Analýza USN 1c. Diplomová práca: Zjednodušený daňový systém, účtovníctvo a podávanie správ pre malé podniky. Princíp prevádzky v typickej konfigurácii

Tlač (CTRL + P)

Daňové vykazovanie s USN v "1C: Účtovníctvo 8" (vydanie 3.0)

1. Príprava na prípravu daňového vyhlásenia

Pred vypracovaním daňového vyhlásenia v USN je potrebné:

vykonajte analýzu stavu daňové účtovníctvo a uistite sa, že odraz príjmov a výdavkov účtovných operácií na výpočet účely daňový základ Sadzba dane, keď sa tvar správy otvorí na príkazovom príkazu "Správy - Analýza stavu daňového účtu za USN"
skontrolujte akručné zálohové platby za dane v organizácii USN a individuálnych podnikateľovUplatňovanie zjednodušeného daňového systému, podľa výsledkov každého účtovného obdobia (prvý štvrťrok, polovica roka, deväť mesiacov), sú povinné vypočítať a platiť v rozpočtových zálohových platbách za daň
zaregistrujte sumy neprenášaných strát minulých rokov - daňovník má právo previesť výšku straty prijatej v predchádzajúcom zdaňovacom období na súčasné obdobie zdaňovania. Strata, ktorá nie je prenesená do budúceho roka, môže byť prevedená úplne alebo čiastočne za každý rok z nasledujúcich deviatich rokov
na vypracovanie knihy príjmov a výdavkov - na zostavovanie knihy účtovníctva za príjmy a výdavky na účely jeho následného odstúpenia od papierových dopravcov, je určená špecializovaná správa "Kniha účtovania príjmov a výdavkov na USN". Správa sa nazýva príkaz "Reports - Kniha účtovného účtu a výdavkov na USN"
vykonajte výpočet a daňový výpočet, keď sa v programe v programe, program neposkytuje automatický výpočet dane počas USN. Predpokladá sa, že výška dane z časového rozlíšenia je suma vypočítanej dane, ktorá má zaplatiť podľa daňového vyhlásenia pri daní. Rozpočiny daňového účtu sa odráža pomocou dokumentu "Prevádzka (účtovníctvo a daňové účtovníctvo)". Výška dane je účtovaná elektroinštaláciou na debet účtu 99.01.1 "Zisk a straty z činností s hlavným systémom zdaňovania" a kreditom účtu 68.12 "daň zjednodušeného daňového systému" \\ t

2. Výpočet zálohových platieb za dane

Výpočet zálohovej platby sa vykonáva pri vykonávaní regulačná prevádzka Uzavretie mesiaca "Výpočet dane s USN".

Daňoví poplatníci, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém, podľa výsledkov každého účtovného obdobia (prvý štvrťrok, polovica roka, deväť mesiacov), sú povinní vypočítať a platiť zálohové platby do rozpočtu.
Daňoví poplatníci, ktorí si vyberajú daň z príjmu ako objekt, vypočítajú výšku zálohovej platby na základe sadzby dane a skutočne dostali príjem vypočítaný rastúcim výsledkom od začiatku obdobie zdanenia.

Daňoví poplatníci Zároveň znižujú výšku zálohových platieb za výšku výdavkov, ktoré znižujú vypočítanú daň ()

Pre daňový objekt "Výnosy" je výška zaplatenej zálohovej platby definovaná takto: \\ t

Výška zálohovej platby sa vypočíta ako produkt daňových sadzieb uvedených v parametroch. Účtovná politikaa súčet skutočne prijatých príjmov za polovicu roka podľa záznamu o akumulačnom registri "Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov (oddiel I)."
Vypočítaný celková suma Výdavky, ktoré znižujú výšku zálohovej platby.
Suma vypočítaná v odseku 1 klesá na sumu vypočítanú v odseku 2 (do 50% sumy vypočítanej v odseku 1; pre IP bez pracovníkov, obmedzenie 50% sa neuplatňuje).
Zo sumy prijatej v odseku 3 sa suma zálohovej platby odpočítala, splatná za prvý štvrťrok (suma zapojenia regulačnej operácie "Výpočet dane USN na marec). Výsledkom je výška zálohovej platby splatnej za druhý štvrťrok.

Pre komerčných platiteľov sa výška zálohovej platby určuje nasledovne.

Samostatne sa sumy zálohových platieb z príjmov z činnosti z činnosti vyplácajú obchodnému poplatku a z ostatných príjmov ako výrobok daňovej sadzby a súčet príjmov prijatých v prvýkrát podľa akumulácie príjmov a výdavkov (Oddiel I).
Samostatne sa vypočítajú náklady, ktoré znižujú výšku zálohovej platby na polovicu, z nezdaniteľného obchodovania s činnosťou v súlade s registratom akumulačného registra "Kniha účtovania príjmov a výdavkov (oddiel IV)".
Sumy vypočítané v odseku 1 zníženie sumy spočítaných v článku 2 (do 50% sumy vypočítaných v odseku 1; pre IP bez pracovníkov sa neuplatňuje 50% limit).
Výška zálohovej platby na činnosti, v súvislosti s ktorými sa obchodný poplatok vypláca z odseku 1, ďalej klesá o výšku zberu obchodovania zaplatenej v prvej polovici roka.
Sumy uvedené v odsekoch 3 a 4 sú zložené.
Zo výšky v bode 5 sa výška zálohovej platby odpočítala, splatná za prvý štvrťrok (suma elektroinštalácie výška pravidiel daňového výpočtu na marec). Výsledkom je výška zálohovej platby splatnej za druhý štvrťrok.

Pre daňový objekt "Výnosy mínus" sa výška zaplatenia zálohovej platby určuje takto: \\ t

Výška zálohovej platby za polovicu roka sa vypočíta ako produkt daňovej sadzby uvedenej v parametroch účtovnej politiky, a rozdiel v príjmoch a nákladoch nákladov na polovicu roka podľa akumulácie príjmov a Výdavky Účtovná kniha (časť I).
Z množstva získanej v odseku 1 sa suma zálohovej platby odpočítala, splatná za prvý štvrťrok (výška prevodu regulačnej operácie "Výpočet dane USN na marec). Výsledkom je výška zálohovej platby splatnej za druhý štvrťrok.

3. vypracovanie knihy príjmov a výdavkov

Kniha príjmov a výdavkov je register daňového účtovníctva, ktorý je povinný viesť všetkých daňových poplatníkov, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém.
Daňoví poplatníci, ktorí používajú "obyčajný" zjednodušený daňový systém (s predmetom zdaňovania "príjmov" alebo "výnosy znížených o výšku výdavkov"), sú daňovým účtovníctvom v knihe príjmov a výdavkov organizácií a individuálnych podnikateľov, ktorí uplatňujú zjednodušené zdaňovanie Systém (ďalej len "účtovanie príjmov a výdavkov).
Daňoví poplatníci s cieľom zdanenia "príjmy" vedúcich príjmov v IT a daňoví poplatníci s predmetom zdaňovania "výnosy znížené o výšku výdavkov" - účtovanie príjmov a výdavkov.
Pre každý kalendárny rok je vypracovaný samostatná kniha Účtovníctvo príjmov a výdavkov.
Kniha príjmov a výdavkov je možné vykonať na oboch nosičoch papiera av elektronický formát. Pri používaní programu "1c: Účtovníctvo 8" sa rezervačná kniha príjmov a výdavkov vykonáva v elektronickej forme.

Kniha príjmov a výdavkov pozostáva z titul Leaf a štyri časti:

Oddiel I "Výnosy a výdavky" (ďalej len - oddiel I);
Oddiel II "Výpočet nákladov na akvizíciu (výstavba, výroba) fixných aktív a akvizície (vytvorenie samotného daňového poplatníka) nehmotný majetokpri výpočte základu dane za daň, za ___ rok "(ďalej len - oddiel II);
Časť III "Výpočet sumy straty, ktorá znižuje základ dane za dane zaplatenú v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému pre ___ rok" (ďalej len "oddiel III);
ODDIEL IV "Výdavky uvedené v bode 3.1 umenia. 346.21 daňového zákonníka, ktorý znižuje výšku dane zaplatenej v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému (zálohové platby za dane) "(ďalej len" oddiel IV).

4. Vypracovanie daňového vyhlásenia o dani

4.1 Zostavovanie vyhlásenia na rok 2016

Všetci daňoví poplatníci, ktorí boli prijaté na zjednodušený daňový systém, podľa každého zdaňovacieho obdobia, sú povinné predložiť daňové deklarácie o dani zaplatenej v súvislosti s používaním USN.

Daňoví poplatníci - organizácie musia predložiť daňové priznanie za rok 2016 v inšpekcii na mieste jeho umiestnenia včas najneskôr do 31. marca 2017

Daňoví poplatníci - individuálni podnikatelia musia predložiť daňové priznanie k inšpekcii v mieste bydliska na obdobie najneskôr do 2. mája 2017.

Ak daňoví poplatníci dane zaplatenej v súvislosti s používaním USN v roku 2016 nevykonali operácie, v dôsledku toho sa presunul peniazeA nemali daňové objekty, potom v roku 2016 musia predložiť jednotné (zjednodušené) vyhlásenie. Nemusí to najneskôr 20. januára 2017.

4.2 Daňové vyhlásenie v USN od roku 2016

Od podávania správ za rok 2016 sa daňové vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme predkladá vo forme, ktorý je schválený uznesením federálnej daňovej služby Ruska z 26.02.2016 č. MMB-7-3 / [Chránené e-mail]

Poradie, ku ktorému schválené nový formulár Daňové vyhlásenie nadobudlo účinnosť 10. apríla 2016

Termín na predloženie daňového priznania za rok 2015 jednotlivými podnikateľmi - najneskôr do 4. mája 2016 (30. apríl - sobota, nepracovný deň, 1, 2. a 3. mája - víkendy). Jednotliví podnikatelia, ktorí pred zápisom o objednávke zatiaľ neprešli vyhláseniami na USN, môžu predložiť daňové vyhlásenie o USN v novej forme.

Vyhlásenie pozostáva z nasledujúcich listov a sekcií:

Titulná strana;
Oddiel 1.1 "Výška dane (zálohová platba za daň) vyplatená v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému (daňový objekt - príjmy), ktoré sa majú zaplatiť (pokles), podľa daňového poplatníka;
§ 1.2 "Výška dane (zálohová platba za daň) vyplatená v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému (daňový predmet - výnosy znížené o výšku výdavkov) a minimálna daňsplatné (zníženie) podľa daňového poplatníka ";
Oddiel 2.1.1 "Výpočet dane zaplatenej v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému (daňový objekt - príjem)";
Oddiel 2.1.2 "Výpočet sumy zberu obchodovania, ktorá znižuje výšku dane (zálohová platba za daň) vyplatenú v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému (predmet zdanenia - príjmy), vypočítané na základe dane (reporting) obdobie na predmet zdanenia od typu podnikateľskej činnosti, na ktoré sa v súlade s kapitolou 33 Daňový kód Ruská federácia Obchodná zbierka ";
Oddiel 2.2 "Výpočet dane zaplatenej v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému a minimálnu daň (daňový predmet - výnosy znížené o výšku výdavkov)";
Oddiel 3 "Správa o cieľové použitie Nehnuteľnosť (vrátane hotovosti), prác, služieb prijatých ako súčasť charitatívnych aktivít, cieľových výnosov, cielených financovania. "

USN alebo "Zjednodušené" je jednou z klasických foriem zdaňovania, ktoré si využívajú mnohí podnikatelia. A nie je náhoda, pretože USN je jednoduchosť účtovníctva, preferenčných sadzieb, podanie vyhlásenia raz ročne a oveľa pozitívnejšie. Poďme zvážiť v tomto článku registrácia USN pred uzavretím.

Čo je to zjednodušené? Aké sú jej výhody?

USN je zjednodušený daňový systém, ktorý má niekoľko výhod:

12 mesiacov zdaňovacieho obdobia. Podnikateľ sa každý štvrťrok neuvádza, vyhlásenie sa podáva raz.
Poistné príspevky a obchodné poplatky. Ak podnikateľ platí tieto dva články, potom sa táto suma odpočíta od dane.
Nedostatok dodatočných nákladov. V prípade OP, podnikateľ neplatí za NDL, v prípade USN LLC, nevytvorí daň z zisku, plus neexistuje žiadna platba DPH.
Dve možnosti daňového systému. Hovoríme o "výnosoch" a "príjmy mínusových nákladov" (budú ich analyzovať o niečo neskôr).
Zjednodušené účtovníctvo. Napríklad individuálny podnikateľ môže využiť rezervovanú knihu príjmu a výdavkov.

Existuje však väčšia vážnosť plus - veľký počet preferenčných sadzieb. Tu, samozrejme, to všetko závisí od typu činnosti a regiónu, ale: a) administratíva hrany môže znížiť výšku dane na 1% (v závislosti od kategórie); b) pre obyvateľov Krymu sa miera zníži na 3% až do konca 21 rokov (len pre systém "Výnosy mínusov); c) v niektorých regiónoch nainštalovaných "nových" podnikateľov nulová rýchlosť - takzvané "daňové prázdniny".

Samotný sin je vhodný pre SP a malé podniky, t.j. Majitelia LLC a individuálni podnikatelia môžu ísť na to. V skutočnosti je USN špeciálna - ideálna možnosť pre tých, ktorí chcú znížiť množstvo daní a počet účtovných správ.

Obmedzenia zjednodušeného daňového systému

Obmedzenia možno rozdeliť do dvoch kategórií:

fyzikálne parametre;
činnosti.

Obmedzenia fyzických indikátorov sú:

Daňových poplatníkov pracujúcich na ESCN. Poľnohospodárska daň je samostatný článok, ktorý je zakázaný uplatňovať súčasne s USN.
Prítomnosť vetiev. Ak ste majiteľom, napríklad sieť snack barov a plánuje rozšíriť produkciu na iné mestá, potom nemôžete používať USN.
Veľký štartový kapitál. 100 miliónov je maximálne množstvo počiatočného kapitálu: ak sa plánuje vynaložiť viac, musíte si vybrať inú schému.
Veľký príjem. V tomto prípade hovoríme asi 150 miliónov rubľov: ak prekročíte túto sumu, podnikateľ bude automaticky preložený z nasledujúceho štvrťroka.
Obmedzenia právne subjekty. Ak je suma zostatkové fondy Presiahnuť 150 miliónov, potom LLC nebude môcť používať USN. Aj keď plánujete objaviť LLC s partnerom, potom poznamenať, že podiel právnickej osoby by nemal prekročiť 25%: to znamená, že musíte vziať do podielu dvoch investorov.
Počet zamestnancov. Hovoríme tu o priemere: Ak za rok (v priemere) si najal viac ako 100 ľudí, potom sa automaticky prenesie do iného daňového systému.

Druhý bod je typ činnosti. Nasledujúce typy podnikania sem:

banky a iné finančné / mikrofinančné organizácie;
zahraničných organizácií;
súkromné \u200b\u200bpenzijné fondy;
hazardných hier.

Toto je všetko uplatniteľné skôr na LLC. Teraz sa obrátime na OP, tu existujú tieto obmedzenia pre podnikateľov:

vytvorenie excízného tovaru (drogy, alkohol, riešenia atď.);
zapojený do minerálnej ťažby (v tejto oblasti je všetko predmetom dodatočnej štátnej povinnosti);
právnikov / právnici.

Ako ísť na USN?

Najviac optimálnejšou možnosťou je odoslať žiadosť súčasne s registráciou IP alebo LLC. Otvorená forma č. 26.2-1, urobíme vyhlásenie, uveďte miesto bydliska (IP) alebo právna adresa (LLC) a predložiť žiadosť o dani. Pre tých, ktorí sú zaregistrovaní prvýkrát, je možné použiť štátnu službu na kompiláciu dokumentov.

Ak ste už zaregistrovali, potom máte 30 dní od dátumu registrácie. Počas tejto doby musíte mať čas na odoslanie dokumentov, inak budete spadať pod prípad.

V prípade, že chcete ísť z jedného systému do druhého (USN), potom môžete urobiť len v budúcom roku - aplikovať až do 31. decembra. Nezabudnite skontrolovať, či nespadajú do vyššie uvedených obmedzení.

V niektorých prípadoch nemôžete čakať na nový rok, ale okamžite prejsť na USN. Hovoríme o nasledujúcich momentoch:

prekročili ste parametre UTII (viac ako 150 metrov štvorcových. M. Miestnosť, viac ako 20 áut v flotile atď.);
uzavreli ste aktivity vhodné pre UCND (ak pôjdete do novej gule a zatvoríte starú, môžete rýchlo ísť na USN);

Dva typy daňových systémov - Ako vypočítať USN?

Ako si pamätáme, existujú dva typy v USN: "Výnosy" (6% z celkového obratu) a "výnosy mínusových nákladov" (15% čistého zisku).

Sú to dosť:

USN príjmy \u003d 6% * Príjmy (hotovosť-cashless);
Výnosy USN mínus náklady \u003d (výnosy - výdavky) * 15%.

Napríklad ste zarobili 800 tisíc rubľov ročne. Zároveň strávil 300 tisíc rubľov. V tomto prípade bude výška dane takto: \\ t

USN (6%) \u003d 800 * 6% \u003d 48 tisíc rubľov;
USN (15%) \u003d (800 - 300) * 15% \u003d 75 tisíc rubľov.

15% vhodné uplatniť sa v prípadoch, keď váš podnik si vyžaduje významné náklady - v tomto prípade sadzba daňovej sadzby výrazne znižuje.

Ako platiť daň?

Radi si prenajímame deklaráciu raz ročne, ale zálohové platby budú musieť zaplatiť každý štvrťrok (do 25. apríla - 1 štvrťrok, do 25. júna - pol roka, do 25. októbra - 9 mesiacov). Zvážte, že pri výbere USN (15%) musíte zaplatiť aspoň 1% z celkovej sumy príjmov. To znamená, že ak náklady prekročili príjmy, ak daň ide do "nula" alebo "mínus", potom sa celkový príjem zdaňuje vo výške 1% (dostali zisk 100 000 rubľov - zaplatili 1000 rubľov ako daň) .

Vyhlásenie prechádzame 30. apríla (pre IP) alebo 31. marca (pre LLC) tohto roka, ktorý nasleduje po podávaní správ.

Všimnite si, že na neskoré platba vopred Penny je prekrytý vo výške rýchlosti refinancovania 1/300 centrálnej banky. V prípade oneskorenia v ročnej dani môžete napísať trest 20% z celkovej sumy.

Ako je účtovníctvo a príjem hotovosti?

Pre IP potrebujem CUDIR (Kniha účtovania príjmov a výdavkov) - nie je potrebné ju vziať do dane, ale je potrebné zabezpečiť, či daň vyžaduje.

Pre LLC potrebujú účtovný zostatok.

Pokiaľ ide o príjem hotovosti, máme dve možnosti:

obchod - bankový stroj (KKM s fiškálnou pamäťou zapísanou v daňovej službe);
služby - prísne formy podávania správ (schválené alebo vytlačené v tlačiarňach).

Ako zatvoriť USN?

Vyplňte dokument vo forme č. 26-2.3 a prejdite ju na daň. Ďalšie požiadavky neposkytli daň.

To je všetko, dostali ste úplné informácie o zjednodušenom daňovom systéme. Veľa štastia!

Definícia 1.

Zjednodušený daňový systém Alebo skrátene USN je daňový systém charakterizovaný malým daňovým zaťažením a jednoduchosťou procesu udržiavania účtovníctva a podávania správ.

Daňové možnosti

Zjednodušený systém umožňuje dve možnosti zdanenia, ktoré sa líšia v daňovom základni, daňový stojan a postup na výpočet daní:

USN - "výnosy",
USN - "Výnosy mínus náklady."

Je jasné, že je to najviac USN priaznivý systém Zdaňovanie je nemožné. Ale zároveň je USN pomerne flexibilný a pohodlný nástroj, ktorý vám umožní upraviť daňové zaťaženie.

Funkcie daňového účtu v zjednodušenom daňovom systéme

Daňové sadzby, keď je placke výrazne nižšie ako všeobecný systém Zdaňovanie. Pre USN je daňová sadzba dane 6%. Od roku 2016 majú regionálne orgány možnosť znížiť daňovú sadzbu na UPN "Príjmy" do 1%. Pre USN, príjmy "príjmy mínus náklady" sa rovná 15%, ale môže sa znížiť podľa regionálnych zákonov do 5%.

Daňoví poplatníci uplatňovaní "príjmy" majú možnosť znížiť platobné platby vopred z dôvodu poistného uvedeného v súčasnom štvrťroku. Týmto spôsobom sa môže znížiť na 50%. Podnikatelia na zjednodušenom systéme bez pracovníkov majú právo zohľadniť celú sumu príspevkov a znížiť veľkosť jednej dane na nulu.

Pri používaní USN "príjmy mínus výdavky" je povolené zohľadniť uvedené uvedené poistné príspevky Ako výdavky pri výpočte dane.

V určitých prípadoch možno v niektorých prípadoch zjednodušený systém porovnať so systémom ENVD a vzhľadom na náklady na patent pre podnikateľov.

Spoločnosť s ručením obmedzeným na USN môže zaplatiť daň len bezhotovostným záznamom. Povinnosť podniku na vyplácanie dane je splnená len vtedy, keď bola predložená banke platobný príkaz. Platiť dane za hotovosť s hotovosťou, ministerstvo financií zakazuje.

Daňové účtovníctvo Pri použití zjednodušeného systému sa vykonáva v "Knihe účtovnej a výdavkovej knihy" (KUDIR) pre USN. Od roku 2013 sú všetky právne subjekty na zjednodušenom systéme povinní zachovať účtovníctvo, neexistujú žiadne zodpovednosti pre podnikateľov.

Podávanie správ podľa USN predstavuje len vyhlásenie podľa výsledkov minulého roka pred 31. marcom pre právnické osoby a do 30. apríla pre podnikateľov.

S zjednodušeným daňovým systémom, okrem daňového obdobia (kalendárny rok), existujú aj obdobia vykazovania - štvrťrok. Podľa jej výsledkov je potrebné vypočítať, potom zaplatiť zálohové platby podľa údajov uvedených v KUDIR, ktoré sa ďalej zohľadňujú pri výpočte dane podľa výsledkov roka.

Pozitívny v USN "Výnosy" je, že daňovník nemusí preukázať platnosť a dokumentárne registráciu výdavkov. Stačí, že odrážajú príjmy prijaté v Cucudir a odkladá vyhlásenie na konci minulého roka. Pri výpočte základu dane v určenom režime sa vôbec neberú do úvahy náklady.

Daňoví poplatníci na USN "Príjmy mínusov" musia potvrdiť svoje náklady so správne zdobenými dokumentmi. Náklady sú právne schválené a stanovené v uzavretom zozname v článku 346.16 NKRF.

Jednoduchšie nie sú platitelia DPH, s výnimkou DPH pri dovoze tovaru v Ruskej federácii. Podstatným mínusom USN je obmedziť kruh partnerov. Protistrany pracujúci s DPH nebude fungovať so zjednodušeným, okrem prípadov, keď sú náklady na DPH kompenzované nižšou cenou tovaru a služieb.

Daňovník na USN môže dobrovoľne vybrať predmet zdanenia medzi "príjmom" alebo "príjmom zníženým o výšku výdavkov." Takáto voľba daňového poplatníka má právo robiť každoročne ročne, tým, že povedal predtým v IFNS do 31. decembra, zámer zmeniť predmet z nového roka.

Daňový základ pre objekt zdaňovania "Výnosy" uznáva vyjadrenie príjmov v peniazoch a pre objekt "výnosy mínusových výdavkov" je daňový základ príjmov z peňažných podmienok znížených o výšku výdavkov.

Postup určovania, uznania príjmu a výdavkov v tomto režime je uvedený v článkoch 346.15 - 346.17 NKRF. Príjem s UsN priznať:

príjmy z predaja vrátane vlastníckych práv;
nonaalitation príjmy podľa článku 250 NKRF.

Sadzba dane za USN "príjmy" sa vo všeobecnom prípade rovná 6%. Napríklad, z príjmu na 100 000 rubľov, množstvo dane bude 6 000 rubľov. V obvyklej miere pre USN "príjmy mínus náklady" je 15%. Regionálne zákony predmetov Ruskej federácie Je možné znížiť sadzba dane Až 5%. Môžete sa naučiť stávku v konkrétnom regióne, môžete na IFX v mieste registrácie.

Novo registrovaní podnikatelia o USN môžu získať právo na prácu a uplatňovať sadzbu nulovej dane, ak sa takýto zákon prijatý v regióne.

Otázka často vzniká: ktorý objekt si vyberie - USN "príjmy" alebo USN "príjmy mínus náklady". Existuje vzorec, ktorý ukazuje, s ktorou úrovňou nákladov je výška dane z USN "príjmy" rovná výške dane z USN "príjmy mínus náklady":

$ Príjmy CDOT 6% \u003d (Výnosy - Výdavky) CDOT 15 $

Na základe toho sú sumy dane USA rovnaké, keď náklady sú 60% príjmov. Preto, čím viac výdavkov, tým menšia daň splatná. Treba poznamenať, že tento vzorec neberie do úvahy kritériá, ktoré môžu významne ovplyvniť výšku dane.

Po prvé, ide o algoritmus na rozpoznávanie a účtovníctvo výdavkov na výpočet základu dane s USN "príjmy mínus náklady":

náklady musia byť riadne zdokumentované a nepotvrdené náklady sa neberú do úvahy pri výpočte základu dane;
uzavretý zoznam výdavkov neumožňuje zohľadniť všetky výdavky;
osobitný postup uznávania určitých výdavkov.

Zároveň pod implementáciou tovaru kupujúcim, ale prevod tovaru do nehnuteľnosti. Testovať náklady na nákup tovaru na predaj, musíte zaplatiť tento produkt, kontrolu, implementáciu.

Po druhé, je možné znížiť daň s UPN "príjmy" v dôsledku platených poistného. V tomto režime môže byť daň samotná, av mínusových nákladoch sa poistné poistné zohľadňujú pri výpočte základu dane.

Poznámka 1.

Preto nie vždy vzorca bude fungovať pri výbere predmetu zdanenia. Účtovníctvo poistného pri výpočte dane bude vážne ovplyvnené len s malým príjmom.

Po tretie, vzorec neberie do úvahy možnosť zníženia sadzby regionálnej dane pre USN "príjmy mínus náklady" na 5%. Pri výbere predmetu dane by sa preto malo zohľadniť niekoľko faktorov, z ktorých každý môže byť kľúčový.

Daň, ktorú platí podnik na USN, sa nazýva jeden. Táto daň nahrádza dane z príjmu, daň z nehnuteľnosti, DPH. V tomto pravidle existujú výnimky:

DPH musí byť vyplatená dovozu tovaru v Ruskej federácii;
daň z nehnuteľností sa musí vyplatiť, ak sa majetok odhaduje na katastrálnej hodnote.

Pre podnikateľov jednotná daň zrušiť platiť ndfl z podnikateľských aktivít, DPH a dane z nehnuteľností. Podnikatelia majú právo dostávať výnimku z vyplácania dane z nehnuteľností, ktorá sa používa v obchodných činnostiach, ak sa objavujú na vyhlásenie v IFTS.

Termíny vyplácania zálohových platieb za jednotnú daň:

podľa výsledkov prvého štvrťroka do 25. apríla;
po prvej polovici júla;
po prvých deviatich mesiacoch až 25. októbra.

Daň vypočítava výsledkom roka vzhľadom na vytvorené príspevky. Daňové platobné obdobie pre USN:

do 31. marca právnickými osobami;
do 30. apríla pre podnikateľov.

Porušenie načasovania zálohových platieb povedie k rozlíšeniu sankcií za každý deň omeškania vo výške 1/300 refinančnej sadzby CBRF. V prípade nezaplatenia dane v roku bude uložená pokuta vo výške 20% nesplatenej výšky dane.

Analýza výdavkov a prijatých v daňovom účtovníctve SSN v "1C: Účtovníctvo 8"

Účel

Tento článok a správa opísaná v článku budú užitočné pre organizácie, ktoré uplatňujú USN s predmetom zdaňovania "Výnosy znížené o výšku výdavkov". Ako je známe, nie všetky výdavky pri použití zjednodušeného daňového systému sa zohľadňujú pri výpočte dane z USN, inými slovami, náklady sú prijaté a neprijaté v daňovom účtení (v tomto prípade daňové účty na účely USN) . To znamená, že vo všeobecnom prípade sa výška nákladov a množstvo nákladov prijatých v daňovom účtovníctve nezhodujú. Okrem toho, uznanie výdavkov na účely USN sa nemusí zhodovať v čase s dátumom nákladov. Pomocou terminológie daňového účtovníctva pre dane z príjmov môže byť nazývaná formácia "dočasných rozdielov", ak existujú náklady na účtovníctve av daňovom účtovníctve sa objavia až po určitom čase po nákladoch nákladov. Zo všetkých uvedených je zrejmé, že existuje úloha porovnávania nákladov na vykonané náklady a prijaté v daňovom účtení s cieľom určiť, či sú všetky náklady prijaté na účely USN, a ak nie sú akceptované, či je správne.

V súvislosti s účtovníctvom v programe 1c účtovná spoločnosť 8Tento obrázok vyzerá takto: náklady prijaté na účet sa zvyčajne nevyžadujú, pretože program a tak dobre kontroluje plnenie podmienok nákladov. Ak sú náklady prijaté, potom sa vykonajú podmienky. Náklady však nie sú akceptované, nie preto, že podmienky nie sú splnené, ale preto, že chýb sú povolené. Výsledkom je, že výška výdavkov bude zbytočne znížená a hodnota dane UCN je nadhodnotená. Takéto chyby by mali identifikovať a správne. Na tento účel je potrebná správa. Generovanie správy, môžete vidieť všetky náklady, ktoré neboli prijaté na účtovníctvo a rozhodnutie o správnosti tohto.

Princíp prevádzky v typickej konfigurácii.

Zvážte spôsob analýzy daňového účtu na USN (ďalej len "text programu. 1c účtovná spoločnosť 8o príklade prevzaté z praxe. Obrázok 1 ukazuje fragment rezervačnej knihy príjmov a výdavkov vytvorených, keď je zobrazený parameter "Display Decoding".

To vám umožní vidieť dekódovanie prijatých nákladov, t.j. Čo presne výdavky na dokumenty Dobre registrované, rovnako ako súvisia s dokumentom, ktorým odráža náklady na účtovníctvo príjmov a výdavkov v stĺpci " Náklady a celkové". Druhé však nie sú tak jednoduché, pretože jediné pripojenie je odkaz na dátum a číslo primárny dokument. Ako príklad (pozri obr. 1), môžete vidieť odraz spotreby vo výške 17040,00 rubľov. Platba dodávateľom (v tomto prípade, platba vopred) sa uskutočnila 13. januára 2014, ktorá v KUDIR je v zázname - riadok číslo 8, kde je suma len v stĺpci 6. V tento deň nie sú výdavky akceptované (Počet 7 je prázdny), pretože služby ešte neboli poskytnuté. Prijatie výdavkov sa stalo neskôr, keď boli služby poskytované a "recipročne", konkrétne, 15. január 2014, čo je záznam o Cucudir číslo 12. V tomto zázname je odkaz Platené: №2 Z 13.01.2014 (Obrázok 1) je odkazom na dokument, ktorý bol zaplatený za služby organizácie tretej strany, a preto sa uskutočnilo jedno z podmienok prijatia nákladov na účely USN. Ale, keď je na riadku číslo 8, nie je možné vidieť a pochopiť výdavky odrážajúce sa v tomto riadku v tomto riadku alebo nie sú akceptované. Je zrejmé, že rad Cudyra, ktorý odráža prijatie výdavkov (v našom príklade je číslo 12), môže byť umiestnený hneď, vrátane iného hodnotenie. A potom vidieť v KUDIR, či boli prijaté náklady na daňové účtovníctvo, je to vôbec možné.

Tak, z vyššie uvedeného, \u200b\u200bje jasné, aké dôležité je vedieť a vidieť, ako výdavky odrážajú v stĺpci " Náklady a celkové", Prijaté v No, boli prijaté vôbec, celá suma prijatá a ak nie, ako správne to je. Ako to sledovať? V typickej konfigurácii, alebo takmer akýmkoľvek spôsobom.

Poznámka: Tu je potrebné vykonať rezerváciu a zapamätať si existujúci program 1c účtovná spoločnosť 8správa " Analýza stavu daňového účtu na USN", Ktorý vám umožní zistiť množstvo nevykázaných nákladov, ale je to málo informatívne, pretože neumožňuje získať podrobnosti o úrovni jednotlivých operácií (dokumentov).

Na obr. 1 Takáto operácia (nepoznaná prevádzka nákladov) je platba dodávateľa vo výške 13320.00 rubľov, v CUDIR, toto riadok číslo 2, táto spotreba nie je akceptovaná. Ale pochopiť, či sú tieto náklady uznané alebo nie, analyzujú rezervovaciu knihu príjmov a výdavkov, je to nemožné, pretože prijatie spotreby sa môže vyskytnúť čo najviac v čase od okamihu výskytu, a to aj v inom účtovnom období. V tomto prípade nie je spotreba akceptovaná a nie je chybne akceptovaná, ako výsledok "predbežného" v analytickom účtovníctve, a to, aby správne neuviedla zmluvu protistrany v dokumente " Prijatie tovarov a služieb". Platba poskytovateľom sa konala na jednej zmluve a odraz v účtovníctve služieb tohto náprotivku bola vykonaná na inej zmluve. Tento druh chýb v praxi sa veľa zistil. Nie je jediná chyba) presahuje tento článok. Je dôležité naučiť sa tieto chyby zistiť a opravovať. Zvážte, ako to môže byť vykonané pomocou dodatočnej správy " Analýza daňového účtovníctva výdavkov na USN".

Obr. 1 fragment rezervovaných kníh a výdavkov

Postup práce s touto správou "Analýza výdavkov prijatých v daňovom účtovníctve SSN".

Pokračovať v zvážení predchádzajúceho príkladu. Obrázok 2 ukazuje fragment správy vytvorený v rovnakom období ako kniha účtovania príjmov a výdavkov. Je možné vidieť, že správa o náklady na stĺpec sa porovnáva Náklady a celkové"(Toto je graf 6 KUDIR) a náklady prijaté rovnakými operáciami (počet 7 KUDIR). V správe sa náklady na náklady vyrobené a prijaté v jednom riadku, tj hľadať tieto sumy v rôznych riadkoch, as V KUDIR sa už nevyžaduje.

Poznámka: Venujte pozornosť reťazcovi reťazec s množstvom 17040 rubľov, čo zodpovedá KUDIR číslo 12 (pozri obr. 1). V KUDIR sa uvádza číslo a dátum platobného dokladu, ktoré nie sú zhodné s podrobnosťami dokumentu Úverový účet. Je to preto, že podrobnosti o platobnom poradí sú uvedené v KUDIR, a nie projektový bankový dokument 1c účtovníctvo 8.. Čo robí ďalší zmätok, hoci je to pravdepodobne správne správne.

Ak z akéhokoľvek dôvodu nie sú náklady rozpoznané alebo nie úplne uznané, stĺpec je jasne viditeľný Odchýlka. Správa tiež uvádza dokumenty, ktoré registrujú prijaté náklady dobre. Tieto dokumenty môžu byť reprezentované prevádzkou operácie ako na obr. 2 (pozri počet Obsah prevádzky) alebo štandard pre platformu 1C: Podnik Napríklad prezentácia dokumentov Príchod tovaru a služieb 0000-10002 zo dňa 15. januára 2014 12:00:50. V každom prípade môžete otvoriť formu príslušného dokumentu ako dvojitého kliknutia na správu.

Obr.2. Fragment správy Analýza daňového účtovníctva výdavkov na USN

Vykazovanie správy môže byť kontrolovaná nastavením parametrov správy (pozri obr. 3). Najmä je možné použiť dialógové okno na štandardné obdobie na vytvorenie ľubovoľného obdobia posudzovania operácií USN. Môžete nastaviť výber o organizácii a (alebo) výber iba tých operácií, pre ktoré náklady nie sú prijaté alebo nie sú úplne prijaté. Nastavte parameter Odchýlka nie je nula.

Obr.3 Nastavenie parametrov

Môžete vytvoriť niekoľko možností správy, napríklad, aby ste vytvorili možnosť, v ktorej náklady na výdavky v studni budú reprezentované štandardnými odkazmi na dokumenty a možnosť, v ktorej budú náklady na výdavky dobre prezentované v prevádzke operácie . A môžete vytvoriť možnosť, ktorá bude dva stĺpce: a štandardný odkaz na dokument a obsah prevádzky. Tieto funkcie sú typické, zamerané na menu " Všetky akcie", Pracovné techniky sú rovnaké ako pri akejkoľvek inej správe, vysvetlenia nevyžadujú. Okrem toho je popis nastavení prehľadu v pomoci. Na obr.

Obr .4 Výber možnosti prehľadu

Dokončenie príkladu.

Zostáva ukázať, ako sa obsah správy po stanovení dokumentu zmení " Prijatie tovarov a služieb"A náklady na výdavky. Poďme pripomenúť, že dôvod na úkor spotreby bol v nesprávnom označení zmluvy o zmluvnej strane. Po korekcii bola daňová účtovníctvo prijatá a v správe, ktorú možno vidieť, ktoré dokumenty sú rozpoznané. Obrázky 5 a 6 ukazujú dve správy po korektnom dokumente.

Obr. 5 Správa so stĺpcom Obsah prevádzky

Fig.6 Správa so stĺpcom Dokument o prijatie nákladov

Vysvetlenia algoritmu

Ako základ správy má graf Náklady a celkové. Počet 6, správa Kniha príjmov a výdavkov. Inými slovami, sú prijaté záznamy o akumulácii KROKOVNÉ PODPORY S nonzero sumami stĺpca 6. Potom sa k týmto záznamom pridávajú informácie z informačného registra. Decodingcudirktoré obsahujú vysvetlenia prijatých reproduktorov. Teda struny podľa stĺpca 7 nie sú v súlade s vybraným obdobím (náklady na posledné obdobie) Správa nebude klesať a nemala by, pretože náklady na súčasné obdobie nemá žiadny vzťah a úloha kontroly správnosti výdavkov v studni v súčasnom období nemajú aj vzťahy. Preto konečná suma správy o stĺpci "\\ t počítajúc do toho Výdavky zohľadnené pri výpočte základu dane"Počet žien rovnakého mena sa nemusí zhodovať.

Ako už bolo uvedené vyššie, odkaz 6 a stĺpec 7 je vytvorený v informačnom registri Decodingcudir. Pri náhrade od kupujúceho sa vykonávajú žiadne položky v zadanom registri, t.j. Väzbové množstvo je priamo podľa stĺpca 7 na stĺpec 6 nie je. Takéto operácie v správe sa preto neodrážajú. Jednoducho povedané, ak sa napríklad výdavky úplne prijali, budú zobrazené úplne prijaté. Pri opätovnom predaji vráteného produktu je správanie typických konfigurácií BP 2.0 a BP 3.0 inak. V programe Účtovná spoločnosť červená.3.0. Komunikačné grafy 7 a stĺpce 6 V tomto prípade, ako aj pri návrate, nie sú nainštalované. Preto v BP 3.0 sa návrat tovaru od kupujúceho v správe nevzťahuje žiadnym spôsobom, ale výsledok nie je nakoniec skreslený.

Obr.7.1 Fragment KUDIR s návratom z nákupu

Príklad správy CUDIR odrážajúcej takúto sekvenciu operácií je znázornená na obr. Tu v linke 5 a 6 odráža vrátenie tovaru od kupujúceho a podľa toho stručne stĺpec 7. Potom predaj (pozri reťazec 7), ako súčasť, z ktorej (je to dôležité, počet predaných tovarov je viac ako Množstvo návratu) K dispozícii je vrátený produkt. Je zrejmé, že súčet vráteného výrobku (riadok 7.1) je vybraný samostatne a platobný doklad nie je viazaný, a suma "cez návrat" (linka 7.3) je viazaná na platbu. To umožňuje a v našej správe správne odráža všetky operácie (pozri obr. 7.2). Zdôrazňujem ešte raz, takáto správa bude v čase návratu od kupujúceho a v čase opätovného predaja.

Obr. 7.2 Správa, či existujú vrátenia od kupujúceho

Ak sa zlepší typický konfiguračný algoritmus, t.j. Budú existovať prepojenie náhrad s platobnými dokladmi, obsah správy bez akýchkoľvek zlepšení bude správne.

Bohužiaľ, program BP 2.0 funguje menej správne. Pri návrate od kupujúceho, komunikácia 6 a počet 7, KUDIR nie je nainštalovaný. Ale pri predaji vráteného produktu je nastavený ako rovnaký ako pri počiatočnom predaji. Ukazuje sa teda, že vrátený produkt sa dvakrát zviaže na rovnaký platobný doklad. V našej správe sa to odráža ako prebytok sumy prijatých nákladov (suma v stĺpci 7) nad prietokom (čiastka podľa stĺpca 6) o tomto platobnom dokumente. Vo fáze vytvorenia správy sa s ním nemôže urobiť, musíte túto funkciu vykonať.

Obsah dodávky.

Balíček obsahuje: Externá správa Analýza daňového účtovníctva výdavkov na USN vo forme súboru. Správa nevyžaduje inštaláciu, môže byť použitá prostredníctvom ponuky súborov.

Ak však existuje túžba, môže byť v užívateľskom rozhraní povolená. Pre toto, najprv musíte nastaviť program v sekcii Ďalšie správy a spracovanie Nastaviť kliešte Použite ďalšie správy a spracovanie. Potom v tej istej časti vytvorte novú správu (otvorený súbor Analýza) a upravte, ako je znázornené na obr. 8. Potom sa správa zobrazí napríklad v dodatočných správach vo vybranej časti, napríklad v sekcii Účtovníctvo, dane, reporting.

Fig.8 Povolenie správy užívateľskému rozhraniu