Əvvəlcə "nağd nizam-intizam" anlayışı ilə məşğul olmaq üçün "Cash Register" və "Cassa" şərtləri arasındakı fərqi başa düşmək lazımdır:

Kassa (CCM, CCT) - Bu lazım olan bir cihazdır qəbz pul müştərilərinizdən. Bu cür qurğular istədiyiniz qədər ola bilər və hər biri üçün hesabat sənədləri verilməlidir.

Kassir Müəssisəsi (Əməliyyat Cash Masası) - bu birləşmədir bütün nağd əməliyyatlar (qəbul, saxlama, buraxılması). Kassirdə əldə edilən gəlir, o cümlədən kassa reyestrində gəlir. Kassa masasından, müəssisənin fəaliyyəti ilə əlaqəli bütün nağd xərclər banka daha da ötürülməsi üçün pul toplayıcıları həyata keçirilir. Kassir ayrı bir otaq, bir otaqda və ya hətta bir yazı masasında bir qutuda etibarlı bir otaq ola bilər.

Beləliklə, bütün nağd tənzimləmələri, ümumiyyətlə, nağd şəkildə nağd intizamına uyğun olaraq nəzərdə tutulmuş nağd sənədlərin qeydiyyatı ilə müşayiət olunmalıdır.

Nağd intizam - Bu, nağd pulun (nağd əməliyyatların) qəbulu, verilməsi və saxlanması ilə bağlı əməliyyatların həyata keçirilməsində müşahidə edilməli olan qaydalar toplusudur.

Nağd nizam-intizamın əsas qaydaları bunlardır:

Kim müşahidə etməlidir

Nağd nizam-intizamı qorumaq ehtiyacı bir CCM və ya seçilmiş vergi sisteminin iştirakıdan asılı deyil.

Yoxlama zamanı nağd balansın həddini necə hesablamaq olar

Nağd balansın həddinin hesablanması qaydası Əlavədə 11 Mart 2014-cü il tarixli Bankın bankının təlimatlarına təqdim olunur. 3210-y.

Onun sözlərinə görə, 2019-cu ildə nağd balansın həddi iki yoldan birində hesablana bilər:

Seçim 1. Nağd pul daxilolmalarının həcminə əsasən hesablama

L \u003d v / p x n c

L.

V. - satılan mallar üçün nağd pul daxilolmalarının miqdarı, icra olunan işlər, göstərilən xidmətlər təxmini dövr Rubl-da (yeni yaradılan IP və təşkilatlar gözlənilən gəlirin həcmini göstərir).

P. - Nağd daxilolmaların miqdarı nəzərə alındığı təxmin edilən müddət (öz tərifində, hər hansı bir müddət, məsələn, ən pik qəbzlərin ən yüksək miqdarında olan bir ay edə bilərsiniz). Təxmini dövr olmalıdır 92 iş günü yoxdur

N C. - bu pulun və bu pulun çatdırılma günündə gün arasındakı vaxt müddəti alındı. Bu dövr 7 iş günü keçməməlidir və bir bank olmadıqda qəsd - 14 iş günü. misal üçünPul hər 3 iş günündə bir dəfə banka verilirsə, n C \u003d 3. N C təyin edərkən yerin nəzərə alınması mümkündürsə, təşkilati strukturu, fəaliyyətin spesifikliyi (mövsümilik, iş vaxtı rejimi və s.).

Hesablama nümunəsi. "Şirkət" MMC məşğuldur pərakəndə. Təşkilatın rəhbərliyi, 2019-cu il üçün pul masasının məhdudlaşdırılmasına qərar verdi, hesablama müddətini qəbul etdi - Dekabr 2018. Dekabr ayında şirkət 21 gün ərzində işləyib və 357.000 rubl məbləğində nağd gəlir əldə etdi. Eyni zamanda, təşkilatın kassiri hər 2 gündə bir dəfə banka gəlir verdi. Bu vəziyyətdə nağd masa limiti bərabər olacaq: 34 000 RUB. (357 000 rubl / 21 gün. X 2 gün).

Seçim 2. Kassirdən nağd pul çıxışının miqdarına görə hesablama

Bu metod, ümumiyyətlə, fəaliyyət prosesində nağd pul almayan, lakin vaxtaşırı bir bankda pulu silmək (məsələn, tədarükçüləri ilə hesablamalar üçün) pul çıxarmaq üçün istifadə olunur.

Bu vəziyyətdə, formula tətbiq olunur:

L \u003d r / p x n n

L. - rubldakı pul balansının məhdudiyyəti;

R. - rubldakı təxmini dövr üçün nağd çıxarılma miqdarı (əmək haqqı, təqaüd üçün ödənişlər və işçilər tərəfindən ödənişlər üçün nəzərdə tutulmuş məbləğlər istisna olmaqla). Yeni yaradılan IP və təşkilatlar gözlənilən miqdarda nağd çıxarmanın miqdarını göstərir;

P. - Nağd pulun məbləğinin hesabına nəzərdə tutulduğu təxmin edilən müddət (müəyyən edilirsə, hər hansı bir müddət götürülə bilər, məsələn, ən yüksək nağd pul vəsaitlərinin ən yüksək miqdarında). Təxmini dövr olmalıdır 92 iş günü yoxdurisə minimum dəyər Bəlkə kimsə.

N N. - Bankda pul aldığı günlər arasındakı vaxt müddəti (əmək haqqı, təqaüd və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş məbləğlərdən başqa). Bu dövr 7 iş günü və qəsəbədə bir bank olmadıqda - 14 iş günü. Məsələn, pul hər 3 iş günü bir dəfə bir bankda lentə alırsa, onda n N \u003d 3.

Hesablama nümunəsi. "Şirkət" MMC pərakəndə satışla məşğuldur. Nağd gəlir cəmiyyəti qəbul etmir, alıcılar bank vasitəsilə ödəyirlər. Bununla birlikdə, vaxtaşırı şirkət tədarükçülərlə yaşayış məntəqələri üçün bir bankda nağd pul çıxarır. Təşkilatın rəhbərliyi, 2019-cu il üçün pul masasının məhdudlaşdırılmasına qərar verdi, hesablama müddətini qəbul etdi - Dekabr 2018.

Dekabr ayında şirkət 21 gün işləyib və 455,700 rubl məbləğində bir bankda nağd pul aldı. Eyni zamanda, təşkilatın kassası hər 4 gündə bir dəfə bankda nağd pul aldı. Kassirdən əmək haqqı verilməyib. Bu vəziyyətdə qalıqların həddi aşağıdakılara bərabər olacaqdır: 86 800 RUB. (455 700 rubl / 21 gün x 4 gün).

Yoxlanışda bir məhdudiyyət qurmaq üçün sifariş verin

Yoxlama zamanı nağd balansın həddini hesabladıqdan sonra hədd məbləğini təsdiqləyən daxili bir sifariş dərc etmək lazımdır. Sifarişdə, məsələn, - 2019 (sifarişin nümunəsi) həddini təyin edə bilərsiniz.

Qanunla həddini yenidən quraşdırmaq üçün hər il qanunla təmin edilmir, buna görə sifariş qaydasında müəyyən edilməyibsə, müəyyən göstəricilər həm 2019-cu ildə, sonra yeni bir sifariş dərc etməyinizə qədər tətbiq edilə bilər.

Sadələşdirilmiş Sifariş

1 iyun 2014-cü il tarixindən etibarən - IP və kiçik müəssisələr (100 nəfərdən çox olmayan işçilərin sayı və ildə 800 milyon rubldan çox olmayan gəlir) daha çox həddini quraşdırmaq məcburiyyətində deyiləm Yoxlanışda nağd balans.

Yoxlama həddini ləğv etmək üçün xüsusi bir sifariş dərc etmək lazımdır. Bu, 11 Mart 2014-cü il tarixli Rusiya Bankının təlimatlarına əsaslanmalıdır və 3210-y və Sözü saxlamağınızdan əmin olun: "Çıxarışda qalan hissənin həddini qurmadan kassada nağd pul saxlayın" (Nümunə sifariş).

Hesabatlı şəxslərə nağd çıxarma

Hesabatlı pul, məsuliyyət daşıyan şəxslərə (işçilər), işgüzar səfərlərə, nümayəndəlik xərcləri və iqtisadi tələb olunan puldur.

Yalnız hesabat altında pul verə bilərsiniz İşçinin müraciətləri. Bu, o, göstərməlidir: pulun miqdarı, onların qəbzinin və alındıqları müddətin məqsədi. Tətbiq ixtiyari bir formada yazılmışdır və baş (IP) tərəfindən imzalanmalıdır.

Əgər işçi şəxsi pulunu keçirsə, onları kompensasiya etməlidirsə, bu vəziyyətdə bir bəyanat da yazılıb, lakin başqa bir söz (tətbiq nümunələri).

Qeyd: İfadənin bir xətt olduğu üçün arzu olunur: "İşçinin əvvəllər verilmiş avanslarda borc yoxdur" (Qanuna görə, əvvəlki irəliləyişlər barədə məlumat verməyən işçilərə hesabat üçün pul vermək mümkün deyil).

Zərrə 3 iş günü Nağd pul (və ya iş günündən) verilmiş son tarixdən sonra işçi mühasibə (nəzarətçi) təqdim etməlidir avans hesabatı Mükəmməl xərcləri təsdiqləyən sənədlərin tətbiqi ilə (kkm, əmtəə yoxlamaları və s.).

Əks təqdirdə, bir işçinin verdiyi pul xərclərə köçürülə bilməz və müvafiq olaraq vergini azalda bilməz. Üstəlik, sənədlərin təsdiqi yoxdursa, verilən məbləğdən NDFL-in saxlanması və sığorta haqlarını ödəməli olacaqdır.

Nağd məhdudiyyət

Başqası Əhəmiyyətli bir qayda Nağd intizam, müəssisə qurumları (IP və təşkilat) arasındakı nağd hesablaşmaların məhdudlaşdırılmasına uyğundur bir müqavilə çərçivəsində cəm 100 min rubldan çox deyil.

Məsul şəxs

Mövzu ilə bağlı video

Müəssisə kassiri vasitəsilə müxtəlif mənbələrdən gələn və şirkətin ehtiyaclarına xərclənmiş müəyyən miqdarda nağd puldan keçir. Eyni zamanda, bütün nağd əməliyyatlar sənədləşdirilməli və mühasibat uçotu ilə əks olunmalıdır. Dizayn, Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsinin sərəncamları ilə müəyyən edilmiş ilkin sənədlər tərəfindən hazırlanmışdır.

Təlimat

Müəssisənin kassasından pul vəsaitlərinin kassasına daxil edilməsi - 1-ci formada kassanın köməyi ilə. Bu sənəd əl ilə və ya müxtəlif proqram vasitəsilə yarana bilər. Bir nüsxədə boşaldılır və baş mühasib və ya səlahiyyətli şəxs tərəfindən təsdiqlənir, bundan sonra kassirin möhürü sarılır. Xərclənən nağd sifarişin "əsası" sətirində iqtisadi məzmununu göstərir ƏməliyyatlarVə "daxil olmaqla" ərazidə ƏDV miqdarı və ya "vergi olmadan" qeyd olunur.

Müəssisənin kassasından nağd pulu əks etdirmək üçün xərclər nağd sifarişindən istifadə edin. Gəliş sifarişi ilə bənzətmə ilə tərtib olunur. Eyni zamanda, bu, şirkətin başının icazə verilməsini təmin edən vəsaitlərin verilməsi üçün bir bəyanat və ya hesaba əlavə edilmişdir.

Hesablamanın düzgünlüyünü yoxlayın nağd pul sahibi Kassirdən nağd pul vermədən əvvəl. Eyni zamanda, baş mühasibin və müəssisənin başçısının imzasının orijinallığı, eləcə də zəruri tətbiqlərin olması. Bu tələblərin bu tələbləri varsa, kassir nağd puldan imtina etmək və sənədləri yeniləmə üçün mühasibat şöbəsinə qaytarmaq hüququna malikdir.

Təxminən-3-də fəsad şəklində xüsusi nağd sənədlərin xüsusi bir jurnalında alınması və istehlak edilə bilən nağd sifarişini qeyd edin. Hamısını əks etdirmək Əməliyyatlar Gün ərzində istehsal olunan nağd pulun verilməsinə görə, baş mühasib tərəfindən təsdiqlənmiş və qəsəbələrin işini təsdiq edən ilkin sənədlərə tətbiq olunur.

Bütün nağd pulları əks etdirir Əməliyyatlar Hesabında 50 "Cassa". Bu vəziyyətdə vəsaitin alınması hesabların debetinə hesablanır və nağd çıxarılması kreditdən çıxarılır. Yazışmalar xarakterizə edən bir qanun layihəsi olmalıdır İqtisadi əməliyyatməbləğdə göstərilən buraxılış və qəbul meydana gəldi.

Mövzu ilə bağlı video

Fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi prosesində təşkilatlar rəhbərləri kassir vasitəsilə qəsəbələr aparır. Eyni zamanda, tənzimlənən nağd intizama uyğun olmalıdırlar Mərkəzi bank Rf. "Nağd əməliyyatlar" anlayışı qəbul, saxlama və xərclər daxildir. Bütün bu hərəkətlər uyğun olaraq bəzədilməlidir rusiya qanunvericiliyi.

Kassir təşkilatı ilə iş qaydaları

Bir qayda olaraq, kassir kassir ilə işləməlidir. Təşkilatın başçısı tam maddi öhdəlik müqaviləsi bağladığı onun yanında. Dövlətdə belə bir işçi yoxdursa, mühasib onun mövqeyinə və təşkilatın başçısına təyin edilə bilər.

Hər il bir hüquqi şəxs bankla iş gününün sonunda yoxlamada nağd balansın həddi ilə əlaqələndirməlidir. Yəni nağd pul kassada yalnız hesablamada göstərilən məbləğdə saxlanılmalıdır. Xidmətdə bu formanı götürə bilərsiniz maliyyə qurumuYeni təqvim ilindən əvvəl doldurun və göndərin. Bunu etməsəniz, təşkilatın ofisində vəsait saxlamaq hüququnuz yoxdur.

Nağd pul daxilində

Pul kassirə gedə bilər fərqli mənbələr, məsələn, təşkilatın qəsəbə hesabından, qarşı tərəflərdən, təsisçilərdən, hesabatlı şəxslərdən və s. Hər halda, sənədləşdirilmiş pulun gəlişini verməlisiniz, bunun üçün nağd sifarişin alınmasından istifadə edin (No.co-1 forması). Sənəd bir nüsxədə lazımdır. Kassir və baş mühasibin imzaladığını, pul qazanan adamı verməlisən.

Nağd sifarişin alınması kassir hesabatına səslənir və nağd sənədlərin qeydiyyatı kitabına daxil edilir (No-3 forması).

Mühasibat uçotu, aşağıdakı məftili etməlisiniz:

D50 K51 - Təşkilatın hesablaşma hesabından kassaya vəsait aldı;

D50 K62 - qarşı tərəfdən kassaya vəsait aldı;

D50 K71 - hesabatlı şəxsdən pul masasına vəsait aldı;

D50 K75 - Təsisçidən vəsait aldı

D50 K90.1 - Satış nəticəsində kassaya vəsait aldı.

Nağd pulun verilməsi

Bütün pul hərəkətləri də sənədləşdirilmiş və mühasibat uçotu ilə əks olunmalıdır. Bunun üçün xərclənən pul sifarişi istifadə olunur (Qeyd-2 forması). Demək olar ki, əmək haqqı ödəməyə, məbləğ hesabları buraxmaq, cari hesaba vəsait vermək üçün və s. Dolu sərfəli sənəd Nağd sənədlərin uçotu kitabında qeydiyyata alınmalı və kassir hesabatına verilmişdir.

Nağd əməliyyatların mühasibat uçotu mühasibat uçotu zamanı aşağıdakı naqilləri düzəldin:

D70 K50 - Ödənilmiş əmək haqqı Təşkilatın işçiləri;

D71 K50 - vəsait verilir;

D60 K50 - mal təchizatçısı üçün vasitələr verildi.

Təşkilatda bir neçə kassa masası varsa, məsələn, bir neçə vahidə vəziyyətində şirkət əsas kassir olmalıdır. Qəbul edilmiş və verilmiş nağd tənzimləmə üçün mühasibat kitabını dolduran, (No-5 forması). Kassanın iştirakı ilə həyata keçirilən bütün əməliyyatlar nağd kitabda (Form № IU-4) əks olunmalıdır. Hesabat dövrünün sonunda kitab, baş və baş mühasibin və baş mühasibin möhürü və imzası ilə kitab tikilir, nömrələnir və bağlanır.

Məsul şəxs

Hesabat verən şəxs kassadan nağd pul vermiş bir insandır. Bu şəxs yalnız bir şirkət işçisi ola bilər. Nəticə üçün hesabat verməlidir.

Vanım verilməsi üçün aşağıdakı tələblər var.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti (çeklərin, qəbzlər, hesab-faktura və s.) Təsdiqləyən sənədləri təqdim etməlidir. Alətlər hamısı deyilsə, məsul şəxs Onları geri çəkməlidir;

Hesabatlı fondları bir işçiyə başqa bir qadağandan köçürün.

Təsdiq sənədlərini geri qaytaran şəxsin, məsul şəxsin daxilolmaların, çeklərin, hesab-fakturaların düzgün başa çatdırılmasının lazım olduğunu bilməlidir, xərclər iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmalıdır.

Mövzu ilə bağlı video

Bütün kassa aparan əməliyyatlar tipik kontreakTental əsas formalar tərəfindən verilir. mühasibat sənədləri Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsi tərəfindən Mərkəzi Bank və Rusiya Federasiyası Müdafiə Nazirliyi tərəfindən təsdiqlənmiş Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsi tərəfindən təsdiqlənmişdir.

Nağd pul sahibləri müəssisənin kassası və onların məqsədyönlü məqsədlə xərclənməsinin qanunvericiliyini təsdiq edən sənədlərdir. Nağd sifarişlər yalnız mühasibat uğrunda yalnız mürəkkəbdə yazılmış və icra üçün kassaya köçürülür. Sifarişlər tərtib edilməsi üçün əsasları göstərir və onlara əlavə edilmiş sənədlər sadalanır. Sifarişlərdə heç bir düzəlişlərə icazə verilmir. Kassada pulun alınması nağd pul nizamının gəlməsi ilə verilir ki, bu da digər zəruri məlumatları aldıqları məbləği göstərir. Müəssisənin kassasından pul xərcləri xərcləmə qaydası ilə verilir. Kassirdə pul alarkən və ya pul verərkən kassir tərəfindən imzalanır və onlara əlavə edilmiş sənədlər "Ödənişli" və ya "alınan" möhürlər tərəfindən ödənilir. Parishes və ayrıca xərclənən nağd sifarişlər, ilin sonundan və ilin sonundan xronoloji ardıcıllıqla nömrələnir. Bu sifarişlərə və onlara əlavə edilmiş sənədlərə əsaslanaraq, kassir nağd kitabda qeydlər edir.

Nağd qəbul,bankdakı cari hesabdan alıcı, müştərilərdən və s. Müəssisə kassirində kilsədə pul sifarişləri (1 nömrəli forma) * burada və sonra ibtidai mühasibat sənədləri Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18.08.98 nömrəli, 88 nömrəli və bütün müəssisələr tərəfindən verilən bütün müəssisələr tərəfindən istifadə etmək məcburi olan kodu çərçivəsində təsdiq edilmişdir Federal qanun 21.11.96-dan. Mühasibat uçotu işçisini boşaltan 129-FZ "mühasibat uçotu", işarələr baş mühasib Ya da müəssisənin başçısının yazılı qaydası ilə səlahiyyətli bir şəxs.

MMC Tehtrad nümunəsində gəliş nağd sifarişin (PKO) doldurulmasını nəzərdən keçirin. Nağd pul (PKO) və ona qəbz bir instansiyada bir mühasib doldurur. Birinci sətir qurulmuş yerlərdə daha sonra təşkilatın adını daha da artırır: Sifarişin Sifariş nömrəsi (PKO-nun nömrəsi ilin sonuna qədər başlayaraq, ilin sonuna qədər), alındığı tarix fondlar. "Müvafiq hesab, subakcount" sütunda, əməliyyatda kreditləşdirilmiş hesabı göstərir, yəni. Sabit mühasibat məftilləri. Lazım gələrsə, şifrə yapışdırılır analitik uçot və şifrəli hədəf vəsaiti alındı. Sonra nömrənin miqdarı ilə təqdim olunur. Aşağıda "götürülmüş" xətti adını göstərir fərd (mövcudluğu və hüquqi şəxsin adı).

PKO-ya tam doldurulduqdan və ona qəbzin tam doldurulmasından sonra mühasib onu "Parish, xərc çekləri və ödəniş hesabatları" (F.N. Ko-S) qeydiyyatdan keçirir.

"Baza" xətti kassir üçün tətbiq olunan nağd pul vəsaitlərinin alınması mənbəyini göstərir, I.E. Maliyyə və iqtisadi əməliyyatın məzmununu əks etdirir. Ticarət gəlirləri və bu ola bilər: töhfə nizamnamə kapitalıAçıqlayır; Xidmətlərin, məhsulların, malların satışından əldə olunan gəlir; bir şəxsdən kredit; istifadə olunmamış hesabın tarazlığı; sponsorluq haqqı; Bankdan nağd pul, ödəniş bələdiyyə xidmətləriAçıqlayır; Sonrakı kreditlərin, çatışmazlıq, oğurluq və s. Ödənişin əvəzedicisi sözlərdəki məbləğlə göstərilir.

"Əlavə" xətti göstərir mənbə sənədləriiqtisadi əməliyyatın verilməsi. Bu nümunəyə görə, kassir-operationalist hesabatının sertifikatı, eləcə də bu ola bilər: sifariş materialı; faktura; faktura; kredit üzrə müqavilə; təsisçilərin iclasının qərarından çıxarış; mühasibat haqqında məlumat hesablama ilə; Müştəri məktubu; həmkarlar ittifaqı və ya başın atılması; bank çeki; İşçinin şəxsi ifadəsi və s.

Pul gətirən insanların əlində sərfəli nağd sifarişlər hazırlamaq qəti qadağandır. Bir nağd sifariş mühasibinin əldə edilməsi birbaşa kassirdə icrasına, icranın düzgünlüyünü yoxlayır və ordenin yerinə yetirilməsinin düzgünlüyünü, baş mühasibin imzalanmasının və identifikasiyasını yoxlayır. Bu tələblərdən birinə uyğun olmadıqda, kassir sənədləri müvafiq dizayn üçün mühasibat şöbəsinə qaytarır. Sonra pul alır, nağd sifariş və qəbzin alınmasına imza atır. Pulun təsdiqində, kassir qəbzdən alır parish Sifarişləri Və şəxsə pul qazanmağı verir. Qəbzdə fərdlər və ya hüquqi şəxslər üçün və ya çap müəssisələri üçün "alınıb" kassir möhürü olmalıdır kassa aparatıKassir və ch təşkilat və imzası varsa. Mühasib.

Nağd sifarişlərdəki pul yalnız tərtib edildiyi gündən götürür. Bankdan nağd pulda nağd pul olduqda, bir nağd sifarişin alınması da tərtib edilmişdir. Komandir, kassanın qəbzini çatdıran baş mühasibdir. Qəbz bankın axıdılmasına tətbiq olunur.

"Pul üçün mühasibat" mövzusu

1. Kassada nağd pula uçotu.

2. Banklarda nağd hesabların uçotu.

3. Banklarda valyuta hesablarının uçotu.

4. Banklarda xüsusi hesablarda mühasibat uçotu.

1. Kassada nağd pula uçotu.

Təşkilatın kassa reyestrindən nağd pul vəsaitlərinin alınması və dizaynı tənzimlənən nağd əməliyyatlar hesab olunur tənzimləmə hərəkəti Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı "nağd əməliyyatların aparılması qaydası Rusiya Federasiyası"22 sentyabr 1993-cü il tarixli 40.

Kassirdən pul vermək və xüsusi olaraq xüsusi bir mole - kassir ilə pul verməklə bağlı bütün əməliyyatlar. Qəbul edilmiş dəyərlərin təhlükəsizliyi üçün maddi məsuliyyət daşıyır. Bir iş edərkən, kassir maddi məsuliyyətin hansı məsuliyyətinin yazılı bir öhdəliyi verir pul məbləğləri Və yoxlanışdakı digər dəyərlər. Kassir, digər şəxslər tərəfindən həvalə edilmiş işin icrasını istiqamətləndirmək qadağandır. Müəssisə Müdirliyi yoxlanışda dəyərlərin qorunması üçün lazımi şərait yaratmağa borcludur.

Təşkilatın ofisində nağd pul vəsaiti verilir parish pul sifarişləri (f. no. ko-1), hesabat ilinin başlanğıcından bəri nömrələnməlidir. Pulun alınmasını təsdiqləmək üçün gəliş nağd pul sifarişi üçün bir qəbz verilir, bu da əllər üçün qəbz alan şəxslə əməliyyatın sübutudur.

Təşkilatın kassadan nağd pul verilir xərclənən nağd sifarişlər (f. no. ko-2). Bəzi hallarda, xərclənən nağd sifarişin kompleksini yoxlamada nağd xərclər üçün sənədlərlə əvəz etməyə icazə verilir. Bu: Təşkilatın kassa reyestrindən əmək haqqı verilməsi üçün ödəniş və ya əmək haqqı ödəmə; pulun verilməsi üçün ifadələr; Hesablar və s. Pul vermək üçün sənədlər Təşkilatın baş və baş mühasibi tərəfindən imzalanır. Xərclə bilən nağd sifarişlər də hesabat ilinin əvvəlindən etibarən nömrələnir.

Kassadan pul yalnız başın sifarişi əsasında və baş mühasibin icazəsi ilə verilir.

Kassirə köçürülməzdən əvvəl kilsə və xərclənən nağd sifarişlər mühasibat uçotu ilə qeyd olunur qazanclı və xərclənən nağd sənədlərin jurnalının qeydiyyatı . Əmək və digər ödənişlər barədə əmək haqqı və digər ödənişlər üzrə bəyanat əsasında bəzədilmiş xərcli nağd sifarişlər, əmək haqqı və digər ödənişlər verilmədən sonra qeyd olunur.

Təşkilatın nağd pulu və xərcləmə çeki sifarişləri əsasında alınan və nağd pul vermə qaydaları haqqında məlumat ümumiləşdirilmişdir nağd kitab. Kassa kitabındakı qeydlər, nağd qeydlər əsas sənədlər tərəfindən verilmiş kimi istehsal olunur. Hər bir təşkilatın yalnız bir nağd kitabı var, cədvəlləri sayılmalı, şəklində göstərilmişdir və kitabın özü sorunsuz və ya mastik çapı möhürləyir. Nağd kitabdakı vərəqələrin sayının bu təşkilatın başının imzaları və baş mühasibi tərəfindən təyin edilir. Nağd kitabdakı qeydlər iki nüsxədə aparılır, vərəqələrin ikinci halları, bir kassir hesabatı rolunu oynayır, buna görə birincisi, birincisi və vərəqlərin ikinci halları eyni nömrələri sayılır. Nağd kitabdakı təmizləyici və həddindən artıq olmayan düzəlişlərə icazə verilmir, düzəlişlər kassir imzalarına, eləcə də baş mühasib və ya onu əvəz edən şəxslərə təyin olunur.

İş gününün sonunda, kassanın nağd əməliyyatları gündəlik kassir tərəfindən hesablanır, pul balansı növbəti nömrədəki yoxlamada göstərilir və İkinci Gözyaşardıcı Siyahısının hesabatı olaraq Mühasibat şöbəsinə ötürülür (a.) nağd kitabdakı qeydlərin surəti) mənfəət və istehlak materialları ilə nağd sənədlər Nağd kitabdakı qəbzdə.

Təşkilat yalnız kassirində nağd pulu yalnız limiti ərzində saxlaya bilər ki, bu da onu banka xidmət edən bankla əlaqələndirilir. Həddinin ölçüsü amillərin təsiri ilə müəyyən edilir: orta gündəlik gəlir, orta gündəlik axın sürəti, təşkilatın xüsusiyyətləri, istismar rejimi. Təşkilatın vəsaitinin vəsaiti, nağd dövriyyənin artması halında xidmət bankı ilə əlaqələndirilə bilər. Təşkilat bankı ilə bankla əlaqələndirilmədiyi təqdirdə, qutu idarəsində nağd balansın həddi, sonra bu hallarda, yoxlamadakı hər hansı bir qalıq, ona görə də tətbiq olunur.

Təşkilatlar hamısı pul pulu Həddi üzərindən banka təqdim edilməlidir. Təşkilat, qarşıdakı xərcləri, o cümlədən əmək üçün xərcləri əhatə etmək üçün müəyyən edilmiş həddən artıq pul yığmaq hüququ yoxdur. Hal-hazırda, arasındakı maksimum hesablama miqdarı hüquqi şəxslər Bir ödəniş 100.000 rubl təşkil edir. Bir hüquqi şəxs tərəfindən bir günə edilən bütün ödənişlər müəyyən edilmiş həddən artıq olmamalıdır.

Həddindən artıq həddindən artıq olan, yalnız 3-dən 5 günə qədər müəssisə növündən və bankdan uzaqlıqdan asılı olmayaraq, əmək haqqı günlərində icazə verilir. Bu günlərdə istifadə olunmamış məbləğlər banka cari hesaba çatdırılmalıdır. Banka nağd pul vəsaitləri verilir nağd pulun elanı. Elanda qəbul edilən məbləğ verilir qəbz yoxlanışda pul yazmaq üçün bəraət sənəddir. Nağd pulun doldurulmasının əsas kanalı, onlardan banklarda mövcud hesablardan gəlməsidir. Bundan əlavə, cavabdeh məbləğlərin istifadə olunmamış bir qalığı kassaya, məhsulların satışından əldə olunan gəlir, müxtəlif kommunal xidmətlər və s.

Bankın institutu məsələlərindən nağd pul almaq üçün xüsusi tətbiqlər əsasında müəssisələr kitabları yoxlayın Bütün yoxlamaların əvvəlcədən nömrələndiyini, hər biri bankın təşkilatının adını, göndərmə hesabının sayını, sahibinin adını mənimsəmişdir. Çek kassirdə bir qayda olaraq boşaldıldı, daşıyıcıda çek verməyə icazə verilmir.

Təşkilatın ofisində nağd pulun varlığını və hərəkətini nəzərə almaq üçün, 50 "kassir" in aktiv hesabı istifadə olunur, debet nağd balansını əks etdirir və pul sənədləri Nəzarətdə, eləcə də kassada bütün miqdarda nağd alınma və nağd sənədlər, kredit və kredit üzrə nağd pul vəsaiti və nağd sənədlərin məbləği.

50 "Kassir" hesabı aşağıdakı subakcounts var: 1 "Cassa Təşkilatı", 2 "Əməliyyat Cassa", 3 "Pul Sənədi".

Subaccount 1 "Cassa Təşkilatı" yoxlanışda pul axını üçün istifadə olunur.

Subaccount 2 İşləyici"Təşkilatlar tərəfindən istifadə olunur, bir hissəsi olaraq, ərazidən ayrıca quruluş bölmələri var (poçt şöbələri, dəmir yolu biletləri, körpü, həyat xidmətinin qəbulu və s.).

Subaccount 3 "Pul sənədləri", pullu pul sənədləri - aviabiletlər, sanatoriya çekləri, poçt markaları, veksellər və dövlət rüsum markaları nəzərə alınmaq üçün istifadə olunur. Pul sənədləri, pul sənədləri və xərc sifarişləri, pul sənədlərinin hərəkəti ilə bağlı hesabat hazırlanaraq, Təşkilatın ofisində nağd pula bənzər şəkildə verilir.

Rekord üçün xarici valyuta Təşkilatın ofisində, hər bir görünüşünün hər biri üçün valyuta hərəkatı haqqında ayrı məlumat əldə etmək üçün əlavə subakcountlar hesabı üçün 50 "kassir" hesabı üçün açıqdır.

Təşkilat ofisində vəsait və pul sənədlərinin alınması müxtəlif hesabların krediti ilə yazışmalarda 50 "kassir" hesabının debetində öz əksini tapmışdır. Təşkilatın kassa reyestrindən vəsait və pul sənədlərinin verilməsi, müxtəlif hesabların debeti ilə yazışmalarda 50 "kassir" hesabının hesabına əks olunur.

Hesablama prosedurunu 50 hesabı nəzərdən keçirin.

DT 50 KT 51 - nağd pul vəsaiti pul masasında alındı.

DT 50 KT 71 - hesabatlı şəxslərin əvəzində əldə edilən pullar kreditləşdirilir.

DT 50 KT 66 - Pulu qaydasında etdi qısamüddətli kredit (kredit)

DT 50 KT 55 - Bankdakı xüsusi hesabla pul masasında pul aldılar

DT 50 KT 90/1 - Təşkilat ofisində satış, iş və xidmətlərdən gəlir

DT 70 KT 50 - Nağd reyestrdən maaş verdi

DT 71 CT 50 - Hesabatlı Şəxslərə pul verdi

DT 26 CT 50 - Kassadan Kiçik Ümumi Xərclər Ödənişli

DT 51 CT 50 - Kassirdən cari hesaba pul

DT 66 CT 50 - Kassirdən kreditlərdəki borcların qaytarılması üçün pul.

DT 50/3 KT 51,76 - Pul sənədlərinin alınması

DT 26 CT 50/3 - markaların istifadəsi Ümumi qaçış xərcləri

DT 50,51 CT 50/3, çekləri tətbiq edərkən.

Nağd əməliyyatları əks etdirən mühasibat uçotunun jurnal sifariş formasının reyestri, 1-APC sifariş jurnalıdır.

OOO "Natell" də nağd əməliyyatların sənədli qeydiyyatı

Müəssisədə nağd alma

Təşkilatın kassasında nağd pul axını bilər:

Təşkilatın hesablaşma hesabından;

Alıcılardan və müştərilərdən;

İstifadə olunmamış məbləğləri hesabatlı şəxslərin qaytarılması;

Təşkilatın işçilərinə verilən kreditin qaytarılması;

Kompensasiya şəklində maddi ziyana səbəb;

Hüquqi şəxslər və şəxslərlə müqavilələr altında kreditlər (kreditlər) alarkən.

Kassirdə nağd pulun alınmasını nəzərə alan ilkin sənədlərin formaları Cədvəl 3-də təqdim olunur.

Cədvəl 3. İlkin mühasibat sənədlərinin formaları

Rusiya Dövlət Statistika Komitəsi, müəssisədə nağd əməliyyatların sənədləşdirilməsinin köməyi ilə ilkin mühasibat sənədlərinin (sənədlərin aşağıdakı vahid formalarını təsdiqlədi:

Nağd kitab;

Məhkəmə qərarı;

Çəkilmə slip;

Kassir pulu tərəfindən alınan və verilmiş mühasibat kitabı;

Qəsəbə əmək haqqı;

Ödəniş haqqında hesabat.

Kassirdəki nağd pul vəsaiti, baş mühasibin imzaladığı Gəliş Nağıl Sifarişində (F.N. KO-1) istehsal olunur. Nağd sifarişin alınması və bunun üçün qəbz bir instansiyada mühasib doldurur. Birinci sətir qurulmuş yerlərdə daha sonra təşkilatın adını daha da artırır: Sifarişin Sifariş nömrəsi (PKO-nun nömrəsi ilin sonuna qədər başlayaraq, ilin sonuna qədər), alındığı tarix fondlar. "Müvafiq hesab, subakcount" sütunda, əməliyyatda kreditləşdirilmiş hesabı göstərir, yəni. Mühasibat məftilləri sabitdir. Lazım gələrsə, analitik mühasibat uçotu və qəbul edilmiş vəsaitin hədəf təyin olunmasının şifrəsi yapışdırılır. Sonra nömrənin miqdarı ilə təqdim olunur. Aşağıda "işğal olunmuş" sətirdə tam adı ilə göstərilir. PKO-ya tam doldurulduqdan və ona qəbzin tam doldurulmasından sonra mühasib onu "Parish, xərc çekləri və ödəniş hesabatları" (F.N. Ko-S) qeydiyyatdan keçirir.

"Baza" xətti kassir üçün tətbiq olunan nağd pul vəsaitlərinin alınması mənbəyini göstərir, I.E. Maliyyə və iqtisadi əməliyyatın məzmununu əks etdirir. Sonrakı, məbləğ sözlərdə göstərilmişdir.

"Əlavə" xətti iqtisadi əməliyyatın verilməsi əsas sənədləri göstərir. Bu ola bilər: sifariş; faktura; faktura; kredit üzrə müqavilə; təsisçilərin iclasının qərarından çıxarış; Mühasibat sertifikatı; Müştəri məktubu; həmkarlar ittifaqı və ya başın atılması; bank çeki; İşçinin şəxsi ifadəsi və s.

Bir nağd sifariş mühasibinin əldə edilməsi birbaşa kassirdə icrasına, icranın düzgünlüyünü yoxlayır və ordenin yerinə yetirilməsinin düzgünlüyünü, baş mühasibin imzalanmasının və identifikasiyasını yoxlayır. Bu tələblərdən birinə uyğun olmadıqda, kassir sənədləri müvafiq dizayn üçün mühasibat şöbəsinə qaytarır.

Kassir polistiv, sehrli bir şəkildə yenidən hesablama ilə nağd pul qəbul edir. Nağd pul kassir tərəfindən nağd pul yatırılması kassirin hərəkətlərini müşahidə edə biləcəyi şəkildə qəbul edilir.

Nağd pulu aldıqdan sonra, kassir, PKO-larda göstərilən nağd pul məbləği ilə göstərilən məbləği yoxlayır.

PKO-da göstərilən məbləğə uyğun olaraq nağd pulun miqdarına görə, Kassir PKO-ya gəliş, nağd əməliyyatın aparılmasını təsdiqləyən bir kəmər və möhür üçün qəbz imzalayır.

Ödənişli məbləğin uyğunsuzluğu varsa, Kassir itkin miqdarda nağd pul gətirmək və ya bəyənməyən bir miqdarda nağd pulu qaytarmaq üçün nağd pul əmələ gətirir.

Nağd pulun iştirakı itkin nağd pulu gətirməkdən imtina etsə, kassir ona yığılmış nağd pulu ona qaytarır.

PKO Cassiere, əslində tətbiq olunan nağd pulun qeydiyyatı üçün PKO-nun baş mühasibini keçir və ötürür.

Nağd sifarişlərdəki pul yalnız tərtib edildiyi gündən götürür. Bankdan nağd pulda nağd pul olduqda, bir nağd sifarişin alınması da tərtib edilmişdir. Qəbz bankın axıdılmasına tətbiq olunur.

Sonra kassir nağd kitabda qeydlər edir (F. no.co-4). Bu kitab təşkilatın möhürü ilə möhürlənmiş və möhürlənmişdir, içindəki səhifələr nömrələnir. Nağd kitabdakı qeydlər kopyalama kağızı vasitəsilə iki nüsxədə bir kassir tərəfindən hazırlanmışdır. Günün sonunda kassir, kassir, "Parish" ni "Parish" nasiyasına görə gündə əməliyyatların nəticələrini hesablayır və sütundakı ilk fərq üçün növbəti vərəqə köçürür " Parish ". Hər vərəqin altındakı kassir, əlavə qazanc və xərc çeklərinin və işarələrin sayını göstərir.

Bundan sonra, nağd kitab kitabının başının yarısı əlavə edilmiş sənədlərlə bölünür, çünki "Kassirin hesabatı" baş mühasibin alınması ilə bağlıdır. Ayın sonunda, inqilabların nəticələrini debet və hesabın debeti ilə müqayisə edərək, 50 "kassir", nağd pulun sonunda nağd balansını, nağd kitabda veriləndən soruşulan.

Kassada vəsait axını üçün əməliyyatlar Cədvəl 4-də təqdim olunur.

Cədvəl 4. Kassir MMC-də fond axını üçün əməliyyatlar "Natella"

Hesabat çərçivəsində nağd pulun verilməsi qaydalarını müəyyən edən nağd əməliyyatlar üçün, verilmiş məbləğin miqdarı məhdudiyyəti yoxdur. Nəticə etibarilə, təşkilat hesabat çərçivəsində hər hansı bir məbləğ verə bilər. Bununla birlikdə, məhdudiyyəti nəzərə alınmaq lazımdır məhdudlaşdırmaq 100.000 rubl arasında hüquqi şəxslər arasında nağd pul hesablamaları. 20.06.2007 N 1843-U, Ed. Onun şirkətinin, bir ödənişin ölçüsü müəyyən edilmiş həddən artıq olmamalıdır.

Hesabatlı şəxsin vəsaiti yazmaq üçün əsas, İT ilkin bəraət sənədləri üçün bir əlavə hesabatdır. Albomlarda olan formada tərtib edildiyi təqdirdə ilkin mühasibat sənədləri nəzərə alınır vahid forma İlkin sənədlər. Bu albomlarda verilməyən sənədlər 2-ci bənddə sadalanan məcburi təfərrüatlar olmalıdır. Federal Qanununun 9-u 21.11.1996 N 129-FZ "mühasibat uçotu".

Bir qayda olaraq, istehsal olunan xərcləri təsdiqləyən sənədlər nağd və əmtəə yoxlamalarıdır. Əgər varsa kassa çeki Ödənişin edildiyi üçün əks olunmayan, ona əlavə edilməlidir satış qəbzivəsaitin istifadəsi istiqamətini göstərir. Mühasib Advekti hesabatlarını yoxlayarkən aşağıdakılara diqqət yetirmək lazımdır:

Tarixlər, nağd pul və kommersiya çekləri üzrə təşkilatın adı üst-üstə düşməlidir, tarixlər şənbə, bazar günü və ya tətil günü olmamalıdır. Hesabatlı şəxs, təqdim olunan sənədlərə görə, bu günlərdə maddi dəyərlər əldə etsə, mühasibat uçotu məbləğinin dəyərinin səbəbini göstərir;

Məhsul yoxlamasında, bütün detallar mövcud məlumatlara uyğun olaraq doldurulmalıdır (yazılı sözlərlə) ümumi miqdar satın alınan mallar, kassir, çap təşkilatı);

Ticarət çekində hesabatlı şəxs tərəfindən əldə edilmiş müəyyən bir siyahı olmalıdır. maddi dəyərlərvə onların adlarını ümumiləşdirmək ("iqtisadi mallar", "dəftərxana ləvazimatları"), miqdarı və dəyəri. Hesabatlı bir şəxs alıcının alınıb satılan malların ümumiləşdirilmiş adını göstərən bir əmtəə yoxlamasını təqdim etsə, bu şəxsin satın alındığı xüsusi iqtisadi və ya dəftərxana ləvazimatları əks tərəfində siyahıya alınmalıdır. Bu cavabdeh Üzü dekodlaşdırılan maddi dəyərlər onun imzası ilə təsdiqlənir.

Avans hesabatına əlavə edilmiş bütün sənədlər edilən qeydlərə görə nömrələnməlidir. Advance hesabatı sınandıqdan sonra qurumun rəhbəri tərəfindən təsdiqlənir və nəzərə alınır. Təsdiq edilmiş məlumatlara əsasən avans hesabatı Mühasibat uçotu nəzərə alınan pulu təyin edilmiş qaydada yazır. Üstəlik, təşkilat rəhbəri tərəfindən əvvəlcədən hesabat hesabatının təsdiqlənməsi tarixi, səyahət xərclərinin, rəsmi nəqliyyatın, icra xərclərinin və digər oxşar xərclərin yalnız mühasibat uçotu, həm də vergi uçotu zamanı tanınma tarixidir.