IP-ni nə qədər vergi ödəyir: ətraflı hesablama. Sığorta mükafatları IP

Andan dövlət qeydiyyatı Fərdi sahibkar - pensiya fondu , sosial sığorta RF, məcburidir tibbi sığorta . Bu andan etibarən məcburi sığorta ödənişlərinin ödənilməsi öhdəlikləri ilə ittiham olunur.

Fiu'ya nə ödəməyiniz lazımdır

Rusiyanın sahibkarları minimum əmək haqqının artması ilə bağlı xəbərləri izləmək üçün uzunmüddətli bir vərdiş hazırladılar. Bu cür maraq bir maliyyə zərurəti kimi bu qədər maraqla izah olunur. 2017-ci ildə IP, 1 yanvar 2018-ci il tarixindən etibarən Aegid FNS-ə töhfələrin ödənilməsinin transferini artıq yaşamışdır, qanunverici yeni bir sürpriz hazırladı. Yeni ildən etibarən aylıq sabit pensiya ödəməsinin cəmi artıq minimum əmək haqqına bağlanmayacaqdır. IP-nin töhfəsi iki hissədən ibarətdir və yalnız illik gəlirin dəyərindən asılıdır.

Onun hesablaması ilə rəhbər olmaq lazımdır. Rusiya Federasiyasının 430 vergi məcəlləsi. Növbəti üç il ərzində pensiya töhfələrinin ödəyiciləri üçün maliyyə perspektivləri yazılmışdır. Buna görə töhfənin sabit hissəsi:

• 2018-ci ildə - 26545 rubl / il;
• 2019-cu ildə - 29354 rubl / il;
• 2020-ci ildə - 32448 rubl / il.

Siyahıda göstərilən məbləğlər yalnız bu IP üçün gəlir, gəlir illik 300 min rubldan çox olmayan gəlirlər üçün son olacaqdır. Qazanılmış rubldan, göstərilən həddən artıq 1% pensiya töhfələri kimi ödəməli olacaq.

Ayırmalar etmək vəzifəsi Pensiya fondu IP üçün ikiqat quruluş var. Birincisi, fərdi sahibkar ildə bir dəfə siyahıya alınmalıdır sabit məbləğ Özləri üçün sığorta haqqı. Bu ödəniş Sahibkarın həyata keçirilməməsindən və ya olmamasından asılı olmayaraq məcburidir. Ödənişlərin dayandırılması yalnız fərdi sahibkarın vəziyyətinin ləğvi vəziyyətində, habelə sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsinin mümkünsüzlüyü hallarda mümkündür ( analıq məzuniyyəti, Hərbi xidmətə çağırın və s.).

Hansı hesabatlar təslim olur

• uSN, ESHN, OST (NDFL) - sahibkarlıq fəaliyyətindən alınan gəlir miqdarı üçün;
• hSN və PSN-də IP üçün - K1 və K2 hesabı nəzərə alınmaqla qəbul edilmiş gəlirin miqdarı və məbləği gəlir əldə etmək potensial olaraq, sahibkarın aldığı gəlirin ölçüsü qəbul edilmir.

IP bir neçə rejimi birləşdirirsə, məcmu gəlir hesab olunur.

300.000 rubldan yuxarı gəlirdən hesablanmış töhfələrin ödənilməsi müddəti hesabatdan sonra aprelin 1-dək ödənilir.

İşçilər üçün sığorta haqları üçün ödəniş aşağıdakı ölçülərə (işçilərə hesablanmış gəlirin% -i) əsaslanan Pi tərəfindən aparılır:

Beləliklə, il ərzində işçilər üçün ödənişlərin miqdarı onların əldə etdiyi məbləğdə dəyişikliklər olduqda dəyişə bilər.

Qeyd edək ki, qanunvericilik minimum əmək haqqının altında əmək haqqı qurmağa imkan vermir: iş xərclərini optimallaşdırmaq barədə qərar qəbul edərkən yadda qalmalıdır.

2018-ci ildə yeni il nə gözləmək lazımdır

Sabit pensiya sığortası ödənişi ölçüsünə əsaslanaraq hesablanır minimum ödəniş Qanunla müəyyən edilmiş və müəyyən bir müddətə hərəkət edən və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində qurulmuş əmək. Beləliklə, ölçüsü sabit töhfə 2018-ci ildə 26545 rubl olacaq. ildə. Sahibkar, verilən pensiya töhfəsini ödəməkdən azaddır: keçmək hərbi xidmətAçıqlayır; 1,5 ilə çatana qədər uşaq baxımı; Əlillər 1 qrup, əlil uşaq, 80 yaşdan yuxarı adam; Bölgədə işləmək imkanı olmayan bölgədə - müqavilə hərbçilərinin həyat yoldaşları üçün, lakin ümumilikdə 5 ildən çox deyil; Xaricdə Rusiya Federasiyasının nümayəndəliklərində yaşayış, eyni zamanda 5 ildən çox deyil.

IP-dən Pensiya Fonduna töhfələr "\u003e İP-dən pensiya fonduna töhfələr: video

İlk baxışdan xoşagəlməz bir söz - vergilər, xüsusən də təcrübəsiz fərdi sahibkar üçün. Bununla məşğul olmaq üçün, əslində dəhşətli fenomen deyil, sizə "hansı vergi və töhfələrin IP ödəməsi" mövzusunda bir məqalə təqdim edirik.

IP üçün hansı növ vergilər ödəməlidir

Tutaq ki, Sidorov IP-ni avto hissələrinin avtomobillərini düzəltmək və satışını bərpa etmək üçün açdı. Dövlətə nə qədər pul verməlidir? Bu sualın cavabı birbaşa Sidorovun bu anda istifadə etdiyi vergi sistemindən asılıdır.

Ümumiyyətlə, növlər tərəfindən, Pi-də bütün vergilər bu şəkildə bölünür (nümunələri təhlil edəcəyik):

• Petrov, iş üçün şəhərdəki sifariş verən bir avtomobil istifadə edir. Ayrıca onun əlində müşahidə olunur torpaq sahəsi: Kiçik dükanını tikdi. Bu vəziyyətdə, fərdi sahibkarımız torpaq ödəyir və nəqliyyat vergisi, əsasdan əlavə.

• İvanov vergi sxemi ilə əvvəlcədən qərar verdi və gəlirin bir hissəsi dövlətin ölkəsinin yaxşılaşdırılmasına verdiyi bir hissəsidir.

• Geyim mağazasını açan Mironov, yuxarıdakı vergilərdən əlavə, sığorta haqları üçün müəyyən bir məbləği ödəməyə borcludur.

Vergilərinizi izləyin İndi onlayn olaraq mümkün oldu: Moedelo.org xidməti hər bir fərdi sahibkar üçün geniş imkanlar təqdim edir və hamısını anlamağa kömək edir vergi Bəyannamələri Və digər sənədlər.

Vergi sistemində fərdi sahibkar nə verməlidir

İndi vergi sisteminə əsaslanan əsas vergilərin əsas növlərinin təsnifatına müraciət edək: Müxtəlif iş kifayət qədər fərqli miqdarda ödəməlidir. Buna nümunələr barədə əmin olaq.

IP, ümumi vergi rejiminə əsaslanaraq

Semengenko, saç baxımı xidmətləri göstərmək üçün işini açdı: saç kəsmə, üslub, saç düzümü. Xüsusi bir vergi rejimindən istifadə etməməyə və əsasında qalmağa qərar verdi. Bu vəziyyətdə dövlət xəzinədəki aşağıdakı vergiləri ödəmək lazım olacaq:

• gəlir haqqında fərdlər (Ayda 13 min qazandığı güman ki, bu, məbləğin 13% -i - 1690 rubl) vermək lazımdır;

• Əlavə edilmiş bir dəyər (öz əlləri ilə qazanılmış pulun digər 18% -i).

Bundan əlavə, bu semenchenko bayram qeydlərinə yollanır və saç düzümlərini yerinə qoyur. Bir avtomobilin istifadəsi üçün iş adamımız da nəqliyyat vergisi ödəyir. Bir növ olmalı olsaydı Əlavə əmlak Yoxsa yer, onda onlar üçün də müvafiq faizi də verərdilər. İndi vergilərin bu sistemdə fərdi sahibkarın nə olduğunu bilirik, amma.

Sadələşdirilmiş bir sistemdə SP

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə hansı fərdi təşəbbüskar gedə bilər? Kiçik alış-veriş çantasını açan bir iş adamı Ivashchenko işinə müraciət edək. USN seçə bildi. Necə?

Onun işçiləri yoxdur və buna görə də ilk və vacib şərt - 100 nəfərə qədər işçi qrupu müşahidə olunur. Yeri gəlmişkən, yalnız IP deyil, həm də hüquqi şəxslər sadələşdirilmişdən istifadə edə bilər, lakin bu kiçik şirkətlər üçün daha uyğundur.

Son 9 ay ərzində İvaşçenkonun kuklalar mağazasından gəlirləri 450 min idi və bu, sahibkarın 112,5 milyon rubl həddini aşmadığı deməkdir.

Qalan şərtlər bir neçə onlarla işçisi olan daha böyük firmalara aiddir, bu vəziyyətimizdə ilk ikisini qeyd etmək kifayətdir - ən vacibdir.

İVaschenko USN-ə keçdi. Bu IP-nin hansı faizi bu IP ödəməlidir? Hesablamalara dönün.

Ümumi gəlirdən (9 ay ərzində 450000 bölün, ayda 50.000-i alırıq) iş adamı 6% ödəyir, yəni 3000 rubl var.

Tutaq ki, İvaşçenkonun materialının alınması üçün 20,000 500.000-dən çox xərcləndi. Digər faiz 15, sahibkar gəlir və xərclər arasındakı fərqdən ödəməlidir. Bizim vəziyyətimizdə, qalan 30000 - 4500-dən.

İVashchenko, Semenchenko-dan fərqli olaraq, USN sayəsində daha az pul ödəyir. Qalan hər şey, o, o, ndfl və ƏDV-də gəlirdən imtina etməyəcəkdir. Təəssüf ki, digər vergilərdən sadələşdirilmiş də rahatlanmır.

Fərdi bir sahibkar üçün unvolt

Belə bir vergi növünün tamamilə könüllü olduğuna inanılır (fəaliyyətiniz xüsusi siyahıda göstərilibsə). Və yalnız müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olan iş adamları ondan əvvəl tərcümə edilə bilərsə, indi demək olar ki, hər hansı bir sahibkar edə bilər - siyahı genişləndirildi. Gəlin bizə gedə biləcək nümunələrə müraciət edək.

• Ümid öz xüsusi studiyasını açdı və müştəriləri üçün paltar tikdi. Onun fəaliyyəti qeyd dəftərində göstərilənlərdən biri ilə əlaqələndirir.

• Nikolay tibb məktəbini bitirdi və həqiqətən heyvanlara kömək etmək istəməsinə qərar verdi. Buna görə də işini açdı. Bu maddə baytarlıq xidmətləri üçün uyğundur.

• Albina bir neçə qarajı icarəyə götürdü, onları lavabonun altına düzəldin. Bu cür işlər nəqliyyat vasitələrinin xidməti ilə əlaqədar xidmətlərin göstərilməsinə aiddir.

• Anna Kuryer Biznesini açdı: Müqavilələr bağladı böyük şirkətlər Şəhərlər və indi sənədlərini təqdim edir. Bu iş növü müxtəlif kimi təsnif edilir.

Bundan əlavə, çox sayda nümunə var. Sahibkarların Unvd-də nə sayacağı qənaət etməyə imkan verən əsasları sadaladıq.

Çirklərdə hesablama sistemi olduqca mürəkkəbdir. Ancaq bunu dəqiq bir alqoritm-ə sadələşdirməyə çalışacağıq. Bu vəziyyətdə IP nə qədər ödəyir? Tapaq.

Dəftərxana ləvazimatları satıcısısınız. Siz Hörmətli hər hansı bir iş adamı kimi, hesablanmış gəlirin 15% -ni ödəməlisiniz. Hesablamalara başlayırıq.

• Artan gəlir qələm və xətlərin satışından adi bir gəlir deyil. Bunu düstur tərəfindən hesablamalısınız, ancaq indi dəyişənlər toplayacağıq.

• Tək işləyirsən və bu ay gəlirin 30000 rubl olacağını güman edir.

• İndi dörddəbir üçün gəlirin miqdarını hesablayırıq (bu 3 aydır): 90.000 rubl çıxır.

• İndi qanunla müəyyən edilmiş əmsalları götürün. Birincisi 1.798 - hər il dəyişir. İndi ikinci dəfə alacağıq, statik ola bilməz - bu hesablamada bir səhvdir. 0.4 alırıq.

• 90.000 rubl, 1.798 və 0.4-ü çıxıram. 64728 rubldan ibarət bir gəlir əldə edirik.

• Ən asan addım olaraq qaldı - bu məbləğin 15% -ni hesablamaq. Müvafiq olaraq, Utii öyrəndiniz.

Əmək haqqı vergiləri və əsas töhfələr

İldə vergilərin sp ödəməli olduğunu gördük, indi hər iki töhfələrə diqqət yetirin. Burada bir neçə dəqiqə var.

Chernova, sənətçilər üçün lazım olan hər şeyi satan bir IP olaraq özünü qeyd etdi. Bir il sonra mağazanın dövriyyəsi böyüməyə başladı: bir qadın bir neçə işçi işə götürməyə qərar verdi. Beləliklə, Çernova vergi agenti statusunu aldı. Sahibkar işə götürən İrina və Zhenya üçün, indi sığorta haqlarını ödəməlisiniz. İşçilərin maaşlarına əlavə olaraq, bir qadın NDFL-də 13% çıxartmağa borcludur.

Malnikova, Chernova'dan fərqli olaraq, işçisi ilə fidan satması ilə özünü öhdəsindən gəlmək qərarına gəldi. Bu vəziyyətdə fərdi sahibkar hansı vergilər nə ödəyir (ödəyir)? Yaxşı, birincisi, hamısı vergi sisteminin seçimindən asılıdır. İkincisi, şəxsən özləri üçün sığorta haqlarını ödəməyə borcludur - tibbi və pensiya sığortası üçün.

Bəzi sığorta haqları müəyyən bir vergi sistemi ilə nəzərə alınır. Məsələn, sadələşdirilmiş, ümumi verginin 6% -ni təşkil edir. ASG ümumiyyətlə fərqlənir və töhfələri tamamilə çıxartdı, ancaq sahibkarın heç bir işçi işə götürmədiyi halda. Buna görə, layihənin vəziyyətində bu seçim işləmir.

Malnikov, Env.s sistemində işçilərinə sığorta haqqını azaltmaq hüququna malikdir, lakin orijinal məbləğin 50% -dən çoxu deyil.

Əsas vergi rejimindən istifadə edərək sahibkarlar üçün sığorta haqları praktik olaraq tam olaraq doldurula bilər.

Beləliklə, sadə nümunələrlə bağlı məqaləmizi və vergilərin IP-ni ödəməli olduğu üçün nəzərə alsaq, ümid edirik ki, indi bu söz gənc iş adamları tərəfindən çaşqın olmayacaqdır. Qeyd etmək vacibdir ki, bu, məcburi vəzifələrin ödənilməsi vəziyyətinin də vergi sisteminin seçimindən asılıdır. Heç olmasa ən azı sadələşdirilmiş, həcm olsa da, hər halda IP-nin şərtlərini qeyd etməlisiniz.

Rusiya qanunvericiliyi, sahibkarların rahatlığı ilə işlərini inkişaf etdirmək üçün hər cür şərait yaradır. Hətta IP-nin vergi vergisi müəyyən edilmiş bir növ və ya verginin bütün iş adamları üçün bir növ təmin etmir. Hər kəsin hansı sistemin həll olunacağına qərar vermək və nədən birini seçmək hüququ var. 2019-cu ildə 5 vergi rejimi vardigərlərindən birini təyin etmək.

IP vergisinin növləri

Rejimin seçilməsinə, sanki bu sizin gələcək eviniz olduğu kimi ciddi yanaşmalısınız. Axı, bunun üzərinə, bir gündən çox vergi ödəyəcəksiniz. Bahis, dövr, baza, ödəniş şərtləri, hesablama proseduru - hər rejimdə bütün bunlar fərqlidir. Yolun başlanğıcında seçimlə düşünsəniz, işdə uclarına çatmaq mümkün olmayacaq.

Rusiya Federasiyasında IP-nin aşağıdakı vergitutma növləri:

• ESHN - tək bir kənd təsərrüfatı vergisi;
• Açıq - ümumi vergi sistemi;
• USN - Sadələşdirilmiş vergi sistemi;
• PSN - Patent vergi sistemi;
• UNVD - tək vergi hesablanmış gəlirdə.

1. AÇIQ

Texniki mənada ən çətin şeydir vergi rejimi. Fərdi sahibkar mühasibat uçotu bilikləri olmalıdır və ya öz mütəxəssisi vəziyyətində olan hesabat sənədlərinin öhdəsindən gəlmək üçün aşağıdakılar daxildir.

Bundan əlavə, hesabatda:

• ƏDV-nin hesablanması üçün nəzərdə tutulmuş alış-veriş / satışların mühasibat kitabı;
• Personal kitabı;
• Sığorta haqqı hesabatı;
• Və işçilərin hesabatı.

Vergilərin siyahısı da böyükdür. Buraya vergi ödəyiciləri üçün qanunvericiliklə təmin olunan bütün ödənişləri ehtiva edir:

İş növündən və işin xüsusiyyətlərindən asılı olaraq, sahibkar bu cür vergiləri ödəyə bilər:

• Aksiz vergiləri;
• Su;
• Bioresours üçün;
• Fosillərin çıxarılması üçün;
• İşçilər üçün töhfələr;
• Nəqliyyat.

Çoxsaylı mənfi cəhətlərə baxmayaraq, zərərsiz deyilə bilmək mümkün deyil. Bir rejim var və müsbət tərəflər. Bu standart rejimdir. Yəni, yalnız öz istəyinizlə, həm də başqa bir rejimdən "uçmaq" üçün işə başlamaq mümkündür. Məsələn, PSN-də 15-dən çox insanı işə götürmək mümkün deyil, normanı aşdı - işə xoş gəldiniz. Bu rejim bir şey üçün heç bir şey məhdudlaşdırmır, dövləti istənilən sayda işçi üçün doldurmaq, on rəqəmli mənfəət əldə edə bilərsiniz.

Digər bir səbəb, bir çox IP-lərin bu tip vergisini tam seçə biləcəyi üçün - ƏDV-nin ödənişi. Niyə? ƏDV ödənişləri eyni firmalarla əməkdaşlığa üstünlük verilir. Təyin edilmiş ƏDV ilə onlardan bir faktura almaq və bu barədə IP-də IP ilə işləməkdən daha çox öz vergisini azaltmaq daha xoşdur.

2. USN

İP-nin əksəriyyəti, ƏDV, NDFL, əmlak vergisini ödəməyə ehtiyac duymayan sadələşdirilmiş vergi rejimini seçir. Bütün vergi yükü bir vergidən aşağı düşür:

• 6% əsaslı USN gəlirləri;
• USN Gəlirinin mənfi xərcləri 5-15%.

Vergi ödəyicisinin özü vergi ödəyicisini özü seçir. Məhdud xərcləriniz varsa, ilk seçim mükəmməl olacaqdır. Əgər xərclər qazancın 60% -ni təşkil edirsə, ikinci vergi sistemini seçmək daha yaxşıdır, çünki Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsində nəzərdə tutulmuş gəlirdən götürə biləcək gəlir .

Ümumi vergitutma üzrə fərdi sahibkarlar ildə bir dəfə bir vergi ödəyirlər və avans ödənişləri rüblükdə aparılır. Üstəlik, 6% -i sadələşdirilmiş bir ödəniş avans ödənişlərini və sığorta haqlarının məbləği ilə bağlı son vergisini azalda bilər. Və nə qədər vaxt etməsindən asılı olmayaraq, əsas odur ki, budur ki, budur ki, budur ki, budur ki, vəzifəsi hesablanır.

İşəgötürənlər və IP həlləri müxtəlif yollarla USN vergisini azaldır:

• Birincisi özləri və işçilər üçün töhfələr nəzərə ala bilər, lakin vergi azaldılmışdan çox azaltmaq hüququ yoxdur;
• İkinci, 0-a qədər olan bütün töhfələr üçün vəzifəni azaldır.

Gəlir mənfi xərcləri əsasında töhfələr də nəzərə alınmaya bilər, lakin xərclərin qiymətinə töhfə verir.

Hamısı USN-ə gedə bilməz. Sadələşdirilmiş IP vergi sistemini tətbiq etmək qadağandır:

• 100 nəfər dövlət ilə;
• İllik gəlir 60 milyondan;
• Esxn ödəyiciləri;
• Qadağan edilmiş bir iş növü ilə, bunlar qumar iş, mədən, mədəni, aksizli mal istehsalı ilə məşğul olan şəxslərdir;
• Filialları olan şəxslər.

Başqalarına minuse USN Nənə:

• ƏDV ilə mal satmağın mümkünsüzlüyü;
• KKM-nin məcburi olması.

3. hovdu

IP UNVD olaraq belə bir vergi tutma sistemini seçmək qərarına gəlsə, alınan gəlir üçün deyil, 15% dərəcəsi ilə vergi ödəyəcək, lakin hesablanmış vəziyyətə görə. Bu, millət vəkillərinin fikrincə, müəyyən bir fəaliyyət üçün optimaldır ki, bu bir növ rəqəmdir.

Hesablama üçün düstur: BD (hər iş növü üçün dövlət tərəfindən təyin edilmiş əsas məhsuldarlıq) x K1 (hökumət tərəfindən qurulan əmsal) X FP (məsələn, ticarət zalının sahəsi) x k2 (əmsal) regional hakimiyyət) x 15% (təklif).

ASG, vergi ödəyicisini ƏDV, NDFL, əmlak vergisindən etibar edir. Və ən əsası - KKM quraşdırmaqdan. Qaydalarla oxşar olan sığorta haqları üzrə vəzifəni azaltmaq mümkündür.

Tam mühasibatlıq ehtiyac yoxdur. Ancaq bəzi sənədlər hələ də doldurmaq lazımdır:

• Vergi bəyannaməsi;
• Fiziki mühasibat. Göstəricilər;
• İşçilər üçün hesabat;
• Əlavə hesabat.

Bu vergitutma formasının çatışmazlıqları arasında fərqlənir:

• Məhdudiyyət iş növünə görə - davranış adamı tətbiq edə bilməyəcəklər topdan ticarət, istehsal, tikinti.
• Bəzi bölgələrdə sistemin olmaması, məlumatlar yerli hakimiyyət orqanlarında göstərilməlidir. Moskvada 2019-cu ildə işləmir.
• 100 nəfərdən çox insan işə götürə bilməzsiniz.
• Vergi hətta itki ilə də ödənilməlidir.

4. PSN.

PSN - Samia silahı təmizləyin Bir patentin dəyərinin ödənilməsindən asılı olduğundan IP üçün vergi. Hesabatın tam olmaması, hər hansı bir rahat dövrün seçimi (ildən 30 gün əvvəl), KKM olmadan iş - bütün bu üstünlüklər onu ən sərfəli adlandırmaq hüququ verir.

2019-cu ildə vergitutma patent sistemində pp dərəcəsi 6%, yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən bir ideal mənfəət verilənlər bazası üçün qəbul edilir. Müəssisənin həqiqi gəliri əhəmiyyəti yoxdur.

o ən yaxşı yol Mövsümi və ya müvəqqəti iş ilə sahibkarlar üçün. Ancaq hər kəs PSNS-də vergi ödəyicilərinə qoşula bilməz, uyğun fəaliyyətlərin siyahısı ciddi şəkildə tənzimlənir. Bu, yalnız kiçik istehsal ilə tamamlanan, yalnız kiçik istehsal üçün bir siyahıya bənzəyir, məsələn, Çörək məhsulları, kolbasa, süd məhsulları, xalçalar, eynəklər, corablar, vizit kartları, bağlar.

Bundan əlavə, patent üzrə işçilərin sayı 15 nəfərdən çox ola bilməz və mənfəət - 60 milyon R.

5. ESKhn

Eschn, 6% nisbətində, lakin gəlirdən deyil, gəlir və xərclərdəki fərqi olan gəlirli bir rejimdir. Ödəniş yalnız bir dəfə bir dəfə edilir və bəyannamə ildə bir dəfə təslim olur.

PI üçün yalnız vergi vergisinin yalnız mənfi formaları budur ki, yalnız kənd təsərrüfatı istehsalçıları və balıq əkinçiliyi şəxsləri ilə əlaqədar istifadə olunur.

Ən yaxşı rejimi seçin

Hansı vergi sisteminin IP üçün seçilməsini müəyyən etmək üçün, bütün mümkün rejimlər üçün vergi yükünün bir sıra fərdi hesablamalarını etmək lazımdır. Vergiləri, müəyyən bir nümunədə necə müqayisə olunacağını düşünün.

Bir sahibkar Hadorkin Krasnoyarsk bölgəsində bərbər açmağı planlaşdırır. Ayda proqnozlaşdırılan qazanc - 777 000 rubl, dövlətdə 5 işçi, ayda xərclənən xərclər, 266.000 rubl, işçilər üçün sığorta haqlarının miqdarı 34 000 s.

Ən əlverişli güzəştli sistemlərdə təxmini vergini hesablayın:

• Psn.. Bu bölgə və iş növü üçün əsas gəlir 3,554,799 s. BD / 12 ay X 6% \u003d 3 554 799/12/12 x 6% \u003d 17 770 s. aylıq. Bu məbləği azaltmaq mümkün deyil.
• Estqlamaq. K2 KRASNOYARSK-da bərbərlər üçün K2 - 0.99. BD - 7,500, K1 - 1,798, FP - 5 (işçilərin sayı). Ayda vəzifə \u003d 0.99 x 7 500 x 1.798 x 5 x 15% \u003d 10 012 s. Bu məbləğ dövlət töhfələrinə endirilə bilər, lakin iki dəfədən çox deyil: 10 012 - 34,000 \u003d 0. Beləliklə, ödəyirik \u003d 10 012/2 \u003d 5 006 s.
• USN gəlirləri. Şirkətin xərcləri nəzərə alınmır, bütün mənfəət 6% nisbətində vergi tutulur. 777 000 x 6% \u003d 46,620 s. Məbləğ sığortaya ödənişlərə endirilə bilər, ancaq iki dəfədən çox deyil. Buna görə ödəniş üçün 46 620/2 \u003d 23 310 s.
• USN gəlirləri-xərclər. Və burada xərclər nəzərə alınır və onlara töhfələr daxil edilir: (777 000 - 266 000 - 34 000) x 15% \u003d 71 550.

Nəticə: IP Hadorkin, işlək vergi rejimində seçimi dayandırmaq daha yaxşıdır, çünki iş böyük qazanc və ödənilməmişdir. Xərclər qazancın 60% -dən çoxu olsaydı, bəlkə də ən çox Əlverişli sistem Gəlirlər daha az xərclər olacaqdır. Hər bir iş ayrıca baxılmalıdır.

Bundan əlavə vergi ödəmələri Vergilər növünün seçimi bu cür nüanslardan asılıdır:

• Məhdudiyyətlərin olması: işçilərin sayı, mənfəət, fəaliyyət;
• Regional xüsusiyyətlər: Ölçü K2, növbə və patent üçün verilənlər bazası, sadələşdirilmiş dərəcələr);
• Tərəfdaşların tətbiq etdiyi sistemin növü;
• İxrac və idxal üçün ehtiyac;
• Pərakəndə ticarət üçün ticarət otağının meydanı;
• Yemək üçün otaq xidməti sahəsi;
• Nömrə vasitə Yük daşınması üçün;
• Digər göstəricilər hesablamalarda görünür.

Optimal vergitutmanı seçməyə kömək edəcək iş sahəsindəki yeni gələnlər üçün qızıl qaydalarının siyahısı:

• Xidmətlər sektoru. Şəxslərlə işləmək üçün bir növbəni seçə bilərsiniz, çünki KKM istifadə etmək lazım deyil. Hüquqi şəxslərlə əməkdaşlıq üçün sadələşdirilmiş üstünlük vermək daha yaxşıdır. Və bu və digər şəxslərlə - iki vergi birləşdirə bilərsiniz.
• Topdan I. pərakəndə Otaq / salonun böyük bir sahəsi ilə. Ucin'in endirimi ilə əlverişli istifadəsi.
• Kiçik kvadrat ilə çatdırılma və pərakəndə satış. Təcrübəsiz vergi və ya patentin istifadəsi daha aktualdır.
• Böyük istehsal üçün İstifadəsi yaxşıdır, ancaq kiçik - sadələşdirilmiş vergi üçün.

Rejimlərə necə getmək olar

Bir növ vergi növündən digərinə keçid qaydaları bir qədər fərqlidir:

• Əvvəlcə USN-də bir IP-ni qeyd etmək istəsəniz, PI-nin açılışı sertifikatı aldığı gündən otuz günlük müddətdə №2-1 №26-1-də bir ərizə təqdim etməlisiniz. Gedirsinizsə - 31 dekabr tarixinə qədər keçid yalnız yeni dövrün əvvəlindən mümkün olduğundan. USN-dən ilin ortasında keçid də qəbuledilməzdir.
• Sürüşməyə getmək üçün, tətbiq etməyə başladıqdan sonra Unvd-1-dən beş gün beş gün ərzində bir bəyanat göndərmək kifayətdir. Bir gün sonra, faktiki tətbiqinin başlanğıcından bəri UTII üzərində işləməyə başladığınız barədə xəbərdar olacaqsınız. IP-ni qəbul edilmiş vergiyə görə qeyd etmək üçün, faktiki qeydiyyat günündən otuz günlük müddət ərzində eyni növ ərizələr təqdim olunur.
• Ödəyici kimi qeydiyyatdan keçmək lazım deyil Ümumi vergitutma IP başqa bir formaya getmək istəyini ifadə etmirsə, standart qoyurlar.
• Bir patentin qeydiyyatı üçün 26.5-1 bəyanatını doldurmalı və iş başlamazdan on gün əvvəl vergiyə aid etməlisiniz.

Unutma ki, tərcümədən sonra digər vergi tutulmasından sonra, əvvəlki maşında hesabdan çıxarılmayacaqsınız. Hesabdan çıxarmaq üçün vergi ərizəsinə tabe olmalısınız, əks halda eyni anda 2 sistemi birləşdirməyə başlayacaqsınız.

Qeyd edərkən, sahibkar (IP) hansı vergi sistemindən istifadə edəcəyini göstərən 30 gün ərzində ərizə təqdim etməlidir. Sahibkar vergitutmanın növünü göstərmirsə, defolt vergi və məcburi ödənişlər ödəməyə məcburdur Ümumi sistem vergi (əsaslı). Hansı vergi sisteminin IP üçün faydalı olduğunu və hansı IP vergilərinin nə ödəməli olduğunu düşünün.

Qanuna görə, dörd növ vergi sistemləri var:

1. Ümumi vergi sistemi (əsaslı). Gəlirlərin ümumi məbləğində heç bir məhdudiyyət olmadıqda, fəaliyyət və kifayət qədər mürəkkəb hesabatlar barədə məhdudiyyətlər yoxdur. Vergi müfəttişliyi, 18% və gəlir vergisinə bərabər olan dəyər vergisini 20% -ə bərabərləşdirir. Əslində fəaliyyət göstərən bir sahibkar üçün tədarükçülərin də ƏDV ilə işləməsi çox vacibdir, çünki əslində bütün növbədə 18% ödəmək lazımdır.
2. Sadələşdirilmiş vergi sistemi (USN). USN, məsələn, fiziki və (və ya) hər hansı bir xidmət göstərən sahibkarlar üçün optimaldır hüquqi şəxslərgələn bir ƏDV lazım deyil. Bəyannamədə ildə yalnız bir dəfə verilməlidir.
3. Vahid artım Gəlir Vergisi (UNVD). Homsa sabit vergiRusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsi ilə təsdiq edilmiş vergi məbləği olan sahibkarın gəlirindən asılı deyil. Sahibkarlar üçün UNVD-də fəaliyyətlərin siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.26-cı maddəsinin 2-ci bəndində verilmişdir. Bölgələrdə azaltmaq hüququ var vergi təklifi. 15% -dən 7.5% -ə qədər.
4. Patent vergi sistemi (psm). Sahibkar bir ay müddətinə bir ay müddətinə bir patent əldə edir və hesabat verməyə borclu deyil. PSNS yalnız sahibkarları tətbiq etmək hüququna malikdir.

1C üçün 267 video dərs alın:

Vergilər IP əsasda

Ümumi vergi sistemi üzrə sahibkarlar büdcədə aşağıdakı vergiləri ödəməlidirlər:

• işçilərin ödədiyi gəlir miqdarı olan şəxslərin (NDFL) gəlirləri haqqında vergi;
• dəyərli mallar (xidmətlər) üçün əlavə dəyər vergisi (ƏDV);
• nəqliyyatın iştirakı ilə nəqliyyat vergisi;
• Əmlak vergisi, bir sahibkar kommersiya fəaliyyətində deyil, kadastr qiymətləndirmə ilə əmlakdan istifadə edərsə;
• su vergisi, bir sahibkar gəlirini almaq üçün su ehtiyatlarından istifadə edirsə.

Şəxslərin gəlirləri (NDFL) iki vergi birləşdirir - bu mənfəət vergisi və gəlir vergisidir. IP üçün bir vergi dərəcəsi 13% -ə tətbiq olunur. Vergi məbləğini hesablamaq üçün düstur istifadə olunur:

• Vergi məbləği \u003d ( ümumi miqdar İl üçün gəlir - təsdiqlənmiş xərclərin ümumi miqdarı) * 13%

• Vergi miqdarı \u003d (il üçün ümumi gəlir - təsdiqlənməmiş xərclərin ümumi miqdarı) * 20%

Məsələn, Sahibkar ili üçün ümumi gəlir 1500.000 rubl, təsdiqlənmiş xərclərin ümumi məbləği 700.000 rubl təşkil edir.

Vergi məbləği \u003d (1 500 000 - 700 000) * 13% \u003d 104 000 RUB.

Nümunənin vəziyyətini bir az dəyişdirin: Sahibkar ili üçün ümumi gəlirin ümumi miqdarı 1500.000 rubl təşkil edir., Təsdiqlənməmiş xərclərin ümumi miqdarı 700.000 rubl təşkil edir.

Vergi məbləği \u003d (1,500,000 - 700 000) * 20% \u003d 160 000 rubl.

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi hər iki çıxıntı tətbiq etməyə imkan vermir. Buna görə də, əvvəllər hər iki variantı nəzərdən keçirərək sahibkar bunun üçün hansı çıxılmanın daha sərfəli olduğunu müəyyənləşdirməlidir - 13% və ya 20%.

Vergilər IP USN-də

"Sadələşdirilmiş" (USN) sahibkarlar üçün qanunvericilik iki növ vergi obyekti nəzərdə tutulur:

• "Gəlirlər", vergi dərəcəsi 6% tətbiq olunur;
• "Gəlir mənfi xərcləri", vergi dərəcəsi 15% tətbiq olunur.

Regional millət vəkilləri, "gəlirlər" obyekti üçün 6% -dən 1% -ə qədər vergi dərəcəsini və 15% -dən 5% -dən 5% -ə qədər "gəlir əldə etmək" obyekti üçün 6% -dən 1% -ə qədər endirilməsi hüququna malikdirlər.

Vergi obyektindən istifadə edərək IP üçün vergi miqdarı aşağıdakı formula görə hesablana bilər:

• Vergi məbləği \u003d ildə ümumi gəlir * 6%,

və vergi məbləğini "Gəlirlərin Minus Xərcləri" vergi obyekti istifadə edərkən vergi məbləğini hesablamaq üçün aşağıdakı formula:

• Vergi məbləği \u003d (ümumi gəlir - təsdiq edilmiş xərclərin ümumi miqdarı) * 15%

2018-ci ildə IP-nin məcburi ödənişi

"Özünüz üçün" sığorta haqlarının ödənilməsi

2018-ci ildən bəri, IP-nin "özü üçün" məcburi sığorta haqlarının miqdarı minimum əmək haqqından asılı deyil, lakin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsində nəzərdə tutulmuşdur.

Yəni, 2018-ci il üçün özləri üçün sığorta mükafatları:

• töhfə pensiya sığortası FIU-da "özüm üçün" bərabərdir 26 545 rubl;
• "Özü üçün" FFOM-larda tibbi sığortanın töhfəsi bərabərdir 5 840 rubl.

Ümumi töhfə məbləğidir 32 385 rubl.

Hesabat ilində gəlir miqdarı varsa, sahibkar 300.000 rubldan çox olacaq, sonra bu dərəcəni həddindən artıq miqdarda 1% -dən çox miqdarda sığorta haqlarını ödəməyə borcludur.

Muzdlu işçilər üçün sığorta haqlarının ödənilməsi

İşçiləri işə götürən bir sahibkardır vergi agenti şəxslərin (NDFL) gəlirləri barədə vergi haqqında.

Sahibkar olmalıdır:

• hesablanmış əmək haqqı üçün vergini 13% səviyyəsində hesablayın və saxlayın;
• hesablanmış vergini büdcəyə sadalayın;
• sığorta haqlarını hesablayın: PFR - 22%, FSS - 2.9%, FFOMS - 5.1%, FSS NS - 0,2-dən 8.5% arasında dəyişir;
• təxmini sığorta haqlarını sosial, pensiya və tibbi fondlara siyahıya alın.

Sığorta haqlarının və CBC-nin ödəniş müddəti

Sığorta haqlarının həcmi, sahibkar rübdə ödəyə bilər, lakin cari ilin 31 dekabrına qədər bütün məbləği ödəmək lazımdır.

"Özüm üçün" bir sahibkarın töhfələrində CBC:

• pFR - 18210202140061110160;
• fFOM-da - 182102021030810130;
• 300 min 300 mindən çox məbləğin 1% -i üçün - 18210202140061110160.

Çox sayda dəyişiklik B. Vergi kodu həm təşkilatlara, həm də IP-yə təsir etdi. Vergilər və məcburi ödənişlər 2019-cu ildə sahibkarlar yeni CBC-də ödəyirlər, bəzi məzənnə və deflatorlar müəyyən fəaliyyət növləri üçün dəyişdi.

Ümumilikdə, fərdi sahibkarların vergisiyası ötən ilin səviyyəsində qorunub saxlanılıb, lakin bir çox dəyişiklik edilir. Bəziləri birbaşa, digərləri dolayı yolla ödəmələrin hesablanmasına və köçürmə vaxtına təsir göstərir. Üçün sığorta haqları üçün azaldılmış tarif dərəcələri bəzi kateqoriyalar Ödəyicilər. Köhnə hesabatlar yeniləri qarşılığında ləğv edilir. Onların əksəriyyəti FTS-ə təhvil verilməlidir. Buna görə də, qaydasına baxın:

• vergi IP: Formalar, sifariş, ölçülər;
• sahibkarın işçilərlə öhdəlikləri;
• cari ilin qanunvericiliyində əsas dəyişikliklər;
• gəlir olmadıqda ödənişin xüsusiyyətləri.

SIP nə vergilər

Ümumi fərdi sahibkarlar Üç növ ödəniş etmək tələb olunur:

• müxtəlif səviyyələrin büdcələrində alınan gəlirdən (mənfəət);
• tibbi, sosial və pensiya təminatına töhfələr;
• torpaq, su ehtiyatlarının, aksiz vergilərindən istifadə üçün məcburi ödənişlər.

Ödənişin ölçüləri və formaları iki əsas amil ilə müəyyən edilir:

• iP vergitutma sistemi;
• muzdlu işçilərin olması (olmaması).

Rusiyada, istifadə olunur Ümumi rejimi Vergi (əsaslı) və bir sıra xüsusi: USN, UTII, PSN. Sonuncu vəziyyətdə bir sıra ödənişlər iqtisadi cəhətdən faydalanır və hesabat verməyə sadələşdirir. Sığorta töhfələri Bütün sahibkarları şəxsən özləri üçün sabit bir məbləğdə və işçilər üçün qurulmuş tarifdə ödəyin.

Gəlir və ƏDV maraqları

İstifadə olunan rejimdən, birbaşa vergilərin IP dövlətini və hansı ölçüdə (nişan. 1) -də nədən asılıdır.

* Hər il quraşdırılmış deflator əmsalı nəzərə alınmaqla hesablayın

Cədvəl 1. İstifadə olunan rejimdən asılı olaraq məhsul vergiləri.

ƏDV (əlavə dəyər) ümumi bir sistem üzərində işləyən sahibkarları ödəyin. Ölçüsü 10 ilə 18% arasında, baza mal və xidmətlərin satışından, o cümlədən öz ehtiyacları üçün istifadə olunanların satışından gəlir. Xüsusi rejimlər İdxal idxalı əməliyyatları istisna olmaqla ƏDV-dən azad olun.

Sığorta töhfələri

Özləri üçün tələb olunan ödənişlər, sahibkarın özünün 2019-cu ildə hansı vergi seçilməsindən asılı olmayaraq ödəyir. Onların ölçüsü (FTS nömrəsi) BS-4-11 / 4091, 03/07/2017):

• 29 354 rubl - pensiya təminatı haqqında;
• 6 884 - tibbi sığorta üçün.

Bu cür nisbətlər ildə 300.000 rubl-a qədər gəlir əldə edilir, digəri 1% -dən çoxu (Cədvəl 2) ilə ödənilir. Dəyəri 187 200 rubl. Tətbiq müddəti - cari, əlavə məbləğin 31 dekabrına qədər - gələn il aprelin 1-dək. İl ərzində IP-ni bağlayarkən mütənasib bir hesablama aparılır. 2017-ci ildən bəri FTS töhfələrini idarə edir, buna görə onları digər büdcə təsnifat kodlarına sadalamalısınız.

Cədvəl 2. Sığorta ödənişlərinin hesablanması üçün vergi tutulan bir məbləğin tərifi.

Digər ödənişlər və vergilər IP

Torpaq gübrəsi, mineral mədən, əmlak əsasında sahibkarlar Ümumi qaydada. Ölçüsü tənzimlənir federal qanunlar və tənzimləmə aktları Federasiyanın fənləri fərqli bölgələrdə fərqlənir. Xüsusi rejimlərə keçid gömrük rüsumlarının, aksiz vergilərinin ödənilməsi ilə bağlı öhdəlikləri ləğv etmir. Tək bir ödəniş NDFL, ƏDV və kommersiya məqsədləri üçün istifadə olunan əmlak haqqı ilə əvəz olunur.

İşçilərlə vergi ipi

İşçilərə işə götürən sahibkarlar əlavə vəzifələri yerinə yetirirlər. Pullu ilə əmək haqqı, həm də mülki müqavilə müqavilələri ilə bağlı mükafat, tələb olunur:

• fərdi şəxslərdən (NDFL) dövlət büdcə vergisində hesablamaq və ödəmək;
• bütün sosial sığorta növlərinə (Fiu, FSS, FOM) siyahılarını sadalayın.

NDF-də ödənişlərin dərəcəsi 13%, Rusiya Federasiyasının sakinləri olmayan əcnəbilərdən 30% -dir. Özləri tərəfindən 2019-cu ildə İP vergiləri işçilərlə eyni miqdarda qorunub saxlanılmışdır, lakin 6-NDF-nin yeni rüblük hesabatı təqdim edildi. Yeni qaydalara əsasən, dəyərsiz məbləğlər əmək haqqının ödənilməsindən (müqavilə üzrə məbləğə görə) ödənildikdən bir gün sonra ödənilir. Tətil ittihamlarına aid deyil və sızanaq: NDFL, işçinin pul aldığı ayın sonuna qədər edilməlidir.

Ötən illə müqayisədə PI-nin vergisitiyasında fundamental fərq, FTS-də pensiya, tibbi və qismən sosial sığorta üçün sığorta haqlarının ödənilməsinin transferidir. Bu, hesabatda böyük dəyişikliklərə və vəsaiti saymaq üçün detalların dəyişməsi ilə nəticələndi. Ödənişçilərin əsas hissəsi üçün tariflər eyni səviyyədə qaldı və güzəştli dərəcələr 2020-ci ilədək (Cədvəl 3) üçün fərdi kateqoriyalar üçün təqdim edildi. Tarifi azaltmaq üçün həddi həddi artdı.

Cədvəl 3. İşçilərin lehinə ödənişlərdən endirimlərin faizi.

Oms və ops tam FTS-ə tam köçürülürsə, 2019-cu ildə sosial sığorta vergiləri baxımından iki təşkilatda ödəyəcək. FSS-də - zədə və diqqət mərkəzində olan ödənişlər var. Bu ilin yanvar ayından müəyyən edilmiş tarifin yalnız 60% -i (№ 419-FZ, 12/19/2016, əlil işçilər üçün ödənilə bilər.

2019-cu ildə IP üçün vergilər

İlin əvvəlindən bəri, çoxsaylı dəyişikliklər mütəxəssislərə, formalara və hesabatların təqdim edilməsi qaydalarına təsir göstərən bir çoxsaylı dəyişikliklər qüvvəyə minmişdir. Əsas olanları sadalayın.

1. Federal (2%) və regional büdcələrə (18%) sadalanan mənfəətin faizi arasındakı nisbət dəyişdi. Keçən ilki səviyyədə qalan ümumi ölçü - 20%. Bununla birlikdə, 2019-cu ildə IP üçün vergilər nisbətdə paylanır: 3 və 17% (Federasiya predmeti xəzinəsi).
2. USN istifadəsi üçün meyarlar yaratdı. 2019-cu ildə bu rejimə keçmək üçün həddini davam etdirmək üçün limit 112,5 milyon, əsas vəsaitlərin və gəlirlərin dəyəri 150 milyon rubldan çox olmamalıdır.
3. Yeni bir okved təsnifatçı, Env və PSN ödəyiciləri üçün vacib olan qüvvəyə mindi. Dəyişmələrdən istifadə etmək hüququnu itirməmək üçün Edrip haqqında məlumatı gətirməlisiniz.
4. PSN üçün, patentin dəyərini hesablamaq üçün mümkün olan maksimum gəlirin ölçüsü və rejimi tətbiq etmək hüququ ilə məhdudiyyətlər dəyişdirilir. Bu, hansı vergilərin pi ödəməsini müəyyənləşdirir. 2019-cu il üçün 1.481-dir. Beləliklə, marjinal gəlir 85.000-dir və patent ayda 7,125 rubldan çox (6,645) -dən çox ola bilməz.
5. "Wmmenka" da işəgötürənlər, özləri üçün ödənilən sığorta haqlarının ölçüsü ilə bağlı avans ödənişlərinin miqdarını azaltmaq hüququnu aldılar. 2019-cu il üçün deflator 1.915-dir.

Gəlir yoxdursa nə olacaq?

Tez-tez maraqlanan iki hadisəni nəzərdən keçirin: bir müəssisə yalnız formalaşarsa, 2019-cu ildə hansı vergilər ödənilməlidir. Və ya əksinə, açıq bir müddət əvvəl, ancaq işləmir və buna görə də gəlir yoxdur.

Birinci halda, ilk gəlirləri hesaba aldıqdan sonra sahibkar FTS-də 4-NDFL formasını təqdim etməlidir. Müddət - ayın sonundan 5 gün sonra. Bu, il ərzində qiymətləndirilən gəlirləri əks etdirir və bu, mahiyyətcə bəyannamədir. Bu sənəd əsasında vergi orqanları rüblük ödənişlərin miqdarını hesablayır.

Bir başlanğıc IP vergiləri, fəaliyyət növü üçün yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən təsdiqlənmiş siyahıya düşsə, 2 il ödəyə bilməz " vergi tətili" Bu, yalnız "sadələşdirilmiş" və ya patentdə mümkündür. Cari ildə USN-ə getmək üçün müraciət etməlisiniz vergi yoxlaması Qeydiyyatdan sonra 30 gündən gec olmayaraq.

Əgər IP büdcəyə vergilərin nə ödəməsinə səbəb olmursa? Bu vəziyyətdə, ödənişlərin ödənilməsi üçün heç bir əsas yoxdur, lakin sıfır hesabatlar, hesabat verilməməsi üçün cəza almamaq üçün bütün hallara təqdim edilməlidir. Env üçün, qayda işləmir: gəlir əslində deyil, "hesablanmış" gəlir. Bu vəziyyətdə, müəssisəni rəsmi olaraq bağlamaq daha yaxşıdır. USN-də (gəlirlər - xərclər) IP vergiləri zədələnmiş olsa belə, müəyyən edilmiş minimum məbləğdə olmağa məcburdur. Pensiya töhfələri Fəaliyyətlərin dayandırılması və ya mənfəətin olmamasından asılı olmayaraq ödəmək məcburidir.