Bölmə 10 və 11 ƏDV. Yeni bir ƏDV bəyannaməsini doldurun. Doldurmağa başlamaq lazımdır

Mən 010-210 satırlarda 010-210 nömrəli hesabat və hesab-fakturaların hesablama jurnalının "hesab-fakturası hesab-fakturası", 2-9, I "fakturaları" mühasibat jurnalının sayı 2-9, 11-19 nömrəli məlumatları köçürün. Eyni zamanda, 010-210-cu illərdə göstəricilərin göstəricilərində göstəricilərin əks olunması qaydası 2-9, 11-19 hesablama qrupunun 11-19-cu illəri 11.001 sıra 001 doldurma qaydasına uyğun olmalıdır, yalnız zərif bir bəyannamə təqdim etsəniz. Bu, bəyannamənin 11-ci hissəsində əks olunan məlumatların aktuallığının bir əlaməti göstərin. Şəkil 0:

Əvvəllər təqdim olunan bəyannamədə olsanız, bəyannamənin 11-ci hissəsinə dair məlumatlar əks olunmadı;

Əvvəlcədən 11-ci hissədə əks olunan məlumatları dəyişdirərkən, səhvlərin səhvləri və ya infeksiyası aşkar edilərsə.

Şəkil 1 - 11 Bölmə 11-də əks olunan məlumatlar aktual, etibarlıdırsa, dəyişikliyin və bəyannamənin tərkibində verilmədiyi təqdirdə təqdim edilmir.

VAT-2018: Bir bəyannaməni düzgün doldurun

Xahiş edirik unutmayın: Vergi nəzarətçiləri bəyannamədə məlumatları mükəmməl təhlil edən, tezliklə verəcək və barışacaq olan VAT3-nin yeni bir versiyası təqdim ediləcək bank ödənişləri. İndi müfəttişlər, ödənişlər haqqında məlumat əldə etmək üçün banka bir müraciət edir. Yüzlərlə təbəqə haqqında bəyanatlar alın, son dərəcə narahatdır. ASC həllinin yeni versiyası elektron mediada bütün məlumatlara imkan verəcəkdir.
Müfəttiş vaxta qənaət edəcək və uyğunsuzluqları daha sürətli tapacaqdır. Vergi orqanları bəyannamə alır və dərhal ödənişsiz bütün əməliyyatları görürlər. Çıxarıla bilən müdaxilə etmir. Axı müfəttiş bu cür əməliyyatları qeydlə üzərinə qoyur.

ƏDV Bəyannaməsini necə doldurmaq olar

Əhəmiyyətli

ƏDV-yə müntəzəm hesabat, xüsusi qayğı və bəyannamənin bütün sətirlərini tamamlamaq qaydası haqqında mühasib tələb edir. Yanlış məskunlaşmış kodlar və ya pozuntu nəzarət əmsalları - hesabat almaqdan imtina səbəbi, həyata keçirmək cameral çek Və ya inzibati / vergi öhdəliyinə gətirmək. Vat.xlses bəyannaməsinin bəyannaməsini cari hesabat vermə qaydalarının bəyannaməsini doldurmaq üçün Vat.xlseset-də boş bir bəyannamə şəklini göndərin vergi qanunvericiliyi Bütün ƏDV bəyannamələri məcburi Tks kanalları üzərində kirayə verin.

Bir hesabat formalaşdırarkən, Maliyyə Nazirliyini sənədin elektron formatına təqdim edən dəyişiklikləri izləmək lazımdır. Bəyannamənin düzgün çatdırılması üçün yalnız hesabatın hazırkı versiyası istifadə edilməlidir. ƏDV ödəyicisinin və ya vergi agenti hesabatı rübün başa çatdıqdan 25 gün sonra verilir.

ƏDV Bəyannaməsinin yeni hissələrini doldurmaq: onuncu hissə

Sıra 070 sayı 5, 46 "ƏDV" hesabının debetində əks olunan avans ƏDV-nin məbləğinə uyğundur (ƏDV aldığı ƏDV hesablanır). Sıra 090 sütunları 5, 76 "ƏDV, nasazlıqlar" hesabının debetində əks olunan məbləğə uyğundur (ərazidə olan avanslardan). Sıra 118 sütunları 5, 68 "ƏDV" hesabının kreditində göstərilən məbləğə uyğundur.
Bundan əlavə, bu xətt satış kitabında ƏDV-nin ümumi miqdarı ilə təsdiqlənə bilər. Sıra 120 sütun 3, hesabın hesabına əks olunan məbləğə uyğundur. 19-cu sütunların 130-cı, 3-cü sətri, 46 "ƏDV-ni avansdan ƏDV) hesabına əks olunan məbləğə uyğundur.
170 sütun 30 sütun 3, 76 "ƏDV-lər" hesabının əks olunan məbləğinə uyğundur (ƏDV ödəmə ilə hesablanmışdır). Sütunların 190-cı sətri 3, 68 "ƏDV" hesabının debetində göstərilən məbləğə uyğundur (əvvəlki vergi dövrü üçün büdcədə ƏDV istisna olmaqla).

2018-ci ildə ƏDV Bəyannaməsinin doldurulması üçün təlimatlar

Məlumat

Əsas

Hüquqi şəxslərin vergiləri

1 bölmə 10 və 11

Sıra nömrəsi Bir hissəni necə doldurmaq olar 10 001 simli 001 doldurun, yalnız zərif bir bəyannamə təqdim etsəniz. Bu, 0-lik rəqəmin bəyannaməsinin 10-cu hissəsində əks olunan məlumatların aktuallığının aktuallığının işarəsini göstərin:

Əvvəllər təqdim olunan bəyannamədə, bəyannamənin 10-cu bölməsi haqqında məlumat əks olunmadı;

Əvvəlcədən 10-cu hissədə əks olunan məlumatları dəyişdirərkən, səhvlər və ya infeksiyalar aşkar edilərsə.

Şəkil 1 - Daha əvvəl Bölmə 10-da əks olunduğu məlumat aktual, etibarlıdırsa, dəyişiklik və bəyannamənin tərkibində deyildir. Eyni zamanda 005, 010-210-cu illərdə batareyaları qoydu 005, rekord ardıcıllıqla sayını təyin edin.

Bölmə 4 ƏDV bəyannaməsi

Diqqət

Bəyannamənin forması və onun tamamlanması qaydası 29 oktyabr 2014-cü il tarixli Rusiya Federal Vergi Xidmətinin sifarişi ilə təsdiq edilmişdir. MMB-7-3 / 558. Bir doldurma nümunəsini necə dolduracağına baxın, 2018-ci ilin II rübü üçün ƏDV Bəyannaməsini doldurmaq nümunəsini nəzərdən keçirin. "Kolos" MMC avadanlıq satış avadanlıqları əsasında yerləşir.

228.81 rubl (02.06.2018-ci il №1) ƏDV daxil olmaqla 1500 rubl məbləğində dəftərxana ləvazimatları alınmışdır.
40.000 rubl, o cümlədən ƏDV 6 101,69 rubl (04/11/11/2018 nömrəli hesab-fakturanın).
5,02.2018 nömrəli 5,600 rubl, o cümlədən 5,600 rubl, o cümlədən 5,600 rubl məbləğində bir faktura 5.02.2018. Bu sənəddəki mebel mühasibat uçotu üçün qəbul edildi 12.02.2018.

ƏDV Bəyannaməsini doldurmaq

Ağılsız əməliyyatlar 6-cı hissəyə daxil edilir, lakin sonradan geri qaytarmaq və 4. bölməyə köçürülə bilər. Bunun üçün sənədlərin mövcudluğu.

Bölmə 5, əvvəllər sənədlərə endirim elan edən, lakin yalnız bu hesabat dövründə güzəştli bir məzənnə tətbiq etmək hüququnu alanları doldurmaq olacaq.

ƏHƏMİYYƏTLİ: 5-ci hissənin tətbiqi üçün bir neçə əsas varsa, vergi ödəyicisi hər birini ayrıca doldurmalıdır hesabat dövrüÇıxarış elan edildikdə. Bölmə 7 Bu vərəq, hesabat rübündə edilən əməliyyatlar barədə məlumat ötürmək üçün hazırlanmışdır və sənətə görə.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 2-ci bəndinin 149-cu il ƏDV vergi tutulmasından azaddır. Bütün sənədləşdirilmiş ticari hərəkətlər 1 nömrəli Əlavə Təlimata əlavə edilmiş kodlarla qruplaşdırılmışdır.

Nk rf). ƏDV bəyannaməsini təslim etmək lazımdır elektron formatda İşçilərin sayından asılı olmayaraq. Yalnız müstəsna hallarda, kağız haqqında bəyanat mümkündür (sənətin 5-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 174). Bəyannaməni göndərmək üçün son tarix hesabat rübündən sonrakı ayın 25-ci günüdir.

