วิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 แบบด้วยตนเอง ข้อมูลการคืนภาษี

แบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL ประกอบด้วยจำนวนมาก ชิ้นส่วนและหน้าเพิ่มเติมจำนวนมาก การกรอกแต่ละองค์ประกอบเหล่านี้จะแตกต่างกันไปตามสถานการณ์เฉพาะที่เกิดขึ้นในชีวิตของพลเมืองที่ประกาศข้อมูลภาษี ดังนั้น เมื่อขายอพาร์ตเมนต์และได้รับการลดหย่อนภาษีในเรื่องนี้ จะมีการยื่นเอกสารประกาศ 3-NDFL ฉบับเดียวกัน อย่างไรก็ตาม ข้อมูลที่ป้อนจะแตกต่างกัน ซึ่งหมายความว่าจะมีการกรอกแผ่นงานที่แตกต่างกัน ในเอกสารนี้ เราจะมาดูกันว่าการประกาศ 3-NDFL 2018 จะเป็นอย่างไร วิธีการกรอกโดยอิสระ และข้อกำหนดสำหรับการกรอกแบบฟอร์มการประกาศเปลี่ยนแปลงไปขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่เกิดขึ้นในชีวิตของผู้เสียภาษี

เพื่อเป็นผู้นำมากขึ้น ตัวอย่างเฉพาะกรอกแบบฟอร์มประกาศในปี 2560 เราจะกำหนดเงื่อนไขเบื้องต้น

Kirchanova Anastasia Sergeevna ในเดือนมกราคมปีที่แล้วทำการขายอพาร์ทเมนต์ของเธอใน ภาคกลางของเมืองโนโวซีบีสค์ ที่อยู่อาศัยไปหา Livnev Andrey Alekseevich เพื่อนของเธอ จากการขาย Kirchanova ได้รับจำนวน 2 ล้าน 500,000 หน่วย สกุลเงินรัสเซีย.

• INN ของผู้ซื้อ: 547523833333

อพาร์ตเมนต์ของ Anastasia Sergeevna ไม่ได้ซื้อมาโดยวิธีการซื้อ แต่ได้รับมรดกจากญาติที่เสียชีวิต ใบเสร็จรับเงินเกิดขึ้นในปี 2557 ที่ผ่านมา

ในมุมมองของความจริงที่ว่า Kirchanova ได้รับเงินหลังการขายอพาร์ทเมนต์ซึ่งจัดเป็นรายได้เธอมีหน้าที่ต้องประกาศธุรกรรมโดยให้ข้อมูลแก่ Federal Tax Service ของรัฐ

การให้ข้อมูลดำเนินการโดยใช้แบบฟอร์มการประกาศ 3-NDFL

Kirchanova กรอกแบบฟอร์มในปี 2560 ในการได้รับการหักภาษีเนื่องจากประชาชนขายพื้นที่อยู่อาศัย เธอต้องเสริมแบบฟอร์ม 3-NDFL พร้อมเอกสารจากรายการต่อไปนี้:

• ข้อตกลงในการขายบ้านและการซื้อซึ่งสรุปและลงนามโดยทั้งสองฝ่าย
• เอกสารการชำระเงินซึ่งเป็นการยืนยันความจริงที่ว่า Kirchanova ได้รับเงินที่มีบทบาทในการชำระเงิน
• เอกสารระบุช่วงเวลาที่ Kirchanova เป็นเจ้าของพื้นที่อยู่อาศัยที่ต้องการ
• ใบรับรองยืนยันสิทธิ์ในการสืบทอด Anastasia Sergeevna และความจริงที่ว่าเธอเป็นเจ้าของที่เกี่ยวข้องกับอพาร์ตเมนต์ที่เธอได้รับก่อนหน้านี้

ในตัวอย่างของเรา ผู้ชำระเงิน การเก็บภาษีประกาศสิทธิได้รับการหักค่าทรัพย์สินเนื่องจากประชาชนขายพื้นที่อยู่อาศัย เพื่อให้งานนี้เสร็จสมบูรณ์ จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มประกาศ 5 หน้า ลองพิจารณาตามลำดับ

การกรอกหน้าชื่อเรื่องไม่ต้องการค่าแรงที่ร้ายแรงจากผู้เสียภาษี เนื่องจากเป็นที่เข้าใจได้ง่ายแม้กระทั่งกับผู้ที่เห็นเป็นครั้งแรก

สะท้อนข้อมูลผู้เสียภาษีมาตรฐาน เราจะพิจารณากรอกโดยใช้ตัวอย่างที่เราอธิบายไว้ก่อนหน้านี้

ขั้นตอนที่ 1.ก่อนอื่นเรากรอกข้อมูลในฟิลด์ที่เรียกว่า "หมายเลขแก้ไข" ช่วยกำหนด:

• ไม่ว่าการประกาศจะถูกส่งเป็นครั้งแรกหรือไม่
• ไม่ว่าจะผ่านการคัดเลือกและส่งใหม่

เนื่องจากในตัวอย่างของเรา Kirchanova Anastasia Sergeevna ประกาศสิทธิของเธอในการ การหักภาษีเป็นครั้งแรกที่เราใส่ค่า "0" ในคอลัมน์นี้

ขั้นตอนที่ 2.ต่อไป เราจะกรอกข้อมูลในคอลัมน์ที่แสดงถึงการแนะนำ TIN หมายเลขนี้สามารถพบได้ในหนังสือรับรองการจดทะเบียนของบุคคลกับ ระบบภาษี... เราป้อนข้อมูลของ Anastasia Sergeevna Kirchanova ในช่องนี้: 547523222222

บันทึก! TIN จะต้องทำซ้ำในแต่ละหน้าถัดไปของแบบฟอร์ม

ขั้นตอนที่ 3เราป้อนข้อมูลในรายการ "ระยะเวลาภาษี" หมายถึงการป้อนการเข้ารหัสสำหรับปีใดปีหนึ่ง เนื่องจากอพาร์ตเมนต์ขายในปี 2559 และแบบฟอร์มเสร็จสมบูรณ์ในปี 2560 ต้องป้อนตัวเลข "34" รวมกันในคอลัมน์ที่กำหนด

ขั้นตอนที่ 5ต่อไป เราป้อนค่ารหัสในฟิลด์ที่เหมาะสมเพื่อระบุประเทศใดประเทศหนึ่ง คุณสามารถดูได้ในลักษณนาม All-Russian ของประเทศ รหัสประเทศของเราแสดงโดยลำดับตัวเลขต่อไปนี้: 643 หากคุณไม่มีสัญชาติ คุณต้องป้อนลำดับหมายเลข 999 ในช่องที่ต้องกรอก

ขั้นตอนที่ 6ตอนนี้คุณต้องระบุหมวดหมู่ที่ Kirchanova เป็นเจ้าของในฐานะผู้เสียภาษี เธอเขียนหมายเลข "760" ซึ่งหมายความว่าเธอเป็นของบุคคลที่อยู่ในหมวดหมู่ของผู้อื่นซึ่งประกาศรายได้และอ้างว่าได้รับการหักภาษีทรัพย์สิน

ขั้นตอนที่ 7ในย่อหน้าต่อไปนี้ คุณต้องป้อนข้อมูลส่วนบุคคลทั่วไปของผู้เสียภาษี ได้แก่:

• นามสกุลของเขา;
• นามสกุล

ไม่อนุญาตให้ใช้ตัวย่อ ข้อมูลทั้งหมดต้องป้อนตามข้อมูลที่ระบุในหนังสือเดินทาง ชาวต่างชาติมีสิทธิ์ป้อนชื่อเต็มโดยใช้อักษรละติน

วันเดือนปีเกิดยังระบุด้วยวันที่ในหนังสือเดินทาง สถานที่เกิดยังเต็มไปด้วยข้อมูลจากเอกสารหลักของพลเมือง ในตัวอย่างของเรา พลเมือง Kirchanova อาศัยอยู่ในเมือง Novosibirsk และเกิดที่นั่น ดังนั้นเราจึงระบุในเอกสาร

ฟิลด์เกี่ยวกับข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารที่ออกแบบมาเพื่อยืนยันตัวตนของผู้เสียภาษีนั้นถูกป้อนตามข้อมูลที่ระบุในนั้น เอกสารสามารถไม่ใช่แค่หนังสือเดินทางเท่านั้นดังนั้นจึงไม่เพียงพอที่จะระบุ "สัญญาณเรียก" คุณต้องป้อนการเข้ารหัสของประเภทด้วย สามารถดูได้ในหนังสืออ้างอิงที่เกี่ยวข้อง ลำดับรหัสสำหรับหนังสือเดินทางคือ 21

สถานะผู้เสียภาษีสินค้าแสดงถึงการป้อนหนึ่งในตัวเลือกต่อไปนี้:

• ถิ่นที่อยู่ - หมายเลข 1;
• ชาวต่างชาติ - หมายเลข 2

ผู้อยู่อาศัยเป็นพลเมืองที่อยู่ในเขตแดนของประเทศของเราเป็นเวลา 183 วันหรือมากกว่าระยะเวลาที่กำหนด การนับถอยหลังดำเนินไปเป็นเวลามากกว่า 12 เดือน ไม่จำเป็นต้องเป็นเดือนตามปฏิทินเสมอไป อย่างไรก็ตาม การนับถอยหลังจะดำเนินไปตามลำดับ

ไคร ผู้เสียภาษีอากร สหพันธรัฐรัสเซีย? นี้จะช่วยให้คุณคิดออก ในนั้นเราจะพิจารณาว่าอะไรเป็นตัวกำหนดสถานะภาษีเอกสารยืนยันรวมถึง กรอบการกำกับดูแลสำหรับผู้พักอาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

ในคอลัมน์ "สถานที่อยู่อาศัย" เราป้อนที่อยู่ของการลงทะเบียนอย่างเป็นทางการของพลเมืองที่ลงทะเบียนในหนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่น ๆ ที่อยู่ประกอบด้วยองค์ประกอบต่อไปนี้:

• รหัสไปรษณีย์;
• การเข้ารหัสที่ให้คุณกำหนดภูมิภาคได้
• ชื่อเมืองหรือนิคมอื่น
• ถนน;
• เลขที่บ้านและอาคาร ถ้ามี
• หมายเลขอพาร์ตเมนต์

รหัสภูมิภาคในกรณีของตัวอย่างของเราคือ "54" เป็นลำดับของตัวเลขที่อ้างถึงภูมิภาคโนโวซีบีสค์ซึ่ง Kirchanova Anastasia Sergeevna อาศัยอยู่

โปรดทราบว่ารหัสภูมิภาคจะเหมือนกับหมายเลข TIN ของผู้เสียภาษีหมายเลขแรก

หลังจากนั้นคุณต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อของผู้เสียภาษี นอกจากนี้ จำนวนหน้าของแบบฟอร์มการประกาศที่ป้อนข้อมูลจะถูกป้อนลงในแผ่นงานเดียวกัน

ที่นี่พวกเขายังแสดงรายการเอกสารที่แนบมากับแบบฟอร์มการประกาศเพื่อยืนยันข้อมูลที่ป้อนในการประกาศ ในกรณีของเรา เอกสารเหล่านี้จะเป็น:

• รับ ณ สถานที่ทำงาน;
• สำเนาใบรับรองยืนยันความเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์
• สำเนาข้อตกลงระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อ
• เอกสารการชำระเงินหรือ รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝากยืนยันการโอน เงินคนขาย;
• เอกสารอื่นๆ

