IP hesabı saxlanılır. Hansı hesabatları təqdim etməlisiniz? ENVD üzrə SP mühasibat hesabatları

Fərdi sahibkarların bütün hesabatlarını dörd kateqoriyaya bölmək olar:

Vergi sistemindən asılı olaraq hesabat

vergi bəyannamələri

Seçilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq, fərdi sahibkarlar IFTS-ə vergi bəyannamələrini təqdim etməlidirlər:

Qeyd, birləşdirildikdə vergi rejimləri zəruri ayrı hər bir vergitutma sistemi üçün uçotun aparılması, hesabatların təqdim edilməsi və vergilərin ödənilməsi.

Pulsuz vergi məsləhəti

Gəlir və xərclərin uçotu kitabı (KUDIR)

Alınan gəlirlərin və çəkilən xərclərin uçotu kitabı (KUDIR) sadələşdirilmiş vergi sistemindən, OSN, PSN və ESHN-dən istifadə edən bütün fərdi sahibkarlar tərəfindən aparılmalıdır. 2013-cü ildən etibarən Federal Vergi Xidmətində KUDIR-ın məcburi sertifikatı ləğv edildi. Bununla birlikdə, dikişli və nömrələnmiş bir kitab hər halda olmalıdır (fərdi sahibkar üçün onun olmaması üçün cəza 200 rubl təşkil edir).

UTII KUDIR davranışı üzrə fərdi sahibkarlar ehtiyac yoxdur, lakin eyni zamanda fiziki göstəricilərini nəzərə almalıdırlar (sayı kvadrat metr, işçilər və s.).

Bunu hansı formada etmək lazımdır - qanun tənzimləmir, buna görə də Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları tərəfindən şiddətlə tövsiyə olunan bütün sözdə "UTII Kitabları" qanunsuzdur. Xüsusən də onların tərkibində “Gəlir”, “Xərclər” və s kimi bölmələr varsa.

Hər halda, fiziki göstəriciləri nəzərə almaq lazımdır, buna görə də belə bir kitabın qiyməti məqbuldursa (onun olmaması üçün cərimə 500 ilə 700 rubl arasındadır), onu almağa dəyər ola bilər. Ancaq eyni zamanda, yadda saxlamaq lazımdır ki, yalnız fiziki göstəricilərin qeydlərini aparmaq lazımdır, gəlir və xərclər haqqında bütün digər məlumatları ora daxil etmək lazım deyil.

İşçilər üçün hesabat

İşçilər üçün bütün hesabatları üç kateqoriyaya bölmək olar:

• Federal Vergi Xidmətinə (Vergi Xidməti) hesabat vermək.
• FIU-ya hesabat vermək ( Pensiya Fondu).
• FSS-ə hesabat vermək (Fond sosial sığorta).

Nağd pul əməliyyatları haqqında hesabat

qəbulu, verilməsi və saxlanması ilə bağlı əməliyyatları həyata keçirən təsərrüfat subyektləri nağd pul(kassa əməliyyatları), kassa intizamı qaydalarına (kassa sənədlərinin icrası, nağd pul limitinə riayət edilməsi və s.) riayət etmək tələb olunur.

Kassa intizamının saxlanması zərurəti seçilmiş vergitutma sistemindən və ya kassa aparatının mövcudluğundan asılı deyil.

Ancaq 2014-cü ilin iyun ayından kassa intizamının saxlanılması üçün sadələşdirilmiş prosedur, ən çox fərdi sahibkarlar təsir etdi.

Fərdi sahibkarlar artıq təşkilatlarla bərabər kassa aparatını aparmağa və sənədləri tərtib etməyə məcbur deyillər. kassa sənədləri(PKO, RKO, kassa kitabı). Sahibkarlar yalnız ödənişi təsdiq edən sənədlər yaratmalıdırlar əmək haqqı(hesablaşma və əmək haqqı və əmək haqqı).

Həmçinin, sadələşdirilmiş prosedura əsasən, fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr (işçilərin sayı 100 nəfərdən çox deyil və illik gəlir 800 milyon rubldan çox deyil) artıq nağd pulda nağd pul balansı limiti təyin etmək tələb olunmur. qeydiyyatdan keçin.

Əlavə vergi hesabatı

Bəzi fərdi sahibkarlar əlavə vergilərin ödənilməsini və hesabatların verilməsini nəzərdə tutan fəaliyyətlər həyata keçirirlər.

Əlavə vergilər və hesabatlar cədvəli

Sahibkarlıq fəaliyyətinin uğurla həyata keçirilməsi üçün IP hesabatının necə təqdim olunacağını dəqiq bilmək lazımdır. Bu, təkcə fiskal orqanlarla münasibətlərdə mənəvi çətinliklərin deyil, həm də kifayət qədər maddi cəzaların qarşısını almağa kömək edəcəkdir. Buna görə də, hər bir sahibkar, hətta sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyən və öz biznesində yeganə işçi olan sahibkar hər il dövlət xidmətlərinə bütün lazımi hesabatları təqdim etməlidir. Eyni zamanda, bəzi hesabatlar rüblük təqdim edilməlidir və məlumatların təqdim edilməməsinə görə ciddi cəzalar var. Fərdi sahibkarın hansı hesabatı təqdim etməli olduğunu anlamağa çalışaq. Sahibkarların fəaliyyətini dəstəkləməyi öhdəsinə götürən bir çox təşkilat var. Yəni, bir ödəniş qarşılığında onlar sizə nəinki İP-ə necə məlumat verəcəyini, həm də sənədlərin tam paketinin icrasına kömək edəcəklər.

Onu da nəzərə almaq lazımdır ki, 2016-cı ildən 25-dən çox işçisi olan sahibkarlar hesabatlarını yalnız elektron formada təqdim etməlidirlər. Qalan hər şey hələ də kağız versiyası ilə əldə edilə bilər.

IP nə cür hesabat verir

Təqdim olunan hesabatların əsas növlərini nəzərdən keçirin fərdi sahibkarlar.

Fərdi Sahibkarların Vergi Hesabatları

vergi hesabatları, təbii ki, seçilmiş vergitutma sistemindən asılıdır. Məsələn, istifadə edən sahibkarlar xüsusi rejimlər vergitutma (hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi (UTII), patent vergisi sistemi (PSN), sadələşdirilmiş vergitutma sistemi (STS), vahid kənd təsərrüfatı vergisi (UAT)), yalnız ümumi vergi bəyannaməsi təqdim edir. ümumi sistem(OSN) həmçinin ƏDV bəyannaməsi, gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim etməlidir şəxslər. Buraya torpaq vergiləri, o cümlədən Pensiya və Sığorta fondlarına verilən məlumatlar və statistik məlumatlar daxil deyil.

Həmçinin, 2016-cı ildən etibarən bütün işəgötürənlər rüblük olaraq tutulan fərdi gəlir vergisi haqqında məlumat təqdim etməlidirlər.

Fərdi sahibkarın mühasibat hesabatları

6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli federal qanuna əsasən, tamamilə bütün subyektlər mühasibat uçotu aparmalıdırlar. iqtisadi fəaliyyət o cümlədən fərdi sahibkarlar. Eyni zamanda, həmin qanunda göstərilir ki, sahibkar gəlir və xərclərin uçotunu (və ya bu parametrlərdən yalnız biri) və ya digər vergitutma obyektləri üzrə hesabatlar aparırsa, onun uçotu aparmamaq hüququ vardır. Müvafiq olaraq, fərdi sahibkarın hansı vergitutma sistemindən asılı olmayaraq, fərdi sahibkarın maliyyə hesabatları təhvil verilə bilməz.

Gəlir, gəlir və xərclər kitabı

Artıq qeyd edildiyi kimi, sahibkar aparmaqdan azaddır mühasibat uçotu tələblərə uyğun olaraq uçotu aparırsa vergi qanunvericiliyi. Hesablanmış gəlirlər üzrə vahid vergi ödəyən fərdi sahibkarlar istisna olmaqla, əsas mühasibat uçotu reyestri gəlirlər kitabı və ya gəlirlər və xərclər kitabıdır.

Bu sənəd həm elektron, həm də içəridə saxlanıla bilər kağız forması(elektron kitab sonradan kağız kitabla eyni şəkildə çap olunur, bağlanır və nömrələnir), eyni zamanda məlumatın elektron formada düzəldilə bilməməsi təmin edilməlidir. Gəlirlərin uçotu kitabındakı hər hansı düzəlişlər izah edilməli (və hətta onlara ümumiyyətlə icazə verməmək daha yaxşıdır) və müəssisə rəhbərinin imzası ilə (və əgər müəssisənin möhürü varsa, möhürlə də) tarixlə təsdiqlənməlidir.

Kitabdakı məlumatlar ardıcıl, tam və dəqiq olmalıdır, kitab bir maliyyə ili müddətinə başlayır. Belə kitablar İP-nin əsas hesabatlarıdır

IP hesabatlarının son tarixləri

Fərdi sahibkar tərəfindən vergi hesabatının təqdim edilməsi təkcə sahibkarın vergitutma sistemindən deyil, həm də onun işəgötürən olub-olmamasından, habelə sahibkarın fəaliyyət növündən asılıdır.

IP rüblük hesabat

IP-nin rüblük hesabatının necə təqdim olunduğunu nəzərdən keçirin.

İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün

UTII-də fərdi sahibkar rüblük (növbəti ayın 20-nə qədər) vergi bəyannaməsini təqdim edir və vahid vergi ödəyir (növbəti ayın 25-nə qədər).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi və OSN üzrə sahibkar rübdə bir (növbəti ayın 15-nə qədər) Sosial Sığorta Fonduna məlumat təqdim edir (sığorta müqaviləsi olduqda). Hər rüb (növbəti ayın 25-nə qədər) sahibkar DOS-a ƏDV bəyannaməsini təqdim edir.

İşçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün

İşəgötürən olan fərdi sahibkarlar rübdə bir dəfə Sosial Sığorta Fonduna məlumat təqdim edirlər (növbəti ayın 15-dək əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsi, analıqla əlaqədar icbari sosial sığorta, habelə əmək qabiliyyətinin itirilməsi ilə bağlı icbari sosial sığorta üzrə hesablamalar, peşə xəstəlikləri və istehsalatda bədbəxt hadisələr) və Pensiya Fonduna (hesabat ayından sonrakı ikinci ayın 15-dən əvvəl, haqların ödənilməsi və fərdi uçot haqqında hesabatlar təqdim olunur).

2016-cı ildən etibarən fərdi sahibkarlar da yeni formada 6-NDFL-ə uyğun olaraq fərdi gəlir vergisi haqqında rüblük məlumat təqdim edirlər. Hesabatda sahibkarın işçilərinin gəlirlərindən ödənilmiş vergilər haqqında məlumatlar, habelə vergi məbləğinin hesablanmasına imkan verən digər məlumatlar olmalıdır. 6-NDFL bəyannaməsinin təqdim edilməsi üçün son tarix rübdən sonrakı ayın son iş günüdür. İlk dəfə hesablama yeni forma 30 aprel 2016-cı il tarixinədək təqdim edilməlidir.