Dörddəbir üçün hesablanmış ƏDV, üç ay ərzində bərabər hissələrlə sadalanması lazımdır. Vergi ödəməsinin miqdarı - müddəti bitmiş vergi dövründən sonrakı üç ayın 25-ə qədər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 1-ci bəndinin). 2018-ci ilin birinci rübündə büdcənin 6000 rubl məbləğində ƏDV-ni sadalaması lazımdırsa, vergi ödəyicisi bu cür ödənişlər etməlidir:

04/25/2018 - 2 000 rubl;
25.05.2018 - 2 000 rubl;
06/25/2018 - 2 000 rubl.

Bəzi təşkilatlar bir neçə ay müddətində bir miqdar olan ƏDV-ləri aylardır - bu vergi ödəyicisinin hüququdur.

Bölmə 3-cü hissəsinin 11-ci bənd 118, 70 011 rubl məbləğində 010 sütununun 5-ci sətirindən məbləği köçürün.

3-cü hissənin 12-ci bəndində, 120-ci sətirdə - çıxılma verginin miqdarı, 35,885 rubl var. (Kopeks olmadan - məbləğ aşağıdakı kimi qatlanır: 22 881.14 + 13 004.24):
3-cü hissənin 20-ci bəndində, 190-cı ildə - Ödəniş üçün vergi miqdarı 34 126 rubl. (Eyni məbləğ 1 bölməyə köçürdüyümüz pp. 040).

Diqqət yetiririk, 8 və 9 bəyannamələri doldurmaq üçün lazım ola bilər. Ümid edirik ki, indi Sualınız yoxdur, Vat 2018-ə vergi bəyannaməsini necə doldurmaq olar. Daha aydın olmaq üçün bir nümunə əlavə etdik.

ƏDV Bəyannaməsi: Nümunə Doldurma Nümunəsi Nümunə Doldurma Nümunəsi Doldurma Nümunə Doldurma və Şəkil Bəyannaməsi Bəyannaməsi Bəyannaməsi Bəyannaməsi Bəyannaməsi, 2018 Yeni bir formada doldurma nümunəsi, 1 kV-lik hesabat dövründə ilk dəfə FTS-ə göndərilir. 2018-ci il

İlk uğursuzluq işi 5.000 rubl;
İkinci və sonrakı dövrlər - 20.000 rubl. (Sənətə baxın. Vergi Məcəlləsinin 129.1).

Niyə indi bütün izahlar Edo sistemi vasitəsilə göndərilməlidir "24 yanvar" 2018-ci ilin yanvar ayı, Rusiya MMB-7-15 / "16" dan 2016-cı il tarixindən etibarən. normativ Bütün tələbləri müfəttişlərə elektron formada göndərmək tələb edir. Əvvəllər sənədləri kağıza gətirmək və onları götürmək mümkün idi.

İndi kağız formatı ləğv edilir. Bu o deməkdir ki, hər şeyin gətirilən kağıza gətirildiyi kimi tanınmayacaq və buna görə cəza sanksiyalarının qaçılmazdır.

Birinci rüb ərzində aprelin 27-dən gec olmayaraq keçmək lazımdır yeni forma (29 oktyabr 2014-cü il tarixli Rusiyanın federal vergi xidmətinin sifarişi ilə təsdiq edilmişdir. MMB-7-3 / 558).

Bu yazıda, hesabatın bütün yeni hissələrini doldurmaq və köhnə bölmələrdə dəyişikliklər haqqında oxumağın təkliflərini tapa bilərsiniz.

ƏDV haqqında hesabat hazırlayarkən hiss etdiyiniz ən vacib dəyişiklik 8 və 9 bölmələrə əl ilə daxil olmaq deyil. Proqram avtomatik olaraq satınalmalarınızdakı kitablar və satış kitablarından məlumat alacaq. Və bunlarındadır, bütün məlumatlar həqiqət olmalıdır. Əks təqdirdə, bəyannamə ilə bağlı problemlər mümkündür. Altı nümunədə, sənədlərdə ƏDV haqqında xüsusi çətinliklər olmadan necə vəfat etmək üçün sənədlərdə necə və nələrin əks olunmasını göstərdik.

ƏDV-də elektron bəyannamə kimlər üçün tələb olunur

Əksər şirkətlər TKS elektron formatında Təftişdə ƏDV bəyannaməsini təhvil verməlidirlər. Bu təkcə şirkətlərə aid deyil Ümumi rejimi, eyni zamanda ƏDV ilə faktura alıcılarını nümayiş etdirən sadələşdirilmiş və ya sürüşmə üzrə təşkilatlara da.

Qeyd! Çəki əla ola bilər. Buna görə də, əvvəlcədən internetin sürətini yoxlayın və zəruri hallarda tarifi daha çox sürətlə dəyişdirin. Əks təqdirdə, göndərmə bir neçə saat uzana bilər. . Və yalnız bir ilki il üçün şirkətin işçilərinin sayının 100 nəfəri (rəssamların 3-cü bəndində) olması şərtilə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsi). Ancaq belə şirkətlər hesabat verməlidirlər elektron formaEyni zamanda, onlar vasitəçi kimi fakturalar sərgiləyirlər və ya qəbul edirlər. Yəni, öz adları, inkişaf etdiriciləri, inkişaf etdiriciləri, inkişaf edən ekspeditorlar, gəlirləri yalnız vasitəçilik mükafatını nəzərə alan ekspeditorlar (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 174-cü maddəsi).

Kağız formasında hesabat vermək, yalnız ƏDV-ləri tutan mütəxəssislər üzrə yalnız təşkilatları təhvil vermək hüququna malikdir

Doldurmağa başlamaq lazımdır

Yeni bölmələrdə 8 və 9 bəyannamədə, hər bir sərgilənən və alınan faktura üçün məlumat vermək lazımdır. Bölmə 8, alış-veriş, alıcı və vasitəçi adından başqa Satış Kitab Göstəriciləri, Bölmə 9 - Satış kitabları daxildir.

Bu bölmələrə əl ilə bir şey yazmaq lazım deyil. Bütün zəruri məlumatlar, mühasibat proqramı satış və alış-veriş kitabında aparılacaq və bəyannaməni təxirə salacaq. Buna görə kitablarda səhvlərin qarşısını almaq üçün indi tamamilə vacibdir.

Xüsusi operatorların proqramı, zəruri göstəricilərin bəyannamədə doldurulub olmadığını yoxlaya bilər. Ancaq əlbəttə ki, şirkətin müəyyən bir faktura üçün göstəriciləri düzgün göstərib-etmədiyini idarə etmir. Məsələn, malların dəyəri, inn tədarükçüsü. Bundan əlavə, bəyannamənin elektron formatı "yumşaq "dır. Məsələn, şirkət Inn və pişik həmkarının bəyannaməsində göstərəcəkdir. Belə bir fayl çox güman ki, format nəzarəti keçirəcək və yalnız kameroller mərhələsində problem yarana bilər.

Buna görə, ən azı əsas qarşı tərəfləri yerinə yetirmək üçün bəyannaməni yoxlamaq xərcləyir. Bunun üçün, məsələn, satınalmaların və ya kitab satış kitabından forma, həmkarda qeydlərin seçimi edə bilərsiniz. Və bu məlumatları təchizatçıya və ya alıcıya göndərin.

Bundan əlavə, bəzi inkişaf etdiricilər mühasibat proqramları Xüsusi operatorlar həmkarları avtomatik yoxlamaq üçün xidmətlər təklif edirlər. Çek, Rusiyanın FTS-in veb saytındakı baza vasitəsilə daxil olmaqla gəlir. Geliştirici və ya xüsusi əməliyyatınızdan bu xidmət haqqında məlumat əldə edin.

Hansı bölmələrə yeni bir bəyannaməyə daxildir

Ümumilikdə

Bəyannamənin standart tərkibi başlıq səhifəsi, 1, 3, 8, 9.
Öz adları ilə hərəkət edən vasitəçilər, əlavə olaraq 10 və 11 bölmələri doldurun.
Şirkət ƏDV ilə işləməyən əməliyyatlarda hesab-fakturalardırsa, bunlar da 12-ci hissələrdə keçmək lazım olacaq.

Sadələşdirilmiş və qol haqqında

Bundan əlavə, hesab-fakturaları təqdim edən şirkətlər başlıq yarpağı və bölmə 1 Bölmə 12 doldurun.
Vergi agentləri əlavə olaraq 9-cu hesabat daxildir.
Öz adından göndərişlər və ya hesab-fakturaları qəbul edən və ya vergi agentləri olmayan xüsusi iş üzrə vasitəçilər, yoxlamadan yalnız hesab-fakturanın hesabına keçməlidirlər. Və ƏDV haqqında bəyannamə deyil.

