Dla wygody studiowania materiału artykuł podzielony jest na tematy:

Konieczność spłaty tych zobowiązań przez bank może zaistnieć w przypadku::

Wypłaty klientów z ich kont;

Spłata przyciągniętej pożyczki międzybankowej i wypłata odsetek od niej;

Zadowalająca historia kredytowa

Do realizacji swoich zobowiązań bank wykorzystuje następujące aktywa widoczne:

Pożyczki międzybankowe, które w razie potrzeby można uzyskać na rynku międzybankowym lub w Banku Rosji;

Inne pożyczone fundusze, na przykład wydawanie depozytów, certyfikatów i bankowości.

Rozróżnij płynność zgromadzoną przez bank (gotówka, wysokopłynne papiery wartościowe), zakupioną i nowo nabytą – zaciągnięte kredyty międzybankowe, emisję bonów bankowych, certyfikatów depozytowych i oszczędnościowych.

Zgodność z głównymi oznakami płynności banku (terminowe i bezstratne wywiązywanie się z zobowiązań) jest warunkowa! szeroki wachlarz czynników wewnętrznych i zewnętrznych odzwierciedlających jakość działalności banku oraz stan otoczenia zewnętrznego.

Czynniki wewnętrzne to: jakość aktywów banku, jakość pożyczonych środków, terminowość, kompetentne zarządzanie oraz wizerunek banku.

Jakość aktywów banku odzwierciedla trzy właściwości: płynność, ryzyko, rentowność.

Płynność aktywów - zdolność aktywów do bezstratnego przekształcenia w gotówkę poprzez ich sprzedaż lub spłatę zobowiązań przez dłużnika (kredytobiorcę), przy czym stopień ewentualnych strat zależy od jakości aktywów.

W zależności od stopnia płynności aktywa banku dzielą się na kilka grup.

Pierwsza grupa składa się z:

środki bankowe przechowywane w jego kasie oraz w innych bankach (w tym Banku Rosji);

Skarbowe papiery wartościowe w portfelu handlowym banku.

Większy udział określonej grupy aktywów płynnych Wymagany przez banki o znacznych i niestabilnych depozytach lub oczekiwany wzrost popytu na kredyty.

Druga grupa obejmuje:

Pożyczki krótkoterminowe dla osób prawnych i osób fizycznych;

Pożyczki międzybankowe, operacje; korporacyjne papiery wartościowe przeznaczone do sprzedaży. Mają dłuższy okres zamiany na gotówkę.

Trzecia grupa aktywów obejmuje długoterminowe inwestycje i inwestycje banku, w tym kredyty długoterminowe, operacje, inwestycyjne papiery wartościowe.

Czwarta grupa aktywów - aktywa niepłynne w postaci przeterminowanych kredytów, niektórych rodzajów papierów wartościowych, budynków i budowli.

Zwrot z aktywów to ich zdolność do generowania dochodu dla banku. Zgodnie z tym kryterium aktywa dzieli się na aktywa generujące dochód (pożyczki, inwestycje w papiery wartościowe itp.) i aktywa niegenerujące dochodów (środki na rachunku korespondencyjnym w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej, budynki i budowle itp. .).

O płynności banku decyduje również jakość pożyczanych środków, tj. płynność zobowiązań, stabilność depozytów i umiarkowane uzależnienie od kredytów zewnętrznych.

Płynność zobowiązań charakteryzuje szybkość ich spłaty oraz stopień rotacji dla banku przy zachowaniu sumy pożyczonych środków na określonym poziomie, tj. odzwierciedla ich pilną strukturę.

Im więcej środków przyciągnie bank w krótkim terminie, na przykład na 1-5 dni, tym częściej bank będzie musiał szukać środków, aby zapewnić niezbędne saldo aktywów i pasywów.

Jakość depozytów zależy również od ich stabilności. Najbardziej stabilne są depozyty na żądanie, od których praktycznie nie są naliczane odsetki. Klient otwierając rachunek bieżący lub bieżący nawiązuje długoterminowe relacje z bankiem, systematycznie wydając i uzupełniając środki na rachunku.

Salda lokat terminowych i oszczędnościowych są mniej stabilne. Na ich przywiązanie do konkretnego banku wpływa wysokość oprocentowania tych depozytów, ustalana przez ten bank i inne banki. Jeśli inny bank dalej podwyższy oprocentowanie lokat terminowych lub oszczędnościowych, a ten bank pozostawi ją na tym samym poziomie, klienci mogą przenieść swoje lokaty do banku, który ustalił wyższe oprocentowanie.

Jakość bazy zasobowej wynika również z uzależnienia banku od źródeł zewnętrznych, np. kredytów międzybankowych. Pożyczka międzybankowa w określonych granicach nie stanowi zagrożenia dla płynności i pozwala na eliminację krótkoterminowego niedoboru płynnych środków. Jeśli zajmie główne miejsce w przyciąganych zasobach, niekorzystny na rynku międzybankowym może doprowadzić do upadku banku.

Poważny wpływ na płynność banku ma koniugacja aktywów i pasywów pod względem kwot i warunków. Wypełnianie przez bank zobowiązań wobec klienta wiąże się z koordynacją warunków, na jakich środki są inwestowane, z tymi, na które przewidzieli ich deponenci. Ignorowanie tej zasady przez bank, który pracuje głównie na pożyczonych środkach, prowadzi do niemożności terminowego wywiązywania się z zobowiązań wobec wierzycieli.

Do wewnętrznych czynników płynności banku należy również zarządzanie, czyli system zarządzania działalnością banku w ogóle, aw szczególności płynnością. Jakość zarządzania w dużej mierze determinuje jakość aktywów, pasywów i transakcji bilansowych oraz stopień ich zbilansowania.

Tak więc przestrzeganie wszystkich niezbędnych procedur przy rozważaniu wnioski kredytowe klienci potrzebujący pożyczek; przeprowadzenie kompleksowej analizy zdolności kredytowej potencjalnych kredytobiorców oraz możliwych źródeł spłaty wymaganych kredytów,:

Po pierwsze zapobiega nieuzasadnionemu udzielaniu pożyczek,

Po drugie, pozwala realistycznie ocenić ryzyko udzielonych kredytów i ustalić w umowach kredytowych środki zapewniające ich terminową spłatę. W efekcie zmniejsza się udział kredytów przeterminowanych i przedłużonych, a jakość portfela kredytowego wzrasta.

O płynności banku decyduje również taki czynnik, jak jego wizerunek. Pozytywny wizerunek banku daje mu przewagę nad innymi bankami w pozyskiwaniu środków, zapewnia stabilność bazy depozytowej oraz rozwój relacji z partnerami zagranicznymi.

Rozpatrywane czynniki stają się mniej lub bardziej istotne w zależności od specyfiki i czasu funkcjonowania banku, kondycji finansowej założycieli, kręgu klientów, specjalizacji, jakości zespołu zarządzającego itp.

Problem płynności banku może być kreowany przez strukturę i jakość bazy zasobowej; jakość aktywów, zarządzanie, połączenie wszystkich czynników. Dostrzegając wieloczynnikowy charakter problemu płynności banku, ważne jest uwzględnienie jego indywidualności, podkreślenie „bolesnych” punktów.

Płynność banku należy odróżnić od płynności jego bilansu. Płynność bilansu banku jest jednym z warunków płynności banku. Odzwierciedla taką strukturę aktywów i pasywów, która pozwala im zapewnić ich wewnętrzną równowagę pod względem stopnia płynności.

Jednocześnie im większe zaufanie klientów do banku, im wyższy wizerunek banku na rynku międzybankowym, zapewniany przez wysoką jakość zarządzania bankiem, tym łamanie tego warunku w mniejszym stopniu wpływa na płynność banku.

Do zewnętrznych czynników płynności banków należą: sytuacja polityczno-gospodarcza w kraju, rozwój rynku międzybankowego, system Banku Rosji, efektywność jego funkcji nadzorczych.

Wraz z terminem „płynność banku” używany jest termin „wypłacalność banku”. W materiałach Banku Światowego wypłacalność związana jest z dodatnią wartością kapitałów własnych banku. W niektórych krajach wypłacalność banku determinuje adekwatność kapitałowa w stosunku do ryzyka aktywów.

W literaturze krajowej wypłacalność jest często postrzegana jako węższa kategoria w stosunku do płynności banku. Przy tej interpretacji kryterium płynności banku jest koniugacja wszystkich jego aktywów i pasywów pod względem terminowym i kwotowym oraz zdolność do zapewnienia sobie płynnych aktywów w przypadku rozbieżności; historia wypłacalności - wystarczalność środków na rachunku korespondencyjnym na określoną datę do dokonania płatności.

Rosyjska praktyka oceny płynności banków komercyjnych

We współczesnej praktyce rosyjskiej stosuje się dwie metody oceny płynności za pomocą wskaźników i oparte na przepływach pieniężnych,

Dla bardziej realistycznej oceny i efektywnej regulacji ryzyka płynności przy obliczaniu wysoce płynnych (LA) i płynnych aktywów. Bank Rosji ustalił, że te aktywa należy traktować tylko te banki, które zgodnie z przepisami Banku Rosji są przypisane do 1. lub 2. kategorii jakości (grupy ryzyka).

Stosowanie przez Bank Rosji powyższych obowiązkowych wskaźników płynności ma na celu zapewnienie systematycznej regulacji płynności wszystkich banków komercyjnych w obecnym trybie. Oznacza to, że składają comiesięczne raporty do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej o stanie tych wskaźników. W przypadku nieprzestrzegania poziomów regulacyjnych Bank Rosji stosuje odpowiednie środki wpływu: grzywny, instrukcje, ograniczenia lub zakaz wykonywania niektórych operacji itp. musi codziennie przeprowadzać obliczenia wskaźników płynności.

Ponadto Bank Rosji, w celu analizy banków wchodzących lub wchodzących do systemu depozytowego zgodnie z dyrektywami nr 1379U, ocenia ich stan płynności na podstawie szeregu wskaźników.

Należą do nich wskaźniki:

Płynność natychmiastowa (Ns) i bieżąca (Ns) (omówiono 1 powyżej);

Płynność aktywów - odsetek aktywa wysoce płynne(ЛАм) do przyciągniętych funduszy;

Struktury pożyczonych środków - procent zobowiązań na żądanie wobec pożyczonych środków;

Uzależnienie od rynku międzybankowego - procentowy stosunek różnicy pomiędzy pozyskanymi i złożonymi pożyczkami międzybankowymi (depozytami) a pozyskanymi środkami;

Ryzyko weksli własnych – ustalanie procentowe kwoty weksli własnych i wystawionych przez bank na fundusze własne;

Pożyczki pozabankowe - odsetek pożyczek udzielonych klientom - instytucjom niekredytowym (tj. przedsiębiorstwom, organizacjom i ludności) do sald środków na rachunkach klientów - instytucji niekredytowych;

Płynność całkowita - procent bieżących aktywów płynnych (LAT) do aktywów, których wartość jest korygowana o niektóre pozycje bilansu (wykorzystanie zysku; straty; kwota rezerw obowiązkowych przeniesiona do Banku Rosji itp.);

Rezerwy obowiązkowe, które charakteryzują brak (obecność) faktu nieopłacenia przez bank nie przed wniesieniem składki na wymagane rezerwy;

Ryzyko dla dużych wierzycieli i deponentów - procentowy stosunek zobowiązań banku do wierzycieli i deponentów, których udział w łącznej kwocie wszystkich zobowiązań wynosi 10 proc. lub więcej, do aktywów płynnych.

Jak widać z powyższej listy wskaźników. Przy dopuszczaniu banków do systemu depozytów ubezpieczeniowych i monitorowaniu ich stabilności finansowej w przyszłości, w zakresie analizy płynności, Bank Rosji posługuje się szerszą gamą wskaźników charakteryzujących nie tylko pilne saldo aktywów, pasywów i transakcji bilansowych, ale także jakość pożyczonych środków (wskaźniki struktury pożyczonych środków, zależność od ryzyka międzybankowego, ryzyko dużych wierzycieli i deponentów), wskaźniki jakości aktywów płynności aktywów, kredyty pozabankowe, płynność całkowita. Ten zestaw wskaźników wynika z czynników wpływających na płynność banku.

Ocena stanu tych wskaźników dokonywana jest w systemie czteropunktowym, opartym na zgodności wartości rzeczywistej z ustaloną normatywnie.

Stabilność finansową banku według grupy wskaźników oceny płynności uznaje się za zadowalającą, jeżeli ich średnia ważona wartość jest mniejsza lub równa 2,3 punktu.

Wykorzystanie wszystkich powyższych wskaźników do oceny płynności Banku jest typowe dla uznania go za akcje. Na przykład poziom płynności natychmiastowej (Ng) charakteryzuje stosunek stanu aktywów wysoce płynnych do salda zobowiązań na żądanie, płynność bieżąca (Ns) - stan aktywów obrotowych do salda zobowiązań bieżących itp.

Zastosowanie tej metody polega na sporządzeniu bilansu, w którym aktywa i pasywa są pogrupowane według określonych okresów.

Dla każdego z warunków obliczana jest pozycja płynna banku, która odzwierciedla stosunek jego roszczeń pieniężnych i zobowiązań pieniężnych za określony okres. Jeżeli przez pewien okres (do określonej daty) należności od klientów (aktywa) przekroczą zobowiązania banku, wystąpi nadwyżka płynności, jeżeli zobowiązania pociągające za sobą odpływ Pieniądze, przekroczyć wymagania (wpływy) - brak płynności.

Aby ocenić stan płynności w oparciu o metodę przepływową, konieczne jest przede wszystkim przeanalizowanie trendu przepływów pieniężnych.

W powyższym przykładzie bank ma deficyt płynności przez trzy miesiące (1-90 dni) (środki krótkoterminowe lokowane są w aktywa o długich terminach zapadalności), następnie jego wzrost wiąże się z wykorzystaniem środków długoterminowych na inwestycje krótsze okresy. W tym okresie bank traci zysk, ale nie jest narażony na ryzyko płynności.

Oznacza to, że bank będzie musiał znaleźć sposoby na zapewnienie sobie płynności w długim okresie, tj. bank prowadzi dość ryzykowną politykę płynności.

Do ostatecznego wniosku na temat płynności banku konieczne jest również zbadanie stanu wskaźnika deficytu płynności, który jest liczony jako stosunek wartości bezwzględnej deficytu płynności do kwoty zobowiązań za dany okres.

W podanym przykładzie poziom wskaźnika deficytu płynności stale spada, ale w pierwszych trzech okresach jego wartość jest znacząca: prawie 40% zobowiązań banku nie ma źródeł pokrycia, tj. musisz je znaleźć.

Ponieważ nie może istnieć bezwzględna zgodność między kwotą roszczeń i zobowiązań, preferowane jest naprzemienne stosowanie nadwyżki i braku płynności przy nieznacznym poziomie tych odchyleń.

Doświadczenie zagraniczne w ocenie płynności banków komercyjnych

W praktyce zagranicznej płynność mierzy się na podstawie:

Wskaźniki finansowe obliczone na bilansach i odzwierciedlające płynność bilansową;

Określenie zapotrzebowania na środki płynne z uwzględnieniem banku w odpowiednich okresach.

Metoda współczynników polega na ustaleniu relacji ilościowych między pozycjami bilansu. W niektórych krajach wskaźniki te są narzucane przez władze, w innych, np. w Stanach Zjednoczonych, wprowadzają je same banki.

Doświadczenia zdobyte przez banki doprowadziły do ​​najczęstszego stosowania niektórych wskaźników.

Przy określaniu wskaźnika aktywów płynnych i depozytów stosuje się dwa wskaźniki:

1) Rezerwy pierwotne (Rachunek korespondencyjny kasy w banku centralnym) Depozyty;

2) Rezerwy pierwotne + wtórne (rządowe papiery wartościowe) Depozyty.

Za pomocą tych wskaźników ustanawia się bezpośredni związek między wysoce płynnymi aktywami a depozytami. Przyjęto poziom pierwszego wskaźnika zapewniającego płynność banku w wysokości co najmniej 5-10%; drugi poziom to co najmniej 15-25%. Drugi wskaźnik stosowany jest również w Japonii (jako obowiązkowy dla wszystkich banków), gdzie jego poziom nie powinien być niższy niż 30%.

W Stanach Zjednoczonych do oceny płynności stosuje się wskaźniki wskaźnika kwoty udzielonych kredytów i depozytów (im bardziej przekracza jeden, tym niższa płynność banku) oraz udział kredytów w łączna kwota aktywów jako odzwierciedlenie dywersyfikacji aktywów (wskaźnik ten uważany jest za optymalny na poziomie 65-70%).

Do oceny płynności stosuje się również wskaźnik, który odzwierciedla zdolność składnika aktywów do szybkiej wymiany na gotówkę. Jest obliczany jako stosunek aktywów płynnych do aktywów ogółem. Aktywa płynne obejmują tylko salda gotówkowe, gotówkę w tranzycie, na rachunkach walutowych, salda na rachunkach NOSTRO w banku centralnym i innych bankach. Im wyższy ten wskaźnik, tym wyższa płynność i niższa rentowność. Celem zarządzania w zakresie zarządzania płynnością jest optymalny stosunek płynności do rentowności.

Szczególną uwagę przywiązuje się do analizy struktury przyciąganych zasobów, stabilności bazy depozytowej. Z punktu widzenia stabilności depozyty dzielą się na podstawowe (stabilne) i zmienne. Lokaty podstawowe (stabilne) - lokaty, które są przypisane do banku i go nie opuszczają. Im więcej, tym wyższa płynność banku. Lokaty podstawowe mogą być lokatami na żądanie, rachunkami terminowymi i oszczędnościowymi oraz lokatami. Stabilna część depozytów jest wyższa wśród depozytów na żądanie. W przypadku lokat czasowych i oszczędnościowych ponad wysoki procent niż na depozytach na żądanie. Opłaty za lokaty terminowe i oszczędnościowe są różne w różnych bankach, są bardziej podatne na ruch, co zadecydowało o ich nazwie - niestabilne ”.

Wskaźnik charakteryzujący stabilność depozytów obliczany jest jako stosunek wielkości depozytów głównych do ich łącznej wielkości. Bank uważa się za płynny, jeżeli udział depozytów podstawowych w ogólnej kwocie depozytów wynosi co najmniej 75%.

Kolejnym wskaźnikiem obrazującym stabilność bazy depozytowej jest stosunek depozytów terminowych i oszczędnościowych do łącznej kwoty depozytów. Lokaty terminowe i oszczędnościowe należą do zasobów banku, które są bardziej wrażliwe na zmiany stóp procentowych. Wzrost ich udziału zwiększa wolumen depozytów zmiennych i zmniejsza płynność banku.

Możliwość, w razie potrzeby, za umiarkowaną opłatą, szybkiego przyciągnięcia środków z rynku międzybankowego i banku centralnego oraz wyeliminowania chwilowego niedoboru środków płynnych jest postrzegana jako oznaka wysokiej płynności banku i dużego udziału środków zewnętrznych zaciąganie kredytów wskazuje na niską płynność banku.

Dlatego wskaźniki takie jak:

1) częstotliwość zaciągania pożyczek;

2) warunki pożyczki (z zabezpieczeniem lub bez);

3) przyczyny pozyskiwania środków;

4) odsetki od pożyczek.

W wielu krajach wskaźniki płynności banków komercyjnych są obliczane na podstawie wskaźnika aktywnych i pasywnych pozycji bilansowych pogrupowanych według terminów zapadalności. We Francji okres ten wynosi trzy miesiące przy wartości wskaźnika nie mniejszej niż 60%, w Anglii jeden miesiąc (wskaźnik płynności nie mniejszy niż 12,5%). W Niemczech banki komercyjne co miesiąc przekazują do Niemieckiego Banku Federalnego informacje o płynności bilansu. Wymagany poziom współczynników w granicach 100% zakłada możliwość częściowego pokrycia inwestycji długoterminowych mniejszymi środkami krótkoterminowymi. Wraz z metodą współczynników w Japonii, USA i wielu krajach europejskich opracowano ocenę płynności banków na podstawie przepływów pieniężnych.

Aby zapewnić płynność bankom, za granicą dużą wagę przywiązuje się również do ograniczania ryzyka kredytowego.

Rosyjska praktyka zarządzania płynnością

Zarządzanie płynnością banków w Rosji odbywa się na dwóch poziomach: przez Bank Rosji - scentralizowane zarządzanie całą płynnością; przez same banki - zdecentralizowane w oparciu o wymagania Banku Rosji i z uwzględnieniem ich własnej polityki ”w tym obszarze.

Głównym celem zarządzania płynnością na obu poziomach jest zapewnienie płynności, tj. terminowość spłaty swoich zobowiązań przez każdy bank, co buduje zaufanie inwestorów, kredytów; deponentów i innych klientów w systemie bankowym jako całości do konkretnego banku.

Zarządzanie płynnością to zestaw działań podejmowanych przez Bank Rosji lub pojedynczy bank w celu oceny, analizy, kontroli i regulacji płynności.

Jednocześnie Bank Rosji prowadzi poważne prace analityczne mające na celu wyjaśnienie głównych przyczyn zaburzeń płynności w poszczególnych bankach.

Polityka zarządzania płynnością to dokument określający strategiczne i taktyczne środki banku w celu zapewnienia jego płynności zgodnie z zaleceniami Banku Rosji w sprawie organizacji skutecznego zarządzania i oceny płynności instytucji kredytowych list nr 139T " Na zalecenia dotyczące analizy płynności instytucji kredytowych” każdy bank musi opracować i zatwierdzić przez organ zarządzający określony dokument dotyczący polityki zarządzania płynnością.

Główne wymagania Banku Rosji dotyczące treści tego dokumentu i specyfiki ich realizacji przez bank sprowadzają się do następujących postanowień:

1. Dokument powinien zawierać: piony i organy zarządzające zaangażowane w analizę, ocenę i regulację płynności, sprawujące kontrolę i odpowiedzialne za wykonanie odpowiednich decyzji.

W większości rosyjskich banków funkcję organu zarządzającego płynnością pełni Komitet ds. Zobowiązań i Pasywów, który jest organem kolegialnym, który ocenia bieżącą sytuację i podejmuje decyzje o eliminacji niedoboru (niedoboru) płynnych środków lub lokowaniu ich nadwyżki. W skład komitetu wchodzą przedstawiciele różnych pionów banku, na czele którego stoi przewodniczący (wiceprezes) zarządu banku.

Funkcje kontrolne są zwykle wykonywane przez służbę kontroli wewnętrznej lub audytu wewnętrznego.

Bezpośrednio z zarządzaniem płynnością związane są piony banku zajmujące się akumulacją środków i ich lokowaniem. Zazwyczaj w banku funkcjonuje jeden wydział centralny (departament, pododdział), który prowadzi prace nad obliczaniem wskaźników płynności, analizą ich stanu, określaniem pozycji płynnej banku na bieżący okres i w przyszłości, monitorowaniem stanu banku. konto korespondenckie itp. Materiały tego podziału w postaci tabel wyjściowych przekazywane są do Komitetu Zarządzania Aktywami i Pasywami.

2. Dokument musi zawierać opisy procedur określania racjonalnego zapotrzebowania instytucji kredytowej na środki płynne, w tym nadwyżkę (deficyt) środków płynnych; jednocześnie należy określić maksymalne dopuszczalne wartości nadwyżki (deficytu) środków płynnych. Szczególne miejsce zajmuje procedura sporządzania krótkoterminowej prognozy płynności.

3. Dokument dotyczący polityki zarządzania płynnością powinien zawierać opis metod analizy stanu płynności natychmiastowej, bieżącej, długoterminowej i całkowitej, stanu należności banku wobec klientów (w tym przeterminowanych) oraz zobowiązań banku, na od których zależy stan płynności. Prace analityczne polegają na opracowaniu scenariuszy opartych na założeniu wystąpienia ewentualnych negatywnych zdarzeń związanych ze stanem giełdy, pozycją kredytobiorców i kredytodawców. Do analizy niezbędne jest posiadanie metodologii oceny wzajemnego wpływu płynności i rentowności banku.

4. Dokument powinien zawierać opis metod eliminowania niektórych negatywnych tendencji, na przykład niezgodności z wartościami dopuszczalnymi norm ekonomicznych, powstania konfliktu interesów między płynnością a rentownością instytucji kredytowej, a także jako metody przywracania płynności. W tym celu każdy bank, w odniesieniu do konkretnej sytuacji, musi z góry określić możliwe rozwiązania pojawiających się problemów, źródła mobilizacji dodatkowych płynnych aktywów.

Wiadomo, że stabilne finansowo banki w przypadku krótkoterminowych problemów z płynnością mogą korzystać z różnych pożyczek Banku Rosji, pożyczek międzybankowych, a także współpracować z wierzycielami w celu przedłużenia umów depozytowych. Banki z problemy finansowe, dysponują ograniczonym zestawem instrumentów służących utrzymaniu ich płynności.

5. Szczególne miejsce w wymaganiach Banku Rosji do treści polityki zarządzania płynnością zajmuje procedura oceny, analizy i regulacji płynności w walutach obcych. Każdy bank musi określić skład wskaźników, metodologię obliczania i oceny płynności w walucie obcej, ustalić wartości graniczne wskaźników płynności dla wszystkich walut i każdej waluty z osobna.

6. Rozwiązania organizacyjne dotyczące zarządzania płynnością powinny określać system informatyczny służący do gromadzenia i analizy stanu płynności. Wykorzystywana baza informacji musi być wystarczająca do odpowiedniej oceny i wiarygodnej prognozy płynności instytucji kredytowej.

Ocena płynności to systematyczna procedura przeprowadzana w banku, oparta na wykorzystaniu metody współczynnikowej i metody Przepływy środków pieniężnych.

Skład współczynników i algorytm ich obliczania, ustalony przez Bank Rosji, służy do kompilacji programu komputerowego do określania poziomów odpowiednich współczynników, obliczanie współczynników jest obecnie przeprowadzane codziennie. W tym celu wykorzystywane są dane z sald dziennych, a także informacje wewnątrzbankowe.

Ocena płynności metodą wskaźnikową polega na codziennym porównywaniu rzeczywistej wartości odpowiedniego wskaźnika ze standardem. Jeśli się zgadzają, stwierdza się, że barka jest zgodna z wymaganym poziomem płynności.

Ocena płynności w oparciu o metodę przepływów pieniężnych zakłada codzienne obliczanie pozycji płynnościowej banku. W takim przypadku płynność banku będzie oceniana na podstawie poziomu wskaźnika nadpłynności (braku), jego porównania z limitem, a także na podstawie badania trwałości trendu odchylenia (występowanie długookresowego lub krótkotrwały brak nadpłynności).

Szczególną uwagę zwraca się na ostatni dzień sprawozdawczy, który odzwierciedla aktualny stan płynności.

Na tym etapie analizy można zidentyfikować fakty negatywnie charakteryzujące system zarządzania płynnością instytucji kredytowej, a mianowicie:

Naruszenie (nawet nieznaczne) standardowych wartości głównych wskaźników, co oznacza występowanie problemów z płynnością;

Naruszenie wartości granicznych głównych i dodatkowych wskaźników, wskazujące, że instytucja kredytowa nie przestrzega własnych wytycznych w zakresie zarządzania płynnością lub że wybrane wartości są nieuzasadnione;

Znaczące odchylenia od standardowych (lub granicznych) wartości wskaźników z powodu „nadwyżki” płynności i wskazującej na utratę zysku.

Stan każdego wskaźnika jest analizowany dynamicznie. Pozwala to zweryfikować stabilność lub losowość zaistniałej sytuacji.

Negatywnie charakteryzują dynamikę stanu płynności:

Powtarzające się naruszenie wartości normatywnej jednego lub więcej wskaźników;

Tendencja do pogorszenia płynności, wyrażona z naruszeniem (w tym nieznacznym) standardowych wartości jednego lub kilku wskaźników.

Regulacja płynności może obejmować zestaw głębszych środków odzyskiwania płynności. Konieczność podjęcia takich działań jest z reguły spowodowana występowaniem poważnych przeoczeń, niedociągnięć w zarządzaniu płynnością lub wystąpieniem nieprzewidzianych okoliczności w działalności instytucji kredytowej.

Możliwe środki w tym przypadku to:

Rozbudowa instytucji kredytowej;

Uzyskiwanie długoterminowych pożyczek podporządkowanych (kredytów);

Powrót | |

Płynność banku- jego zdolność do terminowego wypełniania swoich zobowiązań wobec deponentów, pożyczkodawców i innych klientów bez strat.

Zobowiązania banku mają charakter rzeczywisty i warunkowy.

Prawdziwe zaangażowanie odzwierciedlone w bilansie banku w postaci depozytów na żądanie, depozytów terminowych, przyciągniętych środków międzybankowych, środków wierzycieli.

Zobowiązania warunkowe wyrażone przede wszystkim w zobowiązaniach pozabilansowych banków, jak również w aktywnych operacjach pozabilansowych.

Do realizacji swoich zobowiązań bank wykorzystuje następujące aktywa płynne:

Gotówka wyrażona w stanach gotówki w kasie i na rachunkach korespondencyjnych;

Aktywa, które można szybko zamienić na gotówkę;

Pożyczki międzybankowe, które w razie potrzeby można uzyskać na rynku międzybankowym lub w Banku Rosji;

Inne pożyczone fundusze, takie jak wydawanie certyfikatów depozytowych i bonów upadłościowych.

Płynność aktywów- zdolność aktywów do bezstratnego przekształcenia aktywów w gotówkę poprzez ich sprzedaż lub spłatę zobowiązań przez dłużnika, przy czym stopień możliwych strat zależy od ryzyka aktywów.

W zależności od stopnia płynności aktywa banku dzielą się na kilka grup

Pierwsza grupa stanowią najwyższej klasy aktywa płynne, do których należą:

Bezpośrednio środki pieniężne banku, które znajdują się w jego kasie lub na rachunkach korespondencyjnych;

Skarbowe papiery wartościowe znajdujące się w portfelu banku, z których sprzedaży może skorzystać w przypadku braku środków pieniężnych na spłatę zobowiązań wobec wierzycieli.

Druga grupa aktywa według stopnia płynności to:

Pożyczki krótkoterminowe dla osób prawnych i osób fizycznych;

Pożyczki międzybankowe, operacje faktoringowe;

Papiery wartościowe korporacyjne przeznaczone do sprzedaży.

Mają dłuższy okres zamiany na gotówkę.

Trzecia grupa aktywa obejmują długoterminowe inwestycje i inwestycje banku, w tym kredyty długoterminowe, operacje leasingowe, inwestycyjne papiery wartościowe.

DO czwarta grupa aktywa obejmują aktywa niepłynne w postaci przeterminowanych kredytów, niektórych rodzajów papierów wartościowych, budynków i budowli.

Każda z tych grup charakteryzuje się pewnym stopniem ryzyka. Im mniej płynne są aktywa, tym większe jest ich ryzyko.

Czynniki wpływające na płynność banku.

Na płynność banku, jak i ogólnie na jego działalność, wpływa ogromna liczba wielokierunkowych czynników. Czynniki te są podzielone na: zewnętrzny oraz wewnętrzny które działają na poziomie samego banku i są związane z jego polityką. Pierwsza – bank może tylko brać pod uwagę w swoich działaniach, a ostatnia – bank może nie tylko brać pod uwagę, ale także wpływać na nie, zmniejszając negatywne konsekwencje z ich wpływu. Czynniki zewnętrzne są obiektywne, bank powinien w jak największym stopniu dostosować do nich swoją politykę kredytową.

DO zewnętrzny czynniki obejmują:

1. Sytuacja gospodarcza i polityczna w kraju. Niestabilność ogólnej sytuacji politycznej i gospodarczej w kraju ma bezpośredni wpływ na niestabilność systemu bankowego jako całości i Bank komercyjny jako jego ogniwo składowe.

2. Skuteczność rządowych regulacji i kontroli. Banki komercyjne doświadczają pełnego zakresu skutków rządowych regulacji monetarnych. Następujące punkty mają bezpośredni wpływ na płynność i wypłacalność:

• restrykcyjna polityka banku centralnego (podwyższenie stopy refinansowania przez bank centralny, zmiana rezerw obowiązkowych, minimalny rozmiar kapitał własny, ustalenie obowiązkowych standardów ekonomicznych ma wpływ na strukturę i efektywność aktywnej i pasywnej działalności banku);

• Polityka fiskalna państw, tj. odpowiednio spadek lub wzrost pobieranych podatków prowadzi do wzrostu lub spadku zysku banku, co wpływa na jego wypłacalność i odpowiednio płynność;

• operacje otwartego rynku banku centralnego na rządowych papierach wartościowych i wymianie walutowej. Aby utrzymać płynność banku komercyjnego, a tym samym jego akcję kredytową, bank centralny pełni rolę kupującego na otwartym rynku.

3. Stan rynku pieniężnego i rynku papierów wartościowych. Czynnik ten pokazuje charakter redystrybucji czasowo wolnych środków pomiędzy uczestnikami rynku finansowego, aw szczególności pomiędzy bankami. Wysoki poziom rozwoju rynku umożliwia więc bankom szybkie pozyskiwanie środków w celu utrzymania płynności, a stabilny stan rynku papierów wartościowych daje możliwość szybkiej sprzedaży papierów wartościowych w razie potrzeby.

4. Możliwość wsparcia ze strony państwa. Czynnik ten przejawia się poprzez politykę pieniężną prowadzoną przez rząd i bank centralny, np. możliwość uzyskania kredytów rządowych ze środków banku centralnego.

5. Doskonałość legislacji (jeżeli prawo określa, że ​​każdy bank komercyjny musi mieć środki w banku centralnym, zapewni to przynajmniej minimalną płynność).

6. Wiarygodność klientów i partnerów banku. Z jednej strony spadek rachunków na żądanie na rzecz pilnych prowadzi do wzrostu płynności, ponieważ bank zyskuje większą pewność, że w określonym czasie nie będzie spłat zobowiązań. Z drugiej strony wiarygodność banków partnerskich prowadzi do tego, że mogą one w każdej chwili wspomóc funduszem udzielając pożyczki międzybankowej.

Czynniki wewnętrzne są bezpośrednio związane z jego działalnością, dlatego poprzez zmianę polityki wewnętrznej lub zewnętrznej banku możliwe jest ograniczenie wpływu czynników powodujących negatywne wahania płynności. Tak więc tworzenie oddziałów, decentralizacja uprawnień i celów (instrumenty polityki wewnętrznej banku) prowadzi do wzrostu płynności, a zatem wypłacalność banku, ponieważ każdy oddział ma własne fundusze, jest zaangażowany w określone operacje , które mogą służyć jako dodatkowe źródło środków dla banku macierzystego. Jednocześnie specjalizacja i różnorodność usługi bankowe(jako elementy polityki zagranicznej) zwiększa płynność.

DO wewnętrzny czynniki obejmują:

1. Jakość zarządzania działalnością banku. Profesjonalizm i kwalifikacje menedżerów i pracowników banku mają wpływ na płynność banku komercyjnego. Ten czynnik ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia płynności banku.

2. Adekwatność kapitału własnego banku. Znacząca wysokość bazy kapitałowej banku wpływa pozytywnie na poziom jego płynności, gdyż kapitał własny pełni funkcję amortyzującą w przypadku wystąpienia nieprzewidzianych okoliczności, które pociągną za sobą wycofanie środków i w efekcie spowodują płynność lub kryzys wypłacalności.

3. Jakość i trwałość bazy zasobowej banku.

4. Stopień uzależnienia od zewnętrznych źródeł pożyczania. Im bardziej wyraźna jest taka zależność w banku, tym poważniejsze mogą być problemy w przypadku nawet przejściowej niewypłacalności.

5. Bilans aktywów i pasywów w ujęciu kwotowym i terminowym. Im więcej aktywów krótkoterminowych, tym wyższa płynność i odpowiednio odwrotnie.

6. Stopień ryzyka poszczególnych aktywnych operacji. Oznacza to prawdopodobieństwo strat podczas sprzedaży aktywów lub ryzyko braku zwrotu zainwestowanych środków.

Ryzykowność aktywów zależy od czynników wewnętrznych i zewnętrznych, takich jak:

• strategia banku przy lokowaniu środków;

• struktura i jakość portfela kredytowego;

• działalność inwestycyjna w papiery wartościowe;

• jakość analiza finansowa;

• stan: schorzenie sektor realny gospodarka, finanse publiczne.

Im wyższe ryzyko aktywnej działalności banku, tym większe prawdopodobieństwo strat podczas przekształcenia aktywów w gotówkę, a to negatywnie wpłynie na jego płynność.

7. Zwrot z aktywów bankowych. Im większy udział aktywów obrotowych w bilansie banku i im wyższa ich efektywność, rentowność, tym stabilniejsza jest sytuacja finansowa banku.

8. Struktura i dywersyfikacja aktywów. W procesie zarządzania płynnością szczególną uwagę należy zwrócić na strukturę aktywów. Aby świadczyć klientom usługi rozliczeniowe i gotówkowe, zwracać środki na żądanie, bank musi dysponować określonym zapasem wysoce płynnych aktywów.

Dywersyfikacja aktywów, czyli ich rozmieszczenie w różnych kierunkach, ma pozytywny wpływ na poziom płynności, ponieważ łączne ryzyko aktywów maleje.

Płynność banku komercyjnego opiera się zatem na stałym utrzymywaniu poprzez operacyjne zarządzanie obiektywnie niezbędnego stosunku trzech składników: z jednej strony kapitału własnego banku i środków pożyczonych, az drugiej środków alokowanych. Realizacja tego celu obejmuje analizę, kontrolę i zarządzanie aktywami i pasywami banku.

Fundacja Wikimedia. 2010.

Zobacz, co „Płynność banku komercyjnego” znajduje się w innych słownikach:

Zdolność banku komercyjnego do zapewnienia terminowej spłaty zobowiązań wobec swoich klientów: kosztem dostępnych środków; lub poprzez sprzedaż aktywów; lub poprzez przyciągnięcie dodatkowych środków pieniężnych z zewnętrznych ... ... Słownictwo finansowe

Stosunek aktywów i pasywów bilansu banku dla określonych okresów. Po osiągnięciu równości aktywów i pasywów bilans banku uważany jest za płynny, co oznacza zdolność banku do terminowej spłaty zobowiązań. W języku angielskim: Bank ... ... Słownictwo finansowe

- (płynność banku angielskiego) zdolność banku do terminowego i całkowitego wywiązywania się ze swoich zobowiązań. Zarządzanie płynnością banku ma na celu zapobieganie i eliminowanie zarówno niedoboru, jak i nadwyżki płynności. Niewystarczające ... ... Wikipedia

Zdolność składnika aktywów do bycia środkiem płatniczym za zobowiązania banku. Stopień płynności aktywa zależy od jego mobilności. Zobacz także: Portfel bankowy Bank komercyjny Płynność Finansowy Słownik Finam ... Słownictwo finansowe

Płynność- (Płynność) Płynność to mobilność aktywów, zapewniająca możliwość nieprzerwanej spłaty zobowiązań Charakterystyka ekonomiczna i wskaźnik płynności przedsiębiorstwa, banku, rynku, aktywów i inwestycji jako ważnej gospodarki ... ... Encyklopedia inwestorów

Płynność banku, określona w określonym momencie, z uwzględnieniem prognozy stanu płynności na przyszły okres. Zobacz także: Bank Komercyjny Płynność Finansowy Słownik Finam ... Słownictwo finansowe

Płynność ustalana z uwzględnieniem prognozy kondycji banku na okres powyżej 0,5 1 roku. Zobacz także: Bank Komercyjny Płynność Finansowy Słownik Finam ... Słownictwo finansowe

Płynność ustalana z uwzględnieniem prognozy kondycji banku na 1-6 miesięcy. Zobacz także: Bank Komercyjny Płynność Finansowy Słownik Finam ... Słownictwo finansowe

Płynność banku, określona w określonym momencie. Zobacz także: Bank Komercyjny Płynność Finansowy Słownik Finam ... Słownictwo finansowe

Stan płynności banku, który umożliwia wywiązywanie się ze wszystkich zobowiązań wynikających ze wszystkich umów bez naruszania warunków lub innych kryteriów. Zobacz także: Bank Komercyjny Płynność Finansowy Słownik Finam ... Słownictwo finansowe

Głównym zadaniem banku podczas operacji jest możliwość terminowego zwrotu środków. W tym celu banki komercyjne muszą zorganizować swoją działalność w taki sposób, aby w każdej chwili można było znaleźć wolne środki na wypełnienie swoich zobowiązań. Do oceny tej sytuacji banki posługują się pojęciem „płynności”, co oznacza łatwość realizacji, sprzedaży, przekształcenia aktywów materialnych w gotówkę. Płynność ma niemałe znaczenie nie tylko dla samego banku, będąc niezbędnym warunkiem stabilności jego kondycji finansowej, ale także dla jego klientów. Wysoka płynność jest wskaźnikiem, że klient w każdej chwili będzie mógł zwrócić zainwestowane środki lub uzyskać pożyczkę w banku, a także chroni akcjonariuszy banku przed przymusową sprzedażą aktywów w przypadku wystąpienia siły wyższej.

Jednocześnie rozróżnia się zagregowaną płynność bankową oraz płynność poszczególnych instytucji kredytowych. Z kolei zagregowana płynność banku ma dwie interpretacje: w szerokim tego słowa znaczeniu zagregowana płynność banku oznacza formę zorganizowania obrotu rozliczeniowego i płatniczego systemu bankowego zgodnie z potrzebami kapitału finansowego; w węższym ujęciu jest to suma funduszy rozliczeniowych i quasi-rozliczeniowych, skoncentrowanych w

system bankowy. Dla płynności sektor bankowy ogólnie na szereg czynników wpływa:

• zmiana gotówki w obiegu (poza Bankiem Rosji), co odzwierciedla zmianę ilości gotówki wprowadzonej do obiegu przez Bank Rosji, z wyłączeniem ilości gotówki przechowywanej w kasach instytucji Banku Rosji;
• zmiany stanu środków na rachunkach rozszerzonego rządu w Banku Rosji na konto środków budżet federalny budżety podmiotów Federacji Rosyjskiej, budżety lokalne, stan fundusze pozabudżetowe i pozabudżetowych funduszy podmiotów Federacji Rosyjskiej i jednostek samorządu terytorialnego” i inne operacje;
• regulacja przez Bank Rosji rezerw obowiązkowych instytucji kredytowych ”,
• interwencja Banku Rosji na rynku wewnętrznym Rynek walutowy, odzwierciedlenie wolumenu netto transakcji kupna / sprzedaży waluty obcej na krajowym rynku walutowym, przeprowadzonych przez Bank Rosji;
• wolumen operacji netto Banku Rosji w celu zapewnienia i absorpcji płynności (z wyłączeniem interwencji na krajowym rynku walutowym), która jest obliczana jako różnica między zmianą zobowiązań Banku Rosji wobec sektora bankowego a zmianą wymagań Banku Rosji wobec sektora bankowego na bieżący dzień. Ponadto obliczenie tego wskaźnika obejmuje saldo operacji Banku Rosji na zakup / sprzedaż papierów wartościowych na rynku wtórnym bez obowiązku odsprzedaży / zakupu.

