Hesabı bağlayın 76 wa. Mühasibat məlumatları. Biz kassa aparatlarında OFD-dən məlumatları çıxarırıq

Verilmiş avanslardan ƏDV-nin tutulması onun tutulmağa qəbul edilməsinin nəticəsidir və çox vaxt istifadə olunmur. Avanslardan ƏDV-ni necə bərpa etmək olar? Avans ƏDV-ni çıxılmaq üçün qəbul etmək üçün hansı şərtlər yerinə yetirilməlidir? Hər iki halda hansı naqillər edilməlidir? Məqaləmizdə avanslar üzrə ƏDV-nin bütün müsbət və mənfi cəhətlərini nəzərdən keçirin.

Alınan avanslara görə vergini bərpa etməliyəmmi?

Avans aldıqdan sonra satıcı, əksər hallarda, büdcəyə ödənilməsi üçün vergini hesablamağa borcludur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 154-cü maddəsinin 1-ci bəndi), sonradan bu avans hesabına göndəriş edərkən, avansdan ödənilmiş vergi məbləğinin hamısını və ya bir hissəsini ayırmalar kimi götürür (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 71-ci maddəsinin 8-ci bəndi). deration). Digər hallarda (avans ödənişi alıcıya qaytarıldıqda və ya onun üzrə vaxtı keçmiş borc silindikdə) ƏDV-nin bərpası da tələb olunmayacaq. 1-ci halda, geri qaytarılma tarixində (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 5-ci bəndi) çıxılmaq üçün qəbul edilə bilər və 2-ci halda, gəlir vergisinin hesablanmasında nəzərə alınmayan xərclər kimi silinməlidir.

Beləliklə, alınan avanslara görə, bərpa üçün əsas şərtlə bağlı şəkil həmişə əksinə olur: əvvəlcə vergi ödəmək üçün tutulur, sonra isə tutulma kimi götürülür və ya silinir. Odur ki, bu ödənişlər üzrə ƏDV-nin geri qaytarılması vəziyyəti heç vaxt olmayacaq.

Verilmiş avanslar üzrə verginin tutulması şərtləri

Alınan avans vergisini hesablayaraq, satıcı bunun üçün hesab-faktura tərtib edir və onun 1 nüsxəsini alıcıya göndərir. Bu sənədə əsasən, alıcı ayırmalarda ona ayrılmış vergi məbləğini nəzərə almaq hüququna malikdir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 12-ci bəndi). Baxmayaraq ki, o, bunu edə bilməz, çünki ayırmalar öhdəlik deyil, könüllü olaraq aparılır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Vergi ödəyicisinin verdiyi avanslara görə ayırmalara münasibətdə mövqeyini (onların tətbiq edilib-edilməməsindən asılı olmayaraq) hansısa sənəddə (məsələn, ƏDV uçotu siyasətində) qeyd etmək daha yaxşıdır.

Lakin bu 2 hal (ödəniş və faktura) alıcıdan çıxmağa kifayət etmir. Belə bir əməliyyatın həyata keçirilməsi üçün əlavə şərtlər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin digər müddəalarından irəli gəlir:

• tədarük müqaviləsinə avansın köçürülməsinin mümkünlüyü barədə şərt daxil edilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinin 9-cu bəndi);
• avans hesab-fakturası bu cür sənədlərin verilməsi üçün ayrılmış 5 günlük müddət ərzində verilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 3-cü bəndi) və bunun üçün tələb olunan bütün rekvizitlərə malik olmalıdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 5.1-ci bəndi).

Alıcıdan ayırmaların qəbulu aşağıdakı elanda əks olunacaq (hər bir fərdi sənədə münasibətdə):

Dt 68/2 Kt 76/VA,

Avanslardan ƏDV-nin qaytarılması qaydası

Verilmiş avans üzrə ƏDV-nin bərpası aşağıdakı hallarda həyata keçirilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 3-cü yarımbəndi):

• çatdırılma tamamlandı, bunun qarşılığında avans ödənişi köçürüldü;
• təchizat müqaviləsinə xitam verildikdə və ya onun şərtləri dəyişdirildikdə və bununla əlaqədar olaraq avans ödənişi alıcıya qaytarılır.

Avansdan ƏDV-nin bərpası üçün mühasibat yazılışları

ƏDV-nin bərpası qeydi hər bir fərdi faktura üçün həmişə eyni olacaq:

Dt 76/VA Kt 68/2,

68/2 - 68 saylı hesab üzrə ƏDV üzrə büdcə ilə hesablaşmaların uçotu üçün subhesab;

76 / VA - 76 hesabında verilmiş avanslar üzrə ƏDV üzrə subhesab.

Xüsusi avans fakturaları üzrə ƏDV-nin bərpasının nəticələri avans məbləğinin nisbətindən və onunla əlaqəli çatdırılma dəyərindən asılı olaraq fərqli olacaq:

• ilk 2 hal üzrə (avans və çatdırılma məbləğləri eynidir və ya avans məbləği çatdırılmanın dəyərindən azdır) bu elanla 76/AB subhesab üzrə avansdan vergi məbləği tamamilə bağlanacaq;
• 3-cü və 4-cü hallarda (avans ödənişinin məbləği tədarükün dəyərindən çox olduqda və ya müqavilədə çatdırılma üzrə avans ödənişinin qismən əvəzləşdirilməsi şərti var), 76/AB subhesabında ƏDV bərpa edildikdən sonra ödənilməmiş vergi qalığı olacaq.

“Satış kitabı - 2019: yeni forma” materialında vergilərin tutulması əməliyyatlarını əks etdirən sənəddəki son dəyişikliklər haqqında oxuyun. .

Verilmiş avanslara ƏDV-nin çıxılmasının müsbət və mənfi tərəfləri

Bu cür ayırmaların istifadəsinin müsbət tərəfləri əhəmiyyətli miqdarda verilmiş avanslarla baş verir və özünü aşağıdakı kimi göstərir:

• Çıxarmanın böyük məbləği onun tətbiq olunduğu dövr üçün tərtib edilmiş bəyannamənin nəticəsini əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilməz, həm də onu büdcədən geri qaytarılmalı olan məbləğin nəticəsi edə bilər.
• Bir neçə çatdırılma hesabına avans üçün tutulma vaxtından əvvəl birdəfəlik və hər bir çatdırılma üçün ayrıca tutulacaqdan daha böyük məbləğdə tutulur. Eyni zamanda, ƏDV-nin bərpası hissə-hissə baş verir və bir neçə vergi dövrü ərzində uzadıla bilər.

Müsbət tərəfi, həmçinin çatdırılmanın yalnız bir hissəsi üçün sadalanan avans ödənişi hesabına ödəniş şərtləri var. Bu halda, verilmiş avans ödənişi və çatdırılma sənədi üçün ayırmalar daha əvvəl baş verəcək və tam həcmdə götürüləcək və ƏDV-nin bərpası bu məbləğlərin yalnız bir hissəsində aparılacaq və zamanla uzanacaq.

Aşağıdakı məqamlar mənfi olacaq:

• mühasibat uçotu əməliyyatlarının və sənəd dövriyyəsinin həcminin artması;
• avanslar üçün ayırmaların tətbiqinin mənasızlığı, əgər kiçik məbləğlərdən danışırıqsa və avansın köçürülmə müddəti çox vaxt onun göndərilmə müddəti ilə üst-üstə düşür.

İlkin ödəniş üçün hesab-fakturanın verilməsi qaydaları haqqında oxuyun.

Nəticələr

Təchizatçılara verilən avanslardan ƏDV-nin bərpası məsələsi, vergi ödəyicisi əvvəlcədən ödəmə üçün təchizatçı tərəfindən verilmiş hesab-fakturalar üzrə vergi tutduqda yaranır. Avansın ödənilməsi şərti təchizat müqaviləsində olmalıdır. Verilmiş avanslar üzrə ƏDV-nin uçotu 76 No-li hesabın ayrıca subhesabında aparılır.

Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti prosesində hər bir təşkilatın hesablaşmalar üzrə öhdəlikləri var. Təşkilatın digər hüquqi və fiziki şəxslərə olan borcuna kreditor borcları, bu şəxslərin özləri isə kreditorlar, bu təşkilatın digər hüquqi və fiziki şəxslərinin borcları debitor borcları, həmin şəxslərin özləri isə debitor adlanır.

Öhdəliklərin yerinə yetirilməsi müddətləri təşkilatın digər hüquqi və fiziki şəxslərlə bağladığı müqavilələrdə nəzərdə tutulmalıdır. Ödəmə müddəti 12 aydan çox olmayan debitor və kreditor borcları təşkilatın qısamüddətli öhdəlikləri, 12 aydan çox olanlar isə uzunmüddətli öhdəliklər kimi təsnif edilir.

Təşkilatın debitor və kreditorlarla hesablaşmalarını uçota almaq üçün hesablar planında aşağıdakı hesablar verilir:

Hesablar planında ayrıca mühasibat uçotu hesablarının nəzərdə tutulduğu istisna olmaqla, müxtəlif debitorlar və kreditorlarla hesablaşmaların uçotu üçün hesab nəzərdə tutulmuşdur. 76 "Müxtəlif debitorlar və kreditorlarla hesablaşmalar"- aktiv-passiv.

Açılış balansı (debet) - hesabat dövrünün əvvəlinə debitor borclarının olması.

Açılış qalığı (kredit üzrə) - hesabat dövrünün əvvəlində kreditor borclarının olması.

Debet dövriyyəsi:

• debitor borclarının artması;
• kreditor borclarının azaldılması.

Kredit dövriyyəsi:

• kreditor borclarının artması;
• debitor borclarının azalması.

Yekun qalıq (debet) - hesabat dövrünün sonuna debitor borcunun olması.

Yekun qalıq (kredit üzrə) - hesabat dövrünün sonunda kreditor borclarının olması.

Alt hesablar:

• 76-1 “Əmlak və şəxsi sığorta üzrə hesablaşmalar”;
• 76-2 "İddialar üzrə hesablamalar";
• 76-3 No-li “Dividendlər və digər gəlirlər üzrə hesablamalar”;
• 76-4 “Depozit qoyulmuş məbləğlər üzrə hesablaşmalar”.

Təşkilatların hər hansı zəruri subhesablar açmaq hüququ var, məsələn, təşkilatın işçilərinin mükafatından (icarə haqqı, həmkarlar ittifaqı haqları, uşaqların uşaq bağçalarında saxlanmasına görə, aliment və s.) tutulan məbləğlər üzrə hesablaşmalar üçün.

1-ci subhesabda “Əmlak və şəxsi sığorta üzrə hesablaşmalar” təşkilat sığortalı kimi çıxış etdikdə təşkilatların əmlakının və işçilərinin sığortası üzrə hesablamalar əks etdirilir.

Əmlak sığortası. Sığorta könüllüdür, bütün əmlak sığortalana bilməz, lakin seçmə.

Təşkilat “Sığorta üçün ərizə” tərtib edir. Təşkilatla sığorta şirkəti arasında “əmlak sığortası müqaviləsi” bağlanır ki, bu müqaviləyə əsasən sığortaçı sığorta hadisəsi baş verdikdə sığortalıya sığorta ödənişi etməyi, sığortalı isə sığorta haqqını vaxtında ödəməyi öhdəsinə götürür.

Sığorta haqları əvvəlcədən ödənilirsə, onların hesablanması təxirə salınmış xərclərdə əks etdirilməlidir:

Sığortalanmış əmlakın itirilməsi halında təşkilat 24 saat ərzində sığorta şirkətinə məlumat verməyə borcludur. Əmlakın məhv edilməsi üçün "Akt" tərtib edən komissiya toplanır, burada göstərilir: əmlakın məhv edilməsinin səbəbləri, dəymiş zərərin miqdarı, təşkilata ödəniləcək sığorta ödənişinin məbləği.

Sığorta hadisəsi nəticəsində zədələnmiş əmlak bərpa oluna bilərsə, bununla bağlı xərclər sığorta ödənişi hesabına tutulmalıdır.

Sığorta müqaviləsinin şərtlərinə əsasən, zərərlərin bir hissəsi sığorta ödənişindən ödənilməli deyilsə, onlar fövqəladə xərclər hesab edilir.

İşçilərin sığortası. Sığorta icbari və könüllü formalarda həyata keçirilir.

Sığorta müqavilələri Rusiya Federasiyasında müvafiq fəaliyyət növlərini həyata keçirmək üçün Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq verilmiş lisenziyaları olan sığorta təşkilatları ilə işçilərin xeyrinə bağlanmaq şərtilə, hesablanmış ödənişlərin məbləğləri əmək xərclərinə daxil edilir.

Mühasibat uçotunda, işçilərin sığortası üçün təşkilatlar tərəfindən edilən ayırmalar adi fəaliyyətlər üçün xərclər kimi tanınır və ya digər xərclər adlandırıla bilər.

Subhesabda 2 "İddia hesablaşmaları" hesablamalar təchizatçılara, podratçılara, nəqliyyat və digər təşkilatlara qarşı irəli sürülən iddialar, habelə təqdim edilmiş və tanınmış (və ya verilmiş) cərimələr, cərimələr və dəbbələr üzrə əks etdirilir.

Təşkilat aşağıdakı hallarda təchizatçıya (podratçıya) iddia qaldıra bilər:

• hesab-fakturaların yoxlanılması zamanı, müqavilələrlə əlaqədar müəyyən edilmiş qiymət və tariflərdəki uyğunsuzluqlar, habelə hesab xətalarının aşkar edilməsi barədə;
• keyfiyyətin standartlara, spesifikasiyalara, sifarişə uyğunsuzluğu aşkar edildikdə;
• çatdırılma tarixlərinin pozulmasına görə;
• tranzit yükün müqavilədə nəzərdə tutulmuş məbləğdən artıq çatışmamazlığa görə;
• müqavilə öhdəliklərinə əməl edilmədikdə və s.

Təchizatçıların və ya podratçıların təqsiri nəticəsində yaranan nikah və dayanma vaxtı ilə bağlı tələblər ödəyicilər tərəfindən tanınan və ya məhkəmə tərəfindən müəyyən edilmiş məbləğlərdə verilə bilər.

Təşkilatın hesablarından səhvən silinmiş (köçürülmüş) məbləğlər üzrə kredit təşkilatlarına tələblər irəli sürülə bilər.

Təchizatçı (podratçı) müqavilə öhdəliklərini pozduqda, təşkilat ondan müqavilə ilə müəyyən edilmiş cərimələri, cərimələri, cərimələri bərpa etmək hüququna malikdir.

Bəzi hallarda tədarükçülərə, podratçılara və ya digər təşkilatlara qarşı irəli sürülən iddialar geri qaytarılmır (məsələn, bərpa məhkəmə tərəfindən rədd edilir). Bu cür tələblərin məbləğləri onların nəzərə alındığı hesabların debetinə yazılır.

Subhesabda 3 “Ödənilməli olan dividendlər və digər gəlirlər üzrə hesablamalar” sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi üzrə mənfəət, zərər və digər nəticələr də daxil olmaqla təşkilata ödəniləcək dividendlər və digər gəlirlər üzrə hesablamalar nəzərə alınır. Belə gəlir təşkilatın digər gəliridir.

Dt 76-3 Kt 91-1 - ödənilməli dividendlərin və digər gəlirlərin məbləğini əks etdirir;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - ödənilməli dividendlər və digər gəlirlər hesabına vəsaitlər alınmışdır.

Subhesabda 4 “Depozit qoyulmuş məbləğlər üzrə hesablaşmalar” təşkilatın işçiləri ilə hesablaşmalar hesablanmış, lakin alanların olmaması səbəbindən vaxtında ödənilməyən məbləğlər üçün nəzərə alınır. Əgər işçi təyin olunmuş gündə əmək haqqını ala bilmirsə, məbləğ depozitə qoyulur (banka təhvil verilir).

Dt 70 Kt 76-4 - əmək haqqının əmanət edilmiş məbləği nəzərə alınır;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - əmək haqqının əmanət edilmiş məbləği işçiyə ödənilmişdir.

Əlaqədar təşkilatlar daxilində müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmaların uçotu 76 No-li “Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar” hesabında da aparılır.

Sintetik uçotun reyestri - 8 No-li jurnal-order.

Analitik uçot reyestri - hər bir debitor və kreditor üçün analitik hesabların açıldığı 7 No-li arayış (və ya bir neçə çıxarış).

Təşkilat 1C: Enterprise proqram məhsulundan istifadə edərək avtomatlaşdırılmış mühasibat uçotu formasından istifadə etdikdə, sintetik uçot registrləri 76 hesabının dövriyyəsi (Baş kitab), 76 hesabının təhlili, balans və s.

76-01 Əmlak və şəxsi sığorta üzrə hesablaşmalar- təşkilatın sığortaçı kimi çıxış etdiyi təşkilatın əmlakının və işçilərinin (sosial sığorta və icbari tibbi sığorta üzrə hesablamalar istisna olmaqla) sığortası üzrə hesablamaları əks etdirir.

Debet<счета учета затрат на производство>Kredit 76-01 - sığorta ödənişlərinin hesablanmış məbləğləri əks etdirilir.

Debet 76-01 Kredit<счета денежных средств>- sığorta ödənişlərinin məbləğlərinin sığorta təşkilatlarına köçürülməsi əks etdirilir.

Sənaye ehtiyatlarının, əsas vəsaitlərin və s. uçotu üzrə hesabların krediti üzrə 76-01 No-li debetdə sığorta hadisələri (ehtiyatların, hazır məhsulların və digər maddi sərvətlərin məhv olması və zədələnməsi və s.) nəticəsində itkilər silinir.

Debet 51, 52 Kredit 76-01 - sığorta müqavilələrinə uyğun olaraq təşkilatın sığorta təşkilatlarından aldığı sığorta ödənişinin məbləğini əks etdirir.

Debet 99 Kredit 76-01 - sığorta hadisələri ilə kompensasiya olunmayan sığorta hadisələri üzrə zərərlər silinir.

76-01 subhesab üzrə analitik uçot sığortaçılar və fərdi sığorta müqavilələri tərəfindən həyata keçirilir.

76-02 İddiaların ödənilməsi- təchizatçılara, podratçılara, nəqliyyat və digər təşkilatlara qarşı irəli sürülən iddialar, habelə təqdim edilmiş və tanınmış (və ya verilmiş) cərimələr, cərimələr və cərimələr üzrə hesablaşmaları əks etdirir.

Debet 76-02 Kredit 60-00,<производственных запасов>- hesablaşmalar tədarükçülərə, podratçılara və nəqliyyat təşkilatlarına onların hesablarının yoxlanılması zamanı müəyyən edilmiş qiymət və tariflərdəki uyğunsuzluqlara görə (sonuncular qəbul edildikdən sonra), habelə arifmetik səhvlər, həddindən artıq qiymət və ya hesab-fakturalarda tədarükçülər və podratçılar tərəfindən təqdim edilmiş hesab-fakturalarda hesablama xətaları aşkar edildikdə, onlara qarşı iddialar əks etdirilir. təchizatçılar və podratçılar tərəfindən buzlanmış);

Debet 76-02 Kredit 60-00 - materialların, malların tədarükçülərinə, habelə təşkilatın materiallarını emal edən təşkilatlara, aşkar edilmiş keyfiyyət standartlarına, spesifikasiyalara, sifarişlərə uyğunsuzluğa görə ödənişləri əks etdirir;

Debet 76-02 Kredit 60-00 - müqavilədə nəzərdə tutulmuş məbləğdən artıq tranzitdə olan yük çatışmazlığına görə təchizatçılara, nəqliyyat və digər təşkilatlara ödənişləri əks etdirir;

Debet 76-02 Kredit<затрат на производство>- tədarükçülərin və ya podratçıların təqsiri ilə yaranan nikah və dayanma vaxtı hesablaşmalar ödəyicilər tərəfindən tanınan və ya məhkəmə tərəfindən müəyyən edilmiş məbləğlərdə əks etdirilir;

Debet 76-02 Kredit<денежных средств, кредитов>- təşkilatın hesablarından səhvən silinmiş (köçürülən) məbləğlər üzrə kredit təşkilatları ilə hesablaşmaları əks etdirir;

Debet 76-02 Kredit 91 - müqavilə öhdəliklərinin yerinə yetirilməməsinə görə təchizatçılardan, podratçılardan, alıcılardan, müştərilərdən, nəqliyyat və digər xidmətlər istehlakçılarından ödəyicilər tərəfindən tanınan və ya məhkəmə tərəfindən müəyyən edilmiş məbləğdə (ödəyicilər tərəfindən qəbul edilməyən iddiaların qəbul edilməyən məbləğləri) yığılmış cərimələr, cərimələr, cərimələr üçün hesablamaları əks etdirir.

Debet<денежных средств>Kredit 76-02 - alınan ödənişlərin məbləğini əks etdirir.

Sonradan məlum olduğu kimi, yığıma məruz qalmayan məbləğlər, bir qayda olaraq, 76-02 Debetdə qeydiyyata alındıqları hesablara aiddir.

76-02 Noli subhesab üzrə analitik uçot hər bir borclu və fərdi tələblər üçün saxlanılır.

Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmaların uçotu üçün hesabların müxabirləşməsi

Əvvəlki53545556575859606162636465666768Sonrakı

DAHA ÇOX BAXIN:

76.va hesabı necə bağlamaq olar

Mən onu avans üçün hesab-faktura əsasında daxil etdim, bütün düzgün göndərişlər alınıb, lakin 76.BA hesabının dövriyyəsində sənədlər belə bağlanmır: Balans başlanğıcı Yeni mesaj yoxdur. Yeni mesajlar. 76 VA hesabı ilə yoxlamaq üçün biz 76 VA dəsti üçün balans tərtib edəcəyik və son debet dövriyyəsini 080 və 090 sətirləri ilə müqayisə edəcəyik (Şəkil 38).bağlayın. Dəyərli məlumatlara pulsuz giriş əldə etmək üçün qeydiyyatdan keçin! Əmlak, öhdəliklər Mühasibat uçotunun əsasları 76.BA hesabı - 2012-ci ildən qalıq asılı vəziyyətdədir 76, 68 Hesablar Planı üzrə təlimat. Nəticə: borc alına bilməyən kimi tanındıqda, o, silinməli və avans ödənişindən ƏDV bərpa edilməlidir. 76.VA hesabında analitika verilmiş avanslar və ilkin ödənişlər üzrə ƏDV. Subconto. Ümumi mühasibat uçotu. Yalnız dövriyyələr. İndi, qənaət etdikdən sonra, əlavə sahələr üçün hesabata yeni sahə əlavə etmək mümkün olacaq (76.BA hesabı üçün rəqəmdə - alınan hesab-faktura): Hesabatın nəticəsi belə olacaq. Bütün borclar bağlandıqdan sonra ödəniş qalığı 62.02 hesabına köçürülür və qalığın bu məbləği üçün avans hesab-fakturası veriləcəkdir. 76.

AB. 76.BA hesabında (tutma və bərpa) hər iki qeyd “Alınmış hesab-faktura (avans ödənişi)” sənədi ilə formalaşdırılmalıdır. Axşamınız xeyir, zəhmət olmasa deyin 76 VA (avans verilir) hesabı necə bağlamaq olar? Əvvəlcədən təşəkkürlər. «Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar» (76) hesabına subordinasiya edilir. Baxış: Passiv. "76.VA" hesabında analitika: Yalnız subconto dövriyyələri Ümumi mühasibat uçotu Valyuta ilə Mühasibat Tərəflər Nəticədə, siz büdcəyə yalnız bir dəfə ödəməli olacaqsınız. 76.AB hesabının bağlandığını yoxlayaq (şək. 10).

Təchizatçılara verilən avanslar üzrə ƏDV-nin uçotu 76.VA hesabında aparılır. Hesabat 76AB hesabı üzrə avansdan ƏDV ilə 62.02.1 hesab üzrə avansdan ƏDV-nin təxmin edilən məbləği arasında uyğunsuzluqları axtarmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur. alınan avansdan ƏDV-nin hesablanmasını yoxlaya bilərsiniz 2. “Hesab. 76VA ƏDV ilə av.issued Mənim 76VA hesabımda 98 min rubl qalıb. lizinq üçün avans ödənişindən 76.AB hesabında “Verilmiş hesab-fakturalar” alt kontotu var, siz bu alt konto üzrə təfərrüatlarla bu hesab üçün SA yarada və qalıqları olan fakturaları bağlaya bilərsiniz. siz 76 BA hesabında müvafiq olaraq 3.000.000 rubl məbləğində avans ödənişi üçün tədarükçünün hesab-fakturasını yazmağa başladınız, onda ƏDV 457627 olacaq, onu qoyduğunuz zaman 76AB və 76 BA hesablarını necə bağlayaq? və nə zaman? hesabın necə bağlanması 76.va. 76VA hesabımda 98 min rubl qalıb. lizinq üçün avans ödənişindən.76.AB hesabında “Verilmiş hesab-fakturalar” alt kontotu var, siz bu subkonto üzrə təfərrüatlar ilə bu hesab üçün SALT yarada və dəqiq olaraq həmin 9-u bağlaya bilərsiniz. Müəyyən bir kontragent və müqavilə üçün 76.VA hesabındakı qalıq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinin 9-cu bəndində göstərilən şərtlərə uyğun olaraq) Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinin 9-cu bəndində göstərilən balans 60-dan çox olmamalıdır. tərəf və müqavilə 18/118. Mühasibat uçotunda 76.AB hesabı. Mühasibat uçotunda istifadə olunan 76 No-li hesab “Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar” adlanır.76.AB və 76.BA subhesablarına müvafiq olaraq verilmiş və alınmış avanslar üzrə ƏDV məbləğləri daxildir. İndi, saxladıqdan sonra əlavə sahələr üçün hesabata yeni sahə əlavə etmək mümkün olacaq (76-cı hesab üçün şəkildə. Alınan hesab-fakturada): hesabatın nəticəsi 19.03.19.04.19.07, 76.-AV, 76 hesabları üzrə yekun balansdan aşağıdakı kimi görünəcəkdir. hesablar.76. 76 No-li hesabda, məsələn, əmlak və şəxsi sığorta üzrə hesablamalar, iddialar, icra sənədləri və ya qərarlar əsasında işçilərin əmək haqlarından başqa şəxslərin xeyrinə tutulmalara görə, avans vəsaitləri üçün alınmış hesab-faktura (76. in). Təfərrüatlara varmadan, siz 2 şeyi etməlisiniz: "Alınan faktura" sənədinin elanlar yaratmalı olduğunu göstərin və günortadan sonra onları qurun. 1s Mühasibat uçotu 8.1 (əsas deyil) ed 1.6 (1.6.25.5) 76.AB hesabında böyük məbləğ yığılıb və 68.02-yə debet edilməlidir, mənə deyin ki, səhv nə ola bilər, sizə təcili lazımdır. Səhifələr: 1. Hesabın bağlanması 76. BA. Tatyana Tepluxova. İstifadəçi.Mən hesab edirəm 76. VA - deyin, bunun üzərində balans olmalıdır? Mənim üçün sıfıra bağlandı. İndi 91.2-də 76 hesabı necə bağlamaq olar?Budur sual, qeyri-kommersiya təşkilatı, 76 hesabında xidmətlərin göstərilməsi, onları ayın sonunda 26 hesabında necə bağlamaq olar? ayın bağlanmasını etdi, hər şeyin bağlandığını göstərir, lakin 26 hesabı təhlil edərkən, 76 üçün xərcləri əks etdirmir Sual: 1C-nin yenilənmiş versiyasında, təchizatçı tərəfindən ödənilən avanslardan ƏDV-ni əvəz etmək mümkündür, elanlar 68.2-76.VA formalaşır. İş görülərkən və avans bağlanarkən 68.2-19.3 poçtu formalaşır, lakin 76.VA hesabı necə bağlanır? Amma həqiqətən 76.VA kredit

Q3 və ya 4-cü rübdə alış-veriş kitabçasına daxil olmalıdır?Sizin nümunənizdə verilmiş şərtlərə əsasən, Q3-də siz təchizatçı tərəfindən 30 (2)-dən əvvəl verilmiş hesab-fakturaya əsasən, malların real qəbulu olduqda hesab bağlanacaq. olanlar. 76.BA hesabı satış kitabına əks yerləşdirmə aparacaq və faktiki qəbz alış kitabına düşəcək (qəbul müddəti ərzində). Axşamınız xeyir, əziz məsləhətçilər! 1C:Enterprise 8.2 (8.2.2)-də işlədiyim aşağıdakı sualım var.

16.368) Müəssisə uçotu (əsas), nəşr 2.0 (2.0.48.9) müəssisə MMC, OSNO-da 01/01/2013-cü il tarixinə K 76 VA məbləği 76 VA 13728,81 rubl hesabında asılmışdır Yüklə Dili seçin. Yaxın. Ətraflı məlumat Bu mesaja ingilis dilində baxın. Daha sonra yenidən cəhd edin. Buraxılış: 13 Yanvar 2015 Avanslar üzrə ilk ƏDV qalıqlarının daxil edilməsi 0.01 - Açılış qalıqları 76.AB 3.07 - Açılış qalıqları 76.BA Əlaqədar video - Açılış 76 mühasibat hesabının daxil edilməsi sadalanan avanslar üzrə ƏDV-nin hesablanması üçün istifadə olunur. Malları qəbul etdikdən sonra təşkilat 76 hesabını 68 hesabı ilə debet edir, bundan sonra faktura alış kitabçasında əks etdirilir. Bundan əlavə, malların, xidmətlərin qəbulu qeydiyyata alınarkən və s. nəzəri olaraq, əgər məbləğ kifayətdirsə, 76.VA və 68.02 hesabları avtomatik olaraq bağlanmalıdır ki, bu da bəzi kontragentlərdə baş verir, digərlərində isə yox! Bunu etmək üçün adətən 76Debit 68 "ƏDV üzrə büdcə ilə hesablaşmalar" hesabına subhesablardan birini istifadə edirlər - 9000 rubl məbləğində kredit 76-VA. 76 No-li hesabda digər mühasibat uçotu hesablarında nəzərə alınmayan bütün hesablaşma əməliyyatları uçota alınır. Hesab aktiv-passiv xarakter daşıyır, onun balansı həm debetdə, həm də kreditdə göstərilə bilər. Avanslar üzrə ilk ƏDV qalıqlarının daxil edilməsi 0.01 - Açılış qalıqları 76.AB 3.07 - İlkin qalıqlar 76.VA . . 76 No-li “Müxtəlif debet və kreditorlarla hesablaşmalar” hesabı 76.VA - verilmiş avanslar və ilkin ödənişlər üzrə ƏDV. 1C8.1-də 76AB-ı necə bağlamaq olar sualına saytda 2 CAVAB var? 2 cavab tapacaqsınız. 76-cı hesabın yerləşdirilməsi ilə bağlı ən yaxşı cavabı oktyabrın 29-da müəllif Elena Nakonechnaya verib.Sualınıza cavablar olan mövzular seçimi: 1C8.1-də 76AB-ı necə bağlamaq olar? 76. 76 No-li hesabın məqsədi aktiv-passiv hesablaşmadır. 60-75 №-li hesablarda uçota alınmayan debitor və kreditorlarla maliyyə əməliyyatları haqqında məlumatların ümumiləşdirilməsi, 76AB hesabının bağlanması və alış kitabının formalaşdırılması zamanı xətaların aşkar edilməsi və düzəltməsi üçün zəruridir. 62.02 və 76AB balları arasında uyğunsuzluqları tapmağa və düzəltməyə kömək edir. Mən əvvəlcədən hesab-faktura əsasında daxil olmuşam, bütün düzgün qeydlər alınıb, lakin 76.BA hesabının dövriyyəsində heç bir yeni mesaj yoxdur. Yeni mesajlar. Zəhmət olmasa, 76 hesabını necə bağlamaq olar? Analitika 76.05-ə baxın. Günortanız Xeyir. Xahiş edirəm bu məsələ ilə bağlı məlumat verin: OSNO, ƏDV. 76VA hesabında 2010, 2011, 2012-ci illərdə ƏDV məbləği -40,81 olmuşdur. 76.Mühasibat hesabı ödənilmiş avanslar üzrə ƏDV-ni əks etdirən hesabdır.Materialların keyfiyyətini təmin etmək və redaksiya müəlliflik hüququnu qorumaq üçün saytımızda bir çox məqalələr şəxsi istifadə hüququna malikdir. Hesabat dövrünün xərclərinin bağlanması üçün hesab nömrəsi, bir qayda olaraq, 90.7-li hesab.Bu parametr İstifadəçiyə “Verilmiş avanslar üzrə ƏDV” hesabı 76.BA hesabından fərqli olan başqa Hesablar Planından istifadə etməyə imkan verir. İndi, yadda saxladıqdan sonra əlavə sahələr üçün hesabata yeni sahə əlavə etmək mümkün olacaq (76.VA hesab-fakturası üçün şəkildə): Hesabatın nəticəsi belə görünəcək.

Faydalı:

Subhesab 76-6 Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar

76-6 No-li «Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar» subhesabında əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqavilələrinin icrası ilə bağlı hesablaşmalar nəzərə alınır. Bu subhesabda ayrıca balansda uçota alınan etibarnamə, qəyyum tərəfindən hesablaşmaların, o cümlədən etibarlı idarəetməyə verilmiş əmlak üzrə hesablaşmaların uçotu üçün istifadə olunur.

Qəyyumun etibarnamə ilə etibarnamədə idarə edilməsinə verdiyi əmlakın dəyəri 76-6 No-li “Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar” subhesabının debeti və 01 No-li “Əsas vəsaitlər”, 04 “Qeyri-maddi aktivlər” hesablarının krediti və digər hesabların krediti üzrə müvəkkilinin mühasibat uçotunda əks etdirilir.

Qəyyumun ayrıca balansa qəbul etdiyi əmlakın dəyəri 01 No-li «Əsas vəsaitlər», 04 No-li «Qeyri-maddi aktivlər» hesablarının debetində və digər hesabların debetində və 76-6 No-li «Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar» subhesabının kreditində əks etdirilir.

Əmlakın etibarnamə ilə idarə edilməsi müqaviləsinə xitam verildikdə əmlak qəyyum tərəfindən qəyyuma qaytarıldıqda əks qeydlər aparılır.

Qəyyuma ödənilməli olan mənfəət (gəlir) hesabına vəsaitin köçürülməsi qəyyum tərəfindən ayrıca mühasibat balansında 76-6 Noli “Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar” subhesabının debeti və 51 No-li “Hesablaşma hesabları”, 52 “Valyuta hesabları”, 55 No-li “Banklardakı xüsusi hesablar” hesablarının krediti üzrə əks etdirilir.

Qəyyumun bu mənfəət (gəlir) hesabına əldə etdiyi vəsait 51 No-li «Hesablaşma hesabları», 52 No-li «Valyuta hesabları», 55 No-li «Banklarda xüsusi hesablar» hesablarının debetində və 76-6 Noli «Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar» subhesabının kreditində müvəkkil tərəfindən əks etdirilir.

Etibarlı idarəetməyə verilmiş əmlakın itirilməsi və ya zədələnməsi nəticəsində dəymiş zərərə, habelə əldən çıxmış mənfəətə görə qəyyumdan ödənilməli olan kompensasiyanın məbləği 76-6 No-li “Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar” subhesabının debeti və 91 No-li “Sair gəlir və xərclər” hesabının krediti üzrə müvəkkil tərəfindən əks etdirilir. Qəyyumun qəbul etdiyi göstərilən məbləğlər 51 Noli “Hesablaşma hesabları”, 52 Noli “Valyuta hesabları”, 55 Noli “Banklardakı xüsusi hesablar” hesablarının debetində və 76-6 Noli “Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar” subhesabının kreditində əks etdirilir.

76-6 Noli “Əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar” subhesabı üzrə analitik uçot əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi üzrə hər bir müqavilə üzrə aparılır.

76 No-li hesabın digər subhesabları.

Bu yazıda biz ƏDV-nin bərpası və bu əməliyyatın 1C Müəssisə Mühasibatlığı konfiqurasiyası nümunəsindən istifadə edərək 1C 8.3-də əks olunması haqqında danışacağıq.

Çox vaxt terminin özü "ƏDV-nin bərpası" suallar doğurur. Bunu izah etməyə çalışaq. Bir sözlə, onda bərpaəks əməliyyatdır çıxılmanın alınmasıƏDV üçün, yəni. artıq müəyyən vaxtda alınmış çıxılmaya görə, bu çıxmanı azaldan və ya tamamilə ləğv edən düzəliş edilir. Əgər kiməsə daha aydın olarsa, nəzəri olaraq deyə bilərik ki, biz vəziyyətdən asılı olaraq ƏDV tutulmasını tamamilə və ya qismən ləğv edirik. Amma bu sadəcə termindir "storno" bu halda tətbiq edilmir, amma bunu deyirlər “ƏDV bərpa edilməlidir”.

Daha ətraflı, materialları, malları, əsas vəsaitləri və s. daxil olan ƏDV çox vaxt vergi endirimidir və bu, alınma müddətində ödənilməli olan verginin məbləğini azaldır. Belə bir çıxma tətbiq etmək üçün bir neçə şərt uyğun olmalıdır, məsələn:

• Düzgün dizayn edilmiş SF;
• Alınan qiymətlilər ƏDV-yə cəlb olunan fəaliyyətlərdə istifadə olunur;
• Qiymətli əşyaları alan ƏDV ödəyicisidir və s.

İndi bir vəziyyəti təsəvvür edək ki, dəyərlərin yerləşdirildiyi anda bütün bu şərtlər yerinə yetirildi və çıxılma qəbul edildi. Bir müddətdən sonra şərtlər dəyişdi və məlum oldu ki, ayırmadan istifadə etmək olmaz. Burada bu halda ƏDV-nin geri qaytarılması da edilir.

ƏDV-ni bərpa etmək lazım olduqda başqa bir seçim, alıcı tərəfindən təchizatçıya avans ödənişidir. İlkin ödəniş etməklə, alıcı mühasibat uçotunda 68. ƏDV - 76. VA təşkil edən ƏDV tutulmasından istifadə edə bilər. Alıcı belə bir avans üçün göndəriş aldıqda, o, 68. ƏDV - 19. ƏDV - 19. Sonra bir göndəriş üçün iki tutulma olacağı məlum olur. Bu vəziyyət qeyri-mümkündür, ona görə də ilk çıxılma bərpa edilməlidir.

ƏDV-nin bərpa edilməli olduğu halların siyahısı Vergi Məcəlləsinin bəndində verilmişdir. 170 səh.3. Məhkəmə qərarlarının praktikası bu siyahının bağlandığını desə də, vergi orqanları tez-tez digər hallarda, məsələn, əmlakın oğurlanması halında ƏDV-nin bərpasını tələb edirlər. Burada vergini bərpa edib-etməmək barədə müəssisə özü qərar verməlidir (bu halda məhkəmə iclaslarından imtina etmək olmaz).

ƏDV-nin bərpası həmişə ödənilməli vergi məbləğinin artmasına səbəb olduğundan, Kt əməliyyatlarında həmişə 68. ƏDV olacaq və vəziyyətdən asılı olaraq Dt üçün variantlar mümkündür. Bu cür əməliyyatlar öz əksini tapmalıdır Satınalma Kitabı.

ƏDV-nin qaytarılmasının ən çox görülən hallarını nəzərdən keçirin.

1C nümunəsində ƏDV-nin bərpası: Mühasibat konfiqurasiyası

İndi nəzəriyyədən praktikaya. 1C Mühasibatlığında ƏDV-nin bərpasını necə əks etdirməyin iki variantını nəzərdən keçirin.

Nümunə 1. ƏDV-nin tutulması ilə bağlı ən çox rast gəlinən hal. Alıcı mal partiyası üçün əvvəlcədən ödəniş etdi, hər iki qarşı tərəf ƏDV ödəyicisidir. İlkin ödəniş məbləği 118.000 rubl, daxil olmaqla. ƏDV 18.000. İlkin ödənişdən bir neçə gün sonra təşkilat 94.400 rubl məbləğində maddi sərvət aldı. ƏDV 14400 rub.

1C-də avans ödənişlərinin uçotu yaxşı avtomatlaşdırılmışdır. Ödəniş üçün avtomatik olaraq düzgün elanlar yaradıldı.

Əgər bu anda formalaşırsa alış-veriş kitabı, bir göndəriş üçün iki ayırmamız olacaq.

ƏDV-nin qaytarılması həyata keçirilməlidir. Bunu etmək üçün menyu Əməliyyatlar elementi seçin

Sənədlərin yenidən ötürülməsini və adi əməliyyatların formalaşdırılmasını təklif edir - alqı-satqı kitabında qeydlərin formalaşdırılması.

Bizi maraqlandıran düyməni basın Sənədi tamamlayın, cədvəl hissəsi avtomatik olaraq yaradılacaq.

Gəlin naqillərə baxaq. Proqram avans ödənişinin və sonrakı göndərişin məbləğini təhlil edərək avtomatik olaraq ƏDV-ni bərpa edir. Bizim vəziyyətimizdə tədarük ödənilən avans ödənişlərindən azdır, biz təchizatçıdan alınan göndərişə bərabər olan məbləği bərpa edirik.

Misal 2 4-cü rübdə, 1-ci nümunədən alınan materialların partiyası üçün ƏDV 40.000 rubl məbləğindən bərpa edilməlidir, ƏDV-nin təxmin edilən məbləği 7200 rubl təşkil edir.

Bu halda proqram avtomatik olaraq ƏDV-nin hansı dövrdə və məbləğdə bərpa olunacağını müəyyən edə bilməz. Buna görə də müvafiq sənədi yaradırıq ƏDV bərpası. Bölmədədir

Düyməni basırıq Yaratmaq, Seçimlər siyahısından ƏDV-nin bərpası üçün sənəd seçin.

ƏDV-nin 19 hesabında "asılmaması" üçün o, silinməlidir. Qəbz əsasında sənəd yaradıla bilər.

