Daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky v prehľade 6. Pokuty za neskoré podanie výpočtu

6-NDFL je jedným z typov podávania správ o príjmoch jednotlivcov zamestnaných individuálnym podnikateľom alebo LLC. V tomto daňovom priznaní je uvedená aj mzda za dovolenku. Každý účtovník potrebuje vedieť, aké nuansy existujú pri vypĺňaní dane z príjmu fyzických osôb-6, ako správne odrážať rôzne typy dovoleniek vo formulári.

Čo by sa malo odraziť vo forme 6-NDFL

6-NDFL je daňové priznanie, ktoré podáva zamestnávateľ. Musí uvádzať príjem fyzických osôb zamestnaných v spoločnosti. Toto vyhlásenie obsahuje nasledujúce informácie:

• celková výška samotného príjmu;
• všetky daňové odpočty;
• výšku dane (spravidla ide o daň z príjmu vo výške 13 alebo 30 %).

Všetci podnikatelia a spoločnosti LLC, ktoré majú zamestnancov, sú povinní predložiť vyhlásenie vo formulári 6-NDFL.

Premietnutie dovolenky pre zamestnanca do stĺpcov priznania

Platy za dovolenku môžu byť vyplácané súčasne so mzdou alebo oddelene od nej. Preto sú 2 možnosti, ako ich môžete premietnuť do 6-dňového potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb.

• Ak sa dovolenka pripočítava k základnej mzde v rôznych časoch, musíte ich uviesť v samostatných stĺpcoch oddielu 2 tohto vyhlásenia;
• Ak dovolenka plynie súčasne so základnou mzdou, aj v tomto prípade je potrebné ju uviesť v samostatných stĺpcoch oddielu 2 tohto priznania.

Z toho sme dospeli k záveru, že v každom prípade by mala byť mzda za dovolenku uvedená v samostatnom stĺpci v druhej časti priznania. Dôvodom je skutočnosť, že ak sa mzda za dovolenku pripočítava spolu s platom, podmienky platenia dane z príjmu fyzických osôb sa budú líšiť.

Vyplnenie prvej časti: informácie o príjmoch zamestnancov a platení dane

Teraz trochu k vyplneniu 2. listu priznania. V riadku 020 by mala byť uvedená celková suma prijatých príjmov za vykazované obdobie. V riadku 040 predpíšeme konečnú daň, ktorú je potrebné z týchto súm vyúčtovať. V riadku 070 uvádzame celkovú sumu dane, ktorú treba poukázať.

Poučenie: premietnutie časového rozlíšenia, zrážky a odvodu dane z príjmov fyzických osôb

Konkrétny príklad pomôže pochopiť, ako správne odzrkadľovať fungovanie vyplácania peňazí zamestnancovi na ďalšiu dovolenku.

Predpokladajme, že dovolenka bude vyplatená 27.03.2019. Potom sa musia prejaviť v časti 2 formulára 6-NDFL za 1. štvrťrok, zostaveného k dátumu vykazovania 31.03.2019, takto:

• na riadku 100 uveďte dátum 27.03.2019;
• na linke 110 - 27.03.2019;
• na riadku 120 - 4.2.2019;
• na riadkoch 130 a 140 - požadované celkové ukazovatele.

Ako zobraziť platenú dovolenku

Nižšie je uvedený algoritmus akcií na zobrazenie dovoleniek, ktoré sa prenášajú do ďalšieho mesiaca alebo štvrťroka, vo vyhlásení.

• Výška časového rozlíšenia bez ohľadu na obdobie ich výplaty je predpísaná v prvom oddiele priznania;
• Plat za dovolenku s uvedením skutočného dátumu a výšky zrazenej dane sa zobrazí už v druhej časti.

Rolovacie platby za dovolenku (december - január): kedy ich zaplatiť, ako vypočítať a previesť daň z príjmu fyzických osôb

Vyplnenie priznania v prípade vyplatenia náhrady za dovolenku stále vyvoláva u účtovníkov veľa otázok. Dnes je najbežnejší postoj, že prenesená dovolenka sa premietne do priznania v účtovnom období, kedy spoločnosť skutočne zaplatila dovolenku, zrazila daň z príjmu fyzických osôb a odviedla ju do rozpočtu.

Náhrada za dovolenku za december 2017 bola prevedená v decembri a daň bola prevedená v decembri, ale termín na poukázanie dane pripadá na 31.12.2017 - to je sviatok. Najbližší pracovný deň je 01.09.2018, čo znamená, že tieto sumy je potrebné premietnuť do 2. oddielu priznania za 1. štvrťrok 2018.

PANIhttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

Ako premietnuť príplatky v súvislosti s prepočtom priemerného zárobku

Ak zamestnanec „prešvihol“ dovolenku alebo bola potrebná dodatočná mzda za dovolenku z dôvodu ich nesprávneho výpočtu, táto informácia by mala byť uvedená vo vyhlásení.

• V riadkoch 100 a 110 sa zobrazuje deň prijatia tohto doplatku.
• Riadok 120 existuje v prípade, že platba pripadla na víkend a je potrebné preniesť skutočný dátum platby na pracovný deň.
• V riadkoch 130 a 140 musíte uviesť celkovú sumu úhrady a z nej zrazenej dane.

Ako vyplniť formulár v prípade paušálnej platby za dovolenku

Nižšie je uvedený algoritmus na vyplnenie vyhlásenia v tejto situácii:

• v druhej časti v riadku 100 musíte uviesť celkovú sumu platieb;
• v riadku 110 - dátum týchto platieb.

Aký kód zadať

Jednorazovú platbu nemožno zaradiť medzi odmeny a prémie, preto sa pre ňu v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb neuvádza osobitný kód-6. Odporúča sa klasifikovať ju ako „iné“ platby s uvedením kódu príjmu 4800. Okrem toho by ste túto platbu nemali klasifikovať ako „dovolenkové platby“.

Mala by byť platba za materskú zahrnutá do dane z príjmu 6 fyzických osôb

Keďže materské nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, nemalo by sa to prejaviť v tlačive o dani z príjmu 6 fyzických osôb.

Je predmetom dane z príjmov fyzických osôb mzda a náhrada mzdy pri úmrtí

V čl. 184 Zákonníka práce Ruskej federácie uvádza, že ak zamestnanec zomrel, jeho príbuzným by mali byť uhradené náklady na pohreb a výplaty miezd, ktoré ešte neboli vyplatené. V liste č. 03-04-06/4-28 z 30. januára 2013 Ministerstva financií RF sa uvádza, že tieto platby nepodliehajú dani. A tiež daň z príjmov fyzických osôb nepodlieha príjmom dedičov zosnulých.

Termíny v roku 2018

• Prvý štvrťrok roka je do 30. apríla.
• Polrok – do 31. júla.
• Prvých deväť mesiacov - do 31. októbra.
• Na všetkých dvanásť mesiacov – do 1. apríla nasledujúceho roka.

Sankcie za neskoré predkladanie faktúr

Ak hovoríme o porušení lehôt na predloženie tohto vyhlásenia, potom spoločnosti hrozí pokuta 1 000 rubľov za každý mesiac omeškania. V niektorých prípadoch je zdržanie spojené s tým, že daňový úrad môže zablokovať bankový účet spoločnosti. Stiahnutie rozhodnutia o pozastavení prevádzky môže trvať niekoľko týždňov.

Zodpovednosť za nedostatok potrebných informácií

Ak hovoríme o uvedení nepravdivých informácií vo vyhlásení alebo o absencii časti údajov, hrozí spoločnosti pokuta 500 rubľov.

Vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb-6 nie je také zložité. Hlavnou vecou je správne zohľadniť platbu za dovolenku, nezabudnite, že daň z príjmu fyzických osôb sa musí zraziť včas, správne nastaviť kódy odpočtu a dodržiavať všeobecné pravidlá na vyplnenie formulára. Prípravu vyhlásenia berte zodpovedne, pretože za uvedenie nepravdivých údajov alebo pochybenie môže spoločnosti hroziť pokuta.

Pri vytváraní 6-NDFL sú príjmy občanov zahrnuté do správy. V prvom rade je to plat, diéty a dovolenka. Výpočet takýchto platieb sa vykonáva osobitným spôsobom.

Poďme zistiť, ako premietnuť mzdu za dovolenku do dane z príjmu pre 6 osôb – nižšie nájdete príklady vyplnenia a vzorové časti formulára.

Plat za dovolenku s platom v dani z príjmu 6 osôb

Zamestnávateľ musí každý štvrťrok predkladať daňovým úradom formulár 6-NDFL. Zdôrazňuje prijaté sumy iba za vykazované obdobie a celkovú sumu od začiatku roka.

Tento formulár zahŕňa nielen výšku mzdy, ale aj výplatu dovolenky.

V článku 136 Zákonníka práce Ruskej federácie sa uvádza, že zamestnanec má právo na dovolenku najneskôr tri dni pred začiatkom dovolenky.

Pri zrážke dane z príjmu platia tieto pravidlá:

• Dňom uznania príjmu je deň, kedy osoba prijme finančné prostriedky. Toto upravuje článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie. Táto dovolenka v dani z príjmu fyzických osôb sa premietne do riadku 100, oddiel 2.
• Deň zrážkovej dane z príjmov je zároveň dňom prijatia peňažných prostriedkov zamestnancom. Dôkazom toho je článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie. Tieto údaje sú uvedené v riadku 110, oddiel 2.
• Lehota na zaplatenie dane z dovolenky je posledný deň mesiaca, v ktorom osoba peniaze skutočne dostala. Naznačuje to článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie. Údaje sa zapisujú do riadku 120, oddiel 2.

Poznámka! Keď sa bavíme o sumách miezd, dátumom prijatia príjmu je posledný deň v mesiaci, za ktorý boli časovo rozlíšené.

Keď sa suma mzdy aj dovolenky naakumulovala za jeden mesiac, dovolenka sa premietne do správy podľa nasledujúcich pravidiel:

• Ak boli mzdy a dovolenka vyplácané v rôznych dňoch, potom sa daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky v dani z príjmu 6 fyzických osôb vykoná s uvedením samostatných dátumov z hľadiska obdobia na vydanie a zaplatenie dane z príjmu.
• V prípade, že obe sumy prijal zamestnanec v ten istý deň, bude potrebné ich rozdeliť aj v časti 2 formulára 6-NDFL, keďže obdobie prenosu dane bude stále iné.

Z toho môžeme vyvodiť záver, že dovolenka v časti 2 6-NDFL je vždy uvedená oddelene pre podmienky 100-140, pretože konečný dátum platby pre tieto sumy bude iný. Dôkazom toho je list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 11. mája 2016 č. BS-4-11/8312.

V 1. oddiele sa na riadok 020 uvedú všetky príjmy, na riadku 030 uplatnené odvody, na riadok 040 pripočítaná daň a na riadok 070 zrazená daň.

Zvážte, ako sa mzdy a dovolenka odzrkadľujú v dani z príjmu pre 6 osôb, príklad vypĺňania riadok po riadku.

Organizácia vydáva mzdy 8. Mzda za január bola vyplatená 02.08.2019 a predstavovala 45 000 rubľov. V ten istý deň so mzdou dostala osoba dovolenku vo výške 42 000 rubľov. Zamestnanecké zrážky sa neuplatňujú.

Formulár bude vyplnený nasledovne:

V časti 1:

• riadok 020 - príjem spolu (45 000 + 42 000 = 97 000).
• riadok 040 - daň budúcich období (97 000*0,13=12 610).
• riadok 070 - zrazená daň (12 610).

V časti 2:

• riadok 100 - dátum prijatia príjmu vo forme mzdy (02.08.2019).
• riadok 110 - dátum zrážky dane z príjmov fyzických osôb z tohto príjmu (02.08.2019).
• riadok 120 - konečný termín na zaplatenie tejto dane (2. 11. 2019 (8. február, piatok)).
• riadok 130 - suma zárobku za január (45 000).
• riadok 140 - suma dane z príjmu zo mzdy (45 000*0,13=5 850).
• riadok 100 - dátum prijatia príjmu vo forme dovolenky (02.08.2019).
• riadok 110 - dátum zrážky dane z príjmov fyzických osôb z tohto druhu príjmu (02.08.2019).
• riadok 120 - konečný termín na zaplatenie tejto dane (28.02.2019).
• riadok 130 - suma dovolenky (42 000).
• riadok 140 - suma dane z príjmu z dovolenky (42 000*0,13=5 460).

90 príkladov vyplnenia dane z príjmu 6 fyzických osôb v roku 2019

Platba za dovolenku oddelene od mzdy v dani z príjmu 6 osôb

Ak sa dátumy prijatia miezd a prírastkov dovolenky líšia, potom sa to odráža v oddiele 2 formulára 6-NDFL. Ako v tomto prípade premietnuť preplatenie dovolenky?

Pri dani z príjmu 6 fyzických osôb bude dátum prijatia príjmu „dovolenka“ odlišný od príjmu „mzdy“. V oddiele 1 sa preto ako obvykle uvádzajú súčty za všetky druhy príjmov, v oddiele 2 sa vypĺňajú riadky 100-140 samostatne pre každý druh.

Zvážte, ako zobraziť preplatenie dovolenky v dani z príjmu fyzických osôb, vezmime si rovnaký príklad, ale predpokladajme, že zamestnanec dostal dovolenku 14. februára 2019.

Formulár 6-NDFL bude vyzerať takto:

• riadok 020 - celková suma, plat plus dovolenka (45 000 + 42 000 \u003d 97 000).
• riadok 040 - časovo rozlíšená daň z príjmu fyzických osôb z celkovej sumy (97 000 * 0,13 \u003d 12 610).
• riadok 070 - zrazená daň z príjmov fyzických osôb (12 610).

• riadok 100 - dátum prijatia príjmu vo forme mzdy (02.08.2019).
• riadok 110 - dátum zrážania príjmu z tohto príjmu (02.08.2019).
• strana 120 - konečný termín na poukázanie tejto dane (2.11.2019).
• riadok 130 - časovo rozlíšená mzda za január (45 000).
• riadok 140 - výška dane z príjmu zo mzdy (45 000 * 0,13 \u003d 5 850).
• riadok 100 - dátum prijatia príjmu vo forme dovolenky (14.02.2019).
• riadok 110 - dátum zrážky dane z príjmov fyzických osôb (14.02.2019).
• riadok 120 - dátum ukončenia odvodu dane z príjmov fyzických osôb (28.02.2019).
• riadok 130 - suma dovolenky (42 000).
• riadok 140 - výška dane z príjmu z dovolenky (42 000 * 0,13 \u003d 5 460).

Dá sa teda povedať, že v oddiele 2 nie je možné kombinovať rôzne druhy príjmov a rôzne dátumy ich prijatia. Ak zamestnanec nazhromaždil niekoľko druhov príjmov, potom v časti 2 musíte vyplniť niekoľko blokov riadkov 100-140.

Rolujúca dovolenka sa platí v dani z príjmu 6 osôb

Sumy preplatenej dovolenky vznikajú vtedy, keď ju človek dostal v jednom mesiaci a dovolenka sa mu začala až v nasledujúcom mesiaci.

Pri premietaní takýchto súm je potrebné brať do úvahy dátumy vykázania príjmu, jeho odpočítania a prevodu.

Zoberme si príklad, keď zamestnanec dostal dovolenku 31. januára 2019 a dovolenka mu začala až 4. februára 2019. Výška dovolenky je 42 000 rubľov. Vyplnený formulár bude vyzerať takto:

• Sek. 1, s. 020 – 42 000
• Sek. 1, s. 040 – 5460
• Sek. 1, s. 070 – 5460
• Sek. 2, s. 100 – 31.01.2019
• Sek. 2, s. 110 – 31.01.2019
• Sek. 2, s. 120 – 31.01.2019
• Sek. 2, s. 130 – 42 000
• Sek. 2, s. 140 – 5460

Iná situácia je časové rozlíšenie v jednom vykazovanom období (štvrťrok) a platba v inom. Zamestnancovi napríklad vznikla dovolenka 29.03.2019 a dostal ju 4.1.2019. Tento príjem sa premietne až do polročného výkazu, do formulára za 1. štvrťrok sa nepremietne.

Správa potom bude vyzerať takto:

• Sek. 1, riadok 020 - 42 000
• Sek. 1, linka 040 - 5460
• Sek. 1, linka 070 - 5460
• Sek. 2, riadok 100 - 4.1.2019
• Sek. 2, riadok 110 - 4.1.2019
• Sek. 2, riadok 120 - 30.04.2019
• Sek. 2, riadok 130 - 42 000
• Sek. 2, riadok 140 - 5460

Poznámka! Keď sa prepustenému zamestnancovi vypláca náhrada za dovolenku, premietne sa do formulára 6-daň z príjmu fyzických osôb v období, na ktoré pripadá deň skončenia pracovného pomeru.

Aby boli dodržané požiadavky zákona pri vypĺňaní 6 dane z príjmu fyzických osôb, mala by byť správne premietnutá mzda za dovolenku. Tento nový formulár na podávanie správ bol zavedený nedávno, takže konkrétne príklady vám pomôžu rýchlejšie pochopiť jeho fungovanie.

Pri vypĺňaní tohto hlásenia musíte pochopiť hlavný rozdiel od formulára 2 dane z príjmu fyzických osôb, ktorý sa používal predtým. Nový dokument obsahuje informácie priamo o daňovom agentovi a jeho povinnostiach voči štátu. Preto nemusí uvádzať údaje o príjmoch, ktoré nepodliehajú zdaneniu.

Ale v 6 sa nevyhnutne zaznamenáva daň z príjmu fyzických osôb, mzda za dovolenku a nemocenská dovolenka. Sú zdaňované štandardnou sadzbou, 13 %. Pre presnú kontrolu je potrebné mať vo výkaze nielen zodpovedajúce sumy, ale aj dôležité dátumy:

• príjem príjmu (skutočný);
• zrážková daň z príjmu fyzických osôb;
• odvod dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu.

Všeobecnou požiadavkou je prísne dodržiavanie lehôt na predloženie údajov Federálnej daňovej službe:

• 05.2016;
• 08.2016;
• 10.2016;
• 04.2017.

Upozorňujeme, že posledný dokument s údajmi za posledný štvrťrok je možné preniesť spolu s ostatnými výkazmi na jar budúceho roka.

Aby nedošlo k náhodnému porušeniu pravidiel, je potrebné pripomenúť, že iba pri osobnej návšteve daňového úradu sa príslušné dátumy zhodujú. Pri odosielaní listu potrebujete na pošte dostať oficiálne potvrdenie. V systéme elektronickej správy dokumentov sa potrebné údaje zaznamenávajú automaticky.

Chyby a nepresnosti sa trestajú peňažnou pokutou. Na opravu máte 5 dní. Ak sú lehoty porušované na viac ako 10 dní, legislatíva umožňuje zablokovanie účtu daňového agenta. Z tohto dôvodu sa neodporúča dopúšťať sa priestupkov, ktoré môžu narušiť bežnú činnosť jednotlivého podnikateľa, organizácie.

Príklad vyplnenia formulára

Ako premietnuť mzdu za dovolenku do dane z príjmu fyzických osôb 6: vyplnenie titulnej strany

V tomto prípade platia aj všeobecné pravidlá na prípravu takejto ohlasovacej dokumentácie:

• Vypĺňanie polí začína od ľavého okraja.
• Ak sú prázdne pozície, sú v nich napísané pomlčky: "-".
• Ak sú tam škvrny, budete musieť hárok vyplniť znova. Opravy a používanie korekčných ceruziek nie sú povolené.
• Pri lepení sa zachová celistvosť papierových médií.

Je jednoduchšie vypĺňať formuláre pomocou špecializovaného softvéru. Reportovanie je pohodlnejšie aj v digitálnej forme. Papierové formuláre sú prijateľné len s malým počtom zamestnancov. Ak má štát 25 a viac ľudí, ktorí poberajú príjem, tak využívajú výlučne elektronickú správu dokumentov.

Začnime titulnou stranou:

• Na prvej strane sú hore uvedené identifikačné parametre daňovníka. Ak ide o pobočku podniku, zadajú sa údaje o kontrolnom bode. V našom príklade výkaz podáva individuálny podnikateľ Petrov, preto tento stĺpec vyplní pomlčkami.
• Ak je protokol správne vyplnený, kontrolné orgány nebudú mať pripomienky. V opačnom prípade budete musieť vykonať opravy. Nový doklad bude úpravou, ktorá je označená poradovým číslom v príslušnom stĺpci. V našom príklade sa zostavuje prvá verzia zostavy, takže sa zadávajú nuly.
• Hlásenie sa vypĺňa a predkladá NI štvrťročne so vstupným kódom: 21, 31, 33, resp. 34. Tento dokument je polročný, preto sa píše „31“.
• Ďalej vyplňte stĺpce s typickými údajmi: kód správcu dane, miesto podania prehľadu, meno, telefónne číslo.
• V samostatnom bloku uveďte celé meno. fyzická osoba. Môže to byť zodpovedný zamestnanec podniku, zástupca. V druhej verzii sa vytvorí záznam s údajmi o dokumente potvrdzujúcom príslušné oprávnenie.

Upozorňujeme, že dátum prípravy dokumentu nepotvrdzuje skutočnosť, že bol včas predložený orgánom FMS.

Platba za dovolenku v 6 daň z príjmu fyzických osôb: vyplnenie časti hlásenia

Teraz budeme podrobnejšie študovať, ako premietnuť platbu za dovolenku vo forme dane z príjmu fyzických osôb. Tieto sumy sa považujú za príjem a zdaňujú sa sadzbou 13 %. Dôležité sú vyššie uvedené podmienky na výpočet a prevod mzdy za dovolenku a daní. Tu sú vlastnosti obsadzovania jednotlivých pozícií.

Prvá časť obsahuje súhrnné údaje, ktoré sa považujú za kumulatívny súčet:

• Riadok 020. Tu uveďte sumu všetkých príjmov fyzických osôb, ktoré sú zdaňované. V našom príklade sa k mzde pripočítava aj platba za dovolenku. Tento stĺpec zohľadňuje časové rozlíšenie za vykazované obdobie, takže je celkom možné, že hodnota bude väčšia ako skutočné platby. Dôchodky a iné štátne dávky nie sú zahrnuté.
• V riadkoch 040 a 070 sa uvádzajú sumy vypočítanej a zrazenej dane z príjmov fyzických osôb. Nemusia sa zhodovať. Pri vypĺňaní sa používajú reálne údaje potvrdené primárnymi dokladmi.
• Podľa zoznamu prvého oddielu neboli žiadne príjmy vo forme dividend, preddavkov a iných úkonov, preto sú nasledujúce riadky vyplnené pomlčkami: 025; 030; 045; 050; 080 a 090.
• Na riadku 060 sa eviduje počet zamestnancov (2), ktorí v tomto období dosiahli príjem.

Údaje pre druhú časť sú uvedené v tabuľke:

Linka

Význam

V samostatnej konzultácii sme odpovedali na otázku,. Okrem týchto platieb sú však vo výpočte spravidla ďalšie, ako sú mzdy, prémie, práceneschopnosť atď. V tejto konzultácii podrobne zvážime, ako vyplniť formulár 6-daň z príjmu fyzických osôb na platenie dovolenky s platom. A budeme analyzovať situáciu, keď sú zaplatené v ten istý deň.

Dátumy v 6-NDFL

Aby sa vo formulári na priznanie dane z príjmu pre 6 osôb správne zobrazili rôzne typy platieb, musíte jasne vedieť, ako sa určujú nasledovné:

1. dátum skutočného prijatia príjmu;
2. dátum zrážkovej dane z príjmu;
3. lehota na poukázanie dane zrazenej z príjmov.

Mzdové termíny v 6-daň z príjmu fyzických osôb

Ak hovoríme o mzdách, potom dátum skutočného prijatia tohto druhu príjmu je osobitne uvedený v odseku 1 odseku 2 - je to posledný deň zúčtovacieho mesiaca. To znamená, že mzda za január sa považuje za prijatú 31. januára, RRRR, za február - 28. (29.). 3.

Daň z príjmov fyzických osôb sa odvádza do rozpočtu najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty mzdy (ods. 1 ods. 6).

Tak sme zistili, že:

1. dátumom skutočného prijatia príjmu vo forme mzdy je posledný deň mesiaca, za ktorý mzda vznikla;
2. dátumom zrážky dane z príjmov fyzických osôb je dátum výplaty mzdy;
3. Lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb je deň nasledujúci po dni výplaty mzdy.

Termíny dovoleniek v 6-NDFL

Na rozdiel od mzdy sa dátum skutočného poberania príjmu vo forme dovolenky určuje podľa všeobecného pravidla ustanoveného v ods. 1 ods. 1 ako deň vyplatenia tohto príjmu fyzickej osobe. To znamená, že keď zamestnávateľ prevedie mzdu za dovolenku zamestnancovi na bankovú kartu alebo dá peniaze z pokladne podniku, príjem sa považuje za prijatý.

Výpočet a zrážka dane z príjmov fyzických osôb sa vykonáva v jeden deň - v deň výplaty príjmu. Vyplýva to z odseku 1 ods. 3 a odseku 1 ods.

Lehotu na poukázanie dane však upravuje osobitný predpis - odsek 2 bod 6. V súlade s ním sa daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky platí do rozpočtu najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom zamestnanci dostali peniaze na dovolenku.

Tak sme zistili, že:

1. dátumom skutočného prijatia príjmu vo forme dovolenky je dátum výplaty dovolenky;
2. dátumom zrážky dane z príjmu fyzických osôb je dátum výplaty dovolenky;
3. Lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb je posledný deň mesiaca, v ktorom bola vyplatená dovolenka.

Ukazuje sa, že lehoty na zaplatenie dane zo mzdy a náhrady mzdy za dovolenku sú vždy odlišné, aj keď sa tieto platby uskutočňujú v ten istý deň. V oddiele 2 formulára 6-NDFL sa preto príjem vo forme mzdy uvádza oddelene od príjmu vo forme dovolenky.

Príplatok za dovolenku s platom v dani z príjmu 6 osôb: príklad

Na príklade si ukážeme, ako premietnuť mzdu za dovolenku spolu s platom do dane z príjmu 6 fyzických osôb.

Príklad. V Lotos LLC pracujú dvaja ľudia:

1. generálny riaditeľ - s platom 50 000 rubľov;
2. hlavný účtovník - s platom 35 000 rubľov.

Hlavný účtovník dostáva mesačný štandardný daňový odpočet na jediné 7-ročné dieťa vo výške 1 400 rubľov.

Všetky naakumulované platby v prospech zamestnancov sú uvedené v tabuľke nižšie.

mesiac príjmu	Druh príjmu	Výška časovo rozlíšených príjmov, rub.	Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu (13%), rub.
januára 2017	Plat	85 000	10 868*
február 2017	Plat	85 000	10 868
marec 2017	Plat	85 000	10 868
apríla 2017	Plat	85 000	10 868
máj 2017	Plat	52 500	6 643
	Dovolenka	45 000	5 850
júna 2017	Plat	80 200	10 244
CELKOM:	X	517 700	66 209

<*>Daň z príjmu fyzických osôb sa vypočíta s prihliadnutím na štandardnú daňovú úľavu poskytnutú zamestnancovi: (85 000 rubľov - 1 400 rubľov) x 13 % = 10 868 rubľov.

Organizácia má nasledujúce výplatné termíny:

• za prvú polovicu fakturačného mesiaca - 20. deň tohto mesiaca;
• za druhú polovicu zúčtovacieho mesiaca - 5. deň nasledujúceho mesiaca.

LLC „Lotos“ vyplnil kalkuláciu vo formulári 6-NDFL za prvý polrok 2017 nasledovne.

Oddiel 1 výpočtu dane z príjmov fyzických osôb 6

Vypĺňa sa kumulatívnym súčtom od začiatku roka 2017 (v našom príklade do júna 2017).

na linke 010 - 13 / je uvedená sadzba, ktorou sa daň z príjmu fyzických osôb vypočítava a zráža z príjmu fyzických osôb;

na linke 020 - 517 700 / je uvedená celková suma príjmu (vrátane mzdy za dovolenku) nahromadená jednotlivcom za obdobie január - jún 2017;

na linke 030 - 8 400 / je uvedená výška daňových odpočtov poskytnutých fyzickým osobám za obdobie január - jún 2017;

na linke 040 - 66 209 / uvádza sa daň z príjmu fyzických osôb vypočítaná z príjmu fyzických osôb;

na linke 060 - 2 / je uvedený počet jednotlivcov, ktorí dostali príjem (vrátane príjmu vo forme dovolenky) pri všetkých sadzbách dane;

na linke 070 - 55 965/ označuje daň z príjmov fyzických osôb zrazenú z úhrnu príjmov vyplatených fyzickým osobám vo všetkých sadzbách dane za obdobie január - jún 2017.

Poznámka!
Keďže daň z príjmov fyzických osôb zo mzdy za jún 2017 bude zrazená až v júli, kedy bude skutočne vyplatená, znamená to, že príslušná suma dane nebude zahrnutá do ukazovateľa riadku 070.

Oddiel 2 výpočtu dane z príjmov fyzických osôb 6

Vypĺňa sa len za posledné 3 mesiace vykazovaného obdobia (v našom príklade za apríl - jún 2017).

Informácia o vyplatení príjmu za marec.

Mimochodom!
Ak sa operácia začína v jednom vykazovanom období a končí v inom, potom sa v časti 2 formulára 6-NDFL premietne do obdobia dokončenia. A moment dokončenia transakcie zodpovedá obdobiu, v ktorom nastáva lehota na zaplatenie dane. Mzda za marec 2017, vyplatená v apríli, bude teda zahrnutá do prehľadu za 6 mesiacov a za jún - iba do prehľadu za 9 mesiacov.

na riadku 100 - 31.03.2017 / je uvedený dátum prijatia príjmu jednotlivcami; pre mzdu - je to posledný deň mesiaca, za ktorý sa časovo rozlišuje (odsek 2);

na linke 110 - 4.5.2017 / je uvedený dátum zrážky dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy, ktorý sa zhoduje s dátumom jej výplaty zamestnancom (ods. 1 ods. 4);

na riadku 120 - 4.6.2017 / je uvedená lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb; pri mzde je to deň nasledujúci po dni jej výplaty (ods. 1 ods. 6);

na linku 130 - 85 000 / uvádza výšku miezd vzniknutých zamestnancom;

na linke 140 - 10 868 / označuje daň z príjmov fyzických osôb zrazená z výplaty miezd zamestnancom.

Informácie o výplate príjmu za apríl (rozpis riadkov viď vyššie).

na riadku 100 - 30.04.2017;

na linke 110 - 5.5.2017;

na riadku 120 - 5.10.2017;

Pamätajte!
Ak lehota na zaplatenie dane stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie pripadne na víkend alebo sviatok, prenesie sa na nasledujúci pracovný deň po víkende alebo sviatku (odsek 7).

na linku 130 - 85 000;

na linke 140 - 10 868.

Informácie o vyplatení príjmu za máj.

Poznámka!
V oddiele 2 formulára 6-NDFL sú platby „mzdy“ a „dovolenky“ premietnuté do samostatných blokov, keďže pre tieto druhy príjmov je stanovená iná lehota na zaplatenie dane (odsek 1 a ods. 2 bod 6).

1) Dovolenka

na riadku 100 - 5.5.2017 / uvádza sa dátum skutočného prijatia príjmu; na dovolenku - je to dátum ich vyplatenia jednotlivcom (odsek 1 odsek 1);

na linke 110 - 5.5.2017 / je uvedený dátum zrážky dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky, zhoduje sa s dátumom jej platby fyzickým osobám (odsek 1 odsek 4);

na linke 120 - 31.05.2017 / je uvedený termín na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb, pre dovolenku - je to posledný deň mesiaca, v ktorom boli zaplatené (odsek 2, odsek 6);

na linke 130 - 45 000 / je uvedená výška dovolenky vyplácanej jednotlivcom;

na linke 140 - 5 850 / je uvedená daň z príjmu fyzických osôb zrazená pri vyplácaní dovolenky jednotlivcom.

2) Plat (rozpis riadkov pozri vyššie).

na riadku 100 - 31.05.2017;

na linke 110 - 05.06.2017;

na linke 120 - 6.6.2017;

na linke 130 - 52 500;

na linke 140 - 6 643.

Vyplnený vzorový výpočet vo formulári 6-NDFL spoločnosti Lotos LLC za 6 mesiacov roku 2017, ktorý odzrkadľuje plat za dovolenku spolu s platom, je uvedený nižšie.

Formulár hlásenia 6-NDFL vstúpil do platnosti v máji 2015. Rozumie sa, že s jeho pomocou budú môcť daňoví agenti poskytnúť potrebné informácie daňovému úradu a zároveň ich čo najpohodlnejšie triediť pomocou formulára, aby sa zvýšila efektívnosť spracovania výkazov. V článku podrobne zvážime, ako premietnuť mzdu za dovolenku do dane z príjmu 6 osôb a príklad vyplnenia vyhlásenia.

• akékoľvek organizácie nachádzajúce sa na území našej krajiny;
• fyzické osoby, ktoré získali postavenie samostatného podnikateľa;
• špecialisti na právnu „frontu“, teda majitelia súkromných kancelárií notárov alebo advokátov;
• pododdelenia zahraničných firiem vykonávajúcich samostatné činnosti.

Nadobudnutím štatútu agentúry, prepojeného s daňovými odpočtami, spoločnosť okamžite podlieha určitým povinnostiam voči štátu. Jasne ich uvádza Daňový poriadok Ruskej federácie, ktorý je hlavným regulačným aktom pre túto situáciu, v článku č. 230. Pozrime sa na celý zoznam podrobne.

1. Primárnou povinnosťou opísaného subjektu je vypočítať sumu odpočítanej od peňažných príjmov vyplatených zamestnancom spoločnosti, prijatej ako platba za prácu.
2. Okrem výpočtu sumy, teda jej výpočtu, sa organizácia zaväzuje aj zadržať prijatú sumu z príjmu kvôli ľuďom pracujúcim v spoločnosti.
3. Treťou povinnosťou daňového agenta je odviesť vybraté peniaze do štátnej pokladnice.
4. Štvrtý bod vyplýva z bodov uvedených vyššie. Okrem krokov opísaných vyššie musí spoločnosť o nich podať správu Federálnej daňovej službe Ruska. Tento postup sa vykonáva pomocou prázdneho formulára.

Podrobný návod na vyplnenie tlačiva k dani z príjmov fyzických osôb 6 osôb nájdete v našom článku. Upresníme aj všeobecné informácie o priznaní, kto má vyplniť formulár a zvážiť systém ukladania pokút. .

Aby spoločnosť splnila svoje záväzky voči krajine, potrebuje mať možnosť vybrať si odpočet, ktorý jej bol vypočítaný. Firmám je preto zakázané vykonávať platby do štátnej pokladnice z vlastných peňazí, ale je zo zákona povinné vybrať časť prostriedkov z prostriedkov prijatých fyzickými osobami. Taktiež je prísne zakázané dopĺňať do pracovnej zmluvy doložky na trvalý pracovný pomer alebo z dôvodu dočasného alebo jednorazového plnenia prípadov súvisiacich s odvodmi daní z rozpočtu spoločnosti.

Okrem povinností majú organizácie zamestnávateľov aj povinnosti voči daňovému úradu. Za nesplnenie zákonom určených podmienok alebo ich len čiastočné splnenie znamená uplatnenie peňažných sankcií:

• pokuty;
• pokuty.

Žiaľ, situácie s použitím peňažných trestov sa vyskytujú so závideniahodnou frekvenciou, najmä v prípadoch, keď sa príjem poskytuje zamestnancom v naturáliách a okamžite nadobúda štatút materiálneho prospechu, ktorý patrí jednotlivcovi. V tejto situácii musíte zadržať prostriedky vyplatené zamestnancom.

Keďže organizácia sa môže dostať do situácie, kedy nie je možné z akéhokoľvek dôvodu odpočítať percento z príjmov z rozpočtu, zodpovedá za vzniknutý dlh a je povinná to oznámiť daňovému úradu v stanovenej lehote podľa zákona. Ak dôjde k oznámeniu, povinnosť zadržať peniaze sa agentovi zbaví a prejde na samotného dlžníka. V opačnom prípade sa do hanby dostane nielen daňovník, ktorý dane neplatí, ale aj organizácia, v ktorej je registrovaný. Vyberie sa z neho pokuta vo výške sumy, ktorú daňovník štátu neodovzdal. V prípade nezaplatenia pokuty sa účtuje pokuta za každý mesiac omeškania.

Keď sa ocitnete v takejto nepríjemnej situácii, nemyslite si, že ste dlho v otroctve daňovej služby. Stačí poslať zmeškané oznámenie, zaplatiť zostatok a zbaviť sa výčitiek svedomia.

Aký je rozdiel medzi certifikátom 2-NDFL a akceptovaným formulárom 6-NDFL

Niektorí neskúsení účtovníci si myslia, že po zadaní osvedčenia vo formulári 6-NDFL môžete zabudnúť na poskytovanie formulára 2-NDFL. Tieto informácie sú špekulácie a sú zásadne nesprávne.

Povinnosť odovzdať údaje daňovej službe prostredníctvom prázdneho formulára s označením 2-NDFL zostáva na organizácii. Okrem toho je medzi ním a formou diskutovanou v článku jeden rozdiel. Pointa je, že osvedčenie číslo 6 obsahuje všeobecné informácie vrátane údajov o organizácii ako celku a papier číslo 2 sa poskytuje daňovej službe osobne pre všetkých zamestnancov spoločnosti, ktorí sú fyzickými osobami.

Pravidlá poskytovania certifikátu 2-NDFL nájdete v článku na našom portáli. Zistite viac o tom, čo je uvedené v tomto certifikáte, a o termínoch na jeho predloženie. Rovnako ako časté chyby začiatočníkov pri vypĺňaní formulára.

Čo je to potvrdenie o dani z príjmu pre 6 osôb

Tento certifikát je aktualizovanou formou výpočtov dane z príjmu fyzických osôb. Rok jeho uvedenia do používania je 2016. Nie je prekvapujúce, že mnohí profesionálni špecialisti stále nevedia správne vyplniť niektoré z jeho stĺpcov, pretože za tak krátky čas je dosť ťažké zapamätať si všetky nuansy vyplnenia nová dokumentácia.

Odoslanie tohto formulára Federálnej daňovej službe sa vykonáva na účely nahlásenia. Vyrába sa štvrťročne, teda každé tri mesiace jedného ročného zdaňovacieho obdobia. Výpočet ukazovateľov potrebných na zadanie do formulára sa vykonáva pre každého zamestnanca alebo odborníka tretej strany pracujúceho pre spoločnosť. Podľa zákona sa vyžadujú tieto ukazovatele:

• výška príjmu jednotlivca;
• výška dane, ktorú je potrebné odstrániť z požadovaného príjmu;
• skutočne odvedená suma odpočtu dane a pod.

Táto príručka má tri časti:

• titulná strana alebo titulná strana;
• Časť č. 1 predstavujúca ukazovatele spoločné pre organizáciu;
• časť č. 2 s uvedením konkrétnych dní, v ktorých fyzické osoby poberali príjmy, kedy bola daň zrazená a sumy jednotlivých uvedených jednotiek.

Povinnosť poskytnutia potrebných kontrolných informácií vzniká podaním hlásenia formou daňového agenta, ktorým, ako je uvedené vyššie, môžu byť nasledovné osoby.

1. Organizácia, ktorá sa otvorila na území našej krajiny. V tomto prípade sa výkazy prenesú na špecialistov oddelenia daňových služieb spolupracujúcich s organizáciou, do ktorej spoločnosť patrí v mieste registrácie.
2. Organizácia, ktorá má na území Ruska pododdiely samostatnej povahy. Mnoho ľudí si myslí, že v tejto situácii by sa hlásenie zo samostatných pobočiek malo v každom prípade podávať v mieste sídla spoločnosti, ale to je mylná predstava. Pokiaľ ide o daňovú službu, každá pobočka bez ohľadu na štatút je akoby samostatnou spoločnosťou, preto sa hlásenie podáva za každú pobočku daňovému úradu zodpovedajúcemu jej umiestneniu.
3. Spoločnosti organizované prostredníctvom individuálneho podnikania podávajú hlásenia daňovému úradu, na ktorý sa odvolávajú podľa miesta podnikania spoločnosti z dôvodu použitia nasledujúcich režimov:
   1. jednotná daň z imputovaného príjmu;
   2. patentový systém zdaňovania.
4. Najväčší daňovníci, ktorí poskytujú ohlasovacie údaje inšpekcii súvisiace s miestom registrácie podľa postavenia platiteľa dane alebo v prípade samostatných pobočiek právnickej osoby miestnemu inšpektorátu zodpovedajúcemu ich umiestneniu.

Aký je časový rámec pre poskytnutie formulára vo forme 6-NDFL

Požadované osvedčenie sa zostavuje a odosiela ruskej daňovej službe raz za tri mesiace, to znamená časť zdaňovacieho obdobia nazývaného štvrťrok. Podanie sa nepodáva osobne za každého zamestnanca, ale súhrnné údaje za celú spoločnosť.

Informácie na spracovanie je potrebné odovzdať daňovému úradu pred uplynutím tridsaťdňovej lehoty nasledujúcej po vykazovanom štvrťroku.

Ak má spoločnosť menej ako 25 zamestnancov, potom je vhodnejšie vypracovať výkaz v papierovej forme. Ak je osoba väčšia, potom je logickejšie prenášať informácie na elektronickom médiu, teda vo virtuálnom formáte.

Podkladom, ktorý slúži ako podklad na vyplnenie prejednávaného výkazu, je register zodpovedný za daňové účtovníctvo. Obsahuje informácie týkajúce sa:

• finančné prostriedky splatné a vyplatené od organizácie jednotlivcom;
• daňové úľavy poskytované zamestnancom;
• daňové odpočty v prospech štátnej pokladnice.

Na správne zadávanie informácií do formulára sú účtovníci povinní používať určitý klasifikátor kódov príjmov a zrážok. Informácie v ňom sú schválené zákonom v mene daňovej služby Ruskej federácie.

Chyby v návrhu formulára na papieri

Podľa pravidiel stanovených Federálnou daňovou službou Ruskej federácie by sa pri vypĺňaní osvedčenia malo vyhnúť chybám.

Tabuľka 1. Chyby registrácie

Chyby	Vysvetlenie
Nemožno robiť opravy	Je zakázané „utierať“ chyby škrabkou, prekrývať ich lakmi, inými látkami. Ak sa urobí preklep alebo omylom zadáte nesprávne informácie, formulár je potrebné zlikvidovať ako nesprávne vyplnený.
Formulár nie je možné vytlačiť na hárok A4 obojstranne	Pre samostatnú časť formulára musíte mať samostatný hárok, inak nebude formulár prijatý na overenie. Je to do značnej miery spôsobené tým, že počítač vykonáva primárne spracovanie, cez ktoré sú papiere poháňané, ako na dopravnom páse. Ak je výtlačok vyhotovený na oboch stranách listu, druhá časť zostane nenaskenovaná, preto daňový agent dostane pokutu.
Hlavičkový papier nemôžete vytlačiť na papier A4, ktorý nie je štandardne biely	Ide o hrubé porušenie a výhovorky, ako napríklad nemožnosť kúpiť balík obyčajného papiera na tlač, daňoví úradníci neakceptujú.
Je zakázané upevňovať plachty	Na presné doručenie vyplneného formulára daňovému úradu použite kancelárske sponky a viacúčelové formuláre bez použitia zošívačky a sponiek, ktoré prepichujú listy.

Ako správne vyplniť formulár

Existuje určitý súbor pravidiel týkajúcich sa vypĺňania formulára, oficiálne stanovených daňovou službou. Poďme sa na ne pozrieť.

Pravidlo 1 Vypĺňanie stĺpcov, ktoré znamenajú digitálne alebo testovacie indikátory, nevyhnutne začína zľava doprava, bez preskakovania buniek, to znamená od úplného extrému.

Pravidlo 2 V prípade, že sa indikátory z vašej organizácie nezmestia na jeden hárok formulára, môžete ho rozšíriť pre každú zo sekcií vytlačením prázdnych kópií formulára. Vyplňte toľko listov, koľko potrebujete, aby plne odrážali situáciu.

Pravidlo 3 Miesto na hárku s uvedením jeho čísla je vyhradené na priebežné číslovanie, počnúc od titulnej strany vrátane. Ukazuje sa, že jeho číslo bude vždy 001, zatiaľ čo na strane 5 bude značka 005 atď. Vyplnenie číslovania prebieha rovnako ako u ostatných stĺpcov, v smere zľava doprava, pričom sa nepreskočí ani jedna bunka.

Pravidlo 4 Je povolené vyplniť stĺpce perom s atramentom nasledujúcich farieb:

• Modrá;
• čierna;
• Fialová.

Nezáleží na tom, aké je pero samotné, guľôčkové pero alebo hélium, prípadne plniace pero atď.

Pravidlo 5 V prípade, že firma nemá indikácie pre niektorý zo stĺpcov na vyplnenie, je potrebné do riadku uviesť nulu, v rozsahu jedného znaku.

Pravidlo 6 Ak nie je možné vyplniť ani medzery pod znakmi v segmente poľa vpravo, vložte pomlčku vo forme krátkej vodorovnej čiary.

Pravidlo 7 Na zapisovanie hodnôt vyjadrených ako zlomky platia špeciálne pokyny. Ak pri vypĺňaní čísla tohto tlačiva zostanú bunky pri číslach vyjadrujúcich celú časť, ktoré pred vložením časti za bodku zostanú prázdne, je potrebné prečiarknuť tak, že po celej dĺžke dáte vodorovnú čiaru.

Vezmime si príklad. Predstavte si, že máte 15 prázdnych buniek pre väčšinu hodnoty a iba dve pre jej prvok, ktorý nasleduje za bodkou. Zároveň máte len šesť čísel na prvý diel. V tomto prípade sa indikátory na papieri zobrazia po jeho vyplnení takto: 555555———.55. Spočiatku sa takéto označenie môže zdať nepochopiteľné, ale postupne si väčšina špecialistov zvykne na akceptované normy plnenia a problémy prestanú vznikať.

Pravidlo 8Ďalšie pravidlo sa týka písania kódov pre celoruský klasifikátor území obcí. Podľa stanovených pravidiel ústredie zadáva kód vhodný pre svoju polohu, pobočky zasa iný vhodný pre ich polohu.

Podľa miesta bydliska tieto kódy pre územia obcí uvádzajú zástupcovia obyvateľstva, ktorí súkromne podnikajú, to znamená:

• individuálni podnikatelia;
• majitelia advokátskych praxí;
• zakladatelia notárskych úradov.

Kódy sú viazané na miesto registrácie pre tých individuálnych podnikateľov, ktorí sú registrovaní podľa miesta, kde sa vykonáva pracovný proces, pričom ich činnosť podlieha forme jedinej dane z príjmov imputovanej povahy a (a) patentový systém.

Pravidlo 9 Každý vyplnený hárok tlačiva je potrebné osvedčiť podpisom vedúceho spoločnosti daňového agenta alebo jeho splnomocneného zástupcu. Okrem toho je povinné uviesť dátum, kedy bol podpis pripojený.

Zobrazovanie mzdy za dovolenku vo forme 6-NDFL

Zamestnanci každej firmy skôr či neskôr po príchode do práce odchádzajú na zaslúženú dovolenku. Za každý deň pracovného voľna, ktoré im spoločnosť poskytne, majú zo zákona nárok na vyplatenie náhrad. Okrem toho v prípade, že zamestnanec navždy opustí pracovisko, je zo zákona povinný poskytnúť aj nedoplatenú dovolenku.

Keďže tieto platby sú zahrnuté aj v kategórii príjmov fyzických osôb, budú zdanené, a preto bude potrebné daňovému úradu poskytnúť informácie o manipuláciách, ktoré sa s nimi vykonali, pomocou certifikátu 6-NDFL. Vypĺňanie informácií súvisiacich s platením dovolenky sa vyznačuje mnohými rôznymi funkciami, ktorým musíte venovať pozornosť. Vyplatenie dovolenky sa totiž v skutočnosti nevzťahuje na mzdu nevyplatenú za prácu zamestnanca.

Pozrime sa bližšie na proces vyplnenia formulára, ktorý bol vykonaný v nasledujúcich prípadoch:

• ak boli zamestnancom vyplatené prostriedky na dovolenku;
• alebo kompenzácie pre odchádzajúcich členov tímu.

Ako zobraziť plat za dovolenku

Dátum prijatia finančných prostriedkov je v skutočnosti deň, keď organizácia priamo vydala alebo previedla peniaze splatné zamestnancovi na bankovú kartu. Pri prevode finančných prostriedkov je daňový agent zo zákona povinný zraziť im sumu dane splatnú štátu. Nasledujúci deň je potrebné odvedenú daň odviesť do pokladnice krajiny.

Čo sa týka mzdy, dňom jej vystavenia pre bezproblémové vykonávanie zrážok z dane je posledný deň v mesiaci, za ktorý bola odkázaná na jej pripísanie na účet zamestnanca. Ako sme však už povedali, platbu za odchod z dovolenky nie je možné zaradiť medzi mzdu, pretože zamestnanec v tomto čase nepracuje, ale odpočíva, často ani v tuzemsku. Ukazuje sa, že v tomto prípade nebude fungovať zaužívaný spôsob odmeňovania za vyplnenie formulára 6-NDFL.

Správnym spôsobom, ako vyplniť formulár, je napísať dátum, kedy bola dovolenka zamestnancovi vyplatená priamo do rúk alebo prevedená na jeho bankový účet (banková plastová karta). Zo zákona je organizácia, v ktorej osoba pracuje, povinná poskytnúť jej prostriedky na dovolenku pred začiatkom dovolenky, a to 72 hodín, ktoré uplynuli v pracovných dňoch v týždni. Ukazuje sa, že aj tri dni pred prevodom dovolenky je potrebné zraziť z príjmov fyzickej osoby zrážky dane v prospech štátneho rozpočtu. A je potrebné previesť „vybraté“ peniaze pred koncom mesiaca, v ktorom boli vykonané predchádzajúce manipulácie.

Pri vypĺňaní formulára je potrebné v stĺpcoch časti č. 1 formulára kombinovať prijaté ukazovatele dovolenky spolu s ostatnými finančnými prostriedkami nahromadenými zamestnancovi. V časti č. 2 sú platby dovolenky uvedené oddelene od ostatných peňažných príjmov, ktorých načasovanie je od nich odlišné.

Poznámka! Ak počas vykazovaného obdobia bol príjem splatný za dovolenku vystavený v rôznych dňoch, je potrebné do formulára uviesť každý dátum.

Pozrime sa na príklad, ako sa zobrazujú platby dovolenky vo formulári dane z príjmu 6 fyzických osôb. Ste majiteľom spoločnosti – právnickej osoby, ktorá je zamestnávateľom, a teda zrážkovým agentom. Nedávno ste vyplatili dvom zamestnancom peniaze, ktoré išli na dovolenku. Stalo sa tak v nasledujúcich dátumoch:

• prvý zamestnanec dostal 17 000 rubľov 14. augusta (výška zrazenej dane bola 2 000 210 rubľov);
• druhý dostal 23 000 rubľov 21. augusta (výška dane zrazenej zo sumy predstavovala 2 990 rubľov).

Organizácia za 36 týždňov nazbierala 2 milióny na platy zamestnancov, uplatnila daňové úľavy na 50-tisíc, vypočítala daň z príjmov fyzických osôb vo výške 253,5-tisíc a zadržala peniaze za 230,5-tisíc.

Takže kroky účtovníka vašej spoločnosti budú nasledovné.

Otvorte časť číslo 1 príslušného formulára. Tu nájdete stĺpec č. 0202, v ktorom súčasne vyplňte údaje o dovolenke a mzdách zamestnancov. Dostanete nasledujúcu sumu: 23 000 + 17 000 + 2 000 000 \u003d 2 milióny 40 000 rubľov.

Následne do stĺpca číslo 040 zapíšeme pripočítanú daň z prijatej sumy. Ak chcete zistiť, o akú sumu hovoríme, je potrebné pripočítať sumu zrazenej dane z vydanej dovolenky na 253,5 tis. V dôsledku toho dostaneme 258 tisíc 700 rubľov.

V stĺpci č.070 sa eviduje výška skutočne zadržaných finančných prostriedkov v prospech štátu.

Teraz prejdime k druhej časti formulára. V ňom je potrebné okrem stĺpcov s údajmi o mzdách vydaných zamestnancom uviesť aj ďalšie stĺpce na uvedenie náhrady mzdy za dovolenku vyplatenú v rôznych augustových dňoch.

Pri sume prostriedkov vydaných 14. augusta na dovolenku vo výške 17 tis. vyplňte riadky pod číslami:

Daň z príjmu fyzických osôb zrazená v ten istý deň vo výške 2 000 210 rubľov sa zobrazuje v riadkoch:

Deň odvodu odvodov do štátnej pokladnice bol tiež vykonaný v auguste, 31., preto by sa v riadku č.120 mal zobraziť tento dátum.

Všetko vyššie uvedené platí aj v druhom prípade.

Suma dovolenky vyplatená druhému zamestnancovi a jej dátum sa zapíšu do stĺpcov:

Výška sumy dane a deň jej výberu v stĺpcoch:

V riadku č. 120 sa uvádza deň prevodu dane, teda rovnako ako v predchádzajúcom prípade 31.09.16.

Ako zadať preplatky za dovolenku do formulára a zobraziť ich prepočet

Častým výskytom v Ruskej federácii je takzvaný pracovný park. V preklade do životných okolností sa tento výraz vzťahuje na neustálu potrebu venovať práci všetok dostupný čas a zabudnúť na dovolenky. Výsledkom je, že mnohí špecialisti hromadia obdobia prázdnin, ktoré sú pevné v čase, jednoducho nemajú čas ich „vypnúť“. Keď sa pracovný režim oslabí, pracovník má konečne možnosť krátkeho odpočinku, pričom zaberie len polovicu času, ktorý mu zákon poskytuje.

Ukazuje sa, že celé prázdninové obdobie môže začať v máji a skončiť koncom decembra. Stáva sa, že zamestnanec odišiel na dovolenku o tridsať dní neskôr, ako dostal preplatenie dovolenky.

V tomto prípade údaje vo formulári nepodliehajú žiadnym zvláštnym zmenám, pretože postup zadávania platieb dovolenky do formulára je rovnaký a závisí iba od dátumu platby. Pokiaľ ide o zrážku dane z príjmov fyzických osôb, mení sa len súčasne s výškou platieb, nie však s dátumom odchodu zamestnanca na dovolenku.

Ukazuje sa, že pre správne zobrazenie jednej dovolenky, rozdelenej na viacero častí, stačí zrátať daň stiahnutú z časového rozlíšenia dovolenky zaplatenú za jeden mesiac a zároveň ju celú poslať do štátnej pokladnice.

Vezmime si príklad. Ste zamestnancom spoločnosti a preplácate dovolenku trom zamestnancom v tom istom mesiaci august, ale výplatné termíny boli odlišné, a to:

• prvé číslo;
• štrnásty;
• dvadsiaty.

Ukazuje sa, že z nich vybranú daň možno v úhrne odviesť do štátnej pokladnice do konca augusta jednou platbou. Zároveň, ak 30. august pripadne na deň pracovného voľna alebo štátneho sviatku, potom môže byť platba vykonaná v nasledujúci deň pracovného týždňa.

Video - Prepočet mzdy za dovolenku v certifikáte 6-NDFL

Ako vyplniť stĺpce formulára ohľadom náhrady nevyčerpanej dovolenky

Zamestnancovi organizácie, ktorý sa rozhodol navždy opustiť svoje pracovisko, z dôvodu odchodu na iné miesto alebo bez jasného životného cieľa, musí podľa zákona vyplatiť peniaze, ktoré sú kompenzáciou za dni dovolenky, ktoré má. nahromadené, ktoré nemohol využiť pri práci na predchádzajúcom mieste.

Keďže zamestnanec nechodí do práce a nepracuje v dňoch dovolenky, je zrejmé, že vyplatenú dovolenku, ktorá sa v tejto situácii premenila na náhradu mzdy, nemožno definovať ako príjem prijatý v rámci odmeny za prácu. Samotná kompenzácia sa však nevzťahuje ani na mzdy, ani na dovolenku, pretože zamestnanec, ktorý ju dostáva, už nie je členom organizácie.

Tento stav vedie k definovaniu oficiálneho dátumu prijatia náhrady ako dátumu jej výplaty odchádzajúcemu zamestnancovi.

Poznámka! Pri prepustení má zamestnanec právo žiadať mnoho rôznych náhrad, z ktorých však ako príjem podlieha zdaneniu len dovolenka.

Akonáhle sa deň prepustenia skutočne stane dátumom prijatia všetkých platieb, ktoré organizácia dlhuje zamestnancovi, dostane v ten istý deň zostatok splatnej mzdy a dovolenky. Zároveň sa pri týchto dvoch zdrojoch príjmov zráža daň z príjmu fyzických osôb, ktorú je potrebné na druhý deň odviesť do rozpočtu krajiny.

Ako teda zobraziť náhradu za dovolenku na stránkach príslušného formulára? Pozrime sa.

Pri zobrazovaní informácií budú zahrnuté obe časti dokumentu.

V prvom z nich sa teda suma splatnej náhrady za dovolenku pripočíta k príjmom a zaeviduje sa v stĺpci č. 020. Sumy zrazenej dane aj spolu sa evidujú v riadkoch:

V druhej časti tlačiva sa eviduje náhrada mzdy zamestnanca spolu s prijatou mzdou, pretože bola vyplatená, ako si pamätáme, v ten istý deň a s najväčšou pravdepodobnosťou v rovnakom čase. Venujte pozornosť príspevku. Od fixných ukazovateľov pre platby dovolenky sa líši tým, že jednotlivé riadky druhej sekcie očíslované 100-140 nie sú ovplyvnené, pretože kompenzáciu je možné zobraziť iba pomocou riadku mzdy.

Uveďme príklad zobrazenia vo forme náhrady za „nečerpané“ dovolenky. Vo vašej spoločnosti k 15. augustu skončil zamestnanec.

Upozorňujeme, že dátum prepustenia a dátum podania žiadosti o prepustenie sú zásadne odlišné veci. Medzi nimi je zo zákona minimálne dvojtýždňové obdobie povinného pracovného pokoja zamestnancov.

Takže späť k nášmu príkladu. Zamestnanec, ktorý odchádza do dôchodku, dostal nasledujúcu sumu peňazí:

• mzdy vyšli na 12,5 tis.
• náhrada za dovolenku 10,5 tis.

Zároveň bola za prijaté prostriedky odpočítaná daň z príjmu jednotlivca vo výške 2 990 rubľov.

Vaša firma za mesiac zaplatila za prácu štátu jeden a pol milióna, vyčíslila na ňu daňový odpočet vo výške 195-tisíc a 175-tisíc poslala do pokladnice.

V tejto situácii sa prvá časť formulára vyplní rovnako ako v príklade uvedenom vyššie na zadávanie časového rozlíšenia dovolenky. Výška náhrady za dovolenku sa zlúči so mzdou odchádzajúceho a zmestí sa do stĺpca č. 020. Výpočet bude nasledovný: 23 000 + 1 500 000 = 1 523 000.

Do stĺpca č. 040 sa vyplnia údaje o pripočítanej dani z výšky odpočtov. Aby ste to našli, musíte pridať daň za zamestnanca k dani za celú spoločnosť za mesiac, v dôsledku čoho získate 197 tisíc 990 rubľov.

Výška skutočne zadržaných zrážok a odovzdaných do štátnej pokladnice sa vypočíta sčítaním skutočných hodnôt tých istých zrážok, to znamená, že výsledkom je 177 tisíc 990 rubľov. Výsledná hodnota sa zapíše do stĺpca č.070.

Do druhej časti tlačiva sa podľa všeobecného postupu mesačne zapisujú mzdy zamestnancov spoločnosti a oddelene sa evidujú vyplatené mzdy za prácu a náhradu mzdy za dovolenku osobe, ktorá odchádza zo zamestnania.

Deň, kedy boli zamestnancovi prevedené peniaze na mzdu a náhradu za dovolenku, ako aj ich celková hodnota, sú uvedené v stĺpcoch:

Spočítajme koľko. Ak mzda vznikla vo výške 10,5 tisíc a kompenzácia bola 12,5, potom spolu budú predstavovať 23 tisíc jednotiek ruskej meny.

V stĺpci číslo 120 sa eviduje dátum poukázania dane z príjmov fyzických osôb zrazenej zo mzdy a náhrady mzdy za dovolenku, v našom prípade je to 16. august.

Zhrnutie

Ako vidíte, ak si pozorne prečítate článok napísaný pre vás, je celkom ľahké zistiť nuansy vyplnenia dovolenkových odpočtov na formulári dane z príjmu pre 6 osôb. Obrovskou výhodou tejto nedávno zavedenej formy je jej jednoduchosť. Pri jeho vypĺňaní sa darí najmä skúseným účtovníkom. Ak by však nedošlo k žiadnym chybám, takéto materiály by ani nečítali, preto vám odporúčame, aby ste si znovu pozorne preštudovali prezentovaný text, aby ste konečne pochopili informácie v ňom uvedené. Okrem toho vám odporúčame, aby ste si vzali pero a kus papiera a pokúsili sa vykonať výpočty pomocou príkladov, ktoré sme uviedli.

Okrem správneho výberu grafov pre relevantné informácie musíte vždy pamätať na závažnosť prípadu. Spolupráca s daňovou službou Ruska nie je vtipný vtip, jej zamestnanci sú dosť tvrdí na opomenutia daňových agentov a snažia sa ich okamžite pokutovať za menšie nedostatky. Aby ste neutrpeli nepríjemné finančné straty, dávajte si pozor nielen na to, čo vypĺňate, ale aj ako to robíte.

Sme si istí, že po niekoľkých pokusoch už neurobíte ani jednu chybu. Prajeme vám veľa šťastia a skvelé úspechy!