Sammler von Steuern und Gebühren in steuerrechtlichen Rechtsbeziehungen führen Tätigkeiten zum direkten Erhalt der Steuerzahlungen von Steuerzahlern mit anschließender Übertragung von angesammelten Beträgen und Aufzeichnungen der steuerlichen Pflichten an autorisierte Staatsorgane durch.

Die Aktivitäten der Sammler machen es einfach, die Organisation des Verhältnisses zwischen den Steuerzahlern (Gebührengebühren) und den Treasury-Stellen zu erleichtern, von denen die Anzahl der Vertreter streng begrenzt sein sollte.

Trotz der Ablehnung des Gesetzgebers von der Verwendung in der NC, dem Konzept von "Steuersammlern und Gebühren", werden derzeit die Funktionen von Steuersammlern und Gebühren in Russland tatsächlich durchgeführt steueragenturen, Banken, Postämter, lokale Regierungenund andere. Die Rechte und Pflichten der Sammler können variieren.

Sammler von Steuern und Gebühren können an steuerrechtlichen Rechtsbeziehungen sowohl persönlich als auch durch ihre Vertreter teilnehmen. Vertreter der Sammler sind in der Regel die Beamten der Organisation, berechtigt, Steuern und Gebühren zu sammeln.

6.2. Steueragenten

Bei Bedarf ansammeln finanzielle Mittel In einer Vielzahl von Steuerzahlern (wie zum Beispiel bei der Beurteilung von Einzelpersoneneinkommen, ist es ratsam, eine Kette eines zusätzlichen Subjekts (Steueragenten) einzubetten, das zum Teil der Steuerzahlungen ist, um eine erweiterte Behörde zu zahlen (zum Beispiel, Nicht nur durch Empfang, sondern auch auf Berechnung und Abzug entsprechende Beträge). So führen Sie beispielsweise in Russland Steueragenten Funktionen, die nicht nur Steuerzahlungen übertragen werden, sondern auch ihre Größe berechnen und den entsprechenden Betrag bei der Zahlung des Steuerpflichtigens halten.

Steueragentenpersonen, an denen erkennen, welche gemäß dem NC verantwortlichen Verantwortlichkeiten für die Berechnung, das Halten des Steuerpflichtigen und der Transfer von Steuern in budgetsystem Russische Föderation.

Die Verpflichtungen des Steueragenten können nur den Organisationen und Einzelpersonen zugewiesen werden, die die Quelle der Einkommenszahlungen an den Steuerpflichtigen sind. Die Person erhält den Status eines Steueragenten nur, um spezifische Verpflichtungen zur Berechnung und Zahlung der Steuerung zu erfüllen. Zur gleichen Zeit in verschiedenen steuerbeziehungen. Dieselbe Person kann als Steueragent und Steuerzahler und Gebührenzahler fungieren.

Steueragenten werden ebenfalls anerkannt russische Organisationen., zahlen Sie ein Einkommen an ausländische Organisationen aus Quellen in der Russischen Föderation gemäß der Technik. 310 Teile des zweiten NK weigert eine Pflicht, die Steuer für jede Zahlung aus einem solchen Einkommen zu berechnen und aufzubewahren.

Das Gesicht ist nicht berechtigt, den Status eines Steueragenten abzulehnen, ohne gleichzeitig von der entsprechenden Funktion abzulehnen, um den Steuerzahler zu übertragen und zu zahlen.

Steuerrechte.Soweit nicht von NK von NK bereitgestellt, haben Steueragenten die gleichen Rechte wie Steuerzahler, nämlich:

- das Recht auf Informationen;

- das Recht, offizielle schriftliche Erklärungen zu erhalten;

- das Recht auf Management von Steuerzahlungen (das Recht, das Steuermanagement durchzuführen);

- Das Recht auf Erstattung ist überlagert monetäre Summen im Prozess der Umsetzung der steuerrechtlichen Rechtsbeziehung;

- richtig persönlich oder durch Vertreter, um an steuerlichen Rechtsbeziehungen teilzunehmen;

- das Recht, Erklärungen zur Art seiner eigenen Handlungen im Bereich der steuerlichen Rechtsbeziehungen zu erstellen;

- das Recht auf eine korrekte Einstellung von anderen Teilnehmern an steuerlichen Rechtsbeziehungen;

- das Recht, keine illegalen Vorschriften und Anforderungen zu erfüllen;

- das Recht auf Berufung;

- das Recht auf Entschädigung für illegal beschädigte Schäden;

- das Recht, verletzte Rechte und legitime Interessen zu schützen.

Verantwortlichkeiten von Steueragentensie unterscheiden sich von den Pflichten der Steuerzahler nicht nur in der Zusammensetzung, sondern auch inhaltlich. Nach Angaben der NK sind Steueragenten erforderlich:

1) Berechnen, halten und listen Sie rechtlich festgelegte Steuern (Sub. 1 S. 3 von Art.-Nr. 24 NK);

2) die Steuerbehörden informieren und ihre beamte über die Ergebnisse ihrer Aktivitäten (sub. 2, 4 p. 3 von art. 24 nk);

3) führen in der vorgeschriebenen Weise Konto (sub. 3 p. 3 von art. 24 nk);

4) Um die Sicherheit von Dokumenten sicherzustellen, die zum Berechnen, Halten und Übertragen von Steuern erforderlich sind (Sub. 5 S. 3 von Art.-Nr. 24 NK).

Verantwortung, gesetzlich festgelegte Steuern zu zahlenfür einen steuerlichen Agenten bedeutet dies, dass es notwendig ist, sie korrekt und rechtzeitig zu berechnen, um von den von den Steuerzahlern gezahlten Mitteln festzuhalten und relevante Steuern an die einschlägigen Konten der Bundesanstalt zu übertragen.

NC-Standards für Steuerzahlungen für Steuerzahler, die für Steueragenten nur in Bezug auf Steuerzahler von Steuern angewendet wurden.

Steueragenten liste aufbewahrten Steuern auf der von der NK vorgeschriebenen Weise an, um die Steuerzahlersteuer zu zahlen.

Verantwortung, die Steuerbehörden und ihre Beamten auf die Ergebnisse ihrer Aktivitäten zu informierenfür einen Steueragenten bedeutet er, dass er zeit einstellen (innerhalb eines Monats), um der Steuerbehörde auf eigene Kosten zu berichten:

- über die Unfähigkeit, die Steuer vom Steuerzahler zu halten;

- die Summe der Schulden des Steuerpflichtigen.

Darüber hinaus sollte der Steueragent die Steuerbehörde auf eigene Rechnung über die von der Umsetzung des Verfahrens erforderlichen Unterlagen für die Richtigkeit der Berechnung, den Abzug und die Übertragung von Steuern vorlegen.

Verantwortung, in der vorgeschriebenen Weise zu führenfür einen Steueragenten bedeutet das Bedürfnis nach einem gemeinsamen und persönlichen (für jeden Steuerzahler) Buchhaltung:

- aufgelaufene und bezahlte Einkommenssteuerzahler;

- berechnet, gehalten und im Haushaltsteuersystem aufgeführt.

In der Verantwortung des Steueragenten.In Steuerbeziehungen ist ein Steueragent, beispielsweise aus dem Vertreter des Steuerpflichtigen, nicht die Interessen des Steuerpflichtigen, sondern seine eigenen Interessen. Für die nicht erfüllende oder unsachgemäße Durchführung von Verantwortlichkeiten ist der Steueragent gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation verantwortlich. Der Steuerzahler kann nicht für Fehler und Verstöße haftbar gemacht werden, die in den Steueragenten aufgenommen werden, wenn sie ihre Pflichten erfüllen, einschließlich bei der Berechnung der Steuerzahler oder den Transfer an das Budgetsteuersystem.

6.3. Verantwortlichkeiten von Bankverbindungen im Bereich Besteuerung und Gebühren

Banken müssen Bestellungen ausführen:

- Steuerzahler (Steueragenturen, Gebührengebühren) über den Budgetsystem der Russischen Föderation auf den einschlägigen Bericht des Bundesschatzes des Budgetsystems der Russischen Föderation;

- Rückkehr zu Steuerzahlern, Steueragenten und Gebührenzahler der Börsen der übermäßig bezahlten (wiederhergestellten) Steuern, Gebühren, Strafen und Bußgelder;

- lokale Verwaltungen und Organisationen der Bundesstaat Bundesstaat für den Budgetsystem der Russischen Föderation auf den relevanten Bericht des Bundesschatzes von Barmittel, das von Einzelpersonen erhalten wird - Steuerzahler (Steueragenturen, Gebührengebühren);

– steuerautor Auf der Übertragung von Steuer (Gebühren, Strafen und Geldstrafen) im Haushaltssystem der Russischen Föderation auf Kosten des Steuerpflichtigens oder Steueragenten in der Priorität, die durch das Zivilgesetz der Russischen Föderation festgelegt wurde.

Die Servicegebühr für angegebene Vorgänge wird nicht berechnet.

Bei Fonds auf dem Konto des Steuerpflichtigen (Steueragenten, Gebührenzahler) sind Banken nicht berechtigt, die Ausführung der Anweisungen des Steuerpflichtigen und der Anweisungen der Steuerbehörde nicht zu verzögern.

Für die nicht erfüllende oder unsachgemäße Erfüllung der bereitgestellten Pflichten sind Banken von der NK verantwortlich gemacht. Die Anwendung von Verantwortungsmaßnahmen befreit die Bank nicht aus der Verpflichtung, auf das Budgetsystem der Russischen Föderation der Steuerbetrag (Sammlung, Sanktionen und Geldbußen) zu übertragen. Bei der Nichterfüllung der Bank dieser Verpflichtung innerhalb der vorgeschriebenen Frist werden Maßnahmen zur Erfassung unvorratisierter Beträge auf Kosten von Bargeld und anderem Eigentum eingesetzt.

Eine wiederholte Verletzung dieser Pflichten innerhalb eines Kalenderjahres ist die Grundlage für die Steuerbehörde, um in der CBR mit einer Petition für die Kündigung der Lizenz zu zirkulieren bankaktivitäten.

Galia Sharifullina (Salavat, Russland)

Das Risiko ist in jeder Form menschlicher Aktivität, die mit vielen Bedingungen und Faktoren verbunden ist, die das positive Ergebnis von Entscheidungslösungen betreffen. Historische Erfahrung zeigt, dass das Risiko einer Fehlalkulation der umrissenen Ergebnisse besonders mit der Allgemeine der Rohstoffbeziehungen, den Wettbewerb der Teilnehmer des wirtschaftlichen Umsatzes, insbesondere manifestiert wird. Daher mit der Entstehung und Entwicklung kapitalistische Beziehungen. Unterschiedliche Risikoheorien erscheinen und Klassiker wirtschaftstheorie Beachten Sie große Aufmerksamkeit auf das Studium der Risikoprobleme in der Wirtschaftstätigkeit.

Im Zuge seiner Aktivitäten unterliegen Geschäftsbanken mehreren Risiken. Im Allgemeinen sind Bankrisiken in 4 Kategorien unterteilt: Finanz, Betrieb, Wirtschaft und Notfall. Finanzielle Risiken wiederum umfassen 2 Arten von Risiken: sauber und spekulativ. Reine Risiken - inkl. Kreditrisiko-, Liquiditäts- und Solvenzrisiken - Mai mit unsachgemäßen Management führen zu einem Verlust der Bank. Spekulative Risiken, die auf finanziellen Schiedsverfahren basieren, können zu ihrem Ergebnis führen, wenn das Schiedsverfahren ordnungsgemäß oder verlustfrei durchgeführt wird. Die wichtigsten Arten des spekulativen Risikos sind die Interessen-, Währungs- und Markt- (oder positionellen) Risiken.

Es sei darauf hingewiesen, dass Geschäftsbanken mit finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten (Darlehen und Einlagen) umgehen, die nicht leicht auf dem Markt, als Werbeaktionen, Anleihen und andere Wertpapiere, nicht leicht umgesetzt werden können. Infolgedessen stehen Kreditorganisationen im Vergleich zu Nicht-Banking-Institutionen ein erhöhtes Risiko. Dies manifestiert sich in der Tatsache, dass die Bank zusammen mit den Mitteln seiner Anteilseigner auch erhöhte Fondsrisiken enthält, aber im Falle eines riskanten Ereignisses ist es verantwortlich eigene MittelWas ist ein objektiver Faktor, der Buchhaltung erfordert? Andererseits berücksichtigen die Banken in ihren Aktivitäten die subjektiven Faktoren, darunter entscheidend auf die fachkundige Meinung von Analysten, deren Zweck, anhand der Risikofaktoren zugängliche Informationen zu verwenden, zu ermitteln wirtschaftlicher Effekt aus einem Bankenbetrieb.

Die Grundlage für das Funktionieren eines effektiven Finanzrisikomanagementsystems ist ihre Klassifizierung.

· Kreditrisiko

· Gefahr der Liquiditätsmangel

· Marktrisiko

· Prozentsatzrisiko

· Gefahr des fehlenden Gewinns

· Das Insolvenzrisiko

Zu anderen wichtigen Arten von Risikotrose P. Bezieht sich vier weitere Typen, die sie wie folgt feststellt:

· Inflationsrisiko

· Währungsrisiko.

· Politisches Risiko

· Missbrauchsrisiko

Der Vorteil dieser Klassifizierung ist, dass dieses System sowohl Risiken enthält, die innerhalb der Bank und Risiken auftreten, die außerhalb der Bank auftauchen und seine Aktivitäten auswirken. Gleichzeitig kann derzeit keine solche Klassifizierung von Geschäftsbanken verwendet werden praktische Anwendung Angesichts seiner Konsolidierung und damit ist eine detailliertere Klassifizierung mit der Zuweisung von Gruppen und Untergruppen des Risikos erforderlich, abhängig von den Besonderheiten der von der Bank durchgeführten Operationen

Die wichtigsten Dokumente, die von den Risikomanager von westlichen Unternehmen in der praktischen Tätigkeit geleitet werden, werden vom Basler-Ausschuss für Bankenaufsicht entwickelt und werden als Bankenaufsichtsprinzipien bezeichnet. Dieses Dokument enthält 25 Prinzipien, deren Umsetzung vom Minimum aufgerufen wird voraussetzung Gewährleistung einer effizienten Bankaufsicht. Kommentare zu diesen Prinzipien basieren auf den Empfehlungen des Basler-Ausschusses und des Besten internationale Praxis im Bereich der Banken- und Bankaufsicht. Integration russischer Bankabschlüsse mit Internationale Standards Jahresabschluss. (IFRS) wird zweifellos ihre Entwicklung in der Anwendung dieser Prinzipien in der russischen Praxis erwerben.

Internationale Wirtschaftsprüfungsunternehmen, die in Russland tätig sind, entwickeln auf der Grundlage der Empfehlungen des Basler-Ausschusses ihre eigenen Risikokruftikationen, ein Beispiel für eine Risikokarte ( detaillierte Struktur finanzielle Risiken Geschäftsbank) Erstellt von PricewaterhouseCoopers, genannt GEP:

1. Kreditrisiko ist das Risiko möglicher Verluste, die sich auf die Verschlechterung der Bonität, die durch die Unfähigkeit oder die Widerwille der Unfähigkeit verursacht werden, ihre Verpflichtungen nach den Bedingungen des Abkommens erfüllen. Für die Bank sind die Kreditaktivitäten der Hauptstadt der Struktur der aktiven Operationen, so dass ihre Verpflichtungen gegenüber finanziellen Verlusten nicht erfüllt und letztendlich zu einem Rückgang der Kapitaladäquat und Liquidität führt.

2. Das Marktrisiko ist eine mögliche nachteilige Ablehnung der Finanzergebnisse der Bank aus geplant, verursacht durch Änderungen der Marktnotierungen (Marktpreise).

3. Das Risiko einer Portfoliokonzentration ist eine Klasse von Risiken, die mit einer erhöhten Abhängigkeit der Bank von einzelnen Kontrahenten oder Gruppen verwandter Gegenparteien, Einzelindustrien, Regionen, Produkten oder Dienstleistern verbunden sind.

4. Das Risiko der Liquidität - das Risiko, das mit der Verringerung der Fähigkeit zur Finanzierung der empfangenen Positionen auf Transaktionen verbunden ist, wenn der Zeitpunkt ihrer Liquidation auftritt, ist die Unmöglichkeit, die Anforderungen an Gegenparteien sowie Anforderungen an die Bestimmung zu beschichten, und , schließlich das Risiko, das mit der Unfähigkeit verbunden ist, Vermögenswerte auf verschiedenen Segmenten zu beseitigen finanzmarkt. Die Aufrechterhaltung eines bestimmten Niveaus der Liquidität erfolgt durch die Verwaltung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten. Die Hauptaufgabe besteht darin, den optimalen Zusammenhang zwischen Liquidität und Rentabilität aufrechtzuerhalten, sowie das Gleichgewicht zwischen den Investitionen in Vermögenswerten und Verbindlichkeiten. Bereitstellen aktuelle Liquidität Die Bank muss über einen ausreichenden Bestand an liquiden Vermögenswerten verfügen, was auf Investitionen in niedrig liquiden Mittel (Darlehen) einlässt.

5. Betriebsrisiko ist das Risiko von Verlusten, die mit menschlichen Handlungen verbunden sind (sowohl absichtlich als auch unabsichtlich), Fehlfunktionen oder äußere Einflüsse.

6. Das Risiko eines Geschäftsereignisses - die Kurs der Risiken der Bank als wirtschaftliches Thema. Diese Risiken sind nicht spezifisch für Banken, alle anderen Geschäftseinheit mit ihnen.

Die Bank in seiner Ernennung sollte einer der zuverlässigsten Institutionen des Unternehmens sein, die Grundlage der Stabilität darstellen. wirtschaftssystem. IM moderne Bedingungen Ein instabiles rechtliches und wirtschaftliches Umfeld kann nicht nur retten, sondern auch die Fonds ihrer Kunden fast unabhängig multiplizieren. Unter diesen Bedingungen professionelles Management bankrisikenDie operative Identifizierung und Rechnungslegung von Risikofaktoren in der täglichen Tätigkeit wird in erster Linie erworben.

Literatur:

1. Arsenyev Yu. N., Davydova T. yu., Davydov I. N., Shlapakov und M. Grundlagen der Sicherheit und der riskanten Theorie. - M.: Höhere Schule, 2009. - 350 s.

2. Balabanov i.t. Risikomanagement. M.: Finanz- und Statistik, 2008. - 200 p.

3. Belyakov A.V. Bankrisiken: Rechnungswesen, Verwaltung und Regulierungsprobleme. - M.: Publishing Group "BDTS-Press", 2009. - 256С.

4. Kabushkin s.n. Verwaltung des Bankkreditrisikos: Studien. Nutzen / S.N. Kabushkin. - 3rd ed., Ched. - M.: Neues Wissen, 2010. - 336c.

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1. Finanzielle Risiken bei den Aktivitäten einer Geschäftsbank

Reine Risiken - inkl. Kreditrisiko-, Liquiditäts- und Solvenzrisiken - Mai mit unsachgemäßen Management führen zu einem Verlust der Bank.

Spekulative Risiken, die auf finanziellen Schiedsverfahren basieren, können zu ihrem Ergebnis führen, wenn das Schiedsverfahren ordnungsgemäß oder verlustfrei durchgeführt wird. Die wichtigsten Arten des spekulativen Risikos sind die Interessen-, Währungs- und Markt- (oder positionellen) Risiken.

Wie jedes Unternehmen, das in den Marktbedingungen tätig ist, ist die Bank dem Risiko von Verlusten und Insolvenzbedingungen. Natürlich soll das Management der Bank gleichzeitig die Gewinne maximieren wollen, um gleichzeitig die Möglichkeit von Schäden zu minimieren. Die zwei Wege in einem gewissen Grad widersprechen sich gegenseitig. Die Aufrechterhaltung des optimalen Verhältnisses zwischen Rentabilität und Risiko ist eines der wichtigsten und komplexesten Probleme des Bankmanagements. Das Risiko ist mit Unsicherheit verbunden, der letztere mit Ereignissen verbunden ist, die schwierig oder unmöglich vorhersehen sind. Das Darlehensportfolio der Geschäftsbank unterliegt allen wichtigen Arten von Risiken, die von finanziellen Aktivitäten begleitet werden: Liquiditätsrisiko, Zinskrisikos, Risiko der Nichtzahlung auf einem Darlehen. Die letzte Art von Risiko ist besonders wichtig, da das Nichtrisiko von Krediten an Kreditnehmer große Verluste an Banken bringt und als eine der häufigsten Ursachen von Insolvenzkrediten von Kreditinstituten dient. Das Kreditrisiko hängt von exogenen Faktoren ab, die mit dem Zustand des wirtschaftlichen Umfelds verbunden sind, mit der Situation und endogenen, verursacht durch falsche Handlungen der Bank selbst. Die Möglichkeiten der Verwaltung von externen Faktoren sind begrenzt, obwohl rechtzeitige Aktionen, die Bank, die einen gewissen Weise unterliegen kann, um ihren Einfluss zu mildern und Verluste zu vermeiden. Die Hauptnadelage des Kreditrisikomanagements liegt jedoch auf dem Gebiet der Inlandspolitik der Bank.

Die Hauptaufgabe von Bankenstrukturen ist die Minimierung von Kreditrisiken. Um dieses Ziel zu erreichen, wird ein großes Arsenal der Methoden eingesetzt, das formale, halbformale und informelle Verfahren zur Bewertung von Kreditrisiken umfasst. Minimieren von Kreditrisiken von Banken ermöglichen die Diversifizierung eines Darlehensportfolios, deren Qualität auf der Grundlage der Risikobewertung jedes einzelnen Darlehens und der Gefahr des gesamten Portfolios als Ganzes ermittelt werden kann. Eines der Kriterien, die die Qualität des Darlehensportfolios als Ganzes bestimmen, ist der Grad des diversifizierten Portfolios, unter dem sie das Vorhandensein negativer Korrelationen zwischen den Darlehen oder zumindest ihrer Unabhängigkeit voneinander verstehen. Der Diversifizierungsgrad ist schwer, quantitativ auszudrücken, so unter Diversifizierung, sondern als Regeln, dass der Kreditgeber einhalten muss. Das berühmteste von ihnen ist wie folgt: Nicht mehr als ein Darlehen an mehrere Unternehmen einer Branche bereitzustellen; Geben Sie keine Darlehen an Unternehmen unterschiedlicher Branchen, sondern miteinander miteinander miteinander verbunden, usw. Im Wesentlichen ist der Wunsch, die Diversifizierung zu maximieren, die den Prozess eines Satzes der diversen diversen Darlehen darstellt, nichts als Versuch, ein Darlehensportfolio mit den unterschiedlichsten Arten von Risiken zu bilden, um in einem externen wirtschaftlichen Umfeld zu ändern, in dem Unternehmen Kreditnehmer funktionieren negative Auswirkungen auf alle Darlehen. Änderungen des wirtschaftlichen Umfelds sollten die Situation der Unternehmen der Kreditnehmer auf unterschiedliche Weise beeinträchtigen. Dies bedeutet, dass Kreditgeber unter den differenziertesten Risiken die vielfältigste Reaktion von Darlehen an Ereignisse in der Wirtschaft verstehen. Idealerweise ist es wünschenswert, dass die negative Reaktion einiger Darlehen, wenn die Wahrscheinlichkeit ihres Nichtrisikos zunimmt, durch die positive Reaktion anderer kompensiert wurde, wenn die Wahrscheinlichkeit ihres Hindernisses abnimmt. In diesem Fall ist zu erwarten, dass das Einkommen nicht vom Stand des Marktes abhängen und aufrechterhalten wird. Es ist hier wichtig, dass, wenn das Konzept einer Vielzahl von Risiken durch Arten ziemlich schwierig ist, die Vielfalt der Effekte, die an die Situation von Kreditnehmern mit Veränderungen in der wirtschaftlichen Konjunktur erbringt, ziemlich einfach ist, da das natürliche Maß der Auswirkungen des Aufpralls ist die Größe des unvollständigen Ertrags auf einem gesonderten Kredit im Vergleich zum geplanten Darlehen. Mit anderen Worten, die Auswirkungen auf den Kredit ist der Unterschied zwischen den geplanten und tatsächlichen Einkommensvolumina durch ein separates Darlehen für einen bestimmten Zeitraum.

Außerdem sind verschiedene Arten von finanziellen Risiken eng miteinander verbunden, was das Risiko des gesamten Bankprofils deutlich erhöhen kann. Zum Beispiel ein Banken trainieren währungsoperationen.Es ist in der Regel dem Währungsrisiko unterworfen, sondern auch ein zusätzliches Liquiditätsrisiko und das Zinsrisiko, wenn in den Zeiträumen und Verpflichtungen in der Nettoposition auf Notbetrieb offene Positionen oder Abweichungen auftreten.

Betriebsrisiken hängen von der allgemeinen Geschäftsstrategie der Bank ab; Von seiner Organisation: von der Funktionsweise interner Systeme, einschließlich Computer und anderen Technologien; aus der Konsistenz der Politik der Bank und ihren Verfahren; aus Maßnahmen zur Verhinderung von Fehlern im Management und gegen Betrug (obwohl diese Risikortypen äußerst wichtig und abgedeckt sind banksysteme. Risikomanagement, diese Arbeit zeichnet ihnen nicht viel Aufmerksamkeit auf, da sich auf finanzielle Risiken konzentriert).

Geschäftsrisiken sind mit einem externen Bankengeschäftsumfeld verbunden, inkl. Mit makroökonomischen und politischen Faktoren, rechtlichen Bedingungen und regulatorischen Bedingungen sowie mit der allgemeinen Infrastruktur des Finanzsektors und des Zahlungssystems.

Extreme Risiken umfassen alle Arten von exogenen Risiken, die im Falle eines Ereignisses die Aktivitäten der Bank aussetzen oder untergraben können finanzielle Situation und Kapitaladäquat.

Im Laufe der Arbeit sind Geschäftsbanken verschiedene Arten Risiken, die sich an Ort und Zeit des Auftretens unterscheiden, das Aggregat von äußeren und internen Faktoren, die ihr Niveau beeinflussen, gemäß der Methode der Analyse von Risiken und Methoden ihrer Beschreibung. Darüber hinaus sind alle Arten von Risiken miteinander verbunden und beeinflussen die Aktivitäten von Banken. Eine Änderung in einem Risiko verursacht eine Änderung in fast allen anderen Arten, was es schwierig macht, die Methode zur Analyse des spezifischen Risikos zu wählen.

Bankrisiken deckt alle Parteien an Banken ab - sowohl extern als auch intern. Somit gibt es interne und externe Risiken.

In Übereinstimmung mit dem Buchstaben der Zentralbank der Russischen Föderation (Zentralbank der Russischen Föderation) vom 23. Juni 2004 werden die folgenden typischen Risiken von Geschäftsbanken Nr. 70-T "auf typischen Bankenrisiken" zugeteilt:

Anerkennung;

Land;

Markt, einschließlich Aktien-, Währungs- und Zinsrisiken;

Liquiditätsrisiko;

Betriebs;

Legal;

Gefahr des Verlusts des Geschäftsrückrichts;

Strategisch.

2. Hauptgeräte der Risiken in den Aktivitäten einer Geschäftsbank

2.1 Kreditrisiko.

Das Kreditrisiko belegt einen zentralen Ort zwischen inländischen Bankenrisiken. Es kann als das größte Risiko angesehen werden, das dem Banking innewohnt. Niedrige Wachstumsraten des Volumens und der Rentabilität der Kreditvergabe sind systematisch und entwickeln und verbessern systematisch die Kreditrisikomanagement-Methodik und verbessern und verbessern organisationsstrukturen Für seine Umsetzung in der täglichen Bankenpraxis.

Kreditrisiko - Verlustrisiko von einem Kreditinstitut aufgrund von Nicht-Erfüllung, vorzeitiger oder unvollständiger Durchführung des Schuldners finanzielle Verpflichtungen Bevor es gemäß den Vertragsbedingungen, mit anderen Worten, das Risiko einer Zahlung des Kreditnehmers der Hauptverschuldung und des Interesses in Übereinstimmung mit den Bedingungen des Darlehensvertrags angeht.

Zu spezifiziert finanzielle Verpflichtungen Die Verpflichtungen des Schuldners können umfassen:

Erhaltene Darlehen, einschließlich Interbank-Darlehen (Einlagen, Darlehen), sonstige relevante Fonds, einschließlich Anforderungen an die Erlangung (Rendite) Schuldverschreibungen, Aktien und Rechnungen, die nach einem Darlehensvertrag bereitgestellt werden;

Rechenschaftspflichtige Kreditinstitutsrechnungen;

Bankgarantien, für die das von der Kreditinstitution bezahlte Bargeld nicht vom Auftraggeber erstattet wird;

Finanzierung von Transaktionen unter der Abtretung von Geldanforderungen (Factoring);

Erworbenes Kreditinstitut über die Transaktion (Zuordnung der Anforderungen) Rechte (Anforderungen);

Erworbenes Kreditinstitut in der Sekundarmarkthypothek;

Verkaufsgeschäfte (Käufe) finanzielle Vermögenswerte mit Zahlungsverzug (Lieferung von finanziellen Vermögenswerten);

bezahlt Kreditinstitut mit Kreditbuchstaben (einschließlich unbedeckter Kreditbuchstaben);

rückerstattung der Fonds (Vermögenswerte) zu einer Transaktion für den Erwerb von finanziellen Vermögenswerten mit der Verpflichtung ihrer umgekehrten Entfremdung;

anforderungen der Kreditorganisation (Vermieter) beim Betrieb finanzwesen (Leasing).

Als Teil kreditrisiko Die folgenden Arten von Risiken können unterschieden werden:

Das Risiko eines unangemessenen Darlehens bedeutet das Risiko, die Bedingungen des Darlehensvertrags zu erfüllen: eine vollständige und rechtzeitige Rückgabe des Hauptbetrags der Schulden sowie Zinszahlungen und Kommission.

Das Risiko einer Verzögerung der Zahlungen (Liquidität) bedeutet das Risiko einer Verzögerung der Rückgabe des Darlehens und der verspäteten Zinszahlungen und führt zu einem Rückgang der liquiden Mittel der Bank. Das Risiko einer Verzögerung der Zahlungen kann in das Risiko von Nicht-Miss-Fehlern umgewandelt werden.

Das Risiko der Kreditbestimmung ist kein unabhängiges Risiko und gilt nur, wenn das Risiko des Auslands des Darlehens auftritt. Diese Art von Risiko manifestiert sich in der Insuffizienz der Erträge, die von der Umsetzung der von der Bank zur Verfügung gestellten Darlehensrückstellungen ergab, um die Schuldenansprüche der Bank an den Kreditnehmer vollständig zu erfüllen.

Das Risiko eines unangemessenen Darlehens ist das Risiko einer Kreditwürdigkeit eines Kreditnehmers voraus, unter der der Unfähigkeit des Kreditnehmers seine Verpflichtungen gegenüber Gläubiger überhaupt erfüllt. Jeder Kreditnehmer ist durch das individuelle Bonitätsrisiko gekennzeichnet, das unabhängig von den Geschäftsbeziehungen mit der Bank anwesend ist und das Ergebnis des Geschäftsrisikos und des Risikos der Kapitalstruktur ist.

Das Geschäftsrisiko deckt alle Arten von Risiken ab, die mit der Funktionsweise von Unternehmen verbunden sind (Beschaffungs-, Produktions- und Vertriebsaktivitäten). Im Gegensatz zu den Namen der Risiken, die das Unternehmensmanagement verwaltet werden kann, beeinträchtigen nicht verwaltete äußere Faktoren das Geschäftsrisiko, insbesondere die Entwicklung der Branche und der Konjunktur. Der Wert und die Art des Risikos ermitteln weitgehend Investitionsprogramme und hergestellte Produkte.

Das Risiko der Kapitalstruktur wird durch die Struktur der Verbindlichkeiten bestimmt und stärkt das Geschäftsrisiko.

Nachdem er ein Darlehen gewährt hat, erhöht die Bank damit das allgemeine Risiko des Unternehmens, da die Verwendung von geliehenen Fonds aufgrund des Effekts der finanziellen Hebelwirkung stärkt, ist sowohl positive als auch negative Änderungen der Rentabilität möglich eigene Hauptstadt Unternehmen.

Ein Merkmal des Kreditrisikos, das es von anderen Arten von Bankenrisiken unterscheidet, ist der individuelle Charakter. Dieser Umstand bestimmt weitgehend die Originalität der Kreditrisikomanagementmethodik. Die Entscheidung über die Ausgabe eines Darlehens sollte sich nicht auf die Beurteilung bestimmter Risikoarten konzentrieren, sondern auf die Definition des Gesamtrisikos des Kreditnehmers. Das allgemeine Risiko ist eine Kombination aus Geschäftsrisiken und Risiko der Kapitalstruktur.

Kreditrisikomitätskonzentration. Es zeigt sich, große Darlehen an einen separaten Kreditnehmer oder eine Gruppe von verbundenen Kreditnehmern sowie infolge der Zugehörigkeit eines Kreditinstituts oder infolge der Angehörigkeit eines Kreditinstituts oder zur trennen von Wirtschaft der Wirtschaft oder in geografische Regionen oder in Gegenwart einer Zahl von anderen Verpflichtungen, die sie anfällig für dieselben wirtschaftlichen Faktoren machen.

Das Kreditrisiko steigt mit der Kreditvergabe an das Kreditinstitut von Personen (verwandte Kredite), d. H. Darlehen an einzelne Einzelpersonen oder juristische Personen, die echte Fähigkeiten haben, um die Art der Kreditinstitute der Kreditinstitution auf die Erteilung von Darlehen und Kreditbedingungen sowie Personen zu beeinflussen, sowie Personen, um eine Entscheidung zu treffen, die beeinflussen kann kreditorganisation.

Bei der Kreditvergabe an verwandte Personen kann das Kreditrisiko aufgrund der Nichteinhaltung oder unzureichenden Einhaltung der von der Kreditinstitution, Verfahren und Verfahren zur Berücksichtigung von Darlehen festgelegten Regeln erhöhen, was die Kreditwürdigkeit der Kreditwürdigkeit (n) ermittelt und Entscheidungen über Darlehen treffen.

Bei der Kreditvergabe an ausländische Kontrahenten kann ein Kreditinstitut auch ein Länderrisiko und das Risiko der Nichtüberprüfung der Fonds ergeben.

Kreditrisikostufe Hängt von der Art des Kredits ab, der von der Bank bereitgestellt wird. Je nach Bereitstellungszeitraum sind Darlehen: kurz-, mittel- und langfristig; aus der Art der Sicherheiten: gesichert und ungesichert; Von den Besonderheiten der Gläubiger: Banken, Werbung, Staat usw.; Aus der Gebrauchsrichtung: Verbraucher, Industrie, Investitionen, saisonal, Import, Export; Mit der Größe: klein, mittel, groß.

Bei der Entwicklung von Risikomanagementrichtlinien müssen Banken berücksichtigt werden, dass sie anfällig für negative Trends in der Entwicklung von Kreditnehmern sind mehr alsals positiv. Auch bei günstiger Entwicklung wirtschaftsvorschriften Die Kreditnehmerbank kann das Maximum berechnen, um in den Vertrag vorgesehene Zahlungen zu empfangen, jedoch mit ungünstig - das Risiko, alles zu verlieren. Durch die Entscheidung über die Kreditvergabe sollten Banken die mögliche negative Entwicklung von Kreditnehmern stärker als positiv berücksichtigen.

Banken sollten sich bemühen, das Risiko der Insolvenzgefahr so \u200b\u200bfrüh wie möglich zu entdecken und zu bewerten, um die Kreditvergabe rechtzeitig und angemessene Maßnahmen zu reduzieren. Banken sollten keine Kreditnehmer ausleihen, die weitgehend der Insolvenzgefahr ausgesetzt sind. Daher ist es notwendig, den von dem potenziellen Kreditnehmer bereitgestellten Kreditvorschlag richtig zu schätzen wissen. Zunächst ist es notwendig, den Ruf des Kreditnehmers herauszufinden. Dies ist besonders wichtig für neue Kunden. Dann ist es notwendig, an zu analysieren, ob ein Darlehensangebot aus wirtschaftlicher Sicht realistisch ist, für den die Bank ihre Kreditvorschlagsanforderungen entwickeln und sie auf die Aufmerksamkeit des Kreditnehmers bringen sollte. Nach der Analyse des Darlehensvorschlags muss die Bank feststellen, wie sich ihr Darlehensportfolio mit dem Aufkommen des neuen Darlehens ändert, wird er zur Diversifizierung des Darlehensportfolios und folglich zu einem Rückgang des Gesamtgefahrs der Bank führen oder im Gegenteil, neukredit wird zu einer Konzentration des Darlehensportfolios auf einer Branche oder in derselben Zahlungszeiten führen, die das Risikostutzen erhöhen wird. Der nächste Schritt der Kreditrisikobewertung ist die Auswahl der Finanzinformationen über den potenziellen Kreditnehmer, auf deren Grundlage der Bank die Kreditwürdigkeit des Kreditnehmers, die möglichen Kreditdaten, die Größe und Methode zur Fixierung von Zinssätzen bestimmt, bestimmt werden , die Dauer der Rückzahlung von Darlehen, die Anforderungen an ihre Bestimmung. Gleichzeitig sollte die Bank dadurch geleitet werden, dass der Risiko höher ist, desto höher ist der Gewinn der Bank.

Die Reduzierung des Kreditrisikos ist mit Hilfe der folgenden Ereignisse möglich:

Überprüfung der Zahlungsfähigkeit des potenziellen Kreditnehmers;

Die aktuelle Überwachung der ausgestellten Darlehens;

Risikoversicherung;

Verwendung von Sicherheiten, Garantien, Garantien;

Vom Kundenpreis für das Risiko erhalten;

Risikobegrenzung durch bestimmte von der Zentralbank festgelegte Normen.

2.2 Landrisiko

Landrisiko (einschließlich des Risikos der Negativität der Fonds) - das Risiko von Verlusten aus einem Kreditinstitut infolge der Nichterfüllung von ausländischen Gegenparteien (legal, einzelpersonen) Mitteilungen aufgrund von wirtschaftlichen, politischen, sozialen Veränderungen sowie aufgrund der Tatsache, dass die Währung der monetären Verpflichtung aufgrund der Besonderheiten der nationalen Rechtsvorschriften (unabhängig von der finanziellen Position des Vertrags selbst) nicht der Gegenpartei zur Verfügung steht. .

Bei der Analyse. dieses Risiko. Zahlreiche Faktoren werden berücksichtigt, da das Landrisiko ein komplexes Risiko ist, das wirtschaftliche und politische Risiken umfasst. Das wirtschaftliche Risiko hängt vom Zustand des Zahlungsbilanzs des Landes ab, das von diesem Staat durchgeführte Managementsystem wirtschaftspolitik, insbesondere Beschränkungen über den Transfer der Hauptstadt im Ausland. Die Bewertung des wirtschaftlichen Risikos erfolgt in der Regel auf der Grundlage von Daten aus nationalen Statistiken. Ein unverwechselbares Merkmal des Länderrisikos ist die Komplexität seiner Berechnung und Analyse, da es erforderlich ist, eine hochwirksame, flexible und zuverlässige Datenbank für seine Bewertung zu schaffen.

2.3 Marktrisiko

Marktrisiko - Verlustrisiko aus einem Kreditinstitut aufgrund der nachteiligen Änderung marktwert Finanzinstrumente des Handelsportfolios und der derivativen Finanzinstrumenten einer Kreditorganisation sowie der Fremdwährungskurse und (oder) edelmetalle.

Das Marktrisiko enthält Bestandsrisiko-, Währungs- und Prozentrisiken.

Lagerrisiko - Verlustrisiko aufgrund der ungünstigen Änderung der Marktpreise für Aktienwerte (Wertpapiere, einschließlich der Konsolidierungsrechte zur Teilnahme an der Verwaltung des Handelsportfolios und der derivativen Finanzinstrumente unter dem Einfluss von Faktoren, die mit dem Emittenten der Aktienwerte verbunden sind Und Derivative Finanzinstrumente und allgemeine Schwankungen Marktpreise für Finanzinstrumente.

Währungsrisiko - das Risiko von Verlusten aufgrund der ungünstigen Änderungen der Fremdwährungswechselkurse und (oder) Edelmetalle auf einem offenen Kreditinstitut in Positionen in ausländische Währungen und (oder) Edelmetalle.

Prozentrisiko - Risiko für finanzielle Verluste (Verluste) aufgrund der ungünstigen Veränderung der Zinssätze für Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und außerbilanzielle Werkzeuge des Kreditinstituts.

Die Hauptquellen des Interessenrisikos können sein:

Die Invention der Fälligkeit von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und außerbilanziellen Anforderungen und Instrumentenverpflichtungen mit einem festen Zinssatz;

Die Unverbesserung der Fälligkeit von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und außerbilanziellen Anforderungen und Verpflichtungen auf Werkzeuge mit einem wechselnden Zinssatz (Revisionsgefahr des Zinssatzes);

Konfiguration der Renditekurve für lange und kurze Positionen an Finanzinstrumenten eines Emittenten, wodurch ein Verlustrisiko als Ergebnis der Überschreitung der potenziellen Einkommenskosten beim Schließen von Daten der Positionen (Risiko einer Ertragskurve) schafft; Für Finanzinstrumente mit einem festen Zinssatz, vorbehaltlich der Übereinstimmung ihrer Rückzahlung, der Übernahme des Zinsänderungsgrades an den Ressourcen, die von der Kreditinstitution angezogen und gestellt werden; Für Finanzinstrumente mit einem schwimmenden Zinssatz lieferten die gleiche Häufigkeit der Revision des schwebenden Zinssatzes - die Inkalkession des Grads der Zinssätze (Grundrisiko);

Weit verbreitete Verwendung von optionalen Transaktionen mit traditionellem

interessante Instrumente, die empfindlich auf Veränderungen der Zinssätze (Anleihen, Darlehen, Hypothekendarlehen und Wertpapiere usw.) sind, wodurch das Risiko von Verlusten aufgrund einer Ablehnung erzeugt, um die Verpflichtungen eines der Parteien der Transaktion zu erfüllen (optionales Risiko) ).

Die Banken, die das Spiel in den Zinssätzen regelmäßig üben, sind am anfälligsten anfällig für Gewinn, und diese Banken, die nicht sorgfältig veränderte Zinssätze vorhersagen.

Zwei Arten von Zinsrisiken werden unterschieden: Positionsrisiko und Strukturrisiko. Das Positionsrisiko ist ein Risiko für einigen Standpunkt - Prozentsatz dieses bestimmten Punktes. Zum Beispiel erteilte die Bank ein Darlehen mit einem schwebenden Zinssatz, während es unbekannt ist, erhält ein Bankgewinn oder einen Schadensersatz. Das strukturelle Risiko ist das gesamte Risiko im gesamten Gleichgewicht der Bank, verursacht durch Änderungen des Währungsmarktes aufgrund der Zinsenschwankungen. Somit betrifft Zinsrisiken sowohl den Restbetrag des Allgemeinen als auch die Ergebnisse einzelner Transaktionen.

Die Hauptgründe für das Interessenrisiko sind:

ungültige Wahl der Zinssorten (konstant, fixiert, schwebend, abnehmen);

wird abrupt. kreditvereinbarung mögliche Änderungen Zinsen;

Änderungen des Zinssatzes der Zentralbank Russlands;

festlegung eines einzelnen Prozentsatzes für die gesamte Nutzung des Darlehens;

das Fehlen einer entwickelten Zinspolitikstrategie in der Bank;

ungültige Definition von Credit Cents, das heißt, die Zinssätze.

Das Zinsrisiko kann vermieden werden, wenn Änderungen der Erträge aus Vermögenswerten vollständig in Änderungen der Kosten für die Anziehungskraft des Fonds. Dies ist theoretisch. Es ist jedoch fast unmöglich, ein solches Gleichgewicht ständig zu erreichen, sodass Banken immer prozentualen Risiken unterliegen.

Das interessante Risikomanagement umfasst sowohl Vermögenswerte als auch Bankverbindungen. Die Besonderheit dieser Kontrolle ist, dass es Grenzen hat. Das Asset-Management ist durch Kreditrisiko- und Liquiditätsanforderungen begrenzt, die den Inhalt des riskanten Vermögensportfolios der Bank sowie den Preiswettbewerb von anderen Banken in den etablierten Kosten des Darlehens bestimmen.

Das Management von Verpflichtungen ist zunächst ebenfalls schwierig begrenzte Auswahl und die Größe der Schuldinstrumente, dh die begrenzte Mittel, die für die Ausgabe eines Darlehens erforderlich sind, und erneut der Preiswettbewerb von anderen Banken und Kreditinstituten.

Das Reduzieren von Zinsrisiken kann auch durch Durchführung von Prozentsatz "Swaps" reduziert werden. Dies sind spezielle Finanztransaktionen, deren Bedingungen für Zinszahlungen für bestimmte Verpflichtungen im Voraus zeitweisen, d. H. Im Wesentlichen werden die in den Vertrag betretenen Verträge von den Zinszahlungen ausgetauscht, die sie produzieren sollten. Der Austausch von Zinszahlungen durch eine feste Rate-Transaktion erfolgt gegen die Transaktion mit einer variablen Rate. Gleichzeitig zählt die Partei, die zur Zahlung von Zahlungen zu festen Preisen verpflichtet, auf ein erhebliches Wachstum der Periode der Transaktion variabler Preise zu wachsen; Und die gegenüberliegende Seite ist auf ihrem Rückgang. Dann gewinnt die Seite, die die Dynamik der Zinssätze korrekt vorhergesagt hat.

2 . 4 Risiko der Liquidität

Risiko der Liquidität - Verlustrisiko aufgrund der Unfähigkeit der Kreditorganisation, die Erfüllung seiner vollständigen Verpflichtungen zu gewährleisten. Das Risiko der Liquidität entsteht aufgrund des Ungleichgewichts der finanziellen Vermögenswerte und der finanziellen Verpflichtungen der Kreditinstitution (einschließlich der späten Ausführung finanzieller Verpflichtungen durch ein oder mehrerer Kontrahenten des Kreditinstituts) und (oder) das Auftreten der unvorhergesehenen Sofortige und pauschalische Erfüllung des Kreditinstituts seiner finanziellen Verpflichtungen.

2 . 5 Betriebsrisiko

Betriebsrisiko - Verlustrisiko aufgrund Inkonsistenzen in Bezug auf die Art und den Geltungsbereich der Tätigkeit der Kreditorganisation und der Anforderungen der laufenden Rechtsvorschriften von internen Bestellungen und -verfahren bankvorgänge und andere Transaktionen, ihre Verstöße von Mitarbeitern eines Kreditinstituts und anderer Personen (aufgrund von Inkompetenz, unbeabsichtigten oder vorsätzlichen Handlungen oder Untätigkeiten), Missverhältnis (Insuffizienz) funktionalität (Merkmale) der Informationen, technologischen und anderen Systemen und ihrer Ausfälle (Verletzungen) sowie infolge der Auswirkungen von externen Ereignissen, die von der Kreditinstitution verwendet werden.

2 . 6 Rechtsrisiko

Rechtsrisiko - Beschädigungsrisiko von einer Kreditorganisation aufgrund von:

nichteinhaltung der Kreditinstitution der Anforderungen an regulatorische Rechtsakte und abgeschlossene Verträge;

zulässige rechtliche Fehler bei der Durchführung von Aktivitäten (falsch anwaltsberatung. oder eine falsche Vorbereitung von Dokumenten, einschließlich, einschließlich, wenn Sie umstrittene Fragen in der Justiz in Betracht ziehen);

unvollkommenheiten rechtsordnung (Beitrag der Rechtsvorschriften, fehlende rechtliche Regulierungsstandards individuelle Fragen.im Prozess der Tätigkeit der Kreditorganisation ergeben);

verstöße gegen Kontrahenten der regulatorischen Rechtsakte sowie Bedingungen für abgeschlossene Verträge.

2 . 7

Risiko des Verlusts des Geschäftsrückrichts Kreditorganisation (reputierendes Risiko) - das Risiko von Verlusten aus einem Kreditinstitut infolge einer Rückgang der Anzahl der Kunden (Gegenparteien) aufgrund der Bildung einer negativen Idee von finanzielle Nachhaltigkeit ein Kreditinstitut, Qualität der Dienstleistungen, die von ihm oder der Art der Tätigkeit insgesamt bereitgestellt werden.

2 . 8 Strategisches Risiko

Strategisches Risiko - das Risiko von Verlusten aus dem Kreditinstitut aufgrund von Fehlern (Mängeln), die in Entscheidungsentscheidungen getroffen wurden, die die Strategie der Tätigkeiten und die Entwicklung einer Kreditorganisation (strategisches Management) bestimmen, und in nicht akzeptabler oder unzureichender Rechnungslegung möglich Gefährdungen, die die Tätigkeit der Kreditorganisation, falschen oder unzureichend definierten Definition von vielversprechenden Tätigkeitsbereiche drohen können, in denen eine Kreditorganisation Vorteile gegenüber Wettbewerbern, Abwesenheit oder Bestimmung im unvollständigen Betrag erzielen kann notwendige Ressourcen (finanzielle, materielle und technische, menschliche) und organisatorische Maßnahmen (Managemententscheidungen), die die Erreichung der strategischen Ziele der Aktivitäten des Kreditinstituts sicherstellen sollten.

3. Das Konzept und die Methoden der Regulierung der Risiken in den Aktivitäten einer Geschäftsbank

3.1 Risikomanagement-Konzept

Was versteckt sich hinter diesen Wörtern? Verfahren zur Auswirkung der Steuerung in einem verwalteten Objekt, um Verluste zu minimieren. Im Falle der Bank haben wir Möglichkeiten, die Bank auf mögliche Bankenrisiken zu beeinflussen, um Verluste aus ihrer Umsetzung zu minimieren.

Sehr wichtig teil von Die Entwicklung der Risikostrategie ist die Entwicklung von Maßnahmen zur Verringerung oder Verhütung von offenbarem Risiko. Im Allgemeinen wird der Begriff Absicherung angewendet, um Aktionen zu beschreiben, die auf die Minimierung finanzieller Risiken abzielen.

Es ist in der Entwicklung grundsätzlicher Ansätze zur Risikobewertung, der Bestimmung der zulässigen Ebene und der Entwicklung der relevanten Strategie und ist die Hauptaufgabe des Risikomanagements oder des Risikomanagements.

Berücksichtigen Sie die Faktoren der Unsicherheit und des Risikos bei der Beurteilung der Durchführbarkeit des Haltens eines Risikometers oder im Umsetzungsprozess der Implementierung werden alle verfügbaren Informationen verwendet und basiert auf möglichen Wege des Risikomanagements.

Risikomanagement-Methoden sind in analytische und praktische Methoden unterteilt. Analytische Risikomanagementtechniken werden als Risikomanagement-Tool verwendet und ermöglichen es, Vorhersagen- und Risikomanagementstrategien zu entwickeln, bevor das Projekt gestartet wird. Die Hauptaufgabe der analytischen Risikomanagement-Methoden besteht darin, riskante Situationen zu bestimmen und Maßnahmen zu entwickeln, die zur Verringerung der Verringerung sind negative Konsequenzen ihr Ereignis Die Aufgaben der analytischen Risikomanagement-Methoden umfassen auch die Prävention von riskanten Situationen.

Praktische Risikomanagement-Methoden sollen das negative Ergebnis der riskanten Situationen während der Implementierung verringern. In der Regel basieren sie auf analytischen Risikomanagement-Methoden. Gleichzeitig sind praktische Risikomanagement-Methoden die Grundlage für die Erstellung einer Rund der anschließenden Entwicklung analytischer Methoden.

Ordnen Sie die folgenden Risikomanagementmethoden zuordnen:

a) Vermeidung (Vermögenslosigkeit) des Risikos;

b) Risikobegrenzung;

c) Risikominderung;

d) Übertragungen (Übertragung) des Risikos, einschließlich Versicherung;

e) Risikoaufnahme.

Innerhalb dieser Methoden werden verschiedene strategische Entscheidungen angewendet, um die negativen Auswirkungen von Entscheidungen zu minimieren:

risiko vermeiden;

sicherung (Einschränkung) des Risikos;

selbstversicherung;

risikoverteilung;

diversifizierung;

einschränkung;

hecke;

versicherung;

verpackung;

doppelte Versicherung; Rückversicherung

3.2 Bankenrisikomanagement-Methoden

1. Risiko vermeiden. Entwicklung strategischer und taktischer Lösungen, die riskante Situationen ausschließen oder eine Ablehnung zur Umsetzung des Projekts ausschließen.

2. Halten (Einschränkung) des Risikos. Die Abgrenzung des Systems von Rechten, Befugnissen und Verantwortung auf derart, dass die Folgen der riskanten Situationen die Implementierung des Projekts nicht beeinträchtigen. Zum Beispiel der Einschluss des Vertrags zur Lieferung von Ausrüstungsbedingungen für die Übertragung von Eigentum der gelieferten Waren, wenn sie vom Kunden eingeht.

3. Sicherheit. Erstellen von Reserven, die die Folgen riskanter Situationen kompensieren. Die Selbstversicherung befürwortet in monetären und natürlich-echten Formen, als die Samostrachik einen Währungsversicherungsfonds bildet und verwendet und (oder) Rohstoffreserven, Materialien, Ersatzteile usw. Mit einer ungünstigen wirtschaftlichen Situation, Verzögerung der Kundenzahlungen für Produkte und andere. versicherungsfonds Unter den Bedingungen der Selbstversicherung ist es in der Charta der wirtschaftlichen Entität vorgesehen. Die Marktwirtschaft erweitert die Grenzen der Selbstversicherung erheblich, wodurch sie in den Risikomund umgewandelt werden.

4. Risikoverteilung. Organisation des Projektmanagements, die kollektive Verantwortung für die Ergebnisse der Projektimplementierung vorsieht.

5. Diversifizierung. Risikominderung aufgrund der Möglichkeit einer Entschädigung für Verluste in einer der Aktivitäten der Aktivitäten des Unternehmens an einen anderen.

Die Diversifizierung wird in den Finanzmärkten weit verbreitet und ist die Grundlage für die Verwaltung von Portfolioinvestitionen. Im Finanzmanagement wurde bewährt, dass Portfolios, die aus riskanten finanziellen Vermögenswerten bestehen, so gebildet werden können, dass das kumulierte Risiko des Risikos des Portfolios weniger als das Risiko eines Einzelnen sein wird finanzieller Vermögenswertdarin enthalten.

6. Grenzwert Festlegen von Grenzwerten von Indikatoren bei der Einnahme von taktischen Lösungen. Beispielsweise, Restriktionsmengen der Ausgaben, zum Erstellen von Exportquoten usw.

Die bequemste und angewandte Methode der Begrenzungsrisiken besteht darin, Grenzwerte aufzubauen finanzielle Ergebnisse. Wenn entschieden wird, dass der Höchstmaß an Verlust begrenzt ist, beispielsweise der Betrag von 500 Tausend Dollar, müssen alle Grenzwerte der integrierten Berechnung diesem Parameter einhalten. Die Verwendung solcher Grenzwerte ist weit verbreitet in der internationalen Praxis als Stopp-Verlust, Stopp-Out, Gewinn, Gewinn und Abnahme, ermöglicht es Ihnen, das Risiko der Verluste effektiv zu überwachen.

7. Überschrift. Versicherung, reduziert das Risiko aus Verlusten aufgrund von Verkäufern oder Kunden mit Änderungen der Marktpreise für Waren im Vergleich zu denjenigen, die beim Abschluss des Vertrags berücksichtigt wurden.

Die Überschrift wird durch den Kauf oder Verkauf abgeschlossen. Die Essenz der Absicherung ist, dass der Verkäufer (Käufer) der Ware einen Vertrag für den Verkauf (Kauf) abschließt und gleichzeitig eine Futures-Transaktion des entgegengesetzten Charakters durchführt, dh der Verkäufer macht einen Kaufvertrag und das Der Käufer ist für den Verkauf von Waren.

Daher bringt jede Änderung des Preises Verkäufer und Käufer, um einen Vertrag und die Gewinne anders zu verlieren.

Dank dieser, insgesamt erleiden sie keinen Verlust, um die Preise für Waren aufzubauen oder zu senken, die zukünftige Preise verkauft oder kaufen sollten. Um die Gültigkeit der Abtretung von Operationen mit finanziellen Instrumenten von dringenden Transaktionen auf Sicherungsvorgänge zu bestätigen, leistet der Steuerzahler eine Berechnung, die bestätigt, dass die Ausführung dieser Operationen zu einem Rückgang der möglichen Verluste (Mangel an Gewinn) auf Transaktionen mit Absicherung führt Objekt.

8. Versicherung.

Die Versicherung von Bankkreditrisiken ist am häufigsten. Kreditrisikoversicherungsobjekte sind Bankdarlehen, Verpflichtungen und Garantien, investitionsdarlehen. Während der Nichtrückgänge des Darlehens erhält der Kreditgeber eine Versicherungskompensation, teilweise oder vollständig kompensierendes Darlehen.

9. Bau.

Versicherung des gleichen Versicherungsobjekts mit mehreren Versicherern für einen Versicherungsvertrag.

Wenn die Vertragsvereinbarung nicht die Rechte und Pflichten jedes Versicherers festlegt, reagieren sie gemeinsam auf den Versicherten (Begünstigter) zur Zahlung versicherungskompensation. Im Rahmen des Immobilienversicherungsvertrags oder der im Rahmen des persönlichen Versicherungsvertrags versicherten Summe. In bestimmten Fällen kann der Versicherte als Versicherer in einen Teil seines eigenen Abzugs fungieren, der durch eine Franchise begrenzt ist. Und manchmal verlangen Versicherer, die an den Koordinationen teilnehmen, dass der Versicherte ein Sokrapener ist, das heißt, er hielt in seiner Verantwortung einen bestimmten Risikoanteil an.

Bei der Fassung kann auf der Grundlage des von jedem Soziatorlorianischen Risikomisikogefahr erlassen und in der Versicherungssumme eine gemeinsame oder separate Versicherung ausgegeben werden.

10. Doppelversicherung.

Versicherung in mehreren Versicherern des gleichen Risikos. 11. Rückversicherung.

Aktivitäten zum Schutz eines Versicherers (Rückversicherer) der Immobilieninteressen eines anderen Versicherers (Rückversicherung) im Zusammenhang mit dem im Rahmen des Versicherungsvertrags (Hauptvertragsvertrags) der Versicherungsgebühren erlassenen Erträge (Hauptvertragsabkommen). Versicherer, unter Berücksichtigung des Risikos, übertreffen die Fähigkeit, ein solches Risiko zu versichern.

Beziehungen werden vom Vertrag erstellt, für den eine Seite eine Rückversicherung ist, oder ein Zedent - überträgt das Risiko und den entsprechenden Teil der Auszeichnung an den anderen Rückversicherer oder den Bezerrung. Letzteres verpflichtet sich im Falle eines versicherten Ereignisses, um den akzeptierten Bestandteil des Risikos zu bezahlen. Risikoübertragungsvorgänge werden als Cessia bezeichnet.

Der Rückversicherer kann wiederum einen Teil des Risikos für die Rückversicherung an die nächste Versicherungsgesellschaft bestehen. In diesem Fall betritt der Rückversicherer in die Rolle des Retrocomedent, neu versicherungsgesellschaft. Es heißt Retrozession, und der Risikoübertragungsvorgang wird als Retrozession bezeichnet.

Die Rückversicherungsbeziehungen schlagen zwei Arten von Verträgen vor, unabhängig von ihrer Größe und in der Rückversicherung nur einzelne "übermäßige" Risiken.

Es gibt obligatorische Rückversicherung, basierend auf dem Abschluss eines Vertrags mit einer Konzession einer obligatorischen Annahme für die Rückversicherung aller Risiken des Unternehmens, optional, mit der Möglichkeit, sich auf die Rückversicherung einzelner Risiken und das optional und obligatorisch in der Form einer Kombination aus dem ersten und der zweiten.

Die Rückversicherung erfolgt auf der Grundlage eines Rückversicherungsvertrags, der zwischen dem Versicherer und dem Rückversicherer gemäß den Anforderungen des Zivilrechts geschlossen wurde.

Neben dem Rückversicherungsvertrag können andere in der Grundlage des Geschäftsumsatzes angewandten Dokumente als Bestätigung des Abkommens zwischen der Rückversicherung und dem Rückversicherer eingesetzt werden.

Fazit

Jede Form der menschlichen Tätigkeit ist mit vielen Bedingungen und Faktoren verbunden, die einen positiven Entscheidungsansatz betreffen. Alle unternehmerischen Aktivitäten ohne Risiko passieren nicht. Der Hauptplatz ist besetzt finanzielles Risiko. Der größte Gewinn wird gebracht finanzielle Vorgänge mit hohem Risiko. Das Risiko muss jedoch auf die maximal zulässige Grenze berechnet werden.

Im Rahmen des finanziellen Risikos wird die Wahrscheinlichkeit ungeplanter Verluste, die Inkompatibilität des geplanten Gewinns, verstanden. Das finanzielle Risiko entsteht im Prozess der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation. Eine Variation des finanziellen Risikos ist ein Bankrisiko.

Das finanzielle Risiko ist ein Ziel wirtschaftskategorie.. Und diese ökonomische Kategorie ist ein Ereignis, das auftreten kann oder nicht. Bei einem solchen Ereignis sind drei wirtschaftliche Ergebnisse möglich:

Negativ (Verlust, Verlust);

Null;

Positiv (gewinnen, nutzen).

Das Risiko ist die Wahrscheinlichkeit des Verlusts von etwas. Für die Bank ist das finanzielle Risiko das Risiko eines Geldverlusts. Durch Banken werden große Geldbeträge und Tausende von Operationen durchgeführt, so dass die Verhinderung von Verlusten eine der Hauptaufgaben der Bank ist, desto mehr die Bank ist die Fähigkeit, einen Gewinn zu erzielen, desto größer ist das Risiko eines Verlusts an investierter Fonds .

Bankaktivitäten sind einer großen Anzahl von Risiken ausgesetzt. Da trägt die Bank neben der Geschäftsfunktion die Funktion sozialer Bedeutung und den Dirigenten von Geld kreditpolitik, Wissen, Definition und Kontrolle von Bankrisiken sind für eine Vielzahl von externen Stakeholdern von Interesse: die Nationalbank, Aktionäre, Teilnehmer des Finanzmarktes, Kunden.

Die Berücksichtigung der bekanntesten Risikopeartikel zeigte ihre Vielfalt und komplexe eingebettete Struktur, dh eine Art von Risiko wird durch den Satz von anderen bestimmt. Die obige Liste ist alles andere als erschöpfend. Seine Vielfalt wird weitgehend durch ein zunehmendes Spektrum bestimmt. bankdienstleistungen. Eine Vielzahl von Bankvorgängen wird durch eine Vielzahl von Kunden ergänzt und sich ändern marktbedingungen. Der Wunsch, ganz natürlich zu sein, ist der Wunsch, nicht nur das Objekt aller Arten von Risiken zu sein, sondern auch den Anteil an Subjektivität im Sinne der Auswirkungen auf das Risiko bei der Durchführung von Bankenaktivitäten zu bringen.

Referenzliste

risikokreditbanking.

1. Buchstabe der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 70-T vom 23.06.2004 "auf typischen Bankenrisiken"

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