ที่ด้านล่างของหน้าชื่อเรื่อง ผู้ชำระเงินค่าลดหย่อนภาษีจะระบุวันที่ปัจจุบันของการดำเนินการเสร็จสิ้นและลงนาม

แผ่น "เอ"

ตอนนี้จำเป็นต้องป้อนข้อมูลลงในแผ่นงานภายใต้เครื่องหมาย "A" ซึ่งสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่มาถึง Anastasia Sergeevna Kirchanova จาก Andrey Alekseevich Livnev เพื่อชำระค่าซื้อ

1. ในบรรทัดหมายเลข 020 ซึ่งระบุประเภทรายได้ที่ได้รับ คุณต้องระบุลำดับรหัสที่สอดคล้องกับที่ต้องการ กระแสเงินสด... การเข้ารหัสทั้งหมดมีอยู่ในภาคผนวกของเอกสารชื่อ "ขั้นตอนการกรอกคำประกาศ 3-NDFL" ในตัวอย่างของเรา รายได้คือเงินทุนที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยที่สืบทอดโดยคุณ Kirchanova การเข้ารหัส "01" เหมาะสำหรับเรา
2. นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุแหล่งที่มาของการรับเงินซึ่งในสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณาคือผู้ซื้ออพาร์ทเมนท์ ขั้นแรกให้ป้อนชื่อนามสกุลและนามสกุลซึ่งในกรณีของเราดูเหมือน Livanov Andrey Alekseevich จากนั้นระบุ TIN ของผู้ซื้อ: 547523833333 ในตัวอย่างของเรา

แผ่น "A" - ตัวอย่างการป้อนข้อมูล

ต้องระบุรหัสของเทศบาลที่เลบานอนอาศัยอยู่ด้วย ในตัวอย่างของเรา นี่จะเป็น: 50701000001

ในคอลัมน์ที่มีชื่อ "รายได้รวม" ให้ป้อนจำนวนเงินที่ผู้ซื้อจ่ายให้กับผู้ขายสำหรับอพาร์ทเมนท์ ในตัวอย่างของเรา มันจะเป็น 2 ล้าน 500,000 รูเบิลรัสเซีย คอลัมน์ซึ่งหมายถึงการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีนั้นถูกกรอกด้วยจำนวนเงินเดียวกันกับที่หักภาษีเนื่องจากพลเมืองถูกหัก กล่าวอีกนัยหนึ่งเราลด 2 ล้าน 500,000 โดยล้านที่พึ่งพาและป้อนข้อมูลในจำนวนหนึ่งและครึ่งล้านลงในบรรทัด

เราคำนวณจำนวนการจัดเก็บภาษีง่ายๆ: เราคูณฐานภาษีที่เป็นผลลัพธ์ด้วยอัตรา ซึ่งเท่ากับ 13% จำนวนเงินที่ได้รับเท่ากับ 195,000 รูเบิล สำหรับจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย เราระบุว่าเป็นศูนย์ เนื่องจากยังไม่ได้ชำระ

ข้อมูลทั้งหมดที่ป้อนในแผ่นงานที่ต้องการจะถูกใช้ในส่วนที่สองของเอกสาร

แผ่น "D2"

เนื่องจากทรัพย์สินของนางเอกของเรามีเจ้าของไม่ถึงสามปีตามที่กฎหมายกำหนด จึงต้องทำให้ส่วนแรกของแผ่นงานที่มีเครื่องหมาย "D2" เสร็จสมบูรณ์

การป้อนข้อมูลลงในแผ่นงาน "D2"

คอลัมน์ 010 ถูกกรอกอีกครั้งด้วยจำนวนเงินรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากผู้เสียภาษีที่ขายบ้าน ในกรณีของเรา จำนวนเงินที่ต้องการคือ 2 ล้าน 500,000 รูเบิลรัสเซีย

บรรทัด 020 ของแผ่นงานที่ต้องการถูกกรอกด้วยจำนวนการหักภาษีเนื่องจากพลเมืองซึ่งเป็น 1 ล้านรูเบิลรัสเซีย หากรับรู้ส่วนแบ่งของพื้นที่ใช้สอยที่ระบุเพียงรายการเดียว ข้อมูลจะต้องถูกป้อนในบรรทัดต่อไปนี้:

อย่างไรก็ตาม ในตัวอย่างของเรา ไม่มีเงื่อนไขดังกล่าว ดังนั้นบรรทัดจึงยังคงว่างเปล่า

ในตัวบ่งชี้ที่หมายเลข 210 มีการป้อนการหักภาษีเต็มจำนวนในสถานการณ์นี้เนื่องจากผู้เสียภาษี ในกรณีของเรามีจำนวน 1 ล้านรูเบิล

ภาคแรก

ส่วนแรกบ่งบอกถึงจำนวนการหักภาษีที่ต้องโอนไปยังคลังของรัฐ

Kirchanova Anastasia Sergeevna ใส่รหัสลงไป การจำแนกงบประมาณ OKTMO ซึ่งสามารถพบได้ตามที่อยู่ของแต่ละกรณีบนเว็บไซต์ สำนักงานภาษี.

จากนั้นในบรรทัดที่ 020 เธอระบุรหัสการจัดประเภทงบประมาณของภาษีตามรายได้ของบุคคลที่เหมาะสมในกรณีของเธอ

คอลัมน์ 040 กรอกข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของรัฐ ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นคือ 195,000 รูเบิลรัสเซีย

ส่วนที่สอง

ส่วนที่สองมักจะกรอกก่อนส่วนแรกเนื่องจากอยู่ในส่วนที่คำนวณค่า ฐานภาษีและจำนวนเงินขั้นสุดท้ายของการเก็บภาษี อย่างไรก็ตาม ในบทความที่เรานำเสนอตามลำดับ เพื่อให้คุณวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับได้ง่ายขึ้น

1. เราดำเนินการระบุข้อมูลในตอนแรกเราใส่ข้อมูลลงในเซลล์ภายใต้หมายเลข 002 นี่เป็นสิ่งจำเป็นในสถานการณ์จากตัวอย่างที่จะใส่หมายเลข 3 ซึ่งหมายความว่ารายได้ที่ได้รับเป็นของประเภทอื่น ๆ . ตัวเลือกอื่นๆ สำหรับเสียงกราฟที่ต้องการ เช่น:
   1. กำไรของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม
   2. เงินปันผล
2. ถัดไปคือเซลล์ 010 ซึ่งเราจะลงทะเบียนรายได้ทั้งหมดอีกครั้ง สามารถดูได้บนแผ่นงานภายใต้เครื่องหมาย "A" เพราะเราได้ระบุไว้แล้ว
3. คอลัมน์ 030 เต็มไปด้วยจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษี - ค่านี้ในตัวอย่างของเราคือ 2,500,000 รูเบิล
4. บรรทัดที่ 040 หมายถึงการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการหักภาษีที่เกิดจากพลเมืองซึ่งเท่ากับ 1 ล้านรูเบิล
5. บรรทัดภายใต้ชื่อ "ฐานภาษี" จะถูกกรอกด้วยความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและจำนวนการหักภาษี เราได้รับการคำนวณก่อนหน้านี้แล้วและมีจำนวนทั้งสิ้น 1 ล้าน 500,000 รูเบิล
6. เซลล์หมายเลข 070 ถูกเติมโดยการคูณฐานภาษีและอัตราปัจจุบัน 13% นั่นคือมูลค่าเท่ากับ 195,000 รูเบิล จำนวนเงินภาษีจะถูกกำหนด ในขณะที่จำนวนเงินจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิล โดยไม่ระบุ kopecks
7. ก่อนหน้านี้กองทุนไม่ได้ถูกระงับจากรายได้ที่ได้รับจาก Kirchanova ดังนั้นจะต้องระบุหมายเลขศูนย์ในเซลล์ 080
8. ในการคำนวณค่าที่ระบุไว้ในบรรทัดที่ 130 คุณต้องลบค่าของเซลล์ 080 ออกจากคอลัมน์ 070 และรับจำนวนภาษีเนื่องจากค่าธรรมเนียมเพิ่ม ซึ่งในกรณีของเราจะมีมูลค่า 195,000 รูเบิล

กรอกใบประกาศเมื่อขายรถโดยคำนึงถึงการยืนยันค่าใช้จ่ายในการซื้อ

ลองพิจารณาปัญหาอื่นกับข้อมูลเริ่มต้นที่เราสร้างขึ้นโดยใช้ตัวอย่างของผู้ขายรายเดียวกัน (Kirchanova Anastasia Sergeevny) และผู้ซื้อรายเดียวกัน (Livanov Andrey Alekseevich) เฉพาะครั้งนี้เท่านั้นที่ผู้ซื้อซื้อรถยนต์แทนอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยซึ่งมีราคา 400,000 รูเบิลรัสเซีย รถคันนี้เป็นเจ้าของโดย Anastasia Sergeevna น้อยกว่าเวลาที่ได้รับอนุญาตให้ยกเว้นการจัดเก็บภาษีดังนั้นเธอจึงต้องชำระเงินให้กับคลังของรัฐ

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษียังคงเหมือนเดิม:

• TIN ของฝ่ายขาย: 547523222222;
• INN ของผู้ซื้อ: 547523833333

เพื่อลดฐานภาษีที่จะคำนวณการจัดเก็บภาษี Kirchanova ส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของเธอเมื่อซื้อรถยนต์เพื่อตรวจสอบความถูกต้องคือข้อตกลงกับเจ้าของคนก่อน

นอกจากนี้สำหรับปีที่เราสนใจ Kirchanova ได้รับเงินเดือนจำนวน 171,000 รูเบิลรัสเซียในที่ทำงานใน บริษัท Buttercup การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ของพลเมืองนั้นตรงเวลา อัตราการรักษาอยู่ที่ 13% ค่าธรรมเนียมทั้งหมดถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐ

แผ่นชื่อเรื่อง

การกรอกเอกสารชื่อเมื่อขายรถยนต์ดำเนินการในลักษณะเดียวกับที่อธิบายไว้ในตัวอย่างแรกที่ Andrei Alekseevich Livanov ซื้ออพาร์ตเมนต์จาก Kirchanova Anastasia Sergeevna ไม่ใช่รถยนต์ ค่าเดียวกันทั้งหมดอยู่ในบรรทัดเดียวกันเนื่องจากหน้าชื่อเรื่องไม่มีความสัมพันธ์โดยตรงกับการจัดเก็บภาษีจึงทำหน้าที่เป็นเพียงแพลตฟอร์มสำหรับการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้เท่านั้น

แผ่นที่มีเครื่องหมาย "A"

เอกสารนี้มีข้อมูลบ่งชี้เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจาก Kirchanova ในกรณีนี้ ไม่เพียงแต่หมายถึงรายได้จากการขายรถยนต์เท่านั้น แต่ยังหมายถึงเงินที่ได้รับจากสถานที่ทำงานหลักด้วย

ก่อนอื่นในแผ่นงานที่ต้องการจำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับ ตัวแทนภาษี- องค์กรนายจ้างของ Kirchanova ในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัท "บัตเตอร์คัพ"

สำหรับองค์กรนี้ ในแผ่น "A" จำเป็นต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อเต็มบริษัท;
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• รหัสเหตุผลในการจดทะเบียนบริษัท

จำเป็นต้องกรอกรหัสสำหรับ OKTMO ด้วย

รายการที่สองของแผ่นงานที่จำเป็น บรรทัดที่ 020 หมายถึงรายการประเภทรายได้ที่พลเมือง Kirchanova ได้รับ ค่าของการเข้ารหัสต้องอยู่ในภาคผนวกของคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL

สำหรับเงินที่ได้รับภายใต้สัญญาจ้างงานหลัก การเข้ารหัสจะมีลักษณะเป็น "06"

• รายได้รวมที่ได้รับ;
• จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ในกรณีแรก จะต้องค้นหาข้อมูลในใบรับรองที่มีป้ายกำกับ 2-NDFL ซึ่งสามารถรับได้จากที่ทำงานในแผนกบัญชี ค้นหาประเด็นต่อไปนี้และดำเนินการถ่ายโอนข้อมูล:

การติดจำนวนภาษีที่คำนวณและหักจากผู้เสียภาษียังดำเนินการโดยใช้ใบรับรองที่จำเป็น ค้นหารายการในนั้น:

และดำเนินการโอน

จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในกรณีที่เรากำลังพิจารณาจะเท่ากับ 171,000 รูเบิลรัสเซีย นอกจากนี้ยังจะถูกหักเงินสนับสนุนคลังของรัฐ ง่ายต่อการคำนวณจำนวนที่ครบกำหนดของคอลเลกชัน: คุณต้องคูณ 171,000 ด้วย 13% เป็นผลให้เราได้รับค่าเท่ากับ 22,230 รูเบิล

ตอนนี้เราจะกำหนดจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายรถ ยานพาหนะความเคลื่อนไหว. ต้องป้อนรหัสสำหรับประเภทของรายได้นี้ในเซลล์ 020 B กรณีนี้รหัสจะมีลักษณะเป็นการรวมกันของตัวเลขต่อไปนี้: 02. มันหมายถึงการรับเงินจากการขายทรัพย์สินในลักษณะ "อื่น ๆ "

• ใส่นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล;
• ระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของเขา
• รหัสของเทศบาลที่นาย Livnev อยู่ในสถานที่อยู่อาศัย

จำนวนรายได้ที่ได้รับจาก Kiselev คือ 400,000 รูเบิลรัสเซีย ค่าใช้จ่ายที่ยืนยันโดยพลเมือง Kirchanova สำหรับการซื้อรถยนต์มีจำนวน 300,000 คน ดังนั้นคอลัมน์รายได้จึงเต็มไปด้วยความแตกต่างระหว่างยอดขายและจำนวนเงินที่ซื้อ - 100,000 รูเบิล

ตอนนี้เราคำนวณจำนวนภาษีที่คำนวณได้ ในการทำเช่นนี้คุณต้องคูณจำนวนที่ได้รับ 100,000 ด้วย 13% เป็นผลให้เราได้รับ 13,000 rubles ภาษีไม่ถูกระงับ Kirchanova โอน 0 rubles ไปยังคลังทั้งหมด

แผ่นงานที่มีเครื่องหมาย "D2"

ในการรับการหักทรัพย์สินในจำนวนเงินค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้อรถยนต์ คุณต้องกรอกส่วนแรกของเอกสารที่จำเป็น

ในการเริ่มต้นในตัวบ่งชี้ภายใต้เครื่องหมาย 130 จะมีการป้อนมูลค่าเต็มของรายได้ที่ได้รับจากพลเมือง Kirchanova ซึ่งมีจำนวน 400,000 ในตัวอย่างของเรา

ไม่จำเป็นต้องกรอกตัวบ่งชี้เพิ่มเติมในแผ่นงาน "D2" และเราไปยังส่วนถัดไป

ส่วนหมายเลข "1"

การกรอกส่วนแรกเป็นส่วนสุดท้ายของการกรอกแบบฟอร์มการประกาศ อย่างไรก็ตาม เราขอนำเสนอในส่วนนี้ก่อนในเอกสารนี้

ในคอลัมน์ที่มีจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับคลังของรัฐจำเป็นต้องป้อนจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้เท่ากับ 13,000 รูเบิล

อย่าลืมในส่วนเดียวกันเพื่อระบุรหัสของเทศบาลในอาณาเขตที่จะชำระค่าธรรมเนียมภาษี หากคุณไม่ทราบการเข้ารหัสที่ต้องการ คุณสามารถขอคำแนะนำจากหน่วยงานภาษีที่คุณอยู่ในถิ่นที่อยู่ของคุณ

รหัส OKTMO สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service สำหรับการป้อนที่อยู่ในฟิลด์ที่เหมาะสมก็เพียงพอแล้ว

เซลล์หมายเลข 020 นั้นเต็มไปด้วยรหัสของการจัดประเภทงบประมาณสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 182 1 01 02030 01 1000 110 บรรทัดหมายเลข 040 ถูกกรอกด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการหักภาษีที่ต้องชำระ อย่างที่เราทราบขนาดของมันจะเป็น 13,000

ส่วนหมายเลข "2"

มาเสร็จสิ้นการพิจารณาตัวเลือกนี้ในการกรอกแบบฟอร์มการประกาศโดยตรงกับส่วนที่สอง อย่างที่คุณจำได้ เราทำการคำนวณฐานภาษีและกำหนดจำนวนเงินสุดท้ายในการหักภาษีอีกครั้ง

ดังนั้นให้สนใจคอลัมน์ 002 กันก่อน ในนั้นจำเป็นต้องระบุว่ารายได้จากการขายรถแตกต่างกันนั่นคือไม่ได้รับเป็นกำไรของ บริษัท ต่างประเทศภายใต้การควบคุมหรือในรูปแบบของ เงินปันผล

บรรทัด 010 แสดงด้วยจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับซึ่งเป็นจำนวน 517 รูเบิล (รายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์และที่ทำงานหลัก)

ต่อไปเราจะกำหนดจำนวนเงินที่เป็นพื้นฐานสำหรับการจัดเก็บภาษีซึ่งก็คือส่วนหนึ่งอาจถูกโอนไปยังคลังของรัฐ พอดีกับบรรทัด 030 และจำนวน 271,000 rubles (571,000 - 300,000 (หัก))

13% ของ 271,000 คือ 35,000 230 rubles เนื่องจากนายจ้างซึ่งเป็นตัวแทนภาษีหักเงินจาก Kirchanova จำนวน 22,230 รูเบิลจึงจำเป็นต้องป้อนจำนวนเงินนี้ในบรรทัด 080

ซึ่งหมายความว่าส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีทั้งหมดและมูลค่าเงินที่จ่ายให้กับคลังของรัฐซึ่งเท่ากับ 13,000 รูเบิลนั้นจะต้องชำระ เราป้อนความแตกต่างนี้ในคอลัมน์ 130

ป้อนข้อมูลรายได้ที่ได้รับเป็นค่าเช่าในแบบฟอร์มประกาศ

มานำเสนอข้อมูลเบื้องต้นของตัวอย่างต่อไป นางเอกคนเดียวกัน Kirchanova Anastasia Sergeevna เช่าที่อยู่อาศัย ผู้เช่า Livnev Andrei Alekseevich จ่าย Kirchanova 25,000 รูเบิลรัสเซียสำหรับการใช้ชีวิตในอพาร์ตเมนต์หนึ่งเดือน ปรากฎว่ารายได้ของพลเมือง Kirchanova มีจำนวน 300,000 ต่อปี

หากนางเอกของเราได้รับรายได้จากแหล่งเดียวเท่านั้นนั่นคือจาก arnedator Livnev เธอจะต้องป้อนข้อมูลในแบบฟอร์มการประกาศในขณะที่กรอกหน้าต่อไปนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนแรก;
• ส่วนที่สอง;
• แผ่นที่มีเครื่องหมาย A

กรอกหน้าชื่อเรื่อง

ในกรณีนี้ หน้าชื่อเรื่องจะถูกกรอกในลักษณะเดียวกับวิธีการที่อธิบายไว้ก่อนหน้านี้ เนื่องจากมีเพียงข้อมูลของผู้เสียภาษีที่ป้อนข้อมูลลงในแบบฟอร์มการประกาศจึงไม่ยากที่จะจำลำดับการกรอก

แผ่นที่มีเครื่องหมาย "A"

ในแผ่นงานนี้มีการระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่พลเมืองได้รับ ซึ่งหมายความว่าจะจัดการกับค่าเช่าจากนาย Livnev ซึ่งจ่ายให้กับพลเมือง Kirchanova

บรรทัดที่มีตัวเลขผสมกัน 020 กำหนดประเภทของรายได้ เนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากการโอนทรัพย์สินเพื่อการใช้งานใด ๆ มีการทำเครื่องหมาย 04 จึงต้องระบุ

จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ Kirchanova ได้รับคือ 300,000 รูเบิลรัสเซีย การโอนอพาร์ตเมนต์ของพื้นที่อยู่อาศัยให้เช่าสามารถทำได้บนพื้นฐานของข้อตกลงระหว่างคู่สัญญาซึ่งกำหนดระยะเวลาของการโอนเงินและควบคุมความแตกต่างที่เหลือของคำสั่งอย่างเต็มที่

ในกรณีนี้ คำว่า 040 หมายถึงการบ่งชี้จำนวนรายได้ประจำปีที่ผู้เสียภาษีได้รับ เซลล์ 070 ต้องป้อนจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายซึ่งในกรณีนี้คือ 0 รูเบิลเนื่องจากยังไม่ได้โอนภาษี

ภาษีที่คำนวณได้จะเป็น 39,000 รูเบิลรัสเซีย (300,000 * 13% = 39,000) ค่าทั้งหมดจะถูกโอนไปยังย่อหน้าที่สองของแผ่นงานต้นฉบับ "A"

ส่วนที่หนึ่ง

การกรอกส่วนแรกเช่นเดียวกับในตัวอย่างก่อนหน้านี้นั้นส่วนใหญ่จะเน้นไปที่ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการจัดเก็บภาษีที่ต้องชำระให้กับคลังของรัฐ

เราต้องการดึงความสนใจของคุณไปที่ความจริงที่ว่ามันถูกกรอกในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้จ่ายเงินมากเกินไป ก้อนใหญ่และเขาอ้างว่าจะคืนส่วนเกินนี้

ที่จุดเริ่มต้น ข้อมูลจะถูกป้อนลงในเซลล์รหัส ลักษณนามรัสเซียทั้งหมดเทศบาล คำจำกัดความของมันถูกสร้างขึ้นตามที่ตั้งอาณาเขตของผู้ชำระเงินนั่นคือในความเป็นจริงในดินแดนที่เขาจะโอนเงินไปยังคลังของรัฐ

คุณสามารถค้นหารหัสที่เหมาะสมกับคุณได้บนเว็บไซต์ บริการภาษีโดยป้อนที่อยู่ของที่อยู่อาศัยในช่องที่เหมาะสม ป้อนข้อมูลที่ได้รับในบรรทัด 030

เซลล์หมายเลข 02 มีข้อมูลเกี่ยวกับรหัสของการจำแนกงบประมาณของการหักภาษีจากรายได้ของบุคคลซึ่งเป็นพลเมือง Kirchanova ในบทความของเรา ดูเหมือนว่านี้: 182 1 01 02 030 01 1000 110

จำนวนภาษีที่จะโอนไปยังคลังของรัฐคือ 39,000 รูเบิล ต้องป้อนในเซลล์ 040

ส่วนที่สอง

ตอนนี้เรากำลังดำเนินการกรอกส่วนที่สองของแบบฟอร์มการประกาศ กำหนดขนาดของฐานการเงินที่ต้องเสียภาษีและจำนวนเงินภาษีสุดท้าย

