Získanie odpočtu dane za byt manželmi. Ak manželka nepracuje, môžete na ňu získať odpočet. Vrátia sa k manželovi v podobnej situácii

V roku 2016 si odpočítanie dane môže uplatniť nie jeden z manželov, ale obaja. Čiže výška odpočtu sa zdvojnásobí.
hypotéka, materský kapitál Ako sa vypočíta odpočet dane?

Je jedno, kto je vlastníkom nehnuteľnosti?

Každý z manželov má nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti, ak bola nehnuteľnosť nadobudnutá počas manželstva na úkor o spoločný majetok manželov a marginálny daňový odpočet pre každého z manželov je 2 milióny rubľov. Ak medzi manželmi nebola uzavretá manželská zmluva, ktorá ustanovuje iné pravidlá, potom byt patrí zo zákona do ich spoločného spoločného majetku. Zároveň výšku odpočítania dane, na ktorú má nárok každý z manželov, možno určiť na základe ich spoločnej žiadosti o rozdelenie celkovej sumy výdavkov na obstaranie takejto nehnuteľnosti medzi manželov.

Ak len jeden z manželov kúpil byt od developera, ale na úkor spoločného majetku a neexistuje manželská zmluva, potom má druhý z manželov zo zákona právo na odpočítanie dane, ako aj právo uviesť zápis do bezpodielového spoluvlastníctva bytu po uvedení stavby do prevádzky. Podľa nedávnych spresnení Ministerstva financií Ruskej federácie nie je prerozdelenie práva na odpočet medzi manželov povolené. To znamená, že manžel, ktorý poberá príjmy zdaňované sadzbou 13 %, nemá nárok na odpočet dane z nehnuteľností na manžela, ktorý nemá príjmy zdaňované sadzbou 13 %.

Obmedzenie odpočtu dane nie počtom nehnuteľností, ale sumou - 2 milióny rubľov

Ak existuje niekoľko transakcií, na základe ktorých daňovník nadobudne nehnuteľnosť, má právo na odpočítanie dane, kým suma transakcií nepresiahne maximálnu výšku odpočtu stanovenú zákonodarcom vo výške 2 miliónov rubľov.
Ak cena účastníckej zmluvy v zdieľaná konštrukcia napríklad pod 2 milióny rubľov je 1,7 milióna rubľov, potom sa odpočet za zostávajúcich 300 000 rubľov nevykoná, ale akoby sa „vyhradil“ pre daňovníka až do ďalšej transakcie. To znamená, že pri kúpe ďalšieho bytu bude mať právo ho uplatniť vo vzťahu k „vyhradeným“ 300 000 rubľov, ale nie viac.

Ak osoba v čase nákupu nemala prácu, môžem v budúcnosti získať odpočet dane?

Ak človek dlhodobo nepracuje, napríklad bol tri roky na materskej dovolenke, aby sa staral o dieťa, nemusí mať zdaniteľné príjmy, z ktorých by si mohla odpočítať daň. V tomto prípade zostáva platiteľovi zachovaný nárok na odpočítanie dane bez ohľadu na skutočný dátum nadobudnutia práva na bývanie. Ak sa však aplikuje počas materská dovolenka správcovi dane vo veci získania odpočtu môže správca dane odmietnuť priznanie odpočtu v tomto konkrétnom zdaňovacom období s odôvodnením, že odpočet bude priznaný v inom zdaňovacom období, ak má žiadateľ primerané príjmy, z ktorých možno vykonať odpočet.

Materský kapitál," vojenská hypotéka- Ako sa vypočíta odpočet dane?

Hotovosť poskytnutá kapitálovému investorovi v rámci rôznych sociálnych vládne programy sa pri priznaní odpočítania dane z nehnuteľností nezohľadňujú. Odpočet dane z nehnuteľností sa v tomto prípade vypočítava zo sumy súkromnej investície daňovníka do rozostavaného bývania bez zohľadnenia podielu financovania zo strany štátu.

Hypotéka - ako sa vypočíta odpočítanie dane?

V prípade kúpy nehnuteľnosti na úkor hypotekárneho úveru, akciový investor okrem odpočtu dane z nehnuteľnosti vo výške 2 miliónov rubľov. na kúpu bytu má právo poskytnúť odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške skutočne vynaložených nákladov investora na splácanie úrokov z hypotekárny úver. Zároveň je maximálna výška daňového odpočtu za zaplatené úroky 3 milióny rubľov.

Okrem zmluvy o účasti na spoločnej výstavbe a platobných dokladov potvrdzujúcich jej zaplatenie na náklady bankového úveru bude musieť investor doložiť správcovi dane aj zmluvu o úvere a doklad o zaplatení úrokov banke.

Pri kúpe na hypotéku je potrebné rozlišovať medzi peniazmi banky a peniazmi kupujúceho. Zvyčajne je výška hypotekárneho úveru zaslaného na zaplatenie nehnuteľnosti uvedená v úverovej zmluve. Okrem toho môže byť takáto klauzula uvedená v zmluve.

Je možné získať odpočet až po úplnom zaplatení v banke?

Poskytnutie odpočtu dane z nehnuteľností nie je viazané na skutočnosť plnenia záväzkov dlžníka voči banke. Odpočítanie dane z nehnuteľnosti teda môžete získať od chvíle, keď má k tomu všetky potrebné doklady, a to: zmluvu o účasti na spoločnej výstavbe a zmluvu o prevode podpísanú zmluvnými stranami, doklady o zaplatení ceny zmluvy. o účasti na spoločnej výstavbe developerovi (platobné doklady) . Ak išlo o hypotekárny úver na účely financovania a podáva sa žiadosť o odpočet zaplatených úrokov z hypotekárneho úveru, tak okrem toho musí mať daňovník uzatvorenú zmluvu o úvere s bankou a doklad o zaplatení úrokov banke. .

