Kako bi se bave konceptom "Cash disciplina" prvi, potrebno je razumjeti razliku između pojmova "blagajna" i "Cassa":

Blagajni (CCM, CCT) - Ovo je potreban uređaj priznanica novac od vaših klijenata. Takvi uređaji mogu biti kao što želite i za svaki od njih treba izdati svoje izvješćivanje dokumenata.

Blagajnik poduzeća (operativni blagajni) - Ovo je kombinacija sve gotovinske operacije (prijem, skladištenje, izdavanje). U blagajni dolazi do dobivenog prihoda, uključujući i na blagajni. Od gotovinskog stola, svi novčani troškovi povezani s aktivnostima poduzeća provode se i sakupljači novca za daljnji prijenos u banku. Blagajnik može biti zasebna soba, sef u sobi ili čak kutiju u pisaćem stolu.

Dakle, svi novčani propisi moraju biti popraćeni registracijom gotovinskih dokumenata, koji se obično podrazumijeva u skladu s novčanom disciplinom.

Novčana disciplina - To je skup pravila koja treba uočiti u provedbi poslovanja vezanih uz prijem, izdavanje i skladištenje gotovine (novčane transakcije).

Glavna pravila gotovinske discipline su:

Tko bi trebao promatrati

Potreba za održavanjem novčane discipline ne ovisi o prisutnosti CCM-a ili odabranog poreznog sustava.

Kako izračunati granicu gotovinske ravnoteže na blagajni

Postupak izračuna granice gotovinske bilance prikazani su u Prilogu uputama Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-i.

Prema njegovim riječima 2019. godine, granica gotovinske bilance može se izračunati na jedan od dva načina:

Opcija 1. Izračun na temelju volumena novčanih primitaka u gotovini

L \u003d v / p x n c

L.

Vlan - iznos novčanih primitaka za prodane robe, izvršene radove, pružene usluge za procijenjeno razdoblje U rubaljama (novo stvorene IP i organizacije ukazuju na očekivani volumen prihoda).

P. - Procijenjeno razdoblje za koje se uzima u obzir iznos novčanih primitaka (u svojoj definiciji, možete uzeti bilo koje vrijeme, na primjer, mjesec u kojem najviše vršne količine novčanih primitaka). Procijenjeno razdoblje trebalo bi biti ne više od 92 radna dana

N C. - vremensko razdoblje između dana, u kojem su primili novac i dan isporuke tog novca. Ovo razdoblje ne smije prelaziti 7 radnih dana, a u odsustvu banke u naselje - 14 radnih dana. na primjerAko je novac donesen u banku jednom svakih 3 radna dana, tada n c \u003d 3. Prilikom određivanja N c, može se uzeti u obzir mjesto, organizacijska struktura, Specifičnost aktivnosti (sezona, način rada, itd.).

Primjer izračuna, LLC "tvrtka" je angažirana maloprodaja, Uprava organizacije odlučila je uspostaviti granicu gotovinskog stola za 2019. godinu, preuzimanjem obračunskog razdoblja - prosinac 2018. godine. U prosincu je tvrtka radila 21 dan i dobila novčani prihod u iznosu od 357.000 rubalja. U isto vrijeme, blagajnik organizacije donijela je prihod banci jednom svakih 2 dana. Granica gotovinskog stola u ovom slučaju bit će jednak: 34 000 rubalja. (357 000 rubalja / 21 dana. X 2 dana).

Opcija 2. Izračun na temelju iznosa gotovinskog izlaza od blagajnika

Ova metoda se obično koristi IP-om i organizacijama koje ne primaju gotovinu u procesu aktivnosti, već povremeno uklanjaju novac u banci (na primjer, za izračune sa svojim dobavljačima).

U tom slučaju se primjenjuje formula:

L \u003d r / p x n n n

L. - granica gotovinske ravnoteže u rubu;

R. - iznos izdavanja gotovine za procijenjeno razdoblje u rubanji (osim za iznose namijenjene plaćanja za plaće, stipendije i druge nabrane zaposlenika). Novoizjeđeni IP i organizacije ukazuju na očekivani iznos izdavanja gotovine;

P. - procijenjeno razdoblje za koje se uzima u obzir iznos izdavanja gotovine (ako se utvrdi, može se uzeti u bilo kojem vremenskom razdoblju, na primjer, mjesec dana u kojem se najviše vršnije iznose izdavanja gotovine). Procijenjeno razdoblje trebalo bi biti ne više od 92 radna danadok je njegov minimalna vrijednost Možda itko.

N N. - vremensko razdoblje između dana primanja novca u Banci (osim iznosi namijenjenih plaćanja plaća, stipendija i drugih plaćanja zaposlenicima). Ovo razdoblje ne smije prelaziti 7 radnih dana, te u odsutnosti banke u naselju - 14 radnih dana. Na primjer, ako je novac snimljen u banci jednom svakih 3 radna dana, onda n n \u003d 3.

Primjer izračuna, LLC "tvrtka" se bavi maloprodajom. Društvo za gotovinu ne prihvaća, kupci plaćaju putem Banke. Međutim, povremeno tvrtka uklanja novac u banci za naselja s dobavljačima. Uprava organizacije odlučila je uspostaviti granicu gotovinskog stola za 2019. godinu, preuzimanjem obračunskog razdoblja - prosinac 2018. godine.

U prosincu je tvrtka radila 21 dan i dobila novac u banci u iznosu od 455.700 rubalja. U isto vrijeme, blagajnik organizacije primio je gotovinu u banci jednom svakih 4 dana. Plaća od blagajnika nije izdana. Granica ostatka u ovom slučaju bit će jednako: 86 800 Utrljajte. (455 700 rubalja / 21 dana x 4 dana).

Kako bi se uspostavilo ograničenje na naplati

Nakon što izračunate granicu gotovinske saldo na blagajni, potrebno je objaviti unutarnji poredak koji odobrava zbroj granice. U narudžbi možete odrediti razdoblje granice, na primjer, - 2019. (uzorak narudžbe).

Dužnost svake godine za ponovno instaliranje granice po zakonu nije osigurano zakonom, dakle, ako nalog nije naveden u narudžbi, tada se utvrđeni pokazatelji mogu primijeniti iu 2019., a zatim dok ne objavite novu narudžbu.

Pojednostavljeni redoslijed

Počevši od 1. lipnja 2014. - IP i mala poduzeća (broj zaposlenika ne više od 100 ljudi i prihoda od najviše 800 milijuna rubalja godišnje) ne obvezuju se instalirati granicu Novčani saldo na blagajni.

Da biste otkazali ograničenje naplate, potrebno je objaviti posebnu narudžbu. Treba se temeljiti na uputama Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-i i svakako zadržati tekst: "Čuvati gotovinu na blagajni bez uspostavljanja ograničenja ostatka na blagajni" (Nalog uzorka).

Izdavanje gotovine odgovornim osobama

Odgovorni novac je novac koji se izdaje odgovornim osobama (zaposlenicima) za poslovna putovanja, reprezentativne troškove i ekonomsku potrebnu.

Možete dati novac u izvješću samo na temelju prijave od zaposlenika, U njemu on mora navesti: iznos novca, svrhu njihovog primitka i pojma koji se odvijaju. Aplikacija je napisana u proizvoljnom obliku i mora biti potpisana od strane glave (IP).

Ako je zaposlenik potrošio svoj osobni novac, mora ih nadoknaditi, u ovom slučaju je i napisan izjava, ali s drugom tekstom (uzorci aplikacija).

Bilješka: Poželjno je da je izjava linija: "Zaposlenik nema dug na prethodno izdanim napretku" (Budući da je prema zakonu nemoguće izdati novac za izvješće zaposlenicima koji nisu izvijestili o prethodnim predujmovima).

Tijekom 3 radna dana Nakon roka za koju je izdana gotovina (ili od datuma zapošljavanja), zaposlenik mora podnijeti računovođećem (nadzorniku) izvješće o unaprijed S primjenom dokumenata koji potvrđuju savršene troškove (provjere KKM-a, čekove robe itd.).

U suprotnom, gotovina izdana od strane zaposlenika ne može se pripisati troškovima i odnosno smanjiti porez. Štoviše, ako ne postoji potvrda o dokumentima, onda iz izdanog iznosa morat će zadržati NDFL i plaćanje premija osiguranja.

Ograničenje gotovine

Drugi važno pravilo Novčana disciplina je usklađenost s ograničenjem novčanih naselja između poslovnih subjekata (IP i organizaciju) u okviru jednog ugovora iznos ne više od 100 tisuća rubalja.

Odgovorna osoba

Video na temu

Kroz blagajnik poduzeća prolaze određene količine novca, koji dolazi iz različitih izvora i troše se na potrebe tvrtke. U isto vrijeme, sve novčane transakcije moraju biti dokumentirane i odražavaju se u računovodstvu. Dizajn je izrađen od strane primarnih dokumenata, čiji je oblik utvrđen od strane Odreda Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije.

Uputstvo

Napravite primitak gotovine na blagajni poduzeća uz pomoć župnog novčanog naloga u državi obrasca-1. Ovaj dokument se može generirati ručno ili putem raznih softvera. Ispušten je u jednu kopiju i odobren je od strane glavnog računovođe ili ovlaštene osobe, nakon čega je omotan pečat blagajnika. U liniji "osnova" potrošnje novčanog naloga ukazuje na sadržaj gospodarskog operacijeI u nizu "uključujući" količinu PDV-a označena ili je "bez poreza" zabilježena.

Koristite novčani nalog izdataka u Obrascu broj oko-2 kako bi odražavao gotovinu od blagajnika poduzeća. Napravljen je analogijom s redoslijedom dolaska. Istovremeno, priopćivanje je priložen ili račun za izdavanje sredstava, što omogućuje dopuštenje potpisivanja glava tvrtke.

Provjerite točnost izračuna novac nositelji Prije izdavanja gotovine od blagajnika. Istovremeno, autentičnost potpisa glavnog računovođe i šefa poduzeća, kao i prisutnost potrebnih primjena. Ako ti zahtjevi ovih zahtjeva, blagajnik ima pravo odbiti gotovinu i povrat dokumenata računovodstvenom odjelu za obnovu.

Registrirajte nabavu i potrošni novčani nalog u posebnom časopisu za gotovinske dokumente u obliku br. Odražavati sve operacije Prema izdavanju gotovine proizvedene tijekom dana, u novčanom knjigu u obliku države-4, koji potvrđuje glavni računovođa i primjenjuje se na primarne dokumente koji potvrđuju rad naselja.

Odražavaju sve gotovinske pozdrave operacije Na račun 50 "Cassa". U tom slučaju, primitak sredstava obračunava se za naduženje računa, a izdavanje gotovine tereti se od zajma. Korespondencija bi trebala biti račun koji karakterizira gospodarski radkoji se dogodio izdavanje i prijem naveden u iznosu.

Video na temu

U procesu obavljanja aktivnosti, upravitelji organizacija provode naselja putem blagajnika. U isto vrijeme, oni moraju biti u skladu s novčanom disciplinom koja je regulirana Centralna banka Rf. Koncept "novčanih transakcija" uključuje prijem, skladištenje i izdatke. Svi ovi pokreti moraju biti uređeni u skladu s rusko zakonodavstvo.

Pravila rada s blagajničkom organizacijom

U pravilu, blagajnik mora raditi s blagajnom. S njim je da voditelj organizacije završava potpuni sporazum o materijalnom obvezu. Ako u državi ne postoji takav zaposlenik, računovođa se može imenovati na njegov položaj i voditeljicu same organizacije.

Svake godine pravna osoba mora koordinirati Banku granicu gotovinske saldo na naplatu na kraju radnog dana. To jest, gotovina se mora pohraniti na blagajni samo u iznosu navedenom u izračunu. Ovaj obrazac možete uzeti u servisiranju financijska institucijaIspunite i podnesite prije nove kalendarske godine. Ako to ne učinite, nemate pravo pohraniti sredstva u uredu organizacije.

Novac u gotovini

Novac može ići na blagajnu različiti izvori, na primjer, iz obračunskog računa organizacije, od ugovornih strana, od osnivača, od odgovornih osoba, itd. U svakom slučaju, morate donijeti dolazak novca dokumentirane, za to, koristite primitak novčanog naloga (obrazac No.co-1). Dokument je potreban u jednoj kopiji. Sukazan dio potpisao blagajnik i glavni računovođa, morate dati čovjeku koji je zaradio novac.

Stjecanje novčanog naloga prigušen je blagajničkom izvješću i prijavljen je u knjigu registracije gotovinskih dokumenata (Obrazac br. IU-3).

U računovodstvu morate učiniti sljedeće ožičenje:

D50 K51 - primili sredstva za blagajnu iz obračunskog računa organizacije;

D50 K62 - primljena sredstva za blagajnu iz ugovornih strana;

D50 K71 - primljena sredstva za gotovinski stol od odgovorne osobe;

D50 K75 - primljena sredstva od osnivača

D50 K90.1 - primljena sredstva za blagajnu kao rezultat prodaje.

Izdavanje gotovine iz gotovine

Svi gotovinski pokreti trebaju se s dokumentiranim i odražavati u računovodstvu. Za to se koristi potrošni novčani nalog (obrazac za bilješku-2). Sredstva mogu otići platiti plaće, za izdavanje iznosa račune, proći sredstva na tekući račun itd. Pun potrošni dokument Mora se registrirati u knjizi računovodstva novčanih dokumenata i biti navedeni u izvješće o blagajni.

U računovodstvenom računovodstvu gotovinskih transakcija, napravite sljedeće ožičenje:

D70 K50 - Plaćeni plaća zaposlenici organizacije;

D71 K50 - fondovi se izdaju;

D60 K50 - izdana sredstva za dobavljača robe.

Ako u organizaciji postoji nekoliko novčanih stolova, na primjer, u slučaju nekoliko jedinica, tvrtka mora biti glavni blagajnik. On je onaj koji ispunjava knjigu računovodstva za primljenu i izdanu gotovinsku regulatornu (obrazac br. IU-5). Sve operacije provedene uz sudjelovanje blagajna trebaju se odraziti u blagajnu (Obrazac br. IU-4). Na kraju izvještajnog razdoblja, knjiga je zapisana, numerirana i vezana od strane pečata organizacije i potpisivanja glave i glavnog računovođe.

Odgovorna osoba

Osoba koja izvještava je osoba koja je izdala gotovinu od blagajnika. Ta osoba može biti samo zaposlenik tvrtke. Mora prijaviti rezultate.

Postoje sljedeći uvjeti za izdavanje sredstava.

Mora dostaviti dokumente koji potvrđuju novčani tok (provjere, račune, račun, itd.). Ako se alati troše ne svi, odgovorna osoba mora ih vratiti;

Prijenos odgovornih sredstava na jedan zaposlenik s druge zabrane.

Vraćanje dokumenata potvrde, odgovorna osoba trebala bi znati da računi, provjere, računi moraju biti ispravno ispunjeni, troškovi moraju biti ekonomski opravdani.

Video na temu

Sve operacije blagajne izdaju tipični međuresorni primarni oblici. računovodstvena dokumentacija (novčani nalozi), koje odobravaju Državni odbor za statistiku Ruske Federacije u koordinaciji s središnjom bankom i Ministarstvom obrane Ruske Federacije.

Novčani vlasnici su dokumenti koji potvrđuju zakonitost primitka novca u blagajni poduzeća i njihovim izdacima na ciljanoj svrsi. Novčani nalozi su napisani samo tintom u računovodstvu i preneseni na blagajni za izvršenje. Narudžbe navode osnovu za njihovu kompilaciju, a navedeni su dokumenti priloženi njima. Nema ispravka nije dopušteno u narudžbama. Primanje novca u blagajni izdaje dolazak novčanog naloga, što ukazuje na iznos od kojih (za koji) su dobili druge potrebne podatke. Proračun novca od blagajnika poduzeća izdaje se izdaci. Prilikom primanja ili izdavanja novca na novčani nalog, blagajnik potpisuje blagajnik, a dokumenti priloženi na njih su otplaćeni od strane markica "plaćeni" ili "primljeni". Župe i odvojeni izdajni novčani nalozi su numerirani kronološkim slijedom, od početka i do kraja godine. Na temelju tih naloga i dokumenata priloženih njima, blagajnik čini evidenciju u gotovini.

Gotovinski prijem,dolaze s tekućeg računa u banci od kupaca, kupaca itd. Na blagajni poduzeća na župnim novčanim nalozima (Obrazac br. 1) * ovdje, a zatim osnovno računovodstveni dokumenti Prema Kodeksu, odobren odlukom Državnog odbora za statistiku Rusije od 18.08.98 br. 88 i obvezno je koristiti sva poduzeća u skladu s člankom 9. \\ t Savezni zakon od 21.11.96. 129-FZ "na računovodstvu", koji ispušta zaposlenik računovodstva, znakove glavni računovođa Ili osobu koja je ovlaštena pismenom redoslijedom voditelja poduzeća.

Razmotrite popunjavanje dolaska novčanog naloga (PKO) na primjer LLC Tehtrada. Novac (pco) i primitak na njega ispunjava računovođa u jednom slučaju. Prvi redak piše ime organizacije nadalje u uspostavljenim lokacijama: Narudžbeni broj narudžbe (numeriranje PKO je napravljen u redu, počevši od 1. siječnja do kraja godine), datum primitka fondovi. U stupcu "Odgovarajući račun, subaccount" označava zaslužan račun u operaciji, tj. Fiksni računovodstveno ožičenje, Ako je potrebno, šifra je pričvršćena analitički računovodstvo i šifru ciljana sredstva primljena. Sljedeći je podnio iznos broja. Ispod linije "uzet iz" označava ime pojedinac (dostupnost - i ime pravne osobe).

Nakon punog punjenja PKO-a i primitka na njega, računovođa ga registrira u "časopisu za registraciju župnih, rashoda i izjava o plaćanju" (f.n. ko-s).

Linija "Base" ukazuje na izvor novčanog primitka gotovine koji se primjenjuje na blagajnik, tj. Odražava sadržaj financijskog i gospodarskog rada. Prihodi trgovanja, a to može biti: doprinos odobren kapital; Prihodi od prodaje usluga, proizvoda, robe; kredit od pojedinca; ravnotežu neiskorištenog računa; naknada za sponzorstvo; Novac od banke, plaćanje za općinske usluge; Otplata kredita, nedostatak, krađe, itd. Sljedeća je označena sumom u riječima.

Linija "Dodatak" označava izvorni dokumentiizdavanje gospodarskog rada. Prema ovom primjeru, potvrda o izvještaju o blagajničkoj operacionalistici, kao i to može biti: naručiti odjeću; dostavnica; dostavnica; ugovor o zajmu; izvaditi iz odluke sastanka osnivača; računovodstvene informacije s izračunom; pismo kupca; ekstrakt iz nacrta sindikata ili zbrinjavanja glave; Bankovna provjera; Osobna izjava zaposlenika itd.

Strogo je zabranjeno proizvesti profitabilne novčane naloge o rukama ljudi koji donose novac. Stjecanje računovođa za novčani nalog izravno prenosi na izvršenje na blagajnik, gdje blagajnik provjerava ispravnost izvršenja i potpunosti završetka naloga, prisutnost i autentičnost potpisivanja glavnog računovođa. U slučaju nesukladnosti s jednim od tih zahtjeva, blagajni vraća dokumente računovodstvenom odjelu za pravilan dizajn. Zatim uzima novac, potpisuje primitak novčanog naloga i primitka. U potvrđivanju novca, blagajnik odlazi od primitka Župna naloga I daje osobi da zaradi novac. Na računu treba podnijeti blagajničku marku za pojedince ili tiskanje poduzeća za pravne osobe ili otisak blagajnaAko je u organizaciji i potpisu blagajnika i ch. Računovođa.

Novac na novčani nalozi uzimaju samo na dan kompilacije. Kada je u gotovini u gotovini u gotovini iz banke, također je sastavljen primitak novčanog naloga. Zapovjednik je glavni računovođa na kojem blagajnik prenosi potvrdu. Potvrda se primjenjuje na ispuštanje Banke.

Tema "Računovodstvo za novac"

1. Računovodstvo gotovine na blagajni.

2. Računovodstvo gotovinskih računa u bankama.

3. Računovodstvo za račune valuta u bankama.

4. Računovodstvo u posebnim računima u bankama.

1. Računovodstvo gotovine na blagajni.

Dobivanje i trošenje novca iz novčanog registra organizacije smatra se gotovinskim operacijama, čiji je dizajn reguliran regulatorni čin Centralna banka Ruske Federacije "Postupak za obavljanje novčanih transakcija u Ruska Federacija"Dat 22. rujna 1993. br. 40.

Sve operacije primanje i izdavanje novca iz blagajnika bavi se posebno posvećenim krticama - blagajnom. Ona nosi materijalnu odgovornost za sigurnost usvojenih vrijednosti. Prilikom obavljanja posla, blagajnik daje pisanu predanost kojoj je materijalna odgovornost za novčane iznose I druge vrijednosti na naplati. Blagajnik je zabranjeno usmjeriti izvršenje posla koji mu je povjerio druge osobe. Uprava poduzeća dužna je stvoriti potrebne uvjete za očuvanje vrijednosti na blagajni.

Izdaje se novčana primitka u Uredu organizacije Župni novčani nalozi (f. Ne. Ko-1), koji mora biti numeriran u redu od početka izvještajne godine. Da biste potvrdili primitak novca, izdaje se potvrda za povratak novčanog naloga, što je dokaz o činjenici rada s gotovinom s osobom koja je primila potvrdu za ruke.

Novac iz novčanog registra organizacije izdaje se od strane potrošni novčani nalozi (f. Ne. Ko-2). U nekim slučajevima dopušteno je zamijeniti kompilaciju potrošnog novčanog naloga prema dokumentima za gotovinu potrošnju na naplatu. To je: plaćanje ili plaćanje plaće za izdavanje plaća iz blagajne organizacije; Izjave za izdavanje novca; Računi itd. Dokumenti za izdavanje novca potpisuju glava i glavni računovođa organizacije. Izgrađeni novčani nalozi su također numerirani od početka izvještajne godine.

Novac iz blagajne izdaje se samo na temelju naloga glave i uz dopuštenje glavnog računovođe.

Župle i potrošni novčani nalozi prije prijenosa na blagajnik iskazuju računovodstvo u registracija časopisa profitabilnih i potrošnih novčanih dokumenata , Rashladni novčani nalozi uređeni na temelju plaćanja (nagodbe i plaćanja) Izjave o radu i ostalih plaćanja jednakih nje evidentiraju se nakon izdavanja plaće i drugih plaćanja na vrijeme.

Informacije o svim činjenicama o primitku i izdavanju gotovine organizacije na temelju profitabilnih i izdataka za provjeru troškova se generalizira u blagajna. Evidencija u gotovinskoj knjizi proizvedeni su kao novčani registri izrađeni od strane primarnih dokumenata. Svaka organizacija ima samo jednu novčanu knjigu, čije se listovi moraju numerirati, a sama knjiga brtve besprijekornu ili mastiksnu ispis. Broj listova u novčanom knjigu dodjeljuje se potpisima glave i glavnog računovođe ove organizacije. Zapisi u novčanom knjigu provode se u dva primjerka, drugi slučajevi listova služe kao blagajnički izvještaj, prvi - ostaju u novčanom knjigu, dakle, prvi, a drugi slučajevi listova su numerirani isti brojevi. Čišćenje i ne-prevrste korekcije u gotovini nisu dopušteni, ispravke su dodijeljene blagajničkim potpisima, kao i glavni računovođa ili osoba koja ga zamjenjuje.

Na kraju radnog dana, blagajničke novčane transakcije obračunavaju se svakodnevno od blagajnika, a ravnoteža novca se prikazuje na blagajni na sljedeći broj i prenosi se računovodstvenom odjelu kao izvješće drugog lista suza (a Kopija zapisa u blagajnu) s dobiti i potrošnom materijalom novčani dokumenti Po primitku u gotovini.

Organizacija može zadržati gotovinu na blagajni samo u granicama granice, čija je vrijednost uspostavljena u koordinaciji s bankom. Veličina granice određuje se utjecajem čimbenika kao što su: prosječni dnevni prihod, prosječna dnevna brzina protoka, značajke organizacije, način rada. Granica sredstava Organizacije može se razlikovati u koordinaciji s uslužnom bankom u slučaju povećanja novčane promet. Ako organizacija nije koordinirala s bankom granica gotovinske saldo na blagajni, tada u takvim slučajevima, bilo koji ostatak na naplati smatra se super-vlažnim i kazni na njega se nametnu.

Organizacije sve monetarni novac Preko granice mora se podnijeti Banci. Organizacija nema pravo na akumulirati gotovinu u odnosu na utvrđene granice za pokrivanje nadolazećih troškova, uključujući troškove za rad. Trenutno, maksimalni iznos izračuna između pravne osobe Jedno plaćanje je 100.000 rubalja. Sva plaćanja od jedne pravne osobe drugom danu ne bi trebala premašiti utvrđenu granicu.

Ograničenje prelazi je dopušteno samo u danima plaća od 3 do 5 dana, ovisno o vrsti poduzeća i njegovoj udaljenosti od banke. Neiskorišteni tijekom ovih dana Zbrojevi su predmet isporuke na banku na tekući račun. Izdaje se gotovinski novac u banku najava novčane naknade. Izdava se iznos prihvaćen na najavi priznanica Što je oslobađajuće dokumente za pisanje novca na naplati. Glavni kanal nadopunjavanja gotovine na blagajni je dolazak od tekućih računa u bankama. Osim toga, neiskorištena ravnoteža odgovornih iznosa dolazi do blagajnika, prihoda od prodaje proizvoda, naknadu za različite komunalne usluge, itd.

Za primanje gotovine iz računa naseljavanja institucije banke pitanja poduzeća na temelju posebnih zahtjeva provjerite knjige U kojoj su svi čekovi unaprijed numerirani, svaki od njih je ovladao ime institucije Banke, broj računa za naplatu, imena vlasnika. Provjera se ispušta u pravilu na blagajni, nije dopušteno izdavati čekove na nositelju.

Da bi se objavio prisutnost i kretanje gotovine u Uredu Organizacije, koristi se aktivni račun od 50 "blagajnika", od kojih se nabava odražava ravnotežu gotovine i monetarne dokumente Na blagajni, kao i sve iznose novčanog primitka i novčanih dokumenata u gotovinskom stolu, te na zajam - iznos gotovinskih novčanih i novčanih dokumenata.

Račun 50 "blagajnik" ima sljedeće subjekt: 1 "cassa organizacija", 2 "operativna kassa", 3 "monetarne dokumente".

Subjeccount 1 "Cassa organizacija" se koristi za račun za novčani tok na blagajni.

Subaccount 2 Poslovni ured"Koriste organizacije, kao dio kojih postoje teritorijalno odvojene strukturne jedinice (poštanske urede, uredi za željezničke ulaznice, pristanište, prijemne stavke životne službe, itd.).

Subjeccount 3 "Monetarni dokumenti" koristi se za uzimanje u obzir plaćene novčane dokumente - zrakoplovne karte, sanatorijske vaučere, poštanske marke, obveznice i državne robne marke. Monetarni dokumenti se izdaju na sličan način s gotovinom u Uredu Organizacije na župnoj novčani i izdaci nalozi, na temelju kojih se sastavljeno izvješće o kretanju monetarnih dokumenata.

Samo da se zna strana valuta U uredu organizacije, dodatni sudnici su otvoreni za račun 50 "blagajnik" kako bi dobili odvojene podatke o valutnom pokretu za svaki izgled.

Primanje sredstava i monetarnih dokumenata u uredu organizacije odražava se u zaduženju na računu 50 "blagajnik" u dopisivanju s kreditom različitih računa. Izdavanje sredstava i novčanih dokumenata iz blagajna Organizacije odražava se na račun računa 50 "blagajnik" u dopisivanju s debitom različitih računa.

Razmotrite postupak računovodstva na računu 50.

DT 50 KT 51 - novčani fondovi su primljeni na blagajni.

DT 50 KT 71 - novac dobiven u povratku odgovornih osoba pripisuje se.

DT 50 KT 66 - učinio je novac u redu kratkoročni kredit (zajam)

DT 50 KT 55 - primili su novac na blagajni s posebnim računom u banci

DT 50 KT 90/1 - Prihodi od prodaje, radova i usluga u uredu organizacije

DT 70 KT 50 - izdana plaća iz blagajna

DT 71 CT 50 - izdao novac odgovornim osobama

DT 26 CT 50 - Plaćeni manji opći troškovi iz blagajna

DT 51 CT 50 - novac od blagajnika na tekući račun

DT 66 CT 50 - novac od blagajnika na otplatu duga na zajmove.

DT 50/3 KT 51,76 - Stjecanje monetarnih dokumenata

Dt 26 ct 50/3 - korištenje marki na opći troškovi rada

DT 50,51 CT 50/3 pri provođenju vaučera.

Registar oblika računovodstva naloga časopisa, koji odražava novčane transakcije, je 1-APC časopis narudžbe.

Dokumentarna registracija gotovinskih transakcija u OOO "Napell"

Novčani primitak u poduzeću

Novac u novčanom registru organizacije može teći:

Iz obračunskog računa organizacije;

Od kupaca i kupaca;

Pri vraćanju neiskorištenih iznosi odgovornih osoba;

Prilikom otplate zajma izdanog zaposlenicima organizacije;

U obliku naknade uzrokovala je oštećenje materijala;

Prilikom primanja kredita (zajmovi) pod ugovorima s pravnim osobama i pojedincima.

Oblici primarnih dokumenata koji uzimaju u obzir primitak gotovine u blagajni prikazani su u tablici 3. \\ t

Tablica 3. Oblici primarnih računovodstvenih dokumenata

Državni odbor za statistiku Rusije odobrio je sljedeće jedinstvene oblike primarne računovodstvene dokumentacije (dokumenti, uz pomoć dokumentacije gotovinskih transakcija u poduzeću):

Blagajna knjiga;

Sudski nalog;

Potvrda o isplati;

Računovodstvena knjiga snimljena i izdana blagajničkom gotovinom;

Platni spisak naselja;

Izjava o plaćanju.

Recepcija gotovine u blagajni proizvodi se na novčanom poretku (F.N. KO-1), potpisan od strane glavnog računovođe. Prijem novčanog naloga i primitak za to ispunjava računovođa u jednom slučaju. Prvi redak piše ime organizacije nadalje u uspostavljenim lokacijama: Narudžbeni broj narudžbe (numeriranje PKO je napravljen u redu, počevši od 1. siječnja do kraja godine), datum primitka fondovi. U stupcu "Odgovarajući račun, subaccount" označava zaslužan račun u operaciji, tj. Računovodstveno ožičenje je fiksno. Ako je potrebno, stavlja se šifrina analitičkog računovodstva i šifra ciljanog imenovanja primljenih sredstava. Sljedeći je podnio iznos broja. U nastavku "zauzeti" označeno je punim imenom. Nakon punog punjenja PKO-a i primitka na njega, računovođa ga registrira u "časopisu za registraciju župnih, rashoda i izjava o plaćanju" (f.n. ko-S).

Linija "Base" ukazuje na izvor novčanog primitka gotovine koji se primjenjuje na blagajnik, tj. Odražava sadržaj financijskog i gospodarskog rada. Dalje, količina je označena riječima.

Linija "Dodatak" ukazuje na primarne dokumente koji izdaju gospodarski rad. To može biti: naručivanje; dostavnica; dostavnica; ugovor o zajmu; izvaditi iz odluke sastanka osnivača; Računovodstveni certifikat; pismo kupca; ekstrakt iz nacrta sindikata ili zbrinjavanja glave; Bankovna provjera; Osobna izjava zaposlenika itd.

Stjecanje računovođa za novčani nalog izravno prenosi na izvršenje na blagajnik, gdje blagajnik provjerava ispravnost izvršenja i potpunosti završetka naloga, prisutnost i autentičnost potpisivanja glavnog računovođa. U slučaju nesukladnosti s jednim od tih zahtjeva, blagajni vraća dokumente računovodstvenom odjelu za pravilan dizajn.

Blagajnik prihvaća gotovinu s polistive, čarobna rekalkulacija. Novac je prihvaćen od strane blagajnika na takav način da depozit novca može primijetiti postupke blagajnika.

Nakon primitka gotovine gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u PKOS-u s količinom stvarno prihvaćenog novca.

Prema količini gotovine u skladu s iznosom navedenom u PKO-u, blagajnik potpisuje PKO, potvrdu za dolazak gotovinskog naručitelja i markica na njega remen koji potvrđuje ponašanje novčane transakcije.

Ako nespojivost plaćenog iznosa, blagajnik nudi polog u gotovini kako bi donio nedostajuću količinu novca ili vraća s pogledom na gotovinu.

Ako je direktor gotovine odbio donijeti nestali iznos novca, blagajni mu se vraća akumulirani iznos novca.

PKO Kasiere prelazi i prenosi glavni računovođa PKO za registraciju na stvarno uveden iznos gotovine.

Novac na novčani nalozi uzimaju samo na dan kompilacije. Kada je u gotovini u gotovini u gotovini iz banke, također je sastavljen primitak novčanog naloga. Potvrda se primjenjuje na ispuštanje Banke.

Tada blagajnički blagajnik čini evidenciju u gotovini (F. No.no-4). Ova knjiga je položena i zapečaćena pečatom organizacije, stranice u njemu su numerirane. Zapisi u blagajnici izrađuju blagajnik u dvije kopije putem papira za kopiranje. Dnevno na kraju dana, blagajnik izračunava rezultate poslovanja dnevno prema kolicima "župa", uklanja ravnotežu (ravnotežu) na blagajni i prenosi ga na sljedeći list za prvu razliku u stupcu " župa ". Na dnu svakog lista, blagajnik označava broj priloženih provjera i znakova za izdatke i troškove.

Nakon toga, polovica šefa blagajne podijeljena je s priloženim dokumentima jer se "izvješće blagajnika" prenosi po primitku glavnog računovođe. Na kraju mjeseca, uspoređujući rezultate revolucija o debitu i zasluge računa 50 "blagajnik", ravnotežu gotovine na kraju mjeseca, koji se postavljaju s ostatkom u gotovini.

Operacije za protok sredstava u blagajni prikazani su u tablici 4.

Tablica 4. Operacije za protok sredstava u blagajni LLC "Natella"

Prema novčanim transakcijama, koje utvrđuju pravila za izdavanje gotovine u okviru izvješća, ne postoje ograničenja iznosa izdanih iznosa. Prema tome, organizacija može izdati bilo koji iznos u skladu s izvješćem. Međutim, potrebno je imati na umu da s obzirom na ograničenje ograničiti Izračuni gotovine između pravnih osoba u 100.000 rubalja. (Naznaka Banke Rusije od 20.06.2007 n 1843-U, ed. Od 28. travnja 2008.), u slučajevima kada odgovorna osoba obavlja, na primjer, kupnju robe iz organizacije treće strane, djeluje u ime svoje tvrtke, veličina jedne uplate ne smije prelaziti uspostavljenu granicu.

Osnova za otpisivanje sredstava od odgovorne osobe je predujno izvješće s prilogom za primarne oslobađajuće dokumente. Primarni računovodstveni dokumenti uzimaju se na račun ako su sastavljeni u obliku sadržane u albumima ujedinjeni oblik primarna dokumentacija, Dokumenti koji nisu navedeni u ovim albumima trebali bi sadržavati obvezne podatke navedene u stavku 2. čl. 9 saveznog prava od 21.11.1996. N 129-FZ "na računovodstvu".

U pravilu, dokumenti koji potvrđuju troškove su gotovinske i robe provjere. Ako u Ček gotovine ne odražava se za koju se naplaćuje naknada, mora se priložiti na njega potvrda o prodajišto ukazuje na smjer korištenja sredstava. Računovođa prilikom provjere unaprijed izvješća potrebno je obratiti pozornost na sljedeće:

Datumi, ime organizacije o gotovini i komercijalnim čekovima trebali bi se podudarati, datumi ne bi trebali biti u subotu, nedjelju ili dan odmora. Ako je odgovorna osoba, prema podnesenim dokumentima, ovih dana stekla materijalne vrijednosti, to ukazuje na razlog troškova računovodstvenih iznosa;

U provjeri proizvoda, svi podaci moraju biti popunjeni u skladu s dostupnim podacima (riječima pisanih ukupan iznos kupljena roba, potpis blagajnika, organizacije za ispis);

Komercijalna provjera mora sadržavati određeni popis stjecanja odgovornosti. materijalne vrijednostii ne generalizirati svoje ime ("ekonomska roba", "pribora"), količina i trošak. Ako je odgovorna osoba predstavila ček robe, koji ukazuje na generiranje navečenog nabavljenog roba, specifično gospodarsko ili prisitalište kupio je ta osoba treba navesti na naležnoj strani. Ovo odgovorno lice koje dekodiranje stečene materijalne vrijednosti potvrđuju njegov potpis.

Svi dokumenti priloženi na prethodno izvješće trebaju biti numerirani u skladu s donesenim zapisima. Nakon provjere izvješća o unaprijed, odobren je od strane voditelja institucije i uzima se na račun. Na temelju odobrenih podataka izvješće o unaprijed Računovodstvo piše odgovornog novca na propisani način. Štoviše, datum odobrenja izvješća o predujma od strane voditelja organizacije je datum priznavanja troškova putovanja, sadržaj službenog prometa, izvršnih troškova i drugih sličnih troškova ne samo u računovodstvu, nego iu poreznom računovodstvu.