Impozitele investitorilor: Cât de mult va trebui să plătiți statului cu operațiuni pe piața de valori

În 2014, am vândut organizarea guma de 50 de ruble. pe acțiune. Cum se calculează NDFL din venituri din vânzarea de acțiuni? Ar trebui organizația - cumpărătorul acțiunilor dețin taxa? Trebuie să depun o declarație?

În general organizațiile rusești, din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri, este recunoscută agenți fiscali Și, în consecință, este obligat să calculeze, să păstreze la contribuabil și să plătească bugetului suma NDFL (clauza 1 din art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Paragraful 2 din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse a constatat că taxa este calculată și plătită pentru toate veniturile contribuabilului, din care sursa este agentul fiscal, pentru o anumită excepție. Aceste excepții includ, în special, veniturile, plata NDFL pentru care se desfășoară în conformitate cu art. 226.1 și 228 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deci, pe baza sub. 2 p. 1 artă. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse, indivizii se așteaptă în mod independent NDFL privind veniturile din vânzarea proprietății lor. Sub proprietate B. Codul fiscal Înțelegerea obiectelor de obiecte drepturi civileaparținând proprietății în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse (articolul 2 din art. 38 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și din articolul 128 din Codul civil al Federației Ruse, rezultă că valori mobiliare sunt considerate proprietate.

Între timp, calculul NDFL asupra operațiunilor cu valori mobiliare ar trebui să se efectueze ținând seama de caracteristicile stabilite de art. 226.1 NK RF. Punctul 2 din prezentul articol definește o listă a persoanelor recunoscute de agenții fiscali în astfel de operațiuni. Ei au încredere în manageri, brokeri, depozitari, precum și organizațiile ruse care efectuează plăți la valorile mobiliare emise de aceștia. Dacă organizația care a cumpărat stocurile de la dvs., nu este inclusă în această listă, taxa pe care trebuie să o calculați și să vă plătiți.

Se efectuează calculul fiscal declarația fiscalăAr trebui să fie prezentată autorității fiscale la locul de reședință până la data de 30 aprilie a anului următor anului în care veniturile din vânzarea acțiunilor (alineatul (1) din art. 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). Taxa de plată urmează nu mai târziu de 15 iulie a aceluiași an (alineatul (4) din art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Baza fiscală pentru operațiunile de valori mobiliare este pozitivă rezultate financiare (Punctul 14 din art. 214.1 Codul fiscal al Federației Ruse). Este diferența dintre venitul primit de la vânzarea acțiunilor (clauza 7 din art. 214.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și cheltuielile legate de achiziția, depozitarea și punerea lor în aplicare (punctul 10 din art. 214.1 din impozit Codul Federației Ruse). În consecință, valoarea de vânzări a acțiunilor ar trebui redusă la costul achiziției acestora, precum și la alte cheltuieli legate de depozitarea și implementarea acestora. Rețineți că toate cheltuielile, inclusiv costul de achiziționare a acțiunilor, ar trebui să aibă o confirmare documentară și să fie suportate de dvs. (punctul 10 din art. 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, pentru a reduce veniturile din vânzarea de acțiuni va fi imposibilă.

Diferența pozitivă rezultată (profitul) este supusă NDFL la o rată de 13% (alineatul (1) din art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă diferența este negativă (pierdere), veniturile impozabile din vânzarea de acțiuni nu va fi. Valoarea pierderii obținute poate fi redusă la baza fiscală pentru operațiunile cu valori mobiliare, adresată pe piața organizată a valorilor mobiliare, în următorii ani (punctul 16 din art. 214.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Mulți investitori nu iau în considerare impozitele pe care trebuie să le plătească de la profiturile primite piața de valori, de exemplu, vânzarea de acțiuni. Și acesta este modul în care un subiect destul de serios. La urma urmei, impozitarea poate afecta în mod semnificativ rentabilitatea totală. Și dacă nu merg oriunde din cheltuieli constante (Broker de comisioane și schimb de tranzacții), atunci impozitele sunt destul de posibile. Și destul de legal. Și pe banii salvați puteți tranzacționa și obțineți și mai mult profit de la acesta. În unele cazuri, este posibil să nu plătiți impozite în vânzarea acțiunilor (metode legitime).

Ce taxe plătesc investitorul

Profitul rezultat pe piața valorilor mobiliare este supus 13% din taxă. Acesta poate fi fie sau o creștere a valorii cursului de lucrări.

La tranzacționarea acțiunilor, calculul profitului este format ca o diferență între cumpărare și vânzare. În plus, costurile comerciale sunt scăzute din amploarea profitului, cum ar fi taxa pentru tranzacții de cumpărare și de vânzare și depozitare.

Exemplu. Ați cumpărat 1.000 de acțiuni de 100 de ruble. După 3 luni, le-ați vândut pentru 120 de ruble pe bucată în valoare de 120.000 de ruble. Profiturile dvs. - 20 de mii. De asemenea, trebuie să scăpați comisia pentru achiziționarea a 100.000 * 0,05% \u003d 50 de ruble și la vânzarea de 120.000 * 0,05% \u003d 60 de ruble. Ca urmare: baza impozabilă este ușor scăzută va fi de 20.000 - 50 - 60 \u003d 19.890 de ruble. Trico, dar frumos.

Este important să înțelegem că valoarea taxei este formată numai după punerea în aplicare a valorilor mobiliare. Dacă investitorul are active în mână, costul căruia acest moment Mai mare decât prețul achiziției lor este așa-numitul "profit de hârtie". Nu trebuie să plătiți nimic de la ea.

De asemenea, este necesar să știm că impozitul pe profit de la cumpărare și de vânzare este format din metoda FIFO. Primul în - mai întâi). Aceasta înseamnă că costul valorilor mobiliare achiziționate anterior este luat în considerare la vânzarea.

Exemplu.Ați cumpărat 100 de acțiuni de 1.000 de ruble, în valoare de 100 mii. După 3 luni, alte 100 de acțiuni, dar pentru 1.200 de ruble. Când prețul a crescut la 1.500 de ruble, decideți să vindeți jumătate, adică 100 de acțiuni. Veniturile dvs. vor fi de 1500 x 100 de acțiuni \u003d 150.000 de ruble. Profitul net, pentru o bază impozabil va fi calculat după cum urmează: 150.000 - 100.000 \u003d 50.000 de ruble. Cu această sumă și vor fi păstrate 13%.

Dacă vindeți 120 de acțiuni, atunci valoare totală Achiziția va fi: 100 mii (100 de acțiuni x 1000 ruble) +24 mii (20 de acțiuni x 1200 rubles) \u003d 124 mii. Și este dedusă din veniturile generale atunci când se vinde.

La acordarea de valori mobiliare trebuie să plătească 13%. Obligația de a plăti impozite este atribuită celui care le primește. Eliberat din plata rudelor pe prima linie și transfer ca urmare a moștenirii.

Cine și cum deține impozitul

Vești bune.

Brokerul este un agent fiscal, iar obligațiile sale includ calcularea impozitelor și transferul de fonduri la buget. Dar trebuie să înțelegeți că ar trebui să aveți o sumă necesară în contul dvs. (este în bani, nu în valori mobiliare).

Dacă este absent, atunci obligația de a plăti impozite este impusă asupra dvs. și, în consecință, toate "farmecele" cu acest lucru sunt legate: completarea și depunerea unei declarații la impozitul (până la 30 aprilie), traducerea sumei necesare în bugetul (până la data de 15 iunie). Pentru încălcarea termenelor limită pentru depunerea unei declarații, se oferă o amendă: 5% din suma pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de 1000 de ruble.

Prin urmare, este mai bine să știți în prealabil suma care trebuie plătită în autoritățile fiscale Și păstrați-l în momentul de a scrie taxele.

Cum să aflați suma impozitelor? Majoritatea brokerilor din cabinet personal Există posibilitatea de a calcula cantitatea de impozite în funcție de contul dvs. Dacă nu există o astfel de posibilitate, pur și simplu verificați dimensiunea brokerului său.

Când este deficiența fiscală?

1. La primirea dividendelor pe acțiuni, "curat" înseamnă căderea în contul dvs., cu 13% din partea lor deja reținută.
2. La sfârșitul anului, la 31 decembrie, brokerul calculează automat suma care trebuie plătită la buget. Vorbirea în sine bani Apare în luna următoare - completă sau parțială, ca primire de numerar în contul dvs.
3. Când găsiți bani dintr-un cont de brokeraj. Dacă suma instrumentelor de ieșire este mai mult baza fiscală, atunci întreaga taxă este ținută imediat. Dacă mai puțin - atunci numai 13% din cantitatea de ieșire. Toate taxele plătite pentru anul sunt deduse din suma totală la sfârșitul anului.

Reducem impozitele

Impozitele pot fi reduse în mai multe moduri. Și, în unele cazuri, și în general, le veți plăti obligații. Și metode legitime complet.

Taxa este luată numai din venitul net al investitorului. Iar venitul net este diferența dintre tranzacțiile profitabile și neprofitabile. Pe baza acestui lucru, puteți genera independent pierderea dorită pentru a vă elibera complet de plata impozitelor.

Cum să o facă?

Vindem valori mobiliare în portofoliu, ale căror citate au căzut după cumpărare. Deci aveți o afacere neprofitabilă. Valoarea pierderii va reduce impozitul cumulativ.

Exemplu.Până la sfârșit perioada de impozitare Trebuie să plătiți impozitul pe venit în valoare de 5.000 de ruble. Aveți 100 de acțiuni pe care le-ați cumpărat pentru 200 de ruble. În prezent, citatele lor au scăzut până la 100 de ruble. Trebuie să vindeți o anumită sumă pentru a obține o pierdere a tranzacției cu privire la valoarea impozitului. În acest caz, este de 50 de acțiuni cu o pierdere de 100 de ruble fiecare - 50 x 100 \u003d 5.000 de ruble.

Ce vă oferă această operațiune? Dezghețați să plătiți impozite. Și aceasta este abilitatea de a "pune în cazul în cauză", acești bani sunt că permit unuia să opereze puțin suma mai mare. Sau eliminarea completă a impozitelor în viitor.

Cum de a vinde acțiuni fără plata impozitului

De asemenea, este util să știți ce titluri nu sunt impozitate. Și cum puteți scăpa complet de la plata impozitelor. Și din nou, complet legal.

Impozitul pe venit la vânzare sau venitul cuponului Potrivit obligațiunilor de stat și municipale nu este perceput.

Legea se aplică proprietarilor acțiunilor care le-au păstrat mai mult de 3 ani. Acestea prevăd o anumită cantitate de deducere fiscală sau o scutire completă de la plățile fiscale la valoarea acestei deduceri în implementarea lor ulterioară.

Dimensiunea deducerii este determinată prin formula:

N * 3 milioane de ruble,

unde n este durata valorilor mobiliare (în ani), dar nu mai puțin de 3 ani.

Pentru fiecare an de proprietate asupra acțiunilor, sunteți eliberați de plata impozitelor în valoare de 3 milioane, sub rezerva întreținerii hârtiei pentru mai mult de 3 ani. Pentru cei mai mulți investitori privați pe termen lung, acest lucru face posibilă, deloc, nu plătesc o taxă de penny pe profit.

Exemplu. În 2014, acțiunile companiei au fost achiziționate 100 de ruble în valoare de 10 milioane de ruble. După 3 ani, costul lor a crescut cu 50%. Investitorul implementează un pachet complet de 15 milioane de ruble. Profitul net - 5 milioane. Dar, din moment ce investitorul a păstrat acțiunile de 3 ani, atunci deducerea maximă (3 ani * 3 milioane de ruble \u003d 9 milioane de ruble), eliberează pe deplin de la plata impozitelor.

Dacă a fost inițial investit de 2 ori mai mult - 20 de milioane, atunci profitul final ar fi de 10 milioane. În acest caz, taxa ar fi trebuit plătită doar de la 1 milion (profitul net minus deducerea fiscală). Dacă investitorul a durat acțiuni de 4 ani, atunci dimensiune maximă Deducerea a 12 milioane (4 ani x 3 milioane), el va fi din nou eliberat complet din impozite.

Când donați sau moșteniți hârtii, timpul de așteptare nu este resetat. Acestea. Dacă ați fost prezentat cu hârtie achiziționată de proprietarul anterior acum 3 ani, le putem vinde pentru suma maximă de 9 milioane fără plata impozitelor.

Ați decis să cumpărați stocuri. Indiferent de ce: Gazprom, Sberbank, Magnet, Rosneft. Sau poate doriți să cumpărați o bucată de branduri Google, Apple, Coca-Cola și alte branduri mondiale? Există o dorință, dar nu știu de unde să înceapă. În acest articol, noi, pe scurt, în același timp, vom lua în considerare cel mai mult planul de acțiune pentru investitorii începători, și anume cum să cumpărați acțiuni la persoana privată - un plan de acțiune completă.

Trebuie să știu!

Dar persoana privată, nu există acces direct la tranzacționare pe bursă. Ei trebuie să lucreze prin brokeri. Brokerul este, de asemenea, un intermediar, între dvs., burse de valori și alți ofertanți. Există prea mulți intermediari? - tu intrebi. Nu vă faceți griji, de fapt, totul nu este rău.

Profitul de acțiuni

Mai întâi trebuie să înțelegeți cum se formează profiturile la stocurile comerciale pe piața bursieră. Venitul poate fi obținut în două moduri:

1. datorită creșterii stocului achiziționat de dvs.

Să presupunem că ați cumpărat acțiuni de Sberbank pentru 90 de ruble. După ceva timp, a crescut de la costul la 190. Dacă le vindeți la acest preț, apoi câștigați 100 de ruble din fiecare promoție. Dacă ați cumpărat 1.000 de acțiuni - profiturile vor fi 100.000 de ruble, cumpărate 500 - Câștigați 50.000.

Timp de 3 ani din 2015 până în 2017 Citatele de acțiuni Sberbank au crescut de la 65 la 220 de ruble! Profit - 250% !!!

2. Obținerea dividendelor.

Cumpărați acțiuni prin care companii. Și în fiecare an (uneori chiar de 2 ori pe an) veți primi o anumită parte a profiturilor de la numărul de acțiuni achiziționate.

În general, procedura de cumpărare este simplă și stivuită în 3 acțiuni.

Pasul 1. Selectați Broker

Înainte de începerea alegerii, trebuie să decideți dacă veți cumpăra numai stocuri companiile rusești (Sberbank, Gazprom, etc.) sau în străinătate (Google, Apple). Faptul este că nu toți brokerii au acces la bursele internaționale. Dar, de regulă, cea mai mare - această oportunitate este prezentă. Ieșiți la Micex - există toți brokerii ruși.

Principalul criteriu pentru selectarea unui broker este fiabilitatea acesteia. Cu atât mai mare cu atât mai bine.

Broker primește un anumit procent din fiecare tranzacție. Această cotă este relativ mică și este de obicei de la 0,02% la 0,5%.

Dar să nu vă calați astfel de procente "mici". Desigur, dacă intenționați să cumpărați stocuri și să păstrați sau cel puțin să faceți o tranzacție destul de rară - 1-2 pe lună, atunci această remunerație a brokerului pentru dvs. este o minciună.

Dar dacă planificați o tranzacționare activă, atunci această diferență în sute procente pe an se poate acumula în mii și zeci de mii de ruble ale Comisiei.

Deci, este mai bine să alegeți inițial un broker cu tarife minime asupra tranzacțiilor. Desigur, din lista celor mai fiabile.

Și ultima, atunci când alegeți un broker este suma minimă cu care va lucra un broker. De obicei, variază de la 30 la 100 de mii de ruble.

Cine este interesat de alegerea sa, am oprit deschiderea pe broker (site-ul oficial). Lucrez cu el din 2008. Plătesc comisia pentru tranzacție - 0,057% din suma tranzacției. Și din moment ce tranzacția nu este adesea (investiții pe termen lung), taxa pe an este draga penny

Pasul 2. Încheiem un contract

După alegerea unui broker, va trebui să vizitați biroul său pentru a încheia un contract serviciul de brokeraj. Procedura în sine poate fi comparată cu deschiderea depozit bancar (nu durează mai mult de o jumătate de oră).

Deschideți un cont din care veți efectua achiziționarea și vânzarea de acțiuni.

După încheierea contractului, tot ce ați lăsat este să enumerați banii în contul dvs.

Mulți brokeri au făcut acum deschiderea unui cont online. Fără a vizita biroul. Pentru a vă înregistra, trebuie să aveți o intrare confirmată pe portalul serviciilor publice.

Procedurile de deschidere a contului de brokeraj va dura 20-25 de minute. Dintre acestea, leul timpului va părăsi chestionarul. Conturi deschise de la distanță în 2-3 zile lucrătoare.

Lista curentă a brokerului, care oferă un serviciu de facturare online este pe site-ul Exchange Moscova.

Pasul 3. Achiziționarea de acțiuni

Pentru comerțul cu acțiuni aveți 2 posibilități.

1. Achiziționați prin telefon. Solicitați telefonul și indicați ce și cât doriți să cumpărați. Doar pentru vânzare.
2. Achiziționați printr-un terminal special (quik) - un program care vă permite să vedeți toate cotațiile stocului în timp real și să efectuați operațiuni la achiziționarea și vânzarea casei.

În primul caz, nu este nevoie să vă deranjați, să învățați tehnologia de cumpărare și vânzare a stocurilor. Citatele în sine pot fi găsite pe site-uri specializate, care sunt foarte multe pe internet (de exemplu, rbc.ru, Stocknavigatot.ru.). Alegeți acțiunile pe care doriți să le cumpărați, apelați și toate ... Acțiunile sunt cumpărate.

Ce ne dă noi? Puteți obține încă 13% din fondurile dvs. investite pe IIS. În esență, acesta este un randament garantat.

Dar ... Există 2 condiții:

• IIS ar trebui să fie deschisă cel puțin 3 ani;
• returnarea 13% poate fi returnată de la 400.000 pe an.

În caz contrar, totul este absolut același ca la deschiderea facturilor de brokeraj obișnuit.

Popularizarea comerțului speculativ cu acțiuni și alte valori mobiliare între cetățenii Federației Ruse devine în mod special vizibil în În ultima vreme. Este demn de remarcat faptul că o parte semnificativă populația rusă Percepe deja cumpărarea și vânzarea de instrumente financiare ca o modalitate de a câștiga, aducând un venit destul de bun. Pentru persoane fizice, există o serie de opțiuni pentru obținerea accesului legal la operațiunile de pe piața bursieră. Cu toate acestea, extracția beneficiilor economice de către cetățeni nu poate fi luată în considerare fără impozitare. Aceasta este poziția statului. În ceea ce privește tranzacțiile cu valori mobiliare, problema plății impozitelor este deosebit de relevantă în acest domeniu. Așa cum este definită și plătită impozitul pe vânzarea de acțiuni de către un individ? Desigur, această problemă necesită un studiu mai detaliat.

Impozitarea tranzacțiilor cu acțiuni în Federația Rusă: Norme și principii de bază

Pentru a înțelege modul în care se calculează impozitul pe tranzacțiile cu valori mobiliare, este necesar să se ocupe de prevederile principale ale legislației rusești care reglementează impozitarea la vânzarea acțiunilor. Dacă un individ în jurisdicția fiscală a Federației Ruse vinde o parte din orice companie a emitentului, această operațieDe regulă, determină o apariție a unui venit impozabil dintr-un cetățean.

Obligațiile cota vânzătorului înainte de buget vor fi calculate la o rată de 13 (treisprezece) la sută din baza fiscală, în cazul în care plătitorul este un rezident rus. Nerezidenții în astfel de circumstanțe plătesc impozitul pe venit în valoare de 30 (treizeci) la sută.

În cazul în care vânzarea acțiunii a adus lick-ul fizic Un rezultat financiar pozitiv - profit (venit net), - apoi o astfel de acord, desigur, devine obiectul impozitării. Dar cum să fii într-o situație în care implementarea securității sa transformat spre vânzătorul de pierdere? Experții consideră că poziția legiuitorului în acest caz poate fi considerată destul de rezonabilă și foarte rezonabilă. Baza fiscală pentru operațiunile comerciale cu instrumente financiare Este supusă unei scăderi a costurilor costurilor suportate anterior de un individ la cumpărarea acestei securități. În plus, suma totală a costurilor de date poate include cheltuielile legate de serviciul de cont de investiții, cu excepția cazului în care, bineînțeles, a fost utilizat de contribuabil pentru vânzarea acțiunilor. Evident, în această situație, impozitul pe venit este plătit de un cetățean numai cu un rezultat pozitiv (profituri) din tranzacția comercială.

O nuanță importantă - impozitarea veniturilor pe acțiuni nu aplică norma, în conformitate cu care beneficiul obținut de un individ este scutit de la impozit pe venit După o perioadă de ședere de trei ani a proprietății realizate de către vânzător.

După cum știți, această regulă funcționează cu succes pentru situațiile de vânzare a unei mașini sau imobile achiziționate de un cetățean înainte de 2016. Între timp, dacă venitul a fost obținut din tranzacții comise cu emitenți de valori mobiliare legate de anumite categorii, legea taxelor Oferă acest caz o serie de preferințe semnificative pentru contribuabil.

Pentru a înțelege mai bine specificul calculului obligații fiscale Persoana fizică datorată punerii în aplicare a stocului deținut de el ar trebui să ia în considerare în detaliu procedura de determinare a bazei impozabile. Vorbim direct despre contabilitatea fiscală și de costurile plătitorului în legătură cu acest domeniu de relații juridice.

Cum veniturile din vânzarea de acțiuni sunt luate în considerare în scopuri fiscale

Dacă luăm în considerare operațiunile de vânzare a acțiunilor, atunci veniturile primite din următoarele varietăți de tranzacții vor fi considerate impozabile:

1. achiziționarea și vânzarea de acțiuni în cadrul schimbului;
2. achiziționarea și vânzarea de acțiuni în afara sistemului de bursă;
3. tranzacții cu instrumente financiare (valori mobiliare) ale tipului derivat, a căror cifră de afaceri se face atât direct pe bursă, cât și dincolo de infrastructura de schimb;
4. operațiuni cu diverse instrumente financiare, a căror utilizare este prevăzută de Legea privind funcționarea pieței valorilor mobiliare în Federația Rusă.

Obligațiile față de buget apar de la un individ, în cazul în care venitul impozabil a fost obținut din aplicarea următoarelor instrumente financiare ale unor contracte de natură derivate - opțiuni, contracte futures, tranzacții înainte. De asemenea, este necesar să se clarifice acest venit din dobânzi (de exemplu, de la bONDURI DE CUPON) Este supusă incluziunii în baza fiscală, în cazul în care legea în prezent în vigoare în Federația Rusă nu prevede o abordare diferită a contabilității lor.

Ce costuri sunt luate în considerare la impozitarea tranzacțiilor cu acțiuni

Contul corespunzător al costurilor suportate va permite persoanei fizice să își reducă legal obligațiile față de bugetul în impozitarea operațiunilor cu titluri de valoare corporativă. Pentru a determina baza impozabilă pentru tranzacțiile cu acțiuni legislația rusă Permite plătitorului să ia în considerare următoarele costuri, necesitând totuși confirmarea documentară:

• costurile direct legate de achiziționarea și vânzarea instrumentelor financiare de capital (de exemplu, costul menținerii unui cont de investiții,
• utilizat de un individ pentru diferite operațiuni cu valori mobiliare);
• depozitarea valorilor mobiliare corporative;
• rambursarea instrumentelor financiare de capital (acțiuni);
• utilizarea valorilor mobiliare (contracte) de derivate;
• implementarea angajamentelor relevante stabilite de termenii de contact (expirarea tranzacțiilor încheiate anterior).

Exemple de costuri luate în considerare la determinarea bazei impozabile pentru operațiunile comerciale cu acțiuni:

1. transferul monetar al unui individ în favoarea emitentului de instrumente financiare de capitaluri proprii;
2. plăți premium prevăzute în ceea ce privește contractele încheiate;
3. plăți unice sau sistematice (regulate, periodice) prevăzute de normele de aplicare a instrumentelor financiare de tip derivat;
4. plata serviciului furnizat de brokeri, structuri de compensare și alți mediatori calificați ai pieței financiare;
5. costurile compensate de alți participanți de pe piața bursieră;
6. taxele percepute de schimburile în care se efectuează cifra de afaceri a titlurilor de capital;
7. plățile fiscale enumerate de un cetățean cu privire la moștenirea acțiunilor sau să le obțină ca un cadou;
8. plățile de dobânzi efectuate de o persoană în favoarea instituțiilor de credit și financiare (băncile creditorilor) privind împrumuturile vizate emise anterior pentru achiziționarea de acțiuni;
9. alte costuri documentate cauzate de gestionarea operațiunilor comerciale cu titluri de capital.

Evident, lista de mai sus a costurilor probabile luate în considerare de un individ atunci când se ocupă de tranzacțiile cu impozitul pe profit cu acțiuni nu poate fi considerată exhaustivă. Anterior, a fost deja menționat faptul că datoriile fiscale ale unui cetățean figurează cu privire la punerea în aplicare a instrumentelor stoc numai dacă rezultatul tranzacției relevante este pozitiv. Cu alte cuvinte, vorbim despre impozitarea unei valori exclusiv pozitive a venitului net.

Rezultatul financiar privind achizițiile de acțiuni: Cum să determinați

Abordarea generală de calculare a stării financiare din operațiunile cu titluri de capital este următoarea: valoarea veniturilor primite de către individ scade la valoarea totală a costurilor efectiv suportate având o confirmare documentară.

În scopul impozitării tranzacțiilor cu acțiuni, sunt luate în considerare numai acele venituri și costuri care se referă direct la acest domeniu de relații juridice. În cazul în care, într-o anumită perioadă de impozitare, plătitorul nu are venituri primite, dar există costuri suportate, astfel de cheltuieli pot fi transferate tocmai pentru perioada în care apar venitul impozabil.

Pentru vânzarea și vânzarea de acțiuni comise de un individ, rezultatul financiar ar trebui să fie stabilit cu privire la faptul că perioada de impozitare concretă este finalizată. Un important nuanță - în scopuri fiscale, este necesar să se facă distincția între tranzacțiile cu acțiuni și rezultatul operațiunilor cu instrumente derivate. Contabilitatea fiscală a acestor obiecte este produsă separat.

Se întâmplă că, potrivit indivizilor unui individ cu acțiuni într-o anumită perioadă fiscală, se obține un rezultat financiar negativ, reflectând valoarea veniturilor din venituri a veniturilor suportate. Un echilibru negativ al tranzacțiilor cu acțiuni poate fi utilizat de un plătitor pentru a optimiza (scăderea) pasivelor fiscale pentru venituri pur obținute din operațiunile derivate. O abordare inversă este, de asemenea, utilă - un rezultat disponibil al tranzacțiilor cu instrumente de tip derivate poate fi utilizat pentru a reduce baza impozabilă pentru operațiunile cu titluri de capital (acțiuni).

În cazul în care stocurile și instrumentele derivate au adus pierderi unui individ pe baza unei perioade de impozitare particulare, rezultatele negative asupra a două obiecte de date sunt supuse contabilității separate în modul reglementat. Această abordare permite contribuabilului să utilizeze rezultate negative pentru a optimiza baza impozabilă pentru operațiunile relevante (obiecte) în perioadele viitoare. Desigur, este necesar să se înțeleagă că rezultatele neprofitabile privind operațiunile de capital pot fi luate în considerare la determinarea bazei fiscale numai pentru obiecte similare (acțiuni). Astfel de principiu contabil este valabil și pentru operațiunile cu instrumente de tip derivate.

Regulile de mai sus pentru transferul rezultatelor negative (pierderi) sunt relevante numai pentru tranzacții (operațiuni) comise în format de licitare. Nu este permisă transferarea pierderilor în modul discutat mai sus, dacă operațiunile au fost efectuate de către un individ în afara pieței bursiere organizate. Transferarea rezultatelor negative la obiectele fiscale relevante (acțiuni, contracte derivate) pentru perioadele viitoare de zece ani este permisă.

O condiție importantă este disponibilitatea plătitorului documentelor oficiale care confirmă rezultatele financiare.

Beneficii pentru operațiunile de valabilitate în timpul impozitării

Trebuie să se știe că indivizii care determină rezultatele tranzacțiilor cu acțiuni pentru impozitare pot beneficia de beneficii semnificative. O astfel de relaxare permite plătitorului impozitelor să minimalizeze obligațiile relevante față de buget.

În vigoare în Federația Rusă, legislația prevede norma eliberarea cetățenilor de la impozitul pe profit și plata impozitului pe venit Pentru operațiuni cu unele titluri de capital.

Vorbim despre acțiunile emise de emitenții ruși și o persoană dobândită după 1 (mai întâi) ianuarie 2011. Pentru a utiliza cu succes această referință, contribuabilul trebuie să dețină instrumente financiare relevante timp de cel puțin cinci ani, precum și să respecte o serie de cerințe suplimentare.

Acționarii pun adesea întrebări legate de procedura de plată a impozitelor la vânzarea de acțiuni și multe alte companii. Toate întrebările pot fi formulate după cum urmează:

1. Ce dimensiune ar trebui să plătesc taxa? Este impozitul diferenței dintre prețul achiziționării și vânzării de acțiuni sau trebuie să plătiți 13% din întreaga sumă?
2. Este necesar să plătim impozitele din profit (NDFL) atunci când vânzați stocuri dacă dețin acțiuni de mai mult de 3 ani?
3. Există o diferență de impozitare la vânzarea de acțiuni la o entitate fizică sau juridică?
4. Cât de mult ar trebui să plătească acționarul, dacă nu este rezident al Federației Ruse (un cetățean al unei alte țări)?
5. Este plătitorul de taxe legal? Pot să plătesc o taxă pentru mine 3? Cine este agentul fiscal prin lege?
6. Cum să nu plătiți deloc o taxă de 13% din profit (NDFL)?
7. Ce amenință acționarul dacă nu plătiți impozitul în vânzarea de acțiuni? Care sunt amenzile sancțiuni?
8. Există o schemă legitimă care să nu plătească impozitul la stat atunci când vânzați acțiuni?

Deci, să ne ocupăm de toate întrebările legate de plata sau neplata impozitelor în ordine:

1. Impozitul pe venit (NDFL) în valoare de 13% la vânzarea acțiunilor poate fi plătită exclusiv de către vânzătorul de acțiuni (acționar), indiferent dacă vinde acțiuni la o entitate fizică sau juridică. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, profitul primit de la vânzarea de acțiuni de valori mobiliare (acțiuni) este impozitat în obligatoriu. Unii acționari cred în mod național că atunci când se vinde acțiuni la o față fizică, ei vor putea evita plata impozitului. Această iluzie este asociată cu diferența în raportarea persoanelor și a persoanelor entitati legale. Trebuia să vând acțiuni unui individ, atunci informațiile nu vor cădea în bancă, iar autoritățile fiscale nu vor învăța despre primirea profiturilor de către acționar. Aceasta este o concepție greșită, deoarece Informațiile despre vânzarea acțiunilor nu sunt de la bănci. Băncile nu sunt deloc.
2. Taxa poate plăti fie acționarului în sine sau persoana (cumpărătorului), care este agent fiscal. Să ne ocupăm aici în detaliu. Uneori, cumpărătorul propune să plătească impozitul acționarului. În unele cazuri, plata impozitului este chiar prescrisă în contract. Este ilegal! Cumpărătorul nu are dreptul să plătească pentru impozitul vânzătorului în cadrul contractului de vânzare. În cele mai multe cazuri, acestea sunt pur și simplu fraude care, folosind ignoranța acționarilor, iau 13% dintre ei înșiși. Bineînțeles, ei nu plătesc nici o taxă. Excepția este numai cazurile în care cumpărătorul este un agent fiscal. În acest caz, apare procedura de vânzare și vânzarea de acțiuni tratatul de brokeraj. Pentru a face acest lucru, cumpărătorul ar trebui să aibă o licență de implementare a brokerajului. O astfel de opțiune pe motive legale poate oferi, de obicei, numai bănci sau cel mai mare companiile de brokeraj. Majoritatea acționarilor privați sau companiile mici nu pot acționa ca agenți fiscali. În plus, vânzarea de acțiuni la contractul de brokeraj nu este benefică pentru cumpărători, deoarece De obicei, Comisia nu depășește 0,5%. Fii vigilent și nu se încadrează pe propunerile de a plăti impozitul pentru dvs.!
3. Trebuie să plătesc impozit atunci când vânzați acțiuni, dacă dețineți mai mult de 3 (5) ani? Mai devreme în Codul fiscal al Federației Ruse, a existat un articol, potrivit căruia acționarul care deține proprietatea pentru mai mult de 3 ani în timpul vânzării a fost eliberat din impozite. Acum, de asemenea, o astfel de lege există, dar în ultima ediție Lista a exclus valorile mobiliare (stocuri). În ceea ce privește acțiunile, a fost efectuată o modificare a NK, potrivit căreia acționarul este scutit de plata impozitelor pe vânzarea acțiunilor numai în cazul: în cazul în care deține acțiuni de mai bine de 5 ani și sunt achiziționate de un acționar nu mai devreme de 2011. Acestea. Dacă acționarii sunt primiți de acționar în anii '90 sau cumpărați la începutul anilor 2000, acționarul nu este scutit de impozite la vânzare.
4. Există vreun mod legitim (sau nu deloc) nu plătesc impozitele din vânzarea de acțiuni? Legea este una. A plăti impozit Acționar care primește profit din vânzarea de acțiuni. Întrebare: Trebuie să plătesc impozite? Multe egalitate Ce să întrebi: "Trebuie să merg în jurul străzii pe lumina verde?" Da. Este necesar. Întotdeauna o facem? Nu intotdeauna.

Singurul absolut absolut mod legitim. Minimizați riscurile faptului că informațiile privind vânzarea de acțiuni vor intra în autoritățile fiscale - să vândă acțiuni ale unei societăți cu propriul depozitar (locație de depozitare). Apoi, cumpărătorul va fi capabil să traducă acțiunile depozitarului său înainte de a vă cumpăra acțiunile fără a schimba proprietarul și nu depune un contract de vânzare în cea actuală. De obicei, în stadiul schimbării proprietarului, informațiile intră în autoritățile fiscale.