ดังนั้นบรรทัดที่มีหมายเลข 002 จึงเต็มไปด้วยข้อมูลเกี่ยวกับประเภทรายได้ที่ Kirchanova ได้รับ เนื่องจากกองทุนไม่ใช่เงินปันผลหรือรายได้ของผู้ควบคุม บริษัทต่างชาติคุณต้องใส่หมายเลข 3 ซึ่งกำหนดเป็นรายได้ของแผนอื่น

บรรทัดที่ 010 หมายถึงจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับ ดังที่เราจำได้จากตัวอย่าง ในระยะเวลาหนึ่งปี มี 300,000 คน เนื่องจากแบบฟอร์มการประกาศถูกโอนในกรณีนี้เป็นเวลาหนึ่งปีจึงต้องระบุจำนวนเงินนี้

ในเซลล์ถัดไป 030 เราทำซ้ำค่าที่ระบุไว้ในบรรทัด 010 คอลัมน์นี้แสดงถึงการบ่งชี้จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

หากผู้ชำระเงินอ้างว่าได้รับการหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำเป็นต้องกรอกบรรทัดที่ 040 ในตัวอย่าง พลเมือง Kirchanova ไม่มีสิทธิ์ดังกล่าว ดังนั้นเราจึงละเว้น

ในบรรทัดที่ 060 จำนวน 300,000 rubles ถูกทำซ้ำอีกครั้งเนื่องจากมันบ่งบอกถึงการกำหนดขั้นสุดท้ายของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

เซลล์ 070 ถัดไปมีฐานภาษีคูณด้วยอัตรา นั่นคือ ในความเป็นจริง จำนวนการหักภาษีที่จะโอนไปยังคลังของรัฐจะถูกบันทึกไว้ที่นั่น เรากำลังพูดถึง 39,000 rubles

เนื่องจากก่อนหน้านี้ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินที่ได้รับจาก Kirchanova ในคอลัมน์ 080 เราจึงป้อนค่าเท่ากับศูนย์

ในการคำนวณเงินที่จ่ายให้กับกระทรวงการคลังในบรรทัดที่ 130 จำเป็นต้องได้รับส่วนต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 070 และ 080 ในกรณีของเรายอดรวมของการคำนวณจะเท่ากับ 39,000 ดังนั้นเรา เขียนลงไป

เราป้อนข้อมูลลงในแบบฟอร์มการประกาศเพื่อรับการหักทรัพย์สิน

เช่นเดียวกับตัวอย่างก่อนหน้านี้ มากำหนดเงื่อนไขกันก่อน

Kirchanova Anastasia Sergeevna ซึ่งทำงานใน บริษัท "Buttercup" ได้รับรายได้ในรูปของสกุลเงินรัสเซีย 171,000 หน่วยสำหรับระยะเวลาการเก็บภาษี (2016) ที่เราสนใจ นายจ้างของเธอซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีได้โอนรายได้ของเธอ 13% ไปยังคลังของรัฐเรียบร้อยแล้ว

ในปีเดียวกันนั้น Anastasia Sergeevna ได้ซื้ออพาร์ตเมนต์ในใจกลางเมือง ราคาซื้อคือ 2 ล้าน 500,000 รูเบิล ใบรับรองว่าเธอเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในทรัพย์สินออกในชื่อของเธอเมื่อวันที่ 22 ตุลาคม 16

การโอนที่อยู่อาศัยเข้าสู่การดำเนินงานได้ดำเนินการตามพระราชบัญญัติที่เกี่ยวข้องซึ่งร่างขึ้นและลงนามเมื่อวันที่ 25 ตุลาคมของปีเดียวกัน

เนื่องจากจุดประสงค์ในการกรอกแบบฟอร์มประกาศโดยนางเอกของเราคือการคืนภาษีบางส่วนที่จ่ายให้กับเธอไปยังคลังของรัฐซึ่งเธอมีสิทธิ์เรียกร้องเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์เธอต้องรวบรวมเอกสารบางชุดและแนบ ให้เป็นแบบ ประกอบด้วย:

• ใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งออกโดยนายจ้างโดยตรง (ในกรณีของเราคือ LLC "Buttercup");
• สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ของเจ้าของ (Kirchanova) ในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่เป็นปัญหา
• สำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระเงินให้กับผู้ขายบ้านนั่นคือ บริษัท ก่อสร้าง
• การกระทำเกี่ยวกับการยอมรับอพาร์ทเมนท์โดยเจ้าของและการโอนเข้าสู่การดำเนินงานโดยนักพัฒนา

หน้าชื่อเรื่อง

ในสถานการณ์นี้ หน้าชื่อเรื่องจะเต็มไปด้วยข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี เราได้สาธิตขั้นตอนนี้ในตัวอย่างแรก ในรุ่นนี้ก็ยังเหมือนเดิม

แผ่นที่มีเครื่องหมาย "A"

ข้อมูลในแผ่นงานที่จำเป็นจะถูกโอนจากใบรับรองของแบบฟอร์ม 2-NDFL ซึ่งได้รับโดยนาง Kirchanova ณ สถานที่ทำงานซึ่งเป็น บริษัท LLC "Buttercup"

ก่อนอื่นจำเป็นต้องระบุรายละเอียดของตัวแทนภาษี รายการนี้รวมถึงรายการต่อไปนี้:

• รหัสเหตุผลในการลงทะเบียน LLC "Buttercup";
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ในบรรทัด 020 ที่คุ้นเคยซึ่งแสดงประเภทของรายได้ที่ได้รับ เราป้อนหมายเลข 06 หมายถึงเงินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงที่สรุประหว่างนายจ้างและลูกจ้าง ซึ่งการหักเงินทั้งหมดจากคลังของรัฐ

อ้างถึงความช่วยเหลือ 2-NDFL อีกครั้งและจากย่อหน้าที่ 5.1-5.2 ถ่ายโอนข้อมูลไปยังคอลัมน์จาก:

• จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี

ค่าทั้งสองนี้จะเท่ากับ 171,000 rubles ซึ่งพลเมือง Kirchanova ได้รับในที่ทำงานของเธอเป็นเวลาหนึ่งปี

• ภาษีเต็มจำนวน;
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย.

เนื่องจากตามเงื่อนไขของปัญหา เงินถูกจ่ายให้กับคลังเต็มจำนวน จึงจำเป็นต้องค้นหามูลค่าและจดไว้ในจำนวนเท่ากันทั้งสองบรรทัดที่ระบุไว้ด้านบน ดังนั้นเราจึงคูณ 171,000 โดย 13% ของอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเราได้รับ 22,000 230 รูเบิลรัสเซีย

แผ่นงานที่มีเครื่องหมาย "D1"

ส่วนนี้ของแบบฟอร์มการประกาศจะสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายที่นางเอกของเราทำเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

เราเปิดจุดแรกและเริ่มป้อนข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ซื้ออย่างระมัดระวัง

1. ก่อนอื่น จำเป็นต้องป้อนหมายเลขรหัสซึ่งตรงกับประเภทของวัตถุที่ซื้อ สำหรับอพาร์ตเมนต์จะมีการกำหนด "2" หากมีการซื้อบ้าน Anastasia Sergeevna จะเข้าสู่ยูนิตในคอลัมน์หากเป็นห้อง - สามห้อง จากนั้นคุณต้องระบุประเภทความเป็นเจ้าของทรัพย์สิน ดังนั้น เนื่องจาก Kirchanova คนเดียวเป็นเจ้าของวัตถุ เราจึงเขียนเลข 1
2. ต่อไปเราจะระบุสัญญาณของผู้เสียภาษี สำหรับสิ่งนี้ใช้คอลัมน์ 030 Anastasia Sergeevna ป้อนลำดับของตัวเลข "01" เนื่องจากเธอเป็นคนที่สะท้อนให้เห็นว่าการหักเงินนั้นทำโดยเจ้าของ
3. ฟิลด์ 040 ใช้เพื่อรับการหักเงินในลำดับพิเศษ กล่าวอีกนัยหนึ่งเช่นผู้เกษียณอายุมีสิทธิที่จะดำเนินการหักลดหย่อนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการเก็บภาษีที่นำหน้าระยะเวลาที่มีการยื่นแบบฟอร์มการประกาศ เนื่องจาก Kirchanova ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่นี้และไม่ได้ตั้งใจที่จะดำเนินการโอนการหักเงิน เธอจึงต้องใส่ศูนย์ในช่องนี้
4. ถัดไป คุณต้องระบุที่อยู่ของอสังหาริมทรัพย์ในประเทศของเรา กำหนดวันที่เมื่อการลงทะเบียนอย่างเป็นทางการของ Kirchanova ในฐานะเจ้าของบ้านเสร็จสมบูรณ์ (ในตัวอย่างของเราคือ 22, 16 ตุลาคม) นอกจากนี้ที่นี่คุณต้องป้อนมูลค่าของส่วนแบ่งในการครอบครอง (เรามีกรรมสิทธิ์เต็มนี้) ระบุปีที่ใช้หัก - อีกอย่างหนึ่ง จุดสำคัญที่คุณต้องการใน บังคับดำเนินการ
5. จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะแสดงเป็นครั้งแรกในแผ่นงาน "D1" ด้วย ไม่เกินสองล้านรูเบิลรัสเซียเนื่องจากค่านี้เป็นค่าสูงสุดตามกฎหมาย

ปรากฎว่าแม้ว่าราคาของอพาร์ทเมนต์ในกรณีของ A.S. Kirchanova กลับกลายเป็นว่ามากกว่า 500,000 rubles ความแตกต่างก็หมดไป

ในส่วนที่สองของใบงานที่อยู่ระหว่างการพิจารณา คุณ Kirchanova จะต้องดำเนินการตามขั้นตอนการคำนวณสำหรับการหักเงินของเรา

ในการดำเนินการนี้ ในคอลัมน์ 2.7 จะแสดงจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับ ซึ่งเท่ากับ 171,000 rubles ต้องป้อนค่าเดิมซ้ำสำหรับคอลัมน์ 2.8

เนื่องจากในปัจจุบัน ระยะเวลาภาษีพลเมืองได้รับเพียง 171,000 ส่วนที่เหลืออีก 1 ล้าน 829,000 จะถูกโอนไปยังระยะเวลาการเก็บภาษีครั้งต่อไป ความแตกต่างนี้ระบุไว้ในข้อ 2.10

ภาคแรก

ในส่วนนี้ เราต้องระบุจำนวนภาษีที่ต้องโอนไปยังงบประมาณของรัฐอีกครั้ง ในตอนเริ่มต้น เราระบุการเข้ารหัส OKTMO อีกครั้งของอาณาเขตที่นางเอกของเราจะจ่ายภาษีให้กับคลังของรัฐ จะหาข้อมูลเกี่ยวกับมันได้ที่ไหนเราได้กล่าวมาแล้วหลายครั้งข้างต้น คุณสามารถไปที่เว็บไซต์ของบริการภาษีหรือดูที่ตัวแยกประเภทโดยตรง อย่างไรก็ตาม การใช้บริการพิเศษจากตัวเลือกแรกจะเร็วกว่ามาก

บรรทัด 020 มีข้อมูลเกี่ยวกับรหัสการจัดประเภทงบประมาณ ตัวอย่างเช่น มันจะเป็น 182 1 01 02 030 01 1000 110

คอลัมน์ 060 หมายถึงรายการจำนวนภาษีที่ต้องคืนจาก งบประมาณของรัฐ... เนื่องจากปีนี้ Kirchanova ได้รับ 171,000 rubles ในที่ทำงานของเธอ และจ่าย 22,230 rubles จากมันไปยังคลังของรัฐ จำนวนนี้จะต้องถูกป้อนลงในเซลล์ว่าง

