การวิเคราะห์ USN 1C วิทยานิพนธ์: ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นการบัญชีและการรายงานสำหรับผู้ประกอบการขนาดเล็ก หลักการดำเนินงานในการกำหนดค่าทั่วไป

การพิมพ์ (Ctrl + P)

การรายงานภาษีกับ USN ใน "1C: บัญชี 8" (รุ่น 3.0)

1. การเตรียมการสำหรับการจัดทำประกาศภาษี

ก่อนที่จะวาดประกาศภาษีใน USN มีความจำเป็น:

• ทำการวิเคราะห์สถานะ บัญชีภาษี และตรวจสอบให้แน่ใจว่าการสะท้อนของรายได้และค่าใช้จ่ายการดำเนินงานบัญชีเพื่อการคำนวณวัตถุประสงค์ ฐานภาษี อัตราภาษีเมื่อรูปร่างรายงานเปิดขึ้นในคำสั่งเมนู "รายงาน - การวิเคราะห์สถานะของการบัญชีภาษีสำหรับ USN"
• ตรวจสอบค่าคงที่ของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีที่องค์กร USN และ ผู้ประกอบการรายบุคคลการใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน (ไตรมาสแรกครึ่งปีเก้าเดือน) มีภาระผูกพันในการคำนวณและชำระเงินในการชำระเงินงบประมาณสำหรับภาษี
• ลงทะเบียนจำนวนเงินที่ไม่โอนสูญเสียของปีที่ผ่านมา - ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะโอนจำนวนเงินขาดทุนที่ได้รับในระยะเวลาภาษีก่อนหน้านี้ไปยังระยะเวลาภาษีปัจจุบัน การสูญเสียที่ไม่ได้โอนไปยังปีหน้าสามารถโอนทั้งหมดหรือบางส่วนได้ทั้งปีตั้งแต่เก้าปีต่อไปนี้
• ในการจัดทำหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย - เพื่อรวบรวมหนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการถอนตัวต่อไปในผู้ให้บริการกระดาษรายงานเฉพาะ "หนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายใน USN" รายงานถูกเรียกโดยคำสั่งเมนู "รายงาน - หนังสือบัญชีบัญชีและค่าใช้จ่ายในบัญชี USN"
• ดำเนินการคำนวณและการคำนวณภาษีเมื่อร้องไห้ในโปรแกรมโปรแกรมไม่ได้ให้การคำนวณภาษีอัตโนมัติในระหว่าง USN สันนิษฐานว่าจำนวนภาษีของเงินคงค้างคือจำนวนภาษีที่คำนวณได้เพื่อชำระตามประกาศภาษีเมื่อภาษี การบัญชีภาษีที่ค้างชำระจะปรากฏขึ้นโดยใช้เอกสาร "การดำเนินงาน (การบัญชีและบัญชีภาษี)" จำนวนภาษีจะถูกเรียกเก็บจากการเดินสายไฟจากการหักบัญชีของบัญชี 99.01.1 "กำไรและขาดทุนจากกิจกรรมที่มีระบบภาษีหลัก" และเครดิตบัญชี 68.12 "ภาษีที่มีระบบภาษีที่ง่ายขึ้น"

2. การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเกิดขึ้นเมื่อดำเนินการ การดำเนินงานด้านกฎระเบียบ ปิดของเดือน "การคำนวณภาษีกับ USN"

ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายตามผลการรายงานแต่ละครั้ง (ไตรมาสแรกครึ่งปีเก้าเดือน) มีหน้าที่ต้องคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณ
ผู้เสียภาษีที่เลือกภาษีเงินได้เป็นวัตถุคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าตามอัตราภาษีและได้รับรายได้ที่คำนวณจากผลการเติบโตตั้งแต่ต้น ระยะเวลาภาษี.

ในขณะเดียวกันผู้เสียภาษีจะลดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับจำนวนค่าใช้จ่ายที่ลดภาษีที่คำนวณได้ ()

สำหรับวัตถุภาษี "รายได้" จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าถูกกำหนดดังนี้:

1. จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ของอัตราภาษีที่ระบุในพารามิเตอร์ นโยบายการบัญชีและผลรวมของรายได้ที่ได้รับจริงต่อครึ่งหนึ่งของปีตามบันทึกการลงทะเบียนการสะสม "หนังสือบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (มาตรา I)"
2. คำนวณ จำนวนเงินทั้งหมด ค่าใช้จ่ายที่ลดจำนวนเงินล่วงหน้า
3. จำนวนเงินที่คำนวณตามวรรค 1 ลดจำนวนเงินที่คำนวณในวรรค 2 (ภายใน 50% ของจำนวนเงินที่คำนวณในวรรค 1; สำหรับ IP ที่ไม่มีแรงงานไม่ได้ใช้ข้อ จำกัด 50%)
4. จากจำนวนเงินที่ได้รับในวรรค 3 จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะถูกลบจ่ายสำหรับไตรมาสแรก (จำนวนการเดินสายไฟของการดำเนินงานด้านกฎระเบียบ "การคำนวณภาษี USN สำหรับเดือนมีนาคม) ผลที่ได้คือจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สอง

สำหรับผู้จ่ายเงินเชิงพาณิชย์จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะถูกกำหนดดังนี้

1. แยกต่างหากจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจากรายได้จากกิจกรรมจะจ่ายให้กับค่าธรรมเนียมการค้าและจากรายได้อื่นเป็นผลิตภัณฑ์ของอัตราภาษีและผลรวมของรายได้ที่ได้รับในครั้งแรกตามการสะสมของรายได้และค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1)
2. แยกต่างหากค่าใช้จ่ายที่ลดจำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งปีจากการรวบรวมกิจกรรมการซื้อขายที่ไม่ต้องเสียภาษีตามการจดทะเบียนการสะสม "หนังสือบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (มาตรา IV)" คำนวณแล้ว
3. จำนวนเงินที่คำนวณในวรรค 1 ลดจำนวนเงินที่นับเป็นข้อ 2 (ภายใน 50% ของจำนวนเงินที่คำนวณในวรรค 1; สำหรับ IP ที่ไม่มีแรงงานไม่ได้ใช้ขีด จำกัด 50%)
4. จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเกี่ยวกับกิจกรรมที่เกี่ยวกับค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ได้รับจากวรรค 1 ลดลงมากขึ้นตามจำนวนเงินที่จ่ายในช่วงครึ่งปีแรกของปี
5. จำนวนเงินในวรรค 3 และ 4 ถูกพับ
6. จากจำนวนเงินในวรรค 5 จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะต้องจ่ายสำหรับไตรมาสแรก (จำนวนเงินจำนวนของกฎของกฎการคำนวณภาษีสำหรับเดือนมีนาคม) ผลที่ได้คือจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สอง

สำหรับวัตถุภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจะถูกกำหนดดังนี้:

1. จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าต่อครึ่งหนึ่งของปีคำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ของอัตราภาษีที่ระบุไว้ในพารามิเตอร์นโยบายการบัญชีและความแตกต่างของรายได้และต้นทุนของต้นทุนต่อครึ่งปีตามการสะสมของรายได้และ สมุดบัญชีค่าใช้จ่าย (มาตรา I)
2. จากจำนวนเงินที่ได้รับในวรรค 1 จำนวนการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกหักบัญชีจ่ายสำหรับไตรมาสแรก (จำนวนการโอนการดำเนินงาน "การคำนวณภาษี USN สำหรับเดือนมีนาคม) ผลที่ได้คือจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สอง

3. การวาดรายได้และค่าใช้จ่าย

หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายเป็นทะเบียนบัญชีภาษีอากรซึ่งจำเป็นต้องนำผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษี "ธรรมดา" ที่เรียบง่าย (โดยมีวัตถุการเก็บภาษี "รายได้" หรือ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย") เป็นบัญชีภาษีในหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ภาษีแบบง่าย ๆ ระบบ (ต่อไปนี้จะอ้างถึงการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย)
ผู้เสียภาษีที่มีเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้" รายได้เป็นผู้นำในด้านไอทีและผู้เสียภาษีที่มีรายได้จากการเก็บภาษี "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" - การบัญชีของรายได้และค่าใช้จ่าย
สำหรับแต่ละปีปฏิทินจะถูกดึงขึ้น หนังสือแยกต่างหาก การบัญชีของรายได้และค่าใช้จ่าย
หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายสามารถดำเนินการได้ทั้งผู้ให้บริการกระดาษและใน ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์. เมื่อใช้โปรแกรม "1C: การบัญชี 8" สมุดรายได้และค่าใช้จ่ายการจองจะดำเนินการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายประกอบด้วย ใบชื่อ และสี่ส่วน:

• ส่วนที่ฉัน "รายได้และค่าใช้จ่าย" (ต่อไปนี้ - มาตรา I);
• มาตรา II "การคำนวณต้นทุนการซื้อ (ก่อสร้างผลิต) ของสินทรัพย์ถาวรและการซื้อกิจการ (การสร้างผู้เสียภาษีเอง) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนคิดเป็นเมื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีสำหรับ ___ ปี "(ต่อไปนี้ - มาตรา II);
• หมวดที่ III "การคำนวณจำนวนการสูญเสียที่ช่วยลดฐานภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายด้วยการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับ ___ ปี" (ต่อไปนี้ - ส่วนที่สาม);
• ส่วนที่ IV "ค่าใช้จ่ายที่มีให้สำหรับในวรรค 3.1 ของงานศิลปะ 346.21 รหัสภาษีซึ่งช่วยลดปริมาณภาษีที่จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี) "(ต่อไปนี้ - ส่วนที่ IV)

4. การดึงการประกาศภาษีเกี่ยวกับภาษี

4.1 การรวบรวมการประกาศสำหรับปี 2559

ผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ส่งผ่านระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตามระยะเวลาภาษีแต่ละรอบจะต้องส่ง ประกาศภาษี เกี่ยวกับภาษีที่จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้งานของ USN

ผู้เสียภาษี - องค์กรต้องส่งคืนภาษีสำหรับปี 2559 ในการตรวจสอบ ณ สถานที่ตั้งตรงเวลาไม่เกิน 31 มีนาคม 2560

ผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องส่งคืนภาษีไปยังการตรวจสอบในสถานที่ที่อยู่อาศัยเป็นระยะเวลาไม่เกิน 2 พฤษภาคม 2560

หากผู้เสียภาษีของภาษีที่จ่ายกับการใช้งานของ USN ในปี 2559 ไม่ได้ดำเนินการตามที่ได้รับการย้าย เงินและไม่มีวัตถุภาษีแล้วในปี 2559 พวกเขาจะต้องส่งการประกาศเพียงครั้งเดียว (ง่าย) ทำให้ไม่เกิน 20 มกราคม 2560

4.2 ประกาศภาษีที่ USN ตั้งแต่ปี 2559

นับตั้งแต่รายงานสำหรับปี 2559 การประกาศภาษีในระบบภาษีที่เรียบง่ายถูกส่งในแบบฟอร์มซึ่งได้รับการอนุมัติจากการสั่งซื้อบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 26.02.2016 หมายเลข MMB-7-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]

คำสั่งที่ได้รับการอนุมัติ รูปแบบใหม่ ประกาศภาษีมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 10 เมษายน 2559

กำหนดเวลาสำหรับการส่งคืนภาษีในปี 2558 โดยผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกิน 4 พฤษภาคม 2559 (วันที่ 30 เมษายน - วันเสาร์วันที่ไม่ทำงาน 1, 2nd และ 3 พฤษภาคม - วันหยุดสุดสัปดาห์) ดังนั้นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ก่อนเข้าการสั่งซื้อยังไม่ผ่านแถลงการณ์ใน USN สามารถส่งประกาศภาษีใน USN ในรูปแบบใหม่

การประกาศประกอบด้วยแผ่นงานและส่วนต่อไปนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• มาตรา 1.1 "จำนวนภาษี (ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี) จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีที่ง่าย (วัตถุภาษี - รายได้) ที่จะต้องจ่าย (ลดลง) ตามผู้เสียภาษี;
• มาตรา 1.2 "จำนวนภาษี (ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี) ที่จ่ายกับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (วัตถุภาษี - รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย) และ ภาษีขั้นต่ำเจ้าหนี้ (การลดลง) ตามผู้เสียภาษี ";
• มาตรา 2.1.1 "การคำนวณภาษีที่จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (วัตถุภาษี - รายได้)";
• มาตรา 2.1.2 "การคำนวณจำนวนของคอลเลกชันการซื้อขายที่ช่วยลดจำนวนภาษี (ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี) ที่จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (วัตถุของการเก็บภาษี - รายได้) คำนวณบนพื้นฐาน ของระยะเวลาภาษี (การรายงาน) เกี่ยวกับเป้าหมายของการจัดเก็บภาษีจากประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับบทที่ 33 รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย คอลเลกชันการค้า ";
• หมวดที่ 2.2 "การคำนวณภาษีที่จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นและภาษีขั้นต่ำ (วัตถุภาษี - รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย)";
• มาตรา 3 "รายงานเกี่ยวกับ การใช้งานเป้าหมาย อสังหาริมทรัพย์ (รวมเงินสด) งานบริการที่ได้รับเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการกุศลรายได้เป้าหมายการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย "

USN หรือ "Simplified" เป็นหนึ่งในรูปแบบการเก็บภาษีแบบคลาสสิกซึ่งมีความสุขกับผู้ประกอบการจำนวนมาก และไม่มีความบังเอิญเพราะ USN เป็นความเรียบง่ายของการบัญชีอัตราพิเศษการยื่นคำประกาศปีละครั้งและเป็นบวกมากขึ้น ดังนั้นลองพิจารณาภายในบทความนี้เส้นทางจาก ลงทะเบียน USN ก่อนที่จะปิด

ง่ายแค่ไหน? อะไรคือข้อดีของเธอ?

USN เป็นระบบภาษีที่เรียบง่ายที่มีประโยชน์มากมาย:

1. 12 เดือนของระยะเวลาภาษี ผู้ประกอบการไม่ได้รายงานทุกไตรมาสการประกาศให้บริการหนึ่งครั้ง
2. เงินสมทบประกันภัยและค่าธรรมเนียมการค้า หากผู้ประกอบการจ่ายสองบทความเหล่านี้จำนวนนี้จะถูกหักออกจากภาษี
3. ขาดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ในกรณีของ IP นักธุรกิจไม่จ่ายเงินสำหรับ NDFL ในกรณีของ USN LLC มันไม่ได้สร้างภาษีกำไรรวมทั้งไม่มีการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
4. สองทางเลือกของโครงการภาษี เรากำลังพูดถึง "รายได้" และ "รายได้ลบนัด" (พวกเขาจะวิเคราะห์พวกเขาในภายหลังเล็กน้อย)
5. การบัญชีที่ง่ายขึ้น ตัวอย่างเช่นผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถใช้หนังสือการจองรายได้และค่าใช้จ่าย

อย่างไรก็ตามมีการปรับน้ำหนักมากขึ้น - อัตราพิเศษจำนวนมาก แน่นอนว่าทุกอย่างขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและภูมิภาค แต่: ก) การบริหารขอบสามารถลดปริมาณภาษีเป็น 1% (ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่); b) สำหรับผู้อยู่อาศัยของแหลมไครเมียอัตราลดลงเหลือ 3% จนถึงสิ้นปี 21 ปี (เฉพาะโครงการ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย); c) ในบางภูมิภาคสำหรับผู้ประกอบการ "ใหม่" ติดตั้ง อัตราศูนย์ - เรียกว่า "วันหยุดภาษี" ที่เรียกว่า

ความบาปนั้นเหมาะสำหรับ SP และผู้ประกอบการขนาดเล็ก I.e. เจ้าของ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถไปได้ ในความเป็นจริง USN เป็นพิเศษ - ตัวเลือกที่สมบูรณ์แบบสำหรับผู้ที่ต้องการลดจำนวนภาษีและจำนวนรายงานการบัญชี

ข้อ จำกัด ของระบบภาษีที่เรียบง่าย

ข้อ จำกัด สามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท:

• พารามิเตอร์ทางกายภาพ;
• กิจกรรม.

ข้อ จำกัด ในตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือ:

1. ผู้เสียภาษีที่ทำงานกับ ESCN ภาษีการเกษตรเป็นบทความแยกต่างหากที่ห้ามนำไปใช้พร้อมกับ USN
2. การปรากฏตัวของสาขา หากคุณเป็นเจ้าของตัวอย่างเช่นเครือข่ายของสแน็คบาร์และวางแผนที่จะขยายการผลิตไปยังเมืองอื่น ๆ คุณไม่สามารถใช้ USN ได้
3. เงินทุนเริ่มต้นขนาดใหญ่ 100 ล้านเป็นจำนวนเงินทุนเริ่มต้นสูงสุด: หากมีการวางแผนที่จะใช้จ่ายมากขึ้นคุณต้องเลือกรูปแบบอื่น
4. รายได้มาก ในกรณีนี้เรากำลังพูดถึงประมาณ 150 ล้านรูเบิล: หากคุณเกินจำนวนนี้ผู้ประกอบการจะถูกแปลโดยอัตโนมัติจากไตรมาสถัดไป
5. ข้อ จำกัด สำหรับ นิติบุคคล. หากจำนวนเงิน กองทุนที่เหลือ เกิน 150 ล้านจากนั้น LLC จะไม่สามารถใช้งาน USN ได้ นอกจากนี้หากคุณวางแผนที่จะค้นพบ LLC กับพันธมิตรโปรดทราบว่าส่วนแบ่งของนิติบุคคลไม่ควรเกิน 25%: นั่นคือคุณต้องเข้าร่วมส่วนแบ่งของนักลงทุนสองคน
6. จำนวนพนักงาน. ที่นี่เรากำลังพูดถึงค่าเฉลี่ย: ถ้าสำหรับปี (โดยเฉลี่ย) ที่คุณว่าจ้างมากกว่า 100 คนคุณจะถูกโอนไปยังระบบภาษีอื่นโดยอัตโนมัติ

จุดที่สองคือประเภทของกิจกรรม ประเภทของธุรกิจต่อไปนี้มาที่นี่:

• ธนาคารและองค์กรการเงิน / การเงินอื่น ๆ
• องค์กรต่างประเทศ
• กองทุนบำเหน็จบำนาญส่วนตัว
• สถานประกอบการการพนัน

ทั้งหมดนี้ใช้ได้มากกว่า LLC ตอนนี้เราหันไปใช้ IP ที่นี่มีข้อ จำกัด ดังต่อไปนี้สำหรับผู้ประกอบการ:

• การผลิตสินค้าแก้ระมัน (ยาเสพติดแอลกอฮอล์โซลูชั่น ฯลฯ );
• มีส่วนร่วมในการขุดแร่ (ในพื้นที่นี้ทุกอย่างอาจมีการปฏิบัติหน้าที่เพิ่มเติม);
• นักกฎหมาย / ทนายความ.

จะไป USN ได้อย่างไร

ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือการส่งใบสมัครพร้อมกันกับการลงทะเบียนของ IP หรือ LLC แบบเปิดที่ 26.2-1 เราทำคำสั่งบ่งบอกถึงสถานที่ที่อยู่อาศัย (IP) หรือ ที่อยู่ทางกฎหมาย (LLC) และส่งใบสมัครไปที่ภาษี สำหรับผู้ที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกก็เป็นไปได้ที่จะใช้บริการของรัฐเพื่อรวบรวมเอกสาร

หากคุณลงทะเบียนแล้วคุณมีเวลา 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียน ในช่วงเวลานี้คุณต้องมีเวลาส่งเอกสารมิฉะนั้นคุณจะตกอยู่ในกรณี

ในกรณีที่คุณต้องการไปจากระบบหนึ่งไปยังอีกระบบหนึ่ง (USN) จากนั้นคุณสามารถทำได้ในปีหน้าเท่านั้น - สมัครจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณไม่ได้อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ดังกล่าวข้างต้น

ในบางกรณีคุณไม่สามารถรอปีใหม่ แต่เพื่อเปลี่ยนเป็น USN ทันที เรากำลังพูดถึงช่วงเวลาต่อไปนี้:

• คุณเกินพารามิเตอร์ของ UTII (มากกว่า 150 ตารางเมตรม. พื้นที่ห้องพักมากกว่า 20 คันในกองเรือ ฯลฯ );
• คุณได้ปิดกิจกรรมที่เหมาะสมสำหรับ UCND (ถ้าคุณไปที่ทรงกลมใหม่และปิดตัวเก่าคุณสามารถไปที่ USN ได้อย่างรวดเร็ว);

ระบบภาษีสองประเภท - วิธีการคำนวณ USN?

ในขณะที่เราจำได้ว่ามีสองประเภทใน USN: "รายได้" (6% ของมูลค่าการซื้อขายทั้งหมด) และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (15% ของกำไรสุทธิ)

พวกเขาเพียงพอแล้ว:

• รายได้ของ USN \u003d 6% * รายได้ (เงินสดเงินสด);
• รายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย \u003d (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) * 15%

ตัวอย่างเช่นคุณได้รับ 800,000 รูเบิลต่อปี ในเวลาเดียวกันใช้เงิน 300,000 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนภาษีจะเป็นดังนี้:

• USN (6%) \u003d 800 * 6% \u003d 48,000 รูเบิล;
• USN (15%) \u003d (800 - 300) * 15% \u003d 75,000 รูเบิล

15% เหมาะสมกับการสมัครในกรณีที่องค์กรของคุณต้องการค่าใช้จ่ายที่สำคัญ - ในกรณีนี้อัตราภาษีจะลดลงอย่างมีนัยสำคัญ

วิธีการจ่ายภาษี?

เราเช่าประกาศปีละครั้ง แต่การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องจ่ายทุกไตรมาส (จนถึง 25 - 1 เมษายนถึง 25 มิถุนายนครึ่งปีจนถึง 25 - 9 เดือนตุลาคม) พิจารณาว่าเมื่อเลือก USN (15%) คุณต้องจ่ายอย่างน้อย 1% ของจำนวนเงินทั้งหมด นั่นคือถ้าค่าใช้จ่ายเกินรายได้หากภาษีไปที่ "ศูนย์" หรือ "ลบ" จากนั้นรายได้รวมจะถูกเก็บภาษีในจำนวน 1% (พวกเขาได้รับกำไร 100,000 รูเบิล - จ่าย 1,000 รูเบิลเป็นภาษี) .

ประกาศที่เราส่งผ่านวันที่ 30 เมษายน (สำหรับ IP) หรือ 31 มีนาคม (สำหรับ LLC) ของปีนั้นซึ่งเป็นไปตามรายงาน

โปรดทราบว่าสำหรับสาย ชำระเงินล่วงหน้า เพนนีซ้อนทับในจำนวนของอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของธนาคารกลาง ในกรณีที่ล่าช้าในภาษีประจำปีคุณสามารถเขียนบทลงโทษได้ 20% ของจำนวนเงินทั้งหมด

การบัญชีและการรับเงินสดเป็นอย่างไร

สำหรับ IP ฉันต้องการ CUDIR (หนังสือบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย) - ไม่จำเป็นต้องใช้ภาษี แต่จำเป็นต้องให้บริการภาษี

สำหรับ LLC ต้องการยอดเงินในบัญชี

สำหรับการรับเงินสดเรามีสองตัวเลือก:

• การค้า - เอทีเอ็ม (KKM พร้อมหน่วยความจำการคลังที่ลงทะเบียนในบริการภาษี);
• บริการ - แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (อนุมัติหรือพิมพ์ในบ้านพิมพ์)

วิธีปิด USN?

กรอกเอกสารในแบบฟอร์มหมายเลข 26-2.3 และส่งต่อไปเป็นภาษี ความต้องการเพิ่มเติมไม่ได้ให้ภาษี

นั่นคือทั้งหมดที่คุณได้รับข้อมูลเต็มรูปแบบเกี่ยวกับระบบภาษีที่ง่ายขึ้น โชคดี!

คำนิยาม 1.

ง่ายขึ้น ระบบภาษี หรือตัวย่อ USN เป็นระบบภาษีที่โดดเด่นด้วยภาระภาษีขนาดเล็กและความเรียบง่ายของกระบวนการเก็บบัญชีและการรายงาน

ตัวเลือกภาษี

ระบบที่เรียบง่ายช่วยให้สองตัวเลือกสำหรับการเก็บภาษีซึ่งแตกต่างกันในฐานภาษีชั้นวางภาษีและขั้นตอนการคำนวณภาษี:

• USN - "รายได้"
• USN - "รายได้ลบนุจ"

เป็นที่ชัดเจนที่จะบอกว่า USN เป็นมากที่สุด ระบบที่ดี การเก็บภาษีเป็นไปไม่ได้ แต่ในขณะเดียวกัน USN เป็นเครื่องมือที่ยืดหยุ่นและสะดวกสบายที่ช่วยให้คุณสามารถปรับภาระภาษีได้

คุณสมบัติของการบัญชีภาษีในระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

อัตราภาษีเมื่อร้องไห้ต่ำกว่าอย่างมีนัยสำคัญ ระบบทั่วไป ภาษีอากร. สำหรับ USN อัตราภาษีของภาษีคือ 6% เริ่มตั้งแต่ปี 2559 เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคมีโอกาสลดอัตราภาษีใน "รายได้" สูงถึง 1% สำหรับ USN รายได้ "รายได้ลบนัดค่าใช้จ่าย" เท่ากับ 15% แต่สามารถลดลงตามกฎหมายระดับภูมิภาคได้ถึง 5%

ผู้เสียภาษีที่ใช้ "รายได้" USN มีโอกาสลดการชำระเงินล่วงหน้าเนื่องจากเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในไตรมาสปัจจุบัน ภาษีเดียวในลักษณะนี้สามารถลดลงถึง 50% ผู้ประกอบการในระบบที่ง่ายขึ้นหากไม่มีแรงงานมีสิทธิ์ที่จะคำนึงถึงจำนวนเงินทั้งหมดและลดขนาดของภาษีเดียวเป็นศูนย์

เมื่อใช้ USN "รายได้ลบค่าใช้จ่ายลบ" ได้รับอนุญาตให้คำนึงถึงรายการ ผลงานประกันภัย เป็นค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณฐานภาษี

น้อยลงในบางกรณีระบบที่เรียบง่ายอาจถูกเปรียบเทียบกับระบบ Envd และสัมพันธ์กับค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการ

บริษัท รับผิด จำกัด ของ USN สามารถจ่ายภาษีได้โดยเฉพาะรายชื่อเงินสดเท่านั้น ภาระหน้าที่ขององค์กรสำหรับการชำระภาษีจะดำเนินการเฉพาะเมื่อส่งไปยังธนาคาร คำสั่งการชำระเงิน. จ่ายภาษีเป็นเงินสดด้วยเงินสดกระทรวงการคลังห้ามมิให้

การบัญชีภาษีเมื่อใช้ระบบที่เรียบง่ายดำเนินการใน "หนังสือบัญชีและสมุดรายจ่าย" (Kudir) สำหรับ USN ตั้งแต่ปี 2013 นิติบุคคลทางกฎหมายทั้งหมดในระบบที่ง่ายขึ้นมีหน้าที่ต้องดำรงบัญชีไม่มีความรับผิดชอบดังกล่าวสำหรับผู้ประกอบการ

การรายงานภายใต้ USN เป็นตัวแทนเฉพาะจากการประกาศตามผลของปีที่แล้วก่อนวันที่ 31 มีนาคมสำหรับนิติบุคคลและจนถึงวันที่ 30 เมษายนสำหรับผู้ประกอบการ

ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่ายนอกเหนือไปจากระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) นอกจากนี้ยังมีระยะเวลารายงาน - หนึ่งในสี่ ตามผลลัพธ์ของมันมีความจำเป็นต้องคำนวณจากนั้นชำระเงินล่วงหน้าตามข้อมูลที่นำเสนอใน Kudir ซึ่งดำเนินการต่อไปเมื่อคำนวณภาษีตามผลของปี

บวกใน USN "รายได้" คือผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ความถูกต้องและการลงทะเบียนสารคดีของค่าใช้จ่าย พอเพียงที่จะสะท้อนถึงรายได้ที่ได้รับใน Cucudir และส่งต่อการประกาศในตอนท้ายของปีที่ผ่านมา เมื่อคำนวณฐานภาษีที่โหมดที่ระบุไม่ได้นำไปใช้ในการพิจารณาค่าใช้จ่ายเลย

ผู้เสียภาษีใน USN "รายได้ลบนัดค่าใช้จ่าย" ต้องยืนยันค่าใช้จ่ายของพวกเขาด้วยเอกสารที่ตกแต่งอย่างถูกต้อง ค่าใช้จ่ายได้รับการอนุมัติอย่างถูกกฎหมายและกำหนดไว้ในรายการที่ปิดในบทความ 346.16 ของ NKRF

Simprisers ไม่ใช่ผู้จ่าย VAT ยกเว้น VAT เมื่อนำเข้าสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย ลบที่สำคัญของ USN คือการ จำกัด วงกลมของพันธมิตร คู่สัญญาที่ทำงานกับ VAT จะไม่ทำงานกับ Simplified ยกเว้นเมื่อค่าใช้จ่าย VAT ถูกชดเชยด้วยราคาที่ต่ำกว่าสำหรับสินค้าและบริการ

ผู้เสียภาษีใน USN สามารถเลือกเป้าหมายของการจัดเก็บภาษีระหว่าง "รายได้" หรือ "รายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" ตัวเลือกของผู้เสียภาษีดังกล่าวมีสิทธิ์ที่จะทำทุกปีโดยการพูดก่อนหน้านี้ใน IFNS จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมความตั้งใจที่จะเปลี่ยนวัตถุจากปีใหม่

ฐานภาษีสำหรับวัตถุภาษี "รายได้" ตระหนักถึงการแสดงออกของรายได้เงินและสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ฐานภาษีเป็นรายได้ในเงื่อนไขทางการเงินที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย

ขั้นตอนการพิจารณาการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายในโหมดนี้นำเสนอในบทความ 346.15 - 346.17 NKRF รายได้กับ USN ยอมรับ:

• รายได้จากการขายรวมถึงสิทธิในทรัพย์สิน
• รายได้จากการใช้งานภายใต้มาตรา 250 NKRF

อัตราภาษีสำหรับ USN "รายได้" เท่ากับ 6% ในกรณีทั่วไป ตัวอย่างเช่นจากรายได้ที่ 100,000 รูเบิลจำนวนภาษีจะเป็น 6,000 รูเบิล ในอัตราปกติสำหรับ USN "รายได้ลบนัดค่าใช้จ่าย" คือ 15% กฎหมายระดับภูมิภาคของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นไปได้ที่จะลด อัตราภาษี มากถึง 5% คุณสามารถเรียนรู้การเดิมพันในภูมิภาคที่เฉพาะเจาะจงคุณสามารถที่ IFX ได้ที่สถานที่ลงทะเบียน

ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนใหม่ใน USN สามารถใช้สิทธิ์ในการทำงานและใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์หากกฎหมายดังกล่าวถูกนำมาใช้ในภูมิภาค

คำถามมักเกิดขึ้น: วัตถุใดที่จะเลือก - USN "รายได้" หรือ USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" มีสูตรที่แสดงให้เห็นว่าจำนวนค่าใช้จ่ายใด ๆ ของจำนวนภาษีใน USN "รายได้" เท่ากับจำนวนภาษีของ USN "รายได้ลบนัด":

$ incomes \\ cdot 6 \\% \u003d (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) \\ cdot 15 \\% $

ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้จำนวนภาษีของสหรัฐมีค่าเท่ากันเมื่อค่าใช้จ่าย 60% ของรายได้ ดังนั้นค่าใช้จ่ายมากขึ้นจะมีค่าใช้จ่ายภาษีน้อยลง ควรสังเกตว่าสูตรนี้ไม่ได้คำนึงถึงเกณฑ์ที่สามารถส่งผลกระทบต่อปริมาณภาษีอย่างมีนัยสำคัญ

ก่อนอื่นมันเป็นอัลกอริทึมสำหรับการรับรู้และการบัญชีค่าใช้จ่ายในการคำนวณฐานภาษีด้วยต้นทุนลบ USN ":

• ต้องมีการบันทึกค่าใช้จ่ายอย่างเหมาะสมและไม่มีค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยืนยันเมื่อคำนวณฐานภาษี
• รายการค่าใช้จ่ายที่ปิดไม่อนุญาตให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมด
• ขั้นตอนพิเศษสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายบางอย่าง

ในเวลาเดียวกันภายใต้การดำเนินงานของสินค้าโดยผู้ซื้อ แต่การถ่ายโอนสินค้าไปยังที่พัก ดังนั้นในการทดสอบค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าเพื่อขายคุณจะต้องจ่ายผลิตภัณฑ์นี้ตรวจสอบดำเนินการ

ประการที่สองเป็นไปได้ที่จะลดภาษีด้วย "รายได้" UPN เนื่องจากเบี้ยประกันแบบชำระเงิน ในโหมดนี้สามารถลดภาษีได้และในราคาลบค่าเบี้ยประกันจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี

หมายเหตุ 1.

ดังนั้นจึงไม่ใช่สูตรจะทำงานเมื่อเลือกวัตถุการเก็บภาษี การบัญชีสำหรับเบี้ยประกันเมื่อคำนวณภาษีจะได้รับอิทธิพลอย่างจริงจังกับรายได้เล็กน้อยเท่านั้น

ประการที่สามสูตรไม่คำนึงถึงความเป็นไปได้ในการลดอัตราภาษีระดับภูมิภาคสำหรับรายได้ของ USN "ลบค่าใช้จ่าย" เป็น 5% ดังนั้นเมื่อเลือกวัตถุของการเก็บภาษีควรคำนึงถึงปัจจัยหลายประการซึ่งอาจเป็นกุญแจสำคัญ

ภาษีซึ่งจ่ายโดยองค์กรใน USN เรียกว่าหนึ่ง ภาษีนี้แทนที่ภาษีเงินได้ภาษีทรัพย์สินภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกฎนี้มีข้อยกเว้น:

• ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องจ่ายให้กับการนำเข้าสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ต้องจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์หากทรัพย์สินคาดการณ์ไว้ที่มูลค่า CADASTRAL

สำหรับผู้ประกอบการ ภาษีเดียว ยกเลิก จ่าย ndfl จากกิจกรรมผู้ประกอบการภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สิน ผู้ประกอบการมีสิทธิที่จะได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจหากพวกเขาอุทธรณ์คำสั่งใน IFTS

วันที่ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียว:

• ตามผลของไตรมาสแรกจนถึง 25 เมษายน
• หลังจากครึ่งแรกของเดือนกรกฎาคม
• หลังจากเก้าเดือนแรกถึง 25 ตุลาคม

ภาษีคำนวณจากผลของปีเนื่องจากการจ่ายเงินให้ ระยะเวลาการชำระภาษีสำหรับ USN:

• จนถึงวันที่ 31 มีนาคมโดยนิติบุคคล
• จนถึงวันที่ 30 เมษายนสำหรับผู้ประกอบการ

การละเมิดช่วงเวลาของการชำระเงินล่วงหน้าจะนำไปสู่การลงโทษที่เกิดขึ้นในแต่ละวันในการล่าช้าในปริมาณของอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของ CBRF สำหรับการไม่ชำระภาษีในปีนี้จะได้รับการปรับค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ

การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายที่ทำและยอมรับในการบัญชีภาษีของ SSN ใน "1C: บัญชี 8"

วัตถุประสงค์

บทความนี้และรายงานที่อธิบายไว้ในบทความจะเป็นประโยชน์ต่อองค์กรที่ใช้ USN กับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" ตามที่ทราบกันดีว่าไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดเมื่อใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีของ USN กล่าวอีกนัยหนึ่งค่าใช้จ่ายและไม่ได้รับการยอมรับในการบัญชีภาษี (ในกรณีนี้การบัญชีภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของ USN) . ซึ่งหมายความว่าในกรณีทั่วไปจำนวนค่าใช้จ่ายและจำนวนของค่าใช้จ่ายที่นำมาใช้ในการบัญชีภาษีไม่ตรง นอกจากนี้การรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับวัตถุประสงค์ของ USN อาจไม่ตรงตามเวลากับวันที่มีค่าใช้จ่าย การใช้คำศัพท์ของการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้อาจเรียกได้ว่าการก่อตัวของ "ความแตกต่างชั่วคราว" เมื่อมีค่าใช้จ่ายในการบัญชีและในการบัญชีภาษีพวกเขาจะปรากฏขึ้นหลังจากผ่านไปบางครั้งหลังจากต้นทุนต้นทุน จากการแสดงรายการทั้งหมดเป็นที่ชัดเจนว่ามีภารกิจในการเปรียบเทียบต้นทุนของต้นทุนที่ทำและนำไปใช้ในการบัญชีภาษีเพื่อพิจารณาว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้รับการยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ของ USN หรือไม่และหากไม่ได้รับการยอมรับไม่ว่าจะถูกต้องหรือไม่

เกี่ยวกับการบัญชีในโปรแกรม บริษัท บัญชี 1C 8ภาพมีลักษณะดังนี้: ค่าใช้จ่ายที่ใช้ในบัญชีมักจะไม่จำเป็นเนื่องจากโปรแกรมและควบคุมการปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับค่าใช้จ่าย หากยอมรับค่าใช้จ่ายแล้วเงื่อนไขจะทำ แต่ไม่ได้รับการยอมรับค่าใช้จ่ายไม่ใช่เพราะเงื่อนไขไม่สำเร็จ แต่เนื่องจากข้อผิดพลาดได้รับอนุญาต เป็นผลให้จำนวนค่าใช้จ่ายจะลดลงโดยไม่จำเป็นและมูลค่าของภาษีของ UCN นั้นประเมินมากเกินไป ข้อผิดพลาดดังกล่าวควรระบุและถูกต้อง สำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องมีรายงาน สร้างรายงานคุณสามารถดูค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ไม่ได้นำมาใช้สำหรับการบัญชีและตัดสินใจเกี่ยวกับความถูกต้องของสิ่งนี้

หลักการดำเนินงานในการกำหนดค่าทั่วไป

พิจารณาวิธีการวิเคราะห์บัญชีภาษีใน USN (ต่อไปนี้จะเรียกว่าข้อความของโปรแกรม บริษัท บัญชี 1C 8ในตัวอย่างที่นำมาจากการปฏิบัติ รูปที่ 1 แสดงส่วนของการจองสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อแสดงพารามิเตอร์ "Display Deckoding"

สิ่งนี้ช่วยให้คุณเห็นการถอดรหัสของค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับ I.e. อะไรกันแน่ ค่าใช้จ่ายเอกสาร ลงทะเบียนอย่างดีรวมถึงที่เกี่ยวข้องกับเอกสารที่สะท้อนถึงต้นทุนการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายในคอลัมน์ " ต้นทุนและผลรวมทั้งหมด"อย่างไรก็ตามหลังดูไม่ง่ายเลยเนื่องจากการเชื่อมต่อเพียงอย่างเดียวคือลิงค์ไปยังวันที่และหมายเลข เอกสารหลัก. เป็นตัวอย่าง (ดูรูปที่ 1) คุณสามารถเห็นการบริโภคสะท้อนปริมาณ 17040.00 รูเบิล การชำระเงินโดยซัพพลายเออร์ (ในกรณีนี้การชำระเงินล่วงหน้า) ทำในวันที่ 13 มกราคม 2014 ซึ่งใน Kudir มีรายการหมายเลข 8 ซึ่งมีผลรวมเฉพาะในคอลัมน์ 6 ในวันนี้ค่าใช้จ่ายไม่ได้รับการยอมรับ (นับ 7 ว่างเปล่า) เนื่องจากบริการยังไม่ได้แสดงผล การยอมรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในภายหลังเมื่อให้บริการและ "ตอบแทน" คือ 15 มกราคม 2014 บันทึกของ Cucudir หมายเลข 12 มีลิงค์ในรายการนี้ จ่าย: №2ลงวันที่ 13.01.2014 (รูปที่ 1 ไฮไลต์) เป็นการอ้างอิงถึงเอกสารที่ได้รับการจ่ายให้กับบริการขององค์กรบุคคลที่สามและดังนั้นหนึ่งในเงื่อนไขสำหรับการยอมรับค่าใช้จ่ายในการดำเนินการตามวัตถุประสงค์ของ USN แต่อยู่ในบรรทัดหมายเลข 8 มันเป็นไปไม่ได้ที่จะเห็นและเข้าใจค่าใช้จ่ายที่สะท้อนในบรรทัดนี้ในบรรทัดนี้หรือไม่ได้รับการยอมรับ เป็นที่ชัดเจนว่าแถวของ Cudyr ซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงการยอมรับค่าใช้จ่าย (ในตัวอย่างของเรามันเป็นหมายเลขบรรทัด 12) สามารถวางได้ทันทีรวมถึงในอีก ระยะเวลาการรายงาน. จากนั้นจะเห็นใน Kudir ไม่ว่าจะเป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษีถูกนำมาใช้ แต่ก็เป็นไปได้เลย

ดังนั้นข้างต้นมันชัดเจนว่ามันสำคัญที่จะต้องรู้และดูว่าค่าใช้จ่ายที่สะท้อนในคอลัมน์ "อย่างไร ต้นทุนและผลรวมทั้งหมด"ได้รับการยอมรับในทุกที่ได้รับการยอมรับทั้งหมดและถ้าไม่ได้วิธีการติดตามวิธีการติดตาม? ในการกำหนดค่าทั่วไปหรือเกือบทุกทาง

หมายเหตุ: ที่นี่คุณต้องจองและจดจำโปรแกรมที่มีอยู่ บริษัท บัญชี 1C 8รายงาน " การวิเคราะห์สถานะของการบัญชีภาษีใน USN"ซึ่งช่วยให้คุณค้นหาจำนวนค่าใช้จ่ายที่ไม่รู้จัก แต่เป็นข้อมูลเพียงเล็กน้อยเนื่องจากไม่อนุญาตให้รับรายละเอียดในระดับของการดำเนินงานส่วนบุคคล (เอกสาร)

ในรูปที่ 1 การดำเนินงานดังกล่าว (การดำเนินงานต้นทุนที่ไม่รู้จัก) คือการชำระเงินโดยซัพพลายเออร์จำนวน 13320.00 รูเบิร์ใน Cudir หมายเลขบรรทัดนี้ 2 การบริโภคนี้ไม่ได้รับการยอมรับ แต่เพื่อให้เข้าใจว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้รับการยอมรับหรือไม่วิเคราะห์การจองสมุดรายได้และค่าใช้จ่าย แต่เป็นไปไม่ได้เนื่องจากการยอมรับการบริโภคอาจเกิดขึ้นมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ในช่วงเวลาที่เกิดขึ้นรวมถึงในช่วงเวลาที่เกิดขึ้น ในกรณีนี้การบริโภคไม่ได้รับการยอมรับและไม่ยอมรับข้อผิดพลาดเนื่องจากผลการ "เบื้องต้น" ในการบัญชีวิเคราะห์คือไม่ให้ระบุสัญญาของคู่สัญญาในเอกสาร " การรับสินค้าและบริการ"การชำระเงินโดยผู้ให้บริการจัดขึ้นในสัญญาเดียวและการสะท้อนในการบัญชีของบริการของคู่นี้ทำสัญญาอื่นข้อผิดพลาดชนิดนี้ในการฝึกพบมากการพิจารณาข้อผิดพลาดทุกประเภท (" การประชุมสุดยอด " ไม่ใช่ข้อผิดพลาดเดียว) นอกเหนือจากบทความนี้เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเรียนรู้ข้อผิดพลาดเหล่านี้ตรวจจับและถูกต้องพิจารณาว่าสามารถทำได้โดยใช้รายงานเพิ่มเติม " การวิเคราะห์บัญชีภาษีของค่าใช้จ่ายใน USN".

รูปที่. 1 ส่วนของการจองหนังสือและค่าใช้จ่าย

ขั้นตอนการทำงานกับรายงาน "การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายที่นำมาใช้ในการบัญชีภาษีของ SSN"

พิจารณาตัวอย่างก่อนหน้าต่อไป รูปที่ 2 แสดงส่วนต่าง ๆ ของรายงานที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาเดียวกันกับหนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย มันสามารถเห็นได้ว่ารายงานโดยต้นทุนของคอลัมน์ถูกเปรียบเทียบ ต้นทุนและผลรวมทั้งหมด"(นี่คือกราฟของ 6 Kudir) และค่าใช้จ่ายที่ดำเนินการโดยการดำเนินการเดียวกัน (นับ 7 Kudir) ในรายงานค่าใช้จ่ายของต้นทุนที่ผลิตและนำมาใช้ในบรรทัดเดียวคือมองหาจำนวนเงินเหล่านี้ในบรรทัดที่แตกต่างกันเช่น ใน Kudir ไม่จำเป็นต้องใช้อีกต่อไป

หมายเหตุ: ให้ความสนใจกับสตริงรายงานที่มีจำนวน 17040 รูเบิลซึ่งสอดคล้องกับหมายเลข Kudir 12 (ดูรูปที่ 1) ใน Kudir หมายเลขและวันที่ของเอกสารการชำระเงินจะถูกระบุซึ่งไม่ตรงกับรายละเอียดของเอกสาร บัญชีเครดิต. นี่เป็นเพราะรายละเอียดของคำสั่งการชำระเงินจะถูกระบุใน Kudir และไม่ใช่เอกสารของธนาคารโปรแกรม 1C การบัญชี 8.. สิ่งที่ทำให้เกิดความสับสนเพิ่มเติมแม้ว่ามันจะถูกต้องอย่างถูกต้อง

หากด้วยเหตุผลใดก็ตามที่ไม่ได้รับการยอมรับค่าใช้จ่ายหรือไม่ได้รับการยอมรับอย่างเต็มที่จึงสามารถมองเห็นได้อย่างชัดเจนโดยคอลัมน์ การเบี่ยงเบน. รายงานยังระบุเอกสารที่ลงทะเบียนค่าใช้จ่ายที่ยอมรับได้ดี เอกสารเหล่านี้สามารถแสดงได้โดยการดำเนินการของการดำเนินการดังต่อไปนี้ 2 (ดูจำนวน เนื้อหาของการดำเนินงาน) หรือมาตรฐานสำหรับแพลตฟอร์ม 1C: องค์กร การนำเสนอเอกสารตัวอย่างเช่น การมาถึงของสินค้าและบริการ 0000-10002 ลงวันที่ 15 มกราคม 2014 12:00. ไม่ว่าในกรณีใดคุณสามารถเปิดรูปแบบของเอกสารที่เหมาะสมเป็นการคลิกสองครั้งของรายงาน

รูปที่ 2. ส่วนของรายงาน การวิเคราะห์บัญชีภาษีของค่าใช้จ่ายใน USN

การรายงานของรายงานสามารถควบคุมได้โดยการตั้งค่าพารามิเตอร์รายงาน (ดูรูปที่ 3) โดยเฉพาะอย่างยิ่งมันเป็นไปได้โดยใช้กล่องโต้ตอบสำหรับระยะเวลามาตรฐานเพื่อกำหนดระยะเวลาการพิจารณาการดำเนินงานของ USN โดยพลการ คุณสามารถตั้งค่าการเลือกในองค์กรและ (หรือ) การเลือกเฉพาะการดำเนินงานที่ไม่ได้รับการยอมรับค่าใช้จ่ายหรือไม่ได้รับการยอมรับอย่างเต็มที่ ในการทำเช่นนี้ให้ตั้งค่าพารามิเตอร์ การเบี่ยงเบนไม่เป็นศูนย์.

รูปที่ 3 การตั้งค่าพารามิเตอร์

คุณสามารถสร้างตัวเลือกรายงานหลายตัวตัวอย่างเช่นเพื่อสร้างตัวเลือกที่ต้นทุนการใช้จ่ายในนั้นจะแสดงตามการอ้างอิงมาตรฐานไปยังเอกสารและตัวเลือกที่ต้นทุนการใช้จ่ายในนั้นจะนำเสนอในการดำเนินงานของการดำเนินงาน . และคุณสามารถสร้างตัวเลือกที่จะเป็นสองคอลัมน์: และการอ้างอิงมาตรฐานกับเอกสารและเนื้อหาของการดำเนินการ คุณสมบัติเหล่านี้เป็นแบบอย่างที่เน้นเมนู " การกระทำทั้งหมด"เทคนิคการทำงานเหมือนกับรายงานอื่น ๆ คำอธิบายไม่ต้องการนอกจากนี้คำอธิบายของการตั้งค่ารายงานอยู่ในความช่วยเหลือตัวอย่างเช่นในรูปที่นี่แสดงหน้าต่างการเลือกตัวเลือกรายงาน

รูปที่ 4 การเลือกตัวเลือกรายงาน

ตัวอย่างเสร็จสมบูรณ์.

มันยังคงแสดงให้เห็นว่าเนื้อหาของรายงานหลังจากแก้ไขเอกสารจะเปลี่ยนไปอย่างไร " การรับสินค้าและบริการ"และค่าใช้จ่ายในการใช้จ่ายในดีเรามาแจ้งให้คุณทราบว่าเหตุผลของค่าใช้จ่ายในการบริโภคอยู่ในข้อตกลงที่ไม่ถูกต้องของข้อตกลงคู่สัญญาหลังจากการแก้ไขการบัญชีภาษีได้รับการยอมรับและในรายงานที่สามารถเห็นได้ซึ่งเอกสาร ได้รับการยอมรับตัวเลข 5 และ 6 แสดงรายงานสองฉบับหลังจากเอกสารปัญหาการแก้ไข

รูปที่ 5 รายงานด้วยคอลัมน์ เนื้อหาของการดำเนินงาน

รูปที่ 6 พร้อมคอลัมน์ เอกสารการยอมรับค่าใช้จ่าย

คำอธิบายของอัลกอริทึม

เป็นพื้นฐานของรายงานใช้กราฟ ต้นทุนและผลรวมทั้งหมด. นับ 6 รายงาน หนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย. กล่าวอีกนัยหนึ่งบันทึกการลงทะเบียนการสะสมถูกนำมาใช้ bookstingo supportries ด้วย SUMS Nonzero โดยคอลัมน์ 6. จากนั้นข้อมูลจากการลงทะเบียนข้อมูลจะถูกเพิ่มเข้าไปในระเบียนเหล่านี้ ถอดรหัสซึ่งมีคำอธิบายเกี่ยวกับลำโพงที่นำมาใช้ ดังนั้นสตริงตามคอลัมน์ 7 ไม่ปฏิบัติตามระยะเวลาที่เลือก (ค่าใช้จ่ายสำหรับ ช่วงเวลาสุดท้าย) รายงานจะไม่ลดลงและไม่ควรเนื่องจากต้นทุนของงวดปัจจุบันไม่มีความสัมพันธ์ใด ๆ และงานของการตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายในปัจจุบันในช่วงเวลาปัจจุบันยังไม่มีความสัมพันธ์ ดังนั้นจำนวนสุดท้ายของรายงานเกี่ยวกับคอลัมน์ " รวมถึง ค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี"จำนวนมณฑลของชื่อเดียวกันอาจไม่ตรงกับ

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วข้างต้นลิงค์ 6 และคอลัมน์ 7 ก่อตั้งขึ้นในการลงทะเบียนข้อมูล ถอดรหัส. เมื่อทำการคืนเงินจากผู้ซื้อไม่มีรายการในการลงทะเบียนที่ระบุเสร็จแล้ว I.e. จำนวนเงินที่มีผลผูกพันตรงตามคอลัมน์ 7 ไปยังคอลัมน์ 6 ไม่ใช่ ดังนั้นการดำเนินงานดังกล่าวในรายงานจึงไม่สะท้อน เพียงแค่ใส่ถ้าตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายได้รับการยอมรับอย่างเต็มที่ในดีพวกเขาจะได้รับการยอมรับอย่างสมบูรณ์ เมื่อขายผลิตภัณฑ์ที่ส่งคืนอีกครั้งพฤติกรรมของการกำหนดค่าทั่วไปของ BP 2.0 และ BP 3.0 นั้นแตกต่างกัน ในโปรแกรม บริษัท บัญชี RED.3.0 กราฟการสื่อสาร 7 และคอลัมน์ 6 ในกรณีนี้เช่นเดียวกับเมื่อส่งคืนไม่ได้ติดตั้ง ดังนั้นใน BP 3.0 การคืนสินค้าจากผู้ซื้อในรายงานจะไม่สะท้อน แต่ผลลัพธ์ก็ไม่ผิดเพี้ยน

รูปที่ 7.1 ชิ้นส่วนของ Kudir ด้วยผลตอบแทนจากการซื้อ

ตัวอย่างของรายงาน Cudir สะท้อนให้เห็นถึงลำดับการดำเนินการดังกล่าวแสดงในรูปที่ 7.1 ที่นี่ในบรรทัดที่ 5 และ 6 สะท้อนถึงการส่งคืนสินค้าจากผู้ซื้อและตามลำดับร้อยคอลัมน์ 7 จากนั้นการขาย (ดูสตริง 7) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ (นี่เป็นสิ่งสำคัญจำนวนสินค้าที่ขายเป็นมากกว่า ปริมาณของผลตอบแทน) มีผลิตภัณฑ์ที่ส่งคืน เห็นได้ชัดว่ามีการเลือกผลรวมของผลิตภัณฑ์ที่ส่งคืน (บรรทัด 7.1) แยกต่างหากและเอกสารการชำระเงินไม่ได้เชื่อมโยงและจำนวนเงิน "Over Return" (บรรทัด 7.3) เชื่อมโยงกับการชำระเงิน สิ่งนี้ช่วยให้และในรายงานของเราสะท้อนการทำงานทั้งหมดอย่างถูกต้อง (ดูรูปที่ 7.2) ฉันเน้นอีกครั้งรายงานดังกล่าวจะเป็นเวลาที่ส่งคืนจากผู้ซื้อและในช่วงเวลาของการขายซ้ำ

รูปที่ 7.2 รายงานว่ามีผลตอบแทนจากผู้ซื้อ

หากอัลกอริทึมการกำหนดค่าทั่วไปได้รับการปรับปรุง I.e. จะมีการเชื่อมต่อการคืนเงินด้วยเอกสารการชำระเงินเนื้อหาของรายงานโดยไม่มีการปรับปรุงใด ๆ จะถูกต้องมากขึ้น

น่าเสียดายที่โปรแกรม BP 2.0 ทำงานได้อย่างถูกต้องน้อยลง เมื่อกลับมาจากผู้ซื้อการสื่อสารนับ 6 และนับ 7 Kudir ยังไม่ได้ติดตั้ง แต่เมื่อขายผลิตภัณฑ์ที่ส่งคืนจะถูกตั้งค่าเหมือนกับการขายครั้งแรก ดังนั้นจึงปรากฎว่าผลิตภัณฑ์ที่ส่งคืนนั้นเชื่อมโยงกับเอกสารการชำระเงินเดียวกันสองครั้ง ในรายงานของเราสิ่งนี้สะท้อนให้เห็นว่าเป็นจำนวนเงินที่ได้รับการยอมรับ (จำนวนของคอลัมน์ 7) มากกว่าอัตราการไหล (จำนวนเงินตามคอลัมน์ 6) ในเอกสารการชำระเงินนี้ ในขั้นตอนการจัดทำรายงานไม่มีอะไรสามารถทำได้คุณต้องใช้คุณสมบัตินี้

เนื้อหาของการจัดส่ง

แพคเกจรวม: รายงานภายนอก การวิเคราะห์บัญชีภาษีของค่าใช้จ่ายใน USN ในรูปแบบของไฟล์ รายงานไม่จำเป็นต้องติดตั้งสามารถใช้งานได้ผ่านเมนูไฟล์ทำงาน

อย่างไรก็ตามหากมีความปรารถนาก็สามารถเปิดใช้งานในส่วนต่อประสานผู้ใช้ สำหรับสิ่งนี้ก่อนอื่นคุณต้องตั้งค่าโปรแกรมในส่วน รายงานเพิ่มเติมและการประมวลผล วางเห็บ ใช้รายงานเพิ่มเติมและการประมวลผล. จากนั้นในส่วนเดียวกันสร้างรายงานใหม่ (เปิดไฟล์ การวิเคราะห์) และแก้ไขดังแสดงในรูปที่ 8. หลังจากนั้นรายงานจะปรากฏในรายงานเพิ่มเติมในส่วนที่เลือกตัวอย่างเช่นในส่วน การบัญชี, ภาษี, การรายงาน.

รูปที่ 8 การเปิดใช้งานรายงานต่อส่วนต่อประสานผู้ใช้

© Boris Balyasnikov, เมษายน 2014, การเปลี่ยนแปลงครั้งล่าสุด ธันวาคม 2560