ภายใต้การลงทุนทางการเงินขององค์กรเป็นที่เข้าใจ การบัญชีเพื่อการลงทุนทางการเงินขององค์กร การวิเคราะห์การลงทุนทางการเงิน งานและเป้าหมายพื้นฐาน

เงินลงทุนทางการเงินเป็นเงินลงทุนในหลักทรัพย์และ ทุนจดทะเบียนองค์กรอื่น ๆ เช่นเดียวกับการให้กู้ยืมแก่องค์กรอื่น ๆ

ควรสังเกตว่าจำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างแนวคิดของการลงทุน "การเงิน" และ "ทุน" แนวปฏิบัติของรัสเซียและต่างประเทศที่มีอยู่แสดงให้เห็นว่า "การลงทุนทุน" เป็นชุดของต้นทุนวัสดุแรงงานและการเงินที่มุ่งเป้าไปที่ การขยายการขยายพันธุ์ของสินทรัพย์ถาวรของทุกภาคส่วนของเศรษฐกิจของประเทศและ "การลงทุนทางการเงิน" - การลงทุนโดยองค์กรของ เงินและทรัพยากรฟรีอื่น ๆ ในทรัพย์สินที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) และการสร้างวัตถุคงทน

ส่วนของการลงทุนทางการเงินที่ถอนออกจากการหมุนเวียนเป็นเวลานาน (มากกว่าหนึ่งปี) เพื่อโน้มน้าวหรือควบคุมกิจกรรมขององค์กรอื่น ๆ เป็นการลงทุนทางการเงิน .

ตามโครงสร้างการลงทุนทางการเงินแบ่งออกเป็น:

การบริจาคให้กับทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น ๆ รวมถึง บริษัท ย่อยและ บริษัท ในเครือ

การได้มาซึ่งหลักทรัพย์ของผู้ออกหลักทรัพย์รายอื่น

การให้สินเชื่อแก่นิติบุคคลและบุคคลทั่วไป

การโอนเงินเข้าบัญชีเงินฝากธนาคาร

เมื่อครบกำหนดการลงทุนทางการเงินแบ่งเป็นการลงทุนระยะยาว - เงินลงทุนที่มีระยะเวลามากกว่าหนึ่งปีและ การลงทุนระยะสั้น- ถอนเงินเป็นระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนทรัพยากรไปสู่การลงทุนทางการเงินนั้นกำหนดโดยองค์กรเอง เว้นแต่จะเป็นไปตามเอกสารที่เกี่ยวข้อง (ข้อตกลงที่เป็นส่วนประกอบ เอกสารที่กำหนดเงื่อนไขการทำงานของหลักทรัพย์ ฯลฯ)

แหล่งการลงทุนทางการเงินของตนเอง ได้แก่ เงินทุนสำรอง เพิ่มทุน; กองทุนกำไรที่ยังไม่ได้แจกจ่าย (สุทธิ) รวมถึงค่าเสื่อมราคาที่ไม่ได้ใช้สำหรับการกู้คืนสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนทั้งหมด

หลักทรัพย์เป็นการลงทุนทางการเงินประเภทพิเศษ

เอกสารเกี่ยวกับหลักทรัพย์ การเงิน หรือสินค้าโภคภัณฑ์ รวมเป็นหนึ่งโดยคุณสมบัติทั่วไป - ความจำเป็นในการแสดงทรัพย์สินที่แสดงอยู่ในนั้น สิทธิ์ในการรับบางอย่าง จำนวนเงิน, ส่วนแบ่งกำไร, สินค้า ฯลฯ

หุ้นคือการออกหลักทรัพย์ที่ยึดสิทธิของเจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) เพื่อรับผลกำไรส่วนหนึ่งของ บริษัท ร่วมทุนในรูปแบบของเงินปันผลเพื่อเข้าร่วมในการบริหาร การร่วมทุนและทรัพย์สินบางส่วนที่เหลืออยู่ภายหลังการชำระบัญชี

ตราสารหนี้เป็นภาระผูกพันของผู้ออกตราสารหนี้ใน ตลาดหลักทรัพย์เพื่อยืมเงิน พันธบัตรจัดเป็นหลักทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีเป็นหลัก

พันธบัตรคือการออกหลักทรัพย์ที่เป็นหลักประกันสิทธิของผู้ถือที่จะได้รับจากผู้ออกพันธบัตรภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยมูลค่าเล็กน้อยและร้อยละของมูลค่านี้คงที่ในพันธบัตรหรือทรัพย์สินอื่นเทียบเท่า

มีพันธบัตร: คูปองและคูปองเป็นศูนย์พร้อมการจ่ายดอกเบี้ย (รายได้) เมื่อไถ่ถอนพันธบัตรหรือภายในระยะเวลาที่กำหนดในระหว่างการหมุนเวียน สารคดีและไม่ใช่สารคดี ระบุและผู้ถือ ในทางกลับกันคูปองสามารถมีรายได้จากคูปองคงที่และผันแปร

ตราสารหนี้ยังรวมถึงบัตรเงินฝากและออมทรัพย์ ตั๋วแลกเงิน ตั๋วเงินคลัง

บัตรเงินฝากและเงินฝากออมทรัพย์เป็นหนังสือรับรองที่เป็นลายลักษณ์อักษรของธนาคารผู้ออกเงินฝากซึ่งรับรองสิทธิ์ของผู้ฝากในการรับจำนวนเงินฝากและดอกเบี้ยหลังจากพ้นกำหนดระยะเวลาที่กำหนด

ภาระผูกพันของกระทรวงการคลัง - หลักประกันที่ได้รับการยอมรับเป็นการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ขายและบริการที่มีให้ตลอดจนการจำนำ

หลักทรัพย์อนุพันธ์คือเอกสารรับรองสิทธิของเจ้าของในการซื้อหรือขายหลักทรัพย์ (หุ้น พันธบัตร หนี้รัฐบาล) ซึ่งรวมถึงตัวเลือกและฟิวเจอร์ส

ทางเลือกคือหลักทรัพย์ที่รับรองสิทธิในทรัพย์สินบางอย่าง - สิทธิ์ของผู้ถือในการซื้อหรือขายหลักทรัพย์ตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ล่วงหน้า มีตัวเลือกสองประเภท: พุตออปชัน - สิทธิ์ในการขายหลักทรัพย์และตัวเลือกการโทร - สิทธิ์ในการซื้อหลักทรัพย์ ตัวเลือกจะแบ่งออกเป็นตัวเลือก "อเมริกัน" และ "ยุโรป" ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการฝึก ออปชั่นเป็นประเภทความปลอดภัยอิสระและสามารถขายต่อได้

ฟิวเจอร์ส – หลักทรัพย์ที่รับรองสิทธิในการซื้อหรือขายหลักทรัพย์ในวันที่กำหนดในราคาที่กำหนดไว้ในตอนท้ายของสัญญาซื้อขายล่วงหน้า

สามารถประเมินมูลค่าหลักทรัพย์ได้ที่:

1. มูลค่าที่ตราไว้;

2. มูลค่าตามบัญชี (หรือมูลค่าหลักทรัพย์ตามจำนวนสินทรัพย์สุทธิ

3. การปล่อยมลพิษ;

4. มูลค่าหลักสูตร (ตลาด)

5. มูลค่าการชำระบัญชี

6. มูลค่าไถ่ถอน;

7. มูลค่าทางบัญชี

มูลค่าที่ระบุเป็นมูลค่าทางบัญชีสามารถใช้กับหลักทรัพย์บางประเภทได้ การประเมินมูลค่าประเภทนี้ใช้สำหรับตราสารหนี้

หากซื้อในราคาที่แตกต่างจากมูลค่าที่กำหนด องค์กรผู้ลงทุนอาจตัดสินใจเพิ่มมูลค่าที่แท้จริงของหลักทรัพย์ดังกล่าวให้มีมูลค่าตามที่ระบุ การนำราคาซื้อขึ้นไปตามมูลค่าที่ตราไว้จะดำเนินการอย่างสม่ำเสมอ (เป็นรายเดือน) ในช่วงระยะเวลาของการไหลเวียนของหลักทรัพย์โดยแสดงที่มาของความแตกต่างระหว่างมูลค่าเหล่านี้กับผลลัพธ์ทางการเงิน

องค์กรยังสามารถใช้การให้คะแนน มูลค่าตลาดส่วนหนึ่งของการลงทุนในหุ้นขององค์กรอื่นๆ ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์หรือการประมูลพิเศษ ซึ่งราคาดังกล่าวมีการเผยแพร่เป็นประจำ หาก ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน มูลค่าที่แท้จริงจะสูงกว่ามูลค่าตลาด (ใบเสนอราคา) การเปลี่ยนแปลงการกำหนดมูลค่าหุ้นจดทะเบียนไม่ได้ทำโดยตรง แต่โดยอ้อม โดยสร้างสำรองเพื่อหักค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุนในหลักทรัพย์

เมื่อมีการจำหน่าย (ขาย แลกเปลี่ยน) หลักทรัพย์ อาจใช้วิธีการประเมินมูลค่าดังต่อไปนี้:

ในราคาหน่วยของหลักทรัพย์แต่ละประเภท (หรือหนึ่งประเภท)

ด้วยต้นทุนเฉลี่ย

โดยค่าใช้จ่ายในการซื้อครั้งแรก (FIFO)

ข้อบังคับทางกฎหมาย

ใน สหพันธรัฐรัสเซียการบัญชีดำเนินการตามเอกสารกำกับดูแลที่มีสถานะต่างกัน บางส่วนของพวกเขาเป็นข้อบังคับ อื่น ๆ เป็นคำแนะนำในลักษณะ

ในสหพันธรัฐรัสเซียมีระบบการกำกับดูแลสี่ระดับ:

ระดับที่ 1: นิติบัญญัติ คำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกฤษฎีกาของรัฐบาลที่ควบคุมองค์กรและการบำรุงรักษาโดยตรงหรือโดยอ้อม การบัญชีในองค์กร;

ระดับที่ 2: มาตรฐาน (ระเบียบการบัญชีและการรายงาน)

ระดับที่ 4: เอกสารการทำงานเกี่ยวกับการบัญชีขององค์กรเอง

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129 FZ กฎหมายฉบับนี้กำหนดพื้นฐานทางกฎหมายของการบัญชี เนื้อหา หลักการ องค์กร พื้นที่หลักของการบัญชีและการรายงาน องค์ประกอบของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ต้องเก็บบันทึกทางบัญชีและจัดทำงบการเงิน กฎหมายการบัญชีประกอบด้วยสามส่วนและ 19 บทความ

ผังบัญชี การบัญชีการเงิน กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรและคำแนะนำในการใช้งาน อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n

พระราชกฤษฎีกาของ Federal Commission for the Securities Market ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 1997 N 40 "ในการอนุมัติกฎสำหรับการสะท้อนโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์และกองทุนรวมที่ลงทุนในการบัญชีของการดำเนินการบางอย่างที่มีหลักทรัพย์" กฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้เมื่อ 1 มกราคม 2541

คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15 มกราคม 1997 N 2 "ในขั้นตอนการบันทึกการดำเนินการด้วยหลักทรัพย์ในการบัญชี"

มันกำหนดบัญชีบัญชีที่ใช้เมื่อได้รับหลักทรัพย์, สร้างเงินสำรอง, บัญชีที่สะท้อนถึงกำไร (ขาดทุน) จากการดำเนินงานกับหลักทรัพย์และความจำเป็นในการรักษาบัญชีแยกประเภทหลักทรัพย์ซึ่งควรอธิบายหลักทรัพย์ทั้งหมดที่ถือโดยองค์กร . สมุดบัญชีหลักทรัพย์ต้องมีรายละเอียดบังคับดังต่อไปนี้ ชื่อผู้ออกหลักทรัพย์ ราคาหลักทรัพย์ที่ระบุ; ราคาซื้อ; หมายเลข ซีรีส์ ฯลฯ ; จำนวนเงินทั้งหมด; วันที่ซื้อวันที่ขาย สมุดบัญชีหลักทรัพย์จะต้องถูกผูกมัดปิดผนึกด้วยตราประทับขององค์กรและลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหน้าจะถูกกำหนดหมายเลข

การแก้ไขสมุดบัญชีหลักทรัพย์จะกระทำได้ก็ต่อเมื่อได้รับอนุญาตจากหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีซึ่งระบุวันที่แก้ไข

ระเบียบ "ในขั้นตอนการรักษาบันทึกทางบัญชีของธุรกรรมการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศ โลหะมีค่าและหลักทรัพย์ในสถาบันสินเชื่อ" (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติม)

ระเบียบนี้กำหนดหลักการบัญชีสำหรับธุรกรรมการซื้อและขายสินทรัพย์ทางการเงินต่างๆ (สกุลเงินต่างประเทศ โลหะมีค่า หลักทรัพย์ ฯลฯ) ตั้งแต่วันที่สรุปธุรกรรมจนถึงวันที่ประเมินมูลค่า (วันที่ส่งเงินไปยัง บัญชีของคู่สัญญาที่ตกลงโดยคู่สัญญา) หากวันที่สรุปธุรกรรมและวันที่คิดมูลค่าไม่ตรงกัน

กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 39-FZ วันที่ 22 เมษายน พ.ศ. 2539 "ในตลาดหลักทรัพย์" (แก้ไขเพิ่มเติม)

กฎหมายของรัฐบาลกลางนี้กำหนดความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นจากการออกและการหมุนเวียนของตราสารทุนโดยไม่คำนึงถึงประเภทของผู้ออกตลอดจนข้อมูลเฉพาะของการสร้างและกิจกรรมของผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์

จัดทำแบบฟอร์ม (และตัวอย่าง) ของรายงานระหว่างกาลและประจำปีที่รวมอยู่ในงบดุลและอนุมัติคำแนะนำเกี่ยวกับขอบเขตของแบบฟอร์มงบการเงินและคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการรวบรวม งบการเงิน.

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ส่วนที่หนึ่งลงวันที่ 31 กรกฎาคม 1998 N 146-FZ (แก้ไขและเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 มีนาคม 9 กรกฎาคม 1999 2 มกราคม 5 สิงหาคม 2000 24 มีนาคม 2544 เป็นต้น ) และส่วนหนึ่ง สองของวันที่ 5 สิงหาคม 2000 N 117-FZ (มีการแก้ไขและเพิ่มเติมในวันที่ 29 ธันวาคม 2000 30 พฤษภาคม 6 สิงหาคม 7 8 2001 เป็นต้น)

นี่คือหลัก นิติบัญญัติการควบคุมประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษี การปรับปรุงกลไกของกฎระเบียบทางกฎหมายของการเก็บภาษีในระบบเศรษฐกิจตลาด การกำหนดเงื่อนไขที่ชัดเจนมากขึ้นสำหรับการจัดเก็บภาษีและการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ

นอกจากนี้ เมื่อทำงานกับการลงทุนทางการเงิน นักบัญชีควรให้ความสนใจกับเอกสารกำกับดูแลดังต่อไปนี้:

ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "รายได้ขององค์กร" RAS 9/99 อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06.05.99 ฉบับที่ 32n;

ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" PBU 10/99 อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 06.05.99 ฉบับที่ 33n

การนำ PBU 9/99 และ PBU 10/99 มาใช้ในการบัญชีให้สิทธิ์แก่นักลงทุนที่กระตือรือร้น ไม่ว่าพวกเขาจะมีใบอนุญาตในฐานะผู้มีส่วนร่วมอย่างมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์หรือไม่ก็ตาม ในการรับรู้ธุรกรรมกับหลักทรัพย์เป็นกิจกรรมปกติ และดังนั้น ใช้ขั้นตอนการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมนี้

การบัญชีการลงทุนทางการเงิน SOLARIS LLC

เอกสารการทำธุรกรรมการบัญชีการลงทุนทางการเงิน

เอกสารยืนยันการลงทุนทางการเงิน ได้แก่ ได้รับใบหุ้น, สารสกัดจากทะเบียนผู้ถือหุ้น, สารสกัดจากบัญชีเงินฝาก, พันธบัตร; หนังสือรับรองสำหรับจำนวนเงินฝากที่ทำขึ้นสัญญาเงินกู้

เอกสารยืนยันการขายหลักทรัพย์ ได้แก่ การซื้อขายหลักทรัพย์ สารสกัดจากทะเบียนผู้ถือหุ้น สารสกัดจากบัญชีเงินฝาก คำสั่งโอน

คำสั่งจ่ายเงินและใบแจ้งยอดธนาคารยืนยันการไถ่ถอนพันธบัตรและการคืนเงินกู้

Solaris LLC ถือหลักทรัพย์ดังกล่าวเป็นหุ้น พันธบัตร ตั๋วสัญญาใช้เงิน ใบออมทรัพย์ หลักทรัพย์ทั้งหมดที่ถือโดยองค์กรตามกฎหมายระบุไว้ในสมุดบัญชีหลักทรัพย์ โดยมีรายละเอียดบังคับกรอก: ชื่อหลักทรัพย์ ราคาระบุ ราคาซื้อ จำนวน ชุด วันที่ซื้อ วันที่ขาย ,จำนวนรวม.

แบบฟอร์ม (ใบรับรอง) ของหลักทรัพย์ที่ถืออยู่ในศูนย์รับฝากยังคงจดทะเบียนในแผนกบัญชีของ Solaris LLC ซึ่งระบุรายละเอียดของศูนย์รับฝากในการบัญชีวิเคราะห์ พื้นฐานสำหรับการรับแบบฟอร์มหุ้นคือเอกสารการรับ: ใบตราส่งสินค้า, ใบตราส่งสินค้า, ใบกำกับสินค้า

เมื่อได้รับหรือจำหน่ายหลักทรัพย์แล้ว นักบัญชีจะตรวจสอบความถูกต้องและความถูกต้องของการกรอกเอกสารอย่างรอบคอบ พวกเขาจะต้องลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

Solaris LLC ได้พัฒนาตารางเวิร์กโฟลว์สำหรับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของหลักทรัพย์ กำหนดการนี้คำนึงถึงกำหนดเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายเมื่อทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับ: การจ่ายเงินปันผล, การชำระบัญชีด้วยงบประมาณภาษีสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์, การชำระบัญชีด้วยงบประมาณรายได้จากหลักทรัพย์, บทบัญญัติของงบการเงิน

เอกสารหลักแสดงถึงข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของหลักทรัพย์และการชำระบัญชีที่เกี่ยวข้อง ซึ่งจะถูกบันทึกไว้ในทะเบียนบัญชี

เพื่อบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมที่แสดงในบัญชี 58 " การลงทุนทางการเงิน” ใน Solaris LLC มีจุดประสงค์เพื่อจัดทำวารสาร - คำสั่งที่ 5 และคำชี้แจงการบัญชีเชิงวิเคราะห์หมายเลข 28 ในวารสาร - ใบสำคัญแสดงสิทธิของแบบฟอร์มหมายเลข 5 การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานเกี่ยวกับการลงทุนทางการเงินจะถูกเก็บไว้ใช้ตลอดทั้งปี รายการเครดิตของบัญชี 58 จะได้รับในบัญชีที่เกี่ยวข้องตามข้อมูลสรุปของใบแจ้งยอดของแบบฟอร์มหมายเลข 28 เกี่ยวกับการหมุนเวียนเครดิตและมูลค่าการซื้อขายจากการเดบิตของบัญชี 58 จะถูกบันทึกเป็นยอดรวม

รายการในใบแจ้งยอดจะทำตามลำดับเวลาเนื่องจากมีการลงทุนกองทุนบางประเภท เครดิตของบัญชีเหล่านี้ ในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้อง จำนวนเงินที่ตัดจำหน่ายเพื่อลดการลงทุนทางการเงินจะสะท้อนให้เห็น หลังจากการกระทบยอดกับข้อมูลของการลงทะเบียนอื่น ๆ การหมุนเวียนเครดิตของบัญชี 58 โดยรวมและแยกย่อยตามบัญชีที่เกี่ยวข้องในสมุดรายวัน - คำสั่งซื้อหมายเลข 5 จะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป

การลงทุนทางการเงินขององค์กร- นี่คือการลงทุนเงินสดฟรีและทรัพยากรอื่น ๆ ในสินทรัพย์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กร

ดำเนินการวิเคราะห์การลงทุนทางการเงินขององค์กรในโปรแกรม FinEkAnalysis ในบล็อก การวิเคราะห์สถานะทางการเงินในไดนามิก

ตามระยะเวลาการลงทุน ได้แก่

• การลงทุนทางการเงินระยะสั้น (การลงทุนกองทุนเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปี)
• การลงทุนทางการเงินระยะยาว (การลงทุนกองทุนเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี)

เพื่อลดความเสี่ยง การลงทุนทางการเงินมักจะทำในรูปแบบต่างๆ เครื่องมือทางการเงินจำนวนทั้งสิ้นที่เป็นพอร์ตการลงทุน

การบัญชีเพื่อการลงทุนทางการเงิน

การรับสินทรัพย์เป็นการลงทุนทางการเงินสำหรับการบัญชีต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้ในแต่ละครั้ง:

• การปรากฏตัวของเอกสารที่ดำเนินการอย่างถูกต้องซึ่งยืนยันการมีอยู่ของสิทธิขององค์กรในการลงทุนทางการเงินและการรับเงินหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เกิดจากสิทธิ์นี้
• การเปลี่ยนผ่านสู่องค์กร ความเสี่ยงทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน (ความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงราคา ความเสี่ยงจากการล้มละลายของลูกหนี้ ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง ฯลฯ)
• ความสามารถในการนำผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจ (รายได้) มาสู่องค์กรในอนาคต ในรูปของดอกเบี้ย เงินปันผล หรือมูลค่าเพิ่ม (ในรูปของส่วนต่างระหว่างราคาขาย (ไถ่ถอน) ของการลงทุนทางการเงินและราคาซื้อ อันเป็นผลมาจากการแลกเปลี่ยน ใช้ในการชำระภาระผูกพันขององค์กร การเพิ่มขึ้นของต้นทุนตลาดในปัจจุบัน ฯลฯ)

การลงทุนทางการเงินขององค์กรประกอบด้วย:

• หลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล หลักทรัพย์ขององค์กรอื่น ๆ รวมถึงตราสารหนี้ซึ่งกำหนดวันที่และค่าใช้จ่ายในการไถ่ถอน (พันธบัตรตั๋วเงิน)
• การมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน (หุ้น) ขององค์กรอื่น ๆ (รวมถึง บริษัท ย่อยและ บริษัท ในเครือ)
• เงินให้กู้ยืมแก่องค์กรอื่น ๆ เงินฝากในสถาบันสินเชื่อลูกหนี้ได้มาจากการมอบหมายสิทธิเรียกร้อง ฯลฯ

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการลงทุนทางการเงิน การมีส่วนร่วมขององค์กรพันธมิตรภายใต้ข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วนที่เรียบง่ายจะถูกนำมาพิจารณาด้วย การลงทุนไม่รวม:

• เป็นเจ้าของหุ้นที่องค์กรซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น
• ตั๋วแลกเงินที่องค์กรออกให้กับผู้ขายเมื่อชำระค่าสินค้างานและบริการ
• การลงทุนในสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และทรัพย์สิน ซึ่งจากนั้นให้บุคคลภายนอกใช้ชั่วคราว

การลงทุนทางการเงินจำแนกตามเกณฑ์ต่างๆ:

• เกี่ยวกับทุนจดทะเบียน
• ตามประเภทของความเป็นเจ้าของ
• เงื่อนไขที่พวกเขาผลิต ฯลฯ

ขึ้นอยู่กับ เกี่ยวข้องกับทุนจดทะเบียนแยกแยะการลงทุนทางการเงินเพื่อสร้างทุนจดทะเบียนและหนี้สิน เงินลงทุนเพื่อสร้างทุนจดทะเบียน ได้แก่

• หุ้น,
• เงินสมทบทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น ๆ
• ใบรับรองการลงทุนยืนยันการมีส่วนร่วมใน กองทุนรวมลงทุนและให้สิทธิในการรับรายได้จากหลักทรัพย์ที่ประกอบเป็นกองทุนรวมที่ลงทุน

ตราสารหนี้รวมถึง:

• พันธบัตร
• จำนอง
• ใบรับรองเงินฝากและออมทรัพย์,
• ตั๋วเงินคลัง
• ตั๋วเงิน

โดย รูปแบบของความเป็นเจ้าของแยกแยะระหว่างหลักทรัพย์ของรัฐบาลและของเอกชน

ขึ้นอยู่กับ ระยะเวลาที่ทำการลงทุนทางการเงินแบ่งออกเป็น:

• ระยะยาว (เมื่อครบกำหนดระยะเวลาที่กำหนดเกินหนึ่งปีหรือทำการลงทุนโดยมีจุดประสงค์เพื่อรับรายได้มากกว่าหนึ่งปี)
• ระยะสั้น (เมื่อกำหนดระยะเวลาครบกำหนดไม่เกินหนึ่งปีหรือทำการลงทุนโดยไม่ตั้งใจที่จะรับรายได้เกินกว่าหนึ่งปี)

หน่วยการบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงินอาจเป็นชุด ชุด หรือชุดการลงทุนทางการเงินอื่นๆ ที่เป็นเนื้อเดียวกัน องค์กรได้รับการคัดเลือกอย่างอิสระและควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการจัดทำข้อมูลที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้เกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของการลงทุนทางการเงิน

การลงทุนทางการเงินในงบดุล

การลงทุนทางการเงินอยู่ในบรรทัดที่ 1240 “การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด)”

การด้อยค่าของเงินลงทุนทางการเงิน

ค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงินเป็นที่เข้าใจกันว่ามูลค่าลดลงอย่างต่อเนื่อง ความแตกต่างระหว่างมูลค่าทางบัญชีของการลงทุนทางการเงินกับมูลค่าที่ลดลงเรียกว่ามูลค่าโดยประมาณของการลงทุนทางการเงิน ตัวบ่งชี้นี้คำนวณสำหรับการลงทุนทางการเงินที่ไม่ได้กำหนดมูลค่าตลาดในปัจจุบัน

ต้นทุนการลงทุนทางการเงินที่ลดลงอย่างต่อเนื่องนั้นมีลักษณะตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• ณ วันที่รายงานและวันที่ในรายงานครั้งก่อน มูลค่าทางบัญชีของเงินลงทุนทางการเงินสูงกว่ามูลค่าที่ประมาณการไว้อย่างมีนัยสำคัญ
• ในระหว่างปีที่รายงาน ประมาณการมูลค่าเงินลงทุนทางการเงินลดลงอย่างมีนัยสำคัญ
• ณ วันที่รายงาน ไม่มีข้อบ่งชี้ว่าต้นทุนประมาณการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ

ค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงินเกิดขึ้นเมื่อองค์กร - ผู้ออกหลักทรัพย์แสดงสัญญาณล้มละลาย, การทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์ในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าอย่างมีนัยสำคัญ, การขาดหรือลดลงอย่างมีนัยสำคัญของรายได้จากการลงทุนทางการเงิน ฯลฯ ในกรณี ของสถานการณ์เหล่านี้หรือที่คล้ายคลึงกัน องค์กรจำเป็นต้องตรวจสอบการมีอยู่ของเงื่อนไขเพื่อลดต้นทุนการลงทุนทางการเงินอย่างยั่งยืน

หากการตรวจสอบยืนยันการลดลงอย่างมีนัยสำคัญอย่างต่อเนื่องในมูลค่าของการลงทุนทางการเงิน องค์กรจะสร้างสำรองสำหรับค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงินสำหรับส่วนต่างระหว่างมูลค่าตามบัญชีและมูลค่าประมาณการ

การก่อตัวของเงินสำรองจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" และเครดิตของบัญชี 59 "เงินสำรองสำหรับค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงิน" จำนวนเงินสำรองที่ใช้ในการสร้าง มูลค่าทางบัญชีการลงทุนทางการเงินซึ่งทำหน้าที่เป็นส่วนต่างระหว่างมูลค่าตามบัญชีและทุนสำรองที่สร้างขึ้น ในเวลาเดียวกัน ทุนสำรองที่สร้างขึ้นจะครอบคลุมถึงความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการดำเนินงานด้วยการลงทุนทางการเงิน

การตรวจสอบค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงินจะดำเนินการอย่างน้อยปีละครั้ง ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน หากมีสัญญาณของค่าเสื่อมราคา สามารถทำได้ในวันที่รายงานงบการเงินระหว่างกาล

หากผลการตรวจสอบพบว่ามูลค่าการลงทุนทางการเงินโดยประมาณลดลงอีก จำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นจะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย ด้วยการเพิ่มมูลค่าโดยประมาณของการลงทุนทางการเงิน สำรองที่สร้างขึ้นจะลดลงตามจำนวนที่เพิ่มขึ้น

ในเวลาเดียวกัน บัญชี 59 "สำรองค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงิน" จะถูกหักและบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" จะถูกเครดิต รายการที่คล้ายกันถูกสร้างขึ้นเมื่อตัดออกจากยอดคงเหลือของการลงทุนทางการเงินที่มีการสร้างทุนสำรองที่เกี่ยวข้องก่อนหน้านี้ การวิเคราะห์บัญชีในบัญชี 59 “เงินสำรองสำหรับค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงิน” จะถูกเก็บไว้สำหรับแต่ละทุนสำรอง

หากภายในสิ้นปีถัดจากปีที่สร้างทุนสำรองสำหรับค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงิน เงินสำรองนี้ไม่ได้ใช้ในส่วนใด ๆ จำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้จะเพิ่มไปยังผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรในปีนั้น ๆ เมื่อ รวบรวมงบดุล ณ สิ้นปี (บัญชี 59 เดบิตและบัญชี 59 เครดิต 91)

หน้านี้มีประโยชน์หรือไม่?

พบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการลงทุนทางการเงินขององค์กร

1. ศึกษาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กรเพื่อการวิเคราะห์ทางการเงิน
   สำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านการประเมินมูลค่าธุรกิจ จำเป็นต้องสะท้อนถึงข้อเท็จจริงนี้ไม่เพียงแต่เมื่อทำการวิเคราะห์ทางการเงินเท่านั้น แต่ยังต้องคำนึงถึงเมื่อคำนวณต้นทุนด้วย สินทรัพย์สุทธิวิสาหกิจ บทความ การลงทุนทางการเงินในส่วน สินทรัพย์ถาวรกรอกถ้ามี 55 เงินฝากในบัญชี
2. การบัญชีและการประเมินการลงทุนทางการเงิน
   องค์กรสามารถลงทุนเงินสดหรือหลักทรัพย์ฟรีในทรัพย์สินต่าง ๆ ขององค์กรอื่น ๆ ได้ จึงทำการลงทุนทางการเงิน ธุรกรรมดังกล่าวมีการใช้งานและจัดทำบัญชีสำหรับการซื้อคืนของตัวเอง
3. นโยบายสินเชื่อขององค์กร: เปลี่ยนไปใช้การจัดการระบบ
   นอกจากนี้ องค์ประกอบของการลงทุนทางการเงินระยะสั้น เช่น เงินลงทุนในบริษัทอิสระ เงินลงทุนในหลักทรัพย์ขององค์กรอื่น หลักทรัพย์รัฐบาล เงินให้กู้ยืม ตลอดจนการลงทุนทางการเงินขององค์กรในกิจกรรมร่วม มีความเหมาะสมกว่าที่จะจัดประเภทเป็นประเภทเคลื่อนไหวช้า
4. บทบัญญัติระเบียบวิธีในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรและการจัดโครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจ
   ศึกษาโครงสร้างเจ้าหนี้ระยะสั้นขององค์กร วิเคราะห์โครงสร้างเจ้าหนี้ระยะสั้น เงินกู้ระยะสั้นธนาคารและสายสินเชื่อต่างๆ 600, 620 ... แนวโน้มที่เปิดเผยต่อการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของเงินทุนที่ยืมมาในแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์ขององค์กรในด้านหนึ่งบ่งชี้ถึงความไม่มั่นคงทางการเงินที่เพิ่มขึ้นขององค์กรและ เพิ่มระดับของความเสี่ยงทางการเงินและในทางกลับกัน ... การปรากฏตัวของการลงทุนทางการเงินในระยะยาวบ่งบอกถึงทิศทางการลงทุนของการลงทุนขององค์กรอย่างไรก็ตามเนื่องจากองค์กรตามหัวข้อ 1-3
5. วิธีการวิเคราะห์การถดถอยในการวางแผนและการพยากรณ์ความต้องการเงินทุนหมุนเวียน
   ในขณะเดียวกันในฐานะเครื่องบ่งชี้กิจกรรมทางเศรษฐกิจและสำหรับ เงินทุนหมุนเวียนมีสินค้า ค่าใช้จ่ายทั้งหมดผลิตภัณฑ์ที่ขาย b สำหรับเงินทุนหมุนเวียนในลูกหนี้เงินสดและการลงทุนทางการเงิน รายได้จากการขาย จากนั้นความต้องการทั้งหมดขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนจะเป็น Σy y
6. การจัดการความสัมพันธ์ทางการเงินในภาคเศรษฐกิจจริง
   นอกจากการลงทุนใน สินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางการเงินวิสาหกิจและองค์กรที่ลงทุนในตราสารทางการเงิน หุ้นขององค์กรอื่น ๆ ให้สินเชื่อที่
7. การประเมินโครงสร้างเงินทุนของวิสาหกิจปิโตรเคมีขนาดใหญ่
   ตลอดระยะเวลาที่วิเคราะห์ องค์กรไม่มี การลงทุนที่มีกำไรใน ค่าวัสดุซึ่งบ่งชี้ว่าไม่มีการลงทุนระยะยาวในสินทรัพย์วัสดุที่สถานประกอบการ การลงทุนทางการเงินระยะยาวสำหรับรอบระยะเวลาจาก 12/31/2012 เป็น 12/31/2014 เพิ่มขึ้นในเงื่อนไขที่แน่นอน
8. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร - ตอนที่ 2
   อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์แสดงส่วนแบ่งของหนี้สินหมุนเวียนที่สามารถครอบคลุมได้ทันทีโดยสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องแน่นอนและตามการประเมินการละลายขององค์กรในช่วงเวลาทันทีโดยคำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนเงินเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น ถึง
9. ค่าความนิยมในการบัญชีและการรายงานรวม
   ดังนั้นค่าความนิยมในงบของบริษัทแม่และงบการเงินรวมจะสะท้อนออกมาเป็นจำนวน 205,000 รูเบิล 45,000,160,000 และเงินลงทุนทางการเงินระยะยาวจำนวน 2,900,000 รูเบิลซึ่งจะไม่เปลี่ยนแปลงตลอดระยะเวลา
10. วิธีการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรการผลิตตามงบการเงิน
    Cheboksary Aggregate Plant ปฏิเสธการออกเงินกู้และการลงทุนทางการเงินตามที่บริษัทต้องการ กองทุนที่ยืมมาเนื่องจากการเติบโต อัตราดอกเบี้ยอีกครั้ง
11. ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรและการประเมินเพื่อป้องกันการล้มละลาย
    การลงทุนทางการเงินระยะสั้นของ KFV ตามวิธีที่สอง วิธีการจัดประเภทสินทรัพย์ขององค์กรจะพิจารณาแนวคิดของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจของ EA
12. วิธีการวิเคราะห์สถานะทรัพย์สินขององค์กรการค้าตามข้อมูลงบดุล
    มูลค่าที่สูงมักจะบ่งบอกถึงธรรมชาติแห่งนวัตกรรมของกลยุทธ์ของบริษัท ส่วนแบ่งของการลงทุนทางการเงินระยะยาวในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสะท้อนถึงส่วนแบ่งของการลงทุนทางการเงินระยะยาวใน
13. 
    ส่วนที่สองให้ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งรวมถึงสต็อควัตถุดิบและงานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสินค้าลูกหนี้ทุกประเภท เงินสด เงินลงทุนทางการเงินระยะสั้นและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น
14. การลงทุนทางการเงิน
    การลงทุนทางการเงินประเภทหลักประเภทหนึ่งคือการลงทุนในหลักทรัพย์หลักทรัพย์หลัก ได้แก่ หุ้น พันธบัตร ใบรับรองการลงทุนและการออม ... การจัดการการลงทุนทางการเงิน การจัดการการลงทุนทางการเงินขององค์กรจะดำเนินการตามขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้
15. การบริหารเงินทุนหมุนเวียนของกิจการทางเศรษฐกิจเป็นทิศทางที่สำคัญของนโยบายการเงินระยะสั้น
    ในที่นี้จำเป็นต้องเข้าใจว่าในบริบทของการหมุนเวียนของลูกหนี้และ บัญชีที่ใช้จ่ายได้ไม่ใช่สินทรัพย์และหนี้สินที่สอดคล้องกันที่หันกลับมา แต่เป็นการลงทุน ตามตารางที่ 2 ที่สถานประกอบการที่กำลังศึกษาการผลิตและวงจรการเงินใน
16. ความสมดุลของการละลายขององค์กรและสภาพคล่องของทรัพยากรทางการเงิน
    สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด ได้แก่ เงินสดของบริษัทและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นในหลักทรัพย์ ตามด้วยสินทรัพย์ที่จะเกิดขึ้นได้อย่างรวดเร็ว
17. โครงสร้างเงินทุน
    สินทรัพย์ทางการเงิน การลงทุนทางการเงินระยะยาว คือ เงินลงทุนของวิสาหกิจในการสร้างหลักทรัพย์ เช่น หุ้นของวิสาหกิจอื่นและของรัฐ
18. บทวิเคราะห์ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ
    Arsenal EXAMPLE ทั้งต้นและปลายงวดมีการลงทุนทางการเงินระยะสั้น ในช่วงที่วิเคราะห์ระดับของพวกเขาลดลง 122,023 พันรูเบิล จำนวนฟรี
19. วิธีเพิ่มประสิทธิภาพการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร
    ดังนั้นสถานะทางการเงินขององค์กรจึงขึ้นอยู่กับการหมุนเวียนของเงินทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนโดยตรงมากกว่า
20. การตรวจสอบและวิเคราะห์สถานะและกระแสเงินสดขององค์กรตามงบการเงิน
    เงินสดส่วนเกินออกจาก กิจกรรมการลงทุนเมื่อเทียบกับการไหลเข้าจะทำให้เงินสดลดลงและอาจส่งผลให้ระดับสภาพคล่องและความสามารถในการชำระหนี้ลดลงได้ตลอดจนสภาพทางการเงินของกิจการแย่ลง ในกรณีนี้ ฝ่ายบริหารขององค์กรควรตัดสินใจในเรื่องความเหมาะสม ของกองทุนรวมที่ลงทุน

การลงทุนทางการเงิน ได้แก่ การลงทุน เงินสมทบขององค์กรในสินทรัพย์ต่างๆ ตราสารในตลาดหลักทรัพย์ การลงทุนทางการเงินระยะยาวมีระยะเวลาคืนทุนที่ยาวนานและมีเป้าหมายเพื่อดึงดูดรายได้ในอนาคต พิจารณาแนวคิดและคุณสมบัติหลักของการลงทุนดังกล่าว

การลงทุนทางการเงิน

การลงทุนทางการเงินรวมถึงสินทรัพย์ประเภทต่อไปนี้:

• หลักทรัพย์กับ กำหนดเวลาและค่าไถ่ถอน;
• เงินสมทบทุนของวิสาหกิจและองค์กรอื่น ๆ
• สินเชื่อที่ออก (ไม่รวมปลอดดอกเบี้ย) และเงินฝาก
• ได้มา ลูกหนี้และอื่น ๆ.

การลงทุนดังกล่าวต้องเป็นไปตามเกณฑ์เช่น

• ความพร้อมของเอกสารหลักฐาน
• มีความเสี่ยงทางการเงินจากการลงทุนดังกล่าว
• เน้นทำกำไร.

การบัญชี การลงทุนระยะยาวและการลงทุนทางการเงินอยู่ในบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" ไม่รวม:

• ไถ่ถอนเพื่อยกเลิกหรือขายหุ้นของตนเองในภายหลัง
• ตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกในความสัมพันธ์ทางกฎหมายของการขายและการให้บริการ
• การลงทุนในทรัพย์สินที่ให้เช่าโดยมีค่าธรรมเนียม
• เครื่องประดับ ภาพวาด ฯลฯ หากการซื้อนั้นไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมปกติขององค์กร
• สินทรัพย์ถาวร;
• สินค้าคงคลัง;
• สินทรัพย์ไม่มีตัวตน.

การลงทุนทางการเงินระยะยาวและระยะสั้น

เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี การลงทุนในสถานประกอบการแบ่งออกเป็นระยะสั้นและระยะยาว

สำหรับวัตถุประสงค์ของงบการเงิน เงินลงทุนระยะยาวในงบดุลอยู่ที่บรรทัดที่ 1170 เงินลงทุนระยะสั้นแสดงในบรรทัดที่ 1240

การลงทุนระยะสั้นถือเป็นการลงทุนเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปี ทรัพย์สินที่กองทุนขององค์กรลงทุนอาจเป็นหลักทรัพย์ขององค์กรและองค์กรอื่น การเงินบัญชีเงินฝากประจำ สถาบันสินเชื่อเป็นต้น ทรัพย์สินดังกล่าวมีลักษณะเป็นทรัพย์ที่ขายง่ายที่สุด

ในทางตรงกันข้าม เงินลงทุนระยะยาวในงบดุลเป็นเงินลงทุนเป็นระยะเวลานานกว่าหนึ่งปี สิ่งเหล่านี้สามารถเป็นได้ ตัวอย่างเช่น:

• แบ่งปันในเมืองหลวงขององค์กรอื่น
• การให้สินเชื่อแก่องค์กรอื่น
• การได้มาซึ่งหลักทรัพย์ (หุ้น พันธบัตร ฯลฯ) ที่มีอายุยืนยาว

พวกเขามีความเสี่ยงเพราะ ต้องการมุมมองเชิงกลยุทธ์ในระยะยาว ตัวอย่างเช่น วัตถุประสงค์ของการลงทุนดังกล่าวอาจจะได้รับผลลัพธ์ การควบคุมเงินเดิมพันหุ้นของบริษัทขนาดใหญ่

เนื่องจากการลงทุนทางการเงินในงบดุลสะท้อนถึงทั้งระยะยาวและ สินทรัพย์ระยะสั้นในการบัญชี 59 "บทบัญญัติสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงิน" การบัญชีวิเคราะห์จะถูกสร้างขึ้น ต้นทุนของการลงทุนที่มีการสร้างสำรองดังกล่าวสอดคล้องกับงบดุลลบด้วยเงินสำรองที่เกี่ยวข้อง

การลงทุนทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นสินทรัพย์ที่จะกำหนดมูลค่าตลาดในปัจจุบัน และการลงทุนที่ไม่ได้กำหนดมูลค่าดังกล่าว เงินลงทุนระยะยาวในงบดุลไม่แบ่งเป็นสินทรัพย์หรือหนี้สิน ทั้งหมดจะถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์

และหากสินทรัพย์บางตัวมีการซื้อขายในตลาด สินทรัพย์อื่นๆ ก็ไม่มี รายการที่ไม่หมุนเวียนใน OSM ให้บันทึก ณ วันที่รายงานตาม ต้นทุนเดิม. สำหรับพวกเขาที่คาดการณ์ความต้องการ:

• ค่าเสื่อมราคาควบคุม
• สร้างค่าเผื่อการด้อยค่า

การลงทุนที่หมุนเวียนใน OSM จะต้องทำการบัญชีและการรายงาน ณ สิ้นปีที่เกี่ยวข้องตามมูลค่าตลาดปัจจุบัน กำหนดโดยการปรับมูลค่าที่กำหนด ณ วันที่ในรายงานครั้งก่อน

เงินลงทุนในงบดุลคือสินทรัพย์ที่มีลักษณะเฉพาะที่ระบุอย่างชัดเจนโดยกฎหมายที่ใช้บังคับ นักบัญชีต้องแยกการลงทุนทางการเงินออกจากสินทรัพย์อื่น

การลงทุนในโครงสร้างสมดุล

ในโครงสร้างงบดุล การลงทุนทางการเงินคือสินทรัพย์ที่ป้อนในบรรทัดที่ 1170 และ 1240 บรรทัดที่ 1170 อยู่ในส่วนแรกของงบดุล "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" และบรรทัดที่ 1240 อยู่ในส่วนที่สอง ("สินทรัพย์หมุนเวียน") . ในบรรทัดที่ 1170 จำนวนเงินลงทุนทางการเงินระยะยาว (สำหรับระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี) จะถูกบันทึกและในบรรทัดที่ 1240 - เงินลงทุนระยะสั้น (สำหรับระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปี)

ในการบัญชี การแจกแจงเงินลงทุนทางการเงินตามระยะเวลาที่ก่อตัวจะต้องดำเนินการโดยไม่ล้มเหลว ตามคำแนะนำในการใช้ผังบัญชี (คำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ไม่ใช่ . 94n ต่อไปนี้ - คำสั่ง 94n) และ RAS 19/02

ส่วนหลักของการลงทุนทางการเงินที่แสดงในบรรทัดที่ 1170 และ 1240 ของงบดุลถูกบันทึกในการบัญชีในรูปแบบของบัญชีเดบิต 58 ซึ่งเป็นการลงทุนทางการเงิน เพิ่มยอดเดบิตของการลงทุนทางการเงินในบัญชี 55 และ 73 (ในแง่ของเงินฝากและเงินให้กู้ยืมแก่พนักงานขององค์กรตามลำดับ) นอกจากนี้ยอดเดบิตของบัญชี 58, 55, 73 จะต้องลดลงตามยอดเงินกู้ บัญชี 59 (การก่อตัวของเงินสำรองสำหรับการลงทุนทางการเงิน)

สิ่งสำคัญ! สินทรัพย์ที่แสดงในบัญชี 55 และ 73 อันเนื่องมาจากการลงทุนทางการเงิน ขอแนะนำให้พิจารณาบัญชีย่อยแยกต่างหาก ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการลงทุน จากนั้นเมื่อสร้างยอดดุลจะไม่มีปัญหาในการกรอกบรรทัด 1170 และ 1240

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่าสินทรัพย์ใดบ้างที่สะท้อนให้เห็นในบัญชี 58

บัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน"

คำสั่ง 94n กำหนดรายการบัญชีย่อยต่อไปนี้ของบัญชี 58:

• 58.1 - หุ้นและหุ้น;
• 58.2 - ตราสารหนี้
• 58.3 - เงินกู้ที่ได้รับ;
• 58.4 - การบริจาคภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่าย

อย่างไรก็ตาม กฎหมายไม่ได้ห้ามองค์กรจากการจัดทำรายการบัญชีย่อยโดยอิสระตามเป้าหมายของพวกเขา นโยบายการบัญชี. ในเวลาเดียวกัน คำสั่ง 94n ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าองค์กรมีหน้าที่ต้องประกันการแบ่งการลงทุนทางการเงินออกเป็นการลงทุนระยะยาวและระยะสั้น

ดังนั้นหากองค์กรมีการลงทุนทางการเงินที่มีระยะเวลาสูงสุด 12 เดือนและมากกว่า 12 เดือน จำเป็นต้องจัดระเบียบบัญชีแยกต่างหาก ซึ่งช่วยให้สามารถแยกจำนวนเงินลงทุนระยะยาวจากการลงทุนระยะสั้นได้

การโพสต์เกี่ยวกับการดำเนินงานด้วยการลงทุนทางการเงินในบัญชี 58 อาจมีลักษณะดังนี้:

การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงินในบัญชี 55.3 และ 73.1 การผ่านรายการทั่วไป

บัญชี 55.3 แสดงถึงเงินฝากของบริษัท - เงินที่ให้ สถาบันการเงินเพื่อหารายได้ดอกเบี้ย นอกจากนี้ยังสามารถเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว บัญชี 73.1 แสดงถึงเงินกู้ที่องค์กรมอบให้พนักงาน

นี่คือบางส่วน สายไฟทั่วไปเมื่อทำบัญชีการลงทุนทางการเงินในบัญชี 55.3 และ 73.1

การบัญชีดอกเบี้ยการลงทุนทางการเงิน

ธุรกรรมเงินกู้จะถูกบันทึกโดยใช้บัญชีย่อย 58.3 "สินเชื่อที่ได้รับ" การลงทุนทางการเงินดังกล่าวจะต้องทำให้เป็นทางการโดยสัญญาเงินกู้ ข้อมูลสำคัญในสัญญาคือจำนวนเงินและระยะเวลาของเงินกู้ ตลอดจนจำนวนดอกเบี้ยค้างรับจากภาระผูกพันดังกล่าว

การเดินสายทั่วไปอาจมีลักษณะดังนี้:

ผล

การลงทุนทางการเงินในงบดุลแสดงในบรรทัดที่ 1170 และ 1240 ในขณะเดียวกันตามกฎหมายการบัญชีปัจจุบัน จำเป็นต้องจัดระเบียบบัญชีแยกต่างหากสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะสั้นและระยะยาว

ยอดคงเหลือ - ประเภทหลักของรายงานการบัญชี มันแสดงให้เห็นสถานะ (ทรัพย์สินและการเงิน) ขององค์กรในช่วงเวลาหนึ่งและ / หรือในขณะนี้ มันแบ่งออกเป็นสองจุด - หนี้สินและสินทรัพย์ซึ่งจำเป็นต้องเท่ากัน ในทางกลับกัน จะแบ่งออกเป็นรายการย่อย โดยจะแสดงประเภทของสินทรัพย์และหนี้สินตามลำดับ โครงสร้างของงบดุลได้รับการแก้ไขตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียปี 2542 ภายใต้หมายเลข 43n

การลงทุนทางการเงินระยะสั้น (KFI)

การลงทุนทางการเงินระยะสั้น (KFI) - กองทุนที่ลงทุนเป็นระยะเวลาไม่เกินสิบสองเดือนนับจากวันที่ในรายงานฉบับที่แล้ว พวกเขาอยู่ในกลุ่ม "ใช้งานอยู่" ในวรรค 2 ยอดคงเหลือทางบัญชี, รหัส น.1240 มันสะท้อนถึงการลงทุนทางการเงินทุกด้าน: หลักทรัพย์ (หนี้), สินเชื่อที่โอน (รวมถึง%%), สิทธิ์ในการซื้อ, หุ้น, เงินสมทบภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วน, เงินฝาก (แบ่งออกเป็นรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ)

ไม่รวมเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย เนื่องจากไม่ถือเป็นการลงทุน หากกำหนดเส้นตายสำหรับรายการใด ๆ ไม่ได้ถูกกำหนด แต่มีการวางแผนเพื่อทำกำไรหรือชำระคืนเงินกู้ภายในเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี สถานการณ์ดังกล่าวจะสะท้อนให้เห็นใน CIF

ทิศทางการลงทุนทางการเงินระยะสั้น

KFV - วิธีการสำหรับองค์กรในการปกป้องเงินสดฟรีจากภาวะเงินเฟ้อหรือเพื่อรับผลประโยชน์เพิ่มเติมในอนาคต เนื่องจากการลงทุนประเภทนี้มีสภาพคล่องสูงและเป็นส่วนหนึ่งของ สินทรัพย์หมุนเวียนพวกเขากลายเป็นขั้นตอนเดียวกับวิธีการชำระเงินหน้าที่ของพวกเขารวมถึงการรับรอง ภาระผูกพันทางการเงินเจ้าของ.

ส่วนใหญ่มักทำการลงทุนระยะสั้นในวัสดุหรือวัตถุดิบ ข้อดีของการลงทุนประเภทนี้คือ เงินฝากดังกล่าวมีความเสี่ยงที่จะสูญหายน้อยที่สุด เนื่องจากสถานการณ์ทางเศรษฐกิจสามารถคาดการณ์ได้เป็นระยะเวลา 12 เดือน ในฐานะที่เป็นปัจจัยที่มีอิทธิพล เรายังสามารถระบุสถานการณ์ทางการเมืองและอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินประจำชาติได้

ในส่วนของการฝากหลักทรัพย์ สถานประกอบการมีความเสี่ยง เนื่องจากใน กรณีนี้เป็นการดีที่สุดที่จะลงทุนในหลักทรัพย์ที่มีสภาพคล่องซึ่งสามารถแปลงเป็นการเงินได้อย่างง่ายดายเมื่อใดก็ได้ เฉพาะผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถเท่านั้นที่สามารถทำนายสิ่งนี้ได้ บางทีอาจใช้โปรแกรมวิเคราะห์บางอย่างด้วยซ้ำ บางองค์กรหันไปขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวโดยเฉพาะ การลงทุนทางการเงินระยะสั้นรายการนี้สามารถจัดประเภทเป็นสภาพคล่องได้ก็ต่อเมื่อหลักทรัพย์มีความเสี่ยงที่ราคาจะตกต่ำและสามารถขายได้ง่าย

หากเราพูดถึงสินเชื่อ ตามกฎแล้ว เงินกู้ที่ออกในระยะเวลาสั้น ๆ จะขึ้นอยู่กับ เปอร์เซ็นต์มากมากกว่าระยะยาว (LTF) มาตรการดังกล่าวจะช่วยให้บริษัทรอดพ้นจากการไม่คืนทุน

บริษัทมีสิทธิในการโอนใด ๆ ฝากเงินสดจากระยะยาวเป็นระยะสั้น หากวัตถุประสงค์หรือความตั้งใจที่จะใช้เปลี่ยนแปลงต่อไป บทบัญญัติดังกล่าวควรมีบัญญัติไว้ในกฎหมาย เอกสารทางบัญชีบริษัท.

ตัวอย่าง ในเดือนกุมภาพันธ์ 2010 องค์กรได้รับเงินกู้จากบริษัทอื่นเป็นระยะเวลา 24 เดือนตามลำดับ โดยจะต้องชำระคืนในเดือนกุมภาพันธ์ 2555 ในรายงานประจำปี 2553 จะแสดงอยู่ในย่อหน้าของ VFD หลังจากสองปีสามารถโอนไปยัง KFV ได้เนื่องจากเวลาที่เหลือสำหรับการชำระเงินน้อยกว่าหนึ่งปี

การลงทุนทางการเงินระยะสั้นระบุไว้ในบัญชี 58 บัญชีนี้จัดทำขึ้นเพื่อรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับการลงทุนและความเคลื่อนไหวภายในองค์กร สามารถเปิดการนับได้ สมมติว่า 58-1 - “หลักทรัพย์” การบัญชีถูกจัดเก็บตามกลุ่มและประเภทของการลงทุนขององค์กร โดยไม่คำนึงถึงประเทศที่กองทุนหรือสินทรัพย์ตั้งอยู่

ข้อมูลที่ต้องเปิดเผยเมื่อรายงานต่อนักบัญชี (ขั้นต่ำ)

1. วิธีการประเมิน PV ตามประเภท
2. สถานการณ์ต่างๆ ที่อาจเป็นไปได้ด้วยการเปลี่ยนแปลงในวิธีการเหล่านี้ ต้นทุนของการลงทุนเหล่านั้นซึ่งมีการกำหนดราคาและไม่ได้เป็นเช่นนั้น หรือไม่สามารถกำหนดได้
3. ส่วนต่างของราคาสำหรับวันนี้ด้วยราคาที่ระบุในรายงานก่อนหน้า
4. มูลค่าของหลักทรัพย์ที่จำนำ รวมทั้งหลักทรัพย์ที่โอนให้บริษัทหรือบุคคลอื่นๆ (ไม่รวมการขาย)
5. ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสำรองกรณีค่าเสื่อมราคาของเงินฝาก ระบุประเภท จำนวนเงินสำรอง และจำนวนที่ใช้ในปีที่กำหนด
6. ข้อมูลสินเชื่อที่ได้รับและตราสารหนี้ (มูลค่าส่วนลด วิธีส่วนลด)