Aby sme sa zaoberali koncepciou "hotovostnej disciplíny", je potrebné pochopiť rozdiel medzi podmienkami "pokladničným registrom" a "CASSA":

Pokladňa (CCM, CCT) - Toto je potrebné zariadenie prijatie peniaze od vašich zákazníkov. Takéto zariadenia môžu byť, ako sa vám páči a pre každého z nich by sa mali vydať svoje podávacie dokumenty.

Pokladník Enterprise (prevádzkový pokladňa) - Toto je kombinácia všetky peňažné operácie (recepcia, skladovanie, vydávanie). V pokladní prichádzajú príjmy, získané, vrátane pokladnice. Z pokladnice sa všetky peňažné náklady spojené s činnosťami podniku vykonávajú a zberatelia peňazí pre ďalší prenos do banky. Pokladník môže byť samostatná miestnosť, trezor v miestnosti alebo dokonca krabicu v písacom stole.

Takže všetky peňažné predpisy musia byť sprevádzané registráciou hotovostných dokumentov, ktoré sa zvyčajne uplatňujú v súlade s hotovostnou disciplínou.

Hotovosť - Toto je súbor pravidiel, ktoré je potrebné dodržiavať pri vykonávaní operácií súvisiacich s prijímaním, vydávaním a uskladnením hotovosti (hotovostné transakcie).

Hlavné pravidlá hotovostnej disciplíny sú:

Kto by mal pozorovať

Potreba udržiavať hotovostnú disciplínu nezávisí od prítomnosti CCM alebo zvoleného daňového systému.

Ako vypočítať limit hotovosti na pokladni

Postup výpočtu hranicu hotovostného zostatku je uvedený v prílohe k pokynom banky Ruska z 11. marca 2014 č. 3210-y.

Podľa neho v roku 2019 je možné vypočítať limit hotovostného zostatku v jednom z dvoch spôsobov:

Možnosť 1. Výpočet založený na objeme hotovosti v hotovosti

L \u003d v / p x n c

L.

V. - Výška peňažných príjmov za predaný tovar, vykonané práce, poskytované služby odhadované obdobie V rubľov (novo vytvorené IP a organizácie uvádzajú očakávaný objem príjmov).

P. \\ t - Odhadované obdobie, pre ktoré sa zohľadňuje množstvo peňažných príjmov (vo svojej definícii, môžete si vziať akúkoľvek dobu, napríklad mesačne, v ktorom najviac maximálne množstvo peňažných príjmov). Odhadované obdobie by malo byť nie viac ako 92 pracovných dní

N - časové obdobie medzi dňom, v ktorom boli prijaté hotovosť a deň doručenia týchto peňazí. Toto obdobie by nemalo prekročiť 7 pracovných dní a v neprítomnosti banky v vyrovnanie - 14 pracovných dní. napríkladAk sa peniaze poskytnú banke raz za 3 pracovných dní, potom n C \u003d 3. Pri určovaní N C je možné vziať do úvahy miesto, organizačná štruktúra, Špecifickosť činnosti (sezónnosť, režim pracovného času atď.).

Príklad výpočtu. LLC "Spoločnosť" je zapnutá maloobchod. Manažment organizácie sa rozhodla vytvoriť limit pokladne na rok 2019, pričom sa zaoberá fakturačným obdobím - december 2018. V decembri spoločnosť pracovala 21 dní a získala hotovostné príjmy vo výške 357 000 rubľov. Zároveň pokladník organizácie odovzdala príjmy do banky raz za 2 dni. Limit pokladnia v tomto prípade sa rovná: 34 000 trieť. (357 000 rubľov / 21 dní. X 2 dni).

Možnosť 2. Výpočet založený na množstve hotovosti z pokladníka

Táto metóda zvyčajne používa IP a organizácie, ktoré nedostanú hotovosť v procese činnosti, ale pravidelne odstraňujú peniaze v banke (napríklad pre výpočty so svojimi dodávateľmi).

V tomto prípade sa aplikuje vzorec:

L \u003d r / p x n n

L. - limit hotovosti v rubliek;

R. - výška emisie hotovosti pre odhadované obdobie v rubľach (s výnimkou sumy určených na platby za mzdy, štipendiá a iné vymenovanie zamestnancov). Novo vytvorené IP a organizácie uvádzajú očakávanú sumu vydávania hotovosti;

P. \\ t - odhadované obdobie, pre ktoré sa berie do úvahy suma vydávania hotovosti (ak sa určí, môže sa prijať akékoľvek obdobie, napríklad mesačne, v ktorom najviac maximálne množstvo vydávania hotovosti). Odhadované obdobie by malo byť nie viac ako 92 pracovných dnízatiaľ čo jeho minimálna hodnota Možno niekto.

N N. - časové obdobie medzi dňami prijímania peňazí v banke (okrem sumy určených na platby mzdy, štipendií a iných platieb zamestnancom). Toto obdobie by nemalo prekročiť 7 pracovných dní a v neprítomnosti banky v osade - 14 pracovných dní. Napríklad, ak sú peniaze natočené v banke raz za 3 pracovných dní, potom n n \u003d 3.

