เมื่อใดจะส่งรายงานและชำระภาษี SP. วิธีการส่งผลตอบแทนประจำปี จ่ายภาษีเมื่อไหร่

สำหรับการดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการที่ประสบความสำเร็จ จำเป็นต้องทราบวิธีการส่งรายงาน IP อย่างชัดเจน

ทุกปี ผู้ประกอบการทุกคน แม้แต่ผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และเป็นพนักงานคนเดียวในองค์กรของเขา จะต้องส่งรายงานที่จำเป็นทั้งหมดไปยังหน่วยงานของรัฐ ในเวลาเดียวกัน รายงานบางฉบับต้องส่งเป็นรายไตรมาส และมีบทลงโทษร้ายแรงสำหรับความล้มเหลวในการให้ข้อมูล

เรามาลองคิดดูว่าการรายงานประเภทใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรส่ง

มาจับจองกันได้เลยว่าวันนี้มีหลายองค์กรที่ดำเนินการสนับสนุนกิจกรรมของผู้ประกอบการ นั่นคือโดยมีค่าธรรมเนียม พวกเขาจะไม่เพียงแต่บอกวิธีรายงานไปยัง IP เท่านั้น แต่ยังช่วยในการดำเนินการชุดเอกสารที่สมบูรณ์อีกด้วย

IP ทำรายงานประเภทใด

รายงานภาษีเจ้าของคนเดียว

รายงานภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการที่อยู่ในภาษีรายเดียวจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (UTII) หรือระบบภาษีแบบง่าย (STS) จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทั่วไปในขณะที่ผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบภาษีอากรร่วม (DOS) จะต้องยื่นด้วย การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม การประกาศรายได้ของบุคคล และการรายงานรายได้ส่วนเกินที่ได้รับ (ถ้ามี) นี่ไม่นับภาษีที่ดินและการเกษตร เช่นเดียวกับข้อมูลของกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันภัยและข้อมูลสถิติ

งบบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละราย

บนพื้นฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ ทุกวิชาของกิจกรรมทางเศรษฐกิจรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเก็บบันทึกทางบัญชี ในเวลาเดียวกัน กฎหมายฉบับเดียวกันระบุว่าหากผู้ประกอบการเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย (หรือเพียงหนึ่งในพารามิเตอร์เหล่านี้) หรือรายงานเกี่ยวกับวัตถุอื่น ๆ ของการเก็บภาษี เขามีสิทธิ์ที่จะไม่เก็บบันทึก ดังนั้นงบการเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ว่าจะอยู่ในระบบการเก็บภาษีใดของผู้ประกอบการแต่ละรายอาจไม่ยอมแพ้

การรายงานทางการเงิน IP

แม้ว่าเราจะระบุไว้ข้างต้นว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เก็บบันทึกทางบัญชี แต่เขาก็ยังต้องบันทึกผลลัพธ์ของกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการของเขาตามรูปแบบที่เรียบง่าย ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินแห่งชาติฉบับที่ 1 ผู้ประกอบการต้องเก็บบันทึกกิจกรรมทางธุรกิจของตน (ธุรกรรมทางธุรกิจและเหตุการณ์) ไว้ในบัญชีแยกประเภทรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (สามารถแบ่งออกเป็นบัญชีแยกประเภทรายได้และบัญชีแยกประเภทธุรกิจ) รวมทั้งในงบต่างๆ

บัญชีแยกประเภทรายได้

เอกสารนี้สามารถเก็บรักษาได้ทั้งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และกระดาษ (หนังสืออิเล็กทรอนิกส์จะถูกพิมพ์ ต่อสาย และหมายเลขในลักษณะเดียวกับฉบับกระดาษในภายหลัง) ในขณะที่ต้องแน่ใจว่าไม่สามารถแก้ไขข้อมูลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้ ควรอธิบายการแก้ไขใด ๆ ในสมุดบัญชีรายได้ (และดีกว่าที่จะไม่อนุญาตให้ทำเลย) และรับรองด้วยวันที่โดยลายเซ็นของหัวหน้าองค์กร (และหากองค์กรมีตราประทับก็จะมีตราประทับด้วย) ข้อมูลในหนังสือต้องสอดคล้อง ครบถ้วน และถูกต้อง โดยเริ่มใช้หนังสือเป็นระยะเวลาหนึ่งปีการเงิน

หนังสือดังกล่าวเป็นรายงานหลักของผู้ประกอบการแต่ละราย

เวโดโมสตี

การส่งรายงานทรัพย์สินทางปัญญายังหมายความถึงการคงไว้ซึ่งข้อความต่าง ๆ เก้าฉบับ (หากจำเป็น) กล่าวคือ:

• สำหรับการบัญชีเงินสด
• การบัญชีสินค้าคงคลัง
• การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกค้าและผู้ซื้อ
• การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์
• การบัญชีสำหรับค่าจ้าง
• การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ชีวภาพ
• การบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวร
• การบัญชีสำหรับค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรที่ไม่มีตัวตน
• ใบสรุป.

บนพื้นฐานของหนังสือและงบรายงานทางการเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกรวบรวมปีละสองครั้งและส่งไปยังบริการภาษี

กำหนดเวลาการรายงาน IP

การส่งการรายงานภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เพียงขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับว่าเขาเป็นนายจ้างหรือไม่ตลอดจนประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการด้วย

การรายงาน IP รายไตรมาส

สำหรับเจ้าของคนเดียวที่ไม่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII รายไตรมาส (จนถึงวันที่ 20 ของเดือนถัดไป) ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีเพียงครั้งเดียว (จนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดไป)

ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายและ OSN รายไตรมาส (จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดไป) ส่งข้อมูลไปยังกองทุนประกันสังคม (หากมีสัญญาประกัน)

ทุกไตรมาส (จนถึงวันที่ 20 ของเดือนถัดไป) ผู้ประกอบการจะส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและชำระภาษีที่ดินใน DOS

สำหรับเจ้าของคนเดียวที่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการรายย่อยที่เป็นนายจ้างรายไตรมาสส่งข้อมูลเข้ากองทุนประกันสังคม (จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดไป คำนวณประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวเกี่ยวกับมารดาและประกันสังคมภาคบังคับต่อโรคจากการทำงาน และอุบัติเหตุในการผลิต) และไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ (ก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่สองถัดจากวันที่รายงานจะมีการส่งรายงานการจ่ายเงินสมทบและการบัญชีส่วนบุคคล)

การรายงานประจำปีของ IP

สำหรับเจ้าของคนเดียวที่ไม่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการทุกปีส่งไปยังระบบภาษีแบบง่าย:

• ก่อนวันที่ 30 เมษายน ขอคืนภาษี;
• ก่อนวันที่ 31 มีนาคม ประกาศเกี่ยวกับการชำระภาษีการเกษตร (ถ้าจำเป็น)
• ก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ประกาศภาษีที่ดิน (ถ้าจำเป็น)
• จนถึงข้อมูลสถิติวันที่ 1 เมษายน

p> ผู้ประกอบการบน DOS ยังส่ง:

• ภายในวันที่ 30 เมษายน การคืนภาษีเงินได้และการประกาศรายได้โดยประมาณสำหรับปีหน้า

สำหรับเจ้าของคนเดียวที่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการรายย่อยที่เป็นนายจ้างทุกปียื่นต่อบริการภาษี:

• ถึงวันที่ 20 มกราคม ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย
• ถึงวันที่ 1 เมษายน ข้อมูลรายได้ของพนักงาน

ควรสังเกตว่าผู้ประกอบการทุกคนส่งข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยแม้ว่าจะไม่มีพนักงานก็ตาม

หากกำหนดเวลาการรายงาน IP ยังไม่ชัดเจน หรือคุณสงสัยในการปฏิบัติตามข้อกำหนด หรือกังวลว่าคุณจะจำทุกอย่างไม่ได้ในคราวเดียว และคุณอาจสับสนที่ไหนสักแห่งและรายงานไม่ตรงเวลา จำไว้ว่าสามารถพบปฏิทินการรายงาน IP ได้ บนเว็บไซต์บางแห่งบนอินเทอร์เน็ต

การรายงานเมื่อมีการชำระบัญชีทรัพย์สินทางปัญญา

ปิด IP ผู้ประกอบการต้องส่งรายงานล่าสุดไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและบริการภาษี ในเวลาเดียวกัน เป็นการดีกว่าที่จะส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญทันทีก่อนปิดสถานประกอบการหรือทันทีหลังจากนั้นโดยไม่ชักช้าและโดยทุกวิถีทางแจ้งให้พนักงานของกองทุนทราบเกี่ยวกับการชำระบัญชีมิฉะนั้นจะยังคงสะสมเงินสมทบต่อไป .

ผู้ประกอบการรายบุคคลคือบุคคลที่ลงทะเบียนในลักษณะที่กำหนดและดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลเช่นเดียวกับหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ชาวนา) (ข้อ 2 ของข้อ 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 1.5 ของ มาตรา 23 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง RF)

มีการวางแผนที่จะยกเลิกการรายงานสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่?

03/01/2018 ในคำปราศรัยต่อรัฐสภาประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย V.V. แสดงความประสงค์ว่าเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวที่ใช้บริการดิจิทัล (รวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับการใช้วิธีการควบคุมระยะไกลสำหรับผู้ประกอบการ) ควรได้รับการยกเว้นจากการรายงานทั้งหมด ทำให้การชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นธุรกรรมอัตโนมัติที่เรียบง่าย และสำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ CCP จำเป็นต้องมีการทำให้การรายงานภาษีง่ายขึ้นอย่างมาก แต่แน่นอนว่าการแก้ปัญหาของงานต้องใช้เวลา และขณะนี้เราไม่ได้พูดถึงการยกเลิกการรายงานสำหรับผู้ประกอบการพร้อมกัน

IP ควรส่งรายงานอะไร

โปรดจำไว้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายอาจไม่เก็บบันทึกทางบัญชี (ข้อ 1 ส่วนที่ 2 มาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) ดังนั้นจึงไม่ต้องยื่นงบการเงิน

อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานภาษีและสถิติ การรายงานภาษีประเภทใดที่จะส่งและความถี่ขึ้นอยู่กับระบอบภาษีที่บังคับใช้

ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายในโหมดทั่วไปจึงยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงปลายปี (แบบฟอร์ม 3-NDFL) และยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกไตรมาสด้วย

ผู้ประกอบการบน UTII ยื่นคำประกาศเกี่ยวกับการใส่ร้ายป้ายสีทุกไตรมาส และผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายจะส่งคำประกาศแบบง่ายเฉพาะตอนสิ้นปีเท่านั้น

เมื่อนำระบบภาษีอากรสิทธิบัตรไม่ยื่นคำร้องแต่อย่างใด

หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีพนักงาน เขาจะต้องรายงานด้วย คุณจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบฟอร์ม 4-FSS แบบฟอร์ม SZV-M และ SZV-STAZH รวมถึงรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย (

เราได้พูดคุยเกี่ยวกับวิธีลงทะเบียนตนเองในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล และเราหวังว่าเราจะสามารถขจัดความกลัวเกี่ยวกับการทำบัญชีและการรายงานได้ ผู้ประกอบการที่ต้องการมักจะนิ่งงันเมื่อต้องเลือกระบบภาษี และหากปราศจากความเข้าใจที่ชัดเจนในช่วงเวลานี้ มันก็เป็นไปไม่ได้เลยที่จะเดินหน้าต่อไป เราถาม Irina Shnepsts ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินและเจ้าของบริษัทเอาท์ซอร์ส MIRGOS อีกครั้งเพื่ออธิบายง่ายๆ ว่า: ระบบภาษีคืออะไร ความแตกต่างระหว่างการบัญชีและการรายงานภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย ใครสามารถทำบัญชีให้คุณได้ และผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและส่งรายงานด้วยวิธีใด

ระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: อะไรทำกำไรได้มากกว่า?

ตอนนี้ เรามาพูดถึงระบบภาษีกันดีกว่า: แบบใดที่จะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับนักแปลอิสระหรือเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก

ระบบภาษี- นี่คือเงื่อนไขที่คุณจะทำงาน, จัดทำเอกสาร, ภาษีที่คุณต้องจ่ายและสิ่งที่รายงานเพื่อส่งไปยังหน่วยงานของรัฐ

โดยค่าเริ่มต้น เมื่อลงทะเบียน IP โหมดจะถูกกำหนด ขั้นพื้นฐานกล่าวคือเมื่อชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน นี่เป็นภาษีที่ค่อนข้างซับซ้อน มันคุ้มค่าที่จะอยู่ในระบอบการปกครองทั่วไปก็ต่อเมื่อมันทำกำไรได้มากสำหรับคุณเช่นมีลูกค้ารายใหญ่ที่ต้องการซื้อเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น สำหรับส่วนที่เหลือฉันแนะนำให้เปลี่ยนไปใช้หรือ และคุณไม่ต้องจ่ายภาษีการขายสำหรับสิทธิบัตร อนิจจามันเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับโหมดอื่น ๆ ทั้งหมด

ในบางภูมิภาค (แต่ไม่ใช่ในมอสโก) อาจอ่านเงื่อนไขการสมัครได้ในกฎหมายสำหรับภูมิภาคของคุณ มองหาชื่อเช่น " ในระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท”+ ชื่อภูมิภาคหรือเมืองของคุณ

มีระบอบภาษีพิเศษอื่น - ESHN(ภาษีเกษตรเดียว) แต่เหมาะสำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตรเท่านั้น

โดยทั่วไป ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้โหมดพิเศษได้หลายแบบสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ หรือรวมโหมดพิเศษเข้ากับโหมดหลัก

แต่ละโหมดมีความยากและข้อดีของตัวเอง เพื่อช่วยให้คุณสำรวจภาษีและรายงานที่เป็นไปได้ในแต่ละระบอบภาษี ฉันจะให้ตารางภาษีเปรียบเทียบที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย

คลิกที่ภาพเพื่อขยาย

และความคิดเห็นเล็กน้อย

โหมดที่เป็นประโยชน์มากที่สุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ USN 6% หรือสิทธิบัตร สิทธิบัตรเป็นไปไม่ได้สำหรับกิจกรรมทุกประเภท แต่ตามรายการปิด (การสอน, บริการส่วนบุคคล, งานนักสืบส่วนตัว, การค้าบางประเภท - ดูบทความ 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในระบบภาษีแบบง่าย คุณส่งใบประกาศเพียงปีละครั้งและชำระภาษีล่วงหน้า 4 ครั้งต่อปี เก็บบัญชีแยกประเภทรายได้ ในสิทธิบัตร คุณจ่ายเฉพาะค่าสิทธิบัตร (คุณไม่สามารถจ่ายในทันทีในสองงวด) จะไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าหรือการประกาศหากคุณเก็บบัญชีแยกประเภทรายได้

UTII ค่อนข้างคล้ายกับสิทธิบัตร แต่ก็ใช้ได้กับกิจกรรมบางประเภทเช่นกัน:

พบมากที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการค้าขาย

มีสองประเภทในระบบภาษีแบบง่าย: หนึ่งเมื่อคุณนับเฉพาะรายได้ของคุณและจ่าย 6% ของพวกเขาและประการที่สองลบค่าใช้จ่ายออกจากรายได้และจ่าย 15% จากส่วนต่าง

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการตัวเลือกแรก 6% (รายได้) เหมาะสมกว่า

ตัวเลือกที่สอง (15%) จะเป็นประโยชน์เมื่อคุณมีค่าใช้จ่ายอย่างเป็นทางการจำนวนมาก (มากกว่าครึ่งหนึ่งของรายได้ของคุณ) ตัวอย่างเช่น คุณจ่ายค่าเช่าสำนักงาน ค่าจ้างพนักงาน ซื้อวัสดุสำหรับการผลิตหรือสินค้าเพื่อขายต่อ

และควรค่าแก่การจดจำว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายสิ่งที่เรียกว่า เงินสมทบ "คงที่" เพื่อเป็นเจ้าของบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ(ขนาดเปลี่ยนแปลงทุกปี สามารถระบุได้ในเว็บไซต์ของกองทุนบำเหน็จบำนาญ) และถ้า IP เป็นผู้หญิงและต้องการ เธอต้องการ ทำข้อตกลงกับกองทุนประกันสังคมอย่างอิสระและจ่ายเงินสมทบตลอดทั้งปี (ซึ่งดีมาก เป็นจำนวนเงินที่น้อยมาก)

แบบฟอร์มการรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีอะไรบ้าง และมีความแตกต่างกันอย่างไร?

อย่ากลัวคำว่า "รายงาน" ทันที

• งบการเงิน- นี่คือคำที่คุ้นเคย "งบดุล" และ "งบกำไรขาดทุน"
• การรายงานภาษี- นี่คือการประกาศภาษี (VAT, กำไร, STS, ทรัพย์สินและอื่น ๆ )

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จัดทำและไม่ได้มอบงบดุล พวกเขาอาจไม่เก็บบันทึกทางบัญชีเลย โดยจะต้องเก็บสมุดบัญชีรายรับ (และค่าใช้จ่าย) ไว้

ทุกคนยื่นแบบแสดงรายการภาษี ยกเว้นการเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวในสิทธิบัตรสำหรับภาษีประเภทใด - ขึ้นอยู่กับระบอบภาษีที่เลือก

นอกจากนี้ยังมีรายงานประเภทแยกต่างหาก - ชำระเบี้ยประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม - พวกเขาจะกรอกเฉพาะผู้ประกอบการบุคคลที่มีพนักงานเท่านั้น

เพื่อไม่ให้สับสนและไม่พลาดกำหนดเวลาชำระภาษีหรือยื่นคำร้อง คำแนะนำจากการปฏิบัติ ดังนี้

• อ่านข้อมูล 2-3 แหล่งหนึ่งในนั้นต้องเป็นทางการ เช่น รหัสภาษีหรือข้อมูลบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service
• สร้างบอร์ดให้ตัวเอง, ภาษีที่ต้องเสีย, ในช่วงเวลาใด, เมื่อยื่นคำประกาศ. ต่อไป ให้เขียนบทความเกี่ยวกับกฎหมายที่เขียนเกี่ยวกับพวกเขา และทำเครื่องหมายบนป้ายว่าวันที่และสิ่งที่คุณทำเมื่อคุณจ่ายภาษีเมื่อคุณส่งรายงาน และทุกไตรมาส มีระเบียบวินัยมากและช่วยในการจำภาษีของคุณ

ยื่นรายงานต่อคิวภาษียังไง ?!

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถส่งรายงานได้สามวิธี:

1. ส่วนตัว (บนกระดาษและแฟลชไดรฟ์)
2. ทางไปรษณีย์ (บนกระดาษ)
3. โดย TCS (หรืออีกนัยหนึ่งคือทางอีเมล) โดยไม่ต้องใช้กระดาษและต่อคิวที่สำนักงานสรรพากรหรือที่ทำการไปรษณีย์

วิธีที่ทันสมัยที่สุดคือ การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์. ชำระผ่านผู้ให้บริการโทรคมนาคมพิเศษ เมื่อเลือกวิธีการรายงาน ให้เปรียบเทียบวิธีที่จะมีราคาแพงกว่า:

• ยืนที่ทำการไปรษณีย์ครึ่งชั่วโมง ชำระค่าบริการไปรษณีย์ปีละหลายครั้ง (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน) หรือปีละครั้ง (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน)
• จ่ายเงินจำนวนหนึ่งและส่งรายงานเดียวกันทางอิเล็กทรอนิกส์โดยไม่ต้องออกจากคอมพิวเตอร์ของคุณ
• ไปกรมสรรพากร คุยกับสารวัตร ต่อแถว ใช้เวลาอยู่บนถนน

ไม่มีทางบวกอย่างเคร่งครัด คำนวณสิ่งที่ใช่สำหรับคุณ

สามารถส่งที่ทำการไปรษณีย์หรือที่สำนักงานสรรพากรและ คนส่งของ. แน่นอนเมื่อส่งตัวแทนของคุณไปที่สำนักงานสรรพากรอย่าลืมเขียนหนังสือมอบอำนาจเพื่อส่งรายงาน

การทำบัญชีธุรกิจทำอย่างไร?

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการมีคำถาม: การทำบัญชีด้วยตนเองคุ้มค่าหรือไม่หรือมอบหมายให้ผู้ที่ได้รับการฝึกอบรมมาเป็นพิเศษ?

และที่นี่คุณและฉันเข้าใจว่าถ้าคุณถามนักบัญชีเกี่ยวกับเรื่องนี้ คุณจะได้รับคำตอบที่เหมาะสม แน่นอนว่าควรมอบความไว้วางใจให้กับผู้เชี่ยวชาญ

หากคุณถามความคิดเห็นเกี่ยวกับ IP ของเพื่อนของคุณ เขาจะพูดว่า: มอบหมายอะไรให้ จ่ายเงินให้ใครซักคน เป็นผู้นำตัวเอง

ถ้าไปถามกรมสรรพากร เค้าอาจจะบอกว่าไม่เป็นไร ตราบใดที่คุณจ่ายภาษีตรงเวลาและถูกต้อง

ฉันจะตอบแบบนี้ อย่าใช้คำพูดของใครเลย นับทุกการเคลื่อนไหวของคุณมีคำถามเกี่ยวกับนักบัญชีหรือไม่? ประมาณการว่าคุณต้องใช้เวลาเท่าไรในการคำนวณภาษีและจัดทำเอกสาร อ่านกฎหมาย และค้นหาคำตอบในฟอรัม คำนวณค่าใช้จ่ายเวลาหนึ่งชั่วโมงของคุณและค่าใช้จ่ายงานของนักบัญชี หากคุณมีเวลาแต่มีเงินน้อย - จดบันทึกตัวเอง ก็ไม่น่ากลัว หากคุณมีเงินและมีเวลาน้อย - มอบหมายให้นักบัญชี

นอกจากนี้ยังมีเครื่องมือดังกล่าวสำหรับการบัญชีและการรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เช่น โปรแกรม (1C, BukhSoft) และบริการออนไลน์ (My business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance และอื่นๆ) บริการออนไลน์ทำให้สามารถควบคุมระยะเวลาในการชำระภาษีและการส่งรายงาน ช่วยในการส่งรายงาน (ขึ้นอยู่กับการได้มาซึ่งลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์) ควรเข้าใจว่ายิ่งบริการถูกกว่าก็ยิ่งจำกัดในแง่ของชุดฟังก์ชัน แนวทางที่เหมาะสมในการเลือกผู้ช่วยบัญชีอัตโนมัติคือการผสมผสานระหว่างราคาเล็กน้อย การมีอยู่ของฟังก์ชันที่คุณต้องการ และความรู้สึกรับผิดชอบของคุณเอง

ตามกฎหมาย มีเพียงผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้นที่รับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการส่งรายงานหรือการไม่ชำระภาษี

ไม่ใช่บริการออนไลน์ ไม่ใช่ผู้ช่วยบัญชีของคุณ แต่เป็นตัวคุณเอง ดังนั้นโปรดใช้ความรู้ทางการเงินและคิดอย่างมีสติอยู่เสมอ

คำแนะนำของฉัน: ถ้าคุณเป็นผู้นำตัวเอง จงนำโดยสุจริต คุณเป็นนักบัญชีของคุณเอง อ่านกฎหมาย ปรึกษานักบัญชีมืออาชีพ (เช่น เราแนะนำผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับการเก็บบันทึกในขั้นเริ่มต้น แสดงและบอกสิ่งที่ ทำอย่างไร และที่ไหน) หากคุณใช้บริการหรือโปรแกรมออนไลน์ ให้ตรวจสอบทุกอย่าง เพราะข้อผิดพลาดเกิดขึ้นได้ในทุกโปรแกรม อย่าเริ่มทำบัญชีเพื่อที่คุณจะได้ไม่ต้องจ่ายเงินมากเกินไปกับผู้เชี่ยวชาญบุคคลที่สามเพื่อขจัดความยุ่งเหยิงในบัญชีของคุณ รวบรวมเอกสารทั้งหมดยืนยันการรับสินค้า งาน บริการจากซัพพลายเออร์ของคุณ เก็บสมุดรายรับรายจ่าย ลงนามในกำหนดเวลาส่งรายงานและภาษี จัดเก็บเอกสารทั้งหมดในโฟลเดอร์ รวบรวมเงินสดและใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จ ใบแจ้งยอดจากธนาคาร

สรุป

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ระบบภาษีจะถูกนำไปใช้: พื้นฐาน (พร้อมภาษีทั้งหมด), STS (6% ของรายได้หรือ 15% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย), สิทธิบัตร UTII และ ESHN มักไม่ค่อย (การเกษตร) ข้อดีที่สุดคือ USN 6% หรือสิทธิบัตร

การรายงานเป็นการบัญชีและภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายเก็บสมุดรายรับรายจ่ายและส่งรายงานภาษี - คำชี้แจง - ปีละครั้ง คุณสามารถบริจาคด้วยตนเองทางไปรษณีย์หรือทางอิเล็กทรอนิกส์

โดยสรุปฉันต้องการจะบอกว่า: คุณจะประสบความสำเร็จ!

คุณไม่มีทางรู้ว่าคุณสามารถทำอะไรได้จนกว่าคุณจะพยายาม มีอำนาจเหนือการลงทะเบียน IP การเก็บบันทึก IP การรายงาน คุณสามารถทำทุกอย่างได้ อ่านกฎหมาย ปรึกษา (เฉพาะกับผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น ไม่ใช่กับเพื่อนร่วมงานที่ยังไม่ค่อยรอบรู้ในประเด็นนี้ รู้แค่ว่าพวกเขาเจออะไรมาบ้าง) เชื่อมโยงการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ จ่ายภาษี และเก็บบัญชีไว้ เงินของคุณ.

ขอให้โชคดีกับธุรกิจของคุณ!

เขียนความคิดเห็น คุณได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลแล้วหรือคุณแค่กำลังวางแผนและค้นหาข้อมูลในหัวข้อนี้ คุณกำลังทำ / วางแผนที่จะทำบัญชีของคุณเองหรือคุณไว้วางใจผู้เชี่ยวชาญหรือไม่?

โดยการลงทะเบียนตัวเองเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล นักธุรกิจต้องรายงานต่อหน่วยงานของรัฐเกี่ยวกับกระบวนการและผลงานของเขา เพื่อติดตามตรวจสอบคำสั่งและการปฏิบัติตามกฎหมายเกี่ยวกับการทำธุรกิจอย่างรอบคอบ รัฐบาลได้แนะนำรูปแบบการรายงานต่างๆ ซึ่งรวมถึงการรายงานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งได้รับการออกแบบมาเพื่อลดความซับซ้อนและจัดระบบปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้ประกอบการแต่ละรายและหน่วยงานของรัฐ

เพื่อความสะดวกของความสัมพันธ์ดังกล่าว วิธีต่างๆ ในการยื่นรายงานทรัพย์สินทางปัญญา:

• การปรากฏตัวส่วนบุคคลที่ Federal Tax Service ในพื้นที่
• การส่งจดหมาย;
• ผ่านทางอินเทอร์เน็ตโดยมีค่าธรรมเนียมเล็กน้อยผ่านผู้ให้บริการ

IP . รายงานอะไร

การรายงานซึ่งเป็นเรื่องปกติที่ต้องส่งไปยัง IP ควรแบ่งออกเป็นกลุ่ม:

1. ยื่นภายใต้ข้อกำหนดของระบอบการจัดเก็บภาษี
2. ซื้อขายได้สำหรับพนักงาน (ถ้ามี)
3. ออกสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด (หากมีการชำระด้วยเงินสด)
4. เสิร์ฟบนเพิ่มเติม ภาษี (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องชำระ)

การรายงานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: ขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษี กำหนดเวลาการรายงาน

หากผู้ประกอบการจดจ่อกับรายได้แหล่งเดียว และเลือกระบบการจัดเก็บภาษีเพียงระบบเดียว การรายงานต่อเขาจึงง่ายกว่า และบางครั้งก็ไม่แนะนำให้จ้างนักบัญชี แต่มันเกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการแต่ละรายรวมแหล่งรายได้หลายแหล่งในคราวเดียว ซึ่งแต่ละแห่งถูกเก็บภาษีตามระบบของตัวเอง จากนั้นจึงเป็นเรื่องยากที่จะทำโดยไม่มีนักบัญชี เนื่องจากคุณจะต้องส่งรายงานสำหรับแต่ละระบอบการปกครองเป็นรายบุคคล

การรายงานขึ้นอยู่กับระบอบภาษี:

นอกเหนือจากทั้งหมดข้างต้น เกือบทุกครั้ง (ด้วย USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP จำเป็นต้องกรอก บัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDIR). และประเด็นไม่ได้อยู่ที่การลงโทษ (สองร้อยรูเบิล) ของ Federal Tax Service เนื่องจากไม่มีอยู่ แต่ในข้อเท็จจริงที่ว่ามันยากต่อการควบคุมธุรกิจของคุณ ฉันไม่บันทึกการรับเงินสดและค่าใช้จ่าย ตามกฎแล้วหนังสือจะต้องอยู่ในองค์กรในรูปแบบกระดาษเย็บเล่มและมีเลขหน้า ก่อนหน้านี้จำเป็นต้องรับรองกับบริการภาษีก่อน แต่ภาระหน้าที่นี้ถูกลบออกจากผู้ประกอบการแต่ละราย

หากผู้ประกอบการรายงานเกี่ยวกับ UTII ไม่จำเป็นต้องเก็บ KUDIR นอกจากนี้ข้อกำหนดด้านภาษีในการเริ่มหนังสือเล่มนี้ยังผิดกฎหมาย ผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับ Federal Tax Service ยังคงจัดระเบียบการกรอก "UTII Book" แต่ไม่ได้กำหนดข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย

การรายงานประจำปีของ IP

การรายงาน IP เกี่ยวกับธุรกรรมเงินสด

คงจะไม่ถูกต้องหากจะถือว่าธุรกรรมเงินสดผูกติดอยู่กับระบบการเก็บภาษีหรือการมีอยู่ของ CCP ที่องค์กร

ธุรกรรมเงินสด- การดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับ การจัดเก็บ และการออกเงินสด ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีการทำธุรกรรมเงินสดในกิจกรรมควรทำความคุ้นเคยกับกฎวินัยเงินสด รวมถึงการดำเนินการเอกสารเงินสดที่มีความสามารถ การควบคุมวงเงินเงินสด และอื่นๆ

หากผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้นำ KUDIR เขาสามารถเข้าถึง รูปแบบที่เรียบง่ายของการดำเนินการวินัยเงินสด(ควรระบุไว้ในนโยบายการบัญชีขององค์กร ออกคำสั่งที่เหมาะสม) ซึ่งคุณไม่จำเป็นต้องกรอก:

• โค-1,
• (ไม่อนุญาตให้กรอกในกรณีที่มีแคชเชียร์เพียงคนเดียว)

นอกจากนี้ยังไม่อนุญาตให้กำหนดวงเงินเงินสดสำหรับยอดเงินสด รายการหนึ่งยังคงไม่เปลี่ยนแปลงและควบคุมอย่างเข้มงวด - การออกเงินเดือนให้กับพนักงานเป็นเงินสด ที่นี่ยังคงจำเป็นต้องวาด เงินเดือนและเงินเดือน.

ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานภาษีเพิ่มเติม

รายการเอกสารที่ยอมรับโดย Federal Tax Service จากผู้ประกอบการไม่ จำกัด เฉพาะรายงานประเภทดั้งเดิม ขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายหาเลี้ยงชีพอย่างไร มีภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทพิเศษ

รายงานรายไตรมาสสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีและไม่มีพนักงาน

พิจารณารายการรายงานที่ต้องส่งทุกสิ้นไตรมาส พวกเขาสามารถจัดกลุ่มตามสถานที่ที่ส่งรายงาน:

• ผู้ที่ยอมจำนนต่อ Federal Tax Service
• ที่ถูกส่งไปยัง FIU
• ผู้ที่อยู่ภายใต้อำนาจของ FSS

เป็นที่น่าสังเกตว่ารายงาน RSV-1 ซึ่งส่งไปยัง FIU รายไตรมาสนั้นถูกยกเลิกตั้งแต่วันที่ 01/01/2017

เจ้าของคนเดียวไม่มีพนักงานเราทราบทันทีว่าภาระหน้าที่ในการส่งรายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณสำหรับตนเองได้ถูกยกเลิกสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่ปี 2010

การรายงาน IP เกี่ยวกับสิทธิบัตร

การเลือกโหมด PSN ช่วยให้ชีวิตของผู้ประกอบการง่ายขึ้นอย่างมาก เนื่องจากมีจำนวนรายงานที่จำเป็นขั้นต่ำ ผู้ประกอบการรายบุคคลในสิทธิบัตรไม่มีภาษีทรัพย์สิน ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม. ดังนั้นจึงไม่มีรายงานเกี่ยวกับพวกเขา และตั้งแต่ปี 2555 การดำเนินธุรกิจทำได้ง่ายยิ่งขึ้นไปอีก - พวกเขายกเลิกการส่งรายงานไปยังกองทุนพิเศษสำหรับผู้ประกอบการเอง

ดังนั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลใน PSN ที่ไม่มีพนักงานจะต้องดำเนินการ KUDIR (หากผู้ประกอบการแต่ละรายรวมหลายชั้นเรียนเข้าด้วยกัน KUDIR จะดำเนินการแยกกันสำหรับแต่ละคน) และนี่คือจุดสิ้นสุดของหน้าที่ของเขา เมื่อผู้ประกอบการถูกบังคับให้จ้างคนงาน เขาต้องเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าตั้งแต่พนักงานคนแรกปรากฏตัวที่องค์กรของเขา จะมีการจ่ายเงินและการรายงานผลบังคับอีกมากมาย

ด้วยการว่าจ้างพนักงาน IP จะกลายเป็นตัวแทนภาษีของพวกเขาตอนนี้เขาจ่าย:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแต่ละคน การชำระเงินเป็นรายเดือนและการรายงานการรับเงินสดของพนักงานจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ปีละครั้ง คุณต้องมีเวลาจัดทำเอกสารก่อนวันที่ 20 เมษายนของปีการรายงานใหม่
2. เงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FSS การชำระเงินเหล่านี้อยู่ภายใต้ภาระผูกพันในการส่งรายงานต่อไปนี้:

• ใน FSS: 4-FSS สำหรับการชำระเงินที่คำนวณและโอนเข้ากองทุน (ทุกไตรมาสก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากสิ้นงวด)
• ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย: RSV-1 (จนถึง 01/01/2017);
• ใน Federal Tax Service: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา -2 (จนถึง 1.04);
• ถึง Rosstat: ข้อมูลสถิติ (จนถึงวันที่ 1 เมษายน)

อย่างที่เราเห็น นอกเหนือจากการกรอก KUDIR แล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายใน PSN ที่มีพนักงานมีหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับพนักงาน ซึ่งทำให้การบัญชีและการบัญชีภาษีซับซ้อน

การรายงานเมื่อมีการชำระบัญชีทรัพย์สินทางปัญญา

พิจารณารายการรายงานที่ออกเมื่อมีการยุติ IP:

1. แบบคำขอปิดตามแบบ ภ.26001เอกสารแจ้งหน่วยงานภาษีในลักษณะที่เป็นทางการว่าผู้ประกอบการแต่ละรายได้ตัดสินใจออกจากธุรกิจ
2. เอกสารยืนยันการชำระค่าธรรมเนียมของรัฐใบเสร็จรับเงินของงบประมาณ 160 รูเบิลสำหรับการทำงานของหน่วยงานของรัฐเพื่อแยกผู้ประกอบการรายบุคคลออกจากรายการซึ่งเขาถูกระบุว่าเป็นผู้ดำเนินกิจกรรมจริง
3. ความช่วยเหลือจาก FIU(ไม่เกี่ยวข้องอีกต่อไป เนื่องจาก Federal Tax Service ได้ส่งคำขอไปยัง FIU ด้วยความคิดริเริ่มของตนเอง)
4. ประกาศการชำระบัญชีมันถูกโอนไปยัง Federal Tax Service หลังจากสิ้นสุดกิจกรรมอย่างเป็นทางการ เงื่อนไขและขั้นตอนการลงทะเบียนขึ้นอยู่กับระบบภาษี:

• หากผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกระบบภาษีแบบง่าย เขาส่งรายงานก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายปิดอย่างเป็นทางการ แล้วเสียภาษี ภายใน 15 วันจะมีการส่งเอกสารเมื่องานเสร็จสิ้น
• หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ่าย UTII เขากรอกใบสมัครสำหรับ UTII-4 ในการยกเลิกการลงทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายเดียว ผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับ 5 วันนับจากวันที่ออกจาก USRIP ส่งรายงานและโอนภาษีก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

เอกสารทั้งหมดที่ออกให้ในระหว่างการชำระบัญชีขององค์กรจะต้องเก็บไว้ใน และการจัดเก็บที่ IP อย่างน้อย 5 ปีเนื่องจากการตรวจสอบเอกสารโดยบริการภาษีจะดำเนินการหลังจากการปิดกิจกรรมทางธุรกิจ

รายการแบบฟอร์มที่ต้องการ

แบบฟอร์มที่จำเป็นมีการระบุไว้ด้านล่าง:

ระเบียบในหัวข้อ

กฎระเบียบคือ:

ข้อผิดพลาดทั่วไป

ข้อผิดพลาด # 1:ผู้ประกอบการรายบุคคลทันทีหลังจากลงทะเบียนตัวเองเช่นนี้ขายรถยนต์และอพาร์ตเมนต์ส่วนตัวหลังจากนั้นเขาก็เข้าสู่รายได้จากการขายองค์กรของเขาใน KUDIR เพื่อรายงานต่อ Federal Tax Service

ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรายงานกิจกรรมของตนต่อสำนักงานสรรพากรภายในกรอบเวลาที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน การยื่นรายงานขึ้นอยู่กับระบอบภาษีที่คุณอยู่ แต่การรายงาน IP ประจำปีเป็นข้อกำหนดบังคับหรือไม่? มาดูกันว่าระบบภาษีใดที่ต้องมีรายงานประจำปี

การรายงานประจำปีของ IP บน OSNO

ผู้ประกอบการรายย่อยที่ยังคงอยู่ในระบบภาษีหลัก (OSNO) จะต้องรายงานสำหรับปีในรายการต่อไปนี้:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)

คุณส่งคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL และ 4-NDFL ไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน อย่าลืมว่าหากมีพนักงานรายงานรายได้จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ด้วย ในกรณีนี้ สำนักงานสรรพากรกำลังรอใบรับรองประจำปีจากคุณในรูปแบบ 2-NDFL ไม่เกินวันที่ 1 เมษายน

2. จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย

3. การคำนวณเบี้ยประกัน

ส่งไปยัง FIU ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ในรูปแบบกระดาษ (ไม่เกิน 20 กุมภาพันธ์ - ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์)

ผู้ประกอบการบน PSN และ UTII ต้องจัดหาปีละครั้งเท่านั้น:

3. การรายงานทางสถิติในรูปแบบ "ผู้ประกอบการ 1 ราย" ถึง Rosstat (จนถึง 1 เมษายน)

ในปี 2558 ผู้ประกอบการต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินทุกปี ตอนนี้ไม่ต้องการสิ่งนี้แล้ว - การชำระภาษีจะดำเนินการตามการแจ้งเตือนว่าสำนักงานสรรพากรจะส่งให้คุณก่อนวันที่ 1 ตุลาคม

การส่งรายงานทรัพย์สินทางปัญญาประจำปีเป็นความรับผิดชอบของผู้ประกอบการที่อยู่ใน OSNO, USN และ ESHN หากคุณจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องสงสัยหรือสิทธิบัตร คุณไม่จำเป็นต้องรายงานประจำปี ระมัดระวังในทุกสิ่งที่เกี่ยวข้องกับเวลาและข้อมูลที่ให้ไว้ คุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการกรอกข้อมูลที่ผิดพลาดหรือเท็จ การรายงานตรงเวลาจะช่วยเสริมความแข็งแกร่งให้กับ "รากฐาน" ของธุรกิจของคุณและช่วยตัวเองให้พ้นจากค่าปรับที่อาจเกิดขึ้นได้