ส่วนที่สอง

ตอนนี้จำเป็นต้องกำหนดขนาดของฐานการเงินที่ต้องหักภาษี สำหรับสิ่งนี้เราใช้บรรทัดต่อไปนี้:

• 010 - จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับ;
• 030 - กองทุนทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี

ในแต่ละคอลัมน์จะมีการป้อนตัวบ่งชี้เดียวกันซึ่งจะมีจำนวนถึง 171,000 รายได้ที่นางเอกของเราได้รับสำหรับปี ณ สถานที่ทำงาน

ในเซลล์ 040 ตัวเลขของรายได้ที่พลเมืองได้รับก็จะถูกโอนไปด้วยซึ่งฐานภาษีจะลดลง

ความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 030 และ 040 คือศูนย์รูเบิลดังนั้นคอลัมน์ฐานภาษี 060 จึงเต็มไปด้วยตัวเลขนี้ ค่าเดียวกันจะแสดงในบรรทัดถัดไป 070

จำนวนภาษีที่เรียกเก็บนั้นอยู่ในบรรทัด 080 อย่างที่คุณอาจจำได้ 22,230 รูเบิลรัสเซีย ในการรับข้อมูลสำหรับเซลล์ 140 คุณต้องค้นหาความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของคอลัมน์ 080 และ 070 ในกรณีของเรา มันจะเป็น 0 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าผู้ชำระเงินมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนจากงบประมาณของรัฐจำนวน 22,230 รูเบิล

มาสรุปกัน

อย่างที่คุณเห็น แม้แต่ผู้เสียภาษีที่ไม่มีประสบการณ์ก็สามารถป้อนข้อมูลลงในแบบฟอร์มการประกาศ 3-NDFL ได้ และพวกเขาจะดำเนินการตามสัญชาตญาณอย่างหมดจด แบบฟอร์มได้รับการพัฒนาโดยผู้เชี่ยวชาญของ Federal Tax Service โดยเฉพาะเพื่อให้ประชาชนไม่ต้องเสียเวลาศึกษากฎในการกรอกแบบฟอร์มประกาศ แต่สามารถรับมือกับงานได้ในเวลาอันสั้น

โปรดทราบว่าในบทความนี้ เราไม่ได้พิจารณาทุกกรณีของการกรอกแบบฟอร์มการประกาศ สถานการณ์ในชีวิตของผู้เสียภาษีแตกต่างกันดังนั้นแผ่นงานที่ควรกรอกก็จะเปลี่ยนไปเช่นกัน

ในแต่ละสถานการณ์ที่ต้องการคำชี้แจง คุณมีสิทธิ์ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญ สายด่วนบริการภาษีของรัฐบาลกลาง เราขอแนะนำให้คุณใช้วิธีที่ง่ายที่สุดและดาวน์โหลดโปรแกรมเฉพาะทางจากแหล่งข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ของบริการ ซึ่งคุณสามารถกรอกคำประกาศ 3-NDFL ได้โดยไม่ต้องงงว่าข้อมูลใดเหมาะกับตำแหน่งใด คุณลักษณะเชิงบวกที่สำคัญของโปรแกรมนี้ไม่ใช่วิธีการทำงานที่เรียบง่ายและลดต้นทุนเวลาลงอย่างมาก แต่ความจริงที่ว่าจากผลการกรอกแบบฟอร์มการประกาศจะแทรกข้อมูลที่จำเป็นลงในคอลัมน์ที่เหมาะสมโดยอิสระ และส่งแบบสำเร็จรูปไปพิมพ์ เราขอแนะนำให้คุณใส่ใจกับมัน

หากคุณยังคงตัดสินใจที่จะกรอกวิธีการแบบเดิม ให้ศึกษาบทความของเราอย่างถี่ถ้วนและแน่ใจว่าทุกอย่างจะได้ผล

วิดีโอ - วิธีกรอกใบประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการใน 5 นาที

รหัสภาษี - นิติบัญญัติซึ่งควบคุมขั้นตอนการจัดเก็บภาษี รายได้ทั้งหมดของบุคคลนั้นเกี่ยวข้องกับกระบวนการนี้ สิ่งนี้ช่วยให้คุณเติมเต็มงบประมาณรวมถึงจัดระเบียบการทำงานปกติของรัฐ

เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ประเด็นทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีจะแตกต่างกัน ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณ- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับทุกวันตลอด 24 ชั่วโมงทุกวัน.

มันเร็วและ ฟรี!

การประกาศจะต้องร่างขึ้นหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง จนถึงวันที่ 30 เมษายน กำหนดเวลาจะถูกจำกัดในกรณีที่ต้องเสียภาษี กฎนี้ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในระดับเดียวกัน

แต่เมื่อคืนส่วนของภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้ไม่มีข้อจำกัด คุณสามารถส่งข้อมูลได้ตลอดทั้งปีปฏิทิน สิ่งเดียวคือคำนึงถึงเฉพาะจำนวนเงินที่ใช้ไปในช่วงก่อนหน้านี้เท่านั้น สามปี... หากกำหนดเวลาเหล่านี้ถูกละเมิด จะไม่สามารถได้รับการหักเงินได้อีกต่อไป

บทลงโทษ

ค่าปรับขั้นต่ำสำหรับบุคคลคือ 1,000 รูเบิล ค่าปรับ 20 เปอร์เซ็นต์สำหรับผู้ที่โอนภาษีน้อยกว่าที่จำเป็น

สิ่งที่ควรพิจารณา?

การได้รับการหักภาษีเป็นสิทธิตามกฎหมายของพลเมืองทุกคนที่เสียภาษีเงินได้เป็นประจำ โดยพื้นฐานแล้วนี่คือการคืนเงินที่ใช้ไปก่อนหน้านี้

การหักเงินแบ่งออกเป็นหลายกลุ่ม:

• มาตรฐาน. สำหรับผู้เลี้ยงดูบุตรและผู้มีสิทธิได้รับผลประโยชน์
• ทางสังคม. ในกรณีการกุศลได้รับค่าตอบแทนหรือการฝึกอบรม
• คุณสมบัติ. ออกให้ภายหลังการซื้ออสังหาริมทรัพย์
• มืออาชีพ. ในกรณีนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะยื่นคำร้องค่าชดเชย

3-NDFL - ความช่วยเหลือซึ่งหน้าที่หลักไม่ จำกัด เฉพาะการยื่นรายงานเท่านั้น ใบรับรองนี้อนุญาตให้คุณคืนค่าใช้จ่ายบางส่วนในรูปแบบของเงินก้อนหรือเป็นการเพิ่มค่าจ้างเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าภาษีเงินได้ไม่ได้ถูกระงับจากค่าจ้างในบางครั้ง ในการรับค่าตอบแทนก็เพียงพอที่จะยื่นคำประกาศพร้อมกับใบสมัครที่เกี่ยวข้อง

เป็นเรื่องยากสำหรับพลเมืองธรรมดาที่ผ่านคำประกาศเป็นครั้งแรกเพื่อทำความเข้าใจว่าต้องส่งที่ไหน อย่างไร และอย่างไร ข้อมูลใดที่ต้องป้อน สิ่งที่ต้องเตรียมจากเอกสาร

ดังนั้นเราจะพิจารณาเหตุผลทางกฎหมายในการจัดหา การหักทรัพย์สินและการออกแบบตามตัวอย่าง

ช่วงเวลาพื้นฐาน

ไม่ใช่ทุกคนที่มีโอกาสได้รับเงินคืนจากงบประมาณภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ ผู้เสียภาษีประเภทใดที่สามารถนำมูลค่าการซื้อวัตถุมาหักลดหย่อนได้ ต้องใช้อะไรบ้างในการขอรับสิทธิประโยชน์ดังกล่าว

สิทธิ์ในการหักเงิน

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ซื้อหรือสร้างอาคารที่พักอาศัยภายในประเทศ หรือได้รับอาณาเขตที่พวกเขาจะเริ่มงานก่อสร้างเกี่ยวกับการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยสามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้

กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณสามารถคืนภาษีจากงบประมาณในกรณีที่ซื้อที่อยู่อาศัยสำหรับ ทุนของตัวเอง... ไม่สามารถใช้การหักเงินจากการขายวัตถุได้

การชำระเงินทำตามกำไรของผู้สมัคร (ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินภาษีที่จ่ายให้กับคลังของรัฐ) จำนวนเงินมักจะคืนมาหลายปี

บุคคลที่:

1. เราซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยเพื่อเป็นเงินทุนของตัวแทนภาษีโดยใช้ ทุนการคลอดบุตรหรือจำนวนเงินอื่นจากการสนับสนุนงบประมาณ
2. บ้านถูกบริจาคถูกหวย
3. อพาร์ตเมนต์ซื้อจากญาติหรือผู้ขายที่เขาร่วมงานด้วย

ขั้นตอนการลงทะเบียน

ในการได้รับการหักทรัพย์สินผู้เสียภาษีจะต้องส่งเอกสารชุดหนึ่งไปยังหน่วยงานภาษีซึ่งจะยืนยันสิทธิของพลเมืองดังกล่าว

หลังจากยอมรับการสมัครและการประกาศแล้ว ตัวแทนของหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ ซึ่งส่งผลให้เงินจะถูกส่งคืนหรือปฏิเสธสิทธิ์ดังกล่าว (หากพบการละเมิด)

ผู้ชำระเงินจะได้รับแจ้งการเริ่มเช็คเป็นลายลักษณ์อักษร ผู้เสียภาษีที่ซื้อบ้านสามารถขอหักค่าทรัพย์สินและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการซ่อมแซมได้

ถ้า รายบุคคลมีที่ทำงานหลายที่ แล้วตอนจดทะเบียนหักก็สามารถเลือกตัวแทนภาษีได้

เพื่อติดต่อ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตหมายเลขผู้ชำระเงิน กำหนดเวลาใบสั่งยา สามารถยื่นคำร้องและคำประกาศได้หลายปีหลังจากซื้ออพาร์ทเมนท์

ผู้ซื้อสามารถใช้ประโยชน์จากการหักจากหลายวัตถุจนกว่าจะใช้เงินเต็มจำนวน (260,000 รูเบิล) กฎนี้มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2019

พลเมืองที่หักเงินก่อนปี 2562 ไม่มีสิทธิ์นำกลับมาใช้ใหม่ เงื่อนไขหลักในการได้รับการหักเงินหลายครั้งคือต้องซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยภายในวันที่ 1 มกราคม 2019

ชุดเอกสารหักค่าทรัพย์สิน

คุณสามารถหักค่าทรัพย์สินได้โดยส่งใบรับรองต่อไปนี้:

• ซึ่งสามารถรับได้จากตัวแทนภาษี
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิในการเคหะหรือการมีส่วนร่วมในนั้นหากการก่อสร้างวัตถุดำเนินการหรือเสร็จสิ้น
• บ้านที่อยู่อาศัย;
• ใบรับรองที่ดิน บ้าน หรือสิ่งปลูกสร้าง
• การชำระเงินซึ่งจะยืนยันการชำระเงินตามจริงสำหรับค่าใช้จ่าย
• หากซื้อที่อยู่อาศัยด้วยเครดิต - หนังสือรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยเงินกู้ที่ชำระคืนรวมถึงสำเนา

วิธีกรอก 3-NDFL สำหรับการหักทรัพย์สิน

เอกสารบังคับเมื่อติดต่อกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีคือการประกาศซึ่งจะต้องกรอกตามระเบียบข้อบังคับ

คุณต้องป้อนข้อมูลใด คุณควรใช้แบบฟอร์มใด และคำนวณอย่างไร

การคำนวณ

เมื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักจะพิจารณาปัจจัยหลายประการ:

1. เมื่อคำนวณจำนวนเงิน ตัวบ่งชี้หลักคือราคาของวัตถุ
2. สามารถรวมอยู่ในสูตรการคำนวณและเงินทุนที่ใช้ในการซ่อมแซมหลังการซื้ออสังหาริมทรัพย์
3. สินเชื่อจำนองจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

คุณสามารถคืนภาษี 13% ที่จ่ายก่อนหน้านี้ให้กับงบประมาณของรัฐ แต่มีการกำหนดวงเงินไว้ - ไม่เกิน 260,000 รูเบิล พลเมืองสามารถรับการหักเงินได้ไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล

13% ของเงินทุน (ดอกเบี้ย) ที่จ่ายให้กับธนาคารเมื่อชำระคืนเงินกู้จะถูกส่งคืนด้วย ขีด จำกัด สำหรับการชำระเงินดังกล่าวคือ 390,000 รูเบิล

การหักทรัพย์สินสูงสุดที่เจ้าของบ้านสามารถเรียกร้องได้คือ RUB 650,000 โดยต้องซื้อก่อนต้นปี 2019

ลองมาดูตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่หักเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์:

Levchuk I.R. ซื้อที่อยู่อาศัยในราคา 2 ล้านรูเบิล ในปี 2555 ในปีเดียวกันมีกำไร 50,000 รูเบิลต่อเดือน ตลอดทั้งปีเขาจ่าย 78,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคลังของรัฐ

จำนวนเงินที่หักคือ 2,000,000 ซึ่งเท่ากับต้นทุนในการซื้อ

2,000,000 * 13% = 260,000 - จำนวนเงินที่ผู้ชำระเงินสามารถคืนได้

แต่เขาจะได้เงินคืนเพียง 78,000 รูเบิลซึ่งเขาจ่ายไปสำหรับปี พลเมืองสามารถใช้ส่วนที่เหลือ (182,000) เพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ในภายหลัง

คำแนะนำในการกรอก

1. อนุญาตให้ใช้ปากกาสีน้ำเงินหรือสีดำเมื่อกรอกใบรับรอง 3-NDFL
2. สามารถใช้พิมพ์หัวจดหมายด้านเดียวได้
3. ข้อมูลไม่สามารถแก้ไขหรือขีดฆ่าได้
4. จับตาดูสภาพของบาร์โค้ด ซึ่งมักจะได้รับความเสียหายเมื่อเย็บกระดาษ
5. ควรระบุจำนวนเงินเป็นรูเบิล kopecks ควรถูกปัดเศษ (50 ขึ้นไป - ขึ้น, น้อยกว่า 50 - ลง)
6. มีเซลล์สำหรับอักขระแต่ละตัว - คุณไม่สามารถป้อนข้อมูลแบบสุ่มได้
7. หากมีตัวเลขมากกว่า 11 หลักในค่า OKATO คุณต้องป้อนศูนย์
8. ในแต่ละแผ่นจำเป็นต้องระบุ TIN ชื่อเต็มของผู้สมัคร
9. วันที่และลายเซ็นจะอยู่ที่ด้านล่าง

เมื่อกรอกใบประกาศ ส่วนที่ 1 และ 6 จะถูกใช้เสมอ โดยไม่คำนึงถึงประเภทของการหักเงิน ที่เหลือก็คัดเลือกตามสถานการณ์ แผ่นงานทั้งหมดมีชื่อ ดังนั้นการหาว่าแผ่นใดใช้ง่าย

เมื่อเตรียมเอกสารสำหรับการได้รับการหักทรัพย์สินจะมีการกรอกส่วนที่ 1, 6 รวมถึง:

หากกรอกข้อมูลในประกาศเป็นครั้งแรกก็ไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลในข้อ 2.1, 2.2 เมื่อนำการหักกลับมาใช้ใหม่ ให้ระบุจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ รวมทั้งดอกเบี้ยที่โอนเข้าธนาคาร

คุณสามารถนำข้อมูลนี้มาจากแบบฟอร์มการประกาศเก่าซึ่งส่งในช่วงภาษีก่อนหน้า ข้อ 2.3, 2.4 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่เหลือของการหักสำหรับทรัพย์สิน

จำนวนเงินหักที่ใช้ในปีก่อนหน้าและปัจจุบันรวมถึงยอดเงินคงเหลือจะต้องไม่เกินวงเงินที่กำหนดไว้ซึ่งบุคคลนั้นมีสิทธิเรียกร้อง

โปรดทราบว่าส่วนที่ 1 ควรกรอกโดยผู้ที่มีกำไรซึ่งต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ส่วนที่ 2 และ 3 กรอกโดยผู้เสียภาษีที่มีภาษีเงินได้ในอัตรา 35% และ 9%

หากบุคคลนั้นไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศเขาควรป้อนข้อมูลในส่วนที่ 2, 5 (อัตรา - 30 และ 15%) มาตรา 6 เสร็จเรียบร้อยแล้ว

ตัวอย่าง

พิจารณาตัวอย่างการกรอก 3-NDFL สำหรับการหักทรัพย์สิน Livanova Natalia Mikhailovna ทำกำไรในปี 2010 จำนวน 171,000 rubles

ปีนี้ซื้ออพาร์ตเมนต์ในราคา 2.5 ล้านรูเบิล วี หน้าชื่อเรื่องคุณจะต้องการ:

• ระบุจำนวนการแก้ไข - 0;
• ป้อน TIN;
• รหัสระยะเวลาการรายงาน - 34;
• รหัสหน่วยงานจัดเก็บภาษี;
• รหัสหมวดหมู่ผู้เสียภาษีซึ่งนำมาจากภาคผนวกที่ 1 (760)
• โอกาโตะ;
• ชื่อ-นามสกุล ข้อมูลติดต่อ;
• เลขหน้า.

โปรดทราบว่าควรป้อนวันเดือนปีเกิดในรูปแบบนี้: hh.mm.yyyy สัญชาติได้รับการยืนยันโดยหมายเลข 1 หากไม่มีสัญชาติ - 2

วิดีโอ: การประกาศ 3-NDFL สำหรับการหักทรัพย์สิน

แผ่น A สะท้อนข้อมูลจากใบรับรอง 2-NDFL แบบฟอร์มการประกาศระบุจำนวนกำไรและจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายเมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกโอนไปยังส่วนที่ 1 ค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านระบุไว้ในแผ่นที่ 1 พวกเขาเขียนที่นี่:

• รหัสชื่อวัตถุ (สำหรับอพาร์ตเมนต์ - 2);
• ประเภทของทรัพย์สิน
• เครื่องหมายของผู้เสียภาษี (1 - สำหรับเจ้าของ 2 - สำหรับคู่สมรส);
• ที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์
• ข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่าย (เมื่อลงทะเบียนที่อยู่อาศัยเมื่อเริ่มหักเงินจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการซื้อ);

ส่วนที่ 1 คำนวณฐานภาษีจำนวนเงินที่ต้องชำระทั้งหมด:

ส่วนที่ 6 ระบุจำนวนเงินที่ต้องคืนจากคลังของรัฐภายใต้รหัส KBK และ OKATO

คำถามที่เกิดขึ้น

มีบางครั้งที่ยากที่จะกำหนดกฎเกณฑ์ที่จะปฏิบัติตาม

เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่ได้ใช้การหักทันทีหรือยอดซื้อไม่ถึงตัวบ่งชี้ที่กำหนดไว้สำหรับการหัก (2 ล้าน) ใครสามารถคืนเงินได้หากอพาร์ตเมนต์ถูกซื้อใน กรรมสิทธิ์ร่วมกัน?

พร้อมกรรมสิทธิ์ร่วม

ผู้เสียภาษีที่ซื้อทรัพย์สินในกรรมสิทธิ์ร่วมมีสิทธิกำหนดอัตราส่วนการจำหน่ายหุ้น

อาจเป็นดังนี้:

• 100% ต่อคู่สมรสหนึ่งคน 0% ถึงคนที่สอง;
• อย่างละ 50% เป็นต้น

โดยหักจะแบ่งให้เจ้าของตามสัดส่วนของหุ้น โปรดทราบว่าตามทรัพย์สินที่ซื้อในการสมรสจะถือเป็น ทรัพย์สินส่วนกลางโดยไม่คำนึงถึงเงินทุนที่ทำธุรกรรม

หากบุคคลนั้นไม่ได้นำไปใช้กับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตสำหรับการหักเงิน และอพาร์ทเมนต์นั้นจดทะเบียนสำหรับบุคคลหนึ่งคน จะถือว่าการหักนั้นถูกใช้โดยผู้เสียภาษีเพียงคนเดียว

จากนั้นคู่สมรสคนที่สองสามารถขอหักเงินเมื่อซื้อทรัพย์สินอื่นได้

สามารถหักเงินได้เป็นปีที่สองติดต่อกันหรือไม่?

การหักเงิน ลักษณะทรัพย์สินเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการถือครอง งานก่อสร้างหรือการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์สามารถนำมาใช้ได้ไม่เฉพาะเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเท่านั้น

สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้านี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกิน

ตัวอย่างเช่น บุคคลมีกำไรในปีปัจจุบัน (เมื่อซื้อที่อยู่อาศัย) จำนวน 300,000 รูเบิล ในขณะที่สามารถหัก 2 ล้านรูเบิล ในสถานการณ์เช่นนี้ ฐานที่ต้องเสียภาษีจะเป็นศูนย์

จะหักจากจำนวน 300,000 และยอดคงเหลือจากจำนวน 2 ล้านจะถูกยกไปในปีหน้า ส่วนลดสามารถใช้ได้ครั้งเดียวในชีวิต แต่จำนวนเงินไม่ได้แนบกับวัตถุ แต่กับผู้ชำระเงิน

ดังนั้น หากการซื้อสถานที่หนึ่งแห่ง การหักเงินนั้นยังใช้ไม่หมด หรือไม่สามารถใช้ได้เต็มจำนวนเนื่องจากมีรายได้เพียงเล็กน้อย ก็สามารถทำการลงทะเบียนได้ในปีต่อๆ ไป

โดยสามารถหักลดหย่อนได้หลายปีติดต่อกันจนกว่าจะใช้จำนวนเงินที่กำหนดในการคำนวณผลตอบแทน

เมื่อหักมาหลายปี

การหักลดหย่อนทรัพย์สินเป็นไปได้หลายปีหลังจากการซื้อบ้าน หากซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยในปี 2555 จะได้รับอนุญาตให้นำไปใช้กับหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอหักลดหย่อนในปี 2019 ได้หลายปีในคราวเดียว: สำหรับปี 2013, 2019 และ 2019

ในการทำเช่นนี้ คุณต้องเตรียมประกาศและใบรับรองหลายฉบับในแบบฟอร์ม 2-NDFL และส่งใบสมัครไปยังโครงสร้างที่ได้รับอนุญาต

หากคุณไม่ได้ใช้การหักเงินเนื่องจากขาดผลกำไรมาหลายปี คุณสามารถคืนภาษีที่จ่ายในภายหลังได้ ยังไม่ได้กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นประกาศ 3-NDFL สำหรับการหักทรัพย์สิน

รัฐทำให้สามารถคืนส่วนหนึ่งของเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