Príklad výpočtu. LLC "Spoločnosť" sa zaoberá maloobchodom. Cash Príjmová spoločnosť neakceptuje, kupujúci platia cez banku. Spoločnosť však pravidelne odstraňuje hotovosť v banke na osadenie s dodávateľmi. Manažment organizácie sa rozhodla vytvoriť limit pokladne na rok 2019, pričom sa zaoberá fakturačným obdobím - december 2018.

V decembri spoločnosť pracovala 21 dní a dostala hotovosť v banke vo výške 455 700 rubľov. Zároveň sa pokladník organizácie dostal raz za 4 dni v banke. Plat z pokladníka nebol vydaný. Limitom rezíduí v tomto prípade sa rovná: 86 800 trieť. (455 700 rubľov / 21 dní x 4 dni).

Na vytvorenie limitu pokladne

Po vypočutí hranicu hotovostného zostatku pri pokladni je potrebné zverejniť interný poriadok, ktorý schvaľuje súčet limitu. V objednávke môžete špecifikovať obdobie limitu, napríklad - 2019 (vzorka objednávky).

Povinnosť každoročne preinštalovať limit zákonom nie je ustanovený zákonom, preto, ak príkaz nie je uvedený v objednávke, potom sa zriadené ukazovatele môžu uplatňovať v roku 2019, a potom, kým neuverejujete novú objednávku.

Zjednodušená objednávka

Od 1. júna 2014 - IP a malé podniky (počet zamestnancov najviac 100 ľudí a príjmov najviac 800 miliónov rubľov ročne) viac nie sú povinné inštalovať limit Hotovosti pri pokladni.

S cieľom zrušiť kontrolný limit je potrebné zverejniť osobitnú objednávku. Malo by byť založené na pokynoch Bank Ruska z 11. marca 2014 č. 3210-Y a uistite sa, že ste znenie: "Uchovávajte hotovosť na pokladni, bez toho, aby sa vytvoril limit zvyšku pri pokladni" (Vzorová objednávka).

Vydanie hotovosti zodpovedným osobám

Zodpovedné peniaze sú peniaze, ktoré sa vydávajú zodpovedným osobám (zamestnancom) pre služobné cesty, reprezentatívne výdavky a ekonomické potreby.

Môžete dať peniaze v správe len na základe aplikácie od zamestnanca. V ňom musí uviesť: množstvo peňazí, účel ich prijatia a termín, do ktorého sa prijímajú. Aplikácia je napísaná v ľubovoľnom formulári a musí byť podpísaná hlavou (IP).

Ak zamestnanec strávil svoje osobné peniaze, potrebuje ich kompenzovať, v tomto prípade je tiež napísané vyhlásenie, ale s iným znením (vzorky žiadostí).

Poznámka: Je žiaduce, aby vyhlásenie bolo riadok: "Zamestnanec nemá dlh na predtým vydaný pokroky" (Od tej doby podľa zákona nie je možné vydať peniaze pre správu zamestnancom, ktorí neuviedli o predchádzajúcich pokrokoch).

Počas 3 pracovné dni Po uplynutí lehoty, pre ktorý sa dostal hotovosť (alebo od dátumu zamestnania), musí zamestnanec predložiť účtovníkovi (školiteľ) zálohová správa S uplatňovaním dokumentov potvrdzujúcich perfektné náklady (kontroly KKM, komoditné kontroly atď.).

V opačnom prípade nemôže byť hotovosť vydaná zamestnancom pripísaná na výdavky a resp. Znížiť daň. Okrem toho, ak nedošlo k potvrdeniu dokumentov, potom z vydaného množstva bude musieť udržať NDFL a platiť poistné poistné.

Obmedzenie hotovosti

Ďalší dôležité pravidlo Hotovostná disciplína je zhoda s obmedzením hotovostných sídiel medzi podnikateľskými subjektmi (IP a organizácia) v rámci jednej zmluvy suma nie viac ako 100 tisíc rubľov.

Zodpovedný človek

Video na tému

Prostredníctvom pokladníka podniku podstúpil určité sumy hotovosti, ktoré pochádzajú z rôznych zdrojov a vynakladajú sa na potreby spoločnosti. Zároveň musia byť všetky peňažné transakcie zdokumentované a zohľadnené v účtovníctve. Dizajn je vyrobený primárnymi dokumentmi, ktorých formu je vytvorená vyhláška Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie.

Výučba

Urobte prijatie hotovosti v pokladni podniku s pomocou farského pokladnia vo formulári štátu - 1. Tento dokument môže byť generovaný manuálne alebo prostredníctvom rôznych softvér. Je vypustený v jednej kópii a je schválený hlavný účtovník alebo oprávnená osoba, po ktorej je pečať pokladníka zabalený. V riadku "základ" výdavkového návrhu na účely hotovosti naznačuje obsah hospodárstva operácieA v reťazci "vrátane" je hodnota DPH označená alebo sa zaznamená "bez dane".

Použite výdavky v hotovosti objednávky vo forme č. A-2, aby odrážal hotovosť od pokladníka podniku. Vypracuje sa analogicky s poradím príchodu. Zároveň je k nemu pripojené vyhlásenie alebo účet na vydávanie finančných prostriedkov, čo umožňuje podpis hlavnej spoločnosti.

Skontrolujte presnosť výpočtu držitelia hotovosti Pred vydaním hotovosti od pokladníka. Súčasne, pravosť podpisu hlavného účtovníka a vedúceho podniku, ako aj prítomnosť potrebných aplikácií. Ak tieto požiadavky týchto požiadaviek má pokladník právo odmietnuť hotovosť a vrátenie dokumentov na účtovné oddelenie na obnovu.

Zaregistrujte akvizíciu a spotrebný príkaz v hotovosti v špeciálnom časopise o hotovostných dokumentoch vo formulári č. O-3. Odráža všetky operácie Podľa vydávania hotovosti vyprodukovaného počas dňa, v hotovostnej knihe vo forme štátu-4, ktorý overuje hlavný účtovník a aplikuje sa na primárne dokumenty potvrdzujúce prácu osád.

Odrážajú všetky pokyny operácie Na účte 50 "CASSA". V tomto prípade sa prijímanie finančných prostriedkov zvýši na ťarchu účtovníctva a z úveru sa vydáva hotovosť. Korešpondencia by mala byť zákonom, ktorý charakterizuje hospodárska prevádzkaktoré sa vyskytli emisia a príjem uvedený vo výške.

Video na tému

V procese vykonávania činností vykonávajú manažéri organizácií osady prostredníctvom pokladníka. Zároveň musia spĺňať hotovostnú disciplínu, ktorá je regulovaná Centrálna banka RF. Koncepcia "hotovostných transakcií" zahŕňa príjem, skladovanie a výdavky. Všetky tieto pohyby musia byť zdobené v súlade s ruská legislatíva.

Pravidlá práce s pokladničnou organizáciou

Spravidla musí pokladník pracovať s pokladníkom. Je s ním, že vedúci organizácie uzatvára úplnú dohodu o zodpovednosti. Ak nie je takýto zamestnanec v štáte, účtovník môže byť vymenovaný do jeho pozície a hlava samotnej organizácie.

Každý rok musí právnická osoba koordinovať s bankou hranicu hotovostného zostatku pri pokladni na konci pracovného dňa. To znamená, že hotovosť sa musí skladovať na pokladni len v množstve uvedenej vo výpočte. Tento formulár môžete užívať v servise finančné inštitúcieVyplniť a odoslať pred novým kalendárnym rokom. Ak to neurobíte, nemáte právo na ukladanie finančných prostriedkov v kancelárii organizácie.

Potvrdenie o hotovosti v hotovosti

Peniaze môžu ísť do pokladníka rôzne zdroje, Napríklad zo zúčtovacieho účtu organizácie, od zmluvných strán, od zakladateľov, od zodpovedných osôb atď. V každom prípade musíte vydať príchod dokumentov, ktoré sú zdokumentované, použite potvrdenie o hotovostnom poriadku (formulár NOTCO-1). Dokument je potrebný v jednej kópii. Trzná časť podpísaná pokladníkom a hlavným účtovníkom, musíte dať mužovi, ktorý urobil peniaze.

Nadobudnutie pokladne je stlmené v správe o pokladni a je prihlásený do knihy registrácie hotovostných dokumentov (formulár č. IU-3).

V účtovníctve musíte vykonať nasledujúce zapojenie:

D50 K51 - prijaté finančné prostriedky k pokladni z účtu osídlenia organizácie;

D50 K62 - prijaté finančné prostriedky do pokladníka z zmluvných strán;

D50 K71 - prijaté finančné prostriedky do pokladnice z zodpovednej osoby;

D50 K75 - prijaté finančné prostriedky od zakladateľa

D50 K90.1 - Získali finančné prostriedky pokladne v dôsledku predaja.

Vydanie hotovosti z hotovosti

Všetky peňažné pohyby by sa mali diagnostikovať aj zdokumentované a odrážať v účtovníctve. Na tento účel sa použije spotrebný poklad (poznámka-2 formulár). Prostriedky môžu zaplatiť za mzdy, vydávať účty sumy, prejsť prostriedky na bežný účet atď. Naplnený spotrebný dokument Musí byť zapísaná v knihe účtovníctva hotovostných dokumentov a musí byť uvedená na správu o pokladni.

V účtovníctve peňažných transakcií vykonajte nasledovné zapojenie:

D70 K50 - zaplatené mzda zamestnancov organizácie;

D71 K50 - Fondy sa vydávajú;

D60 K50 - vydané prostriedky pre dodávateľa tovaru.

Ak existuje niekoľko peňažných stolov v organizácii, napríklad v prípade niekoľkých jednotiek, musí byť spoločnosť hlavným pokladníkom. Je to on, kto vyplní knihu účtovníctva pre prijaté a vydané hotovostné regulačné (formulár č. IU-5). Všetky operácie vykonávané za účasti pokladne by sa mali odrážať v hotovostnej knihe (Forma č. IU-4). Na konci sledovaného obdobia je kniha prešitá, očíslovaná a viazaná pečaťami organizácie a podpisom hlavy a hlavného účtovníka.

Zodpovedný človek

Reporting osoba je osoba, ktorá vydala hotovosť od pokladníka. Táto osoba môže byť len zamestnancom spoločnosti. Musí nahlásiť za výsledok.

Existujú tieto požiadavky na vydávanie finančných prostriedkov.

Musí predložiť dokumenty potvrdzujúce cash flow (kontroly, príjmy, faktúra atď.). Ak sú nástroje strávené nie všetky, zodpovedný človek musí ich vrátiť;

Preniesť zodpovedné finančné prostriedky jednému zamestnancovi z inej zákazy.

Vrátenie potvrdzovacích dokumentov, zodpovedná osoba by mala vedieť, že príjmy, kontroly, faktúry musia byť správne vyplnené, náklady musia byť ekonomicky odôvodnené.

Video na tému

Všetky operácie pokladnice sú vydané typickými interdepartmentálnymi primárnymi formami. Účtovná dokumentácia (Cash objednávky), ktoré sú schválené Štátnou štatistickou výborom Ruskej federácie v koordinácii s centrálnou bankou a Ministerstvom obrany Ruskej federácie.

Držitelia hotovosti sú dokumenty potvrdzujúce zákonnosť o prijatí peňazí v pokladni podniku a ich výdavkov na cieľový účel. Pokladničné objednávky sú napísané len atramentom v účtovníctve a prevedení do pokladníka na vykonanie. Objednávky uvádzajú základ ich zostavovania a sú uvedené dokumenty pripojené k nim. V objednávkach nie sú povolené žiadne opravy. Príjem peňazí v pokladni sa vydáva príchodom pokladne, čo naznačuje sumu, od ktorej (pre ktoré) dostali ďalšie potrebné údaje. Výdavky peňazí z pokladníka podniku vydávajú objednávky výdavkov. Pri prijímaní alebo vydávaní peňazí na hotovostný príkaz je pokladník podpísaný pokladníkom a dokumenty, ktoré sú k nim pripojené, sú splatené podľa pečiatok "platené" alebo "prijaté". Paries a samostatné prepravné pokladne sú očíslované v chronologickej sekvencii, od začiatku a do konca roka. Na základe týchto objednávok a dokumentov, ktoré sú k nim pripojené, pokladník robí záznamy v hotovostnej knihe.

Príjem hotovosti,z bežného účtu v banke od kupujúcich, zákazníkov atď. Na pokladni z podniku vo farských pokladniach (formulár č. 1) * tu a potom primárne Účtovné dokumenty Pod kódom, schválený rozhodnutím Štátnej štatistiky Výboru Ruska od 18.08.98 č. 88 a povinné využívať všetky podniky v súlade s článkom 9 Federálny zákon Od 21.11.96. 129-FZ "na účtovníctve", ktorý vypúšťa zamestnanca účtovníctva, označenia hlavný účtovník Alebo osoba, ktorá je autorizovaná písomnou objednávkou vedúceho podniku.

Zvážte vyplnenie nástupného v hotovosti (PKO) na príklade LLC TehTrad. Hotovosť (PKO) a príjmu na to vyplní účtovníka v jednom prípade. Prvý riadok píše meno organizácie ďalej v založení na zavedených miestach: Objednávacie číslo objednávky (číslovanie PKO je vyrobené v poriadku, od 1. januára do konca roka), dátum prijatia fondy. V stĺpci "Zodpovedajúci účet, podúčtuje" označuje pripísaný účet v operácii, t.j. Pevný Účtovné zapojenie. V prípade potreby je šifrovaný analytické účtovníctvo prijaté finančné prostriedky CIPHER. Ďalej je predložený výškou čísla. Nižšie v riadku "prevzaté z" označuje názov jednotlivec (Dostupnosť - a názov právnickej osoby).

Po úplnom vyplnení PKO a doručenia, účtovník ho zaregistruje v "Magazine registrácie farnosti, kontroly výdavkov a platobných vyhlásení" (F.N. KO-S).

Linka "základňa" označuje zdroj prijatia hotovosti hotovosti uplatniteľné na pokladníka, t.j. Odráža obsah finančnej a ekonomickej prevádzky. Príjmy z obchodovania, a to môže byť: príspevok k overený kapitál; \\ T Príjmy z predaja služieb, výrobkov, tovaru; úver od jednotlivca; zostatok nevyužitého účtu; Sponzorský poplatok; Hotovosť z banky, platba za mestské služby; \\ T Splácanie úverov, nedostatok, krádeže atď. Ďalej je indikovaný suma v slovách.

Riadok "Príloha" označuje zdrojové dokumentyvydávanie ekonomickej operácie. Podľa tohto príkladu osvedčenie o koncier-operačnej správe, ako aj to môže byť: objednávka-outfit; faktúra; faktúra; Zmluva o úvere; z rozhodnutia zasadnutia zakladateľov; Účtovné informácie s výpočtom; Zákazníkový list; Výpis z návrhu odborového zväzu alebo likvidácie hlavy; Kontrola banky; Osobné vyhlásenie zamestnanca atď.

Je prísne zakázané vyrábať ziskové peňažné príkazy na rukách ľudí, ktorí prinášajú peniaze. Akvizícia účtovníka peňažnej zákazky priamo prevody na vykonanie pokladne, kde pokladník skontroluje správnosť vykonania a úplnosti ukončenia objednávky, prítomnosť a pravosť podpisu hlavného účtovníka. V prípade nedodržania jednej z týchto požiadaviek sa pokladník vráti do účtovného oddelenia pre riadny dizajn. Potom zaberá peniaze, podpisuje prijatie hotovosti a potvrdenie. Pri potvrdení peňazí, pokladník zoberie farské zákazky A dáva osobe zarobiť peniaze. Na potvrdenie by malo stáť pokladničnú pečiatku "prijatú" pre jednotlivcov alebo tlačiarenské podniky pre právnické osoby alebo odtlačok pokladňaAk je v organizácii a podpise pokladníka a CH. Účtovníka.

Peniaze na hotovostné príkazy berú len v deň ich kompilácie. Keď je hotovosť v hotovosti v hotovosti od banky, prijatie hotovostného príkazu je tiež vypracovaná. Veliteľ je hlavným účtovníkom, ku ktorému pokladník vyjadruje potvrdenie. Potvrdenie sa uplatňuje na vypúšťanie banky.

Téma "Účtovníctvo za peniaze"

1. Účtovníctvo za hotovosť na pokladni.

2. Účtovníctvo pre hotovostné účty v bankách.

3. Účtovníctvo pre menové účty v bankách.

4. Účtovníctvo v špeciálnych účtoch v bankách.

1. Účtovníctvo za hotovosť na pokladni.

Získanie a výdavkov hotovosti z pokladnice organizácie sa považujú za peňažné operácie, ktorých návrh je regulovaný regulačný akt Centrálna banka Ruskej federácie "Postup pre vykonávanie hotovostných transakcií Ruská federácia"Dátum 22. septembra 1993 č. 40.

Všetky operácie na prijímanie a vydávanie peňazí od pokladníka sa zaoberá špeciálne vyhradeným mólom - pokladníkom. Medvede materiálnej zodpovednosti za bezpečnosť prijatých hodnôt. Pri práci, pokladník poskytuje písomný záväzok, na ktorý je významná zodpovednosť za peňažné sumy A ďalšie hodnoty pri pokladni. Pokladník je zakázaný riadiť vykonanie práce, ktorú mu povedala inými osobami. Riaditeľstvo podniku je povinné vytvoriť potrebné podmienky na zachovanie hodnôt pri pokladni.

Vydaní sa potvrdenie o hotovosti v kancelárii organizácie parish Cash objednávky (f. Č. KO-1), ktorá musí byť očíslovaná v poradí od začiatku vykazovaného roka. Na potvrdenie prijatia peňazí sa vydáva potvrdenie o príchode hotovosti, čo je dôkaz o tom, že operácie s hotovosťou s osobou, ktorá dostala potvrdenie o rukách.

Hotovosť z pokladnice organizácie vydáva výdavky na hotovostné príkazy (f. Č. KO-2). V niektorých prípadoch je povolené nahradiť kompiláciu prepravovateľného pokladu podľa dokumentov pre peňažné výdavky na pokladni. Ide o: platby alebo miery zúčtovania na vydanie miezd z pokladnice organizácie; Vyhlásenia o vydávaní peňazí; Účty atď. Dokumenty na vydávanie peňazí je podpísané vedúcim a hlavným účtovníkom organizácie. Spotrebiteľské pokyny sú tiež očíslované od začiatku vykazovaného roka.

Peniaze z pokladnice sa vydávajú len na základe príkazu hlavy as povolením hlavného účtovníka.

Paries a spotrebiteľské pokyny pred prevodom do pokladníka sú zaznamenané účtovníctvom v registrácia časopisu ziskových a spotrebných dokladov . Vydané hotovostné príkazy zdobené na základe výkazov o platbe (vysporiadanie a platbu) o pracovných a iných platbách, ktoré sa rovná, sú zaznamenané po vydaní mzdy a iných platieb včas.

Informácie o všetkých skutočnostiach prijatia a vydávania hotovosti organizácie na základe ziskovných a výdavkových príkazov je zovšeobecnené cash Book. Záznamy v hotovostnej knihe sú vyrábané ako registre pokladne vydávané primárnymi dokumentmi. Každá organizácia má len jednu peňažnú knihu, z ktorých sa musia byť zobrazené, ktoré musia byť očíslované, a samotná kniha je zapečatená bezšvová alebo tiahnutá tlač. Počet listov v hotovostnej knihe je priradený podpismi hlavy a hlavného účtovníka tejto organizácie. Záznamy v hotovostnej knihe sa vykonávajú v dvoch kópiách, druhé prípady listov slúži ako správa o pokladni, prvá - zostávajú v hotovostnej knihe, preto prvá a druhá inštancia listov sú očíslované rovnaké čísla. Čistenie a nekontrolné opravy v hotovostnej knihe nie sú povolené, vykonané opravy sú priradené k pokladničným podpisom, ako aj hlavný účtovník alebo osoba, ktorá ju nahrádza.

Na konci pracovného dňa sa peňažné transakcie pokladníka vypočítajú denne o pokladni, zostatok peňazí sa zobrazí pri pokladni na nasledujúcom počte a je prenášaný na účtovné oddelenie ako správu o druhom zozname odtrhnutia Kópia záznamov v hotovostnej knihe) so ziskom a spotrebným materiálom hotovostné doklady Po prijatí v hotovostnej knihe.

Organizácia môže udržiavať hotovosť na svojom pokladni len v rámci limitu limitu, ktorej hodnota je stanovená v koordinácii s bankou, ktorá jej slúži. Veľkosť limitu je určená vplyvom faktorov, ako sú: priemerné denné príjmy, priemerný denný prietok, funkcie organizácie, prevádzkový režim. Limit prostriedkov organizácie sa môže líšiť v koordinácii so služobnou bankou v prípade nárastu hotovostného obehu. Ak organizácia nebola koordinovaná so svojou bankou limitom hotovostného zostatku na pokladni, potom v takýchto prípadoch, akýkoľvek zvyšok pri pokladni je považovaný za super-vlhký a sankcie sa na ňom ukladajú.

Organizácie peňažná hotovosť Cez limit musí byť predložená banke. Organizácia nemá právo hromadiť peniaze presahujúce zavedené limity na pokrytie nadchádzajúcich výdavkov vrátane výdavkov na prácu. Momentálne maximálne množstvo výpočtov medzi právne subjekty Jedna platba je 100 000 rubľov. Všetky platby jedného zákonného subjektu do druhého dňa by nemali prekročiť stanovený limit.

Prekročenie limitu je povolené len v dňoch miezd od 3 do 5 dní v závislosti od typu podniku a jeho odľahlosti banky. Nepoužité v týchto dňoch sú sumy podliehajú doručenia banke na bežnom účte. Peňažná hotovosť banke sa vydáva vyhlásenie o hotovosti. Vydaná suma prijatá na oznámení prijatie ktorý je oslobodený dokument na odpísanie peňazí pri pokladni. Hlavný kanál dopĺňania hotovosti pri pokladni je príchod z bežných účtov v bankách. Okrem toho nevyužitá rovnováha zodpovedných čias prichádza do pokladníka, príjmy z predaja výrobkov, poplatok za rôzne verejnoprospešné služby atď.

Ak chcete získať hotovosť z účtu zúčtovania inštitúcie banky vydáva podniky na základe špeciálnych aplikácií skontrolujte knihy V ktorom sú všetky kontroly očíslované vopred, každý z nich zvládol názov inštitúcie banky, číslo účtovacieho účtu, meno vlastníka. Kontrola je splnená spravidla na pokladni, nie je povolené vydať kontroly na nosiči.

Ak chcete zohľadniť prítomnosť a pohyb hotovosti v kancelárii organizácie, aktívny účet 50 "pokladníka" sa používa, ktorého odráža zostatok hotovosti a menové dokumenty Pri pokladni, ako aj všetky sumy hotovosti a hotovostných dokumentov v pokladni a úveru - suma hotovosti vydala hotovosť a peňažné doklady.

Účet 50 "Pokladník" má tieto podúčty: 1 "CASSA Organizácia", 2 "Prevádzka CASSA", 3 "Menové dokumenty".

SUBACCOUT 1 "CASSA ORGANIZÁCIA" sa používa na účet pre peňažný tok pri pokladni.

Subaccount 2 Operačný úrad"Používané organizáciami, ako súčasti, z ktorých sú územne samostatné štrukturálne jednotky (poštové kancelárie, kancelárie železničnej lístky, mólo, prijímacie položky životnej služby atď.).

Subaccount 3 "Menové dokumenty" sa používa na zohľadnenie platených menových dokumentov - letenky, sanatórium poukážky, poštové známky, známe pečiatky a značky štátu. Menové dokumenty sa vydávajú podobne ako hotovosť v kancelárii organizácie na farských hotovostných a výdavkových príkazoch, na základe ktorých sa vypracuje správa o pohybe menových dokumentov.

Pre záznam zahraničná mena V kancelárii organizácie sú dodatočné podúčty otvorené pre účet 50 "pokladník" s cieľom získať samostatné údaje o menovom hnutí pre každý z jeho vzhľadu.

Potvrdenie finančných prostriedkov a menových dokumentov v kancelárii organizácie sa odráža v debet účtu 50 "pokladníka" v korešpondencii s pôžičkou rôznych účtov. Vydávanie finančných prostriedkov a menových dokumentov z pokladnice organizácie sa odráža na účte účtu 50 "pokladníka" v korešpondencii s debet rôznych účtov.

Zvážte postup účtovníctva na účte 50.

DT 50 KT 51 - Hotovostné prostriedky boli prijaté na pokladni.

DT 50 KT 71 - Peniaze získané pri návrate zodpovedných osôb sú pripísané.

DT 50 KT 66 - urobili peniaze v poriadku krátkodobý úver (úver)

DT 50 KT 55 - dostali peniaze na pokladni so špeciálnym účtom v banke

DT 50 KT 90/1 - Príjmy z predaja, prác a služieb v kancelárii organizácie

DT 70 KT 50 - Maliarstvo z pokladnice

DT 71 CT 50 - vydané peniaze na zodpovedné osoby

DT 26 CT 50 - Platené menšie všeobecné výdavky z pokladnice

DT 51 CT 50 - Peniaze vyrobené z pokladníka na bežný účet

DT 66 CT 50 - Peniaze z pokladníka o splácaní dlhu z úverov.

DT 50/3 KT 51,76 - Akvizícia menových dokumentov

DT 26 CT 50/3 - Použitie značiek všeobecné prevádzkové náklady

DT 50,51 CT 50/3 pri implementácii poukážok.

Register formulára účtovnej objednávky, ktorý odráža hotovostné transakcie, je časopis o objednávke 1 APC.

Dokumentárna registrácia hotovostných transakcií v OOO "Nalll"

Potvrdenie o hotovosti v podniku

Hotovosť v hotovosti organizácie môže prúdiť:

Z účtu osídlenia organizácie;

Od kupujúcich a zákazníkov;

Pri návrate nevyužitých účtovných osôb;

Pri splácaní úveru vydaného zamestnancom organizácie;

Vo forme kompenzácie spôsobili materiálne škody;

Pri prijímaní úverov (pôžičky) podľa zmlúv s právnickými osobami a jednotlivcami.

Formy primárnych dokumentov, ktoré zohľadňujú prijatie hotovosti v pokladni, sú uvedené v tabuľke 3.

Tabuľka 3. Formy primárnych účtovných dokladov

Štátna štatistika Výbor Ruska schválil tieto jednotné formy primárnej účtovnej dokumentácie (dokumenty s pomocou dokumentácie hotovostných transakcií v podniku):

Cash Book;

Súdny príkaz;

Stiahnutie;

Účtovná kniha prijatá a vydaná pokladníkom hotovosti;

Miera zúčtovania;

Vyhlásenie o platbe.

Prijímanie hotovosti v pokladni sa vyrába na príchode hotovosti (F.N. KO-1), podpísaný hlavný účtovník. Potvrdenie hotovosti a potvrdenie za to vyplní účtovníka v jednom prípade. Prvý riadok píše meno organizácie ďalej v založení na zavedených miestach: Objednávacie číslo objednávky (číslovanie PKO je vyrobené v poriadku, od 1. januára do konca roka), dátum prijatia fondy. V stĺpci "Zodpovedajúci účet, podúčtuje" označuje pripísaný účet v operácii, t.j. Účtovné zapojenie je upevnené. V prípade potreby je umiestnená šifrovanie analytického účtovníctva a šifru cieleného vymenovania prijatých finančných prostriedkov. Ďalej je predložený výškou čísla. Nižšie uvedený v riadku "Zavolaný" je označený úplným menom. Po úplnom vyplnení PKO a doručenia, účtovník ho zaregistruje v "Magazine registrácie farnosti, kontroly výdavkov a platobných vyhlásení" (F.N. KO-S).

Linka "základňa" označuje zdroj prijatia hotovosti hotovosti uplatniteľné na pokladníka, t.j. Odráža obsah finančnej a ekonomickej prevádzky. Ďalej je suma označená slovami.

Linka "Príloha" označuje primárne dokumenty vydávajúce ekonomickú operáciu. To môže byť: objednanie; faktúra; faktúra; Zmluva o úvere; z rozhodnutia zasadnutia zakladateľov; Účtovné osvedčenie; klientsky list; Výpis z návrhu odborového zväzu alebo likvidácie hlavy; Kontrola banky; Osobné vyhlásenie zamestnanca atď.

Akvizícia účtovníka peňažnej zákazky priamo prevody na vykonanie pokladne, kde pokladník skontroluje správnosť vykonania a úplnosti ukončenia objednávky, prítomnosť a pravosť podpisu hlavného účtovníka. V prípade nedodržania jednej z týchto požiadaviek sa pokladník vráti do účtovného oddelenia pre riadny dizajn.

Pokladník prijíma hotovosť s polystive, magickým prepočetom. Pokladňa prijíma hotovosť takým spôsobom, že uloženie hotovosti môže pozorovať opatrenia pokladníka.

Po obdržaní hotovostnej hotovosti, pokladník skontroluje sumu uvedenú v PKOS s množstvom skutočne akceptovaných hotovosti.

Podľa výšky hotovosti v súlade so sumec uvedenou v PKO, pokladník podpíše PKO, potvrdenie o príchode na príchode a známky na ňom popruh potvrdzujúci správanie hotovostnej transakcie.

Ak je to nekompatibilita platenej sumy, pokladňa ponúka uloženie hotovosti, aby sa chýbajúca suma hotovosti alebo vráti výhľadovú sumu hotovosti.

Ak sa nasadenie hotovosti odmietol podať chýbajúcu sumu hotovosti, pokladník sa k nemu vracia kumulovanú sumu hotovosti.

PKO Cassiere prechádza a prenáša hlavný účtovník PKO na registráciu o skutočne zavedenej výške hotovosti.

Peniaze na hotovostné príkazy berú len v deň ich kompilácie. Keď je hotovosť v hotovosti v hotovosti od banky, prijatie hotovostného príkazu je tiež vypracovaná. Potvrdenie sa uplatňuje na vypúšťanie banky.

Potom pokladník robí záznamy v hotovostnej knihe (F. NOTCO-4). Táto kniha je položená a zapečatená pečaťou organizácie, stránky v ňom sú očíslované. Záznamy v hotovostnej knihe vykonáva pokladňa v dvoch kópiách prostredníctvom kópie papiera. Denne na konci dňa, pokladník vypočíta výsledky operácií za deň podľa kolíšu "farnosti", odstraňuje zostatok (zostatok) pri pokladni a prenesie ho na ďalšiu list pre prvý rozdiel v stĺpci " farnosť ". V spodnej časti každého listu, pokladník označuje počet pripojených zisk a kontroly výdavkov a príznakov.

Potom sa jedna polovica vedúceho pokladnice rozpadá s pripojenými dokumentmi, pretože "správa o pokladni" sa odovzdá po prijatí hlavného účtovníka. Na konci mesiaca porovnaním výsledkov revolúcií o debete a kreditnom účte 50 "pokladníka", zostatok hotovosti na konci mesiaca, ktorý sa pýta so zvyškom v hotovostnej knihe.

Operácie pre tok finančných prostriedkov v pokladni sú uvedené v tabuľke 4.

Tabuľka 4. Operácie pre tok finančných prostriedkov v pokladní LLC "Natella"

V založení hotovostných transakcií, ktoré stanovujú pravidlá pre vydávanie hotovosti podľa správy, neexistujú žiadne obmedzenia výšky vydaných súm. V dôsledku toho organizácia môže vydať akúkoľvek sumu podľa správy. Je však potrebné mať na pamäti, že pokiaľ ide o obmedzenie limit Výpočty hotovosti medzi právnymi subjektmi na 100 000 rubľov. (Indikácia banky Ruska z 20.06.2007 N 1843-U, ed. Z 28. apríla 2008), v prípadoch, keď účtovná osoba vykonáva, napríklad nákup tovaru z organizácie tretej strany, konajúc v mene \\ t jeho spoločnosti by veľkosť jednej platby nemala prekročiť stanovený limit.

Základom pre písanie finančných prostriedkov z zodpovednej osoby je zálohová správa s prílohou k IT primárnym oslobodeným dokumentom. Základné účtovné doklady sa zohľadnia, ak sú zostavené vo formulári obsiahnuté v albumoch zjednotený formulár primárna dokumentácia. Dokumenty, ktoré nie sú uvedené v týchto albumoch, by mali obsahovať povinné údaje uvedené v odseku 2 čl. 9 Federálneho zákona z 21.11.1996 N 129-FZ "na účtovníctve".

Dokumenty potvrdzujúce vypracované náklady sú spravidla hotovostné a komoditné kontroly. Ak je kontrola hotovosti neodráža, za ktoré je poplatok vyrobený, musí byť pripojený k nemu príjem predajaktorý označuje smer využívania finančných prostriedkov. Účtovníctvo Pri kontrole preddavkov je potrebné venovať pozornosť:

Dátumy, názov organizácie v hotovosti a obchodných kontrol by sa mal zhodovať, dátumy by nemali byť v sobotu, nedeľu alebo rekreačný deň. Ak účtovná osoba podľa predložených dokumentov získala v týchto dňoch materiálne hodnoty, naznačuje dôvod nákladov na účtovné sumy;

V kontrole výrobku musia byť všetky podrobnosti vyplnené v súlade s dostupnými údajmi (v písomných slovách celková suma zakúpený tovar, podpis pokladníka, tlačovej organizácie);

Komerčná kontrola musí obsahovať osobitný zoznam získaných zodpovednou osobou. hodnoty materiáluA nie je zovšeobecňovaním ich názvu ("ekonomický tovar", "papiernictvo"), množstvo a náklady. Ak zodpovedná osoba predstavila komoditnú kontrolu, ktorá označuje všeobecné meno zakúpeného tovaru nadobudnuté, konkrétne ekonomické alebo kancelárske potreby zakúpené touto osobou by mala byť uvedená na opačnej strane. Tento zodpovedný dekódovanie tváre získané hodnoty materiálu je potvrdené jeho podpisom.

Všetky dokumenty spojené s preddavkou by mali byť očíslované podľa vykonaných záznamov. Po testovaní zálohovej správy je schválená vedúcim inštitúcie a je prijatá na účet. Na základe schválených údajov zálohová správa Účtovníctvo píše zodpovedné peniaze predpísaným spôsobom. Okrem toho dátum schválenia zálohovej správy vedúcim organizácie je dátum uznania výdavkov na cestovanie, obsah oficiálnej dopravy, výkonných nákladov a iných podobných nákladov nielen v účtovníctve, ale aj v daňovom účtovníctve.