Kbk príjem. KBK na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb. Na čo slúži KBK?

V poli 104 platobného príkazu (príloha 3 k nariadeniu Ruskej banky z 19. júna 2012 N 383-P) musí platiteľ uviesť BCC, na ktoré sa táto alebo táto daň / príspevok prevádza.

Výber KBK pre daň z príjmu fyzických osôb závisí od toho, kto túto daň presne odvádza.

KBK daň z príjmu fyzických osôb-2019 pre zamestnancov

Ak daň z príjmu fyzických osôb prevádza do rozpočtu organizácia alebo individuálny podnikateľ ako daňový agent, potom KBK v platobný príkaz by bolo toto: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Mimochodom, vzor platobného príkazu na daň z príjmu fyzických osôb prevedeného zo zamestnaneckých výhod nájdete v.

KBK daň z príjmu fyzických osôb pre podnikateľov

Ak daň z jeho príjmu platí individuálny podnikateľ v OSN, potom v poli 104 platby musí uviesť 182 1 01 02020 01 1000 110.

KBK daň z príjmu fyzických osôb

V niektorých situáciách musí bežný jednotlivec (nie jednotlivec podnikajúci) samostatne platiť daň z príjmu fyzických osôb (články 1 - 4 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad pri predaji nehnuteľností, ktorých doba vlastníctva neposkytuje oslobodenie od dane z príjmu fyzických osôb (článok 17.1 článku 217, článok 217.1 daňového poriadku Ruskej federácie). V tomto prípade jednotlivec v platobný doklad musí označovať KBK 182 1 01 02030 01 1000 110.

KBK NDFL-2019: dividendy

Pri platení dane z príjmu fyzických osôb z dividend závisí KBK aj od toho, kto daň odvádza:

Tu stojí za zmienku, že v zásade jednotlivec nebude musieť premýšľať o tom, ktoré BCC má uviesť. Teória by skutočne mala zrážať daň z príjmu fyzických osôb z vyplatených dividend daňový agent, a aj keby tak neurobil, jednotlivec nebude musieť sám priznávať príjem vo forme dividend. A bude platiť daň z príjmu fyzických osôb na základe oznámenia od Federálneho inšpektorátu daňových služieb (článok 6 ods. 6 článku 6 Daňového zákonníka Ruskej federácie), v ktorom bude uvedený požadovaný BCC.

Daň z príjmu KBK: platba penále a pokút

Pri prevode pokút / pokút platiteľ uvedie nasledujúci CSC.

Ak chcete vykazovať dane a platiť ich, musíte poznať kód klasifikácie rozpočtu (BCK). V platobnom príkaze na zaplatenie konkrétnej dane v EUR povinné indikuje KBK. Malo by sa to prejaviť v poli 104 platobného príkazu. Kvôli správnemu uvedeniu kódu KBK je konkrétna platba pripísaná podľa plánu.

Ak je v platobnom príkaze na platbu dane nesprávne uvedený kód klasifikácie rozpočtu, platba nebude pripísaná. Následne bude suma „visieť“ ako nedoplatok, a to napriek skutočnosti, že ju zaplatil daňovník. Preto je mimoriadne dôležité pri vyplňovaní „platobného príkazu“ správne vyplniť všetky čísla BCC.

Informácie o BCC budú potrebné aj pri vypĺňaní priznania k konkrétnej dani.

Zmeny v BCF pre daň z príjmu fyzických osôb v roku 2016

Pokyny na použitie klasifikácie rozpočtu Ruská federácia schválené uznesením Ministerstva financií Ruska z 1. júla 2013 č. 65n. KBK je kombinácia 20 číslic rozdelených do niekoľkých blokov. Každá daň má svoj vlastný kód klasifikácie rozpočtu. Jedna a tá istá daň môže mať navyše svoj vlastný kód, v závislosti od situácie.

V roku 2016 musia platitelia a daňoví agenti pre daň z príjmu fyzických osôb používať rovnaký BCC ako v roku 2015, to znamená, že nedošlo k žiadnym zmenám v kódoch rozpočtovej klasifikácie.

Čo BCC pre zamestnancov uviesť v roku 2016?

