Opći sustav za sp. Opći porezni sustav - što je to i za koga je relevantan? Kako funkcionira oporezivanje

Kako samostalni poduzetnici trebaju izvještavati o općem poreznom sustavu? Kakva izvješća IP dostavljaju OSNO-u, ovisno o tome da li imaju zaposlene? Jesu li samostalni poduzetnici na OSNO dužni podnijeti prijavu PDV-a u u elektroničkom obliku? Objavljujemo odgovore na najčešća pitanja poduzetnika.

Osno značajke

Na općem sustavu oporezivanja individualni poduzetnici morat će plaćati više poreza. Glavna razlika u porezima je plaćanje PDV-a.Često poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu vode računovodstvo sami. OSNO će zahtijevati posebna znanja i vještine, što znači da će biti potreban kompetentan računovođa.

Prednosti IP-a na OSNO-u

Prelaskom na OSNO individualni poduzetnik dobiva niz prednosti.

Prvo, nema ograničenja i ograničenja za rad. Kod OSNO-a pokazatelji prihoda i broja zaposlenih nisu važni.

Drugo, pojedinačni poduzetnik na OSNO ima priliku isporučiti robu s PDV-om. Ovo je važno za velike tvrtke koje radije kupuju robu (usluge) s PDV-om kako bi ostvarile svoj zakonski odbitak.

IP izvješćivanje na OSNO sa zaposlenicima

U FTS-u:

• PDV deklaracija (jednom kvartalno);
• Izjava 4-NDFL (na početku aktivnosti ili u roku od mjesec dana od trenutka 50% povećanja ili smanjenja prihoda);
• Podaci o prosječnom broju zaposlenih (jednom godišnje);
• Izračun 6-NDFL (jednom kvartalno);
• Certifikati 2-NDFL (jednom godišnje);

U FSS-u:

• Obrazac 4-FSS (za prvi kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu dana).

U FIU:

• SZV-M (mjesečno);
• SZV-STAPA (godišnje i po odlasku radnika u mirovinu).

IP izvješćivanje na OSNO bez zaposlenih

U FTS-u:

• PDV deklaracija (jednom kvartalno);
• Izjava 3-NDFL (jednom godišnje);
• Izjava 4-NDFL (na početku aktivnosti ili u roku od mjesec dana od trenutka povećanja ili smanjenja prihoda od 50%).

Svi obveznici PDV-a podnose povrat poreza samo u elektroničkom obliku(Klauzula 5, članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prema Saveznom zakonu N 134 od 28.06.2013., deklaraciju treba podnijeti putem operatera za elektroničko upravljanje dokumentima.

Opći sustav oporezivanje (OSNO) je porezni režim, koji zahtijeva od organizacija i pojedinačnih poduzetnika da plaćaju sve poreze predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije i da vode računovodstvene evidencije u cijelosti. OSNO nije dopušteno kombinirati s pojednostavljenim režimima oporezivanja ili ESHN (jedinstveni poljoprivredni porez). Međutim, pojedinačni poduzetnik ima pravo prijaviti, zajedno s OSNO-om, patente i UTII ( jedinstveni porez na imputirani prihod), i pravne osobe - UTII. Bilo kakva ograničenja u pogledu vrste djelatnosti, prihoda, vrijednosti imovine ne odnose se na opći sustav oporezivanja.

Tko ima pravo na ovaj porezni sustav?

BASIC preporučljivo je koristiti:

poduzeća koja vode vanjskoekonomska djelatnost i prijevoz sirovina i robe preko granice;

poduzeća, čiji su većina klijenata pravne osobe obveznici PDV-a.

Kako prijeći na OSNO?

Ako organizacija ili samostalni poduzetnik u roku od 30 kalendarski dani od dana registracije nisu podnijeli zahtjev poreznoj upravi za korištenje posebnog režima oporezivanja, automatski podliježu OSNO-u.

Prijelaz s USN na OSNO

Dva su moguća razloga za prelazak s USN na OSNO:

1. Dobrovoljna želja tvrtke:

Ako tvrtka iz osobnih razloga želi koristiti OSNO umjesto pojednostavljenog poreznog sustava, o tome treba obavijestiti poreznu upravu podnošenjem standardnog obrasca obavijesti kojim se potvrđuje dobrovoljno odbijanje korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.

Međutim, u ovaj slučaj treba imati na umu da je dobrovoljno odbijanje pojednostavljenog poreznog sustava usred godine nemoguće. Prijelaz s USN-a na OSNO moguć je tek od početka nove kalendarske godine.

Izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu u slučaju dobrovoljnog odbijanja posebnog režima podnosi se Federalnom inspektoratu porezne službe na uobičajeni način, odnosno pojedinačni poduzetnici na kraju prošle godine moraju podnijeti izjavu poreznom uredu do 30. travnja, a društvu do 31. ožujka godine koja slijedi izvještajnoj.

Obavijest o odbijanju pojednostavljenog poreznog sustava možete podnijeti IFTS-u u kojem je subjekt registriran (u mjestu prebivališta za pojedinačnog poduzetnika ili na pravnu adresu za organizacije) osobno ili poslati poštom.

