glavni / Banke / Dan odbitka poreza učenje ako radi. Kako dobiti odbitak socijalnog poreza za učenje djece i za liječenje
20.10.2019

Dan odbitka poreza učenje ako radi. Kako dobiti odbitak socijalnog poreza za učenje djece i za liječenje

Odbitak od poreza je povrat od 13% sredstava utrošenih na plaćanje obuke u školi, sveučilištu, voznu školu itd. To je prava prilika za spremanje na plaćeno obrazovanje.

Tko ima pravo dobiti odbitak za obuku?

Fizička osoba koja želi primiti odbitak mora ispunjavati sljedeće znakove:

  1. biti službeno zaposlen;
  2. osobno plaća troškove osposobljavanja (prilikom plaćanja za osposobljavanje na račun poduzeća ili drugih trećih osoba nije odbitak).

Porezni obveznik može dobiti odbitak od troškova:

  • vaše studije;
  • podučavanje djece mlađe od 24 godine za puno radno vrijeme;
  • učenje brata ili sestara mlađih od 24 godine za puno radno vrijeme.

Pažnja: Popis rođaka za koje možete dobiti odbitak ograničen je ovim popisom, kako bi dobili odbitak za nastavu supružnika (-a) ne može.
U skladu s pismom Ministarstva financija Ruske Federacije od 04/17/2014 br. 03-04-05 / 17785.

Maksimalno odbitak učenja

Iznos odbitka poreza je 13% troškova osposobljavanja za godinu, ali ima ograničenja:

  1. kada plaćate za svoju obuku, učenje brata i sestara. Iznos troškova ne više od 120 tisuća rubalja godišnje. Trening može biti puno radno vrijeme, odsutni ili večer: bilo koji oblik. Dakle, za 1 godinu studija, možete vratiti najviše 15.600 rubalja;
  2. prilikom plaćanja za obuku vaše djece ili štićenika mlađih od 24 godine učenja s punim radnim vremenom. Količina troškova nije više od 50 tisuća rubalja za svako dijete u ukupan iznos Na oba roditelja (skrbnici, povjerenici). Tako, kao što jedan roditelj može napraviti odbitak, ali uzeti u obzir ne više od 50 tisuća rubalja po djetetu, a dva roditelja, dijeleći iznos troškova u bilo kojem omjeru. Ako se obrazovanje dobije 2 djece, onda svakih 50 tisuća rubalja itd. Dakle, za 1 godinu studija, možete vratiti najviše 6.500 rubalja po djetetu. Roditelji ne gube pravo odbiti, čak i ako dijete radi.
    U skladu s pismom Ministarstva financija Ruske Federacije od 04/19/2013;
  3. iznos odbitka ne smije prelaziti iznos poreza, koji se održava od prihoda poreznog obveznika tijekom godine;
  4. odbitak u sadašnjoj godini može se izdati u tri prethodne godine, tj. U 2016. godini možete dobiti ponude za 2013., 2014, 2015, koju izdaju 3 deklaracije;
  5. porezni odbitak se događa za prethodne tri godine, tj. Nemoguće je dobiti odbitak za 2016. godinu tijekom 2016. godine, a tek od početka 2015. godine, ako želite izvršiti odbitak putem porezne inspekcije i dobiti odbitak u cijelosti u isto vrijeme.

Kako dobiti porez odbitak za obuku?

Prati ove korake:

Talog socijalni odbitak za obuku koja nije uspjela pokupiti iz proračuna ( porezna odbitak Više od iznosa plaćenog za godinu), opekline, ne prenosi se na sljedeću godinu, kao i kod odbitka nekretnina.

Savjet:

Ako plaće jednog roditelja nedostaje, pokupiti cjelokupni porez odbitak, ostvarite preostali iznos na drugom roditelju.

Popis dokumenata za registraciju odbitka

Za registraciju odbitka, porezni obveznik mora doći u porezni inspektorat sa sljedećim paketom dokumenata:

  1. 3-NDFL deklaracija (Registracija narudžbe na "Ovycheki.ru");
  2. putovnica;
  3. pomoć 2-NDFL za svaku godinu;
  4. zahtjev za povrat poreza na dohodak;
  5. ugovor za obuku;

Jedan od odbitaka socijalnih poreza je porezni odbitak za obrazovanje. U našem članku detaljno razmatramo postupak i osnovu za pružanje poreznih odbitaka o troškovima za njihovo obrazovanje, kao i djece, rodbine, braće i sestre i sestre u 2019. godini. Tko ima pravo na odbitak poreza na studiranje? Kako se izračunava? Gdje i kada kontaktirati? Ova i druga pitanja će se raspravljati u nastavku.

Pravna osnova za pružanje poreznog odbitka za obrazovanje je sadržan u stavku 2. članka 219. Poreznog zakonika Ruska Federacija.

Uz potpuni popis poreznih odbitaka uspostavljenih u Rusiji, možete pronaći u odgovarajućem odjeljku.

Koji se stavlja na porezne olakšice

Porezni broj Ruske Federacije uspostavio je sljedeće kategorije građana koji imaju pravo računati na porez odbitak, odnosno povratak od 13% od iznosa provedenog na obuku:

  1. Osobe koje primaju obrazovanje za bilo koji od oblika obuke: dan, nenormalno, navečer ili drugo, samostalno plaćanje;
  2. Osobe koje plaćaju vlastito dijete ili djecu. Štoviše, dob svake djece ne smije prelaziti 24 godine, a oblik obuke u obrazovnoj ustanovi mora biti puno radno vrijeme;
  3. Osobe koje plaćaju obuku za djecu koja nisu njihova, to jest, skrbnici. Dob djeteta skrbnika ne smije biti dulje od 18 godina, a obuka treba provoditi u puno radno vrijeme;
  4. Osobe koje plaćaju djeci nad kojima je prethodno provedena skrbništvo. U ovaj slučaj Obuka bi također trebala biti na puno radno vrijeme, a starost djeteta ne smije prelaziti 24 godine;
  5. Osobe koje su provele vlastiti novac za obuku punog brata ili sestre (puna otporna - koja ima jedan otac i majka). Dob brata ili sestara ne smije prelaziti 24 godine, trening - puno radno vrijeme. Ovo pravilo se odnosi na nepotpunu braću i sestre (to jest, koji ima samo zajednički otac ili majka).

Važno je znati, Da se taj odbitak socijalnog poreza može osigurati samo ako obrazovna ustanova, gdje su obučene gore navedene kategorije građana, ima državnu akreditaciju.

Vrste obrazovnih institucija u kojima se pruža porezni odbitak

Zakon "o obrazovanju" utvrđuje vrste i status obrazovnih ustanova, nakon treninga u kojem se može vratiti putem poreznog tijela iznos jednak 13% ukupnog iznosa potrošenih alata. Dakle, takve agencije uključuju:

  1. Dječje predškolske obrazovne ustanove (vrtići);
  2. Općinske opće obrazovne ustanove srednjeg obrazovanja (škola);
  3. Obrazovne ustanove za odrasle osobe usmjerene na dobivanje dodatnog obrazovanja. To mogu biti napredni tečajevi obuke, centri za obuku na stranim jezicima, voznim školama, kao i centrima koji djeluju na službi za zapošljavanje;
  4. Institucije čiji je obrazovni program opcionalan. Ima na umu različite umjetničke škole, sportske sekcije za djecu, glazbene škole i druge vrste dodatnog obrazovanja.
  5. Srednje-stručne i više obrazovne ustanove (akademija, instituti, sveučilišta, tehničke škole i drugi).

U svim navedenim kategorijama obrazovnih ustanova, glavno stanje koje uređuje pravo na žalbu na porezne službe za registraciju 13% je dozvola ili drugi dokument koji je izdao država, što daje pravo na obrazovnu ustanovu da vodi svoje aktivnosti. Štoviše, nije potrebno da obrazovna institucija bude država. Obrazovna ustanova može privatno (komercijalno), ali ako postoji odgovarajuća dozvola koju je izdala država.

Štoviše, porezno pravo Naša zemlja ne ograničava građane u odabiru obrazovne ustanove u Rusiji. Obrazovanje se može dobiti i izvan Ruske Federacije.

Veličina odbitka poreza za obrazovanje

Porezni broj Ruske Federacije uspostavio je iznos u 50 000 rubalja kao maksimalni iznos troškova o učenju svake djece ili zalijepljeni, koji će se uzeti u obzir pri izračunavanju iznosa odbitka poreza.

Maksimalni iznos troškova za samopouzdanje ili trening vašeg brata ili sestre 120 000 rubalja godišnje.

Važno. Treba napomenuti da je iznos od 120.000 rubalja uzima u obzir ne samo sredstva utrošena na studiranje, ona također može uključivati \u200b\u200btroškove liječenja i drugih usluga na koje se može primijeniti mogućnost dobivanja odbitaka.

Da bi se dobio odbitak, potrebno je podnijeti dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja za učenje, koji se mora urediti o tome tko je to uplate, a ne o tome tko je dobio obrazovanje (ako su različiti ljudi).

Primjer izračunavanja poreza na studije

Mi ćemo se nositi s iznosom od 120.000 rubalja na određeni primjer.

Pretpostavimo da je građanin Ivanov i.i. Dobiva plaća u iznosu od 40.000 rubalja mjesečno. U isto vrijeme, on studira na Institutu, u kojem je trošak učenja za 1 godinu je 100.000 rubalja. Ukupno vrijeme Trening je 3 godine, stoga će ukupna količina obuke biti 300.000 rubalja.

I naš student Ivanov odlučuje u isto vrijeme platiti puni iznos za 3 godine, nakon čega se obratite poreznom tijelu da vrati 13% iznosa utrošenog na obuku (ne izjavljuje druge vrste troškova kojima se odbitak poreza može također se distribuiraju).

Iznos na kojem se odbitak može širiti je 120.000 godišnje. Ivanov je platio jednokratni više određeni iznos, stoga se izračun provodi na 120.000 rubalja, a odbitak će biti: 120.000 * 0,13% \u003d 15.600 rubalja. Imajući plaće u 40.000 rubalja, ukupan iznos NDFL-a, koji je poslodavac platio za Ivanov za godinu će biti: 40000 * 12 * 0.13 \u003d 62400 rubalja. Prema tome, Ivanov može dobiti porezni odbitak jednak 15.600 rubalja.

Međutim, ako je barem platio studij, i 1 put godišnje 100.000 rubalja, bilo bi moguće dobiti porez odbitak u iznosu od: 100.000 * 13% \u003d 13.000 rubalja, a ukupni odbitak za tri godine bi bilo: 13 000 * 3 \u003d 39 000 rubalja.

stogaPrilikom kontaktiranja porezne službe iu vršinju plaćanja za obuku potrebno je napraviti sličan izračun kako bi se povećali provedeni alati.

Red od primitka porezne olakšice

Porezni odbitak za obuku može se dobiti bilo u poreznom tijelu ili kod poslodavca. U isto vrijeme, u poreznom tijelu, moguće je samo odbitak na kraju porezno razdoblje.

To jest, prilikom plaćanja za obuku u 2018. godini, za dobivanje porezne olakšice potrebno je kontaktirati porezno tijelo u 2019. godini, prilikom plaćanja za obuku u 2019. godini - odbitak se može dobiti putem porezne inspekcije u 2020. godini, itd.

Odbitak od poreza može se dobiti do kraja poreznog roka prilikom kontaktiranja poslodavca, unaprijed potvrđujući to pravo u poreznom tijelu.

Potrebni dokumenti

Kako bi se dobio porezni odbitak, potrebno je podnijeti popis sljedećih dokumenata u porezno tijelo.