Bölmə 8.

8-ci hissədə, digər yeni bölmələrdə olduğu kimi, 001 "Əvvəllər təqdim olunan məlumatların aktuallığının işarəsi" xətti təqdim edildi. Ancaq ilk rüb üçün hesabatda bu rekvizitlər lazım deyil, çünki yalnız zərif bəyannamələr üçün nəzərdə tutulduğu üçün. 8-ci hissənin digər sətirlərində eyni məlumatlar alış-veriş kitabında qeyd ediləcəkdir.

Daha çox sual yaradan daha çox kitab kitabının göstəricilərini nəzərdən keçirin. Kitabı necə doldurmaq olar, aşağıdakı nümunədə görmək olar.

Əməliyyat növünün kodu (qrafe 2). Kodların siyahısı 14 fevral 2012-ci il tarixli Rusiya Federal Vergi Xidmətinin sifarişi ilə təsdiq edilmişdir. MMB-7-3 / 83. Ancaq satınalma kitabında Rusiyanın Federal Vergi Xidməti tərəfindən tövsiyə olunan əlavə kodlar gətirmək istənir (22 yanvar 2015 nömrəsi, 22-3-3 / 794). Vergilərin dörddəbirinin əvvəlindən yeni kodların tətbiq olunduğu satınalmaların bütün əməliyyatları kitabındakı bütün əməliyyatlar barədə məlumat verilməsi tövsiyə olunur. Bu vacibdir, çünki bəyannamənin yoxlanılması alqoritminin istismarı əməliyyat kodundan asılıdır.

Qeyd! Satınalma kitabında və 21 yanvar 2015-ci il tarixli Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubunda yeni kodlar tətbiq olunduğu əməliyyatlar kitabında yenidən məlumatlandırıldı. Xeyr. GD-4-3 / 794. Əks təqdirdə, müfəttişlər endirimləri tədarükçünün vergi ilə müqayisə edə bilməyəcəklər. Və ağlamaq izahları.

Belə bir nümunə götürün. Şirkət Almaniyadan mal gətirdi və satın alma kitabına qoyulan 01. Bu kod malların alınmasını göstərir. Proqram bu kodu oxuyur və anlayışını başa düşür ki, buyer bəyannaməsinin vergi ilə elanı olan bir vergi ilə, elanı ilə hesablanmışdır. Amma B. bu məsələ İdxal zamanı ƏDV alıcını büdcəyə ödəməsi üçün bir səhv baş verəcəkdir. Buna görə, alış-veriş kitabında malların idxalı üçün FNS tərəfindən tövsiyə olunan xüsusi bir kod qoymalısınız. Bunu nəzərə alaraq, proqram təminatçının bəyannaməsinə deyil, gömrük bazasına müraciət edəcəkdir. İdxal vergisi ödənilirsə, alıcıya heç bir sual verilməyəcəkdir.

Satıcı fakturasının nömrəsi və tarixi (qrafik 3). Əsas odur ki, faktura nömrəsi, xüsusən hərflər, tire və digər simvol varsa, faktura nömrəsi kitabına düzgün daxil etməkdir. Otaqdakı səhv səbəbindən satıcı bəyannaməsi ilə uyğunsuzluq ola bilər. FTS-dən həmkarlarınız və vəzifəli şəxsləriniz bu problemi martın 5-də keçirilən klubun başçısına detallı şəkildə müzakirə etdilər.

Şirkətin idxal zamanı ƏDV çıxılmasını elan etsə, faktura tarixi tələb olunmur. Sonra sütun 3-də satınalma kitabları yalnız gömrük bəyannaməsinin sayını göstərməlidir.

Vergi ödəməsini təsdiqləyən sənədin nömrəsi və tarixi (sütun 7). Şirkət satın alınan mallara, iş və ya xidmətlərə vergi çıxartmağı, ödənişlərin təfərrüatları lazım deyil. Sayın 7 satınalmasının, yalnız şirkətin endirim elan etdiyi zaman, verginin ödənilməsi şərtlərindən biri olanda doldurulmalıdır. Bunlar tədarükçü tərəfindən sadalanan avanslardan əsasən ayırmalardır. Bundan əlavə, sayın 7 satınalmasının sayı şirkətlərlə doldurulur - vergi agentləri.

Avans ƏDV-nin çıxılması tədarükçünü göndərmə tarixinə elan edərsə, ödəniş sifariş məlumatları da lazım deyil. Tapdığımız kimi, indi Rusiyanın Federal Vergi Xidmətində bununla razıyam.

Təchizatçı vergi endirimi və alıcına əvvəlcədən qayıtdıqda. Bu vəziyyətdə, bu vəziyyətdə əvvəlcədən bir avansın geri qaytarılması barədə ödənişin nömrəsini və tarixini göstərməyimi tövsiyə etdim. Qrafiklərin başlığında 7 satınalma kitabının vergi ödəməsinə sövq edilməsi və bu vəziyyətdə təchizatçı vergi ödəmir. Eyni zamanda, FNS, 7 sütundakı çatışmazlıqların yoxlanılması problemlərinə səbəb olmamasını bizə bildirdi. Axı, vergi orqanları tədarükçiyə və alıcının bəyannaməsində hesab-fakturanı müqayisə edə biləcəklər. Beləliklə, ödənişlərin təfərrüatları ilə bağlı suallar çox güman ki, yalnız müfəttişlərin şirkətin hər hansı bir əməliyyatını yoxlamaq üçün əvvəlcədən olsaydı.

Mühasibat uçotu üçün malların qəbul edildiyi tarix (8 sayın). Bu detallarda səhvlər təhlükəlidir. Malların qeydiyyatı tarixindən etibarən üç illik dövr hesablanır, bu müddət ərzində şirkət ƏDV-nin (İncəsənət 1.1-ci bəndinin 1.1-ci bəndinin) 472-ci maddəsinin) hesablanır.

Inn / PPP satıcısı (qrafik 10). Bu məlumatlar yoxlamaq üçün təhlükəsizdir, çünki alıcının və vergi orqanlarının tədarükçüsü hesabatında qeydlərin müqayisəsi ilk növbədə qonaqlıqda olacaqdır. Məsələn, xidmətdə nale.ru veb saytında xidmətdən istifadə edə bilərsiniz " Elektron xidmətlər»\u003e Fakturanın doldurulmasının düzgünlüyünü yoxlayın. Bu xidmətin test rejimində və səhvlərdə işlədiyi halda da mümkündür. Buna görə, xidmət səhv edirsə, əks tərəfi etibarlı bir təşkilatdırsa, faktura bəyannaməyə daxil edilə bilər.

Şirkət mal idxal edirsə, 10 sayını doldurmaq lazım deyil. Bu, Təchizatçılardan Avrasiya İqtisadi Birliyi ölkələrindən alınan mallardan tətbiq olunur.

Inn / CPP vasitəçi (qrafik 12). Şirkət öz adından çıxış edən bir vasitəçi vasitəsi ilə mal əldə etsə bu hesab doldurulmalıdır.

Qeyd! Şirkət malları vasitəçi vasitəsi ilə əldə etsəydi, 12 alış-veriş sayəsində qalay / pişiyini göstərin.

Gömrük bəyannaməsi nömrəsi (qrafe 13). Bu rekvizitlər yalnız doldurulur İdxal olunan mallar. Bu cür məhsullar üçün təchizatçı gömrük bəyannamələrinin sayının fakturasında göstərməlidir. Eyni məlumat alıcının alış kitabına aparır. Bir neçə gömrük bəyannaməsi varsa, vergi orqanları onları vergül nöqtəsi vasitəsilə göstərmək tövsiyə olunur. 3 Kitab satınalmaları saymaq lazım deyil. Gömrük bəyannaməsinin sayı yalnız idxalçıları, yəni özləri mal idxal edən şirkətlərdir.

Qeyd. Təslim olduqda bəyannaməniz asılacaqmı?
Həcmi yeni elektron bəyannamə İndi çox böyük ola bilər, çünki indi bütün əməliyyatlar haqqında ətraflı məlumat var. Buna görə, hələ də onlayn çatdırılma üçün necə uyğun olduğunu təqdir edə bilərsiniz. Bir faktura girişi (satış kitabında və ya alış-veriş kitabında sətir) 250-300 bayt ağırlığında, satırların sayı sizə məlumdur. Çarpın və bəyannamənin "çəkisi" ni alacaqsınız. İnternet kanalının sürətinə bölün. Onun provayderi və ya İT şöbəsində aydınlaşdırıla bilər. Beləliklə, bir bəyannaməni köçürməyin təxmini vaxtını alacaqsınız. Nəticə çox böyükdürsə, internetin daha sürətli olacağı və ya avadanlıq və ya provayderin dəyişdiriləcəyi digər tarifə getməlisiniz.

Bölmə 9.

9-cu hissədə, hər bir faktura üçün satış kitablarının kitabını gətirməlisiniz. Gəlin də Əhəmiyyətli göstəricilər. Kitabı necə doldurmaq olar, nümunədə göründü.

Əməliyyat növü kodu (2 satış kitabı saymaq). Satış kitabında, Vergi orqanları tərəfindən tövsiyə olunan yeni kodların baş siyahısına düşən ilk rübün başlaması bütün əməliyyatları təkrarlamaq lazımdır (22 yanvar 2015-ci il tarixində Federal Vergi Xidməti Məktubu) GD-4 -3 / 794). Alıcının bəyannaməsi və təchizatçısında müəyyən bir faktura ilə bağlı məlumatları müqayisə etmək üçün Rusiyanın FNS proqramı olması lazımdır.

Satıcı faktura nömrəsi (qrafik 3). Optimal seçim əlifba sırası ilə, tire və digər simvol olmadan sadə nömrələmə fakturalarından istifadə etməkdir. Sonra təchizatçı və alıcı haqqında hesabat arasında daha az uyğunsuzluqlar olacaqdır.

Inn / Pişik Alıcı (Qrafik 8). Fiziki bir üzə mal və ya xidmətləri həyata keçirən şirkətlər, hesab-fakturada inn, satış kitabında, göstərilə bilməz. Buna görə bəyannamədə bu göstərici olmayacaqdır. Heç bir pozuntu yoxdur. Ancaq 2-ci sütundakı düzgün bir çek üçün, satış kitabları kodu 26 qoymaq lazımdır. Bu, ƏDV ödəyiciləri olmayan və ya vergi ödəməkdən azad olmayan alıcılara malların həyata keçirilməsi deməkdir. Bu kod satış üçün istifadə olunur. fərdlər. Bu gətirilməli və şirkət belə alıcılardan avanslar aldıqda.

Inn / pişik vasitəçisi (qrafik 10). Malların öz adından hərəkət edən bir komissar və ya agent vasitəsilə həyata keçirilirsə, satış kitabındakı təfərrüatları əks etdirir. Eyni məlumatlar bəyannamədə qeydə alınacaq.

Ödəməni təsdiqləyən sənədin nömrəsi və tarixi (qrafik 11). Ödəniş sənədlərinin detalları 11-ci sütunda göndərərkən satış kitablarının düzəldilməsinə ehtiyac yoxdur. Alıcı əvvəlcədən ödəməni sadaladıqda, əvvəlcədən alınan ödənişlərin təfərrüatlarını göstərin.

Vergidən azad edilmiş satış dəyəri (sütun 19). Bu qrafik yalnız ƏDV azadlığa götürülməsi (İncəsənət) Rusiya Federasiyasının vergi kodeksinin 145-i) istifadə edən təşkilatlar üçün nəzərdə tutulmuşdur. Şirkət 149-cu maddəyə əsasən ƏDV-yə tabe olmayan malları həyata keçirirsə Vergi kodu RF, satış kitabı doldurulmur. Lakin güzəştli əməliyyatlar üçün nəzərdə tutulmuş bəyannamə bölməsinə daxil olmaq lazımdır.

Biz əlavə edirik ki, şirkət satış kitabında və alış-veriş kitabında və düzəliş hesab-fakturalarında qeydiyyatdan keçə bilər. Sonra yalnız bu sənədlərin, həm də ilkin hesab-fakturanın təfərrüatlarını göstərmək lazımdır.

Kağız Bəyannaməsində 9-cu bölmə

Sadələşdirilmiş və ya tapşırıq agentləri olan şirkətlər, kağız üzərində ƏDV bəyannaməsini təhvil vermək hüququna malikdirlər. Xüsusilə, Rusiyada mal alan şirkətlər haqqında danışma xarici təşkilat (İncəsənət 2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 161). Və ya icarəyə götürülmüş dövlət və ya bələdiyyə mülkiyyəti (İncəsənət 3-cü bənd. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 161).

Bu cür şirkətlər satış kitabını və 9-cu bölmə bəyannaməsini doldurmaq üçün daha təhlükəsizdirlər. İzahatdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsindən bu, Satış Kitabının yalnız ƏDV ödəyiciləri (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 3-cü bəndinin) ardınca gedir. Lakin satış kitabçasının aparılması qaydalarından, vergi agentlərinin satış kitabındakı hesab-fakturaları qeydiyyata almalı olduğu qənaətinə gələ bilər (Satış kitabı qaydalarının 3-cü bəndinin 3-cü bəndinə, 26 dekabr 2011-ci il tarixində Rusiya Federasiyası Hökumətinin Fərmanı) № 1137). Və bu qaydalarda xüsusi şirkətlər üçün istisnalar yoxdur. Bu, Rusiyanın FTS-də təsdiqləndi.

Misal 1. Sadələşdirilmiş bir vergi agenti olaraq 9 bəyannamələr bölməsi
Sadəcə olan şirkət bələdiyyə mülkiyyəti icarəyə verir. 16 mart 2015-ci il tarixində şirkət müqavilə çərçivəsində kirayəni icarəyə götürdü və bu məbləğdən ƏDV-ni saxladı. Kirayənin həcmi 59.000 rubl, o cümlədən ƏDV - 9000 rubl təşkil edir. Mühasib bir faktura icarəyə götürüldüyü və satış kitabında qeydiyyata alınmışdır. Sonra 9 bəyannamədə faktura göstəricilərini əks etdirdi. Bölmə 9-da nümunə doldurun. Bu miqdar Şirkət xüsusi tətbiq olunduğu üçün bir endirim etmək hüququ yoxdur. Və ƏDV ayırmaları yalnız bu vergi ödəyicilərini elan edə bilər.

Qeyd. Bəyannamənin köhnə hissələrində nə dəyişdi

Vergi bazası . Malların ödənilməsi ilə əlaqəli alıcılardan və ödənişdən alınan məbləğlər ƏDV dərəcəsindən asılı olaraq 3 bəyannamənin 030 və ya 040-cı və ya 040-cı ilində ümumi tətbiqetmədə əks olunmalıdır. Məsələn, bu, malların mallarının ödənilməsi ilə bağlı alınan qanun layihələrinə maraq göstərən, həcmi yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsini (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 162-ci maddəsinin 1-ci maddəsinin 1-ci bəndinin)). Əvvəllər 080-ci sətirdə ayrıca göstərmək üçün tələb olunan bu məbləğlər tələb olunur.
Ədliyyə ayırmaları . Podratçılar tərəfindən vergi verilmişdir kapital inşasıBölmənin 120-ci sətirindəki 120-ci sətirdə endirimlərin ümumi məbləğində daxil olmaq lazımdır, bu cür vergi endirimləri 140-cı ilə görə verilmişdir.
Mal . 4-6 bölmələr ixrac edən şirkətləri doldurdu. Beləliklə, 4-cü hissədə malların (1010447) qayıdılması üçün yeni kodlar var və malların qiymətində dəyişikliklər (1010448).

Bölmələr 10 və 11

8 və 9-cu hissələrə əlavə olaraq vasitəçilər daha iki yeni bölməni doldurur - 10 və 11. Bu, öz adından, inkişaf etdiriciləri, habelə yalnız vasitəçilik haqqını nəzərə alaraq fəaliyyət göstərən agentlərə, həmçinin işçilərə işarə edir . Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174).

Bölmə 10-cu hissə, 1-ci ildəki mühasibat qeydlərindən faktura fakturası haqqında məlumatlar ehtiva edir. 11-ci hissədə - Hesabat jurnalının 2-ci hissəsində, satıcı və alıcının adları istisna olmaqla, 2-ci hissənin göstəricilərinin göstəriciləri.

Bölmə məlumatları 10 və 11 bəyannaməni yoxlamaq üçün vacibdir. Axı, mühasibat jurnalı göstəriciləri tədarükçü satış kitabı və müştərinin satın alma kitabı arasındakı əlaqəni yaradır. Vasitəçi bir faktura mühasibat uçotu qeydini səhv doldursalar, alıcının müfəttişlər üçün izahat verməsi lazımdır. Nümunə izah edək.

