Die Zusammensetzung und Struktur der laufenden Vermögenswerte sind ihre Bildung. Aktuelle Vermögenswerte des Unternehmens: Struktur- und Bewertungsparameter. Analyse des Umsatzes des laufenden Vermögens von JSC ZSM

Unter struktur aktuelle Mittel Verstanden ist die Beziehung zwischen den Elementen in der Gesamtmenge des Arbeitskapitals. Die Struktur der laufenden Vermögenswerte wird von den Besonderheiten der spezifischen Produktion, der Versorgung, angenommenen Verfahren für Zahlungen mit Käufern und Kunden beeinflusst. Die Studie der Struktur ist die Grundlage für die Vorhersage vielversprechender Veränderungen in der Zusammensetzung des Arbeitskapitals.

Struktur umlaufvermögen Die Unternehmen spiegelt zunächst die Besonderheiten des operativen Finanzzyklus des Unternehmens wider. Die Zusammensetzung und Struktur der laufenden Vermögenswerte hängt vom Produktionszyklus (zum Beispiel im Maschinenbau, wo genügend langfristig der ProduktionszyklusEin erheblicher Anteil ist eine unvollständige Produktion, in einem Lebensmittel, ein erheblicher Anteil ist Rohstoffe und Materialien) sowie von Faktoren wirtschaftlicher und organisatorischer Ordnung.

Die Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals ist ratsam, je nach Wert zu berücksichtigen:

funktionale Rolle im Produktionsprozess (drehende Industrieanlagen und Umlaufmittel);
liquidität, das heißt, die Geschwindigkeit der Transformation in bar;
der Grad des Investitionsrisikos von Kapital.

Separate Autoren glauben das analyse der Zusammensetzung und Struktur der laufenden Vermögenswerte Es ist notwendig, ihre Abhängigkeit von den Faktoren einer Produktion, organisatorischer und wirtschaftlicher Natur zu berücksichtigen, wie z.

branchenmerkmale der Produktion und Art der Tätigkeit;
die Komplexität des Produktionszyklus und seiner Dauer;
die Kosten für Aktien, die Bedingungen für ihre Versorgung und sein Rhythmus;
das Verfahren für Berechnungen und Abwicklungs- und Zahlungsdisziplin;
umsetzung der gegenseitigen vertraglichen Verpflichtungen

Bestimmen Sie die spezifische Gewichte der Komponenten der Arbeitskapitalelemente in den Gesamtkosten, um die Struktur des Arbeitskapitals zu ermitteln vertikale Analyse .

Die vertikale (strukturelle) Analyse wird durchgeführt, um die Struktur der endgültigen Finanzindikatoren zu bestimmen, d. H. Erkennung des spezifischen Gewichts einzelner Berichtsartikel in der allgemeinen Ertragsanzeige (Identifizierung des Einflusses jeder Position auf das gesamte Ergebnis als Ganzes).

Mit dieser Methode können Sie den Anteil der Arbeitskapitalelemente bestimmen:

Di \u003d osci / ok
Wo,
DI - Der Anteil des Betriebskapitals;
Osci - der Wert des Bauteils des Betriebskapitals;
OSZE - das Ergebnis der Betriebskapitalunternehmen.

Wenn Sie den Anteil jeder grundlegenden Komponente in der laufenden Vermögenswerte kennen, kann bestimmte Schlussfolgerungen zur Qualität des Ressourcenmanagements in der Gesellschaft erfolgen. So zum Beispiel ein erheblicher Anteil forderungen Für ineffektive Arbeit mit Käufern und Kunden zeugt sich, dass ein erheblicher Anteil an Aktien anfälligen kann:

eine Erhöhung des Volumens der Beschaffung von Rohstoffen und Materialien aufgrund der Erhöhung der Preise für grundlegende Rohstoffarten oder ein ineffizientes Beschaffungsmanagementsystem;
erhöhung des Produktionsvolumens, das wiederum zu einer Erhöhung der Materialreserven führt;
die Planung von schlechter Qualität, fehlt ein klares Zusammenhang mit Beschaffungs- und Produktionsaktivitäten usw.

Um die Dynamik der verwendeten Struktur zu schätzen horizontale MethodeDamit können Sie feststellen:

Absolute Strukturänderung: Di \u003d di1 - di0
Relativveränderung: TPR (di) \u003d (di / di0) x 100%

Erwägen ein Beispiel für die Analyse der Struktur der laufenden Vermögenswerte des Unternehmens. Die Ergebnisse der Berechnungen werden als Tabelle eingereicht.

Tabelle 1. Dynamik der Änderungen in der Struktur der laufenden Vermögenswerte

Indikator	Letztes Jahr, tausend Rubel.	Spezifisches Gewicht (Aktien)	Berichtsperiode, tausend Rubel.	Spezifisches Gewicht (Aktien)	Abs. Abweichung (Aktie)	Übungsrate,%
Umlaufvermögen	800,0	1,000	871,5	1,000
Bestände	590,0	0,738	615,5	0,706	-0,031	-4,2%
Forderungen.	85,0	0,106	89,5	0,103	-0,004	-3,3%
Finanzielle Investitionen	20,0	0,025	22,0	0,025	0,000	1,0%
Geldmittel	95,0	0,119	133,5	0,153	0,034	29,0%
Andere laufende Vermögenswerte.	10,0	0,013	11,0	0,013	0,000	1,0%

Auf der Grundlage der berechneten Daten folgt er, dass der Hauptanteil des kurzfristigen Vermögens in der Vergangenheit, in der vergangenen Zeitraum, deren Anteil 73,8% betrug berichtszeitraum Es sank auf 70,6%.

Der Anteil der Reserven im laufenden Vermögen hängt von den Besonderheiten der Produktionsaktivitäten ab. Eine ziemlich große Aktie kann das Unternehmen im Falle eines unerwarteten Fehlens angemessener Reserven aus der Kündigung des Produktionsprozesses oder des Kaufs teurerer Ersatzmaterialien retten. Eine unzumutbare Erhöhung des Anteils der Reserven kann zu einer erheblichen Erhöhung der mit ihrer Lagerung verbundenen Kosten führen.

Der Forderungsanteil ist unbedeutend, beträgt nicht mehr als 10,6%, und während des Berichtszeitraums sank es um 3,3%, was ist positiver Faktor. Der Geldanteil stieg deutlich an, was durch die Fähigkeiten des Unternehmens positiv betroffen ist, um ihre aktuellen Verpflichtungen rechtzeitig abzudecken.

Aktuelle Mittel sind der Betrag geldErweitert, um verhandelbar zu erstellen produktionsfonds und Zirkulationsfonds.

Produktionsanlagen verarbeiten. - Dies ist ein Teil der Produktionswerkzeuge, die einst an dem Produktionsprozess teilnehmen, sofort und überträgt seinen Wert sofort auf die erzeugten Produkte und Änderungen (Rohstoffe, Materialien) oder verliert seine eigene natürliche Form im Produktionsprozess (Kraftstoff). Dazu gehören: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Komponentenprodukte, die nicht durch Erzeugung von Produkten, Treibstoff, Behältern, Overall, Kosten zukünftiger Perioden usw. abgeschlossen sind usw.

Fonds des Zirkulationsfonds umfassen Mittel, die den Prozess des Produktverkäufers dienen (fertige Produkte auf Lager; Waren, die von den Kunden versendet werden, aber noch nicht von ihnen bezahlt werden; Fonds in Siedlungen; Bargeld im Geldamt des Unternehmens und in Bankkonten). Sie nehmen nicht an dem Herstellungsprozess teil, sind jedoch notwendig, um die Einheit der Produktion und den Umlauf sicherzustellen.

Das Working Capital sorgt für Kontinuität und Rhythmus aller im Unternehmen auftretenden Prozesse: Angebot, Produktion, Vertrieb, Finanzierung. Bis zu 40% aller Unternehmensressourcen konzentrieren sich auf das Betriebskapital. Die Neuentwicklungswerkzeuge des Unternehmens sind ständig in Bewegung, was eine Schaltung erstellt. Die Schaltung beginnt mit der Zahlung der vom Unternehmen erforderlichen finanziellen Ressourcen und endet mit der Rückgabe aller Kosten während des gesamten Umsatzes der Fonds in Form von Umsatz von Umsatz endprodukte. Dann wird der Zyklus wiederholt. Daher übergibt das Betriebskapital im Prozess der Schaltung konsequent folgende Stufen:

1. Währung - Zu diesem Zeitpunkt werden Mittel zu den notwendigen Arbeitskräften finanziert.
2. Produktiv - In dieser Phase gibt es eine qualitative Änderung der Arbeitsgegenstände in fertige Produkte, d. H. Der Produktionsprozess wird direkt durchgeführt.
3. Rohstoffstadium, um das Betriebskapital in Arbeits- und Fertigprodukten zu finden.

Curvas arbeitet gleichzeitig in allen Stufen, um die Kontinuität des Produktionsprozesses sicherzustellen. Dies ist die rollenden Agenten, die ihre wichtigste Merkmale erfüllen - Produktion: geld sparen Kontinuität des Produktionsprozesses.

Gleichzeitig erfüllt das Working Capital eine weitere ebenso wichtige Zahlungs- und Abrechnungsfunktion. Die Ausführung dieser Funktion hängt von der Verfügbarkeit von Betriebskapital ab, die für die Umsetzung des Verkaufsprozesses des Verkaufs von Fertigerzeugnissen erfordert und Berechnungen abgeschlossen werden.

Für die normale Produktion und handelsaktivität Unternehmen erfordern ein Arbeitskapital in der minimal erforderlichen Größe, um sie nicht nur in die Produktionskugel voranzutreiben, sondern auch in der Kugelkugel. Die richtige Organisation, die Sicherheit und Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals ist für den nachhaltigen finanziellen Zustand des Unternehmens von großer Bedeutung.

Zusammensetzung und Klassifizierung des Arbeitskapitals

Die Zusammensetzung und Struktur des Wachstumskapitals sind in verschiedenen Wirtschaftssektoren nicht gleich. Auf jeder betonunternehmen Die Größe des Arbeitskapitals, deren Zusammensetzung und Struktur hängt von der Reihe von Faktoren einer Produktion, wirtschaftlicher und organisatorischer Natur ab, z.

1. Branchenmerkmale der Produktion und Art der Tätigkeit.
2. Die Komplexität des Produktionszyklus und seiner Dauer.
3. Die Kosten für Aktien und ihre Rolle im Herstellungsprozess.
4. Lieferbedingungen und sein Rhythmus.
5. Das Verfahren für Berechnungen und Abrechnung und Zahlungsdisziplin.
6. Umsetzung der gegenseitigen vertraglichen Verpflichtungen.

Die Menge an Fertigerzeugnissen, Lieferungen, die Forderungen, werden von solchen Faktoren wie Produktabsatzbedingungen, Form und Berechnungszustand beeinflusst.

In Anbetracht der Klassifizierung des Arbeitskapitals können sie unterteilt werden:

1. Für ökonomische Inhalte - bei drehbaren Industriefonds und Zirkulationspflicht.
2. Entsprechend der Formationsmethode - allein und geliehen.
3. Entsprechend der Planungsmethode - auf dem normalisierten und nicht normalisierten.

Die Aufteilung des Arbeitskapitals bei revolvierenden Industriefonds und die Grundlagen der Attraktivität ist auf das Vorhandensein von zwei Kugeln der Fonds-Kugeln - Produktionskugeln und Kreislaufkreislauf. Der wirtschaftliche Inhalt der laufenden Produktionsanlagen ist in Arbeitsgegenständen verkörpert, was den Produktionsprozess dient, d. H. Als Gegenstand der Anwendung von Wasser und Arbeit, verwandeln Sie sich in ein fertiges Produkt, um seine Kosten vollständig zu übertragen. Der wirtschaftliche Inhalt der Umwandlungsfonds ist in fertigen Produkten, Bargeld und Mitteln in den Berechnungen, die den Prozess der Zirkulation eines sozialen Produkts dienen, verkörpert.

Verfügbarkeit von eigenen I. geliehenes Geld Im Umsatz des Unternehmens, das durch die Merkmale der Finanzierung des Produktionsprozesses erklärt wurde. Der ständige Mindestbetrag der Finanzierung der Erfordernisse der Produktion sollte von ihrem eigenen Betriebskapital zur Verfügung gestellt werden. Eigene Fonds des Unternehmens sind in erster Linie genehmigtes Kapital und Gewinne, die das Unternehmen zur Verfügung stehen, nachdem er alle Steuern bezahlt hatte.

Die vorübergehende Bedürfnisse, die mit objektiven und subjektiven Gründen verbunden sind, wird von geliehenen Fonds abgedeckt. Die typischsten Ursachen des mangelnden Eigenkapitals sind überfällige Forderungen, ein Anstieg des Erhöhung des Produktionszyklus, der Ausweitung der Produktion, der Erhöhung des Inventars, der Erhöhung der Kosten für Arbeitsgegenstände usw. Für geliehene Fonds umfassen Bankdarlehen, Verbindlichkeiten und andere Verbindlichkeiten.

Die Finanzierung eines Teils des Arbeitskapitals auf Kosten von geliehenen Fonds gilt als völlig normaler Betrieb. Alle Unternehmen auf die eine oder andere Weise anziehen geliehene Fonds, um den Umlauf des Betriebskapitals zu finanzieren. Darüber hinaus hat jedes Unternehmen sogenannte nachhaltige Verbindlichkeiten - ein nicht markierter, dauerhafter Restbetrag der Verbindlichkeiten, bestehend aus Lohnschulden, vor dem Budget, auf Abzüge zu sozialfonds usw.

Das Problem des Anziehens von geliehenen Fonds ist die Beobachtung von Proportionen in der Struktur der Finanzierung für das Wachstumskapital. Das Verhältnis zwischen den Beträgen eigener und geliehener Fonds kennzeichnet die finanzielle Stabilität des Unternehmens. Es wird angenommen, dass der größere eigenmittelTürer ist finanziell stabiler. Im Allgemeinen wird davon ausgegangen, dass die Vereinigten Staaten davon ausgehen, dass das Unternehmen seine finanzielle Nachhaltigkeit (Unabhängigkeit) verliert, wenn weniger als 10% des gesamten Arbeitskapitals auf Kosten der eigenen Fonds finanziert wird.

Die wirtschaftliche Grundlage für die Teilen des Umlaufkapitals an den normalisierten und nicht normalem Zustand ist die Notwendigkeit ihrer Planung, um die ununterbrochene Arbeit des Unternehmens zu gewährleisten. Die Planung des Arbeitskapitals erfolgt durch die Rationierung ihres Einteils und nicht der Normalisierung. Der Zweck der Errichtung geplanter Standards für bestimmte Artikel des Arbeitskapitals besteht darin, die kontinuierliche, rhythmische Arbeit des Unternehmens mit minimalen Bestandsvorräten der Inventarmaterialwerte sicherzustellen.

Unter der Zusammensetzung des Arbeitskapitals wird als Kombination von Elementen (Artikel) verstanden, die das Betriebskapital bilden. Unter der Struktur des Arbeitskapitals bedeutet das Verhältnis zwischen ihren Artikeln. Wie bereits erwähnt, ist das Wachstumskapital in aktuelle Produktionsstätten aufgeteilt und konsultiert Mittel. Die Zusammensetzung von verhandelbaren Produktionsstätten umfasst:

1. Produktionsreserven - Arbeitspunkte, die vom Unternehmen zur späteren Verarbeitung erhalten oder den Produktionsprozess (Vorräte von Rohstoffen, Materialien, Bauteilen, Brennstoffen, niedrigem Wert und Hochgeschwindigkeitsgegenständen, Behältern usw.) ergeben.
2. Unvollständige Produktion - Arbeitsobjekte, die den Produktionsprozess eingegeben haben, und befinden sich in den Arbeitsplätzen und zwischen ihnen (Leerzeichen, Halbzeuge, Teile, Einheiten, Produkte, die nicht alle Phase der Verarbeitung bestanden haben).
3. Die Kosten für zukünftige Zeiträume sind die Kosteneinschätzung der Kosten für die Vorbereitung und Modernisierung neuer Arten von Produkten, die in diesem Zeitraum erzeugt werden, jedoch in der Zukunft zu zahlen.

Die Zusammensetzung der Zirkulationsfonds umfasst:

1. Fertigprodukte, Wiederverkaufsprodukte und Güter versandfertig - Arbeitsobjekte, die alle Verarbeitungsstadien bestanden haben und zur Implementierung bereit sind, d. H. Arbeitsprodukte.
2. Forderungen - Schulden Unternehmen aus legal, einzelpersonen und staatlich. In der Komposition der Forderungen, der Schuld der Käufer und Kunden, Rechnungen für den Erhalt, Schulden von Tochtergesellschaften und verbundenen Rechnungen, der Schuld der Gründer auf Beiträge zum autorisierten Kapital, erteilte Fortschritte.
3. Bargeld

In der Bilanz des Unternehmens spiegelt sich das Working Capital im zweiten Abschnitt des Restbetrags des Restvolles der Sanierungsanlagen wider.

Betriebskapitalorganisation und

Effizienz der Verwendung

Wirtschaftsgehalt des Arbeitskapitals

Betriebskapital. Drückt einen Satz von Immobilienwerten aus, die den aktuellen Betriebsaktivitäten des Unternehmens dienen und während eines Produktionszyklus vollständig verbraucht werden.

Abdeckungen Unternehmen fließen in laufenden Vermögenswerte, die sich ständig für ein Jahr oder einen Produktionszyklus umdrehen. Sie dienen dem ununterbrochenen Produktionsprozess und dem Produktumsatz und sind gleichzeitig in allen Schritten dieses Prozesses in geld, herstellung und ware bilden.

Das Funktionskapitalmerkmal ist, dass es nicht konsumiert ist, es ist nicht konsumiert, sondern ist fortgeschritten, was nach jedem Produktionszyklus oder einer Schaltung die Rückgabe von Fonds beinhaltet, in der die Produktion, ihre Umsetzung einschließlich Einnahmen einschließt.

Wirtschaftliche Essenz Aktuelle Fonds werden durch ihre Rolle bei der Sicherstellung der Kontinuität des Reproduktionsprozesses bestimmt, in dem sie sich der Produktions- und Zirkulationsphäre durchlaufen.

Das Zirkulationskapital wird kontinuierlich durchgeführt, der ständige Änderung der fortgeschrittenen Kosten ist kontinuierlich. Gleichzeitig ist das Wachstumskapital in verschiedenen Formen in allen Phasen vorhanden, um die Kontinuität des Produktionsprozesses sicherzustellen.

Die Formel der Bewegung des Arbeitskapitals kann wie folgt dargestellt werden:

DS → MPZ → NZP → GP → DS ",(6.1)

wo Ds.- Bargeld, das in zirkulierende Vermögenswerte fließt;

MPZ.- Material- und Produktionsreserven;

Nzp -unfertige Produktion;

GP.- Endprodukte;

Ds "- Bargeldumsatzformular des Umsatzes .

Ds "\u003d ds + ΔDs, (6.2)

wo ΔDs.- Änderung der Menge des Arbeitskapitals;

zum ΔDs.<0 - Das Unternehmen ist unrentabel;

zum ΔDS\u003e 0. - Das Working-Kapital steigt um den gewünschten Ergebnis.

Um die normale Tätigkeit des Unternehmens sicherzustellen, sollte das Wachstumskapital in allen Phasen des Produktionsprozesses und in allen Formularen (Geld, Produktiv und Rohstoff) sein.

Die Zusammensetzung und Platzierung des Arbeitskapitals sind in Fig. 4 dargestellt. 6.1.

Feige. 6.1. Zusammensetzung und Platzierung von Betriebskapital

Durch funktionszweck. Das Working Capital ist in umdrehende Produktionsfonds und die Kreislaufmittel unterteilt.

Produktionsanlagen verarbeiten. Sie dienen der Produktionssphäre und materialisiert in Arbeitselementen (Rohstoffe, Materialien, Kraftstoff) und teilweise in den Arbeitsmitteln und sind in Industriereserven, halbfertige Produkte ihrer eigenen Herstellung, verkörpert. Zusammen mit diesen Elementen, die an Industrieaktien und unvollständigen Produkten beteiligt sind, werden die revolvierenden Produktionsfonds auch durch Ausgaben von zukünftigen Zeiträumen vertreten, die zur Schachtelung, der Installation neuer Ausrüstung erforderlich sind, dargestellt werden.

Die Verarbeitung von Produktionsanlagen haben eine Reihe von Funktionen:

· Vollständig in einem einzigen Produktionszyklus verbracht;

· Wir werden um Ihre natürlich-echten Form verändern und den Verbraucherwert verlieren;

· Die jährliche Schaltung hängt vom Produktionszyklus ab (es kann pro Jahr mehrere Kreisbüken geben);

· Übertragen Sie seinen Wert vollständig auf das fertige Produkt.

Fundamente Appell. Nehmen Sie nicht an dem Produktionsprozess teil, deren Zweck ist es, die Ressourcen des Umlaufverkehrs und der Wartung der Schaltung des Unternehmens bereitzustellen. Handlingfonds bestehen aus fertigen Produkten und Geld.

Die Kombination von Working Capital- und Behandlungsfonds in eine einzige Kategorie ist auf die Ernennung und das Wesen des Arbeitskapitals zurückzuführen, dessen Zweck die Kontinuität des Reproduktionsprozesses gewährleistet.

Die Konzepte von "Working Capital" und "Eigenes Working Capital" sollten unterschieden werden.

Eigenes Working Capital. Charakterisieren Sie diesen Teil eigene Hauptstadt Eine Organisation, die die Quelle der Finanzierung seiner laufenden Vermögenswerte ist.

Die Werte ihres eigenen Betriebskapitals sind der berechnete Indikator, um zu bestimmen, welche folgenden Methoden vorhanden sind:

1) Im Allgemeinen kann der Wert seines eigenen Betriebskapitals von der Formel berechnet werden:

SOS \u003d CCA, (6.3)

wo SOS

Sc -

Va -

2) Für finanzielle und nachhaltige Organisationen kann der Wert seines eigenen Betriebskapitals von der Formel bestimmt werden:

SOS \u003d SK + DO - BA (6.4)

wo SOS - Eigenes Working Capital des Unternehmens;

Sc -eigene Kapitalorganisation (S. 490 bilanzschulnung.);

Va -anlagevermögen (S. 190 Rechnungswesen);

VOR -langfristige Verpflichtungen (S. 590 Rechnungswesen);

1) Eigenes Working Capital kann basierend auf der Änderung der vorherigen Formel bestimmt werden:

SOS \u003d OA - (6.5)

wo SOS - Eigenes Working Capital des Unternehmens;

Oa. - Stromvermögen (S. 290 Bilanz);

KO. – kurzfristige Verbindlichkeiten (S. 690 Rechnungswesen).

Die Werte ihres eigenen Betriebskapitals hängen von der Struktur des Arbeitskapitals und der Struktur der Quellen ihrer Finanzierung ab. Auftakte Bedingungen, das Wachstum dieses Indikators in der Dynamik wird als positiver Trend betrachtet.

Da das Betriebskapital sowohl materielle als auch monetäre Ressourcen umfasst, hängt der Produktionsprozess und die finanzielle Stabilität des Unternehmens von ihrer Organisation ab. Die rationale Verwaltung der laufenden Vermögenswerte des Unternehmens beinhalten:

1) Ermittlung ihrer Zusammensetzung und Struktur;

2) Festlegen der Notwendigkeit des Betriebskapitals;

3) Identifizierung von Quellen ihrer Bildung.

4) Wirksame Nutzung des Betriebskapitals.

Die Zusammensetzung und Struktur der drehbaren Vermögenswerte des Unternehmens

Aus der Position buchhaltung umlaufvermögen - Dies sind Vermögenswerte, die innerhalb eines Jahres in bar umgewandelt werden können.

In der praktischen Tätigkeit unterscheiden sich die Zusammensetzung und Struktur des laufenden Vermögens des Unternehmens.

Unter zusammensetzung der laufenden Vermögenswerte Unternehmen verstehen die Kombination ihrer Elemente, die sie bilden.

Die laufenden Vermögenswerte können auf verschiedene Funktionen klassifiziert werden.

1. Nach Bereich der Platzierung Die laufenden Vermögenswerte sind in zwei Gruppen unterteilt:

1) Aktuelle Vermögenswerte im Bereich der Produktion:

material- und Produktionsreserven;
unfertige Produktion;
zukünftige Ausgaben;

2) Verarbeitungsanlagen im Bereich der Behandlung:

fertigprodukte, Wiederverkaufsprodukte;
waren versendet;
berechnungen mit Schuldnern;
geldmittel.

2. Bei der Reflexion in der Bilanzdie laufenden Vermögenswerte werden in folgende Gruppen gruppiert:

1) bestände einschließlich:

· Rohstoffe und Grundstoffe, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile, gekaufte Halbzeuge und Komponenten, niedrige Wert- und schnelle verschleißfreie Gegenstände;

· Unfertige Produktion;

· Endprodukte;

· Wiederverkaufsprodukte, andere Aktien und Kosten.

2) forderungen. einschließlich:

· Käufer und Kunden;

· Rechnung;

· Schuld der Tochtergesellschaften und verbundener Tochtergesellschaften;

· Schulden der Teilnehmer (Gründer) auf Beiträge zum Aktienkapital;

· Fortschritte ausgestellt;

· Andere Schuldner.

3)kurzfristig finanzielle Investitionen:

investitionen für einen Zeitraum von nicht mehr als einem Jahr in Wertpapieren anderer Unternehmen;
anleihen von staatlichen und kommunalen Darlehen;
darlehen an andere Unternehmen zur Verfügung gestellt.

4) Geldmittel: Kassierer, Abwicklungskonten, Währungskonten, sonstiges Bargeld.

3. Durch den Grad der Liquidität die laufenden Vermögenswerte sind in die folgenden Gruppen unterteilt:

1) absolut liquide Mittel :

geldmittel;
kurzfristige finanzielle Investitionen;

2) schnell realisierte Vermögenswerte. :

endprodukte;
waren versendet;
forderungen, die für 12 Monate voraussichtlich erwartet werden;

3) langsam realisierte Vermögenswerte. :

produktive Reserven;
unfertige Produktion;
zukünftige Ausgaben;
zweifelhafte Forderungen;

4) Es ist schwierig, Vermögenswerte umzusetzen :

forderungen mit einem Fälligkeitsdatum von mehr als 12 Monaten.

Die Aufteilung der laufenden Vermögenswerte auf schnell und langsam umgesetztem Umsetzung ist nicht absolut und hängt von der jeweiligen Situation ab. Die Faktoren, die die Liquidität der Vermögenswerte betreffen, umfassen:

· Nachfrage nach Produkten;

· Produkt Wettbewerbsfähigkeit;

· Aktualität der Lieferung von Produkten;

· Aktualität der Registrierung von Bankunterlagen;

· Die Zahlungsrate des Zahlungsdokuments in Banken;

· Zahlungsfähigkeit der Kunden;

· Formen der Berechnungen.

Struktur der laufenden Vermögenswerte charakterisiert den Anteil jedes Artikels in ihrem Gesamtvolumen. Es wird nach den Ergebnissen der vertikalen Analyse des zweiten Abschnitts der Bilanz in der Dynamik in einigen Jahren festgelegt.

Die Struktur der laufenden Vermögenswerte hängt von den folgenden Faktoren ab:

branchenmerkmale und -aktivitäten des Unternehmens;
komplexität und Dauer des Produktionszyklus;
produktabgabebedingungen;
abrechnungsverfahren;
abwicklungszahlungsdisziplin.

Die Stabilität der laufenden Vermögenswerte ist ein Zeichen eines nachhaltigen, etablierten Produktionsprozesses und des Verkaufs von Produkten. Die Ursachen der negativen strukturellen Veränderungen sind:

1) ein erheblicher Rückgang der Produktionsmengen und des Umsatzes;

2) Die Krise der Nichtzahlung;

3) hohe Inflationsraten;

4) eine Erhöhung der Steuerbelastung.

Die folgenden mikroökonomischen Faktoren beeinflussen auch die Struktur der laufenden Vermögenswerte:

1) Produktion - Zusammensetzung und Struktur der Produktionskosten, deren Typ (Single, Small, seriell, Masse), Art der Produkte, Dauer technologischer Prozess usw.;

2) Merkmale der Beschaffung von Materialressourcen: Häufigkeit, Regelmäßigkeit und Vollständigkeit der Lieferungen, Art des Transports, der Anteil der Komponenten;

3) die Formen der Siedlungen mit Lieferanten und Käufern von Produkten (Arbeiten, Dienstleistungen);

4) Nachfrage nach Produkten, die die Menge an Resten der fertigen Produkte auf Lager und Forderungen beeinflussen;

5) buchhaltungspolitik. Unternehmen.

) Organisationen der Konsumentenkooperationen beziehen sich auf mobile Vermögenswerte. Elemente des Arbeitskapitals bewegen sich ständig von der Produktionskugel in der Kugelkugel und kehren zur Herstellung zurück. Ein Teil des revolvierenden Kapitals ist ständig im Bereich der Produktion, d. H. Bildet einen Produktionszyklus (Produktionsreserven, Fortschrittsarbeit, fertige Produkte in Lager usw.).

Ein anderer Teil ist im Berufungsbereich, der einen Finanzzyklus bildet (Versandprodukte, Forderungen, Bargeld, Wertpapiere usw.). Daher sind die Zusammensetzung und Größe des Betriebskapitals des Unternehmens nicht nur auf die Bedürfnisse der Produktion, sondern auch durch die Erfordernisse der Zirkulation zurückzuführen.

Unter der Zusammensetzung der laufenden Vermögenswerte ist eine Gesamtheit der Elemente, die sich um drehende Produktionsfonds und Umlauffonds bilden.

Bei der Praxis der Rechnungswesenplanung und -analyse werden die laufenden Vermögenswerte durch folgende Funktionen gruppiert:

1. durch Charakter finanzielle Quellen Die Bildung ist ein isoliertes Brutto-, sauberes und eigenes revolvierendes Vermögenswerte.

a) Bruttoumstromvermögen (oder ein Arbeitskapital insgesamt) kennzeichnen ihr Gesamtvolumen, das auf Kosten von beiden Kreditkapitals gebildet wird. Im Rahmen des Berichtsbilanz der Organisation spiegelt sie sich als Summe des zweiten Abschnitts seines Vermögens wider.

b) Reinigungsrennvermögen (oder reines Arbeitskapital) charakterisiert den Teil ihres Volumens, der auf Kosten eines eigenen und langfristigen geliehenen Kapitals gebildet wird.

Die Menge an sauberen Stromvermögen wird nach der folgenden Formel berechnet:

Choa \u003d oa - kfo,

wobei Choa die Summe der reinen Zirkulationsaktiva ist;

Oa - die Summe der Brutto-Rauschansprüche (Abschnitt des zweiten Vermögens des Gleichgewichts);

KFO - kurzfristiger Strom finanzielle Verpflichtungen (Abschnitt Fünfte Verbindlichkeiten des Gleichgewichts);

Die Menge an reinem Betriebskapital kann auch von der Formel bestimmt werden:

Choa \u003d sk + dzk - va,

wo SC-Eigenkapital (Abschnitt der dritten Verbindlichkeiten des Gleichgewichts);

DZK - langfristiges ausgeliehenes Kapital (Sektion vierte Balance-Haftung);

VA - langfristige Vermögenswerte (das erste Vermögen des Gleichgewichts).

Reines Arbeitskapital ist ein wichtiger Indikator Die finanzielle Stärke der Organisation, seiner Zuverlässigkeit als Empfänger der laufenden Darlehen. Die Anwesenheit dieses Kapitals ist notwendig, um die nachhaltige Finanzlage der Organisation aufrechtzuerhalten.

c) Eigene kurzfristige Vermögenswerte (eigenes Arbeitskapital) oder (eigenes reines Arbeitskapital), die den Teil von ihnen prägen, der auf Kosten der eigenen Hauptstadt der Organisation gebildet wird. Die Berechnung ihrer Summe ähnelt den oben genannten, jedoch ohne langfristiges geliehenes Kapital.

Die Größenordnung ihrer eigenen laufenden Vermögenswerte der Organisationen der Verbraucherzusammenarbeit wird von der Formel berechnet:

SOA \u003d OA - DZK - KFO,

wo SOA Ihr eigenes laufendes Vermögen ist;

OA - Brutto-Aktuelle Vermögenswerte;

DZK - langfristiges geliehenes Kapital, investiert in laufende Vermögenswerte des Unternehmens;

KFO - kurzfristige (aktuelle) finanzielle Verpflichtungen des Unternehmens. Der Wert seines eigenen reinen Lohnkapitals kann auch von der Formel bestimmt werden:

SOA \u003d CCA,

Das Vorhandensein von Eigenkapital ist eines der Hauptzeichen. finanzielle Nachhaltigkeit. Der negative Wert des Eigenkapitals bedeutet, dass die Verbindlichkeiten überschritten werden umlaufvermögen. Die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens ist sehr problematisch. Für die normale Verfügbarkeit der wirtschaftlichen Aktivitäten wird der Wert von ihnen innerhalb von 1/3 des Eigenkapitals eingestellt. Eigenes Working Capital sind konstant.

Wenn die Organisation kein langfristiges geliehenes Kapital zum Finanzierungskapital nutzt, stimmen die eigenen und Nettokressangebote ein.

2. Gemäß Materialinhalten werden die folgenden Arten von verhandelbaren Vermögenswerten unterschieden:

a) Aktien (Rohstoffe, Materialien, Bauteile, Halbzeuge und andere ähnliche Werte, Tiere auf Anbau und Mast, Kosten in unfertiger Produktion, fertige Produkte und Produkte für den Wiederverkauf, die Waren versendet, Ausgaben zukünftiger Zeiträume, andere Aktien und Kosten );

b) Forderungen - die Menge an langfristigem und kurzfristige Schulden zugunsten der Organisation (finanzielle Verpflichtungen für Waren, Arbeit, Dienstleistungen, Fortschritte, die an andere Organisationen und Bürger, die Schulden von Tochtergesellschaften und verbundenen Unternehmen, Gründer auf Einzahlungen im autorisierten (gegenseitigen) Kapital usw.);

d) kurzfristige finanzielle Investitionen - der Betrag der Finanzinvestitionen der Umlaufzeit auf ein Jahr (kurzfristige Darlehen an andere Organisationen, kurzfristige Investitionen in staatliche Wertpapiere oder Bankeinlagen);

e) Bargeld in nationaler und fremdwährung an der Abendkasse und auf Konten in Banken, sonstiges Bargeld (in Kreditbuchstaben, Überprüfte Bücher, Übersetzungen auf dem Weg und monetäre Dokumente);

(e) andere Arten von verhandelbaren Vermögenswerten (nicht in den oben genannten Artikel reflektiert).

3. Durch die Art der Teilnahme am operationellen Prozess:

a) Aktuelle Vermögenswerte, die den Produktionszyklus des Unternehmens dienen (Vorräte von Rohstoffen, Materialien und Halbzeugen, Arbeiten, fertige Produkte);

b) Aktuelle Vermögenswerte dienen finanziellen (monetären) Zyklus der Organisation (Forderungen und Andere).

4. Unter der Funktionsweise des laufenden Ressourcens zuweisen:

a) Der dauerhafte Teil des laufenden Vermögens ist ein nicht signiertes Mindestanfall der laufenden Vermögenswerte, das das Unternehmen zur Durchführung von Betriebsaktivitäten benötigt.

b) einen variablen Teil der laufenden Vermögenswerte, der mit saisonaler Umsatzsteigerung verbunden ist, die Notwendigkeit, sich in bestimmten Bestandsräumen saisonaler Lagerung, frühzeitige Lieferung und Zielzwecke zu bilden.

5. Durch den Grad der Liquidität, der zwischen den laufenden Vermögenswerten unterscheidet:

a) absolut flüssigkeitsfertige Zahlungsmittel (monetäre Vermögenswerte in nationaler und Fremdwährung);

b) hochliquid - kann bis zu einem Monat in Währungsform umgewandelt werden (kurzfristige Finanzinvestitionen und kurzfristige Forderungen);

c) Sekundär - kann von einem bis sechs Monaten in eine Geldform umgewandelt werden (alle Formen der Forderungen, mit Ausnahme von kurzfristigen und hoffnungslosen, fertigen Produktreserven);

d) schwachförmig - kann sich von sechs Monaten und höher (Rohstoffe, Materialien, Halbzeuge und unvollständiger Produktion) in bar verwandeln (Rohstoffe, Materialien, Halbzeuge und unvollständige Produktion);

e) Nichtquies - kann nicht unabhängig voneinander implementiert werden, sondern nur als Teil eines ganzheitlichen Immobilienkomplexes (hoffnungslose Forderungen und Ausgaben zukünftiger Zeiträume).

6. Nach dem Risikograd der Investitionsgrad unterscheiden sich Vermögenswerte:

a) mit dem Mindestrisiko von Investitionen (Währungsanlagen und kurzfristige Finanzinvestitionen);

b) mit einem geringen Investitionsrisiko (Forderungen außer hoffnungslos; Produktionsreserven, außer für diejenigen, die getrennt sind; Reserven von fertigen Produkten und Gütern, minus Nichtaufforderungen);

c) mit einem durchschnittlichen Investitionsrisiko (verbesserte Produktion minus übermäßiger, Ausgaben zukünftiger Zeiträume);

d) mit einem hohen Investitionsrisiko (hoffnungslose Forderungen, sedierte Produktionsreserven, umfangreiche Arbeiten, Reserven von Fertigerzeugnissen und Waren, die nicht gefragt sind).

Klassifizierung des Arbeitskapitals nach ihrem Liquiditätsgrad und dem Grad finanzielles Risiko kennzeichnet die Qualität der Mittel der Verbraucherkooperationsorganisationen, die sich in der Umlauf befinden. Die Aufgabe einer solchen Klassifizierung besteht darin, diese laufenden Vermögenswerte zu identifizieren, die Möglichkeit der Umsetzung unwahrscheinlich ist. Die Liquidität des laufenden Vermögens ist der Hauptfaktor, der das Risiko von Kapitalanlagen in laufenden Vermögenswerte bestimmt. Die angesammelten Schätzungen der Realisierbarkeit bestimmter Arten von Vermögenswerten für eine lange Zeit erlauben, die Wahrscheinlichkeit des Investitionsrisikos in diesen Vermögenswerten zu bestimmen. Die Gruppierung von zirkulierenden Vermögenswerten nach dem Risiko ermöglicht die Kontrolle über die rationale Vermittlung von Kapital in laufenden Vermögenswerten.

7. Abhängig von den Abrechnungs- und Reflexionsstandards werden die folgenden Gruppen in der Bilanz der Organisation zugewiesen:

a) Reserven (Rohstoffe, Materialien usw. Ähnliche Werte, Kosten in unvollständiger Produktion, fertige Produkte und Produkte für den Wiederverkauf, die Ausgaben zukünftiger Zeiträume, andere Aktien und Kosten, Mehrwertsteuer auf erworbene Werte);

b) Forderungen / Mittel in Berechnungen / (Versand, Berechnungen, Berechnungen mit Schuldnern für Waren und Dienstleistungen, Berechnungen mit Tochterunternehmen, Berechnungen mit anderen Schuldnern, Fortschritten, die von Lieferanten und Auftragnehmern, anderen kurzfristigen Vermögenswerten ausgegeben werden);

c) Bargeld (kurzfristige finanzielle Investitionen, Bargeldfonds an der Kasse bei den Abrechnungs- und Währungskonten, Andere Fonds).

Unter der Struktur der laufenden Vermögenswerte wird die Beziehung zwischen den Elementen in der Gesamtmenge davon verstanden. Die Struktur der laufenden Vermögenswerte wird weitgehend durch die sektorale Zugehörigkeit von Organisationen bestimmt. Direkte Verbindung zwischen den laufenden Vermögenswerten und abbrechnungsverbindlichkeiten Nein, es wird jedoch angenommen, dass das aktuell arbeitende Stromvermögen die aktuellen Verpflichtungen der aktuellen Verpflichtungen übersteigen sollte.

Antworten:Umlaufvermögen Zur Verfügung stellen kontinuität Hauptkapital. Umlaufvermögen - ein Set von Fonds, der fortgeschritten ist, um Werkkapital- und Zirkulationsfonds zu erstellen, die ihren kontinuierlichen Stromkreis sicherstellen. Aktuelle Fonds umfassen:Arbeitsobjekte (Rohstoffe, Materialien usw.);

Arbeitet mit einer Lebensdauer von nicht mehr als einem Jahr; Falsche Produktion und Aufwendungen zukünftiger Zeiträume. In ihrer Bewegung sind die Umwandlung der Vermögenswerte konsequent drei Schritte des Umlaufs: monetär, produktiv und kommerziell. Die erste Stufe Lehrplan des Arbeitskapitals - geld. Zu diesem Zeitpunkt gibt es eine Transformation von Geldern in der Form produktionsreserven.. Zweite Bühneproduktiv. Zu diesem Zeitpunkt wird die Kosten der Produktion, aber nicht vollständig und in der Höhe der gebrauchten Produktionsreserven weitergeführt; Erweiterte Kosten lohnsowie einen beliebten Teil des Anlagevermögens. Auf der dritter Abschnitt Die Schaltung ist weiterhin fortgeschrittenes Produkt der Arbeit (fertige Produkte). Nur nach rohstoffformular Der neu erstellte Wert wird in Währung übersetzt, die fortschrittlichen Fonds werden aufgrund des Teils des Erlöses aus dem Verkauf von Produkten wiederhergestellt. Regulatorisch Die laufenden Vermögenswerte stellt ihren minimalen geschätzten Betrag ständig das notwendige Unternehmen zur Arbeit fest. Zusammensetzung und Klassifizierung des Betriebskapitals:

Aktuelle (aktuelle, mobile) Vermögenswerte werden in angezeigt der zweite Abschnitt von achivabalansa. Ihre Analyse sollte mit gestartet werden gruppierungen dieser Vermögenswerte nach ihrer Liquidität. Realisierbarkeit. Zu diesem Zweck müssen bestimmte Arten von laufenden Vermögenswerten gemäß den folgenden Gruppen verteilt werden: Die leichtesten realisierten Vermögenswerte mit minimalem Risiko in Bezug auf ihre Liquidität. Dazu gehören Bar- und legalisierte (schnelle) kurzfristige Wertpapiere; Lokale Vermögenswerte mit einem geringen Risiko. Dazu gehören: Forderungen von Organisationen mit einem nachhaltigen finanzielle Situation die Reserven der materiellen Ressourcen (außer für diejenigen, die teilgenommen werden, lange Zeit nicht in der Produktion verwendet werden) sowie die gefragten Fertigerzeugnisse des Massenverbrauchs; Aktuelle Vermögenswerte mit durchschnittlichem Grad an Realisierbarkeit oder durchschnittlichem Risiko. Dies kann verbesserte Produktion, Ausgaben von zukünftigen Zeiträumen sowie die fertige Herstellung von industriellen und technischen Zwecken eingestuft werden. Intelligente (minderjährige) laufende Vermögenswerte mit hohem Risiko in ihrer Umsetzung. Diese Gruppe umfasst Forderungen von Organisationen mit einem instabilen finanziellen Zustand, den Reserven der materiellen Ressourcen, die Reserven der fertigen Produkte, die nicht nach Käufern gefragt sind. Bei der Analyse ist es notwendig, die Dynamik des Verhältnisses des eingesetzten Vermögens und des Gesamtbetrags der laufenden Vermögenswerte sowie der einsetzbaren und legalisierten umgekehrten Vermögenswerte zu schätzen. Wenn diese Verhältnisse zunehmen, weist dies auf eine Verringerung der Liquidität an, d. H. Je mehr Fonds in die kurzfristigen Vermögenswerte investiert werden, die sich in der Hochrisikomanbindung befinden, desto niedriger die Liquidität der Organisation. Es sei darauf hingewiesen, dass eine solche Bilanz, da eine Mehrwertsteuer auf erworbene Werte nicht in die durch ihre Liquidität gruppierte laufende Vermögenswerte enthalten ist, da dieser Artikel die Organisation von echtem Geld nicht angeben kann. Nach dem Studium der Liquidität der laufenden Vermögenswerte ist es notwendig, mit der Berücksichtigung der Gültigkeit der Beteiligten an Lagerbeständen (Material und industrielle Bestände) zu berücksichtigen. Organisationen entwickeln Reserven für ihre Typen. Die Einhaltung der tatsächlichen Vorreserven der laufenden Vermögenswerte mit den Bestimmungen hat einen erheblichen Einfluss auf den finanziellen Zustand der Organisation, der während der internen Analyse erkannt wird. Der Überschuss der eigentlichen Reserven (Rückstände) über den Normen wird als übermäßige Reserven (Rückstände) bezeichnet. Wenn die eigentlichen Reserven weniger Standards sind, ist es üblich, der Standard aufzurufen. Im Analyseprozess sollte offenbart werden, durch die spezifische Bestände der Aktien übermäßige Beträge verfügen, was die Ursachen ihrer Ausbildung sind, sowie Umriss der Maßnahmen, um sie zu beseitigen. Mit interner Analyse ist es notwendig, die Gründe für das Vorhandensein der Organisation von überschüssigen Reserven zu ermitteln. Diese Gründe können sein: I. In Bezug auf die Produktionsreserven: Unebene, frühzeitige und nicht konfornende Versorgung mit Rohstoffen, Materialien, gekauften Halbzeugen, Kraftstoff sowie Einfuhren von ihnen auf Transitnormen, deutlich über dem Bedürfnis für die Überschätzung des Materialaufwands an einer Produkteinheit sowie unvollständige Bilanzierung auf Lagerbestände von Materialien im Prozess des Planungsmaterials und der technischen Unterstützung der Organisation; Kosten für Materialien sparen; Nicht Erfüllung des Geschäftsplans für die Produktion von Produkten; Wertschätzung (Erhöhung) der Beschaffungskosten von Materialien im Vergleich zu den geplanten; Saisonbrücke von Rohstoffen und Materialien usw. die Gründe.

II. Nach den unvollständigen Produktions- und Halbzeugen der eigenen Herstellung: Die Nekrüfung von Teilen, Knoten, Halbzeugen; Überbringung des Bruttoproduktionsplans; Die Schaffung unvollständiger Verfahren für zusätzliche und Bestellungen, die nicht vom jährlichen Produktionsplan vorgesehen sind; Ändern der Pläne für die Produktion einzelner Produkte und den Zeitpunkt der Fertigungsaufträge, wodurch der Rückwand und die Kosten für stornierte Bestellungen gebildet und aus der Produktion von Produkten entnommen werden; Wertschätzung der tatsächlichen Kosten der unvollständigen Produktion im Vergleich zu seiner geplante Kosten; Nachteile bei der Bilanzierung in Fortschritt. III. Auf fertigen produkten: kultiige Produktion von Produkten; Überfriedensplan für die Herstellung von kommerziellen Produkten; Unvollständige Verfügbarkeit des von Verträgen zu ihren Umsatzes hergestellten Produktvolumen; Produkte mit niedriger Qualität; Übersetzer Freisetzung von Produkten, die einen begrenzten Nachfrage nutzen; Mangel an Tara I. fahrzeug Für den Versand von Produkten; Beendigung der Lieferung von Produkten an zahlungsunfähige Käufer oder übertragen sie zur vorläufigen Zahlung von Produkten; Überschüssige Kosten für fertige Produkte über den geplanten Kosten. Um die interne Analyse zu vertiefen, sollte die Zusammensetzung von Materialien auf ihren Typen, Sorten und Profilen untersucht werden. Eine solche detaillierte Analyse sollte auch von unvollständigen Produktions- und Endprodukten durchgeführt werden. Bei der Analyse von Reserven, außer absoluten, relativen Indikatoren werden beispielsweise die Reserven in Tagen (Rückstände in Reservestagen) verwendet. Diese Indikatoren drücken die Abhängigkeit von der Menge an Aktien aus der Änderung des Produktionsvolumens aus. Die Reserven in Tagen werden an bestimmten Arten von Beständen als die Haltung ihres Rückstands zum Eintägumsatz berechnet. Eintägiger Umsatz drückt den Übergang dieser Art von Reserven zur nächsten Stufe der Rennstufe aus und ist ein Umsatz des Darlehens des Kontos, in dem diese Art von Aktien berücksichtigt wird. So werden die Reserven in Tagen wie folgt bestimmt. Die Aktie in den Tagen auf Rohstoffen, minus der Rückstand (reserve) von Rohstoffen und der wichtigsten Hauptmaterialien der Materialien, um einen täglichen Verbrauch von Rohstoffen und Grundmaterialien auf ähnlich ermittelten Aktien in Tagen und in anderen Art der Produktion zu teilen Reserven (Kraftstoff, Behälter, Ersatzteile usw.). Reserven in den Tagen unvollständiger Produktion ist der Restbetrag (Hop) der integrierten Produktion, um eine eintägige Produktion von kommerziellen Produktionsproduktionen in den Produktionskosten zu teilen. Der Bestand an Tagen an fertigen Produkten ist der Restbetrag von Fertigprodukten, um einen tätigen Versand der Produktion in Produktionskosten zu teilen. Bei der Analyse werden die tatsächlichen Reserven in Tagen mit dem geplanten Verhältnis verglichen; Dieser Vergleich zeigt, was die Abweichung der eigentlichen Reserven aus den Standards unter Berücksichtigung der tatsächlichen Bedürfnisse dieser Reserven berücksichtigt. Nachdem wir den Status der Aktien studiert haben, wenden wir uns an die Analyse der Fonds, die auch Teil der laufenden Vermögenswerte sind. Unter den Bedingungen der Ermittlung des Umsatzes aus dem Umsatz als Sendung besteht die Abweichung zwischen dem Geldbetrag und dem gewonnenen Gewinn. Die Analyse des Cashflows ermöglicht es, die Ursachen dieser Inkonsistenzen zu erklären. Bei der Analyse werden zwei Methoden angewendet - direkt und indirekt. Mit der direkten Methode wird der Empfang und die Entsorgung von Bargeld bestimmt; In diesem Fall ist das Quellelement ein Umsatz vom Umsatz. Mit einer indirekten Methode ist das anfängliche Element Gewinn, das aufgrund des Geldflusses angepasst wird. Betrachten Sie die Essenz der direkten Methode. Wie für die Haupttätigkeit der Organisation ist der Betrag der Fonds aus ihrer Umsetzung als Unterschied zwischen den Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, Arbeiten, Dienstleistungen und Ausgaben von Fonds im Zusammenhang mit den Produktionskosten und den Verkauf von Produkten definiert. Im Gange investitionstätigkeit. Der Mittelablauf von der Umsetzung des Anlagevermögens immaterielle Vermögenswerte., langfristig wertvolle Papiere Sie nimmt durch den Betrag der Fonds ab, der für den Erwerb von Anlagevermögen, immateriellen Vermögenswerten und langfristigen Wertpapieren aufgewendet wird. Der Betrag der Fonds von finanzielle Aktivitäten Die Organisationen sind als Unterschied zwischen dem Eingang des Umsatzes aus der Umsetzung seiner Aktien, Erhalt von Darlehen und Darlehen und Entsorgung von Fonds aufgrund von Dividendenzahlungen an Aktionäre und Rückzahlung von Darlehen und Darlehen definiert. In ähnlicher Weise wird der Betrag von Bargeld von anderen Aktivitäten berechnet. Der Gesamtbetrag der Unternehmen der Organisation ist definiert als die Summe dieser Fonds von verschiedene Arten Aktivitäten. Die direkte Methode ermöglicht es, die Liquidität der Organisation zu charakterisieren, da er den Cashflow auf seinen Konten detailliert darstellt. Gleichzeitig zeigt diese Methode nicht die Beziehung zwischen dem Finanzergebnis (Gewinn) und einer Änderung der Fonds. Die indirekte Analysemethode ermöglicht es, die Gründe für die Inkonsistenz zwischen dem in der Zeit und dem Betrag der Fonds erhaltenen Gewinne zu erläutern. Die Organisation kann auch Arten von Erträgen und Aufwendungen haben, die Gewinne betreffen, jedoch nicht die Geldbeträge ändern. Bei der Analyse des Betrags dieser Erträge und der Aufwendungen wird der Nettogewinn der Organisation angepasst. Die Entsorgung von Anlagevermögen kann also einen Verlust in den Betrag bringen restwert Diese Vermögenswerte. Infolge dieser Operation ändert sich der Betrag der Fonds nicht; Nicht vollständig abgeschriebener Wert des Anlagevermögens sollte hinzugefügt werden reingewinn. Die Abschreibungen werden auch angemeldet, verursacht auch Änderungen in Barmitteln. Wenn der Umsatz von Produkten zum Zeitpunkt seiner Sendung berücksichtigt, erhält die Organisation finanzielle Ergebnisse (Gewinn) vor dem tatsächlichen Erhalt von Bargeld. Bei der Analyse sollten die Indikatoren dieser Konten, die den Gewinnbetrag beeinflussen, neu berechnet werden. Ein Anstieg der aktiven Konten bezieht sich auf einen Rückgang des Gewinns, und der Abnahme ist, den Gewinnwert zu erhöhen. Wenn zum Beispiel in der Berichtsperiode ein Anstieg der Erhöhung der Forderungen von Käufern und Kunden stand, nimmt der tatsächliche Geldbetrag ab. Die Reduzierung der Forderungen dagegen steigert dagegen den Geldbetrag. Im ersten Fall sollte der Gewinn im ersten Fall reduziert werden, und in der zweiten - zu erhöhen. Operationen, die auf passiven Konten durchgeführt wurden, wirken sich auf das Geld auf die entgegengesetzte Weise aus. Zum Beispiel müssen die Summen der aufgelaufenen Abnutzung (Abschreibungen) von Anlagevermögen, immateriellen Vermögenswerten, die nicht auf den Betrag der Fonds auswirken, in Höhe des Nettogewinns hinzugefügt werden. Infolge der Erholung des Lagerlagers der nach der Beseitigung von Anlagevermögen verbleibenden Materialien steigt der Gewinn an, aber seitdem diese Operation Es verursacht keinen Cashflow, der Betrag sollte auf einen Rückgang des Nettogewinns zurückgeführt werden.