Odbijanje primjene ovog posebnog režima isključivo je obavijesne prirode, odnosno porezna inspekcija neće dati odgovor kojim se dopušta promjena poreznog sustava. U ovom slučaju, potvrda odbijanja iz pojednostavljenog poreznog sustava bit će kopija dostavljene obavijesti s poreznom oznakom prihvaćanja ili popis privitka i potvrda ruske pošte koja potvrđuje slanje dokumenta pismom.

Rokovi za prijelaz s pojednostavljenog poreznog sustava na OSNO, na primjer: prijelaz na OSNO planira se od nove 2018. godine, obavijest se mora dostaviti najkasnije do 31. prosinca 2017. godine. No kako ove godine 31. pada u nedjelju, sigurnije je obavijest podnijeti ili unaprijed - 29. prosinca 2017. (zadnji radni dan u godini) ili prvog radnog dana nakon novogodišnjih praznika - 9. siječnja. , 2018. (enciklopedijska natuknica).

2. Gubitak prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava

Ako je tvrtka izgubila pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, tada će se OSNO morati primijeniti od prvog dana tromjesečja u kojem su prekršeni kriteriji (ili kriteriji) koji mu dopuštaju da bude na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Prijelaz s UTII na OSNO

1. Po volji

Da biste prestali raditi na UTII za dobrovoljnoj osnovi i započeti s vođenjem evidencije na DOS-u, svoju želju trebate prijaviti poreznoj upravi u deklarativnom obliku. Za to se Poreznom zakoniku Ruske Federacije daje rok od 5 dana od datuma prijelaza na glavni sustav. Prijava obavještava o potrebi odjave podnositelja zahtjeva kao obveznika UTII.

Postupak dobrovoljnog prijenosa može se provesti tek od siječnja sljedeće godine, dok je dan prijenosa 1. siječnja, ovaj datum mora biti odražen u zahtjevu. 5 dana se mora računati od 01.01.

Dovoljno je da Federalna porezna služba obavijesti o svojoj želji da prestane koristiti UTII. Nikakvi dodatni dokumenti o planiranom radu u klasičnom načinu rada nisu potrebni za slanje poreznoj upravi.

2. U slučaju gubitka prava na UTII

Gubitak nastaje ako su prekršeni uvjeti iz članka 346.26 članka 2.2. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Nepoštivanje navedenih pokazatelja ne omogućuje rad na UTII i zahtijeva prijelaz na OSNO. Ovaj prijelaz se provodi od 1. kvartala, kada je zabilježeno kršenje pokazatelja.

Subjekt mora obavijestiti Federalnu poreznu službu o raskidu primjena UTII i uklanjanje iz porezno knjigovodstvo podnošenjem navedenih obrazaca u roku od 5 dana od zadnjeg dana u mjesecu u kojem je povreda utvrđena.

Da biste se vratili na UTII iz glavnog načina rada, morat ćete vratiti usklađenost gore navedenih pokazatelja na željene vrijednosti. Mogućnost povratka na UTII pojavljuje se tek od sljedeće godine, postupak se provodi podnošenjem zahtjeva za standardne obrasce UTII-1 i UTII-2.

Koje poreze plaćaju tvrtke i samostalni poduzetnici na OSNO?

Organizacije na OSNO plaćaju sljedeće poreze:

1. porez na dobit po stopi od 20%, s izuzetkom nekoliko preferencijalne kategorije porezni obveznici;

PDV po stopi od 0%, 10%, 18%;

2. porez na imovinu poduzeća po stopi do 2,2%;
3. porez na dohodak zaposlenika;
4. Odbici od osiguranja u društvenih fondova- PF, FSS, MZZO;
5. Savezni i lokalni porezi na postojeće predmete oporezivanja u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Samostalni poduzetnici na OSNO moraju platiti sljedeće poreze:

1. Porez na dohodak: 13% plaćaju samostalni poduzetnici koji su porezni rezidenti RF. Ako poduzetnik nije rezident Ruske Federacije, tada će stopa poreza na dohodak biti 30%. Međutim, on neće moći primijeniti profesionalni odbitak, budući da se ovaj odbitak odnosi samo na dohodak koji podliježe stopi od 13%;
2. PDV po stopi koja odgovara obavljenim transakcijama - 0%, 10%, 18%;
3. premije osiguranja za sebe (fiksno) i zaposlenike;
4. porez na nekretnine - razlikuje se u različitim regijama i ovisi o vrsti nekretnine: kuće, garaže, nestambeni prostori(od 0,1% do 2%);
5. ako je potrebno - porez na prijevoz i zemljište, porez na vodu, trošarine

najnoviji porezi iz st. 4. i 5. poduzetnici plaćaju kao fizičke osobe koje posjeduju određena sredstva. Iznos svakog od poreza određuje Federalna porezna služba i izdaje obavijesti poduzetnicima.

Za i protiv

Ključna prednost OSNO-a je nepostojanje ograničenja na iznos primljene dobiti i mogućnost neplaćanja poreza ako poduzeće ili pojedinačni poduzetnik ima izvještajno razdoblje nema prihoda.

Sljedeće prednosti OSNO-a:

1. Nema ograničenja u vrsti aktivnosti;
2. Na OSNO-u tvrtka je obveznik PDV-a, pa je za velike obveznike PDV-a povoljno surađivati ​​s ovom tvrtkom;
3. Nema ograničenja u veličini radnih površina;
4. Ne postoji ograničenje broja zaposlenika;
5. Ne postoji ograničenje vrijednosti imovine društva.

Nedostaci OSNO-a su:

1. Veliki iznos plaćenih poreza u usporedbi s posebnim poreznim režimima;
2. Veliki obujam i velika složenost računovodstva i izvještavanja;
3. Velika pozornost poreznih vlasti.

Za individualni poduzetnik OSNO je najnepovoljniji porezni režim, jer prilikom njegove primjene morate platiti sve poreze, predati sva izvješća i voditi evidenciju. Na OSNO-u se isplati poslovati samo ako je većina ugovornih strana obveznik PDV-a ili je djelatnost tvrtke vezana uz uvoz robe.

sada saznajte više o kocki

Automatizacija
fakturiranje

Automatsko popunjavanje podataka o kupcu prema TIN-u

Automatska provjera ispravnosti bankovnih podataka putem BIC-a

Ispravno konfigurirane formule, uključujući one za izračun PDV-a i ukupnog računa

Automatsko formiranje iznosa riječima na temelju konačnih brojki iznosa računa

Prednosti

Izrada fakture u 20 sekundi

Nema grešaka u naplati

Manje vremena za fakturiranje, više vremena za posao

Povećanje brzine plaćanja računa

Automatizacija
slanje fakture

Automatski priložite svoj logo na fakturu

Automatski priložite skenirani vaš potpis na račun

Automatski privitak pečata vaše tvrtke na sken

Slanje računa na e-mail kupca

Prednosti

Slanje računa u 2 klika

Lijepe i profesionalne fakture

Račune možete izdavati s računala, tableta, pametnog telefona

Nema potrebe za ispisom računa, potpisom, pečatom i skeniranjem prije slanja

Zašto je kocka bolja?

Pogodna online naplata

Trenutno slanje računa na e-mail vašeg kupca

Možda najsloženiji porezni režim, koji podrazumijeva plaćanje najvećeg broja poreza i vođenje računovodstvenih i poreznih evidencija, jest opći porezni sustav (OSNO). Organizacije i pojedinačni poduzetnici mogu obavljati svoju djelatnost na općoj osnovi. U ovom ćemo članku govoriti o značajkama OSNO-a io tome koje poreze plaćaju oni koji odaberu ovaj sustav.

BASIC - što je to?

Jednostavnim riječima, OSNO se može okarakterizirati kao porezni režim u kojem posluju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji nisu odabrali nikakav poseban režim (USN, UTII, ESHN, patent) ili su izgubili pravo na njega. Primjenom OSNO-a organizacije plaćaju porez na dohodak od svog dohotka, a pojedinačni poduzetnici - porez na dohodak.

Kako postati porezni obveznik OSNO

Opći porezni režim možete primijeniti iz više razloga, na primjer:

• porezni obveznik ne može primijeniti „pojednostavljenje“, UTII ili drugi posebni porezni režim, jer ne ispunjava uvjete potrebne za to;
• primijenjen je posebni porezni režim, ali je porezni obveznik prekoračio dopuštene granice ili prekršio zahtjeve (na primjer, u pogledu broja zaposlenih ili visine dohotka), te je kao rezultat toga automatski prešao na OSNO;
• opći porezni režim je koristan za organizaciju, jer obavlja aktivnosti za koje su predviđene olakšice od poreza na dohodak (na primjer, član je centra Skolkovo);
• trgovačkom društvu ili samostalnom poduzetniku povoljno je biti obveznik PDV-a jer većina ugovornih strana radi za OSNO i zainteresirani su za pretporez.

Općenito porezni sustav može se primijeniti na sve vrste djelatnosti bez ograničenja broja zaposlenih, prihoda i sl.

Ako se novonastali porezni obveznik nije prijavio u u dogledno vrijeme o njegovom prijelazu na poseban način, tada će se OSNO primijeniti na njegove aktivnosti prema zadanim postavkama - nema potrebe posebno obavijestiti Saveznu poreznu službu. Na OSNO možete dobrovoljno prijeći iz posebnog režima od nove godine uz prijavu poreznoj upravi do 15. siječnja.

U isto vrijeme, opći oblik oporezivanje se može kombinirati s nekim drugim poreznim režimima:

• pravna osoba na OSNO ima pravo kombinirati ga s UTII za određene vrste djelatnosti,
• Pojedinačni poduzetnici mogu kombinirati OSNO s UTII i patentom za različiti tipovi poduzetništvo.

Preduvjet za spajanje je vođenje odvojenog računovodstva prihoda i rashoda za svaku vrstu djelatnosti. Nemoguće je kombinirati OSNO s "pojednostavljenjem" i jedinstvenog poljoprivrednog poreza(ESHN).

Koji se porezi plaćaju po OSNO

Porezni zakon ne razmatra opći sustav oporezivanja samostalno, kao drugi posebni režimi. Porezno opterećenje OSNO je najveće, jer ne uključuje samo porez na dohodak ili porez na dohodak. Ovaj sustav podrazumijeva cijeli niz poreza, od kojih je svakom dodijeljeno zasebno poglavlje u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju OSNO morat će platiti sljedeće poreze:

• porez na dohodak - za organizacije (poglavlje 25 Poreznog zakona Ruske Federacije),
• Porez na dohodak - za pojedinačne poduzetnike (poglavlje 23 Poreznog zakona Ruske Federacije),
• PDV (Poglavlje 21 Poreznog zakona Ruske Federacije),
• porez na imovinu poduzeća (poglavlje 30 Poreznog zakona Ruske Federacije),
• porez na imovinu pojedinaca - za pojedinačne poduzetnike (poglavlje 32 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjenom posebnih režima porezni obveznici su u pravilu oslobođeni plaćanja doznačeni porezi, ali za OSNO Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje njihovo obvezno plaćanje ako postoji predmet oporezivanja. Po potrebi se plaćaju i svi ostali federalni i lokalni porezi (promet, zemljište, voda, trošarine, pristojbe itd.).

Osim toga, kao i kod svakog poreznog režima, organizacije i pojedinačni poduzetnici dužni su prenijeti porez na dohodak i premije osiguranja od svih prihoda isplaćenih svojim zaposlenicima, a pojedinačni poduzetnici također imaju fiksne premije osiguranja "za sebe".

Izvještavanje po općem poreznom sustavu

Opći sustav uključuje prilično veliku količinu poreznih izvješća, kao i računovodstvenih izvješća.

Računovodstveno izvještavanje na OSNO

Porezni sustav omogućava malim poduzetnicima da vode pojednostavljeno računovodstvo i predaju pojednostavljeno računovodstvo koje uključuje samo dva obrasca: bilancu i račun dobiti i gubitka. Poduzeća koja nisu mala dužna su voditi potpuno računovodstvo i podnositi zahtjeve cijeli set obrasci za izvješćivanje:

• bilancu i račun dobiti i gubitka,
• izvješće o promjenama kapitala,
• izvještaj o novčanom toku,
• obrazloženja bilance i izvješća.

Pojedinačni poduzetnik na općem poreznom sustavu Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta vam da ne vodite račune, ali samo ako poduzetnik odražava sve prihode i rashode u KUDIR-u (točka 2, članak 54 Poreznog zakona Ruske Federacije) . Održavanje KUDIR-a nužno je za utvrđivanje osnovice poreza na dohodak.

Porezne prijave po OSNO

Organizacije kvartalno i na kraju izvještajne godine podnose IFTS-u prijavu poreza na dohodak. Rok za podnošenje je 28. u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja, a godišnja prijava se podnosi do 28. ožujka. Kod uplate akontacija izvješće se podnosi do 28. u mjesecu.

Pojedinačni poduzetnik koji je ostvario prvi dohodak prema općem režimu oporezivanja dužan je podnijeti izjava 4-NDFL o procijenjenom prihodu, i za prošlost porezno razdoblje podnosi 3-prijavu poreza na dohodak. Podnosi se godišnje do 30. travnja.

OSNO je najopterećeniji porezni režim za tvrtku. Organizacija mora platiti tri obvezne takse i podnijeti izvješća na vrijeme. Skup dokumenata je bitan, izvješća se moraju predati poreznoj, fondovima i Rosstatu. U članku ćemo govoriti o glavnim pravilima za podnošenje izvješća, rokovima i nijansama.

Osno značajke

Zakonodavstvo Ruske Federacije nudi mnoge posebne režime koji pojednostavljuju postojanje organizacije, ali su nametnuta ograničenja na njihovu upotrebu. Na primjer, u smislu prihoda, vrijednosti imovine, broja zaposlenih. Jedini izlaz za velika poduzeća je opći sustav oporezivanja.

Prilikom registracije ne morate odabrati OSNO, nova organizacija automatski se dodjeljuje opći način rada. Poreznu upravu morate na vrijeme obavijestiti o vašoj želji za prelaskom na poseban režim, inače će OSNO postati vaš sustav oporezivanja za cijelu godinu.
Glavni porezni sustav uključuje tri glavna poreza: porez na dodanu vrijednost, imovinu i dobit organizacije. Osim toga, moraju se plaćati premije osiguranja za njihove zaposlenike, a ako postoje zemljište, prijevoz ili nekretnine, moraju se plaćati posebni porezi za njih. Dakle, primjenjivati ​​OSNO znači imati najveće porezno opterećenje. OSNO LLC mora voditi poreznu evidenciju i računovodstvo, pružajući izvješća za plaćanje poreza i naknada.

Računovodstvena izvješća LLC-a na OSNO

Računovodstvena izvješća pokrivaju sve rashode i prihode organizacije i uređuju interne procese. Zakonodavstvo ima stroge zahtjeve za računovodstvene dokumente. Ako porezna inspekcija ima pitanja o aktivnostima LLC preduzeća, oni prije svega proučavaju računovodstvo.

Do financijska izvješća uključuje bilancu, izjavu o financijski rezultati i aplikacije. Dokumenti se formiraju tijekom cijele godine od 1. siječnja do 31. prosinca. Prijave za 2018. godinu podnose se do 31. ožujka 2019. godine.

Pošaljite izvješća na porezno tijelo na mjestu registracije iu podružnici Rosstata. Obrazac za prijavu je papirnati ili elektronski. Ako LLC zapošljava 100 ljudi ili više, tada se izvješća generiraju samo elektronički.

Porezno izvješćivanje LLC za OSNO u 2019

Porezna prijava ističe i potvrđuje prihode koje ostvaruje LLC. Priprema poreznih prijava je najteži dio. Dokumenta je jako puno i sve ih treba dostaviti u određenom roku. Porezna izvješća uključuju prijave, potvrde i obračune poreza.

porez na dohodak samo se organizacije oslanjaju na zajednički sustav. Za ovaj porez podnesite prijave na temelju rezultata tromjesečja, polugodišta, 9 mjeseci i godine. Zabilježite podatke na obračunskoj osnovi. Prijava poreza na dohodak podnosi se u pravilu do 28. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja, a godišnja prijava se podnosi do 28. ožujka 2019. godine. Neka poduzeća prijavu dobiti podnose mjesečno.

PDV također razlikuje OSNO, budući da ga ne koriste posebni modovi. Porezna prijava podnosi se tromjesečno elektroničkim putem do 25. sljedećeg mjeseca. Prilikom deklaracije ne zaboravite uzeti u obzir sve moguće odbitke.

Porez na imovinu. Za ovaj porez podnesite prijavu i obračun po načelu nastanka događaja. Obračune je potrebno poslati poreznoj upravi za svako tromjesečje u elektroničkom obliku prije 30. dana sljedećeg mjeseca. Regionalne vlasti mogu izuzeti LLC iz tromjesečnih izvješća.

Godišnja prijava se podnosi do 31. ožujka. Ako LLC ima manje od 100 zaposlenih, dopuštena je primopredaja papirnati oblik. Ne zaboravite da se od početka 2019. oporezuju samo nekretnine.

2-NDFL i 6-NDFL. Ako LLC isplaćuje plaće zaposlenicima ili druge prihode, kao što su dividende osnivaču, predajte te potvrde poreznoj upravi. 2-NDFL predaja za 2018. - do 1. travnja 2019. 6-NDFL - tromjesečno, do zadnjeg dana sljedećeg mjeseca. 6-NDFL za 2018. mora se poslati poreznoj upravi prije 1. travnja 2019.

Obračun premija osiguranja od 2017. također su predani Federalnoj poreznoj službi. Izvještaj se generira tromjesečno i predaje do 30. dana sljedećeg mjeseca. Donirajte neovisno o tome ima li tvrtka zaposlenih ili ne.

Ovo su izvješća koja su obvezna za sve. Osim njih, Federalnoj poreznoj službi podnosi se niz izjava ako postoji odgovarajući predmet oporezivanja. Na primjer, ako postoji LLC u bilanci vozilo Ne zaboravite podnijeti povrat poreza na vozila.

LLC izvješćuje fondove

NA Mirovinski fond potrebno je poslati dva obrasca: SZV-M i SZV-STAZH. SZV-M dostavljati mjesečno, do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. SZV-ETAPA - jednom godišnje, do 1. ožujka.

Za podnošenje SZV-M FOJ-u nije važno je li s direktorom sklopljen ugovor o radu ili ne (govorimo o situaciji u kojoj su direktor i osnivač u jednoj osobi) - organizacija je i dalje dužna dostaviti SZV-M (PFR Dopis br. 08-22/6356). Ali ako u poduzeću nema djelatnosti, u organizaciji nema zaposlenih, a s voditeljem, koji je jedini osnivač, nije sklopljen ugovor o radu ili građanskopravni ugovor, tada SZV-M ne treba predavati. .

Izvještavanje za FSS uključuje obrazac 4-FSS za doprinose ozljedama. Predajte ga svaka tri mjeseca. Rok za dostavu u elektroničkom obliku je do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala. Ako želite predati izvješća u papirnatom obliku, onda to morate učiniti 5 dana ranije, odnosno prije 20.

Ne zaboravite da FSS treba godišnje potvrditi glavnu djelatnost LLC-a. Za to je potrebno dostaviti zahtjev, potvrdu o obliku djelatnosti i ovjerenu presliku obrazloženja prošlogodišnje bilance. FSS ovu ​​informaciju čeka do 15. aprila.

Podnošenje LLC izvješća o OSNO Rosstatu

Odjelu Rosstata dostavljaju se različiti oblici statistike. Takvo izvješćivanje je godišnje i ovisi o vrsti djelatnosti i veličini poduzeća. Možete saznati koja izvješća vaše LLC treba podnijeti u teritorijalnom uredu Rosstata. Web stranica odjela sadrži uzorke obrazaca za određene slučajeve.

Možete saznati koje obrasce morate polagati ove godine služba Rosstata . Navedite jedan od detalja organizacije i nabavite puni popis obrasci koje Rosstat čeka.

Nulto izvješćivanje

Novoregistrirane tvrtke ne smiju prvi put biti aktivne, odnosno ne smiju imati nikakav promet. Ali i u ovom slučaju prijava je obavezna. Izvješće organizacije koje ne sadrži pokazatelje troškova naziva se nultim izvješćem. Rokovi za podnošenje nultog izvješća podudaraju se s općim.

LLC ima mnogo izvješća o OSNO-u, ali neki obrasci ne mogu biti nula. Na primjer, bilanca u svakom slučaju uključuje veličinu odobren kapital. U pravilu je koncept nule primjenjiv na deklaracije. Za svakog od njih ovaj je format prihvatljiv. NA nulta deklaracija ispunjen samo Naslovnica, u ostalim odjeljcima u ćelijama su crtice.

U nedostatku prometa bankovni računi i blagajna, doo može podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) deklaraciju. Zamjenjuje deklaracije za nekoliko poreza odjednom i zapravo je nula jer ne uključuje iznose poreza.

U cloud servisu Kontur.Računovodstvo automatski se popunjavaju izvještajni obrasci na temelju primarni dokumenti. Jednostavno generirajte i pošaljite izvješća bez napuštanja računala. Usluga će vas podsjetiti na rokove i datume javljanja plaćanja poreza. Iskoristite 24-satnu podršku naših stručnjaka i prvih 14 dana radite u usluzi besplatno.

NA porezni broj U Rusiji nećete pronaći zasebno poglavlje o općem sustavu oporezivanja.

BASIC je općim uvjetima poslovanja rad za poduzetnike i organizacije koje nemaju pravo primjenjivati ​​posebne porezne režime ili kojima je iz bilo kojeg razloga neisplativo prijeći na posebne porezne režime.

Osobitosti

U općem režimu oporezivanja, za razliku od posebnih, nema ograničenja ni u vrsti djelatnosti, ni u broju zaposlenih, ni u visini dohotka. Odnosno, svaki poduzetnik ili organizacija može raditi na općem režimu, a za to se ne morate pridržavati nikakvih uvjeta i ograničenja.

Idi konkretno na opće oporezivanje također nije potrebno. Ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik nije podnio zahtjev poreznoj upravi za primjenu drugog režima, oni automatski zajednički su.

Ako je porezni obveznik prešao na neki od posebnih režima, ali je prekršio uvjete primjene, automatski se također nalazi u općem režimu.

Na OSNO plaćaju više poreza, s tim u vezi, računovodstvo i izvješćivanje je mnogo kompliciranije i obimnije nego u drugim načinima. Ovo je najznačajniji nedostatak cjelokupnog sustava.

Kada je korisno koristiti OSNO?

Unatoč činjenici da mnoga poduzeća koriste OSNO nedobrovoljno, jer nemaju pravo na posebne režime, ima onih koji to namjerno koriste.

Prije svega, OSNO je koristan za tvrtke i poduzetnike koji su uključeni u lanac PDV-a.

Ako tvrtka radi za OSNO i plaća PDV, isplativije joj je kupovati robu i usluge od istog obveznika PDV-a, jer će on izdati račun s pripadajućim PDV-om. Poduzeće će moći odbiti taj iznos i smanjiti svoj PDV. Zato velike tvrtke preferiraju izvođače na OSNO i odbijaju suradnju s onima koji primjenjuju drugačiji režim. Kako ponekad ne bi promakla "velika riba". isplativije prijeći na opći porezni režim i izdržati teškoće računovodstva.

Osim toga, za organizaciju je korisno primijeniti OSNO ako njezina vrsta djelatnosti podliježe olakšicama od poreza na dohodak.

Porezi na OSNO

Posao na OSNO uključuje plaćanje PDV, porez na dohodak (za samostalne poduzetnike), porez na dohodak (za pravne osobe) i porez na imovinu, od kojeg su oslobođeni oni koji rade na posebnim režimima. Pogledajmo pobliže svaki porez.

PDV

Porez na dodanu vrijednost ogroman je sloj posla, kojem je posvećeno Poglavlje 21 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Svojim kupcima potrebno je izdati račune, obračunati ulazne i izlazne iznose PDV-a, a razliku uplatiti u proračun. Ako se odbitak pretporeza pokaže većim od izlaznih iznosa, možete povratiti PDV iz proračuna.

Standardna stopa poreza na dodanu vrijednost je 20 posto, povlašteni - 10 posto i 0 posto.

PDV plaćen dobavljačima evidentira se u knjizi nabave, a primljen od kupaca - u knjizi prodaje. Posrednici na OSNO-u osim toga popunjavaju dnevnik primljenih i izdanih računa.

Organizacije i poduzetnici prijave i PDV mogu podnositi samo u elektroničkom obliku. Da biste to učinili, morate izdati elektronički potpis. U papirnatom obliku porezna uprava neće prihvatiti prijavu i smatrat će da se porezni obveznik nije prijavio. Usluga "Moj posao" Elektronički potpis za korisnike se izdaje besplatno.

Plaćajte PDV u fazama. Iznos koji se plaća prema deklaraciji dijeli se na tri jednaka dijela i plaća prema 1/3 svaki mjesec do 25. Na primjer, PDV za prvo tromjesečje dijeli se s tri i plaća se po 1/3 do 25. travnja, svibnja i lipnja. Možete platiti ranije i jednokratno.

Kako odbiti PDV na OSNO

Članak pruža takvu priliku. 145 Porezni zakon Ruske Federacije oni koji ne prodaju trošarinsku robu i čiji prihod za tri posljednjih mjeseci ne prelazi 2 milijuna rubalja.

Za oslobađanje od oporezivanja PDV-om potrebno je poreznoj upravi poslati obavijest na obrascu odobrenom od strane Naredbom Ministarstva financija broj 286n od 26.12.2018.

Pojam - do 20 dan u mjesecu od kojeg planirate primijeniti izuzeće. Dakle, ako ste odbili PDV od 1. prosinca 2019., morate o tome obavijestiti poreznu upravu prije 20. prosinca 2019.

Obavijest mora biti popraćena:

• izvod iz bilanca stanja(samo za organizacije);
• izvod iz prodajne knjige;
• izvadak iz knjige obračuna prihoda i rashoda (samo za samostalne poduzetnike).

Nakon toga organizacija ili samostalni poduzetnik ne treba obračunavati i plaćati PDV te voditi knjigu nabave. Kupcima izdaju račune s oznakom "Bez poreza".

Ako prilikom puštanja u promet izdate račun s PDV-om, morat ćete ga uplatiti u proračun i podnijeti deklaraciju.

Izuzeće na snazi 12 mjeseci au tom razdoblju nemoguće ga je odbiti. Svih ovih 12 mjeseci moraju biti u skladu s ograničenjem - prihod za svaka tri uzastopna mjeseca ne smije biti veći od 2 milijuna rubalja. Nakon 12 mjeseci tijekom 20 dana morat ćete poreznoj upravi poslati izvatke iz financijskih izvješća ili KUDiR-a, potvrđujući da tijekom objave nisu prekoračena ograničenja prihoda.

Ako prekoračite ograničenja ili prekršite zabranu prometa trošarinske robe, gubite pravo na oslobođenje.

Poslije mature star 12 mjeseci razdoblje oslobođenja od PDV-a može se produžiti slanjem istog paketa dokumenata. Ako izuzeće više nije potrebno, mora se poslati odricanje.

porez na dohodak

Plaćaju ga samo pravne osobe. Razlika između ostvarenog prihoda i nastalih troškova oporezuje se. U obzir se uzimaju prihodi i rashodi od prodaje roba, radova i usluga, te izvanposlovni prihodi i rashodi. Detaljan postupak utvrđivanja i priznavanja prihoda i rashoda dan je u poglavlju 25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Standardna stopa je 20%.

Ako LLC na OSNO plaća mjesečne predujmove na temelju stvarne dobiti, tada se oni prenose najkasnije do 28. svakog mjeseca, a deklaracije se predaju u istim terminima.

Porez na imovinu

Ovim se porezom oporezuju objekti u vlasništvu organizacija po katastarskoj ili prosječnoj godišnjoj vrijednosti.

Stopu određuju regije, jer prihodi idu na lokalnih proračuna. Najveći dopušteni postotak - 2,2% . Isplata se vrši jednom godišnje ili tromjesečnim akontacijama tijekom cijele godine, ovisno o tome kakvu su proceduru odredile lokalne vlasti.

Regije mogu postaviti preferencijalne stope, morate ih potražiti u regionalnim propisi. Web stranica FTS-a pomoći će vam u tome. Odaberite svoju regiju i općinu u servisu " referentne informacije na stope i beneficije porez na imovinu“, a sustav će prikazati potrebne informacije na propisi, lokalne i savezne beneficije.

Rokove za podnošenje izvješća također određuju lokalne vlasti. Do kraja 2019. također je bilo potrebno predati obračun predujmova ako su regionalne vlasti utvrdile obvezu plaćanja predujmova. IZ 2020 godine ovaj obračun se ukida.

Obveza prijave poreza na imovinu utvrđena je samo za pravne osobe. Individualni poduzetnici na OSNO plaćaju porez na imovinu kao obični pojedinci. Oni ne podnose prijave za ovaj porez, već plaćaju samo prema obavijestima koje im šalje IFTS.

Rok za plaćanje poreza na imovinu za samostalne poduzetnike - do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Osnovica za obračun utvrđuje se na temelju prosječne godišnje odn katastarska vrijednost vlasništvo.

Objekti se vrednuju po katastarskoj vrijednosti:

• administrativni, poslovni i trgovački centri;
• nestambene prostorije u svrhu smještaja ureda, objekata trgovine, javne prehrane, potrošačkih usluga;
• nekretnine stranih tvrtki koje nemaju predstavništvo u Ruskoj Federaciji.

Ako su ti objekti uključeni u popis odobren i objavljen na službenoj web stranici regije, porez se izračunava iz katastarske vrijednosti. I u ovom slučaju, čak i oni koji rade u posebnim režimima to moraju platiti.

porez na osobni dohodak

Plaćaju ga samostalni poduzetnici koji primjenjuju opći porezni režim. Porez se obračunava iz razlike između ostvarenog prihoda i nastalih troškova. Pritom svi troškovi moraju biti ekonomski opravdani i dokumentirani.

Standardna stopa poreza na dohodak za samostalne poduzetnike ista je kao i za fizičke osobe - 13% .

Pri obračunu poreza na dohodak pojedinačni poduzetnici mogu koristiti iste odbitke koji su potrebni pojedinaca za kupnju stana, liječenje, obrazovanje, dobrotvorne svrhe, investicijske depozite.

Nova pravila vrijede od 2020 plaćanje poreza na dohodak za IP. Ako su ranije poreznici iznose predujmova obračunavali na temelju prošlogodišnjih podataka i slali obavijest pojedinačnim poduzetnicima, sada će ih poduzetnici sami obračunavati na temelju ostvarene dobiti za tromjesečje.

Tijekom godine morat ćete platiti tri akontacije:

• prema rezultatima prvog kvartala - do 25. travnja;
• nakon šest mjeseci - do 25. srpnja;
• prema rezultatima devet mjeseci - do 25. listopada.

Također, samostalni poduzetnici moraju voditi Knjigu obračuna prihoda i rashoda. Razgovarali smo o tome u ovom članku.

Ostala plaćanja

Svi ostali porezi (promet, zemljište, voda i dr.) po općem režimu oporezivanja i po posebnim poreznim režimima plaćaju se na uobičajen način ako postoji predmet oporezivanja.

Glavne poreze koji se plaćaju na OSNO sakupili smo u tabeli:

Osnovni porezi na OSNO

Kombinacija zajedničkog poreznog sustava s drugim režimima

Osnovni sustav oporezivanja nekompatibilan s pojednostavljenim i jedinstvenim poljoprivrednim porezom, ali dobro se slaže s UTII i PSN. Ništa ne sprječava tvrtku ili pojedinačnog poduzetnika da ostane na OSNO-u, ali premjesti jednu ili više vrsta djelatnosti u drugi režim oporezivanja: u UTII ili da kupi patent (za poduzetnike). Štoviše, sva tri načina rada mogu se kombinirati: OSNO, UTII i PSN.

Glavna stvar ujedno voditi odvojenu evidenciju primitaka i izdataka radi pravilnog obračuna uplata u proračun. Bez zasebnog računovodstva mogu nastati poteškoće i sukobi s poreznim vlastima u vezi s pripisivanjem troškova rashodima i odbicima PDV-a.

U servisu Moj posao možete odvojeno voditi evidenciju prihoda i rashoda za različiti modovi oporezivanje.

Rezultati

Opći sustav oporezivanja Ovo je osnovni porezni režim. Ne oslobađa od poreza i prijava, nema ograničenja u pogledu prihoda, vrste djelatnosti i drugih parametara.

Svaka organizacija ili poduzetnik koji nije prešao na posebni modovi oporezivanja automatski su uključeni u OSNO.

Osnovni porezi- ovo je porez na dohodak (porez na dohodak za samostalne poduzetnike), PDV i porez na imovinu. Ako želite, na općem sustavu oporezivanja možete izdati odricanje od plaćanja PDV-a prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije - za to morate poslati obavijest poreznoj upravi.

Ako postoje predmeti oporezivanja, na OSNO se moraju platiti porezi na zemljište, promet, vodu itd.

Osnovni, temeljni plus opći režim– plaćanje PDV-a i mogućnost rada s velikim tvrtkama.

Osnovni, temeljni minus– složeno računovodstvo i veliki broj izvještaja. Početnik u računovodstvu neće moći sam voditi evidenciju na OSNO.

Članak sadrži samo Opća pravila posao, ali zakoni predviđaju puno nijansi i iznimaka. Ne možete bez posebnih znanja, stoga za korisnike usluge My Business 24 sata dnevno radi savjetodavna služba u kojoj možete dobiti odgovor na bilo koje pitanje u roku od 24 sata.

Internet računovodstvo "Moj posao" je pouzdan pomoćnik za poslovne lidere. Usluga će vam pomoći izračunati poreze, ispuniti izvješća, provjeriti s Porezni ured, sastaviti kadrovske dokumente itd.

Većina operacija u servisu je automatizirana, čime štedite puno vremena i truda. Pridružite se broju naših korisnika - i radite bez greške!