Získajte odpočet (ak ste si kúpili hypotéku) cez daňový úrad Alebo cez zamestnávateľa?

Rozhodnutie závisí od preferencií jednotlivca. Po prijatí zrážky z príjmov daňovníka v priebehu roka sa budú vykonávať zrážky vo výške 13% a na konci zdaňovacieho obdobia ich možno vrátiť jednorázovo v celej výške po podaní daňové priznanie a súbor podporných dokumentov. Vlastník môže dostať odpočet za zdaňovacie obdobie, v ktorej mal príjmy zdanené sadzbou 13 %. Ak výška príjmu jednotlivca neumožňuje použiť odpočet v plnom rozsahu v bežnom roku, jeho zostatok je možné preniesť do nasledujúcich rokov.

Zákonodarca priznáva platiteľovi dane právo na odpočet prostredníctvom zamestnávateľa. V tomto prípade je prijatie odpočtu platbou mzdy bez zrážky 13 % z dane z príjmov fyzických osôb od mesiaca, v ktorom zamestnanec prinesie potvrdenie z kontroly. Na získanie odpočet majetku prostredníctvom zamestnávateľa musí kupujúci podať samostatnú žiadosť a oznámenie daňového úradu o potvrdení nároku na odpočítanie dane. Na získanie potvrdenia o práve na odpočet dane z nehnuteľnosti od daňového úradu je potrebné predložiť inšpekcii žiadosť a doklady potvrdzujúce právo na odpočítanie dane z nehnuteľnosti (odsek 8, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia). Nie je potrebné vypĺňať daňové priznanie.

Podľa Občianskeho zákonníka Ruská federácia, spoločný majetok manželia môžu byť dvoch typov: spoloční a spoloční. Majetok sa automaticky stáva spoločným, ak bol nadobudnutý po uzavretí manželskej zmluvy.

Pri rozdeľovaní výšky finančných prostriedkov medzi vlastníkov je potrebné oboznámiť sa so zmenami, ktoré nastali v r daňový kód RF. Jeden z manželov môže tiež odmietnuť prijať odpočet dane v prospech druhého z manželov.

Dôvody na odpočet

Výška odpočtu bude závisieť od toho, kedy manželia nehnuteľnosť kúpili. Ak to bolo urobené pred rokom 2014, potom to bude 2 000 000 za obe. Prijaté prostriedky môžete medzi sebou rozdeliť podľa vlastného uváženia.

Vrátenie peňazí podlieha určitým dôvodom:

nehnuteľnosť bola kúpená za hotovosť;
mať hypotéku;
rekonštrukcia bytu.

Pokiaľ ide o posledný bod, budete musieť poskytnúť dôkazy, ktorými môžu byť šeky, účtenky atď.

Zvláštnosti

Pri nadobudnutí nehnuteľnosti oboma manželmi sa musíte oboznámiť s niektorými vlastnosťami, ktoré rozhodnú o tom, ako môžu získať odpočet. Keď si manželia kúpia dom, musia si vybrať jeden z nasledujúcich typov nehnuteľností:

kmeňový podiel (ustanovuje rozdelenie na podiely);
všeobecný spoločný (neustanovuje rozdelenie na akcie);
individuálna (bývanie sa vydáva na jedného z manželov).

Po zmenách a doplneniach daňového poriadku Ruskej federácie v roku 2014 môže každý z manželov získať odpočet, ale jeho maximálna výška je 2 000 000 rubľov. Ak bola nehnuteľnosť nadobudnutá po 1.1.2014, tak nemôžete vypracovať žiadosť o rozdelenie odpočtu, ale vystačíte si s dohodou.

spoluvlastníctvo

V prípade, že byt bol kúpený do podielového spoluvlastníctva, v balíku zhromaždené dokumenty treba doplniť vyhlásenie, ktoré hovorí o rozdelení odpočtu dane medzi manželov. Percento môže byť čokoľvek: 20 % až 80 %, 50 % až 50 %, 0 % až 100 %. Všetko závisí od dohody.

Ak jeden z manželov odmietol odpočet v prospech druhého, nie je zbavený možnosti získať hotovosť. Následne je možné podať žiadosť o platbu v plnej výške, ale len vtedy, ak sú na to dôvody.

Pretože maximálna veľkosť odpočet je 2 000 000 rubľov, pri rozdelení podielu 50 % až 50 % dostane každý z manželov 1 000 000 rubľov. Ak je rozdelenie 0 % až 100 %, potom jeden z manželov dostane maximálnu výšku odpočtu a druhý si môže uplatniť svoje právo v budúcnosti, ak si kúpi novú nehnuteľnosť.

Spoločné vlastníctvo

Ak si manželia kúpili bývanie pred rokom 2014, potom sa odpočítanie dane rozdelí podľa veľkosti podielu. Z toho vyplýva, že každý z manželov mohol dostať 1 000 000 rubľov v pomere 50 % ku 50 %.

Táto možnosť je menej zisková v porovnaní s predchádzajúcou možnosťou, ktorá umožňuje rozdelenie odpočtu dane v pomere 0 % ku 100 %. Výhoda bezpodielového spoluvlastníctva spočíva v tom, že manžel, ktorý odmietol zrážku v prospech druhého manžela, môže svoje právo uplatniť aj neskôr.

výlučné vlastníctvo

Ak sa rozdelenie uskutočnilo jednému z manželov, potom má všetky dôvody na to, aby dostával platby v hotovosti v plnej výške.

Požadované dokumenty

Ak chcete požiadať o odpočet dane na manžela/manželku, budete si musieť zobrať nasledujúci balík dokladov:

doklady potvrdzujúce platbu úrokov;
doklady potvrdzujúce vlastníctvo nehnuteľnosti (napríklad kúpna zmluva);
žiadosť o zamietnutie odpočítania majetku v prospech manžela/manželky;
žiadosť o rozdelenie zrážky medzi manželov;
hypotekárna zmluva, ktorá obsahuje splátkový kalendár;
Sobášny list;
osvedčenie o vlastníctve nehnuteľnosti;
potvrdenie vo forme 2-daňového príjmu fyzických osôb od manžela/manželky, v prospech ktorého bola zrážka vykonaná.

Je možné odmietnuť odpočet dane v prospech manžela/manželky a ako oň požiadať?

Manžel, v prospech ktorého sa zrážka vykonáva, sa môže vzdať len vtedy, ak neplatí daň z príjmov. Formulár je možné vyplniť buď na daňovom úrade alebo na jeho oficiálnej webovej stránke. Samotné platby sa počítajú za každé zdaňovacie obdobie. Ak sa zrážka vykonáva cez zamestnávateľa, tak prevody budú mesačne.

V ostatných prípadoch sa zrážka vykonáva jednorazovou platbou, keď sa overia všetky uvedené údaje a doklady. Môže manžel/manželka po určitom čase získať odpočet dane? Ak jeden z manželov odmietne odpočítať v prospech druhého, ďalšie prijímanie finančných prostriedkov je možné kedykoľvek, ale iba vtedy, ak sú na to dôvody (napríklad kúpa nového domu).

Odmietnutie v prospech manžela alebo manželky je najlepšie urobiť, ak jeden z nich nemá oficiálne miesto zamestnania, respektíve, zárobky sa nezdaňujú. Je tiež potrebné vedieť, že odmietnutie nemožno poskytnúť, ak už bola prijatá časť finančných prostriedkov.

Na uplatnenie odpustenia odpočítania dane sa musia manželia medzi sebou dohodnúť, kto z nich peniaze dostane a v akej výške. Pre žiadosť o dávku je potrebné odovzdať vyzbieraný balík papierov daňovému úradu alebo kontaktovať svojho zamestnávateľa.

Ak sa zrážka v prospech manžela/manželky vykoná v plnej výške, musí v žiadosti uviesť, že chce dostávať finančné prostriedky podľa miesta jeho zamestnania. Preto sú potrebné papiere, ktoré potvrdzujú jeho príjem.

Čo je uvedené v prihláške

V dokumente by malo byť uvedené, že manželia si chcú medzi seba rozdeliť finančné prostriedky, alebo jeden z nich odmietne sumu v prospech druhého. Uvádzajú sa osobné údaje o manželke a manželovi, ako aj miesto zamestnania. Ak to manžel odmietol, nie je povinný vysvetľovať dôvod. Na konci dokumentu sú podpisy oboch strán.

Kúpa nehnuteľnosti po roku 2014

Ak manželia formalizovali vlastnícke právo po roku 2014, potom výška odpočtu pre každého z nich bude 2 000 000 miliónov rubľov. Môžete urobiť prerozdelenie v prospech manželského partnera s vyšším platom. To sa však neoplatí robiť, ak potrebujete čo najskôr dostať finančné prostriedky. Možnosť vybrať si zvyšok odpočtu dane sa sprístupní po nákupe ďalšieho nákupu.

Výplata finančných prostriedkov

Získajte daňový odpočet na manžela/manželku dve cesty:

Prostredníctvom FTS. V tomto prípade sa prostriedky prevedú veľká suma raz za rok.
Cez zamestnávateľa. 13% nebude účtované zo mzdy, kým sa nevyberie požadovaná suma. Od žiadateľa sa vyžaduje len každý rok predložiť potrebnú dokumentáciu.

Ak použijete prvý spôsob, peniaze sa pripíšu každý mesiac, ak druhý, Federálna daňová služba prevedie prostriedky na bežný účet žiadateľa po štyroch mesiacoch od dátumu podania žiadosti.

Záver

Občan má právo odmietnuť odpočet dane v prospech manžela/manželky, túto príležitosť ustanovené zákonom. Bude však prospešné dať odmietnutie, ak budú finančné prostriedky prijaté rodinný rozpočet.

Navyše, v nedávnom článku sme na to prišli.

Daňový odpočet pri kúpe bytu manželmi sa poskytuje všeobecne, avšak s prihliadnutím na osobitné postavenie manželského páru ustanovené v rodinnom práve, ako aj na špecifiká podielového spoluvlastníctva kupovaného bytu. Autor: všeobecné pravidlo Odpočet na kúpu bývania dostane každý občan raz za život.

Vrátenie dane z nákupu bývania je jednou z mnohých výhod poskytovaných výlučne občanom Ruskej federácie. Nárok na odpočet vzniká od zápisu príslušných vlastníckych práv k bývaniu.

Každý občan nezávisle určuje, ktoré z dostupných obrázkov implementuje túto výhodu. Zvýhodnenie je možné realizovať aj pri predaji bytu, kde odpočet smeruje na splatnú daň z predaja bývania.

Manželia by sa však mali okamžite rozhodnúť, v akom poradí sa bude uvedená dávka realizovať. Vlastnú kúpu totiž robia obaja a odpočet dostane ten, na koho je nehnuteľnosť evidovaná. Tieto a ďalšie funkcie postupu vrátenia sa budú diskutovať v tomto článku.

Podľa daňovej legislatívy má vrátenie dane za kúpu bývania obmedzenú výšku, ktorá závisí od vynaložených nákladov:

Pri kúpe nehnuteľnosti za hotovosť sa výška poskytnutej náhrady počíta z kúpnej ceny, maximálne však do 2 miliónov od uvedenej hodnoty.
Pri kúpe bývania na úver sa okrem uvedených 2 miliónov poskytuje odpočet za úroky z úveru, ale vo výpočte nie viac ako 3 milióny v rámci úrokov.

Okrem toho sú v právnych predpisoch, pri ktorých sa vykonáva odpočet, zahrnuté tieto výdavky:

opravárenské práce vypracovanie odhadov a projektov;
nákup stavebného materiálu;
poplatky za službu stavebných organizácií(prijímanie pracovníkov).

Zákon umožňuje vystaviť refundáciu pri kúpe bývania v budove, ktorá je ešte vo výstavbe.

Zákon tiež definuje podmienky, podľa ktorých sa refundácia priznáva:

uzavretie predajnej a nákupnej transakcie medzi ľuďmi, ktorí nie sú na sebe závislí;
nákup za vlastné peniaze alebo pôžičku;
kúpa domu v Ruskej federácii;
registrácia práv na bývanie;
platenie dane z príjmu fyzických osôb(daň z príjmu jednotlivcov).

Ak občan nie je platiteľ dane z príjmov fyzických osôb, a zároveň si zaobstará bývanie na úkor sociálnych dotácií, nemôže si dávku uplatniť.

Podľa platnej daňovej legislatívy majú občania nárok na odpočet jedným z nasledujúcich spôsobov:

oslobodením od dane z príjmu fyzických osôb v mieste výkonu práce;
ako paušálna platba na konci daňového roka.

V každom prípade, ak chcete vrátiť peniaze, musíte vykonať nasledujúce kroky:

zbierať Požadované dokumenty;
aplikovať na daňový formulár 3 daň z príjmu fyzických osôb.

Potvrdenie daňového oddelenia o základe pre vydanie refundácie je nevyhnutnou podmienkou len pri jeho obdržaní v mieste výkonu práce, ako refundácia daň z príjmu pri kúpe domu. Inak 3 daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb možno podať kedykoľvek pred koncom daňového roka alebo dovtedy, kým si jednotlivec neželá získať refundáciu.

Postup pri podávaní žiadosti o dávky u zamestnávateľa je nasledujúci:

musíte získať potvrdenie o práve na odpočítanie od daňového úradu;
odovzdať určený doklad na účtovnom oddelení zamestnávateľa.

Takýto zamestnanec bude oslobodený od dane z príjmov fyzických osôb od mesiaca, v ktorom podal príslušné oznámenie správcu dane.

Na prijatie tohto oznámenia je potrebné, aby správca dane podal nasledujúce dokumenty:

dohoda o kúpe bytu;
zmluva o pôžičke;
šeky a potvrdenia o zaplatení nákladov na opravy;
list vlastníctva nehnuteľnosti.

Návratnosť NDTL sa vykonáva tak dlho, ako je isté daňový úrad vrátená suma nebude úplne vyčerpaná. Ak v jednom zdaňovacom období nebude možné poberať dávku v plnej výške, zostatok sa prenesie do ďalšieho roka.

Okrem toho, ak zakúpený byt stojí menej ako 2 milióny rubľov, potom sa pri predaji alebo kúpe nového bývania poskytne odpočet zo zostatku. V takom prípade sa však odpočet vypočíta v rámci zvyšku uvedených 2 miliónov.

Legislatíva ustanovuje osobitný postup pri výpočte priznania k dani z príjmov fyzických osôb pri kúpe bytu. Treba si uvedomiť, že uvedené limity odvodov neznamenajú sumu, ktorú môžu manželia očakávať od štátu. Ide o sumu, na základe ktorej sa určuje výška dávky.

Výpočet návratnosti je teda nasledujúci:

výška plnenia je 13 % z hodnoty kupovanej nehnuteľnosti;
zohľadňujú sa iba 2 milióny z hodnoty objektu, keď stojí oveľa viac;
ak ide o majetok nižšej hodnoty, tak občanovi zostáva nárok na dávku do 13% zo zostatku od 2 mil.

To znamená, že skutočná výška vrátených súm je 13 % vynaložených nákladov. Ak sa teda kúpil byt za 3 milióny rubľov, potom majú manželia úplné právo počítať so 4 miliónmi. To znamená, že môžu zdieľať úžitok 13% z 1,5 milióna každý.

Zároveň si každý z nich vyhradzuje právo získať v budúcnosti náhradu vo výške 13% z 500 000 rubľov. Dôvody na vrátenie peňazí v budúcnosti budú rovnaké, pokiaľ sa príslušná legislatíva nezmení.

Ak zakúpené bývanie stojí asi 5 miliónov, obaja manželia dostanú maximálny výnos, to znamená 13% z 2 miliónov rubľov každý. Obaja zároveň už nebudú mať nárok na dávku z budúcich výdavkov.

Približne rovnaký postup pri výpočte návratnosti úrokov z hypotéky. Celková návratnosť je však 13 % z 3 miliónov.

Pri kúpe bytu sa manželia sami rozhodnú, ako si ho zariadia. Občianske právo umožňuje viacero možností evidencie nehnuteľností.

Tie obsahujú:

V bezpodielovom spoluvlastníctve manželov - pri ňom sa výška dávky delí medzi manželov v pomere k ich výdavkom.
Spoločný majetok manželov - pri usporiadaní bytu v tomto poradí sa výška dávky delí rovným dielom.
Jediným vlastníctvom je možnosť, pri ktorej sa byt, a teda aj výhoda, vydáva jednému z manželov.
Vlastný spoločný, s účasťou detí – pri tejto možnosti sa výška dávky rozdelí rovným dielom medzi manželku, manžela a deti. Na deti môžu rodičia vystaviť odpočet po vzájomnej dohode pre jedno z nich alebo pre každé rovnako.

Ak je pre občana výška dávky určená vo výške 2 miliónov rubľov, potom pre manželský pár pripadá na 4 milióny. Manželia vo väčšine prípadov uprednostňujú rozdelenie sumy refundácie medzi seba, pretože je možné maximalizovať ziskovosť tejto výhody. Môžem získať dvojité vrátenie peňazí?

Manželia môžu získať dvojitý odpočet dane z kúpy bytu. Takže, keď obaja manželia okamžite vydajú vrátenie peňazí vo forme uvoľnenia časti dane z príjmu fyzických osôb, rodinný rozpočet sa výrazne naplní. Aj keď dostanú vratku na konci roka, stále bude dvakrát toľko peňazí, ako keď sa vystaví byt a odpočet na jedného z nich.

Môže jeden z manželov získať odpočet dane? Samozrejme, že môže, ale strácajú sa všetky výhody z poberania výhod pri kúpe bytu pre oboch manželov.

Samozrejme, aby ste získali maximálny úžitok z odpočtu, je potrebné, aby cena kupovaného bývania bola viac ako 4 mil. V tomto prípade môže každý z manželov získať právo požadovať vrátenie peňazí v maximálnej miere, pretože sa vracia dvakrát naraz veľká suma.

Mnohí manželia robia chybu, keď predpokladajú, že úžitok bude poskytnutý výlučne na náklady spojené s kúpou. Z tohto dôvodu dostane zrážku nižšiu, ako ukladá zákon. Aby sa to nestalo, musíte vedieť, z čoho sa skladá výška odpočtu, v akom poradí je lepšie ho vystaviť.

Na tento účel je potrebné vziať do úvahy tieto okolnosti:

Výdavky vlastné prostriedky na kúpu bývania vrátane požičaných prostriedkov, ako aj úroky z nich. Náklady na rekonštrukciu bývania.
Limity a zostatky zrážok pre každého z manželov, ak už predtým uplatnili svoje právo na túto dávku.
Hodnotenie finančného prínosu z prijímania prostriedkov postupne alebo naraz.
Príležitosti profitovať prevodom odpočtu na váš ďalší nákup alebo predaj domu.

Je potrebné poznamenať, že v minulosti pri žiadosti o dávku správca dane nepožadoval doklady preukazujúce vynaloženie výdavkov. V tomto prípade sa rozdelenie zrážky vykonalo v pomere k podielom manželov.

Od roku 2014, kedy došlo k relevantným zmenám v daňovej legislatíve, začali daňové úrady žiadať uvedené dokumenty. Dôležité zároveň nie sú podiely na byte, ale skutočne vynaložené výdavky každého z manželov.

To znamená, že aj keď je byt rozdelený rovnakým dielom, ale jeden z manželov prispel väčšinou nákladov na bývanie, dostane väčší odpočet. Takáto okolnosť sa samozrejme stáva dôležitou, keď sa manželia nevedia medzi sebou dohodnúť, hádajú sa a sú na pokraji rozvodu a byt je už kúpený.

V rodinách, kde je všetko pokojné, sa väčšinou manželia medzi sebou dohodnú a pre maximálny úžitok si rozdelia výšku dávok rovným dielom.

Odborníci zároveň odporúčajú, aby manželia v závislosti od okolností rozdelili dávku v jednom z nasledujúcich poradí:

Ak jeden z manželov pracuje v páre, potom je lepšie vydať celú náhradu jemu. To však neznamená, že druhý z manželov už nebude môcť poberať odpočet. Ak si oficiálne nájde prácu, môže sa mu v budúcnosti odpočítať, pretože predtým uviedol, že zostatok nákladov na byt presahujúci výhody prvého z manželov zaplatil druhý.
Ak pracujú obaja v páre, tak pri delení benefitov treba vychádzať z veľkosti platu každého z nich. Teda kto má vyšší plat, ten a väčšinu zrážky. Výhodu tak môžete využiť ešte výhodnejšie.

V každom prípade je potrebné vziať do úvahy výhodnosť toho, ako rýchlo je dávka prijatá a v akých objemoch na platbu.

Postup pri priznaní výnosu z kúpy domu na hypotéku bol v roku 2014 zaradený do osobitnej kategórie. Predtým sa vrátenie dane uskutočňovalo zo všeobecných dôvodov podľa nákladov na bývanie. Ale po zodpovedajúcich zmenách v daňovej legislatívy výnosy začali pribúdať na úrokoch z hypotéky.

Avšak, hypotekárny úrok vo výške celkový výnos nezahŕňa. Vrátenie kúpnej ceny sa naďalej vykonáva spravidla vo vyššie uvedenom poradí. Úroky z hypotéky sa ale počítajú úplne inak.

Úľava na hypotekárnych úrokoch má teda tieto vlastnosti:

návratnosť úrokov z hypotéky sa počíta z celej výšky úroku za celú dobu poskytovania úveru;
časové rozlíšenie nastáva, keď sa úver spláca v pomere k zaplateným finančným prostriedkom;
Maximálna úroková výhoda hypotéky je 3 milióny rubľov na občana.

Výška dávky a prospech z nej v príp hypotekárnych úverov závisí od toho, ako rýchlo bude pôžička splatená a aký vysoký úrok sa z nej bude účtovať.

Čo sa týka vlastností návratnosti úrokov z pôžičky manželskému páru, postupuje sa podobne ako vo všeobecnom.

Existujú však niektoré nuansy:

refundácia sa poskytuje manželovi, ktorý skutočne platí pôžičku;
úrokovú úľavu možno získať až na konci roka;
ak manželský partner, ktorý úver skutočne spláca, nevie túto skutočnosť preukázať dokladmi, potom sa dávka vydá tomu manželovi, pre ktorého bol úver poskytnutý.

Návratnosť úrokov z pôžičky dáva manželom malú šancu na manévrovanie. Ale v skutočnosti je to tak daňová úľava a nepochybne je pre pár prínosom.

Štát sa tak snaží povzbudiť ľudí, ktorí vedú pracovná činnosťúradne a platiť dane.

A vlastne aj toto je jeden zo spôsobov, ako ústavne garantovať právo občanov na bývanie.

resp. nepracujúci manželský partner nemá nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti.

Možnosť prevodu odpočtu závisí od toho, do akej (spoločnej alebo spoločnej) nehnuteľnosti bola nehnuteľnosť nadobudnutá.

V prípade nadobudnutia bývania do podielového spoluvlastníctva si každý zo spoluvlastníkov môže uplatniť odpočet dane z nehnuteľnosti podľa svojho podielu na uvedenej nehnuteľnosti.

Predpokladajme, že podiely manželky a manžela sú rovnaké (každý 50 %). V tomto prípade nie je možné prerozdeliť podiely zrážky a manžel si môže uplatniť zrážku vo výške 75 % alebo 100 % a na manželku 25 %, resp. 0 %.

Môže jeden z manželov v tomto prípade vo všeobecnosti odmietnuť svoju časť odpočtu dane v prospech toho druhého?

Nie on nemôže. Takéto vysvetlenie poskytlo ministerstvo financií listom zo dňa 7. 1. 2009 N 03-04-05-01/509. Daňový poriadok Ruskej federácie nestanovuje prerozdelenie odpočtu majetku pre spoluvlastníkov majetku v spoločnom vlastníctve.

Daňovníci, ktorí nadobudli majetok do bezpodielového spoluvlastníctva, majú právo dohodnúť sa na pomere, v akom sa zrážka medzi nich rozdelí, napríklad 100 % - v prospech jedného z manželov a 0 % - v prospech druhého z manželov.

O kúpe bývania v podielovom alebo podielovom vlastníctve rozhodujú občania samostatne.

Treba však pripomenúť, že rozdelením odpočtu dane z nehnuteľností si každý z manželov uplatňuje svoje právo na jeho prijatie (list MF SR zo dňa 15.10.2007 N 03-04-05-01/337). Opätovné priznanie nároku na tento majetkový odpočet nie je možné.

Ak teda manželia podali na IFTS žiadosť o pomer, v akom sa má odpočet medzi nich rozdeliť, potom žiadosť nemožno zrušiť ani opraviť (listy Ministerstva financií zo dňa 07.08.2010 N 03-04-05/9-381, FTS zo dňa 15.10.2009 N 3-5-04/1542).

Logicky, ak sa manželia rozhodnú rozdeliť odpočítanie majetku vo výške 100 % a 0 %, potom sa aj manželka bude považovať za daňovníka, ktorý odpočítanie využil.

Federálna daňová služba však zvažuje v prospech daňovníka, a to: manželský partner, ktorý predtým dostal odpočet pri kúpe iného bytu v spoločnom vlastníctve, si môže uplatniť odpočet vo výške 0 rubľov. Potom môže byť spoluvlastníkovi kúpeného bytu, ktorý predtým nedostal odpočítanie nehnuteľnosti, priznaný odpočet v plnej výške (Listy Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 12.11.2009 N 3-5-04/1838, zo dňa 26.10.2009 N 3-5-04/1595).

Viac sa o tom môžete dočítať v iných podsekciách tohto webu.

Situácia

Manželia na úkor spoločného príjmu kúpili byt. Zmluva o predaji bytu, platobné doklady a osvedčenie o zápise vlastníckych práv sú vystavené na meno jeho manželky.

Otázka

Môže manžel v tomto prípade dostať odpočet dane z nehnuteľnosti?

Špecialisti AAA-Invest pre Vás vykonajú služby vyplnenia a podania daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb, a to aj na diaľku za klientov z ktoréhokoľvek regiónu Ruskej federácie.

Nemožnosť osobného stretnutia nie je prekážkou výkonu služieb našimi odborníkmi!

Daňový odpočet za nákup bývania je jedným z typov odpočtov dane z nehnuteľností stanovených zákonom (článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Z hľadiska výhod daňovníka ho možno označiť za nárok na finančnú náhradu vynaložených nákladov na kúpu nehnuteľnosti. Je na rozhodnutí daňovníka, či toto právo uplatní ihneď, a to aj výberom najvýhodnejšej možnosti jeho realizácie, alebo ho odloží až do predaja nadobudnutého majetku.

Legislatíva je flexibilná, čo sa týka priznania odpočtu majetku. Úlohou manželov už vo fáze kúpy bytu je starostlivo a kompetentne určiť, ako najlepšie formalizovať nehnuteľnosť a ktorú možnosť odpočtu na základe tejto okolnosti uprednostniť ako najziskovejšiu.

Dnes si teda podrobne rozoberieme odpočet dane na manžela/manželku pri kúpe bytu.

Dôvody prijatia odpočtu a jeho výška

Nárok na odpočet vzniká bez ohľadu na to, či bol byt kúpený na vlastný účet resp úverové fondy. Tieto dva zdroje financovania nákupu je možné aj kombinovať.

Výška odpočtu je obmedzená:

Skutočné výdavky na kúpu bytu (podiely v byte, izby), ale nie viac ako 2 milióny rubľov pre každého žiadateľa.
Skutočné výdavky, ale nie viac ako 3 milióny rubľov, na splatenie úroku z úveru - na hypotéku, kde kúpený byt (podiel v byte, izbe) pôsobí ako zástava, alebo na úver prijatý výlučne na účely kúpu domu.

Výdavky na kúpu bytu zahŕňajú nielen finančné prostriedky zaplatené predávajúcemu na základe kúpno-predajnej zmluvy - náklady na bývanie, ale aj zdokumentované výdavky (zoznam je taxatívny):

na vypracovanie odhadov, projektové dokumenty na dekoráciu bytu;
na dokončovacie materiály;
na dokončovacie práce.

Právo na odpočet sa vzťahuje na kúpnu zmluvu aj na zmluvu majetková účasť. Na získanie odpočtu stačí podľa zákona získať právo na byt v rozostavanom dome.

Ostatným povinné podmienky zrážky zahŕňajú:

Nákup bývania v Rusku.
Žiadny náznak dohody medzi vzájomne závislé osoby. Vo vzťahu k uvažovanej situácii medzi takéto transakcie patria najmä dohody medzi manželmi, deťmi a rodičmi, bratmi, sestrami, poručníkmi (opatrovníkmi) a poručníkmi, ako aj medzi osobami, z ktorých jedna je podriadená druhej z titulu oficiálne postavenie. Nárok na odpočet navyše neplatí, ak je byt kúpený od organizácie, kde je kupujúci vedúci alebo má určitý podiel spoluúčasti – podľa situácie 25 % alebo 50 %.
Pomocou vlastného resp požičané peniaze. Do nákladov na fondy hlavného mesta nemôžete zahrnúť, sociálne dotácie, náhrady od zamestnávateľov a podobné zdroje finančných prostriedkov na kúpu bývania.
Prítomnosť žiadateľa o odpočet zapísaného vlastníctva bytu alebo jeho účasť na spoločnej výstavbe. Ak je nehnuteľnosť evidovaná na deti (deti) mladšie ako 18 rokov, potom musia žiadatelia o odpočet oficiálne potvrdiť, že sú rodičmi alebo opatrovníkmi (opatrovníkmi).
Žiadatelia o odpočítanie musia byť platiteľmi dane z príjmov, keďže odpočet sa vzťahuje len na už zaplatenú alebo splatnú daň z príjmov fyzických osôb - v závislosti od zvoleného spôsobu uplatnenia práva.

Medzi povinnosti žiadateľov patrí:

prevzatie a predloženie dokladov potvrdzujúcich právo na odpočet - zmluvy na byt, zmluva o pôžičke, platobné doklady z hľadiska vynaložených výdavkov a iné;
vypracovanie a podanie vyhlásenia vo formulári 3-NDFL - pre prípady uplatnenia práva prostredníctvom správcu dane (vrátenie časti zaplatenej dane z príjmov);
vypracovanie a podanie žiadosti o odpočítanie dane zamestnávateľovi ( daňový agent) - ak si právo chcete uplatniť ihneď po jeho vzniku, avšak za podmienky, že vám toto právo potvrdí správca dane (zníženie alebo vylúčenie sumy dane z príjmov zo mzdy).

Ak sa nedosiahne hranica odpočtu, zostatok sa prenesie do ďalšieho zdaňovacieho obdobia atď. až do úplného vyčerpania. Zvyšok limitu je možné použiť aj pri kúpe alebo výstavbe inej nehnuteľnosti, s výnimkou odpočtu poskytnutého na náhradu výdavkov za úverového úroku. Treba si uvedomiť, že zostatok limitu sa následnými úpravami legislatívy a zvýšením nezvyšuje limit veľkosti odpočet. Dostupný limit je určený v čase vzniku práva na odpočet.

Odpočet dane v závislosti od stavu vlastníctva bytu

Keď manželia kúpia byt, majú právo nezávisle určiť, ako formalizovať vlastníctvo. Vzhľadom na to, že daňový poriadok Ruskej federácie podmieňuje právo na odpočet dane od toho, či má žiadateľ právo na nehnuteľnosť, táto okolnosť ovplyvňuje možnosť každého z manželov získať odpočet dane, ako aj podmienky na získanie to a limity.

Možno rozlíšiť štyri prípady, v závislosti od toho sa trochu menia podmienky a postup na získanie odpočítania dane manželmi:

Vo väčšine prípadov manželia uprednostňujú vykonanie časti odpočtu. Toto sa vykonáva na základe ceny bytu a dodatočných nákladov, ktoré môžu byť zahrnuté v nákladoch. Aby ste však využili čo najviac dostupný limit(4 milióny rubľov, kde 2 milióny rubľov sú pre každého z manželov), zrážka sa musí rozdeliť v pomere 50/50. Ak sa rozdelíte v pomere 100/0, potom jeden z manželov bude mať nárok na 2 milióny a druhý nedostane nič. Prečo sa to deje? Aj keď sa v praxi často používa pojem „oddiel“, v skutočnosti sa oddiel robí na úrovni výšky výdavkov, ktoré zakladajú nárok na odpočet. Prirodzene, tvrdiť maximálny odpočet, je potrebné, aby výdavky boli rovné alebo vyššie ako 4 milióny rubľov a zároveň každý z manželov mohol uplatniť svoje právo na kompenzáciu do 2 miliónov rubľov.

Je dôležité, že z hľadiska poberania odpočtu pri kúpe bytu manželmi veľa závisí od dohody dosiahnutej medzi nimi na základe predbežnej analýzy a výpočtov, ktorá bude výhodnejšia. Z pohľadu zákona (Zákon o rodine) sú všetky výdavky manželov počas manželstva všeobecnými výdavkami a pre ich úsek je štandardný pomer 50/50. Pokiaľ medzi manželmi neexistuje formálna dohoda o zmene tohto pravidla, bude sa uplatňovať.

Na účely získania odpočtu dane jedným z manželov alebo každým z nich v rámci jeho limitu je vhodné vziať do úvahy:

Výška vlastných nákladov a výška úrokov z úveru na kúpu bytu. Zrážky nie sú kumulatívne a manželia môžu požiadať o vrátenie maximálnej sumy 13 % (daň z príjmu fyzických osôb) × 4 milióny rubľov (na výdavky) a plus 13 % x 3 milióny rubľov (na úrok).
Dostupnosť práva na odpočet a výška limitu odpočtu dane dostupná pre každého.
Finančné a iné výhody pri použití jednej alebo druhej možnosti na získanie odpočtu, a to aj do budúcnosti, najmä ak vám právo na odpočet, ktoré vzniklo, umožňuje preniesť ho do budúceho roka a (alebo) do iného majetku.

Odpočet dane pri obstaraní bývania manželmi v bezpodielovom spoluvlastníctve

generál čiastkové vlastníctvo na byt - celkom jednoduchá situácia pre určenie práv manželov na odpočet. Zmeny účinné po 1. 1. 2014 priniesli vážne úpravy oproti tomu, čo bolo pred týmto dátumom.

Predtým sa manželia naozaj nemohli starať o to, komu a v akej výške bude zrážka splatná – bolo potrebné zamerať sa len na veľkosť podielu. Po úpravách daňového poriadku Ruskej federácie a podľa viacerých upresnení Ministerstva financií Ruskej federácie je teraz potrebné brať do úvahy nie veľkosť podielov, ale skutočne vynaložené a zdokumentované výdavky každého z manželov. . A tu sú možné dve situácie, z ktorých si manželia môžu vytvoriť sami, a podľa toho sa dohodnúť, kto a v akom rozsahu odpočet použije:

Výdavky si rozložte tak, ako to manželia uznajú za vhodné, aby mal každý právo odpočítať si sumu, na ktorej sa dohodnú. Ide najmä o to, aby bolo z platobných dokladov zrejmé, kto konkrétne znášal výdavky, prípadne aby sa depersonalizované platobné doklady pri predložení za účelom získania odpočtu neprekrývali.
Jeden z manželov sa stane žiadateľom o odpočet, pretože vykonal všetky výpočty, alebo výdavky idú jednému celková suma, ktoré sa nedajú rozdeliť alebo to nechcú robiť.

Ako postupovať je individuálne rozhodnutie. Ak jeden z manželov nepracuje, samozrejme, je rozumnejšie preniesť právo na celý odpočet na pracujúceho manžela. Ak fungujú obaja, potom veľa závisí od toho, kto koľko dostane, ako chcete získať odpočet – rýchlo a v plnej výške alebo naťahovaním na roky, aké plány majú manželia na budúcu kúpu nehnuteľnosti a mnoho ďalších aspektov.

Odpočet dane pri obstaraní bývania manželmi v bezpodielovom spoluvlastníctve

Táto situácia vyzerá ešte jednoduchšie ako predchádzajúca. Štandardne sa náklady účtujú ako všeobecné bez ohľadu na to, kto ich skutočne vynaložil. Jediné, čo sa od manželov vyžaduje, je rozobrať, čo bude výhodné, dohodnúť sa a podať na IFTS žiadosť o rozdelenie odpočtu napr.50/50, v inom pomere alebo aj 100/. 0.

Je dôležité zvážiť:

podiely je možné určiť len raz a nebude ich možné meniť, s výnimkou zrážky za kreditné úroky;
ak sa plánuje rozdeľovať akcie 50/50 s cenou bytu viac ako 4 milióny rubľov, nie je potrebné podávať žiadosť - každému z manželov už bude stanovený maximálny povolený limit odpočtu 2 milióny rubľov bez toho.

Odpočet v prípade registrácie bývania len pre jedného z manželov

Skutočnosť, že byt je vo vlastníctve iba jedného z manželov, nijako zvlášť neovplyvňuje právo na odpočet. Niektoré rozdiely budú pozorované iba v postupe na jeho získanie:

Právo na odpočet možno rozdeliť v podieloch podľa toho, ako to manželia uznajú za vhodné.
Ak sa rozhodne, že manžel, na ktorého je byt zapísaný, dostane 100 % zrážky, nie je potrebné podávať IFTS žiadne žiadosti o rozdelenie podielov.
Ak manželia považovali za potrebné rozdeliť odpočet v určitých pomeroch, povedzme 50/50, budete musieť podať príslušnú žiadosť IFTS. Predkladá sa bez ohľadu na náklady na byt (viac alebo menej ako 4 milióny rubľov).

Odpočet dane v prípade registrácie bývania v spoločnom vlastníctve s deťmi

Mnohí rodičia pri kúpe bývania zapisujú svoje deti do zoznamu vlastníkov pri zápise nehnuteľnosti. Môže ísť o spoločné alebo spoločné vlastníctvo.

Do roku 2014, kedy bola problematika nárokov na odpočítanie dane spojená s prítomnosťou a veľkosťou podielov na práve spoločný majetok Nebolo možné získať peniaze. A to aj napriek tomu, že z pochopiteľných dôvodov náklady na obstaranie bývania znášali rodičia alebo opatrovníci (poručníci). Dnes sa všetko zmenilo: do výpočtu sa započítava podiel dieťaťa (detí) a obaja manželia alebo jeden z nich si môžu zvýšiť odvody. Pri rozdeľovaní podielu dieťaťa musia rodičia pripraviť príslušnú žiadosť a predložiť ju Federálnej daňovej službe.

Pri účtovaní na účely získania odpočtu na podiel na dieťa (deti) je potrebné pochopiť:

Rodičia využívajú svoje právo na odpočet výlučne v medziach svojho práva, v rámci svojho limitu. Podiel dieťaťa odstraňuje iba možné obmedzenia, ktoré neumožňujú použiť všetky 2 milióny rubľov alebo 4 milióny rubľov v celkovej výške manželov.
Skutočnosť, že rodičia zohľadnili podiel dieťaťa, nezbavuje toto dieťa možnosti uplatniť si svoju daňovú úľavu v budúcnosti.

Aj keď je byt plne prihlásený na dieťa (deti), rodičia môžu dostať odpočet, ktorý im patrí, v plnej výške, ak im, samozrejme, vznikli náklady na obstaranie tohto majetku.