แต่น่าเสียดายที่ทุกคนไม่ทราบเกี่ยวกับโอกาสดังกล่าว และผู้ที่เข้าใจกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่สามารถกรอกคำประกาศได้อย่างถูกต้องเสมอไป

โฟกัสที่ กฎทั่วไปและขั้นตอนการป้อนข้อมูลแล้วตัวแทนของหน่วยงานภาษีจะไม่ปฏิเสธที่จะยอมรับเอกสาร แต่ เช็คสำนักงานจะทำโซลูชั่นที่ตรงตามความต้องการของคุณ

ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปที่ทำงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องส่งงบรายได้ของตนไปยังผู้ตรวจภาษีทุกปี บรรทัดฐานนี้กำหนดโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้อง และสำหรับการละเมิดดังกล่าว ผู้ประกอบการต้องถูกปรับอย่างร้ายแรง คำสั่งนี้เรียกว่าแบบฟอร์ม 3-NDFL และส่งในแบบฟอร์มกระดาษพิเศษ เราจะบอกคุณถึงวิธีการกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL อย่างถูกต้องและต้องคำนึงถึงความแตกต่างอะไรบ้างเมื่อส่ง

บทนำ

แบบฟอร์มนี้ส่งไม่เพียงเท่านั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลแต่ยังรวมถึงพลเมืองทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับรายได้นอกงานหลัก สิ่งนี้ทำเพื่อไม่ให้หักภาษีเงินได้จากรายได้ที่ได้รับ การประกาศดังกล่าวทำให้บุคคลมีสิทธิได้รับการหักภาษีและทรัพย์สินเพิ่มขึ้น ซึ่งมีประโยชน์มากเมื่อได้รับการจำนองการศึกษา ฯลฯ

แบบฟอร์ม 3-NDFL ถูกส่งโดยทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลที่ได้รับรายได้

การกรอกแบบฟอร์มดังกล่าวมักจะไม่ก่อให้เกิดปัญหากับผู้ที่ได้รับการฝึกฝน - คำถามในนั้นมีความชัดเจนอย่างยิ่งและประเด็นทั้งหมดได้อธิบายไว้ในตัวอย่างจำนวนมาก ผู้ประกอบการและบุคคลทั่วไปมีส่วนร่วมในการกรอกเอกสารดังกล่าวและนี่เป็นกฎหมายโดยสมบูรณ์ สิ่งเดียวที่จำเป็นคือการปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากในระหว่างขั้นตอนการลงทะเบียน คุณทำผิดพลาด เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะชี้ให้คุณทราบและขอให้คุณแก้ไขให้ถูกต้อง ไม่ควรมีการแก้ไขในคำสั่ง - คุณจะต้องเขียนใหม่ทั้งหมด ในขณะเดียวกันผู้ตรวจสอบไม่สามารถตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ส่งมาได้ไม่ว่าด้วยวิธีใด หากหลังจากยื่นแล้วพบว่ารายได้เกินรายได้ที่ประกาศไว้ คุณสามารถยื่นคำชี้แจงเพิ่มเติมได้ ซึ่งเรียกว่า "การชี้แจง" ตัวเลือกนี้เหมาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการ - การประกาศด้วยตนเองซึ่งไม่ก่อให้เกิดภาระผูกพันที่เพิ่มขึ้น ไม่ได้หมายความถึงการใช้มาตรการคว่ำบาตรใดๆ

บันทึก:ถ้าคลาดเคลื่อนกับ รายได้จริงเปิดเผยแล้วคุณจะต้องจ่ายภาษีจ่ายค่าปรับตลอดระยะเวลาและนอกจากนี้ - ค่าปรับ ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะส่งคำประกาศด้วยตนเอง

ยื่นแบบภาษีเมื่อไหร่

ก่อนที่คุณจะเรียนรู้วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL อย่างอิสระ มาดูกันว่ามีการยื่นภาษีในกรณีใดบ้าง แบบฟอร์มนี้ถือเป็นกุญแจสำคัญในการรายงานโดยบุคคลและผู้ประกอบการ หมายถึงรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในปีที่แล้ว (ลบด้วยค่าจ้างพนักงาน) แบบฟอร์มนี้ต้องมีเงินที่พลเมืองได้รับจาก:

1. การขายอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ (บ้าน, กระท่อม, อพาร์ตเมนต์, บ้านพักฤดูร้อน, แปลง, สำนักงาน, สถานที่)
2. การขายทรัพย์สินใด ๆ ที่เขาจำหน่าย
3. รับโอนจากต่างประเทศ
4. ชนะในเกมหรือข้อพิพาทใด ๆ ในจำนวนมากกว่า 4 พันรูเบิล
5. ยอดขายรถยนต์ (หากรถมีเจ้าของไม่ถึง 3 ปี)
6. ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ
7. แหล่งอื่นๆ.

คำประกาศจะต้องกรอกให้อ่านออกชัดเจนในตัวอักษรบล็อก

นอกจากนี้ การประกาศนี้จะถูกส่งหาก:

1. ผู้เสียภาษีหรือบุตรหลานของเขาเรียนที่มหาวิทยาลัยโดยได้รับค่าจ้าง
2. หากผู้เสียภาษีได้รับการปฏิบัติในปีปัจจุบัน
3. หากบุคคลใดมีส่วนร่วมกับ PF RF ( เพิ่มเติมจากรายได้พื้นฐาน).
4. หากผู้เสียภาษีซื้อที่อยู่อาศัยหรือสร้างมันขึ้นมา รวมถึงสัญญาจำนองด้วย
5. หากผู้เสียภาษีมีบุตรจะมีการหักเงิน 1.4 พันรูเบิลสำหรับแต่ละคน
6. หากบุคคลได้รับเงินสด / เงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบุคคล บริษัท การเงินหรือการค้า
7. เมื่อได้รับค่าลิขสิทธิ์แล้ว
8. เมื่อได้รับเงินบริจาคสังหาริมทรัพย์/อสังหาริมทรัพย์

ยื่นคำร้องผ่านแบบฟอร์มออนไลน์

การหักเงินคืออะไรและเหตุใดจึงจำเป็น

ดังนั้นคุณรู้อยู่แล้วว่าการกรอกประกาศ 3-NDFL ดำเนินการอย่างไร - ไม่มีอะไรซับซ้อนเกี่ยวกับเรื่องนี้ ด้วยตัวอย่างของเรา คุณสามารถกรอกได้อย่างรวดเร็วและถูกต้อง แต่ตอนนี้เรามาดูคำถามอื่นกันดีกว่า - ประโยชน์ของมันคืออะไร? ร้ายแรงพอสมควร - บุคคลที่ส่งเอกสารดังกล่าวมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษี

การรับการหักภาษีหรือการประกาศรายได้ทำโดยพลเมืองบนพื้นฐานของการประกาศ 3-NDFL รูปแบบของการรายงานนี้เปลี่ยนแปลงเกือบทุกปี การกรอกแบบฟอร์มที่เป็นปัจจุบันเป็นสิ่งสำคัญมาก เนื่องจากการยื่นแบบฟอร์มที่ล้าสมัยอาจทำให้ผู้เสียภาษีปฏิเสธที่จะยอมรับเอกสารสำหรับการหักลดหย่อนภาษี และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่มีกำหนดเวลาในการส่งรายงาน

แบบที่ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2559

ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ที่ได้รับการอนุมัติ แบบฟอร์มใหม่แบบแสดงรายการภาษีเงินได้และขั้นตอนการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับ ปี 2559 การเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้เกิดขึ้นกับแบบฟอร์มการประกาศก่อนหน้า:

1. เปลี่ยนบาร์โค้ดของทุกหน้าของเอกสารที่มุมซ้ายบน

บันทึก,ว่าต้องยอมรับใบกำกับภาษี 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2559 หน่วยงานภาษีแม้ว่าจะไม่มีบาร์โค้ด 2 มิติอยู่ก็ตาม การไม่มีรหัสนี้ไม่สามารถเป็นสาเหตุของการปฏิเสธที่จะยอมรับการประกาศได้ ตำแหน่งที่คล้ายกันมีกำหนดไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 เมษายน 2014 ฉบับที่ PA-4-6 / 7440

2. ในส่วนที่ 2 "การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา" เพิ่มฟิลด์ "002" ซึ่งคุณต้องระบุประเภทของรายได้ที่ได้รับสำหรับปี:

• "1" หากได้รับรายได้เป็นเงินปันผล
• "2" ในการหากำไรจากองค์กรต่างประเทศที่ถูกควบคุม
• "3" สำหรับรายได้อื่นทั้งหมด ( ค่าจ้าง, รายได้จากการขายทรัพย์สิน เป็นต้น)

บันทึก,เกิดอะไรขึ้นถ้าใน ระยะเวลาการรายงาน(ปี) ได้รับรายได้หลายประเภทแล้ว แบบฟอร์ม 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2559 จะต้องมีจำนวนแผ่นของมาตรา 2 เท่ากันเป็นประเภทรายได้

3. จำนวนภาษีการค้าที่ชำระในช่วงเวลาภาษีจะต้องแสดงในบรรทัดที่ 091 ไม่ใช่ 123 เหมือนเมื่อก่อน (เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละราย)

4. บรรทัดที่ 040 ของส่วนที่ 2 รวมถึงจำนวนเงินที่หักทางสังคมที่นายจ้างให้ไว้ในรอบระยะเวลาการรายงาน (ก่อนหน้านี้ จำนวนเงินเหล่านี้ไม่แสดงในบรรทัดนี้)

5. เมื่อกรอกแผ่น A ให้เติม ชนิดใหม่รายได้: 09 - รายได้จากการขาย อสังหาริมทรัพย์และแบ่งปันในนั้นซึ่งพิจารณาจากมูลค่าที่ดินของวัตถุนี้คูณด้วยปัจจัยการลด 0.7;

ต้องระบุรหัส "09" หากจำนวนธุรกรรมสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์มีค่าต่ำกว่ามูลค่าที่ดินที่กำหนดไว้อย่างมีนัยสำคัญ (30 เปอร์เซ็นต์ขึ้นไป) ตัวอย่างเช่น มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์คือ 20 ล้านรูเบิล หากจำนวนเงินตามสัญญาต่ำกว่า 14 ล้านรูเบิล (20 ล้านรูเบิล X 0.7) จากนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีจาก "ภาษีที่กำหนด" อย่างแน่นอนและไม่ใช่รายได้จริงนั่นคือจาก 14 ล้านรูเบิลและไม่ใช่จากจำนวนเงินที่ระบุในสัญญา

ตามกฎแล้วสถานการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อมูลค่าการขายอสังหาริมทรัพย์ต่ำกว่าความเป็นจริงในสัญญาเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี เพื่อระงับการปฏิบัตินี้ ประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับสำหรับปี 2559 เสริมด้วยรหัสใหม่สำหรับประเภทรายได้และขั้นตอนการคำนวณภาษีในกรณีที่มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างที่ดินและมูลค่าการขายของอสังหาริมทรัพย์

6. เปลี่ยนขีดจำกัดรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดสรร มาตรฐานการหักเงินจาก 280,000 รูเบิล มากถึง 350,000 รูเบิล (น.030)

กำหนดส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับปี 2559

สำหรับพลเมืองที่ต้องการเรียกร้องการหักเงินใด ๆ (ยกเว้นการหักเงินสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินและการหักเงินพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ OSNO) ยังไม่ได้กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับปี 2559 คุณสามารถยื่นขอหักภาษี ณ ที่ทำการสรรพากรได้ตลอดเวลาของปี นอกจากนี้ ในปี 2560 คุณมีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและคืนภาษีไม่เพียงแต่ในปี 2559 แต่ยังรวมถึงปี 2558 และ 2557 ด้วย

สำหรับผู้ที่ยื่นคำประกาศเป็นข้อผูกมัดไม่ใช่สิทธิ์กำหนดเส้นตายในการส่งไปยัง IFTS - ไม่เกิน 30 เมษายน.

