Limitin hesablanmasında işçilərə ödənişlər nəzərə alınmır: əmək haqqı, təqaüd, müavinət və s. Amma dividendlər bu cür ödənişlərə şamil edilmir. Buna görə, təşkilatın pul gəlirləri yoxdursa, əvvəllər ödənilmiş dividendlərin həcminə əsasən limiti hesablayın. Bu nəticə, Rusiya Bankının 11 Mart 2014-cü il tarixli 3210-U saylı təlimatının əlavəsinin 2-ci bəndinin və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 43-cü maddəsinin müddəalarına əsaslanaraq edilə bilər.
Limitin bir marj ilə olması üçün, bütün günlərdə dividend ödəməsi lazım deyil. Həqiqətən, yalnız hesablama dövrü üçün limit dəyəri- 92 iş günü. Ödənişin maksimum olduğu günləri hesablamaya daxil edin. Bir gün ola bilər.
Məsələn, əvvəlki ildə ümumi məbləği 100.000 rubl olan dividendlər. üç gün ərzində ödənilir:
- ilk gün - 2000 rubl;
- ikincisi - 60.000 rubl;
- üçüncüsü - 38.000 rubl.
Nağd pul balansı limitini hesablayarkən, ödəniş məbləğinin ən yüksək olduğu ikinci günü hesablamaya daxil etmək optimaldır.
Şirkət banka yalnız dividend ödəmək üçün pul alır, buna görə hesablama üçün bankdan pul alma tezliyi maksimum olaraq qəbul edildi - 7 gün. Nəticədə limit 420.000 rubl olacaq. (60.000 rubl: 1 gün × 7 gün).
Yeni yaradılan təşkilat
Təşkilat bu yaxınlarda yaradılıbsa, limiti təyin edin
Ayrı -ayrı bölmələr
Təşkilatın ayrı -ayrı bölmələri varsa, balans limiti Pul kassada, hər birini quraşdırın. Bu vəziyyətdə nağd pul qalığı limitinin hesablanması qaydası struktur bölmələri təşkilatlar (filiallar, nümayəndəliklər, coğrafi cəhətdən uzaq pərakəndə satış yerləri və s.) nağd pul bağışladıqlarından asılıdır.
Əgər ayrı bir bölmə gəlirləri ana təşkilatın kassasından yan keçərək cari hesaba köçürür, digər bölmələrin limitlərini və ana təşkilatın limitini nəzərə almadan bunun üçün bir limit təyin edir. Yəni, içərisində bu məsələ nağd pul qalığı limiti ayrıca olaraq təyin olunmalıdır:
- valideyn təşkilatı;
- təşkilatın ayrı bir bölməsi. Pulun əsas təşkilatın kassasına verilməməsi şərti ilə.
Bəs bu yaxınlarda ayrı bir bölmə yaradılsa və kassasında hələ pul hərəkəti olmasa nə edim? Sonra limiti təyin etmək üçün istifadə edin gözlənilən pul gəlirləri əsasında və olmadıqda - nağd pulun verilməsi. Bu prosedur, 11 Mart 2014-cü il tarixli 3210-U saylı Rusiya Bankı Əmrinin Əlavəsinin 1 və 2-ci bəndlərindən irəli gəlir.
Yeni bir təşkilat vahidi üçün nağd pul limitinin müəyyən edilməsinə nümunə. Nağd pul banka yatırılır
Yanvar ayında "Hermes" Ticarət Firması ayrı bir bölmə açdı. Bölmə gəlirləri cari hesaba köçürəcək. Nağd pul qalığı limitinin hesablanması mallar üçün gözlənilən daxilolmaların həcminə əsaslanır.
Bölmədə beş günlük iş həftəsi var. Deməli, hesablaşma dövrü 57 iş günüdür (17 gün + 20 gün + 20 gün).
Plana görə satışların aylara görə həcmi:
- yanvar ayında - 600.000 rubl;
- fevral ayında - 800.000 rubl;
- mart ayında - 800.000 rubl.
Ümumi icazə verilən pul qalığı limiti:
- 115 789 rubl. (2.200.000 RUB: 57 gün × 3 gün).
Bu məlumatlara əsaslanaraq təşkilat rəhbəri, əmri ilə vahid üçün 115 789 rubl məbləğində pul qalığının limitini təyin etdi.
Ayrı -ayrı bölmələr gəlirləri yalnız baş ofisə təhvil verirsə, o zaman ümumi miqdar təşkilat üçün bütövlükdə kassadakı balans limitinə aşağıdakılar daxil edilməlidir:
- ana təşkilatın kassasındakı qalıq limiti;
- bütün ayrı -ayrı bölmələr üçün balans limitləri.
Məsələn, bu vəziyyətdə, bütün ayrı -ayrı bölmələrin gəlirlərini nəzərə alaraq təşkilat üçün ümumi limiti hesablaya bilərsiniz. Və sonra onu hər bir bölmənin gəlir payına əsasən əsas (mərkəzi) kassa və bölmələr arasında bölüşdürün. İstənilən formada tərtib edilmiş təşkilat rəhbərinin əmri ilə paylamanı doldurun.
Bu prosedur, Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U saylı təlimatının 2-ci bəndinin 5-ci bəndindən irəli gəlir.
Yeni bir təşkilat vahidi üçün nağd pul limitinin müəyyən edilməsinə nümunə. Nağd pul mərkəzi kassaya verilir
Yanvar ayında "Hermes" Ticarət Firması ayrı bir bölmə açdı. Bölmə gəlirləri mərkəzi kassaya köçürəcək.
LLC "Ticarət Firması" Hermes "", əvvəlki ilin yanvar, fevral və mart aylarında nağd pul daxilolmalarının həcminə əsasən mühasibat məlumatları əsasında nağd pul qalığı limitini hesablayır. Və sonra limiti baş ofislə bölmə arasında bölüşdürəcək. Gəlirlər hər beşinci gün banka təhvil verilir.
"Hermes" həftənin yeddi günü 10 -dan 22 -dək işləyir. Buna görə hesablaşma müddəti 90 iş günüdür (31 gün + 28 gün + 31 gün).
90 "Satış" hesabının krediti ilə 50 "Kassir" hesabının debetinin dövriyyəsi, habelə hesablaşma dövründə əldə edilən pul avansları baxımından 62 "Alıcı və müştərilərlə hesablaşmalar" hesabının krediti. eyni dövrdə 2 RUB 699.998 təşkil etdi:
- yanvar ayında - 887.388 rubl;
- fevral ayında - 802,015 rubl;
- mart ayında - 1.010.595 rubl.
Hermes mühasibi, yuvarlaqlaşdırma nəzərə alınmaqla, kassadakı pul qalığının icazə verilən limitini hesabladı:
150.000 rubl (2699998 rubl: 90 gün × 5 gün).
Şöbənin anbarında olan malların həcmi ümumi mal həcminin 1/4 hissəsinə bərabərdir. Beləliklə, plana görə, bölmənin gəliri bütün təşkilatın gəlirinin dörddə biri olacaq.
Mühasib limiti aşağıdakı kimi ayırdı:
- 37.500 rubl (150.000 rubl × 1/4) - bölmə üçün pul limiti;
- 112.500 rubl (150.000 rubl. × 3/4) - baş ofis üçün nağd pul limiti.
Bu məlumatlara əsaslanaraq, təşkilat rəhbəri, təşkilat üçün ayrı -ayrılıqda baş ofis və bölgü üçün ayrılan 150.000 rubl məbləğində nağd pul qalığının bir həddini təyin etdi.
Limiti nə qədər tez -tez yoxlamaq olar
Vəziyyət: təşkilat, aylıq, rüblük olaraq nağd pul qalığı limitinə yenidən baxa bilərmi??
Olabilər bəlkə.
Təşkilatın rəhbəri müstəqil olaraq təşkilat üçün ayrı-ayrı bölmələr üçün ayrı-ayrılıqda nağd pul qalığı limitini təyin edir (Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U saylı Direktivinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndi). Üstəlik, Rusiya Bankının 11 Mart 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli təlimatında nağd pul limitinin hansı müddətə təyin olunacağı nəzərdə tutulmamışdır. Nəticədə, menecer bir ay, dörddəbir, il və ya digər dövr üçün nağd pul qalığı limitini təyin edə və yenidən nəzərdən keçirə bilər ağlabatan vaxt... Məsələn, satılan mallar (görülən işlər, göstərilən xidmətlər) üçün nağd pul daxilolmalarının həcmində və ya nağd pul çıxarma həcmində dəyişiklik nağd pul qalığı limitinin növbəti dəfə yenidən nəzərdən keçirilməsi üçün əsas ola bilər.
Oxşar dəqiqləşdirmələr Rusiya Bankının 15 Fevral 2012-ci il tarixli 36-3 / 25 nömrəli məktubunda da var.
Axı, məbləğ hər zaman izlənilməlidir - artıqlıq yaranarsa, bir bank təşkilatına aparılır. Əks təqdirdə, bir çek gəldikdə və kassada olmaması lazım olan məbləğlər ortaya çıxsa sizi narahatlıq gözləyir.
Ümumi məlumat
Nağd intizam qanunvericiliyin tələblərinə uyğun aparılmalıdır. Bu o deməkdir ki, demək olar ki, bütün müəssisələrdən (bir neçə istisna var) müəyyən edilmiş pul limitinə riayət etmək tələb olunur. Nədir və nə üçündür?
Əsas anlayışlar
Nağd pul, nağd əməliyyatları həyata keçirən bir şirkətin və ya onun bölməsinin pul miqdarı adlanır. Bu da bu cür bölmələrin yerləşdiyi otaqdır.
Kassa, pul axını və pul sənədləri haqqında məlumatları əks etdirərkən istifadə olunan mühasibat sahəsi kimi də başa düşülür. Nağd pul limiti, şirkətin kassasında daim ola biləcək pul məbləğidir.
Bu nə üçün lazımdır?
Nağd pul limitinin təyin edilməsində məqsəd dövriyyədə olan nağd pulun miqdarını azaltmaqdır. Axı, əsas ödəniş üsulu kassalar vasitəsi ilə deyil, bank təşkilatları vasitəsi ilə (nağdsız üsulla).
Nağd pul məhdudiyyətinin iqtisadi mahiyyəti ondan ibarətdir ki, pul məbləğləri işləməlidir və "ölü ağırlığı" təmsil etməməlidir.
Mövcud tənzimləyici çərçivə
Nağd pul qalığı limitinin təyin edilməsi qaydaları açıqlanır.
Kassadakı məbləğlər balansının həddi pozulduqda, Məcəllənin normaları inzibati xətalar Rusiya Federasiyası.
Kassada nağd pul limitinin təyin edilməsinin xüsusiyyətləri
Nağd pul limiti təyin edərkən, əsas tövsiyələri nəzərə alaraq hökumət tərəfindən təsdiqlənmiş formullardan istifadə etməyə dəyər qanunvericilik müddəaları... Əsas qaydaları nəzərdən keçirək və hansına diqqət yetirəcəyimizi öyrənək.
Limiti kim təyin edir?
Kiçik sahibkarlıq subyekti hesab edilməyən şirkətlər, nağd pulun qalıq miqdarına məhdudiyyət qoymalıdır. Limit təyin olunmasa, sıfır olacaq.
Qurulması öz təşəbbüsü limit kiçik müəssisələr tərəfindən həyata keçirilir və fərdlər pulun daxili nəzarətini və təhlükəsizliyini təmin etmək üçün fərdi sahibkar statusu ilə.
Belə bir vəziyyətdə, bir limit təyin edildikdə, şirkətin buna riayət etməyi öhdəsinə götürdüyünü və normadan artıq olan bütün vəsaitləri banklara bağışladığını unutmayın. Əks halda İnzibati Xətalar Məcəlləsinin normaları tətbiq olunacaq.
Nağd pul limitləri müəssisə rəhbərinin əmri əsasında müəyyən edilir. Limitin miqdarı və fəaliyyət göstərəcəyi tarix yazılmışdır. Limit məbləğlərinin təyin edilməsi qaydaları da açıqlanır.
Məbləği hesablamağın 2 yolu var (3210-U Nömrəli Əlavəyə əsasən):
- alınan vəsaitin miqdarına uyğun olaraq;
- verilən nağd pulun həcminə uyğun olaraq.
Yeri gəlmişkən, limitlərin hesablanması zamanı alınan müddət:
Şirkətin müəyyən edilmiş limit məbləğlərini rəhbər tutma müddətləri fərdi olaraq müəyyən edilir.
Adətən, sifarişlərdə yalnız limitin qüvvəyə minəcəyi tarix var. Və sonra bir ildən çox istifadə edilə bilər və ya əksinə hər ay dəyişdirilə bilər.
Qəbulların həcmi dəyişərsə limiti yenidən nəzərdən keçirmək məsləhətdir məbləğdə pul satılan mallar və ya verilən vəsaitlərin miqdarı üçün (uyğun olaraq).
Şirkətin ayrı bir bölməsi varsa, nağd pul limitinin qurulması aşağıdakı məlumatlar nəzərə alınmaqla həyata keçirilir:
Limitlər haqqında əmr tərtib etməyin xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək. Belə bir sənədə imza müəssisə rəhbərliyi tərəfindən qoyulur. Limit istənilən müddət üçün - bir ay, yarım il, bir il və s. Təsdiq edilmişdir. Nağd pul limitinin qüvvədə olacağı müddət ərzində heç vaxt əks etdirməmək hüququnuz var.
Bu vəziyyətdə, vəzifə yalnız asanlaşdırılacaq, çünki pul qalığı limitinin etibarlılıq müddətini izləməyə ehtiyac olmayacaq. Limit rublla müəyyən edilir. Məbləğ yuvarlaq olmalıdır (qəpik istifadə edilmir).
Limitin özünün hesablamaları sifarişlərə əlavə olunur. Bu səbəbdən bu məbləğin tam olaraq nə üçün təsdiqləndiyi heç bir sual olmayacaq. Uyğun olmalıdır xüsusi qaydalar bir bank təşkilatına nağd pul köçürən şöbələr.
Eyni şey, ofisin kassirinə pul götürülən əlavə ofisə də aiddir. Limitin təsdiqlənməsi üçün əmrlər bütün şöbələrə baş ofis tərəfindən çatdırılır.
Belə bir sənədin köçürülməsi qaydaları nağd əməliyyatların aparılması haqqında Əsasnamədə və ya, məsələn, ayrı -ayrı sifarişlərdə təsbit edilmişdir. Bu üsul ən əlverişlidir - limitlər üzrə sifarişlər bölmələrin kassirləri tərəfindən baş ofislərdən alınır.
Baş ofisdə saxlanılması üçün bir forma imzalamalıdırlar. İkinci yol - sifariş şəxsən bölmələrin rəhbərliyinə verilir.
Həddindən artıq olduqda prosedur
Nağd pul limitini aşmaq kiçik sahibkarlıq subyekti üçün problemdir. Bütün müəssisələrdən nağd əməliyyatların aparılması qaydasına riayət etmək tələb olunur. Və belə qaydalar, bankların günün sonunda firma üçün qalıq məbləğlərə limit qoymasını təmin edir.
Bunun üçün müəssisə hər il xidmət göstərən bank təşkilatlarına 0408020 () şəklində hesablamalar təqdim etməlidir.
Formu 1 banka təqdim etməlisiniz və limitin məbləğini hesabladıqdan sonra digər xidmət qurumlarına bildiriləcəkdir. Limiti aşarsa, şirkət üçün 40-50 minə, 4-5 minə çata biləcək bir cərimə tətbiq olunur.
Banklar nağd əməliyyatların necə aparıldığını hər 2 ildən bir yoxlayır (lakin daha az deyil). Limit aşılırsa, təşkilat gəlir məbləğini həmin gün təhvil verməlidir. Həftə sonu nağd pul limiti aşılırsa, pulun çatdırılması ilə bağlı problemlər yarana bilər.
Hansı üsulların tətbiq olunduğunu düşünün:
Kiçik müəssisələr üçün ləğv
Nağd pul limiti hər kəsdən tələb olunmur. Limitə riayət etməmək hüququndan istifadə etmək üçün kiçik sahibkarlıq subyektinin reyestrində qeydiyyatdan keçmək lazım deyil.
Bu cür mövzular üçün müəyyən edilmiş meyarlara həqiqətən cavab vermək lazımdır ().
Bunlar tələblərdir:
Fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr balansa məhdudiyyət qoymaqdan imtina edə və keçən yaydan etibarən məhdudiyyətsiz miqdarda nağd pul saxlaya bilərlər.
Limit təyin etməkdən imtina etmək hüququ necə istifadə olunur?
- Əvvəldən qüvvədə olan bir əmrin ləğv edilməsi.
- Limitin müəyyən bir gündən etibarən təyin olunmayacağı bir əmr verin.
Belə bir sifariş yoxdursa, yoxlama quruluşu köhnə sifarişin hələ də qüvvədə olduğunu və ya limitin heç bir şəkildə təyin olunmadığını düşünə bilər.
İkinci halda, qalıq məbləğin limiti sıfıra bərabər olacaq və əlindəki bütün vəsaitlər həddindən artıq limit olaraq təyin ediləcəkdir. Yeri gəlmişkən, kiçik müəssisələr ilin ortalarında belə limiti təyin etməkdən imtina edə bilərlər.
Sifarişdə istənilən tarix göstərilə bilər. Beləliklə, unutmayın - kiçik bir iş statusu aldıqda, yalnız pul limitini saymağı dayandıra bilməzsiniz.
Birincisi, rəhbərliyin şifahi əmri əsasında belə bir ehtiyac yarandığı təqdirdə kassirlərin pul vəsaitlərini bir bank təşkilatına təhvil verəcəyi göstəriş verilir. Bunun üçün heç bir sənəd hazırlanması tələb olunmur.
Hüquqi şəxs balans limitini razılaşdırmağa borcludur
Hüquqi şəxs statusu olan bir şirkət, nağd pulun qalıq məbləğinin limitini Təlimatın Əlavəsinə uyğun olaraq müəyyən edir. Amma qanunvericiliyin yeni müddəaları limiti bank qurumları ilə əlaqələndirməyin zəruriliyi barədə heç nə demir.
Bu o deməkdir ki, bunu etmək lazım deyil. Bir bank təşkilatı və ya federal ilə xüsusi razılaşma vergi orqanı tələb olunmur. Və indi bir bank təşkilatının işçiləri haqqında.
Yeni qaydalara görə, limitlərin ölçüsünü təsdiqləmək və ya rədd etmək hüquqları yoxdur. Ancaq bu cür mütəxəssislərin kassa intizamını qorumaq qaydalarına riayət olunmasına, o cümlədən limiti keçməməsinə nəzarət etmək hüququ var.
Bu, 5 yanvar 1998-ci il tarixli 14-P nömrəli Rusiya daxilində nağd pul dövriyyəsinin təşkili qaydası haqqında Əsasnamənin 2.14-cü bəndində göstərilmişdir.
Yeni yaradılan bir təşkilata necə quraşdırmaq olar?
Bu suala cavab vermək üçün əlaqə saxlamalısınız.
Qanunvericilikdə deyilir ki, kassadakı pul qalığının həddi direktorun əmri ilə şirkətin özü tərəfindən müəyyən edilir. V normativ sənəd hesablama üsulları da nəzərdən keçirilir.
Ancaq yeni bir müəssisə üçün hesablama düsturları qurulmamışdır. Beləliklə, bundan istifadə edə bilərsiniz:
Hesablayarkən, proqnozlaşdırılan məlumatları nəzərə almaq mümkündür. Bu cür məlumatlarla limit təsdiqlənir. İş apararkən, faktiki məlumatlar varsa, yeni hesablamalar apara və yeni limitləri təsdiq edə bilərsiniz.
Yəni, yeni müəssisə, gözlənilən gəlirə əsaslanaraq düstura görə limiti təyin etmək hüququna malikdir. Belə bir gəlir yoxdursa, nağd pul çıxarılmasının gözlənilən həcmi nəzərə alınır.
Yeni yaradılan təşkilat, ilk nağd hesablaşmanın həyata keçirildiyi andan etibarən fəaliyyətin ilk 3 ayından etibarən (pul qalığının proqnozlaşdırılan həddinin müəyyən edilməsi üçün) hesablamalıdır.
Limit təyin olunmasa, yoxlama orqanları bunu sıfır hesab edəcəklər. Bu o deməkdir ki, günün sonunda bütün pulu bağışlamalı olacaqsınız.
Kiçik sahibkarlıq subyektindən danışmasaq, məhdudiyyət demək olar ki, hər bir müəssisə tərəfindən yerinə yetirilməlidir.
Ancaq artı, nağd pul limitini gündəlik xərclər üçün nağd pula olan ehtiyaclarını mükəmməl bilən şirkətin özü tərəfindən təyin edilməsidir.
Əsas odur ki, sifarişlə kassada nağd pul normalarının yaradılmasını sənədləşdirin. Sonra yoxlama zamanı dövlət qulluqçuları iddia qaldırmaq və cərimə tətbiq etmək üçün bir səbəb tapmayacaqlar.
Bir çox müəssisənin nağd pul limiti təyin etməsi tələb olunur. Ancaq düzgün tərtib etmək üçün bir əmr vermək lazımdır. Hazırlanmasının hansı xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək və 2019 -cu il üçün nəşr olunan belə bir sənəd nümunəsinin nəyə bənzədiyinə bir nümunə verək. Nağd pul limitləri uyğun olaraq həyata keçirilməlidir ...
Müəssisədə nağd pul qalığının limitini hesablayarkən müəyyən bir əmrə riayət etməyə dəyər. 2019 -cu ildə hansı qaydaların tətbiq olunduğuna baxaq. İçindəkilər Nə bilmək lazımdır? 2019 -cu il üçün pul limitini necə hesablamaq olar? Hər bir mühasib, müəssisədə bir kassa aparatı varsa, kassadakı pul qalığının limitini hesablamalıdır ...
Nağd intizam bütün müəssisələrdə yerinə yetirilməli olan bir tələbdir. Qanunvericilik normaları ilə müəyyən edilir və buna uyğun olaraq həyata keçirilir. Başqa sözlə, şirkətlər məcburi müəyyən bir kassir limitinə ciddi riayət etməlidir.
Niyə pul limitini hesablamalıyam?
Nağd pul limiti icad edilmiş bir dəyər deyil, şirkətin kassasında daim mövcud olan şirkətin nağd pul vəsaitidir. Müəyyən şərtlər nəzərə alınmaqla Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən təsis edilir. İş gününün sonunda müəyyən edilmiş normadan artıq bir məbləğ olduğu hallarda, pul kassadan bir bank təşkilatına və ya digər hesablaşma hesablarına köçürülməlidir.
Məsələn, hər hansı bir şirkət üçün 100 min rubl limiti var. İş gününün sonunda bu hədd aşılırsa, artıq vəsait bu hüquqi şəxsə xidmət göstərən banka köçürülür. Nağd pulu normadan artıq saxlamağa icazə verilən və qanunsuz olmayan hallar var:
- pul, alındığı gündən 3 gün ərzində əmək haqqının verilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdursa;
- həftə sonu və ya tətildə.
Bütün digər hallarda, kassada normadan artıq pulun olması rəhbərin inzibati məsuliyyəti ilə doludur: hüquqi şəxsə tətbiq olunan cərimə 50 min rubl, başı 5 min rubl təşkil edir.
İqtisadi məqsəd nağd pul limitinin təyin edilməsi, şirkətin pullarının "ölü ağırlıqda" qalmamasını, şirkətin bank hesablarında işlədiyini təmin etmək məqsədi daşıyır. FTS, hər 2 ildə bir dəfə müəssisələrin kassa intizamının yerinə yetirilməsini yoxlayır. TO pozuntular aşkar edilmiş faktlara aşağıdakılar daxildir:
- Limiti təyin etmək üçün heç bir əmr yoxdur. Bu vəziyyətdə, nağd pulun normadan artıq olduğu qəbul edilir.
- Müəyyən edilmiş normadan artıq vəsaitin olması.
- Daxil olan sənədlər əsasında mühasibat şöbəsi tərəfindən həyata keçirilməyən vəsaitlərin olması.
- İşçilərə əmək haqqı verilməsi üçün 3 günlük müddəti keçmək.
Qalıq limiti nə vaxt təyin etməlisiniz?
Qalıq pul limiti, müəyyən bir dövrün sonunda şirkətin kassasında nağd pul şəklində olan vəsaitlərdir. Ölçüsü müəssisə tərəfindən Mərkəzi Bankın təklif etdiyi düstura görə hesablanır.
Kiçik biznes olmayan şirkətlər öz limitlərini təyin etməlidirlər. Bu miqdarda tapıla bilər təşkilatın kassası iş günü bitdikdə nağd şəkildə. Limiti aşan vəsaitlər, mühasibat şöbəsi təşkilatın özündə, yalnız bir bankda və ya başqa bir bank təşkilatında olmamalıdır.
Hesablama, iş gününün sonunda qalıq pulun miqdarına nəzarət etmək üçün şirkət daxilində aparılır. Məhdudiyyət xidmət və ya məhsul satışından əldə edilən dövriyyədə nağd pulu olan hüquqi şəxslər üçün müəyyən edilməlidir. Müəssisədə 100 mindən çox işçi çalışmalı və şirkət mənfəət əldə etməlidir hesabat dövrü 400 min rubldan çox olmalıdır.
Nağd pul limitini necə hesablamaq olar?
Hesablama standartlarını özündə əks etdirən 3210 saylı Mərkəzi Bank Təlimatı var. 2 seçim təqdim edir:
- Şirkətin məhsul satışından, işin yerinə yetirilməsindən və ya xidmət göstərməsindən əldə etdiyi pul kreditlərinin miqdarına görə.
- Nağd pulun miqdarı əsasında və şirkətlər və ya digər işçilərin faydaları üçün nəzərdə tutulmuş pulların istisna edilməsi nəzərə alınmaqla.
Təşkilat rəhbəri, bu hüquqi şəxsin nümayəndəsi olaraq, müəssisənin işgüzar fəaliyyətinin xüsusiyyətinə uyğun olaraq Mərkəzi Bankın Sərəncamının əlavəsini rəhbər tutaraq nağd pul limitinin məbləğini müstəqil olaraq təyin edir. və qərarı təsdiq edir bank təşkilatı.
Qeyd etmək lazımdır ki, 100 nəfərə qədər işçisi olan və gəlirləri 400 milyon RUB -dan çox olmayan hüquqi şəxslər. ildə nağd pul qalıq limitini təyin edə bilməz. Ancaq əvvəlki limitdən imtina, əgər varsa, yerli bir akt şəklində rəsmiləşdirilməlidir - işəgötürənin əmri.
Bu video proseduru daha ətraflı izah edir və mümkün yollar hər hansı bir müəssisədə nağd pul limiti təyin etmək.
Hesablama proseduru
Mərkəzi Bank 2 növ hesablaşma təklif edir (373-P saylı Əsasnaməyə uyğun olaraq):
- Nağd gəlir əldə edən şirkətlər üçün, kassadakı pul qalıqlarının norması düsturla hesablanır:
Formulun komponentlərinin dəyərləri:
- L - məhdudiyyətin ölçüsü;
- V - müəssisənin kassasına nağd şəkildə daxil olan bütün vəsaitlərin həcmi;
- P - kəmiyyət təqvim günləri kassanın hesablandığı (92 -dən çox olmayan);
- N - pulun bankın cari hesabına yatırıldığı müddət (7 gündən çox deyil).
- Nağdsız maliyyə əməliyyatları həyata keçirən müəssisələr üçün.
Formula: L = R / P × N
Dəyərlər:
- L - sifarişə görə nağd pul limiti;
- R - hesabat dövründə verilən məbləğlər;
- P - hesablama müddəti;
- N - nağd pulun banka daxil olmasından keçən vaxt (7 gündən çox deyil).
N bir müəssisə üçün 14 günə qədər artırıla bilər məhəllə yerləşdiyi yerdə tələb olunan bankın filialı yoxdur.
Hesablama nümunəsi
Məsələn, X müəssisəsinin 2016 -cı ilin mart ayı üçün hesablaşma müddətini nəzərdən keçirək. Bu müəssisə məhsulların nağd satışından gəlir əldə edir. Beləliklə, kassanın hesablanması 1 nömrəli düstura görə aparılacaq. İstehsal təqviminə əsasən dövrün müddəti 21 gün idi. Təşkilat hər 3 gündə bir banka nağd pul köçürür. Mart ayında şirkət 450.000 rubl qazandı. Limitin hesablana biləcəyi bütün dəyərləri bilirik:
V - 450.000 rubl.
P - 21 gün
Dəyərləri düstura qoyaraq istədiyimiz rəqəmi alırıq: (450.000 / 21) x 3 = 64.286 rubl. Hesablama, imza atan şirkətin rəsmi blankında aparılır Baş mühasib... Sənəddə hesablamanın qüvvəyə minməyə başladığı tarix göstərilməlidir.
Müəssisələrin nağd pul limitinin hesablanması sxemi Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı tərəfindən hazırlanmışdır və xüsusi göstəriciləri ehtiva edir: qazanılan vəsaitin miqdarı, hesablama dövrləri və banka çatdırılması. Limiti hesablayarkən nəzərə almaq lazımdır vacib məqamlar:
- Hesablama üçün şirkətin iş qrafiki nəzərə alınmaqla 92 gündən çox olmayan bir müddət nəzərə alınır.
- Qəbzə daxil olan məbləğ daxildir maliyyə fəaliyyətişirkət və nağd pul şəklində alındı.
- Köçürmə müddəti şirkətin özü tərəfindən təyin edilir, lakin bank filialı şirkətdən uzaqda olarsa, müəyyən edilmiş 7 gün və ya 14 gün ərzində.
Kassada nağd pul qalığı limitinin hesablanması
Nağd pul dərəcəsi, Mərkəzi Bankın 3210-U nömrəli əmrində yazılmış iki formuldan birinə görə hesablanır. Bu məbləğ rublla müəyyən edilir. Hesablamada natamam bir məbləğ əldə edilərsə, Mərkəzi Bankın 36-3 / 1876 saylı Məktubuna əsasən, ənənəvi riyazi qaydalara uyğun olaraq yuvarlaqlaşdırılmalıdır: 50 qəpiyə və ya daha çoxa bərabər olan məbləğ yuvarlaqlaşdırılır. 50 qəpiyə çatmayan ümumi məbləğ limitini azaldır.
Kiçik müəssisələr istisna olmaqla, bütün müəssisələr limit məbləğini hesablamalıdır. 2012 -ci ildə tətbiq olunan hesablama düsturları bu günə qədər dəyişməmişdir, lakin bu gün şirkətlərin seçim haqqı var - gəlir və ya xərc nisbətini hesablamaq. Şirkət yalnız maliyyə əməliyyatları edərsə nağdsız ödənişlər, onda onların limiti sıfırdır. İş vaxtı bitdikdə nağd pulun miqdarı pozulur. Hər halda, müəssisədə limitin ölçüsünü göstərən bir sifarişin olması zəruridir.
Nağd pul limitini təyin etmək, ləğv etmək üçün sifariş formasını yükləyə bilərsiniz -.
Limit kassasına daim nəzarət etməmək və yeni bir norm təyin etmək üçün vaxtaşırı əmr verməmək üçün birinci sifarişin etibarlılıq müddətini göstərməməsi tövsiyə olunur. Bu halda, standart olaraq qeyri -müəyyən hesab ediləcək.
Pul limitinin hesablanması forması
Nağd pul limitini hesablamaq üçün şirkətin mühasibat şöbəsinin hesablanmış hərəkətlərinin nəticələri 0408020 nömrəli xüsusi bir forma daxil edilir və sifarişin əlavəsidir. Sənəd 2 nüsxədə tərtib edilir: biri müəssisədə qalır, ikincisi şirkətə xidmət göstərən banka verilir.
Beləliklə, əmr rəsmi sənəd statusu alır, bunun əsasında təşkilatın kassasındakı pul məhdudiyyəti qurulur və nəticədə kassaya gələn nağd pulun istifadəsinə icazə verilir. maliyyə əməliyyatları.
Ərizə şirkətin rəsmi blankında tərtib edilə bilər, baş mühasib və hüquqi şəxsin rəhbəri tərəfindən imzalanır. Sənədin əsas məqamları:
- Şirkət gəliri.
- Xərclər və xərclər.
- Ödənişlər.
- Hüquqi şəxsin mənfəətini bank təşkilatına təqdim etməli olduğu müddət.
- Müəssisənin dövrü.
- Gəlirlərin çatdırılma vaxtı.
- Limit miqdarı.
- Məsul şəxslərin imzaları: baş mühasib, direktor.
- Bank təşkilatının hesablanmış limiti və normadan artıq olan vəsaitlərdən istifadə icazəsini təsdiq etməsi qərarı.
- Bank rəhbərinin imzası.
Şirkət gəlir məbləğində dəyişikliklərə məruz qalırsa, yəni artır və ya azalırsa, limit yenidən hesablanır. Dəyişikliklərlə əlaqəli bütün hərəkətlər mütləq əks olunmalıdır yerli aktlarşirkətlər.
Qalıq pul limiti nə qədər müddətə təyin olunur?
Rusiya Mərkəzi Bankının təlimatında limit qaydasının qüvvədə olması üçün heç bir vaxt məhdudiyyəti qoyulmamışdır. İstənilən müddət şirkət rəhbərinin qərarı ilə təyin edilə bilər. Mütəxəssislər, məhdudiyyətin müəyyən bir müddətini göstərməməyi məsləhət görürlər, bu pozuntu deyil. Bu vəziyyətdə qeyri -müəyyən hesab ediləcək.
Şirkətin gəlirlərinin həcmində azalma və ya artım istiqamətində dəyişikliklər olduqda problemin başqa tərəfi də var. Bu vəziyyətdə nağd pul limiti dəyişdirilməlidir. Bu, şirkətin gəliri artdıqdan sonra daha çox olarsa xüsusilə vacibdir böyük məbləğlər buna görə də limiti artırmaq məqsədəuyğundur.
Qanunvericilik çərçivəsi
Nağd pul limiti məsələlərini əhatə edən əsas sənədlər:
- Rusiya Federasiyası Bankının 18 nömrəli tənzimlənməsi.
- Rusiya Federasiyası Bankının 3214-U saylı əmri.
- vergi kodu RF (Maddə 5, Art. 346.26) - kiçik müəssisələr istisna olmaqla, bütün müəssisələr tərəfindən limitə riayət olunmasına dair.
- Rusiya Federasiyası Bankının 36-3 / 1876 nömrəli məktubu - limitin dəyərinin yuvarlaqlaşdırılması haqqında;
- İnzibati Məcəllə, Art. 2.4, 15.1 - məsuliyyət haqqında məmurlar normalara uyğun gəlməməsinə görə.
- İnzibati Məcəllə, Art. 2.1-2.2 - vəzifəli şəxslərin hərəkətsizlikdə və ya kassada müəyyən edilmiş normadan artıq nağd pul yığmaqda məqsədli hərəkətlərdə günahkar kimi tanınma şərtləri haqqında.
2014 -cü ildə Mərkəzi bank RF əhəmiyyətli dəyişikliklər etdi qanunvericilik çərçivəsi hüquqi şəxsin kassasında nağd pulun saxlanmasına məhdudiyyətlərin qoyulması ilə əlaqədar olaraq, məbləği təyin etmədən və məhdudlaşdırmadan əvvəl, bu məsələləri tənzimləyən normativ hüquqi aktlarla ətraflı tanış olmaq vacibdir.
Nağd pulun müəyyən bir saxlama nisbətini hesablamaq ehtiyacı, bu prosedura təsir edən bütün dəyişikliklərə baxmayaraq aktuallığını itirməmişdir. Qanunvericilik aktlarına əməl edilməməsi məmurlar üçün inzibati cəzalarla doludur, buna görə də pul limiti təyin etmək və vəsaitləri ondan artıq saxlamamağa dəyər.
Nə pul limiti- bu təşkilatın kassasında nağd pulun miqdarı, kassanın ölçüsü müəssisənin şərtlərindən asılı olaraq bank tərəfindən müəyyən edilir.
Limit nədir?
Nağd pul qalığı Rusiya Bankının göstərişi ilə tənzimlənir. Bankın təlimatlarına uyğun olaraq, nağd pul limiti, iş gününün sonundakı pul qalığının məbləği kassa kitabına daxil edildikdən sonra kassada saxlanılmalı olan icazə verilən maksimum məbləğdir.
Kassalarda saxlama məhdudiyyətlərinə yalnız bir neçə gün icazə verilir:
- Əmək haqqı, təqaüdlər üçün;
- Həftə sonu;
- Tətil (iş günü deyil).
Digər hallarda, cərimə şəklində inzibati məsuliyyət nəzərdə tutulur:
- 4.000.000 -dən rubl - 5000 minə qədər RUB - Ip üçün. və vəzifəli şəxslər;
- 40.000 mindən rubl - 50.000 minə qədər ovuşdurmaq - hüquqi şəxslər üçün üzlər.
Diqqət, limiti təyin etməkdən istifadə etmək üçün şirkətin xüsusi reyestrlərə müraciət etməsinə ehtiyac yoxdur, kiçik biznes üçün müəyyən edilmiş meyarlara cavab vermək kifayətdir:
- İşçilərin orta sayı 100 -dən çox olmamalıdır;
- Malların, işlərin satışından əldə edilən gəlir 800.000 milyon rubldan çox olmamalıdır.
Fərdi şəxslər və kiçik təşkilatlar limiti təyin etməkdən imtina edə bilərlər. Limitdən çıxmaq üçün bir kassa qurmaq lazımdır:
- Sifariş məhdudiyyətini ləğv edin;
- Sifariş verin.
Pul limitinin hesablanması
Nağd pul limitinin hesablandığı iki düstur var. Satış üçün nağd pul şirkətin kassasına daxil olduqda birinci düsturdan istifadə olunur, ikincisi heç bir məhdudiyyət olmadığı təqdirdə istifadə olunur, ancaq nağd pul vermək lazımdır.
Alqoritmi nəzərdən keçirin:
Şirkətin kassiri mal satmaq üçün nağd pul alsa:
О - mal satmaq, hər hansı bir xidmət göstərmək üçün nağd pulun miqdarı;
R. - satılan mallar üçün pul alınmasının nəzərə alındığı şirkət tərəfindən müəyyən edilən dövrün hesablanması;
Misal üçün: Federal qurum Yekaterinburq şəhərinin səhiyyəsi pullu xidmətlər göstərir. Gəlir pullu xidmətlər, müəssisənin kassasına gəlin. Nağd pul limitini hesablamaq üçün aşağıdakı hərəkətlərdən istifadə edin:
- 2017 -ci ilin 2 -ci rübü üçün dövr (45 iş günü, gün);
- Dövr üçün gəlirlərin həcmi - 360.000 min. ovuşdurmaq;
- Pulun banka yatırıldığı günlər arasındakı müddət 3 iş günü, gündür.
Nağd pul limiti: 32.000 (360.000 / 45 * 4) olacaq. Beləliklə, nağd limiti 32.000 min rubla bərabər olacaq.
Limit yoxdursa, amma nağd pul vermək lazımdırsa, alqoritm bir qədər dəyişir:
L-Limit pul qalığı;
О - əmək haqqı, təqaüd və s istisna olmaqla verilən pulun miqdarı.
P - iş günlərində verilən nağd pulun miqdarı nəzərə alınmaqla hesablaşma müddəti;
Misal üçün: Dövlət qurumuÇelyabinskdə nağd qəbz yoxdur. Limiti hesablamaq üçün aşağıdakı göstəricilərdən istifadə edirik:
- Hesablaşma müddəti 68 gün (Q2 2017)
- Əmək haqqı, təqaüd və s. İstisna olmaqla, mal, xidmət, iş üçün ödəmək üçün verilən nağd pulun miqdarı-800.000 rubl;
- Günlər arası vaxt pul sifarişi banka - 4 iş günü;
Nağd pul limiti: 47.058.82, 47.059 (800.000 / 68 * 4)
Nağd pul sifarişinin tərtib edilməsi qaydası
Kassa uçotunu quran sənəd hər bir təşkilat tərəfindən müstəqil olaraq hazırlanır. Sifariş üçün belə bir forma qurulmamışdır, lakin məlumatları göstərmək vacibdir:
- Sifarişin verildiyi tarix;
- Müəyyən edilmiş limitin miqdarı;
- Limit məbləğinin hesablanması üsulu və qaydası;
- Sifarişi ləğv etmək lazımdırsa, əvvəlki sifarişin tarixini və sənəd nömrəsini göstərməlisiniz;
Rəsmi sənədin bütün digər meyarları, təşkilat sənədləşmənin əsas qaydaları əsasında tərtib edilir. Bir nümunə düşünün:
MMC "Spectrum"
20 sentyabr 2017 -ci il tarixli 32 nömrəli əmr
"Kassada nağd pul qalığına limit qoyulması haqqında"
Rusiya Bankının 11 Mart 2014-cü il tarixli 310-U nömrəli təlimatına əsasən.
Sifariş verirəm:
- 2015 -ci ilin 4 -cü rübünün məlumatlarına əsasən 2017 -ci ilin 4 -cü rübü üçün 670.345 (altı yüz yetmiş min üç yüz qırx beş) rubl məbləğində müəyyən edilmiş nağd pul limitini qəbul etmək;
- Rossiyskaya Stroy ASC üçün yığım müddətini təyin edin: 5 iş günündə 2 dəfə;
- 20.05.2017 -ci il tarixli, 15 saylı "Kassada nağd pul qalığına limit qoyulması haqqında" əmr etibarsız sayılsın;
- Nağd pul limitinə riayət etmək üçün kassir təyin olunur, iş gününün sonunda kassadakı məbləği yoxlamaq məcburiyyətindədir.
Baş direktor imzası L.E. Lençikov
Sifarişə baxıldı:
Baş mühasib tarixi / imzası A.A. Nekrasov
Kassir tarixi / imza N.G. Eskin
Əlavə qaydada təşkilat göstərə bilər dizayn nümunəsi pul limiti.
Yuxarıdakı nümunədən əminliklə deyə bilərik ki, nağd limiti hesablamaq və sifariş vermək Buxda çətin bir iş deyil. mühasibat uçotu. Aşırı limit məbləğlərinin hesablanmasına diqqət yetirsəniz, təşkilat maliyyə pozuntularından və inzibati məsuliyyətdən qaça bilər.
Müəssisənin nağd pul limiti
Rusiya Federasiyasının bankları, müəssisələr və fərdi sahibkarlar üçün nağd pul limitinin hesablanmasında dəyişikliklər etdi. İndi Rusiya Bankının 3210-y nömrəli təlimatından istifadə etməlisiniz. Bu gün tətbiq olunan qaydaları başa düşməlisiniz.
Fərdi sahibkarlar və kiçik sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş prosedur:
Kiçik müəssisələr və fərdi sahibkarlar nağd pul limiti təyin etməmək hüququna malikdirlər. Və uyğun gördükləri zaman banka pul bağışlaya bilərlər. Qeyd etmək lazımdır ki, bütün fərdi sahibkarlar, fəaliyyət növündən asılı olmayaraq, güzəştlərdən yararlana bilərlər.
Ancaq müəssisələrə gəldikdə, yalnız kiçik biznesə aid olanlar nağd pul limitindən azad oluna biləcəklər.
Sadələşdirilmiş şərtlərin siyahısı:
- İstehlak kooperativləri və müəssisələr;
- Rusiya Federasiyasının ən azı bir hissəsinin, "MMC" nin subyektlərinin, fondların, təşkilatların iştirakı.
Nağd pul limitini aşmaq
Limiti aşmaq sahibkarlar üçün əsl problemdir. Rus şirkətləri qaydasına riayət etməlidir nağd əməliyyatlar... Bu və ya digər hesabın açıldığı bankın sifarişinə uyğun olaraq. Bank günün sonunda pul qalığına bir limit qoyur.
Bunun üçün bütün təşkilatlar hər il onlara xidmət göstərən bir banka formada hesablaşma təqdim edirlər. Bundan əlavə, hesablaşma limitinin məbləği digər banklara bildirilir.
Limiti aşmamağın bir yolu:
- Nağd pul yığımı - bir bankın xidmətlərindən istifadə etmək;
- Artıq məbləği şirkətin işçisinə verin və sonra istifadə edilməmiş avans olaraq geri qaytarın;
- Şirkət 3 gün ərzində kassa limitini aşmaq hüququna malik olduqda əmək haqqından istifadə edin.
Xülasə etmək
Nağd pul limitinin aşılması təşkilatlar üçün problem sayılır. Bütün şirkətlər kassada əməliyyatların aparılması qaydasına riayət etməlidirlər. Mərkəzi banklar günün sonunda qalıq məbləğlərə limit qoyun. Qaydalara əməl etməsəniz, əldə edə bilərsiniz inzibati cərimələr, amma bunun qarşısını almaq üçün üç sadə qaydaya riayət etmək lazımdır.
Nağd əməliyyatların aparılması qaydası aşağıdakılara tətbiq olunur:
hüquqi şəxslər üçün;
sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmiş hüquqi şəxslər üçün;
fərdi sahibkarlar üçün.
Pul balansı limiti
Nağd əməliyyatlar aparmaq üçün təşkilat qurur pul balansı limiti(bundan sonra - nağd pul limiti)
Nağd pul qalığı limiti, iş gününün sonunda kassirdə saxlanıla bilən icazə verilən maksimum məbləğdir.
Bank hesabına malik olan ayrı bir bölmə (filial, nümayəndəlik) də nağd pul limitini təyin edir.
Ödəniş agentlərindən ödəniş agentinin fəaliyyətinin bir hissəsi olaraq alınan vəsaitlər üçün ayrıca bir kassa kitabını saxlamaları və bu vəsaitlər üçün ayrıca PQS tərtib etmələri tələb olunur. Nağd pul limiti hesablanarkən bu pul nəzərə alınmır və alındığı gün tamamilə banka təhvil verilməlidir, əks halda bütün sonrakı nəticələrlə həddindən artıq limit hesab ediləcək.
Kassada nağd pulun müəyyən edilmiş limiti aşmasına icazə verilir:
Ödəniş günlərində əmək haqqı, nağd pulun daxil olduğu gün daxil olmaqla təqaüdlər və sosial ödənişlər Bank hesabı göstərilən ödənişlər üçün,
Həftə sonları, təmir edilmədiyi təqdirdə qeyri-iş günləri hüquqi şəxs, fərdi sahibkar bu gün nağd əməliyyatlar.
Təşkilat rəhbəri, müəyyən edilmiş pul limiti haqqında inzibati sənəd (məsələn, rəhbərin əmri) verir.
Nağd pul qalığı limitinin bank tərəfindən təsdiqlənməsinə ehtiyac yoxdur
Təşkilat və sahibkar nağd pul limitini müstəqil olaraq təsdiqləyir.
Yeni Qaydadan əvvəl nağd pul limiti bank tərəfindən təsdiqləndi"0408020 nömrəli forma üzrə hesablaşma" Rusiya Bankının 5 Yanvar 1998-ci il tarixli 14-P Əsasnaməsi ilə təsdiq edilmişdir.
Banklar, həddi aşmaq da daxil olmaqla, kassa intizamına riayət olunmasına nəzarət etmək səlahiyyətini saxlayır. Bu, 05.01.98 tarixli 14-P nömrəli Rusiya Federasiyasının ərazisində nağd dövriyyənin təşkili Qaydaları haqqında Əsasnamənin 2.14-cü bəndindən irəli gəlir.
Banklar hələ də müştərilərini ən azı iki ildə bir dəfə yoxlamalıdır.
Nağd sənədlər
Müvafiq rəsmi hüquq və vəzifələrə sahib olan və imza ilə tanış olan kassir, kassanı saxlamaq və kassa sənədlərini imzalamaq hüququna malikdir. Bir neçə kassir varsa, onlardan biri böyük təyin olunur. Nağd əməliyyatların menecerin özü tərəfindən həyata keçirildiyi bir seçimə icazə verilir.
Prixodnı nağd sifariş nağd pul çıxışı əmri baş mühasib və ya sadə mühasib tərəfindən, onlar olmadıqda isə baş və ya kassir tərəfindən imzalanır. Kassa ilə direktorun özü məşğul olursa, onda yalnız imzası PKO -da (RKO) olacaq.
Kağız şəklində doldurulmuş kassa kitabı, təmirinə başlamazdan əvvəl tikilir. Sonra səhifənin nömrələri daxil edilir. Vərəqlərin sayındakı yazı direktorun və ya sahibkarın, habelə baş mühasibin möhürü və imzaları ilə möhürlənir.
Əgər nağd kitab elektron şəkildə doldurulur, sonra hər il yanvarın 1 -dən başlayaraq vərəqlər avtomatik olaraq nömrələnir. Günün sonunda "elektron" kassa kitabının bir vərəqi iki nüsxədə çap olunmalıdır. Belə vərəqələri tikmək və ildə ən azı bir dəfə vərəqlərin sayına dair yazını təsdiqləmək lazımdır.
Kassirdə qəbz və debet sifarişlərini imzalayan rəhbərin, baş mühasibin və mühasiblərin imza nümunələri olmalıdır. Pulun hər qəbulundan (verilməsindən) əvvəl, kassir PKO və CSC -də imzaları nümunələrdə göstərilənlərlə müqayisə etməlidir.
Nağd əməliyyatlar, saxlama, daşınma zamanı nağd pulun təhlükəsizliyini təmin etmək üçün tədbirlər, nağd pulun faktiki mövcudluğunun yoxlanılması qaydası və vaxtı hüquqi şəxs, fərdi sahibkar tərəfindən müəyyən edilir. (373-P saylı Qaydalar 1.11.)
Məsuliyyətli şəxslər
Hesabdan pul almaq üçün işçi hər dəfə arayış yazmalıdır. Ərizəni nəzərdən keçirən rəhbər, məbləğ və müddət haqqında əlyazma bir yazı yazmaq məcburiyyətindədir. Yalnız belə bir sənəd olduqda, kassir pul vermək hüququna malikdir. Məsul şəxslərin siyahısı və son tarixləri olan sifariş haqqında əvvəlcədən hesabatlar yeni Əsasnamədə qeyd edilməmişdir.
Hesaba pul vermək (əvvəlki kimi) yalnız bir şərtlə ki, məsul şəxs əvvəlki məbləğlər üzrə borcu tam ödəmiş olsun.
