Persönliche Einkommensteuer aus Urlaubsgeld im Bericht 6. Strafen für verspätete Einreichung der Berechnung

6-NDFL ist eine der Arten der Berichterstattung über das Einkommen von Personen, die bei einem einzelnen Unternehmer oder einer LLC beschäftigt sind. Auch das Urlaubsgeld wird in dieser Steuererklärung ausgewiesen. Jeder Buchhalter muss wissen, welche Nuancen beim Ausfüllen der Einkommensteuer-6 vorhanden sind und wie verschiedene Arten von Urlauben im Formular korrekt wiedergegeben werden.

Was sollte sich im Formular 6-NDFL widerspiegeln

6-NDFL ist eine Steuererklärung, die vom Arbeitgeber eingereicht wird. Es muss das Einkommen der im Unternehmen beschäftigten Personen zeigen. Diese Erklärung enthält die folgenden Informationen:

der Gesamtbetrag der Einkünfte selbst;
alle Steuerabzüge;
die Höhe der Steuer (in der Regel Einkommensteuer in Höhe von 13 bzw. 30 %).

Alle Unternehmer und LLCs, die Mitarbeiter haben, müssen eine Erklärung des Formulars 6-NDFL abgeben.

Berücksichtigung des Urlaubsgeldes für einen Mitarbeiter in den Spalten der Erklärung

Urlaubsgeld kann gleichzeitig mit dem Gehalt oder getrennt davon gezahlt werden. Daher gibt es 2 Möglichkeiten, wie Sie diese in der 6-Personen-Einkommensteuerbescheinigung abbilden können.

Wenn Urlaubsgeld zu unterschiedlichen Zeitpunkten zum Grundgehalt anfällt, müssen Sie es in separaten Spalten von Abschnitt 2 dieser Erklärung eintragen;
Wird gleichzeitig mit dem Grundgehalt Urlaubsgeld aufgebaut, so ist es in diesem Fall dennoch erforderlich, es in gesonderten Spalten des Abschnitts 2 dieser Erklärung einzutragen.

Daraus schließen wir, dass das Urlaubsgeld in jedem Fall in einer separaten Spalte im zweiten Abschnitt der Erklärung ausgewiesen werden sollte. Dies liegt daran, dass, wenn Urlaubsgeld zusammen mit dem Gehalt aufgelaufen wird, die Bedingungen für die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer unterschiedlich sind.

Ausfüllen des ersten Abschnitts: Angaben zum Einkommen und zur Steuerzahlung der Arbeitnehmer

Nun ein wenig zum Ausfüllen des 2. Blattes der Erklärung. Zeile 020 sollte den Gesamtbetrag der für den Berichtszeitraum erhaltenen Einnahmen angeben. In Zeile 040 schreiben wir die endgültige Steuer vor, die auf diese Beträge erhoben werden muss. In Zeile 070 geben wir den Gesamtbetrag der zu überweisenden Steuer an.

Anweisung: Reflexion der Abgrenzung, des Abzugs und der Überweisung der persönlichen Einkommensteuer

Ein konkretes Beispiel hilft zu verstehen, wie die Zahlung des Mitarbeitergeldes für den nächsten Urlaub korrekt wiedergegeben wird.

Angenommen, das Urlaubsgeld wird am 27.03.2019 ausbezahlt. Dann müssen sie in Abschnitt 2 des 6-NDFL-Formulars für das 1. Quartal, erstellt zum Stichtag 31.03.2019, wie folgt wiedergegeben werden:

in Zeile 100 das Datum 27.03.2019 angeben;
auf Linie 110 - 27.03.2019;
auf Linie 120 - 02.04.2019;
in den Zeilen 130 und 140 - die erforderlichen Gesamtindikatoren.

So zeigen Sie das rollierende Urlaubsgeld an

Nachfolgend finden Sie einen Aktionsalgorithmus zur Anzeige der Urlaubsbezüge, die in den nächsten Monat oder das nächste Quartal übertragen werden, in der Erklärung.

Die Höhe der Rückstellungen, unabhängig von der Zahlungsfrist, ist im ersten Abschnitt der Erklärung vorgeschrieben;
Urlaubsgeld mit Angabe des tatsächlichen Datums und der Höhe des Steuerabzugs wird bereits im zweiten Abschnitt angezeigt.

Laufendes Urlaubsgeld (Dezember - Januar): Wann ist es zu zahlen, wie wird die persönliche Einkommensteuer berechnet und überwiesen?

Das Ausfüllen der Erklärung bei der Zahlung von rollierendem Urlaubsgeld wirft bei Buchhaltern noch viele Fragen auf. Heutzutage ist die häufigste Position, dass das übertragene Urlaubsgeld in der Erklärung im Berichtszeitraum widergespiegelt wird, wenn das Unternehmen tatsächlich Urlaubsgeld gezahlt, Einkommensteuer einbehalten und in den Haushalt überführt hat.

Das Urlaubsgeld für Dezember 2017 wurde im Dezember überwiesen und die Steuer wurde im Dezember überwiesen, aber die Steuerüberweisungsfrist fällt auf den 31.12.2017 - dies ist ein Feiertag. Der nächste Werktag ist der 01.09.2018, was bedeutet, dass diese Beträge im 2. Abschnitt der Erklärung für das 1. Quartal 2018 widerzuspiegeln sind.
FRAUhttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

Berücksichtigung von Zuschlägen im Zusammenhang mit der Neuberechnung des Durchschnittsverdienstes

Wenn ein Mitarbeiter den Urlaub „übertrieben“ hat oder aufgrund seiner falschen Berechnung ein zusätzlicher Urlaubsgeldbedarf bestand, sollte diese Information in die Erklärung aufgenommen werden.

Der Tag, an dem dieser Zuschlag eingegangen ist, wird in den Zeilen 100 und 110 angezeigt.
Zeile 120 existiert für den Fall, dass die Zahlung auf ein Wochenende fiel und es notwendig ist, das tatsächliche Zahlungsdatum auf einen Wochentag zu übertragen.
In den Zeilen 130 und 140 müssen Sie den Gesamtbetrag der Zahlung und die darauf einbehaltene Steuer angeben.

So füllen Sie ein Formular im Falle einer Pauschalzahlung für den Urlaub aus

Unten ist der Algorithmus zum Ausfüllen der Erklärung in dieser Situation:

im zweiten Abschnitt in Zeile 100 müssen Sie den Gesamtbetrag der Zahlungen angeben.
in Zeile 110 - das Datum dieser Zahlungen.

Welchen Code eingeben

Eine Pauschalzahlung kann nicht als Vergütung und Prämien eingestuft werden, daher ist in der Einkommensteuererklärung für Personen kein separater Code dafür vorgesehen-6. Es wird empfohlen, es als „andere“ Zahlungen zu klassifizieren und den Einkommenscode 4800 anzugeben. Außerdem sollten Sie diese Zahlung nicht als „Urlaubszahlungen“ klassifizieren.

Sollte die Zahlung für den Mutterschaftsurlaub in der 6-Personeneinkommensteuer enthalten sein

Da der Mutterschaftsurlaub nicht der Einkommensteuer unterliegt, sollte er sich nicht im 6-Personen-Einkommensteuerformular widerspiegeln.

Unterliegt die Einkommenssteuer der Lohn- und Urlaubsentschädigung im Todesfall?

In Kunst. 184 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation besagt, dass, wenn ein Arbeitnehmer gestorben ist, seinen Angehörigen die Kosten für die Beerdigung und die Zahlung der noch nicht gezahlten Löhne erstattet werden sollten. Im Schreiben Nr. 03-04-06/4-28 vom 30. Januar 2013 des Finanzministeriums der Russischen Föderation heißt es, dass diese Zahlungen nicht besteuert werden. Und auch die Einkommensteuer unterliegt nicht dem Einkommen der Erben des Verstorbenen.

Fristen 2018

Das erste Quartal des Jahres geht bis zum 30. April.
Halbjahr - bis 31. Juli.
Die ersten neun Monate - bis zum 31. Oktober.
Für alle zwölf Monate – bis zum 1. April des Folgejahres.

Strafen für verspätete Einreichung von Rechnungen

Wenn es sich um eine Verletzung der Fristen für die Einreichung dieser Erklärung handelt, droht dem Unternehmen eine Geldstrafe von 1.000 Rubel für jeden Monat der Verspätung. In einigen Fällen ist die Verzögerung damit behaftet, dass das Finanzamt das Bankkonto des Unternehmens sperren kann. Es kann mehrere Wochen dauern, bis die Entscheidung zur Einstellung des Betriebs zurückgezogen wird.

Verantwortung für das Fehlen notwendiger Informationen

Wenn es sich um falsche Angaben in der Erklärung oder das Fehlen eines Teils der Daten handelt, droht dem Unternehmen eine Geldstrafe von 500 Rubel.

Das Ausfüllen der persönlichen Einkommensteuererklärung-6 ist nicht so schwierig. Die Hauptsache ist, das Urlaubsgeld korrekt zu berücksichtigen, daran zu denken, dass die Einkommensteuer rechtzeitig einbehalten werden muss, Abzugscodes korrekt festzulegen und die allgemeinen Regeln zum Ausfüllen des Formulars einzuhalten. Gehen Sie verantwortungsvoll mit der Erstellung der Erklärung um, da dem Unternehmen eine Geldbuße drohen kann, wenn es falsche Angaben macht oder Fehler macht.

Bei der Bildung von 6-NDFL wird das Einkommen der Bürger in den Bericht aufgenommen. Zunächst einmal sind es Gehalt, Zulagen und Urlaubsgeld. Die Berechnung solcher Zahlungen erfolgt in besonderer Weise.

Lassen Sie uns herausfinden, wie das Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommensteuer widergespiegelt werden kann. Im Folgenden finden Sie Beispiele zum Ausfüllen und Musterabschnitte des Formulars.

Urlaubsgeld mit Gehalt in 6-Personeneinkommensteuer

Der Arbeitgeber muss das Formular 6-NDFL vierteljährlich bei den Steuerbehörden einreichen. Es hebt sowohl die nur im Berichtszeitraum erhaltenen Beträge als auch die Summe seit Jahresbeginn hervor.

Dieses Formular enthält nicht nur Gehaltsbeträge, sondern auch Urlaubsgeld.

Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation besagt, dass ein Arbeitnehmer das Recht hat, spätestens drei Tage vor Beginn des Urlaubs Urlaubsgeld zu erhalten.

Beim Quellensteuerabzug gelten folgende Regelungen:

Als Zeitpunkt der Einkommensanrechnung gilt der Zeitpunkt, an dem die Person die Mittel erhält. Dies ist in Artikel 223 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Dieses Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommensteuer wird in Zeile 100, Abschnitt 2 widergespiegelt.
Das Datum des Einkommensteuerabzugs ist auch das Datum des Geldeingangs beim Arbeitnehmer. Dies wird durch Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation belegt. Diese Daten spiegeln sich in Zeile 110, Abschnitt 2 wider.
Als Stichtag für die Versteuerung des Urlaubsgeldes gilt der letzte Tag des Monats, in dem die Person das Geld tatsächlich erhalten hat. Dies wird durch Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben. Die Dateneingabe erfolgt in Zeile 120, Abschnitt 2.

Beachten Sie! Bei Lohnbeträgen ist das Datum des Einkommenseingangs der letzte Tag des Monats, für den es angefallen ist.

Wenn in einem Monat sowohl Gehalts- als auch Urlaubsbeträge aufgelaufen sind, wird der Urlaub gemäß den folgenden Regeln im Bericht widergespiegelt:

Wenn Löhne und Urlaubsgeld an unterschiedlichen Tagen gezahlt wurden, wird die Einkommensteuer vom Urlaubsgeld in der 6-Personeneinkommensteuer unter Angabe separater Daten in Bezug auf den Zeitraum für die Ausstellung und Zahlung der Einkommensteuer erhoben.
Wenn beide Beträge am selben Tag beim Arbeitnehmer eingegangen sind, müssen sie auch in Abschnitt 2 des 6-NDFL-Formulars geteilt werden, da der Steuerübertragungszeitraum immer noch unterschiedlich ist.

Daraus können wir schließen, dass das Urlaubsgeld in Abschnitt 2 von 6-NDFL für Laufzeiten von 100-140 immer separat ausgewiesen wird, da das endgültige Zahlungsdatum für diese Beträge unterschiedlich sein wird. Dies wird durch das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 11. Mai 2016 Nr. BS-4-11/8312 belegt.

In Abschnitt 1 werden alle Einkünfte in Zeile 020, Abzüge in Zeile 030, aufgelaufene Steuern in Zeile 040 und einbehaltene Steuern in Zeile 070 eingetragen.

Überlegen Sie, wie sich Löhne und Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommenssteuer widerspiegeln, ein Beispiel für das zeilenweise Ausfüllen.

Die Organisation gibt Löhne am 8. aus. Das Gehalt für Januar wurde am 08.02.2019 ausgezahlt und betrug 45.000 Rubel. Am selben Tag mit Lohn erhielt eine Person Urlaubsgeld in Höhe von 42.000 Rubel. Arbeitnehmerabzüge fallen nicht an.

Das Formular wird wie folgt ausgefüllt:

In Abschnitt 1:

Zeile 020 - Gesamteinkommen (45.000 + 42.000 = 97.000).
Zeile 040 - aufgelaufene Steuern (97.000 * 0,13 = 12.610).
Zeile 070 - einbehaltene Steuer (12 610).

In Abschnitt 2:

Zeile 100 - das Datum des Einkommenseingangs in Form von Löhnen (08.02.2019).
Zeile 110 - das Datum der Einbehaltung der Einkommensteuer von diesem Einkommen (08.02.2019).
Zeile 120 - das letzte Datum für die Zahlung dieser Steuer (11.02.2019 (8. Februar, Freitag)).
Zeile 130 - die Höhe der Einnahmen für Januar (45.000).
Zeile 140 - die Höhe der Einkommensteuer auf Löhne (45.000 * 0,13 = 5.850).
Zeile 100 - das Datum des Einkommenseingangs in Form von Urlaubsgeld (08.02.2019).
Zeile 110 - das Datum der Einbehaltung der Einkommensteuer von dieser Art von Einkommen (08.02.2019).
Zeile 120 - das letzte Datum für die Zahlung dieser Steuer (28.02.2019).
Zeile 130 - die Höhe des Urlaubsgeldes (42.000).
Zeile 140 - die Höhe der Einkommenssteuer auf Urlaubsgeld (42.000 * 0,13 = 5.460).

90 Beispiele für das Ausfüllen der 6-Personen-Einkommensteuer im Jahr 2019

Urlaubsgeld getrennt vom Gehalt in 6-Personeneinkommensteuer

Wenn die Eingangsdaten von Lohn und Urlaubsrückstellungen unterschiedlich sind, wird dies in Abschnitt 2, Formular 6-NDFL wiedergegeben. Wie soll das Urlaubsgeld in diesem Fall widergespiegelt werden?

Bei der 6-Personen-Einkommensteuer unterscheidet sich das Datum des Einkommenseingangs "Urlaub" vom Einkommen "Gehalt". Daher werden in Abschnitt 1 wie üblich die Summen aller Einkunftsarten ausgewiesen, in Abschnitt 2 werden die Zeilen 100-140 für jede Art getrennt ausgefüllt.

Überlegen Sie, wie das Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommensteuer ausgewiesen werden soll. Nehmen wir das gleiche Beispiel, aber nehmen Sie an, dass der Mitarbeiter am 14. Februar 2019 Urlaubsgeld erhalten hat.

Formular 6-NDFL sieht folgendermaßen aus:

Zeile 020 - Gesamtbetrag, Gehalt plus Urlaubsgeld (45.000 + 42.000 \u003d 97.000).
Zeile 040 - aufgelaufene Einkommensteuer aus dem Gesamtbetrag (97.000 * 0,13 \u003d 12.610).
Zeile 070 - einbehaltene Einkommensteuer (12.610).

Zeile 100 - das Datum des Einkommenseingangs in Form von Löhnen (08.02.2019).
Zeile 110 - das Datum der Einbehaltung von Einkünften aus diesen Einkünften (08.02.2019).
Seite 120 - das letzte Datum für die Übertragung dieser Steuer (11.02.2019).
Zeile 130 - aufgelaufenes Gehalt für Januar (45.000).
Zeile 140 - die Höhe der Einkommensteuer auf Löhne (45.000 * 0,13 \u003d 5.850).
Zeile 100 - das Datum des Einkommenseingangs in Form von Urlaubsgeld (14.02.2019).
Zeile 110 - Datum des Quellensteuerabzugs (14.02.2019).
Zeile 120 - das Enddatum für die Überweisung der Einkommensteuer (28.02.2019).
Zeile 130 - die Höhe des Urlaubsgeldes (42.000).
Zeile 140 - die Höhe der Einkommensteuer auf Urlaubsgeld (42.000 * 0,13 \u003d 5.460).

Somit kann gesagt werden, dass es in Abschnitt 2 nicht möglich ist, verschiedene Arten von Einkünften und verschiedene Zeitpunkte ihres Eingangs zu kombinieren. Wenn der Arbeitnehmer mehrere Einkommensarten erzielt hat, müssen Sie in Abschnitt 2 mehrere Zeilenblöcke 100-140 ausfüllen.

Rolling Holiday Pay in 6-Personeneinkommensteuer

Rollover-Urlaubsbeträge entstehen, wenn eine Person sie in einem Monat erhalten hat und ihr Urlaub erst im nächsten Monat begonnen hat.

Bei der Darstellung solcher Beträge müssen die Daten der Einkommenserfassung, ihres Abzugs und ihrer Übertragung berücksichtigt werden.

Betrachten Sie ein Beispiel, in dem ein Mitarbeiter am 31. Januar 2019 Urlaubsgeld erhielt und sein Urlaub erst am 4. Februar 2019 begann. Die Höhe des Urlaubsgeldes beträgt 42.000 Rubel. Das ausgefüllte Formular sieht folgendermaßen aus:

Sek. 1, S. 020 – 42.000
Sek. 1, S. 040 – 5460
Sek. 1, S. 070 – 5460
Sek. 2, S. 100 – 31.01.2019
Sek. 2, S. 110 – 31.01.2019
Sek. 2, S. 120 – 31.01.2019
Sek. 2, S. 130 – 42.000
Sek. 2, S. 140 – 5460

Eine andere Situation ist die Abgrenzung in einem Berichtszeitraum (Quartal) und die Zahlung in einem anderen. Beispiel: Ein Mitarbeiter hat am 29.03.2019 Urlaubsgeld erhalten und es am 01.04.2019 erhalten. Diese Erträge werden nur im Halbjahresbericht ausgewiesen, nicht im Formular für das 1. Quartal.

Der Bericht sieht dann so aus:

Sek. 1, Zeile 020 - 42 000
Sek. 1, Linie 040 - 5460
Sek. 1, Linie 070 - 5460
Sek. 2, Linie 100 - 01.04.2019
Sek. 2, Linie 110 - 01.04.2019
Sek. 2, Linie 120 - 30.04.2019
Sek. 2, Zeile 130 - 42.000
Sek. 2, Zeile 140 - 5460

Beachten Sie! Wenn einem entlassenen Arbeitnehmer eine Urlaubsentschädigung in Form von 6-NDFL gezahlt wird, spiegelt sich dies in dem Zeitraum wider, in den der Tag der Beendigung des Arbeitsvertrags fällt.

Um die gesetzlichen Anforderungen beim Ausfüllen von 6 Einkommenssteuern zu erfüllen, sollte das Urlaubsgeld korrekt wiedergegeben werden. Dieses neue Berichtsformular wurde vor kurzem eingeführt, sodass Ihnen spezifische Beispiele helfen werden, seine Funktionsweise schneller zu verstehen.

Beim Ausfüllen dieses Berichts müssen Sie den Hauptunterschied zum zuvor verwendeten Formular 2 der Einkommensteuer verstehen. Das neue Dokument enthält Informationen direkt über den Steuerbevollmächtigten und seine Verpflichtungen gegenüber dem Staat. Angaben zu nicht steuerpflichtigen Einkünften sind daher nicht erforderlich.

Aber in 6 Einkommensteuer, Urlaubsgeld und Krankenstand werden zwangsläufig erfasst. Sie werden mit dem Normalsatz von 13 % besteuert. Für eine genaue Kontrolle ist es notwendig, im Berichtsdokument nicht nur die entsprechenden Beträge, sondern auch wichtige Daten zu haben:

Einkommen erhalten (tatsächlich);
Einbehaltung der persönlichen Einkommensteuer;
Überweisung der persönlichen Einkommensteuer an den Haushalt.

Die allgemeine Anforderung ist die strikte Einhaltung der Fristen für die Übermittlung von Daten an den Föderalen Steuerdienst:

05.2016;
08.2016;
10.2016;
04.2017.

Bitte beachten Sie, dass das letzte Dokument mit Daten für das letzte Quartal zusammen mit anderen Berichten im Frühjahr nächsten Jahres übertragen werden kann.

Um nicht versehentlich gegen die Regeln zu verstoßen, ist zu beachten, dass nur bei einem persönlichen Besuch im Finanzamt die entsprechenden Termine zusammenfallen. Wenn Sie einen Brief versenden, müssen Sie eine offizielle Bestätigung bei der Post erhalten. Im elektronischen Dokumentenmanagementsystem werden die notwendigen Daten automatisch erfasst.

Fehler und Ungenauigkeiten werden mit einer Geldstrafe geahndet. Sie haben 5 Tage Zeit, dies zu korrigieren. Wenn die Fristen länger als 10 Tage verletzt werden, erlaubt die Gesetzgebung die Sperrung des Kontos des Steuerbevollmächtigten. Aus diesem Grund wird nicht empfohlen, Verstöße zu begehen, die die normalen Aktivitäten des einzelnen Unternehmers oder der Organisation stören können.

Ein Beispiel für das Ausfüllen eines Formulars

So spiegeln Sie das Urlaubsgeld in 6 der persönlichen Einkommensteuer wider: Ausfüllen der Titelseite

Auch in diesem Fall gelten die allgemeinen Regeln zur Erstellung einer solchen Meldedokumentation:

Das Ausfüllen der Felder beginnt am linken Rand.
Wenn es leere Positionen gibt, werden Bindestriche darin geschrieben: "-".
Wenn es Flecken gibt, müssen Sie das Blatt erneut ausfüllen. Korrekturen und die Verwendung von Korrekturstiften sind nicht gestattet.
Beim Kleben bleibt die Integrität von Papiermedien erhalten.

Es ist einfacher, Formulare mit einer speziellen Software auszufüllen. Auch das Reporting ist in digitaler Form bequemer. Papierformulare sind nur mit geringem Personalaufwand akzeptabel. Wenn der Staat 25 oder mehr Personen hat, die Einkommen beziehen, dann verwenden sie ausschließlich die elektronische Dokumentenverwaltung.

Beginnen wir mit der Titelseite:

Auf der ersten Seite sind oben die Identifikationsparameter des Steuerzahlers angegeben. Wenn es sich um eine Niederlassung des Unternehmens handelt, werden die Kontrollpunktdaten eingegeben. In unserem Beispiel wird der Bericht vom einzelnen Unternehmer Petrov eingereicht, also füllt er diese Spalte mit Bindestrichen aus.
Wenn der Bericht korrekt ausgefüllt ist, haben die Kontrollstellen keine Kommentare. Andernfalls müssen Sie Korrekturen vornehmen. Das neue Dokument ist eine Anpassung, die durch eine fortlaufende Nummer in der entsprechenden Spalte gekennzeichnet ist. In unserem Beispiel wird die erste Version des Berichts kompiliert, daher werden Nullen eingetragen.
Der Bericht wird vierteljährlich ausgefüllt und mit dem Eingabecode: 21, 31, 33 bzw. 34 an NI übermittelt. Dieses Dokument ist halbjährlich, daher wird "31" geschrieben.
Füllen Sie als nächstes die Spalten mit typischen Daten aus: Code der Steuerbehörde, Ort der Einreichung des Berichts, Name, Telefonnummer.
Geben Sie in einem separaten Block den vollständigen Namen an. physische Person. Dies kann ein verantwortlicher Mitarbeiter des Unternehmens, ein Vertreter sein. In der letzteren Version wird ein Datensatz mit Daten auf einem Dokument erstellt, das die entsprechende Behörde bestätigt.

Bitte beachten Sie, dass das Erstellungsdatum des Dokuments die Tatsache seiner rechtzeitigen Einreichung bei den FMS-Behörden nicht bestätigt.

Urlaubsgeld in 6 Einkommensteuer: Ausfüllen des Berichtsteils

Jetzt werden wir genauer untersuchen, wie das Urlaubsgeld in Form von 6 Einkommenssteuern widergespiegelt wird. Diese Beträge gelten als Einkommen und werden mit einem Steuersatz von 13 % besteuert. Wichtig sind die oben genannten Bedingungen für die Berechnung und Überweisung von Urlaubsgeld und Steuern. Hier sind die Funktionen zur Besetzung einzelner Positionen.

Der erste Abschnitt enthält zusammenfassende Daten, die als kumulative Summe betrachtet werden:

Zeile 020. Geben Sie hier den Betrag aller Einkünfte natürlicher Personen ein, die besteuert werden. In unserem Beispiel wird zusätzlich zum Lohn das Urlaubsgeld hinzugerechnet. Diese Spalte berücksichtigt Rückstellungen für den Berichtszeitraum, daher ist es durchaus möglich, dass der Wert größer ist als die tatsächlichen Zahlungen. Pensionen und andere staatliche Leistungen sind nicht enthalten.
Die Zeilen 040 und 070 geben die Beträge der berechneten und einbehaltenen Einkommensteuer an. Sie müssen nicht übereinstimmen. Beim Ausfüllen werden echte Daten verwendet, die durch Primärdokumente bestätigt werden.
Einkünfte in Form von Dividenden, Vorauszahlungen und sonstigen Maßnahmen gab es nach der Auflistung des ersten Abschnitts nicht, daher sind die folgenden Zeilen mit Bindestrichen gefüllt: 025; 030; 045; 050; 080 und 090.
Zeile 060 erfasst die Anzahl der Arbeitnehmer (2), die in diesem Zeitraum Einkommen bezogen haben.

Daten für den zweiten Abschnitt sind in der Tabelle dargestellt:

Linie

Bedeutung

In einem gesonderten Beratungsgespräch haben wir die Frage beantwortet. Aber neben diesen Zahlungen kommen in der Regel auch andere in die Berechnung, wie z. B. Lohn, Prämien, Krankenstand usw. In diesem Beratungsgespräch werden wir uns im Detail überlegen, wie Sie das Formular ausfüllen 6-Personeneinkommensteuer auf der Urlaubsgeld mit Lohn. Und wir werden die Situation analysieren, wenn sie am selben Tag bezahlt werden.

Daten in 6-NDFL

Um verschiedene Arten von Zahlungen im 6-Personen-Einkommensteuermeldeformular korrekt wiederzugeben, müssen Sie genau wissen, wie Folgendes bestimmt wird:

Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs;
Datum des Einkommensteuerabzugs;
die Frist für die Abführung des Steuerabzugs vom Einkommen.

Gehaltsdaten in 6-Personeneinkommensteuer

Wenn wir über Löhne sprechen, wird das Datum des tatsächlichen Eingangs dieser Art von Einkommen in Absatz 1 von Satz 2 gesondert angegeben - dies ist der letzte Tag des Abrechnungsmonats. Das heißt, das Gehalt für Januar gilt als erhalten am 31. Januar, YYYY, für Februar - 28 (29. 3).

Die Einkommensteuer wird spätestens am Tag nach der Lohnzahlung an den Haushalt abgeführt (Absatz 1 Satz 6).

Also wir haben das herausgefunden:

als Datum des tatsächlichen Lohneingangs gilt der letzte Tag des Monats, für den Lohn angefallen ist;
das Datum des Quellensteuerabzugs ist das Datum der Lohnzahlung;
Die Frist für die Überweisung der persönlichen Einkommensteuer ist der Tag nach dem Tag der Gehaltszahlung.

Urlaubsdaten in 6-NDFL

Im Gegensatz zum Arbeitsentgelt bestimmt sich der Zeitpunkt des tatsächlichen Bezugs von Einkünften in Form von Urlaubsgeld nach der allgemeinen Regel des Satzes 1 Satz 1 als der Tag, an dem diese Einkünfte an eine natürliche Person gezahlt werden. Das heißt, wenn der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer das Urlaubsgeld auf einer Bankkarte überweist oder Geld von der Kasse des Unternehmens gibt, gilt das Einkommen als erhalten.

Die Berechnung und der Abzug der Einkommensteuer erfolgt an einem Tag - am Tag der Einkommenszahlung. Dies folgt aus Absatz 1, Absatz 3 und Absatz 1, Absatz 4.

Die Frist für die Steuerüberweisung wird jedoch durch eine separate Vorschrift geregelt - Absatz 2, Satz 6. Danach wird die Einkommensteuer aus dem Urlaubsgeld spätestens am letzten Tag des Monats, in dem die Arbeitnehmer Geld für den Urlaub erhalten haben, an das Budget gezahlt.

Also wir haben das herausgefunden:

das Datum des tatsächlichen Eingangs von Einkünften in Form von Urlaubsgeld ist das Datum der Zahlung des Urlaubsgeldes;
das Datum der Einbehaltung der Einkommensteuer ist das Datum der Zahlung des Urlaubsgeldes;
Die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer ist der letzte Tag des Monats, in dem das Urlaubsgeld gezahlt wurde.

Es stellt sich heraus, dass die Fristen für die Zahlung der Lohnsteuer und des Urlaubsgeldes immer unterschiedlich sind, auch wenn diese Zahlungen am selben Tag erfolgen. Daher werden in Abschnitt 2 des 6-NDFL-Formulars Einkünfte in Form von Löhnen getrennt von Einkünften in Form von Urlaubsgeld ausgewiesen.

Urlaubsgeld mit Gehalt in 6-Personen-Einkommensteuer: ein Beispiel

Wir zeigen an einem Beispiel, wie Urlaubsgeld zusammen mit Gehalt in der 6-Personen-Einkommensteuer berücksichtigt wird.

Beispiel. Bei Lotos LLC arbeiten zwei Personen:

Generaldirektor - mit einem Gehalt von 50.000 Rubel;
Hauptbuchhalter - mit einem Gehalt von 35.000 Rubel.

Der Hauptbuchhalter erhält einen monatlichen Standardsteuerabzug für das erst 7-jährige Kind in Höhe von 1.400 Rubel.

Alle zugunsten von Mitarbeitern aufgelaufenen Zahlungen sind in der nachstehenden Tabelle dargestellt.

Monat des Einkommens	Art des Einkommens	Die Höhe des aufgelaufenen Einkommens, reiben.	Persönliche Einkommensteuer auf das Einkommen (13%), reiben.
Januar 2017	Gehalt	85 000	10 868*
Februar 2017	Gehalt	85 000	10 868
März 2017	Gehalt	85 000	10 868
April 2017	Gehalt	85 000	10 868
Mai 2017	Gehalt	52 500	6 643
Mai 2017	Urlaub	45 000	5 850
Juni 2017	Gehalt	80 200	10 244
GESAMT:	x	517 700	66 209

<*>Die persönliche Einkommensteuer wird unter Berücksichtigung des dem Arbeitnehmer gewährten Standardsteuerabzugs berechnet: (85.000 Rubel - 1.400 Rubel) x 13% = 10.868 Rubel.

Die Organisation hat die folgenden Abrechnungsdaten:

für die erste Hälfte des Abrechnungsmonats - der 20. Tag dieses Monats;
für die zweite Hälfte des Abrechnungsmonats - der 5. Tag des Folgemonats.

LLC "Lotos" hat die Berechnung im Formular 6-NDFL für das erste Halbjahr 2017 wie folgt ausgefüllt.

Abschnitt 1 der Berechnung der 6-Personen-Einkommensteuer

Es wird mit einer kumulierten Summe ab Anfang 2017 (in unserem Beispiel bis Juni 2017) gefüllt.

auf Linie 010 - 13 / der Satz, zu dem die persönliche Einkommensteuer berechnet und vom Einkommen natürlicher Personen einbehalten wird, ist angegeben;

unter der Nummer 020 - 517 700 / Angegeben ist der Gesamtbetrag der Einkünfte (einschließlich Urlaubsgeld), die Einzelpersonen für den Zeitraum Januar bis Juni 2017 zugeflossen sind;

unter der Nummer 030 - 8 400 / die Höhe der Steuerabzüge für natürliche Personen für den Zeitraum Januar bis Juni 2017 ist angegeben;

unter der Rufnummer 040 - 66 209 / persönliche Einkommensteuer wird angegeben, berechnet aus dem Einkommen natürlicher Personen;

auf Linie 060 - 2 / die Anzahl der Personen, die Einkünfte (auch in Form von Urlaubsgeld) zu allen Steuersätzen bezogen haben, ist angegeben;

unter der Nummer 070 - 55 965/ gibt die vom Gesamtbetrag der an natürliche Personen gezahlten Einkünfte einbehaltene Einkommensteuer zu allen Steuersätzen für den Zeitraum Januar bis Juni 2017 an.

Beachten Sie!
Da die Einkommensteuer von dem für Juni 2017 aufgelaufenen Gehalt erst im Juli einbehalten wird, wenn sie tatsächlich gezahlt wird, bedeutet dies, dass der entsprechende Steuerbetrag nicht in das Kennzeichen der Zeile 070 aufgenommen wird.

Abschnitt 2 der Berechnung der 6-Personen-Einkommensteuer

Es wird nur für die letzten 3 Monate des Berichtszeitraums ausgefüllt (in unserem Beispiel für April - Juni 2017).

Informationen zur Auszahlung des Einkommens für März.

Übrigens!
Wenn der Vorgang in einem Berichtszeitraum beginnt und in einem anderen endet, wird er in Abschnitt 2 des 6-NDFL-Formulars im Abschlusszeitraum wiedergegeben. Und der Zeitpunkt des Abschlusses der Transaktion entspricht dem Zeitraum, in dem die Steuerzahlungsfrist eintritt. Daher wird das im April gezahlte Gehalt für März 2017 für 6 Monate und für Juni nur für 9 Monate in den Bericht aufgenommen.

auf Linie 100 - 31.03.2017 / das Datum des Einkommenseingangs von Einzelpersonen ist angegeben; für das Gehalt - dies ist der letzte Tag des Monats, für den es aufgelaufen ist (Absatz 2);

auf Linie 110 - 04.05.2017 / das Datum der Einbehaltung der Einkommensteuer vom Lohn ist angegeben und fällt mit dem Datum der Zahlung an die Arbeitnehmer zusammen (Absatz 1, Satz 4);

auf Linie 120 - 06.04.2017 / die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer ist angegeben; bei einem Gehalt ist dies der Tag nach dem Tag seiner Zahlung (Absatz 1 Satz 6);

auf Linie 130 - 85 000 / gibt die Höhe der den Arbeitnehmern zustehenden Löhne an;

unter der Leitung 140 - 10 868 / gibt die Einkommensteuer an, die von der Zahlung von Gehältern an Arbeitnehmer einbehalten wird.

Informationen zur Auszahlung des Einkommens für April (Aufschlüsselung der Zeilen siehe oben).

auf Linie 100 - 30.04.2017;

auf Linie 110 - 05.05.2017;

auf Linie 120 - 10.05.2017;

Merken!
Wenn die durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegte Steuerzahlungsfrist auf ein Wochenende oder einen arbeitsfreien Feiertag fällt, wird sie auf den nächsten Werktag nach dem Wochenende oder Feiertag verschoben (Ziffer 7).

auf Linie 130 - 85 000;

unter der Leitung 140 - 10 868.

Informationen zur Auszahlung des Einkommens für Mai.

Beachten Sie!
In Abschnitt 2 des 6-NDFL-Formulars werden „Gehalts-“ und „Urlaubszahlungen“ in getrennten Blöcken ausgewiesen, da für diese Einkommensarten eine andere Steuerzahlungsfrist festgelegt ist (Absatz 1 und Absatz 2, Satz 6).

1) Urlaub

auf Linie 100 - 05.05.2017 / das Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs ist angegeben; für Urlaubsgeld - dies ist das Datum ihrer Zahlung an Einzelpersonen (Absatz 1 Satz 1);

auf Linie 110 - 05.05.2017 / das Datum der Einbehaltung der Einkommensteuer vom Urlaubsgeld ist angegeben und fällt mit dem Datum ihrer Zahlung an Einzelpersonen zusammen (Absatz 1 Satz 4);

auf Linie 120 - 31.05.2017 / die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer ist angegeben, für Urlaubsgeld - dies ist der letzte Tag des Monats, in dem sie gezahlt wurden (Absatz 2, Satz 6);

auf Linie 130 - 45 000 / die Höhe des an Einzelpersonen gezahlten Urlaubsgeldes ist angegeben;

auf Linie 140 - 5 850 / die bei der Zahlung von Urlaubsgeld an natürliche Personen einbehaltene Einkommensteuer wird angegeben.

2) Gehalt (Aufschlüsselung der Zeilen siehe oben).

auf Linie 100 - 31.05.2017;

auf Linie 110 - 06.05.2017;

auf Linie 120 - 06.06.2017;

auf Linie 130 - 52 500;

auf Linie 140 - 6 643.

Eine ausgefüllte Beispielrechnung im Formular 6-NDFL von Lotos LLC für 6 Monate des Jahres 2017, die Urlaubsgeld zusammen mit Gehalt widerspiegelt, ist unten dargestellt.

Das Meldeformular 6-NDFL wurde im Mai 2015 in Kraft gesetzt. Es versteht sich, dass mit seiner Hilfe die Steuerbevollmächtigten in der Lage sein werden, dem Finanzamt die erforderlichen Informationen zur Verfügung zu stellen, indem sie sie so bequem wie möglich mit dem Formular sortieren, um die Effizienz der Berichtsverarbeitung zu erhöhen. In dem Artikel werden wir im Detail prüfen, wie das Urlaubsgeld in der 6-Personen-Einkommensteuer berücksichtigt wird, und ein Beispiel für das Ausfüllen einer Erklärung.

alle Organisationen, die sich auf dem Territorium unseres Landes befinden;
Personen, die den Status eines Einzelunternehmers erworben haben;
Spezialisten der juristischen "Front", dh Inhaber von Notariats- oder Rechtsanwaltskanzleien;
Unterabteilungen ausländischer Firmen, die getrennte Tätigkeiten ausüben.

Mit der Erlangung des Agenturstatus, verbunden mit Steuerabzügen, unterliegt das Unternehmen unmittelbar bestimmten Verpflichtungen gegenüber dem Staat. Sie sind im Artikel Nr. 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, dem wichtigsten Rechtsakt für diese Situation, klar festgelegt. Schauen wir uns die gesamte Liste im Detail an.

Die Hauptaufgabe des beschriebenen Unternehmens besteht darin, den Betrag des Betrags zu berechnen, der von den an die Mitarbeiter des Unternehmens gezahlten Bareinkünften abgezogen wird, die als Arbeitsentgelt erhalten wurden.
Neben der Berechnung des Betrags, dh seiner Berechnung, verpflichtet sich die Organisation auch, den erhaltenen Betrag aus dem Einkommen der im Unternehmen tätigen Personen einzubehalten.
Die dritte Pflicht des Steuerbevollmächtigten besteht darin, das abgehobene Geld an die Staatskasse zu überweisen.
Der vierte Punkt folgt aus den oben aufgeführten Punkten. Zusätzlich zu den oben beschriebenen Maßnahmen muss das Unternehmen diese beim Föderalen Steuerdienst Russlands melden. Dieses Verfahren wird mit dem Formular leer durchgeführt.

Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausfüllen des 6-Personen-Einkommensteuerformulars finden Sie in unserem Artikel. Wir werden auch allgemeine Informationen über die Erklärung geben, wer das Formular ausfüllen sollte und das System zur Verhängung von Bußgeldern berücksichtigen. .

Um seinen Verpflichtungen gegenüber dem Land nachzukommen, muss das Unternehmen die Möglichkeit haben, den für es berechneten Abzug zurückzuziehen. Daher ist es Unternehmen untersagt, Zahlungen an die Staatskasse aus ihrem eigenen Geld zu leisten, aber es ist gesetzlich vorgeschrieben, einen Teil der Mittel aus den von Einzelpersonen erhaltenen Mitteln abzuheben. Es ist auch strengstens verboten, dem Arbeitsvertrag Klauseln für eine unbefristete Beschäftigung oder für die vorübergehende oder einmalige Erfüllung von Fällen hinzuzufügen, die sich auf Steuerzahlungen aus dem Budget des Unternehmens beziehen.

Arbeitgeberorganisationen haben neben Aufgaben auch Aufgaben gegenüber dem Finanzamt. Bei Nichterfüllung oder nur teilweiser Erfüllung der gesetzlich vorgeschriebenen Voraussetzungen ist die Verhängung von Geldstrafen impliziert:

Geldbußen;
Strafen.

Leider kommt es mit beneidenswerter Häufigkeit zu Situationen mit der Anwendung von Geldstrafen, insbesondere in Fällen, in denen Einkommen an Mitarbeiter in Form von Sachleistungen gezahlt wird und sofort den Status eines materiellen Vorteils erlangt, der einer Person zusteht. In dieser Situation müssen Sie die an die Mitarbeiter gezahlten Mittel einbehalten.

Da die Organisation mit einer Situation konfrontiert sein kann, in der es aus irgendeinem Grund nicht möglich ist, einen Prozentsatz der Einnahmen vom Budget abzuziehen, ist sie für die daraus resultierenden Schulden verantwortlich und verpflichtet, die Steuerbehörde innerhalb der festgelegten Frist darüber zu informieren per Gesetz. Erfolgt die Benachrichtigung, so entfällt die Einbehaltungspflicht des Bevollmächtigten und geht auf den Schuldner selbst über. Andernfalls wird nicht nur der Steuerzahler, der keine Steuern zahlt, sondern auch die Organisation, in der er registriert ist, in Ungnade fallen. Daraus wird eine Geldbuße in Höhe des Betrags erhoben, den der Steuerzahler dem Staat nicht gegeben hat. Bei Nichtzahlung des Bußgeldes wird für jeden Monat der Verspätung ein Bußgeld erhoben.

Wenn Sie sich in einer so unangenehmen Situation befinden, denken Sie nicht, dass Sie lange Zeit an den Steuerdienst gebunden sind. Senden Sie einfach eine verpasste Benachrichtigung, zahlen Sie den Restbetrag und seien Sie frei von Reue.

Was ist der Unterschied zwischen dem 2-NDFL-Zertifikat und dem akzeptierten Formular 6-NDFL?

Einige unerfahrene Buchhalter denken, dass Sie, sobald eine Bescheinigung in das Formular 6-NDFL eingetragen wurde, das Ausfüllen des 2-NDFL-Formulars vergessen können. Diese Information ist Spekulation und grundsätzlich falsch.

Die Verpflichtung zur Übermittlung von Daten an die Steuerbehörde unter Verwendung des mit 2-NDFL gekennzeichneten Formulars verbleibt bei der Organisation. Darüber hinaus gibt es einen Unterschied zwischen ihr und der im Artikel besprochenen Form. Unter dem Strich enthält die Bescheinigung Nummer 6 allgemeine Informationen, einschließlich Daten über die Organisation als Ganzes, und Papier Nummer 2 wird dem Steuerdienst persönlich für alle Mitarbeiter des Unternehmens zur Verfügung gestellt, die natürliche Personen sind.

Die Regeln zur Ausstellung eines 2-NDFL-Zertifikats finden Sie in einem Artikel auf unserem Portal. Erfahren Sie mehr über die Angaben in diesem Zertifikat und die Fristen für seine Einreichung. Sowie häufige Fehler von Anfängern beim Ausfüllen des Formulars.

Was ist eine 6-Personen-Einkommensteuerbescheinigung?

Diese Bescheinigung ist eine aktualisierte Form der Berechnung der Einkommensteuer. Das Jahr seiner Einführung ist 2016. Es ist nicht verwunderlich, dass viele Fachleute immer noch nicht wissen, wie man einige seiner Spalten richtig ausfüllt, da es in so kurzer Zeit ziemlich schwierig ist, sich an alle Nuancen des Ausfüllens zu erinnern neue Dokumentation.

Die Übermittlung dieses Formulars an den Föderalen Steuerdienst erfolgt zur Berichterstattung. Sie wird vierteljährlich erstellt, das heißt alle drei Monate eines einjährigen Steuerzeitraums. Die Berechnung der für die Eingabe in das Formular erforderlichen Indikatoren wird für jeden Mitarbeiter oder einen für das Unternehmen tätigen externen Spezialisten durchgeführt. Laut Gesetz sind folgende Indikatoren erforderlich:

die Höhe des Einkommens, das eine Person erhält;
der Steuerbetrag, der vom erforderlichen Einkommen abgezogen werden muss;
tatsächlich abgezogener Betrag des Vorsteuerabzugs etc.

Dieser Leitfaden besteht aus drei Teilen:

Titelseite oder Titelseite;
Teil Nr. 1, der die für die Organisation gemeinsamen Indikatoren darstellt;
Teil Nr. 2, der die konkreten Tage angibt, an denen natürliche Personen Einkünfte bezogen haben, an denen die Steuer einbehalten wurde, sowie die Beträge der einzelnen aufgeführten Einheiten.

Die Verpflichtung zur Bereitstellung der erforderlichen Prüfungsinformationen erfolgt durch Abgabe einer Meldung in Form eines Steuerbevollmächtigten, bei dem es sich, wie oben erwähnt, um folgende Personen handeln kann.

Eine Organisation, die auf dem Territorium unseres Landes eröffnet wurde. In diesem Fall werden die Berichtspapiere an die Spezialisten der Steuerdienstabteilung weitergeleitet, die mit der Organisation zusammenarbeiten, zu der das Unternehmen am Ort der Registrierung gehört.
Eine Organisation, die auf dem Territorium Russlands eigene Unterabteilungen hat. Viele meinen, dass in dieser Situation Meldungen aus getrennten Niederlassungen auf jeden Fall am Sitz des Unternehmens eingereicht werden sollten, aber das ist ein Irrglaube. Für den Steuerdienst ist jede Niederlassung, unabhängig von ihrem Status, sozusagen ein separates Unternehmen, daher wird die Meldung im Namen jeder Niederlassung bei dem Finanzamt eingereicht, das ihrem Standort entspricht.
In Einzelunternehmerschaft organisierte Unternehmen übermitteln aufgrund der Anwendung folgender Regelungen Meldungen an das Finanzamt, an das sie sich je nach Sitz des Unternehmens wenden:
1. einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen;
2. Patentiertes Steuersystem.
Die größten Steuerzahler, die der Aufsichtsbehörde Berichtsdaten liefern, beziehen sich auf den Ort der Registrierung gemäß dem Status des Steuerzahlers oder, für separate Zweigniederlassungen einer juristischen Person, auf die örtliche Aufsichtsbehörde, die ihrem Standort entspricht.

Was ist der Zeitrahmen für die Bereitstellung eines Formulars in Form von 6-NDFL

Die erforderliche Bescheinigung wird alle drei Monate, dh in einem Teil des Steuerzeitraums, der als Quartal bezeichnet wird, erstellt und an den Steuerdienst Russlands gesendet. Die Übermittlung erfolgt nicht für jeden Mitarbeiter persönlich, sondern zusammengefasste Daten für das gesamte Unternehmen.

Die Übermittlung der Informationen zur Bearbeitung an das Finanzamt ist vor Ablauf der dreißigtägigen Frist nach dem Berichtsquartal erforderlich.

Wenn das Unternehmen weniger als 25 Mitarbeiter hat, ist es vorzuziehen, ein Berichtsdokument in Papierform zu erstellen. Wenn die Person größer ist, ist es logischer, Informationen auf einem elektronischen Medium, dh in einem virtuellen Format, zu übertragen.

Grundlage für das Ausfüllen des vorliegenden Meldebogens ist das für die Steuerbilanz zuständige Register. Es enthält Informationen zu:

fällige und von der Organisation an Einzelpersonen gezahlte Mittel;
Steuerabzüge für Arbeitnehmer;
Steuererleichterungen zugunsten der Staatskasse.

Um Informationen korrekt in das Formular einzugeben, müssen Buchhalter einen bestimmten Buchklassifikator von Codes für Einkommen und Abzüge verwenden. Die darin enthaltenen Informationen sind im Auftrag des Steuerdienstes der Russischen Föderation gesetzlich genehmigt.

Fehler in der Gestaltung des Formulars auf Papier

Gemäß den vom Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation festgelegten Regeln sollten Fehler beim Ausfüllen einer Bescheinigung vermieden werden.

Tabelle 1. Registrierungsfehler

Fehler	Erläuterung
Kann keine Korrekturen vornehmen	Es ist verboten, die Fehler mit einem Schaber „abzuwischen“, sie mit Lacken oder anderen Substanzen zu bedecken. Bei einem Tippfehler oder einer versehentlichen Eingabe falscher Angaben muss das Formular als fehlerhaft ausgefüllt entsorgt werden.
Sie können das Formular nicht beidseitig auf einem A4-Blatt ausdrucken	Für einen separaten Abschnitt des Formulars müssen Sie ein separates Blatt haben, da das Formular sonst nicht zur Überprüfung akzeptiert wird. Dies liegt vor allem daran, dass der Computer wie auf einem Förderband die Primärverarbeitung durchführt, durch die die Papiere getrieben werden. Wenn der Ausdruck auf beiden Seiten des Blattes erfolgt, bleibt der zweite Teil ungescannt, daher wird der Steuerbevollmächtigte mit einer Geldbuße belegt.
Sie können den Briefkopf nicht auf A4-Papier drucken, das nicht das Standardweiß hat	Dies ist ein grober Verstoß und Ausreden, wie zum Beispiel die Unmöglichkeit, eine Packung Normalpapier zum Drucken zu kaufen, werden von Steuerbeamten nicht akzeptiert.
Es ist verboten, Laken zu befestigen	Um das ausgefüllte Formular korrekt an das Finanzamt zu übermitteln, verwenden Sie Büroklammern und Mehrfachformulare, ohne die Hefter und Heftklammern zu verwenden, die die Blätter durchbohren.

So füllen Sie das Formular richtig aus

Es gibt bestimmte Regeln für das Ausfüllen des Formulars, die offiziell von der Steuerbehörde festgelegt wurden. Werfen wir einen Blick auf sie.

Regel 1 Das Ausfüllen der Spalten, die digitale oder Testindikatoren implizieren, beginnt notwendigerweise von der linken Seite nach rechts, ohne Zellen zu überspringen, dh ganz extrem.

Regel 2 Falls die Indikatoren Ihrer Organisation nicht auf ein Blatt des Formulars passen, können Sie es für jeden der Abschnitte erweitern, indem Sie leere Kopien des Formulars ausdrucken. Füllen Sie so viele Blätter aus, wie Sie benötigen, um die Situation vollständig wiederzugeben.

Regel 3 Der Platz auf dem Blatt, der die Eintragung seiner Nummer impliziert, ist für die fortlaufende Nummerierung reserviert, beginnend mit dem Titelblatt einschließlich. Es stellt sich heraus, dass seine Nummer immer 001 sein wird, während auf Seite 5 eine Markierung 005 usw. Das Ausfüllen der Nummerierung erfolgt wie bei den übrigen Spalten in der Richtung von links nach rechts, wobei keine einzige Zelle übersprungen wird.

Regel 4 Es ist erlaubt, die Spalten mit einem Stift mit Tinte in den folgenden Farben auszufüllen:

Blau;
Schwarz;
Violett.

Es spielt keine Rolle, was der Stift selbst ist, Kugelschreiber oder Helium, oder vielleicht ein Füllfederhalter usw.

Regel 5 Wenn das Unternehmen keine Angaben zum Ausfüllen einer der Spalten hat, muss in der Zeile eine Null in Höhe eines Zeichens eingegeben werden.

Regel 6 Wenn die Leerzeichen unter den Zeichen im rechten Feldsegment auch nicht ausgefüllt werden können, setzen Sie einen Strich in Form einer kurzen horizontalen Linie.

Regel 7 Für das Schreiben von Werten, die als Brüche ausgedrückt werden, gelten besondere Anweisungen. Wenn beim Ausfüllen der Nummer dieses Formulars Zellen für die Zahlen verbleiben, die den ganzen Teil ausdrücken, die leer bleiben, bevor der Teil nach dem Punkt gesetzt wird, müssen Sie sie durchstreichen, indem Sie eine horizontale Linie entlang ihrer gesamten Länge ziehen.

Nehmen wir ein Beispiel. Stellen Sie sich vor, Sie haben 15 leere Zellen für den größten Teil des Werts und nur zwei für das Element, das nach dem Punkt kommt. Gleichzeitig haben Sie für den ersten Teil nur sechs Zahlen. In diesem Fall werden die Indikatoren auf dem Papier angezeigt, wenn es wie folgt ausgefüllt wird: 555555———.55. Eine solche Bezeichnung mag zunächst unverständlich erscheinen, aber nach und nach gewöhnen sich die meisten Spezialisten an die akzeptierten Abfüllstandards und es treten keine Probleme mehr auf.

Regel 8 Eine weitere Regel betrifft das Schreiben von Codes für den allrussischen Klassifikator der Territorien der Gemeinden. Gemäß den festgelegten Regeln gibt die Zentrale einen für ihren Standort geeigneten Code ein, während die Zweigstellen einen anderen für ihren Standort geeigneten Code schreiben.

Je nach Wohnort werden diese Codes für die Gebiete der Gemeinden von Vertretern der Bevölkerung angegeben, die ein privates Unternehmen haben, dh:

einzelne Unternehmer;
Inhaber von Anwaltskanzleien;
Gründer von Notariaten.

Die Codes sind an den Ort der Registrierung gebunden für diejenigen Einzelunternehmer, die nach dem Ort registriert sind, an dem der Arbeitsvorgang durchgeführt wird, während ihre Aktivitäten der Form einer einheitlichen Einkommensteuer unterliegen und (und) das Patentsystem.

Regel 9 Jedes ausgefüllte Formularblatt ist mit der Unterschrift des Leiters der Steuerbevollmächtigtengesellschaft oder seines Bevollmächtigten zu beglaubigen. Darüber hinaus ist das Datum der Unterzeichnung obligatorisch anzugeben.

Anzeigen von Urlaubsgeld in Form von 6-NDFL

Die Mitarbeiter jedes Unternehmens gehen früher oder später, nachdem sie zur Arbeit gekommen sind, in den wohlverdienten Urlaub. Für jeden vom Unternehmen gewährten Urlaubstag besteht ein gesetzlicher Anspruch auf Ausgleichszahlungen. Wenn ein Arbeitnehmer den Arbeitsplatz für immer verlässt, ist er außerdem gesetzlich verpflichtet, nicht erhaltenes Urlaubsgeld zu zahlen.

Da diese Zahlungen auch in der Einkommenskategorie natürlicher Personen enthalten sind, werden sie besteuert. Daher müssen dem Steuerdienst mithilfe des 6-NDFL-Zertifikats Informationen über die mit ihnen durchgeführten Manipulationen zur Verfügung gestellt werden. Das Ausfüllen von Informationen zum Urlaubsgeld zeichnet sich durch viele verschiedene Merkmale aus, auf die Sie achten müssen. Denn die Zahlung des Urlaubsgeldes bezieht sich nämlich nicht auf den ausstehenden Lohn für die Arbeit des Arbeitnehmers.

Schauen wir uns den Vorgang des Ausfüllens des Formulars genauer an, der in den folgenden Fällen durchgeführt wurde:

wenn Urlaubsgelder an Mitarbeiter gezahlt wurden;
oder Entschädigung für ausscheidende Teammitglieder.

So zeigen Sie Urlaubsgeld an

Das Datum des Geldeingangs ist tatsächlich der Tag, an dem die Organisation das dem Mitarbeiter zustehende Geld direkt auf die Bankkarte ausgegeben oder überwiesen hat. Bei der Überweisung von Geldern ist der Steuerbevollmächtigte gesetzlich verpflichtet, die dem Staat zustehende Steuer einzubehalten. Am nächsten Tag muss die eingezogene Steuer an die Staatskasse überwiesen werden.

Was die Löhne betrifft, so ist der Tag ihrer Ausstellung für den reibungslosen Abschluss der Steuerabzüge der letzte Tag des Monats, für den sie für die Gutschrift auf dem Konto des Arbeitnehmers herangezogen wurden. Wie wir bereits gesagt haben, ist es jedoch unmöglich, die Zahlung für die Beurlaubung als Lohn zu klassifizieren, da der Arbeitnehmer in dieser Zeit nicht arbeitet, sondern sich ausruht, oft nicht einmal auf dem Land. Es stellt sich heraus, dass es in diesem Fall nicht funktioniert, die übliche Vergütungsmethode zum Ausfüllen des 6-NDFL-Formulars zu verwenden.

Der richtige Weg zum Ausfüllen des Formulars besteht darin, das Datum anzugeben, an dem das Urlaubsgeld dem Mitarbeiter direkt in die Hände gegeben oder auf sein Bankkonto (Bankplastikkarte) überwiesen wurde. Die Organisation, in der eine Person arbeitet, ist gesetzlich verpflichtet, ihr vor Beginn des Urlaubs Urlaubsgelder zu gewähren, nämlich 72 Stunden, die an den Werktagen der Woche vergangen sind. Es stellt sich heraus, dass auch drei Tage vor der Überweisung des Urlaubsgeldes Steuerabzüge vom Einkommen einer Person zugunsten des Staatshaushalts einbehalten werden müssen. Und es ist notwendig, das „abgehobene“ Geld vor dem Ende des Monats zu überweisen, in dem die vorherigen Manipulationen durchgeführt wurden.

Beim Ausfüllen des Formulars müssen die erhaltenen Urlaubsindikatoren mit anderen dem Mitarbeiter zugeflossenen Mitteln in den Spalten von Teil Nr. 1 des Formulars kombiniert werden. In Teil Nr. 2 werden Urlaubszahlungen getrennt von anderen Geldeingängen angegeben, deren Zeitpunkt sich von ihnen unterscheidet.

Beachten Sie! Wenn im Berichtszeitraum das Urlaubsentgelt an jeweils unterschiedlichen Tagen ausgestellt wurde, muss jedes Datum in das Formular eingetragen werden.

Sehen wir uns ein Beispiel an, wie Urlaubszahlungen im 6-Personen-Einkommensteuerformular angezeigt werden. Sie sind Eigentümer eines Unternehmens – einer juristischen Person, die Arbeitgeber und damit Quellensteuervermittler ist. Kürzlich haben Sie zwei Mitarbeitern Urlaubsgeld gezahlt. Dies geschah an folgenden Daten:

der erste Mitarbeiter erhielt am 14. August 17.000 Rubel (die einbehaltene Steuer betrug 2.0210 Rubel);
der zweite erhielt am 21. August 23.000 Rubel (der Betrag der von dem Betrag einbehaltenen Steuer belief sich auf 2.000 990 Rubel).

Über einen Zeitraum von 36 Wochen sammelte die Organisation 2 Millionen für Mitarbeitergehälter, wendete Steuerabzüge für 50.000 an, berechnete die persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 253,5.000 und hielt Geld für 230,5.000 ein.

Die Schritte des Buchhalters Ihres Unternehmens lauten also wie folgt.

Öffnen Sie Teil Nummer 1 des betreffenden Formulars. Hier finden Sie die Spalte Nr. 0202, in die Sie gleichzeitig Informationen zum Urlaubsgeld und zum Lohn der Arbeitnehmer eintragen. Sie erhalten den folgenden Betrag: 23.000 + 17.000 + 2.000.000 \u003d 2 Millionen 40 Tausend Rubel.

Dann tragen wir die auf den erhaltenen Betrag aufgelaufene Steuer in Spalte 040 ein. Um herauszufinden, um welchen Betrag es sich handelt, müssen Sie den Betrag der auf das ausgestellte Urlaubsgeld abgezogenen Steuer auf 253,5 Tausend addieren. Als Ergebnis erhalten wir 258.000 700 Rubel.

Der Betrag der tatsächlich zugunsten des Staates einbehaltenen Mittel wird in Spalte Nr. 070 erfasst.

Kommen wir nun zum zweiten Teil des Formulars. Darin müssen zusätzlich zu den Spalten, die Angaben zu den an die Arbeitnehmer ausgegebenen Löhnen enthalten, zusätzliche Spalten angegeben werden, um das an verschiedenen Augusttagen gezahlte Urlaubsgeld anzugeben.

Füllen Sie für den am 14. August für den Urlaub ausgegebenen Geldbetrag in Höhe von 17.000 die Zeilen unter den Zahlen aus:

Die am selben Tag einbehaltene Einkommensteuer in Höhe von 2.000 210 Rubel wird in den Zeilen angezeigt:

Der Tag der Zahlung der Steuerabzüge an die Staatskasse wurde ebenfalls am 31. August vorgenommen, daher sollte dieses Datum in Zeile Nr. 120 angezeigt werden.

Im zweiten Fall trifft alles Obige zu.

Die Höhe des an den zweiten Mitarbeiter gezahlten Urlaubsgeldes und sein Datum werden in die Spalten eingetragen:

Die Höhe des Steuerbetrags und der Tag seiner Auszahlung in den Spalten:

Der Tag der Steuerüberweisung, also derselbe wie im vorherigen Fall, der 31.09.16, ist in Zeile Nr. 120 angegeben.

So geben Sie das rollierende Urlaubsgeld in das Formular ein und zeigen dessen Neuberechnung an

Eine häufige Erscheinung in der Russischen Föderation ist der sogenannte Arbeitspark. Übertragen auf Lebensumstände bezieht sich der Begriff auf die ständige Notwendigkeit, der Arbeit alle verfügbare Zeit zu widmen und den Urlaub zu vergessen. Infolgedessen sammeln viele Spezialisten zeitlich solide Urlaubszeiten an und haben einfach keine Zeit, sie „abzunehmen“. Wenn das Arbeitsregime schwächer wird, hat der Arbeitnehmer endlich die Möglichkeit, sich kurz auszuruhen, wobei er nur die Hälfte der gesetzlich verfügbaren Zeit in Anspruch nimmt.

Es stellt sich heraus, dass eine ganze Ferienzeit im Mai beginnen und Ende Dezember enden kann. Es kommt vor, dass ein Mitarbeiter dreißig Tage später in den Urlaub gefahren ist, als er Urlaubsgeld erhalten hat.

In diesem Fall unterliegen die Eingaben im Formular keinen besonderen Änderungen, da das Verfahren zum Eintragen von Urlaubszahlungen in das Formular gleich ist und nur vom Datum der Zahlung abhängt. Der Abzug der Einkommensteuer ändert sich nur gleichzeitig mit der Höhe der Zahlungen, nicht jedoch mit dem Datum, an dem der Arbeitnehmer in den Urlaub geht.

Es stellt sich heraus, dass Sie für die korrekte Anzeige eines in mehrere Teile unterteilten Urlaubszeitraums nur die aus den für einen Monat gezahlten Urlaubsrückstellungen abgezogenen Steuern zusammenzählen und gleichzeitig vollständig an die Staatskasse senden müssen.

Nehmen wir ein Beispiel. Sie sind Mitarbeiter des Unternehmens und haben im selben Monat August Urlaubsgeld an drei Mitarbeiter gezahlt, aber die Zahlungstermine waren unterschiedlich, nämlich:

erste Zahl;
vierzehnte;
zwanzigsten.

Es stellt sich heraus, dass die von ihnen insgesamt erhobene Steuer bis Ende August in einer einzigen Zahlung an die Staatskasse überwiesen werden kann. Fällt gleichzeitig der 30. August auf einen freien Tag oder einen Feiertag, kann die Zahlung am nächsten Tag der Arbeitswoche erfolgen.

Video - Neuberechnung des Urlaubsgeldes im 6-NDFL-Zertifikat

So füllen Sie die Spalten des Formulars bezüglich der Entschädigung für nicht in Anspruch genommenes Urlaubsgeld aus

Ein Mitarbeiter einer Organisation, der sich entschieden hat, seinen Arbeitsplatz für immer zu verlassen, um eine andere Stelle anzutreten oder ohne ein klares Lebensziel zu haben, muss laut Gesetz Geld gezahlt werden, das eine Entschädigung für die Urlaubstage darstellt, die er hat angesammelt, die er während der Arbeit an der vorherigen Stelle nicht nutzen konnte.

Da der Arbeitnehmer nicht zur Arbeit geht und an Urlaubstagen nicht arbeitet, ist es offensichtlich, dass das an ihn gezahlte Urlaubsgeld, das in dieser Situation zu einer Entschädigung wurde, nicht als Arbeitsentgelt definiert werden kann. Die Entschädigung selbst gilt jedoch weder für Arbeits- noch für Urlaubsgeld, da der Arbeitnehmer, der sie erhält, nicht mehr zum Personal der Organisation gehört.

Dieser Sachverhalt führt dazu, dass das offizielle Datum des Eingangs der Abfindung als Datum ihrer Auszahlung an den ausscheidenden Arbeitnehmer definiert wird.

Beachten Sie! Bei einer Entlassung hat ein Arbeitnehmer das Recht, viele verschiedene Abfindungen zu fordern, aber nur das Urlaubsgeld wird als Einkommen versteuert.

Sobald der Tag der Entlassung tatsächlich zum Datum des Eingangs aller Zahlungen wird, die die Organisation dem Arbeitnehmer schuldet, erhält er daher am selben Tag sowohl den Restbetrag des fälligen Gehalts als auch das Urlaubsgeld. Gleichzeitig wird für diese beiden Einkommensquellen die persönliche Einkommenssteuer einbehalten, die am nächsten Tag an den Staatshaushalt abgeführt werden muss.

Also, wie zeigt man die Urlaubsvergütung auf den Seiten des betreffenden Formulars an? Mal sehn.

Bei der Anzeige von Informationen sind beide Teile des Dokuments beteiligt.

In der ersten wird also der Betrag der fälligen Urlaubsvergütung zum Einkommen hinzuaddiert und in Spalte Nr. 020 eingetragen. Die einbehaltenen Steuerbeträge, ebenfalls zusammengefasst, werden in den Zeilen erfasst:

Im zweiten Teil des Formulars wird das Urlaubsentgelt des Arbeitnehmers zusammen mit dem erhaltenen Lohn erfasst, da es, wie wir uns erinnern, am selben Tag und höchstwahrscheinlich zur selben Zeit ausgezahlt wurde. Achten Sie auf die Aussendung. Sie unterscheidet sich von der Festlegung von Kennzeichen für Urlaubsgeld dadurch, dass einzelne Zeilen des zweiten Abschnitts mit den Nummern 100-140 nicht betroffen sind, da die Vergütung nur über die Gehaltszeile ausgewiesen werden kann.

Lassen Sie uns ein Beispiel für die Anzeige in Form einer Entschädigung für "nicht abgenommene" Ferien geben. In Ihrem Unternehmen hat am 15. August ein Mitarbeiter gekündigt.

Bitte beachten Sie, dass das Datum der Kündigung und das Datum der Antragstellung auf Kündigung grundsätzlich unterschiedliche Dinge sind. Dazwischen liegt eine mindestens zweiwöchige gesetzlich vorgeschriebene Freistellung der Arbeitnehmer.

Also zurück zu unserem Beispiel. Dem ausscheidenden Mitarbeiter wurde folgender Geldbetrag ausgezahlt:

Die Löhne beliefen sich auf 12,5 Tausend;
Urlaubsentschädigung von 10,5 Tsd.

Gleichzeitig wurde für die erhaltenen Mittel die Einkommenssteuer einer Person in Höhe von 2.990 Rubel abgezogen.

Für einen Monat zahlte Ihr Unternehmen die Arbeit des Staates in Höhe von anderthalb Millionen, berechnete den Steuerabzug dafür in Höhe von 195.000 und schickte 175.000 an die Staatskasse.

In diesem Fall wird der erste Teil des Formulars identisch zum oben beschriebenen Beispiel zur Erfassung der Urlaubsrückstellungen ausgefüllt. Die Höhe der Urlaubsentschädigung wird mit dem Gehalt der austretenden Person kombiniert und passt in die Spalte Nr. 020. Die Berechnung lautet wie folgt: 23.000 + 1.500.000 = 1.523.000.

Spalte Nr. 040 wird mit Daten über die auf die Höhe der Abzüge aufgelaufene Steuer ausgefüllt. Um es zu finden, müssen Sie die Steuer für den Arbeitnehmer für einen Monat zur Steuer für das gesamte Unternehmen hinzufügen. Als Ergebnis erhalten Sie 197.000 990 Rubel.

Die Höhe der tatsächlich einbehaltenen und an die Staatskasse gezahlten Abzüge wird berechnet, indem die tatsächlichen Werte derselben Abzüge addiert werden, dh das Ergebnis beträgt 177.000 990 Rubel. Der resultierende Wert wird in Spalte Nr. 070 eingetragen.

Im zweiten Teil des Formulars werden die von den Mitarbeitern des Unternehmens verdienten Löhne nach einem allgemeinen Verfahren monatlich eingetragen und die Arbeits- und Urlaubsentschädigungen einer Person, die den Arbeitsplatz verlässt, getrennt erfasst.

Der Tag, an dem dem Arbeitnehmer Geld für Lohn und Urlaubsgeld überwiesen wurde, sowie deren Wert zusammengenommen sind in den Spalten angegeben:

Zählen wir wie viele. Wenn das Gehalt in Höhe von 10,5 Tausend aufgelaufen ist und die Entschädigung 12,5 betrug, belaufen sie sich zusammen auf 23 Tausend Einheiten der russischen Währung.

In Spalte 120 ist das Datum der Überweisung der vom Lohn und vom Urlaubsausgleich abgezogenen Einkommensteuer eingetragen, in unserem Fall der 16. August.

Zusammenfassen

Wie Sie sehen können, ist es ziemlich einfach, die Nuancen des Ausfüllens von Urlaubsabzügen auf dem 6-Personen-Einkommenssteuerformular herauszufinden, wenn Sie den für Sie geschriebenen Artikel sorgfältig lesen. Ein großer Vorteil dieser kürzlich eingeführten Form ist ihre Einfachheit. Erfahrene Buchhalter sind beim Ausfüllen besonders erfolgreich. Wenn es jedoch keine Fehler gäbe, würden sie solche Materialien nicht einmal lesen, daher raten wir Ihnen, den präsentierten Text noch einmal sorgfältig zu studieren, um die darin enthaltenen Informationen endgültig zu verstehen. Außerdem schlagen wir vor, dass Sie einen Stift und ein Blatt Papier nehmen und versuchen, Berechnungen anhand der von uns gegebenen Beispiele durchzuführen.

Neben der richtigen Auswahl von Grafiken für relevante Informationen müssen Sie immer die Ernsthaftigkeit des Falls im Auge behalten. Die Zusammenarbeit mit dem Steuerdienst Russlands ist kein lustiger Witz, seine Mitarbeiter gehen ziemlich hart mit den Versäumnissen von Steuerbeamten um und bemühen sich, sie wegen geringfügiger Mängel sofort zu bestrafen. Um keine unangenehmen finanziellen Einbußen zu erleiden, achten Sie nicht nur darauf, was Sie ausfüllen, sondern auch wie Sie es tun.

Wir sind sicher, dass Sie nach mehreren Versuchen keinen einzigen Fehler mehr machen werden. Wir wünschen viel Erfolg und tolle Erfolge!