Den Steuerpreis annehmen. Sammlungen von Zeitschriften Wirtschaftsprüferpreis für die Neujahrsmitarbeiter Besteuerung

Das scheint das ist der Steuerpreis?Die Gesetzgebung wurde seit langem geschlossen. Aber ist alles so eindeutig? Und Arbeiter und Buchhalter sorgen sich weiterhin Sorgen. Deshalb brechen wir alle Punkte ein.

Konzept

Basierend auf den Artikeln 129 und 191 des Arbeitsgesetzbuchs des Arbeitsgesetzbuchs wird die Prämie anregende Zahlungen zugewiesen. Entlang direkt S. lohn Für die Erfüllung der offiziellen Pflichten bildet sie die Vergütung des Angestellten.

Jetzt sprechen wir von Prämien genau für Arbeitserfolge. Nach Angaben des Personal- und Bilanzierungsteils werden sie normalerweise gehalten als:

spezifische Produktionsergebnisse, Produktionsstandards;
fähigkeit im Beruf;
erfolge in Dienst;
herstellung und / oder Verkörperung von Ideen, die die Effizienz des Unternehmens erhöhen.

Frage, welche Steuern unterliegen einem Bonus-AngestelltenUnserer Meinung nach nicht vollständig aus rechtlicher Sicht. Tatsache ist, dass es richtig ist, es zu legen: - NDFL? Antwort: Ja, nur sie. Aber nicht nur. Außerdem außer besteuerung des Preistabses fällt unter versicherungsbeiträge.

Steuer mit Auszeichnung.

Jetzt werden wir analysieren wie die Einkommensteuer wird von der Prämie abgezogen. Nach den Regeln des Steuerkennzeichens (Art. 226) gilt der Tag des Erhalts der Prämie als der Tag seiner Zahlung. Sie fällt mit dem Datum zusammen halten Sie NDFL.. Also mitarbeiterpreisteuer Sie müssen den Tag seiner eigentlichen Auszahlung annehmen. Gleichzeitig hat der Mechanismus, den das Unternehmen bei der Ausgabe von Prämien gilt, keine grundlegende Bedeutung. Ob in bar bei der Unternehmensstelle, auf das Bankkonto (Gehaltskarte).

Wann einkommensteuer mit Auszeichnung Es ist berücksichtigt und behalten, es muss in die Schatzkammer übertragen werden. Dieses Gesetz gibt ein Maximum von einem Tag. Frist - der Tag nach der Ausgabe einer Prämie.

NDFLS unterliegt keinen internationalen, ausländischen und russischen Prämien für herausragende Errungenschaften in verschiedenen Bereichen, die im Dekret der Russischen Föderation von 06.02.2001 Nr. 89 erwähnt werden. Ende 2017 gibt es 77 Arten.

Nicht unterstützte Prämie: wird besteuert oder nicht?

Es sei darauf hingewiesen, dass Streitigkeiten über welche Prämien werden nicht besteuert? (NDFL), einschließlich in Schiedsgerichten, wurden kürzlich nicht kürzlich von der Agenda erreicht. Und für die Steuerbehörden waren es echte Kopfschmerzen.

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Tatsache ist, dass Prämien zwei Typen sein können:

für die Arbeit (siehe oben);
aufgetretene Förderung.

verschiedene Jubiläumsdaten (nicht nur in Bezug auf Menschen, sondern auch Ereignisse);
professionelle Feiertage (zum Beispiel ein Buchhaltertag);
das Datum der Gründung des Unternehmens usw.

Heute ist die Position in der Praxis bereits etabliert, erläuterung der Ertragsteuerabzüge Nicht für die Leistung ihrer Arbeitsfunktionen. Definitiv Ja! Versicherungsbeiträge müssen auch angegangen werden.

Mit einer Prämie, die auf der Grundlage der Arbeit bei der Entlassung eines Angestellten ausgestellt wurde, wird auch eine Steuer haben. Es gibt keine Ausnahmen von diesem Konto.

Ausnahme: Regel 4 Tausend

Sprechen über ist der Einkommensteuerpreis?Es ist unmöglich, Ziffer 28 von Artikel 217 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation nicht zu erwähnen. Es folgt daraus, dass die Prämie in gesamtmenge 4000 Rubel pro Jahr pro Mitarbeiter fallen nicht unter die Steuer (zusammen mit Gewinne, Geschenken usw.). Aber um von Ndfl zu entkommen, ist es notwendig, zwei weitere Bedingungen zu erfüllen:

nehmen Sie eine Prämie auf ein beliebiges Datum.
einen schriftlichen Vertrag für die Regel des § 2 Absatzes abschließen. 574 Steuerkodex der Russischen Föderation.

Bei der Erstellung einer Prämie sind eine Buchhaltererfahrung und eine Erhöhung der Auszeichnungen äußerst wichtig. Es sollte eindeutig verstehen, was als Prämie eingehalten wird, und welche aus anderen Gründen.

Gewinnsteuer nutzen

Wir fanden, ob Steuern von der Prämie bezahlt werden und welches. Jetzt über die angenehme Seite der Frage.

Der Steuerkennzeichen auf der Grundlage von Absatz 2 von Artikel 255 und Absatz 4 von Artikel 272 ermöglicht alle erteilten Prämienbeträge an Mitarbeiter für Arbeitsleistungen für die Behandlung von Arbeitskosten. Und 100% der Menge. Und solche Kosten senken dadurch die Ertragsteuer, um dem Budget zu zahlen. Dieser Ansatz ist an Personen verfügbar:

auf dem Gesamtsteuersystem;
"Simplifiers" mit den Objektergebnis abzüglich der Kosten.

Jeder Bürger, der offiziell in jedem Unternehmen arbeitet, kann nicht nur Gehalt, sondern auch verschiedene Auszeichnungen erhalten. Sie werden in zahlreichen Sorten präsentiert. Ihr Haupttermin ist die Förderung von Spezialisten für gut erlebte Arbeit. Gleichzeitig sollte jeder Arbeitgeber wissen, was ein Bonus, um die erforderlichen Zahlungen rechtzeitig auf die FTS zu übertragen.

Arten von Belohnungen.

Sie können von Arbeitgebern auf verschiedenen Gründen bezahlt werden. Diese Promotionen können nicht nur in bar, sondern auch in echtem Ausdruck gebracht werden. Dies gilt insbesondere für Organisationen, die auf die Herstellung von wichtigen Produkten für die Bevölkerung spezialisiert sind.

Auszeichnungen an Mitarbeiter können für verschiedene Intervalle bezahlt werden, auf deren Grundlage die folgenden Sorten unterschieden werden:

die monatliche Ermutigung wird in streng benannten Tagen gezahlt, und Zahlungen sind in der Regel in der Größe.
vierteljährlich werden in drei Monaten auf der Grundlage von Unternehmenstätigkeiten berechnet und berücksichtigt auch die Leistung des Spezialisten jedes Unternehmens.
jährlich sind am Ende des Jahres aufgeführt, und oft sind sie in der Größe so wichtig, dass sie aufgerufen werden

Zusätzlich sollten einmalige stimulierende Zahlungen zugeteilt werden. Solche Auszeichnungen werden an Mitarbeiter des Unternehmens ernannt, das sich bei der Arbeit unterscheidet. Normalerweise werden sie durch Werbeaktionen für hohe Leistung und Errungenschaften dargestellt. Oft zahlen die Unternehmen solche Auszeichnungen für alle bedeutenden Feiertage.

Sind die Steuerprämien? Alle oben genannten Zahlungen sind Teil des Gehalts der Bürger, also sind sie gemeinsame Anordnung NDFL unterliegt der Kunst der Kunst. 209 nk.

Welche Zahlungen zahlen keine Steuern?

In Kunst. 217 nk sind aufgelistet verschiedene Typen Promotionen, mit denen Arbeitgeber nicht zählen und keine persönliche Einkommensteuer zahlen. Finden Sie daher heraus, ob die Steuerprämien erst nach bestimmten Zwecken und Funktionen bestimmt sind. Die NFFL wird mit den von der Vergütung eingereichten Zahlungen für wichtige Errungenschaften in Wissenschaft, Kultur oder anderen wichtigen Tätigkeitsbereichen berechnet. Solche Zahlungen können nicht nur inländisch sein, sondern auch international oder fremd.

Nicht bezahlte Steuer mit Prämien, die an die höchsten Beamten Russlands verliehen werden.

Darüber hinaus sind Geschenke hierin geholfen, die den Mitarbeitern von der Verwaltung des Unternehmens zur Verfügung gestellt werden, aber ihre Kosten sollten 4 tausend Rubel nicht überschreiten.

Das Konzept der Auszahlung

Alle Arten von Prämien werden durch ein abwechselndes Element der Angestelltengehälter dargestellt. Sie werden auf der Grundlage bestimmter Leistungen jedes Spezialisten während eines bestimmten Zeitraums berechnet. Sie fungieren in der Regel als Förderung, monatlich ernannt, auf verschiedene Feiertage oder auf der Grundlage der Arbeit des Unternehmens im Laufe des Jahres.

Der Grund für den Zuweisen einer Prämie ist die relevante Bestimmung des Bonus, der im Unternehmen angenommen wurde. Es wird durch die interne Dokumentation des Unternehmens dargestellt und wird in der Regel auf Antrag der Führung der Organisation entwickelt. In Anwesenheit eines kompetent zusammengestellten Dokuments kann der Arbeitgeber viele vermeiden negative Konsequenzen. Daher ist für verschiedene Zwecke eine vorläufige Bestimmung erforderlich:

mangelnde Ansprüche von FTS-Mitarbeitern;
prävention von Streitigkeiten mit Vollzeitangestellten hinsichtlich der Richtigkeit der Berechnung verschiedener Vorteile oder Zahlungen;
die Fähigkeit, Fachkräfte anzuregen, ein hohes Ergebnis der Arbeit zu erreichen.

Die Hauptregeln für die Übertragung von Mitteln sind in der Kunst enthalten. 57 Tc.

Zahlungsbedingungen von Fonds

Es ist wichtig, mit den Arbeitgebern nicht nur in den steuernden Steuern zu handeln, sondern in einer Prämie, sondern unter welchen Bedingungen, die sie an Mitarbeiter zahlen darf. Diese Bedingungen beziehen sich auf:

Wenn der Direktor des Unternehmens auf der Grundlage der vorhandenen Mitarbeiter an die Auszeichnung an Mitarbeiter zahlen möchte einbehaltene ProfiteDiese Frage zum Bundesgesetz Nr. 208 sollte bei der Besprechung der Gründer aufgelöst werden.
In einigen sektoralen Verträgen sorgt es für die Zahlung von Ermutigungen an die Bürger für den langen Service oder nach der Produktionsstätte in Betrieb.
Eine solche Zahlung muss im Arbeitsvertrag verschrieben werden, und auch sein wesentlicher Zustand sein, aber seine Größe kann im Laufe der Zeit geändert werden, da sie mit einem Gehalt in der Indizierung unterzogen wird, aber die Änderungen sind nur in einer großen Seite zulässig Auf der Grundlage der Bestimmungen der Kunst. 129 Tc.
Wenn das Unternehmen eine Gewerkschaft existiert, werden Entscheidungen über die Übertragung von zusätzlichen Mitteln an die Mitarbeiter mit ihren Vertretern angenommen.

Basierend auf der Kunst. 135 Tc Nach der Abkürzung der Zahlungen muss der Buchhalter ein Sonderzertifikat zusammenstellen, und der Anführer des Unternehmens wird veröffentlicht. Es umfasst alle Bürger, die Barzahlungen erhalten haben. Basierend auf diesen Dokumenten wird die Einkommensteuer mit der Prämie jedes Arbeitnehmers bezahlt.

Gesetzgebungsverordnung.

Das Verfahren zur Zahlung von Fonds und Zahlungsteuern wird von zahlreichen Artikel von TC geregelt. Die wichtigsten Bestimmungen dieses und des Steuergesetzbuchs, die sich auf das untersuchte Thema beziehen, umfassen:

kunst. 129 Tc weist darauf hin, dass die Prämie als Weg fungiert, um die Mitarbeiter zu ermutigen, sodass er vom Gehalt erteilt wird;
kunst. 144 TC enthält Informationen, dass die Zahlung als Motivationsmethode des Personalmanagements dienen kann;
kunst. 191 TC legt fest, dass Mittel nur für den Arbeitskräften bezahlt werden;
kunst. 207 nk enthält Daten, welche Steuern einer Prämie unterliegen;
kunst. 217 NK enthält Informationen, die die für Erfolge in erheblichen Bereiche erhaltenen Mitteln in erheblichen Gebieten nicht der Besteuerung unterliegen.

Darüber hinaus ist es notwendig, die Bestimmungen der regionalen Rechtsakte und der internen Dokumentation jedes Unternehmens zu studieren. Mit einer einmaligen Prämie werden Steuern gehalten oder nicht? Es hängt von der Ernennung und Merkmale dieser Zahlung ab. Wenn es nicht von einer Belohnung für erhebliche Errungenschaften in der Wissenschaft oder Technologie dargestellt wird, wird die NDFL notwendigerweise davon bezahlt.

Nuancen der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer

Fast alle Arten von Prämien werden durch das offizielle Einkommen der Bürger vertreten, so dass die Einkommensteuer ihnen gezahlt wird. Für seine Berechnung auf der Grundlage der Kunst. 209 nk, die allgemeine Reihenfolge wird angewendet.

Wenn das Unternehmen monatlich Geld an die Bürger anlistet, unter Berücksichtigung der Produktionsergebnisse der Mitarbeiter, wird die Führung von einer Bestellung veröffentlicht, auf deren Grundlage ein Bonus an die Leistung der Mitarbeiter gebunden ist.

Um die Steuer zu berechnen, müssen Sie 13% des gezahlten Betrags ermitteln. Dies führt zusätzlich in 6-NDFL aus. Wenn ein Buchhalter aus irgendeinem Grund diese Informationen in diesem Dokument nicht angibt, werden sie und das gesamte Unternehmen in die Verwaltungsverantwortung angezogen.

Zahlung der Versicherungsprämien

Welche Steuern sind die Prämie? In den meisten Fällen ist es erforderlich, die persönliche Einkommensteuer zu zahlen, sondern zusätzlich Unternehmen, die die Versicherungsprämien für Mitarbeiter zählen und übertragen müssen. Dies ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass jeder offizielle Übertragung von Mitteln an die Beschäftigten, die auf der Grundlage eines Arbeitsvertrags gezahlt werden, Zahlungen in verschiedenen Zahlungen unterliegen extrabudgetare funds. Auf Ersuchen der Bestimmungen der FZ №212.

Versicherungsbeiträge werden selbst in einer Situation aufgeführt, wenn die Ermutigung in der Art präsentiert wird. Ausführungen werden an PF, FSS und FOMs gesendet. Das Verfahren wird an dem Tag implementiert, an dem die Verwaltung des Unternehmens veröffentlicht wird, um Mitarbeiter von Bonussen zu veröffentlichen. Daher ist der Transfer von Fonds an die Fonds direkt an der Frage der Förderung ein Verstoß gegen den Buchhalter des Unternehmens.

Wenn ein Bonus bezahlt wird, der keine Einkommensteuer zahlen muss, ist es nicht aufgeführt und versicherungsplatten.

Zahlungen der Zahlung von Beiträgen

Zunächst wird der Leiter des Unternehmens eine Bestellung von Bonus veröffentlicht, der alle Mitarbeiter auflistet, die Zahlungen der Organisation erhalten. Als nächstes berechnet ein Buchhalter pro Monat, wenn die Fonds tatsächlich an Bürger gezahlt werden, berechnet und zählt persönliche Einkommensteuer- und Versicherungsprämien.

Wenn Mittel aus den Gewinnrücklagen entnommen werden, wird das D84-Konto angewendet. Wenn andere Quellen verwendet werden, wird D91-2 verwendet.

Wie ist die Steuer für eine einzelne Prämie?

Häufig werden häufig in Unternehmen für verschiedene Errungenschaften im Prozess der Durchführung von Aktivitäten an Mitarbeiter der einmaligen Förderung ernannt. Sie berechnen und zahlen auch steuerlich.

Der Betrag der Prämie unter solchen Bedingungen unterliegt Versicherungsprämien.

Diese Anforderungen beziehen sich nicht nur auf die Zahlungen, die mit guten Leistungsindikatoren verbunden sind, sondern auch auf Prämien, die sich an verschiedene festliche Ereignisse in der Firma widmen.

Ist es möglich, den Steuern zu reduzieren?

Es gibt keine Informationen im NC, auf den auf Kosten, deren Aufwand möglich ist, den Betrag der Steuern oder Versicherungsbeiträge zu senken, die für einnahmen offiziell beschäftigte Bürger angelaufen sind. Die Arbeitgeber selbst können jedoch einige Tricks verwenden.

Wenn die Zahlung einem erheblichen Ereignis zugewiesen ist, kann er als Geschenk erteilt werden, von dem das NDFL nicht erforderlich ist. Die Kosten eines solchen Geschenks dürfen jedoch 4 tausend Rubel nicht überschreiten.

Um die Versicherungsprämien nicht aus Geschenken zu übertragen, sollte das Zusammenhang zwischen dem Unternehmen und den Mitarbeitern durch den Abschluss eines Zivilrechtsvertrags erteilt werden. Solche Merkmale der Besteuerung sind auf die Tatsache zurückzuführen, dass nach Art. 420 NK, Erläuterungen, die von einem Bürger auf der Grundlage der Vereinbarung des GPC erhalten werden, auf der der Eigentum an jeder Immobilie aufgenommen wird, unterliegt keinen Versicherungsprämien. Daher schließt der Arbeitgeber mit den Mitarbeitern einfach ein kompetentes Geschenk der Spende schriftlich ab, für das die Anforderungen des Artikels berücksichtigt werden. 574 gk.

Reporting-Regeln

Das Unternehmen muss den FTS für alle an Mitarbeiter aufgeführten Zahlungen berichten. Dies beinhaltet nicht nur ein Gehalt, sondern auch ein Bonus. Daher schaltet es sich ein rechnungslegungsberichte.. Unternehmen müssen sich an die Inspektion in Bezug auf die Zahlung von Gehalt und sonstigen Zahlungen an die Mitarbeiter berichten, daher ist der Preis in 6-Ndfl enthalten.

Fehler in Berechnungen oder Dokumenten sind Gründe, um eine Organisation anzuziehen und beamte zur administrativen oder kriminellen Haftung. Mitarbeiter selbst können beim Entdecken von Verstößen für die Arbeitsinspektion oder das Gericht gelten.

Fazit

Preise gelten als gewisser Weise, Mitarbeiter zu ermutigen. Sie können in monetärer oder natürlicher Form dargestellt werden. Gleichzeitig sollten Arbeitgeber verstehen, wie Steuern Zahlungen unterliegen. Sie sind verpflichtet, nicht nur, um NDFL nicht richtig zu berechnen und zu halten, sondern auch die Versicherungsprämien für Mitarbeiter zu übertragen.

Es gibt einige Arten von Prämien, von denen keine Einkommensteuer berechnet ist. Es ist nicht erforderlich, es aus Geschenken zu zahlen, deren Wert nicht mehr als 4 tausend Rubel überschreitet. Daher werden solche Besteuerungsnuancen von Unternehmen von Unternehmen verwendet, um zu reduzieren

Die Rückstellung der Premium-Werbungssummen der Untergebenen ist eine ordentliche Praxis von Managern inländischer Unternehmen. Grundsätzlich wird ein ähnlicher Materialpreis für Arbeitsleistungen in Rechnung gestellt, es gibt jedoch ein breites Spektrum an Prämien, die nicht direkt mit dem Workflow verbunden sind, beispielsweise ein einmaliger Premium-Zahlung in der Tatsache des Ruhestands.

Das Wesen der Konzepte und Arten von Prämien

Unter der Prämie bedeutet, einen Mitarbeiter in Form von zusätzlichen Mitteln für einen besonderen Verdienst zu zahlen. Insbesondere für eine hervorragende Leistung offizielle Pflichten. Solche Zahlungen gelten als regelmäßig. Neben dem vereinbarten Zustand setzt die Prämie auch Untergebene an eine bestimmte Veranstaltung (z. B. ein professioneller Feiertag).

Die Auszeichnung sollte an die Mitarbeiter auf der Grundlage der von der Regulierungsgesetz des Unternehmens verankerten Standpunkte gezahlt werden. Basierend auf der Kunst. 129 und Kunst. 191 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation können Prämien möglicherweise ermutigend sein:

hohe Arbeitsleistungen;
spezielle Fähigkeiten, die mit einem speziellen Thema verbunden sind;
langer Service oder hohe Qualifikationen;
vorschlag und Unterstützung bei der Umsetzung progressiver Ideen, die den Produktionsprozess verbessern, usw.

Trotz der breiten theoretischen Basis sowie der gemeinsamen Praxis des Bonus fragen sich viele, ob die Auszeichnung Steuer- und Versicherungsprämien unterliegt.

Premium-Platz in Löhnen

Premium-Zahlungen sind keine obligatorische Komponente. lohn Angestellte. Basierend auf Kunst. 129 und Kunst. 191 TK RF, der Arbeitgeber hat das Recht, dies zu tun. Die Einbeziehung einer Prämie auf das endgültige Ertrag des Subjekts erlaubt:

einen Mitarbeiter anregen, um die Wirksamkeit ihrer Arbeitsaktivitäten zu verbessern;
regulieren Sie den Betrag der Einkommensteuer, indem er die Kosten der Arbeitnehmerkosten erhöht.

Die Auszeichnung kann vom Nettogewinn des Unternehmens gezahlt werden, wenn die Zahlung nicht mit Arbeitsvertrag zusammenhängt, und auch Kosten für das Unternehmen, wenn er regelmäßig auf die Tatsache des Arbeitergebnisses des Themas bezahlt wird. Gleichzeitig beeinflusst die Quelle seiner Bildung nicht das Recht, den Preis in das Gehalt integrieren.

Selbst wenn der Preis nicht als anregender Betrag bezahlt wird, wenn er ein einzelner oder seine Quelle ist, wird ein Nettogewinn in Betracht gezogen, die unter Berücksichtigung der Kategorie bleibt jedoch ein Einkommen eines Angestellten.

Alle Premium-Zahlungen werden den Mitarbeitern auf ihrer bankkonten Oder werden gleichzeitig mit dem Gehalt von der Cash-Office des Unternehmens ausgestellt.

Prämie-Abgrenzungsbedingungen

Die Bedingungen der Erbringung des Preises an Mitarbeiter unterliegen den einzelnen staatlichen Regulierungsakten sowie lokale Dokumente. Letztere umfassen: ein Tarifvertrag, die Bestimmung der Boni sowie getrennte lokale Papiere, die diesen Prozess regulieren konzipieren.

Der Gesetzgeber hat jedoch zu einem Abgrenzungsauszeichnern eine Zahl gegründet spezielle Bedingungendas B. obligatorisch Muss bei jedem Unternehmen berücksichtigt werden. Insbesondere:

Änderungen der Prämienzahlungen sind nur zur Erhöhung möglich.

Auf Tatsache der Berechnungen und Berechnungen zum Volumen einer solchen Zahlung wird ein Buchhalter des Unternehmens durch das einschlägige Zertifikat gebildet, und der Manager veröffentlicht die Reihenfolge, in der die Liste der Probanden behoben ist, an der die Prämie behoben ist. Geben Sie auch zusätzliche Zahlungen an.

Verfahren der Besteuerung des Preises

Trotz der gemeinsamen Praxis des ACCRUALING-Awards ist es für viele Arbeitgeber für viele Arbeitgeber immer noch eine relevante Frage, er soll dem NDFL-Steuerpreis unterliegen. Dieses Problem ist auf die beiden Bestimmungen zurückzuführen: Zum einen ist ein Preis immer ein Angestellter ein Erträgen eines Angestellten, und das Einkommen des Mitarbeiters unterliegt der Besteuerung. Auf der anderen Seite ist die Prämie nicht direkte Zahlung.

Die Schlüsselregel in dieser Ausgabe ist die erste Position, die behauptet, dass die Prämie ergebnisfällt. Basierend auf der Kunst. 209 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, eine solche Steuer wird als NDFL und Versicherungszahlungen erhoben. 2018 ist diese Bestimmung sowohl für regelmäßige zusätzliche Zahlungen als auch für einmalige Anreizabgrenzungen fair.

Verfahren von Rückstellungen einkommenssteuer Auf dem Standardpreis. Sonderregel. Lautsprecher Eine Liste der Bedingungen, nach denen der Anreizbetrag nicht von NDFL besteuert wird.

Insbesondere sind neben der Auszeichnung für herausragende Errungenschaften in wissenschaftlicher Richtungen die finanziellen Aktionen seines Unternehmens, die solche Parameter entsprechen, von NDFL ausgenommen.

ein Bonus oder ein Geschenk des Unternehmens erreichen nicht 4000 Rubel. Im Jahr. Basierend auf dem Buchstaben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03/04/06/48497 vom 09.29.2014, wenn Förderung das vorgesehene Grenzwert übersteigt, wird der herausgegebene Prämienbetrag in einem Standardauftrag minus viertausend der Besteuerung unterzogen;
eine solche Auszeichnung wird an Mitarbeiter im Zusammenhang mit der festlichen Ereignisse ausgestellt.
basierend auf der Kunst. 574 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation, ein Geschenk oder eine andere Materialbelohnung eines Angestellten, wurde mit Geschenk gerahmt.

Regelmäßige Prämienzahlungen für Erfolge in professionelle Aktivität Muss zur Verfügung stehen, um den Kopf des Unternehmens in Bezug auf bestimmte Indikatoren des Produktionsprozesses zu vergeben.

Wenn die Abgrenzung der Auszeichnung durch ein Tarifvertrag geregelt wird, ist dieser Betrag legitim, um die Ertragsteuer zu senken.

Basierend auf der Kunst. 324 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, wenn sich sektorale Maßstäbe dafür entscheiden, den Preis der Tatsache der Erfahrung zu entscheiden, hat das Unternehmen das Recht, ein separates Reservat für solche Kosten für Arbeit zu bilden.

Vorteile eines Angestelltenpreises für Einkommensteuer

Basierend auf der Kunst. 255 und Kunst. 272 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, es kann der Schluss gezogen werden, dass alle Anwesenheit, die den Mitarbeitern angelegten, für die Erreichung der Arbeit in der Arbeit in voller Höhe von den Zahlungskosten anfallen arbeitstätigkeit. Untergeordnete. Infolgedessen wird der Gesamtbetrag der Ertragsteuer auf das Budget reduziert.

Ein solcher Ansatz kann solche Organisationen verwenden:

befindet sich an allgemeines System Besteuerung;
mit einem vereinfachten Steuersystem.

Mit der Höhe der Prämien fügen Sie rechtmäßig die Höhe der Versicherungsprämien hinzu, die von den unter Berücksichtigung der von den Mitteln gezahlten Mitteln gezahlt wird. Es versteht sich, dass Beiträge auch die Steuerbelastung des Unternehmens verringern.

Mögliche Missverständnisse mit Mitarbeitern steuerinspektion In Bezug auf den Rückgang der Einkommensteuer muss durch die Dokumentation solcher Rechte gelöst werden. Es versteht sich, dass alle Bestimmungen über die Prämie und die Reihenfolge ihrer Kosten in die Kosten von lokalen Regulierungsakten reguliert werden sollten. Insbesondere:

Somit wird der steuerpflichtige Bonus so aussehen: Ein kumulativer Preis - ein Bonus, der von der Steuer (4000 Rubel) * (13%) freigegeben wird (13%).

Beispiel: Nach den Ergebnissen von 2016 hat sich die Verwaltungsgesellschaft "Conditional" beschlossen, den Untergeben von Ivanov I.i zu fördern. Solche Summen:

anlässlich des Jubiläums von Ivanova - 6000 Rubel;
auf die Tatsache einer hohen produktiven Leistung der Ivanov-Brigade während des Berichtsjahres - 9000 Rubel;
für die erfolgreiche Implementierung technologisch neuer Ausrüstung - 2000 Rubel.

Also, der Prozess aufgelaufene Ndfl. Es ist wie folgt: (6000 + 9000 + 2000 - 4000) * 13% \u003d 1690 Rubel.

Durch die Zahlung an das Budget unterliegt 1690 Rubel. In Rechnungslegungsdokumenten finden Sie die betrachtete Operation in drei Verdrahtung. Der Verdrahtungsunterschied ist auf Unterschiede bei der Ernennung von Zahlungen und deren Abhängigkeit vom Produktionsprozess zurückzuführen.

Versicherungsprämien mit Auszeichnung

Alle Zahlungen an untergeordnete Arbeiten an der Arbeitsvereinbarung unterliegen Versicherungsabzüge auf der Grundlage von FZ Nr. 212 24.07.2009. Es gibt auch eine Prämie zu solchen Zahlungen, unabhängig davon, ob in Material (natürlich) oder finanzformular Sie wurde zur Verfügung gestellt.

Die Abzüge der Prämie werden auf dieselbe Weise wie bei den Löhnen durchgeführt. Somit sind die Strukturen, in denen die Versicherungsprämien gezahlt werden müssen, sind die PFS der Russischen Föderation, FSS und FOMs.

In der Rechnungslegung wird dieses Ereignis nicht das Datum der Veröffentlichung der Boni-Reihenfolge aufgezeichnet, sondern das Datum des tatsächlichen Empfangs des Angestellten der von ihm ernannten Fonds.

Diese Prämienbeträge, die legal nicht auf die Besteuerung von NDFLs fallen, fallen ebenfalls nicht unter die Investition von Versicherungsprämien.

Steuern auf einer einmaligen Mitarbeiterprämie

Der Mundpreis des Arbeitnehmers wird unabhängig von regelmäßigen Anreizzahlungen separat geregelt. Alle einmaligen finanziellen Auszeichnungen unterliegen jedoch auch Besteuerung in Form von Einkommensteuer- und Versicherungsableitungen. Diese Bestimmung ist in dem Buchstaben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03/03/06/1/606 vom 29.08.2007 verankert. Diese Bestimmung reguliert auch die Bedingungen für die Bereitstellung und Besteuerung der unter Berücksichtigung der Kategorie:

die Bereitstellung einer einmaligen Förderung des Untergeordneten ist möglich, wenn diese Bestimmungen in der lokalen Regulierung des Unternehmens erfasst werden;
nur Zahlungen auf der Grundlage des industriellen Verdienstes werden angenommen, um zu berücksichtigen, und nicht mit einer bestimmten Veranstaltung (z. B. einer Prämie für herausragende wissenschaftliche Errungenschaften) eingebunden;
alle Kosten für die Premium-Förderung müssen in der Rechnungslegung erfasst werden.

Somit kann der Schluss gezogen werden, dass die Prämie der Besteuerung unterliegt, insbesondere für den Anreizbetrag der persönlichen Einkommensteuer- und Versicherungsprämien. Der Supervisor wird dringend empfohlen, sich mit der Liste nicht mit Prämienbeträgen vertraut zu machen.

Mitarbeiter für hochwertige Arbeit und Erfahrung als Förderung wird ein Bonus ausgestellt. Es kann einmal im Jahr, monatlich oder auf Viertel bezahlt werden. Der Arbeitgeber selbst entscheidet, wie oft es ist, Arbeiter zu stimulieren. Mit den Löhnen von Mitarbeitern werden Steuern in Rechnung gestellt, und viele interessante Dinge unterliegen einem Bonus.

Ein bisschen Theorie: Rechnungslegungskonzepte und Premiumarten

PREIS - Optionale Zahlung. Dies ist eine monetäre Belohnung eines Angestellten für einen besonderen Verdienst. Es gibt verschiedene Arten von Belohnungen:

in Form von Zahlungen: bei monetären Begriffen oder in Form eines Geschenks;
durch Häufigkeit der Zahlungen: einmalig oder für einen bestimmten Zeitraum;
zweck: Für die Leistung besonderer Aufgaben;
vom Indikator: zum Jubiläum für einen langen Service.

Nach Artikel 191 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation können Prämien angelassen werden:

hohe Qualifikationen;
hohe Arbeitsleistungen;
aktive Aktivitäten in der Entwicklung des Unternehmens.

Preis und Löhne

Die Prämie ist nicht der Hauptbestandteil des Gehalts der Mitarbeiter, obwohl gemäß Artikel 129 und 191 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation der Arbeitgeber das Recht hat, dies zu tun. Premium-Zahlungen werden auf Bankkonten von Mitarbeitern berechnet oder zusammen mit den Löhnen ausgestellt. Mit Hilfe des Preises stimuliert der Arbeitgeber den Mitarbeiter, der effizienter arbeitet. Die Prämie betrifft auch den Betrag der Einkommensteuer: Er steigert die Arbeitskosten.

Prämie-Abgrenzungsbedingungen

Es gibt mehrere offizielle Bedingungen für Mitarbeiterboni:

Fz №208.Wenn einer der Gründer der Organisation beschlossen hat, das Personal dem Personal aufzulassen, akzeptiert er diese Entscheidung zusammen mit Kollegen.
Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation.Verfahren von Rückstellungen monetäre Vergütung. Muss im Arbeitsvertrag registriert sein.
Artikel 135 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation. Alle Fragen von Bonussen der Arbeitnehmer müssen mit der Gewerkschaft koordiniert werden, wenn er sich im Unternehmen befindet

Verfahren der Besteuerung des Preises

Arbeitgeber stellen eine Frage, ob die NDFL-Prämie unterlegt ist. Ihre Zweifel sind gerechtfertigt: Erstens ist eine solche Vergütung immer ein Einkommen eines Mitarbeiters, und das Einkommen wird besteuert; Zweitens ist die Prämie kein Lohn.

Die Antwort auf diese Frage ist in der ersten Position: Die Prämie ist das Ergebnis. Nach Artikel 209 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation werden NDFLs und Versicherungszahlungen daraus bezahlt. Berechnung der Einkommensteuer auf dem Belohnungstandard. Ndfl befreite Auszeichnungen, die für hohe Errungenschaften in erhalten wurden wissenschaftliche Tätigkeit., Mitarbeiterbelohnungen zu Ehren der Urlaubs- und Währungsvergütung von nicht mehr als 4.000 Rubel.

Warum Steuern der Mitarbeiterprämie zahlen

Artikel 255 und 272 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation Es wird gesagt, dass alle Cash-Vergütungen, die den Mitarbeitern angehoben wurden, zu den Kosten für die Zahlung von Arbeitskräften gehören. Somit wird die Ertragssteuer reduziert (für Organisationen auf der Basis) oder einzelsteuer (für Organisationen auf USN). Um Missverständnisse mit der Steuer zu vermeiden, halten Sie Dokumente, die das Recht bestätigen, die Steuer zu senken. Alles in Verbindung mit der Prämie und deren Kosten einschließlich der Kosten sollten von regulatorischen Handlungen reguliert werden:

Im Arbeitsvertrag registrieren wir die Bedingungen für die Rücknahme von Geldvergütung. Entfernen Der Betrag der Promotionen aus der Ertragsteuer ist verboten, wenn diese Bedingung nicht eingehalten wird (Art. 270 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
In jeder Organisation muss es eine "Bestimmung der Mitarbeiter Augmentation" geben.

Versicherungsprämien mit Auszeichnung

Laut FZ No. 212 unterliegen Zahlungen an Mitarbeiter, die anhand eines Arbeitsvertrags arbeiten, Versicherungsabzüge unterliegen. Hinrichtungen zu Versicherungsbeiträgen mit Vergütungserlös erfolgt auf dieselbe Weise wie beim Löhnen. Zahlenbeiträge sind in der FTS, FSS und FOMs notwendig.

Wichtig!Versicherungsbeiträge werden im selben Monat in Rechnung gestellt, als die monetäre Vergütung abgegrenzt wurde.

Steuern auf einen einmaligen Mitarbeiterpreis

Alle einmaligen monetären Auszeichnungen unterliegen der Besteuerung in Form von Versicherungsabzüge und persönlichen IncomoMhoda in solchen Fällen:

die Zahlung einer einmaligen Prämie ist von internen Regulierungsakten verankert.
alle Kosten werden in Dokumenten aufgezeichnet.
einmalzahlungen Mit der Produktion verbunden.

Was passiert, wenn Sie nicht von der Prämie Steuern zahlen

In Übereinstimmung mit dem Straf- und Steuerkodex für Steuerhinterziehung sind Sanktionen, Strafen möglich, um die Erholung von verantwortlichen Personen (Buchhalter, Direktor der Organisation) und die Sperrung des Abrechnungskontos des Unternehmens zu blockieren. Nach Absatz 3 der Kunst. 110 Steuerkodex der Russischen Föderation bei versehentlichem Verstoß steuergesetzgebung Es gibt eine Strafe von 20% des fehlenden Betrags. Und für den absichtlichen Verletzung des Gesetzes - 40% des fehlenden Betrags.

ITC, alle Mitarbeiterprämien, unabhängig davon, ob sie ständig oder überhaupt gezahlt werden, unterliegen sie Einkommensteuer- und Versicherungszahlungen. Ausnahmen können eine Vergütung für besondere Erfolge in der Wissenschaft sowie der Ermutigung sein, deren Höhe für das Jahr nicht nur 4.000 Rubel überschreitet.

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Die stimulierenden Zahlungen können Teil der Löhne sein und können als zusätzliche Rückstellungen dekoriert werden. Aus Sicht der Bilanzierung ist dies Teil der Arbeitskraft, deren Besteuerung eindeutig eingeschrieben ist Steuer-Code Rf. Aber sind die Prämien immer unter diese Kategorie?

Berücksichtigen Sie die übliche Situation mit der Besteuerung von Prämienzahlungen sowie deren Nuancen, in denen in Fällen ein bestimmtes Steuerrisiko in Verbindung mit stimulierenden Zahlungen erscheint.

Was sagen die Steuer- und Arbeitskodizes der Russischen Föderation?

Arbeitskodexes sieht das Recht der monetären Förderung der Mitarbeiter (Ziffer 4, Absatz 1 der Art. 22 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation, Absatz 1 Art. 191 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Befestigung Der Ausbreitungsmodus in lokalen Dokumenten spiegelt sich in Absatz 2 der Kunst wider. 191 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation, Absatz 2 der Kunst. 191 TK RF. Schließlich ist die Möglichkeit der Bilanzierung dieser Zahlungen als Teil der Vergütung für Arbeitskräfte oder andere Form von Anreizen in der Kunst gegeben. 135 TK RF.

Steuerrecht Reguliert die Zahlung von Premium-Mitarbeitern im Rahmen der Kosten der Unternehmenskosten. Kunst. Der 25 Steuergesetzbuch der Russischen Föderation listet die Ziele auf, für die diese Fonds verwendet werden können, und st. 225 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation billigt einen Rückgang des Wertes der steuerpflichtigen Basis.

Inkrementelle Bedingungen für die Einbeziehung der Ausgaben für weit verbreitete Kosten:

die Prämie muss ernannt und ausschließlich für Erfolge in Bezug auf eine professionelle Mitarbeiterbeschäftigung bezahlt werden.
die Bedingungen für die Erlangung einer Prämie und der Möglichkeit der Anzahlung sollten in den kaltenden oder Arbeitsverträgen von Mitarbeitern eindeutig reguliert werden (es ist möglich, auf die Förderungvorschriften in diesen Dokumenten zu beziehen), was auf das Verfahren für Rückstellungen und bestimmte Beträge angibt.

Wenn der bezahlte Bonus nicht auf diese Bedingungen reagiert, bezieht sich das NK es auf Kunst. 270, die über das Recht des Arbeitgebers spricht, das Personal der Vergütung der Errungenschaften, die nicht mit dem Arbeitsvertrag zusammenhängen und nicht im Zusammenhang mitzunehmen, aufzunehmen. Gleichzeitig werden Mittel an ihrer Zahlung aus der Lohnfundament entnommen, aber von ziele, spezielle Zweckfonds oder Nettogewinne am Ende des Jahres (Brief des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 19. Oktober 2007 Nr. 03-03-06 / 1/726).

Der Preis stützt sich auf die Arbeit, aber nicht nur

Der Preis ist eine Anreizzahlung, die Teil der Vergütung für die Arbeit ist. Wenn das Unternehmen ein erstklassiges Zahlungssystem verwendet, wird die Prämie sein ein wichtiger Teil Verdientes Geld von einem Mitarbeiter, unabhängig davon, wie er gearbeitet hat. Es hängt alles davon ab, wie diese Situation in der Innenseite angepasst wurde regulierungsakte Gesellschaften: Arbeitsverträge, Kollektivvertrag, speziell geschaffene Bestimmung von Boni usw.

Es gibt jedoch spezielle Arten von Zahlungen, die laufend durchgeführt werden, beispielsweise eine Vergütung, die den Mitarbeitern, die an einem erfolgreichen Projekt teilgenommen haben, oder Barzahlungen für alle Feiertage. Es ist unmöglich, ihnen im Voraus zu versorgen, und daher sind auch ihre Vorschriften in lokalen Taten nicht möglich.

Die Besteuerung der Prämien in Bezug auf geplante und außerplanmäßige Gruppen ist erheblich anders, da sie verschiedene Rechnungslegungsgegenstände weitergeben.

Steuern auf stimulierenden Zahlungen

Betrachten Sie die Besteuerung der von dem NC RF-Teil des Lohns anerkannten Besteuerung der Premium-ersten Gruppen und erfasst als solche in der lokalen Dokumentation der Organisation.

Diese Werkzeuge werden reduziert steuerbemessungsgrundlage Arbeitgeber für Einkommensteuer. Der Arbeitgeber hat auch das Recht (keine Pflicht!) Anwenden der ESN an die ESN an diese Zahlungen (einheitlicher sozialer Steuer).

Aus Sicht des Angestellten ist die Prämie einverstanden, daher ist es bindend ndfl Cover. Es gibt mehrere Ausnahmen, wenn Zahlungen für den Mitarbeiter nicht in die Steuerbasis der persönlichen Einkommensteuer eintreten:

der Mitarbeiter erhielt eine internationale Prämie;
der Preis wird für besondere Errungenschaften ernannt.
der Preis wurde dem Angestellten mit leitenden Beamten vergeben;
die Zahlung der Zahlung beträgt weniger als 4000 Rubel. pro Jahr (dann gilt sie nicht als Prämie, sondern als Geschenk - Art. 217 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Darüber hinaus mit Gewinnen, wie aus einem Teil des Einkommens in Rechnung gestellt wird obligatorische Abzüge im Pensionsfonds, FSS und FOMs. Gewinne, die in der Ausnahmegruppe enthalten sind, dh von der Einkommensteuer befreit, gilt nicht als Basis und zahlen Versicherungsbeiträge.

BEACHTEN SIE! Anmeldung buchhaltungs-Dokumente Es wird nicht an den Tag der Anklagen der Prämie auf Dokumenten und am Nachmittag datiert, wenn die Fonds einen Mitarbeiter in der Hand ausgestellt werden.

Steuern auf Prämien, die nicht von lokalen Taten der Organisation vorgesehen sind

Die zweite Zahlungsgruppe, die die Mitarbeiter angehen können, umfasst einmalige Boni, die nicht durch die Fördervorschriften oder den Coldagoge (Arbeitsvertrag) nicht vorgesehen sind. Das wesentlicher Zustand.Damit können Sie Auszeichnungen auf die Arbeitskosten einschließen und die Steuerbasis des Arbeitgebers reduzieren. Wenn es nicht respektiert ist, fällt die Zahlung unter einem grundlegend anderen Steuersystem.

Diese Art von Boni wird auf der Grundlage der Reihenfolge (Auftragsordnung) des Handbuchs ernannt, mit der in der üblichen Reihenfolge die Inkrafttreten der darin genannten Mitarbeiter vertraut machen.

Die Rechnungslegungspflexion dieser Zahlungen unterscheidet sich je nach Geldquelle für ihre Rücknahme:

kosten in. gewöhnliche Arten Aktivitäten;
andere Ausgaben.

Und wenn Sie diese Zahlungen regulieren?

Um die Steuerbasis zu reduzieren, können Unternehmer unregelmäßige Zahlungen in lokalen Handlungen berücksichtigen. In den Dokumenten können Sie beispielsweise in den Dokumenten regelmäßige Zahlungen an Mitarbeiter der Boni bis zum 8. März oder dem neuen Jahr angeben, um das Jubiläumsdatum zu erreichen, usw. Solche Prämien können nicht als Produktion bezeichnet werden, aber mit einem bestimmten "Gunst" der Steuerbehörden können Sie sie als anregend rechtfertigen.

Sogar in einer solchen Situation werden NDFL- und obligatorische Versicherungsprämien auf die Summe dieser Zahlungen berechnet.

Gesetzlich, legal, nicht einmalig, nicht für Arbeitsindikatoren, die nicht für Arbeitsindikatoren bestellt werden, nicht in die Gewinnkosten einbezogen werden, daher ist das Risiko eines gerichtlichen Streits mit Steuerbehörden mit einem unbekannten Ergebnis nicht ausgeschlossen.

Rat zum Arbeitgeber. Um den Steuerrisiko zu vermeiden, sollte die maximale Anzahl von Zahlungen an die Mitarbeiter als Bezahlung als Arbeitskontrolle geregelt werden, was dies in der Arbeit (kollektiven) Vertrag und / oder die Bestimmung der Boni rechtfertigt. In diesen Dokumenten ist es möglich, in diesen Dokumenten ein praktisches Wortlaut "Der Arbeitgeber behält sich das Recht vor, den Angestellten nach Ermessen zu ermutigen."

Kann ein Arbeitgeber selbst vergehen?

Die Ernennung von Prämien auf das höchste Management ist etwas Besonderes. Die Förderung von Führungskräften kann nur von Unternehmern durchgeführt werden, da es am Ende zum Nettogewinn gehört. Unterzeichnen Sie in allen anderen Situationen eine Bestellung über ihre eigenen Boni, ist nicht das Recht. Andernfalls wird ein solcher Vorfall ein Grund für das Steuerverfahren mit fast unvermeidlicher Anerkennung von solchen monetäre Verdrahtung. Als unvernünftiger Steuervorteil.

Was Sie tun müssen, um Steuerrisiken auf Prämien zu minimieren

Wir werden also die Besteuerung von Prämienzahlungen an Mitarbeiter zusammenfassen.

Zahlungen, die in der Natur hergestellt werden, sind gerechtfertigt lokale Handlungen Unternehmen.
Einmalige Boni können in der regulatorischen Dokumentation vorgesehen oder nicht vorgesehen sein.
Und Produktions- und einmalige Zahlungen unterliegen NDFL- und Versicherungsprämien (mit Ausnahme von Fällen, die vom Gesetz von Ausnahmen anerkannt sind).
Produktionsprämien reduzieren die Steuerbasis eines Arbeitgebers für die Einkommensteuer und einmal - Nr.
Um sich vor Steuerrisiken zu schützen, sollte der Arbeitgeber:
- entwickeln Sie sorgfältig eine Bestimmung auf dem Bonus oder registrieren Sie einen Mechanismus, um Prämien in der kaltenden (Arbeitsverträge) anzusehen;
- versuchen höchstbetrag Zusätzliche Zahlungen an Mitarbeiter, um als Prämie für die Arbeit zu belegen;
- kümmere dich um das richtige dokumentarfilm Prämien (Einhaltung bestimmter Premium-Kriterien, ihre Transparenz und eindeutiger Interpretation, Registrierung der einmaligen Förderung nach Bestellung, finanzieller Gültigkeit, korrekt rechnungslegungsverdrahtung. usw.).