Pre daň z príjmu fyzických osôb existuje niekoľko CBK, ktoré sa používajú v závislosti od situácie. Napríklad pre daň z príjmu fyzických osôb zaplatenú spoločnosťou alebo jednotlivým podnikateľom z platu jej zamestnancov bude BCF 182 1 01 02010 01 1000 110. Okrem toho nezáleží na tom, ktorej krajiny je zamestnanec občanom. Inými slovami, BCF pre daň z príjmu fyzických osôb z platov zamestnancov je rovnaký pre všetkých: pre zamestnancov, ktorí sú občanmi Ruskej federácie, aj pre zahraničných zamestnancov.

Ak však chcete zaplatiť fixný preddavok na daň z príjmu fyzických osôb, ktorý platí zahraničná osoba pri registrácii patentu, BCC je iný: 182 1 01 02 040 01 0000 110. Toto platba vopred na daň z príjmu fyzických osôb neprenáša zamestnávateľ, ale priamo sám zahraničný občan spôsobom opísaným v článku 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Daň z príjmu fyzických osôb sa zníži o sumu pevne stanoveného preddavku, ktorú vypočíta spoločnosť, v ktorej si cudzinec nájde zamestnanie (článok 6 ods. 227 ods. 1 daňového zákonníka Ruskej federácie).

KBK: daň z príjmu fyzických osôb z dividend

Stáva sa, že spoločnosť platí daň z príjmu fyzických osôb nielen z „mzdových“ príjmov, ale aj z iných príjmov, napríklad z dividend. Pokiaľ ide o daň z výplat „dividend“, BCC je rovnaký ako v prípade dane z príjmu fyzických osôb zo mzdy zamestnancov: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ak je príjemcom dividend právnická osoba, bude sa KBK pri prevode dane líšiť: 182 1 01 01 040 01 1000 110.

KBK pri platení dane z príjmu fyzických osôb pre jednotlivých podnikateľov

Pre občanov registrovaných ako individuálny podnikateľ bude pri platení dane z príjmu fyzických osôb z ich príjmu (a nie z platieb zamestnancom) BCC nasledujúci: 182 1 01 02020 01 1000 110.

KBK pri vrátení dane z príjmu fyzických osôb z rozpočtu

Občania, ktorí chcú využívať sociálne alebo majetkové hodnoty odpočet dane prostredníctvom kontroly, a nie s pomocou zamestnávateľa, musia na konci roka vyplniť vyhlásenie 3-NDFL. Tam by mali označiť KBK, na ktorú sa pripočítava daň z príjmu fyzických osôb: 182 1 01 02010 01 1000 110.

KBK: penále a pokuty za daň z príjmu fyzických osôb

BCC pri platbe pokuty z dane z príjmu fyzických osôb, ktorá musí byť uvedená v platobnom príkaze, bude jej vlastná: podľa toho, kto prevedie pokutu. Ak je úrok uvedený v zozname:

• daňový agent, potom 182 KBK 1 01 02 010 01 2100 110;
• jednotlivec, potom KBK 182 1 01 02 030 01 2100 110;
• individuálny podnikateľ, potom KBK 182 1 01 02 020 01 2100 110.

Rovnaký princíp platí aj pre KBK pri pokutách za nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb. Kód závisí od toho, kto prevedie pokuty:

• daňový agent, potom 182 KBK 1 01 02 010 01 3000 110;
• jednotlivec, potom KBK 182 1 01 02 030 01 3000 110;
• individuálny podnikateľ, potom KBK 182 1 01 02 020 01 3000 110.

Všetky spoločnosti a jednotliví podnikatelia, ktorí platia do rozpočtu, čelia v roku 2019 BCF pre daň z príjmu fyzických osôb daň z príjmu... Niekedy sa tento problém týka dokonca aj jednotlivcov. Tento kód je uvedený v platobnom príkaze. Chyby v KBK vedú k tomu, že platba neprechádza. Pozrime sa, čo KBC existuje na platenie dane z príjmu fyzických osôb zamestnancom v roku 2019 a čo robiť, ak v kóde urobíte chybu.

KBK daň z príjmu fyzických osôb 2019

Kód klasifikácie rozpočtu na daň z príjmu fyzických osôb (BCC) nie je len chaotickou zbierkou čísel. Obsahuje šifrované informácie o prijímateľovi finančných prostriedkov, informácie o: aká daň sa platí, o druhu platby za túto daň, do akého rozpočtu pôjdu zaplatené peniaze.

Tento kód je teda potrebný na to, aby si finančné prostriedky zaplatené spoločnosťou, jednotlivým podnikateľom, jednotlivcom našli svojho adresáta a dostali sa k Federálnej daňovej službe.