IP illik hesabat

Görək necə olur illik hesabat IP.

İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkarlar hər il aprelin 30-dək vergi bəyannaməsini təqdim edirlər. DOS üzrə sahibkarlar təqdim edirlər: aprelin 30-dək gəlir vergisi üzrə vergi bəyannaməsi və il ərzində gəlir əldə etdiyi tarixdən bir ay keçdikdən sonra beş gün ərzində - növbəti il ​​üçün gözlənilən gəlir haqqında bəyannamə.

İşçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün

İşəgötürən olan fərdi sahibkarlar hər il vergi xidmətinə: yanvarın 20-dək işçilərin orta sayı haqqında aprelin 1-dək, işçilərin gəlirləri haqqında məlumat təqdim edirlər.

ƏM hesabatının son tarixləri hələ də tam aydın deyilsə və ya onların uyğunluğuna şübhə edirsinizsə və ya hər şeyi birdən xatırlamayacağınızdan narahatsınızsa və hardasa çaşıb qala bilərsiniz və sənədləri vaxtında təqdim etməsəniz, IP hesabat təqviminin tapıla biləcəyini unutmayın. İnternetdəki bəzi saytlarda.

ƏM-in ləğvi barədə hesabat

IP-ni bağlayaraq, sahibkar Pensiya Fonduna və vergi xidmətinə ən son hesabatları təqdim etməlidir. Eyni zamanda, hesabatları Pensiya Fonduna müəssisə bağlanmazdan dərhal əvvəl və ya dərhal sonra, gecikmədən təqdim etmək daha yaxşıdır. O da verilir vergi hesabatı IP bağlandıqda.

Eyni zamanda, UTII üzrə bir sahibkar ləğv üçün sənədləri təqdim etməzdən əvvəl hesabat təqdim edir və sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bir sahibkar sahibkarlıq fəaliyyətinin dayandırıldığı aydan sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq hesabat təqdim edir (müvafiq olaraq vergi orqanına bildirişdə göstərilən məlumatlar ilə).

Onu da qeyd etmək lazımdır ki, ləğvetmə sənədləri və təqdim edilmiş hesabatlar üç il müddətində saxlanılmalıdır, çünki vergi idarəsi keçmiş sahibkarçek üçün. Ümid edirik ki, məqaləmiz fərdi sahibkarın hansı hesabatı təqdim etdiyini anlamağa kömək etdi.

Öz biznesinizi açmaq və qanuni şəkildə inkişaf etdirmək üçün ən asan yol fərdi sahibkar (İP) kimi qeydiyyatdan keçməkdir. Bunu etmək olduqca sadədir, sadəcə qeydiyyat üçün ərizə yazmaq, dövlət rüsumunu (800 rubl) ödəmək və ödəniş üçün qəbz almaq, pasportunuzun surətlərini və identifikasiya kodu və bu sənədlər paketi ilə qeydiyyat yerindəki vergi idarəsinə gəlir. Beş gün ərzində siz fərdi sahibkar olacaqsınız və müvafiq sənədləri götürə biləcəksiniz.

IP uçotu - nədən asılıdır və onu necə saxlamaq olar

Fərdi sahibkarın qeydiyyatı Vahid Dövlət Reyestrindən məlumat əsasında avtomatik olaraq qeydiyyat yeri üzrə vergi xidməti tərəfindən həyata keçirilir (83-cü maddəyə uyğun olaraq). vergi kodu Rusiya Federasiyası). Bu andan (ƏM vergi məqsədləri üçün qeydiyyata alındıqdan sonra) siz təkcə öz biznesinizin müstəqil sahibi deyil, həm də mühasibat və vergi uçotunu aparmağa, vaxtında hesabat verməyə və vergi ödəyicisi kimi vergi ödəyicisinə çevrilirsiniz. zəruri məbləğlər.

IP-nin necə bildiriləcəyini anlamağa çalışaq.

Vergitutma nədən asılıdır?

Hesabat və vergitutma qeydiyyat zamanı seçilmiş vergitutma sistemindən asılıdır. Adətən seçim sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS) və ümumi (OSN) arasında olur. Bəzi fəaliyyətlər uyğun deyil sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə, və bəzi bölgələrdə hesablanmış gəlir üçün vahid vergi (UTII) mövcuddur ki, bu da sadələşdirilmiş vergi sistemini avtomatik olaraq qeyri-mümkün edir.

Unutmayın: ərizədə vergitutma sistemini dərhal göstərməmisinizsə, İP ümumi sistemə uyğun olaraq qeydiyyata alınacaq və sadələşdirilmiş vergi sisteminə yalnız gələn ilin əvvəlində keçə biləcəksiniz.

Vergi uçotunu necə aparmaq olar

Əslində, fərdi sahibkar, seçilmiş vergi sistemindən asılı olmayaraq, mühasibat sənədlərini belə saxlamır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə və OSN-ə əsasən, gəlir və xərclər kitabı, üstəlik, işçilər üçün vergi kartları aparılır.

UTII üçün IP uçotu

Hesablanmış gəlirlər üzrə vahid vergi üzrə işləyən fərdi sahibkarlar yalnız müvafiq bəyannamə təqdim edirlər. Bu, hesabat rübünün sonuncu ayından sonrakı ayın iyirminci gününə qədər rübdə bir dəfə edilməlidir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə IP-nin uçotu

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən sahibkarlar ildə bir dəfə aprelin 30-dək vergi bəyannaməsini təqdim etməlidirlər. Bundan əlavə, hər ilin əvvəlində Federal vergi xidməti gəlir və xərclər kitabını (fərdi sahibkarın gəlir və xərclərinin uçotunun qeyd olunduğu) qeydiyyata almaq lazımdır. Fayldan çap etmək olar, bitmişini ala bilərsiniz, əsas odur ki, aprelin 30-dək kitabı qeydiyyatdan keçirməyə vaxt tapsın.

Vergi uçotu və hesabatı

Ümumi vergi sistemində qeydiyyatda olan sahibkar daha çox sənəd təqdim edir və vergi xidmətində daha tez-tez görünür.

Birincisi, hər rüb, rübün sonundan sonrakı ayın iyirminci gününə qədər ƏDV bəyannaməsi təqdim etməlisiniz.

İkincisi, ildə bir dəfə, aprelin 30-dək 3-NDFL (şəxsi gəlir üçün) şəklində bəyannamə təqdim olunur.

Üçüncüsü, fərdi sahibkar qeydiyyata alınarkən və ya alınan gəlir təxmin ediləndən əlli faizdən çox olduqda, gözlənilən vergilər haqqında bəyannamə 4-NDFL şəklində təqdim olunur.

IP uçotunun idarə edilməsi

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, fərdi sahibkarlar mühasibat uçotundan azaddırlar. Amma 2013-cü ildən qüvvəyə minir federal qanun 06.12.2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli, bütün mühasibat uçotunu təyin edir. təsərrüfat subyektləri, o cümlədən fərdi sahibkarlar (ikinci maddəyə uyğun olaraq). Müvafiq olaraq, dəyişməlidir uçot siyasəti fərdi sahibkar.

Lakin eyni zamanda, həmin qanunun altıncı maddəsində göstərilir ki, fərdi sahibkar Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq gəlir və xərclərin, habelə digər vergitutma obyektlərinin uçotunu aparırsa, mühasibat uçotu aparmamaq hüququna malikdir. vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada.

Buna görə də, bu bənd birbaşa sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən sahibkarlara aiddir (Vergi Məcəlləsinin 346.24-cü maddəsinə əsasən). DOS-da olan fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotu aparmamaq üçün eyni səbəb: çünki onların vergi bazası alınan bütün gəlirlərdir.

p> Ən mübahisəli məsələ UTII-də olan sahibkarlarla idi, çünki onlar gəlir və xərclər kitabçalarını aparmırlar və ümumiyyətlə faktiki olaraq belə qeydlər aparmırlar, bu halda 2013-cü ildə İP-nin uçot siyasəti necə dəyişməlidir? Maliyyə Nazirliyi 13 avqust 2012-ci il tarixli 03-11-11 / 239 nömrəli məktubda vəziyyətə aydınlıq gətirdi: UTII-də olan fərdi sahibkarlar fiziki göstəricinin (işçilərin sayı, ticarət yerləri, satış sahəsi və s.) .), İP-də mühasibatlıq da daxil deyil.

IP gəlir dəftəri

Normativ sənədlər

Sadələşdirilmiş vergi sistemində və OSN-də olan sahibkarlar, Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, gəlir və xərclər kitabını aparmalıdırlar. Kitabın forması Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 86n saylı və Rusiya Vergilər Nazirliyinin 13 avqust 2002-ci il tarixli N BG-3-04 / 430 saylı əmri ilə təsdiq edilmişdir. Kitabın dəqiq necə doldurulması Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmrində yazılıb.

Yuxarıdakı sənədlərə əsasən, ƏM hesabatı həm kağız, həm də elektron formada həyata keçirilə bilər. Hesabat dövrünün sonuna qədər sahibkar sadəcə olaraq faylları çap edib Vergi Xidmətində təsdiq edir.

Mühasibat uçotu

Ən azı sadələşdirilmiş vergi sistemində, ən azı DOS-da olan fərdi sahibkarların nəzərə almalı olduğu gəlir və xərclər kitabında fərdi sahibkarların uçotunun aparılması ilə bağlı bir neçə qayda var:

1. bütün gəlirlər, xərclər və başa çatdırılmış təsərrüfat əməliyyatları tam şəkildə qeydə alınmalı, məlumatlar etibarlı olmalı və daim (fasiləsiz) qeydə alınmalıdır;
2. kitabda fərdi sahibkarın əmlak vəziyyəti və hesabat dövrü üçün sahibkarlıq fəaliyyətinin nəticəsi əks etdirilməlidir;
3. hər bir iş əməliyyatı təsdiqedici sənədlə müşayiət olunmalıdır;
4. Bütün mühasibat uçotu mövqeli şəkildə aparılır.

UTII-də IP və gəlir və xərclər kitabı

Vergi Məcəlləsi (346.26-cı maddənin yeddinci bəndi) fərdi sahibkarlardan fərdi sahibkarların UTII-də uçotunu aparmağı tələb edir, lakin bu vergitutma forması üçün gəlir və xərclər kitabının aparılması qaydası heç bir yerdə göstərilmir, üstəlik, gəlirin məbləği və xərclər verginin məbləğinə təsir göstərmir.

Eyni zamanda, UTII-də fərdi sahibkarlar vergitutma bazasının müəyyən edildiyi göstəricilərin uçotunu aparmalıdırlar. Məsələn, fərdi xidmət göstərən fərdi sahibkarlar işçilərin sayının və vaxt cədvəllərinin uçotunu aparmalıdırlar. həyata keçirən sahibkarlar pərakəndə, hesablamasını təmin edə bilər vergi bazası istehsal etdikləri binalar üçün sənədlər sahibkarlıq fəaliyyəti(icarə müqaviləsi və ya mülkiyyət sənədləri).

İP-də nağd pul əməliyyatlarının uçotu

Davranış qaydalarına əsasən nağd əməliyyatlar, 01/01/2012 tarixindən etibarən fərdi sahibkarlar kassa intizamına riayət etməlidirlər. Eyni zamanda, IP-nin onu ayırması çətin olduğundan şəxsi vəsaitlər və sahibkarlıq fəaliyyəti üçün vəsaitlərə aşağıdakı güzəştlər tətbiq edilir:

• Fərdi sahibkar kassa kitabı apara bilməz;
• Fərdi sahibkar nağd pul qalığına nağd pul limiti təyin edə bilməz və limitdən artıq əldə etdiyi bütün pulları banka təhvil verə bilməz;
• Fərdi sahibkar bütün nağd pulu bankda saxlaya bilməz;
• Fərdi sahibkar daxil olan pulu kassaya kreditləşdirə bilməz;

Eyni zamanda mövcudluğu kassa aparatı yenə də fərdi sahibkarlar tərəfindən aşağıdakı vəzifələrin uçotunu diktə edir:

• kassir-operatorun kitabları;
• daxil olan və çıxan sifarişlər;
• satış çekləri.

İP-də kadrların uçotu

İşçiləri olan fərdi sahibkar işçiyə ödənilən vəsaitlərin və sığorta pensiya haqlarının uçotunu aparmağa borcludur.

Ümumi kadr sənədləri

Ayrıca, fərdi sahibkar (və ya fərdi sahibkarın kadrlar şöbəsi) bütün lazımi kadr sənədlərinə sahib olmağa və saxlamağa borcludur, yəni:

• daxili əmək qaydaları;
• kadr təminatı;
• yol dəftəri iş dəftərləri və onlara əlavələr;
• uyğun olaraq hər bir vəzifə üzrə vəzifə təlimatları kadr təminatı(Əgər rəsmi vəzifələrəmək müqaviləsinə daxil edilməyən);
• işçilərin şəxsi məlumatları haqqında tənzimləmə;
• işçilərin əməyinin ödənilməsi, mükafatlandırılması və maddi həvəsləndirilməsi haqqında əsasnamə (əgər bu vəzifələr əmək müqaviləsində nəzərdə tutulmayıbsa);
• peşə üzrə əməyin mühafizəsi üzrə təlimatlar (əməyin mühafizəsi haqqında Əsasnamə tələb olunmur);
• təlimatlarla tanışlıq jurnalı;
• məcburi tibbi müayinədən keçən işçilərin jurnalı;
• məzuniyyət cədvəli.

Kollektiv müqavilə tərəflərin razılığı ilə bağlanır, əmək müqaviləsində göstərildiyi təqdirdə müəssisənin kommersiya sirri haqqında Əsasnamə müəyyən edilir.

Fərdi kadr sənədləri

Hər bir işçidə olmalıdır:

• əmək müqaviləsi;
• işçinin işə qəbulu haqqında əmr (sərəncam);
• işçinin şəxsi kartı;
• iş tarixi;
• vaxt cədvəli və əmək haqqının hesablanması;
• işçiyə məzuniyyət verilməsi haqqında əmr (sərəncam);
• işçinin ödənişsiz məzuniyyət ərizəsi;

İşçinin tam maddi məsuliyyət daşıdığı halda (anbardarlar, təchizat menecerləri) tam maddi məsuliyyət haqqında müqavilələr bağlanır. Növbəli iş varsa, növbə cədvəli tərtib edilməlidir.

İP-də əsas vəsaitlərin uçotu

Sadələşdirilmiş vergi sistemində olan sahibkarların xərclərinin siyahısında əsas vəsaitlər (ƏS) nəzərə alınmalıdır: Vergi Məcəlləsinin 25-ci fəslinə uyğun olaraq amortizasiya olunan əmlak. Bu, fərdi sahibkarla uçot aparan hər kəs üçün lazım olan son dərəcə vacib bir parametrdir.

Amortizasiyaya məruz qalan əsas vəsaitlər gəlir əldə etməkdə iştirak edən, bir ildən çox müddətə istismar edilə bilən və iyirmi min rubldan çox dəyəri olan bütün obyektlərdir. Eyni zamanda, iş məqsədləri üçün istifadə edilməyən və ya dəyəri iyirmi min rubldan az olan obyektlər tez-tez OS obyektlərində qeyd olunur, baxmayaraq ki, onları maddi xərc kimi qeyd etmək daha sərfəlidir.

Ümid edirik ki, məqaləmiz gələcək və indiki fərdi sahibkarlara fərdi sahibkarların vergi uçotu və hesabatlarının nə olduğunu başa düşməyə kömək etdi.

• İqtisadiyyat

Açar sözlər:

1 -1

İşçiləri olmayan fərdi sahibkarların hesabatı

1. Normal vergitutma sistemi altında

1. üçün vergi bəyannaməsi ƏDV(Forma KND-1151001) - rübdə bir dəfə, ödəmə tarixi vergi dövründən sonrakı ayın 25-ci günüdür. Vergiyə cəlb olunan dövr- dörddəbir. Vergi, keçmiş vergi dövründən sonrakı üç ayın hər birinin 25-dən gec olmayaraq, keçmiş vergi dövrü üçün 1/3 hissəsi ilə ödənilir.

Bunlar. 4-cü rüb üçün bəyannamə yanvarın 25-dən gec olmayaraq təqdim edilir, 4-cü rübün vergisi yanvarın 25-dən, fevralın 25-dən və martın 25-dən gec olmayaraq 1/3-dən gec olmayaraq ödənilir.

2. Vergi bəyannaməsi 4-şəxsi gəlir vergisi(gözlənilən gəlirlər haqqında bəyannamələr) - sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlirlər yarandıqdan sonra həmin gəlirin yarandığı tarixdən bir ay keçdikdən sonra beş gün müddətində təqdim edilir. Bəyannamə vergi idarəsi tərəfindən il ərzində ödənilmiş fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə avans ödənişlərinin hesablanması üçün təqdim edilir.

Sahibkar bir ildən artıq fəaliyyət göstərirsə və cari ildə gəlirində əhəmiyyətli dəyişikliklər planlaşdırmırsa, bu forma təqdim edilə bilməz, vergi avansları əvvəlki vergi üçün təqdim edilmiş 3-NDFL bəyannaməsinə uyğun olaraq hesablanmalıdır. dövr.

Cari ildə sahibkarın gəlirində əhəmiyyətli artım və ya azalma varsa (50% -dən çox), o zaman avans ödənişlərinin yenidən hesablanması üçün düzəliş bəyannaməsi təqdim etməyə borcludur.

3. Vergi bəyannaməsi 3-şəxsi gəlir vergisi- ödəmə tarixi vergi dövründən sonrakı ilin 30 apreli.

İl üzrə vergi vergi dövründən sonrakı ilin 15 iyulundan gec olmayaraq ödənilir. Vergi dövrü ərzində fərdi sahibkarlar avans ödənişlərini ödəyirlər:

• yanvar-iyun ayları üçün - iyulun 15-dən gec olmayaraq, 50%-i həcmində illik məbləğ avans ödənişləri (bu maddənin 2-ci bəndinə bax);
• iyul-sentyabr ayları üçün - oktyabrın 15-dən gec olmayaraq, avans ödənişlərinin illik məbləğinin 25 faizi miqdarında;
• oktyabr-dekabr ayları üçün - yanvarın 15-dən gec olmayaraq, avans ödənişlərinin illik məbləğinin 25 faizi miqdarında.

2. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üzrə hesabatların verilməsi

1. vergi haqqında bəyannamə vahid vergi sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilir (forma KND-1152017) - təqdim olunur vergi ofisi vergi dövründən sonrakı ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq ƏM-in qeydiyyata alındığı yerdə.

Qeyd! Bəyannamə ildə bir dəfə təqdim olunur!

1-ci rüb, 1-ci yarımil, 9 ay üzrə avans vergisi ödənişləri hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilir. İlin vergisi başa çatmış vergi dövründən sonrakı ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq ödənilir.

Avans ödənişləri illik vergi ilə eyni şəkildə hesablanır - STS-də olduğu kimi təxmin edilən gəlirə deyil, alınan gəlirlərin və çəkilən xərclərin məbləğinə (15% STS ilə).

2.

3. Hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi üzrə hesabatın verilməsi

1. UTII vergi bəyannaməsi (forma KND-1152016) - vergi dövründən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq rübdə bir dəfə. Vergi dövrü - rüb

Vergi vergi dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilir.

2. OSNO tətbiq edən vergi ödəyiciləri ilə vasitəçilik müqavilələri (komissiyalar, agentlik və s.) əsasında işləyən və onlarla müqavilələr əsasında ƏDV hesab-fakturalarını verən/alan fərdi sahibkarlar ƏDV hesab-fakturalarını IFTS elektron qaydada qeydiyyatdan keçdiyi hesabat rübündən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq təqdim etməlidirlər. verilmiş/qəbul edilmiş fakturaların.

4. Patent vergitutma sisteminə əsasən hesabat

OSNO tətbiq edən vergi ödəyiciləri ilə vasitəçilik müqavilələri (komissiyalar, agentlik və s.) əsasında işləyən və onlarla müqavilələr əsasında ƏDV hesab-fakturalarını verən/alan fərdi sahibkarlar ƏDV hesab-fakturalarını IFTS hesabat rübündən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq elektron formada təqdim etməlidirlər. forma verilmiş/qəbul edilmiş fakturaların qeydləri.

İşəgötürən olan fərdi sahibkarların hesabatı

Fərdi sahibkarın hesabatı özü üçün hesabat verməkdən (I bölməyə baxın) və işçilər üçün vergilər və töhfələr haqqında hesabat verməkdən ibarətdir.

Əmək müqavilələri və işlərə, xidmətlərə görə müqavilələr və müəllif sifarişi üzrə fiziki şəxslərə ödənilən gəlirlərdən ödənilən vergilər və haqlar üzrə hesabatın verilməsi fərdi sahibkarın vergitutma sistemindən asılı deyildir. Buna görə də siyahı bütün vergi sistemləri üçün ümumidir.

1. İşçilərin orta sayı haqqında məlumat- yanvarın 20-dən gec olmayaraq fərdi sahibkarın qeydiyyat yeri üzrə IFTS-ə təqdim edilməlidir.

2. aylıq forma SZV-M. Hesabat ayından sonrakı ayın 15-dən gec olmayaraq Pensiya Fonduna təqdim edilir.

3. Maaş bordrosu Sosial Sığorta Fonduna 4-FSS(İstehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri nəticəsində yaranan töhfələr üzrə). Sahibkarın işəgötürən kimi qeydiyyata alındığı FSS filialına təqdim olunur. Təqdim etmə müddəti hesabat dövründən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq (əgər hesabatlar kağız daşıyıcıda təqdim edildikdə) və ya hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq (əgər hesabatlar elektron daşıyıcıda təqdim olunursa) . Hesabat dövrləri- rüb, yarım il, 9 ay və il

4. Sığorta haqlarının hesablanması KND-1151111 şəklində PF, MHIF və FSS-də (müvəqqəti əlillik və analıq üçün töhfələr baxımından) - hesabat (hesablama) dövründən sonrakı ayın 30-dan gec olmayaraq ərazi vergi idarəsinə təqdim edilir.

Hesabat dövrləri - 1 rüb, 1 yarım il, 9 ay, hesablaşma dövrü - il.

5. Pensiya Fonduna fərdi hesabat. Formalar SZV-MƏRHƏLƏ Və EFA-1. Hesabat dövründən sonrakı ilin mart ayının 1-dək Pensiya Fondunun ərazi bölməsinə təqdim edilir.

6. Hesablanmış və tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanması vergi agenti6-şəxsi gəlir vergisi. Hesabat dövründən sonrakı ayın 30-dan gec olmayaraq (1 rüb, 1 yarımil və 9 ay) təqdim edilir. İllik forma aprelin 1-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir.

7. fiziki şəxslərin gəlir arayışları ( 2- fərdi gəlir vergisi) - hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq vergi orqanına təqdim edilir.

2020-ci ildə fərdi sahibkar (fərdi sahibkar) üçün mühasibat uçotunun necə düzgün aparılacağını başa düşmək üçün bəzi xüsusiyyətlər haqqında bilmək lazımdır.

Hörmətli oxucular! Məqalədə tipik həllər haqqında danışılır hüquqi məsələlər lakin hər bir hal fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Bunun sayəsində vergi orqanı ilə problemlərin qarşısını almaq olar. İstisnasız bütün sahibkarlar uğursuz olmadan hesablar aparmalıdır.

2020-ci ildə fərdi sahibkar ixtisaslaşmış şirkətlərdən kömək istəyə bilər, lakin bu, xeyli maliyyə xərcləri tələb edir. Bu səbəbdən mühasibat uçotunu özləri aparmağa üstünlük verirlər.

Nə bilmək lazımdır

Fərdi sahibkarların hüquqları var:

• istifadə edin onlayn xidmətlər mühasibat uçotu üçün;
• ixtisaslaşmış şirkətlərdən kömək istəmək;
• mühasibat uçotunuzu idarə etmək üçün özünüz qərar verin.

Mühasibat uçotu çətindir? Bütün mövcud nüansları bilirsinizsə və bu məsələyə bütün ciddiliklə yanaşırsınızsa, onda bu barədə mürəkkəb bir şey yoxdur.

Əsas anlayışlar

Müstəqil mühasibat uçotu imkanı əhəmiyyətli dərəcədə qənaət etməyə imkan verir nağd pul lakin bunun üçün çox vaxt lazımdır.

Bir çox sahibkarlar bu seçimdən istifadə etməyə üstünlük verirlər, çünki çoxsaylı onlayn xidmətlər, proqram təminatı və təlim kursları mühasibat uçotunu uğurla idarə etmək üçün tələb olunan biliyi minimuma endirə bilər.

Əsas məsələni nəzərdən keçirməzdən əvvəl əvvəlcə əsas anlayışlarla tanış olmaq tövsiyə olunur.

"Mühasibat sənədləri" anlayışı altında - bunlar şirkətin iş fəaliyyətini əks etdirən sənədlərdir.

Bu terminologiyanı bilmək və başa düşmək, vergi və digər tənzimləyici orqanlarla problemlərdən qaça bilərsiniz.

Hesabları harada saxlamaq barədə danışsaq, qeyd edirlər:

• 1C proqram təminatı;
• "Mənim biznesim" onlayn xidməti.

Mühasibat uçotunu aparan sahibkar özü üçün ən uyğun proqramı və ya xidməti seçmək hüququna malikdir.

Onun məqsədləri nədir

Sahibkarın əsas işi istisnasız olaraq hər şeyi düzəltməkdir. biznes əməliyyatları yeri var idi.

Məlumat verilməlidir mühasibat sənədləri müstəqildir və aşağıdakı məqsədlər üçün istifadə olunur:

• müxtəlif idarəetmə qərarlarının qəbulu;
• vergi orqanına təqdim etmək üçün hesabatın tərtib edilməsi;
• müxtəlif mühasibat əməliyyatlarının aparılması məqsədi ilə.

Sənəd dövriyyəsində vaxtında aşkar edilmiş problemlər vergi orqanlarından cərimə almaq risklərini minimuma endirəcəkdir.

Eyni zamanda, sahibkarın mühasibat uçotunun əsas məqsədi büdcəyə əhəmiyyətli dərəcədə qənaət etməkdir.

Məsələn, fərdi sahibkar üçün mühasibat uçotunun aparılmasının nə qədər başa gəldiyindən danışsaq, qiymət yaşayış bölgəsindən asılıdır. Qiymət 100 min rubla çata bilər.

Hüquqi aspektlər

Əsas qanunvericilik aktı, biznesi tənzimləyən və onun uçotu hesab edilir. Qanuna görə, 2013-cü ilin yanvar ayından mühasibat uçotu məcburidir.

Məlumat üçün - sadələşdirilmiş vergitutma variantını seçmiş sahibkarlar () mühasibat uçotu aparmamalı, eyni zamanda mühasibat uçotu aparmalı olduqları qaydaya tabedirlər. vergi uçotu- əsasında.

2020-ci ildə IP mühasibat uçotunu necə idarə etmək barədə addım-addım təlimatlar

Müstəqil mühasibat uçotunu bilən təcrübəsiz bir iş adamı mərhələlərin incəliklərini bilməlidir:

• vergi rejiminin seçimi;
• təqvim formalaşması;
• işçilərin istifadəsi.

Mövcud nüansları bilməklə, vergi və digər tənzimləyici orqanlarla anlaşılmazlıqların müxtəlif problemlərinin risklərini asanlıqla minimuma endirə bilərsiniz.

Vergi sisteminin seçilməsi

Bu mərhələdən çox şey asılıdır, çünki verginin məbləği 2 və ya daha çox dəfə fərqlənir. Hansı vergitutma sisteminin seçiləcəyindən asılı olaraq tənzimləyici orqanlara təqdim edilməli olan hesabat formaları da fərqlənir.

Bu gün var:

İstisnasız olaraq hamısını nəzərə almaq üçün maliyyə əməliyyatları tətbiq edilir. Gəlir və xərclər kitabının məzmununa əsasən, fərdi sahibkar hər təqvim ilinin sonunda tərtib etməyə və aprelin 30-dan gec olmayaraq vergi ödəməyə məcburdur.

Məbləğ alınan gəlirin 13%-ni təşkil edir. Bundan əlavə, nə vaxt ümumi rejim 18% məbləğində ayırmalar etməlisiniz.

Bəyannamə hər rüb hazırlanır və verginin özü hesabat rübündən sonrakı ilk ayın 20-dən gec olmayaraq ödənilməlidir.

ƏDV-nin məbləğini müəyyən etmək üçün alış, satış, KUDiR-nin aparılması zəruridir.

Nağd pulla işləyən sahibkarlar əlavə olaraq və - varrantlar saxlamalıdırlar.

Bundan əlavə, əmlak vergisi haqqında hesabat vermək məcburidir. Məsələn, UTII və USN üçün bu lazım deyil.

Seçərkən, iş adamları yalnız əmək fəaliyyəti sahəsinin fiziki parametrlərini, binaların sahəsini və s.

Bütün düzəlişlər barədə mütəmadi olaraq məlumat vermək kifayətdir. Töhfələr sabitdir.

Vergi məbləği təsdiq edilmiş baza əsasında müəyyən edilir İctimai xidmət hər bir fərdi sahibkarlıq fəaliyyəti növü və müxtəlif əmsallar üçün.

İş adamları seçim edərkən hər bir fəaliyyət növünü ayrıca hesablamalıdırlar.

Hesabat hər rüb, hesabat tarixindən sonrakı 20-ci gündən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Vergi ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilir.

İşçilər

Muzdlu işçilərdən istifadə edərkən mühasibat uçotunu təkbaşına aparmaq çətin olacaq. Birbaşa işəgötürən olmaqla, sahibkar vergi agenti statusu alır.

Bu andan etibarən o, hesablamalar aparmağa və rəsmi qəbul edilmiş hər bir işçidən tutmağa borcludur ödənilməli vergi, o cümlədən onlar üçün müxtəlif dövlət və qeyri-dövlət fondlarına müvafiq töhfələr vermək.

Hesabatdan danışsaq, o zaman fərdi sahibkarların dərdləri əlavə olunur:

Bütün kadr məsələlərinə təkbaşına nəzarət etmək, eyni zamanda sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirmək çox çətindir.

Bu səbəbdən bir çox mütəxəssis ixtisaslı şəxslərdən kömək istəməyi üstün tutur.

Ümumilikdə, işçilər üçün fərdi sahibkarlar tərtib etməli və təqdim etməlidirlər səlahiyyətli orqan Lazımi kadr sənədlərinin aparılması və saxlanması da daxil olmaqla 7 növ hesabat.

Təqvim planlaması

Müvafiq təqvimin formalaşdırılması hazırlığın son mərhələsidir özünü idarəetmə mühasibat uçotu.

Xüsusilə, bu, seçilmiş vergi sistemi üzrə hesabatların müxtəlifliyi və onların təqdim edilmə müddətləri ilə tanışlığa aiddir.

Müasir proqram təminatı bu işdə kömək edir və sizə yaxınlaşan hesabat tarixini xatırladır, lakin siz hələ də müəyyən edilmiş tarixləri bilməlisiniz.

Sənədləşdirmə

Tənzimləyici orqanlarla anlaşılmazlıqdan öz təhlükəsizliyini təmin etmək üçün sahibkarlar bütün sənədlərə var gücü ilə yanaşmalıdırlar.

Video: mühasib olmadan mühasibat uçotunu necə aparmaq olar

Vergi orqanı sahibkarın bağlanmasından 3 il sonra da onun üzərində yoxlama aparmaq hüququna malikdir.

Məsələn, bir mağazanın mühasibat şöbəsində aşağıdakılar mütləq saxlanmalıdır:

• məhsul təchizatçıları və ya (avadanlığa texniki xidmət, internet xidmətlərinin göstərilməsi), ev sahibləri, müntəzəm topdansatışçılar və s. ilə müqavilələr;
• ilə müqavilələr bağlayır Maliyyə institutları və müxtəlif ekstraktlar;
• ilkin sənədlər;
• kadr sənədləri - muzdlu işçilərin əməyindən istifadə edildikdə;
• kassa aparatı.

Sahibkarın işlədiyi sahədən asılı olaraq sənədlərin siyahısı dəyişə bilər.

Bu məsləhətlər gənc sahibkara vergi orqanı ilə müxtəlif problemlərin risklərini əhəmiyyətli dərəcədə azaltmağa imkan verəcəkdir.

Sadələşdirilmiş (USN) üçün xüsusiyyətlər

Sahibkarın "sadələşdirmə" üsullarından birini seçmək hüququ var, yəni: