ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาพักร้อนในรายงาน 6. บทลงโทษสำหรับการยื่นคำนวนล่าช้า

6-NDFL เป็นหนึ่งในประเภทของการรายงานเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลที่ได้รับการว่าจ้างจากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC การจ่ายวันหยุดจะแสดงในการคืนภาษีนี้ด้วย นักบัญชีแต่ละคนจำเป็นต้องรู้ว่ามีความแตกต่างอะไรบ้างเมื่อกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา -6 วิธีการสะท้อนวันหยุดพักผ่อนประเภทต่างๆในแบบฟอร์มอย่างถูกต้อง

สิ่งที่ควรสะท้อนให้เห็นในรูปแบบ 6-NDFL

6-NDFL เป็นการคืนภาษีที่นายจ้างยื่น ต้องแสดงรายได้ของบุคคลที่ทำงานในบริษัท การประกาศนี้แสดงข้อมูลต่อไปนี้:

• จำนวนเงินรวมของรายได้เอง
• การหักภาษีทั้งหมด
• จำนวนภาษี (ตามกฎแล้วเป็นภาษีเงินได้จำนวน 13 หรือ 30%)

ผู้ประกอบการและ LLC ทั้งหมดที่มีพนักงานต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL

ภาพสะท้อนของการจ่ายวันหยุดสำหรับพนักงานในคอลัมน์ของการประกาศ

สามารถจ่ายค่าจ้างวันหยุดพร้อมกันกับเงินเดือนหรือแยกจากกัน ดังนั้นจึงมี 2 ตัวเลือกสำหรับวิธีแสดงข้อมูลดังกล่าวในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

• หากการจ่ายเงินลาพักร้อนเกิดขึ้นในเวลาต่างกันด้วยเงินเดือนพื้นฐาน คุณต้องป้อนค่าเหล่านี้ในคอลัมน์แยกต่างหากของส่วนที่ 2 ของการประกาศนี้
• หากค่าลาพักร้อนเกิดขึ้นพร้อมกันกับเงินเดือนพื้นฐาน ในกรณีนี้ ยังคงจำเป็นต้องป้อนลงในคอลัมน์แยกต่างหากของส่วนที่ 2 ของประกาศนี้

จากนี้ เราสรุปได้ว่าไม่ว่าในกรณีใด ค่าลาพักร้อนควรแสดงในคอลัมน์แยกต่างหากในส่วนที่สองของการประกาศ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าหากค่าลาพักร้อนเกิดขึ้นพร้อมกับเงินเดือน เงื่อนไขในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแตกต่างออกไป

กรอกส่วนแรก: ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานและการชำระภาษี

ตอนนี้เล็กน้อยเกี่ยวกับการกรอกใบประกาศฉบับที่ 2 บรรทัด 020 ควรระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ในบรรทัดที่ 040 เรากำหนดภาษีขั้นสุดท้ายที่ต้องเรียกเก็บจากจำนวนเงินเหล่านี้ ในบรรทัดที่ 070 เราระบุจำนวนภาษีที่จะโอนทั้งหมด

คำแนะนำ: ภาพสะท้อนของยอดคงค้าง การหักและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างเฉพาะจะช่วยให้เข้าใจวิธีการสะท้อนการดำเนินการจ่ายเงินให้พนักงานในวันหยุดต่อไปอย่างถูกต้อง

สมมุติว่าจ่ายวันหยุดวันที่ 27/03/2562 จากนั้นจะต้องสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ซึ่งรวบรวม ณ วันที่รายงาน 03/31/2019 ดังนี้

• ในบรรทัดที่ 100 ระบุวันที่ 03/27/2019;
• ทางสาย 110 - 03/27/2019;
• ที่บรรทัด 120 - 04/02/2019;
• ในบรรทัดที่ 130 และ 140 - ตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่จำเป็น

วิธีแสดงการจ่ายวันหยุดแบบหมุนเวียน

ด้านล่างนี้คืออัลกอริธึมของการดำเนินการเพื่อแสดงในการประกาศค่าจ้างวันหยุดที่จะยกยอดไปยังเดือนหรือไตรมาสถัดไป

• จำนวนเงินคงค้างโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการชำระเงินที่กำหนดไว้ในส่วนแรกของการประกาศ
• ค่าวันหยุดพร้อมระบุวันที่จริงและจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย จะแสดงอยู่แล้วในส่วนที่สอง

โรลลิ่งสลาสต์เพย์ (ธันวาคม-มกราคม): จ่ายเมื่อไหร่ วิธีคำนวณและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การกรอกใบประกาศในกรณีที่จ่ายเงินลาพักร้อนยังคงทำให้เกิดคำถามมากมายจากนักบัญชี ในปัจจุบัน ตำแหน่งที่พบบ่อยที่สุดคือเงินที่จ่ายไปในวันหยุดพักร้อนสะท้อนให้เห็นในการประกาศในรอบระยะเวลาการรายงานเมื่อบริษัทจ่ายค่าจ้างวันหยุดจริง หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและโอนไปยังงบประมาณ

ค่าลาพักร้อนสำหรับเดือนธันวาคม 2560 ถูกโอนในเดือนธันวาคมและภาษีถูกโอนในเดือนธันวาคม แต่กำหนดส่งภาษีตรงกับวันที่ 12/31/2017 ซึ่งเป็นวันหยุด วันทำการถัดไปคือ 01/09/2018 ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2018

นางสาวhttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

วิธีการสะท้อนค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณรายได้เฉลี่ยใหม่

หากพนักงาน "พักร้อนเกิน" หรือจำเป็นต้องจ่ายค่าวันหยุดเพิ่มเติมเนื่องจากการคำนวณที่ไม่ถูกต้อง ข้อมูลนี้ควรรวมอยู่ในประกาศ

• วันที่ได้รับเงินเพิ่มนี้จะแสดงในบรรทัดที่ 100 และ 110
• บรรทัดที่ 120 มีอยู่ในกรณีที่การชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ และจำเป็นต้องโอนวันที่ชำระเงินจริงเป็นวันธรรมดา
• ในบรรทัดที่ 130 และ 140 คุณต้องระบุจำนวนเงินรวมของการชำระเงินและภาษีหัก ณ ที่จ่าย

วิธีกรอกแบบฟอร์มกรณีจ่ายเงินก้อนเพื่อลาพักร้อน

ด้านล่างนี้คืออัลกอริทึมสำหรับการกรอกคำประกาศในสถานการณ์นี้:

• ในส่วนที่สองในบรรทัดที่ 100 คุณต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด
• ในบรรทัดที่ 110 - วันที่ชำระเงินเหล่านี้

ใส่รหัสอะไร

การจ่ายเงินก้อนไม่สามารถจัดเป็นค่าตอบแทนและโบนัสได้ ดังนั้นจึงไม่ได้ระบุรหัสแยกต่างหากในการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-6 ขอแนะนำให้จัดประเภทเป็นการชำระเงิน "อื่นๆ" โดยระบุรหัสรายได้ 4800 และคุณไม่ควรจัดประเภทการชำระเงินนี้เป็น "ค่าวันหยุด"

หากการชำระค่าคลอดบุตรรวมอยู่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

เนื่องจากการลาป่วยเพื่อคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จึงไม่ควรแสดงในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขึ้นกับค่าจ้างและปล่อยให้เงินชดเชยเมื่อเสียชีวิต

ในงานศิลปะ 184 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่า หากลูกจ้างเสียชีวิต ญาติของเขาควรได้รับเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพและการจ่ายค่าจ้างที่ยังไม่ได้ชำระ จดหมายหมายเลข 03-04-06/4-28 ลงวันที่ 30 มกราคม 2556 จากกระทรวงการคลัง RF ระบุว่าการชำระเงินเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษี และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของทายาทของผู้ตาย

หมดเขตในปี 2561

• ไตรมาสแรกของปีจนถึงวันที่ 30 เมษายน
• ครึ่งปี - ถึง 31 กรกฎาคม
• เก้าเดือนแรก - จนถึง 31 ตุลาคม
• ตลอดสิบสองเดือน - จนถึงวันที่ 1 เมษายน ของปีถัดไป

บทลงโทษสำหรับการยื่นใบแจ้งหนี้ล่าช้า

หากเรากำลังพูดถึงการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศนี้ บริษัทจะถูกปรับ 1,000 rubles สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน ในบางกรณี ความล่าช้านั้นเต็มไปด้วยข้อเท็จจริงที่ว่าสำนักงานสรรพากรอาจบล็อกบัญชีธนาคารของบริษัท อาจใช้เวลาหลายสัปดาห์ในการถอนการตัดสินใจระงับการดำเนินการ

ความรับผิดชอบต่อการขาดข้อมูลที่จำเป็น

หากเรากำลังพูดถึงการระบุข้อมูลที่เป็นเท็จในการประกาศหรือการไม่มีข้อมูลบางส่วน การทำเช่นนี้จะเป็นการคุกคามบริษัทด้วยค่าปรับ 500 รูเบิล

การกรอกใบประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-6 ไม่ใช่เรื่องยาก สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงการจ่ายวันหยุดอย่างถูกต้อง จำไว้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถูกระงับในเวลาที่เหมาะสม ตั้งรหัสการหักเงินอย่างถูกต้อง และปฏิบัติตามกฎทั่วไปสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม เตรียมใบประกาศด้วยความรับผิดชอบ เนื่องจากบริษัทอาจโดนปรับฐานแจ้งข้อมูลเท็จหรือทำผิดพลาด

เมื่อสร้าง 6-NDFL รายได้ที่เกิดขึ้นกับพลเมืองจะรวมอยู่ในรายงาน อย่างแรกเลยก็คือเงินเดือน เบี้ยเลี้ยง และค่าลาพักร้อน การคำนวณการชำระเงินดังกล่าวดำเนินการในลักษณะพิเศษ

มาดูวิธีการสะท้อนการจ่ายวันหยุดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน คุณจะพบตัวอย่างการกรอกและส่วนตัวอย่างในแบบฟอร์มด้านล่าง

วันหยุดจ่ายด้วยเงินเดือนในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

นายจ้างต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ต่อหน่วยงานภาษีทุกไตรมาส โดยเน้นทั้งจำนวนเงินที่ได้รับ เฉพาะในรอบระยะเวลารายงาน และยอดรวมตั้งแต่ต้นปี

แบบฟอร์มนี้ไม่เพียงแต่รวมจำนวนเงินเงินเดือนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าลาพักร้อนด้วย

มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าลูกจ้างมีสิทธิได้รับค่าลาพักร้อนไม่เกินสามวันก่อนเริ่มวันหยุด

เมื่อหักภาษี ณ ที่จ่าย ใช้กฎต่อไปนี้:

• วันที่รับรู้รายได้คือวันที่บุคคลนั้นได้รับเงิน สิ่งนี้ถูกควบคุมโดยมาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าลาพักร้อนเหล่านี้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายได้แสดงอยู่ในบรรทัดที่ 100 ส่วนที่ 2
• วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นวันที่ได้รับเงินจากพนักงานด้วย นี่คือหลักฐานโดยมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลนี้แสดงในบรรทัดที่ 110 ส่วนที่ 2
• กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้วันหยุดคือวันสุดท้ายของเดือนที่บุคคลนั้นได้รับเงินจริง ซึ่งระบุไว้ในมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลถูกป้อนในบรรทัดที่ 120 ส่วนที่ 2

บันทึก!เมื่อเราพูดถึงจำนวนเงินเงินเดือน วันที่ได้รับรายได้คือวันสุดท้ายของเดือนที่ยอดค้างชำระ

เมื่อทั้งเงินเดือนและวันหยุดสะสมในหนึ่งเดือน การพักร้อนจะแสดงในรายงานตามกฎต่อไปนี้:

• หากจ่ายค่าจ้างและค่าลาพักร้อนในวันต่างกัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายวันหยุดเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายได้ระบุวันที่แยกต่างหากในแง่ของระยะเวลาในการออกและชำระภาษีเงินได้
• ในกรณีที่พนักงานได้รับเงินทั้งสองจำนวนในวันเดียวกัน จะต้องแบ่งในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ด้วย เนื่องจากระยะเวลาการโอนภาษีจะยังคงแตกต่างกัน

จากนี้ เราสามารถสรุปได้ว่าค่าลาพักร้อนในส่วนที่ 2 ของ 6-NDFL จะแสดงแยกต่างหากสำหรับเงื่อนไข 100-140 เสมอ เนื่องจากวันที่ชำระเงินขั้นสุดท้ายสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้จะแตกต่างกัน นี่คือหลักฐานจากจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11 พฤษภาคม 2016 หมายเลข BS-4-11/8312

ในส่วนที่ 1 รายได้ทั้งหมดจะถูกป้อนในบรรทัด 020 การหักเงินในบรรทัด 030 ภาษีค้างชำระในบรรทัด 040 และภาษีหัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 070

พิจารณาว่าค่าจ้างและค่าลาพักร้อนแสดงอย่างไรในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย ตัวอย่างการกรอกทีละบรรทัด

องค์กรออกค่าจ้างวันที่ 8 เงินเดือนสำหรับเดือนมกราคมจ่ายเมื่อ 02/08/2019 และมีจำนวน 45,000 rubles ในวันเดียวกันกับค่าจ้างคนได้รับค่าลาพักร้อนเป็นจำนวนเงิน 42,000 รูเบิล ไม่มีการหักเงินพนักงาน

แบบฟอร์มจะเสร็จสมบูรณ์ดังนี้:

ในส่วนที่ 1:

• บรรทัด 020 - รายได้รวม (45,000 + 42,000 = 97,000)
• บรรทัด 040 - ภาษีค้างจ่าย (97,000*0.13=12,610)
• บรรทัด 070 - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (12 610)

ในส่วนที่ 2:

• บรรทัดที่ 100 - วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของค่าจ้าง (02/08/2019)
• บรรทัดที่ 110 - วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้นี้ (02/08/2019)
• บรรทัดที่ 120 - วันสุดท้ายของการชำระภาษีนี้ (02/11/2019 (กุมภาพันธ์ 08, วันศุกร์))
• บรรทัดที่ 130 - จำนวนรายได้สำหรับเดือนมกราคม (45,000)
• บรรทัดที่ 140 - จำนวนภาษีเงินได้สำหรับค่าจ้าง (45,000*0.13=5,850)
• บรรทัดที่ 100 - วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของการจ่ายวันหยุด (02/08/2019)
• บรรทัดที่ 110 - วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ประเภทนี้ (02/08/2019)
• บรรทัดที่ 120 - วันสุดท้ายของการชำระภาษีนี้ (02/28/2019)
• บรรทัดที่ 130 - จำนวนเงินที่จ่ายวันหยุด (42,000)
• บรรทัดที่ 140 - จำนวนภาษีเงินได้ในการจ่ายวันหยุด (42,000*0.13=5,460)

90 ตัวอย่างการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ปี 2562

วันหยุดจ่ายแยกต่างหากจากเงินเดือนในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

หากวันที่ได้รับค่าจ้างและเงินคงค้างวันหยุดแตกต่างกัน จะแสดงให้เห็นในส่วนที่ 2 แบบฟอร์ม 6-NDFL จะสะท้อนการจ่ายเงินลาพักร้อนในกรณีนี้ได้อย่างไร?

ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 วันที่ได้รับ "วันหยุด" ของรายได้จะแตกต่างจาก "เงินเดือน" ของรายได้ ดังนั้นในส่วนที่ 1 ตามปกติจะแสดงยอดรวมสำหรับรายได้ทุกประเภท ในส่วนที่ 2 บรรทัดที่ 100-140 จะถูกกรอกแยกกันสำหรับแต่ละประเภท

พิจารณาวิธีแสดงค่าลาพักร้อนในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล ลองมาดูตัวอย่างกัน แต่สมมติว่าพนักงานได้รับเงินวันหยุดในวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2019

แบบฟอร์ม 6-NDFL จะมีลักษณะดังนี้:

• บรรทัด 020 - จำนวนเงินทั้งหมด เงินเดือนบวกค่าวันหยุด (45,000 + 42,000 \u003d 97,000)
• บรรทัด 040 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่ายจากยอดรวม (97,000 * 0.13 \u003d 12,610)
• บรรทัด 070 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย (12,610)

• บรรทัดที่ 100 - วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของค่าจ้าง (02/08/2019)
• บรรทัดที่ 110 - วันที่หักรายได้จากรายได้นี้ (02/08/2019)
• หน้า 120 - วันสุดท้ายของการโอนภาษีนี้ (02/11/2562)
• บรรทัดที่ 130 - เงินเดือนค้างจ่ายในเดือนมกราคม (45,000)
• บรรทัดที่ 140 - จำนวนภาษีเงินได้สำหรับค่าจ้าง (45,000 * 0.13 \u003d 5,850)
• บรรทัดที่ 100 - วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของการจ่ายวันหยุด (02/14/2019)
• บรรทัดที่ 110 - วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (02/14/2019)
• บรรทัดที่ 120 - วันที่สิ้นสุดการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (28.02.2019)
• บรรทัดที่ 130 - จำนวนเงินที่จ่ายวันหยุด (42,000)
• บรรทัดที่ 140 - จำนวนภาษีเงินได้ในการจ่ายวันหยุด (42,000 * 0.13 \u003d 5,460)

ดังนั้นจึงอาจกล่าวได้ว่าในส่วนที่ 2 เป็นไปไม่ได้ที่จะรวมรายได้ประเภทต่างๆ และวันที่ต่างกันของการรับรายได้ หากพนักงานมีรายได้หลายประเภท ในส่วนที่ 2 คุณต้องกรอกข้อมูลในบรรทัด 100-140 หลายช่วง

โรลลิ่งสลาสต์จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

จำนวนวันหยุดแบบโรลโอเวอร์เกิดขึ้นเมื่อบุคคลได้รับในหนึ่งเดือน และการพักร้อนของเขาก็เริ่มขึ้นในเดือนถัดไปเท่านั้น

เมื่อสะท้อนถึงจำนวนดังกล่าวจำเป็นต้องคำนึงถึงวันที่รับรู้รายได้การหักและการโอน

ลองพิจารณาตัวอย่างเมื่อพนักงานได้รับค่าจ้างวันหยุดในวันที่ 31 มกราคม 2019 และการลาพักร้อนของเขาเริ่มในวันที่ 4 กุมภาพันธ์ 2019 เท่านั้น จำนวนเงินที่จ่ายวันหยุดคือ 42,000 รูเบิล แบบฟอร์มที่กรอกจะมีลักษณะดังนี้:

• วินาที. 1, หน้า 020 – 42,000
• วินาที. 1, หน้า 040 – 5460
• วินาที. 1, น. 070 – 5460
• วินาที. 2 หน้า 100 – 01/31/2019
• วินาที. 2 น. 110 – 01/31/2019
• วินาที. 2 น. 120 – 01/31/2019
• วินาที. 2, หน้า 130 – 42,000
• วินาที. 2, หน้า 140 – 5460

อีกสถานการณ์หนึ่งคือยอดคงค้างในรอบระยะเวลาการรายงานหนึ่ง (ไตรมาส) และการชำระเงินในอีกช่วงเวลาหนึ่ง ตัวอย่างเช่น พนักงานได้รับค่าจ้างในช่วงวันหยุด 03/29/2019 และได้รับในวันที่ 04/01/2019 รายได้นี้จะแสดงในรายงานครึ่งปีเท่านั้น จะไม่แสดงในแบบฟอร์มสำหรับไตรมาสที่ 1

รายงานจะมีลักษณะดังนี้:

• วินาที. 1, สาย 020 - 42 000
• วินาที. 1, สาย 040 - 5460
• วินาที. 1, สาย 070 - 5460
• วินาที. 2 สาย 100 - 04/01/2019
• วินาที. 2 สาย 110 - 04/01/2019
• วินาที. 2 สาย 120 - 04/30/2019
• วินาที. 2 สาย 130 - 42,000
• วินาที. 2 สาย 140 - 5460

บันทึก!เมื่อพนักงานที่ถูกไล่ออกได้รับเงินชดเชยการลาพักร้อน ในรูปแบบของ 6-NDFL จะสะท้อนให้เห็นในช่วงเวลาที่วันสิ้นสุดสัญญาจ้างตกลงไป

เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายเมื่อกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายได้ค่าลาพักร้อนควรสะท้อนให้ถูกต้อง แบบฟอร์มการรายงานใหม่นี้เพิ่งเปิดตัวไปเมื่อเร็วๆ นี้ ดังนั้นตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงจะช่วยให้คุณเข้าใจการดำเนินการของแบบฟอร์มได้รวดเร็วยิ่งขึ้น

เมื่อกรอกรายงานนี้ คุณต้องเข้าใจความแตกต่างที่สำคัญจากแบบฟอร์ม 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งใช้ก่อนหน้านี้ เอกสารใหม่มีข้อมูลโดยตรงเกี่ยวกับตัวแทนภาษีและภาระผูกพันของเขาต่อรัฐ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องระบุข้อมูลรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

แต่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับ ค่าลาพักร้อนและลาป่วยจะถูกบันทึกไว้ พวกเขาถูกหักภาษีในอัตรามาตรฐาน 13% เพื่อการควบคุมที่แม่นยำ จำเป็นต้องมีในเอกสารการรายงาน ไม่เพียงแต่จำนวนเงินที่สอดคล้องกัน แต่ยังรวมถึงวันที่ที่สำคัญด้วย:

• การรับรายได้ (ตามจริง);
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย;
• การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้างบประมาณ

ข้อกำหนดทั่วไปคือการปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่เข้มงวดสำหรับการส่งข้อมูลไปยัง Federal Tax Service:

• 05.2016;
• 08.2016;
• 10.2016;
• 04.2017.

โปรดทราบว่าสามารถส่งเอกสารล่าสุดพร้อมข้อมูลสำหรับไตรมาสสุดท้ายพร้อมกับการรายงานอื่นๆ ได้ในฤดูใบไม้ผลิปีหน้า

เพื่อไม่ให้ทำผิดกฎโดยไม่ได้ตั้งใจ ควรจำไว้ว่าเฉพาะเมื่อไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเองเท่านั้นวันที่ที่เกี่ยวข้องจะตรงกัน เมื่อส่งจดหมาย คุณต้องได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการที่ที่ทำการไปรษณีย์ ในระบบจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลที่จำเป็นจะถูกบันทึกโดยอัตโนมัติ

ข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องจะถูกลงโทษด้วยค่าปรับที่เป็นตัวเงิน คุณมีเวลา 5 วันในการแก้ไข หากกำหนดเวลาถูกละเมิดเกิน 10 วัน กฎหมายอนุญาตให้บล็อกบัญชีของตัวแทนภาษี ด้วยเหตุผลนี้ จึงไม่แนะนำให้ทำการละเมิดที่อาจขัดขวางกิจกรรมปกติของผู้ประกอบการแต่ละราย องค์กร

ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม

วิธีสะท้อนการจ่ายวันหยุดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ: กรอกหน้าชื่อเรื่อง

กฎทั่วไปสำหรับการเตรียมเอกสารการรายงานดังกล่าวยังมีผลบังคับใช้ในกรณีนี้:

• การกรอกข้อมูลในฟิลด์เริ่มจากขอบด้านซ้าย
• หากมีตำแหน่งว่าง ขีดกลางจะถูกเขียนในนั้น: "-"
• หากมีจุดจะต้องกรอกแผ่นอีกครั้ง ไม่อนุญาตให้แก้ไขและการใช้ดินสอแก้ไข
• เมื่อทำการยึดติด จะคงความสมบูรณ์ของสื่อกระดาษไว้

กรอกแบบฟอร์มได้ง่ายขึ้นโดยใช้ซอฟต์แวร์พิเศษ การรายงานยังสะดวกกว่าในรูปแบบดิจิทัล แบบฟอร์มกระดาษเป็นที่ยอมรับได้เฉพาะกับบุคลากรจำนวนน้อยเท่านั้น หากรัฐมีคนที่ได้รับรายได้ 25 คนขึ้นไปก็จะใช้เฉพาะการจัดการเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

เริ่มต้นด้วยหน้าชื่อเรื่อง:

• ในหน้าแรก พารามิเตอร์การระบุตัวตนของผู้เสียภาษีจะระบุไว้ที่ด้านบน หากเป็นสาขาขององค์กร จะมีการป้อนข้อมูลจุดตรวจ ในตัวอย่างของเรา ผู้ประกอบการรายบุคคล Petrov ส่งรายงาน ดังนั้นเขาจึงเติมขีดกลางลงในคอลัมน์นี้
• หากกรอกรายงานถูกต้อง หน่วยงานตรวจสอบจะไม่มีความเห็น มิฉะนั้น คุณจะต้องทำการแก้ไข เอกสารใหม่จะเป็นการปรับปรุง ซึ่งระบุด้วยหมายเลขซีเรียลในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง ในตัวอย่างของเรา มีการรวบรวมรายงานเวอร์ชันแรก ดังนั้นจึงป้อนค่าศูนย์
• รายงานถูกกรอกและส่งไปยัง NI รายไตรมาสโดยมีรหัสรายการ: 21, 31, 33 หรือ 34 ตามลำดับ เอกสารนี้เป็นเอกสารรายครึ่งปี ดังนั้นจึงเขียน "31"
• ถัดไป กรอกข้อมูลในคอลัมน์: รหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษี สถานที่ส่งรายงาน ชื่อ หมายเลขโทรศัพท์
• ในบล็อกแยกระบุชื่อเต็ม บุคคลทางกายภาพ ซึ่งอาจเป็นพนักงานที่รับผิดชอบขององค์กรซึ่งเป็นตัวแทน ในรุ่นหลัง บันทึกถูกสร้างขึ้นด้วยข้อมูลในเอกสารยืนยันอำนาจที่เกี่ยวข้อง

โปรดทราบว่าวันที่จัดทำเอกสารไม่ได้ยืนยันความเป็นจริงของการยื่นต่อเจ้าหน้าที่ FMS ในเวลาที่เหมาะสม

วันหยุดจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6: กรอกส่วนที่รายงาน

ตอนนี้เราจะศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีสะท้อนการจ่ายวันหยุดในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ จำนวนเงินเหล่านี้ถือเป็นรายได้และต้องเสียภาษีในอัตรา 13% สิ่งสำคัญคือข้อกำหนดข้างต้นสำหรับการคำนวณและโอนค่าจ้างวันหยุดและภาษี นี่คือคุณสมบัติของการกรอกในแต่ละตำแหน่ง

ส่วนแรกประกอบด้วยข้อมูลสรุปซึ่งถือเป็นผลรวมสะสม:

• บรรทัดที่ 020 ป้อนจำนวนรายได้ทั้งหมดของบุคคลที่ต้องเสียภาษีที่นี่ ในตัวอย่างของเรา ค่าลาพักร้อนจะถูกบวกเข้ากับค่าจ้าง คอลัมน์นี้พิจารณารายการคงค้างสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน ดังนั้นจึงเป็นไปได้ค่อนข้างมากที่มูลค่าจะมากกว่าการชำระเงินจริง ไม่รวมบำเหน็จบำนาญและสวัสดิการอื่นๆ ของรัฐบาล
• บรรทัด 040 และ 070 ระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย พวกเขาไม่จำเป็นต้องตรงกัน เวลากรอกใช้ข้อมูลจริงยืนยันด้วยเอกสารหลัก
• ไม่มีรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลการจ่ายเงินล่วงหน้าและการดำเนินการอื่น ๆ ตามรายการของส่วนแรกดังนั้นบรรทัดต่อไปนี้จึงเต็มไปด้วยขีดกลาง: 025; 030; 045; 050; 080 และ 090
• บรรทัด 060 บันทึกจำนวนพนักงาน (2) ที่ได้รับรายได้ในงวดนี้

ข้อมูลสำหรับส่วนที่สองแสดงในตาราง:

เส้น

ความหมาย

ในการปรึกษาหารือแยกกัน เราตอบคำถามว่า. แต่นอกเหนือจากการชำระเงินเหล่านี้ตามกฎแล้วยังมีการคำนวณอื่น ๆ เช่นค่าจ้างโบนัสลาป่วย ฯลฯ ในการให้คำปรึกษานี้เราจะพิจารณารายละเอียดวิธีการกรอกแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบน วันหยุดจ่ายด้วยค่าจ้าง. และเราจะวิเคราะห์สถานการณ์เมื่อได้รับเงินในวันเดียวกัน

วันที่ใน 6-NDFL

เพื่อให้สะท้อนถึงการชำระเงินประเภทต่างๆ ได้อย่างถูกต้องในแบบฟอร์มการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล คุณจำเป็นต้องทราบอย่างชัดเจนถึงวิธีการกำหนดสิ่งต่อไปนี้:

1. วันที่ได้รับรายได้จริง
2. วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย;
3. กำหนดเวลาการโอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้

วันที่เงินเดือนในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แห่ง

หากเราพูดถึงค่าจ้าง วันที่ของการรับรายได้ประเภทนี้จริงจะถูกระบุแยกต่างหากในวรรค 1 ของข้อ 2 ซึ่งเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่เรียกเก็บเงิน นั่นคือเงินเดือนของเดือนมกราคมถือว่าได้รับในวันที่ 31 มกราคม YYYY สำหรับเดือนกุมภาพันธ์ - 28 (29) 3)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะโอนไปยังงบประมาณไม่เกินวันถัดจากวันจ่ายค่าจ้าง (วรรค 1 ข้อ 6)

ดังนั้นเราจึงพบว่า:

1. วันที่ได้รับรายได้จริงในรูปของค่าจ้างคือวันสุดท้ายของเดือนที่ค่าจ้างเกิดขึ้น
2. วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่จ่ายค่าจ้าง
3. กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันถัดจากวันที่จ่ายเงินเดือน

วันหยุดใน 6-NDFL

ตรงกันข้ามกับค่าจ้าง วันที่ได้รับรายได้จริงในรูปของเงินค่าจ้างวันหยุดจะกำหนดตามกฎทั่วไปที่กำหนดโดยข้อ 1 ของข้อ 1 เนื่องจากวันที่จ่ายเงินให้กับบุคคลธรรมดา นั่นคือเมื่อนายจ้างโอนเงินค่าลาพักร้อนให้กับพนักงานด้วยบัตรธนาคารหรือให้เงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจะถือว่าได้รับรายได้

การคำนวณและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะทำในหนึ่งวัน - ในวันที่ชำระเงินรายได้ ต่อจากวรรค 1 วรรค 3 และวรรค 1 วรรค 4

แต่กำหนดเวลาสำหรับการโอนภาษีนั้นถูกควบคุมโดยกฎแยกต่างหาก - วรรค 2 ข้อ 6 ตามนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายวันหยุดจะจ่ายให้กับงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่พนักงานได้รับเงินเพื่อลาพักร้อน

ดังนั้นเราจึงพบว่า:

1. วันที่ได้รับรายได้จริงในรูปของค่าจ้างวันหยุดคือวันที่จ่ายเงินค่าวันหยุด
2. วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ชำระเงินค่าลาพักร้อน
3. กำหนดเส้นตายในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายค่าลาพักร้อน

ปรากฎว่ากำหนดเวลาจ่ายภาษีสำหรับค่าจ้างและค่าลาพักร้อนนั้นแตกต่างกันเสมอ แม้ว่าจะชำระในวันเดียวกันก็ตาม ดังนั้น ในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL รายได้ในรูปของค่าจ้างจึงแสดงแยกต่างหากจากรายได้ในรูปของค่าจ้างวันหยุด

ค่าลาพักร้อนพร้อมเงินเดือนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน: ตัวอย่าง

เราจะสาธิตด้วยตัวอย่างวิธีการสะท้อนการจ่ายวันหยุดพร้อมกับเงินเดือนในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

ตัวอย่าง.คนสองคนทำงานที่ Lotos LLC:

1. ผู้อำนวยการทั่วไป - ด้วยเงินเดือน 50,000 รูเบิล;
2. หัวหน้าฝ่ายบัญชี - ด้วยเงินเดือน 35,000 รูเบิล

หัวหน้าฝ่ายบัญชีได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานรายเดือนสำหรับเด็กอายุ 7 ปีเพียงคนเดียวในจำนวน 1,400 รูเบิล

การจ่ายเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นแก่พนักงานแสดงไว้ในตารางด้านล่าง

เดือนแห่งรายได้	ประเภทรายได้	จำนวนรายได้ค้างรับถู	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ (13%) ถู
มกราคม 2017	เงินเดือน	85 000	10 868*
กุมภาพันธ์ 2017	เงินเดือน	85 000	10 868
มีนาคม 2017	เงินเดือน	85 000	10 868
เมษายน 2017	เงินเดือน	85 000	10 868
พฤษภาคม 2017	เงินเดือน	52 500	6 643
	วันหยุด	45 000	5 850
มิถุนายน 2017	เงินเดือน	80 200	10 244
ทั้งหมด:	X	517 700	66 209

<*>ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณโดยคำนึงถึงการหักภาษีมาตรฐานที่มอบให้กับพนักงาน: (85,000 รูเบิล - 1,400 รูเบิล) x 13% = 10,868 รูเบิล

องค์กรมีวันจ่ายเงินเดือนดังต่อไปนี้:

• สำหรับครึ่งแรกของเดือนที่เรียกเก็บเงิน - วันที่ 20 ของเดือนนี้
• สำหรับครึ่งหลังของเดือนที่เรียกเก็บเงิน - วันที่ 5 ของเดือนถัดไป

LLC "Lotos" กรอกการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับครึ่งแรกของปี 2560 ดังนี้

ส่วนที่ 1 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

จะเต็มไปด้วยยอดสะสมตั้งแต่ต้นปี 2560 (ในตัวอย่างของเราจนถึงมิถุนายน 2560)

ที่สาย 010 - 13 / อัตราที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและหักจากรายได้ของบุคคลนั้นระบุไว้

ออนไลน์ 020 - 517 700 / จำนวนเงินรายได้ทั้งหมด (รวมถึงค่าลาพักร้อน) ที่เกิดขึ้นกับบุคคลในช่วงเดือนมกราคม - มิถุนายน 2560

ทางสาย 030 - 8 400 / มีการระบุจำนวนการหักภาษีที่มอบให้กับบุคคลในช่วงเดือนมกราคม - มิถุนายน 2560

ทางสาย 040 - 66 209 / มีการระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคำนวณจากรายได้ของบุคคล

ออนไลน์ 060 - 2 / จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ (รวมถึงในรูปแบบของการจ่ายค่าวันหยุด) ในอัตราภาษีทั้งหมดจะถูกระบุ

ทางสาย 070 - 55 965/ หมายถึง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากจำนวนเงินรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดาทุกอัตราภาษีสำหรับช่วงเดือนมกราคม - มิถุนายน 2560

บันทึก!
เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนที่เกิดขึ้นในเดือนมิถุนายน 2560 จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในเดือนกรกฎาคมเมื่อจ่ายจริงเท่านั้น หมายความว่าจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องจะไม่รวมอยู่ในตัวบ่งชี้บรรทัด 070

มาตรา 2 การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล

ข้อมูลนี้จะกรอกเฉพาะในช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (ในตัวอย่างของเราในเดือนเมษายน - มิถุนายน 2017)

ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินรายได้สำหรับเดือนมีนาคม

ยังไงซะ!
หากการดำเนินการเริ่มต้นในระยะเวลาการรายงานหนึ่งและสิ้นสุดในอีกช่วงเวลาหนึ่ง ในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL การดำเนินการดังกล่าวจะมีผลในช่วงเวลาที่เสร็จสิ้น และช่วงเวลาของการทำธุรกรรมที่สอดคล้องกับช่วงเวลาที่กำหนดเวลาชำระภาษีเกิดขึ้น ดังนั้นเงินเดือนสำหรับเดือนมีนาคม 2560 ที่จ่ายในเดือนเมษายนจะรวมอยู่ในรายงานเป็นเวลา 6 เดือนและในเดือนมิถุนายน - เฉพาะในรายงาน 9 เดือน

ออนไลน์ 100 - 03/31/2017 / มีการระบุวันที่ได้รับรายได้โดยบุคคล สำหรับเงินเดือน - นี่คือวันสุดท้ายของเดือนที่มียอดค้างชำระ (ข้อ 2)

ออนไลน์ 110 - 04/05/2017 / มีการระบุวันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างซึ่งตรงกับวันที่จ่ายให้กับพนักงาน (วรรค 1 ข้อ 4)

ออนไลน์ 120 - 04/06/2017 / กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา; สำหรับเงินเดือน นี่คือวันถัดจากวันที่จ่ายเงิน (วรรค 1 ข้อ 6);

ออนไลน์ 130 - 85 000 / ระบุจำนวนค่าจ้างที่เกิดขึ้นกับพนักงาน

ออนไลน์ 140 - 10 868 / หมายถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน

ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินรายได้ในเดือนเมษายน (สำหรับการแจกแจงบรรทัด ดูด้านบน)

ออนไลน์ 100 - 04/30/2017;

ออนไลน์ 110 - 05/05/2017;

ออนไลน์ 120 - 05/10/2017;

จดจำ!
หากกำหนดเวลาชำระภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะถูกโอนไปยังวันทำการถัดไปถัดจากวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ (ข้อ 7)

ออนไลน์ 130 - 85 000;

ออนไลน์ 140 - 10 868.

ข้อมูลรายรับรายจ่ายเดือน พ.ค.

บันทึก!
ในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL การชำระเงิน "เงินเดือน" และ "วันหยุด" จะแสดงเป็นช่วงที่แยกจากกัน เนื่องจากสำหรับรายได้ประเภทนี้ จะมีการกำหนดเวลาชำระภาษีที่แตกต่างกัน (วรรค 1 และวรรค 2 ข้อ 6)

1) วันหยุด

ออนไลน์ 100 - 05/05/2017 / มีการระบุวันที่ได้รับรายได้จริง สำหรับการจ่ายวันหยุด - นี่คือวันที่จ่ายเงินให้กับบุคคล (ข้อ 1 ข้อ 1);

ออนไลน์ 110 - 05/05/2017 / มีการระบุวันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายวันหยุด ตรงกับวันที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (วรรค 1 ข้อ 4)

ออนไลน์ 120 - 05/31/2017 / กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการจ่ายวันหยุด - นี่คือวันสุดท้ายของเดือนที่พวกเขาได้รับเงิน (วรรค 2 ข้อ 6);

ออนไลน์ 130 - 45 000 / มีการระบุจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลทั่วไป

ออนไลน์ 140 - 5 850 / มีการระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้เมื่อจ่ายค่าจ้างวันหยุดให้กับบุคคลธรรมดา

2) เงินเดือน (สำหรับการแจกแจงบรรทัด ดูด้านบน)

ออนไลน์ 100 - 05/31/2017;

ออนไลน์ 110 - 06/05/2017;

ออนไลน์ 120 - 06/06/2017;

ออนไลน์ 130 - 52 500;

ออนไลน์ 140 - 6 643.

การคำนวณตัวอย่างที่เสร็จสมบูรณ์ในรูปแบบ 6-NDFL ของ Lotos LLC สำหรับ 6 เดือนของปี 2017 ซึ่งสะท้อนถึงการจ่ายวันหยุดพร้อมกับเงินเดือนแสดงไว้ด้านล่าง

แบบฟอร์มการรายงาน 6-NDFL มีผลบังคับใช้ในเดือนพฤษภาคม 2558 เป็นที่เข้าใจกันว่าด้วยความช่วยเหลือ ตัวแทนภาษีจะสามารถให้ข้อมูลที่จำเป็นแก่สำนักงานสรรพากรในขณะที่จัดเรียงโดยใช้แบบฟอร์มที่สะดวกที่สุดเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการประมวลผลการรายงาน ในบทความเราจะพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการจ่ายวันหยุดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 และตัวอย่างการกรอกคำประกาศ

• องค์กรใด ๆ ที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของประเทศของเรา
• บุคคลที่ได้รับสถานะของผู้ประกอบการรายบุคคล
• ผู้เชี่ยวชาญของ "แนวหน้า" ทางกฎหมายนั่นคือผู้ถือพรักานหรือสำนักงานส่วนตัวของทนายความ
• ส่วนย่อยของ บริษัท ต่างประเทศที่ดำเนินกิจกรรมแยกต่างหาก

การรับสถานะของสถานะหน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับการลดหย่อนภาษี บริษัท จะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันบางอย่างต่อรัฐทันที มีการสะกดอย่างชัดเจนโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นกฎหมายควบคุมหลักสำหรับสถานการณ์นี้ในมาตรา 230 ลองดูรายการทั้งหมดโดยละเอียด

1. ความรับผิดชอบหลักของนิติบุคคลที่อธิบายคือการคำนวณจำนวนเงินที่หักออกจากรายได้เงินสดที่จ่ายให้กับพนักงานของบริษัท ซึ่งได้รับเป็นค่าตอบแทนสำหรับการทำงาน
2. นอกจากการคำนวณจำนวนเงิน นั่นคือ การคำนวณ องค์กรยังดำเนินการระงับจำนวนเงินที่ได้รับจากรายได้เนื่องจากคนที่ทำงานในบริษัท
3. หน้าที่ที่สามของตัวแทนภาษีคือการโอนเงินที่ถอนออกไปยังคลังของรัฐ
4. จุดที่สี่ตามมาจากจุดที่ระบุไว้ข้างต้น นอกเหนือจากการดำเนินการที่อธิบายไว้ข้างต้นแล้ว บริษัทต้องรายงานต่อ Federal Tax Service ของรัสเซีย ขั้นตอนนี้ดำเนินการโดยใช้แบบฟอร์มเปล่า

คุณจะพบคำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลในบทความของเรา นอกจากนี้ เราจะให้รายละเอียดข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับคำประกาศ ซึ่งควรกรอกแบบฟอร์มและพิจารณาระบบการเรียกเก็บค่าปรับ .

เพื่อบรรลุภาระผูกพันต่อประเทศ บริษัท จำเป็นต้องมีความสามารถในการถอนการหักที่คำนวณได้ ดังนั้นบริษัทต่างๆ จึงไม่ได้รับอนุญาตให้ชำระเงินให้กับคลังของรัฐจากเงินของตนเอง แต่จำเป็นต้องถอนเงินบางส่วนออกจากกองทุนที่บุคคลได้รับตามกฎหมาย ห้ามมิให้เพิ่มเงื่อนไขในสัญญาจ้างสำหรับการจ้างงานถาวรหรือเพื่อการดำเนินการชั่วคราวหรือครั้งเดียวของกรณีที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีจากงบประมาณของบริษัท

นอกจากความรับผิดชอบแล้ว องค์กรนายจ้างยังมีหน้าที่รับผิดชอบต่อสำนักงานสรรพากรอีกด้วย สำหรับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยกฎหมายหรือเพียงบางส่วนเท่านั้น การบังคับใช้มาตรการคว่ำบาตรทางการเงินจะถือว่าโดยปริยาย:

• ค่าปรับ;
• บทลงโทษ

น่าเสียดายที่สถานการณ์ที่ใช้การลงโทษทางการเงินเกิดขึ้นบ่อยครั้งโดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่รายได้ให้กับพนักงานในรูปของวัตถุและได้รับสถานะของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของบุคคลในทันที ในสถานการณ์นี้ คุณต้องหักเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน

เนื่องจากองค์กรอาจต้องเผชิญกับสถานการณ์ที่ไม่สามารถหักร้อยละของรายได้จากงบประมาณได้ไม่ว่าด้วยเหตุใด จึงต้องรับผิดชอบหนี้สินที่เกิดขึ้นและมีหน้าที่ต้องแจ้งบริการด้านภาษีให้ทราบภายในระยะเวลาที่กำหนด ตามกฎหมาย หากมีการแจ้งเตือน ภาระผูกพันในการระงับเงินจะถูกลบออกจากตัวแทนและไปที่ลูกหนี้เอง มิฉะนั้น ไม่เพียงแต่ผู้เสียภาษีที่ไม่จ่ายภาษีเท่านั้น แต่องค์กรที่เขาจดทะเบียนไว้จะตกอยู่ภายใต้ความอัปยศ ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีไม่ได้ให้แก่รัฐ ในกรณีที่ไม่ชำระเงินค่าปรับ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับในแต่ละเดือนของความล่าช้า

เมื่ออยู่ในสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์เช่นนี้อย่าคิดว่าคุณถูกผูกมัดกับบริการภาษีเป็นเวลานาน เพียงส่งการแจ้งเตือนที่ไม่ได้รับ ชำระยอด และปราศจากความสำนึกผิด

อะไรคือความแตกต่างระหว่างใบรับรอง 2-NDFL และแบบฟอร์มที่ยอมรับ 6-NDFL

นักบัญชีที่ไม่มีประสบการณ์บางคนคิดว่าเมื่อป้อนใบรับรองในรูปแบบ 6-NDFL แล้ว คุณจะลืมกรอกแบบฟอร์ม 2-NDFL ไปได้เลย ข้อมูลนี้เป็นการเก็งกำไรและไม่ถูกต้องโดยพื้นฐาน

ภาระหน้าที่ในการถ่ายโอนข้อมูลไปยังบริการภาษีโดยใช้แบบฟอร์มเปล่าที่มีป้ายกำกับ 2-NDFL ยังคงอยู่กับองค์กร นอกจากนี้ยังมีข้อแตกต่างระหว่างแบบฟอร์มนี้กับแบบฟอร์มที่กล่าวถึงในบทความ บรรทัดล่างคือใบรับรองหมายเลข 6 มีข้อมูลทั่วไปรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรโดยรวมและกระดาษหมายเลข 2 มีไว้สำหรับบริการภาษีเป็นการส่วนตัวสำหรับพนักงานทุกคนใน บริษัท ที่เป็นบุคคล

คุณจะพบกฎสำหรับการให้ใบรับรอง 2-NDFL ในบทความบนพอร์ทัลของเรา เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งที่ระบุไว้ในใบรับรองนี้และกำหนดเวลาส่ง รวมถึงความผิดพลาดบ่อยครั้งของผู้เริ่มต้นในการกรอกแบบฟอร์ม

ใบรับรองภาษีเงินได้ 6 บุคคลคืออะไร

ใบรับรองนี้เป็นรูปแบบการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ปรับปรุงใหม่ ปีที่เริ่มใช้งานคือปี 2559 ไม่น่าแปลกใจที่ผู้เชี่ยวชาญมืออาชีพหลายคนยังไม่รู้วิธีกรอกคอลัมน์บางคอลัมน์อย่างถูกต้องเพราะในช่วงเวลาสั้น ๆ นั้นค่อนข้างยากที่จะจำความแตกต่างของการกรอกทั้งหมด เอกสารใหม่

การส่งแบบฟอร์มนี้ไปยัง Federal Tax Service ดำเนินการเพื่อการรายงาน ผลิตรายไตรมาสนั่นคือทุก ๆ สามเดือนของระยะเวลาภาษีหนึ่งปี การคำนวณตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการเข้าสู่แบบฟอร์มจะดำเนินการสำหรับพนักงานแต่ละคนหรือผู้เชี่ยวชาญบุคคลที่สามที่ทำงานให้กับบริษัท ตามกฎหมายจำเป็นต้องมีตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• จำนวนรายได้ที่บุคคลได้รับ
• จำนวนภาษีที่ต้องลบออกจากรายได้ที่ต้องการ
• จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีได้จริง ฯลฯ

คู่มือนี้มีสามส่วน:

• หน้าชื่อเรื่องหรือหน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1 แสดงถึงตัวชี้วัดร่วมกับองค์กร
• ส่วนที่ 2 ระบุวันเฉพาะที่บุคคลได้รับรายได้เมื่อหักภาษีและจำนวนเงินของแต่ละหน่วยที่ระบุไว้

ภาระผูกพันในการให้ข้อมูลการตรวจสอบที่จำเป็นนั้นจัดทำขึ้นโดยการยื่นรายงานในรูปแบบของตัวแทนภาษีซึ่งตามที่กล่าวไว้ข้างต้นอาจเป็นบุคคลดังต่อไปนี้

1. องค์กรที่เปิดในอาณาเขตของประเทศของเรา ในกรณีนี้ เอกสารการรายงานจะถูกโอนไปยังผู้เชี่ยวชาญของแผนกบริการภาษีที่ทำงานร่วมกับองค์กร ซึ่งบริษัทอยู่ในสถานที่จดทะเบียน
2. องค์กรที่มีการแบ่งแยกดินแดนในรัสเซีย หลายคนคิดว่าในสถานการณ์เช่นนี้ การรายงานจากสาขาที่แยกจากกันควรส่งไปยังที่ตั้งสำนักงานใหญ่ของบริษัทไม่ว่ากรณีใดก็ตาม แต่นี่เป็นความเข้าใจผิด สำหรับบริการด้านภาษีแต่ละสาขาไม่ว่าจะสถานะเป็นอย่างไร เป็นบริษัทที่แยกจากกัน ดังนั้น จึงส่งรายงานในนามของแต่ละสาขาไปยังสำนักงานสรรพากรที่ตรงกับที่ตั้งของตน
3. บริษัทที่จัดตั้งโดยผู้ประกอบการรายบุคคลส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรซึ่งอ้างอิงตามสถานที่ประกอบการของบริษัทเนื่องจากการใช้ระบบการปกครองต่อไปนี้:
   1. ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด
   2. ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษี
4. ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดที่ให้ข้อมูลการรายงานแก่ผู้ตรวจการที่เกี่ยวข้องกับสถานที่จดทะเบียนตามสถานะของผู้เสียภาษีหรือสำหรับสาขาที่แยกจากกันของนิติบุคคล ให้กับผู้ตรวจการท้องถิ่นที่สอดคล้องกับที่ตั้งของพวกเขา

กรอบเวลาสำหรับการจัดหาแบบฟอร์มในรูปแบบของ 6-NDFL . คืออะไร

ใบรับรองที่จำเป็นจะถูกรวบรวมและส่งไปยังบริการภาษีของรัสเซียทุกๆสามเดือนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของระยะเวลาภาษีเรียกว่าไตรมาส การส่งไม่ได้ทำเป็นการส่วนตัวสำหรับพนักงานแต่ละคน แต่เป็นการสรุปข้อมูลสำหรับทั้งบริษัท

จำเป็นต้องโอนข้อมูลเพื่อดำเนินการไปยังสำนักงานสรรพากรก่อนสิ้นสุดระยะเวลาสามสิบวันหลังจากไตรมาสที่รายงาน

หากบริษัทมีพนักงานน้อยกว่า 25 คน ควรจัดทำเอกสารการรายงานในรูปแบบกระดาษ หากบุคคลนั้นใหญ่กว่า การถ่ายโอนข้อมูลบนสื่ออิเล็กทรอนิกส์ก็สมเหตุสมผลกว่า นั่นคือ ในรูปแบบเสมือน

พื้นฐานที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการกรอกเอกสารการรายงานภายใต้การสนทนาคือการลงทะเบียนที่รับผิดชอบด้านการบัญชีภาษี ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับ:

• เงินทุนที่ครบกำหนดและจ่ายจากองค์กรให้กับบุคคล
• การหักภาษีที่มอบให้กับพนักงาน
• การลดหย่อนภาษีเพื่อประโยชน์ของคลังของรัฐ

ในการป้อนข้อมูลลงในแบบฟอร์มอย่างถูกต้องนักบัญชีจำเป็นต้องใช้ตัวแยกประเภทหนังสือสำหรับรายได้และการหักเงิน ข้อมูลในนั้นได้รับการอนุมัติโดยกฎหมายในนามของบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อผิดพลาดในการออกแบบแบบฟอร์มบนกระดาษ

ตามกฎที่กำหนดโดย Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ควรหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเมื่อกรอกใบรับรอง

ตารางที่ 1. ข้อผิดพลาดในการลงทะเบียน

ความผิดพลาด	คำอธิบาย
แก้ไขไม่ได้	ห้ามมิให้ "เช็ด" ข้อผิดพลาดด้วยมีดโกนปิดด้วยสารเคลือบเงาและสารอื่น ๆ หากพิมพ์ผิดหรือป้อนข้อมูลที่ไม่ถูกต้องโดยไม่ได้ตั้งใจ แบบฟอร์มจะต้องถูกกำจัดเนื่องจากกรอกอย่างไม่ถูกต้อง
ไม่สามารถพิมพ์แบบฟอร์มบนแผ่น A4 ทั้งสองด้านได้	สำหรับส่วนแยกต่างหากของแบบฟอร์ม คุณต้องมีแผ่นงานแยกต่างหาก มิฉะนั้น แบบฟอร์มจะไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการตรวจสอบ สาเหตุส่วนใหญ่มาจากข้อเท็จจริงที่ว่าคอมพิวเตอร์ดำเนินการประมวลผลหลัก โดยที่กระดาษถูกขับเคลื่อน เหมือนกับบนสายพานลำเลียง หากงานพิมพ์ทั้งสองด้านของแผ่นงาน ส่วนที่สองจะไม่ถูกสแกน ดังนั้นตัวแทนภาษีจะได้รับค่าปรับ
ไม่สามารถพิมพ์หัวจดหมายบนกระดาษ A4 ที่ไม่ใช่สีขาวมาตรฐานได้	นี่เป็นการละเมิดและข้อแก้ตัวที่ร้ายแรง เช่น การไม่สามารถซื้อกระดาษธรรมดาสำหรับการพิมพ์เป็นชุด จะไม่ได้รับการยอมรับจากเจ้าหน้าที่ภาษี
ห้ามติดแผ่น	หากต้องการส่งแบบฟอร์มที่กรอกแล้วไปยังสำนักงานสรรพากรอย่างถูกต้อง ให้ใช้คลิปหนีบกระดาษและหลายรูปแบบโดยไม่ต้องใช้ที่เย็บกระดาษและลวดเย็บกระดาษที่เจาะแผ่น

วิธีการกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง

มีกฎเกณฑ์บางประการเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์ม ซึ่งแก้ไขอย่างเป็นทางการโดยบริการภาษี ลองมาดูที่พวกเขา

กฎข้อที่ 1การกรอกข้อมูลในคอลัมน์ซึ่งหมายถึงตัวบ่งชี้ดิจิทัลหรือการทดสอบ จำเป็นต้องเริ่มจากด้านซ้าย ไปทางขวา โดยไม่ข้ามเซลล์ นั่นคือ จากสุดขั้ว

กฎข้อ 2ในกรณีที่ตัวบ่งชี้จากองค์กรของคุณไม่พอดีกับแผ่นงานหนึ่งแผ่น คุณสามารถขยายไปยังแต่ละส่วนได้โดยการพิมพ์สำเนาเปล่าของแบบฟอร์ม กรอกแผ่นงานให้มากเท่าที่คุณต้องการเพื่อสะท้อนสถานการณ์อย่างเต็มที่

กฎข้อ 3ตำแหน่งบนแผ่นงานซึ่งหมายถึงการป้อนหมายเลขนั้นสงวนไว้สำหรับการนับต่อเนื่องโดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง ปรากฎว่าหมายเลขของเขาจะเป็น 001 เสมอ ในขณะที่หน้า 5 จะมีเครื่องหมาย 005 เป็นต้น การกรอกลำดับเลขทำได้ในลักษณะเดียวกับคอลัมน์ที่เหลือ โดยเริ่มจากซ้ายไปขวา โดยไม่มีการข้ามเซลล์เดียว

กฎข้อ 4อนุญาตให้เติมคอลัมน์ด้วยปากกาด้วยหมึกสีต่อไปนี้:

• สีฟ้า;
• สีดำ;
• สีม่วง.

ไม่สำคัญว่าตัวปากกาคืออะไร ปากกาลูกลื่น ฮีเลียม หรืออาจเป็นปากกาหมึกซึม ฯลฯ

กฎข้อ 5หากบริษัทไม่มีข้อบ่งชี้สำหรับคอลัมน์ใดคอลัมน์หนึ่งที่จะกรอก จำเป็นต้องป้อนศูนย์ในบรรทัด ในจำนวนอักขระหนึ่งตัว

กฎข้อ 6หากช่องว่างใต้อักขระในส่วนช่องทางด้านขวาไม่สามารถเติมได้ ให้ใส่เส้นประในรูปแบบของเส้นแนวนอนสั้นๆ

กฎข้อ 7คำแนะนำพิเศษใช้กับการเขียนค่าที่แสดงเป็นเศษส่วน เมื่อกรอกหมายเลขของแบบฟอร์มนี้ เซลล์ยังคงอยู่สำหรับตัวเลขที่แสดงส่วนทั้งหมด ซึ่งยังคงว่างไว้ก่อนที่จะวางส่วนหลังจุด คุณต้องขีดฆ่าโดยวางเส้นแนวนอนตามความยาวทั้งหมด

มาดูตัวอย่างกัน ลองนึกภาพว่าคุณมีเซลล์ว่าง 15 เซลล์สำหรับค่าส่วนใหญ่ และมีเพียงสองเซลล์สำหรับองค์ประกอบที่อยู่หลังจุด ในเวลาเดียวกัน คุณมีเพียงหกตัวเลขสำหรับส่วนแรก ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้บนกระดาษจะปรากฏขึ้นเมื่อกรอกดังนี้ 555555———.55. ในตอนแรก การกำหนดดังกล่าวอาจดูเหมือนเข้าใจยาก แต่ผู้เชี่ยวชาญส่วนใหญ่จะค่อยๆ คุ้นเคยกับมาตรฐานการบรรจุที่ยอมรับและปัญหาต่างๆ จะหมดไป

กฎข้อ 8กฎอีกข้อหนึ่งเกี่ยวข้องกับการเขียนรหัสสำหรับตัวแยกประเภทอาณาเขตของเทศบาลทั้งหมดของรัสเซีย ตามกฎที่กำหนดไว้ สำนักงานใหญ่จะป้อนรหัสที่เหมาะสมกับที่ตั้ง ในขณะที่สาขาจะเขียนรหัสอื่นที่เหมาะสมกับที่ตั้งของตน

ตามถิ่นที่อยู่รหัสเหล่านี้สำหรับเขตเทศบาลระบุโดยตัวแทนของประชากรที่มีธุรกิจส่วนตัวนั่นคือ:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• เจ้าของการปฏิบัติตามกฎหมาย
• ผู้ก่อตั้งสำนักงานรับรองเอกสาร

รหัสจะผูกติดอยู่กับสถานที่ลงทะเบียนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนตามสถานที่ที่มีการดำเนินการในขณะที่กิจกรรมของพวกเขาอยู่ภายใต้รูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่มีลักษณะที่กำหนดและ (และ) ระบบสิทธิบัตร

กฎข้อ 9จำเป็นต้องรับรองแต่ละแผ่นที่กรอกแบบฟอร์มพร้อมลายเซ็นของหัวหน้า บริษัท ตัวแทนภาษีหรือตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจ นอกจากนี้ จำเป็นต้องใส่วันที่ลงลายมือชื่อไว้ด้วย

การแสดงค่าลาพักร้อนในรูปแบบ 6-NDFL

พนักงานของแต่ละบริษัทไม่ช้าก็เร็วหลังจากมาทำงานก็ไปเที่ยวพักผ่อนตามอัธยาศัย สำหรับการลาอย่างเป็นทางการในแต่ละวันที่บริษัทจัดให้ พวกเขามีสิทธิได้รับเงินคงค้างตามกฏหมายตามกฎหมาย นอกจากนี้ในกรณีที่พนักงานออกจากที่ทำงานโดยถาวร กฎหมายกำหนดให้เขาต้องจ่ายค่าจ้างวันหยุดที่ไม่ได้รับด้วย

เนื่องจากการชำระเงินเหล่านี้รวมอยู่ในหมวดหมู่ของรายได้ของบุคคล พวกเขาจะถูกเก็บภาษี ดังนั้นข้อมูลเกี่ยวกับการจัดการที่ดำเนินการกับพวกเขาจะต้องถูกส่งไปยังบริการภาษีโดยใช้ใบรับรอง 6-NDFL การกรอกข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายวันหยุดนั้นมีคุณลักษณะต่างๆ มากมายที่คุณต้องให้ความสนใจ เนื่องจากในความเป็นจริง การจ่ายเงินลาพักร้อนไม่ได้นำไปใช้กับค่าจ้างที่ค้างชำระสำหรับการทำงานของลูกจ้าง

มาดูขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มกันดีกว่า ซึ่งดำเนินการในกรณีต่อไปนี้:

• ถ้าจ่ายกองทุนวันหยุดให้กับพนักงาน
• หรือค่าตอบแทนสำหรับสมาชิกในทีมที่จากไป

วิธีแสดงค่าลาพักร้อน

วันที่ได้รับเงินจริง ๆ แล้วคือวันที่องค์กรออกหรือโอนเงินโดยตรงเนื่องจากพนักงานไปยังบัตรธนาคาร เมื่อโอนเงิน กฎหมายกำหนดให้ตัวแทนภาษีหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรัฐ วันรุ่งขึ้นจำเป็นต้องโอนภาษีที่ถอนออกไปยังคลังของประเทศ

สำหรับค่าจ้าง วันที่ออกเพื่อให้การหักภาษีเสร็จสิ้นอย่างราบรื่นคือวันสุดท้ายของเดือนที่ใช้เป็นเงินคงค้างในบัญชีของพนักงาน อย่างไรก็ตาม ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว เป็นไปไม่ได้ที่จะจัดประเภทการจ่ายเงินลางานเป็นค่าจ้าง เนื่องจากพนักงานไม่ได้ทำงานในเวลานี้ แต่พัก มักจะไม่อยู่ในประเทศ ปรากฎว่าในกรณีนี้จะไม่ใช้วิธีปกติในการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL

วิธีที่ถูกต้องในการกรอกแบบฟอร์มคือการเขียนวันที่จ่ายเงินวันหยุดให้กับพนักงานโดยตรงหรือโอนไปยังบัญชีธนาคารของเขา (บัตรพลาสติกของธนาคาร) ตามกฎหมายแล้ว องค์กรที่บุคคลทำงานจะต้องให้เงินสำหรับวันหยุดพักผ่อนแก่เขาก่อนเริ่มวันหยุด นั่นคือ 72 ชั่วโมงที่ผ่านไปในวันทำงานของสัปดาห์ ปรากฎว่าสามวันก่อนการโอนค่าจ้างวันหยุดจำเป็นต้องหักภาษีจากรายได้ของแต่ละบุคคลเพื่อสนับสนุนงบประมาณของรัฐ และจำเป็นต้องโอนเงินที่ "ถอนออก" ก่อนสิ้นเดือนที่มีการดำเนินการก่อนหน้านี้

เมื่อกรอกแบบฟอร์มจำเป็นต้องรวมตัวบ่งชี้วันหยุดที่ได้รับพร้อมกับเงินอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นกับพนักงานในคอลัมน์ของส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม ในส่วนที่ 2 การชำระเงินวันหยุดจะถูกระบุแยกต่างหากจากการรับเงินสดอื่น ๆ ซึ่งระยะเวลานั้นแตกต่างจากพวกเขา

บันทึก! หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงานรายได้ที่ครบกำหนดลาพักร้อนออกในวันต่างกันตามลำดับจะต้องป้อนแต่ละวันที่ในแบบฟอร์ม

มาดูตัวอย่างวิธีแสดงการชำระเงินวันหยุดในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายคุณเป็นเจ้าของบริษัท - นิติบุคคลที่เป็นนายจ้างและเป็นตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย เมื่อเร็ว ๆ นี้ คุณจ่ายเงินให้พนักงานสองคนเพื่อไปเที่ยวพักผ่อน นี้เกิดขึ้นในวันที่ต่อไปนี้:

• พนักงานคนแรกได้รับ 17,000 rubles ในวันที่ 14 สิงหาคม (จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือ 2,000 210 rubles)
• คนที่สองได้รับ 23,000 rubles ในวันที่ 21 สิงหาคม (จำนวนภาษีที่ถูกหักจากจำนวนจำนวน 2 พัน 990 rubles)

ในช่วง 36 สัปดาห์องค์กรมีรายได้ 2 ล้านสำหรับเงินเดือนพนักงานใช้การหักภาษี 50,000 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 253.5 พันและหักเงิน 2300.5 พัน

ดังนั้นขั้นตอนของนักบัญชีในบริษัทของคุณจะเป็นดังนี้

เปิดส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์มที่เป็นปัญหา ค้นหาที่นี่ คอลัมน์หมายเลข 0202 ซึ่งกรอกข้อมูลการจ่ายวันหยุดและค่าจ้างของพนักงานพร้อมกัน คุณจะได้รับจำนวนดังต่อไปนี้: 23,000 + 17,000 + 2,000,000 \u003d 2 ล้าน 40,000 rubles

จากนั้นเราจะป้อนภาษีที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่ได้รับในคอลัมน์หมายเลข 040 หากต้องการทราบว่าเรากำลังพูดถึงจำนวนเท่าใดคุณต้องเพิ่มจำนวนภาษีที่หักในวันหยุดที่จ่ายออกไปเป็น 253.5 พัน เป็นผลให้เราได้รับ 258,000 700 รูเบิล

จำนวนเงินที่ถูกระงับจริงเพื่อประโยชน์ของรัฐจะถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์หมายเลข 070

ทีนี้มาดูส่วนที่สองของแบบฟอร์มกัน นอกเหนือจากคอลัมน์ที่ระบุค่าจ้างที่ออกให้กับพนักงานแล้ว ยังจำเป็นต้องระบุคอลัมน์เพิ่มเติมเพื่อระบุค่าลาพักร้อนที่จ่ายในวันต่างๆ ในเดือนสิงหาคม

สำหรับจำนวนเงินที่ออกในวันที่ 14 สิงหาคมสำหรับวันหยุดพักผ่อนจำนวน 17,000 ให้กรอกบรรทัดใต้ตัวเลข:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก ณ ที่จ่ายในวันเดียวกันจำนวน 2,000 210 รูเบิลจะแสดงอยู่ในบรรทัด:

วันที่หักภาษีให้กับคลังของรัฐก็ทำในเดือนสิงหาคมในวันที่ 31 ดังนั้นวันที่นี้ควรแสดงในบรรทัดที่ 120

ทั้งหมดข้างต้นเป็นจริงในกรณีที่สอง

จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานคนที่สองและวันที่จะถูกป้อนในคอลัมน์:

จำนวนภาษีและวันที่ถอนออกในคอลัมน์:

วันที่โอนภาษีซึ่งเหมือนกับกรณีก่อนหน้าคือวันที่ 31 กันยายน 2559 ระบุไว้ในบรรทัดที่ 120

วิธีป้อนค่าวันหยุดพักผ่อนในแบบฟอร์มและแสดงการคำนวณใหม่

เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นบ่อยครั้งในสหพันธรัฐรัสเซียคือสิ่งที่เรียกว่าอุทยานการทำงาน เมื่อแปลเป็นสถานการณ์ในชีวิตแล้ว คำนี้หมายถึงความต้องการอย่างต่อเนื่องที่จะให้เวลากับงานทั้งหมดที่มีอยู่และลืมเรื่องวันหยุดพักผ่อนไปได้เลย เป็นผลให้ผู้เชี่ยวชาญหลายคนสะสมช่วงวันหยุดที่มั่นคงในเวลาเพียงไม่มีเวลาที่จะ "ถอดออก" เมื่อระบอบการทำงานอ่อนแอลง ในที่สุด คนงานก็มีโอกาสได้พักผ่อนช่วงสั้นๆ โดยใช้เวลาเพียงครึ่งเดียวเท่านั้นที่กฎหมายกำหนด

ปรากฎว่าช่วงพักร้อนทั้งหมดสามารถเริ่มในเดือนพฤษภาคมและสิ้นสุดในปลายเดือนธันวาคม มันเกิดขึ้นที่พนักงานลาพักร้อนช้ากว่าที่เขาได้รับเงินลาพักร้อนสามสิบวัน

ในกรณีนี้ รายการในแบบฟอร์มจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงพิเศษใด ๆ เนื่องจากขั้นตอนการป้อนการชำระเงินวันหยุดในแบบฟอร์มจะเหมือนกันและขึ้นอยู่กับวันที่ชำระเงินเท่านั้น สำหรับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นจะเปลี่ยนพร้อมกันกับจำนวนเงินที่ชำระเท่านั้น แต่ไม่ใช่กับวันที่พนักงานลาพักร้อน

ปรากฎว่าสำหรับการแสดงช่วงเวลาวันหยุดที่ถูกต้องซึ่งแบ่งออกเป็นหลายส่วนคุณเพียงแค่ต้องรวมภาษีที่ถอนออกจากเงินคงค้างที่จ่ายเป็นเวลาหนึ่งเดือนและในขณะเดียวกันก็ส่งไปยังคลังของรัฐอย่างครบถ้วน

มาดูตัวอย่างกันคุณเป็นพนักงานของบริษัทและจ่ายค่าลาพักร้อนให้กับพนักงานสามคนในเดือนเดียวกันของเดือนสิงหาคม แต่วันที่จ่ายเงินแตกต่างกัน กล่าวคือ:

• หมายเลขแรก;
• ที่สิบสี่;
• ที่ยี่สิบ

ปรากฎว่าภาษีที่เก็บจากพวกเขาทั้งหมดสามารถโอนไปยังคลังของรัฐภายในสิ้นเดือนสิงหาคมในการชำระเงินครั้งเดียว ในเวลาเดียวกัน หากวันที่ 30 สิงหาคมตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ก็สามารถชำระเงินได้ในวันถัดไปของสัปดาห์ทำงาน

วิดีโอ - การคำนวณค่าลาพักร้อนใหม่ในใบรับรอง 6-NDFL

วิธีกรอกคอลัมน์ของแบบฟอร์มเกี่ยวกับการชดเชยค่าจ้างวันหยุดที่ไม่ได้ใช้

ลูกจ้างขององค์กรที่ตัดสินใจออกจากที่ทำงานไปตลอดกาลเพื่อประโยชน์ในการออกไปทำงานอื่นหรือไม่มีเป้าหมายชีวิตที่ชัดเจนตามกฎหมายต้องจ่ายเงินชดเชยวันหยุดที่เขามี สะสมซึ่งเขาใช้ไม่ได้ในขณะทำงานที่เดิม

เนื่องจากลูกจ้างไม่ไปทำงานและไม่ได้ทำงานในวันหยุด จึงเห็นได้ชัดเจนว่าเงินวันหยุดที่จ่ายให้กับเขาซึ่งกลายเป็นค่าตอบแทนในสถานการณ์นี้ ไม่สามารถกำหนดเป็นรายได้ที่ได้รับจากการทำงานได้ อย่างไรก็ตาม ค่าตอบแทนนั้นใช้ไม่ได้กับการจ่ายค่าแรงหรือค่าลาพักร้อน เนื่องจากพนักงานที่รับเงินนั้นไม่ได้อยู่ที่พนักงานขององค์กรอีกต่อไป

สถานการณ์นี้นำไปสู่การกำหนดวันที่อย่างเป็นทางการของการรับเงินชดเชยเป็นวันที่จ่ายเงินให้กับพนักงานที่จากไป

บันทึก! เมื่อเลิกจ้าง พนักงานมีสิทธิเรียกร้องค่าชดเชยต่างๆ มากมาย อย่างไรก็ตาม เฉพาะค่าลาพักร้อนเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีตามรายได้ที่ได้รับ

เมื่อวันที่ถูกไล่ออกกลายเป็นวันที่ได้รับการชำระเงินทั้งหมดที่องค์กรเป็นหนี้พนักงาน ดังนั้นเขาจึงได้รับทั้งยอดคงเหลือของเงินเดือนที่ครบกำหนดและค่าลาพักร้อนในวันเดียวกัน ในเวลาเดียวกัน สำหรับแหล่งที่มาของรายได้ทั้งสองนี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกระงับ ซึ่งจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณของประเทศในวันถัดไป

ดังนั้นจะแสดงค่าชดเชยวันหยุดในหน้าแบบฟอร์มที่เป็นปัญหาได้อย่างไร มาดูกัน.

เมื่อแสดงข้อมูล เอกสารทั้งสองส่วนจะเกี่ยวข้องกัน

ดังนั้นในประการแรกจำนวนเงินชดเชยวันหยุดที่ครบกำหนดจะถูกเพิ่มเข้าไปในรายได้และบันทึกไว้ในคอลัมน์หมายเลข 020 จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายซึ่งรวมเข้าด้วยกันจะถูกบันทึกในบรรทัด:

ในส่วนที่สองของแบบฟอร์ม ค่าตอบแทนการลาพักร้อนของพนักงานจะถูกบันทึกพร้อมกับค่าจ้างที่ได้รับ เนื่องจากพวกเขาได้รับเงินตามที่เราจำได้ ในวันเดียวกันและมีแนวโน้มมากที่สุดในเวลาเดียวกัน ให้ความสนใจกับการโพสต์ ซึ่งแตกต่างจากการแก้ไขตัวบ่งชี้สำหรับการชำระเงินในวันหยุดในแต่ละบรรทัดของส่วนที่สองซึ่งมีหมายเลข 100-140 จะไม่ได้รับผลกระทบ เนื่องจากสามารถแสดงค่าตอบแทนได้โดยใช้บรรทัดเงินเดือนเท่านั้น

มายกตัวอย่างการจัดแสดงในรูปแบบของการชดเชยวันหยุดที่ "ไม่ลาพักร้อน" ในบริษัทของคุณในวันที่ 15 สิงหาคม พนักงานคนหนึ่งลาออก

โปรดทราบว่าวันที่เลิกจ้างและวันที่ยื่นคำขอเลิกจ้างเป็นสิ่งที่แตกต่างกันโดยพื้นฐาน ระหว่างพวกเขามีระยะเวลาอย่างน้อยสองสัปดาห์สำหรับการทำงานภาคบังคับของพนักงานตามกฎหมาย

ดังนั้น กลับมาที่ตัวอย่างของเรา พนักงานที่เกษียณอายุได้รับเงินจำนวนดังต่อไปนี้:

• ค่าจ้างออกมา 12.5 พัน;
• ชดเชยวันหยุด 10.5 พัน

ในเวลาเดียวกัน มีการหักภาษีเงินได้ของบุคคลจำนวน 2,990 รูเบิลสำหรับเงินที่ได้รับ

เป็นเวลาหนึ่งเดือน บริษัท ของคุณจ่ายเงินสำหรับงานของรัฐเป็นจำนวนหนึ่งล้านครึ่งคำนวณการหักภาษีสำหรับมันในจำนวน 195,000 และส่ง 175,000 ไปที่คลัง

ในสถานการณ์นี้ ส่วนแรกของแบบฟอร์มจะถูกกรอกเหมือนกับตัวอย่างที่อธิบายข้างต้นสำหรับการป้อนค่าคงค้างวันหยุด จำนวนค่าตอบแทนสำหรับวันหยุดจะรวมกับเงินเดือนของบุคคลที่ออกและพอดีกับคอลัมน์หมายเลข 020 การคำนวณจะเป็นดังนี้: 23,000 + 1,500,000 = 1,523,000

คอลัมน์หมายเลข 040 ถูกกรอกด้วยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่เกิดขึ้นกับจำนวนเงินที่หัก หากต้องการค้นหา คุณต้องเพิ่มภาษีสำหรับพนักงานลงในภาษีสำหรับทั้งบริษัทเป็นเวลาหนึ่งเดือน คุณจะได้ 197,000 990 รูเบิล

จำนวนการหักเงินที่หัก ณ ที่จ่ายจริงและมอบให้กับคลังของรัฐคำนวณโดยการเพิ่มมูลค่าที่แท้จริงของการหักเงินแบบเดียวกันนั่นคือผลลัพธ์คือ 177,000 990 รูเบิล ค่าผลลัพธ์จะถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์หมายเลข 070

ในส่วนที่สองของแบบฟอร์ม ค่าจ้างที่พนักงานของบริษัทได้รับจะถูกป้อนเป็นรายเดือนตามขั้นตอนทั่วไป และค่าจ้างที่จ่ายสำหรับการทำงานและค่าชดเชยวันหยุดให้กับบุคคลที่ออกจากงานจะถูกบันทึกแยกต่างหาก

วันที่พนักงานถูกโอนเงินสำหรับค่าจ้างและค่าชดเชยวันหยุดตลอดจนมูลค่ารวมเข้าด้วยกันจะระบุไว้ในคอลัมน์:

มานับกันว่ามีกี่ตัว หากเงินเดือนเพิ่มขึ้นเป็นจำนวน 10.5 พันและค่าตอบแทน 12.5 จากนั้นพวกเขาจะรวมเป็น 23,000 หน่วยของสกุลเงินรัสเซีย

ในคอลัมน์หมายเลข 120 วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากค่าจ้างและค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนจะถูกบันทึกในกรณีของเราคือ 16 สิงหาคม

สรุป

อย่างที่คุณเห็น มันค่อนข้างง่ายที่จะเข้าใจความแตกต่างของการกรอกการหักเงินในวันหยุดในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน หากคุณอ่านบทความที่เขียนถึงคุณอย่างละเอียดถี่ถ้วน ข้อได้เปรียบอย่างมากของรูปแบบนี้ ซึ่งเพิ่งเปิดตัวไปเมื่อเร็วๆ นี้ คือความเรียบง่าย นักบัญชีที่มีประสบการณ์จะประสบความสำเร็จเป็นพิเศษในการทำให้สำเร็จ อย่างไรก็ตาม ถ้าไม่มีข้อผิดพลาด พวกเขาจะไม่อ่านเนื้อหาดังกล่าวด้วยซ้ำ ดังนั้น เราขอแนะนำให้คุณศึกษาข้อความที่นำเสนออย่างละเอียดอีกครั้งเพื่อทำความเข้าใจข้อมูลที่ให้ไว้ในนั้นในที่สุด นอกจากนี้ เราขอแนะนำให้คุณหยิบปากกาและกระดาษมาลองคำนวณโดยใช้ตัวอย่างที่เราให้มา

นอกจากการเลือกกราฟที่ถูกต้องสำหรับข้อมูลที่เกี่ยวข้องแล้ว คุณต้องจำความร้ายแรงของคดีไว้เสมอ การทำงานกับบริการภาษีของรัสเซียไม่ใช่เรื่องตลก พนักงานของบริษัทค่อนข้างเข้มงวดในการละเลยตัวแทนภาษีและพยายามปรับพวกเขาทันทีหากมีข้อบกพร่องเล็กน้อย เพื่อไม่ให้ประสบความสูญเสียทางการเงินอันไม่พึงประสงค์ ไม่เพียงแต่ใส่ใจกับสิ่งที่คุณกรอก แต่ยังรวมถึงวิธีการที่คุณทำด้วย

เรามั่นใจว่าหลังจากพยายามหลายครั้งแล้ว คุณจะไม่ทำผิดพลาดแม้แต่ครั้งเดียว เราขอให้คุณโชคดีและประสบความสำเร็จอย่างมาก!