1s 20 účtujú aké doklady. Žiadny alebo žiadny výstup produktov, poskytovanie služieb alebo zostatky WIP

Skóre 20 účtovníctvo- Toto je aktívny kalkulačný účet "Hlavná výroba". Zvážte jednoduché príklady pre figuríny typické zapojenie na 20. účte v účtovníctve, ako aj aké účtovania uzatvárajú 20. účet.

Výrobné podniky používajú na evidenciu účet 20 výrobné náklady, a to náklady na vytvorenie nových produktov (služieb, prác). Okrem nákladov na 20. účte odzrkadľujú aj materiálna hodnota prebiehajúce práce:

Stanovenie výrobných nákladov

Výrobné náklady zahŕňajú priame náklady súvisiace s výrobou špecifických produktov, poskytovaných služieb alebo prác hlavnej činnosti.

Rozlišujú sa tieto typy priamych nákladov:

• Výdavky na nákup surovín na výrobu a materiálu na poskytovanie prác a služieb;
• odmeňovanie výrobných pracovníkov;
• Odpisy a opravy výrobného investičného majetku;
• Strata z manželstva;
• Modernizácia, zavádzanie nových technológií;
• Ostatné náklady výrobného procesu.

Dôležité! Nakoniec vykazované obdobie alebo tam, kde nie je podrobnejšie členenie (napríklad pomocná výroba a iné), 20. účet zobrazuje aj:

• Náklady na pomocný priemysel a služby;
• Nepriame náklady na riadenie a údržbu hlavnej výroby.

Definícia nedokončenej výroby (WIP)

TO prebiehajúce práce zahŕňajú:

• Materiálne hodnoty, ktoré sú vo výrobe alebo spracovaní, ako aj prijaté na výrobu, ale ešte sa nezúčastňujú na výrobnom procese;
• Neexpedované uvoľnené produkty do skladov.

Na určenie množstva nedokončenej výroby najskôr opíšte všetky vyššie uvedené materiálne aktíva na konci účtovného obdobia a potom nastavte ich ocenenie.

Účet 20 Hlavná výroba

Hlavné vlastnosti účtu 20 „Hlavná výroba“:

• Do úvahy sa berie len ocenenie;
• Je aktívny a na konci obdobia nemá záporný zostatok, ale môže mať kladný zostatok, ktorý je ukazovateľom nákladov na nedokončenú výrobu;
• Okrem toho syntetické účtovníctvoúčet vedie aj analytické členenie podľa druhov produktov, nákladov (odhadov) a podľa divízií organizácie.

Korešpondencia 20 účtov v účtovníctve

Účet 20 "Hlavná výroba" zodpovedá týmto účtom:

Tabuľka 1. Na ťarchu účtu 20:

Tabuľka 2. Podľa kreditu účtu 20:

Získajte bezplatné video lekcie 267 1C:

Uzavretie 20 účtov

Dôležité! Spôsob uzávierky účtu 20 je potrebné zapísať do účtovného poriadku, prípadne v ňom uviesť aj základ rozúčtovania.

Existujú 3 možnosti zrušenia účtu:

• priama cesta;
• Stredná cesta
• Priamy predaj vyrobených produktov.

Dôležité! Pred uzavretím účtu 20 je potrebné alokovať zostatok nedokončenej výroby.

priama cesta

Počas vykazovaného obdobia skutočná cena nie je známy a vyrobené výrobky sa účtujú v podmienených cenách, napríklad v plánovaných nákladoch.

Na konci mesiaca sa náklady na vyrobené produkty upravia podľa skutočných nákladov.

Uzavretie 20 účtov priamym spôsobom - zaúčtovania:

Dôležité! Pri použití tejto metódy nie je možné brať do úvahy vyrobené produkty v skutočných nákladoch počas mesiaca.

Stredná cesta

Pri tejto metóde sa využíva doplnkový účet 40 „Produktový výkon“, na ktorom sa zaznamenávajú odchýlky plánovaných od skutočných nákladov. Pôžičkou - plánované náklady, na debet - skutočné náklady.

Na konci mesiaca celková suma odchýlky sa odpisujú pomerne na účet 43 „Hotové výrobky“ a 90.02 „Náklady na predaj“.

Uzávierka účtu 20 medziľahlým spôsobom - manuálne účtovania:

Priamy predaj vyrobených produktov

Pri tejto možnosti sa vyrobené produkty neskladujú, ale predávajú sa ihneď z výroby. V tomto prípade sú výrobné náklady odpísané do nákladov na predaj. Služby sú týmto spôsobom uzavreté.

Uzávierka účtu 20 pri predaji služieb - manuálne účtovanie:

Príklady použitia 20 účtov v účtovníctve

Zvážte postup uplatňovania účtu 20 „Hlavná výroba“, ako aj jeho uzavretie pomocou príkladov.

Príklad 1. Priamy spôsob uzatvárania

Spoločnosť "Trigolki" vyrába večerné šaty. Účtovná zásada stanovuje, že výkon výrobkov sa účtuje na účte 43 „Hotové výrobky“ s výnimkou účtu 40 „Výroba výrobkov“. V priebehu mesiaca sa vyrobilo 20 kusov výrobkov a 10 z nich sa predalo za cenu 5 000,00 rubľov. Plánované náklady dosiahli 3 000,00 rubľov. za kus

Výška výrobných nákladov je 70 000,00 rubľov. z nich:

• Materiálne náklady - 55 000,00 rubľov;

Účtovanie na účte 20 vo forme tabuľky podľa príkladu:

Príklad 2. Metóda medzizávierky

Spoločnosť "Trigolki" vyrába večerné šaty. Účtovná zásada stanovuje používanie účtu 40 „Výstup produktu“. V priebehu mesiaca bolo vyrobených 10 kusov výrobkov a 7 z nich bolo predaných za cenu 4 500,00 rubľov, spolu s DPH. Plánované náklady boli 2 700,00 rubľov. za kus

Výška výrobných nákladov je 30 393,41 rubľov. z nich:

• Materiálne náklady - 15 900,00 rubľov;
• Výška odpisov - 1 473,41 rubľov;
• Odmena za prácu a príspevky - 13 020,00 rubľov.

Riešenie príkladu s účtovaním vo forme tabuľky:

Príklad 3. Priamy predaj vyrobených produktov (uvoľnenie služieb)

Podnik "RemontTorg" poskytuje opravárenské služby. 20.10.2016 vykreslený opravárenské práce vo výške 20 000,00 rubľov, ktorých plánované náklady sú 15 000,00 rubľov.

Výrobné náklady v tomto prípade dosiahli 17 000,00 rubľov. z nich:

• Materiálne náklady - 2 000,00 rubľov;
• Výška odpisov - 1 980,00 rubľov;
• Odmena za prácu a príspevky - 13 020,00 rubľov.

Ručné zatvorenie 20 účtov účtov pri poskytovaní služieb:

S problémom zatvorenia účtu 20 sa stretávajú začiatočníci aj skúsení používatelia účtovných programov. V tejto publikácii metodológovia spoločnosti "1C" zvažujú hlavné príčiny takéhoto problému a dávajú odporúčania, ako ho odstrániť. Spravidla sa tak deje v dôsledku nesprávnej alebo neúplnej reflexie finančných a obchodné transakcie v programe. Materiál bol pripravený podľa programu „1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 2.0).

Operácie → Ukončenie mesiaca):

• zrušiť uzávierku mesiaca;

V ekonomické programy systém "1C: Enterprise 8" účet 20 "Hlavná výroba" je uzavretý (Ponuka Operácie → Ukončenie mesiaca

Uzavretie mesiaca

Transakcie na konci mesiaca zahŕňajú kalkulácie odpisov, kalkulácie nákladov atď. Tieto transakcie sa v účtovníctve zaznamenávajú v určitom poradí, ktoré nemožno zmeniť.

Pre niektoré rutinné operácie sa generuje veľké množstvo záznamov. Okrem toho sa súčasne vykonávajú operácie pre daňové účtovníctvo pre daň z príjmov.

Asistent na konci mesiaca poskytuje možnosť (menu Operácie → Ukončenie mesiaca):

• vykonať všetky potrebné operácie na konci mesiaca v správnom poradí;
• čiastočne dokončiť uzávierku mesiaca;
• zrušiť uzávierku mesiaca;
• čiastočne zrušiť vykonanie uzávierky mesiaca;
• odmietnuť vykonať operáciu v aktuálnom mesiaci (preskočiť);
• vytvárať správy vysvetľujúce výpočty a odrážajúce výsledky rutinných operácií;
• zobraziť výsledky vykonania plánovaná operácia;
• vypracovať správu o vykonávaní bežných operácií.

Záverečné účty 20, 23, 25, 26(Ponuka Operácie → Ukončenie mesiaca). Pri vykonávaní operácie Uzávierka účtov 20, 23, 25, 26 sa automaticky kontroluje správnosť premietnutia obchodných operácií v programe. V dôsledku toho sa dajú zistiť napríklad nesprávne obraty a zostatky na účtoch výrobných nákladov a nesprávne údaje v registroch. V takejto situácii nie je možné správne vykonať rutinnú operáciu uzávierky výrobných nákladov, preto program vydá chybové hlásenie. Nižšie popíšeme najčastejšie účtovné chyby a ich príčiny.

Nie je zohľadnená produkcia produktov, poskytovanie služieb alebo bilancia nedokončenej výroby

Pri vykonávaní plánovanej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 „Produkcia produktov, poskytovanie služieb alebo bilancia nedokončenej výroby sa nezohľadňujú“. V tomto prípade by ste si mali v prvom rade skontrolovať, ako je nastavená rozdeľovacia základňa priamych nákladov účtovná politika(Ponuka Podnik → Účtovná politika → Účtovná politika organizácií, záložka Výroba). Možné možnosti v tento prípad: Podľa plánovaných výrobných nákladov, Podľa príjmov. Ďalším krokom je pokračovať v závislosti od zvolenej možnosti.

Ak sa rozdelenie priamych nákladov uskutočňuje podľa plánovaných výrobných nákladov, mali by ste skontrolovať, či sa nerovnajú nule.

Na tento účel sa odporúča vygenerovať správu Analýza účtu 20(23) s detailovaním podľa subconto Pododdiely a Nomenklatúrne skupiny(obr. 1) a skontrolujte súlad medzi sumami bežných výdavkov (obraty na debete) a sumami plánovaných výrobných nákladov (obraty na úver).

Ryža. jeden

V tomto prípade by mal byť nenulový obrat pre debet aj kredit. Ak je obrat úveru nulový, pretože skutočne nedošlo k žiadnemu vystaveniu, je potrebné premietnuť zostatky WIP pomocou dokladu WIP inventár.

Ak sa rozdelenie priamych nákladov vykonáva podľa výnosov, mali by ste skontrolovať, či sa nerovná nule. Na tento účel sa odporúča vygenerovať správu Subkonto analýza podľa typu subconto Nomenklatúrne skupiny(obr. 2). A súčasne skontrolujte prítomnosť obratov na účte 90 a na účte 20, 23.

Ryža. 2

Ak služby neboli skutočne poskytnuté, potom je potrebné do dokladu premietnuť aj zostatky WIP WIP inventár.

Poradie divízií nie je stanovené

Ak je sekvencia uzávierky nákladového účtu definovaná manuálne ( Účtovná politika, záložka Uvoľnenie produktov, služieb), potom musí byť špecifikovaný. Na to musí používateľ vytvoriť, vyplniť a odoslať dokument .

Ak však doklad Nastavenie poradia oddelení pre uzávierku nákladových účtov vytvorený skôr, z jedného alebo druhého dôvodu, môže obsahovať zastarané údaje: nie všetky oddelenia alebo oddelenia patriace inej organizácii. Na vyriešenie tejto chyby sa odporúča vytvoriť dokument s dátumom aktuálneho obdobia. Tabuľková časť dokumentu sa vyplní automaticky kliknutím na tlačidlo Vyplňte.

Analýza nákladov nie je vyplnená

Pre správne uzatvorenie dvadsiatych účtov je dôležité uviesť všetky objekty analytické účtovníctvo náklady pri zohľadnení výdavkov a produkcie. Ak chcete skontrolovať, vygenerujte správu Súvaha obratu na účet 20, 23, 25, 26 podrobne pre všetky typy subconto.

Pri obratoch na ťarchu účtov 20, 23 je potrebné uviesť: Rozdelenie, Nomenklatúrna skupina, Nákladová položka. Pre obraty v prospech účtov 20, 23 je potrebné uviesť: Pododdelenie, Nomenklatúrna skupina. Pri obratoch na ťarchu účtov 25, 26 treba uviesť: Oddelenie, Nákladová položka.

Chyby súvisiace s odrazom poskytovania služieb

Účet 20 nemožno uzavrieť, ak pri účtovaní predaja služieb dokladom Predaj tovaru a služieb na záložke služby stĺpec nie je vyplnený Subconto. Pre kontrolu tohto ukazovateľa sa odporúča otvoriť evidenciu akumulačného registra Implementácia služby a uistite sa, že stĺpec Nomenklatúrna skupina naplnené.

Aj v programe „1C: Účtovníctvo 8“ pri vykonávaní bežnej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 môže byť vydaná správa: "Neplatná skupina položiek na vydanie". V dokumentoch nie je možné použiť jednu skupinu položiek Predaj tovaru a služieb na záložke služby v stĺpci Subconto a v dokumentoch Zákon o poskytovaní výrobných služieb a Výrobná správa za zmenu.

Pre kontrolu správnosti zadania skupín položiek pre vydanie sa odporúča porovnať záznamy v registri akumulácie v stĺpci Nomenklatúrna skupina, ako aj záznamy v akumulačnom registri Implementácia služby v stĺpci Nomenklatúrna skupina.

Evidencia účtovníctva pultu nie je naplnená

Ak sa vyskytne problém s počítadlom, potom pre správne uzavretie dvadsiatych účtov je potrebné vykonať záznamy v registri informácií Vydanie počítadla.

Obyčajne dôjde k protisplneniu, ak sa výrobné náklady odpíšu na produkty vyrobené v rovnakom období.

Vidno to napríklad vygenerovaním reportu Analýza účtu 20, 23, 25, 26(Pozri obr. 3).

Ryža. 3

Ak je v zozname účtov v stĺpci Debet účet 43, môže nastať problém s počítadlom.

Základ pre rozdelenie nepriamych nákladov nie je stanovený

Problémy s uzavieraním účtov výrobných nákladov môžu vzniknúť v dôsledku chýbajúcej distribučnej základne nepriame náklady.

V tomto prípade bude mať účet 25 alebo účet 26 chybne zostatok. Distribučná základňa pre nepriame náklady je uvedená v registri informácií (Ponuka Podnik → Účtovná politika → Spôsoby rozdeľovania nepriamych nákladov organizácií).

V tomto registri musia byť pravidlá špecifikované tak, aby:

• boli pokryté všetky obraty na ťarchu účtov 25 a 26;
• všetky distribučné základy neboli rovné nule.

Plánované výrobné náklady, potrebujete nahliadnuť do evidencie akumulačného registra Výkon v plánovaných cenách (účtovníctvo) za aktuálne obdobie.

V stĺpci Plánované náklady

Sledovať formovanie distribučnej základne Objem vydania užívateľovi sa odporúča, aby si prezrel záznamy toho istého registra akumulácie.

V stĺpci množstvo musia byť prítomné nenulové exponenty.

Aby ste videli, ako sa tvorí distribučná základňa Materiálové náklady Analýza subkonto po subkonto s výhľadom Výdavky s výberom podľa rekvizít Druh výdavkov NU so zmyslom Materiálové náklady.

Správa by mala uvádzať nenulové obraty na ťarchu analyzovaného účtu.

Na kontrolu distribučnej základne Plat odporúča sa vygenerovať správu Analýza účtu 20 a Analýza účtu 23 subconto s výhľadom Riadkové položky s výberom podľa rekvizít Druh výdavkov NU so zmyslom Plat

Účtovné operácie vykonávané organizáciou sú dosť rôznorodé a môže byť potrebné kontrolovať aj iné ukazovatele.

Aby ste videli, ako sa tvorí distribučná základňa Vybrané položky priamych nákladov, odporúča sa vygenerovať správu Analýza účtu 20 a Analýza účtu 23 subconto s výhľadom Výdavky s výberom podľa zoznamu nákladových položiek uvedených v registri informácií Metódy alokácie nepriamych nákladov v stĺpci Zoznam nákladových položiek. Výkaz by mal uvádzať nenulový debetný obrat.

Za distribučnou základňou Výnosy je možné sledovať podľa záznamov akumulačného registra Implementácia služby za aktuálne obdobie. V stĺpci Sum musia byť prítomné nenulové exponenty.

Chyby pri odrážaní uvoľnenia hotových výrobkov

Najčastejšie chyby spojené s uzatváraním účtu 20 sú spôsobené nesprávnym odrazom manuálnych transakcií.

Pri vykonávaní plánovanej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 môže byť vydaná správa: „Výstup produktov alebo služieb je nesprávne vyjadrený“. Pre správne uzatvorenie účtov výrobných nákladov je potrebné, aby sa informácie o produkcii výrobkov a služieb premietli do týchto akumulačných registrov:

Na tento účel sa výstup musí prejaviť v nasledujúcich dokumentoch:

Ak sa na vyjadrenie uvoľnenia použijú iné prostriedky (ručná obsluha, neštandardné dokumenty), potom je potrebné dbať na vytváranie záznamov vo vyššie uvedených registroch.

Okrem toho môžu byť chyby spôsobené tým, že výstup hotových výrobkov sa odráža v kredite zaúčtovania nepriamych nákladov.

Produkcia hotových výrobkov sa účtuje v prospech účtov priamych nákladov. Pre hlavnú výrobu je to účet 20.01, pre pomocnú výrobu je to účet 23. Iné účty nemožno použiť na vyjadrenie vydania hotových výrobkov a služieb.

Chyby pri zohľadňovaní transakcií podliehajúcich UTII

Pri vykonávaní plánovanej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 môže byť vydaná správa: „Uplatnenie osobitného daňového postupu pre určité druhy činností nie je uvedené“. Ak nie je začiarknuté políčko v účtovných zásadách a odráža uznanie výrobné náklady: podľa UTII - ; pre všetky druhy aktivít - Pre rôzne druhy aktivít, pri uzatváraní dvadsiatych účtov nastanú problémy.

V účtovných zásadách musíte zaškrtnúť políčko Na určité druhy činností sa uplatňuje osobitný postup zdaňovania.

Tiež pri vykonávaní bežnej operácie Záverečné účty 20, 23, 25, 26 môže byť vydaná správa: "Neplatná skupina položiek pre príjmy a výdavky".

Ak sa nomenklatúrna skupina používa na vyjadrenie výnosov z poskytovaných služieb súvisiacich s činnosťami podliehajúcimi UTII (účet 90.01.2), potom túto nomenklatúrnu skupinu nemožno použiť na vyjadrenie výnosov z činností s hlavným daňovým systémom a na vyjadrenie priamych nákladov na činnosti s osobitný postup zdaňovania.

Ak chcete skontrolovať výdavky, mali by ste vygenerovať správu Subkonto analýza subconto s výhľadom Nomenklatúrne skupiny a subconto Výdavky s výberom podľa rekvizít Výdavky s názvom Pre určité druhy činností s osobitným postupom zdaňovania a potom skontrolujte, či zoznam skupín položiek neobsahuje tie, ktoré sa používajú na vyjadrenie príjmov podľa druhu činnosti podliehajúcej dani z príjmu.

Chyby pri registrácii nákladov na účtoch priamych nákladov

Tu možno rozlíšiť dve skupiny chýb. Po prvé, problémy s účtom 20 môžu vzniknúť, ak sa náklady, ktoré sa majú prideliť, zaznamenávajú na účtoch priamych nákladov. Výdavky súvisiace so všetkými druhmi činností sa premietajú do nákladových položiek s daným druhom Pre rôzne druhy aktivít na účtoch nepriamych nákladov. Hovoríme o všeobecných obchodných nákladoch (účty 26) a všeobecných výrobných nákladoch (25). Po druhé, chyby môžu byť spôsobené skutočnosťou, že normalizované náklady sa zaznamenávajú na účtoch priamych nákladov.

Normalizované náklady sa odrážajú v nákladových položkách s typom:

• dobrovoľný osobné poistenie Poskytovanie úhrady liečebných nákladov poisťovateľmi;
• dobrovoľné poistenie osôb pre prípad smrti alebo invalidity;
• dobrovoľné poistenie na základe zmlúv o dlhodobom životnom poistení, dôchodkové poistenie a (alebo) neštátne dôchodkové zabezpečenie pracovníci;
• výdavky na zábavu;
• výdavky na reklamu (normalizované).

Výpočet výšky uznania týchto výdavkov pre daňové účtovníctvo sa vykonáva v súlade s ustanovené zákonom kumulatívne normy od začiatku roka len pre výdavky na účtovanie nepriamych daní.

Nákladové účty (20, 23, 25, 26) sa automaticky uzavrú v 1C pri vykonávaní plánovanej operácie "".

Tento proces však často končí chybami. Hlavným dôvodom sú nesprávne zadané počiatočné údaje. Pozrime sa, ktoré chyby údajov najčastejšie vedú k chybám v 1C 8.3 pri zatváraní účtov 20, 23, 25, 26.

V prvom rade pochopíme, čo sú priame a nepriame náklady. Prečo v 1C veľmi často tieto nákladové účty nie sú uzavreté.

Obrázok 1 schematicky znázorňuje priame náklady, t.j. tie, ktoré možno pripísať konkrétnym produktom. Tieto náklady sa odpisujú na 20 (hlavná výroba) a 23 (pomocné) účty.

Pod „nákladmi“ možno chápať tak mzdy výrobných pracovníkov, ako aj náklady na Zásoby a odpisy zariadení a iné druhy nákladov. Hlavná vec, ktorá spája takéto náklady, je, že produkty, ktorých sa týkajú, sú vopred známe.

Rôzne farby označujú produkty a náklady s rovnakou analýzou. V 1C je to (a prípadne aj divízie, ak je nakonfigurované ich použitie). Aby náklady „zasiahli“ správny produkt, musí mať rovnakú analýzu.

V rámci skupiny položiek sú náklady rozdelené v pomere k plánovaným nákladom.

„Výdavok 10“ (obr. 1) bude „visieť“ v divízii, pretože jej analytika sa nezhoduje so žiadnym produktom. Tu hlavný dôvod chyby pri zatváraní 20 účtov.

V tomto prípade bude v programe po uzávierke mesiaca vyzerať kalkulácia nákladov takto (obr. 2):

Získajte bezplatné video lekcie 267 1C:

Ako vidíte, v správe sa objavil riadok s nulovými nákladmi, hoci existujú priame („matice“) aj nepriame náklady („mzdy“). Pre túto skupinu položiek neexistuje žiadne vydanie. Ak chcete opraviť chybu pri zatváraní účtu 20 v účtovníctve 1C, musíte skontrolovať náklady pre skupinu položiek „Topánky“.

Na analýzu môžete použiť štandardný report „Subconto analysis“ (obr. 3). S najväčšou pravdepodobnosťou by sa pre cenu "Oriešky" mala vybrať "Hlavná skupina položiek", pre ktorú sa vydáva "Oriešková pasta".

Nepriame náklady na 25 a 26 účtoch

Venujme sa nepriamym nákladom (obr. 4). Vzťahujú sa na niekoľko typov produktov naraz, preto vyžadujú distribúciu. Takéto náklady sa zohľadňujú na účtoch 25 a 26. Môžu to byť skladníci, dispečeri, účtovníci a podobne (ak sa zariadenie používa na výrobu odlišné typy produkty) atď.

Nepriame náklady sa priraďujú k nákladovým položkám v pomere k distribučnej základni. Na obrázku 4 má každá nákladová položka svoju vlastnú farbu a každý produkt má zodpovedajúcu základňu (rovnakej farby).

Predpoklady na distribúciu:

• pre každý artikel musí byť priradený spôsob distribúcie;
• príslušný základ musí byť „naviazaný“ na produkty.

Napríklad článok „Základné materiály“ sa distribuuje v pomere k plánovaným nákladom. To znamená, že táto hodnota musí byť uvedená v programe pri každom produkte. V 1C sú plánované náklady zaznamenané v dokumente „Nastavenie cien pre položku“.

Na obrázku 4 nebudú „fialové“ náklady alokované, pretože pre ne nie je definovaný žiadny základ. Napríklad pre nich bol nastavený spôsob distribúcie "Platba", ale v aktuálnom období nevznikli žiadne priame náklady na zodpovedajúcu položku.

Na účtoch 23, 29 sa berú do úvahy pomocné náklady. V programe 1C 8.3 sa na konci mesiaca automaticky zatvoria na účet 20. Mechanizmus uzávierky je podobný ako na účte 20:

Záverečné účty 25,26

Účet 25 sa používa pre náklady, ktoré je potrebné priradiť k nákladom, ale nemožno ich priradiť k žiadnej skupine položiek:

Postup pri uzatváraní účtu 25 je určený v Pravidlách účtovania na záložke Náklady:

Tu môžete nastaviť požadovaný počet pravidiel pre distribúciu účtov 25 a 26, ako aj určiť dátum, od ktorého sa bude toto pravidlo používať:

Účet 26 je určený na účtovanie všeobecné výdavky. V Zásadách účtovníctva si môžete vybrať jeden z dvoch spôsobov uzavretia:

• Priama kalkulácia - na účet 90;
• V nákladoch na predaj.

V druhom prípade sú pravidlá rozdeľovania nákladovej ceny stanovené podobne ako na účte 25. Ak sú pravidlá nesprávne nastavené v 1C 8.3 alebo nie sú splnené podmienky na uzatvorenie účtov, budú mať zostatok, ktorý by nemal byť podľa účtovná metodika. Na účte 26 v daňovom účtovníctve je prijateľný zostatok normalizovaných nákladov.

Chyby pri zatváraní účtov 25 a 26

Chyby pri zatváraní účtov 25 a 26 v 1C 8.3 a 8.2, ak sa zvolí metóda nepriamych nákladov, sú zvyčajne spôsobené tým, že náklady na ťarchu nie sú priamo spojené s nejakým druhom činnosti. Tieto účty by mali byť rozdelené v pomere k základni, ktorú v 1C 8.3 nezávisle nastavujeme v nastaveniach.

Povedzme, že uvedený ukazovateľ nie je v účtovníctve za tento mesiac. Napríklad pri danom rozdelení v pomere k výnosom neexistujú žiadne výnosy:

Stáva sa, že metódy distribúcie nie sú vôbec nastavené, potom to program 1C 8.3 oznámi:

V metódach musíte určiť distribučnú základňu a môžete tiež zadať účet priamych nákladov, na ktorý chcete odpísať všeobecné výrobné a všeobecné obchodné náklady:

To znamená, že ak sú na účte zostatky, musíte analyzovať dané podmienky zavrieť. Existuje niekoľko spôsobov, ako napraviť situáciu:

• Zmeňte podmienky - prepíšte účtovnú zásadu, ak je pravidlo nesprávne nastavené;
• Umelo vytvárať požadované podmienky pre uzávierku – odrážať výnosy a pod.;
• Ručné zatvorenie účtu je najextrémnejší spôsob.

Viac podrobností o tom, ako zatvoriť účty 20 a 25 na konci mesiaca v 1C 8.3, nájdete v našom videonávode:

Uzávierka účtu 44

Na účte 44 sa účtujú náklady na predaj: reklama, dodanie tovaru na jeho sklad, výdavky na reprezentáciu. Po uzávierke mesiaca môže zostatok na tomto účte zostať v časti normalizovaných výdavkov - v daňovom účtovníctve. Na tento účel je potrebné vybrať príslušnú nákladovú položku v príjmovom doklade:

Druh výdavkuČlánok by mal mať - Normalizované náklady:

V prípade výdavkov na pohostinstvo musí byť nákladový prvok −

V tomto prípade sa na konci mesiaca automaticky vykoná výpočet normatívu na zahrnutie do výdavkov (4 % z ceny práce).

Náklady na dopravu na účte 44

Ak sú na účte 44 zohľadnené prepravné náklady na doručenie tovaru do vášho skladu, potom by mal byť typ výdavku

Potom sa v súlade so zákonom v 1C 8.3 prepravné náklady rozdelia v pomere k zostatku tovaru v sklade a odpíšu sa v čase predaja tovaru v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve a zostatok zostane na účte 44:

Aké spôsoby distribúcie sa poskytujú náklady na dopravu v NU a BU sa diskutuje v našej video lekcii:

Náklady na reklamu

V 1C 8.3 automaticky vypočítať sadzbu 1 % z príjmov za reklamné náklady:

druh výdavku Normalizované:

Výpočet odpisu normalizovaných nákladov

Výpočet odpisu normalizovaných nákladov je možné skontrolovať:

Pozeráme sa na reprezentačné náklady v referenčnom výpočte normalizovaných nákladov:

Kumulatívne náklady práce nájdete v časti Hlásenia-Daňové registre:

Kontrolujeme výpočet: 437 647,91 rubľov * 4% \u003d 17 505,92 rubľov:

Príjem z daňové účtovníctvo z OSV podľa 90.01 a 91.01:

Skontrolujeme výpočet (2 535 720,97 rubľov + 4 938,19 rubľov) * 1% = 25 406,59 rubľov:

Kontrola odpisu nákladov na dopravu:

pomôže urobiť referenčný výpočet:

Podiel sa vypočíta pomocou priemerného percentuálneho vzorca:

V našom prípade:

Skontrolujeme výpočet (0+880,76)/(39312,10+586987,31)=0,0014=0,14%:

Podrobnejšie, ako skontrolovať, ako program 1C 8.2 (8.3) odpísal časť nákladov na dopravu finančné výsledky o účtovníctve a daňovom účtovníctve si pozrite našu video lekciu:

Uzavretie 20 účtov

V 1C 8.3 sú nastavenia na zatvorenie 20 účtov na karte Výdavky:

V programe 1C 8.3 sú tri možnosti:

• Vôbec nepoužívajte počet 20;
• Použitie na výrobu;
• Používať na vykonávanie práce, poskytovanie služieb;

V druhom prípade musíte určiť postup na zatvorenie účtu:

• S výnimkou výnosov - účet 20 bude v každom prípade uzatvorený mesačne;
• Berúc do úvahy výnosy - účet 20 sa uzavrie iba v prípade predaja (v kontexte každej skupiny položiek);
• Zohľadnenie tržieb len podľa - účet 20 sa uzavrie až pri zaevidovaní tržby dokladom Poskytovanie výrobných služieb:

Najčastejšie chyby pri zatváraní účtu 20

• Dokument nebol zadaný Výrobná správa za zmenu- výrobné náklady zostanú na zostatku;
• Vrátane príjmov príjem sa neodráža, to znamená, že neexistuje jediný predajný doklad. Problém možno vyriešiť formálnym vyjadrením príjmu 1 rubľa;
• Pri zvolenom nastavení zatvorenie Vrátane iba výnosov z výrobných služieb implementácia je zdokumentovaná Poskytovanie služieb, Realizácia.
• Duplikácia skupín produktov, teda keď sa pri zvolenom nastavení zatvára Vrátane príjmov, výnosy sa prejavia v jednej skupine položiek a náklady v inej – zdvojnásobené:

Preto k uzavretiu účtu 20 nedochádza:

• Vo všeobecnosti sa nomenklatúrna skupina neuvádza v dokumente o odpise nákladov alebo implementácii:

Program 1C 8.3 ohlási chybu pri zatváraní mesiaca:

V 1C 8.3 môžete účet 20 zatvoriť manuálne, ale je správnejšie nájsť chybu a opraviť ju.

Je možné zabezpečiť automatické odúčtovanie nákladov z účtu 20 v programe 1C 8.3 bez zohľadnenia výnosov podľa skupiny položiek, pozri naše video:

Nedokončená výroba

Na účtoch 20, 23, 29 môže byť zostatok vo výške . Každý podnik si sám zvolí metodiku hodnotenia nedokončenej výroby a zafixuje si ju v účtovnej politike. Tento dokument poskytuje program 1C 8.3 WIP inventár:

Doklad sa vytvára pre každý nákladový účet samostatne v kontexte skupín položiek. Sumy pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo sa vypočítavajú a zadávajú ručne: