Uputstvo

Ispitati tko ima pravo prijaviti se u provedbi svojih aktivnosti. Svaki od sustava ima vlastite karakteristike, porezno plaćanje i obrazac za izvješćivanje. Poduzetnik ima pravo odabrati porezni sustav i izvješćivanje.

Razmotrite korištenje općeg poreznog sustava u svojim aktivnostima (na temelju). S takvim sustavom, pojedini poduzetnik plaća sve potrebne poreze i plaćanja, ako se ne objavi od plaćanja za relevantne osnove. Obično se ovaj način rada koristi na relativno velikim poduzećima.
Većina poreza i doprinosa predviđenih općim poreznim sustavom naplaćuje se i plaća samo, pod uvjetom da se poduzeće bavi određenom vrstom aktivnosti i istodobno nastaje oporeziva baza. Tradicionalno, pojedinačni poduzetnici izračunavaju i plaćaju porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dohodak (NDFL), porez na imovinu, mirovinski fond za osiguranje, teritorijalni fond obveznog Zdravstveno osiguranje, Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje.

Sljedeći tip je pojednostavljeni porezni sustav (USN). Njegova je upotreba dobrovoljna. Kao pojedinačni poduzetnik, slobodni ste donijeti odluku o korištenju USN-a i odabirom objekta oporezivanja.

Ako ste izabrali pojednostavljeno, onda predanost plaćanju za jedan porez i oslobođen je odgovornosti plaćanja:
- porez na dodanu vrijednost, s izuzetkom PDV-a plaća se prilikom uvoza robe u carinsko područje Rusije i PDV-a u skladu s čl. 174.1 Poreznog zakonika.

Porez na dohodak pojedinci (S obzirom na dohodak primljene od poslovnih aktivnosti), uz iznimku poreza koji se isplaćuje iz stopa poreza na dohodak predviđene stavcima. 2,4,5 sv. 224 NK RF.

Porez na imovinu pojedinaca (u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetničku aktivnost).

Prilikom odabira pojednostavljenog poreznog sustava, pobrinite se da odabrana aktivnost nije među onima za koje je zabranjeno primijeniti USN. Popis ovih vrsta daje se u čl. 346 str. 2 Drugi dio poreznog zakonika Ruske Federacije.

Za neke vrste aktivnosti uspostavljenih u određenoj regiji, moguće je primijeniti poseban režim, naime, USN na temelju. U isto vrijeme, područje uspostavlja fiksni trošak patenta, a vi kao poduzetnik plaćate tijekom roka patenta. Patent se izdaje na razdoblje od jedne godine. Time ćete voditi knjigu prihoda i troškova, ali deklaracija nije dužna proći. Mogući radnici zapošljavanja (ne više od pet osoba godišnje). Patent vrijedi samo na teritoriju u kojem je izdao.

Ako počnete kao pojedinačni poduzetnik, odaberite jednu od vrsta pojednostavljenog sustava oporezivanja. Iznimke su takva vrsta aktivnosti kao što je ili potreba za prijenos računa klijentima da nadoknade PDV iz proračuna.

Video na temu

Izvori:

• Kako odabrati porezni sustav (za IP)

Savjet 2: Kako odabrati porezni sustav za IP u 2017

Najvažnija faza početka poduzetničke aktivnosti je pravi izbor sustava. Postojeće zakonodavstvo o porezima i naknadama, omogućuje pojedinom poduzetniku da odabere najprikladnije sustav plaćanje poreza.

Uputstvo

Tradicionalno ili opći sustav Oporezivanje zahtijeva od PI plaćanja svih potrebnih poreza ako ih nije izuzeto. S ovom shemom poduzetnik mora platiti sljedeće i:
na pojedincima (NDFL);
porez na dodanu vrijednost (PDV);
Ujedinjeni socijalni porez (ESN);
porez na vodu;
porez na kockanje;
Nacionalni porez;
porez na imovinu pojedinaca;
porez na promet;
porez na zemljište;
Osiguranje o obveznom socijalnom osiguranju od industrijskih nesreća i profesionalne bolesti.
o obveznom mirovinsko osiguranje;
i tako dalje.
Gotovo svi poduzetnici plaćaju osobni NDFL, PDV, UST i porez na imovinu. Plaćanje ostalih poreza ovisi o aktivnostima koje je IP angažiran.

Osim općeg poreznog sustava, postoji nekoliko poreznih režima, jedan od njih je pojednostavljeni porezni sustav (USN). Ovaj sustav je i osigurava plaćanje jedinstvenog poreza, redoslijed plaćanja ostaje isti. USN se oslanja. plaćanje NDFL-a, PDV, pojedinačno socijalni porez i porez na imovinu pojedinaca.

Poduzetnik može varirati od Endura ( jedan porez omamljenog dohotka). Istodobno, porez se plaća samo od iznosa pripisanih njima utvrđenim zakonom. Takav porezni sustav predviđa plaćanje sljedećih poreza:
Esn
Ndfl
Porez na nekretnine pojedinaca
PDV.
U isto vrijeme, UNVD ne izuzima se od plaćanja prijevoza, zemljišnih poreza, kao i državne dužnosti, trošarina itd. Osim toga, porezni obveznik je dužan proizvesti doprinosi osiguranjadoprinosa socijalno osiguranje U slučajevima nesreća i plaćanja poreza na dohodak za svoje zaposlenike. Dostava može koristiti UTII sustav ako:
Na teritoriju na kojem se djelatnosti provode od strane UNVD-a,
Aktivnosti poduzetnika spomenutog u lokalnim pravnim aktima, među vrstama

Izvori:

• IP: Odaberite porezni režim i plaća porez u 2013. godini

Individualni poduzetnik je pojedinac koji ima pravo voditi neovisno poslovanje i dobiti prihod od njega. Obični neophodni prihodi (plaća, prodaja ili najam vlastite imovine) oporezuju se po stopi od 13%. Ako govorimo o prihodima od poslovanja, možete odabrati više povoljan sustav oporezivanje za IP.

Ne postoji takva stvar kao što je "porezna stopa za IP", ne postoji, kao i ne postoji niti jedan porez za sve poduzetnike. Imate pravo odabrati najpovoljniju mogućnost oporezivanja i otići na povlaštene porezne režime.

Porezi i obvezno plaćanje IP 2019

Koji porezi plaćaju SIP? To ovisi o sustavu oporezivanja koju ste odabrali. Porezi se odlikuju ponudom, bazom, razdobljem, postupkom za izračunavanje i vrijeme plaćanja. Ako ste zainteresirani za smanjenje IP poreza, onda morate se upoznati sa svim poreznim sustavima koji djeluju u Ruskoj Federaciji.

Poduzetnici mogu odabrati jedan od pet:

1. Otvorena Ili opći porezni sustav je složen, s visokim poreznim teretom, ali omogućuje vam da provedete bilo koju vrstu aktivnosti i bez ograničenja. Svatko može raditi na temelju, ali ako govorimo o smanjenju poreza PI-a, takve mogućnosti općeg poreznog sustava za IP ne daju. Stopa na primljenim prihodima bit će isto kao i NDFL s plaćama - 13%, a osim toga, PDV bi trebao platiti najteži porez za izračunavanje i plaćanje poreza. Stopa PDV-a, ovisno o kategoriji robe ili usluga, kreće se od 0% do 20%.
2. Uspavati Ili pojednostavljeni porezni sustav - većina novak poduzetnika bira. Ovaj način rada ima dvije opcije: USN prihodi i USN prihodi minus troškove koji su vrlo različiti. Ako odaberete opciju "Prihodi", tada će porez IP na USN u 2019. biti samo 6% primljenog prihoda. Ovo je dobra opcija ako su troškovi povezani s poslovanjem mali, jer je nemoguće uzeti u obzir troškove ovog načina rada. Ako su troškovi 60-70% prihoda, to je profitabilnije odabrati USN dohodak u minusu troškove. PI porezi u ovom slučaju bit će manje, jer Izračunava se po stopi od 5% do 15% na razliku između prihoda i rashoda.
3. Eskhn Ili poljoprivredni proizvod je profitabilan način na koji treba platiti samo 6% razlike u prihodima i rashodima. Istina, samo IP koji proizvode vlastite poljoprivredne proizvode ili uzgoj ribe mogu ga primijeniti.
4. Kopježiti ili jedan porez na pripisani dohodak - porezni sustav, čija je posebnost da ne dohodak koji je IP stvarno prima, osim države koje je država izračunata. Aktivnosti revizije su ograničene - ne mogu se izvršiti proizvodnjom, veleprodaja, Građevinarstvo. Na popisu dopuštenih područja djelovanja - usluga, prijevoza i maloprodaje.
5. PSN. ili sustav oporezivanja patenta. Ovo je jedini porezni režim namijenjen samo za IP. Vrlo slično UTII-u, jer Porez je također podložan stvarnoj, već državi koje je država izračunata. Aktivnosti su uglavnom iste kao i za pribrani porez, ali je dopuštena i mala proizvodnja: slijepe cipele, naočale, posjetnice, tepisi, poljoprivredna vozila, mliječni proizvodi, kruh, kobasice itd.

Svi posebni porezni sustavi (USN, ESHN, PSN, UTII) zahtijevaju poštivanje poduzetnika sa skupom uvjeta: Ograničavanje broja zaposlenih, granica primljenog dohotka, određene vrste aktivnosti itd. Izbor poreznog sustava, Uzimajući u obzir sve kriterije, već se pretvara u težak zadatak, a nakon svega, IP je dužnost platiti, osim poreza, također premije osiguranja za sebe.

Porezni sustav i zaposlenici IP-a

Mnogi pojedini poduzetnici rade samostalno, bez zapošljavanja radnika. U biti, njihovo poslovanje je stvoren za sebe. radno mjesto, Plaćanje poreza IP u 2019. bez radnika ima vlastite karakteristike - država nam omogućuje da smanjimo izračunati porez u potpunosti za cijelu količinu premija osiguranja plaćenih za sebe. Kao rezultat toga, s malim prihodima, poduzetnici bez radnika na USN prihodima ili UTII-u mogu smanjiti porez na nulu.

Primjer: Poduzetnik na USN prihodi ima besplatna računala bez glavnog rada. Dodatni prihodi od ove aktivnosti iznosili su 328.000 rubalja za 2019. godinu. IP je dužan platiti za sebe premije osiguranja, izračunat ćemo njihov iznos:

• 29 354 rubalja - fiksni doprinosi na mirovinsko osiguranje;
• 6,884 rubalja - fiksni doprinosi zdravstvenog osiguranja;
• 280 rubalja - dodatni doprinosi U PFR-u od dohotka više od 300.000 rubalja godišnje.

Ukupno, ove godine poduzetnik mora platiti doprinose za sebe u iznosu od 36.518 rubalja. Izračunati porez na primljeni prihod bit će 328.000 * 6% \u003d 19,680 rubalja. Poduzetnik ima pravo smanjiti taj iznos na sve naknade plaćene za sebe, tj. U ovom primjeru, IP porez bez radnika bit će nula.

IP porezi sa zaposlenicima u 2019. također se mogu smanjiti zbog iznosa premija osiguranja, ali ne više od polovice. Dajte nam primjer:

Izračunati tromjesečni porez na nepodjelu za IP s dva zaposlenika iznosila je 17.300 rubalja. U izvještajnom tromjesečju poduzetnik je platio premije osiguranja za zaposlenike u iznosu od 9.800 rubalja, a za sebe - 7.000 rubalja. U ovom načinu rada, IP poslodavci mogu smanjiti porez samo za iznos doprinosa koji se plaćaju ne više od 50%.

Vjerujemo: 17 300 - 9 800 - 7 000 \u003d 500 rubalja. Ovaj iznos je manji od 50% izračunatog poreza, tako da možemo uzeti u obzir samo 8.650 rubalja od plaćenih doprinosa. Plaćanje za plaćanje bit će 8,650 rubalja.

Sposobnost smanjenja izračunatog poreza na iznos plaćenih doprinosa postoji samo na UNVD i USN prihoda. Poduzetnici o USN prihodima umanjenom za troškove i na temelju toga može se smanjiti za iznos primljenih doprinosa, ali ne i sam porez. I za IP, radeći na PSNS-u, nije moguće smanjiti troškove patenta na ovaj način.

Odabir poreznog sustava za IP

Koji sustav oporezivanja je bolji za IP? Da biste odgovorili na ovo pitanje, potrebno je napraviti pojedinačni izračun poreza za PI u svakom slučaju. U isto vrijeme potrebno je uzeti u obzir mnoge kriterije:

• zahtjevi svakog sustava oporezivanja;
• prisutnost i broj zaposlenika;
• regionalne značajke (K2 na mjestu rada za nepodržavanje; potencijalno mogući godišnji prihod za PSN; regionalna stopa na USN prihodi umanjene za troškove; dopuštene aktivnosti);
• porezni sustav vaših budućih partnera, kupaca, kupaca;
• provođenje aktivnosti uvoza izvoza;
• kvadrat trgovinske točke ili servisne dvorane;
• broj vozila tijekom transporta, itd.

Kako odabrati porezni sustav za PI platiti manje poreza? Da biste to učinili, morate napraviti porezno opterećenje na svakom odabranom načinu rada. Pokažimo izračun poreza za PI na primjer:

Individualni poduzetnik u Krasnojarsk planira otvoriti frizer. Očekivani prihod mjesečno je 600.000 rubalja; Broj zaposlenih - 6 osoba; Procijenjeni troškovi bit će 360.000 rubalja mjesečno, uključujući premije osiguranja za zaposlenike - 28.000 rubalja.

Izračunajte količinu poreza na različite preferencijalne načine:

1. Zavijati K2 u ovoj vrsti aktivnosti u Krasnojarsk - 0,99. Izračunavanje poreza mjesečno je jednak 14.930 rubalja. Taj se iznos može smanjiti za plaćene premije osiguranja za radnike i za sebe, ali ne više od 50%. Dobivamo da IP mora platiti 7,465 rubalja.
2. Psn Da bismo izračunali troškove patenta, koristimo. Dobivamo da je cijena patenta za jedan mjesec 2 049rubalja. Smanjite taj iznos za naknade za zaposlenike.
3. USN prihodi. U ovom načinu, troškovi se ne uzimaju u obzir, cjelokupni prihod oporezuje se po stopi od 6%. Dobivamo 36.000 rubalja, iznos poreza može se smanjiti na plaćene doprinose, ali ne više od polovice. Ukupno, 18 000 rubalja.
4. USN prihodi u minusu troškove. Razlika između dohotka i rashoda podliježe: (600 000 - 360 000 \u003d 240.000) * 15% \u003d 36.000 rubalja. Smanjenje poreza PI u ovoj vrsti oporezivanja nije osigurano, jer Doprinosi za osiguranje već se uzimaju u obzir u troškovima.

Ukupno, sustav oporezivanja PSN-a je najprofitabilniji za ovaj poduzetnik, ali se ne događa uvijek.

Korisnici naše stranice mogu dobiti slobodan izračun poreznog opterećenja od 1c specijalista: Bo. Preporučujemo korištenje ovog prijedloga i smanjiti IP porezi za plaćanje.

Porezi IP: Koji sustav oporezivanja bira?

SP-ovi se plaćaju u jednom od sljedećih načina: izvan (opći porezni sustav), UCIN (pojednostavljeni sustav oporezivanja), UNVD (jedan porez na pripisani prihod), PSN (sustav oporezivanja patenta). Eshn (pojedinačni poljoprivredni porez). U ovom članku ćemo pogledati koje kriterije možete voditi PI pri odabiru poreznog sustava.

Porezi IP: Kriteriji za izbor oporezivanja sustava

Pregled načina oporezivanja IP-a već smo učinili. U ovom članku, više se pozornosti posvećuje kriterijima za odabir odgovarajućeg poreznog režima za određeni poduzetnik. Svi režimi oporezivanja IP-a mogu se podijeliti na dvije vrste: na temelju ukupnog poreznog sustava) i posebne načine (Ucno, En enng, PSN, Eše ... Usredotočit ćemo se na najčešće korištene u praksi poslovnih aktivnosti: Osto Osto, UNVD, PSN.

New Service FTS: Kalkulator poreza - Odabir poreznog moda

Ukupni porezni režim (OST)

Jedno od glavnih pitanja na kojima bi trebao biti zamišljen novak poduzetnik je pitanje kako platiti porez IP. Ako, prilikom registracije ili nakon registracije, IP se neće primijeniti na odabrani porez način, on automatski postaje porezni obveznik. I to nije uvijek dobro.

Osobito imaju vlastite prednosti i nedostatke.

NDFL (13%), PDV (18% ili 10), PDV (18% ili 10), PDV (18% ili 10), porez na pojedince. U usporedbi s drugim načinima, uvijek je mnogo složenije. Na temelju puno računovodstva i izvješćivanja (, knjigu računovodstva za dohodak i troškove). Stoga, pri odabiru ovog IP načina mora imati odgovarajuće računovodstvo i znanje o porezu, ili zaposliti računovođa i nositi dodatne troškove. Inače, on riskira novčane kazne za povrede postupka plaćanja poreza ili postupak za pripremu i izvješćivanje.

U isto vrijeme, neki poduzetnici ostaju ili biraju. Takav izbor često se opravdava činjenicom da su ugovorni ugovornici IP-a (tvrtke koje prodaju svoje proizvode ili pruža usluge) rade na PDV-u i značajna za njih, tako da je IP PDV platitelj (NDS specijalisti ne plaćaju) , Inače, oni mogu odbiti surađivati \u200b\u200bs takvim IP-om, kao takozvani "ulazni PDV" koji je plaćen od svog PDV-a neće moći odbiti od svog PDV-a pri kupnji robe, radi, IP usluga. Dakle, da se to ne dogodi, PI ne gubi kupce Odaberite pod.

Drugi razlog za koji IP ostaje ili prevedeni mogu biti prisutnost ograničenja na prijelaz na posebne porezne režime. Takva ograničenja dostupna su prema vrsti aktivnosti (za PSN i UENVD), prema fizičkim pokazateljima (za PSN i UNVD), u smislu dohotka (za USN, PSN i UTI), u broju zaposlenih (za USN, UNVD, PSN).

Osnu (pojednostavljeno)

Alternativa se temelji na suštini olakšava život poduzetnika. Na Scino IP je oslobođen PDV-a, poreza na dohodak, porez na imovinu. Umjesto toga, jedan porez IP-a plaća se po stopi od 6% (ako je IP plaća iz dohotka) ili po stopi od 5 do 15% (ako je IP plaća iz dohotka manje troškova). Specifičnu stopu stope u potonjem slučaju instalira lokalne vlasti u navedenom rasponu.

Prednost Uko, zbog kojih mnogi IP , pored niskih poreznih stopa je jednostavnost porezno računovodstvo i izvješćivanje (samo jedan je predani). Osim toga, IP, odabrani režim USN-prihoda (stopa od 6%) ima pravo smanjiti jedinstveni porez na iznos plaćene i.
O tome kako IP ispravno smanjiti jedinstveni porez na iznos plaćenih doprinosa, pogledajte sljedeći videozapis.

IP, chent USN prihodi-troškoviPorez na iznos doprinosa nema pravo na smanjenje, ali može uzeti u obzir doprinose za zaposlenike u trošku troškova.

Glavni nedostatak Ucno, zbog kojeg mnogi poduzetnici ne biraju ovaj režim, rizik je izgubiti ugovorne strane zbog nemogućnosti prodaje robe, usluga s PDV-om.

Osim toga, nedostaci USN-a su potreba za radom. Međutim, u nekim slučajevima, kada pružaju usluge, PP može učiniti bez CCM-a, izdavanje (BSO).

U isto vrijeme, za IP, po prvi put, registracija poslovanja od 2015. godine došlo je do mogućnosti plaćanja poreznog poreza na 0%. Pročitajte više o tome u posebnom članku stranice o.

Koji porezni sustav IP-a izabrati na Uko?

USN - Prihodi (stopa od 6%) ili (stopa do 15%)? Odgovor na ovo pitanje ovisi o specifičnim uvjetima IP-a. U pravilu, ako volumen troškova u PI nije visok i ne prelazi 60% iznosa prihoda, optimalan izbor postaje rad dohotka. Obično način rada oporezivanje USNEdošnici su prikladni za IP usluge koje rade u uslužnom sektoru. Za poduzetnike, u području proizvodnje i trgovine, gdje je udio troškova visok, najbolji izbor može biti porezni režim u USN troškova dohotka.

Važna točka ovdje je i mogućnost IP-a kako bi potvrdio svoje troškove ispravno ukrašene dokumente. U USN načinu, troškovi dohotka, za razliku od načina rada IP-prihoda, IP moraju dokazati troškove. Inače, može biti samostalni porez, stavljajući kazne i novčane kazne.

Stoga je ovaj sustav vjerojatno neće odgovarati, na primjer, za trgovanje putem internetskih trgovina.

Najnovije vijesti: od 2015. godine, vlada uvodi porezni praznici 6 godina za poduzetnike na USN ili patentni porezni sustav.

Kako saznati koje porezne stope na USN su u vašoj regiji, gledajte video ispod.

Envd (pomak)

Acts actsdo 2021 I je dobrovoljni režim. Kao i USN, IP na UNVD-u je oslobođen PDV-a, poreza na dohodak, porez na imovinu prema vrsti aktivnosti preveden na neposredno.

Međutim, ne mogu svi poduzetnici. Ograničenja su softver, u fizičkim pokazateljima, brojem zaposlenika koji rade na IP-u. Osim toga, mod za Enund nije uveden na svim teritorijima. Da bi razjasnili ovo pitanje i saznali je li to u vašem gradu, to područje i u odnosu na koje se aktivnosti primjenjuje, kontaktirajte porezna inspekcija Na mjestu aktivnosti.

Prednost UTII je niska porezna stopa - 15% imputiranog prihoda (koje je izračunava softverom), jednostavnost izračunavanja poreza, računovodstva i. SP, koji je izabrao ovaj režim, također ima pravo smanjiti jedinstveni porez na iznos premija osiguranja koji se plaća samo po sebi ili za zaposlenike.

Osim toga, plus UTII je sposobnost Rad bez blagajne.

Bilješka! U 2018. godini poduzetnici na UNVD-u trebaju raditi koristeći.

Nedostatak zavika je to bez obzira na financijski rezultati Poduzetnička aktivnost je jedan porez morati platiti. Čak i ako IP prima gubitak, iznos poreza će se izračunati u skladu s utvrđenom formulom iz pripisanog dohotka.

PSN (patentni sustav)

Koji se pojavio od 2013. i došao je zamijeniti up-patentni režim. PSNS također oslobađa od plaćanja PDV-a, poreza na dohodak, porez na imovinu prema vrsti aktivnosti na koji je primio patent.

Značajka PSN-a je potpuna odsutnost izvješćivanja. Osim toga, patent se može kupiti u određeno vrijeme (od 1 mjeseca do godinu dana u kalendarskoj godini), koji može doći za IP, čija je aktivnost sezonska ili privremena. Mnogi PP iz tih razloga.

Kao i zakon, PSN se može primijeniti samo s obzirom na ograničeni popis aktivnosti i samo rješavanjem regionalnih vlasti, što također određuje veličinu potencijalno mogućih prihoda od odgovarajuće vrste aktivnosti.

Stopa poreza PSN-a jednaka je 6% potencijalno mogućih prihoda. Međutim, unatoč činjenici da je veličina stope veća (15%), to ne znači da PSN-ovi postaju profitabilniji režim. Da biste izračunali i usporedili porezno opterećenje, potrebno je napraviti izračun, kao rezultat toga postaje jasno da je bolje platiti UTII po stopi od 15% od pripisanog dohotka ili poreza na PSN po stopi od 6% s potencijalnim dohotkom.

Za razliku od UNVD-a, jedan porez se ne može svesti na plaćene premije osiguranja.

Drugi plus PSN je sposobnost rada bez blagajne.

Bilješka! U 2018. godini poduzetnici na patentnom sustavu morat će početi koristiti.

I drugi plus, koji se pojavio od 2015. - porezni odmor. Također, kao i za PI, koji je izabrao, IP na patentni sustav oporezivanja pod određenim uvjetima mogu računati na njih.

Odabir poreznog sustava

Dakle, oporezivanje IP javlja se na gore navedenim načinima. Da biste odabrali pravi način i odlučite koje vrste IP poreza ćete platiti, morate saznati:

1) Pod kojim poreznim režimima ispuštaju tip poduzetničke aktivnosti.

2) postoje ograničenja (u dohotku, zaposlenici itd.) Ići u način oporezivanja od interesa za vas;

3) je način interesa na relevantnom području za koju ste zainteresirani;

4) Da li vrijednosti za vaše poslovanje rade s PDV-om;

5) ne radi vrijednost za vaše poslovanje s blagajni;

6) volumen troškova provedbe vašeg poslovanja;

7) Da li vrijednost za vaše poslovanje ima mogućnost smanjenja NP poreza na iznos plaćenih premija osiguranja.

Nakon toga napravite izračun i usporedite porezno opterećenje na određenim sustavima oporezivanja, uzimajući u obzir vaše poslovne uvjete.

Ako ste zainteresirani za ovu temu i želite dobiti dublje i detaljnije praktično znanje o izboru IP sustava oporezivanja, onda preporučujem upoznavanje s sljedećom knjigom.

Dorada značajne promjene. Čitati o tome u posebnom članku.

Pauza kave: Srednji Lion Tolstoy

Odgovori napišite u nastavku u komentarima.

Jedno od najvažnijih pitanja na početku poslovanja je oporezivanje IP-a. Poduzetnici, osobito početnici, suočeni su s mnogim pitanjima, a neznanje o postupku oporezivanja može dovesti do novčanih kazni za neplaćanje poreza. Nepismeni izbor sustava oporezivanja može rezultirati značajnim gubicima. Ukratko razmislite o tome, kakvi porezi moraju platiti, kako računati, od onoga što ovise o izvješćivanju i drugim pitanjima.

Koji porezi plaćaju gutljaju

Počnimo s glavnom stvari - poduzetnik ima pravo dobrovoljno odabrati porezni sustav koji podliježe utvrđenim zahtjevima i ograničenjima, kontrolnim tijelima (pismo Ministarstva financija od 08.08.2014. 03-11-11 / 39581 ) Objasnio je o tome.

Izbor ovisi o mnogim čimbenicima - vrsti aktivnosti, regije, prihoda, ugovornim stranama, zaposlenicima i drugim parametrima. Ali to je potrebno učiniti gotovo odmah, u roku od 30 dana nakon registracije kao IP. Stoga je potrebno unaprijed razumjeti sustave oporezivanja, odrediti kriterije, izračunati približan iznos poreza i usporediti.

Možete koristiti nekoliko poreznih sustava IP u 2017.:

• Ukupni porezni sustav (poglavlje 21. i 23. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• USN - pojednostavljeno (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• Neposredni - jedan porez na pripisani dohodak (poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• PSN - patent (poglavlje 26.5 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• Eshn - jedan poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nećemo se zaustaviti na porezu za poljoprivredne proizvođače, razmotriti detaljnije što je razlika između ostalih sustava.

Treba napomenuti da nitko porezni sustav Ne izuzima se od poreza s zaposlenicima u 2017. godini.

Ako je poduzetnik poslodavac, tada se porezi i premije osiguranja plaće On mora platiti, to su zahtjevi umjetnosti. 226 Porezni broj i umjetnost. 420 porezni broj. No, plaćeni premije osiguranja poduzetnik može uzeti u obzir pri izračunavanju poreza u svim sustavima, osim za PSN, gdje se premije osiguranja ne uzimaju u obzir za zaposlenike ili sebe.

Opći i pojednostavljeni porezni sustavi

Porezni sustav koji se koristi "prema zadanim postavkama" se temelji na. NP porezi plaćaju u cijelosti PDV, porez na dohodak, porez na imovinu, IP moraju prijaviti kvartalno. Osim činjenice da je porezno opterećenje dovoljno visoka, potrebno je voditi evidenciju, dokumentirati troškove, račune za naplatu.

Alternativa se temelji na USN, porezni sustav zajednički u malom i srednjem poduzeću. USN se odnosi na sve vrste aktivnosti, možete odabrati različite porezne objekte unutar sustava, jednostavno računovodstvo, zamijeniti, kao i prije, sljedeći porezi za SP u 2017.:

• Ndfl;
• PDV (s izuzetkom PDV-a pri uvozu, kao i pri obavljanju funkcija porezni agent);
• porez na imovinu.

Posebni načini karakteristični su ne samo na činjenicu da je moguće učinkovito i legalno smanjiti porezno opterećenje, ali i da je potrebno u skladu s određenim zahtjevima.

Za prijelaz na USN, potrebno je da zaposlenici nemaju više od 100 ljudi i istovremeno ostatak vrijednosti Nekretnina nije prelazila 150 milijuna rubalja.

Prilikom odabira ovog sustava, da biste razumjeli koje poreze trebate platiti PI u 2017., morate odmah odabrati objekt oporezivanja:

• prihodi (porezna stopa od 1% do 6%) ili
• prihodi u minusu troškove (porezna stopa s 5% na 15%).

Poreznu stopu utvrđuje se zakon teme. Osim toga, mogu se uvesti takozvani "porezni praznici" za određene vrste aktivnosti, odnosno porezi pojedinog poduzetnika u 2017. godini mogu se smanjiti na 0%.

Ali za korištenje USN-a, osim usklađenosti sa zahtjevima, potrebno je podnijeti prijelaznu obavijest. To se može učiniti tijekom registracije ili u roku od 30 dana (stavak 2. čl. 346.13 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji). Ako IP nije obavijestiti o tranziciji ili želi promijeniti odabrani objekt, onda se može obaviti samo iz sljedeće kalendarske godine, podnošenjem obavijesti do 31. prosinca (stavak 1. čl. 346.13 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Ako se USN ne primjenjuje, tada se porezi pojedini poduzetnik plaćaju na opći sustav. To se događa u slučaju da IP primjenjuje poseban (UNVD ili PSN), ali operacija ne podliježe ovom sustavu, na primjer, ako se IP bavi prijevozom i stekao patent, prodaja stroja će se oporezivati temelj PDV-a i NDFL-a.

Patent i Wenps

Ti su sustavi slični po tome što se porez plaća na temelju potencijalni prihod, ne stvarni, i na USN. U ovom slučaju, samo poduzetnici imaju priliku primijeniti patent. Pravne osobe nemaju pravo iskoristiti ovaj porezni sustav.

Atraktivno prvenstveno za početnike IP niske poreze u tim sustavima, ali ne samo to. Činjenica je da se iznos poreza može unaprijed odrediti, odnosno planira troškove poslovanja. Ima I. negativna strana - Čak iu odsutnosti aktivnosti ili rada na gubitku, porezi će morati platiti. Ali ako se predviđa visoko i stabilni prihodUpotreba ovih sustava potpuno je opravdana.

Razlika između ovih oblika oporezivanja za IP u 2017. godini nije samo u iznosu od poreza, već iu uvjetima za prijelaz na UNVD ili PSN - različita ograničenja na broj zaposlenika, ograničenje prihoda. U isto vrijeme, oba sustava ne plaćaju NDFL, PDV i porez na imovinu u odnosu na aktivnosti koje su podložne patentima ili nepoštivanju. Obje vrste aktivnosti mogu se kombinirati s pojednostavljenim sustavom.

Značajka PSN-a je da je to jedini sustav u kojem porezni subjekt ne mora podnijeti izvješćivanje, štoviše, porez će se odmah izračunati porezno tijeloće se objaviti patent, koji će naznačiti iznos poreza i datum plaćanja. To jest, poduzetnik je oslobođen svakog papirnatog rada, ne strah od novčanih kazni za kasno podnošenje deklaracije ili nedovoljnog plaćanja zbog pogrešnog izračuna poreza, a to je vrlo atraktivno za mnoge IP. Osim činjenice da se patent primjenjuje samo na određene vrste aktivnosti (stavak 2. čl. 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije), potrebno je porez pojedinačni poduzetnici Uveden je na teritoriju relevantne općine.

Za unos patenta instalirano je dovoljno tvrdih zahtjeva:

• broj od najviše 15 osoba;
• rezultat prihoda ne više od 60 milijuna rubalja godišnje.

I kada se u kombinaciji s drugim sustavom, kao što je USN, dohodak je sažet u skladu s poreznim načinima, au slučaju prekoračenja utvrđenog ograničenja prihoda, poduzetnik gubi pravo na korištenje patenta (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 14.04.2017 br. 03-11-12 / 22505).

Korištenje imputiranog sustava oporezivanja PI u 2017. godini također je moguće podložno utvrđenim zahtjevima: primjenjuju se samo na određene vrste aktivnosti i samo ako su regija usvojile odgovarajuće zakone. Na primjer, u Moskvi se ne primjenjuje. AVD aktivnosti postavljene su u stavku 3. članka. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ostala ograničenja su uspostavljena u P.P. 2.1, 2.2 Art. 346.26 Porezne kodeksa Ruske Federacije, posebice, broj zaposlenih ne smije prelaziti 100 ljudi.

Osim toga, porez iznosi ovise isključivo iz regije, budući da se izračunavaju formulom, a upravo su lokalne vlasti odobrene koeficijenti i drugi pokazatelji koji utječu na izračun.

Stoga je potrebno izračunati koje će porez platiti i usporediti. Trošak patenta može se naći na web stranici FNS-a, koristeći kalkulator https://patent.nalog.ru/info/. Nije potrebno probuditi u izračun i ako je potrebno dodatne podatke navedene u podnošenju. 3 str. 8 umjetnosti. 346.43 Porezne kodeksa Ruske Federacije, to će biti naznačeno. Osim toga, patent se može kupiti za određeno razdoblje izbora poduzetnika - od 1 do 12 mjeseci, ali samo unutar kalendarske godine.

Endung je složeniji - izračunati kakve poreze plaćaju IP u 2017. godini, morate znati koji se koriste fizički pokazatelji, osnovni prinos, koeficijenti. Osim toga, preporučuje se istraživanje značajki primjene sustava za određenu vrstu aktivnosti. Na primjer, prihod primljen u okviru ugovora o najmu vozilo Uz posadu ne spada u pružanje usluga prijevoza i ne može se prevesti u neposrednu (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije 05.05.2017. 03-11-11 / 27760).

Koji porezi moraju platiti ako IP ne radi

Osobitost poduzetničke aktivnosti je da čak i ako se IP ne bavi poslovanjem, uključujući i za valjani razlog, ne uklanja se dužnosti naselja s državom. Posebna pažnja Potrebno je platiti premije osiguranja, budući da se isplata doprinosa donosi za cijelo razdoblje registracije kao poduzetnika, počevši od uvoda u orlo i prije prestanka aktivnosti kao IP (isključenje iz Egrip).

Bez obzira na korišteni porezni sustav, morate platiti premije s fiksnim osiguranjem, IP plaćanja za sebe u 2017. godini iznose 27.990 rubalja.

Doprinosi plaća moraju biti ovisni o vrsti aktivnosti i primitku prihoda, čak i ako IP ne radi ili dobije gubitak. U tom slučaju, drugi čimbenici se ne uzimaju u obzir, na primjer, umirovljenik-poduzetnik također mora platiti premije osiguranja u Mirovinski fond (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije 03.04.2017 n 03-15-05 / 19447).

Ali ako se primjenjuje poseban način rada, koji ne ovisi o dohotku, tada će se plaćanja PI-a, osim doprinosa povećati za iznos poreza - jedan porez pod UTII i trošak patenta za PSN. Sve se to mora uzeti u obzir, au takvim slučajevima preporučuje se raskinuti aktivnosti kao poduzetnik koji ne nose dodatne troškove.

Koji sustav oporezivanja odabrati za IP ? Ruski porezni sustav poduzetniku nudi prilično širok izbor poreznih sustava. No, zakonodavstvo se mijenja svake godine, tako da izbor može biti težak.

Oporezivanje pojedinih poduzetnika: popis poreznih sustava

Jedno od najvažnijih pitanja koja su zabrinuta za početnike koji sustav oporezivanja odabrati za IP? Pojedinačni poduzetnici u Rusiji imaju izbor 5 poreznih sustava, a svaki od tih sustava ima prednosti i nedostatke.

Glavni sustavi oporezivanje za pojedine poduzetnike:

• opći porezni sustav (na temelju);
• pojednostavljeni sustav oporezivanja (UCNO);
• plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani dohodak (nepošteno);
• sustav oporezivanja patenta (PSN);
• plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza (end).

Kratak opis sustava oporezivanja

Razmotrite kratke značajke svakog od poreznih sustava dostupnih domaćim poduzetnicima.

Opći porezni sustav će biti fiksan za zadani porezni obveznik ako ne izrazi želju za korištenje drugog. Poduzetnik, oporezivanje koji se događa na sustavu temelji se na, plaća porez na dohodak, PDV, porez na imovinu, kao i niz obveznih poreza i naknada za sve porezne sustave.

Međutim, također sugerira jedan od najviših poreznog opterećenja, tako da nakon uvođenja pojednostavljenog poreznog sustava, većina poduzetnika je prošla u Ucno. Pojednostavljeni sustav oporezivanja postoji u 2 opcije. U prvoj izvedbi, oporeziva osnovica je dohodak poduzetnika, u drugom - izračunatu prema shemi "Prihodi umanjeni troškovi". Stope za OSOS fiksirane su na saveznoj razini s mogućnošću ispravka u uspostavljenom intervalu u regijama. Prihodi se oporezuju po stopi od 6%, a "prihodi minus troškovi" - od 5 do 15%. Poduzetnik na USNO plaća i porez na imovinu na temelju katastarska vrijednost Nekretnine i brojni obvezni porezi i naknade.

UNVD sugerira plaćanje poreza na zakonodavne prihode utvrđene zakonodavnim dohotkom (tzv. Imroted dohodak). Ova baza se podešava koeficijentima uspostavljenim regionalnim i na razini općina.

Sustav oporezivanja patenta je najjednostavniji od svih. Kako bi radili, poduzetnik mora kupiti samo patent za vrijeme tijekom kojeg će imati određenu vrstu usluge. Naknada za patent je iznos poreza na dohodak od poslovanja i zamijeniti PDV i porez na imovinu (uz iznimku plaćenog poreza na katastarskoj vrijednosti nekretnina).

Dakle, poduzetnici koji koriste envdov, PSN ili USN nisu izuzeti od poreza na imovinu izračunate na temelju katastarske vrijednosti objekata nekretnina, kao i niz obveznih poreza. Brojni obvezni porezi koji plaća IP su: trošarine, državne i carine, porez na zemljište, porez na vodu, NPPI i neke naknade. A ako se ti porezi i naknade primjenjuju na aktivnosti koje poduzetnik vodi, morat će se platiti bilo kojim sustavom oporezivanja.

Eschan je relevantan za one poduzetnike koji se bave proizvodnjom i / ili preradom poljoprivrednih proizvoda. Ovaj sustav ima mnogo zajedničkog s USN-om, a stopa je postavljena na 6% godišnjeg dohotka.

Kakvo se sustav oporezivanja može primijeniti?

Čini se da bi to moglo biti lakše? Poduzetnik je lakše raditi na patentnom sustavu: Kupio sam patent i zaboravio na poreze dok ne djeluje ... ali ne i sve je tako nedvosmisleno.

Prvo, patentni sustav se primjenjuje samo za ograničeni popis aktivnosti, koje se uglavnom odnose na pružanje usluga stanovništvu. Puna popisa Aktivnosti za koje je PSN moguća je navedena u čl. 346.43 Porezne komene.

Drugo, postoje fizička ograničenja koja se odnose na maksimalni dopušteni broj zaposlenika IP-a, kao i maksimalnu veličinu dohotka poduzetnika. Osim toga, patent se zamijeni ne svi porezi - ostaju brojni obvezni porezi, koji će morati platiti PI, ako su na njega primjenjivi.

Dakle, porezni sustav koji se može primijeniti ovisi o prilično velikom broju čimbenika.

Ograničenja korištenja poreznih sustava za IP

Ista ograničenja kao PSN (ograničenje maksimalne vrijednosti dohotka, broj zaposlenika IP-a) ima UTII sustav, ali broj aktivnosti u kojima je dopušten prijelaz na ovaj sustav, mnogo manje nego za PSN. Ali maksimalni iznos IP zaposlenici se povećavaju na 100 osoba, a mogući dohodak može premašiti milijun rubalja za PSN-ove. To jest, ne-ozbiljniji posao.

Potpuni popis aktivnosti za koje je moguće primjena En enduradaje se u umjetnosti. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja je čak širi u sposobnostima. Popis aktivnosti, angažiran u kojem je moguće koristiti UCN, a ne instaliran, ali postoje neka ograničenja, od kojih većina pripada pravne osobe I nevažno za IP. Na primjer, na USN ne može ići banke i organizacije osiguranja.

Međutim, postoje i drugi razlozi za koje poduzetnik može zabraniti prijelaz na UCNO: na primjer, ako vrijednost imovine koja se odnosi u aktivnosti, premašuje 100 milijuna rubalja, broj zaposlenika PI premašuje 100 osoba ili godišnji prihod premašuje 60 milijuna rubalja pomnoženo s deflatorom indeksa.

Postoje i druga ograničenja, tako da bi budući poduzetnik trebao pažljivo istražiti dio poreznog zakonika Ruske Federacije posvećene pojednostavljenom poreznom sustavu kako ne bi primio neočekivano odbijanje da ga koristi.

Opći porezni sustav koji nema ograničenja od korištenja UNVD-a prestao je biti potreban za neke aktivnosti. To je najteža opcija poreznog računovodstva, a isto tako, u pravilu značajno povećava iznos porezna plaćanja poduzetnik. No, potrebno je primijeniti ako su svi drugi porezni sustavi nedostupni.

Kakvo oporezivanje odabire za IP?

Tako što porezni sustav za odabir za IP? Neće biti određeni odgovor, budući da svaki porezni sustav može postati optimalan s određenim skupinama okolnosti.

Najviše koristan savjet Bit će prije odabira poreznog sustava za izradu poslovnog plana poduzeća (ako to već nije učinjeno ranije). Ako poduzetnik nije siguran u svoju zaradu, bolja odluka neće odabrati te sustave koji sugeriraju fiksna plaćanja, na primjer, sustav za Enud ili patentni porezni sustav. Doista, u ovom slučaju, čak i ako će se rezultati aktivnosti dobiti manje prihod, koji je trebao biti poreza. Sustav oporezivanja naknadno se može promijeniti.

U tom slučaju, bit će bolje odabrati zajednički ili pojednostavljeni porezni sustav, pogotovo jer mnoge regije smatraju ili već razvijaju račune koji vam omogućuju slobodu poduzetnika koji prvo započeti svoje poslovanje od poreza za određeno razdoblje (u nekim regijama do 5 godine).

Također će biti manje skupo za studij detaljno porezni broj Ruska FederacijaOsigurati da su sve nijanse svakog poreznog sustava poznati poduzetniku.