Um mit dem Konzept der "Bargelddisziplin" umzugehen, ist es notwendig, den Unterschied zwischen den Begriffen "Cash Register" und "Cassa" zu verstehen:

Registrierkasse (CCM, CCT) - Dies ist ein Gerät, das erforderlich ist kassenbon geld von deinen Kunden. Solche Geräte können beliebig sein, und für jeden von ihnen sollten ihre Berichtsdokumente ausgestellt werden.

Kassiererunternehmen (operativer Barschalter) - Dies ist eine Kombination alle Bareinsätze (Empfang, Lagerung, Emission). Im Kassierer kommt der Umsatz, der erhielt, einschließlich der Registrierkasse. Vom Barschalter aus werden alle mit den Tätigkeiten des Unternehmens verbundenen Cash-Kosten und Geldsammler zur weiteren Übertragung an die Bank durchgeführt. Der Kassierer kann ein separates Zimmer sein, ein Safe in einem Raum oder sogar einer Kiste in einem Schreibtisch.

So müssen alle Cash-Vorschriften mit der Registrierung von Bargelddokumenten begleitet werden, die in der Regel im Rahmen der Cash Disziplin impliziert werden.

Bargelddisziplin. - Dies ist ein Satz von Regeln, die bei der Umsetzung von Operationen beobachtet werden müssen, die sich auf den Empfang, die Erteilung und Lagerung von Barmitteln (Bargeldtransaktionen) beziehen müssen.

Die Hauptregeln der Cash Disziplin sind:

Wer sollte beobachten

Die Notwendigkeit, die Bardisziplin aufrechtzuerhalten, hängt nicht von der Anwesenheit eines CCM oder dem gewählten Steuersystem ab.

So berechnen Sie die Grenze von Bargeldbalance an der Kasse

Das Verfahren zur Berechnung des Limits des Barbilanzs wird im Anhang der Anweisungen der Bank Russlands vom 11. März 2014 Nr. 3210-y präsentiert.

Nach ihm 2019 kann die Grenze des Barbetrags auf einer von zwei Arten berechnet werden:

Option 1. Berechnung basierend auf dem Volumen der Bareinnahmen in bar

L \u003d v / p x n c

L.

V. - der Betrag der Bareinnahmen für verkaufte Waren, durchgeführte Werke, gerenderte Dienste für geschätzter Zeitraum In Rubel (neu erstellte IP- und Organisationen zeigen das erwartete Einkommensvolumen an).

P. - Der geschätzte Zeitraum, für den der Betrag der Bareinnahmen berücksichtigt wird (in seiner Definition, können Sie beispielsweise einen Zeitraum in Anspruch nehmen, beispielsweise einen Monat, in dem die größtmöglichsten Beträge der Bareinnahmen). Der geschätzte Zeitraum sollte sein nicht mehr als 92 Werktage

N c. - der Zeitraum zwischen dem Tag, in dem Bargeld und der Tag der Lieferung dieses Geldes erhalten wurden. Diese Zeit sollte 7 Arbeitstage nicht überschreiten, und in Abwesenheit einer Bank in siedlung - 14 Werktage. beispielsweiseWenn das Geld einmal alle drei Arbeitstage an die Bank gerendert wird, dann kann n c \u003d 3. Bei der Ermittlung von N c kann der Standort berücksichtigt werden, organisatorische Struktur, Spezifität der Tätigkeit (Saisonalität, Arbeitszeitmodus usw.).

Beispiel für Berechnung. Llc "Unternehmen" ist engagiert verkauf. Das Management der Organisation beschloss, für 2019 ein Limit des Barschalters für 2019 aufzubauen, die den Abrechnungszeitraum übernommen - Dezember 2018. Im Dezember arbeitete das Unternehmen an 21 Tagen und erhielt den Bareinnahmen in Höhe von 357.000 Rubel. Gleichzeitig verteilt der Kassierer der Organisation einmal alle 2 Tage Umsatz der Bank. Das Limit des Barkholunterers ist in diesem Fall gleich: 34 000 reiben. (357 000 Rubel / 21 Tage. X 2 Tage).

Option 2. Berechnung basierend auf der Anzahl der Barzahlung des Kassierers

Diese Methode wird in der Regel von IP- und Organisationen eingesetzt, die im Tätigkeitsprozess nicht Bargeld erhalten, jedoch regelmäßig Geld in einer Bank entfernen (zum Beispiel für Berechnungen mit ihren Lieferanten).

In diesem Fall wird die Formel angewendet:

L \u003d r / p x n n

L. - Grenze des Barbilanz in Rubel;

R. - die Höhe der Barausgabe für den geschätzten Zeitraum in Rubel (mit Ausnahme der Beträge, die für Zahlungen für Löhne, Stipendien und andere Aufzählungen von Mitarbeitern bestimmt sind). Die neu erstellten IP- und Organisationen weisen auf den erwarteten Betrag der Bargeldausgabe an;

P. - Der geschätzte Zeitraum, für den der Betrag der Barausgabe berücksichtigt wird (wenn er festgestellt wird, kann beispielsweise jeder Zeitraum eingenommen werden, beispielsweise einen Monat, in dem die größte Höhe der Bargeldausgabe). Der geschätzte Zeitraum sollte sein nicht mehr als 92 Werktagewährend sein mindestwert Vielleicht jemand.

N N. - der Zeitraum zwischen den Tagen des Erhalts von Geld in der Bank (mit Ausnahme der Beträge, die für Zahlungen von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen an Mitarbeiter bestimmt sind). Diese Zeit sollte 7 Arbeitstage nicht überschreiten, und in Abwesenheit einer Bank in der Abrechnung - 14 Werktage. Wenn das Geld beispielsweise in einer Bank einmal alle 3 Arbeitstage gefilmt wird, dann n n \u003d 3.

Beispiel für Berechnung. LLC "Company" ist im Einzelhandel engagiert. Die Cash-Revenue Society akzeptiert nicht, Käufer zahlen durch die Bank. In regelmäßigen Abständen entfernt das Unternehmen jedoch Bargeld in einer Bank für Siedlungen mit Lieferanten. Das Management der Organisation beschloss, für 2019 ein Limit des Barschalters für 2019 aufzubauen, die den Abrechnungszeitraum übernommen - Dezember 2018.

Im Dezember arbeitete das Unternehmen an 21 Tagen und erhielt Bargeld in einer Bank in Höhe von 455.700 Rubel. Gleichzeitig erhielt die Kassierer der Organisation einmal alle 4 Tage Bargeld in einer Bank. Das Gehalt aus dem Kassierer wurde nicht erteilt. Die Grenze des Rückstands ist in diesem Fall gleich: 86 800 reiben. (455 700 Rubel / 21 Tage x 4 Tage).

Um ein Limit für die Kasse festzulegen

Nachdem Sie die Grenze des Barbetrags an der Kasse berechnet haben, ist es erforderlich, eine interne Reihenfolge zu veröffentlichen, die die Summe des Limits genehmigt. In der Reihenfolge können Sie beispielsweise die Periode des Limits angeben, zum Beispiel - 2019 (Muster der Reihenfolge).

Die Pflicht, jedes Jahr, um die Grenzen des Grenzwerts nicht installieren, nicht gesetzlich vorgeschrieben, daher, wenn die Bestellung nicht in der Reihenfolge angegeben ist, dann können die etablierten Indikatoren sowohl im Jahr 2019 als auch dann bisher angewendet werden, bis Sie eine neue Bestellung veröffentlichen.

Vereinfachte Reihenfolge

Ab dem 1. Juni 2014 - IP- und Kleinunternehmen (die Anzahl der Mitarbeiter von nicht mehr als 100 Personen und Umsatz von nicht mehr als 800 Millionen Rubel pro Jahr) nicht verpflichtet, das Limit zu installieren Barabgleich an der Kasse.

Um die Checkout-Grenze abzubrechen, müssen Sie eine Sonderbestellung veröffentlichen. Es sollte auf den Anweisungen des Russlands des Russlands vom 11. März 2014 Nr. 3210-Y basieren und unbedingt das Wortlaut halten: "Bargeld an der Kasse speichern, ohne das Limit des Restes an der Kasse zu etablieren" (Beispielbestellung).

Bargeldausgabe an entsprechende Personen

Rechenschaftliches Geld ist Geld, das an Rechenschaftspersonen (Mitarbeiter) für Geschäftsreisen, repräsentative Aufwendungen und wirtschaftliche Effekte ausgestellt wird.

Sie können ein Geld unter dem Bericht nur auf der Grundlage von geben anwendungen vom Mitarbeiter.. Darin muss er angeben: Der Geldbetrag, der Zweck ihrer Quittung und des Begriffs, in den sie genommen werden. Die Anwendung ist in einem beliebigen Formular geschrieben und muss vom Kopf (IP) unterzeichnet werden.

Wenn der Mitarbeiter sein persönliches Geld ausging, muss er sie kompensieren, in diesem Fall wird auch eine Erklärung geschrieben, jedoch mit einem anderen Wortlaut (Anwendungsbeispiele).

Hinweis: Es ist wünschenswert, dass die Aussage eine Zeile ist: "Der Angestellte hat bisher keine Schuld für zuvor ausgegebene Fortschritte" (Seit dem Gesetz ist es unmöglich, Geld für den Bericht an Mitarbeiter auszugeben, die nicht auf früheren Fortschritten gemeldet wurden).

Während 3 Werktage Nach der Frist, für die Bargeld (oder ab dem Datum der Beschäftigung) ausgegeben wurde, muss der Mitarbeiter dem Buchhalter (Supervisor) einreichen vorausbericht Mit der Anwendung von Dokumenten, die die perfekten Kosten bestätigen (Schecks von KKM, Rohstoffprüfungen usw.).

Andernfalls kann Bargeld, das von einem Mitarbeiter ausgestellt wurde, nicht den Aufwendungen gutgeschrieben und die Steuer jeweils reduziert werden kann. Wenn außerdem keine Dokumentebestätigung bestehen, müssen Sie aus dem ausgestellten Betrag NDFL aufbewahren und Versicherungsphuen zahlen.

Bareinschränkung

Noch einer eine wichtige Regel Cash Disziplin ist die Einhaltung der Einschränkung von Bargeldabrechnungen zwischen Unternehmensunternehmen (IP und Organisation) im Rahmen eines Vertrags Summe nicht mehr als 100 tausend Rubel.

Rechenschaftsperson

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Durch den Kassierer des Unternehmens wird bestimmte Bargeldbeträge unterzogen, die aus verschiedenen Quellen stammen und für die Bedürfnisse des Unternehmens ausgegeben werden. Gleichzeitig müssen alle Bargeldtransaktionen dokumentiert und in der Buchhaltung reflektiert werden. Das Design erfolgt von Hauptdokumenten, deren Formular von den Erkreken des staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation festgelegt wird.

Anweisung

Machen Sie den Erhalt von Bargeld bei der Kassierer des Unternehmens mit Hilfe der Parish Cash-Bestellung im Formular Status-1. Dieses Dokument kann manuell oder über verschiedene Software erstellt werden. Er wird in einer Kopie entlassen und vom Chief Accountant oder einer autorisierten Person genehmigt, wonach das Siegel der Kassierer eingewickelt ist. In der Linie "Basis" der ergreifbaren Cash-Order weist auf den Inhalt der Wirtschaft auf operationenUnd in der Zeichenfolge "einschließlich" ist die Menge der Mehrwertsteuer markiert oder ein "ohne Steuer" aufgezeichnet.

