Kleine Unternehmen (LLC nach dem vereinfachten Besteuerungssystem, wenn die Einnahmen für das Vorjahr 800 Millionen Rubel nicht überschreiten) verhalten sich Buchhaltung in vereinfachter Form. Aber dies ist eine freiwillige Angelegenheit - Sie können Aufzeichnungen führen in Allgemeine Bestellung wenn es für den Buchhalter des Unternehmens bequemer ist.
Liste der Dokumente für die vereinfachte Meldung von LLC auf der USN zum Jahresende
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Dokumentieren |
Termin |
Wohin mitnehmen? |
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Aufwands- und Ertragsbuch (KUDiR) |
zugelassen Im Auftrag des Finanzministeriums N 135n |
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Bilanz |
Formular 1 (genehmigt durch Verordnung des Finanzministeriums N 66n) |
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Gewinn- und Verlustrechnung - Gewinn- und Verlustrechnung |
Formular 2 (genehmigt durch Verordnung des Finanzministeriums N 66n) |
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Bericht zur Mitarbeiterzahl |
Formular genehmigt Im Auftrag des Eidgenössischen Steuerdienstes Nr. MM-3-25 / [E-Mail geschützt] |
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Erklärung |
Neue Form zugelassen Mit Verfügung des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 26.02.16 N ММВ-7-3 / [E-Mail geschützt] |
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Erläuterungen zum Jahresbericht |
Freies Formular (bei Bedarf freiwillig zur Verfügung gestellt) |
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Persönliche Einkommenserklärung Gesichter |
Formular 2-NDFL (genehmigt durch die Verordnung des Federal Tax Service Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]) |
Zusätzlich zur endgültigen Berichterstattung übermittelt LLC über die USN vierteljährlich Informationen an die FSS, PFR, MHIF.
Neben der jährlichen Berichterstattung reichen vereinfachte Mitarbeiter bis zu 15 Arten von Berichten pro Jahr ein:
Einkommensgrenze für LLC auf STS im Jahr 2016
Die Anwendung der „Vereinfachung“ ist nur möglich, wenn die Einkünfte der Gesellschaft die gesetzlich vorgeschriebene Grenze nicht überschreiten. Der Wert dieses Schwellenwerts wird durch den Deflator-Koeffizienten beeinflusst, der zu Beginn jedes Jahres festgelegt wird. Im Jahr 2016 sind es 1.329. Sie können die Einkommensgrenze für eine GmbH nach dem vereinfachten Steuersystem berechnen, indem Sie die Grundbeträge aus den Artikeln 346.12 und 346.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation mit 1,329 multiplizieren. Artikel 4, Art.-Nr. 346.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass der Steuerpflichtige das Recht verliert, das vereinfachte Steuersystem zu verwenden, wenn das Einkommen für den Besteuerungszeitraum 60 000 000 Rubel überschreitet. Unter Berücksichtigung der Indexierung, multipliziert mit dem Deflatorkoeffizienten, erhalten wir den Betrag: 60.000.000 * 1,329 = 79.740.000 Rubel. Im Jahr 2016 beträgt die Einkommensgrenze einer GmbH, die bereits das vereinfachte Besteuerungssystem anwendet, 79.740.000 Rubel. Bei Überschreitung dieser Schwelle zum Jahresende verliert das Unternehmen das Recht auf „Vereinfachung“. In Absatz 2 der Kunst. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht eine Einkommensgrenze für diejenigen Organisationen vor, die von anderen Systemen auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen. Dies wird nur von Unternehmen durchgeführt, deren Einnahmen in 9 Monaten des Jahres der Einreichung der Meldung 45.000.000 Rubel nicht überschreiten. Durch Multiplikation mit dem Deflatorkoeffizienten erhalten wir den Betrag: 45.000.000 * 1,329 = 59.805.000 Rubel. Organisationen, die 2017 auf das vereinfachte Steuersystem umstellen, dürfen in 9 Monaten des Jahres 2016 nicht mehr als 59.805.000 Rubel verdienen. Nur unter Berücksichtigung der oben genannten Grenzen hat die LLC das Recht, die "vereinfachte Steuer" in den Jahren 2016 und 2017 zu verwenden. Der Verlust des Nutzungsrechts, wenn die Einnahmen die zulässige Grenze überschreiten, muss dem Finanzamt spätestens 15 Tage nach Ende des Quartals, in dem dies geschah, eigenständig gemeldet werden.Das Gesetz befreit alleinstehende Steuerpflichtige nicht von der Abgabe zusätzlicher Meldungen an die Pensionskasse oder den FSS.
Auf dieser Grundlage müssen Sie die Fristen für die Einreichung von Berichten über das vereinfachte Steuersystem und die Rechnungslegung ermitteln Jahresabschluss.
Grundmomente
Organisationen, die sich für das vereinfachte Steuersystem entschieden haben, zahlen nicht mehr mehrere zusätzliche Steuern auf einmal ().
Einer der wichtigsten Ablässe ist die Mehrwertsteuerbefreiung, mit Ausnahme der Fälle der Einfuhr ausländischer Produkte in das Zollgebiet des Landes.
Juristische Personen, die die Arbeit von Leiharbeitern verwenden, müssen jedoch die Einkommensteuer zahlen, da sie die Funktion ausüben Steuerberater im Verhältnis zu den Bürgern.
Wenn wir von Einzelunternehmern sprechen, dann sind sie davon ausgenommen Zahlung der Einkommensteuer, sofern der erzielte Gewinn ausschließlich gewerblichen Tätigkeiten zuzuordnen ist.
Die Pflicht zur Zahlung von festen Versicherungsprämien verbleibt grundsätzlich beim Steuerzahler. Das Wichtigste Verordnung Regulierung dieses Problems ist.
Zusätzlich Steuerschulden kann zugeschrieben werden:
- Wasser- und Grundsteuer.
- Sammlung für Werbung.
Die Berechnung des Steuerbetrags erfolgt durch den Steuerpflichtigen anhand der Ergebnisse des vorangegangenen Kalenderjahres.
Der Berichtszeitraum wird gemäß den Vorschriften bestimmt. Die Höhe der bestehenden Steuersätze für das vereinfachte Steuersystem ist festgelegt.
Der Gesetzgeber hat den Steuerpflichtigen zwei Möglichkeiten zur Berechnung der Steuerhöhe zur Verfügung gestellt:
Um spezifische Berechnungen durchzuführen, müssen Sie geführt werden. Die Vorauszahlung erfolgt vierteljährlich, spätestens jedoch am 25. des entsprechenden Monats.
Steuerberichte werden innerhalb der festgelegten Fristen eingereicht. Der Übergang von einem Steuersystem in ein anderes erfolgt in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise.
Grundlage für die Übertragung ist eine schriftliche Mitteilung ().
Um das angegebene Dokument einzureichen, muss sich der Steuerpflichtige an den Eidgenössischen Steuerdienst am Ort der Registrierung (Ort) wenden. Die Frist für die Einreichung einer Anzeige ist der 31. Dezember.
Für neu gegründete Organisationen hat der Gesetzgeber eine 30-Tage-Frist für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem festgelegt.
Der Countdown beginnt ab dem Zeitpunkt, an dem ein Unternehmen beim Staat registriert ist. Das Meldeformular wird entsprechend genehmigt.
In diesem Fall muss der Interessent die Möglichkeit der Nutzung des vereinfachten Besteuerungssystems begründen und angeben Steuersatz, wonach die Zahlung der einheitlichen Steuer erfolgt.
Es wird davon ausgegangen, dass der Antragsteller automatisch auf das vereinfachte Steuersystem umgestellt hat, wenn die Finanzbehörde keine Stellungnahme abgegeben hat. Es sei jedoch daran erinnert, dass nicht alle Unternehmen das vereinfachte Besteuerungssystem nutzen können.
Eine erschöpfende Liste von Organisationen, denen der Wechsel zum vereinfachten Steuersystem gesetzlich untersagt ist, wurde genehmigt.
Zusätzliche Einschränkungen umfassen Folgendes:
Wer meldet?
Verpflichtung zur Herausgabe Steuererklärung gilt für alle Geschäftseinheiten
Tätigkeiten, einschließlich derjenigen, die auf das vereinfachte Steuersystem umgestiegen sind.
Mit anderen Worten, alle Organisationen und Einzelunternehmer reichen Steuererklärungen ein.
Mögliche Formen von Jahresabschlüssen
Vorhandene Formen und Zusammensetzung jährliche Berichterstattung Fest.
Die wichtigsten Anforderungen, die der Gesetzgeber an die Rechnungslegung stellt. Berichterstattung:
- Die angezeigten Daten müssen gültig sein.
- Die Berichterstattung sollte Informationen über alle Teile der Organisation enthalten.
- Finanzindikatoren müssen vollständig und klar sein.
- Die Informationen sollten einheitlich dargestellt werden.
Rechtliche Gründe
Der Übergang zum vereinfachten Steuersystem, die Berechnung und Zahlung einer einheitlichen Steuer sowie das Verfahren zur Einreichung von Meldeunterlagen richten sich nach den Bestimmungen des Steuergesetzes.
Das Meldeformular für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem wurde auf Anordnung des Eidgenössischen Steuerdienstes genehmigt. Das Formular wird entwickelt.
Werden die Rechnungslegungsberichte im Jahr 2019 nach dem vereinfachten Steuersystem eingereicht?
Einzelunternehmer sind von der Vorlage von Jahresabschlüssen befreit. Das Hauptdokument, das die Geschäftsvorfälle des einzelnen Unternehmers festlegt, ist das Einnahmen- und Ausgabenbuch ().
Eine ähnliche Rechtsposition vertrat das Finanzministerium ().
Was die Organisationen angeht, so die Klarstellungen Steuerservice sie sind verpflichtet, einen Jahresabschluss () vorzulegen.
Basierend auf den Ergebnissen der Berichtsperioden
Vierteljährlich müssen die Steuerzahler der Pensionskasse und dem FSS der Russischen Föderation Meldeunterlagen über die gezahlten Beiträge vorlegen.
Zudem besteht eine Pflicht zur Vorlage von Quartalsberichten. Darüber hinaus muss der Steuerpflichtige vierteljährlich einen Antrag stellen.
Basierend auf den Ergebnissen der Steuerperiode (Jahr)
Wie bereits erwähnt, müssen alleinstehende Steuerpflichtige am Ende eines Kalenderjahres eine Steuererklärung abgeben. Organisationen können gleichzeitig mit der Steuererklärung ein Einnahmen- und Ausgabenbuch erstellen.
Wenn Steuerpflichtige Arbeitnehmer eingestellt haben, besteht die Verpflichtung zur Abgabe einer Erklärung (Artikel 346.11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Berichte über die Zahl der Beschäftigten werden einmal im Jahr vorgelegt.
Hat der Steuerpflichtige umsatzsteuerpflichtige Umsätze getätigt, so ist zusätzlich die entsprechende Steuererklärung einzureichen. Dazu gehört auch die jährliche Berichterstattung über Grundsteuer.
Vergessen Sie außerdem nicht, die Meldeunterlagen an Rosstat zu senden. Hier hat der Gesetzgeber den Steuerzahler zur Bereitstellung verpflichtet Bilanz und eine Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben.
Die Form der entsprechenden Dokumente wurde genehmigt.
Wenn Organisationen in ihrer Bilanz Verkehrsmittel, dann müssen sie jährlich eine Erklärung abgeben am Transportsteuer... Die Meldung erfolgt bis zum 1. Februar.
Wann müssen Berichte eingereicht werden (Fristen)
Steuererklärungen werden innerhalb der folgenden Fristen eingereicht:
Für die Einreichung von Nullmeldeunterlagen wurden ähnliche Fristen festgelegt.
Bei Verlust des Nutzungsrechts STS-Steuerzahler müssen sich bis zum 25. des Monats, der auf die vergangene Steuerperiode folgt, beim Finanzamt melden.
Andere Berichte werden innerhalb der folgenden Bedingungen eingereicht:
Meldepflicht an Pensionsfonds entsteht durch Steuerzahler, die die Arbeitskraft von Lohnarbeitern einsetzen.
Wenn der SP nicht beigetreten ist Arbeitsbeziehungen mit Einzelpersonen, dann muss er der Pensionskasse der Russischen Föderation keine Quartalsberichte vorlegen.
Wenn das Unternehmen keine Mitarbeiter in seinem Personal hat, muss es nur Nullmeldedokumente im RSV-1-Formular einreichen. Das Problem ist das gleiche beim Füttern STS-Berichte für 1 Quartal im FSS.
Die Berichterstattung über die Zahl des Arbeitspersonals erfolgt durch die Steuerpflichtigen gemäß S.
Es sollte zusammengefügt und nummeriert sein und nur die Vorgänge anzeigen, die die Organisation ausführt.
Das Verfahren zum Ausfüllen dieses Dokuments wurde mit Beschluss des Finanzministeriums vom 22.10.2012 N 135n genehmigt. Die 2-NDFL-Erklärung wird ausgehändigt, wenn Arbeitnehmer eingestellt werden.
Tabelle: Nullmeldung für juristische Personen im vereinfachten Steuersystem
Tabelle: Nullmeldung von Einzelunternehmern zum vereinfachten Steuersystem
Die Grundsteuererklärungen müssen Unternehmern bis zum 1. Februar vorgelegt werden. Berichtsdokumentation für Wassersteuer zu vermieten vierteljährlich spätestens am 20. ().
Keine Berichterstattung
Generell wird eine Nullsteuererklärung abgegeben. Zahler der Einheitssteuer müssen Meldeunterlagen einreichen, unabhängig davon, ob sie Einkünfte hatten oder nicht.
Das Dokument wird auf Papier oder in elektronischer Form ausgestellt. In diesem Fall ist die Verwendung spezieller Programme erlaubt.
Video: STS - warum Dokumente eines einzelnen Unternehmers oder einer LLC speichern
Berichtsunterlagen werden einmal jährlich eingereicht. Die Nichtbeachtung der Anforderungen an die fristgerechte Abgabe der Erklärung kann die Grundlage dafür sein, dass der Antragsteller die finanzielle Verantwortung übernimmt.
Die Einreichung der Berichte erfolgt am Ort der Registrierung des Anmelders. Wenn der Steuerpflichtige kein Einkommen hatte, werden die entsprechenden Felder mit Bindestrichen versehen.
Verwendet der alleinstehende Steuerpflichtige jedoch einen Steuersatz von 15 %, so kann er in Steuererklärung angefallenen Kosten, die im nächsten Jahr als Verlust verbucht werden.
FAQ
- Sollten gemeinnützige Organisationen Bericht erstatten;
- Wie die Berichterstattung von einer separaten Unterabteilung eingereicht wird;
- Funktionen bei Verwendung eines Steuersatzes von 6%.
Wie wird man eine Non-Profit-Organisation (NPO)?
Nicht beteiligte öffentliche Organisationen kommerzielle Aktivitäten müssen folgende Berichte vorlegen:
- Bilanz.
- Aufstellung der Finanzergebnisse.
- Erklärung zur Kapitalveränderung.
- Erklärung zum Geldverkehr.
- Berichten Verwendungszweck Mittel.
Wenn die NPO eine unternehmerische Tätigkeit ausübt, müssen Sie zusätzlich Folgendes einreichen:
- Cashflow-Bericht.
- Erläuterungen zur Bilanz.
Die Steuerberichterstattung wird von dieser Kategorie von Steuerpflichtigen auf allgemeiner Basis eingereicht (siehe Unterüberschrift "Wann sind Berichte einzureichen ...").
Die statistischen Meldeformulare wurden genehmigt.
Berichterstattung einer separaten Unterabteilung
Die Erklärung wird am Standort der Mutterorganisation abgegeben, auch wenn sich die Struktureinheit an einem anderen Ort befindet. Während das 2-NDFL-Zertifikat am Standort der Gebietseinheit vorgelegt wird.
Verfügt eine gesonderte Zweigniederlassung über kein Girokonto, erfolgt die Beitragszahlung und damit die Meldungslegung am Sitz des Rechtsträgers.
Nuancen des STS-Einkommens
Als letztes ist die bereits oben erwähnte Verpflichtung zur Vorlage von Jahresabschlüssen für Organisationen zu beachten (siehe Zwischenüberschrift "Werden Jahresabschlüsse vorgelegt ...").
Hier hat der Gesetzgeber die Verantwortung zwischen Unternehmen und Einzelunternehmern aufgeteilt und Unternehmer von einer solchen Verpflichtung entbunden.
Zum Abschluss der Überprüfung der Rechtsvorschriften müssen die wichtigsten Punkte im Zusammenhang mit der Einreichung von Meldedokumenten im Rahmen des vereinfachten Steuersystems hervorgehoben werden.
Alle alleinstehenden Steuerpflichtigen sind zur Abgabe von Steuererklärungen verpflichtet.In der Erwägung, dass nur Organisationen Rechnungslegungsunterlagen vorlegen sollten.
Was die Fristen für die Abgabe von Steuer- und Buchführungsberichten betrifft, wird diese im zweiten Teil des Artikels näher erörtert.
Organisationen müssen spätestens am 1. April 2019 einen Jahresabschluss nach dem vereinfachten Steuersystem für 2018 einreichen. Bis Ende des Berichtsjahres 2018 muss der Buchhalter eine Reihe wichtiger Tätigkeiten durchführen: Prüfung Bilanzierungsrichtlinie, das Vorhandensein von primären. Was sonst?
für Buchhalter und Hauptbuchhalter auf OSNO und STS. Dabei werden alle Anforderungen des Berufsstandards „Buchhalter“ berücksichtigt.
Einzelunternehmer sind nicht verpflichtet, Buchführung zu führen und Jahresabschlüsse vorzulegen, sofern sie nach dem vereinfachten Steuersystem ein Einkommens- und Aufwandsbuch führen. Die Empfehlungen dieses Artikels sind für Organisationen im STS relevant.
Abschlüsse nach dem vereinfachten Steuersystem
Kleinunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, können in die Jahresrechnung (Jahresabschluss) eine Bilanz und eine Finanzergebnisrechnung aufnehmen, die in vereinfachter Form erstellt werden. Diese Formulare sind in Anhang 5 der Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 02.07.2010 Nr. 66n enthalten.
Sofern Erläuterungen zur Bilanz und zur Jahresrechnung erforderlich sind, wird eine Anlage zu diesen Formularen erstellt. Bitte beachten Sie, dass die Erläuterung nur die wichtigsten Informationen enthält, ohne deren Kenntnis eine Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft nicht möglich ist. Zum Beispiel Informationen zu Einlagen in genehmigtes Kapital... Denken Sie daran, dass die Buchführungs-(Finanz-)Abschlüsse korrekt sein müssen.
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Was ist vor der Einreichung des Jahresabschlusses im vereinfachten Steuersystem zu tun:
1. Überprüfen Sie Ihre Rechnungslegungsrichtlinien
Die Rechnungslegungsgrundsätze müssen den Anforderungen von Artikel 8 entsprechen Bundesgesetz vom 06.12.2011 Nr. 402-FZ und PBU 1/2008:
- die Rechnungslegungsmethoden müssen den in den Rechnungslegungsgrundsätzen genehmigten Methoden entsprechen;
- Sollten Änderungen der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden erforderlich sein, muss dies vor Beginn des Jahres 2019 erfolgen. Dazu wird eine Anordnung des Leiters über die Einführung von Änderungen erlassen. Änderungen der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden werden gemäß Ziffer 12 der PBU 1/2008 mit Beginn des Berichtsjahres vorgenommen, sofern sich aus dem Änderungsgrund nichts anderes ergibt.
2. Überprüfen Sie die Fehlerabrechnung
Wenn Fehler im vereinfachten Steuersystem festgestellt werden, müssen diese gemäß den Regeln der PBU 22/2010 korrigiert werden. Soll ein Betrag aus der Buchhaltung herausgenommen werden, muss die Anpassung durch eine Stornobuchung erfolgen. Wenn es sich um zusätzliche Rückstellungen handelt, müssen zusätzliche Buchungen in der Buchhaltung vorgenommen werden.
3. Prüfen Sie die Verfügbarkeit der primären Buchhaltungsunterlagen, auf deren Grundlage die Buchhaltungsunterlagen erstellt wurden
4. Ab dem 31. Dezember 2018 ist eine Bilanzreform erforderlich
Die Reformierung soll durchgeführt werden, nachdem alle Finanz- und Geschäftsvorfälle berücksichtigt, die notwendigen Steuern abgegrenzt und die Finanzergebnisse vom Dezember ermittelt wurden.
Warten Sie nicht eine Stunde, um die Verfügbarkeit aller erforderlichen "primären" oder die Aktualität der Reflexion von Transaktionen in der Buchhaltung zu überprüfen. Tun Sie dies regelmäßig.
Steuerliche und administrative Verantwortung im vereinfachten Steuersystem
Steuerpflicht (Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):
- Eine Geldstrafe von 10.000 Rubel - für einen groben Verstoß durch die Organisation der Regeln für die Bilanzierung von Einnahmen und (oder) Ausgaben und (oder) Besteuerungsgegenständen, wenn diese Handlungen innerhalb eines Zeitraums begangen wurden Steuerperiode;
- Eine Geldstrafe von 30.000 Rubel - für die gleichen Handlungen, wenn sie innerhalb von mehr als einem Steuerzeitraum begangen wurden.
Dieselben Taten, wenn sie eine Untertreibung verursachten Steuerbemessungsgrundlage, die Rückforderung einer Geldbuße in Höhe von 20 % des Betrags der nicht gezahlten Steuern, jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel.
Ein grober Verstoß gegen die Regeln für die Bilanzierung von Einnahmen und Ausgaben sowie Steuergegenständen wird verstanden (Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):
- Abwesenheit Primärdokumente, oder das Fehlen von Rechnungen oder Ledgern, oder Steuerbuchhaltung,
- systematische (zweimal oder öfter im Kalenderjahr) vorzeitige oder falsche Reflexion in Buchführungskonten, in Steuerbuchhaltungsregistern und in der Berichterstattung geschäftliche Transaktionen, Geld, Materialwerte, immaterielle Vermögenswerte und finanzielle Investitionen Steuerzahler.
Außerdem, Beamte kann mit einer Geldstrafe in Höhe von 2.000 bis 3.000 Rubel rechnen (Artikel 15.11 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):
- wegen grober Verletzung der Regeln der Rechnungslegung und der Darstellung von Jahresabschlüssen;
- wegen grober Verletzung der Ordnung und Aufbewahrungsbedingungen von Buchhaltungsunterlagen.
Ein grober Verstoß bedeutet in diesem Fall:
- Verzerrung der aufgelaufenen Steuern und Gebühren um mindestens 10 %;
- Verzerrung eines Artikels (Zeile) des Abrechnungsformulars um mindestens 10 %.
Für den Hauptbuchhalter eines Unternehmens in der USN ist das berufliche Umschulungsprogramm " ". Vorbereitung auf die Einhaltung des Berufsstandards "Buchhalter" (Code A, B).
Eingereicht von SP und Rechtspersonen Anwendung einer vereinfachten Besteuerung. Betrachten wir kurz das Verfahren und die Merkmale des Ausfüllens und Einreichens von Berichten auf einem vereinfachten Formular, den Zeitpunkt und die Methoden für die Übermittlung an Steuerbehörden.
In welchen Fällen müssen Sie Meldungen zum vereinfachten Steuersystem einreichen?
- Wenn Sie Geschäfte machen und Einnahmen erzielen.
- In Ermangelung einer Tätigkeit und (oder) Besteuerungsgrundlage.
- Bei der Schließung eines einzelnen Unternehmers oder der Liquidation einer GmbH, die das vereinfachte Besteuerungssystem verwendet.
Arten der Berichterstattung zum vereinfachten Besteuerungssystem
Abhängig von den Daten, die in der Berichterstattung widergespiegelt werden, kann man unterscheiden:
- Erklärung mit Rückstellungen.
- Null Deklaration.
Der Unterschied zwischen diesen Erklärungen besteht darin, dass eine Nullmeldung erfolgt, wenn die Tätigkeit nicht tatsächlich ausgeübt wurde und (oder) die Besteuerungsgrundlage für das vereinfachte Steuersystem fehlte. In allen anderen Fällen erfolgt die Meldung mit Rückstellungen.
Je nach Typ des ausgewählten Objekts können Sie wählen:
- Erklärung zum vereinfachten Steuersystem 6%.
- Erklärung zum vereinfachten Steuersystem 15 %.
Trotz der Tatsache, dass die Erklärungen in einem Formular ausgefüllt werden, beeinflusst die Art des Gegenstands ("Einkommen" oder "Einnahmen abzüglich Ausgaben"), welche Blätter ausgefüllt werden.
IE und LLC zum vereinfachten Steuersystem 6%(Einkommen) füllen Titelblatt, Ziffern 1.1 und 2.1.1 sowie Ziffer 2.1.2, wenn sie Zahler des Handelsentgelts sind.
IE und LLC auf USN 15%(Einnahmen abzüglich Ausgaben) füllen Sie die Titelseite, Abschnitte 1.2 bzw. 2.2 aus.
Abschnitt 3 wird in jeder Einrichtung ausgefüllt (6 % oder 15 %), wenn Gelder von der vereinfachten Person erhalten wurden gezielte Förderung, zweckgebundene Erträge und andere in den Sätzen 1 und 2 der Kunst genannte Mittel. 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Erklärungsformular 2019
Im Jahr 2019 wurde die Berichterstattung über das vereinfachte Steuersystem nicht geändert und wird immer noch in der Form vorgelegt, die durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26.02.2016 N ММВ-7-3 / genehmigt wurde [E-Mail geschützt].
- Verwenden von Diensten und Programmen von Drittanbietern.
Frist für die Einreichung von Berichten zum vereinfachten Steuersystem
Eine vereinfachte Erklärung wird einmal jährlich auf der Grundlage der Ergebnisse des Besteuerungszeitraums, der ein Kalenderjahr ist, abgegeben.
Seit Anfang 2014 sind alle antragstellenden Unternehmen verpflichtet, Buchführungsunterlagen zu führen und entsprechende Berichte vorzulegen. So eine Innovation nicht nur betroffen Einzelunternehmer , sind sie nach wie vor von dieser Pflicht befreit.
Im Zusammenhang mit den Änderungen haben viele Organisationen viele Fragen zur Organisation der Buchhaltung und der Einreichung von Formularen. Buchhalter wurden sofort von der Frage verwirrt: Wo soll man anfangen und wie man alles richtig macht?
Bilanzierungsoptionen für das vereinfachte Steuersystem
Im Zusammenhang mit der Verabschiedung des neuen Gesetzes, Rechnungslegung und Lieferung Abrechnungen wurde für alle LLCs obligatorisch... Mit diesem Gesetz wurden vereinfachte Rechnungslegungsmodelle für Kleinunternehmen eingeführt, die größtenteils die betrachtete Sonderregelung nutzen.
Unternehmen, die nicht zu Kleinunternehmen gehören, sondern nach dem "vereinfachten" System arbeiten, führen die Buchhaltung Allgemeine Regeln ohne den Arbeitsablauf einzuschränken. Führen Sie auch einen vollwertigen Schnaps. Rechnungslegung wird von Unternehmen verlangt, bei denen das Risiko des Übergangs in den Hauptmodus (OSNO) besteht.
Aufrechterhaltung einer vollständigen Buchhaltung es wird für Unternehmen nützlich sein, die die festgelegten Normen für das vereinfachte Steuersystem nicht überschreiten, aber aufgrund des besonderen Zyklus der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten verpflichtet sind, den Zustand des Vermögens und des Betriebskapitals ständig zu analysieren.
Jahresabschlussbericht
Die Liste der Jahresabschlüsse für die USN besteht aus zwei Hauptregistern:
- Die Bilanz des Unternehmens (Formular Nr. 1).
- Aufstellung des Finanzergebnisses (Formular Nr. 2).
Darüber hinaus können weniger beliebte Formulare eingereicht werden: ein Bericht über die Kapitalveränderung (Formular Nr. 3), ein obligatorischer Revisionsbericht.
Die Meldedokumentation, die in diesem speziellen Modus verwendet wird, ist im Vergleich zu den allgemein anerkannten Formen vereinfacht. Alle darin enthaltenen Daten sind in knapper, verallgemeinerter Form angegeben. Im tabellarischen Teil von Dokumenten wurde die Anzahl der ausgefüllten Zeilen deutlich reduziert.
Grundvoraussetzungen für die Berichterstattung über das vereinfachte Steuersystem
Register, die beim Finanzamt eingereicht werden, müssen bestimmte Voraussetzungen für die Registrierung erfüllen:
- Buchhaltungsinformationen müssen vollständig sein. Dies ist besonders wichtig für diejenigen Unternehmen, die separate Unterteilungen... Informationen über die Aktiva und Passiva von Zweigniederlassungen sollten in der allgemeinen Berichterstattung berücksichtigt werden.
- Es ist sehr wichtig, dass diese Berechnungen zuverlässig sind und das reale Bild wiedergeben. Finanzielle Situation Unternehmen.
- In den Rechnungslegungen für das vereinfachte Steuersystem müssen die Indikatoren berücksichtigt werden, die für die Beurteilung der Finanz- und Vermögenslage des Unternehmens am wichtigsten sind. Die Organisation kann solche Berechnungen unabhängig von der Rechnungslegungsvorschrift 4/99 durchführen.
- Die in den Berichten dargestellten Informationen müssen konsistent sein und die finanzielle Lage des Unternehmens in Form eines Vergleichs mehrerer Perioden widerspiegeln.
Darüber hinaus muss der Rechnungslegungsbericht zeitnah und in russischer Währung erstellt werden.
Ausführliche Informationen zur Durchführung einer vereinfachten Rechnungslegung im "vereinfachten" System finden Sie im folgenden Video:
Bilanz: Typen, Fälligkeit
Kleine Unternehmen haben das Recht zu wählen, welche Form des Saldos sie der Steuer zahlen wollen - vereinfacht oder allgemein... Es ist erwähnenswert, dass vereinfachte Bilanz nicht von Unternehmen genutzt, die unter fallen Abschlussprüfung.
Die Bilanz des vereinfachten Steuersystems weist im Vergleich zur traditionellen Form eine begrenzte Anzahl von Aktiva und Passiva auf. Dies bedeutet jedoch nicht, dass einige Informationen in der Registrierung nicht angezeigt werden. Fehlen aufgrund der Geschäftstätigkeit bestimmte Indikatoren, bleiben die entsprechenden Spalten aus rechtlichen Gründen leer. Wenn ein Unternehmen beispielsweise in der Erbringung von Dienstleistungen tätig ist, kann es durchaus sein, dass es über kein Anlagevermögen verfügt.
Der Jahresbericht wird dem Finanzamt spätestens am 31. März vorgelegt. Gleichzeitig wird es den staatlichen Statistikämtern vorgelegt.
Solche Normen werden durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmt (Artikel 23, Absatz 1). Wird das Unternehmen nach dem 30. September in das Register eingetragen, muss der erste Saldo erst Ende nächsten Jahres vorgelegt werden.
Auf Anordnung der Geschäftsführung kann das Formular öfter eingereicht werden. Es kann von Eigentümern, Auftragnehmern und Kreditinstitute zur Analyse der Finanzlage. Solche Zwischenabrechnungen werden den Finanzbehörden nicht vorgelegt.
Wegen Verstoß die Deadline Lieferung sieht eine Geldstrafe von zweihundert Rubel und eine Verwaltungshaftung vor.
Gewinn- und Verlustrechnung
Das zweite Formular ist im Vergleich zur Bilanz ein komplexeres Dokument. Die in das Register eingetragenen Indikatoren werden nach bestimmten Formeln berechnet und sind keine Kontensalden. Formular Nr. 2 hat auch vollständige und gekürzte Fassung.
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist ein Spiegelbild finanzielles Ergebnis Unternehmen, berechnet für einen bestimmten Zeitraum. Die Berechnung ist die Hauptquelle für Indikatoren für die Rentabilität des Unternehmens.
Zum Ausfüllen des Formulars werden Sollumsätze für bestimmte Konten verwendet, die periodengerecht in die Tabelle eingetragen werden. Alle negativen Werte und Kosten werden in Klammern angezeigt. Beim Ausfüllen des Formulars sollten Sie sich an den Vorschriften zur Rechnungslegung orientieren.
Der Bericht wird innerhalb von 90 Tagen nach Ende eingereicht Siedlungsperiode... Das Register wird als Teil des Rechnungsabschlusses bereitgestellt.
Die Verantwortlichkeit für die Nichteinhaltung der Frist ist in Artikel 120 der Abgabenordnung geregelt. Bei groben Verstößen im Bereich der Buchhaltung kann das Unternehmen mit einer Geldstrafe in Höhe von 10 bis 40 Tausend Rubel bestraft werden. Außerdem kann gegen eine Verwaltungsperson eine Strafe in Höhe von 2 bis 3 Tausend Rubel verhängt werden, und das Fehlen von Primärdokumenten kann auf den Status grober Verstöße zurückgeführt werden.
