Zdá sa, že je daňová cena?Legislatíva už dlho uzavretá. Ale je všetko tak jednoznačné? A pracovníci a účtovníci sa naďalej obávajú. Preto rozbijeme všetky body na miesto.
Koncepcia
Na základe článkov 129 a 191 Zákonníka práce Zákonníka práce je prémia pridelená na stimulovanie platieb. Priamo S. mzdy Na vykonávanie úradných povinností tvorí odmenu zamestnanca.
Teraz hovoríme o prémiách presne na úspechy práce. Podľa personálu a účtovnej časti sa zvyčajne konajú ako:
- Špecifické výsledky výroby, výrobné normy;
- zručnosti v profesii;
- Úspechy v prevádzke;
- uskutočnenie a / alebo uskutočnenia myšlienok, ktoré zvyšujú efektívnosť spoločnosti.
Otázka, aké dane podliehajú bonusovým zamestnancomPodľa nášho názoru nie je úplne správne z právneho hľadiska. Faktom je, že je to správne dať to: - NDFL? Odpoveď: Áno, len ich. Ale nielen. Okrem toho, okrem zdaňovanie výhry, spadá pod poistné príspevky.
Daň s ocenením
Teraz budeme analyzovať ako daň z príjmov sa odpočíta od prémie. Podľa pravidiel daňového poriadku (článok 226) sa deň prijímania prémie považuje za deň jeho platby. Sa zhoduje s dátumom držať ndfl. Tj daň za zamestnanca Musíte si vziať deň jeho skutočného výplatu. Zároveň mechanizmus, ktorý spoločnosť uplatňuje pri vydávaní poistného, \u200b\u200bnemá zásadný význam. Či už v hotovosti v podnikovej kancelárii na bankový účet (platová karta).
Kedy daň z príjmov s ocenením Uvažované a ponechané, musí sa previesť do pokladnice. Tento zákon dáva maximálne jeden deň. Termín - deň po vydaní prémie.
NDFLS nepodliehajú medzinárodným, zahraničným a ruským poistným za vynikajúce úspechy v rôznych oblastiach, ktoré sú uvedené v vyhláške vlády Ruskej federácie 06.02.2001 č. 89. Ku koncu roka 2017 existuje 77 druhov.
Non-podporované prémiové: je zdanené alebo nie?
Treba poznamenať, že spory o aké prémie nie sú zdanené (NDFL), vrátane rozhodcovských súdov, nedávno nedávno dosiahli z programu. A pre daňové úrady to bola skutočná bolesť hlavy.
Tiež 3-NDFL v roku 2018: Nový formulár
Faktom je, že prémie môžu byť dva typy:
- pre prácu (pozri vyššie);
- uzatvorená propagácia.
- rôzne dátumy výročia (nielen vo vzťahu k ľuďom, ale aj udalostiam);
- profesionálna dovolenka (napríklad účtovný deň);
- dátum založenia spoločnosti atď.
Pozícia už bola založená v praxi, odpočítava daň z príjmu Nie pre výkon svojich pracovných funkcií. Určite áno! Poistné je potrebné tiež časovo rozlíšiť.
S poistným vydaným na základe práce na prepustení zamestnanca bude mať aj daň. Neexistujú výnimky z tohto účtu.
Výnimka: Článok 4 Tisíc
Hovorí o je cena dane z príjmov?, Nie je možné spomenúť bod 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie. Z toho vyplýva, že prémia v celková suma 4000 rubľov ročne na zamestnanca nespadá pod dane (spolu s výhrumi, darmi atď.). Ale aby ste sa dostali od NDL, je potrebné splniť ďalšie dve podmienky:
- vykonať prémiu na akýkoľvek významný dátum;
- uzavrieť písomnú zmluvu o pravidle odseku 2 čl. 574 Daňový kód Ruskej federácie.
Pri vytváraní poistného sú účtovná skúsenosť a zvýšenie ocenení mimoriadne dôležité. Malo by to jasne pochopiť, čo predstavuje ako prémia, a ktorá - z iných dôvodov.
Prospech pre daň zisku
Našli sme, Či sa dane vyplácajú z prémie a ktorý z nich. Teraz o príjemnej strane otázky.
Daňový kód na základe článku 255 ods. 2 a odseku 4 článku 272 umožňuje všetkým vydaným sumám poistného zamestnancom na úspechy práce na liečbu nákladov práce. A 100% sumy. A takéto výdavky, v dôsledku toho znížiť daň z príjmov, aby sa zaplatil rozpočtu. Tento prístup je dostupný osobám:
- na celkovom daňovom systéme;
- "Zjednodušení" s nákladmi na výnosy objektov.
Každý občan, ktorý je oficiálne pracujúci v každej spoločnosti, môže získať nielen platu, ale aj rôzne ceny. Sú prezentované v mnohých odrodách. Ich hlavnou schôdzkou je podpora špecialistov na dobre vykonanú prácu. Zároveň by mal každý zamestnávateľ vedieť, čo bonus na prevod potrebných platieb na FTS včas.
Typy odmien
Môžu ich zaplatiť zamestnávatelia na rôznych dôvodoch. Tieto propagačné akcie môžu byť vyjadrené nielen v hotovosti, ale aj skutočné. Platí to najmä pre organizácie špecializujúce sa na výrobu akýchkoľvek dôležitých výrobkov pre obyvateľstvo.
Ocenenia zamestnancom je možné zaplatiť za rôzne intervaly, na základe ktorých sa rozlišujú tieto odrody:
- mesačné povzbudenie sa vypláca v prísne určených dňoch a platby sú zvyčajne rovnaké;
- štvrťročne sa vypočítajú na základe podnikových činností za tri mesiace, a zohľadňuje aj výkonnosť špecialistu každej spoločnosti;
- ročné sú uvedené na konci roka, a často sú takí významné, že sa nazývajú
Okrem toho by sa malo prideliť jednorazové stimulačné platby. Takéto ocenenia sú menovaní na zamestnancov podniku, ktoré sa vyznačujú v práci. Zvyčajne sú reprezentované propagačnými akciami pre vysoké výkony a úspechy. Spoločnosti často platia takéto ocenenia akékoľvek významné sviatky.
Sú daňové prémie? Všetky vyššie uvedené platby sú súčasťou platu občanov, takže sú spoločný poriadok NDFL podlieha základu umenia. 209 NK.
Aké platby neplatia dane?
V čl. Uvádza sa 217 nk odlišné typy Promo akcie, s ktorými zamestnávatelia nemusia počítať a neplatiť daň z príjmov fyzických osôb. Preto zistiť, či sa daňové prémie podliehajú, až po určení ich účelu a funkciách. NFFL je obvinený z platieb predložených odmeňovaním za akékoľvek významné úspechy vo vede, kultúre alebo iných dôležitých oblastiach činnosti. Takéto platby môžu byť nielen domáce, ale aj medzinárodné alebo zahraničné.
Neplatená daň s poistným, ktoré sú udelené najvyšším predstaviteľom Ruska.
Okrem toho sú tu zahrnuté dary, ktoré sú poskytované zamestnancom od riadenia podniku, ale ich náklady by nemali prekročiť 4 tisíc rubľov.
Koncept výplaty
Všetky druhy poistného sú reprezentované striedavým prvkom platov zamestnancov. Vypočítajú sa na základe určitých úspechov každého špecialistu počas určitého časového obdobia. Zvyčajne pôsobia ako propagácia, vymenovaná mesačne, na rôzne prázdniny alebo na základe práce podniku v priebehu roka.
Dôvodom pridelenia prémie je príslušné ustanovenie o bonusu prijatom v podniku. Zastupuje internú dokumentáciu spoločnosti a je zvyčajne vyvinutá na žiadosť vedenia organizácie. V prítomnosti kompetentne kompilovaného dokumentu sa zamestnávateľ môže vyhnúť mnohým negatívne dôsledky. Preto je potrebné predbežné ustanovenie na rôzne účely: \\ t
- nedostatok pohľadávok zamestnancami FTS;
- zabránenie sporom s zamestnancami na plný úväzok, pokiaľ ide o správnosť výpočtu rôznych výhod alebo platieb;
- schopnosť stimulovať špecialistov na dosiahnutie vysokého výsledku práce.
Hlavnými pravidlami prevodu finančných prostriedkov sú obsiahnuté v čl. 57 TC.
Podmienky vyplácania finančných prostriedkov
Je dôležité sa zaoberať zamestnávateľmi nielen v akých daniach podliehajú poistnému, ale za akých podmienok je povolené platiť zamestnancom. Tieto podmienky sa týkajú:
- Ak chce riaditeľ spoločnosti zaplatiť cenu zamestnancom na základe existujúceho udelené ziskyTáto otázka o federálnom zákone č. 208 by sa mala vyriešiť na zasadnutí zakladateľov.
- V niektorých sektorových zmluvách stanovuje zaplatenie povzbudení občanom pre dlhé služby alebo po vyberaní výrobných zariadení.
- Takáto platba musí byť predpísaná v pracovnej zmluve, a tiež jeho základná podmienka, ale jeho veľkosť je možné zmeniť v priebehu času, pretože sa vystaví indexovaním na par s platovou platovou, ale zmeny sú povolené len na veľkej strane na základe ustanovení čl. 129 TC.
- Ak spoločnosť existuje odborová zväz, potom sa prijímajú rozhodnutia týkajúce sa prevodu dodatočných finančných prostriedkov na zamestnancov spolu so svojimi zástupcami.
Na základe umenia. 135 TC Po rozlíšení platieb musí účtovník zostaviť osobitný certifikát a líder podniku je uverejnený. Zahŕňa všetkých občanov, ktorí dostali platby v hotovosti. Na základe týchto dokumentov sa platí daň z príjmov s prémiou každého zamestnanca.
Legislatívna regulácia
Postup platobných prostriedkov a platobných daní sa riadi mnohými článkami TC. Medzi hlavné ustanovenia tohto a daňového poriadku týkajúce sa predmetnej otázky patria: \\ t
- umenie. 129 TC naznačuje, že prémia pôsobí ako spôsob, ako povzbudiť zamestnancov, takže sa vydáva presahujúci mzdu;
- umenie. 144 TC obsahuje informácie o tom, že platba môže pôsobiť ako motivačná metóda personálneho manažmentu;
- umenie. 191 TC stanovuje, že finančné prostriedky sa vyplácajú len za pracovné zásluhy;
- umenie. 207 NK obsahuje údaje o tom, aké dane podliehajú prémii;
- umenie. 217 NK obsahuje informácie, ktoré finančné prostriedky prijaté na úspechy vo významných oblastiach nepodliehajú zdaňovaniu.
Okrem toho je potrebné študovať ustanovenia regionálnych aktov a internú dokumentáciu každej spoločnosti. S jednorazovým poistným, dane sa konajú alebo nie? Záleží na vymenovaní a funkciách tejto platby. Ak nie je zastúpená odmenou za významné úspechy vo vede alebo technológii, NDL je nutne zaplatený.
Odpočítavanie a vyplácanie dane z príjmov
Takmer všetky druhy poistného sú zastúpené oficiálnym príjmom občanov, takže ich daň z príjmov. Pre jeho výpočet na základe umenia. 209 NK, aplikuje sa všeobecná objednávka.
V prípade, že spoločnosť uvádza fondy občanom mesačne, pričom sa zohľadnia výsledky výroby zamestnancov, potom je vedenie uverejnené príkazom, na základe ktorých je bonus viazaný na výkonnosť zamestnancov.
Na výpočet dane je potrebné určiť 13% zaplatenej sumy. To zavádza dodatočne ocenenie v 6-ndfl. Ak účtovník z akéhokoľvek dôvodu nešpecifikuje tieto informácie v tomto dokumente, potom to a celá spoločnosť bude priťahovaná k administratívnej zodpovednosti.
Platba poistného
Aké dane sú prémiové? Vo väčšine prípadov je potrebné zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb, ale navyše musia spoločnosti počítať a previesť poistné pre zamestnancov. Je to spôsobené tým, že každý úradný prevod finančných prostriedkov na zamestnancov vyplácaných na základe pracovnej zmluvy podlieha platbám v rôznych eXTRABUDGETARY FONDY Na žiadosť ustanovení FZ №212.
Poistné príspevky sú uvedené aj v situácii, ak je povzbudzovanie prezentované v naturáliách. Právenie sa odosielajú do PF, FSS a FOMS. Postup sa vykonáva v deň, keď je riadenie spoločnosti uverejnený príkaz na bonusy zamestnancov. Prevod finančných prostriedkov na fondy priamo na otázku propagácie je preto porušením účtovníka spoločnosti.
Ak sa vyplatí bonus, ktorý nie je povinný zaplatiť daň z príjmu, potom nie je uvedená a poistné dosky.
Výplaty príspevkov
Spočiatku je hlava spoločnosti vydaná poradie bonusu, ktorý uvádza všetkých zamestnancov, ktorí dostávajú platby od organizácie. Následne účtovník za mesiac, kedy sú finančné prostriedky skutočne vyplácajú občanom, vypočítava a odpočítajú daň z príjmov a poistného poistného.
Ak sú finančné prostriedky prevzaté z nerozdeleného zisku, použije sa účet D84. Ak sa použijú iné zdroje, potom sa používa D91-2.
Ako je daň za jedno prémiu?
Často často v spoločnostiach pre rôzne úspechy v procese vykonávania činností sú vymenovaní na zamestnancov jednorazovej propagácie. Musia tiež nevyhnutne vypočítať a platiť daň.
Výška prémie za takýchto podmienok podlieha poistnému poistnému.
Takéto požiadavky sa týkajú nielen týchto platieb, ktoré sú spojené s dobrými ukazovateľmi výkonnosti, ale aj na prémie venované rôznym slávnostným udalostiam v spoločnosti.
Je možné znížiť výšku dane?
Neexistujú žiadne informácie v NC, na úkor, z ktorých je možné znížiť výšku daní alebo poistného, \u200b\u200bktorí sa vzťahujú na príjmy úradne zamestnaných občanov. Ale zamestnávatelia môžu použiť nejaké triky.
Ak je platba priradená k významnej udalosti, môže byť vydaný ako dar, z ktorého nie je NDL požadovaný. Náklady na takýto dar však nesmú prekročiť 4 tisíc rubľov.
Aby sa nepodarilo previesť poistné z darov, vzťah medzi spoločnosťou a zamestnancami by sa mal vydať prostredníctvom uzavretia dohody o občianskom práve. Takéto črty zdaňovania sú spôsobené skutočnosťou, že podľa čl. 420 NK, výnosy, ktoré občan na základe dohody GPC, na ktorom je zahrnuté vlastníctvo akéhokoľvek majetku, nepodlieha poistnému poistnému. Z tohto dôvodu zamestnávateľ so zamestnancami jednoducho uzatvára príslušný dar darcovstva písomne, na ktorý sa zohľadnia požiadavky článku. 574 GK.
Pravidlá podávania správ
Spoločnosť musí oznámiť FTS pre všetky platby uvedené pre zamestnancov. To zahŕňa nielen plat, ale aj bonus. Preto sa zapne Účtovníctvo. Firmy musia oznámiť inšpekcii, pokiaľ ide o zaplatenie platu a iných platieb zamestnancom, preto je cena zaradená do 6-NDFL.
Chyby vo výpočtoch alebo dokumentoch sú dôvodom na prilákanie organizácie a úradníci administratívnej alebo trestnej zodpovednosti. Zamestnanci sa môžu pri objavovaní porušení, môžu požiadať o inšpekciu práce alebo súdu.
Záver
Ceny sa považujú za určitý spôsob, ako povzbudiť zamestnancov. Môžu byť zastúpení v peňažnej alebo prírodnej forme. Zároveň by zamestnávatelia mali pochopiť, ako dane podliehajú platbám. Sú povinní nielen správne vypočítať a držať NDFL, ale aj previesť poistné pre zamestnancov.
Existujú niektoré typy prémií, z ktorých nie je účtovaná daň z príjmov. Nie je potrebné, aby ho zaplatili pred darmi, ktorých hodnota nepresahuje 4 tisíc rubľov. Preto často takéto nuansy zdaňovania využívajú spoločnosti na zníženie
Rozpočiny prémiových propagačných súm podriadených je bežnou praxou manažérov domácich podnikov. Podobná cena materiálu je v podstate účtovaná za úspechy práce, avšak existuje široká škála prémie, ktoré nie sú priamo spojené s pracovným tokom, napríklad, jednorazové poistné platby na skutočnosť odchodu do dôchodku.
Podstatou konceptov a typov poistného
Pod poistným znamená zaplatenie zamestnanca vo forme dodatočných finančných prostriedkov na osobitné zásluhy. Najmä pre vynikajúci výkon Úradné povinnosti. Takéto platby sa považujú za pravidelné. Okrem dohodnutej podmienky sa prémia spolieha aj na špecifickú udalosť (napríklad profesionálnu dovolenku).
Ocenenie by sa malo vyplatiť zamestnancom na základe príslušnej pozície zakotvenej regulačným aktom spoločnosti. Na základe umenia. 129 a umenie. 191 Zákonníka práce Ruskej federácie, prémie môžu byť povzbudzujúce:
- vysoké úspechy práce;
- Špeciálne zručnosti spojené so špeciálnym predmetom;
- dlhé služby alebo vysoké kvalifikácie;
- návrh a pomoc pri vykonávaní progresívnych myšlienok, ktoré umožňujú zlepšiť výrobný proces atď.
Napriek širokej teoretickej základni, ako aj spoločnej praxe bonusu, mnohí sa čudujú, či cena podlieha daňovému a poistnému.
Premium miesto v mzdách
Platmové platby nie sú povinným komponentom. mzdy zamestnancov. Avšak, založené na čl. 129 a umenie. 191 TK RF, zamestnávateľ má právo to urobiť. Zahrnutie prémie na konečné zarátenie predmetu umožňuje: \\ t
- stimulovať zamestnanca na zlepšenie účinnosti ich pracovných činností;
- regulovať výšku dane z príjmov zvýšením nákladov na náklady práce zamestnancov.
Ocenenie môže byť vyplatená z čistého zisku podniku, ak platba nie je spojená s zásluhou práce, a to aj náklady pre spoločnosť, ak sa pravidelne vypláca zo skutočnosti pracovnej zásluhy predmetu. Zdroj jej formácie nemá vplyv na právo začleniť cenu do platu.
Dokonca aj v prípade, že cena nie je vyplatená ako stimulujúca suma, keď je jediným alebo jeho zdrojom, čistý zisk sa uvažuje, zvažovaná kategória však zostáva príjem zamestnanca.
Všetky platby prémií sa vzťahujú zamestnancom na ich bankové účty Alebo sa vydávajú z pokladnice podniku súčasne s platom.
Premium Accual Podmienky
Podmienky poskytovania ceny zamestnancom sa riadia jednotlivými štátnymi regulačnými aktmi, ako aj miestnymi dokumentmi. Medzi tieto zahŕňajú: kolektívnu zmluvu, ustanovenie o bonusoch, ako aj samostatných miestnych dokumentov, ktorých cieľom je regulovať tento proces.
Avšak, na základe rozhodnutia, zákonodarca vytvoril číslo Špeciálne podmienkyže B. povinný Musia byť zohľadnené v akomkoľvek podniku. Najmä:
Zmeny poistného platieb sú možné len na zvýšenie.
Na základe výpočtov a výpočtov na objem takejto platby je účtovník podniku tvorený príslušným osvedčením a manažér zverejňuje poradie, v ktorom je zoznam predmetov stanovený, na ktorý je prémia stanovená. Uveďte aj dodatočné platby.
Postup zdanenia cien
Napriek spoločnej praxe prihlasovacej ceny, pre mnohých zamestnávateľov stále zostáva relevantnou otázkou, je podliehať cenu dane NDFL. Táto otázka je spôsobená týmito dvoma ustanoveniami: Na jednej strane je cena vždy príjmom zamestnancov a príjem zamestnanca podlieha zdaňovaniu. Na druhej strane, prémia nie je priama platba.
Kľúčovým pravidlom v tejto otázke je prvá pozícia, ktorá tvrdí, že prémia je príjem. Na základe umenia. 209 daňového poriadku Ruskej federácie, takáto daň sa z nej účtuje ako NDL, a poistné platby. V roku 2018 je toto ustanovenie spravodlivé pre pravidelné dodatočné platby a na jednorazové stimuly.
Postup podľa časového rozlíšenia daň z príjmu Na štandardnej prize. Osobitné pravidlo Reproduktory Zoznam podmienok, podľa ktorých NDFL nebude zdaniť čiastku stimulu.
Najmä okrem ocenenia za vynikajúce úspechy vo vedeckom smere sú finančné propagačné akcie svojej spoločnosti, ktoré zodpovedajú takýmto parametrom, sú oslobodené od NDFL.
- bonus alebo dar od spoločnosti nedosiahne 4000 rubľov. v roku. Na základe listu Ministerstva financií Ruskej federácie č
- takéto ocenenie sa vydáva zamestnancom v súvislosti s slávnostnou udalosťou;
- na základe umenia. 574 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, dar alebo iná materiálna odmena zamestnanca bola zarámovaná s darom.
Pravidelné platby pre úspechy odborná činnosť Musia byť zaznamenané k dispozícii hlavu spoločnosti o špecifických ukazovateľoch výrobného procesu.
Ak sa časovo rozlíšenie ocenenia bude riadiť kolektívnou zmluvou, táto suma je legitímne na zníženie dane z príjmov.
Na základe umenia. 324 Daňového poriadku Ruskej federácie, keď sektorové štandardy rozhodnú narastajú na základe skutočnosti skúseností, má spoločnosť právo na vytvorenie samostatnej rezervy na takéto náklady na prácu.
Výhody ceny zamestnanca za daň z príjmov
Na základe umenia. 255 a umenie. 272 Daňového poriadku Ruskej federácie možno dospieť k záveru, že všetky ceny, ktoré sa vznikajú zamestnancom na dosiahnutie práce, sú oprávnené v plnom rozsahu platobných nákladov pracovná činnosť podriadených. V dôsledku toho sa celková výška dane z príjmov zníži na prevedenie do rozpočtu.
Takýto prístup môže tieto organizácie používať:
- lokalizované na všeobecný systém Zdaňovanie;
- pomocou zjednodušeného daňového systému.
Podľa výšky prémií legitímne pridáva množstvo poistného vyplatených z posudzovaných finančných prostriedkov. Rozumie sa, že príspevky tiež znížia daňové zaťaženie spoločnosti.
Možné nedorozumenia so zamestnancami daňová kontrola Pokiaľ ide o pokles dane z príjmov, je potrebné vyriešiť dokumentovaním takýchto práv. Rozumie sa, že všetky ustanovenia týkajúce sa prémie a poradie jeho zaradenia do nákladov by mali byť upravené miestnymi regulačnými aktmi. Najmä:
Zdaniteľný bonus teda bude vyzerať takto: kumulatívna cena - bonus uvoľnený z dane (4000 rubľov) * daňová sadzba (13%).
Príklad: Podľa výsledkov roka 2016 sa správcovská spoločnosť "podmienená" rozhodla podporovať podriadený Ivanov I.I. Takéto sumy:
- pri príležitosti výročia Ivanovskej - 6000 rubľov;
- o skutočnosti vysokého produktívneho výkonu brigády IVANOV počas vykazovaného roka - 9000 rubľov;
- pre úspešnú implementáciu technologicky nových zariadení - 2000 rubľov.
Tak proces Časovo rozlíšené ndfl Je to nasledovné: (6000 + 9000 + 2000 - 4000) * 13% \u003d 1690 rubľov.
Platbou rozpočtu podlieha 1690 rubľov. V účtovných dokladoch zvážená operácia nájde svoju reflexiu v troch elektroinštalácie. Rozdiel elektroinštalácie je spôsobený rozdielmi v vymenovaní platieb a ich závislosti od výrobného procesu.
Poistné
Akékoľvek platby na podriadenie práce na pracovnej zmluve podliehajú odpočítaniu poistenia na základe FZ č. 212 24.07.2009. Existujú aj prémiové k takýmto platbám, bez ohľadu na to, či v materiáli (prirodzené) alebo finančný formulár Bola poskytnutá.
Zrážky z prémie sa vykonávajú rovnakým spôsobom ako mzdy. Štruktúry, v ktorých sa musia zaplatiť poistné, sú PFS Ruskej federácie, FSS a FOMS.
V účtovníctve sa táto udalosť nezaznamenáva dátum uverejnenia príkazu bonusov, ale dátum skutočného prijatia zamestnancom finančných prostriedkov vymenovaných podľa neho.
Tieto prémiové sumy, ktoré legálne nezapadnú na zdaňovanie NDFL, nepatria aj do investovania poistného.
Dane na jednorazovú prémiu zamestnancov
Orálna cena zamestnanca sú regulované samostatne, bez ohľadu na pravidelné stimulačné platby. Všetky jednorazové finančné ocenenia však podliehajú aj zdaneniu vo forme dane z príjmov fyzických osôb a poistenia. Toto ustanovenie je zakotvené v liste Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03/03/06/1/606 z 29.08.2007. Toto ustanovenie tiež upravuje podmienky poskytovania a zdanenia posudzovanej kategórie: \\ t
- poskytovanie jednorazovej propagácie podriadeného je možné, ak sú tieto ustanovenia zaznamenané v miestnom regulácii podniku;
- na účet sú prijaté iba platby na základe priemyselných zásluh, a nie finančné prostriedky viazané na konkrétnu udalosť (napríklad prémiu za vynikajúce vedecké úspechy);
- všetky náklady na prémiovú propagáciu sa musia zaznamenať v účtovníctve.
Možno teda dospieť k záveru, že prémia podlieha zdaňovaniu, najmä akruálne pre stimulačné množstvo dane z príjmov fyzických osôb a poistného. Dozorný orgán sa dôrazne odporúča, aby sa oboznámil so zoznamom nepodliehajúcich prémiovým sumám.
Zamestnanci pre vysoko kvalitné práce a skúsenosti ako propagácia vydáva bonus. Môže byť zaplatený raz ročne, mesačne alebo štvrťrok. Zamestnávateľ sa rozhodne, ako často je stimulovať pracovníkov. S miezd zamestnancov sa účtujú dane a mnohé zaujímavé veci podlieha bonusu.
Trochu teórie: Účtovné koncepty a typy prémie
Cena - voliteľná platba. Toto je peňažná odmena zamestnanca za špeciálne zásluhy. Existuje niekoľko typov odmien:
- vo forme platieb: v peňažnom vyjadrení alebo vo forme daru;
- frekvenciou platieb: jednorazové alebo na určité obdobie;
- za účelom: pre výkon osobitných úloh;
- indikátor: Pre výročie pre dlhú službu.
Podľa článku 191 Zákonníka práce Ruskej federácie je možné poistné pre: \\ t
- vysoká kvalifikácia;
- vysoké úspechy práce;
- aktívne aktivity vo vývoji spoločnosti.
A mzdy
Premium nie je hlavnou zložkou platu zamestnancov, hoci podľa článku 129 a 191 Zákonníka práce Ruskej federácie má zamestnávateľ právo na to. Priebežné platby sú účtované z bankových účtov zamestnancov alebo vydaných spolu s mzdami. S pomocou ceny zamestnávateľa stimuluje zamestnanca, aby pracoval efektívnejšie. Premium tiež ovplyvňuje výšku dane z príjmov: zvyšuje náklady na prácu.
Premium Accual Podmienky
Existuje niekoľko oficiálnych podmienok pre zamestnanecké bonusy:
- FZ №208.Ak sa jeden zo zakladateľov organizácie rozhodol účtovať zamestnancovi zamestnancov, prijíma toto rozhodnutie spolu s kolegami.
- Článok 129 Zákonníka práce Ruskej federácie.Postup podľa časového rozlíšenia peňažná odmena Musí byť zapísaná v pracovnej zmluve.
- Článok 135 Zákonníka práce Ruskej federácie. Všetky otázky bonusov pracovníkov musia byť koordinované so odborom zväzom, ak je v podniku
Postup zdanenia cien
Zamestnávatelia položia otázku, či je prémia NDFL predmetom. Ich pochybnosti sú odôvodnené: Po prvé, takáto odmena je vždy príjmom zamestnanca a príjem sa zdaňuje; Po druhé, prémia nie je mzda.
Odpoveď na túto otázku je v prvej pozícii: prémia je príjem. Podľa článku 209 daňového poriadku Ruskej federácie sa z neho vyplácajú NDFLS a poistné platby. Výpočet dane z príjmov za štandard odmeny. NDFL oslobodené ocenenia získané pre vysoké úspechy v vedecká činnosťZamestnanecké odmeny na počesť dovolenkovej a peňažnej odmeny nepresahujúcej 4000 rubľov.
Prečo platiť dane z prémie zamestnanca
Článok 255 a 272 daňového poriadku Ruskej federácie Hovorí sa, že všetky peňažné odmeňovanie zamestnancom patria k nákladom na platbu práce. Výška dane z príjmov sa teda zníži (pre organizácie na základe) alebo jednotná daň (pre organizácie na USN). Aby sa zabránilo nedorozumeniu s daňou, uchovávajte dokumenty potvrdzujúce právo na zníženie dane. Všetko súvisiace s prémiou a jeho zaradenie do nákladov by mali byť upravené regulačnými aktmi: \\ t
- V pracovnej zmluve zaregistrujú podmienky pre časovo rozlíšenie odmeny peňazí. Odstráňte množstvo propagačných akcií z dane z príjmov je zakázané, ak táto podmienka nie je splnená (článok 270 daňového poriadku Ruskej federácie).
- V akejkoľvek organizácii musí existovať "ustanovenie o zvýšení zamestnancov".
Poistné
Podľa FZ č. 212, platby zamestnancom pracujúcim na základe pracovnej zmluvy podliehajú odpočítaniu poistenia. Pravidlá na poistné s odmeňovaním prebiehajú rovnakým spôsobom ako s mzdami. Platené príspevky sú potrebné v FTS, FSS a FOMM.
DÔLEŽITÉ!Poistné príspevky sa účtujú v tom istom mesiaci, keď sa znížila peňažná odmena.
Dane na jednorazovú cenu zamestnanca
Všetky jednorazové menové ocenenia podliehajú zdaňovaniu vo forme odpočtov poistenia a osobnej spoločnosti TESTEPHODA v takýchto prípadoch:
- platba jednorazového poistného je zakotvená internými regulačnými aktmi;
- všetky náklady sú zaznamenané v dokumentoch;
- jednorazové platby Spojené s výrobou.
Čo sa stane, ak neplatíte dane z prémie
V súlade s trestným a daňovým kódom pre daňové úniky, sankcie, sankcie, sankcie, sú možné na vymáhanie zodpovedných osôb (účtovník, riaditeľ organizácie) a blokovanie účtu zúčtovania podniku. Podľa odseku 3 umenia. 110 Daňový kód Ruskej federácie v prípade náhodného porušenia daňová legislatíva Tam je trest 20% chýbajúcej sumy. A za úmyselné porušenie zákona - 40% chýbajúcej sumy.
ITC, všetky poistné zamestnancov, bez ohľadu na to, či sú vyplácané neustále alebo vôbec, podliehajú dani z príjmov a poistenia. Výnimky môžu byť odmene za osobitné úspechy vo vede, ako aj povzbudenie, ktorej výška za rok nepresahuje 4 000 rubľov.
Zaplatiť dane s ocenením automaticky v cloud service Contour. Bulklhaliya. Služba pomôže správne odrážať ocenenie a zaplatiť dane z nej. Použite podporu našich odborníkov a prácu v službe zadarmo za prvých 5 dní.
Stimulačné platby môžu byť súčasťou miezd a môžu byť zdobené ako dodatočné časové rozlíšenie. Z hľadiska účtovníctva je to súčasťou nákladov na prácu, ktorej zdaňovanie je jasne vysvetlené Daňový kód RF. Ale je prémie vždy spadajú do tejto kategórie?
Zvážte obvyklú situáciu s zdaňovaním poistného platieb, ako aj jeho nuansy v prípadoch, keď sa v súvislosti s stimulačnými platbami objavujú určité daňové riziko.
Čo povedia daň a pracovné kódy Ruskej federácie
Zákonník prácezabezpečuje právo menovej propagácie zamestnancov (odsek 4 odsek 1 čl. 22 Zákonníka práce Ruskej federácie, odsek 1 čl. 191 Zákonníka práce Ruskej federácie). Zapínanie režimu šírenia v miestnych dokumentoch sa odráža v odseku 2 čl. 191 Zákonníka práce Ruskej federácie, odseku 2 umenia. 191 TK RF. Nakoniec, možnosť účtovania týchto platieb ako súčasť odmeny za prácu alebo inú formu stimulov je uvedená v čl. 135 TK RF.
Daňový zákon Reguluje platbu zamestnancov prémií ako súčasť výdavkov podniku. Umenie. 25 daňový poriadok Ruskej federácie uvádza zoznam ciele, na ktoré sa môžu tieto prostriedky používať, a ST. 225 daňového poriadku Ruskej federácie schvaľuje zníženie tejto hodnoty zdaniteľného základu.
Prírastkové podmienky na zaradenie výdavkov na rozšírené náklady:
- prémia musí byť vymenovaná a vyplácaná výlučne na úspechy súvisiace s zamestnaním v oblasti zamestnanosti;
- podmienky na získanie prémie a možnosť vkladu by mali byť jasne upravené v zakalenie alebo pracovné zmluvy zamestnancov (v týchto dokumentoch je možné odkazovať na nariadenia o podpore), čo poukazuje na postup pre časové rozlíšenie a konkrétne sumy.
Ak platený bonus nereaguje na tieto podmienky, potom ho NK odkazuje na umenie. 270, ktorá hovorí o práve zamestnávateľa, aby sa získal personál odmeny za úspechy, ktoré nesúvisia s pracovnou zmluvou a nie sú v ňom označené. Zároveň sú finančné prostriedky na ich platbe prevzaté z mzdovej nadácie, ale od ciele, prostriedky na osobitné účely alebo čistý zisk na konci roka (List ministerstva financií Ruskej federácie 19. októbra 2007 č. 03-03-06 / 1/726).
Cena sa spolieha na prácu, ale nielen
Cena je stimulačná platba, ktorá je súčasťou odmeny za prácu. Ak podnik používa premium platobný systém, prémia bude neoddeliteľnou súčasťou Zarobili peniaze zamestnancom, bez ohľadu na to, ako pracoval. To všetko závisí od toho, ako bola táto situácia upravená vo vnútornom regulačné akty Spoločnosti: Pracovné zmluvy, Kolektívna zmluva, špeciálne vytvorené ustanovenie o bonusy atď.
Existujú však osobitné typy platieb, ktoré sa priebežne vykonávajú, napríklad odmena zaplatená zamestnancom, ktorí sa zúčastnili úspešného projektu, alebo hotovostné platby za akékoľvek sviatky. Nie je možné ich vopred poskytnúť, a preto nie sú možné a regulovať svoje predpisy v miestnych aktoch.
Zdaňovanie prémií týkajúcich sa plánovaných a neplánovaných skupín je výrazne odlišné, pretože prechádzajú na rôzne účtovné položky.
Dane z stimulovania platieb
Zvážte zdanenie prémiových prvých skupín uznaných NC RF časť mzdy a zaznamenaná ako taká v miestnej dokumentácii organizácie.
Tieto nástroje sú znížené daňový základ Zamestnávateľa pre dane z príjmov. Zamestnávateľ má tiež právo (nie clo!) Aplikovať regresívne sadzby na ESN k týmto platbám (jednotná sociálna daň).
Z hľadiska zamestnanca je prémia príjem, preto sa podlieha záväzným nDFL kryt. Existuje niekoľko výnimiek, keď platby v prospech zamestnanca nezadajú do daňového základu dane z príjmov fyzických osôb:
- zamestnanec získal medzinárodnú prémiu;
- cena je menovaná na špeciálne úspechy;
- cena bola udelená zamestnancovi s vyššími úradníkmi;
- výška platby je menšia ako 4000 rubľov. za rok (potom sa nepovažuje za prémiu, ale ako darček - čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
Okrem toho, so ziskami, ako z časti príjmu sú účtované povinné zrážky v Dôchodkový fond, FSS a FOMS. Zisky zahrnuté do skupiny Výnimka, to znamená, že oslobodená od dane z príjmov nie je považovaná za základňu a platiť poistné príspevky.
POZNÁMKA! Registrácia Účtovné dokumenty Nie je datovaný do dňa obvinenia z prémie o dokumentoch a popoludní, keď sú fondy vydaní zamestnanca v ruke.
Dane z prémií, ktoré nie sú stanovené miestnymi aktmi organizácie
Druhá platobná skupina, ktorá môže nazbierať zamestnancov, zahŕňa jednorazové bonusy, ktoré nie sú stanovené v propagačných predpisoch alebo za studenosť (pracovná zmluva). na to základný stavČo vám umožňuje zahrnúť ocenenia do práce a znížiť daňový základ zamestnávateľa. Ak sa nerešpektuje, platba spadá pod zásadne iný daňový systém.
Tento typ bonusov je vymenovaný na základe objednávky (príkazu) príručky, s ktorým je v obvyklom poradí, je potrebné oboznámiť sa so zapojením zamestnancov uvedených v ňom.
Účtovníctvo reflexie týchto platieb sa bude líšiť v závislosti od zdroja finančných prostriedkov na ich časové rozlíšenie:
- náklady v bežné druhy činnosti;
- ďalšie výdavky.
A ak regulujte tieto platby?
Na zníženie základu dane môžu podnikatelia vziať do úvahy nepravidelné platby v miestnych aktoch. Napríklad v dokumentoch môžete špecifikovať pravidelné platby zamestnancom bonusov do 8. marca alebo nového roka, na dosiahnutie dátumu výročia atď. Takéto poistné nemožno nazvať výrobou, ale s určitým "láskavosťou" daňových orgánov, môžete ich odôvodniť ako stimulujúce.
Aj v takejto situácii sa NDL a povinné poistné sú účtované z súčtu týchto platieb.
Avšak, legálne, jednorazové poistné, ktoré nie sú určené na indikátory práce, nemôžu byť zahrnuté do nákladov na zisku, preto nie je vylúčené riziko súdneho sporu s daňovými orgánmi s neznámym výsledkom.
Zamestnávateľovi. Aby sa zabránilo daňovému riziku, maximálny počet platieb zamestnancom by mal byť regulovaný ako platby za prácu, odôvodňujúce to v práci (kolektívnej) zmluvy a / alebo ustanovenia o bonusoch. V týchto dokumentoch je možné zahrnúť vhodné znenie "zamestnávateľ si vyhradzuje právo povzbudiť zamestnanca podľa vlastného uváženia."
Môže zamestnávateľ Autesing sám?
Vymenovanie poistného na najvyššie riadenie je výnimočný. Podpora vyšších manažérov si môžu vykonávať iba majitelia podnikov, pretože nakoniec patrí do čistého zisku. Vo všetkých ostatných situáciách, podpísať objednávku o svojich vlastných bonusoch nie je pravda. V opačnom prípade bude takýto incident dôvodom daňového konania s takmer nevyhnutným uznaním takejto menové vedenie Ako neprimeraný daňový prospech.
Čo musíte urobiť, aby ste minimalizovali daňové riziká na prémiách
Takže budeme zhrnúť zdaňovanie platobných platieb poistného zamestnancom.
- Platby, ktoré sa vyrábajú v prírode, sú odôvodnené miestne akty Podnikov.
- Môžu sa predpokladať jednorazové bonusy alebo nie sú uvedené v regulačnej dokumentácii.
- A výroba a jednorazové platby podliehajú poistným NDL a poistným (okrem prípadov uznaných zákonmi o výnimkách).
- Výrobné poistné znižuje daňový základ zamestnávateľa pre dane z príjmov a jednorazové - č.
- Na ochranu pred daňovými rizikami by zamestnávateľ mal:
- opatrne vypracovať ustanovenie o bonusu alebo zaregistrovať mechanizmus pre časové prémie v zakalení (pracovné zmluvy);
- vyskúšať maximálna suma dodatočné platby zamestnancom na odôvodnenie ako prémie za prácu;
- starať sa o správne dokumentárny Prémie (dodržiavanie určených kritérií prémií, ich transparentnosť a jednoznačnosť výkladu výkladu, registráciu jednorazovej propagácie podľa objednávky, finančnej platnosti, správne Účtovné zapojenie atď.).
