Allgemeines System für sp. Allgemeines Steuersystem – was ist das und für wen ist es relevant? So funktioniert die Besteuerung

Wie sollten einzelne Unternehmer über das allgemeine Steuersystem berichten? Welche Berichterstattung übermitteln IPs an OSNO, abhängig davon, ob sie Mitarbeiter haben? Sind Einzelunternehmer auf OSNO verpflichtet, eine Umsatzsteuererklärung abzugeben? im elektronischen Format? Wir veröffentlichen Antworten auf die häufigsten Fragen von Unternehmern.

OSNO-Funktionen

Nach dem allgemeinen Steuersystem müssen einzelne Unternehmer mehr Steuern zahlen. Der Hauptunterschied bei den Steuern ist die Zahlung der MwSt. Oft führen Unternehmer im vereinfachten Steuersystem ihre Buchhaltung selbst. OSNO erfordert spezielle Kenntnisse und Fähigkeiten, was bedeutet, dass ein kompetenter Buchhalter benötigt wird.

Vorteile von IP auf OSNO

Durch den Wechsel zu OSNO erhält ein einzelner Unternehmer eine Reihe von Vorteilen.

Erstens gibt es keine Einschränkungen und Grenzen für die Arbeit. Bei OSNO spielen Kennzahlen wie Umsatz und Mitarbeiterzahl keine Rolle.

Zweitens hat ein Einzelunternehmer auf OSNO die Möglichkeit, Waren mit Mehrwertsteuer zu liefern. Dies ist wichtig für große Unternehmen, die es vorziehen, Waren (Dienstleistungen) mit Mehrwertsteuer zu kaufen, um ihren gesetzlichen Abzug zu erhalten.

IP-Berichte zu OSNO mit Mitarbeitern

Im FTS:

• Umsatzsteuererklärung (vierteljährlich);
• Erklärung 4-NDFL (zu Beginn der Tätigkeit oder innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt der 50%igen Einkommenssteigerung oder -minderung);
• Angaben zum durchschnittlichen Personalbestand (einmal jährlich);
• Berechnung von 6-NDFL (einmal pro Quartal);
• Zertifikate 2-NDFL (einmal jährlich);

Im FSS:

• Formular 4-FSS (für das erste Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate und ein Jahr).

Bei der FIU:

• SZV-M (monatlich);
• SZV-STAGE (jährlich und bei Pensionierung des Arbeitnehmers).

IP-Reporting auf OSNO ohne Mitarbeiter

Im FTS:

• Umsatzsteuererklärung (vierteljährlich);
• Erklärung 3-NDFL (einmal jährlich);
• Erklärung 4-NDFL (zu Beginn der Tätigkeit oder innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt einer 50% igen Einkommenssteigerung oder -minderung).

Alle Mehrwertsteuerzahler unterbreiten Steuererklärung nur im elektronisches Formular(Klausel 5, Artikel 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gemäß dem Bundesgesetz Nr. 134 vom 28.06.2013 muss die Erklärung über den Betreiber der elektronischen Dokumentenverwaltung eingereicht werden.

Allgemeines System Besteuerung (OSNO) ist Steuerregelung, das von Organisationen und Einzelunternehmern verlangt, alle in den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation vorgesehenen Steuern zu zahlen und die Buchführung vollständig zu führen. OSNO darf nicht mit vereinfachten Steuerregelungen oder ESHN (einheitliche Agrarsteuer) kombiniert werden. Ein einzelner Unternehmer hat jedoch das Recht, zusammen mit OSNO Patente und UTII ( einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen) und juristische Personen - UTII. Etwaige Beschränkungen hinsichtlich Art der Tätigkeit, Einkommen, Vermögenswert gelten nicht für das allgemeine Steuersystem.

Wer hat Anspruch auf dieses Steuersystem?

BASIC Es wird empfohlen, Folgendes zu verwenden:

Unternehmen führend außenwirtschaftliche Tätigkeit und den grenzüberschreitenden Transport von Rohstoffen und Waren;

Unternehmen, deren Kunden mehrheitlich mehrwertsteuerpflichtige juristische Personen sind.

Wie wechsle ich zu OSNO?

Wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer innerhalb des 30 Kalendertage seit dem Datum der Registrierung haben sie bei den Steuerbehörden keinen Antrag auf Inanspruchnahme einer besonderen Besteuerungsregelung gestellt, sie unterliegen automatisch der OSNO.

Übergang von USN zu OSNO

Es gibt zwei mögliche Gründe für den Wechsel von USN zu OSNO:

1. Freiwilliger Wunsch des Unternehmens:

Wenn ein Unternehmen aus persönlichen Gründen die OSNO anstelle des vereinfachten Steuersystems verwenden möchte, sollte dies der Steuerbehörde durch Übermittlung eines Standardanzeigeformulars mitgeteilt werden, das die freiwillige Ablehnung der Anwendung des vereinfachten Steuersystems bestätigt.

Allerdings hinein dieser Fall Es ist zu beachten, dass ein freiwilliger Ausstieg aus dem vereinfachten Steuersystem zur Jahresmitte nicht möglich ist. Der Übergang von der USN zur OSNO ist erst ab Beginn des neuen Kalenderjahres möglich.

Die Berichterstattung über das vereinfachte Steuersystem im Falle einer freiwilligen Ablehnung der Sonderregelung wird dem IFTS in der üblichen Weise übermittelt, dh Einzelunternehmer müssen zum Ende des vergangenen Jahres bis zum 30. April eine Erklärung beim Finanzamt einreichen, und an die Gesellschaft bis zum 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres.

Sie können eine Ablehnungsmitteilung aus dem vereinfachten Steuersystem bei dem IFTS einreichen, bei dem das Subjekt registriert ist (am Wohnsitz eines Einzelunternehmers oder bei gültige Adresse für Organisationen) persönlich oder per Post.

Die Weigerung, diese Sonderregelung anzuwenden, hat ausschließlich Mitteilungscharakter, d. h. die Steueraufsichtsbehörde wird keine Antwort erlassen, die eine Änderung des Steuersystems zulässt. In diesem Fall ist die Bestätigung der Ablehnung des vereinfachten Steuersystems eine Kopie der eingereichten Benachrichtigung mit einem Steuerzeichen der Annahme oder ein Inventar des Anhangs und eine russische Postquittung, die die Zusendung des Dokuments per Brief bestätigt.

Fristen für den Übergang vom vereinfachten Steuersystem zum Beispiel OSNO: Der Übergang zum OSNO ist ab dem neuen Jahr 2018 geplant, die Anzeige muss bis spätestens 31.12.2017 erfolgen. Da der 31. in diesem Jahr jedoch auf einen Sonntag fällt, ist es sicherer, eine Mitteilung entweder im Voraus einzureichen - am 29. Dezember 2017 (dem letzten Werktag des Jahres) oder am ersten Werktag nach den Neujahrsferien - dem 9. Januar , 2018.

2. Verlust des Rechts, das vereinfachte Steuersystem anzuwenden

Wenn ein Unternehmen das Recht auf Nutzung des vereinfachten Steuersystems verloren hat, muss die OSNO ab dem ersten Tag des Quartals angewendet werden, in dem die Kriterien (oder Kriterien), die es ihm ermöglichen, im vereinfachten Steuersystem zu sein, verletzt wurden.

Übergang von UTII zu OSNO

1. Nach Belieben

Um die Arbeit an UTII für freiwillige Basis und mit der Führung von Aufzeichnungen über DOS beginnen, müssen Sie Ihren Wunsch dem Finanzamt in einer deklarativen Form mitteilen. Hierfür wird der Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Frist von 5 Tagen ab dem Datum des Übergangs zum Hauptsystem eingeräumt. Der Antrag informiert über die Notwendigkeit, den Antragsteller als UTII-Zahler abzumelden.

Das freiwillige Überführungsverfahren kann erst ab Januar des Folgejahres durchgeführt werden, wobei der Überführungstag der 1. Januar ist, dieses Datum muss im Antrag berücksichtigt werden. 5 Tage sind vom 01.01.

Es reicht aus, wenn der Föderale Steuerdienst über seinen Wunsch informiert, die Verwendung von UTII einzustellen. Es müssen keine zusätzlichen Unterlagen über die geplante Tätigkeit im klassischen Modus an das Finanzamt gesendet werden.

2. Bei Verlust des Anspruchs auf UTII

Der Verlust tritt ein, wenn die Bedingungen aus Artikel 346.26 Absatz 2.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verletzt werden.

Die Nichteinhaltung der angegebenen Indikatoren macht es nicht möglich, an UTII zu arbeiten, und erfordert einen Übergang zu OSNO. Dieser Übergang wird ab dem 1. des Quartals durchgeführt, wenn die Verletzung von Indikatoren aufgezeichnet wurde.

Der Betreffende muss den Föderalen Steuerdienst über die Beendigung informieren Anwendung von UTII und Entfernung von Steuerbuchhaltung durch Einreichen der oben genannten Antragsformulare innerhalb einer Frist von 5 Tagen ab dem letzten Tag des Monats, in dem der Verstoß entdeckt wurde.

Um vom Hauptmodus zu UTII zurückzukehren, müssen Sie die Konformität der oben genannten Indikatoren auf die gewünschten Werte zurücksetzen. Die Möglichkeit der Rückkehr zu UTII erscheint erst ab dem nächsten Jahr, das Verfahren wird durch Einreichung von Anträgen auf Standardformulare von UTII-1 und UTII-2 durchgeführt.

Welche Steuern zahlen Unternehmen und Einzelunternehmer auf OSNO?

Organisationen auf OSNO zahlen die folgenden Steuern:

1. Körperschaftsteuer mit einem Steuersatz von 20 %, mit wenigen Ausnahmen bevorzugte Kategorien Steuerzahler;

Mehrwertsteuer in Höhe von 0 %, 10 %, 18 %;

2. Körperschaftssteuer in Höhe von bis zu 2,2 %;
3. persönliche Einkommensteuer auf das Einkommen von Arbeitnehmern;
4. Versicherungsabzüge in Sozialfonds-PF, FSS, MHIF;
5. Bund u Lokale Steuernüber bestehende Besteuerungsgegenstände gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Einzelunternehmer auf OSNO müssen die folgenden Steuern zahlen:

1. Persönliche Einkommenssteuer: 13% werden von einzelnen Unternehmern gezahlt, die sind Steuerinländer Rf. Wenn der Unternehmer nicht in der Russischen Föderation ansässig ist, beträgt der Einkommensteuersatz 30%. Allerdings kann er den Berufsabzug nicht geltend machen, da dieser nur für Einkünfte gilt, die einem Steuersatz von 13 % unterliegen;
2. Mehrwertsteuer zu dem Satz, der den durchgeführten Transaktionen entspricht - 0%, 10%, 18%;
3. Versicherungsprämien für sich selbst (fest) und Mitarbeiter;
4. Grundsteuer - ist regional unterschiedlich und hängt von der Art der Immobilie ab: Häuser, Garagen, Nichtwohngebäude(von 0,1 % bis 2 %);
5. ggf. - Transport- und Grundsteuern, Wassersteuer, Verbrauchsteuern

die neuesten Steuern im Sinne der Absätze. 4 und 5 zahlen Unternehmer als natürliche Personen, die bestimmte Vermögenswerte besitzen. Die Höhe der einzelnen Steuern wird vom Föderalen Steuerdienst festgelegt und den Unternehmern mitgeteilt.

Vorteile und Nachteile

Der Hauptvorteil von OSNO ist das Fehlen von Beschränkungen in Bezug auf die Höhe des erhaltenen Gewinns und die Möglichkeit, keine Steuern zu zahlen, wenn ein Unternehmen oder ein einzelner Unternehmer dies hat Berichtszeitraum kein Einkommen.

Folgende Vorteile von OSNO:

1. Es gibt keine Beschränkungen hinsichtlich der Arten von Aktivitäten;
2. Bei OSNO ist das Unternehmen Mehrwertsteuerzahler, daher ist es für große Mehrwertsteuerzahler von Vorteil, mit diesem Unternehmen zusammenzuarbeiten.
3. Die Größe der Arbeitsbereiche ist unbegrenzt;
4. Die Anzahl der Mitarbeiter ist unbegrenzt;
5. Der Wert des Firmeneigentums ist unbegrenzt.

Die Nachteile von OSNO sind:

1. Hoher Steuerbetrag im Vergleich zu Sondersteuerregelungen;
2. Großes Volumen und große Komplexität der Buchhaltung und Berichterstattung;
3. Große Aufmerksamkeit der Steuerbehörden.

Zum Einzelunternehmer OSNO ist das ungünstigste Steuersystem, da Sie bei der Anwendung alle Steuern zahlen, alle Berichte einreichen und Aufzeichnungen führen müssen. Es lohnt sich nur dann, auf OSNO Geschäfte zu machen, wenn die Mehrheit der Gegenparteien Mehrwertsteuerzahler sind oder die Aktivitäten des Unternehmens mit dem Import von Waren zusammenhängen.

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Das vielleicht komplexeste Steuersystem, das die Zahlung der meisten Steuern und die Führung von Buchhaltungs- und Steuerunterlagen impliziert, ist das allgemeine Steuersystem (OSNO). Organisationen und einzelne Unternehmer können ihre Aktivitäten auf allgemeiner Basis ausüben. In diesem Artikel werden wir über die Funktionen von OSNO sprechen und welche Steuern von denjenigen gezahlt werden, die sich für dieses System entscheiden.

BASIC – was ist das?

Mit einfachen Worten kann man die OSNO als das Steuersystem charakterisieren, in dem Organisationen und Einzelunternehmer tätig sind, die kein spezielles System (USN, UTII, ESHN, Patent) gewählt haben oder das Recht darauf verloren haben. Bei der Anwendung von OSNO zahlen Organisationen Einkommenssteuer von ihrem Einkommen und einzelne Unternehmer - persönliche Einkommenssteuer.

So werden Sie OSNO-Steuerzahler

Sie können das allgemeine Steuersystem aus verschiedenen Gründen anwenden, zum Beispiel:

• der Steuerpflichtige kann die „Vereinfachung“, die UTII oder andere besondere Steuerregelungen nicht anwenden, weil er die dafür erforderlichen Voraussetzungen nicht erfüllt;
• die steuerliche Sonderregelung wurde angewandt, aber der Steuerzahler hat die zulässigen Grenzen überschritten oder gegen die Anforderungen verstoßen (z. B. in Bezug auf die Anzahl der Arbeitnehmer oder das Einkommensniveau) und infolgedessen automatisch zu OSNO gewechselt;
• Das allgemeine Steuersystem ist für die Organisation von Vorteil, da sie Aktivitäten durchführt, für die Einkommensteuervorteile gewährt werden (z. B. Mitglied des Skolkovo-Zentrums);
• Für ein Unternehmen oder einen Einzelunternehmer ist es vorteilhaft, Mehrwertsteuerzahler zu sein, da die meisten Gegenparteien für OSNO arbeiten und an der Vorsteuer interessiert sind.

Allgemein Steuersystem kann auf alle Arten von Aktivitäten angewendet werden, ohne Einschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Mitarbeiter, des Einkommens usw.

Wenn der neu geschaffene Steuerzahler keine Erklärung abgegeben hat zu gegebener Zeitüber seinen Übergang zu einem Sonderregime, dann wird die OSNO standardmäßig auf seine Aktivitäten angewendet - es ist nicht erforderlich, den Bundessteuerdienst gesondert zu benachrichtigen. Sie können freiwillig ab dem neuen Jahr von der Sonderregelung zu OSNO wechseln, indem Sie dies dem Finanzamt bis zum 15. Januar mitteilen.

Gleichzeitig, generelle Form Die Besteuerung kann mit einigen anderen Steuerregelungen kombiniert werden:

• eine juristische Person auf OSNO hat das Recht, es für bestimmte Arten von Aktivitäten mit UTII zu kombinieren,
• Einzelne Unternehmer können OSNO mit UTII und einem Patent kombinieren verschiedene Typen Unternehmerschaft.

Voraussetzung für die Zusammenlegung ist die getrennte Buchführung der Einnahmen und Ausgaben für jede Art ihrer Tätigkeit. Es ist unmöglich, OSNO mit "Vereinfachung" und zu kombinieren Einheitliche Agrarsteuer(ESHN).

Welche Steuern werden unter OSNO gezahlt

Die Abgabenordnung betrachtet das allgemeine Steuersystem nicht allein, wie andere Sonderregelungen. Die Steuerbelastung von OSNO ist am höchsten, da sie nicht nur die Einkommensteuer oder die persönliche Einkommensteuer umfasst. Dieses System impliziert eine ganze Reihe von Steuern, denen in der Abgabenordnung der Russischen Föderation jeweils ein eigenes Kapitel zugeordnet ist.

Organisationen und Einzelunternehmer, die OSNO anwenden, müssen die folgenden Steuern zahlen:

• Einkommensteuer - für Organisationen (Kapitel 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation),
• Einkommensteuer - für Einzelunternehmer (Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation),
• Mehrwertsteuer (Kapitel 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation),
• Körperschaftssteuer (Kapitel 30 der Abgabenordnung der Russischen Föderation),
• Vermögenssteuer von Einzelpersonen - für Einzelunternehmer (Kapitel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Bei Anwendung von Sonderregelungen sind Steuerzahler in der Regel von der Zahlung befreit abgeführte Steuern, aber für OSNO legt die Abgabenordnung der Russischen Föderation ihre obligatorische Zahlung fest, wenn es einen Besteuerungsgegenstand gibt. Alle anderen eidgenössischen und kommunalen Steuern (Transport, Land, Wasser, Verbrauchssteuern, Gebühren usw.) werden bei Bedarf ebenfalls bezahlt.

Darüber hinaus müssen Organisationen und Einzelunternehmer wie bei jedem Steuersystem persönliche Einkommenssteuern und Versicherungsprämien von allen an ihre Mitarbeiter gezahlten Einkünften abführen, und Einzelunternehmer haben auch feste Versicherungsprämien „für sich selbst“.

Berichterstattung nach dem allgemeinen Steuersystem

Das allgemeine System umfasst eine ziemlich große Menge an Steuermeldungen sowie Buchhaltungsmeldungen.

Buchhaltungsberichterstattung auf OSNO

Das Steuersystem ermöglicht es kleinen Unternehmen, eine vereinfachte Buchführung zu führen und eine vereinfachte Buchhaltung einzureichen, die nur zwei Formulare umfasst: Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung. Unternehmen, die nicht klein sind, sind verpflichtet, eine vollständige Buchhaltung zu führen und einzureichen vollständiger Satz Meldeformulare:

• Bilanz und Erfolgsrechnung,
• Eigenkapitalveränderungsrechnung,
• Geldflussrechnung,
• Erläuterungen zu Bilanz und Berichten.

Ein einzelner Unternehmer nach dem allgemeinen Steuersystem der Abgabenordnung der Russischen Föderation darf keine Konten führen, sondern nur, wenn der Unternehmer alle Einnahmen und Ausgaben in KUDIR widerspiegelt (Abschnitt 2, Artikel 54 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). . Die Aufrechterhaltung von KUDIR ist notwendig, um die Bemessungsgrundlage für die persönliche Einkommensteuer zu bestimmen.

Steuererklärungen unter OSNO

Organisationen reichen vierteljährlich und am Ende des Berichtsjahres die IFTS-Einkommensteuererklärung ein. Abgabetermin ist der 28. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats, die Jahreserklärung wird vor dem 28. März eingereicht. Bei Zahlung von Vorauszahlungen erfolgt die Meldung vor dem 28. eines jeden Monats.

Ein Einzelunternehmer, der das erste Einkommen im Rahmen des allgemeinen Steuersystems erzielt hat, ist zur Einreichung verpflichtet Erklärung 4-NDFL über das geschätzte Einkommen, und für die Vergangenheit steuerpflichtiger Zeitraum reicht eine 3-Personen-Einkommensteuererklärung ein. Es wird jährlich bis zum 30. April eingereicht.

OSNO ist das geschäftigste Steuersystem für ein Unternehmen. Die Organisation muss drei obligatorische Steuern zahlen und Berichte rechtzeitig einreichen. Der Satz von Dokumenten ist unerlässlich, Berichte müssen an die Steuer, Fonds und Rosstat übermittelt werden. In dem Artikel werden wir über die wichtigsten Regeln für die Einreichung von Berichten, Fristen und Nuancen sprechen.

OSNO-Funktionen

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation bietet viele Sonderregelungen, die die Existenz einer Organisation vereinfachen, deren Verwendung jedoch Einschränkungen auferlegt werden. Zum Beispiel in Bezug auf Umsatz, Vermögenswert, Anzahl der Mitarbeiter. Der einzige Ausweg für große Unternehmen ist ein allgemeines Steuersystem.

Sie müssen OSNO während der Registrierung nicht auswählen, neue Organisation der allgemeine Modus wird automatisch zugewiesen. Die Steuerbehörde muss rechtzeitig über Ihren Wunsch, in ein Sonderregime zu wechseln, informiert werden, sonst wird OSNO für das ganze Jahr zu Ihrem Steuersystem.
Das Hauptbesteuerungssystem umfasst drei Hauptsteuern: Mehrwert, Eigentum und Gewinn der Organisation. Außerdem müssen Versicherungsprämien für ihre Angestellten bezahlt werden, und wenn es Grundstücke, Transportmittel oder Immobilien gibt, müssen für sie separate Steuern bezahlt werden. Die Anwendung von OSNO bedeutet daher die höchste Steuerbelastung. OSNO LLCs müssen Steuerunterlagen und Buchhaltung führen und Berichte für die Zahlung von Steuern und Gebühren bereitstellen.

Rechnungslegungsberichte von LLC auf OSNO

Buchhaltungsberichte erfassen alle Ausgaben und Einnahmen der Organisation und regeln interne Abläufe. Der Gesetzgeber stellt strenge Anforderungen an Buchführungsunterlagen. Wenn die Steueraufsicht Fragen zu den Aktivitäten einer GmbH hat, untersucht sie zunächst die Buchhaltung.

ZU Jahresabschlüsse enthält Bilanz, Erklärung von finanzielle Ergebnisse und Anwendungen. Dokumente werden das ganze Jahr über vom 1. Januar bis 31. Dezember erstellt. Steuererklärungen für 2018 müssen bis zum 31. März 2019 eingereicht werden.

Berichte einreichen an Steuerbehörde am Ort der Registrierung und in der Niederlassung von Rosstat. Das Einreichungsformular ist in Papierform oder elektronisch. Wenn die LLC 100 oder mehr Mitarbeiter beschäftigt, werden Berichte nur elektronisch erstellt.

Steuerberichterstattung LLC für OSNO im Jahr 2019

Steuerberichterstattung hebt die von der LLC erhaltenen Einnahmen hervor und bestätigt sie. Die Erstellung der Steuererklärung ist der schwierigste Teil. Es gibt viele Dokumente, die alle innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens eingereicht werden müssen. Die Steuerberichterstattung umfasst Erklärungen, Bescheinigungen und Steuerberechnungen.

Gewinnsteuer nur Organisationen verlassen sich auf das gemeinsame System. Reichen Sie für diese Steuer Erklärungen ein, die auf den Ergebnissen eines Quartals, eines halben Jahres, von 9 Monaten und eines Jahres basieren. Erfassen Sie die Daten periodengerecht. Die Abgabe der Einkommensteuererklärung erfolgt in der Regel bis zum 28. des auf das Meldequartal folgenden Monats, die Jahreserklärung muss jedoch bis zum 28. März 2019 abgegeben werden. Einige Unternehmen reichen monatlich eine Gewinnerklärung ein.

MwSt unterscheidet auch OSNO, da es nicht von speziellen Modi verwendet wird. Die Steuererklärung wird vierteljährlich bis zum 25. des Folgemonats elektronisch eingereicht. Vergessen Sie bei der Erklärung nicht, alle möglichen Abzüge zu berücksichtigen.

Vermögenssteuer. Reichen Sie für diese Steuer eine Erklärung und Berechnungen auf periodischer Basis ein. Die Berechnungen sind für jedes Quartal in elektronischer Form bis zum 30. des Folgemonats an das Finanzamt zu übermitteln. Regionale Behörden können LLC von Quartalsberichten befreien.

Die Jahreserklärung muss bis zum 31. März eingereicht werden. Wenn die GmbH weniger als 100 Mitarbeiter hat, darf sie übergeben Papierform. Vergessen Sie nicht, dass ab Anfang 2019 nur noch Immobilien besteuert werden.

2-NDFL und 6-NDFL. Zahlt die GmbH Gehälter an Mitarbeiter oder sonstige Einkünfte, wie z. B. Dividenden an den Gründer, dann reichen Sie diese Bescheinigungen beim Finanzamt ein. 2-NDFL Übergabe für 2018 - bis 1. April 2019. 6-NDFL - vierteljährlich, bis zum letzten Tag des Folgemonats. 6-NDFL für 2018 muss vor dem 1. April 2019 an das Finanzamt gesendet werden.

Berechnung der Versicherungsprämien seit 2017 werden sie auch dem Eidgenössischen Steuerdienst übergeben. Das Reporting wird vierteljährlich erstellt und bis zum 30. des Folgemonats übermittelt. Spenden Sie unabhängig davon, ob das Unternehmen Mitarbeiter hat oder nicht.

Die oben genannten Berichte sind für alle obligatorisch. Darüber hinaus werden eine Reihe von Erklärungen beim Föderalen Steuerdienst eingereicht, wenn ein entsprechender Besteuerungsgegenstand vorliegt. Zum Beispiel, wenn eine LLC in der Bilanz steht Fahrzeug Vergessen Sie nicht, Ihre Kfz-Steuererklärung abzugeben.

LLC Berichterstattung an Fonds

IN Pensionsfonds Sie müssen zwei Formulare senden: SZV-M und SZV-STAZH. Reichen Sie SZV-M monatlich bis zum 15. Tag des auf den Bericht folgenden Monats ein. SZV-STAGE - einmal im Jahr, bis 1. März.

Für die Einreichung von SZV-M bei der FIU spielt es keine Rolle, ob ein Arbeitsvertrag mit dem Direktor abgeschlossen wurde oder nicht (wir sprechen von einer Situation, in der Direktor und Gründer in einer Person sind) - die Organisation ist weiterhin zur Einreichung verpflichtet SZV-M (PFR-Schreiben vom 06.05.2016 Nr. 08-22/6356). Wenn jedoch keine Tätigkeit im Unternehmen besteht, keine Mitarbeiter in der Organisation beschäftigt sind und kein Arbeits- oder Zivilrechtsvertrag mit dem Leiter abgeschlossen wurde, der alleiniger Gründer ist, muss die SZV-M nicht abgegeben werden .

Berichterstattung für den FSS enthält Formular 4-FSS für Beiträge zu Verletzungen. Reichen Sie es alle drei Monate ein. Abgabetermin in elektronischer Form ist vor dem 25. des auf das Quartal folgenden Monats. Wenn Sie Meldungen in Papierform abgeben wollen, muss dies 5 Tage früher, also vor dem 20., erfolgen.

Vergessen Sie nicht, dass der FSS die Haupttätigkeit der LLC jährlich bestätigen muss. Reichen Sie dazu einen Antrag, eine Bescheinigung über die Tätigkeitsform und eine beglaubigte Kopie der Erläuterungen zur letztjährigen Bilanz ein. Der FSS wartet auf diese Informationen bis zum 15. April.

Übermittlung der LLC-Berichte über OSNO an Rosstat

Der Abteilung Rosstat werden verschiedene Formen von Statistiken vorgelegt. Diese Berichterstattung erfolgt jährlich und hängt von der Art der Tätigkeit und der Größe des Unternehmens ab. Welche Meldungen Ihre LLC einreichen sollte, erfahren Sie beim Territorialbüro von Rosstat. Auf der Website des Fachbereichs finden Sie Musterformulare für konkrete Fälle.

Welche Formulare Sie in diesem Jahr belegen müssen, erfahren Sie in Dienst von Rosstat . Geben Sie eines der Details der Organisation an und erhalten Sie volle Liste Formen, auf die Rosstat wartet.

Null Berichterstattung

Neu registrierte Unternehmen dürfen zum ersten Mal nicht aktiv werden, d.h. sie dürfen keine Umsätze machen. Aber auch in diesem Fall besteht Meldepflicht. Ein Bericht einer Organisation, der keine Kostenindikatoren enthält, wird als Nullbericht bezeichnet. Die Fristen für die Einreichung von Nullmeldungen stimmen mit den allgemeinen überein.

LLC hat viele Berichte über OSNO, aber einige Formulare können nicht Null sein. Die Bilanz enthält zum Beispiel ohnehin die Größe genehmigtes Kapital. Für Deklarationen gilt in der Regel der Nullbegriff. Für jeden von ihnen ist dieses Format akzeptabel. IN Null Deklaration nur gefüllt Titelblatt, in anderen Abschnitten befinden sich Bindestriche in den Zellen.

Ohne Umsatz Bankkonten und cash desk, LLC können eine einzige (vereinfachte) Erklärung abgeben. Es ersetzt die Erklärungen für mehrere Steuern gleichzeitig und ist tatsächlich null, da es keine Steuerbeträge enthält.

Im Cloud-Service Kontur.Accounting werden Berichtsformulare automatisch auf Basis ausgefüllt primäre Dokumente. Generieren und senden Sie ganz einfach Berichte, ohne Ihren Computer zu verlassen. Der Service erinnert Sie an die Meldefristen und Termine Steuerzahlungen. Nutzen Sie den Rund-um-die-Uhr-Support unserer Experten und arbeiten Sie die ersten 14 Tage kostenlos im Service.

IN Steuer-Code In Russland finden Sie kein separates Kapitel zum allgemeinen Steuersystem.

BASIC ist Allgemeine Geschäftsbedingungen Arbeiten für Unternehmer und Organisationen, die nicht berechtigt sind, Sonderregelungen anzuwenden, oder für die es aus irgendeinem Grund unrentabel ist, zu Sonderregelungen zu wechseln.

Besonderheiten

Im Gegensatz zu den Sonderregelungen gibt es bei der allgemeinen Besteuerung weder Beschränkungen hinsichtlich der Art der Tätigkeit noch der Zahl der Beschäftigten noch der Höhe des Einkommens. Das heißt, jeder Unternehmer oder jede Organisation kann an einem allgemeinen Regime arbeiten, und dafür müssen Sie keine Bedingungen und Einschränkungen einhalten.

Gehen Sie speziell zu allgemeine Besteuerung auch nicht benötigt. Wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer beim Finanzamt keinen Antrag auf Anwendung einer anderen Regelung gestellt hat, werden sie automatisch sind gemeinsam.

Wechselt der Steuerpflichtige in eine der Sonderregelungen, verstößt aber gegen die Anwendungsbedingungen, findet er sich automatisch auch in der allgemeinen Regelung wieder.

Auf OSNO zahlen sie mehr Steuern, in diesem Zusammenhang ist die Buchhaltung und Berichterstattung viel komplizierter und umfangreicher als in anderen Modi. Dies ist der bedeutendste Nachteil des Gesamtsystems.

Wann ist es sinnvoll, OSNO zu verwenden?

Trotz der Tatsache, dass viele Unternehmen OSNO unfreiwillig nutzen, weil sie kein Recht auf Sonderregelungen haben, gibt es diejenigen, die sich bewusst dafür entscheiden.

OSNO ist vor allem für Unternehmen und Unternehmer von Vorteil, die an der Mehrwertsteuerkette beteiligt sind.

Wenn ein Unternehmen für OSNO arbeitet und Mehrwertsteuer zahlt, ist es für es rentabler, Waren und Dienstleistungen von demselben Mehrwertsteuerzahler zu kaufen, da er eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellt. Das Unternehmen kann diesen Betrag abziehen und seine zu zahlende Mehrwertsteuer reduzieren. Deshalb Großunternehmen Auftragnehmer auf OSNO bevorzugen und sich weigern, mit denen zusammenzuarbeiten, die eine andere Regelung anwenden. Um den „großen Fisch“ auch mal nicht zu verpassen profitabler auf ein allgemeines Steuersystem umstellen und die Schwierigkeiten der Rechnungslegung ertragen.

Darüber hinaus ist es für eine Organisation vorteilhaft, OSNO anzuwenden, wenn ihre Art der Tätigkeit Einkommensteuervorteilen unterliegt.

Steuern bei OSNO

Geschäft auf OSNO beinhaltet die Zahlung Umsatzsteuer, Einkommensteuer (für Einzelunternehmer), Einkommensteuer (z Rechtspersonen) und Vermögenssteuer, von der diejenigen befreit sind, die in Sonderregelungen arbeiten. Schauen wir uns jede Steuer genauer an.

MwSt

Die Mehrwertsteuer ist eine riesige Arbeitsschicht, der Kapitel 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gewidmet ist.

Es ist notwendig, Rechnungen an Ihre Kunden auszustellen, eingehende und ausgehende Mehrwertsteuerbeträge zu berücksichtigen und die Differenz zwischen ihnen an das Budget zu zahlen. Fällt der Vorsteuerabzug höher aus als die ausgehenden Beträge, können Sie die Umsatzsteuer aus dem Haushalt zurückfordern.

Der übliche Mehrwertsteuersatz beträgt 20 Prozent, bevorzugt - 10 % und 0 %.

Die an Lieferanten gezahlte Mehrwertsteuer wird im Einkaufsbuch berücksichtigt und von Käufern erhalten - im Verkaufsbuch. Vermittler im OSNO füllen außerdem ein Protokoll der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen aus.

Organisationen und Unternehmer können Erklärungen und Mehrwertsteuer nur in elektronischer Form einreichen. Dazu müssen Sie eine elektronische Unterschrift leisten. In Papierform nimmt das Finanzamt die Meldung nicht an und geht davon aus, dass der Steuerpflichtige nicht gemeldet hat. Dienst "Mein Geschäft" elektronische Unterschrift für Benutzer wird kostenlos ausgegeben.

Zahle die Mehrwertsteuer in Etappen. Der laut Deklaration zu zahlende Betrag wird in drei gleiche Teile geteilt und entsprechend ausgezahlt 1/3 jeden Monat bis zum 25. Beispielsweise wird die Mehrwertsteuer für das erste Quartal durch drei geteilt und in 1/3-Schritten bis zum 25. April, Mai und Juni gezahlt. Sie können vorzeitig und in einer Summe bezahlen.

So verweigern Sie die Mehrwertsteuer auf OSNO

Der Artikel bietet eine solche Gelegenheit. 145 Abgabenordnung der Russischen Föderation diejenigen, die keine verbrauchsteuerpflichtigen Waren verkaufen und deren Einnahmen für drei letzte Monate nicht mehr als 2 Millionen Rubel.

Um von der Umsatzsteuer befreit zu werden, ist eine Mitteilung an das Finanzamt in der genehmigten Form erforderlich Mit Anordnung des Finanzministeriums Nr. 286n vom 26. Dezember 2018.

Begriff - bis zum 20 Tag des Monats, ab dem Sie die Befreiung beantragen möchten. Wenn Sie also ab dem 1. Dezember 2019 die Mehrwertsteuer verweigert haben, müssen Sie die Steuerbehörden vor dem 20. Dezember 2019 benachrichtigen.

Dem Bescheid sind beizufügen:

• Auszug aus Bilanz(nur für Organisationen);
• ein Auszug aus dem Verkaufsbuch;
• ein Auszug aus dem Buch der Einnahmen und Ausgaben (nur für Einzelunternehmer).

Danach sollte die Organisation oder der einzelne Unternehmer keine Mehrwertsteuer erheben und zahlen und ein Buch über die Einkäufe führen. Sie stellen Rechnungen an Kunden aus, die mit "No Tax" gekennzeichnet sind.

Wenn Sie während der Freigabe eine Rechnung mit Mehrwertsteuer ausstellen, müssen Sie diese an das Budget zahlen und eine Erklärung abgeben.

Befreiung in Kraft 12 Monate und während dieser Zeit ist es unmöglich, es abzulehnen. Alle diese 12 Monate müssen die Beschränkung einhalten - die Einnahmen für alle drei aufeinanderfolgenden Monate sollten nicht mehr als 2 Millionen Rubel betragen. Nach dem 12 Monate während 20 Tage Sie müssen dem Finanzamt Auszüge aus dem Jahresabschluss oder KUDiR übermitteln, die bestätigen, dass bei der Freigabe die Umsatzgrenzen nicht überschritten wurden.

Wenn Sie die Grenzwerte überschreiten oder gegen das Verbot des Verkaufs verbrauchsteuerpflichtiger Waren verstoßen, erlischt der Anspruch auf Befreiung.

Nach dem Abschluss 12 Monate alt Der Zeitraum der Mehrwertsteuerbefreiung kann durch Zusendung des gleichen Dokumentenpakets verlängert werden. Wenn eine Befreiung nicht mehr benötigt wird, muss eine Verzichtserklärung gesendet werden.

Gewinnsteuer

Es wird nur von juristischen Personen gezahlt. Die Differenz zwischen erhaltenen Einnahmen und entstandenen Ausgaben unterliegt der Besteuerung. Berücksichtigt werden die mit dem Verkauf von Waren, Werken und Dienstleistungen verbundenen Erträge und Aufwendungen sowie nicht betriebliche Erträge und Aufwendungen. Ein detailliertes Verfahren zur Ermittlung und Anerkennung von Einnahmen und Ausgaben ist in Kapitel 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben.

Der Regelsatz beträgt 20 %.

Wenn LLC auf OSNO monatliche Vorschüsse auf der Grundlage der tatsächlichen Gewinne zahlt, werden diese übertragen spätestens am 28. eines jeden Monats, und die Erklärungen werden in den gleichen Bedingungen übergeben.

Vermögenssteuer

Diese Steuer wird auf Gegenstände erhoben, die Eigentum von Organisationen sind, und zwar zum Kataster- oder durchschnittlichen Jahreswert.

Die Rate wird von den Regionen festgelegt, weil Erlös geht an lokale Budgets. Der maximal zulässige Prozentsatz - 2,2% . Die Auszahlung erfolgt einmal jährlich oder mit vierteljährlichen Vorauszahlungen ganzjährig, je nachdem, welches Verfahren die Kommunen festgelegt haben.

Regionen können Vorzugstarife festlegen, Sie müssen regional danach suchen Vorschriften. Die FTS-Website hilft Ihnen dabei. Wählen Sie Ihre Region und Gemeinde im Service " Referenzinformationenüber Tarife und Leistungen Grundsteuern“, und das System zeigt die erforderlichen Informationen an Vorschriften, lokale und föderale Leistungen.

Meldefristen werden auch von den lokalen Behörden festgelegt. Bis Ende 2019 war auch die Übergabe der Vorauszahlungsberechnung erforderlich, wenn die Landesbehörden die Vorschusspflicht festgestellt haben. VON 2020 Jahr entfällt diese Berechnung.

Die Verpflichtung zur Meldung der Grundsteuer besteht nur für juristische Personen. Einzelunternehmer auf OSNO zahlen die Grundsteuer als normale Einzelpersonen. Sie reichen keine Erklärungen für diese Steuer ein, sondern zahlen nur gemäß den Mitteilungen, die ihnen das IFTS zusendet.

Frist für die Zahlung der Grundsteuer für Einzelunternehmer - bis 1. Dezember Jahr nach dem Berichtsjahr.

Die Berechnungsgrundlage bestimmt sich nach dem durchschnittlichen Jahres- bzw Katasterwert Eigentum.

Objekte werden zum Katasterwert bewertet:

• Verwaltungs-, Geschäfts- und Einkaufszentren;
• Nichtwohnräume zur Unterbringung von Büros, Handelsobjekten, Gemeinschaftsverpflegung, Verbraucherdienstleistungen;
• Immobilien ausländischer Unternehmen, die keine Repräsentanz in der Russischen Föderation haben.

Wenn diese Objekte in der genehmigten und auf der offiziellen Website der Region veröffentlichten Liste enthalten sind, wird die Steuer aus dem Katasterwert berechnet. Und in diesem Fall müssen sogar diejenigen zahlen, die in Sonderregelungen arbeiten.

Einkommensteuer

Sie wird von einzelnen Unternehmern gezahlt, die das allgemeine Steuersystem anwenden. Die Steuer errechnet sich aus der Differenz zwischen den erzielten Einnahmen und den entstandenen Kosten. Gleichzeitig müssen alle Kosten wirtschaftlich begründet und dokumentiert werden.

Der normale persönliche Einkommensteuersatz für Einzelunternehmer ist derselbe wie für natürliche Personen - 13% .

Bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer können einzelne Unternehmer die gleichen Abzüge verwenden, die erforderlich sind Einzelpersonen für den Kauf von Wohnraum, Behandlung, Bildung, Wohltätigkeit, Anlageeinlagen.

Ab 2020 gelten neue Regeln Zahlung der Einkommensteuer für IP. Wenn früher die Steuerbehörden die Höhe der Vorschüsse auf der Grundlage der Daten des letzten Jahres berechneten und eine Benachrichtigung an die einzelnen Unternehmer verschickten, berechnen die Unternehmer sie jetzt selbst auf der Grundlage des tatsächlichen Gewinns für das Quartal.

Im Laufe des Jahres müssen Sie drei Vorauszahlungen leisten:

• nach den Ergebnissen des ersten Quartals - bis zum 25. April;
• nach den Ergebnissen von sechs Monaten - bis zum 25. Juli;
• nach den Ergebnissen von neun Monaten - bis zum 25. Oktober.

Auch Einzelunternehmer müssen eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung führen. Wir haben in diesem Artikel darüber gesprochen.

Andere Zahlungen

Alle anderen Steuern (Transport, Land, Wasser usw.) im Rahmen des allgemeinen Steuerregimes und im Rahmen besonderer Steuerregime werden in der üblichen Weise gezahlt, wenn ein Besteuerungsobjekt vorhanden ist.

Die wichtigsten Steuern, die auf die OSNO gezahlt werden, haben wir in der Tabelle zusammengestellt:

Grundsteuern auf OSNO

Kombination des gemeinsamen Steuersystems mit anderen Systemen

Grundsystem der Besteuerung unvereinbar mit vereinfachter und vereinheitlichter Agrarsteuer, aber kommt gut zurecht mit UTII und PSN. Nichts hindert ein Unternehmen oder einen einzelnen Unternehmer daran, im OSNO zu bleiben, aber eine oder mehrere Arten von Aktivitäten auf ein anderes Steuersystem zu übertragen: auf UTII oder um ein Patent zu kaufen (für Unternehmer). Außerdem können alle drei Modi kombiniert werden: OSNO, UTII und PSN.

Die Hauptsache Gleichzeitig führen Sie getrennte Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben, um die Zahlungen an den Haushalt korrekt zu berechnen. Ohne getrennte Buchführung kann es zu Schwierigkeiten und Konflikten mit den Finanzbehörden hinsichtlich der Kostenzuordnung und des Vorsteuerabzugs kommen.

Im My Business Service können Sie Einnahmen und Ausgaben getrennt führen für verschiedene Modi Besteuerung.

Ergebnisse

Allgemeines Steuersystem Dies ist die grundlegende Steuerregelung. Es befreit nicht von Steuern und Berichten, hat keine Beschränkungen in Bezug auf Einkommen, Tätigkeitsarten und andere Parameter.

Alle Organisationen oder Unternehmer, die nicht zu gewechselt sind spezielle Modi Steuern sind automatisch in der OSNO enthalten.

Grundsteuern- Dies ist die Einkommenssteuer (persönliche Einkommenssteuer für Einzelunternehmer), die Mehrwertsteuer und die Grundsteuer. Auf Wunsch können Sie im allgemeinen Steuersystem eine Mehrwertsteuerbefreiung gemäß Artikel 145 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erteilen - dazu müssen Sie eine Mitteilung an das Finanzamt senden.

Wenn es sich um Steuerobjekte handelt, müssen Steuern für Land, Verkehr, Wasser usw. auf die OSNO gezahlt werden.

Basic Plus allgemeine Regelung– Zahlung der Mehrwertsteuer und die Möglichkeit, mit großen Unternehmen zusammenzuarbeiten.

Basic Minus-– komplexe Buchhaltung und eine große Anzahl von Berichten. Ein Anfänger in der Buchhaltung wird nicht in der Lage sein, Aufzeichnungen auf OSNO alleine zu führen.

Der Artikel enthält nur Allgemeine Regeln funktionieren, aber die Gesetze sehen viele Nuancen und Ausnahmen vor. Auf Spezialkenntnisse kann man nicht verzichten, daher gibt es für Nutzer des My Business-Dienstes rund um die Uhr einen Beratungsdienst, bei dem man innerhalb eines Tages eine Antwort auf jede Frage bekommt.

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