  1. Porezna deklaracija u obliku 3-NDFL. O tipičnim pogreškama prilikom popunjavanja 3-NDFL deklaracije, možete pročitati u članku referencom;
  2. Potvrda o plaći u obliku 2-NDFL, što ukazuje na sve vrste razgraničenja i držite (dobivene u računovodstvu na radu);
  3. Kopiju putovnice ili dokumenta koji potvrđuje osobnost;
  4. Kopija ugovora zaključen obrazovna ustanova, što ukazuje na pojedinosti o državnom certifikatu koji dopušta obrazovne aktivnosti, Ako se te informacije ne odražavaju u ugovoru, potrebno je dodatno zatražiti dodatno. Osim toga, uz povećanje troškova osposobljavanja, potrebno je dostaviti dokument koji to potvrđuje porezno tijelo koje potvrđuje to (dodatni sporazum s Sporazumom);
  5. Prilikom plaćanja za vlastito dijete ili dijete koje se namjesti (uključujući brata ili sestru), dodatne dokumente treba podnijeti poreznoj službi:
    • dokument koji potvrđuje oblik obrazovanja s punim radnim vremenom, u odsustvu takve evidencije u ugovoru o obuci;
    • fotokopija dječjeg rodnog certifikata;
    • dokumenti koji potvrđuju činjenicu o skrbništvu ili skrbništva;
    • dokumenti dokazuju činjenicu srodstva s bratom ili sestrom za koju plaćate.
  6. Fotokopije primanja plaćanja potvrđuju činjenicu plaćanja za obuku;

Odbitak od poreza omogućuje vam da se vratite dio sredstava u obliku poreza koji su prethodno plaćeni proračunu. Novac se može vratiti i za sebe i za njihovu djecu, braću i sestre. Imate pravo vratiti natrag od 13% nastalih troškova. Naravno, ako imate službeni prihod od kojih su porezi plaćeni na traženi iznos.

Porezna odbitak

Imate pravo kvalificirati za povrat poreza iz države, ako tijekom godine:

  • platio vlastito učenje;
  • obuka vlastitog djeteta mlađih od 24 godine za obrazovanje s punim radnim vremenom;
  • trening svoje braće i sestara u tijeku ne dopire do 24 dana.

Prilikom plaćanja vlastitog treninga ne postoje ograničenja na njezinu obrascu. Možda nije samo dnevna svjetlost (puno radno vrijeme), već i navečer ili korespondenciju.

Obrazovna ustanova trebala bi imati licencu ili drugi dokument koji potvrđuje svoje pravo da zadrži takvu vrstu učenja. U agregatu, odbitak se može dobiti obukom potrošnje u sljedećim institucijama:

  1. više obrazovnih ustanova (sveučilište);
  2. fakulteti, fakulteti, liceumi;
  3. vrtići;
  4. škole;
  5. institucije dodatnog obrazovanja djece (umjetničke škole, sportske ili glazbene škole, krugovi, sekcije);
  6. vozačke škole;
  7. centri proučavanja stranih jezika;
  8. napredni tečajevi za obuku.

Treba napomenuti da se odbitak daje samo za obrazovne usluge. Na primjer, ne liječe se trošak hrane u blagovaonici u školi ili vrtiću, roditeljske naknade, djeca ili skupine produženog dana.

Kada i koliko možete vratiti

Možete podnijeti zahtjev za porezne prijave na kraju poreznog razdoblja (nakon godine), iznos svih nastalih potrošnje na studij. Jedan od glavnih uvjeta za dobivanje povrata novca za obuku plaća se proračunu poreznih odbitaka od vašeg plaće ili druge vrste prihoda pojedinaca.

Vlastiti učenje

Veličina odbitka poreza poreza određuje se nekoliko čimbenika:

  1. Možete se vratiti iz riznice ne više sumaObnovljena od vaših prihoda u obliku poreza.
  2. Maksimalni iznos utrošen na obuku ne smije prelaziti 120 tisuća rubalja. 13% od to je 15.600 rubalja. To je taj iznos koji se država vraća kao porezni odbitak.
  3. Budući da odbitak za obuku pripada kategoriji društvenih odbitaka, na kojem je maksimalni iznos od 120.000 rubalja važeći, ukupni troškovi ove kategorije su sažeti u okviru navedenog iznosa. To znači da ako ste prošle godine bili troškovi i trening i liječenje, u agregatu možete vratiti ne više od 15.600 rubalja.

Primjer. Tijekom protekle godine, Ivanov je svojim studijama platio u iznosu od 150.000 rubalja. U istom razdoblju iznos poreza isplaćenih proračunu iz njezinih prihoda iznosio je 50 tisuća. Ako uzmete 13% s nastalim troškovima obuke (150 tisuća), onda će biti 19,500 rubalja. Ali taj iznos Ivanov se ne može posve vratiti, iako je veličina plaćenog poreza omogućuje vam da to učinite. Maksimalni porezni odbitak primjenjuje se na iznos od 120 tisuća. Kao rezultat toga, možete dobiti samo 15.600 rubalja.

Učenje djece

Da biste mogli primati prava odbitka za djecu, morate obaviti niz uvjeta:

  1. Dijete studira na dnevnom obliku obuke.
  2. Nije stariji od 24 godine.
  3. Ugovor o pružanju plaćenih obrazovnih usluga trebalo bi biti izdana na vas ili na supružniku (a).
  4. Pauplatni dokumenti o plaćanju izvršeni su na jednom od roditelja.

Maksimalni iznos odbitka po djetetu ograničen je na iznos od 50 tisuća ili 6.500 po ruci.

Primjer. Ivanov je platio trening dva od svoje djece prošle godine:

Nakon Godine Ivanov, može samo odbiti odbitak na prvo dijete - 6.500 rubalja (13% od 50 tisuća). Na drugom djetetu, kao što se ne nauči na dan - nema odbitka.

Ukupno: Možete se vratiti - 6 500 rubalja.

Obuka braće ili sestara

Dokumenti i uvjeti koji potvrđuju pravo na primanje odbitaka slični su prethodnom stavku, prilikom osposobljavanja vlastite djece. Jedina razlika je ekstremna veličina porezni odbitak od 120.000 rubalja ili 15.600 rubalja po ruci.

Primjer. Petrov je platio obuku za svoje dijete 60.000 rubalja za puno radno vrijeme i za svog brata - 80 tisuća. Ukupno 130.000 rubalja provelo je tijekom godine.

Maksimalni iznos odbitka djetetu je ograničen na 50.000 rubalja, moguće je vratiti samo 6.500.

Za predavanje njezina brata, godišnji porezni odbitak je 120.000 rubalja. Ali to je maksimalni iznos za sve društvene odbitke. Iz tog iznosa morate ukloniti 50 tisuća djetetu. Kao rezultat toga, ostaje dostupni iznos za dobivanje odbitka za brat - 70 tisuća (120.000 - 50.000).

Ukupno se može vratiti:

  • za sina - 13% od 50 tisuća - 6.500 rubalja;
  • za obuku brata - 13% od 70 tisuća - 9 100 rubalja.

U samo godinu dana - 15.600 rubalja.

Kada možete vratiti porez

Možete vratiti novac za učenje samo za te godine u kojima ste izravno napravili plaćanje. Pravo na povrat novca dobivate sljedeće godine. To jest, ako ste u tekućem razdoblju platili usluge obrazovnih ustanova, dokumenti se mogu podnijeti samo u sljedećem.

Kako biti ako ste pretrpjeli troškove, ali niste napravili odbitak odmah?

Na primjer, oni su napravili plaćanje ne prošle godine, a 2 ili čak prije 3 godine. Država nam omogućuje da iskoristimo pravo na povrat poreza u posljednje 3 godine. Više rani rokovi, Nažalost gori i nećete moći iskoristiti prednosti da biste dobili novac iz proračuna.

Primjer. Platili ste vlastitu obuku u razdoblju od 2013. do 2017. godine, ali se ne odnosi na porez na povrat. U tom slučaju, u 2018. imate pravo kvalificirati za povrat od 13% troškova nastalih za 2017., 2016. i 2015. godinu. Za prve 2 godine, nažalost nećete moći vratiti novac.

Za porezne odbitke odjednom nekoliko godina, morate podnijeti paket dokumenata zasebno za zasebno za svaku godinu. I u skladu s tim ispunite nekoliko poreznih prijava.

Kako dobiti odbitak - 2 načina

Do 2016. godine bilo je samo jedan način za povrat poreza na obuku - kroz poreznu inspekciju i tek nakon godine. Sada možete dobiti novac gotovo odmah, izravno od poslodavca, bez čekanja na početku godine. Pogledajmo u oba načina i usporedite ono što je bolje.

Putem poreza

Da biste vratili 13% troškova nastalih, morate osigurati paket dokumenata poreznoj inspekciji. Nakon kremerame provjere, maksimalno razdoblje od kojih je 3 mjeseca od datuma podnošenja dokumenata, u roku od mjesec dana bit ćete naveli pretjerano plaćeni porez na bankovni račun.

Dokumente možete poslati u bilo koje doba godine. Ovdje porez ne uvode nikakva ograničenja.

Popis dokumenata za odbitak:

  • potvrda u obliku 2-NDFL;
  • sporazum s odgojnom ustanovom o pružanju plaćenih usluga;
  • dokumenti koji potvrđuju vaše troškove;
  • deklaracija u obliku 3-NDFL;
  • zahtjev za prijenos novca na vaš tekući račun.

Putem poslodavca izravno

Sam postupak je sljedeći. Nakon što su troškovi nastali, bez čekanja na kraju godine, dokumenti treba pripisati poreznoj inspekciji kako bi potvrdili pravo na porez odbitak. U roku od 30 dana, provjerava i dobit će potvrdu koja se mora pripisati vašem poslodavcu.

Razlika između povratka poreza na učenje kroz poslodavca je da ne morate ispunjavati 3-NDFL deklaraciju i ne trebaju potvrdu o svom prihodu.

Primjer. Ivanov je u veljači tekuće godine pretrpio trošak obuke u iznosu od 100 tisuća rubalja. Pružio je dokumente poreznom inspektoratu, potvrđujući troškove koji su nastali. Mjesec dana kasnije, inspekcija je izdala potvrdu da je Ivanov imao pravo na porez odbitak u iznosu od 13 tisuća, koji je prebačen na računovodstveni odjel na mjestu rada.

Počevši od ovog mjeseca, neće se održati porez na dohodak I plaća će se posvetiti u potpunosti.

Njegov prihod je 30 tisuća mjesečno. Primio je 26 100 i 3,900 - to je 13% poreza. Od ožujka, Ivanov će u ožujku dobiti 30.000 rubalja. I tako u redu do lipnja inkluzivno do pravo na primitak porezne olakšice koristit će se u cijelosti.

Važno je shvatiti da poslodavac nema pravo vratiti zadržani porez za ranije mjesece. To jest, ako ste donijeli obavijest od poreza u studenom, a zatim u siječnju - listopad tekuće godine nećete dobiti ništa. Oni novac koji poslodavac neće imati vremena platiti vam do kraja godine, za sljedeće razdoblje ne prenose. Da biste dobili ravnotežu izgubljenog iznosa, morat ćete kontaktirati porez.

Primjer. Naš poznati Ivanov s istom plaćom od 30.000 rubalja (26.100 - u rukama i 3.900 - porez) proveo je 100 tisuća rubalja za obuku. Ima pravo vratiti natrag od 13 tisuća. U listopadu je dao potvrdu od poreza na povrat poreza.

On će dobiti novac samo 3 mjeseca (listopad, studeni, prosinac) - 11,700 (3,900 x 3 mjeseca). Preostali neplaćeni iznos od 1.300 rubalja, ne može primiti poslodavca.

Kako najbolje i profitabilnije

Svaka metoda ima svoje prednosti i mane. I nemoguće je odgovoriti nedvosmisleno. Svaki porezni obveznik bira prikladniju ili profitabilniju opciju.

  1. Možete početi odbijati putem poslodavca da biste dobili gotovo odmah, bez čekanja na kraju kalendarske godine. Ali ako je količina povratka velika i podnesena u drugoj polovici godine, poslodavac možda nema vremena da sve u potpunosti plati, zbog činjenice da će se godine završiti. U tom slučaju, za dobivanje neplaćenog ostatka bit će potrebno primijeniti na porezni inspektorat.
  2. Ako tijekom godine imate nekoliko plaćanja za obuku, preporučljivo je kontaktirati poreznu inspekciju jednom iduće godine i odmah dobiti odbitak za cijelu godinu nego tijekom godine nekoliko puta.
  3. Da biste dobili novac putem poslodavca, ne morate ispuniti 3-NDFL deklaraciju. Potrebno je pripisati samo troškove dokumenata. Ali s druge strane, provest ćete više vremena na dizajnu: morate se obratiti porezu, a zatim u računovodstvu. U slučaju primitka novca kroz porez koji vam je potrebno samo jednom da im pružite paket dokumenata i pričekajte prijenos novca.
  4. Ako nakon godine i dalje trebate podnijeti izjavu, na primjer, za dobivanje odbitak nekretnina, logično je i oduzima na treningu kako bi se uključio i dobila sav novac u isto vrijeme.

Država pruža ruski porezni obveznici niz preferencija. Jedan od njih je porezni odbitak za podučavanje djeteta. Ne samo da se građani Ruske Federacije ne mogu prijaviti povratak NDFL-a za proučavanje. Ova naknada je relevantna za ruske porezne obveznike s bilo kojim putovnicom ili bez njega. To jest, kriterij nije državljanin, već i činjenica nadopunjavanja proračuna Ruske Federacije.

Pitamo se kako to učiniti u 2019, što dokumente prikupiti i gdje izravno.

Odbitak socijalnog poreza

Zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavilo je pravilo da dodijeli naknadu poreznim obveznicima povezanim s njihovim troškovima u određenim područjima. Dio njih je društveni odbitak koji se daje u vezi s troškovima:

  • za obrazovanje;
  • za liječenje;
  • na;
  • u dobrotvorne svrhe.
Važno! Prilikom podnošenja zahtjeva, u agregatu se uzimaju u obzir socijalni troškovi.

Značajke obrazovne preferencije

Privilegije se ističu ne-novčani obrazac, Možete dobiti samo novac na račun nakon osobne privlačnosti na Savez porezne usluge (FTS). Dakle, morat ćete poslati dvije aplikacije:

  • o imenovanju naknade;
  • o prijenosu novca.

Ili pokrenuti primitak sredstava putem poslodavca. Istovremeno, porezno tijelo smanjuje osobno obvezni odbitak Ndfl na iznos postavljen po želji. Novac se plaća zajedno s zaradom, ali se uzimaju u obzir pri izradi akata s računovođom tvrtke.

Pri izračunavanju postavki, ta se pravila slijede:

  1. odbitak se odnosi na ddfl bazu određene godine;
  2. ograničena na iznos plaćene poreze;
  3. sljedeće razdoblje se ne prenosi;
  4. korist se može tražiti više puta kada se odabere odabir, okolnosti;
  5. iznos preferencija je ograničen u izvještajnoj godini (članak 219. Poreznog zakonika).

Referenca! Zakonodavstvo je dopušteno korištenje sklonosti za obuku u obrazovnim ustanovama koje su donijele licenciranje države. Nema ograničenja:

  • s vrstom obrazovne ustanove;
  • oblik vlasništva;
  • mjesto dislokacije (unutar Ruske Federacije ili u inozemstvu).

Trebate li na ovom problemu? I naši odvjetnici će vas kontaktirati u bliskoj budućnosti.

Tko se oslanja


U članku 219., NC se daje popis osoba koje vjeruju u ovu korist. To su ljudi koji su proveli sredstva za obuku u licenciranoj obrazovnoj ustanovi. Specifični pokazatelji prikazani su u tablici.

Tablica poreznog obveznika porezna korist za proučavanje

Referenca! Dokumenti moraju biti uređeni za podnositelja zahtjeva, a ne na osobu za osposobljavanje osobe.

O obrazovnim uslugama

Odbitak je dopušteno da organizira usluge koje pruža institucija u skladu s Zakonom br. 3266-1 od 10. srpnja 1992. "o obrazovanju" (nevažeći). To uključuje ne samo sveučilišta. Popis uključuje:

  1. Vrtići.
  2. Škole svih linkova.
  3. Dodatne obrazovne ustanove:
    • za odrasle (tečajeve, vožnje škole i druge);
    • za maloljetnike (glazbene, umjetničke, sportske škole i drugo).

Referenca! Obrazovna organizacija može imati bilo kakav oblik vlasništva:

  • država;
  • privatni;
  • drugi.
Preuzmite za pregled i ispis:

Koliko se sredstava vraća

Količina preferencije ovisi o primatelju obrazovnih usluga:

  • porezni obveznik je osiguran maksimalnim iznosom od 120 tisuća rubalja;
  • ista stvar se oslanja ako se brat ili sestra podnositelja zahtjeva studira;
  • veličina prednosti za druge rođake je ispod 50 tisuća rubalja.

Treba imati na umu da je obrazovna korist dio društvenih odbitaka na koje se distribuira maksimalno pravilo. Na primjer, ako je građanin proveo 90 tisuća rubalja za liječenje, onda samo 30 tisuća rubalja ostaje na treningu.

Potaknuti! Preferencijacija je osigurana za cijelo vrijeme studija, čak i za razdoblje akademskog odmora.

Primjer

U 2016. godini upravitelj Kornakov A.P. Predložili su položaj kreativnog direktora s plaćom od 60 tisuća rubalja.

Čovjek je bio potreban za poboljšanje kvalifikacija. Prihvaćanjem ponude, istodobno se upisao na sveučilište uz naknadu. Trošak godišnjeg tečaja iznosio je 120.000 rubalja pod ugovorom. Ukupno 3 godine.

Kornakov a.p. Cijelo sam razdoblje platio odmah izradom 360.000 rubalja. U siječnju 2017. okrenuo se poreznim preferencijama. Pružio je dokumente o plaćanju obuke (drugi razlozi za primanje odbitka).

Izračun je:

  1. U 2016. godini NDFL je izbačen iz Kornakova u iznosu od: 60.000 rubalja. x 12 mjeseci x 13% \u003d 93 600 utrljati. ( granična baza Dodijeliti naknade).
  2. Izračun 10.000 rubalja uzima se u izračun preferencija. (ukupni troškovi od 360 tisuća rubalja. premašiti maksimalni set): 120 000 str. x 0.13 \u003d 15 600 Utrljajte.
  3. Tako je Kornakov pružio maksimalni odbitak.

Zaključak: Muška pogreška je da je odmah platio sve tri godine studija. Ako su sredstva uvedena godišnje, mogao bi povećati količinu preferencija: 15 600 rubalja. x 3 g \u003d 46 800 rubalja.

Metoda primitka


Opisana korist je sastavljena u poreznim vlastima. U isto vrijeme, stručnjaci uzimaju u obzir takve zahtjeve NK:

  • dokumenti B. zajednički nalog prihvaćena za sljedeću godinu nakon što je donošenje sredstava za usluge;
  • postoji zastara za naknadu za naknadu štete - 3 godine (u 2018. godini bilo je moguće uložiti žalbu za prednost za 2017., 2016. i 2015.);
  • ako podnositelj zahtjeva planira primati naknadu putem poslodavca, onda je dopušteno kontaktirati godinu zarađivanja novca (članak 1. Zakona br. 85-FZ datiran 04/06/2015).
Referenca! Novac se mora vratiti podnositelju zahtjeva u roku od mjesec dana od dana primitka poreznog tijela, ali ne ranije od završetka čekovnog čekanja. Preuzmite za pregled i ispis:

Što papiri služe


Da bi se dobila naknada, potrebno je dokazati činjenicu da donosi sredstva za dobivanje obrazovnih usluga od strane utvrđenog zakona od strane osobe. Iz toga slijedi da se skup radova varira ovisno o situaciji.

Ukupni paket uključuje:

  1. deklaracija 3- NDFL;
  2. pomoć od usluge dohotka za razdoblje izvješćivanja (2- NDFL);
  3. kopija ugovora s obrazovnom organizacijom:
    • što ukazuje na pojedinosti licence;
    • ili odvojeno kopiju same licence;
    • dodatni ugovor ako se cijena povećala u izvještajnoj godini;
  4. platni dokumenti potvrđuju činjenicu o donošenju sredstava.
Za informaciju! Ako se plaćanje izvrše godišnje, onda se cijeli skup dokumenata isporučuje samo tijekom primarne cirkulacije. Naknadno se primjenjuju samo provjere.

Prilikom zarađivanja za formiranje druge osobe (s popisa gore), bit će potrebno dodatno:

  • potvrda da se usluge pružaju u puno radno vrijeme;
  • potvrdu o djetetu o rođenju;
  • odluka o imenovanju skrbništva;
  • dokumenti potvrđuju povezane veze sa sestrom ili bratom.

Važno! Morate odrediti metodu dobivanja naknade:

  • kroz porezno tijelo (zasebna prijava);
  • putem poslodavca (navedite njegove detalje).

Izjava o prijenosu novca


Nakon check check, iznos kompenzacije ispada da je osobni prikaz poreznog obveznika. Rizinovo pravo:

  • kontaktirajte porezno tijelo za dobivanje;
  • tražiti uzeti u obzir poslodavca;
  • odgoditi raspodjelu sredstava u kasnijem razdoblju (do tri godine).

Aplikacija za prijenos novca na osobni račun ima fiksni obrazac. Uzorak se može preuzeti na službenoj internetskoj stranici FNS-a. Struktura dokumenta je sljedeća:

  1. Kapica (pravi vrh lista) mora sadržavati podatke:
    • naziv poreznog tijela;
    • adresa lokacije;
    • osobne podatke poreznog obveznika:
      • Puni naziv u potpunosti u matiant CADEE;
      • adresa registracije;
      • kontakt broj;
  2. U središnjem nazivu "Izjava";
  3. Ispod crvenog retka (ostavljajući polja 3 cm), zahtjev za popis društvenih odbitaka za takvo razdoblje;
  4. Banke Detalji i kartice;
  5. Potpis i datum.
Pažnja! U pripremi žalbe, obrazovne troškove iz istodobnog (oni su podijeljeni u ugovor).

Kako dobiti poslodavca


Na stranicama usluge, naknada se uzima u obzir godinu zarađivanja novca za obuku. Žalba algoritam je:

  1. Pripremite sve dokumente s navedenog popisa.
  2. Pripisuju izjavu lokalnoj grani FNS-a.
  3. Nakon 30 dana, da biste dobili certifikat.
  4. Uzmite ga u računovodstvo i napišite zahtjev za naknadu štete.
  5. Količina naknade će se uzeti u obzir pri izračunavanju plaća.
Savjet! Ako poslodavac nema vremena uzeti u obzir cjelokupni oslanjajući se, ostatak se može primijeniti na porezno tijelo sljedeće godine.

Dragi čitatelji!

Opisujemo tipična rješenja. pravna pitanjaAli svaki slučaj je jedinstven i zahtijeva pojedinačnu pravnu pomoć.

Za operativno rješenje vašeg problema preporučujemo kontaktiranje kvalificirani odvjetnici naše stranice.

Posljednje ažuriranje ožujak 2019

Prema Porezni broj Ruska Federacija, ako roditelj plaća za obuku svoje djece, on ima pravo povratiti dio sredstava utrošenih primanjem poreznih odbitaka.

Ako u ovom trenutku niste uopće upoznati s procesom dobivanja odbitka treninga, savjetujemo vam da se upoznate s našim člancima: informacije o odbitku obuke, dokumenti za primanje odbitka za učenje, proces dobivanja odbitka za obuku. U ovom članku nećemo se ponovno zaustaviti na osnovnim pojmovima povezanim s odbitkom (bit odbitka, proces dobivanja, razdoblja povratka, itd.), I usredotočite se na značajke i poteškoće povezane s dizajnom od porez odbitak za dječju obuku.

Veličina odbitka poreza

Veličina odbitka za podučavanje djece izračunava se u okviru kalendarske godine i određuje se sljedećim čimbenicima:

  1. Ne možete se povratiti za godinu više novcaod prebačen u proračun poreza na dohodak (oko 13% službena plaća). Prema tome, ako niste imali službeni prihod, a ne možete imati porez na dohodak, onda ne možete dobiti odbitak.
  2. Ukupno, možete se vratiti na 13% potrošnje vaše djece, ali ne više od 6.500 rubalja godišnje po djetetu. To je zbog činjenice da maksimalni iznos za odbitak ne smije prelaziti 50 tisuća rubalja. za svako dijete (50 tisuća rubalja. X 13% \u003d 6.500 rubalja).

Primjer: U 2018, Portnov A.m. Plaćeni redoviti trening na sveučilištu svoje kćeri Darya u iznosu od 75 tisuća rubalja. i obuku u plaćenom školskom krugu njegovom sinu Sergeyu u iznosu od 36 tisuća rubalja. U isto vrijeme, za 2018. luke su zaradili 300 tisuća rubalja (i, prema tome, platili porez na dohodak u iznosu od 39 tisuća rubalja).
Krajem 2018. godine, u 2019. godini, Portnov A.m. Moći će dobiti odbitak u iznosu od: 50 tisuća rubalja. (Max. Odbitak veličine za dijete) X 13% + 36 tisuća rubalja. X 13% \u003d 11 180 rubalja. Budući da su luke za godinu platili porez više od 11.570 rubalja., Tada će moći ući u cijelosti.

Ograničenje djece

Dobiti odbitak za podučavanje djeteta samo u slučaju ako je u vrijeme plaćanja, dijete nije imalo 24 godine (PP 2 iz stavka 1. članka.219. Poreznog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 21. prosinca 2011. br. 03-04-05 / 7-1085).

Primjer: Kći Kotava a.a. Anna se nauči u punom zavodu. U 2018. mačke su joj platile obuku u iznosu od 7 tisuća rubalja. U kalendarskom mjesecu. U isto vrijeme, 1. lipnja 2018. godine, Anna je imala 24 godine. U skladu s tim, mačke će moći primati odbitak o trošku učenja kćeri, koju je pretrpio do 1. lipnja. Veličina odbitka za 2018. bit će: 5 mjeseci. x 7 tisuća rubalja. \u003d 35 tisuća rubalja. (4 550 utrlja. Za povratak).

Ograničenje u obliku obuke

Odbitak za obuku djece osigurava se samo u slučaju ako dijete proučava puno radno vrijeme (PP.2 stavak 1. članka 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Prema takvim oblicima učenja, kao i večer, dopisivanje, skraćeno radno vrijeme, ne može se dobiti odbitak (pisma Ministarstva financija Rusije od 24. ožujka 2017. br. 03-04-05 / 17204, od 27.05.2016. Broj br. 03-04-05 / 30655, od 13.09. 2013 n 03-04-05 / 37885)

U isto vrijeme, prilikom podnošenja dokumenata poreznom tijelu, roditelj mora potvrditi oblik vječnog obrazovanja djeteta. To se može učiniti na jedan od dva načina (pismo Ministarstva financija Rusije od 08.10.2014. 03-04-05 / 50631):

  • odgovara snimanje u ugovoru s obrazovnom ustanovom (takav zapis se nalazi u gotovo svim ugovorima za pružanje obrazovnih usluga);
  • potvrdu da pitanja obrazovne ustanove (U nedostatku zapisa o obliku učenja u ugovoru).

Napomena:redovito učenje je standardni oblik obrazovanja, što podrazumijeva stalnu studiju, a korespondenciju - periodično, podrazumijeva provedbu epizodnih djela i neovisnu obuku o kurikulumu. Prema tome, takvi oblici učenja, kao odsutnost / večernja / skraćeno radno vrijeme, u većini slučajeva su samo za dobivanje sekundarnog ili visokog obrazovanja. Sve vrste šalica, dijelova, dodatnih tečajeva, obuku u voznoj školi, unatoč frekvenciji i trajanju nastave, najčešće se smatraju punim oblikom učenja.

Primjer: U 2018., Pavlov i.i. Platio sam obuku u voznu školu do 22-godišnjeg sina Konstantina u iznosu od 25 tisuća rubalja. Budući da obuka u voznoj školi pripada punom vremenskom obliku obrazovanja, Pavlov i.i. Će moći dobiti odbitak za 2018. u iznosu od 25 tisuća rubalja (za povratak 25 tisuća rubalja. X 13% \u003d 3.250 rubalja).
U isto vrijeme, ako ugovor s vodnom školom ne navode da je obuka odvijala za puno radno vrijeme, tada će dokumenti morati donijeti certifikat od vožnje školi o obliku obuke (pod uvjetom na zahtjev).

Primjer:U 2018. godini Rusov N.A. Plaćeno:

  • obrazovanje na sveučilištu na interno odsutnom obliku njegove kćeri Lene u iznosu od 40 tisuća rubalja;
  • engleski tečajevi njihovog sina Pavla u iznosu od 30 tisuća rubalja;

Budući da Lena studira na odjelu za interkonekciju, odbitak za svoj trening Rusov N.A. Neće biti u mogućnosti. Stoga će maksimum za 2018. biti u mogućnosti vratiti 30 tisuća rubalja. * 13% \u003d 3 900 rubalja.
U isto vrijeme, ako ugovor u tečajevima neće biti naznačeno da je obuka odvijala za puno radno vrijeme, a zatim dokumenti će morati donijeti potvrdu od obrazovne ustanove u kojoj tečajevi o obliku učenja (pod uvjetom na zahtjev ).

Što mogu imati i za ono što ne možete dobiti odbitak?

Prema poštivanju ograničenja na dobi (do 24 godine) i obliku obuke (samo u puno radno vrijeme), odbitak se može dobiti za plaćanje obrazovnih usluga djeteta u apsolutno bilo kojoj instituciji koja ima odgovarajuću dozvolu. Konkretno, odbitak se može urediti za:

  • plaćanje obrazovnih predškolskih usluga u vrtićima;
  • plaćanje obuke u školi;
  • plaćanje dodatnog obrazovanja u krugovima i odjeljcima;
  • plaćanje obuke u voznoj školi;
  • plaćanje studija u sekundarnom posebnom obrazovne ustanove (Lyceums, fakulteti itd.);
  • plaćanje za obuku na sveučilištu.

Međutim, važno je napomenuti da je osiguran odbitak samo za obrazovne usluge, Na primjer, nemoguće je dobiti odbitak za plaćanje ili jelo dijete u vrtiću (samo za obrazovne usluge koje se tamo pružaju) ili plaćaju boravak u produženom danu u školi.

Napomena: Odbitak se također može dobiti po primitku obrazovnih usluga individualni poduzetnik Bez dozvole ako ima jednu vrstu ekonomska aktivnost Postoje obrazovne usluge (pismo Ministarstva financija Rusije od 18.08.2014. 03-04-05 / 41163).

Tko bi se dokumenti izdali?

Najveći broj pitanja i problema pri dobivanju odbitka za podučavanje djece povezana je s dizajnom dokumenata.

U savršenom slučaju svi dokumenti moraju biti uređeni za roditelje:

  • u ugovoru za pružanje obrazovnih usluga, roditelj mora biti naveden kao kupac i platitelj;
  • pauplatni dokumenti (računi, kašnica itd.) Također treba biti uređena za roditelja;

U isto vrijeme, neki od roditelja su izdane dokumente, vrijednosti nemaju (vidi).

Prema tome, ako također zaključite ugovor / platiti za obuku, savjetujemo vam da pokušate sastaviti dokumente na ovaj način. U tom slučaju neće biti problema s pitanjima od poreznih vlasti u procesu dobivanja.

Međutim, u praksi se situacije često mogu naći kada sve nije tako idealno: ugovor se izdaje samo na djecu ili u platnim dokumentima kao platitelj je ime djeteta. Razmotrite tri najčešće prigode detaljnije.

Ugovor je donesen roditelju, u platnom dokumentu kao platitelj ukazuje na ime djeteta.

U tom slučaju, roditelj može pokušati primiti odbitak, dodatno davanje punomoći djetetu u ime roditelja (pismo savezne porezne službe Rusije od 17.05.2012. Ne. UFN-4-3 / 8135, slova Savezne službe za Rusiju u Moskvi 16. rujna 2009. N 20 -14/4/096655, od 07/17/2009 N 20-14 / 4 / [Zaštićeno e-poštom], Definicija Ustavnog suda Ruske Federacije od 09/23/2010 N 1251-O-O). Punomoć mora biti dostavljena u pisanom obliku i ne zahtijeva notarizaciju (pismo savezne porezne službe Rusije od 17.05.2012. Br. EF-4-3 / 8135). Međutim, vrijedi napomenuti da je položaj poreznih vlasti o tome je li punomoć zabranjena od strane roditelja, je prilično dvosmislen, i stoga čak i ako je to moguće, odbijanje odbijanja (možete razjasniti ovaj problem u svom porezna inspekcija).

Ugovor je uređen samo za dijete, u platnom dokumentu kao platitelj naveo ime roditelja.

Prema e-mailu Ministarstva financija od 24. kolovoza 2015. br. 03-04-05 / 48662 Da biste dobili odbitak, morate imati dokumente koji potvrđuju vaše stvarne troškove učenja (platni dokumenti, uređeni u ime roditelja). Nije bitno da je ugovor s odgojnom institucijom zaključen s djetetom. Glavna stvar je da on (sporazum) raspravlja o treningu djeteta u relevantnoj obrazovnoj ustanovi.

Dakle, roditelj u ovom slučaju ima pravo računati na odbitak, čak i s obzirom da to nije navedeno u ugovoru za pružanje obrazovnih usluga (ova stajalište potvrđuje pismo Ministarstva financija Ruske Federacije 18.06.2015. 03-04-05 / 35299).

Ugovorni i platni dokumenti uređeni su za dijete.

Situacija kada su svi dokumenti uređeni za dijete, a odbitak želi dobiti roditelja, je kombinacija (i najgori slučaj) dvije gore opisane situacije. Međutim, na temelju gore opisanih zaključaka, vjerujemo da roditelj ima pravo podnijeti dokumente da odbije čak iu ovom slučaju, jer:

Međutim, kao iu prethodnim situacijama, konačna odluka o odredbi odbitka ovisit će o položaju poreznog inspektorata check check dokumenti. Možete kontaktirati svoje porezno tijelo i razjasniti svoj položaj o ovom pitanju. U slučaju odbijanja oduzeti, također ćete imati pravo podnijeti pritužbu na odluku poreznog tijela.

Dokumenti mogu biti uređeni na bilo kojem od roditelja.

Kao što smo zabilježeni u prethodnom odjeljku, važno je da potvrđuju dokumente (ugovor, platni dokumenti) bili ukrašeni za roditelje. Međutim, vrijedi napomenuti da će biti apsolutno važni za koje od roditelja. Čak i ako su popratni dokumenti ukrašeni za jedan od supružnika, drugi supružnik ima pravo primiti porez odbitak za trening za djecu. To je zbog činjenice da je zbog odredbi obiteljskog zakona Ruske Federacije unovčitiproveo na učenje zajednička imovina supružnici. Prema tome, čak i ako supružnik nije naveden u dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak, on sudjeluje u cijenu plaćanja za nastavu svog djeteta. (Pismo Ministarstva financija Rusije od 03/18/2013 br. 03-04-05 / 7-238, pismo savezne porezne službe Rusije od 13.03.2012 n DF-4-3 / [Zaštićeno e-poštom], Pismo UFN-ova Rusije u Moskvi od 10.06.2013 n 20-14 / [Zaštićeno e-poštom]) Ako su potvrdni dokumenti uređeni za drugi supružnik (ne na koji prima odbitak), onda se skup dokumenata treba priložiti na kopiju certifikata o braku.

Primjer: U 2018. godini Kalinin A.N. i Kalinina n.t. Plaćena obuka vašeg sina u plaćenoj školi od 40 tisuća rubalja. U isto vrijeme, ugovor o pružanju obrazovnih usluga i platnih dokumenata uređen je u ime supružnika. Međutim, dobiti odbitak Kalinine n.t. ne može, jer od 2016. je u rodiljni dopust (i, prema tome, ne plaća porez na dohodak). U ovom slučaju, unatoč činjenici da su dokumenti uređeni u ime žene, odbitak u cijelosti moći će primiti njezin supružnik Kalinin A.N.

Popularan
Kategorije

2021.
Mamipizza.ru - banke. Depoziti i depoziti. Transferi novca. Krediti i porezi. Novac i država