Najčastejšie je kód uvedený v platobnom príkaze. Keď viete, čo každé číslo znamená, môžete sa zložiť požadovaný kód alebo použite hotové kombinácie, ktoré nájdete nižšie.

Poďme analyzovať, aké čísla sa používajú na zostavenie kódu klasifikácie rozpočtu pre daň z príjmu. Obsahuje 20 číslic. Môžu byť podmienečne priradené do 4 skupín:

Z toho vyplýva, že bez ohľadu na to, kto je platiteľom dane: právnická osoba, jednotlivec podnikateľ, jednotlivec, bez ohľadu na to, akú platbu v súvislosti s daňou vykoná: samotná daň, pokuty za ňu atď. Prvé tri číslice kódu zostanú nezmenené - 182.

Prejdime teraz k nasledujúcim komponentom BCF pre daň z príjmu fyzických osôb 2019.

• Čísla od 4 do 6 v skutočnosti predstavujú dekódovanie typu platby: daň, príspevok atď. Pokiaľ ide o daň z príjmu, sú tiež nezmenené - 101.
• Čísla 7-8 - dešifrujú položku príjmu. Taktiež sa nikdy nemenia v kódexe dane z príjmu. Ak si sami zostavujete kód pri platení dane, napíšte vo všetkých prípadoch 02.
• Čísla 9-11 - uveďte, od koho bola platba prijatá:

- daňový agent - 010;

- IP - 020;

- nezávislý obyvateľ - 030;

- cudzinec pracujúci na základe patentu - 040.

• Obrázky 12 - 13 predstavujú rozdelenie rozpočtu, napríklad pre daň z príjmu fyzických osôb bude vždy 01, čo zodpovedá federálnemu rozpočtu.
• Obrázky 14 - 17 informujú daňové úrady, do ktorej kategórie táto platba patrí:

- priama daň z príjmu - 1 000,

- pokuta za nezaplatenie - 2100;

- úroky - 2200;

- fajn - 3000.

• Čísla 18 až 20 sú iba príjmovou šifrou. Pri platení vždy dajte 110 na koniec, bez ohľadu na to, či ste spoločnosť alebo individuálny podnikateľ, platíte daň alebo úroky.

Každý záujemca, ktorý pozná označenie každej sumy dane z príjmu BCK v roku 2019, bude môcť tento kód presne získať. Tejto časovo náročnej práci sa však dá vyhnúť. Okrem toho chyba automaticky znamená nezaplatenie dane včas.

Daň z príjmu fyzických osôb KBK na rok 2019 pre právnické osoby: tabuľka

Nasledujúce kódy spravidla používajú organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí platia daň zo svojich zamestnancov. Je dôležité si to uvedomiť, pretože jednotliví podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, sú platení podľa iných BCC.

Je potrebné poznamenať, že pred 1. januárom 2019 boli zahrnutí aj daňoví agenti Ruské organizácie, jednotliví podnikatelia, notári v súkromnej praxi, právnici, ktorí majú zriadené právne kancelárie, ako aj samostatné členenie zahraničné organizácie v Ruskej federácii, z ktorých alebo v dôsledku vzťahov, s ktorými zamestnanec poberal príjem (článok 207 daňového poriadku Ruskej federácie).

V roku 2019 budú daňoví agenti uznávaní aj pre ruské organizácie, ktoré sú na tomto zozname peňažný príspevok, platy, odmeny pre vojenský personál a osoby civilného personálu (návrh zákona č. 1078298-6).

KBK daň z príjmu fyzických osôb pre podnikateľa, ak nemá zamestnancov

Veľmi často o individuálni podnikateliažiadni najatí pracovníci. Daň platia iba zo svojich osobných príjmov. V tejto situácii nie sú jednotliví podnikatelia daňovými agentmi, takže BCF pre daň z príjmu fyzických osôb sa v roku 2019 bude líšiť od tých, ktoré používajú organizácie.

KBK pre daň z príjmu fyzických osôb pre fyzické osoby

Ak občan potrebuje zaplatiť daň sám, uvedie to v platobnom príkaze BCC.

Daň z príjmu fyzických osôb KBK pre nerezidentov

Daňovníci v prvom rade označia na platobnom príkaze kódy rozpočtovej klasifikácie. Táto požiadavka sa nemení bez ohľadu na to, kto prispieva do rozpočtu, ako aj o to, o aký druh platby ide: daň, pokuty alebo penále.

Použite na to pole 104.

Po vyplnení by mala vaša platba vyzerať asi takto:

Pre zamestnancov

KBK na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb za zamestnancov

KBK na zaplatenie úrokov z dane z príjmu fyzických osôb za zamestnancov

KBK na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb pre jednotlivých podnikateľov

KBK na zaplatenie úroku z dane z príjmu fyzických osôb pre jednotlivých podnikateľov

Pre jednotlivcov

KBK na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb pre fyzické osoby

KBK na zaplatenie úroku z dane z príjmu fyzických osôb

S dividendami a prácou na patente

KBK na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb z dividend

KBK na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb za prácu pre občanov na základe patentu

Súbory

Niekoľko objasnení k BCF pre daň z príjmu

Daň z príjmu fyzických osôb sa zohľadňuje odpočítaním zdokumentovaných výdavkov od výšky príjmu fyzických osôb a odobratím určitého percenta z tejto hodnoty ( Sadzba dane). Daň z príjmu fyzických osôb sa účtuje osobitne rezidentom a nerezidentom Ruskej federácie, to sa však netýka zamestnancov. Niektoré z príjmov uvedené v legislatívny akt nepodliehajú zdaneniu (napríklad dedenie, predaj nehnuteľností starších ako 3 roky, dary od blízkych príbuzných atď.) Daňové priznanie k dani z príjmu dáva fyzickým osobám právo na určité odpočty dane.

V situácii, keď je príjem mzdy, štát z nej berie daň nie od zamestnanca po časovom rozlíšení, ale od daňový agent- zamestnávateľ, ktorý poskytne zamestnancovi mzdu s odpočítanými daňami z rozpočtu.

Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu zamestnancov

Platené daňovým agentom mesačne v deň výplaty, maximálne nasledujúci deň. V prípade výplaty nemocenských a dovolenkových dávok daň prevedie daňový agent najneskôr do konca mesiaca, v ktorom boli vyplatené. Nezáleží na tom, kto je daňový agent - právnická osoba alebo fyzická osoba, LLC alebo individuálny podnikateľ.

Dane z dovolenky tiež podliehajú dani z príjmu fyzických osôb, pretože je rovnaká mzda, iba na dobu odpočinku. Daň musí byť zaplatená pred uplynutím mesiaca, v ktorom zamestnanec dostal plat za dovolenku.

POZNÁMKA! Z preddavku sa daň z príjmu fyzických osôb neúčtuje. Zamestnávateľ má zakázané platiť daň z príjmu fyzických osôb z vlastných zdrojov.

Ako sa počíta daň z príjmu fyzických osôb

Všetky dane sa počítajú podľa vzorca: základ dane vynásobený sadzbou dane. Rozdiely sú v tom, čo sa berie ako základ a aká je úroková sadzba.

Pri dani z príjmu fyzických osôb záleží na tom, či má zamestnanec bydlisko v Ruskej federácii alebo nie. Ak v priebehu roka zostal v krajine viac ako 182 dní, bude sa daň z príjmu fyzických osôb vyberať sadzbou rezidenta 13%. Nerezidenti musia platiť sadzbou takmer trikrát vyššou - pre nich je stanovený ukazovateľ 30%.

Aktuálny KBK

BCC za daň prevedenú daňovým agentom - 182 1 01 02 010 01 1000 110.

Ak dôjde k meškaniu, budete musieť zaplatiť pokuty za KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

Priradená pokuta musí byť zaplatená podľa KBK 182 1 01 02 010 01 3000 110.

Úrok o tom druh dane z príjmu fyzických osôb zaplatené 182 KBK 1 01 02 010 01 2200 110.

Daň z príjmu fyzických osôb z dividend

Ak jednotlivec dosahuje zisk z účasti v organizáciách, musí sa z neho zaplatiť daň, ktorú mu zrazí daňový agent (organizácia). Fyzická osoba prevedie daň z príjmu fyzických osôb sama, ak je rezidentom Ruskej federácie a dostáva dividendy zo zahraničia.

BCF, keď bude odpočítaný daňovým agentom, bude rovnaký ako v prípade dane zo mzdy fyzických osôb: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Fyzická osoba musí na tento účel použiť KBK 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Aké sú schválené kódy rozpočtovej klasifikácie pre daň z príjmu fyzických osôb na rok 2018? Ktorý BSC zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z platov, platieb z dovolenky a iných platieb? Tu je praktická tabuľka s BCF pre daň z príjmu fyzických osôb na rok 2018. V článku sa tiež môžete oboznámiť so vzorom platobného príkazu na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb.

Kedy previesť daň z príjmu fyzických osôb v roku 2018

Všeobecné pravidlo

Autor: všeobecné pravidlo, zaplatiť v roku 2018 ročná daň z príjmu fyzických osôb je potrebné najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty zamestnancovi ( prírodný človek) príjem. Takže povedzme zamestnávateľ vyplatil mzdu za január 2018 9. februára 2018. Dátum prijatia príjmu bude 31. januára 2018, dátum zrážky dane je 9. februára 2018. Najneskôr do ktorého je potrebné do rozpočtu zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, v našom príklade - 12. februára 2018 (od r. 10. a 11. číslo sú sobota a nedeľa).

Výhody a platenie dovolenky

Daň z príjmov fyzických osôb zrazená z dávok za dočasné zdravotné postihnutie, dávok za starostlivosť o choré dieťa, ako aj z platenia dovolenky, musí byť poukázaná najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom bol vyplatený príjem. Napríklad zamestnanec odchádza na dovolenku od 6. marca do 23. marca 2018. Dovolenka mu bola vyplatená 1. marca. V takom prípade dátum prijatia príjmu a dátum zrážková daň z príjmu fyzických osôb je 1. marec a posledný deň, kedy je potrebné daň z príjmu fyzických osôb previesť do rozpočtu, je 30. marec 2018.

Zrazená daň z príjmu fyzických osôb v roku 2018 vo všeobecnosti platí podrobné údaje o IFTS, v ktorom je organizácia registrovaná (odsek 1 článku 76 článku 7 daňového zákonníka Ruskej federácie). Jednotliví podnikatelia zase platia daň z príjmu fyzických osôb inšpekcii v mieste bydliska. Jednotliví podnikatelia podnikajúci na UTII alebo v systéme zdaňovania patentov však v súvislosti s vykonávaním týchto činností prevádzajú daň na inšpektorát v mieste registrácie.

KBK v roku 2018: tabuľka

V roku 2018 došlo v časti KBK k určitým zmenám. Cm. "". BCF pre daň z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov sa však v roku 2018 nezmenil a zostal úplne rovnaký. Novelou neprešiel ani BCC o dani z príjmu fyzických osôb pre jednotlivých podnikateľov. V tabuľke uvádzame súčasné hlavné BCC dane z príjmu pre rok 2018.

Prečítajte si tiež Aká je lehota na zaplatenie DPH za 1. štvrťrok 2018

Tabuľka s KBK na rok 2018 pre daň z príjmu fyzických osôb

Vzor platobného príkazu na daň z príjmu fyzických osôb v roku 2018

Nižšie je uvedený príklad platobného príkazu pre prevod dane z príjmu fyzických osôb v roku 2018. Kód rozpočtová klasifikácia pre daň z príjmu fyzických osôb je uvedená v poli 104 platby. Touto platbou daňový agent prevedie daň z príjmu fyzických osôb z platov zamestnancov.

V poli 104.

Ak je chyba

Napriek tomu, že je základnou vecou zadanie BCF dane z príjmu fyzických osôb do platobného systému, chyby sú stále možné. Čo robiť? V prípade nesprávneho napísania dane z príjmu fyzických osôb KBK musíte okamžite napísať list IFTS vo vašom mieste objasnenie KBK... Vyplýva to z listu ministerstva financií zo dňa 19. januára 2017 č. 03-02-07 / 1/2145.

Ak ste sa pri zadávaní BCC zmýlili, nemusíte za ňu znova platiť daň z príjmu fyzických osôb, pokuty a pokuty. Stačí, ak do IFTS napíšete žiadosť o objasnenie BCK dane z príjmu fyzických osôb. A potom samotný daňový úrad presmeruje platbu na požadované podrobnosti.

Ak bude KBK pre daň z príjmu fyzických osôb uvedená nesprávne, je možné, že v roku 2018 budú účtované pokuty, nie je však potrebné ich uvádzanie. Ak spoločnosť zaplatila daň z príjmu včas, potom po objasnení BCC budú pokuty zrušené.