Vergi xidmətində mənfəət və zərər haqqında bəyanatdan keçən müəssisələr, təhsilinin səbəblərini aydınlaşdırmaq tələbi ilə xəbərdarlıq edilə bilər. Əks təqdirdə, vergi ödəyicisinin zəruri məlumatı ilə vergi müfəttişliyi tutmağa qərar verə bilər Çıxış çeki və ya həddindən artıq ləğv hallarında hüquqi şəxs. Buna görə belə bir "diqqət işarəsi" tövsiyə edilmir. Bu məqalə bunu ziyanlara görə izah etmək üçün necə izah edir. Nümunə məqalənin sonunda veriləcək.
Necə davranmaq olar?
və kimin üçün heç kimin heç kimi yoxdur baş mühasib Şirkətinin maliyyə və iqtisadi fəaliyyətlərin vergi orqanlarını yoxlamaq üçün çıxış işləri aparmaq üçün "Şanslı" ın siyahısına düşməsini istəmir. Bəs illik hesabat itkisi olduğu ortaya çıxdı və vergi yoxlaması onun baş verməsinin səbəblərini aydınlaşdırmağı tələb edirsə nə etmək lazımdır?
Belə bir vəziyyətlə iki davranış var:
- İllik hesabat olduğu kimi buraxın, ancaq müəssisənin itkisinə inandırıcı və inandırıcı şəkildə izah etmək lazımdır;
- süni şəkildə düzgün hesabatı, nəticədə "yoxa çıxmağın" olmamasıdır.
Seçiminizi bir və ya başqa bir versiyada dayandırın, nə olduğunu başa düşməlisiniz vergi riskləri Gözləyə bilərsiniz və hansı nəticələrin müəssisəyə gətirə biləcəkləri.
Çimdiklərinizin etibarlılığını təsdiqləyə biləcək bütün düzgün bəzədilmiş sənədlərin hamısının ixtiyarınızdadırsa, bu, müəssisənin itkisinin süni şəkildə düzəldilməsinə ehtiyac yoxdur, buna görə itiriləcək kimi sən əbədi. Bu vəziyyətlə, zədələrin vergisinin izahatını hazırlasanız, uyğun olacaq. Bu izahlı qeydin nümunəsi aşağıda nəzər salaq.
Ancaq bəzən mənfi tarazlığın səbəblərini izah etmək mümkün deyil. Sonra qazanc və zərər ifadəsini bacarıqla düzəldə bilərsiniz və bununla da itkini gizlədə bilərsiniz. Ancaq anlamalısınız ki, sadəcə məlumat verən təhrif müəssisənin cərimələri ilə nəticələnə bilər. Vergi hesabatına çatmağınızdan daha yaxşı olarsa, bütün gəlirləri nəzərə almağınız mövzusunda yenidən nəzərdən keçirin.
Hansı meyarlar zərər görən şirkətlərə baxır?
Bir qayda olaraq, bunlar üç növ itkidir:
- kifayət qədər böyük bir itki;
- iki vergi dövrü üçün zərər təkrarlanır;
- zərər ötən il və cari ilin aralıq rüblərində göstərildi.
Yeni qeydiyyatdan keçmiş müəssisələr nə etmək lazımdır? Adətən yeni müəssisələr üçün bir zərər çox yayılmış bir fenomendir. Bundan əlavə, vergi qanunvericiliyi, gəlirin hələ alınmamasına baxmayaraq, meydana gəldikləri dövrdə xərcləri nəzərə almağı tələb edir. Şirkət yaradılıb və ilin ərzində bir itki aldıqları təqdirdə, vergi orqanları çox güman ki, bunu problemli hesab etməzlər.
Bununla birlikdə, bir ildən çox müddətə zərər görsəniz, yoxlama bu vəziyyətin səbəblərini izah etməyinizi tələb edəcəkdir, çünki mənfəəti qəsdən azaldın hesab edə bilər. Buna görə də, bir zərər yaratmağınıza, balans və mənfəət bəyanatını izah edən bir qeydlə qəbul etməyi məsləhət görürük, bu, lazımsız məsələlərin qarşısını almağa imkan verəcəkdir.
Zərərsiz şirkəti yoxlayarkən vergi orqanlarına hansı göstəricilərə diqqət yetirir?
- Borc götürülmüş və Öz kapitalı. Kapitalın dəyəri borc alınmasından daha çox olduqda məqbul sayılır. Borc kapitalının artım tempi az olsaydı daha yaxşı olacaq.
- Böyümə nisbətlərində cari aktivlər. Bu göstərici qeyri-cərəyanın artım tempindən daha böyük olsaydı, normal hesab olunur.
- Debitor borclarının artım tempi və hesablar ödəniləcək. Bu göstəricilər praktik olaraq eyni olmalıdır. Vergi orqanları bu göstəriciləri artırmağın və ya azaldılması səbəbi ilə maraqlana bilər.
Zərərlərin izahlı notası necə görünməlidir?
Vergi yoxlamasında izahat necə yazmaq olar? Tipik bir forma olduğu kimi, izahatlar müəssisənin rəsmi formasında ixtiyari bir formada yazılır və başın imzası ilə müəyyən edilir. Qeyd, zərərin izahı üçün bir sorğu göndərən Vergi Müfəttişliyi Başçısı adına verilir.
Məktubdakı əsas vurğu mənfi maliyyə nəticəsinin yaranmasının səbəblərini izah etmək üçün edilməlidir. Şirkətin xərcləri olduqda vəziyyətə təsir edən faktlar ilə bütün sözləri gücləndirmək çox vacibdir. Şirkətin bu ümumi iqtisadi fəaliyyət olduğunu təsdiqləyə biləcəyiniz sənədlər varsa, aşağıdakılarda mənfəət və zərər verməyə yönəlib hesabat dövrü Heç bir hədiyyə olmayacaq. Müsbət nəticələr əldə etmək üçün bir sıra addımlar atdığınıza dair bir sıra addımlar atdığınızdan, iş planının bir nüsxəsini izahlı bir qeydə, deşifrə və digər oxşar vasitələrə əlavə edə bilərsiniz.
Bir izahlı bir qeyddə zəng etmək üçün zərərsizliyin səbəbləri nələrdir?
Zərərlərlə bağlı izahatlar nümunəsi kimi istifadə edilə biləcək əsas səbəbləri çağıraq.
İzahat 1. Mal, iş və xidmət satış qiymətlərinin azaldılması
Belə bir azalma səbəbləri aşağıdakı amillər ola bilər.
1. Marketinqin qiyməti bazar qiymətlərinin azaldılması və ya tələbatın çürüməsi səbəbindən azaldılır. Bazarın üstündəki qiyməti olan istehlak malları satın almayacaq və zərərlə satacaq, ən azı bir növ gəlir əldə edə və daha da itirmə. Bu izahat aşağıdakı sənədlər tərəfindən dəstəklənə bilər:
- yeni qiymətlər və bu kimi dəyişikliklərin səbəbləri yaratmaq üçün başın əmri ilə;
- marketinq şöbəsi, bazarın vəziyyətinin əks olunduğu və müəssisənin göndərdiyi mallara tələbatın azalmasının təhlil ediləcəyi hesabat əks olunacaq.
2. Məhsulların raf ömrünü izah edin. Bu səbəbi sübut etmək üçün aşağıdakı sənədlər əlavə edilə bilər:
- İnventar komissiyası aktyoru;
- malların qiymətini azaltmaq üçün başdan sifariş.
3. Sifarişdən müştəri çatışmazlığı. Bu səbəbi müqavilənin ləğvi barədə müqavilə tətbiq etməklə və ya onun rədd edilməsi barədə yazdığı alıcının rəsmi məktubu tətbiq etməklə əsaslandıra bilərsiniz.
4. Satılmış malların, işlərin və xidmətlərin mövsümi xarakteri. Tələbdə mövsümi dalğalanmalar, bu səbəbi əsaslandırmaq üçün tikinti, turizm və s. Kimi fəaliyyət sahələrinə xarakterikdir, bu səbəbi əsaslandırmaq üçün başın qiymətini azaltmaq üçün bir sifariş olacaqdır.
5. Qiymətlərin azalması yeni satış bazarının inkişafı ilə əlaqədardır. Eyni zamanda, arsenalınızda marketinq tədqiqatları, planları, inkişaf strategiyaları olmalıdır. Başqa bir bölgədə yeni bir bölmənin açılması üçün yeni satış nöqtələrinə və ya sənədlərə tədarük müqavilələrinin surətlərini təqdim etsəniz, bu, çox sayda olmayacaqdır.
İzahat 2. Satış və ya istehsalın azaldılması
Bir itkinin belə izahına, məhsulların həcminin azaldılması, iş və xidmətlərin azaldılması və ya kəmiyyət dəyərlərində məhsulların satışını azaltmaq barədə hesabat verə bilərsiniz.
İzahat 3. Əsas birdəfəlik xərc tələb edən iş və ya hadisələrə ehtiyac
Bu xərcləri əsaslandırmaq üçün avadanlıq, ofis, anbar və digər obyektlərin, eləcə də hər cür tədqiqat, lisenziyalaşdırma və s. TƏMİN OLUNUR mənbə sənədləri Onlar, müqavilə müqavilələri, qiymətləndirmələr, yerüstü və digər oxşar sənədlər kimi.
Vergi müfəttişliyi, ilin dörddə birinin və ya doqquz ayın yarısında hesabatda itkilərin izah edilməsi tələb olunduqda, müəssisənin maliyyə nəticəsinin il üçün artan nəticə ilə formalaşdığı izahlı notaya müraciət edə bilərsiniz. Və beləliklə onunla vəziyyət yenə ilin sonuna qədər dəyişə bilər.
İzahat 4. Force Major (sel, yanğın və s.)
Bu vəziyyətdə, bu vəziyyəti qeyd edən dövlət qurumlarından sertifikatınız olmalıdır. Ayrıca bir fəlakət nəticəsində çəkilən itkilər üzrə inventar komissiyasının bir inventar komissiyası nəticəsi olacaq.
Nümunə izahlı qeyd
Vizual bir anlayış üçün, ziyanlara dair bir vergi ilə izahatları necə yazmaq olar, aşağıda göstərilən nümunə bizə kömək edəcəkdir.
Rəis
IFTS Rusiya № 6.
kazan şəhəri üçün
SKVORTTSOV A.S.
İzahat
Zərərin meydana gəlməsini izah edən izahatların verilməsi ilə bağlı tələblərinizi araşdırdıqda, Romashka MMC aşağıdakıları bildirir.
2014-cü ilin doqquz ayı ərzində romashki MMC-nin məhsul satışından əldə etdiyi gəlir 465 min rubl təşkil etmişdir.
Vergi mühasibatlığının nəzərə alınması xərcləri 665 min rubl, o cümlədən:
- maddi xərclər - 265 min rubl.
- Əmək üçün istinadlar - 200 min rubl.
- digər xərclər - 200 min rubl.
Keçən ilin eyni dövrü ilə müqayisədə bu xərclər isə 15 faiz artmışdır, o cümlədən:
- maddi xərclər - 10%;
- Əmək xərcləri - 4%;
- digər xərclər - 1%.
Bu göstəricilərdən bu göstəricilərdən müəssisənin xərclərinin artımının əsasən məhsullarımız üçün lazım olan material və xammalın qiymətinin artması ilə əlaqədar idi. Bundan əlavə, şirkətin işçilərini motivasiya etmək üçün əmək haqqı xərclərini artırmaq üçün bildirir.
Ayrıca, bazarın vəziyyəti və rəqabəti ilə əlaqədar olaraq, şirkət satılan malların qiymətində planlaşdırılan bir artım göstərə bilmədi.
Yuxarıda göstərilənlə əlaqədar olaraq, zərərin obyektiv səbəblərin nəticəsi olduğunu iddia etmək olar.
Hal-hazırda müəssisənin rəhbərliyi artıq yeni alıcılar və müştərilərin cəlb edilməsi, bu da istehsal olunan məhsulların təkmilləşdirilməsi məsələsinə də baxır ki, bu da ekstansiyanın gəlirini dəfələrlə artıracaqdır. Şirkət müsbət girməyi planlaşdırır maliyyə nəticələrmi Onsuz da 2015-ci ilin nəticələrinə görə.
Vergilər haqqında izahlı vergi
Hal-hazırda müəssisələr ƏDV-ə vergi barədə bir izahat tələb edə bilər. Zərif bəyannamə ölçüsü varsa vergi ödəmələri Orijinal versiyada göstəriləndən azdır.
ƏDV-nin izahatı, eləcə də vergidə itkilərlə bağlı izahat, özbaşına formada tərtib edilir və təşkilat rəhbərinin imzası ilə dəstəklənir. Göstəricilərin verginin miqdarını azaltmasına səbəb olan bəyannaməyə dəyişdirildiyini göstərir. Digər şeylər arasında, ilkin bəyannamədə digər məlumatların göstərildiyi səbəbi müəyyənləşdirmək üçün həddindən artıq olmayacaqdır. Bu, qanunvericilik və ya proqram çatışmazlığının və digər oxşar amillərin anlaşılmazlığı səbəbindən hesablamada səhv ola bilər.
Bəyannamədə əks olunan mənfəət vergi itkisi, tez-tez mühasib həyəcanına səbəb olur: vergi orqanlarından kənarda lazımsız diqqətin bu cür hesabatı verirmi? Gəlin vergi ödəyicisinin bu şəraitdə nə gözlədiyini daha ətraflı nəzərdən keçirək.
Vergi orqanlarına zərərləri necə izah etmək barədə video təlimatları, bizə baxın youTube kanalı.
Bir zərər varsa, bir qazanc vergi bəyannaməsini təqdim edərkən nə olacaq
Vergi itkisi, hesabat dövrünün gəlirləri vergi məqsədləri üçün nəzərdə tutulmuş xərcləri üst-üstə düşmədikdə, bəyannamənin 2-ci vərəqinin 100-cü sətirində meydana gələn mənfi nəticədir. Qanunla qadağan olunmur. Lakin bir qayda olaraq, bir qayda olaraq, bir qayda olaraq, məskunlaşmanın, məsələn, həddən artıq qiymətləndirmənin və ya gəlir vergisinin qorunması üçün digər sxemlərdən istifadə etdiyini və ya digər sxemlərdən istifadə etdiyinə inandırıcı məlumatlara etibar etməyin. Buna görə də vergi xidmətləri yalnız belə bir bəyannamə ilə bağlı əlavə izahatlar üçün vergi ödəyicisi sorğularını göndərmir, həm də zərərsiz hesabatları yoxlamaq üçün xüsusi komissiyalar yaradır.
Buna görə vergi ödəyicisi bir zərərlə vergi bəyannaməsini təqdim etsəydi, bu, IFSN-də qondarma komissiya üçün problem olacağı gözlənilir.
Vergi itkisini nə xoşlamır
Əsas vəzifə vergi müfəttişləri Büdcəni doldurmaq üçün vergi toplanması prosesini izləməkdədir. Bunun üçün vergi xidmətləri bir sıra xüsusi tədbirlər hazırlayır, bunun icrası vergi, rüsumların və digər məcburi ödənişlərin büdcəsinə vaxtında girməyə töhfə verməlidir.
Zərərləri göstərən vergi ödəyiciləri ilə etdiyi işdə vergi orqanları sənətin 1-ci bəndinə əsaslanır. Müstəqil olaraq sahibkarlıq fəaliyyətinin mahiyyətinin tərifini özündə cəmləşdirən Rusiya Federasiyasının 2 Mülki Məcəlləsi, riskində və sistematik qazanc əldə etməyə yönəlmişdir. Buna görə təşkilat mütəmadi olaraq zərərləri göstərirsə, müfəttişlərə görə, haqsız olma ehtimalı var.
Zərərsiz komissiyalar nələrdir
Bunlar bu cür məsələlərin bu cür məsələlərin vergisi və əmək haqqı məbləği ilə bağlı töhfələrin və maliyyə və iqtisadi fəaliyyətdən zərərlərin etibarlılığının monitorinqi ilə bağlı bəhs edilməsi kimi xüsusi komissiyalardır.
Moskvada, məsələn, bu komissiyalar 22 fevral 2008-ci il tarixli 96 saylı fevral 2008-ci il tarixli Moskvada Rusiya UFN-nin UFN-lərinin sifarişi əsasında qüvvədədir yeni nəşr 18 aprel 2006-cı il tarixli Moskvada Rusiya UFNS-in Sifarişi 240 nömrəli, yəni bu quruluşlar illərdir mövcud idi. Bu cür komissiyaların fəaliyyəti 17 iyul 2013-cü il tarixli Rusiya Federal Vergi Xidmətinin məktubu ilə tənzimlənir. AC-4-2 / [E-poçt qorunur]
Vergi ödəyicisini komissiyaya çağırmadan əvvəl vergi orqanları qeyri-səmimi olmağın risklərini idarə etmək üçün məlumat toplayırlar, əks-cilal yoxlamalar aparırlar, bankın açıqlamaları axıdılır. Sonra, bu sənədləri təşkilatın hesabatı ilə birlikdə təhlil etməlidirlər. Vergi ödəyicisinin kifayət qədər yüksək dərəcədə riski olmasına baxmayaraq, yoxlama ona zərərləri azaltmaq və riskləri azaltmaq üçün hesabatlarını və hesabatlarını tanınmış üsullara görə qiymətləndirməyə dəvət ediləcək bir məlumat məktubu göndərəcəkdir.
Vergi ödəyicisi Komissiyaya planlaşdırılan problem tarixindən bir aydan gec bir məktub almalıdır. Məktubu aldıqdan sonra 10 iş günü ərzində təşkilat ya itkini azaltmaqla, itkini azaltmaq və ya vergi orqanlarına cavab verməklə inamlı bir bəyannamə təqdim etməlidir, İFST-də inandırıcı izahatlar təqdim edir. Əgər 10 gün ərzində vergi ödəyicisi bu məktubu cavab olaraq heç bir tədbir görməyəcək, vergi orqanları ona komissiyaya çağırış barədə bildiriş göndərəcəkdir.
Bundan əlavə, təşkilat məktubda ümumiyyətlə cavab vermirsə, rejissorlar 4000 rubl (Rusiya Federasiyasının İnzibati Məcəlləsinin 19.4-cü maddəsi) qədər cərimə edilə bilər. Müfəttişlərin vergi və ödənişləri hesablamaq və ödəmək və ödəmək üçün onlardan izahat almaq və vergi orqanlarının çağırışında olmağa məcbur olmaq üçün vergi ödəyicilərinə səbəb olmaq hüququ vardır. Rusiya Federasiyası).
Vergi ödəyicisi komissiya iclasında görünməsə nə olacaq?
Məsələn, 22 Avqust 2008-ci il tarixli Moskvada UFN-nin UFN-lərin Sifarişinin 10-cu maddəsinə görə, 96 nömrəli, vergi ödəyicisinin səlahiyyətli nümayəndələri müfəttişin işçi qrupunun iclası ilə izah etmədən komissiya səbəblər və ya vergi dəyişdirmək üçün tövsiyələr tətbiq etməkdən imtina etsələr və (və ya) maliyyə hesabatları, Vergi xidmətlərinin bu cür vergi ödəyicilərinə prioritet olmasına icazə verilir vergi nəzarəti və sahiblərinə qeyri-qənaətbəxş məlumat verin maliyyə vəziyyəti Təşkilatlar.
Vergi xidmətləri hesabatların təşkilatın və iflas prosedurunun təşəbbüsünü aradan qaldırmaq və iflas prosedurunun təşəbbüsünün aradan qaldırılması hüququna sahib olduqlarına görə (lakin məhkəmələrin tez-tez bu fürsət qanunsuz olaraq tanınır), habelə bu cür vergi ödəyicisinə bu vergi ödəyicisinə dair material göndərmək Mühafizə orqanları.
Vergi ödəyicisinin yaranan bir komissiya üçün rəhbəri, vergi orqanları yalnız yazılı şəkildə çağırılır. Məktub xüsusi bir formada tərtib edilmişdir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Sifarişi 07.11.2018 nömrəli MM-7-2 / [E-poçt qorunur]). Şifahi dəvətnaməsi alınmamalıdır.
Komissiya iclasında sertifikatlaşdırılmış, təşkilat rəhbəri işçilərini orada dəvət edə bilər, bu da ona lazımi izahat verməyə kömək edəcəkdir. Təşkilatın nümayəndələri, hesablamanın və gəlir vergisinin ödənilməsinin düzgünlüyünü təsdiqləməyə və yaranan itkini izah etməyə kömək edəcək sənədlər barədə sənədlər almağı tövsiyə edirlər.
Nümayəndələr vergi xidmətləri Görüşdə, komissiya itkilərin səbəblərini əsaslandırmaq üçün tələb edəcək və onların təqdim etdiyi açıqlamalar onları öldürməsə, çox güman ki, zərif bir bəyannamə itkisi olmadan keçməlidirlər.
Hansı hallarda, itki qaçılmaz ola bilər
Təsəvvür edin ki, təşkilat bu yaxınlarda nisbətən qeydə alınıb. Artıq müqavilələrə girib, onların icrasına başlamış olsa belə, nəticə (malların, işlərin, xidmətlərin və ya digər fəaliyyətlərin satışından əldə olunan gəlir) hesabat dövrünün sonundan çox görünə bilər. Eyni zamanda, təbii olaraq təşkilat itki alacaq.
Düzdür, bu vəziyyətə görə, Maliyyə Nazirliyi və Rusiya Federasiyasının FTS-nin FTS-nin yeni yaradılan təşkilatlardan yaranan itkilərin gələcəkdə (avqustun Maliyyə Nazirliyinin elektron poçtları nəzərə alınmasına icazə verilir 26, 2013 № 03-03-06 / 1/4810, 20.09-dan etibarən. 2011 № 03-03-06 / 1/578, 04/21/2010 tarixindən 03-03-06 / 1/279 07/17/2008 № 03-03-06 / 1/414, Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu 04.21.2011 nömrəli bir məktub, KE-4-3 / 6494 nömrəli.
Vergi itkisini necə izah etmək nə qədər yaxşıdır
Rusiya Federasiyasının 24 Oktyabr 2006-cı il tarixli arbitrajının qərarı, mənfəətin qazancının sahibkarlığın məqsədinin məcburi nəticəsi olmadığı deyilir.
Təşkilatın adi rəhbərliyinə dair sübutlar toplayaraq itkiləri əsaslandıra bilərsiniz İqtisadi fəaliyyətMəqsəd, mənfəət almaq və bu fəaliyyətin niyə heç bir qazanc gətirmədiyini izah etdi.
Zərərin səbəb olduğu səbəblər hər bir halda "eksklüziv" sənədlərin lazım olduğu müəyyən edilir. Onları nəzərdən keçirin:
- Yeni fəaliyyətlərin inkişafı. Burada bəraət, zərərlərin yeni fəaliyyətlərin xüsusiyyətləri ilə əlaqəli olduğunu və ilk bir neçə il ərzində planlaşdırılan bir iş planı olacaq. Əlavələrin ödəməyə başlayacağı zaman iş planı da göstərilməlidir.
- Malların əlverişsiz satışı. Malların qiyməti aşağı qiymətlə həyata keçirildiyi zaman hər hansı bir təşkilatda vəziyyətlər ola bilər. Bu cür həyata keçirilmə faktı inventar komissiyası və bu hərəkətin əsasında tərtib edilmiş qiymətləri azaltmaq üçün başın əmri ilə təsdiqlənməlidir. Qanunda, malların keyfiyyətinə, xüsusiyyətləri və xüsusiyyətləri, habelə bu maddənin mənfəətlə həyata keçirilməsinin səbəbləri barədə məlumatların keyfiyyəti haqqında məlumatlar vermək lazımdır; Təşkilatın bu şəraitdə itki verməli olduğu inventar komissiyasının nəticələrini yaradın.
- Diskopinq siyasəti. Tutaq ki, firma rəqibləri oğul yerinə yetirməyə və bazarın müvəqqəti prioriteti ilə bazarı genişləndirməyə, gələcək satış həcmlərini əhəmiyyətli dərəcədə artırmağı planlaşdırır. Təşkilatın marketinq siyasətindəki bu niyyətləri, bir iş planı və satış bazarlarının inkişafı planı ilə əsaslandırın. Bu tədbirlərin gözlənilən təsiri nömrələrdə göstərilməlidir.
- Qiymətləri dəyişdirənlər. Tutaq ki, sabit qiymətlərlə uzunmüddətli müqavilə müştəri ilə bağlanır (Rubl-da deyək). Müqavilənin şərtlərinə əsasən, artım istiqamətində qiymətlərin yenidən baxılması təmin edilmir. Təchizatçı ilə müqavilə valyutadadır (idxal olunan məhsullar). Buradakı zərər, valyuta məzənnələrində dəyişkənliklər səbəbiylə ortaya çıxa bilər. Təşkilatın niyə müvəqqəti olaraq zərərsizləşən müqaviləni dayandırmadığı təqdirdə, müqaviləni dayandıran sübut diqqət mərkəzinə təqdim edilməlidir, təşkilatın cərimələrə daha çox itki verərdi. Və əlverişli müştəri, bəlkə də müqavilələrin digər müqavilələri və ya perspektivləri var, itiriləcək.
- Z. akaschik (Alıcı) əvvəllər bağlanmış müqaviləni rədd etdi. Və ya, ev təsərrüfatlarının dayandırılması müştərinin sahibinin dəyişməsi səbəbindən baş verdikdə oxşar bir vəziyyət. Bu vəziyyətlərdə, müqavilənin ləğvi ilə əlaqədar vergi orqanlarının, mülkiyyət dəyişməsi ilə əlaqədar keçmiş qarşı tərəfin uyğunluğu, yeni müqavilələrin rəyi ilə bağlı yazışmalarına görə yazışmaların qarşısını almaq lazımdır.
- Fors əsas (daşqın, yanğın, ofisin məhv edilməsi və s.). Bu vəziyyətdə, bir sertifikatınız olmalıdır dövlət orqanıBu vəziyyəti düzəldin və əmin olun İnventarlaşdırma inventarizasiyası İtkiyə görə.
Yaxşı, bir illik bir itki bir il və aralıq dövrlərin hər hansı birində başa çatsa, vergi orqanlarını ilin sonunadək son hesablama ilə inandırmaq vacibdir və təşkilat böyük bir razılaşmaya sahibdir İlin sonu, o ilin mənfəətlə başa çatdığı şübhə üçün heç bir səbəb yoxdur.
NƏTİCƏLƏR
Gəlir vergisi bəyannaməsində zərər, uzantı üçün FNS-də xüsusi bir komissiya üçün vergi ödəyicisinin çağırışına səbəb olacaqdır. Vergi orqanları hesab edirlər ki, Rusiya Federasiyası Mülki Məcəlləsinin 2-ci maddəsinin 2-ci maddəsinin icrası ilə, mənfəət çıxarmaq üçün istənilən iş yaradılıb və onun olmaması vergi ödəməmək üçün bir səbəbdir. Məqalə, zərərlərin alqoritminin izahını ətraflı şəkildə müzakirə edir.
Sahibkarlıq müstəqil, əmlakın sistemli, mal satışının sistematik alınması, bu keyfiyyətdə müəyyən edilmiş qaydada qeydiyyata alınan şəxslər tərəfindən xidmət və ya xidmət göstərən şəxslər tərəfindən xidmət və ya xidmət göstərən şəxslər tərəfindən həyata keçirilən şəxslər tərəfindən həyata keçirilən fəaliyyət göstərir Rusiya Federasiyasının kodu).
27.04.2016Ancaq tez-tez iş görəndə təkcə mənfəətin olmaması ilə deyil, həm də ümumi gəlir xərclərinin məbləğində də danışırıq. Bu vəziyyətdə, firmanın itki olduğunu söyləməliyik.
Gəlir vergisini hesablamaq üçün vergi obyekti qazancdır.
Mənfəət üçündür rusiya təşkilatlarıBirləşdirilmiş vergi ödəyiciləri qrupunda iştirak etməyən - əldə edilmiş gəlir xərclərin miqdarı (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 247-ci maddəsinin 1-ci bəndinin). Xatırladaq ki, gəlir vergisini hesablamaq üçün vergi ödəyicisi itkinin itirilməsini gələcək hesabat (vergi) dövrlərinə köçürmək hüququ var. Vergi ödəyicisi bu itkinin əldə edildiyi vergi dövründən sonra gələcəyə itkiyə zərər vermək hüququna malikdir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 283-cü ili). Xəsarət almalıdır ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 25-ci fəslində hər hansı bir xərc (zərər) mühasibatlığı iqtisadi və sənədli əsaslandırıcı olmalıdır (İncəsənət. 252, sənətin 4-cü bəndində. 283, et al . Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin məqalələri).
Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin Sifarişi 30.05.2007 nömrəli MM-3-06 / [E-poçt qorunur] "Vergi yoxlamaları planlaşdırma anlayışının təsdiqlənməsi haqqında" vergi yoxlamaları sistemi vergi orqanları tərəfindən vergi orqanları tərəfindən istifadə olunan vergi orqanları üçün risklərin özünü qiymətləndirməsi üçün mövcud olan meyarlar, vergi yoxlamaları üçün obyektlərin seçilməsi prosesində istifadə edir.
Bu cür meyarlar arasında:
Mühasibat uçotu və ya vergi hesabatı bir neçə vergi dövrü ərzində itkilər;
2 və ya daha çox təqvim ili ərzində bir zərərlə maliyyə və iqtisadi fəaliyyətlərin təşkili;
Xərclərin artım tempi ilə müqayisədə artım tempi ilə müqayisədə artım artımının artım tempi ilə artım qiymətləri ilə artım artım tempi ilə müqayisədə maliyyə hesabatlarında əks olundu.
Rusiya Federasiyasının Rusiya Federasiyası 12 oktyabr 2006-cı il tarixli 53 nömrəli "Vergi güzəştlərinin vergi güzəştlərinin etibarlılığının düzgünlüyünün" və Rusiya Federasiyasının CS-lərinin verilməsi barədə "Rusiya Federasiyası" nın vəzifəsində qeyd edildiyi kimi Rusiya Federasiyasının CS-nin 04.06.2007 nömrəli 320-op, hesablanarkən xərclərin etibarlılığı vaqi bazasıvergi ödəyicisinin alınması niyyətlərini göstərən halları nəzərə alaraq qiymətləndirilməlidir qənaətbəxş təsir Həqiqi sahibkarlıq və ya digəri nəticəsində iqtisadi fəaliyyət. Eyni zamanda, bu fəaliyyətin niyyətləri və məqsədləri (yönümlü) və onun nəticəsi haqqında deyil. Eyni zamanda, eyni qətnamədə qeyd olunduğu kimi vergi güzəştlərinin alınması, kapital istifadəsinin səmərəliliyinə yönəldilə bilməz.
Ancaq bu, zərərsiz fəaliyyətinizin təbiəti ilə bağlı izahatların təqdim edilməsi tələbi ilə yoxlama ilə əlaqə qura bilməzsiniz.
Kamera yoxlanışının xüsusiyyətləri itkilər halında
Cameral keçirərkən vergi yoxlaması vergi bəyannaməsi (hesablama) müvafiq hesabatda (vergi) alınan zərərin miqdarı elan edildi, vergi orqanı Vergi ödəyicisinin lazımi izahatları beş gün ərzində təqdim etmək, alınan zərərin miqdarını əsaslandırmaq və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci bəndində). Vergi ödəyicisi vergi aparıcılarından vergi orqanlarından çıxarışlara əlavə olaraq təqdim etmək hüququna malikdir və (və ya) mühasibat uçotu və (və ya) Vergi Bəyannaməsinə (Hesablama) daxil edilmiş məlumatların etibarlılığını təsdiqləyən digər sənədlər (zərərlərin təsdiqlənməsi) (İncəsənət 4-cü bənd). Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 88-ci maddəsi.
Təmizlənmiş vergi bəyannaməsi (hesablama) əsasında bir çağırış elementi apararkən (hesablama), müvafiq hesabat (vergi) dövrü (vergi) dövrü üçün müvafiq vergi bəyannaməsi (hesablanması) təqdim etmək üçün qurulmuş gündən sonra təqdim olunur Ödənilən vergi miqdarı büdcə sistemi RF və ya əvvəllər təqdim edilmiş vergi bəyannaməsi (hesablama) ilə müqayisədə yaranan itkinin miqdarını artırdı, vergi orqanı vergi bəyannaməsinin müvafiq göstəricilərində məlumatların dəyişdirilməsini təsdiqləyən vergi ödəyicisinin ilkin və digər sənədlərinə müraciət etmək hüququna malikdir ( hesablama) və analitik qeydlər vergi uçotu, göstərilən göstəricilərin dəyişdirilməsindən əvvəl və sonra göstərildiyi göstəricilərin əsasında (rəssamlığın 8.3-cü bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 88-ci maddəsi).
Yuxarıdakı qaydalara əsasən, təşkilat müvafiq izahatları (sənədləri) təqdim etməli olacaq.
Zərərləri necə izah etmək olar:
Yeni bir fəaliyyətin açılması;
Son fəaliyyətin başlaması, iş kapitalının olmaması
Böyük əməliyyatların nəticəsi və qısamüddətli həcmli xərclərin həyata keçirilməsi
Fəaliyyətin genişləndirilməsi
Mənfi bazar konyukturu
Yaxın gələcəkdə vəziyyətin "istinad" iddiası ilə iş planı
Bir qazanc əldə etməyə davam edəcək böyük bir layihə üzrə iş planı (böyük ilkin xərclər)
Şirkətin işinin digər vacib xüsusiyyətləri.
Əgər varsa təxmini dövr Şirkətin gəlirləri daha az xərclər olduğu ortaya çıxdı, mənfəət vergi bazası Sıfıra bərabər tanınır və ödəniş üçün vergi baş vermir. Əlbətdə ki, işgüzar işlərdə, eniş-yoxuşlar mümkündür və bu baş verərsə, bu mənfi fərqin miqdarı azdır, ehtimal ki, şirkətə suallar yaranmayacaqdır. Zərərlərin sistematik nümayişi və ya mənfəət xərclərinin ciddi bir hissəsi mənfəət vergi bəyannaməsi Qanunsuz hərəkətlərdə nəzarətçilərin şübhələrini yarada bilər. Bu vəziyyətdə, təşkilat ziyanlara görə yazılı izahat tərtib etmək məcburiyyətində qalacaq. Belə bir sənədin nümunə tərtibatı, eləcə də tələb olunduğu hallarda daha da baxacağıq.
İzahat vermək tələbi
Hər hansı bir bəyannamə məruz qalır cameral çek hesabat tarixindən üç aya qədər davam edə bilər. Bu prosedur zamanı nəzarətçilər bəyannamədə olan məlumatları təhlil edirlər və əlbəttə ki, ödəniş vergisini azaldan rəqəmlər xüsusi diqqətə çatdırılır. Gəlir vergi bəyannaməsində fəaliyyətlər çərçivəsində göstərilən xərclər və noalizasiya xərcləri . Onların ümumi məbləği və ya paylanması quruluşu vergi orqanlarını çaşdırırsa, şirkət izahatların verilməsi və göstərilən xərclərin məbləği təsdiqləməsi tələbinə göndərilir. Bir qayda olaraq, tələbi dərhal zərif bir bəyannamə təqdim etmək təklifi ehtiva edirsə, şirkətin bildirilmiş xərcləri və ya zərər rəqəmlərini izah edə bilmirsə.
Ümumiyyətlə, 88-ci maddənin 3-cü bəndinə görə Vergi kodu Nəzarətçilərin hesabat dövründə zərərləri göstərən hər hansı bir təşkilatdan izahat tələb etmək hüququ vardır. Bununla birlikdə, müfəttişlərin həmişə bu hüquqdan istifadə olunmadığını tanımaq lazımdır. Adətən, şirkət oxşar bir tələb alırsa, bu, vergi bazasının leciallaşdırılması üzrə komissiyada fəaliyyətə baxılması olan vergi ödəyiciləri siyahısına daxil edilmişdir. Bu cür strukturların fəaliyyəti 17 iyul 2013-cü il tarixli Maliyyə Nazirliyinin elektron poçtunda təsvir edilmişdir. AC-4-2 / \u200b\u200b12722.
Bu cür komissiyalar, qurulmuş bütün üçün göstəriciləri yoxlamaq üçün yoxlamalarda formalaşır Rusiya Federasiyası Vergilər. Gəlir vergisinin ödənişi kontekstində Ümumi sistem Bu cür komissiyaların diqqətində vergi vergi göstərən vergi ödəyiciləri vergi itkisi Əvvəlki iki üçün maliyyə və iqtisadi fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi çərçivəsində vergi dövrləri, eləcə də mövcud hesabat dövründə. Nəzarətçilərin görünüşü sahəsində olmağın başqa bir yolu, aşağı vergi yükünü, yəni gəlir vergisinin minimum nisbətinin minimum nisbətini nümayiş etdirməkdir ümumi miqdar satışdan gəlir və qeyri-mümkün gəlir . Doğrulama üçün xüsusi təlimatlar Hətta məktubla quraşdırılmışdır: buna görə istehsal şirkətləri bu göstərici ən azı 3% olmalıdır və ticarət ən azı 1% -dir.
Zərərlərə görə vergidə necə izahat vermək olar
İzahatların verilməsinə dair tələbləri aldıqdan sonra, təşkilatın cavabını tərk etmək üçün 5 gündür. Əslində bu məktubun özü də vergi orqanlarından deyiləcəkdir.
Qanunverici nümunə İzahat İtki vergisində quraşdırılmamışdır. Şirkət təsdiq sənədlərinin əlavə edilməsi ilə pulsuz formadadır. Buna cavab olaraq, niyə yoxlanıla bilən dövrdə niyə itkiyə səbəb olan yüksək xərclərin olduğunu bildirmək lazımdır. Bəlkə də şirkətin növbəti rübdə və ya əksinə tarixə veriləcək böyük bir razılığa hazırlaşır, cari rübdə aparılan əməliyyatda həyata keçirilən cari rübdə həyata keçirildi Əvvəlki dövrlər gəlir. Bəlkə də təşkilatın özü birbaşa idarə edə bilmədiyi bəzi amillərdir.
Bir sözlə, belə bir cavabı tərtib edərkən xatırlamaq lazımdır ki, hər hansı bir şirkətin fəaliyyətinin qazanc əldə etmək məqsədi daşıyır. Eyni zamanda, təşkilatın həyata keçirdiyi xərclər nəzərə alınır gəlir vergisinin hesablanması Yalnız iqtisadi cəhətdən haqlıdırlarsa, bu, yenə gələcəkdə qəbul etmək üçün aparılır.
Zərərdəki vergiyə nümunə izahlı qeyd belə görünə bilər:
Moskvada №28 IFNS-in başçısı
dən"Alfa" MMC
Mehmanxana772812345678 , KPP772801001
Qanuni Ünvan:
117279, Moskva, ul. Həmkarlar ittifaqı, d. 106
2016-cı il üçün gəlir vergisi hesabatında əks itkinin səbəbləri barədə
Tələb nömrənizə cavab olaraq12-03/456 dən17.04.2017 Məbləğdə əks itkinin səbəbləri ilə bağlı izahatların verilməsi barədə670 520 RUB. Əsaslı Gəlir Vergisi haqqında vergi bəyannaməsində2016. Aşağıdakılara məlumat veririk.
Təşkilatın əsas fəaliyyətidiruşaq geyimlərinin istehsalı. 2017-ci ildə istehsalın planlaşdırılan artması ilə əlaqədar olaraq, 2016-cı ildə hazırlıq tədbirləri kimi dərzilik üzrə əlavə seminar açıldı. Bu baxımdan, 2016-cı ilin sentyabr-oktyabr aylarında əlavə xərclər var idi: yeni bir otaq, təmir, eləcə də avadanlıqların alınması üçün. Bundan əlavə, 2016-cı ilin noyabr ayında işçilərin heyəti artdı İstehsal kompleksi. Bu dəyişikliklər nəticəsində mükafat fondu 20% artmışdır. İstehsalda böyümə şəklində satın alınan materialların həcmi də artmışdır.
Cari xərclərin üstündəki təsdiqində aşağıdakı sənədlərin bir nüsxəsini verin:
- təşkilatın direktoru istehsal həcmini artırmaq, yeni bir seminar açmaq və işlərini təşkil etmək, işçilərin işçilərinin genişləndirilməsi;
- kirayə binalar üçün imkanlar;
- Əlavə avadanlıqların yerüstü alışları da təchizat Yeni seminarın binalarının təmiri hissəsi kimi;
- dəyişiklik İşçi cədvəli, həm də yeni işçilərlə əmək müqavilələrinin surətləri.
Yuxarıda göstərilənlərin hamısı, xərclər iqtisadi cəhətdən məqbul və sənədləşdirilmişdir. Cərəyanın normalarına ciddi uyğun olaraq vergi qanunvericiliyi Xərclər 2016-cı ilin əvvəlində mənfəət vergisi haqqında bəyannamədə öz əksini tapmışdır. Eyni zamanda, satışların həqiqi artımı yalnız 2016-cı ilin dekabr ayında qeyd edildi, nəticədə hesabat dövründə gəlirlərin qeyri-kafi artımı il ərzində itkinin yaranmasına səbəb oldu. 2017-ci ildə bu vəziyyət, 2016-cı ilin sonunda müntəzəm olaraq məhsulların tədarükü üçün müqavilələrin uzun müddət hərəkətlərini nəzərə alaraq tənzimlənəcəkdir. Beləliklə, 2017-ci ilin sonunda Alpha MMC, fəaliyyətə itkisi olmadığı zaman 2015-ci ilin rəqəmləri ilə müqayisədə 30% qazanc artımını nümayiş etdirməyi planlaşdırır.
Ceo _____________ A.v. Petrov
Baş mühasib ________________ M.v. Sidorov.
Bununla yanaşı, gəlirlərin gəlirləri üzərində xərclərin artıqlığı və ya gəlirin olmadıqda xərclərin əks olunması nəzərə alınmır vergi pozuntuları. Xüsusilə, bu mövqe 26 aprel 2011-ci il tarixli Maliyyə Nazirliyinin məktublarında 03-03-06 / 1/269 və 25 avqust 2010-cu il tarixində 03-03-06 / 1/565. Beləliklə, şirkət alınan itkilərlə bağlı izahat vermək üçün bir tələb alırsa, bu, defolt olaraq bəzi qanunsuz hərəkətlərdən və ya vergi bazasının səviyyəsini bildirmək barədə danışırıq.
Eyni zamanda, cavab vermədən tərk edilmiş tələbi görməməzlikdən gəlincə, mümkün deyil. Bu cür hərəkətsizlik bu bəyannamələrin, xüsusən də xərclər baxımından və bəlkə də çıxış vergi auditinin vergi ödəyicisinə münasibətdə başladılan bu bəyannamələrin daha ətraflı baxılması ilə doludur.