Misal 2. Komissiya agenti bir faktura mühasibat qeydlərini necə doldurmalıdır
MMC komissarı "Komittor" MMC-nin satışına dair müqavilə bağladı. Müvəkkil "Alıcı" MMC şirkətinin bu mallarını həyata keçirdi və bir faktura yazdı. Malların dəyəri 354.000 rubl, o cümlədən ƏDV - 54.000 rubl təşkil edir. Bir satıcı olaraq hesab-fakturada bir komissiya agentidir. Mühasibat jurnalının 1-ci hissəsində qeydə alınan bu faktura üzrə komissarı.
Lakin göndərilən malların dəyəri üçün ƏDV komissiya, lakin komitə tərəfindən tutulmur. Buna görə komissiya, malların daşınması barədə məlumat ötürdü. Mühasib MMC "Komittor", həmçinin göndərilmə üçün bir faktura tərtib etdi və aşağıdakı nümunədə göstərildiyi kimi satış kitabında qeydiyyatdan keçdi. Sonra bu hesab-faktura, komitə komissara köçürdü.
Komitə satılan malların bütün dəyəri üçün fakturanı bəyan edir. Müvəkkil, komissiyanı malların satışından əldə etməkdən əldə etdiyi bir gəlirin siyahısına salınsa da. Yəni Müvəkkilin və Komitənin hesab-fakturasında xərc göstəriciləri eyni olmalıdır. Onlar vasitəçi və komitə arasındakı hesablamalardan asılı deyillər.
Komitədən alınan faktura, mühasibat jurnalının 2-ci hissəsində qeydiyyatdan keçmiş komissiya işçisi MMC-nin mühasibi. Sonra komissiya komitənin hesab-fakturasından hesabat giriş məlumatlarının 10-12 hissəsinə əlavə edildi. Bu, Komitənin adı, Inn / pişik və faktura təfərrüatlarıdır. Nümunə mühasibat qeydləri aşağıda göstərilir.
Beləliklə, "Alıcı" MMC, ƏDV-nin Müvəkkilin hesab-fakturası əsasında endirimi elan etdi. Satınalma kitabında bir komissar satıcı kimi göstəriləcək (aşağıdakı nümunəyə bax). Yoxlayanda proqram istismara vermə jurnalına müraciət edəcək və komitənin olduğu mal tədarükçüsünü təyin edəcəkdir. Sonra proqram komitənin satış kitabındakı vergi kreditini yoxlayacaqdır.
Müvəkkil komitənin hesab-fakturasını almırsa və hesabat jurnalının 1-ci hissəsinin 1-ci hissəsinin 10-12 qrafiklərində məlumatlarını göstərmirsə, o, alıcı ƏDV çıxışları ilə bağlı izahat istəyəcək.

Komissiya məlumatları 2015-ci ildən bəri yenidən qiymətləndirmə ilə bağlı məlumatlandırma, şirkət mühasibat jurnalında qeydiyyatdan keçmir (İncəsənət 3.1-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsi). Nəticə etibarilə, 10-cu hissədə bu hesab-fakturalar əks etdirmək lazım deyil.

Vasitəçi şirkəti xüsusi bir tətbiq etmək mümkündür. Sonra ƏDV bəyannaməsini doldurmaq tələb olunmur. Ancaq yoxlamada fakturanın 20 apreldən gec olmayaraq jurnalının uçotunu keçmək lazımdır (İncəsənət 5.2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174).

Bölmə 12.

Qeyd. Sadələşdirilmiş
Fakturaları sərgiləyən Sadələşdirilmiş şirkətlər, ƏDV bəyannaməsini elektron formatda aparmalıdırlar. Əks təqdirdə, hesab kilidlidir.

Bölmə 12, ƏDV ilə faktura satınalmalarını nümayiş etdirən xüsusi şirkətlər üçün hazırlanmışdır. Eləcə də vergi tutmayan əməliyyatlar üzrə vergi ilə faktura olan ümumi rejimdəki təşkilatlar.

Bu hissədə bu xətlər 1, 6B, 7, hər bir fakturanın 5, 8 və 9-u qrafiki qeyd olunur. Yəni fakturanın, Inn / Pişik alıcısı, valyuta kodu, vergi, iş və ya xidmətlərin dəyəri, vergi miqdarı və ƏDV ilə malların dəyəri olan malların dəyəri

Ötən il ƏDV-də vergi bəyannaməsinin doldurulması və təminlanması qaydası ilə bağlı bir neçə dəyişiklik edildi. Beləliklə, ona yeni bölmələr əlavə edildi, verilməsinin son tarixləri və forması dəyişdirildi. Bu dəyişikliklərin hər birini nəzərdən keçirin.

Yeni məlumat

Yeni ildən etibarən hesab-fakturalardan məlumat alınan mühasibat jurnalı və satınalma və satış və satış kitabçası () vergi bəyannaməsində öz əksini tapmalıdır. Bəyannamənin köhnə formasında bu cür məlumatlar heç bir yerdə deyildi, Rusiyanın Federal Vergi Xidməti yeni hesabat forması hazırladı və dekabr ayının son günlərində (daha sonra bir sifariş) təsdiqləndi. Bəyannamənin yeni formasına beş bölmə əlavə edildi - səkkizinci 12-dən - hesab-fakturalar, kitab və jurnallardan məlumatları əks etdirmək.

Bölmə 8. Keçmiş vergi dövründə əks olunan əməliyyatlar üzrə alış-veriş kitabından məlumat

Bu bölmə, vergi agentləri, hesabat dövründə vergi endirimi (25 nömrəli Əlavənin 45-ci bəndində "2-ci bənd", bundan sonra - sifariş) ilə doldurulmuşdur.

Doldurmaq istədiyiniz ilk sətir bu hissədə əks olunan məlumatların aktuallığının bir əlamətidir. Ancaq onu yalnız zərif bir bəyannamə təqdim edərkən etmək üçün lazım olan məlumatlar. Dəyərlərin variantları yalnız ikidir: "0" və "1". "0" ilkin bəyannamə bu hissədə və ya səhv məlumat vermədiyi zaman müəyyən edilir. "1" bu vəziyyətdə, orijinal bəyannamədə, bu hissədəki məlumatlar düzgündür, cari və dəyişikliklər () tabe deyil. Başqa sözlə, məlumatın miqdarı xeyli artmışdır, bu göstərici bu hissənin yenilənmiş bəyannamədə lazım olub olmadığını tez bir zamanda qiymətləndirməyə ehtiyac duyur. Əsas bəyannamə sadəcə bu xəttə qoyulursa.

005-ci sətirdə ardıcıllıqla kitabdakı rekord ();
010 - 180-ci ildə, kitabın müvafiq bölmələrindən olan məlumatlar, satıcıların fakturasının tarixi və sayı, o cümlədən devrek və tənzimləmə, vergi ödəməsini təsdiqləyən sənədin tarixi və tarixi, malların tarixini təsdiqləyir , satıcı və ya vasitəçi, gömrük nömrəsi bəyannamələrinin, satınalma xərcləri və faktura vergi məbləği ();
190-cı sətirdə alış-veriş kitabında cəmi vergi məbləği. Bu xətt yalnız bəyannamə bölməsinin son təbəqəsində doldurulmalıdır. Bu sətirdəki bütün digər təbəqələrdə döyüş () edilir. Məsələn, hesabat dövründə 100 fakturaya görə təşkilat varsa, bu hissənin 100 vərəqini doldurmaq məcburiyyətindədir. 190-cı sətirdə 99 vərəqdə, döyüş edilir və ikincisi bu xətt doldurulur.

Əlavə 1-dən 8-ə qədər "Alış-veriş kitabının əlavə vərəqlərindən məlumat"

Bu proqram yalnız alış-veriş kitabında dəyişiklik olduqda doldurulur. Belə dəyişikliklər yoxdursa, vərəq boş tətbiq olunur. Eləcə də 8-ci hissədə, məlumatın aktuallığının bir əlaməti (xətt 001) müəyyənləşdirmək lazımdır. 005-ci sətirdə, satınalma kitabında ƏDV-nin ümumi məbləği yapışdırılır. Row 008 bu tətbiq qeydinin ardıcıllıq nömrəsini göstərmək üçün hazırlanmışdır. 010 - 190-cı illər bölmə ilə bənzər qaydalarla doldurulur.

9-cu bölmə "Satış kitabının əlavə vərəqələrindən" Vergi Performansının "verilmiş vergi performansına əks olunan əməliyyatlar üzrə satış kitabından məlumat"

Bu hissədəki məlumat vergi ödəyicisinin vergi hesablanması üzrə bir vəzifə olduğu zaman daxil edilir.

Bölmədə doldurulma qaydası, eləcə də onun tətbiqləri, bu hissənin doldurulması üçün yuxarıdakı qaydadan çox fərq çox fərqli deyil, bu hissənin doldurulması məlumatlarının satış kitabından alınmasıdır - nömrəsi və tarixi Faktura, satıcı və vasitəçi, satıcının və bir sənədin sayı, ödənişin sayılması və tarixi, rubl və valyutada hesab-faktura, satış dəyəri və ƏDV dərəcələrində vergi böhranı miqdarı (sətir 010) - 220). 230 - 280-də, satış kitabındakı son məbləğləri yalnız bu hissənin son səhifəsində əks etdirmək lazımdır. Bu sətirlərdə bütün digər səhifələrdə, dummy (,).

Bölmə 10 "Komissiyanın müqavilələri, agentlik müqavilələri əsasında və ya keçmiş vergi dövründə əks olunan nəqliyyat ekspedisiya müqavilələri əsasında başqa bir şəxsin maraqları üçün hesab-faktura üçün hesabat kitabçasından məlumat "Komissiyanın müqavilələri əsasında başqa bir şəxsin maraqları və ya keçmiş vergi dövründə əks olunan nəqliyyat ekspedisiya müqavilələri əsasında başqa bir şəxsin maraqları ilə həyata keçirilən əməliyyatlar ilə əlaqəli məlumatlar

Bölmələr, komissiya, agentlik və nəqliyyat və nəqliyyat ekspeditor müqavilələri üzrə digər şəxslərin maraqlarına sahibkarlığı aparanlarla doludur:

vergi ödəyiciləri ƏDV (inkişaf etdiricilər də daxil olmaqla);
vergi ödəyiciləri vergi hesablamaq və ödəmək öhdəliyinin işləməsindən azad edildi;
Ödənişçiləri olmayan vergi agentləri (,).

Əvvəlki bölmələr kimi, bu ikisi verilən məlumatların aktuallığı haqqında məlumatla başlayır. Bundan əlavə, 010 - 210 (200) Xəttlərdə Faktura hesab-fakturası haqqında məlumat var (Bölmə 10 üçün) və hesab-faktura hesab-fakturaları (11-ci bölmə üçün hesab-fakturalar üçün alınan və hesab-fakturaların uçot qeydlərinin müvafiq satırlarından alınmışdır.

Bölmə 12 "Vergi Məcəlləsinin 173-cü maddəsinin 5-ci bəndində göstərilən şəxslərin sərgiləndiyi fakturalardan olan məlumat Rusiya Federasiyası"

Bu bölmə, ƏDV ödəmək və ya ƏDV vergi ödəyicisi deyil, ya da vergi ödəməsindən azad edilmiş əməliyyatları yerinə yetirən və ya yalnız özləri özləri xüsusi vergi məbləği ilə bir faktura qoymadıqda olmalıdır.

020 - 030-cu illərdə, hesab-fakturanın sayı və tarixləri, 040 - 050-ci siniflərdə, alıcının və valyuta kodu 060 - 080 - 080 - 080-ci sətirdə olan malların dəyəri, miqdarı alıcının və malların dəyəri olan verginin özü vergi () nəzərə alınmaqla.

Bir bəyannamə vermək üçün yeni qaydalar

BU MARAQLIDIR

2014-cü ilin sonunda Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin əmri Cameral Nəzarətdə () regionlararası yoxlamanın yaradılmasına qüvvəyə minmişdir. ƏDV bəyannamələrində olan məlumatları yoxlayacaqdır. Buraya daxil olacaq:

bəyannamədə olan məlumatların barışıq və təhlili, ziddiyyətlərin aşkarlanması;
vergi bəyannaməsində olan məlumatların ziddiyyətlərinin müəyyənləşdirilməsi onların baş vermə səbəblərinin qurulması;
hüququ istifadə edən vergi ödəyicilərinin müəyyənləşdirilməsi vergi tutulmaları, büdcədəki və ya büdcədən təzminat verilməsini tələb edən vergi məbləğlərindən çox tələb olunan vergi tələb etdi;
bir hadisəyə ev sahibliyi etmək vergi nəzarəti Ərazi vergi orqanları və digərləri tərəfindən müəyyən edilmiş pozğunluqlara və ya ziddiyyətlərə görə.

Əvvəllər, 1 yanvar 2015-ci il tarixindən əvvəl təşkilatların ƏDV-nin VERGİ BAĞLI TƏŞKİLATLARIN ƏDV-nin vergi bəyannaməsi, məsələn, sadədir, sonra bir bəyannamə yalnız elektron formada qəbul edilir (vergi bəyannaməsinin formatı b). Sahibkarlar üçün istisnalar vermədi - vergi agentləriSahibkarlıq fəaliyyəti çərçivəsində sərgi və ya hesab-fakturalar almaq. Yeni ildən əvvəl, təşkilatların elektron bəyanat verməsi lazım olsa belə, onu poçtla göndərə bilər. Bu vəziyyətdə, cərimə hesabladı, amma bəyannamənin hələ də iddia edildiyi hesab edildi. İndi kağız üzərində təqdim olunan bəyannamə iddia edilməmişdir ().

Ancaq yaxşı dəyişikliklər var. Beləliklə, bəyannamədə, 1 yanvar 2015-ci il və 25-ə qədər olan müddətdən əvvəlki vergi dövründən sonrakı ayın 20-ci gününə qədər təqdim edilməlidir. Buna görə, beş gün ərzində büdcədə ƏDV-nin ömrü artdı.

Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin Sifarişinin 50-ci bəndində "ƏDV haqqında vergi bəyannaməsi şəklinin təsdiq edilməsi haqqında ..." 10/29/2014 tarixindən MMB-7-3 / [E-poçt qorunur] (28.12.2018) Dəyişdirildiyi kimi) 11-ci hissəni tamamlamaq üçün bir neçə əsas qaydalar qurulur:

11-ci hissənin bölmələrini doldurarkən vəziyyəti izlənilməlidir:

Kzl r.11 \u003d cpj,

KZL P.11 - Bölmə 11-in doldurulmuş vərəqlərinin sayı;

CPJ - Saatdakı qeydlərin sayı. II hesab mühasibat jurnalı.

Xüsusi və bölmə quruluşu 11

Bölmə 11 ƏDV Bəyannaməsi, onu vergi ödəyicisinə tanış olan bölmələr arasında nəzərəçarpacaq dərəcədə ayıracaq bir vacib xüsusi əmlakı fərqləndirir vergi Bəyannamələri. Vergi tutulan bazanın hesablanması üçün müntəzəm bir sxem yoxdur və vergi hesabatlarının əksəriyyətinin ən çox vergi, xarakterik olan vergi məbləğinin hesablanması üçün heç bir sətir yoxdur.

Onun təyinatı məlumatların yalnız istinad və məlumatı təqdim etməkdir. Bu hissənin quruluşu aşağıda təqdim olunur:

Bölmə quruluşundan göründüyü kimi, onu doldurmaq üçün xüsusi kodlar lazımdır (digər şeylər arasında). Onlarla görüşmək daha da davam edəcəkdir.

Kodlar vizual məsləhətlər

Qeydiyyat qeydindən 11-ci hissəni doldurarkən, bütün zəruri kodlar köçürülür:

Əməliyyat növü (s. 020);
Əməliyyat növü (s.130);
okm valyutalar (s. 140).

Göstərilən kodların hər biri ilə tanış olacağıq.

Əməliyyat növünün kodu

Əməliyyat kodları 14 mart 2016-cı il tarixli Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin qaydasında quraşdırılmışdır. MMB-7-3 / [E-poçt qorunur]və fərdi əməliyyatlar üzrə - 16 yanvar 2018-ci il tarixində Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin hərflərində № SD-4-3 / 480, № SD-4-3 / [E-poçt qorunur]

Bu kodlar vahiddir - doldurarkən istifadə olunur:

alış-veriş kitabları;
kitablar satışı;
qeydiyyat qeydləri (bundan sonra jurnal kimi adlandırılır).

Əməliyyat kodlarında qısa bir vizual bir istək aşağıya baxın:

Yeni Kodlar haqqında məlumat əldə edin .

Bu vəziyyətdə fərdi kodlar (məsələn, 16, 17, 21, 22 və s.) Jurnalda istifadə edilmir.

Bu kodlar haqqında bəyannaməni yoxlayarkən vergi orqanları:

müəyyən bir əməliyyatı müəyyənləşdirmək;
qarşı tərəflərin məlumatları ilə müqayisədə;
təqdim olunan endirimin qanuniliyini təsdiqləyin (və ya təkzib).

ƏDV Bəyannaməsindəki kodların səhv spesifikasiyası, nəzarətçilərdən əlavə məlumat sorğularını təhrik edə bilər:

hesab-fakturaların yoxlanılması vergi proqramı keçirir;
tarama diaqramı əməliyyat kodundan asılıdır;
yanlış bir kodu göstərdiyiniz zaman yoxlama sxemi işə salınır, lazım olanı;
təsvir edilmiş hesab-fakturalar işləmirsə (kodda səhv səbəbindən) nəzarətçilər izahat istəyəcəklər.

Əməliyyat növünün kodu

11-ci hissədə 130-cı sətir əməliyyat növünün kodunu əks etdirir. Bir sahə kod üçün təyin olunur, bu, dörd koddan birini göstərir:

Valyuta valyutası yaxşıdır

Cari kodlar OK (MK (ISO 4217) 003-97) 014-2000) uyğun olaraq yapışdırılır. " Bütün rus təsnifatçısı Valyutalar "(Rusiyanın dövlət standartının həlli ilə təsdiq edilmiş 25.12.2000 № 405-ST) (13.02.2018 tarixli) (13.02.2018).

Müəyyən valyutaların kodlarına dair vizual bir işarə aşağıdakı şəkilə bax:

Xatırladaq ki, hesab-fakturada göstərilən məbləğ, əməliyyatın şərtləri altında deyilsə, öhdəliyin göstərildiyi təqdirdə xarici valyuta (İncəsənət 7-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 169.

Xüsusi şəbəkələr 11-ci hissədə doldurulmalıdır

Ümumiyyətlə, şirkət və IP 11-ci hissədə doldurmur, əgər:

yalnız vasitəçilik fəaliyyətlərini həyata keçirin və ƏDV-nin (gəlir baxımından) ödənilməsi ilə bağlı öhdəliklərin yerinə yetirilməsindən azaddır;
xüsusi sistemlər (UENVD, USN) istifadə olunur və vergi agentləri deyil.

ƏDV bəyannaməsi əvəzinə, hesab-fakturaların uçotu nəzarətçilərini təmsil edirlər (vasitəçilik çərçivəsində əldə edilir).

Beləliklə, vasitəçi xüsusi bir proses 11-ci hissədə doldurula bilməz və onu ƏDV Bəyannaməsinin bir hissəsi kimi təmsil edə bilməz (169-cu maddənin 3,1-ci maddəsi, 174-cü bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsi).

Bir vasitəçi jurnalını doldurun və təqdim edin, bu, yalnız bu vergi dövrlərində (dörddə bir) borcludur:

həyata keçirilmiş vasitəçilik;
alınan hesab-fakturalar.

Aşağıdakıları nəzərə almaq da lazımdır:

Elektron jurnal, hesabat rübündən sonrakı ayın 20-ci günündən gec olmayaraq yoxlamaya təqdim edilməlidir.
Elektron jurnalın formatı Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin Sifarişinə görə təsdiqlənir 04.03.2015 nömrəli MMB-7-6 / / [E-poçt qorunur] (Ed. 04.06.2018-dən).

Lakin jurnal vasitəçi-xüsusi jurnal, fakturaların etibarsız olmaması üzrə qarşı tərəflər arasında müqavilə bağlandığı təqdirdə vergi orqanlarına təqdim edilə bilməz (31 oktyabr 2016-cı il tarixli Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubu 03-11-11) / 63683).

NƏTİCƏLƏR

Bölmə 11 ƏDV bəyannamələri, komissiya müqavilələri, agentlik müqavilələri, nəqliyyat ekspedisiya müqavilələri əsasında başqa bir şəxsin maraqları, həmçinin inkişaf etdiricilərin rolunda.

Bölmə 11-in əvəzinə vasitəçi-spekel, hesabat rübündə vasitəçi əməliyyatlar aparılıb və hesab-fakturaları qəbul edilərsə, hesab-faktura hesabına nəzarətçiləri təmsil edir.

Bölmə 9.vergi ödəyicilərində (vergi agentləri), ƏDV-lərin hesablaması öhdəliyin yaranması öhdəliyində doldurulmuşdur.

Bu o deməkdir ki, əməliyyatların vergi tutulmaması (məsələn, vergi kodunun 149-cu maddəsi ilə), faktura bəyannamənin bu hissəsinə (satış kitabında olduğu kimi) və tərkibdə düşməyəcəkdir ümumi miqdar Bölmə 7-də əks olunacaq.

Bununla birlikdə, ƏDV-yə tabe olmayan əməliyyatlar edərkən bir faktura varsa (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsi), satış kitabına düşəcək və müvafiq olaraq 9-cu bəyannamədə.

001 sayının 3-cü sətirini doldurma prosesi 8-ci hissədə verilmiş prosedura bənzəyir.

Baza 010 - 220 Colum 3 sətirlərini doldurmaq məlumatlardırmüvafiq olaraq 2-8, 10-19 sütunlarda göstərilir kitablar Satışı (47.4, bəyannamənin doldurulması qaydasının 47.5-ci maddəsi).

Sətirlərin göstəriciləri 010 - 220, göstəricilərin doldurulması proseduruna bənzər qaydada doldurulur, 2-8, 10-19 satış kitabı (əlavə edilmiş satış kitabçasının, əlavə dəyər vergisinin hesablanmasında istifadə qaydaları , təsdiqləndi. Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26.12 Hökumətinin fərmanı. 2011 № 1137).

230-280-ci illərdə, sütunlar 3 göstərir Ümumi satış (), həmçinin "ümumi" sətrinin dəyəri ilə eyni olan ƏDV miqdarı. Ayrıca, satış kitabında olduğu kimi, satış və ƏDV xərclərinin son həcmi rubl və pennies-də verilmişdir.

Doldurmaq ehtiyacı Əlavələr 9-cu bölmə 9-a qədərsatış kitabında istifadə müddəti bitdikdən sonra dəyişikliklər edilməsi hallarında yaranır vergi dövrüBunun üçün bəyannamə təqdim olunur.

Bəyannamənin satırlarını doldurmaq üçün məlumat mənbəyi satış kitabçası ilə eynidir, yeganə fərq, satış kitabının əlavə bir təbəqə əsası olduğu kimidir.

Bölmə 9, bu şəkildə qurulur, bu şəkildə bəyannamənin 3 səhifəsinin hər biri faktura üçün tamamlandığı bir şəkildə qurulur. Yəni bəyannamə bölməsinin səhifələrinin sayı satış kitablarından xeyli çox olacaqdır. Məsələn, vergi ödəyicisinin satış kitabı üçün 500 hesab-fakturası varsa, vergi bəyannaməsinin 9-cu bölümündə 1500 səhifədən ibarətdir.

Alış-veriş kitabının (satış) əlavə vərəqlərin (satış kitabı (satış) kitabı ilə eyni formada formalaşdırıldığına diqqət çəkirik. Beləliklə, 1 oktyabr 2014-cü il tarixindən etibarən Rusiya Federasiyası Hökumətinin 30 iyul 2014-cü il tarixli Hökumətinin sərəncamı 735 nömrəli 735 Satınalma və satış kitablarına dəyişiklik etdi. Bununla birlikdə, 1 oktyabr 2014-cü il tarixindən əvvəl tərtib edilmiş alış-veriş kitablarına (satış) kitablarına əlavə edilmiş bir kitab (satış) formalaşırsa, onun forması bu dövrdə istifadə olunan formaya uyğun olmalıdır (Nazirliyin məktubu) Rusiya Federasiyasının maliyyə 10 Noyabr 2014 nömrəsi № 03-07-14 / 56669). Əks təqdirdə, satınalma alışının (satış) və buna görə onlara əlavə vərəqlərin alınması barədə məlumatların heç bir əlaqəsi olmayacaqdır.

Qeyd etmək lazımdır ki, satış kitabçası və bir sıra vergi ödəyiciləri satın alanlar Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin Sifarişi ilə təsdiq edilmiş formatda artıq elektron formadadır. No.mmb-7-6 / / [E-poçt qorunur] (Əlavə № 6 və Əlavə № 4). Belə vergi ödəyiciləri bəyannamənin 8 və 9 hissəsini doldurmaq daha asan olacaq. Excel masalarından inkişaf etdirilən və ya istifadə edilən həqiqi proqramlarda qeydləri aparan vergi ödəyiciləri, Excel masalarından kitabları bəyannaməyə qədər boşaltmaqda problemli olacaqdır. Bu, məlumatları Excel cədvəllərindən xüsusi XML formatına çevirən xüsusi bir çevirici proqramı tələb edir.

Az miqdarda əməliyyatları olan vergi ödəyiciləri FTS veb saytında yerləşdirilən pulsuz "vergi ödəyicisi" proqramı tərəfindən istifadə edilə bilər.

Aşağıdakı bölmələr 10 və 11 bəyannamələr vasitəçilərlə doludur. Xatırladaq ki, 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən əksər vergi ödəyiciləri üçün alınan mühasibat jurnalı və hesab-fakturalar ləğv etmək öhdəliyi ləğv edilir. Bununla birlikdə, müəyyən bir kateqoriya üçün belə bir məsuliyyət, 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 3,1-ci maddəsi) yaradılacaqdır.

Beləliklə, alınan mühasibat jurnalını və hesab-fakturalara vergi ödəyicilərinə həvalə etmək öhdəliyi (ƏDV ödənişlərinin öhdəliyinin yerinə yetirilməsindən azad edilmişdir), həmçinin vergi ödəyiciləri olanlar və (və ya) alınan hallarda Göstərilən hesab-fakturaların tətbiqi kateqoriyası:

Komissiyanın müqavilələri, agentliyin müqavilələri, icra və (və ya) malların (və ya) malların (və ya) komissiya (agent) adından (agenti) adından (və ya) əldə edilməsi (və ya) tədrisi;

Nəqliyyat ekspedisiya müqavilələrinə əsaslanan vasitəçi fəaliyyətlər (vergi bazasının bu müqavilələrin icrasında mükafat şəklində alınan gəlir miqdarı kimi müəyyən edildikdə) **;

Göstərilən fəaliyyətlə əlaqədar inkişaf etdiricinin funksiyalarını yerinə yetirərkən.

Qeyd.

* Müqavilə müqavilələri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 3.1-ci maddəsinin 3.1-ci bəndindən qanunverici tərəfindən xaric edilmişdir.

** Alınan və hesab-fakturalar jurnalında, nəqliyyat ekspedisiyası müqaviləsinin icrasında mükafat şəklində əldə olunan gəlir miqdarıda verilən hesab-fakturalar qeyd edilmir.

Beləliklə, 10 və 11 bölmələri doldurmaq vəzifəsi yalnız ƏDV vergi ödəyicilərinə (o cümlədən inkişaf etdiricilər), həmçinin Vergi ödəyiciləri ƏDV deyil, vergi agentlərindən azad edilmiş şəxslərə tətbiq olunur.

Vergi bəyannaməsi, operator vasitəsilə rabitə kanallarında elektron formada elektron Sənəd İdarəetmə alınan və hesab-fakturaların mühasibat qeydində göstərilən məlumatların daxil edilməsi ilə;

Elektron sənəd idarəetmə operatoru vasitəsilə elektron rabitə telekommunikasiya kanallarında mühasibat və hesab-fakturalar jurnalı.

Bölmə 10. Aşağıdakı vasitəçi müqavilələrində həyata keçirilən fakturanın mühasibat jurnalından məlumatı əks etdirmək üçün hazırlanmışdır: komissiyalar, agentlik, nəqliyyat ekspedisiyası müqaviləsi (bəyannaməni doldurmaq prosedurunun s.).

Doldurma mənbəyiməlumatlar faktura hesab-fakturaları üçün mühasibat giriş məlumatları.

010 - 210 STRINGS 010 - 210, 3-cü sütunlar, hesabatların mühasibat uçotu qeydlərinin 2-9, 11-19 qrafiklərində göstərilən məlumatları təqdim edir.

Göstəricilərin özləri, hesablama jurnalının 2-9, 11-19-cu, 11-19-cu illərin 11-19-cu illərin göstəricilərini doldurma qaydasına bənzəyən qaydada doldurulur (alınan və etibarsız olan mühasibat jurnalının qorunması qaydaları).

Bölmə 11. Aşağıdakı vasitəçilik müqavilələri ilə həyata keçirilən hesab-fakturalardan alınan hesab-fakturalardan olan məlumatları əks etdirmək üçün hazırlanmışdır: komissiya, agentlik, nəqliyyat ekspedisiyası müqaviləsi (səh. Bəyannamə proseduru).

Doldurma mənbəyi Məlumatlar quraşdırma giriş məlumatları.

Öz adından çıxış edən vasitəçi, əsl mal, iş və ya xidmət, onun ad, ünvanı, ünvanı və pişiyi ilə göstərilmiş bir faktura fakturasıdır. Bundan əlavə, vasitəçi bu fakturada və özündə göstərə bilər, ancaq yalnız ayrıca bir xəttdə kimi Əlavə informasiya. Bu cür dəqiqləşdirmələr Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin 03-07-09 / 16/16 nömrəli və 03-07-15 / 17 nömrəli 09.02.2012

Vergi orqanları tərəfindən planlaşdırıldığı kimi, ƏDV ödəməsinin tamlığını və vaxtını izləmək vasitəçi əməliyyatlar? Alınan və hesab-fakturalar mühasibat qeydlərinə əsaslanaraq avtomat sistem vergi orqanları Komitəni "tapmaq" və məlumatlarını alış-veriş kitabından (satış kitabından) müqayisə etməlidir.

Bölmə 12.rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 173-cü maddəsinin 5-ci bəndində göstərilən üzlərin fakturalarından məlumatı əks etdirmək üçün hazırlanmışdır.

Bu bölmə, ƏDV-dən azad edilmiş vergi ödəyiciləri tərəfindən (maddə 145, Rusiya Federasiyasının 154.1-ci maddəsinin 154.1-ci maddəsi) və ya ƏDV-dən asılı olmayan əməliyyat əməliyyatları ilə alıcının bir faktura ilə bir faktura ilə doldurulur (məqalə) Vergi kodeksinin 147,148,1499) və ya həqiqətən ƏDV vergi ödəyiciləri (məsələn, xüsusi bir rejim tətbiq etmək).

Doldurma mənbəyi Məlumatlar hesab məlumatları. Eyni zamanda, 020 - 030-cu illərə görə, qrafik 3 hesabı 1 sətirdə göstərilən məlumatları əks etdirir və 6b - 7 hesab-fakturada göstərilən məlumatlar 040-050 sətirdə əks olunur.

060-080 satırlarda malların qiymətini ƏDV olmadan təmin edir ( vergi bazası), ƏDV-nin həcmi, həmçinin ƏDV-ni nəzərə alaraq malların dəyəri (məlumat mənbəyi - 5, 8 və 9 hesab-fakturası).

Kağız Bəyannaməsi Formatı üçün cəzalar

Qeyd etmək lazımdır ki, 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən Vətəndaşlığı haqqında hesabat göndərən hesabat göndəriləcək, Vergi ödəyicisi ƏDV-yə (sənət 5-ci bəndində) Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsi ilə yerinə yetiriləcəkdir. Redaksiya İdarəsində təsdiqləndi Federal qanun 04.11.2014 nömrəli №347-Фз).

Əks təqdirdə, vergi ödəyicisi hər biri üçün açılmamış ƏDV məbləğinin 5% -i cərimə edir və ya müəyyən bir ay Təqdimatı üçün qurulan gündən, lakin göstərilən məbləğin 30% -dən çoxu və ən azı 1000 rubl (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsi). Ancaq bu, sanksiyalarla məhdudlaşmır. 3-cü bəndinə görə. 76 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsindən sonra 10 gün ərzində qurulmuş dövr Vergi orqanının bəyannaməsinin rəhbəri (rəhbərinin müdiri) nümayəndəlikləri təşkilatın hesablarının bloklanması barədə qərar qəbul etmək hüququna malikdir.

Bəyannaməni doldurarkən edilən səhvin qiyməti

Satış kitablarının məlumatlarının avtomatik nasosu və alış kitabçaları, habelə mühasibat jurnalı və hesab-fakturalar (vasitəçilər üçün) artıq texniki problemlərə səbəb ola bilər.

Ancaq ən vacib problem, hesab-fakturaların qeydiyyatı zamanı ətraflı və digər məlumatların mümkün olduğu səhvlərdir. Vergi ödəyicilərində olan proqram, hesab-fakturaların yaranması bütün detalların əl ilə girişini nəzərdə tutur. Fakturanın qeydiyyatı zamanı qəbul edilmiş mətbəə fakturası (məsələn, otaqda, hesab-faktura) vergi ödəyicisinin bəyannaməsinin və onun tərəfdaşının avtomatik çarpaz yoxlamasında uyğunsuzluqlara səbəb olacaqdır.

Xatırladaq ki, aparılmış cameral yoxlaması çərçivəsində sənədlərin iddia edilməsi hallarından biri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsi 88-ci maddə) Əməliyyatlar haqqında məlumatların, göstərilən məlumatların uyğunsuzluğunda təqdim olunan bəyannamədə müəyyənləşdirilməsidir başqa bir vergi ödəyicisinin bəyannaməsində var. Yəni, vergi orqanlarının proqram vasitələri, CH-yə uyğun olaraq, digər vergi ödəyicilərinin vergi bəyannamələrinin göstəricilərinin sözlərinə görə əks-əks əlaqəsi keçirir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-i ƏDV Bəyannaməsini təqdim etmək öhdəliyinə həvalə olunur. Buna görə hesab-fakturaların təfərrüatlarında qeyri-dəqiqlik, izah edilməsi və ya nümayəndəliyi üçün artıq səbəb ola bilər zəruri sənədlər Vergi müəllifidir.