Za SP kakva fiksna godina. Premije osiguranja individualnih poduzetnika za sebe: stavimo točke na i

Svake godine individualni poduzetnici moraju prenijeti fiksne uplate u mirovinski fond (mirovinski fond), kao i doprinose u FZZO ( zdravstveno osiguranje). Visinu isplata utvrđuje Vlada za sljedeću godinu i izračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može uplaćivati ​​doprinose u fond socijalnog osiguranja (FSS), ali to je već na dobrovoljnoj osnovi, to se radi kako bi se dobilo socijalna davanja, na primjer, za plaćanje bolovanja.

Odmah treba napomenuti važnu značajku fiksnih plaćanja - to je obvezno plaćanje da svi plaćaju pojedinci registrirano kao individualni poduzetnik... Podijeljen je na dva dijela - prvi iznos je fiksni i ne ovisi o dobiti, a drugi se plaća po stopi od 1% iznosa dobiti koji prelazi 300 tisuća rubalja.

Uplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond u 2018. za poduzetnike pojedinačne bez zaposlenih

Iznos fiksnog plaćanja ne ovisi o:

• Odabrani sustav oporezivanja.
• Je li primljen poslovni prihod ili gubitak.
• Nije bitno ima li poduzetnik pojedinac zaposlene ili ne.
• Je tamo ekonomska aktivnost ili ne, nije bitno.
• Pojedinačni poduzetnik može raditi paralelno za najam, a također mora za sebe uplaćivati ​​uplate u mirovinski fond.

VAŽNO! Neki misle da je moguće ne uplaćivati ​​u mirovinski fond i FZO-u, budući da nema aktivnosti, ali nažalost, dok nemate pri ruci dokumente, imat ćete zaostale obveze i penale. Koristite naše - pomoći će vam u izračunu.

Ipak, postoji nekoliko slučajeva kada ne možete platiti doprinose u nedostatku aktivnosti:

Važne promjene fiksnih plaćanja za poduzetnike od 2017. godine

Od 2017. godine dogodile su se važne promjene – prebačene su na poreznu inspekciju, ali postupak njihovog obračuna nije promijenjen. Dakle, sve uplate u mirovinski fond i na obvezno zdravstveno osiguranje trebat ćete izvršiti u Vašu poreznu ispostavu s novim podacima. Stoga se mijenja i KBK. Također, porezna uprava će obračunati zaostale obveze, izreći novčane kazne i obaviti odgovarajuće inspekcijske nadzore.

Važno! Od 2017. moraju se uplaćivati ​​doprinosi za FIU i za obvezno zdravstveno osiguranje Porezni ured na mjestu registracije individualnog poduzetnika koristeći nove podatke. KBK se također promijenio - sada počinje s brojevima 182, a ne 392. Minimalna plaća od 1. siječnja 2017. za obračun doprinosa određena je na 7.500 rubalja. Doprinosi za ozljede ne prenose se Federalnoj poreznoj službi.

Iznos uplata individualnih poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS za 2017. i 2018.

Kao što je već spomenuto, poduzetnici plaćaju jedan dio plaćanja bez obzira na primljeni prihod, a drugi od preko 300 tisuća rubalja, razmotrit ćemo detaljnije.

Godišnje fiksno plaćanje IP 2017 (bez obzira na dobit)

Ova isplata je fiksna i obvezna za sve poduzetnike pojedinačne, ovisi o utvrđenoj minimalnoj plaći, obračun se vrši prema formuli:

1. Za uplatu u mirovinski fond = minimalna plaća * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda stavljamo 12)
2. Za plaćanje u FZO-u= Minimalna plaća * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda stavljamo 12)

Veličina minimalne plaće za 2016. iznosi 6.204 rubalja. Od 1. srpnja 2016. visina minimalne plaće iznosit će 7.500, dok to povećanje neće utjecati na fiksne isplate za 2016. godinu.

Fiksne premije osiguranja prema PFR-u u 2017. za pojedinačne poduzetnike - iznos uplate:

Dakle, privatne uplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond u 2016. za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih i sa zaposlenima iznose ukupno 23.153 rubalja 33 kopejke, iako je u 2015. taj iznos bio 22.261,38. To je zbog činjenice da je minimalna plaća u 2015. godini bila nešto niža nego u 2016. godini. U 2017. godini morat ćete platiti 27 tisuća 990 rubalja.

Rok za uplatu doprinosa za tekuće porezno razdoblje je 31. prosinca iste godine.

Plaćanje se može izvršiti u jednoj uplati za godinu, ali je bolje da se iznos za svako tromjesečje podijeli na jednake dijelove. To je zbog činjenice da poduzetnik može smanjiti iznos poreza za iznos uplate doprinosa u mirovinski fond Rusije, međutim, postoje određene nijanse, ovisno o poreznom sustavu, kao i o tome je li poduzetnik poslodavac ili ne.

Iznos uplata individualnih poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS u 2018.

Od 2018. godine Vlada je odlučila napraviti izmjenu prema kojoj se fiksni dio odvezao od minimalne plaće. Sada iznos plaćanja utvrđuje vlada za tekuću godinu i indeksira se godišnje. I iako je iznos za 2018. narastao, ipak je veličina manja ako bi izračun ovisio o minimalnoj plaći.

Iznos uplata individualnog poduzetnika na PRF i na obvezno zdravstveno osiguranje za sebe za 2018.:

KBK IP fiksno plaćanje 2017.-2018

Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu, prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje morate koristiti sljedeće BCC brojeve:

• Za plaćanje FIU ( Mirovinski fond) – 392 1 02 02 140 06 1100 160 (trenutno se ne koristi).
• Za plaćanje FFOMS-a (za zdravstveno osiguranje) - 392 1 02 02 103 08 1011 160 (trenutačno nije primjenjivo).

Počevši od 2017. godine, uplate se moraju izvršiti poreznom uredu na sljedeće podatke:

Pažnja! Ako ste samostalnog poduzetnika otvorili sredinom godine, a ne od početka mjeseca, primjerice od 7. listopada, tada se obračun doprinosa mora izvršiti na temelju nepotpuno odrađenog mjeseca od sljedećeg dana od trenutka registracije (dopis Rostruda br. 17-4 / OOG-224 od 01.04. četrnaest). Oni. u listopadu će nam obračun biti od 8. do 31. dana – 24 dana, a studeni i prosinac – uzimamo u obzir kao pune mjesece.

Primjer

Obračunajmo doprinose u mirovinski fond (FZZO će se obračunavati na isti način) za 25 dana. U primjeru uzimamo vrijednost minimalne plaće za 2016. godinu. Minimalna plaća * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31/25 = 1300, 84. U ovom slučaju, ukupna vrijednost se zaokružuje na drugu decimalu. Izračunatom broju dodajemo iznose za studeni i prosinac. Dobit ćemo za nepunu godinu potrebno je uplatiti u mirovinski fond: 4 526 rubalja 92 kopejki.

1% u mirovinskom fondu Ruske Federacije na iznos prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja.

Ovo plaćanje vrše samo oni poduzetnici čiji prihod prelazi 300 tisuća rubalja. Istodobno, uplata se vrši samo u mirovinski fond, ništa se ne uplaćuje FFOMS-u. Izračun je prilično jednostavan - uzimaju se svi prihodi, isključujući troškove, a naplaćuje se 1% od iznosa koji prelazi navedeni prag. Oni. ako je vaš prihod bio 550 tisuća rubalja, onda ga oduzimamo od 300 tisuća rubalja. i pomnožite s 1% - ukupno 550 tisuća rubalja. - 300 tisuća rubalja. * 1% = 2 500 rubalja.

1% u mirovinskom fondu = (iznos prihoda - 300 tisuća rubalja) * 1%.

Rok za uplatu doprinosa, počevši od 2018. godine, je najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi za izvještajnom.

• BCC za plaćanja u 2016 - 392 1 02 02 140 06 1200 160 (trenutno se ne koristi).
• KBK 1 posto u PFR 2017. - 182 1 02 02 140 06 1110 160.

Za različitim sustavima porezno računovodstvo dohodak se izračunava prema svom principu:

• SP uključen zajednički sustav - za obračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
• Uz STS "prihod" 6%- u obzir se uzimaju svi prihodi ostvareni za razdoblje.
• Uz STS "prihodi umanjeni za troškove" ili 15%- situacija je dvojaka. Osnovica za obračun 1% bit će i iznos primanja umanjen za iznos rashoda - ovu odluku donio je Ustavni sud na godinu dana. No, iz porezne uprave su naveli da se osnovicom smatraju prihodi, dok se rashodi ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako s matematičkog stajališta neispravno, koristiti mišljenje porezne uprave.
• IP na patentu - uzima se u obzir izračunati pokazatelj dobiti. Pritom je svejedno hoće li to biti, prema rezultatima razdoblja, više ili manje.
• SP na UTII - također se uzima u obzir iznos izračunatog imputiranog prihoda. Veličina primljene dobiti nije bitna.

Pažnja! Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje nekoliko režima oporezivanja, tada se prihod mora zbrojiti pri izračunu 1%.

Važne nijanse:

1. Ovo plaćanje se vrši samo ako prihod poduzetnika prelazi iznos od 300 tisuća rubalja, s manjim iznosom plaćanje se ne vrši.
2. Postoji maksimalni iznos plaćanja koji se izračunava po formuli: 8 minimalnih plaća * 26% * 12, tako da u 2016. iznosi 154 851 rubalja 84 kopejke.
3. Od 2016 ovo plaćanje potrebno je poslati na poseban KBK broj koji se razlikuje od fiksnog plaćanja - 392 1 02 02 140 06 1200 160.
4. Plaćanje se može izvršiti kako tijekom tekuće godine radi smanjenja poreza, tako i do 1. travnja sljedeće godine.
5. Od 2017. svi doprinosi se prenose Federalnoj poreznoj službi prema novim podacima.

Važno! Imajte na umu da je FTS priznao da je iznos uplate u mirovinski fond Ruske Federacije u iznosu od 1% također fiksni, stoga se iznos poreza također može smanjiti za njegov iznos. Pritom se iznosi ovih doprinosa mogu uplatiti u izvještajnoj godini, zatim se taj iznos može smanjiti u izvještajnoj godini, a ne u sljedećoj.

Uvjeti plaćanja premija osiguranja pri zatvaranju individualnog poduzetnika

Ako odlučite zatvoriti samostalnog poduzetnika, tada ćete morati otplatiti dug po fiksnim plaćanjima individualnog poduzetnika. Za otplatu zaostalih doprinosa imate 15 dana od dana unosa podataka o isključenju vas kao individualnog poduzetnika u državni registar (u skladu s člankom 16. Saveznog zakona br. 212-FZ). U tom se slučaju u to razdoblje uračunava dan unosa podataka.

Značajke plaćanja premija osiguranja

Prilikom plaćanja doprinosa treba uzeti u obzir neke značajke:

• Platiti fiksno plaćanje Pojedinačni poduzetnik u 2017. godini, kao iu sljedećim, moguć je s tekućeg računa s osobnog računa poduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, s računa kod Sberbanke.
• Iznos doprinosa mora se platiti uzimajući u obzir kopejke.
• Ako građanin ne otvori samostalnog poduzetnika od početka godine, tada se obračun doprinosa vrši od trenutka otvaranja poduzeća do kraja ove godine.
• Ako građanin na kraju IP ne zatvori, isplate se obračunavaju od početka izvještajne godine do trenutka zatvaranja poslovanja.
• Isplata fiksne uplate u mirovinski fond Rusije i 1% iznosa viška od 2017. vrši se prema različitim BCC-om.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Napominjemo da se iznos poreza, ovisno o sustavu oporezivanja, može smanjiti i za iznos fiksnog plaćanja i za plaćanje od 1% od iznosa viška dobiti od 300 tisuća rubalja, budući da je trenutno također izjednačen s fiksnim plaćanja.

IE o pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak"

Ako poduzetnik ima zaposlene, onda može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa uplaćenih u mirovinski fond za zaposlene. Ako nema zaposlenih, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Ujedno je bolje prenositi doprinose na tromjesečnoj osnovi, jer oni također smanjuju tromjesečne akontacije za.

SP na UTII

Ako poduzetnik obavlja djelatnosti koje spadaju pod, tada se u tom slučaju iznos poreza može umanjiti za 50% iznosa uplata u mirovinski fond za zaposlene, ako poduzetnik pojedinac ima zaposlene, kao i na uplaćene doprinose za individualni poduzetnik. Ako individualni poduzetnik nema zaposlene, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja individualnog poduzetnika za sebe.

Važno! Obračunski obračun deklaracije vrši se metodom “gotovina”. Oni. kada se porez umanji, uzimaju se transferi koji su plaćeni tijekom obračunskog razdoblja, a nisu obračunati za isto razdoblje ().

Samostalni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus rashodi", na jedinstveni poljoprivredni porez ili OSNO

V ovaj slučaj nije bitno je li poslodavac poslodavac ili ne. Iznosi plaćanja FIU uključeni su u iznos troškova, koji se zauzvrat smanjuju porezna osnovica prema pojednostavljenom poreznom sustavu, odn. Stoga je izračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim sustavima oporezivanja.

SP o patentu

U ovom slučaju, porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može smanjiti za iznose koji se prenose na FIU. Također nije važno ima li poduzetnik zaposlene ili ne.

Izvještavanje

Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenih ne podnose izvješća. Ali ako poduzetnik privuče radnike, tada mora platiti, osim fiksnog plaćanja, izvršiti plaćanja FIU-u za zaposlenike, a također dostaviti sljedeće izvješćivanje:

Ako pojedinačni poduzetnik nije platio u cijelosti ili uopće nije platio naknade, može se izreći kazna od 20%. Štoviše, ako je otkrivena namjera neplaćanja poreza, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalih obveza.

Individualni poduzetnici, osim doprinosa iz naknada zaposlenima, dužni su za sebe prenijeti i doprinose za osiguranje. Od 2017. godine bitna promjena - doprinosi za individualno poduzetništvo moraju se uplaćivati ​​poreznoj upravi.

Gospodarstvenici ih plaćaju bez obzira imaju li zaposlenike ili ne. Visina premija za vaše osiguranje ni na koji način ne ovisi o prisutnosti ili odsutnosti zaposlenika pojedinog poduzetnika. Obratite pažnju na poruku Federalne porezne službe:.

Doprinosi za samostalnog poduzetnika sastoje se iz dva dijela:

1. u Mirovinskom fondu i FFOMS-u koje plaćaju svi poduzetnici. Iznos se obračunava od minimalne plaće utvrđene na dan 1. siječnja 2017.;
2. u mirovinskom fondu, koje plaćaju poduzetnici koji su primili prihode preko 300.000 rubalja.

Obratite pažnju na glavne vijesti za danas: pročitajte o promjenama u časopisu "". Računovodstvo individualnih poduzetnika možete voditi online u našem programu "". Promocija: poduzetnici - besplatno!

Kako izračunati iznos doprinosa od minimalne plaće (fiksno plaćanje)

Obračun doprinosa za individualnog poduzetnika koji se registrirao 2017. godine

Ako se poduzetnik nije prijavio od početka godine, ne uplaćuje puni iznos doprinosa, već ga utvrđuje razmjerno broju mjeseci u kojima je bio prijavljen. A za prvi mjesec iznos se određuje proporcionalno broju dana.

Primjer obračuna doprinosa individualnog poduzetnika za sebe u 2017. godini

IE Skvortsov registriran je 15. siječnja 2017. godine. Doznajmo koliki će iznos doprinosa iz minimalne plaće morati uplatiti u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS za 2017. godinu.

Za punih 11 mjeseci od veljače do prosinca 2017., IE Skvortsov morat će platiti:

• 21.450 RUB u mirovinskom fondu (7.500 RUB x 26% x 11);
• 4.207,5 RUB u FFOMS-u (7.500 rubalja x 5,1% x 11).

Za siječanj morate izračunati proporcionalno broju dana tijekom kojih je IE Skvortsov bio poduzetnik. U siječnju je 31 dan, a Skvortsov se registrirao 15., odnosno bio je poduzetnik 17 dana u mjesecu (31 dan - 14 dana). Dakle, iznos za siječanj je:

• 1069,35 RUB u mirovinskom fondu (7.500 RUB x 26% x 17/31);
• 209,76 RUB u FFOMS-u (7.500 rubalja x 5,1% x 17/31).

Iznos brojimo s kopejkama, zaokružimo na kopejke prema pravilima zaokruživanja.

ukupan iznos doprinosi - 22.519,35 rubalja. (21.450 RUB + 1.069,35 RUB) u mirovinskom fondu i 4.417,26 RUB. u FFOMS-u (4.207,5 rubalja + 209,76 rubalja).

• Imajte na umu: od 2017. pojedinačni poduzetnik na UTII-u ima pravo otpisati doprinose za sebe

Kako izračunati doprinose u mirovinski fond iz prihoda iznad 300.000 rubalja

Uz doprinose iz minimalne plaće, o kojima smo pisali gore, svi individualni poduzetnici koji su primili prihod od poslovanja veći od 300.000 rubalja moraju platiti još jednu uplatu mirovinskom fondu Ruske Federacije - iz prihoda.

Izračunajte iznos doprinosa koristeći sljedeću formulu:

Koji prihod uzeti za izračun ovisi o vama porezni sustav. Detaljne informacije pogledajte donju tablicu za više informacija.

Kako odrediti dohodak za obračun osobnih doprinosa

Kako plaćati doprinose individualnim poduzetnicima po novim pravilima

Maksimalna isplata od prihoda 1%

Ukupna uplata za 2017. u mirovinski fond Ruske Federacije ograničena je na iznos koji se temelji na 8 rubalja minimalnih plaća. Odnosno, iznos prve uplate u mirovinski fond (isplati se prije 31. prosinca 2017.) i druge uplate u mirovinski fond (prije 1. srpnja 2018.) ne smije prelaziti iznos izračunat po formuli:

Ukupni maksimalni doprinosi za IP u 2017. (s minimalnom plaćom od 7.500 rubalja): 7.500 rubalja. x 12 x 26% x 8 = 187.200 RUB

Primjer obračuna pojedinačnih doprinosa iz prihoda 1%

Prihod poduzetnika prema Knjizi rekorda iznosio je 10 milijuna rubalja.

Otkako je poduzetnik radio razdoblje poravnanja u cijelosti, za 2017. godinu isplatio iznos po osnovi minimalne plaće najkasnije do 31. prosinca 2017. godine.

1. Na mirovinsko osiguranje 23.400 RUB (7500 rub. × 26% × 12)
2. Za zdravstveno osiguranje -4 590​ trljati.(7500 rub. × 5,1% × 12)

Izračun na temelju dobiti iznosi 97.000 rubalja. ((10 milijuna rubalja - 300.000 rubalja)) x 1%

KBK za fiksna plaćanja za individualne poduzetnike za razdoblja od 01.01.2017.

Iskoristite ove KBK-ove u 2017. za plaćanje doprinosa za IE za 2017. godinu.

Glavni KBK za 2017. preuzmite u tablici

Prebacite doprinose u 2017. poreznoj upravi. Nalog za plaćanje za prijenos premije osiguranja sastavite prema standardnom obrascu 0401060, danom u Dodatku 2 Uredbe Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Da bi porezna tijela primila uplatu, navedite u uplati (pismo Federalne porezne službe Rusije od 01.12.2016. br. ZN-4-1 / [e-mail zaštićen]):

1. GOSTIONICA (polje 61 uplate) i kontrolnu točku (polje 103 plaćanja) vaš porezni ured;
2. skraćeni naziv Federalnog trezora, au zagradama skraćeni naziv njegovog inspektorata (polje 16). Na primjer, UFK u Moskvi (IFTS Rusije br. 13 u Moskvi). Prethodno ste ovdje unijeli naziv fonda.
3. Unesite kod 09 u polje 101

V polje 104 unesite 20-znamenkasti kod proračunske klasifikacije.

Zakonodavstvo ne govori ništa o načinu prijenosa doprinosa - u cijelosti ili u dijelovima. Odnosno, možete platiti ili na rate ili odmah. U ovom slučaju, uvjeti plaćanja su sljedeći:

1. Doprinosi iz minimalne plaće za 2017. godinu uplaćuju se najkasnije do 31. prosinca 2017.
2. Doprinosi iz prihoda za 2017. godinu uplaćuju se najkasnije do 1. srpnja 2018. godine

Uzorci naloga za plaćanje doprinosa IE za 2017. godinu

Možete platiti tromjesečno ili iznos odmah na kraju godine. U tom slučaju isplata iz minimalne plaće mora biti uplaćena najkasnije do 31. prosinca 2017. godine, a isplata iz prihoda - najkasnije do 1. srpnja 2018. godine.

Uzorak platnog naloga za individualnog poduzetnika za fiksnu isplatu (za doprinose individualnih poduzetnika od minimalne plaće za 2017. u mirovinski fond Ruske Federacije)

Prema odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije, izravna odgovornost individualnog poduzetnika su doprinosi PFR-u u 2017. Ne ovisi o dostupnosti radnika i stvarnom vođenju poslovanja. Fiksna plaćanja bezuvjetno prenose svi registrirani poduzetnici (osim iznimaka navedenih u 400-FZ). Poslovni čovjek mora obračunati i platiti doprinose za zdravstvene i socijalno osiguranje, i doplata od prihoda koji prelazi "prag" 300 tisuća rubalja.

Od 03.07.16 učlanila se pravnu snagušef Poreznog zakona Ruske Federacije - №34 "Premije osiguranja", posvećen uplatama osiguranja individualnog poduzetnika za sebe i svoje osoblje. Ostavila je rok od 12 mjeseci obračunat za utvrđivanje visine doprinosa. Datumi izvještavanja su:

• I kvartal;
• II kvartal;
• devet mjeseci.

Uplate individualnog poduzetnika u mirovinski fond njegova su zakonska obveza, koja proizlazi od trenutka završetka postupka registracije kod fiskalnih tijela, a ne od datuma stvarnog početka djelatnosti. Uredno obračunate iznose poduzetnik je dužan prenijeti od sljedećeg dana nakon registracije. Nije važno radi li on posao i je li isplativ.

Plaćanje doprinosa PFR-u pojedinačnog poduzetnika za sebe ne određuje prisutnost njegovih zaposlenika. U 2017. godini sva plaćanja koja su prenijeli gospodarstvenici podijeljena su u dvije skupine:

• Fiksna plaćanja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje, koja, prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, plaćaju svi poduzetnici bez iznimke. Oni su definirani minimalna veličina plaće utvrđene od 01.01.
• Dodatna plaćanja za mirovinsko osiguranje uspostavljena za poduzetnike čiji godišnji prihod prelazi 300 tisuća rubalja.

Prema odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 430), kalendarski mjesec početka djelatnosti poduzetnika je mjesec državna registracija... Ako posao nije obavljen od početka porezno razdoblje, doprinosi FOJ za pojedinačne poduzetnike obračunavaju se razmjerno broju mjeseci stvarne aktivnosti. Ako je registracija obavljena sredinom (krajem) mjeseca, za izračunavanje iznosa fiksne uplate uzima se broj dana koji je protekao od njegovog trenutka do kraja mjeseca.

Mogu li za sebe dobiti oslobođenje od doprinosa?

Obveza prijenosa fiksni doprinosi ne nestaje gospodarstveniku koji stvarno ne posluje, ali se nije povukao iz matičnog registra. Porezno zakonodavstvo (čl. 12. Saveznog zakona br. 400 od 28. 12. 13.) predviđa ograničen broj slučajeva u kojima se poduzetnik može "osloboditi" od obavljanja prijenosa:

1. razdoblje služenja vojnog roka kod ročnika;
2. vrijeme njege djeteta do jedne i pol godine (ukupno ne više od 6 godina);
3. razdoblje skrbi o starijem građaninu (stariji od 80 godina), djetetu ili odrasloj osobi s invaliditetom I. skupine;
4. razdoblje boravka u inozemstvu sa supružnikom poslanim u diplomatsko ili trgovačko predstavništvo Ruske Federacije u inozemstvu.

Važno je da se oslobađanje od doprinosa za IE za sebe u 2017. potvrdi dokumentima koji pokazuju da poduzetnik doista spada u jednu od četiri navedene točke.

Kako se utvrđuje visina fiksnih doprinosa u 2017. godini?

Osnova za izračun iznosa isplata je visina minimalne plaće koju utvrđuju savezne vlasti i koja je na snazi ​​od 01.01.2017. Od 01.07.2016 iznosi 7.500 rubalja.

Za izračun doprinosa u mirovinski fond za pojedinačne poduzetnike koristi se formula:

VPFR = minimalna plaća * 0,26 * 12.

Da biste odredili iznos odbitaka za zdravstveno osiguranje, morate primijeniti pravilo:

WFFOMS = minimalna plaća * 0,051 * 12.

Na temelju gore navedenih formula, svi gospodarstvenici koji rade punu kalendarsku godinu morat će platiti prema njenom ukupnom iznosu:

• VPFR = 7.500 * 26% * 12 = 23.400 rubalja.
• WFFOMS = 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 rubalja.

Ukupni iznos obveza = 23 400 + 4 590 = 27 990 rubalja.

Važno: mirovinski doprinosi za individualne poduzetnike u 2017. godini obračunat će se po istim stopama kao i 2016. godine. Međutim, oni će se povećati zbog povećanja minimalne plaće (2016. iznosila je 6.204 rubalja).

Prema odredbama porezno zakonodavstvo, fiksna plaćanja za 2017. moraju biti doznačena u državnu blagajnu najkasnije do 31.12. 2017 godina. Od 1. siječnja trebat će ih plaćati izvan izvanproračunska sredstva, te Federalnoj poreznoj službi.

Poduzetnik ima pravo samostalno odlučiti kako platiti porez u mirovinski fond za individualnog poduzetnika: u paušalnom iznosu ili u nekoliko prijenosa. Stručnjaci savjetuju da se ne odgađa i isplati proračun najkasnije do 20.12.2017. Zbog ažuriranja algoritama i baza podataka u Federalnoj poreznoj službi može doći do kašnjenja u kreditiranju iznosa, te ćete morati platiti kazne i kazne. Kako biste izbjegli nepotrebne probleme, obračunajte i uplatite doprinose unaprijed.

Kako odrediti doprinose za poduzetnika koji radi manje od 12 mjeseci?

Gore navedene uplate su relevantne samo za gospodarstvenike koji će u 2017. godini raditi u cijelosti. Što je s poduzetnicima koji su svoju djelatnost započeli ne od početka godine? U ovom slučaju plaćanje mirovinski doprinosi za IP 2017. izrađuje se razmjerno broju mjeseci tijekom kojih je registriran, a za prvi mjesec - razmjerno broju dana.

Primjer 1

Ivanov A.A. registrirao vlastiti obrt za pranje automobila 17. siječnja 2017. Kako odrediti iznos fiksnih doprinosa za prijenos u državnu blagajnu?

U 2017. Ivanov je u potpunosti radio 11 mjeseci. Ovo razdoblje dospijeva za plaćanje:

• VPFR = 7.500 * 0,26 * 11 = 21.450 rubalja.
• WFFOMS = 7.500 * 0,051 * 11 = 4.207,5 rubalja.

Ukupno: 21 450 + 4 207,5 = 25 657,5 rubalja.

Porez na mirovinski fond za pojedinačne poduzetnike u 2017. for nepun mjesec računat će se razmjerno broju dana u siječnju koji su prošli nakon završetka registracijskih postupaka. Ivanov je registriran 17.01., dakle, bio je poduzetnik 15 dana.

Obveze za prvi mjesec u godini obračunavaju se na sljedeći način:

• VPFR = 7.500 * 26% * 15/31 = 943,55 rubalja.
• WFFOMS = 7.500 * 5,1% * 15/31 = 185,08 rubalja.

Ukupno: 943,55 + 185,08 = 1.128,63 rubalja.

Ukupne obveze Ivanova prema državnoj riznici za nepotpunu godinu određene su kao: 1.128,63 + 25.657,5 = 26.786,13 rubalja.

Isplata u mirovinski fond za pojedinačne poduzetnike s prihodom od 300 tisuća rubalja ili više

Ako je poduzetnik za godinu dana uspješne djelatnosti primio prihod koji prelazi "prag" od 300 tisuća, na dvije obvezne uplate za sebe dodaje se trećina - iz zarađenih sredstava. Za određivanje njegove vrijednosti koristi se algoritam:

DPFR = (D - 300 000) * 0,01, gdje je

• DPFR - dodatni doprinosi iz prihoda;
• D - iznos prihoda za proteklih 12 mjeseci.

Prema odredbi 1.1 čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos DPFR-a ne može biti veći od osam puta veći od iznosa doprinosa za mirovinsko osiguranje. To znači da je strop definiran kao:

Max = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 rubalja.

Postupak utvrđivanja godišnjeg prihoda na temelju kojeg se dodatni doprinosi u PF SP od 2017., ovisi o korištenom porezni režim. Opće odredbe sistematizirano u tablici:

Rok za prijenos dodatnih doprinosa za 2017. godinu je 01.04.2018.

Kako pojedinac podnosi prijavu FOJ-u za sebe?

Od nadolazeće godine gospodarstvenici su dužni podnositi izvješća o premijama osiguranja (osim uplata za nesreće i profesionalne bolesti) na "vlastiti" IFTS. Rok za podnošenje dokumenata je najkasnije do 30. u mjesecu nakon završetka izvještajnog tromjesečja.

Od 2017. godine svi dotadašnji obrasci izvješćivanja spojit će se u jedan – izračun 1 u FOJ za pojedinačne poduzetnike. U standardnoj verziji sadržavat će sljedeće informacije:

• zbirni podaci o visini doprinosa;
• obračun doprinosa za mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje;
• iznos izvršenih uplata osiguranja;
• personalizirano računovodstvo zaposlenika.

Način izvještavanja ovisi o broju zaposlenih pravna osoba... Individualni poduzetnici bez osoblja i tvrtke do 25 osoba mogu ga dostaviti na papiru, ostalo - samo elektroničkim putem.

Doprinosi u mirovinski fond za pojedinačne poduzetnike od 2017. godine doživjet će nekoliko promjena koje nisu globalne prirode. Tarife i formule ostat će iste, samo će se promijeniti veličina minimalne plaće za izračun iznosa isplata. Administracija doprinosa bit će prebačena na Federalnu poreznu službu, pa će gospodarstvenici biti dužni vršiti transfere i podnositi izvješća na njenu adresu.

Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.

Individualni poduzetnici od ove godine za sebe i svoje zaposlenike, ako ih ima, plaćaju premije osiguranja na novi način. Uplate se moraju obračunati uzimajući u obzir promijenjenu minimalnu plaću, porez na doprinose preko limita može se smanjiti, a uplate se moraju prenositi ne samo u fond, već i u Federalnu poreznu službu.

Fiksna plaćanja individualnim poduzetnicima u 2017. za sebe

Svaki pojedinačni poduzetnik ima dvije vrste plaćanja za premije osiguranja - za sebe (iz vlastitih prihoda) i za zaposlenike (iz dohotka isplaćenog zaposlenicima).

Doprinosi za osiguranje pojedinog poduzetnika za sebe su davanja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje (poduzetnik nema troškove socijalnog osiguranja). Drugim riječima, radi se o fiksnim isplatama individualnim poduzetnicima, budući da se obračunavaju uzimajući u obzir godišnji prihod koji je poduzetnik ostvario, te minimalnu plaću od 1. siječnja godine.

Premije osiguranja u 2017. izračunavaju se od minimalne plaće od 1. siječnja 2017. - 7.500 rubalja. Takvi doprinosi moraju se prenijeti u Federalnu poreznu službu.

Premije osiguranja za samostalne djelatnosti 2017

Fiksno plaćanje za individualne poduzetnike u mirovinski fond u 2017. godini

Fiksni doprinosi za pojedinačne poduzetnike u mirovinskom fondu Ruske Federacije u 2017. (ovdje mislimo na mirovinske doprinose, koji se sada prenose na porezni), kao što se može vidjeti iz tablice, računaju se od prihoda unutar 300 tisuća rubalja, a osim toga, potrebno je izračunati i platiti 1% prihoda, što prelazi 300 tisuća rubalja.

Fiksni doprinosi u mirovinski fond za individualne poduzetnike za 2017. godinu (za mirovinsko osiguranje) od prihoda unutar 300 tisuća rubalja:

7.500 x 12 x 26% = 23.400 rubalja.

Fiksno plaćanje individualnih poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije s prihodom većim od 300 tisuća:

23.400 RUB + (godišnji prihod - 300 tisuća) x 1%

Ali ne više od 187.200 rubalja. = (8 x 7500) x (12 x 26%)

Uz bilo koji prihod pojedinačnog poduzetnika, ne bi trebao platiti više od 187.200 rubalja za mirovinsko osiguranje. Prema članku 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, doprinos za mirovinsko osiguranje ne može biti veći od umnožaka osmostruke minimalne plaće (60 tisuća rubalja - u 2017.) na početku godine i povećane PFR tarife 12 puta (3,12%):

Maksimalni iznos mirovinskih doprinosa individualnih poduzetnika = 8 x minimalna plaća x 26% x 12

U usporedbi s 2016., ovo plaćanje je poraslo za 32.348,16 rubalja (187.200 rubalja - 154.851,84 rubalja).

Stoga je potrebno dodijeliti fiksno plaćanje IP 2017, koji je isti za poduzetnike, a dodatni iznos doprinose, što ovisi o isplativosti poslovanja.

Doprinosi individualnih poduzetnika za sebe u 2017. za zdravstveno osiguranje

Još jedno fiksno plaćanje IP 2017 - medicinski prilozi... Obračunavaju se samo na temelju minimalne plaće od 1. siječnja i postavljena stopa(2017. - 5,1%).

Doprinosi individualnih poduzetnika za sebe u 2017. za zdravstveno osiguranje= 4590 RUB (7.500 rubalja. × 12 × 5,1%).

Od 2017. godine moguće je i prebijanje preplaćenih doprinosa u budućim uplatama, kazni i penala za iste doprinose. Zabranjeno je njihovo prebijanje u porezima. Ako su doprinosi preplaćeni prije 2017. godine, Fondu se mora podnijeti zahtjev za povrat. Osim toga, prema zakonu, fond vraća preplaćeni iznos samo ako tvrtka nema dugovanja za razdoblja do 2017. (članak 21. Federalnog zakona od 03.07.2016. br. 250-FZ).

Inače, plaćanja za zaposlene nisu izuzeta od fiksnih doprinosa individualnim poduzetnicima. Ni nedostatak prihoda vas neće osloboditi. Ako poduzetnik ne vodi obrt, i dalje je dužan platiti.

Važno

Ako individualni poduzetnik nije registriran od početka godine ili je zatvoren tijekom godine, tada se plaćanja moraju obračunati prema broju odrađenih mjeseci.

Visina premija mirovinskog i zdravstvenog osiguranja za nepune mjesece IP djelatnosti u 2017. izračunava se pomoću formule:

Premije osiguranja individualnih poduzetnika za sebe za nepun mjesec= Minimalna plaća na početku godine x stopa / ukupno dana u mjesecu x dana poslovanja u ovom mjesecu

Doprinosi za samostalne djelatnosti u 2017.: pojednostavljeni sustav

Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja od 2017. ima pravo smanjiti STS porez na doprinose plaćene na dohodak veći od 300 tisuća rubalja. Sada su doprinosi od prihoda preko 300 tisuća fiksni. Ranije se smatralo da takve isplate nisu fiksne (dopis Ministarstva rada od 16. prosinca 2015. br. 17-3 / B-616), pa je bilo sporova oko toga je li moguće smanjiti porez na njih na stopa od 1% (podstavak 1. stavka 1. članka 430. Poreznog zakona RF uveden Savezni zakon od 03.07.2016. br. 243-FZ).

Sada poduzetnik na pojednostavljenom sustavu s ciljem "dohoda" ima pravo smanjiti porez (kao i predujmove) na doprinose za sebe u fiksnom iznosu (članak 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Odnosno, ako je pojedinačni poduzetnik u 2017. godini za sebe prenio doprinose, tada ima pravo na smanjenje poreza za isto razdoblje.

Poduzeće ima pravo umanjiti predujam po pojednostavljenom poreznom sustavu za doprinose i naknade koje je uplatilo tijekom tromjesečja. Ali pod uvjetom da je tvrtka već izvršila ta plaćanja. Preplaćeni doprinosi ne umanjuju porez.

IP fiksnog plaćanja 2017: primjer izračuna

Referentno razdoblje poduzetničku djelatnost u veljači 2017. - od 17. veljače do 28. veljače (12 dana od 28 dana) Iznos doprinosa za mjesec bit će: isplate mirovina - 835,71 rubalja. (7.500 rubalja × 26% / 28 dana × 12 dana), medicinski - 163, 93 rubalja. (7.500 rubalja × 5,1% / 28 dana × 12 dana).

Razdoblje poslovanja u studenom 2017. je od 1. do 13. studenog (13 dana od 30 dana) Iznos doprinosa za studeni 2017. iznosit će: mirovinski doprinosi - 845 rubalja. (7.500 rubalja × 26% / 30 dana × 13 dana), liječničke naknade - 165, 75 rubalja. (7500 rubalja × 5,1% / 30 dana × 13 dana).

Od ožujka do listopada 2017. uključujući (za 8 punih mjeseci), iznos doprinosa bit će: mirovina - 15.600 rubalja. (7.500 rubalja × 26% × 8 mjeseci), medicinski - 3.060 rubalja. (7.500 RUB × 5,1% × 8 mjeseci).

Ukupne fiksne premije osiguranja individualnih poduzetnika za sebe u 2017. godini iznosit će:

mirovinski doprinosi - 17.280,71 rubalja. (835,71 rubalja + 845 rubalja + 15 600 rubalja).
medicinski doprinosi - 3389, 68 rubalja. (163, 93 rubalja + 165, 75 rubalja + 3060 rubalja).

U 2017. prihod je iznosio 1.100.000 rubalja. Višak je iznosio 800.000 rubalja. (1.100.000 rubalja - 300.000 rubalja). Iznos mirovinskih doprinosa iz prihoda iznad 300.000 rubalja. - 8000 rubalja. (800.000 RUB × 1%).

Ukupni iznos mirovinskih doprinosa u 2017. iznosi 25.280,71 rubalja. = 17.280,71 rubalja. + 8000 rub.

Samostalni poduzetnički doprinosi za sebe 2017: kada i gdje platiti

Vrijeme plaćanja premija osiguranja od strane individualnih poduzetnika za sebe u 2017. nije se promijenilo.

Gospodarstvenici su dužni do 9. siječnja 2017. godine (prijenos od subote 31. prosinca) za sebe prenijeti fiksna plaćanja po osnovi minimalne plaće za 2016. godinu. Doprinosi od prihoda veći od 300 tisuća rubalja - najkasnije do 3. travnja 2017. (1. travnja - subota).

Doprinosi individualnih poduzetnika za 2017. godinu moraju se prenijeti najkasnije do 9. siječnja 2018. (odgođeno za 31. prosinca 2017.). Za doprinose od prihoda koji prelaze 300.000 RUB, uvjeti plaćanja su drugačiji. Dodatne fiksne rate iznad ovog iznosa potrebno je platiti najkasnije do 2. travnja 2018. (odgođeno od 1. travnja).

Premije osiguranja individualnih poduzetnika za sebe u 2017.: rekviziti

Za izračun fiksnih plaćanja za pojedinačnog poduzetnika u 2017. primjenjuje se minimalna plaća od 7.500 rubalja. na mjesec.

Dakle, veličina troška godina osiguranja u fiksnom iznosu za obvezno zdravstveno osiguranje je 4590,00 RUB(Minimalna plaća x 5,1% x 12). FFOMS-u je potrebno uplatiti premije osiguranja prije 9. siječnja 2018. (31. prosinca 2017. je neradan dan).

Napominjemo da doprinose za osiguranje FFOMS-u od 1. siječnja 2017. upravlja Porezni ured... Stoga morate prenijeti premije osiguranja na račun Inspektorata Federalne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. KBK za prijenos premija osiguranja individualnih poduzetnika za sebe na FFOMS 18210202103081013160.

Premije osiguranja u fiksnom iznosu za 2017. godinu za obvezno mirovinsko osiguranje.

Do 9. siječnja 2018. (31. prosinca 2017. je slobodan dan) individualni poduzetnici i voditelji seljačkih gospodarstava i članovi seljačkih gospodarstava moraju platiti fiksne premije osiguranja u iznosu od 23.400 rubalja. (7500 rubalja * 26% * 12 mjeseci).

Napominjemo da doprinose za osiguranje u mirovinski fond od 1. siječnja 2017. godine vodi porezna uprava. Stoga morate prenijeti premije osiguranja na račun Inspektorata Federalne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. 18210202140061110160.

Oni individualni poduzetnici koji su u 2017. ostvarili prihod od više od 300.000 rubalja. mora platiti IFTS-u dodatne fiksne premije osiguranja u iznosu od 1% prihoda, ali ne više od 187.200 rubalja. uzimajući u obzir fiksno plaćanje do 31. prosinca 2017. (23.400 rubalja). Takva uplata mora biti uplaćena Inspektoratu Federalne porezne službe najkasnije do 2. srpnja 2018. KBK za prijenos premija osiguranja individualnih poduzetnika za sebe u mirovinski fond Ruske Federacije 18210202140061110160.

Nove KBK rade od 23. travnja za IE doprinose

Obračun fiksnog plaćanja vrši se prema formuli:

(Prihod individualnog poduzetnika - 300.000 rubalja) * 1%.

Oni. ako u 2017. prihod pojedinačnog poduzetnika iznosi 10.000.000 rubalja, tada će iznos fiksne uplate u mirovinski fond biti 97.000 rubalja. ((10.000.000 - 300.000) * 1%). Ukupni iznos financiranih doprinosa za osiguranje u mirovinski fond za 2017. ovog individualnog poduzetnika iznosit će 120.400 rubalja. (23400 +97000).

Ako je prihod pojedinca poduzetnika za 2017.g 19.020.000 RUB i više, tada će iznos fiksnih premija osiguranja u mirovinski fond za 2017. biti 187.200 rubalja. ((19.020.000 -300.000) * 1%)) koje poduzetnik pojedinac mora platiti do 09.01.2018(31. prosinca 2017. je slobodan dan) u iznosu od 23.400 rubalja. i prije 2. srpnja 2018. u iznosu od 163.800 RUB.

Preporučamo da individualni poduzetnici u "uroschenka" uplate fiksne premije osiguranja za 2017. IFTS-u prije 31. prosinca 2017. U tom slučaju porez na uplaćene doprinose može se smanjiti na 100% ili se doprinosi mogu uzeti u obzir u rashodima .

Visina premija osiguranja za obračunsko razdoblje utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih mjeseci, počevši od mjeseca početka (završetka) djelatnosti. Za nepun mjesec aktivnosti visina premija osiguranja utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih dana ovaj mjesec.

ZA 2017

Premije osiguranja za 2018.-2020

Od 2018. godine promijenio se postupak obračuna fiksnih doprinosa individualnih poduzetnika, odvjetnika, voditelja i članova seljačkih gospodarstava itd. Članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa vrijednosti fiksnih doprinosa koje ne ovise na minimalnu plaću, kao u 2015.-2017.

Doprinosi u mirovinski fond Ruske Federacije od prihoda veći od 300.000 rubalja. obračunat će se kao 1% viška iznosa, ali ne više od najveće dopuštene vrijednosti.

Fiksni doprinosi individualnih poduzetnika za 2018.-2020

Rok za uplatu "mirovinskih" doprinosa iz prihoda veći od 300.000 rubalja. počevši od izvještavanja za 2017. godinu, morate platiti najkasnije do 1. srpnja sljedeće godine za izvještajnu godinu.

Dakle, za 2017. godinu premije osiguranja u mirovinski fond od viška iznosa moraju biti uplaćene najkasnije do 2. srpnja 2018. (budući da je 1. srpnja 2018. slobodan dan).

Premije osiguranja za voditelje seljačkih gospodarstava i njihove članove također su fiksne i odgovaraju minimalnom iznosu premija osiguranja u PFR i FFOMS.