Varsayılan olaraq, qəbzin bütün məbləği düzəliş üçün təklif olunur, biz onu tənzimləməliyik.

Əlfəcin Çıxarma hesabı 91.02 hesabını göstərin.

Xərc təlimatının dəyərinə diqqət yetirin. Burada xərclərin gəlir vergisi məqsədləri üçün xərc kimi qəbul edilib-edilməməsi parametrini təyin edə bilərsiniz.

Qəbul edilərsə, yazılar aşağıdakı kimi olacaq:

Bir çox müəssisələrin qarşılaşa biləcəyi digər ümumi nümunə göndərilən malların qiymətində və/yaxud kəmiyyətində düzəlişlər nəticəsində çatdırılma məbləğində dəyişiklikdir ki, bu da ƏDV-nin geri qaytarılması zərurəti ilə nəticələnə bilər. Bu cür əməliyyatlar düzəliş fakturalarının görünməsinə səbəb olur, əks etdirmə prosedurunu başqa bir məqalədə ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.

Alınan avanslar və verilən avanslar üzrə ƏDV təşkilatın vergi ödənişləri üzrə xərclərini tənzimləyən vasitələrdən biridir. Avanslar üzrə ƏDV-nin uçotu üçün hesabın 76 subhesablarından istifadə olunur: 76.BA - alınan üçün, 76.AB - verilmiş üçün.

Təchizatçıya avans ödəmiş təşkilat eyni vaxtda ödənilmiş ƏDV-ni tələb etmək hüququna malikdir. Verilmiş avans ödənişindən ƏDV tutulmasının alınması üçün zəruri şərtlər:

• əvvəlcədən ödəmə şərti təchizatçı ilə bağlanmış müqavilədə aydın göstərilməlidir;
• Ödənilmiş avans üçün SF təqdim edilməlidir (ödənişdən sonra 5 gündən gec olmayaraq).

ƏDV-nin tutulması avansın köçürüldüyü vergi dövründə verilir. Çatdırılma üçün son ödəniş baş verdikdə, yəni mallar tədarükçüdən qəbul aktına uyğun olaraq alındıqda, təşkilat əvvəllər çıxılmaq üçün təqdim edilmiş ƏDV məbləğini bərpa etməyə borcludur.

Təşkilat üçün malların qəbulu ilə yanaşı, tutulmanın bərpası öhdəliyi aşağıdakı hallarda yaranır:

• müqavilə şərtlərində dəyişikliklər;
• müqavilənin ləğvi və avansın qaytarılması.

ƏDV əvvəllər əvəzləşdirməyə qəbul edilmiş məbləğdə bərpa olunur. Müqavilənin şərtlərində malın çatdırılmasının avans ödənişinin 100%-i alındıqdan sonra həyata keçirilməsi nəzərdə tutulursa, alıcı avans ödənişini hissə-hissə köçürə bilər. Bu zaman tədarük üçün SF-də əks olunmuş ƏDV-nin məbləği bərpa edilir. Hər halda, bu dəyər bu tədarük üçün bütün avans SF-lərinin ƏDV məbləği ilə üst-üstə düşür.

Alınan avanslar üzrə ƏDV

Alıcıya məhsul (mal, xidmət) satarkən, müqavilədə məcburi şərt - 100% -ə qədər avans ödənişi nəzərdə tutula bilər.

Alınan avans ödənişinə görə təşkilat SF verir və 18/118% nisbətində ƏDV tutur. Bu avansın məbləği hesablanmış ƏDV, yəni təşkilatın büdcəyə ödəməli olduğu vergi kimi satış kitabına düşür.

267 1C video dərsini pulsuz əldə edin:

Təcrübədə, alınan avans ödənişi üçün SF verildikdən sonra 3 vəziyyət mümkündür:

• satış avans ödənişi dövründə baş verib;
• avans ödəmə müddətində satış olmamışdır;
• avansın alıcıya qaytarılması (müqavilənin ləğvi, şərtlərin dəyişdirilməsi və s.).

Birinci halda, daşınma həyata keçirildikdən sonra, satıcı təşkilat alınmış avansdan əvvəllər ödənilmiş ƏDV-ni çıxılmaq üçün təqdim etmək hüququna malikdir. Yəni, avans hesab-fakturası alış kitabçası girişi ilə bağlanır.

İkinci halda, avans məbləği və ondan hesablanmış ƏDV cari dövr üzrə ƏDV bəyannaməsində 3-cü bölmənin 070-ci sətirində əks etdirilir.

Avansın geri qaytarılması halında, ödənilmiş ƏDV-ni çıxılmaq üçün təqdim etmək də mümkündür, yəni alış kitabında qeyd yaradılır. Müqavilə ləğv edildikdən sonra bir il ərzində tutulmadan istifadə edə bilərsiniz.

Təchizat şərtləri tam yerinə yetirilməmiş alıcı təşkilat ləğv edildikdə, əvvəlcədən ödənişi qaytarmaq mümkün olmadıqda, avans alındıqdan sonra hesablanmış ƏDV tutulmur.

Avanslardan ƏDV-nin uçotu üçün elanların nümunələri

Alınan avanslar üzrə əməliyyatın nümunəsi

Harmony MMC, alıcı ilə müqaviləyə əsasən, Amalgama MMC, daxil olmaqla 212,400 rubl məbləğində mal partiyası təqdim etməlidir. ƏDV - 32.400 rubl. 07/10/2016 Amalgam, müqavilə məbləğinin 50% -ni avans köçürür: 106,200 rubl. Avansdan ƏDV: 106.200 * 18/118 = 16.200 rubl.

Alıcıdan alınan avanslardan ƏDV əməliyyatlarını əks etdiririk:

Avqust ayında "Harmony" mal partiyasının "Amalgame" daşınmasını həyata keçirir. Satış əməliyyatları və alınan avanslardan ƏDV çıxılması:

Verilmiş avanslar üzrə əməliyyatlar

Eyni əməliyyatı alıcı tərəfdən nəzərdən keçirək. Amalgama MMC-nin mühasibi elanlarla verilmiş avanslar üzrə ƏDV-ni əks etdirəcək:

Malların qəbulu zamanı çatdırılmadan ƏDV-nin çıxılması əks etdirilir.