Verwenden Sie die Ausgabenzahl in Form Nr. 2, um Barzahlung vom Kassierer des Unternehmens zu reflektieren. Es wird von Analogie mit der Ankunftsanordnung erstellt. Gleichzeitig ist eine Erklärung oder ein Konto für die Ausgabe von Mitteln verbunden, was die Erlaubnis der Unterschrift des Unternehmens des Unternehmens macht.

Überprüfen Sie die Genauigkeit der Berechnung barhaber Bevor Sie Bargeld aus dem Kassierer ausgeben. Gleichzeitig ist die Echtheit der Unterschrift des Chief Accountant und des Unternehmens des Unternehmens sowie das Vorhandensein der notwendigen Anwendungen. Bei diesen Anforderungen dieser Anforderungen hat der Kassierer das Recht, Bargeld- und Rückgabedokumente an die Rechnungslegungsabteilung für die Erneuerung abzulehnen.

Registrieren Sie die Akquisitions- und Verbrauchsauftragsbestellung in einem Sonderjournal von Bargelddokumenten in Formular Nr. 3. Alle reflektieren operationen Nach Angaben der während des Tages erzeugten Bargeldes in dem Barbuch in Form von Staat-4, das vom Chief Accountant überprüft wird und auf die primären Dokumente angewendet wird, die die Arbeit der Siedlungen bestätigen.

Spiegeln alle Geldgrüße wider operationen Auf dem Konto 50 "Cassa". In diesem Fall wird der Erhalt der Fonds an die Abbuchung der Konten angelangt, und die Barausgabe wird vom Darlehen abgebucht. Die Korrespondenz sollte eine Rechnung sein, die charakterisiert wirtschaftlicher Betrieb.was die Ausgabe und der in der Menge angegebene Ausgabe und Empfang auftrat.

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Im Prozess der Durchführung von Aktivitäten führen die Manager von Organisationen Siedlungen durch den Kassierer durch. Gleichzeitig müssen sie der regulierten Bargelddisziplin einhalten Zentralbank Rf. Das Konzept von "Bargeldtransaktionen" umfasst Empfang, Lagerung und Aufwand. Alle diese Bewegungen müssen in Übereinstimmung mit dekoriert werden russische Gesetze.

Arbeitsregeln mit einer Kassiererorganisation

In der Regel muss ein Kassierer mit dem Kassierer arbeiten. Es ist mit ihm, dass der Leiter der Organisation einen vollen materiellen Haftungsvertrag abschließt. Wenn es keinen solchen Mitarbeiter im Staat gibt, kann der Buchhalter an seine Position und den Leiter der Organisation selbst ernannt werden.

Jedes Jahr muss ein juristisches Unternehmen mit der Bank das Limit von Bargeldbalance an der Kasse am Ende des Arbeitstages koordinieren. Das heißt, das Bargeld muss nur in der in der Berechnung angegebenen Betrag in der Kasse gespeichert werden. Sie können dieses Formular in der Wartung annehmen finanzielle InstitutionFüllen und vor dem neuen Kalenderjahr einreichen. Wenn Sie es nicht tun, haben Sie nicht das Recht, Fonds im Büro der Organisation zu speichern.

Bareingang in bar

Geld kann zum Kassierer gehen verschiedene QuellenB. aus dem Abrechnungskonto der Organisation, von Gegenparteien, von den Gründern, von rechenschaftspflichtigen Personen usw. In jedem Fall müssen Sie die Ankunft von Geld, dabei, dafür den Empfang der Cash-Order (Formular Nr .CO-1) ausstellen. Dokument wird in einer einzelnen Kopie benötigt. Der von der Kassierer und den Chief Accountant unterzeichneten tränenlosen Teils, Sie müssen dem Mann geben, der Geld verdient hat.

Der Erwerb der Cash-Order ist in den Kassiererbericht ausgestattet und wird im Buch der Registrierung von Bargelddokumenten angemeldet (Formular Nr. IU-3).

In der Rechnungslegung müssen Sie die folgende Verdrahtung durchführen:

D50 K51 - Erhaltene Mittel an den Kassierer aus dem Abrechnungskonto der Organisation;

D50 K62 - Erhaltene Mittel an den Kassierer von Kontrahenten;

D50 K71 - Erhalten von der Rechenschaftsperson von der Rechenschaftsperson von der Rechenschaftsperson;

D50 K75 - Erhaltene Fonds aus dem Gründer

D50 K90.1 - Erhaltene Mittel an den Kassierer infolge des Umsatzes.

Bargeldausgabe von Bargeld

Alle Cash-Bewegungen sollten auch dokumentiert und in der Buchhaltung reflektiert werden. Dafür wird die ergreifbare Cash-Order verwendet (Note-2-Formular). Bedeutet, dass die Löhne für Löhne bezahlt werden, um Beträgekonten auszusetzen, Mittel auf das laufende Konto zu bestehen usw. Gefüllt extable Dokument Muss im Buch der Buchhaltung von Bargelddokumenten registriert sein und in den Kassiererbericht aufgelistet werden.

Machen Sie in der Rechnungslegung von Bargeldtransaktionen die folgende Verdrahtung:

D70 K50 - bezahlt lohn Mitarbeiter der Organisation;

D71 K50 - Fonds werden ausgestellt;

D60 K50 - Ausgabe bedeutet dem Warenlieferanten.

Wenn in der Organisation mehrere Barschmerken vorhanden sind, beispielsweise bei mehreren Einheiten, muss das Unternehmen der Hauptkassierer sein. Wer das Buch der Rechnungslegung für das erhaltene und ausgestellte Bargeld-Regulatorium (Formular Nr. IU-5) füllt. Alle mit der Beteiligung der Kasse durchgeführten Operationen sollten sich im Cash-Buch widerspiegeln (Formular Nr. IU-4). Am Ende des Berichtszeitraums wird das Buch von den Dichtungen der Organisation und Unterschrift des Kopf- und Chief Accountant genäht, nummeriert und geklebt.

Rechenschaftsperson

Die Berichterstattung ist eine Person, die Bargeld aus dem Kassierer herausgegeben hat. Diese Person kann nur ein Unternehmensangestellter sein. Er muss für das Ergebnis berichten.

Es gibt folgende Anforderungen an die Ausgabe von Fonds.

Es muss Dokumente einreichen, die den Cashflow bestätigen (Schecks, Quittungen, Rechnung usw.). Wenn die Werkzeuge nicht alle ausgegeben werden, rechenschaftsperson muss sie zurückgeben;

Übertragen Sie Rechenlichtmittel an einen Mitarbeiter von einem anderen Verbot.

Rückgabe der Bestätigungsdokumente sollte die rechenschaftspflichtige Person wissen, dass Quittungen, Prüfungen, Rechnungen korrekt abgeschlossen werden müssen, die Kosten müssen wirtschaftlich gerechtfertigt sein.

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Alle Registrierkasse werden von typischen interteiligen Hauptformen ausgestellt. buchhaltungsdokumentation. (Bargeldaufträge), die vom staatlichen Statistikausschuss der Russischen Föderation in Abstimmung mit der Zentralbank und dem Verteidigungsministerium der Russischen Föderation genehmigt werden.

Cash-Inhaber sind Dokumente, die die Rechtmäßigkeit des Geldeingangs in der Kassierer des Unternehmens und deren Ausgaben für gezielte Zwecke bestätigen. Bargeldaufträge werden nur in der Bilanzierung in Tinte ausgeschrieben und zur Ausführung in den Kassierer übertragen. Die Bestellungen geben die Grundlage für ihre Zusammenstellung an, und die an sie angeschlossenen Dokumente sind aufgeführt. In Bestellungen sind keine Korrekturen nicht zulässig. Der Erhalt des Geldes in der Kassierer wird durch die Ankunft der Cash-Order ausgegeben, was den Betrag angibt, von dem sie (für die) andere notwendige Daten erhielten. Die Ausgaben von Geld aus dem Kassierer des Unternehmens werden von der Ausgabenbestellung ausgestellt. Beim Erhalt oder Erteilung von Geld in die Cash-Order wird der Kassierer vom Kassierer unterzeichnet, und die ihnen angehängten Dokumente werden von den Briefmarken "Bezahlt" oder "Empfangen" zurückgezahlt. Gemeinden und getrennte, ergreifbare Bargeldaufträge sind von Anfang bis Ende des Jahres in chronologischer Reihenfolge nummeriert. Basierend auf diesen Bestellungen und den an sie angehängten Dokumenten erstellt der Kassierer Datensätze im Cash-Buch.

Barhilfe,aus dem laufenden Konto in der Bank von Käufern, Kunden usw. Beim Kassierer des Unternehmens bei Parish Cash-Bestellungen (Formular Nr. 1) * Hier und dann Primär buchhaltungs-Dokumente Im Rahmen des Kodex, der von der Entscheidung des Staatstatistikausschusses von Russland von 18.08.98 Nr. 88 und obligatorisch von allen Unternehmen gemäß Artikel 9 genehmigt wurde Bundesgesetz von 21.11.96. 129-FZ "on Accounting", das einen Angestellten der Buchhaltung, Zeichen entlädt hauptbuchhalter Oder eine Person, die von der schriftlichen Reihenfolge des Unternehmens des Unternehmens autorisiert ist.

Betrachten Sie das Füllen der Ankunfts-Cash-Order (PKO) im Beispiel von LLC TEtrTrad. Bargeld (PKO) und Erhalt, erfüllt einen Buchhalter in einer Instanz. Die erste Zeile schreibt den Namen der Organisation weiter an der etablierten Standorte: Die Bestellnummer der Bestellung (die Nummerierung von PKO wird ab dem 1. Januar bis Ende des Jahres durchgeführt), dem Erhalt des Erhalts von Mittel. In der Spalte "Entsprechendes Konto" gibt SubAccount "ein gutgeschriebenes Konto in der Operation an, d. H. Fest rechnungslegungsverdrahtung.. Bei Bedarf ist die Verschlüsselung angebracht analytische Buchhaltung. und ciffery gezielte Fonds erhalten. Als nächstes wird von der Anzahl der Anzahl eingereicht. Unten in der Zeile "Von" angibt, weist auf den Namen an individuell (Verfügbarkeit - und Name der juristischen Person).

Nach voller Füllung von PKO und der Quittung erfolgt der Buchhalter in das "Magazin der Registrierung von Pfarr-, Ausgabenprüfungen und Zahlungsanweisungen" (F.N. KO-S).

Die Zeile "Basis" zeigt die Quelle des Bargeldeingangs von Bargeld an, die auf den Kassierer, d. H. Spiegelt den Inhalt des finanziellen und wirtschaftlichen Betriebs wider. Trading-Einnahmen, und dies kann sein: Beitrag zu genehmigtes Kapital; Umsatz aus dem Verkauf von Dienstleistungen, Produkten, Waren; Darlehen von einer Person; der Restbetrag des ungenutzten Kontos; Sponsoringgebühr; Bargeld von der Bank, Zahlung für kommunale Dienstleistungen.; Rückzahlung von Darlehen, Mangel, Diebstahl usw. NEXT wird durch die Summe in den Wörtern angezeigt.

Die Zeile "Anhang" zeigt an quelldokumenteausgeben wirtschaftlicher Betrieb. Gemäß diesem Beispiel kann das Zertifikat des kassierten operativistischen Berichts sowie dies sein: Order-Outfit; Rechnung; Rechnung; Vertrag über das Darlehen; Auszug aus der Entscheidung des Treffens der Gründer; buchhaltungsinformationen mit der Berechnung; Clientbrief; Extrakt aus der Gewerkschaftsentwurf oder Entsorgung des Kopfes; Scheck; Persönliche Erklärung des Arbeitnehmers usw.

Es ist strengstens verboten, profitable Bargeldaufträge in den Händen von Menschen mit Geld zu erstellen. Die Erwerb eines Cash-Order-Buchhalters überträgt direkt auf die Ausführung in den Kassierer, in der der Kassierer die Richtigkeit der Ausführung und Vollständigkeit des Auftrags überprüft, die Anwesenheit und Echtheit der Unterzeichnung des Chief Accountants. Bei Nichteinhaltung einer dieser Anforderungen gibt der Kassierer Dokumente an die Rechnungslegungsabteilung für ein ordnungsgemäßes Design zurück. Dann braucht Geld, unterzeichnet den Erhalt der Barauftrag und den Erhalt. In der Bestätigung des Geldes nimmt der Kassierer die Quittung ab pfarrbestellungen Und gibt der Person, Geld zu verdienen. Bei der Quittung sollte ein Kassiererstempel "empfangen" für Einzelpersonen oder Druckunternehmen für juristische Personen oder Impressum stehen kasseWenn es sich in der Organisation und Unterschrift des Kassierers und der CH. Buchhalter.

Geld auf Bargeldaufträge dauert nur am Tag ihrer Zusammenstellung. Beim Bargeld in bar von der Bank wird auch ein Erhalt einer Barauftrag erstellt. Der Kommandant ist der Chief Accountant, dem der Kassierer die Quittung vermittelt. Die Quittung wird auf die Entlassung der Bank angewendet.

Das Thema "Bilanz für Geld"

1. Bilanzierung von Bargeld an der Kasse.

2. Bilanzierung von Bargeldkonten in Banken.

3. Bilanzierung von Währungskonten in Banken.

4. Buchhaltung in Sonderkonten in Banken.

1. Bilanzierung von Bargeld an der Kasse.

Das Erhalten und Ausnehmen von Bargeld aus der Registrierkasse der Organisation gilt als Bargeldoperationen, dessen Design reguliert ist regulierungsgesetz Zentralbank der Russischen Föderation "Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in Russische Föderation"Vom 22. September 1993 Nr. 40.

Alle Vorgänge bei der Erhalt und Erteilung von Geld aus den Kassiererangeboten mit einem speziell dedizierten Maulwurfs-Kassierer. Es trägt wesentliche Verantwortung für die Sicherheit der angenommenen Werte. Bei einem Job gibt der Kassierer ein schriftliches Engagement, für das die wesentliche Verantwortung für geldsummen Und andere Werte an der Kasse. Der Kassierer ist verboten, die Durchführung der ihm von anderen Personen anvertrauten Arbeiten zu lenken. Die Direktion des Unternehmens ist verpflichtet, die erforderlichen Bedingungen für die Erhaltung der Werte an der Kasse zu schaffen.

Cash-Eingang im Büro der Organisation wird ausgestellt pfarrgeldaufträge (f. Nein. KO-1), die seit Beginn des Berichtsjahres in Ordnung sein muss. Um den Erhalt des Geldes zu bestätigen, wird eine Quittung für die Ankunftsbestellung ausgestellt, was den Nachweis der Tatsache des Betriebs mit Bargeld mit einer Person, die eine Quittung für die Hände erhielt, ein Beweis dafür ist.

Bargeld aus der Registrierkasse der Organisation wird von ausgestellt ausschussbestellungen (f. Nr. KO-2). In einigen Fällen dürfen es die Zusammenstellung der ersetzbaren Bestellungen durch Dokumente für die Kasse an der Kasse ersetzen. Dies ist: Zahlung oder Abrechnungsabrechnung für die Ausgabe von Löhnen aus der Registrierung der Organisation; Aussagen zur Erteilung von Geld; Konten usw. Dokumente zur Ausgabe von Geld werden vom Head and Chief Accountating der Organisation unterzeichnet. Es werden auch für den Beginn des Berichtsjahres erhebliche Bargeldaufträge nummeriert.

Geld aus der Registrierkasse wird nur auf der Grundlage der Anordnung des Kopfes und der Erlaubnis des Chief Accountant ausgestellt.

Gemeinden und verbrauchbare Bargeldaufträge vor der Übertragung an den Kassierer werden durch Rechnungswesen in zeitschriftenregistrierung von rentablen und verbrauchbaren Geldbörsen . Ersatzablagerungen, die auf der Grundlage der Zahlung (Abrechnung und Zahlung) dekoriert sind

Informationen zu allen Tatsachen von Erhalt und Erteilung von Bargeld der Organisation auf der Grundlage der Rentablen- und Ausgabenüberprüfungsbestellungen werden in verallgemeinert kasse. Aufzeichnungen im Cash-Buch werden als Cash-Register hergestellt, die von primären Dokumenten ausgestellt werden. Jede Organisation hat nur ein Cash-Buch, deren Blätter nummeriert werden müssen, werden gezeigt, und das Buch selbst versiegelt einen nahtlosen oder mastic-Druck. Die Anzahl der Blätter im Cash-Buch wird durch Unterschriften des Heads und des Chefbuchhalter dieser Organisation zugewiesen. Die Aufzeichnungen im Cash-Buch werden in zwei Exemplaren durchgeführt, die zweiten Instanzen der Blätter, die als Kassiererbericht dienen, der erste - verbleibt im Cash-Buch, daher die erste, und die zweiten Instanzen der Blätter sind die gleichen Zahlen nummeriert. Die Reinigungs- und Nicht-übermäßigen Korrekturen im Cash-Buch sind nicht zulässig, die Korrekturen sind den Kassierersignaturen sowie dem Chief Accountant oder der ersetzenden Person zugewiesen.

Am Ende des Arbeitstages werden die Geldtransaktionen des Kassierers täglich durch den Kassierer berechnet, der Geldbetrag wird an der Kasse an der nächsten Nummer angezeigt und wird als Bericht der zweiten Abreißliste an die Rechnungslegungsabteilung übermittelt. Kopie der Datensätze im Cash-Buch) mit Gewinn- und Verbrauchsmaterialien geldbelege Nach Erhalt im Bargeld.

Die Organisation kann in der Kassierer nur innerhalb der Grenzen des Grenzwerts Bargeld aufbewahren, deren Wert in der Abstimmung mit der damit verbundenen Bank eingerichtet wird. Die Größe der Grenze wird durch den Einfluss von Faktoren wie: den durchschnittlichen täglichen Umsatz, der durchschnittlichen täglichen Flussrate, der Merkmale der Organisation, des Betriebsmodus bestimmt. Die Grenze der Fonds der Organisation kann bei einer Steigerung der Barkreislauf in Abstimmung mit der Servicebank variieren. Wenn die Organisation nicht mit seiner Bank die Grenze des Barbetrags an der Kasse koordiniert hat, dann gilt in solchen Fällen jeder Rückstand an der Kasse als superfeuchter und dabei auferlegt.

Organisationen alle geld bar Über das Limit muss an die Bank eingereicht werden. Die Organisation hat nicht das Recht, Bargeld, das über etablierte Grenzwerte übersteigt, um die bevorstehenden Aufwendungen abzudecken, einschließlich der Arbeitskosten. Derzeit ist der maximale Berechnungsbetrag zwischen rechtspersonen Eine Zahlung beträgt 100.000 Rubel. Alle Zahlungen, die von einer juristischen Person an einen anderen Tag vorgenommen wurden, sollten das etablierte Grenzwert nicht überschreiten.

Die Grenze übersteigt nur in den Tagen der Löhne von 3 bis 5 Tagen, abhängig von der Art des Unternehmens und deren Abgelegenheit der Bank. Unbenutzt in diesen Tagen sind die Summen der Bank an der Bank an das laufende Konto unterliegen. Bargeld an die Bank wird ausgestellt ankündigung der Geldgebühr. Der auf der Ankündigung akzeptierte Betrag wird ausgestellt kassenbon welches ist ein Acquittal-Dokument, um das Geld an der Kasse zu schreiben. Der Hauptkanal der Nachfüllung von Bargeld an der Kasse ist die Ankunft von ihnen aus den aktuellen Konten in Banken. Darüber hinaus kommt ein ungenutztes Gleichgewicht der rechenschaftspflichtigen Beträge in den Kassierer, den Umsatz aus dem Verkauf von Produkten, der Gebühr für verschiedene Dienstprogramme usw.

Um Barzahlung aus dem Abrechnungskonto der Institution der Bank auf der Grundlage speziellen Anwendungen zu erhalten bücher überprüfen In dem alle Überprüfungen im Voraus nummeriert, hat jeder von ihnen den Namen der Bank der Bank beherrscht, die Nummer des Rechnungskontos, den Namen des Eigentümers. Der Scheck wird in der Regel über den Kassierer entladen, es darf den Inhaber keine Schecks ausstellen.

Um die Anwesenheit und Bewegung von Bargeld im Büro der Organisation zu berücksichtigen, wird ein aktives Konto von 50 "Kassierer" verwendet, dessen Abbuchung das Bilanz von Bargeld widerspiegelt und monetäre Dokumente An der Kasse sowie alle Beträge an Bareingängen und Bargelddokumenten in der Kasse und dem Darlehen - der Kreditbetrag, der Bargeld- und Bargelddokumente erteilt hat.

Das Konto 50 "Kassierer" hat folgende Subaccounts: 1 "Cassa Organization", 2 "Bedienungskassa, 3" Währungsdokumente ".

SubAccount 1 "Cassa Organization" wird verwendet, um den Cashflow an der Kasse zu berücksichtigen.

SubAccount 2. Betriebsbüro"Wird von Organisationen verwendet, als Teil davon in territorial separaten strukturellen Einheiten (Postämter, Bahnticketämter, Pier, Empfangsgegenstände des Lebensdienstes usw.).

SubAccount 3 "Währungsdokumente" wird verwendet, um gezahlte Währungsdokumente zu berücksichtigen - Flugtickets, Sanatoriumgutscheine, Briefmarken, Schulmarken und Marken des staatlichen Dienstes. Währungsdokumente werden in ähnlicher Weise auf Bargeld im Büro der Organisation in Parish Cash- und Ausgabenaufträgen ausgestellt, auf deren Grundlage ein Bericht über die Bewegung von Gelddokumenten erstellt wird.

Für den Rekord fremdwährung Im Büro der Organisation stehen zusätzliche Unterkäufe für das Konto 50 "Kassierer" offen, um separate Daten zur Währungsbewegung für jedes Erscheinungsbild zu erhalten.

Der Erhalt von Fonds und Währungsdokumenten im Organisationsbüro spiegelt sich in der Lastschrift des Kontos 50 "Kassierer" in Korrespondenz mit einem Darlehen verschiedener Konten wider. Die Ausgabe von Fonds und Währungsdokumenten aus der Registrierkasse der Organisation spiegelt sich auf dem Konto des Kontos 50 "Kassierer" in Korrespondenz mit der Abbuchung verschiedener Konten wider.

Betrachten Sie das Rechnungslegungsverfahren auf Konto 50.

DT 50 KT 51 - Cash Funds wurden auf dem Bargeldschalter erhielt.

DT 50 KT 71 - Das in der Rücksendung von rechenschaftspflichtiger Personen erhälte Geld wird gutgeschrieben.

Dt 50 kt 66 - hat das Geld in Ordnung gemacht kurzfristig (Darlehen)

DT 50 KT 55 - Sie erhielten mit einem Sonderkonto in der Bank Geld auf dem Barschalter

DT 50 KT 90/1 - Umsatz von Vertrieb, Arbeiten und Dienstleistungen im Büro der Organisation

DT 70 KT 50 - Gehalt aus der Registrierkasse ausgestellt

DT 71 CT 50 - Geld für verantwortliche Personen ausgestellt

DT 26 CT 50 - Minderjährige allgemeine Aufwendungen aus der Registrierkasse

DT 51 CT 50 - Geld aus dem Kassierer auf das laufende Konto

DT 66 CT 50 - Geld aus dem Kassierer zur Rückzahlung von Schulden an Krediten.

DT 50/3 KT 51,76 - Erwerb von Währungsdokumenten

Dt 26 ct 50/3 - die Verwendung von Marken auf allgemeine laufende Kosten.

Dt 50,51 ct 50/3 beim Implementieren von Gutscheinen.

Das Anmelden der Journal-Bestellform der Rechnungslegung, die Bargeldtransaktionen widerspiegelt, ist ein 1-APC-Auftragsmagazin.

Dokumentation Registrierung von Bargeldtransaktionen in OOO "Natell"

Bareingang beim Unternehmen

Bargeld bei der Registrierung der Organisation kann fließen:

Aus dem Abrechnungskonto der Organisation;

Von Käufern und Kunden;

Bei der Rücksendung ungenutzter Beträge rechenschaftspflichtige Personen;

Bei der Rückzahlung des Darlehens an Mitarbeiter der Organisation;

In Form von Entschädigung verursacht materieller Schaden;

Bei Erhalt von Darlehen (Darlehen) unter Verträgen mit juristischen Personen und Einzelpersonen.

Formen der Hauptunterlagen, die den Erhalt von Bargeld in der Kassierer berücksichtigen, sind in Tabelle 3 dargestellt.

Tabelle 3. Formen der primären Rechnungslegungsdokumente

Das staatliche Statistikausschuss von Russland hat die folgenden einheitlichen Formen der primären Rechnungslegungsdokumentation (Dokumente, mit Hilfe der Dokumentation von Bargeldtransaktionen im Unternehmen) genehmigt:

Barbuch;

Gerichtsbeschluss;

Auszahlungsbeleg;

Buchhaltungsbuch ergriffen und von Cashier Cash ausgestellt;

Abrechnungsabrechnung;

Zahlungsbeleg.

Der Empfang von Bargeld in der Kassierer erzeugt in der Ankunftszinsauftrag (F.N. KO-1), der vom Chief Accountant unterzeichnet wurde. Der Erhalt der Barauftrag und der Quittung erfüllt einen Buchhalter in einer Instanz. Die erste Zeile schreibt den Namen der Organisation weiter an der etablierten Standorte: Die Bestellnummer der Bestellung (die Nummerierung von PKO wird ab dem 1. Januar bis Ende des Jahres durchgeführt), dem Erhalt des Erhalts von Mittel. In der Spalte "Entsprechendes Konto" gibt SubAccount "ein gutgeschriebenes Konto in der Operation an, d. H. Die Rechnungslegungsverdrahtung ist behoben. Falls erforderlich, ist die Masse der analytischen Bilanzierung und der Meistung des gezielten Termins von empfangenen Mitteln angebracht. Als nächstes wird von der Anzahl der Anzahl eingereicht. Unten in der Zeile "Beatzt" wird durch den vollständigen Namen angezeigt. Nach voller Füllung von PKO und der Quittung erfolgt der Buchhalter in das "Magazin der Registrierung von Pfarr-, Ausgabenprüfungen und Zahlungsanweisungen" (F.N. KO-S).

Die Zeile "Basis" zeigt die Quelle des Bargeldeingangs von Bargeld an, die auf den Kassierer, d. H. Spiegelt den Inhalt des finanziellen und wirtschaftlichen Betriebs wider. Als nächstes ist der Betrag in Wörtern angegeben.

Die Zeile "Anhang" gibt die Hauptunterlagen an, die den wirtschaftlichen Betrieb ausgeben. Dies kann sein: Reihenfolge; Rechnung; Rechnung; Vertrag über das Darlehen; Auszug aus der Entscheidung des Treffens der Gründer; Buchhaltungszertifikat; Clientbrief; Extrakt aus der Gewerkschaftsentwurf oder Entsorgung des Kopfes; Scheck; Persönliche Erklärung des Arbeitnehmers usw.

Die Erwerb eines Cash-Order-Buchhalters überträgt direkt auf die Ausführung in den Kassierer, in der der Kassierer die Richtigkeit der Ausführung und Vollständigkeit des Auftrags überprüft, die Anwesenheit und Echtheit der Unterzeichnung des Chief Accountants. Bei Nichteinhaltung einer dieser Anforderungen gibt der Kassierer Dokumente an die Rechnungslegungsabteilung für ein ordnungsgemäßes Design zurück.

Der Kassierer akzeptiert Bargeld mit polystiver, magischer Neuberechnung. Bargeld wird vom Kassierer so akzeptiert, dass die Anzahlung von Barmitteln die Handlungen des Kassierers beobachten kann.

Nach Erhalt von Bargeld prüft der Kassierer den in PKOs angegebenen Betrag mit der tatsächlich akzeptierten Bargeld.

Nach dem in PKO festgelegten Betrag gemäß dem in PKO angegebenen Betrag zeichnet sich der Kassierer den PKO, der Quittung für den Ankunftsassistent und Briefmarken darauf ein Riemen, der das Verhalten der Bargeldtransaktion bestätigt.

Wenn die Inkompatibilität des bezahlten Betrags, bietet der Kassierer eine Kaution von Barmitteln, um den fehlenden Betrag von Bargeld zu bringen, oder ergibt eine übersehene Menge an Bargeld.

Wenn der Deployer von CASH abgelehnt hat, den fehlenden Bargeldbetrag mitzunehmen, kehrt der Kassierer den angesammelten Bargeldbetrag zurück.

PKO CASSIERE kreuzt und überträgt den Chief Accountant von PKO zur Registrierung auf dem tatsächlich eingeführten Bargeldbetrag.

Geld auf Bargeldaufträge dauert nur am Tag ihrer Zusammenstellung. Beim Bargeld in bar von der Bank wird auch ein Erhalt einer Barauftrag erstellt. Die Quittung wird auf die Entlassung der Bank angewendet.

Dann macht der Kassierer Datensätze im Cash-Buch (F. No.co-4). Dieses Buch wird vom Siegel der Organisation gelegt und versiegelt, die Seiten dabei sind nummeriert. Die Aufzeichnungen im Cash-Buch werden von einem Kassierer in zwei Kopien durch Kopierpapier vorgenommen. Täglich am Ende des Tages berechnet der Kassierer die Vorgängeergebnisse pro Tag gemäß den "Pfarrgemeinden", entfernt den Restbetrag (Balance) an der Kasse und überträgt sie auf das nächste Blatt für den ersten Unterschied in der Spalte " Gemeinde". Am Ende jedes Blattes gibt der Kassierer die Anzahl der beigefügten Gewinn- und Ausgabenprüfungen und -zeichen an.

Danach wird die Hälfte des Leiters des Kassenbuchs mit den beigefügten Dokumenten aufgegliedert, da der "Bericht des Kassierer" nach Erhalt des Chief Accountants übermittelt wird. Am Ende des Monats, indem die Ergebnisse der Revolutionen auf der Lastschrift und der Gutschrift des Kontos 50 "Kassierer" den Restbetrag des Bargeldes am Ende des Monats, der mit dem Rest im Cash-Buch gestellt wird, verglichen wird.

Die Operationen für den Mittelfluss in der Kassierer sind in Tabelle 4 dargestellt.

Tabelle 4. Operationen für den Fondsfluss im Kassierer LLC "Natella"

In der Reihenfolge von Bargeldtransaktionen, die die Regeln zur Ausgabe von Bargeld im Rahmen des Berichts festlegen, gibt es keine Einschränkungen der Menge an ausgegebenen Beträgen. Folglich kann die Organisation einen beliebigen Betrag unter dem Bericht ausstellen. Es ist jedoch notwendig, das in Bezug auf das Limit zu beachten grenze Berechnungen von Bargeld zwischen juristischen Personen bei 100.000 Rubel. (Angabe der Bank of Russia von 20.06.2007 N 1843-U, EDATED April 28, 2008), in Fällen, in denen die rechenschaftspflichtige Person zum Beispiel der Kauf von Waren von einer Organisation von Drittanbietern führt, die im Auftrag tätig ist Von seinem Unternehmen sollte die Größe einer Zahlung das etablierte Limit nicht überschreiten.

Die Grundlage für das Schreiben von Fonds von der rechenschaftspflichtigen Person ist ein Vorabbericht mit einer Anlage an ihn primäre Freispruchsdokumente. Primärabzugsdokumente werden berücksichtigt, wenn sie in dem in Alben enthaltenen Formular zusammengestellt werden einheitliches Formular hauptdokumentation. Dokumente, die in diesen Alben nicht bereitgestellt werden, sollten die in Absatz 2 der Technik aufgeführten obligatorischen Details enthalten. 9 des Bundesgesetzes von 21.11.1996 N 129-FZ "auf der Rechnungslegung".

Dokumente, die die erstellten Kosten bestätigen, sind in der Regel Bargeld- und Rohstoffprüfungen. Wenn in. kassensturz Nicht reflektiert, für den die Gebühr erfolgt, es muss daran angeschlossen werden kassenbonwas die Nutzungsrichtung der Fonds hinweist. Buchhalter Bei der Überprüfung der Voraussetzungen ist es notwendig, auf die folgenden achten:

Termine, der Name der Organisation an bargeld- und kommerziellen Überprüfungen sollte zusammenfallen, die Termine sollten am Samstag, Sonntag oder Urlaubstag nicht sein sollten. Wenn die rechenschaftliche Person gemäß den eingereichten Dokumenten in diesen Tagen Materialwerte erworben hat, gibt es den Grund für die Kosten der Rechnungslegungsbeträge an;

Bei der Produktüberprüfung müssen alle Details gemäß den verfügbaren Daten (in Worten von geschriebenen Daten) gefüllt werden gesamtsumme gekaufte Waren, die Unterzeichnung des Kassierers, der Druckorganisation);

Der kommerzielle Check muss eine bestimmte Liste der vom Rechenschaftsperson erworbenen Person enthalten. materialwerteund nicht verallgemeinern ihren Namen ("Wirtschaftswaren", "Schreibwaren"), Menge und Kosten. Wenn die rechenschaftliche Person einen Commodity-Check darstellt, der den allgemeinen Namen der erworbenen gekauften Waren angibt, sollte das von dieser Person erworbene spezifische Wirtschafts- oder Schreibwaren auf der Rückseite aufgelistet werden. Diese rechenschaftspflichtige Dekodierung von erworbenen Materialwerten wird durch seine Signatur bestätigt.

Alle an den Advance-Bericht angehängten Dokumente sollten entsprechend den getroffenen Datensätzen nummeriert werden. Nachdem der Vorausbericht getestet wurde, wird er vom Leiter der Institution genehmigt und berücksichtigt. Basierend auf den zugelassenen Daten vorausbericht Die Buchhaltung schreibt rechenschaftspflichtiges Geld auf die vorgeschriebene Weise. Darüber hinaus ist das Datum der Genehmigung des Vorabberichts durch den Leiter der Organisation das Datum der Anerkennung der Kosten für die Reise, den Inhalt des offiziellen Transports, der Exekutivaufwendungen und anderer ähnlicher Kosten nicht nur in der Rechnungslegung, sondern auch in der Steuerrechnung.