Częściej jednak mówią o płynności instytucji kredytowej, czy też o płynności banku. Płynność banku to zdolność do realizacji aktywów jako środka płatniczego lub szybkiej konwersji aktywów finansowych na gotówkę przy minimalnych stratach. Bank uważany jest za płynny, jeśli ilość jego środków, które bank ma możliwość szybko zmobilizować z innych źródeł, pozwala mu na terminowe wywiązywanie się z zobowiązań wobec klientów.

Zatem płynność banku jest gwarancją jego stabilności i efektywności, ponieważ bank o wystarczającym poziomie płynności jest w stanie wykonywać swoje przyrodzone funkcje przy minimalnych stratach dla siebie, a mianowicie:

• dokonywać płatności w imieniu klientów (zobowiązania do środków na rachunkach rozliczeniowych, bieżących i korespondencyjnych zarezerwowanych do rozliczeń);
• zwrócić środki deponentom (wierzycielom) zarówno z terminami zapadalności, jak i przed terminem (na przykład na lokatach terminowych);
• zaspokojenia zapotrzebowania klientów na środki w ramach zaciągniętych zobowiązań m.in. wynikających z zawartych umów kredytowych, linii kredytowych, kredytów w rachunku bieżącym i w rachunku bieżącym;
• wykupu papierów wartościowych wyemitowanych przez bank;
• odpowiadać za zobowiązania, które mogą wystąpić w przyszłości, na przykład za zobowiązania pozabilansowe (wystawione gwarancje, zarządzanie zaufaniem, gotówkowe i pilne transakcje);
• itd.

Płynność banku komercyjnego może być postrzegana jako „rezerwa” (płynność stacjonarna), „przepływ” (płynność bieżąca) i „prognoza” (płynność potencjalna). Pomiar płynności w kategoriach rezerw polega na ocenie aktywów, które mogą być zamienione na gotówkę i wykorzystane do wypełnienia zobowiązań banku wobec klientów. Płynność to rezerwa, która charakteryzuje płynność banku w określonym (bieżącym) momencie i pokazuje, czy bank ma w tym momencie wystarczające środki, aby wywiązać się ze swoich zobowiązań. W tym przypadku do ustalenia

Wylewając dostateczną ilość płynnych aktywów, konieczne jest porównanie dostępnych rezerw z zapotrzebowaniem na płynne środki.

Podejście to jest jednak dość wąskie i nie oddaje w pełni prawdziwej istoty płynności, która jest niezwykle dynamiczna i zmienna. Przejawia się to w szczególności w sytuacji, gdy bank posiada wystarczający poziom aktywów płynnych 1 do utrzymania płynności natychmiastowej lub bieżącej, ale w czasie – ze względu na nadwyżkę strumienia wpływów zobowiązań nad strumieniem transformacji inwestycji w aktywa płynne - traci zdolność do wywiązywania się ze swoich zobowiązań... Ponadto płynność jako rezerwa nie uwzględnia możliwości pozyskania gotówki na rynkach kredytowych. Wyeliminowanie tych niedociągnięć w pewnym stopniu doprowadziło do oceny płynności jako przepływu, która uwzględnia nie tylko możliwość zamiany mniej płynnych aktywów w bardziej płynne, ale także możliwość uzyskania kredytów i zapewnienia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej .

Aby naprawdę ocenić stan płynności banku, potrzebujemy dokładnych prognoz zapotrzebowania na gotówkę, oczekiwanego poziomu płynności aktywów oraz otrzymywania środków przez określony czas. W tym przypadku uciekają się do oceny płynności jako prognozy, która pokazuje stan płynności w przyszłości, czyli umożliwia określenie jej prognozowanych wartości i dynamicznych zmian, z uwzględnieniem wpływu przychodzącej i wychodzącej gotówki przepływy generowane w momencie nabycia przez bank nowych zobowiązań i wymagań, a także zdolność banku do zmiany struktury pasywów i aktywów. Prognozowanie odbywa się z reguły krótkoterminowo (od 1 do 3 miesięcy). Warto jednak zauważyć, że pomimo niedociągnięć najczęściej stosowanym pojęciem jest płynność jako rezerwa, natomiast w celu utrzymania i zarządzania płynnością najefektywniej jest zdefiniować płynność jako przepływ, gdyż to właśnie takie podejście pozwala nam ocenić zdolność banku do rzeczywistego określenia swojego stanu, terminowego zapobiegania pogorszeniu istniejącego obiektywnie niezbędnego poziomu płynności, a także zmiany niekorzystnego poziomu płynności w określonym czasie.

Płynność jest bardzo ściśle związana z wypłacalnością banku i o niej decyduje. Wypłacalność - jest to zdolność banku do terminowego i pełnego wywiązania się ze swoich zobowiązań. Pojęcie wypłacalności jest zasadniczo węższe niż pojęcie płynności, ponieważ wypłacalność jest statystycznym wskaźnikiem działalności banku.

Pojęcia te należy odróżnić także dlatego, że w praktyce bankowej, a zwłaszcza we współczesnych warunkach rosyjskich, często zdarzają się sytuacje charakteryzujące się krótkoterminowymi lukami wypłacalności, gdy banki pozostając płynnymi, nie mogą wywiązać się ze swoich zobowiązań wobec klientów w zakresie dokonywania płatności. Z jednej strony jest to spowodowane obiektywnymi trudnościami i sytuacją polityczną w kraju, z drugiej strony mówi się o niestabilności banków i systemu bankowego jako całości, gdyż luki wypłacalności świadczą o słabości kondycji finansowej oraz niewystarczająca jakość zarządzania w rosyjskich bankach.

Na płynność banku, jak i ogólnie na jego działalność, wpływa ogromna liczba wielokierunkowych czynników. Dlatego też, identyfikując pojawiające się negatywne trendy w zakresie płynności, banki komercyjne w swojej działalności zmuszone są uwzględniać czynniki, które te trendy spowodowały, analizować ich wpływ i wypracowywać rekomendacje zmiany polityki banku w celu zapobiegania negatywne konsekwencje.

Czynniki te dzielą się na zewnętrzne i wewnętrzne, które działają na poziomie samego banku i są związane z jego polityką. Te pierwsze – bank może tylko brać pod uwagę w swoich działaniach, a drugie bank może nie tylko brać pod uwagę, ale także wpływać na nie, zmniejszając negatywne konsekwencje ich oddziaływania. Czynniki zewnętrzne są obiektywne, bank musi w jak największym stopniu dostosować do nich swoją politykę kredytową (rys. 32).

Ryż. 32. Czynniki zewnętrzne determinujące płynność Czynniki zewnętrzne obejmują:

1. Sytuacja gospodarcza i polityczna w kraju. Niestabilność ogólnej sytuacji polityczno-gospodarczej w kraju

nie ma bezpośredniego wpływu na niestabilność systemu bankowego jako całości i na bank komercyjny jako jego ogniwo składowe. Nie pozwala bankowi na prawidłowe sformułowanie polityki rachunkowo-kredytowej, ogranicza możliwość zwiększenia wolumenu transakcji finansowych banku, prowadzi do utraty zaufania do banku ze strony ludności, co prowadzi do rozbieżności między terminy spłat kredytów i terminy realizacji zobowiązań dotyczących depozytów, ponieważ klienci starają się wcześniej wypłacić środki z banku, co wymaga obecności wystarczająco dużych rezerw w banku. Jednocześnie rosnąca inflacja i niestabilność gospodarcza prowadzą również do okresowego, nieplanowanego odpływu pieniędzy z banku, co prowadzi do pogorszenia płynności banku, a tym samym do spadku wypłacalności.

• 2. Skuteczność rządowych regulacji i kontroli. Banki komercyjne doświadczają pełnego zakresu skutków rządowych regulacji monetarnych. Następujące punkty mają bezpośredni wpływ na płynność i wypłacalność:
  • restrykcyjna polityka Banku Centralnego (podwyższenie stopy refinansowania przez Bank Centralny, zmiana norm rezerw obowiązkowych, minimalna wysokość kapitału własnego, ustalenie obowiązkowych standardów ekonomicznych mają wpływ na strukturę i efektywność działalności czynnej i biernej bank);
  • polityka fiskalna państwa, czyli zmniejszenie lub wzrost pobieranych podatków, prowadzi odpowiednio do wzrostu lub spadku zysku banku, co wpływa na jego wypłacalność i odpowiednio płynność (bank w celu zwiększenia rentowności zmniejsza udział aktywów płynnych na rzecz aktywów o wysokiej rentowności);
  • operacje Banku Centralnego na otwartym rynku z rządowymi papierami wartościowymi i dewizą. Aby utrzymać płynność banku komercyjnego, a tym samym jego akcję kredytową, Bank Centralny występuje jako nabywca na otwartym rynku. W tym przypadku szeroko stosowane są umowy repo, zgodnie z którymi Bank Centralny zobowiązuje się do zakupu papierów wartościowych od banków komercyjnych pod warunkiem, że te ostatnie po określonym czasie dokonają transakcji odwrotnej, tj. odkupienia papierów wartościowych, ale po rabat (transakcje REPO).
• 3. Stan rynku pieniężnego i rynku papierów wartościowych. Czynnik ten pokazuje charakter redystrybucji czasowo wolnych środków pomiędzy uczestnikami rynku finansowego, aw szczególności pomiędzy bankami. Wysoki poziom rozwoju rynku umożliwia więc bankom szybkie pozyskiwanie środków w celu utrzymania płynności, a stabilny stan rynku papierów wartościowych daje możliwość szybkiej sprzedaży papierów wartościowych w razie potrzeby. Czynnik ten wpływa na stopień płynności aktywów, gdyż warunkiem koniecznym dla płynności jest ugruntowany rynek ich sprzedaży.
• 4. Możliwość wsparcia ze strony państwa. Czynnik ten przejawia się poprzez politykę monetarną prowadzoną przez rząd i Bank Centralny, np. możliwość uzyskania pożyczek rządowych ze środków Banku Centralnego.
• 5. Doskonałość legislacji (jeśli ustawa zawiera wskazanie, że każdy bank komercyjny musi mieć środki Bank centralny zapewni to co najmniej minimalną płynność).
• 6. Wiarygodność klientów i partnerów banku. Z jednej strony spadek rachunków na żądanie na rzecz pilnych prowadzi do wzrostu płynności, ponieważ bank zyskuje większą pewność, że w określonym czasie nie będzie spłat zobowiązań. Z drugiej strony wiarygodność banków partnerskich prowadzi do tego, że mogą one w każdej chwili wspomóc funduszem udzielając pożyczki międzybankowej.

Czynniki wewnętrzne są bezpośrednio związane z jego działalnością, dlatego poprzez zmianę polityki wewnętrznej lub zewnętrznej banku możliwe jest ograniczenie wpływu czynników powodujących negatywne wahania płynności. Tak więc tworzenie oddziałów, decentralizacja uprawnień i celów (instrumentów polityki wewnętrznej banku) prowadzi do wzrostu płynności, a zatem wypłacalności banku, ponieważ każdy oddział ma własne fundusze, jest zaangażowany w pewne operacje, które może służyć jako dodatkowe źródło środków dla banku macierzystego. Jednocześnie specjalizacja i różnorodność usług bankowych (jako elementy polityki zagranicznej) zwiększają płynność.

Pozyskiwanie środków poprzez emisję własnych papierów wartościowych, a nie poprzez gromadzenie środków na depozyty, prowadzi do mniejszego lub równego zerowemu ryzyku przedwczesnych roszczeń

środków z banku, a tym samym przy rozsądnej polityce banku, zmniejsza ryzyko niewypłacenia należności.

Czynniki wewnętrzne obejmują (ryc. 33):

• 1. Jakość zarządzania działalnością banku. Profesjonalizm i poziom kwalifikacji menedżerów i pracowników banku mają wpływ na płynność banku komercyjnego. Kierownictwo banku preferuje poziom płynności i zapewnia podejmowanie decyzji związanych z zarządzaniem płynnością. Istotny wpływ na jakość funkcjonowania banku mają również kwalifikacje personelu banku. Ten czynnik ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia płynności banku.
• 2. Adekwatność kapitału własnego banku. Znacząca wysokość bazy kapitałowej banku wpływa pozytywnie na poziom jego płynności, gdyż kapitał własny pełni funkcję amortyzującą w przypadku wystąpienia nieprzewidzianych okoliczności, które pociągną za sobą wycofanie środków i w efekcie spowodują płynność lub kryzys wypłacalności. Udostępnienie kapitału własnego jest bardziej związane z wypłacalnością banku, tzn. bank mając własne środki może podejmować ryzyko i może stracić kapitał własny, a mimo to jego reputacja nie spada, bo straci środki własne, a nie środki deponentów. Dlatego banki mają tendencję do podwyższania kapitału. Minimalna dopuszczalna wartość jest regulowana przez prawo (Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 3 grudnia 2012 r. Nr 139 i „O obowiązkowych wskaźnikach bankowych”, Umowa Bazylejska w krajach zachodnich).
• 3. Jakość i trwałość bazy zasobowej banku. Baza zasobowa jest niewątpliwym czynnikiem wpływającym na wielkość i stopień rozwoju aktywów działalności banku. Dlatego obecność w pasywach dużego udziału

papiery wartościowe, lokaty terminowe dają bankowi większe zaufanie do swojej płynności.

• 4. Stopień uzależnienia od zewnętrznych źródeł pożyczania. Im bardziej wyraźna jest taka zależność w banku, tym poważniejsze mogą być problemy w przypadku nawet przejściowej niewypłacalności. Siła oddziaływania tego czynnika zależy od siły finansowej banku, a także od prowadzonej przez bank polityki.
• 5. Bilans aktywów i pasywów w ujęciu kwotowym i terminowym. Im więcej aktywów krótkoterminowych, tym wyższa płynność i odpowiednio odwrotnie. W tym przypadku mówią o złotej zasadzie: „aktywa pod względem zapadalności muszą pokrywać się z zobowiązaniami pod względem zapadalności”. Bilans ten praktycznie wyklucza możliwość wystąpienia kryzysu płynności i wypłacalności w banku, ponieważ zobowiązania banku zapewnią terminową realizację zobowiązań sprzedaży aktywów na progu rentowności. Im wyższa konsekwencja, tym bardziej zrównoważona polityka prowadzona przez bank, wyższa jego płynność i stabilniejsza sytuacja finansowa.
• 6. Stopień ryzyka poszczególnych aktywnych operacji. Oznacza to prawdopodobieństwo strat podczas sprzedaży aktywów lub ryzyko braku zwrotu zainwestowanych środków. Ryzykowność aktywów zależy od czynników wewnętrznych i zewnętrznych, takich jak:
  • strategia banku przy lokowaniu środków;
  • struktura i jakość portfela kredytowego;
  • działalność inwestycyjna w papiery wartościowe;
  • jakość analizy finansowej;
  • stan sfery realnej gospodarki, finanse publiczne.

Im wyższe ryzyko aktywnej działalności banku, tym większe prawdopodobieństwo strat podczas przekształcenia aktywów w gotówkę, a to negatywnie wpłynie na jego płynność.

• 7. Zwrot z aktywów bankowych. Im większy udział aktywów obrotowych w bilansie banku i im wyższa ich efektywność, rentowność, tym stabilniejsza jest sytuacja finansowa banku. Wzrost rentowności jest powiązany ze wzrostem ryzyka, co zwiększa zapotrzebowanie na płynność.
• 8. Struktura i dywersyfikacja aktywów. W procesie zarządzania płynnością szczególną uwagę należy zwrócić na strukturę aktywów. Aby realizować obsługę rozliczeniową i gotówkową klientów, zwracać środki na żądanie, bank musi mieć pewność

duży zapas wysoce płynnych aktywów. Bank ze względu na ich niską lub zerową rentowność musi utrzymywać udział tych aktywów na możliwie najniższym poziomie, wystarczającym do zachowania wypłacalności i płynności. Dywersyfikacja aktywów, czyli ich rozmieszczenie w różnych kierunkach, ma pozytywny wpływ na poziom płynności, ponieważ łączne ryzyko aktywów maleje. Nie należy jednak dopuszczać do nadmiernej dywersyfikacji – może to prowadzić do niekontrolowanego portfela aktywów, wzrostu kosztów organizacyjnych. Przy dywersyfikacji aktywów konieczne jest uwzględnienie wpływu stabilności finansowej klientów banku i banków partnerskich, gdyż ma to istotny wpływ na stabilność sytuacji finansowej banku i perspektywy jego rozwoju. Aby uniknąć strat spowodowanych np. niespłaceniem kredytów lub koniecznością odpowiedzialności za zobowiązania gwarancyjne dla niewypłacalnych klientów, bank musi monitorować zmiany sytuacji finansowej klientów, badać potrzeby i sytuację finansową potencjalnych klientów, a także dążyć do uzyskania jak najbardziej rzetelnych i wyczerpujących informacji o swoich partnerach.

Zatem płynność banku komercyjnego opiera się na stałym utrzymywaniu poprzez operacyjne zarządzanie obiektywnie niezbędnego stosunku trzech składników: z jednej strony kapitału własnego banku i środków pożyczonych, z drugiej zaś – środków alokowanych. Realizacja tego celu obejmuje analizę, kontrolę i zarządzanie aktywami i pasywami banku.

• URL: http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=Help_Flikvid.htm
• Przez zmianę zobowiązań Banku Rosji wobec sektora bankowego rozumie się wielkość zwrotu przez Bank Rosji środków z operacji depozytowych w instytucjach kredytowych oraz poprzez wykup pozostających w obrocie obligacji Banku Rosji, pomniejszoną o wielkość pozyskanych środków przez Bank Rosji na operacjach depozytowych oraz poprzez plasowanie obligacji Banku Rosji z transakcjami zapadalności przypadającymi na dzień bieżący.
• Przez zmianę wymagań Banku Rosji wobec sektora bankowego rozumie się wielkość środków zwracanych przez instytucje kredytowe do Banku Rosji w ramach transakcji REPO i swap walutowy, a także poprzez spłatę kredytów Banku Rosji pomniejszoną o wielkość środków przekazanych przez Bank Rosji w ramach transakcji REPO, swapów walutowych i kredytów Bank Rosji z terminami realizacji transakcji przypadającymi na dzień bieżący.

Zarządzanie płynnością banku komercyjnego jest ważnym obszarem zarządzania finansami bankowymi, ponieważ zapewnia wysoki poziom stabilności, trwałości i niezawodności działań.

Wyróżnia się następujące koncepcje płynności:

• płynność rynku – wystarczająca ilość środków od uczestników rynku, aby zapewnić jego normalne funkcjonowanie;
• wojskowa utrata wartości w celu mobilizacji środków z różnych źródeł w celu wypełnienia zobowiązań wobec klientów i kontrahentów;
• płynność bilansu – zgodność wskaźnika poszczególnych pozycji bilansu z ustalonymi standardami;
• płynność aktywów – szybkość i dostępność możliwości przekształcenia określonych rodzajów aktywów w gotówkę bez znaczącej utraty wartości.

Do zadań zarządzania płynnością należy zapewnienie równowagi w bilansie pomiędzy kwotą i terminem uwolnienia środków na aktywa a kwotą i terminem zbliżającej się spłaty zobowiązań banku, a także utrzymanie optymalnej równowagi pomiędzy bilansem płynność i rentowność.

Na płynność banku wpływają dwie grupy czynników:

1) zewnętrzne:

• sytuacja polityczna w kraju lub regionie;
• stan otoczenia gospodarczego (możliwość refinansowania w banku centralnym; poziom rozwoju giełdy, poziom PKB, inflacja, konkurencja itp.);
• doskonałość ustawodawstwa bankowego i inne.

2) wewnętrzne:

• zapewnienie kapitału własnego banku;
• wykorzystanie kapitału rezerwowego (funduszy ubezpieczeniowych) na cele kredytowe i inną aktywną działalność;
• płynność aktywów – im większy udział pierwszorzędnych aktywów płynnych w całości aktywów, tym wyższa płynność bilansu i odpowiednio płynność banku;
• stopień ryzyka poszczególnych operacji aktywnych i pasywnych – im wyższy udział aktywów (pasywów) wysokiego ryzyka w bilansie banku, tym niższa jego płynność;
• struktura pasywów – wzrost udziału depozytów na żądanie i spadek udziału depozytów terminowych ograniczają płynność banku;
• poziom zarządzania w banku – nierzetelność wniosków księgowych i analitycznych; nadużycia bankowe; błędy zawodowe w zarządzaniu, w szczególności niewłaściwie opracowana taktyka ekonomiczna i strategia banku w zakresie bankowości; słabość zawodowa kadry wykonawczej; częsta zmiana zarządu banku i redystrybucja obowiązków funkcjonalnych wśród członków rady banku.
• inny.

Ze względu na poziom płynności aktywa banku dzieli się zwykle na trzy grupy:

1. pierwszorzędne środki płynne (płynne natychmiastowe), które są w natychmiastowej gotowości lub: gotówka w kasie; metale szlachetne; środki na rachunku korespondencyjnym w Banku Centralnym; weksle własne pierwszej klasy nadające się do redyskontowania w Banku Centralnym; rządowe papiery wartościowe;
2. bieżące płynne środki w dyspozycji banku z możliwością zamiany na gotówkę: pożyczki i płatności na rzecz banku z terminem zapadalności do 30 dni; papiery wartościowe w obrocie warunkowym zarejestrowane na giełdzie; inne wartości (w tym wartości niematerialne);
3. aktywa niepłynne: przeterminowane pożyczki; nienotowane papiery wartościowe; złe długi; budynki i budowle bankowe; inwestycje w nieruchomości, inne wydatki.

Zarządzanie płynnością banku odbywa się zarówno na: poziom stanu oraz na poziomie banku komercyjnego.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w celu zarządzania płynnością banku, w oparciu o swoje uprawnienia w zakresie polityki pieniężnej państwa, realizacji funkcji regulacji bankowej i nadzoru nad działalnością instytucji kredytowych, zgodnie z Instrukcją nr 110 -I „O obowiązkowych wskaźnikach bankowych” z dnia 16 stycznia 2004 r. ustanowiony od 1 kwietnia 2004 r. obowiązkowy standardy ekonomiczne dla banków komercyjnych przedstawionych w tabeli 3.

W tabeli zastosowano następujące oznaczenia:

LAM - aktywa wysoce płynne;

ОВм - zobowiązania na żądanie;

LAT - płynne aktywa banku;

ОВ - zobowiązania na żądanie i na okres do 30 dni;

K - kredyty udzielone przez bank w rublach i walutach obcych z terminem zapadalności powyżej roku oraz 50% gwarancji i poręczeń wystawionych przez bank na okres powyżej roku;

K - kapitał własny banku, ustalony zgodnie z Rozporządzeniem Banku Centralnego nr 215-P;

OD - instrumenty dłużne notowane na rynku w rublach i walutach obcych z terminem zapadalności powyżej roku;

ОВ * m - wartość minimalnego łącznego salda środków na rachunkach osób fizycznych i prawnych (z wyjątkiem instytucji kredytowych) na żądanie;

ОВ * т - wartość minimalnego łącznego salda środków na rachunkach osób fizycznych i prawnych (z wyjątkiem instytucji kredytowych) na żądanie iz terminem realizacji zobowiązań w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych;

О * - wartość minimalnego zagregowanego salda środków na rachunkach o terminie zapadalności do 365 dni kalendarzowych oraz na rachunkach na żądanie osób fizycznych i prawnych (z wyjątkiem instytucji kredytowych), które nie zostały uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika ML;

rsi – i-te aktywo banku;

Kri - współczynnik ryzyka i-tego składnika aktywów, określony zgodnie z tabelą w załączniku B;

Ркi - kwota rezerwy na możliwe straty lub rezerwy na możliwe straty z tytułu pożyczek, pożyczki i równoważnego zadłużenia i-tego składnika aktywów;

CRV to kwota ryzyka kredytowego dla zobowiązania warunkowe charakter kredytowy;

CRC to kwota ryzyka kredytowego dla transakcji terminowych;

РР - wartość ryzyka rynkowego;

Krz - łączna kwota wierzytelności banku wobec kredytobiorcy (grupy powiązanych kredytobiorców) z tytułu kredytów, zdyskontowanych weksli, depozytów w metalach szlachetnych oraz kwot nieodebranych z gwarancji bankowych, a także wierzytelności pozabilansowych (gwarancje, poręczenia ) banku w stosunku do tego kredytobiorcy (kredytobiorców), przewidując realizację w gotówce. Łączna kwota roszczeń banku wobec kredytobiorcy obejmuje przeterminowane kredyty, przeterminowane zadłużenie z tytułu operacji z metalami szlachetnymi, a także nabyte zobowiązania dłużne kredytobiorcy (z wyłączeniem odsetek od weksli);

Σ Krkr - łączna kwota dużych kredytów. Duża pożyczka to kwota udzielona jednemu pożyczkobiorcy (grupie powiązanych pożyczkobiorców) i przekraczająca 5% kapitału banku pożyczającego;

Σ Kra - łączna kwota wszystkich wierzytelności banku (w tym wierzytelności pozabilansowych), z uwzględnieniem ryzyka i wierzytelności banku w rublach, walutach obcych i metalach szlachetnych w stosunku do jego akcjonariuszy (uczestników);

Σ Keen - fundusze własne instytucji kredytowych wykorzystywane do nabywania udziałów (akcji) w innych podmiotach prawnych.

Przestrzeganie tych standardów przez banki komercyjne jest monitorowane przez biura Banku Centralnego w lokalizacji tych banków. Ich kalkulacja oparta jest na saldach bankowych i wartościach rzeczywistych. ustalone standardy... W przypadku naruszenia poziomu płynności bilansu banki komercyjne otrzymują polecenie podjęcia działań w celu poprawy swojej sytuacji finansowej w ciągu miesiąca.

Banki, które systematycznie naruszają przepisy mogą podlegać: sankcje ekonomiczne: podwyższenie standardu deponowania środków (ale nie więcej niż ustalone maksimum), ograniczenie kwoty refinansowania itp.

Zarządzanie płynnością na poziomie banku komercyjnego opiera się na wykorzystaniu poniższych teorii.

Teoria pożyczek komercyjnych wywodzi się z klasycznej angielskiej praktyki bankowej XIX wieku; jest to typowe dla początkowego, niski poziom rozwój bankowości, kiedy to w celu utrzymania płynności instytucji bankowcy zmuszeni byli do utrzymywania środków jedynie w krótkoterminowych pożyczkach, zabezpieczonych towarami w procesie produkcji lub towarami w drodze do miejsca sprzedaży.

Niezbędnym warunkiem praktycznego zastosowania tej teorii jest terminowa spłata kredytów w stanie normalnym. aktywność biznesowa oraz rola Banku Centralnego jako pożyczkodawcy ostatniej instancji.

Przy dekoniunkturze, kryzysie finansowym, osłabieniu jednych i upadłości innych potencjalnych kredytobiorców, brak spłat i wysokie ryzyko systemowe w Bankowość spłata nawet krótkoterminowych pożyczek staje się problematyczna, co utrudnia korzystanie z teorii pożyczek komercyjnych.

Ponadto teoria ta ogranicza udział banków w projektach inwestycyjnych dotyczących rozbudowy i technicznego wyposażenia przedsiębiorstw, programy hipoteczne itp.

Teoria przemieszczenia lub przenoszenia została po raz pierwszy opublikowana w 1918 roku przez amerykańskiego naukowca H.J. Moltona. Stwierdza, że ​​płynność można zapewnić, jeżeli pewna część depozytów zostanie skierowana na nabycie takich aktywów, dla których istnieje rynek wtórny. To znaczy, aby sprostać wymaganiom deponentów, którzy chcą wypłacić swoje pieniądze, oraz zwiększonemu popytowi na kredyt, bank sprzedaje aktywa o wysokiej płynności.

W konsekwencji teoria relokacji zakłada występowanie szeregu rodzajów inwestycji, które bank w razie potrzeby może zrealizować dość szybko i bez strat. Ta teoria ma pewne wady:

- sprzedaż wielu rodzajów aktywów wiąże się z wypłatą prowizji pośrednikom;

- w przypadku pilnej sprzedaży możliwa jest wymuszona sprzedaż aktywów poniżej ich rzeczywistej wartości.

Zatem wykorzystanie teorii ruchu w praktyce zarządzania płynnością banku jest skuteczne w obecności wystarczająco stabilnych rynków, które spełniają następujące wymagania:

- obroty i częstotliwość transakcji na rynku powinny być takie, aby definitywnie potwierdzić istnienie samego rynku;

- występuje dynamika cen aktywów płynnych, obserwuje się rynkowe wzorce relacji między podażą a popytem;

- ryzyko braku zwrotu z początkowej inwestycji jest minimalne.

W praktyce światowej głównymi instrumentami finansowymi pełniącymi rolę rezerw wtórnych są inwestycje w rządowe papiery wartościowe.

Ponadto pożyczki międzybankowe na krótki okres, transakcje repo, akcepty bankowe, papiery komercyjne, pożyczki w euro i eurodolarach itp. mogą być wykorzystywane w roli rezerw wtórnych.

Obecność wtórnego rynku papierów wartościowych, aw szczególności praca Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z papierami wartościowymi różnych emitentów poszerza wachlarz możliwości banków w zakresie zarządzania płynnością.

Na przykład w przypadku niespłacenia pożyczki zabezpieczonej papierami wartościowymi bank powinien mieć możliwość sprzedaży zabezpieczonych papierów wartościowych lub uzyskania pożyczki zabezpieczonej tymi papierami w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej. Obecnie w naszym kraju lista papierów wartościowych, które Bank Centralny Federacji Rosyjskiej akceptuje jako zabezpieczenie pożyczek lombardowych, obejmuje wyłącznie papiery wartościowe rządowe (w tym obligacje Banku Rosji, podmioty federalne), obligacje agencji hipotecznych, obligacje korporacyjne wiarygodni emitenci, obligacje zabezpieczone hipoteką, obligacje międzynarodowych organizacji finansowych.

Metoda pojedynczego funduszu rezerwowego(„Wspólny kocioł”) został sformułowany przez bankierów amerykańskich podczas Wielkiego Kryzysu i traktuje wszystkie fundusze zebrane przez bank jako jeden fundusz. Środki z tego funduszu są rozdzielane w następujący sposób: najpierw uzupełniane są rezerwy pierwotne (konto gotówkowe i korespondencyjne w Banku Centralnym). Następnie z liczby krótkoterminowych wysoce płynnych papierów wartościowych tworzone są rezerwy wtórne (przy to podejście głównym środkiem zapewniającym bankowi płynność są rezerwy wtórne). Ponadto środki funduszu są wykorzystywane do finansowania wszystkich uzasadnionych wniosków o pożyczkę, a portfel pożyczkowy nie jest uważany za środek zapewniający płynność. Następnie pozostałe środki kierowane są na zakup długoterminowych papierów wartościowych, które z jednej strony są źródłem dochodu, az drugiej uzupełniają rezerwy wtórne w miarę zbliżania się ich terminu zapadalności.

Stosowanie podejścia pojedynczego funduszu rezerwowego w długim okresie przy stabilizowaniu sytuacji gospodarczej w kraju ma szereg wad:

- koncentruje się na maksymalizacji wysoce płynnych środków, które nie zapewniają wystarczającego poziomu rentowności, co w długim okresie negatywnie wpływa na stabilność finansową banku;

- nie uwzględnia pilności różne rodzaje depozyty: depozyty na żądanie przeznaczone są do rozliczeń, natomiast oszczędności i lokaty terminowe są lokowane w celu generowania dochodu i mają znaczny okres trwałości;

- nie uwzględnia płynności portfela udzielonych kredytów.

Teoria oczekiwanego dochodu została opracowana przez G. Prosznowa w latach 50. XX wieku. i implikuje, że kredyty hipoteczne i długoterminowe papiery wartościowe z dochodem kuponowym zapewniają stały przepływ dochodów, zwiększając tym samym płynność banku.

Istotnym punktem tej teorii jest obecność w gospodarce szerokiego wachlarza aktywnych operacji dla banków w stabilnym lub przynajmniej przewidywalnym stanie gospodarki.

Zastosowanie teorii oczekiwanych dochodów wiąże się z trudnościami w sporządzeniu prognozy przyszłego napływu środków w warunkach wysoka inflacja i masowe braki płatności.

Teoria zarządzania zobowiązaniami implikuje możliwość przyciągnięcia dodatkowych środków z rynku pieniężnego w celu utrzymania płynności banku. Zgodnie z tą teorią większość środków powinna być alokowana na dłuższe okresy niż zostały pozyskane, zapewniając spłatę kredytów poprzez zaciąganie zabezpieczenie rachunku oraz konieczność nieoczekiwanej spłaty środków na pokrycie zobowiązań wynikających ze źródeł takich jak kredyty międzybankowe itp. Główną zaletą tej teorii jest to, że na pierwszy rzut oka bez zwiększania ryzyka płynności banku pozwala na optymalizację kosztów jego działalności.

Obecnie, aby szybko pozyskać fundusze Rosyjskie banki na rynku pieniężnym istnieją następujące możliwości:

- pożyczki międzybankowe;

- lokaty terminowe i certyfikaty depozytowe. Powszechne wykorzystanie tego źródła w naszym kraju jest niemożliwe ze względu na ograniczone fundusze większości krajowych przedsiębiorstw i organizacji;

- transakcje REPO;

- pożyczki z Banku Centralnego.

Stosowanie teorii zarządzania zobowiązaniami wiąże się z pewnym ryzykiem związanym z niemożnością znalezienia środków po niskiej cenie oraz koniecznością rekompensowania braku środków poprzez podnoszenie stóp procentowych.

Podejście do wymienialności środków bankowych opiera się na różnych źródłach pozyskiwania wolnych środków. Każde źródło ma swoją zmienność, wartość i nałożone są na nie określone wymagania, dlatego wskazane jest, aby każde źródło finansowania rozpatrywać osobno i powiązać je z aktywami o zbliżonych terminach zapadalności. Na przykład większość depozytów na żądanie powinna być przeznaczona na uzupełnienie rezerw pierwotnych i wtórnych, a wpływy z lokowania obligacji na finansowanie kredytów długoterminowych.

Główną zaletą takiego podejścia jest nacisk na konieczność osiągnięcia rentowności banku. Teoretycznie zachowanie spójności pomiędzy operacjami aktywnymi i pasywnymi zapewniłoby bankowi 100% płynności. Jednak w praktyce duży wpływ mają czynniki, których dynamika jest trudna do przewidzenia. Na przykład terminowa spłata kredytu przez klienta zależy nie tylko od chęci banku do zwrotu środków, a nawet nie tylko od dobrej wiary klienta, ale także od szeregu ryzyk dotyczących zarówno kredytobiorcy, jak i jego kontrahentów, jak a także ryzyko krajowe i polityczne.

W ciągu ostatniej dekady w praktyce rosyjskich banków w zarządzaniu płynnością wszystkie teorie były w taki czy inny sposób wykorzystywane. Wybór jednej lub drugiej teorii zależy od wielkości banku, wolumenu transakcji aktywnych i pasywnych, charakterystyki klienteli, rozwoju rynku pieniężnego w regionie i wielu innych czynników.

Wysyłanie dobrej pracy do bazy wiedzy jest proste. Skorzystaj z poniższego formularza

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy wykorzystują bazę wiedzy w swoich studiach i pracy będą Ci bardzo wdzięczni.

Kurs pracy

Temat: Płynność banku komercyjnego

• Wstęp
• 3. Zarządzanie płynnością banku komercyjnego
• 3.1 Problemy zarządzania płynnością banku
• 3.2 Rekomendacje dotyczące osiągnięcia optymalnego poziomu płynności
• Wniosek
• Lista wykorzystanych źródeł

Wstęp

Nowoczesny system bankowy- jedna z najważniejszych sfer gospodarki narodowej każdego państwa. Banki zawsze były i będą centralnym elementem zarządzania gospodarką. Różnorodność i złożoność zmian zachodzących w sektorze bankowym wymusza ich dogłębne zrozumienie, a także konieczność wypracowania efektywnego podejścia do mechanizmu wdrażania funkcji banków komercyjnych w system relacji rynkowych.

Optymalizacja działalności bankowej na obecnym etapie rozwoju jest zapewniona w toku regulacji monetarnej prowadzonej na poziomie makro, głównie poprzez wpływ Narodowego Banku Republiki Białorusi na banki komercyjne, a na poziomie mikro - poprzez samodzielną -regulacja w każdym banku.

Jedną z metod samoregulacji jest zarządzanie płynnością banku. Prawidłowa ocena poziomu płynności, a także efektywne nią zarządzanie jest jednym z najważniejszych zagadnień w działalności instytucji kredytowej i najważniejszym elementem strategii bankowej.

Badanie płynności banku, teoretyczne podstawy jego zarządzania, a także skuteczny mechanizm utrzymywanie i zwiększanie płynności banków jest jednym z pilnych zadań stojących przed krajowym systemem bankowym zarówno na obecnym, jak iw przyszłości. I ten temat jest najważniejszy, bo system bankowy jest jedną z integralnych struktur gospodarka rynkowa.

Celem pracy jest teoretyczne studium płynności banków komercyjnych, ryzyka płynności i metod utrzymania, uwzględnienie płynności i wypłacalności na przykładzie banku CJSC VTB Bank (Białoruś), studium zarządzania płynnością.

W ramach tego celu konieczne jest rozwiązanie następujących zadań:

1. Zdefiniuj pojęcie płynności i wypłacalności banku komercyjnego.

2. Zbadanie pojęcia ryzyka płynności i metod oceny płynności banku komercyjnego.

3. Analizować płynność i wypłacalność na przykładzie banku komercyjnego CJSC VTB Bank (Białoruś).

4. Identyfikować problemy zarządzania płynnością banku i proponować rekomendacje dla osiągnięcia optymalnego poziomu płynności banku.

Przedmiotem badań jest płynność i wypłacalność banku komercyjnego.

Przedmiotem badań w tej pracy jest metodologia oceny płynności banku komercyjnego.

Podstawą teoretyczną i metodologiczną opracowania były prace ekonomistów, poświęcone zagadnieniom płynności banków, w tym: zagranicznej - J.M. Keynes, J.F. Sinky, E. Reed, R. Cotter i inni; krajowy - V.I. Kolesnikova, O.I. Ławruszyna, A.N. Trifonova, V.A. Ponomareva, A. Yu. Simanowski, S. Rumas, T.N. Loban, K. Uzkikh i inni.

Baza informacyjna badań opiera się na dokumentach legislacyjnych i regulacyjnych regulujących działalność banków komercyjnych; na materiałach z czasopism na temat pracy; na danych sprawozdań finansowych przedstawionych na oficjalnej stronie internetowej banku CJSC VTB Bank (Białoruś).

Metody badawcze - porównawcze i Analiza systemu zjawiska, analiza związków i współzależności przyczynowo-skutkowych, systematyczne podejście do badań procesy gospodarcze, statystyczna metoda badania dynamiki wskaźników, metoda obliczeniowa do wyznaczania wskaźników.

płynność bank komercyjny

1. Teoretyczne podstawy płynności banku komercyjnego

1.1 Pojęcie płynności banku komercyjnego i jego klasyfikacja

Pojęcie płynności banku komercyjnego oznacza zdolność banku do terminowego i pełnego zapewnienia realizacji swojego zadłużenia oraz zobowiązania finansowe wszystkim kontrahentom, o czym decyduje odpowiedni kapitał własny banku, optymalne rozmieszczenie i wielkość środków według pozycji aktywów i pasywów bilansu, z uwzględnieniem odpowiednich warunków. W szczególności ekonomiści pisali o znaczeniu zgodności z korespondencją między warunkami transakcji aktywnych i pasywnych pod względem płynności pod koniec XIX wieku.

Termin płynność pochodzi od łacińskiego Iiquidus, co oznacza płynny, płynny, tj. płynność nadaje konkretnemu obiektowi cechę łatwości poruszania się, poruszania się.

Płynność to jedno z kluczowych pojęć w bankowości. Płynność leży u podstaw wiarygodności i stabilności banków komercyjnych, ponieważ stwarza warunki dla ich wypłacalności.

Płynność i wypłacalność są ważnymi gwarantami zapewnienia stabilności i bezpiecznego działania banków.

We współczesnej literaturze ekonomicznej terminy „płynność” i „wypłacalność” są czasami mylone i zastępowane przez siebie. Rzeczywiście pojęcia te mają podobne znaczenie, jednak konieczne jest rozróżnienie między tymi kategoriami.

Pojęcie płynności oznacza łatwość realizacji, sprzedaży, przekształcania środków trwałych i innych aktywów na gotówkę.

Pojęcie wypłacalności obejmuje również zdolność banku do terminowego i pełnego wywiązywania się ze swoich zobowiązań płatniczych wynikających z transakcji handlowych, kredytowych i innych o charakterze pieniężnym. Tak więc płynność działa jako konieczne i wymagany warunek wypłacalność i wiarygodność banku: (rysunek 1.1.)

Rysunek 1.1 Płynność jako warunek konieczny i warunek wypłacalności i wiarygodności banku

V literatura bankowa termin niezawodność jest najczęściej używany. Rozumiemy przez to w ogólnym przypadku złożoną (integralną) charakterystykę aktualnego stanu finansowo-ekonomicznego banku i jego obiecującej dającej się przewidzieć przyszłości, uzyskaną co do zasady na podstawie zdalnej (bezstykowej) analizy jego oficjalne i opublikowane raporty.

Koncepcja – wiarygodność banku, odzwierciedla niejako spojrzenie z zewnątrz, przede wszystkim od strony klienteli. Pogląd samych banków na własną wiarygodność i sposób jej zapewnienia najlepiej wyraża koncepcja zrównoważonego rozwoju.

Płynność banku determinowana jest saldem jego aktywów i pasywów oraz, do pewnego stopnia, zgodnością warunków lokowanych aktywów i przyciąganych zobowiązań. Wypłacalność rozumiana jest jako rzetelność, czyli zdolność w każdej sytuacji na rynku, a nie zgodnie z terminami płatności, do wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań.

Zależność między płynnością, wypłacalnością i wiarygodnością banku przedstawia rysunek 1.2.:

Rysunek 1.2 Podstawowe warunki utrzymania niezawodności

Bank uważa się za płynny, jeśli ilość jego gotówki i innych płynnych aktywów, a także możliwość szybkiego pozyskania środków z innych źródeł, wystarcza na spłatę zadłużenia i zobowiązań finansowych.

Płynność banku komercyjnego jest gwarancją jego stabilności i efektywności, ponieważ bank o wystarczającym poziomie płynności jest w stanie wykonywać następujące funkcje przy minimalnych stratach dla siebie:

dokonywać płatności w imieniu klientów (zobowiązania do środków na rachunkach rozliczeniowych, bieżących i korespondencyjnych zarezerwowanych do rozliczeń);

zwrot środków wierzycielom (depozytorom), zarówno z terminem zapadalności, jak i przed terminem (środki zdeponowane);

zaspokojenie zapotrzebowania klientów na środki w ramach zobowiązań zaciągniętych m.in. na podstawie zawartych umów kredytowych, linii kredytowych;

wykupu papierów wartościowych wyemitowanych przez bank;

ponosić odpowiedzialność za zobowiązania, które mogą wystąpić w przyszłości, na przykład za zobowiązania pozabilansowe (wystawione gwarancje, zarządzanie powiernicze, transakcje gotówkowe i forward) itp.

Zatem dla banku komercyjnego płynność jest warunkiem stabilności jego kondycji finansowej, podobnie jak ryzykowność operacji aktywnych i pasywnych, saldo portfeli (kredyt, papiery wartościowe, inwestycje) banku oraz rentowność operacji.

Należy podkreślić, że w celu utrzymania stabilności bank musi posiadać pewną płynną rezerwę na wypełnienie nieprzewidzianych zobowiązań, których pojawienie się może być spowodowane zmianą stanu rynku pieniężnego, sytuacji finansowej klienta lub bank partnera.

Stan płynności banku zależy od szeregu czynników wewnętrznych i zewnętrznych.

Czynniki wewnętrzne to: wiarygodna baza kapitałowa banku, jakość aktywów banku, jakość depozytów, umiarkowana zależność od źródeł zewnętrznych, saldo aktywów i pasywów w terminach zapadalności, pozytywny wizerunek banku, właściwy poziom zarządzania.

Głównymi czynnikami zewnętrznymi wpływającymi na płynność banku są: ogólna sytuacja gospodarcza i polityczna w kraju, stopień rozwoju rynku papierów wartościowych i rynku międzybankowego, organizacja systemu refinansowania, efektywność funkcji nadzorczych Narodowego Banku Republiki Białorusi.

Główne cechy charakteryzujące płynność to przedmiot, źródło płynności, czas i rodzaj środka płatniczego.

Tak więc płynność banku można sklasyfikować według szeregu cech (wykres 1.3).

Rysunek 1.3 Klasyfikacja cech płynności banku

Ponieważ na płynność banku wpływają różne znaki, z których każdy ma swoje specyficzne znaczenie i znaczenie dla organów zarządzających, analizę i kontrolę działalności banku komercyjnego tylko pod warunkiem kompleksowego, systematycznego wykorzystania całego zbioru znaków, można z pewnym stopniem pewności scharakteryzować płynność banku jako całości.

1.2 Pojęcie ryzyka płynności w bankowości

W literaturze istnieją różne definicje ryzyka płynności. Z jednej strony ryzyko płynności wynika z niemożności terminowego wywiązania się banku ze wszystkich swoich zobowiązań bez ponoszenia niedopuszczalnych strat, z drugiej strony ryzyko płynności związane jest z brakiem możliwości szybkiej konwersji aktywów finansowych w fundusze wypłacalne bez strat . Ryzyko zarządzania płynnością ma Cena £(ryzyko wynika z ceny, po której można sprzedać aktywa i stopy procentowej, po której można zaciągać zobowiązania) oraz ilościowy składniki (ryzyko wynika z umiejscowienia w banku aktywów, które można sprzedać, oraz możliwości zakupu środków na rynku za każdą cenę).

Ryzyko płynności w większości przypadków przejawia się w dwóch innych ryzykach dla współczesnych banków, tj. ryzykować oprocentowanie oraz ryzyko kursowe.

Prowadząc swoją działalność banki komercyjne, a także wszelkie podmioty gospodarcze działające w gospodarce rynkowej, dążą do maksymalizacji zysków. Należy jednak pamiętać, że niemal każdej operacji przeprowadzonej przez bank towarzyszy ryzyko poniesienia strat.

Kontrola ryzyka jest niezwykle ważna w bankowości. Każda decyzja zarządcza w bankowości jest ryzykowna i trudna do przewidzenia, ponieważ sektor finansowy jest bardzo wrażliwy nie tylko na różne czynniki społeczno-ekonomiczne, ale także polityczne. Najmniejsza niestabilność w społeczeństwie bardzo boleśnie wpływa na stan i dynamikę wszystkich segmentów rynku finansowego. A ponieważ wskaźniki makroekonomiczne są trudne do przewidzenia, po prostu niemożliwe jest całkowite uniknięcie ryzyka przy podejmowaniu decyzji zarządczych.

Dlatego głównym zadaniem zarządzania ryzykiem bankowym jest prawidłowa ocena możliwości wystąpienia ryzyka podczas danej operacji i ograniczenie go do minimum.

Sprawne działanie banku komercyjnego zależy od odpowiednio dobranego stosunku ryzyka do zysku. Planując działalność banku należy określić rentowność i efektywność kosztową każdego rodzaju aktywnej działalności i operacji, aby przyciągnąć zasoby niezbędne do osiągnięcia celów i realizacji zadań banku, utrzymania płynności i wypłacalności.

Najpopularniejszymi narzędziami pomiaru ryzyka płynności są struktura terminowa aktywów i pasywów oraz różne wskaźniki charakteryzujące wystarczalność wolumenu aktywów wysokopłynnych: wskaźniki płynności natychmiastowej, bieżącej, krótkoterminowej.

W celu nadzorowania płynności banku komercyjnego ustala się następujące wskaźniki płynności:

1) Płynność natychmiastowa - 20%;

2) Bieżąca płynność - 70%;

3) Płynność krótkoterminowa - 1;

4) Minimalny stosunek aktywów płynnych do aktywów ogółem wynosi 20%

Przyjrzyjmy się bliżej każdemu z nich:

1) Płynność natychmiastowa charakteryzuje stosunek wartości aktywów na żądanie do zobowiązań na żądanie i przeterminowanych.

Określone wzorem:

Śr * 100% / Śr + Op? 20%, gdzie

Av - aktywa na żądanie;

Ov - zobowiązania na żądanie;

Op - zaległe zobowiązania.

Wskaźnik płynności natychmiastowej ogranicza ryzyko utraty płynności przez bank w ciągu jednego dnia roboczego.

2) Płynność bieżąca charakteryzuje stosunek wielkości aktywów o pozostałym terminie wymagalności do 30 dni, w tym na żądanie (aktywa obrotowe), oraz zobowiązań o pozostałym terminie wymagalności do 30 dni, w tym na żądanie i przeterminowanych (zobowiązania krótkoterminowe).

Określone wzorem:

(Av + Azo) * 100% / Ov + Ozo + Op? 70%, gdzie

Av - aktywa na żądanie;

Azo - aktywa o pozostałym terminie zapadalności do 30 dni;

Ozo - zobowiązania z pozostałym okresem spłaty do 30 dni;

Op - zaległe zobowiązania.

Kalkulacja tego wskaźnika pozwala regulować aktywne i pasywne operacje banków w celu utrzymania wymaganego poziomu płynności w ich bilansie.

3) Płynność krótkoterminowa charakteryzuje stosunek aktywów o terminie zapadalności do 1 roku (płynność rzeczywista) i zobowiązań o terminie zapadalności do 1 roku (płynność wymagana).

Określone wzorem:

Al * Wa / Ov * Vo + Op + H * 0,8? 1, gdzie

Al - aktywa płynne;

Ba to waga ryzyka utraty wartości aktywów przy sprzedaży;

Zobowiązania na żądanie;

In - waga ryzyka jednoczesnego przedstawienia zobowiązań żądania do realizacji;

Op - zaległe zobowiązania;

H - suma ujemnych niedopasowań terminów zapadalności aktywów i pasywów, nie skompensowanych dodatnimi różnicami w poprzednich okresach, z pozostałym terminem zapadalności i rozliczenia do 12 miesięcy.

4) Minimalna dopuszczalna wartość wskaźnika minimalnego wskaźnika płynności i sumy aktywów banku wynosi nie mniej niż 20%.

Określone wzorem:

Avl * 100% / A-Ro? 20%, gdzie

Avl - aktywa wysoce płynne;

A - suma aktywów banku;

Ro - rezerwy obowiązkowe banku.

Wskaźniki płynności określa Regulamin działalności banków zatwierdzony Uchwałą Zarządu Narodowego Banku Republiki Białoruś nr 173 z dnia 28 czerwca 2001 r. z uwzględnieniem zmian i uzupełnień.

Przestrzeganie standardów przez banki komercyjne jest obowiązkowe i jest kontrolowane przez Narodowy Bank Republiki Białorusi od 1 dnia każdego miesiąca.

Wraz z pojęciem „płynności” pojawia się pojęcie „wypłacalności banku”, które jest szersze.

Wypłacalność banku to jego zdolność do terminowego wywiązywania się z zobowiązań nie tylko wobec wierzycieli i deponentów, ale także wobec budżetu, instytucji ubezpieczeniowych itp., w wymaganej wysokości kapitału własnego. Regulacja wypłacalności banków prowadzona jest przez Narodowy Bank poprzez ustanowienie standardów adekwatności kapitału regulacyjnego. Zgodnie z wymogami NBRB współczynnik wypłacalności banków powinien być utrzymywany na poziomie 8% kwoty aktywów ważonych ryzykiem obliczonej zgodnie z NAS.

Tak więc sztuką zarządzania bankiem jest zapewnienie najwyższej stopy zwrotu z kapitału zainwestowanego w aktywa, nie wykraczając przy tym poza przyjęte standardy płynności.

1.3 Analiza płynności banku komercyjnego

Analiza płynności banku komercyjnego umożliwia identyfikację potencjalnych i realnych trendów wskazujących na pogorszenie płynności bilansu banku, analizę czynników, które spowodowały rozwój negatywnych trendów oraz podjęcie odpowiednich działań w celu naprawy sytuacji.

Przeprowadzenie analizy finansowej w banku ma ogromne znaczenie, ponieważ na podstawie jej wyników kierownictwo ocenia istniejącą i wypracowuje długofalową politykę banku, określa efektywność niektórych rodzajów działalności oraz planuje rozwój nowe ich rodzaje.

W związku z tym, na podstawie wyników analiz finansowych, kierownictwo banku opracowuje działania mające na celu wzmocnienie kondycji finansowej banku.

Można wyróżnić następujące główne cele analizy płynności banku:

Identyfikacja czynników powodujących negatywne trendy w płynności banku i minimalizacja ich wpływu;

Wyjaśnienie obliczonego systemu szacowanych współczynników, identyfikacja ewentualnych niedociągnięć w obliczeniach i eliminacja tych problemów;

Identyfikacja rzeczywistych lub potencjalnych negatywnych tendencji w pogarszaniu się płynności bilansu banku i podejmowanie odpowiednich działań w celu ich zmiany;

Tworzenie materiałów analitycznych o stanie płynności banku;

Opracowanie rekomendacji dotyczących zarządzania bankiem oraz określenie strategii rozwoju z uwzględnieniem wyników analizy.

Głównym źródłem informacji do analizy działalności bankowej, charakteryzującym ją najbardziej kompleksowo, jest bilans banku.

Analizując dane bilansowe analityk finansowy potrafi wyciągać wnioski dotyczące realizacji głównych celów, wskaźników rentowności i ryzyka prowadzonej działalności, bilansu działalności aktywnej i pasywnej, a także wypełniania ustawowych standardów działalności banku. Analiza wskaźników płynności opiera się również na informacjach uzyskanych z analizy bilansu banku.

Przestudiowanie głównych etapów analizy płynności banków komercyjnych pozwoli dostrzec system powiązań płynnościowych z innymi wskaźnikami wyników banku oraz, na podstawie głębszego zrozumienia problemu, rozważyć kwestie zarządzania płynnością.

Pomimo różnic w poszczególnych metodach, główne kierunki i etapy analizy płynności są takie same i można je sformułować w następujący sposób (rysunek 1.4.):

Opublikowano na http://www.allbest.ru/

Wykres 1.4 Główne etapy analizy płynności banku

Rozważmy główne etapy analizy płynności w banku:

Scena 1. Ocena kondycji finansowej banku pod kątem płynności.

Ten etap jest przygotowawczy. Na tym etapie określa się płynność banku w momencie rozpoczęcia analizy, tutaj analityk finansowy staje przed zadaniem wyznaczenia bazy, punktu wyjścia do dalszej analizy. Jeśli ten etap nie ujawnia poważnych problemów w zakresie płynności i wypłacalności, to warto przeprowadzić dalszą analizę w celu określenia trendów i perspektyw rozwoju sytuacji. W przypadku zidentyfikowania jakichkolwiek problemów dalsza analiza pomoże ustalić przyczyny obecnej sytuacji i nakreślić sposoby wyjścia z niej.

Etap 2. Analiza czynników wpływających na płynność.

Na płynność i wypłacalność banku, a także ogólnie na jego działalność, wpływa ogromna liczba czynników wielokierunkowego działania. Dlatego też trzy identyfikacja pojawiających się negatywnych trendów w zakresie płynności, analitycy finansowi banku muszą zidentyfikować główne czynniki, które spowodowały te trendy. A także przeanalizować ich wpływ i opracować rekomendacje zmiany polityki banku, aby zapobiec negatywnym skutkom. Zatem głównym łańcuchem drugiego etapu analizy jest uwzględnienie wpływu czynników wewnętrznych i zewnętrznych na ogólną politykę banku, aw szczególności na jego płynność.

Etap 3. Analiza aktywów i pasywów bankowych

Płynność banku komercyjnego opiera się na stałym utrzymywaniu poprzez operacyjne zarządzanie obiektywnie niezbędnego stosunku trzech składników: z jednej strony kapitału własnego banku i środków pożyczonych, az drugiej środków alokowanych. Realizacja tego celu obejmuje analizę, kontrolę i zarządzanie aktywami i pasywami banku.

Etap 4. Obliczanie i analiza wskaźników płynności

Uzyskane na tym etapie analizy dane powinny być brane pod uwagę zarówno przy opracowywaniu krótkoterminowych rekomendacji utrzymania płynności, jak i przy opracowywaniu globalnej strategii działania banku.

Analiza współczynników jest rodzajem ilościowej analizy działalności banku, a jej zastosowanie do analizy płynności w praktyce ma ogromne znaczenie. Sposób obliczania współczynników pozwala na identyfikację relacji ilościowych między różnymi pozycjami, sekcjami lub grupami pozycji bilansowych; w związku z tym metody grupowania i porównania powinny być również stosowane równolegle.

W odniesieniu do analizy płynności sposób obliczania wskaźników polega na tym, że na podstawie obliczonych wartości uzyskanych i monitorowaniu ich zgodności z ustalonymi wartościami analityk finansowy może ilościowo oszacować wielkość aktywów płynnych, która powinna przekraczać kwotę przewidywane i nieprzewidywalne wymagania w chwili obecnej iw przyszłości.

Ostatnim i najważniejszym etapem analizy płynności banku jest podsumowanie wszystkich ww. poziomów analizy, przygotowanie materiałów analitycznych dotyczących pozytywnych i negatywnych aspektów działalności banku, struktury i salda jego aktywów i pasywów, ilościowe i jakościowych wskaźników płynności, opracowywanie rekomendacji dotyczących dalszego zarządzania płynnością oraz sporządzanie prognoz rozwoju banku.

2. Ocena płynności na przykładzie banku CJSC VTB Bank

2.1 Charakterystyka działalności banku, CJSC VTB Bank

CJSC VTB Bank (Białoruś) jest niezmiennie jednym z dziesięciu największych banków w kraju i jest bankiem uniwersalnym działającym na rynku Republiki Białoruś od 1996 roku. Przynależność do międzynarodowego grupa finansowa VTB, co wyraża się w tym, że pakiet kontrolny w banku (71,4%) należy do OJSC VTB Bank (Rosja), pozwala VTB Bank (Białoruś) rozwiązywać problemy o dowolnym stopniu złożoności. VTB Group to wiodąca międzynarodowa grupa finansowa pochodzenia rosyjskiego. Misją VTB Group jest świadczenie usług finansowych na międzynarodowym poziomie, aby przyszłość klientów, akcjonariuszy i społeczeństwa jako całości była bardziej pomyślna. dowolnych wskaźników Grupy VTB o 31

CJSC VTB Bank (Białoruś) działa w oparciu o licencje na wdrożenie operacje bankowe wydane przez Narodowy Bank Republiki Białorusi, w tym prawo do przeprowadzania operacji bankowych w walutach obcych oraz operacji przyciągania środków od osób fizycznych. Ponadto CJSC VTB Bank (Białoruś) posiada specjalne zezwolenie (licencję) na prawo do prowadzenia działalności zawodowej i wymiany w papiery wartościowe, wydane przez Ministerstwo Finansów Republiki Białorusi, a także inne licencje na niektóre rodzaje działalności bankowej.

CJSC VTB Bank (Białoruś) przyjmuje depozyty od ludności i udziela pożyczek, dokonuje płatności na Białorusi i za granicą, zajmuje się wymianą walut i świadczy usługi bankowe klientom - osobom prawnym i osobom fizycznym. Siedziba Banku znajduje się w Mińsku. Bank posiada 6 Dyrekcji Regionalnych, 25 oddziałów dodatkowych, 23 kasy kredytowe i kasowe oraz 10 kas operacyjnych poza kasą na terenie Republiki Białoruś.

Dziś ponad pięć procent wyemitowanych akcji Banku należy do następujących akcjonariuszy:

JSC VTB Bank (Rosja) - 71,4%. Federacja Rosyjska jest de facto stroną kontrolującą Bank.

Białoruski koncern naftowo-chemiczny (kontrolowany przez państwo) - 16,3%

Komitet Mienia Państwowego Republiki Białoruś - 6,1%

Pozostałe - 6,2%.

Strategia rozwoju CJSC VTB Bank (Białoruś) zakłada realizację dużych projektów, świadczenie szerokiej gamy usług bankowych, rozwój biznesu detalicznego, otwartość na środowisko biznesowe, aktywizację cross-sales produktów Grupy VTB , w tym działalność dokumentalną i inwestycyjną.

Tradycyjnie pozycja banku jest silna w obsłudze przede wszystkim przemysłu petrochemicznego Białorusi. W najbliższych latach celem jest rozszerzenie usług w branży energetycznej, metalurgicznej i spożywczej, pogłębienie współpracy z firmami wiodącymi w swoich branżach.

CJSC VTB Bank (Białoruś) posiada szereg przewag konkurencyjnych w obsłudze klientów korporacyjnych. To przynależność do największej międzynarodowej grupy finansowej VTB, możliwość finansowania dużych projektów, indywidualne taryfy.

Bank dąży do pozycji jednego z liderów sektora bankowego, m.in. poprzez rozwój transakcji z osobami fizycznymi.

Obecnie kapitał zakładowy banku wynosi 84,4 mld rubli białoruskich, kapitał regulacyjny to 485,8 mld rubli białoruskich.

Bank jest członkiem Białoruskiej Izby Przemysłowo-Handlowej, członkiem Związku Banków Białoruskich, członkiem Białoruskiej Giełdy Walutowej i Giełdy SA oraz Białoruskiego Związku Przedsiębiorców, pełnomocnikiem ds. plasowania obligacji Pożyczka walutowa Ministerstwa Finansów Republiki Białoruś.

Oprócz samego banku, częścią holdingu bankowego CJSC VTB Bank (Białoruś) jest przedsiębiorstwo rolne SNB-Agro LLC.

Dywersyfikując swoją działalność, Grupa VTB stale poszerza zakres działalności i zapewnia swoim klientom szeroki wachlarz usług akceptowanych w międzynarodowej praktyce bankowej:

1) Usługi rozliczeniowe i gotówkowe.

2) Pożyczki.

3) Pozyskiwanie pilnych środków od klientów.

4) Płatności międzynarodowe i gwarancje bankowe.

5) Kontrola dewizowa.

6) Pochodne instrumenty finansowe.

7) Transakcje konwersji bezgotówkowej.

8) Operacje kartami bankowymi i płatniczymi.

9) Usługi inwestycyjne.

10) Działalność depozytowa.

Po raz pierwszy w historii jego istnienia wśród akcjonariuszy Banku pojawili się liczni inwestorzy instytucjonalni i mniejszościowi. Środki otrzymane podczas IPO pozwoliły VTB stać się jednym ze 100 największych banków na świecie pod względem kapitału własnego. Stworzyło to solidne podstawy do dalszego przyspieszenia rozwoju działalności VTB i umocnienia jej pozycji lidera na międzynarodowym rynku bankowym.

Wraz z przekształceniem się w spółkę publiczną poziom otwartości VTB znacznie wzrósł. W zarządzanie Bankiem zaangażowani byli niezależni dyrektorzy. W ramach Rady Nadzorczej VTB powołano komitet audytu, aw Banku utworzono Departament Relacji Inwestorskich. W 2007 roku międzynarodowa agencja ratingowa Standard & Poor's uznała VTB za jeden z najbardziej przejrzystych pod względem informacyjnym banków.

Strukturę organizacyjną VTB Bank przedstawia rysunek 2.1.

Opublikowano na http://www.allbest.ru/

Rysunek 2.1 Struktura organizacyjna Banku VTB

Zarządzanie bieżącą działalnością Banku VTB jest wykonywane przez jedyny organ wykonawczy Banku – Prezesa – Prezesa Zarządu oraz kolegialny organ wykonawczy Banku – Zarząd. Organy wykonawcze podlegają Walnemu Zgromadzeniu i Radzie Nadzorczej Banku.

Walne Zgromadzenie jest najwyższym organem Banku. Posiedzenie musi odbywać się corocznie w dniu wyznaczonym przez Radę Nadzorczą.

2.2 Ocena płynności banku CJSC Bank VTB

Obiektywna ocena poziomu płynności Banku VTB i efektywne zarządzanie nim to jeden z najważniejszych aspektów jego działalności.

Bank analizuje i reguluje płynność, co do zasady, indywidualnie, w oparciu o wskaźniki płynności ustalone przez NRB. System zarządzania ryzykiem płynności umożliwia ocenę prawdopodobieństwa, przyczyn i skutków zmian w działalności Banku, a także podejmowanie działań w celu minimalizacji strat i utrzymania płynności.

Podstawą analizy ryzyka utraty płynności jest dzienna prognoza przepływów pieniężnych dla aktywów i zobowiązań finansowych według terminów zapadalności, analiza charakterystyki płynnościowej aktywów finansowych, ryzyko jednoczesnego wypływu środków na zobowiązania finansowe.

W celu ograniczenia ryzyka płynności kierownictwo zapewnia dostępność różnych źródeł finansowania oprócz istniejącego kapitału depozyty bankowe, zarządza aktywami z uwzględnieniem płynności oraz codzienne monitorowanie przyszłych przepływów pieniężnych i płynności. Proces ten obejmuje ocenę oczekiwanych przepływów pieniężnych i dostępności wysokiej jakości zabezpieczenia, które w razie potrzeby można wykorzystać do uzyskania dodatkowego finansowania.

Główne techniki stosowane w zarządzaniu ryzykiem płynności to monitorowanie, limitowanie, analiza scenariuszy, system koordynacji (zatwierdzania) transakcji oraz dywersyfikacja.

Bank posiada portfel zróżnicowanych aktywów o wysokim popycie, które można szybko sprzedać za gotówkę w przypadku nieprzewidzianego zakłócenia przepływu środków pieniężnych. Bank posiada również otwarte linie kredytowe, które może wykorzystać do zaspokojenia wymogów płynnościowych. Bank posiada również depozyt gotówkowy (rezerwy obowiązkowe) w NBRB, którego wysokość ustalana jest w zależności od zebranych środków.

Niezależna ocena ryzyka utraty płynności dokonywana jest w formie czynnikowej analizy płynności, kompleksowej analizy zgodności z ostrożnościowymi wskaźnikami płynności, dokonywania umotywowanego osądu poziomu ryzyka płynności w Banku.

Odporność Banku na wpływ czynników płynnościowych oceniana jest w procesie testów warunków skrajnych sytuacji płynnościowej Banku pod kątem przejawów ryzyka.

W dalszej części paragrafu pracy kursu zostanie przedstawiona analiza obowiązkowych standardów działalności CJSC VTB Bank (Białoruś) za kilka ostatnich zakończonych lat obrotowych.

Rozważmy najpierw wskaźniki płynności z ostatnich czterech lat:

Tabela 1. Wskaźniki płynności na dzień 31 grudnia 2008-2011

Nazwa wskaźników	Natychmiastowa płynność,%	Bieżąca płynność,%	Płynność krótkoterminowa,%
Limit NB RB	(30 w latach 2008-09)

Tym samym w latach 2008-2011 VTB Bank przestrzegał co do zasady marży wszystkich obowiązkowych wskaźników płynności ustalonych przez NBRB, których rzeczywiste wartości podano w powyższej tabeli.

Bardziej szczegółowe analizy przedstawimy w bieżącym roku, w oparciu o najnowsze raporty dotyczące wskaźników (tabela 2):

Tabela 2. Wskaźniki płynności w 2012 r.

Nazwa wskaźników	Natychmiastowa płynność,%	Bieżąca płynność,%	Płynność krótkoterminowa,%	Stosunek aktywów płynnych do aktywów ogółem
standard
oznaczający

Źródło: Dane sprawozdań finansowych na stronie internetowej banku CJSC VTB Bank (Białoruś)

Zgodnie z tabelą 2 wygodnie jest co miesiąc prześledzić wartości obowiązkowych wskaźników płynności za 2012 rok i porównać wskaźniki.

Utrzymanie zgodności struktury bilansu ze wszystkimi wymogami i wskaźnikami płynności, przy stałej kontroli przez odpowiedzialne departamenty i organy kolegialne, pozwala Bankowi na terminowe i pełne wywiązywanie się z zobowiązań, w tym zobowiązań do spłaty kapitału i odsetek na rzecz właścicieli papierów wartościowych wyemitowanych przez Bank.

W trakcie ostatnie lata Na dni sprawozdawcze VTB Bank w pełni przestrzegał standardów charakteryzujących jego płynność. Wartości standardów na początek okresu sprawozdawczego były wyższe niż wymagane minimum.

Bank aktywnie zarządza poziomem adekwatności kapitałowej w celu ochrony przed ryzykami związanymi z jego działalnością. Adekwatność kapitałów Banku jest monitorowana m.in. z wykorzystaniem zasad i wskaźników ustalonych przez Bazyleską Umowę Kapitałową z 1988 r. oraz wskaźników przyjętych przez NRBB w ramach nadzoru nad Bankiem.

Komitet Bazylejski uważa, że ​​kontrola stanu płynności banków komercyjnych powinna być prowadzona w sposób ciągły i przede wszystkim w celu przewidywania i zapobiegania ewentualnym kryzysom płynności. Komitet proponuje kontrolowanie sytuacji płynnościowej nie tylko na poprzedni dzień bilansowy, ale również budowanie prognozy w trybie dziennym z kilkudniowym (3, 5, 30) wyprzedzeniem.

Bank od wielu lat w pełni przestrzega wszystkich zewnętrznych ustawowych wymogów adekwatności kapitałowej.

Głównym celem zarządzania kapitałem Banku jest zapewnienie zgodności Banku z zewnętrznymi wymogami kapitałowymi oraz utrzymywanie wysokiego ratingu kredytowego i współczynników adekwatności kapitałowej niezbędnych do działania i maksymalizacji wartości dla akcjonariuszy.

Bank zarządza strukturą kapitałową i dostosowuje ją w świetle zmian warunków ekonomicznych i charakterystyki ryzyka prowadzonej działalności. W celu utrzymania lub zmiany struktury kapitałowej Bank może korygować wysokość dywidend wypłacanych akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom lub emitować kapitałowe papiery wartościowe.

Zgodnie z wymogami NBRB współczynnik wypłacalności banków powinien być utrzymywany na poziomie 8% kwoty aktywów ważonych ryzykiem obliczonej zgodnie z NAS.

Na dzień 31 grudnia 2008-2011 współczynnik wypłacalności Banku, liczony zgodnie z powyższymi zasadami, wynosił (Tabela 3):

Źródło: Dane sprawozdań finansowych na stronie internetowej banku CJSC VTB Bank (Białoruś)

Od „01” września 2012 r. informacja o przestrzeganiu przez bank CJSC VTB Bank (Białoruś) norm bezpieczeństwa jest następująca:

Tabela 4. Normy bezpiecznej eksploatacji

Minimalny kapitał regulacyjny		261 750,0 mln rubli
	Wskaźnik banku:	485.917,3 mln rubli.
Regulacyjne współczynniki adekwatności kapitałowej	Wartość standardowa: adekwatność kapitału regulacyjnego
	Wskaźnik banku:
	Wartość standardowa: adekwatności kapitałowej
	Wskaźnik banku:
Stosunek środków pozyskanych od osób fizycznych i aktywów bankowych o ograniczonym ryzyku	Wartość standardowa:
	Wskaźnik banku:
Wielkość rezerwy specjalnej na pokrycie ewentualnych strat na aktywach narażonych na ryzyko kredytowe	Szacowana kwota rezerwy:
Koniec tabeli 4.
Rezerwa specjalna na potencjalne straty z tytułu zobowiązań warunkowych narażonych na ryzyko kredytowe	Szacowana kwota rezerwy:
	Kwota faktycznie utworzonej rezerwy:
Rezerwa specjalna dotycząca amortyzacji papierów wartościowych	Szacowana kwota rezerwy:
	Kwota faktycznie utworzonej rezerwy: