Wann steuererklärung abgeben SP-Meldung an das Finanzamt. Welche Dokumente werden für den Jahresabschluss von IP erstellt?

Bei der Gründung eines eigenen Unternehmens schenken Unternehmer dem Thema Buchhaltung nicht immer die gebührende Aufmerksamkeit. Jemand hat gehört, dass ein einzelner Unternehmer gesetzlich nicht verpflichtet ist, andere halten dieses Thema für zweitrangig und wieder andere, dass es hier nichts Kompliziertes gibt und Sie sich selbst um das Konto kümmern können.

Tatsächlich ist es bereits in der Phase der Geschäftsplanung erforderlich, IP-Accounting von Grund auf neu einzurichten. Wieso den?

Dafür gibt es mehrere Gründe:

1. Eine kompetente Wahl des Steuersystems ermöglicht es Ihnen, die minimal mögliche Steuerbelastung zu wählen. Damit Sie nicht unwissentlich unter den Begriff illegale Steuergestaltung fallen, sollte die praktische Steuerplanung Ihres Unternehmens von Spezialisten und nicht von unseriösen Beratern durchgeführt werden.
2. Die Zusammensetzung der Berichterstattung, der Zeitpunkt der Steuerzahlung und die Möglichkeit, Steuervorteile zu erhalten, hängen vom ausgewählten Modus ab.
3. Verstöße gegen die Fristen für die Meldung, die Buchführung, die Zahlung von Steuern und nicht steuerlichen Zahlungen führen zu unangenehmen Sanktionen in Form von Geldbußen, Streitigkeiten mit der Steuerbehörde und Problemen mit Gegenparteien.
4. Nach der Registrierung eines IP steht nur sehr wenig Zeit für die Auswahl eines Steuersystems zur Verfügung. Für die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem sind es also nur 30 Tage nach Erhalt der Bescheinigung. Wenn Sie sich nicht sofort für das Steuersystem entscheiden, arbeiten Sie am OSNO. In den meisten Fällen ist dies für einen unerfahrenen Unternehmer die unrentabelste und schwierigste Option.

Benötigen Sie einen Steuerberater für ein Einzelunternehmen? Buchhaltungsunterstützung von IP ist unbedingt erforderlich. Die Frage ist nur, wer dies durchführen wird – ein hauptberuflicher Buchhalter, ein externer Buchhaltungsdienstleister oder ein einzelner Unternehmer selbst?

Betriebswirtschaftliche Buchhaltung 2020

Das Gesetz Nr. 402-FZ legt fest, dass einzelne Unternehmer keine Buchhaltungsunterlagen führen dürfen. Diese Bestimmung ist jedoch nicht so zu verstehen, dass der einzelne Unternehmer dem Staat überhaupt nicht unterstellt ist. Neben der Buchhaltung selbst gibt es eine weitere - Steuerbuchhaltung.

Steuerbuchhaltung ist die Sammlung und Zusammenstellung von Informationen, die zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage und der Steuerzahlungen erforderlich sind. Sie wird von allen Steuerpflichtigen durchgeführt, einschließlich Einzelunternehmern. Um Steuererklärungs- und Steuerbuchhaltungsverfahren zu verstehen, muss man über Fachkenntnisse verfügen oder diese Themen selbstständig studieren. Außerdem gibt es spezielle Berichte über Mitarbeiter, Kassen- und Bankdokumente, Primärdokumente usw.

Oft sehen Unternehmer keinen großen Unterschied zwischen den Arten der Buchhaltung, daher wird ihre gesamte Buchhaltung als Buchhaltung bezeichnet. Obwohl dies im normativen Sinne nicht zutrifft, ist dies in der Praxis ein geläufiger Ausdruck, daher werden wir ihn auch verwenden.

Was ist also der richtige Weg, um Buchhaltung zu führen? Die Antwort ist professionell. Ein Buchhalter für einen Einzelunternehmer kann ein Vollzeitbeschäftigter oder ein Spezialist sein. Wenn die Anzahl der Geschäftsvorgänge für einen einzelnen Unternehmer nicht zu groß ist, kann sich das Gehalt eines fest angestellten Buchhalters als ungerechtfertigte Ausgabe herausstellen. Wenn Sie bereit sind, Ihre eigene Buchhaltung zu führen, dann sagen wir Ihnen, wie es geht.

Wie kann ein Einzelunternehmen die Buchhaltung führen? Ist das möglich? Die Antwort finden Sie in der Schritt-für-Schritt-Anleitung unten.

Wie Einzelunternehmer Buchhaltung alleine machen: Schritt-für-Schritt-Anleitung für 2020

Also auf die Frage: „Ist ein Einzelunternehmer im Jahr 2020 verpflichtet, Buchführung zu führen?“ Wir haben eine negative Antwort bekommen. Aber obwohl einzelne Unternehmer keine Buchführung führen und keine Jahresabschlüsse einreichen, haben wir oben bereits gesagt, dass es für Unternehmer notwendig ist, ein geschäftsbezogenes Dokumentenmanagement zu unterhalten. Wie fange ich mit der betrieblichen Buchhaltung an? Lesen Sie unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung.

Schritt 1. Machen Sie eine vorläufige Berechnung der voraussichtlichen Einnahmen und Ausgaben Ihres Unternehmens. Diese Angaben benötigen Sie bei der Berechnung der Steuerlast.

Schritt 2 Wählen Sie ein Steuersystem aus. Welche Steuerarten oder Steuersysteme ein einzelner Unternehmer in Russland anwendet, erfahren Sie im Artikel: "". Hier werden wir nur sie auflisten: das Hauptsteuersystem (OSNO) und spezielle Steuersysteme (STS, UTII, ESHN, PSN, NPD). Die Steuerbelastung des einzelnen Unternehmers hängt direkt von der Wahl des Steuersystems ab. Die Beträge, die Sie in verschiedenen Modi an das Budget zahlen müssen, können erheblich variieren. Wenn Sie nicht wissen, wie Sie die Steuerlast berechnen sollen, empfehlen wir Ihnen eine kostenlose Steuerberatung.

Schritt 4 Entscheiden Sie, ob Sie Arbeiter einstellen werden. Wie kann ein einzelner Unternehmer über einen Mitarbeiter Buch führen? Die Berichterstattung der Arbeitgeber kann als recht komplex bezeichnet werden, und ihre Zusammensetzung hängt nicht von der gewählten Steuerregelung und der Anzahl der Arbeitnehmer ab. Im Jahr 2020 werden für Arbeitnehmer verschiedene Arten von Berichten eingereicht: bei der Pensionskasse der Russischen Föderation, bei der Sozialversicherungskasse und beim Finanzamt. Zum Beispiel müssen alle IP-Arbeitgeber vor dem 20. Januar bestehen. Darüber hinaus müssen Arbeitgeber Personalunterlagen führen und aufbewahren.

Schritt 5 Studieren Sie den Steuerkalender Ihres Regimes. Die Nichteinhaltung der Melde- und Abgabefristen hat Bußgelder, Strafen und Zahlungsrückstände, Sperrung des Girokontos und andere unangenehme Folgen zur Folge.

Schritt 6 Entscheiden Sie sich für die Art der Buchhaltungsdienstleistung. In einfachen Modi wie STS Income, UTII, PSN können Sie Ihr IP-Accounting selbst führen. Ihr Hauptassistent sind in diesem Fall spezialisierte Online-Dienste wie 1C Entrepreneur. Aber bei OSNO und STS Einnahmen abzüglich Ausgaben sowie bei einer großen Anzahl von Geschäftsvorfällen ist es sinnvoller, die IP-Buchhaltung auszulagern.

Schritt 7 Pflegen und speichern Sie alle geschäftsrelevanten Dokumente: Verträge mit Gegenparteien, Spesennachweise, Kontoauszüge, Personaldokumente, Kassenabrechnungen, Primärdokumente, eingehende Informationen etc. Das Finanzamt kann Unterlagen über die Tätigkeit einzelner Unternehmer auch innerhalb von drei Jahren nach der Abmeldung prüfen.

Buchhaltung und Steuerbuchhaltung einzelner Unternehmer auf OSNO

In welchen Fällen es sinnvoll ist, ein allgemeines Besteuerungssystem zu wählen, können Sie in nachlesen. Die Buchhaltung für einen einzelnen Unternehmer, der an OSNO arbeitet, wird am schwierigsten sein. Wenn wir über Berichtsformulare sprechen, dann ist dies eine 3-NDFL-Erklärung für die jährliche und vierteljährliche Mehrwertsteuer.

Das Schwierigste wird die Verwaltung der Mehrwertsteuer sein. Die Führung einer Einzelunternehmer-Buchhaltung über OSNO ist besonders schwierig, um Steuerabzüge für diese Steuer oder Erstattung der Vorsteuer zu erhalten.

Für die bequeme Zahlung von Steuern und Versicherungsprämien empfehlen wir die Eröffnung eines Girokontos. Gerade jetzt bieten viele Banken günstige Konditionen für die Eröffnung und Führung eines Girokontos.

Buchführung einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem

Die Abrechnung für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem ist viel einfacher, weil. Sie müssen nur eine Steuererklärung pro Jahr abgeben. Die Meldefrist für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem im Jahr 2020 ohne Arbeitnehmer ist der 30. April, und innerhalb derselben Frist muss die Jahressteuer abzüglich Vorauszahlungen gezahlt werden.

Sie können für Einzelunternehmer im Rahmen des vereinfachten Steuersystems Einkünfte von 6 % selbst abrechnen. In diesem Modus werden nur erhaltene Einkünfte berücksichtigt, der Steuersatz beträgt im allgemeinen Fall 6 %. Am Ende eines jeden Quartals müssen Sie eine Vorauszahlung leisten, die bei der Berechnung der Einheitssteuer am Jahresende berücksichtigt wird.

Wie werden einzelne Unternehmer im vereinfachten Steuersystem Einnahmen minus Ausgaben bilanziert? Die Hauptschwierigkeit bei diesem Steuersystem wird die Notwendigkeit sein, Dokumente zu sammeln, die die Ausgaben bestätigen. Damit die Steueraufsichtsbehörde die zur Minderung der Steuerbemessungsgrundlage geltend gemachten Kosten anerkennen kann, müssen alle Unterlagen korrekt ausgefüllt werden. Aufwandserfassung für das vereinfachte Steuersystem Einnahmen abzüglich Aufwendungen entspricht fast der Aufwandserfassung für OSNO. Dies bedeutet, dass die Kosten wirtschaftlich gerechtfertigt sein müssen und in eine spezielle Liste fallen, die in Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben ist.

IP-Meldefristen im Jahr 2020: Buchhalterkalender und -tabelle

Der Buchhalterkalender für Einzelunternehmer für 2020 enthält die Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen und die Meldung von Arbeitnehmern. Unabhängig von der Steuerregelung übermitteln alle Arbeitgeber den Kassen Berichte:

• Frist für die Abgabe von Meldungen an die FIU (Formular SZVM) - jeden Monat, spätestens am 15. Tag des auf die Meldung folgenden Monats;
• die Frist für die Meldung an das FSS (Formular 4-FSS) ist vierteljährlich, spätestens am 20. April, 20. Juli, 20. Oktober, 20. Januar in Papierform, für die elektronische Meldung spätestens am 25. Tag.

Darüber hinaus gibt es Meldungen für Arbeitnehmer, die beim Finanzamt eingereicht werden: Einmalige Beitragsberechnung; 2-Personeneinkommensteuer; 6-Personeneinkommensteuer. Sehen Sie sich den vollständigen Berichtskalender für Arbeitgeber für alle Modi an.

Wir haben die Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen und die Abgabe von Steuern für Einzelunternehmer im Jahr 2020 für verschiedene Modi in einer Tabelle zusammengestellt.

*Wenn UAT-Zahler keine Mehrwertsteuerbefreiung erhalten haben, müssen sie auch diese Steuer melden.

PSN-Zahler reichen keine Steuererklärung ein, und die Frist für die Zahlung der Patentkosten hängt davon ab.

Wir hoffen, dass unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung zur eigenständigen Verwaltung des IP-Accountings im Jahr 2020 alle Ihre Fragen beantwortet hat.

Meldung einzelner Unternehmer ohne Angestellte

1. Unter dem normalen Steuersystem

1. Steuererklärung für MwSt(Formular KND-1151001) - einmal im Quartal, Fälligkeitsdatum ist der 25. Tag des Monats nach dem Steuerzeitraum. Der Besteuerungszeitraum beträgt ein Quartal. Die Steuer wird in Teilen gezahlt, 1/3 für den abgelaufenen Steuerzeitraum, spätestens am 25. Tag jedes der drei Monate, die auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgen.

Jene. die Erklärung für das 4. Quartal wird bis spätestens 25. Januar eingereicht, die Steuer für das 4. Quartal wird spätestens zu 1/3 bis zum 25. Januar, 25. Februar und 25. März entrichtet.

2. Steuererklärung 4-Personeneinkommensteuer(Erklärung voraussichtlicher Einkünfte) - wird nach Erscheinen von Einkünften aus unternehmerischer Tätigkeit innerhalb von fünf Tagen nach Ablauf eines Monats ab dem Datum des Erscheinens dieser Einkünfte eingereicht. Die Erklärung dient dem Finanzamt zur Berechnung der unterjährig gezahlten Einkommensteuervorauszahlungen.

Ist ein Unternehmer länger als ein Jahr tätig und plant er keine wesentlichen Einkommensänderungen im laufenden Jahr, so kann dieses Formular nicht eingereicht werden, Steuervorauszahlungen sind nach der eingereichten 3-NDFL-Erklärung zur Vorsteuer zu berechnen Zeitraum.

Hat der Unternehmer im laufenden Jahr eine erhebliche Einkommenserhöhung oder -minderung (um mehr als 50 %), so ist er zur Abgabe einer Berichtigungserklärung zur Neuberechnung von Vorauszahlungen verpflichtet.

3. Steuererklärung 3-Personeneinkommensteuer- Fälligkeitsdatum 30. April des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres.

Die Steuer für das Jahr wird spätestens am 15. Juli des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres gezahlt. Während des Steuerzeitraums leisten einzelne Unternehmer Vorauszahlungen:

• für Januar-Juni - spätestens am 15. Juli in Höhe von 50% des jährlichen Vorauszahlungsbetrags (siehe Abschnitt 2 dieses Artikels);
• für Juli-September - bis spätestens 15. Oktober in Höhe von 25% des jährlichen Vorauszahlungsbetrags;
• für Oktober-Dezember - spätestens am 15. Januar in Höhe von 25% des jährlichen Vorauszahlungsbetrags.

2. Berichterstattung nach dem vereinfachten Steuersystem

1. MwSt einmalige steuererklärung die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlt werden (Formular KND-1152017) - wird spätestens am 30. April des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Jahres beim Finanzamt am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers eingereicht.

Beachten Sie! Die Erklärung wird einmal jährlich abgegeben!

Steuervorauszahlungen für das 1. Quartal, 1. Halbjahr, 9 Monate werden spätestens am 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats gezahlt. Die Steuer für das Jahr wird spätestens am 30. April des Jahres gezahlt, das auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgt.

Vorauszahlungen werden auf die gleiche Weise wie die jährliche Steuer berechnet - auf die Höhe der erhaltenen Einnahmen und entstandenen Ausgaben (mit dem vereinfachten Steuersystem von 15%) und nicht auf die geschätzten Einnahmen wie im OSN.

2.

3. Berichterstattung unter einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

1. UTII-Steuererklärung (Formular KND-1152016) - einmal im Quartal, spätestens am 20. Tag des Monats nach dem Steuerzeitraum. Steuerzeitraum - Quartal

Die Steuer wird spätestens am 25. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats gezahlt.

2. Einzelunternehmer, die im Rahmen von Vermittlungsverträgen (Provisionen, Agenturen usw.) mit Steuerzahlern zusammenarbeiten, die OSNO anwenden und Mehrwertsteuerrechnungen im Rahmen von Vereinbarungen mit ihnen ausstellen / erhalten, müssen Mehrwertsteuerrechnungen spätestens am 20. Tag des Monats einreichen, der auf das Berichtsquartal folgt, in dem IFTS elektronisch registriert von ausgestellten/erhaltenen Rechnungen.

4. Berichterstattung nach dem Patentbesteuerungssystem

Einzelunternehmer, die im Rahmen von Vermittlungsverträgen (Provisionen, Agenturen usw.) mit Steuerzahlern zusammenarbeiten, die OSNO anwenden und Mehrwertsteuerrechnungen im Rahmen von Vereinbarungen mit ihnen ausstellen / erhalten, müssen Mehrwertsteuerrechnungen spätestens am 20. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal IFTS in elektronischer Form einreichen bilden Protokolle ausgestellter/erhaltener Rechnungen.

Meldung einzelner Unternehmer, die Arbeitgeber sind

Die Berichterstattung eines einzelnen Unternehmers besteht aus der Berichterstattung für sich selbst (siehe Abschnitt I) und der Berichterstattung über Steuern und Abgaben für Arbeitnehmer.

Die Berichterstattung über Steuern und Beiträge, die aus Einkommen gezahlt werden, die an Einzelpersonen im Rahmen von Arbeitsverträgen und Werkverträgen gezahlt werden, hängt nicht vom Steuersystem des einzelnen Unternehmers ab. Daher ist die Liste allen Steuersystemen gemeinsam.

1. Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl- bis spätestens 20. Januar beim IFTS am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers eingereicht.

2. Monatsform SZV-M. Sie wird der Pensionskasse spätestens am 15. des auf die Meldung folgenden Monats eingereicht.

3. Gehaltsabrechnung an die Sozialversicherungskasse 4-FSS(über Beiträge aus Unfällen und Berufskrankheiten). Es wird bei der FSS-Zweigstelle eingereicht, in der der Unternehmer als Arbeitgeber registriert ist. Abgabefrist ist spätestens der 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats (bei Einreichung der Erklärungen in Papierform) bzw. spätestens der 25. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats (bei Einreichung der Erklärungen auf elektronischen Medien) . Berichtszeiträume - Quartal, Halbjahr, 9 Monate und Jahr

4. Berechnung der Versicherungsprämien in der PF, MHIF und FSS (in Bezug auf Beiträge für vorübergehende Behinderung und Mutterschaft) in Form von KND-1151111 - spätestens am 30. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum (Berechnungszeitraum) beim territorialen Finanzamt eingereicht.

Berichtszeiträume - 1 Quartal, 1 Halbjahr, 9 Monate, Abrechnungszeitraum - Jahr.

5. Personalisierte Berichterstattung an die Pensionskasse. Formen SZV-STUFE und EFA-1. Es wird vor dem 1. März des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres bei der Gebietsniederlassung der Pensionskasse eingereicht.

6. Berechnung von Einkommensteuerbeträgen, die von einem Steuerbevollmächtigten berechnet und einbehalten werden 6-Personeneinkommensteuer. Sie wird spätestens am 30. des auf den Berichtszeitraum (1. Quartal, 1. Halbjahr und 9 Monate) folgenden Monats eingereicht. Das Jahresformular muss bis spätestens 1. April eingereicht werden.

7. Einkommensbescheinigungen natürlicher Personen ( 2-Personeneinkommensteuer) - spätestens zum 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres beim Finanzamt einzureichen.

Die Berichterstattung bereitet allen Geschäftsleuten Kopfschmerzen. Jeder, der schon einmal in dieser Küche gekocht hat, weiß, wie schwierig es ist, die Fristen für die Lieferung aller wichtigen Papiere im Auge zu behalten, schließlich werden bei verspäteter Lieferung Bußgelder und ziemlich hohe Bußgelder fällig. Unternehmer hatten in dieser Hinsicht zwar etwas mehr Glück als juristische Personen, da die Berichterstattung einzelner Unternehmer nicht so umfangreich ist. Und bei einigen Steuersystemen und bei einer erfolgreichen Kombination von Umständen können Sie überhaupt keine Konten führen. Überlegen Sie, wie Sie sich bei der Steuer melden.

Welche Berichterstattung leistet die IP

Sie sollten mit der Klassifizierung von Buchungsunterlagen beginnen. Alle Steuerberichte für einzelne Unternehmer können in 6 Kategorien unterteilt werden, die am besten einzeln betrachtet werden:

• zu obligatorischen Steuern, die für verschiedene Steuersysteme unterschiedlich sind;
• für angestelltes Personal;
• bei Bargeldtransaktionen;
• bei zusätzlichen Steuern die Notwendigkeit der Zahlung, die von den Besonderheiten des Unternehmens abhängt;
• statistisch;
• Null.

Berichterstattung in verschiedenen Modi

Hier ist alles einfach: Welche Steuer zahlt ein einzelner Unternehmer - er reicht solche Berichte ein. Wenn es zwei Regime kombiniert, gibt es 2 Erklärungen ab.

Allgemeiner Modus

OSNO wird als Standardmodus bezeichnet, weil er denjenigen Personen zugewiesen wird, die bei der Registrierung beim EGRIP kein anderes System beantragt haben. Und im Automatikmodus und ohne Benachrichtigung. Nicht viele Menschen ziehen es vor, bei OSNO zu bleiben, da dies auch der schwierigste Modus ist, der ohne die Hilfe eines kompetenten Buchhalters nicht möglich ist.

Einzelunternehmer auf OSNO zahlen alle Arten von obligatorischen Steuern. Dies ist die Einkommensteuer, die Mehrwertsteuer und die Grundsteuer. Und die Berichterstattung eines einzelnen Unternehmers, der sich für OSNO für 2020 entschieden hat, besteht aus 3 Positionen:

Vereinfachter Modus

Jeder, der sich für die Arbeit am vereinfachten Steuersystem entschieden hat, kann tief durchatmen, da er versucht hat, dieses Regime zum Ruhm zu vereinfachen. Es handelt sich um die Abgabe nur eines Berichtes – der Deklaration des KND 1152017. Erfreulich ist auch die Abgabefrist – bis zum 30. April eines jeden Jahres. Warum ist alles so einfach?

Ein einzelner Unternehmer auf einem vereinfachten System muss nur eine Steuer und nur einmal im Jahr zahlen und leistet vierteljährlich unabhängig berechnete Vorauszahlungen. Finanzbeamte prüfen die Richtigkeit von Vorausberechnungen nicht und verlassen sich auf die Gewissenhaftigkeit von Unternehmern. Und warum sollte letzteres chemisch sein, wenn nach Abgabe der Erklärung alle Fehler „auftauchen“ und die Differenz zwischen dem zu zahlenden Betrag und dem tatsächlich gezahlten Betrag auf Null reduziert werden muss.

Der Föderale Steuerdienst befreit einzelne Unternehmer in einem vereinfachten System nicht von der Führung von KUDIR - einem Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben. Es wird benötigt, um die erhaltenen und ausgegebenen Mittel für die Geschäftstätigkeit und die korrekte Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage und anschließend die Steuer selbst zu berücksichtigen.

Einheitliche Agrarsteuer

Zur ESHN können nur Gewerbetreibende wechseln, deren Tätigkeit auf der Erzeugung landwirtschaftlicher Produkte beruht. Außerdem sollen 70 % aller Einnahmen aus diesem Bereich erwirtschaftet werden. Sie müssen jedoch nur eine Erklärung KND 1151059 einreichen. Die Abgabefrist endet am 31. März.

Steuerzahler der einheitlichen Agrarsteuer sind nicht wie alle anderen Unternehmer vom Ausfüllen des KUDIR befreit. Es ist notwendig, es dem IFTS zur Verfügung zu stellen nur auf Antrag der zuständigen Stelle.

Eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

Auf UTII zahlen Geschäftsleute Steuern nicht auf das tatsächliche Einkommen, sondern auf ein ideales Einkommen. Der Staat legt es fest, und die regionalen Behörden führen spezielle Koeffizienten ein, um die Höhe der Abzüge zu verringern. Sie sind auf der FTS-Website zu finden.

Alle IP-Berichte zu UTII werden auf eine Steuererklärung KND 1152016 reduziert, die vierteljährlich bis zum 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eingereicht werden muss.

Da sich kalkulatorische Indikatoren selten ändern und das Realeinkommen nicht berücksichtigt wird, reicht es aus, die UTII-Steuer einmal zu berechnen und dieselben Erklärungen zu stempeln. Aber natürlich nur so lange, bis einer der Werte geändert wird, oder bis sich die physikalische Kennzahl ändert (Raumfläche, Anzahl der Fahrzeuge).

Bei weitem nicht alle Arten von Aktivitäten können mit UTII besteuert werden, daher kombinieren Unternehmer dieses Regime oft mit anderen, was bedeutet, dass die Berichterstattung unter zwei Regimen gleichzeitig durchgeführt wird. Alles wäre in Ordnung, aber die Imputation ist nicht in allen Regionen der Russischen Föderation verfügbar, in Moskau beispielsweise nicht.

Buchhaltungsberichte einzelner Unternehmer, einschließlich KUDIR, werden im kalkulatorischen Modus nicht benötigt, können aber zur Vereinfachung der Buchhaltung aufbewahrt werden.

Patent

PSN ist das einfachste Steuersystem, das nur für Unternehmer entwickelt wurde. Organisationen können kein Patent kaufen, dessen Kosten alle Arten von Steuern auf einmal ersetzen und sie von der Meldepflicht befreien.

Da die Liste der Aktivitäten für die SPE begrenzt ist und sie nicht mehr als 10 Personen einstellen kann, kombinieren viele Geschäftsleute das Patent mit anderen Systemen. Auch in diesem Fall sind entsprechende Berichte einzureichen.

Berichterstattung für IP-Mitarbeiter

Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter sollten diese Art der Berichterstattung nicht liefern, und sie haben Glück, da die Leute, die die Arbeiter eingestellt haben, eine ungemessene Anzahl von Papieren abgeben:

Berechnung der Versicherungsprämien - neuer Bericht. Es wurde 2017 eingeführt und ersetzte Formulare wie RSV-1, RSV-2 und RV-3. Die Änderungen beziehen sich auf die Überweisung von Versicherungsprämien im Zuständigkeitsbereich des Föderalen Steuerdienstes, die Pensionskasse (PFR) und die Krankenkasse (CHI) akzeptieren keine Versicherungszahlungen mehr und kontrollieren ihre Zahlung nicht.

Und noch eine Nuance: Die Eigentümer von Unternehmen mit mehr als 25 Mitarbeitern müssen einen Bericht an den Bundessteuerdienst senden elektronisch, der Rest - in Papierform.

Zero Reporting IP 2020

Nullberichte können nur von einzelnen Unternehmern nach einem vereinfachten und allgemeinen System eingereicht werden, da ein Patent überhaupt nicht die Einreichung von Berichten impliziert und bei UTII fiktive Einkünfte für die Steuerbemessungsgrundlage herangezogen werden und nicht real sind und dies nicht geben kann Null Indikatoren darauf.

Null-IP-Berichte werden ohne Geldüberweisungen sowohl auf dem Bankkonto als auch an der Kasse eingereicht. Anstelle der Mehrwertsteuer und der persönlichen Einkommensteuer können Sie eine einzige vereinfachte Erklärung ausfüllen. Die Frist für die Einreichung einer vereinfachten Meldung endet am 20. des Monats nach dem Berichtsquartal. Dies ist ein vierteljährlicher Bericht, der jedoch nur aus 2 Blättern besteht und für mehrere Steuern gleichzeitig ausgefüllt werden kann.

Im vereinfachten System reichen sie auch keine Meldungen ein, obwohl sie in diesem Fall dasselbe KND1152017-Formular ausfüllen, jedoch auf etwas andere Weise:

• IP auf dem vereinfachten Steuersystem 6% Informationen nur auf der Titelseite eingeben, p. 1.1 und s. 2.1.1;
• IP zum vereinfachten Steuersystem 15 % Angaben auf der Titelseite eintragen, S. 1.2 und s. 2.2.

Nachgeordnete Dienste benötigen selten Dokumente, um eine Nullaktivität zu bestätigen, aber sie können sich durchaus an die Bank wenden und einen Auszug aus dem Konto des Unternehmers anfordern. Wird der Betrug aufgedeckt, zahlt der Täter eine Geldstrafe.

Berichterstattung über KKM

Einzelunternehmer, die Bargeschäfte über Registrierkassen tätigen, müssen unbedingt die Kassendisziplin einhalten (Führung von Kassenbüchern, Einhaltung der Bargeldgrenze an der Kasse).

Allerdings hat der Gesetzgeber die Zahl der Kassenmeldungen für Kleinunternehmen reduziert, Einzelunternehmer sind ab 2020 nicht mehr verpflichtet, Kassen gleichberechtigt mit juristischen Personen zu führen und Kassendokumente (Kassenbuch, PKO, RKO) zu erstellen. Auch die Beschränkung in Form einer Begrenzung der Barmittelverfügbarkeit wurde ihnen entzogen. Das einzige, was den Geschäftsleuten noch zugewiesen wird, ist die Registrierung der Buchhaltungslohnabrechnungen, um die Ausgabe der Löhne zu bestätigen.

IP-Bericht an Rosstat

Es gibt auch statistische Berichte. Rosstat führt jährlich Untersuchungen auf der Grundlage von Informationen durch, die von den Leitern der Unternehmen erhalten werden. Nicht alle Personen sollten diesem Gremium Bericht erstatten, sondern nur die von Rosstat ausgewählten. Er sendet ihnen eine Benachrichtigung mit den erforderlichen Formularen zum Ausfüllen.

Ein einzelner Unternehmer, der an Rosstat interessiert ist, ist verpflichtet, Berichte innerhalb der in der Benachrichtigung angegebenen Frist einzureichen - Monat, Quartal, Jahr. Wenn Sie die Anforderung ignorieren, können Sie eine Geldstrafe erhalten, deren Höhe in Artikel 13.19 des Kodex angegeben ist und zwischen 10 und 40.000 Rubel variiert.

Die übrigen Unternehmer müssen sich alle 5 Jahre bei der Behörde melden. Wenn diese Frist näher rückt, wird Rosstat Sie an die Verpflichtung erinnern, indem es Ihnen eine Mitteilung mit auszufüllenden Formularen zusendet.

Die Liste der obligatorischen Formulare für statistische Berichte über geistiges Eigentum im Jahr 2020 umfasst:

Gemäß dem Bundesgesetz Nr. 402 müssen Unternehmer Rosstat eine Bilanz und Unterlagen zu den Finanzergebnissen vorlegen. Sie können die Liste in der nachgeordneten Landesstelle klären.

Zusätzliche Berichterstattung

Abhängig von der Geschäftsrichtung und den Besonderheiten der Geschäftstätigkeit kann ein Unternehmer Verbrauchssteuern, Bioressourcen, Wasserressourcen, Mineralien und Transportmittel verwenden. All dies ist besteuert, und einige von ihnen müssen berücksichtigt werden.

Steuerberichterstattung nach Schließung des IP

Früher oder später schließt alles. Einige aufgrund der Geschäftsausweitung und der Notwendigkeit, eine Organisation zu gründen, andere aufgrund fehlender Gewinne. Wie dem auch sei, einer der obligatorischen Punkte des Liquidationsverfahrens ist die Einreichung von IP-Berichten. Mit seiner Vorbereitung und sollte beginnen.

Jeder Modus hat seine eigenen Regeln für die Lieferung der letzten Papiere:

• IE übermittelt Berichte an UTII, bevor es Dokumente zum Abschluss einreicht;
• zum vereinfachten Steuersystem - vor dem 25. Tag des auf die Liquidation folgenden Monats;
• 3-NDFL - innerhalb von fünf Tagen ab dem Liquidationsdatum;
• Mehrwertsteuererklärung - bis 22. April für das 1. Quartal des Jahres.

Alle IP-Meldungen unterliegen der vom Gesetzgeber festgelegten Frist. Für den Verlust und die Beschädigung von Papieren müssen Sie Bußgelder zahlen, deren Höhe die Wiederherstellungskosten übersteigt.

Alle Meldungen einzelner Unternehmer lassen sich in vier Kategorien einteilen:

Reporting je nach Steuersystem

Steuerrückzahlungen

Entsprechend dem gewählten Steuersystem müssen Einzelunternehmer Steuererklärungen beim IFTS einreichen:

beachten Sie dass bei der Kombination von Steuerregelungen dies erforderlich ist ein Teil für jedes Steuersystem, um Aufzeichnungen zu führen, Berichte einzureichen und Steuern zu zahlen.

Kostenlose Steuerberatung

Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben (KUDIR)

Das Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben (KUDIR) muss von allen Einzelunternehmern geführt werden, die das vereinfachte Steuersystem, OSN, PSN und ESHN verwenden. Seit 2013 ist die obligatorische Zertifizierung von KUDIR im Bundessteuerdienst aufgehoben. Ein genähtes und nummeriertes Buch sollte jedoch auf jeden Fall vorhanden sein (die Strafe für das Fehlen eines einzelnen Unternehmers beträgt 200 Rubel).

Einzelne Unternehmer auf UTII KUDIR Verhalten nicht nötig, aber gleichzeitig müssen sie ihre physischen Indikatoren (Quadratmeterzahl, Mitarbeiter usw.) berücksichtigen.

In welcher Form dies zu tun ist, regelt das Gesetz nicht, daher sind alle sogenannten "Bücher von UTII", die von den Mitarbeitern des Bundessteuerdienstes dringend empfohlen werden, illegal. Vor allem, wenn sie Abschnitte wie "Einnahmen", "Ausgaben" usw. enthalten.

In jedem Fall müssen physische Indikatoren berücksichtigt werden. Wenn die Kosten für ein solches Buch akzeptabel sind (die Geldbuße für sein Fehlen beträgt 500 bis 700 Rubel), kann es sich lohnen, es zu kaufen. Gleichzeitig ist jedoch zu beachten, dass darin nur Aufzeichnungen über physische Indikatoren geführt werden müssen, alle anderen Informationen zu Einnahmen und Ausgaben müssen dort nicht eingegeben werden.

Berichterstattung für Mitarbeiter

Alle Berichte für Mitarbeiter können in drei Kategorien unterteilt werden:

• Berichterstattung an den Föderalen Steuerdienst (Steuerdienst).
• Berichterstattung an die Pensionskasse (Pensionskasse).
• Berichterstattung an die FSS (Sozialversicherungskasse).

Berichterstattung über Bargeldtransaktionen

Geschäftseinheiten, die Vorgänge im Zusammenhang mit dem Empfang, der Ausgabe und der Aufbewahrung durchführen Kasse(Bargeschäfte), sind verpflichtet, die Regeln der Kassendisziplin einzuhalten (Ausführung von Kassendokumenten, Einhaltung der Kassenlimite etc.).

Die Notwendigkeit der Wahrung der Kassendisziplin hängt nicht vom gewählten Steuersystem oder der Verfügbarkeit einer Registrierkasse ab.

Allerdings seit Juni 2014 vereinfachtes Verfahren zur Wahrung der Kassendisziplin, von der einzelne Unternehmer am stärksten betroffen waren.

Einzelunternehmer sind nicht mehr verpflichtet, neben Organisationen eine Registrierkasse zu führen und Kassendokumente (PKO, RKO, Kassenbuch) zu erstellen. Unternehmer müssen nur Dokumente erstellen, die die Zahlung von Löhnen bestätigen (Abrechnung und Lohn- und Gehaltsabrechnung).

Nach dem vereinfachten Verfahren müssen Einzelunternehmer und kleine Unternehmen (die Anzahl der Mitarbeiter beträgt nicht mehr als 100 Personen und der Umsatz nicht mehr als 800 Millionen Rubel pro Jahr beträgt) keine Barguthabengrenze mehr festlegen registrieren.

Zusätzliche Steuererklärung

Einige einzelne Unternehmer führen Aktivitäten durch, die die Zahlung zusätzlicher Steuern und die Berichterstattung beinhalten.

Tabelle der zusätzlichen Steuern und Berichterstattung

Die Einzelunternehmermeldung für das Quartal ist fristgerecht beim Finanzamt einzureichen. Was genau an einen Unternehmer zu übergeben ist, bestimmt sich nach der geltenden Besteuerungsordnung und wird staatlich auf gesetzlicher Ebene verankert.

Arbeit am allgemeinen Steuersystem

Nach der Durchführung der Registrierungsaktivitäten befassen sich einzelne Unternehmer sofort mit der Berichterstattung, was eine kompetente Verwaltung, Kenntnis der geltenden Gesetzgebung, Fristen und anderer Regeln für ihre Einreichung erfordert. Nicht alle Berichte werden für das ganze Jahr eingereicht, einige Dokumente müssen vierteljährlich eingereicht werden. Unternehmer sollten nicht vergessen, dass der Zeitraum, in dem Steuerunterlagen eingereicht werden dürfen, nicht mit den festgelegten Fristen für die Zahlung von Steuerbeträgen übereinstimmt.

Welche Berichterstattung legt der IP vierteljährlich vor? Wendet eine einzelne Wirtschaftseinheit bei ihrer Tätigkeit das allgemeine Steuersystem an, muss sie bei der Steuerbehörde eine Mehrwertsteuererklärung abgeben. Die Einreichung des Dokuments erfolgt 1 Mal in 3 Monaten. Die Einreichungsfrist ist auf den 25. Tag des auf das Ende des Berichtszeitraums folgenden Monats begrenzt. Aufgrund der Besonderheiten der Führung von Unterlagen durch Unternehmer und zur Erleichterung der Bearbeitung durch Mitarbeiter der Bundessteueraufsichtsbehörden werden Erklärungen in elektronischer Form eingereicht.

Die Zahlung der Steuerbeträge gemäß den festgelegten Haushaltsklassifizierungscodes erfolgt in Raten. Der Gesamtbetrag für den abgelaufenen Besteuerungszeitraum wird in 3 Anteile aufgeteilt, Beiträge werden vor dem 25. Tag für 3 Monate geleistet, die auf den erforderlichen Zeitraum folgen. Danach können Zahlungen für die ersten 3 Monate (Quartal) von einem Kaufmann zu gleichen Teilen im April, Mai und Juni ab Monatsbeginn innerhalb von 25 Tagen geleistet werden. Steuern für andere Quartale des Jahres werden auf die gleiche Weise bezahlt.

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Arbeiten Sie an UTII

Die vierteljährliche Berichterstattung einzelner Unternehmer wird nicht ohne Erklärungen zu einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen auskommen. Die Dokumentation ist obligatorisch für Unternehmer, die Steuern auf der Grundlage des vom Staat bereitgestellten Einkommens zahlen (wird jährlich festgelegt), unabhängig von den tatsächlichen Einkommensbeträgen der Unternehmer.

Ein Bericht über eine einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen wird vierteljährlich bis zum 20. des Monats eingereicht, der auf das abgelaufene Quartal folgt (der Steuerzeitraum beträgt 3 Monate). Wenn ein Unternehmer die betreffende Steuerregelung nicht anwendet, muss er Meldungen nach dem vereinfachten System oder nach der allgemeinen Steuererhebungsregelung einreichen. Einzelne Unternehmen, die im Rahmen der Registrierungstätigkeit angegeben haben, dass sie beabsichtigen, ein Unternehmen zu führen, das nur einer einzigen Steuer unterliegt, müssen keine Formulare für andere Regelungen einreichen.

Für einen Anfänger, der sich noch nicht mit allen Feinheiten der Interaktion mit Regierungsbehörden befasst hat, ist es besser, das Verfahren zum Aufbewahren und Einreichen von Berichtspapieren bei der Steuerbehörde an seinem Wohnort zu klären. Solche Maßnahmen werden dazu beitragen, Bußgelder und andere Strafen für die verspätete Einreichung der Erklärung oder das Ausfüllen falscher Dokumente zu vermeiden.

Bei der Arbeit an einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen sollte ein Einzelunternehmer darauf achten, dass die UTII-Erklärungen für jedes Quartal im Vergleich zur Zahlung der Steuer in kürzerer Zeit eingereicht werden müssen.

Es ist erlaubt, Steuergelder bis zum 25. Tag (des Monats, der der Beginn des nächsten Quartals ist) einzuzahlen.

Auf Wunsch des Unternehmers können Sie während der Ausführung der Registrierungsdokumente vor Betriebsaufnahme einen Antrag stellen, um sofort an einem vereinfachten System zu arbeiten. Die Anwendung eines solchen Regimes ermöglicht nicht nur die Befreiung von verschiedenen Beiträgen, sondern auch die Abgabe von Erklärungen nicht jedes Quartal, sondern nur einmal im Berichtsjahr. Die Umstellung auf ein vereinfachtes System ist während der Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers zulässig, dazu müssen Sie einen Antrag erstellen und beim Finanzamt einreichen.

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Berichterstattung nach dem vereinfachten Steuersystem

Für einen Einzelunternehmer, der eine vereinfachte Regelung anwendet, ist es am einfachsten, Meldeunterlagen einzureichen. Das System erfordert keine Zahlungen auf persönliche Einkommenssteuern, Mehrwertsteuern und Beiträge im Zusammenhang mit Immobilienobjekten. Wenn ein Unternehmer kein Personal einstellt, muss er Buchhaltungs- und Steuerberichte in einem Mindestbetrag erstellen.

Die Erklärung selbst nach der vereinfachten Regelung wird erst nach Ablauf des Steuerjahres eingereicht. Es ist jedoch nicht einmal vierteljährlich, sondern monatlich erforderlich, Informationen in das Einnahmen- und Ausgabenbuch einzutragen. Unternehmer, die die vereinfachte Regelung anwenden, haben das Recht, nicht mehr als 100 Arbeitnehmer für den Geschäftsbetrieb zu beschäftigen. Gleichzeitig müssen zusätzliche Meldungen geführt, Steuerzahlungen und Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden.

Nach 3 Monaten muss der Unternehmer einen Bericht an die nicht haushaltsrechtliche Körperschaft der Sozialversicherung abgeben. Reicht ein Unternehmer dem Fonds Unterlagen in Papierform ein, so ist die Abgabefrist auf den 20. Tag des zweiten Monats nach Quartalsende beschränkt. Wenn der IP einen Quartalsbericht in elektronischer Form an die angegebene Institution übermittelt, verlängert sich die zulässige Frist um weitere 5 Tage, dh sie ist auf den 25. Tag desselben Monats begrenzt.

Die Berichterstattung erfolgt alle 3 Monate an die staatliche Pensionskasse. Bei der Einreichung von Papierberichten sind die Fristen auf den 15. Tag des zweiten Monats nach dem abgeschlossenen Quartal begrenzt. Eine elektronische Kopie der betreffenden Dokumente darf vor dem 20. Tag eingereicht werden, die Frist ist der zweite Monat nach dem Berichtsquartalszeitraum.

Es ist zulässig, die erforderlichen Formulare für Berichte an das Finanzamt und andere Regierungsbehörden durch den einzelnen Unternehmer oder unter Verwendung alternativer Einreichungsmöglichkeiten zu übergeben. Darunter sind:

• Lieferauftrag an eine vertrauenswürdige oder bevollmächtigte Person, für die eine notariell beglaubigte Treuhandurkunde erstellt werden muss;
• die Berichterstattung erfolgt per Einschreiben;
• Versenden von Dokumenten in elektronischer Form über das Internet.

Dabei spielt es keine Rolle, welche Übermittlungsmethode die Geschäftseinheit wählt. Hauptsache, die Fristen für die Einreichung vierteljährlicher Dokumente werden nicht verletzt.

Die Liste der erforderlichen Meldedokumente, die von Unternehmen zusammengestellt und bei den zuständigen Behörden eingereicht werden müssen, variiert. Dies ist auf Steuersysteme, Geschäftspraktiken und die Beteiligung von Mitarbeitern zurückzuführen. Es gibt keine Probleme beim Ausfüllen und Einreichen von Berichten, wenn Sie das auf gesetzlicher Ebene vorgesehene Verfahren befolgen.