврат. Государство готово вернуть 13% от величины доступного лимита.

Предприниматели также платят НДФЛ в размере 6%. Однако этот факт не позволяет претендовать на получение вычета.

Закон позволяет вернуть средства только тем гражданам, которые заплатили налог в текущем году. Если средств на получение всего вычета в полном размере не хватает, остаток удастся получить в следующем налоговом периоде. Закон не устанавливает ограничения на срок получения имущественного возврата.

Если квартира приобретается в ипотеку, выплата будет состоять из 2 отдельных частей – основного и дополнительного вычета. В первую категорию входит возвращение с денежных средств, уплаченных за недвижимость. При этом цена помещения не должна превышать 2000000 руб. Если гражданин заплатил свыше установленного лимита, возврат будет предоставлен только в рамках нормы, установленной в действующем законодательстве. Дополнительный налоговый вычет предоставляется для возврата части денежных средств, уплаченных в качестве процентов по ипотеке. До 2014 года действующее законодательство не устанавливало ограничений на максимальный размер возврата. Однако затем законодательство внесло изменения.

Законом зафиксирована максимальная сумма вычета по ипотечным процентам, которая теперь не может превышать 3 млн руб.

Раньше право на получение возврата было привязано только к одному объекту недвижимости. Неиспользованный остаток сгорал. В 2014 году правило скорректировали. Теперь вычет привязывают к налогоплательщику, хотя максимальный размер лимита остался прежним. Это позволит супругу или супруге использовать неизрасходованный остаток при следующих покупках.

Семейные пары могли претендовать на увеличение возврата на определенных условиях. Теперь оба супруга могут получить денежные средства. Если цена имущества превышает 2000000 руб, и муж и жена ранее не получали возврат, они могут претендовать на общий вычет в размере до 4 млн руб.

Вышесказанное распространяется только на общий вычет. Дополнительный возврат удастся получить только по одному объекту. Так, если в ипотеку было куплено сразу несколько квартир, эксперты советуют выбрать тот объект недвижимости, использование льготы по которому будет выгоднее.

В процессе предоставления льготы представители ФНС обращают внимание на год приобретения имущества. Его определение происходит на основании даты регистрации права собственности в ЕГРП. Правило действует только в том случае, если дата приобретения и дата выдачи свидетельства совпадают. Так, если гражданин хочет получить средства за постройку жилья, он должен предоставить акты приема и передачи помещения. Это позволит гражданину не торопиться с выполнением процедуры оформления. Чтобы человек смог использовать льготу, достаточно чтобы возведение дома было завершено, а квартира передана в постоянное пользование.

Особенности распределения

Если квартира оформлена на супругов, для получения вычета потребуется предоставить платежные документы. Возврат будет осуществляться в зависимости от расходов, которые понес каждый из супругов. Однако закон позволяет самостоятельно распределить возврат между мужем и женой. Для этого потребуется указать соответствующую информацию, оформив заявление о распределении вычета.

Если квартира находится в совместной собственности

Если квартиру покупают супруги, она считается совместной собственностью. В этом случае муж и жена имеют право распределить размер вычета между собой по собственному желанию. Если участники сделки самостоятельно не уточняют, в каком размере хотят получить возврат, по умолчанию денежные средства будут предоставлены по 50% каждому гражданину. Разбираясь, может ли супруг получить имущественный вычет за супругу, нужно учитывать, что действующее законодательство предоставляет такую возможность. Чтобы выполнить действие, потребуется написать в налоговую инспекцию заявление о распределении долей и указать в сумме размер возврата, который получит каждый участник сделки. Налог возвращается только плательщикам НДФЛ.

Эксперты советуют собственникам помещения посчитать соотношение предполагаемых доходов, которые облагаются НДФЛ. При этом отсчет необходимо начать с года покупки недвижимости до истечения лимита. Нужно учитывать, что максимальная сумма средств, с которых предоставляется возврат, не должна превышать 2 млн руб на каждого участника сделки в отдельности. Если муж или жена ранее пользовались вычетом, льгота будет предоставлена только в размере неиспользованного остатка. Такое правило действует только в случае, если вычет был получен после 2014 года. Если возврат предоставлялся ранее, гражданин не сможет воспользоваться льготой независимо от того с какой суммы была предоставлена выплата.

Налоговый вычет в случае единоличного владения квартирой

Имущество, купленное супругами в браке, признается совместной собственностью, что утверждено в статье 34 СК РФ. По документам хозяином квартиры может считаться только муж или жена. Однако это не отменяет вышеуказанного права. При этом распределение вычета осуществляется в соответствии с нормами, указанными в предыдущем пункте.

Брак должен быть зарегистрирован до момента покупки квартиры. В ином случае она будет принадлежать только одному супругу.

Если хозяином квартиры является только супруг или супруга, налоговый вычет по умолчанию оформляется на хозяина помещения. Чтобы изменить это условие, необходимо обратиться в ФНС РФ. Супруг, который не использовал возможность возврата части денежных средств, может воспользоваться вычетом. Если квартира находилась в единоличной собственности, предоставление вычета вызвало ряд вопросов. Так, было не совсем понятно, что делать, если один супруг уже ранее использовал возможность возврата, а другой не использовал эту льготу. Обычно в сложившейся ситуации гражданин имел право только на 50% выплаты. Однако в письме ФНС РФ было разъяснение, в соответствии с которым супруг, ранее не использовавший льготу мог рассчитывать на ее получение в полном объеме.

В каких случаях воспользоваться налоговым вычетом не удастся?

Если супруг или супруга купили квартиру до начала 2014 года и ранее получили вычет, они не смогут рассчитывать на повторный возврат, даже если сумма была израсходована не полностью. Существует и ряд других ограничений, при наличии которых льгота не предоставляется.

Представители ФНС отклоняют заявку, если:

квартира была приобретена обоими супругами у родственников;
помещение приобрел предприниматель для дальнейшего ведения бизнеса;
гражданин не оплачивал покупку самостоятельно.

Все вышеуказанные особенности распространяются и на другие виды жилищных субсидий.

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье - до или после 1 января 2014 года. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения . Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года . Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года .

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.

Однако изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами .

Основание: (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335).

В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:

1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами и каждый оплачивал свою долю самостоятельно. В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.

Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2019 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.

2) Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов. В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов.

Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.

Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2019 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом и платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя. Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн рублей), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) - Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) - Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции , написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2019 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком. Платежи по кредиту также производились супругой. Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа, написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту.

В результате:
- Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату);
- Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам и вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту.

Согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности . По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета , подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

Максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу. Основание: Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).

Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2019 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн рублей. Так как квартира стоит более 4 млн рублей, то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей).

Пример: В 2019 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2019 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно и в иной, чем основной, пропорции (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию и вне зависимости от распределения основного вычета супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета .

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2019 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге).

В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.

Согласно мнению ФНС России супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Пример: В 2017 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн рублей, по которому за 2017 год уплатили процентов на сумму 200 тыс. рублей.
В 2018 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей) и вычет по процентам в размере 200 тыс. руб. х 1/2 = 100 тыс. руб. (к возврату 13 тыс. руб.). В 2019 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2020 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% - Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

Вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

Вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее - Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2019 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% - супруге и 0% - супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату каждому по 260 тыс. рублей).

Пример: В 2019 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн рублей. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2019 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2020 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет .

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье:

Если жилье было приобретено в браке, то каждый из супругов имеет право на получение вычета своих налогов. Муж может выступать только в качестве доверительного лица, если жена сама не имеет возможности представлять свои интересы в налоговых органах по определенных причинам. Для этого потребуется оформить нотариальную доверенность, чтобы муж мог поставить везде свои росписи за жену и подать от имени представителя декларацию на доходы жены. Но получателем денежных средств будет непосредственна сама жена, потому что в заявлении нужно будет указать ее банковские реквизиты. Ничьи другие реквизиты счета указаны там быть не могут. Если собственник не трудоустроен Бывают и такие случаи, когда в семье один супруг не работает, а сидит, например, дома с детьми. Соответственно, у него нет официальных доходов и он не может вернуть уплаченный подоходный налог, потому что попросту он его не платил.

Можно ли получить налоговый вычет за неработающего супруга?

При распределении вычетов с помощью заявления, подаваемого в налоговую инспекцию, можно, в частности, указать, что муж предполагает использовать вычет на все 100%, а жена не использует его, т.е. указывает 0%. Сделать это возможно, даже если квартира оформлена в единоличное владение жены. В этом случае тот из супругов, который не использовал свой налоговый вычет, может использовать его в полном объеме в дальнейшем.

Внимание

Это разъяснено в письме ФНС России от 15.01.2013 № ЕД-3-3/50@. Неочевидной для контролирующих органов была ситуация, когда кто-то из супругов ранее использовал полагающийся ему вычет. Считалось, что его доля не может быть отнесена к вычету второго супруга.

Рекомендовалось использовать вычет только в размере 50% от стоимости квартиры.

Процедура получения налогового вычета одним из супругов

Для этого следует рассмотреть важные вопросы: как оформлять недвижимость в собственность, и какой именно тип налогового вычета при этом использовать. Какие основания для получения компенсации Право у мужа и жены получить налоговый вычет возникает независимо от того на какие средства она приобретена. Имеется в виду собственные они или кредитные. Можно их комбинировать.

Размеры вычета не безграничны, они имеют четкие рамки. Так, получить возмещение собственных средств можно в размере не более 2 млн для каждого из супругов в зависимости от оформленного права собственности. Если дело касается кредитных средств, то можно рассчитывать на 3 млн.
Важно! Суммы в 2 и 3 млн – это не те средства, которые могут быть возвращены – это база, из нее высчитывается 13%.

Может ли муж получить налоговые вычеты за жену, если она их не получала?

В течение квартала налоговые органы рассматривают заявление и выдают документ, в котором указано, какую сумму налога, гражданин имеет право не уплачивать.
Полученный документ гражданин предоставляет в бухгалтерию той организации, где он работает.
После этого работодатель выдает ежемесячно заработную плату без вычета подоходного налога. Соответственно гражданин получает полностью свою заработную плату и ему не нужно в дальнейшем возвращать налог.
После окончания календарного года, гражданин должен повторно подать декларацию на следующий календарный год и с учетом уже полученных им сумм, может получить повторно право на неуплату определенной суммы налогов.

Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?

Итого общая максимальная сумма возврата налога за 3 года может составить 650 тысяч рублей. Соответственно, гражданин должен заработать за этот период 5 миллионов рублей, что составляет его среднемесячный доход чуть больше 138 тысяч в год. Но, к сожалению, в России далеко не каждый гражданин зарабатывает такое количество денег.

Инфо

Поэтому законодательством предусмотрено право возврата этой суммы обоими супругами, если недвижимость была приобретена в официальном браке. Права супругов на вычет Достаточно часто возникают такие вопросы, о том, могут ли муж и жена получить налоговый вычет с одного объекта. И законодательством предусмотрен положительный ответ.

Действительно, оба супруга могут получить налоговый вычет, если данное имущество было приобретено ими в браке.

Налоговый вычет за супруга

Этот налог можно вернуть в пределах 13% от установленного государством лимита. Индивидуальные предприниматели, выплачивающие НДФЛ в размере 6%, не могут предоставить эту сумму к вычету. Покупатель может претендовать в конкретном году лишь на ту сумму, которую он выплатил государству в качестве НДФЛ - 13%.

Если всей выплаченной суммы не хватает, остаток суммы можно получить в следующем году. Ограничения на весь срок использования вычета нет. Имущественный вычет в случае покупки квартиры в ипотеку может состоять из двух отдельных частей:

Основной вычет, относящийся к расходам на стоимость самой квартиры (в последние годы для него действует лимит в размере 2 млн. рублей);
Дополнительный вычет на погашение процентов по ипотеке (до 2014 года на его общую сумму не было ограничения, с 2014 года для него действует лимит в размере 3 млн.

Супруги могут распределить вычет, даже если один из них уже начал его получать

Важно

Если вы хотите узнать, как рассчитывается налог при дарении недвижимости близким родственникам, советуем вам прочитать статью. к содержанию Единоличное владение Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ имущество, которое супруги купили, находясь в браке, считается их совместной собственностью. Несмотря на то, что собственником квартиры может по документам являться один из супругов, она считается общей совместной собственностью, и для определения вычета можно использовать рекомендации, указанные в предыдущем пункте. При этом брак должен быть заключен до покупки квартиры.

Единственное отличие в этом случае: по умолчанию весь вычет оформляется на собственника жилья. Если Вы захотите изменить это условие, придется написать заявление по установленной форме в налоговую инспекцию. Рассмотрим частные случаи, которые иногда вызывали вопросы и разные трактовки контролирующих органов.

Они должны быть в виде расписки при передаче наличных средств продавцу, платежные квитанции при передаче средств путем безналичного расчета. Также при получении целевого кредита в банке, должен быть предоставлен об этом платежный документ. Если были предоставлены средства государственной поддержки, на них должен быть предоставлен отдельный платежный документ.

Копия ИНН заявителя.
Оригинал паспорта заявителя.

Нередко встречается ситуация, когда жилье приобретается в браке и полностью оформляется на одного супруга. Супруг-собственник единолично обращается в налоговую инспекцию и начинает получать вычет. В будущем супруги узнают о возможности получения вычета ими обоими, или у них меняется распределение доходов (например, супруг, заявивший вычет, перестает работать), и супруги хотят распределить вычет между собой.

Пример: Супруги Лукины купили квартиру и оформили ее в собственность супруга Лукина Е.И. Супруг начал получать имущественный вычет. Лукины узнали, что право на имущественный вычет имеет и супруга. Так как заработная плата Лукина Е.И. небольшая, то они захотели распределить вычет частично на супругу Лукину И.И.

В отличие от основного вычета дополнительный, по-прежнему, можно получить только по одному объекту, и если Вы покупаете несколько квартир, то выгоднее выбрать для вычета тот кредит, проценты по которому больше. Сейчас уже редко встречаются случаи, когда о вычете задумываются лица, купившие квартиру до 2014 года. Год, начиная с которого возникло право на вычет, определяется следующим образом:

Имеет значение исключительно дата государственной регистрации права в ЕГРП, если дата покупки и дата выдачи свидетельства не совпадают, будут действовать новые правила.
Если квартира куплена в строящемся доме, то используется год даты акта приема-передачи квартиры.
Вам не придется торопиться с оформлением собственности на квартиру.

Но для этого у жены обязательно должны быть налоговые отчисления за отчетный период, за который она подает декларацию. Для налоговых органов в этом случае важно следующее:

Недвижимость должна быть приобретена в официальном браке.
Супруги в заявлении должны указать, в каком процентном соотношении они будут возвращать подоходный налог за указанный в декларации год.
Муж должен дать согласие в заявлении на то, чтобы супруга получила возврат налога.

Также может возникнуть ситуация наоборот, когда квартира была оформлена на жену. Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры? Каждый гражданин может получить налоговый вычет только за себя.

То есть, если недвижимая собственность была приобретена до брака женой, получить налоговый вычет сможет только она сама.

Для перераспределения вычета супругам будет необходимо подать уточненные декларации 3-НДФЛ (в которых скорректировать сумму вычета, заявленного на супруга-собственника) и заявление о распределении вычета. Пример: В 2014 году супруги Дарбеевы купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. и оформили ее полностью на супругу Дарбееву А.Е. Она заявила имущественный вычет в размере 2 млн.руб.

и получила за 2014 год часть вычета 200 тыс.руб. (вернула 26 000 руб.). В 2016 году супруги узнали, что вычет может получить и супруг. Так как у супруга заработная плата больше, то Дарбеевы решили, что выгоднее распределить вычет в размере 1 млн.руб. на супругу, и 2 млн.руб. на супруга. Дарбеева А.Е. подала в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета, уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2014 год (где изменила сумму заявляемого вычета с 2 млн.руб. на 1 млн.руб.), а также декларацию за 2015 год.