อย่าลืมส่งมอบ 3-NDFL ภายในช่วงเวลานี้ แม้ว่าจะไม่มีการชำระภาษีก็ตาม การละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศในกรณีที่พลเมืองจำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับปี 2559 ขู่ว่าจะต้องรับผิดภายใต้ศิลปะ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและค่าปรับในจำนวน:

• 5% จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระตามงบประมาณภายใต้การประกาศนี้ - หากไม่ได้ชำระภาษีก่อนการยื่นรายงานหรือส่งการประกาศเป็นศูนย์
• RUB 1,000- หากพลเมืองไม่ส่งตรงเวลา การประกาศเป็นศูนย์หรือชำระภาษีก่อนรายงาน

หากผู้รับบำนาญได้รับสิทธิในการหักเงินในปี 2559 (ซื้ออสังหาริมทรัพย์) และทำงานในช่วงเวลานี้เขาสามารถโอนยอดคงเหลือเมื่อสามปีที่แล้วและ: 2016, 2015, 2014, 2013

กรอก 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2559 จากการหักเงินทางสังคม

• การรักษาและการซื้อยา (ของคุณเอง, คู่สมรสคนที่สอง, บุตรและผู้ปกครอง)

• การกุศล;
• ประกันบำเหน็จบำนาญ ประกันและประกันชีวิต
• ส่วนที่ได้รับทุนจากบำเหน็จบำนาญ

จำนวนผลประโยชน์ในปี 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงและเป็น:

• RUB 120,000- สำหรับการหักเงินทางสังคมทั้งหมด (ยกเว้นการสอนเด็กและการรักษาที่มีราคาแพง)
• RUB 50,000- ค่าใช้จ่ายในการสอนเด็กหนึ่งคน
• ไม่ จำกัด- ค่ารักษาแพง.

การคำนวณจำนวนภาษีที่จะคืนให้คุณนั้นทำตามสูตร:

ยอดหัก x 13%

สมมติว่า Smirnov V.S. จ่ายค่าเรียนที่มหาวิทยาลัยมูลค่า 162,300 รูเบิล และสอนลูกสาวจำนวน 49,000 รูเบิล พ.ศ. 2560 มีสิทธิขอหักค่าอบรม ประจำปี พ.ศ. 2559 ได้ ยอดรวม 169,000 รูเบิล:

• RUB 120,000 - สำหรับการเรียนที่มหาวิทยาลัย เนื่องจากค่าใช้จ่ายจริงเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ค่าใช้จ่ายจะถูกหักเป็นจำนวน 120,000 รูเบิล
• RUB 49,000 - เนื่องจากค่าใช้จ่ายในการศึกษาของลูกสาวไม่เกินขีด จำกัด สูงสุด 50,000 รูเบิล Sergeev สามารถประกาศให้หักทั้งหมดได้

จำนวนเงินที่ Smirnov จะได้รับโดยตรงในมือของเขาคือ 21,970 รูเบิล:(120,000 + 49,000) x 13%

บันทึก,ว่าในปี 2560 สามารถประกาศการหักเงินทางสังคมได้เฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในปี 2559-2557 เท่านั้น ค่าใช้จ่ายของงวดก่อนหน้าจะไม่ได้รับคืนภาษี

ลักษณะเฉพาะของการหักค่ารักษาพยาบาลปี 2559-2557

• สถาบันการแพทย์ต้องมีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
• เพื่อรับเงินคืนใน ค่ารักษาแพงในใบรับรองการให้บริการทางการแพทย์ต้องระบุรหัส "2"
• จะต้องออกเอกสารสำหรับผู้ที่เรียกร้องการหักเงินและจ่ายค่ารักษาพยาบาล (ยกเว้นคู่สมรส)
• สามารถหักได้ทั้งจากสำนักงานสรรพากรและจากนายจ้าง
• ค่าใช้จ่ายจะชดใช้เฉพาะสำหรับการรักษาในรัสเซีย
• บริการทางการแพทย์ที่ดำเนินการและยาที่ซื้อจะต้องระบุไว้ในรายการพิเศษที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

รายละเอียดของการให้หักค่าอบรมประจำปี 2559-2557

• สถาบันการศึกษาต้องมีใบอนุญาตการศึกษา (ยกเว้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมนี้โดยไม่เกี่ยวข้องกับครูผู้สอน)
• สิทธิพิเศษนี้สามารถนำไปใช้เพื่อการศึกษาไม่เพียง แต่ในมหาวิทยาลัยในรัสเซียเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในสถาบันการศึกษาต่างประเทศด้วย
• คู่สมรสคนหนึ่งไม่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ให้อีกฝ่ายหนึ่งได้
• ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้จะไม่ยกยอดไปยังปีหน้า
• คุณสามารถสมัครหักประเภทนี้ได้ตลอดเวลาตลอดปี 2560

กรอก 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2559 เมื่อซื้ออพาร์ทเม้นท์

พลเมืองสามารถชดใช้ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ตเมนต์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการหักทรัพย์สิน

นอกเหนือจากการหักหลักสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์และการตกแต่งแล้ว คุณจะได้รับการหักเงินที่ชำระแล้ว ดอกเบี้ยธนาคารถ้าซื้อบ้านด้วยเงินเชื่อ

บันทึก,ในการประกาศจำเป็นต้องระบุจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจริงในรอบระยะเวลารายงาน

จำนวนเงินที่หักสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในปี 2560 คือ:

• RUB 2,000,000- สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ (แม้ว่าจะซื้ออพาร์ทเมนท์ด้วยเครดิต แต่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดก็จะถูกหัก)
• RUB 3,000,000- ค่าใช้จ่ายในการชำระคืน ดอกเบี้ย... อย่างไรก็ตาม หากการจำนองอพาร์ตเมนต์ออกก่อนปี 2014 วงเงิน 3 ล้านรูเบิล ใช้ไม่ได้กับดอกเบี้ยจ่าย

การคำนวณจำนวนเงินที่จะได้รับด้วยมือทำตามสูตร:

ยอดหัก x 13%

สมมติว่า Litvinova A.S. ซื้อในการจำนองในปี 2559 อพาร์ตเมนต์แบบหนึ่งห้องสำหรับ 1 984 000 รูเบิล สำหรับปีที่เธอจ่ายเงินกู้ 125,600 รูเบิล เป็นเปอร์เซ็นต์
สำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับปี 2559 Litvinova สามารถหักเงินได้ทั้งหมด 2,109,600 รูเบิล:

• RUB 1,984,000 - หักค่าใช้จ่ายพื้นฐานสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย
• RUB 125 600 - หักดอกเบี้ยเงินกู้ที่ชำระแล้ว

โดยรวมแล้วค่าใช้จ่ายสูงสุดที่ Litvinova สามารถชำระคืนได้คือ 274,248 รูเบิล: 257,920 รูเบิล (1,984,000 x 13%) - การหักขั้นพื้นฐานและ 16 328 รูเบิล (125,600 x 13%) - เป็นเปอร์เซ็นต์

คุณสมบัติการให้หักค่าทรัพย์สินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

• ซึ่งแตกต่างจากโซเชียลไม่เหนื่อยหน่ายหลังจาก 3 ปี แต่สามารถประกาศในระยะเวลาการรายงานได้เฉพาะในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น ดังนั้นในปี 2560 คุณจะได้รับเงินคืนสำหรับปี 2559-2557
• ผู้รับบำนาญไม่ว่าจะมีงานทำหรือไม่ก็สามารถยกยอดที่เหลือจากการหักเงินได้เมื่อ 3 ปีที่แล้ว
• การหักเงินสำหรับที่ดินที่ได้มาภายใต้การก่อสร้างบ้านจัดสรรสามารถทำได้เฉพาะหลังจากการก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัยบนนั้นและการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในที่ดิน
• การหักเงินหลักอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายในการตกแต่ง แต่ต้องจัดทำเป็นเอกสาร
• ปัจจุบันคู่สมรสมีสิทธิได้รับผลประโยชน์จำนวน 2 ล้านรูเบิล สำหรับแต่ละคนไม่สำคัญว่าอสังหาริมทรัพย์จะจดทะเบียนกับใครและใครเป็นผู้ชำระเงินโดยตรงสำหรับการซื้อ
• การหักเงินประเภทนี้สามารถรับได้เพียงครั้งเดียวในชีวิตไม่สามารถให้ใหม่ได้ (ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือถ้าพลเมืองได้รับการหักเงินก่อนปี 2544 เมื่อสิทธิ์ในการหักเงินไม่ได้ถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ตามกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
• สามารถหักดอกเบี้ยแยกจากหลักได้ แต่ยอดคงเหลือไม่สามารถโอนไปยังที่อยู่อาศัยถัดไปที่ซื้อด้วยเครดิตได้ (ตัวอย่างเช่น หากไม่ได้เลือกวงเงิน 3 ล้านรูเบิลสำหรับดอกเบี้ยจำนองสำหรับอพาร์ตเมนต์หนึ่งห้อง ยอดคงเหลือที่จะโอน ไปบ้านจำนองต่อไปจะเป็นไปไม่ได้);
• การประกาศสามารถส่งได้ตลอดเวลาโดยไม่จำกัดเวลา

วิธีกรอก 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2559 เมื่อขายทรัพย์สิน

เมื่อขายทรัพย์สิน (อพาร์ทเมนต์, บ้านพักฤดูร้อน, บ้าน, ที่ดิน, รถยนต์) พลเมืองมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับหากทรัพย์สินนี้อยู่ในความเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปีและตั้งแต่ปี 2559 - 5 ปี

บันทึก:ตั้งแต่ปี 2559 ระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินได้รับการยกเว้นการชำระเงิน ภาษีเงินได้เพิ่มขึ้นเป็นห้าปี แต่นวัตกรรมนี้เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2016 เท่านั้น

หลังจากได้รับรายได้แล้ว พลเมืองจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่จะจ่ายให้กับงบประมาณและโอนไปยังรัฐ เมื่อคำนวณภาษีเขาสามารถใช้การหักเงินสำหรับการขายทรัพย์สิน (เพื่อไม่ให้สับสนกับการหักเงินสำหรับการซื้อ):

• ในจำนวนต้นทุนการซื้อทรัพย์สินที่ขาย
• ในจำนวน 1 ล้านรูเบิล สำหรับอสังหาริมทรัพย์
• ในจำนวน 250,000 รูเบิล สำหรับทรัพย์สินอื่นๆ

การหักเงินตามจำนวนที่กำหนดไว้ (ใน 1 ล้านรูเบิลและ 250,000 รูเบิล) นั้นมีความเกี่ยวข้องในกรณีที่พลเมืองไม่มีหลักฐานเอกสารเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการซื้อ (เช่น ได้รับที่อยู่อาศัยเป็นของขวัญหรือโดย มรดก)

สมมติว่า P.I. Khrustalev ในปี 2559 เขาขายอพาร์ทเมนต์ที่เขาได้รับมรดกมาจากแม่ของเขาเมื่อหนึ่งปีก่อน ราคาขายอยู่ที่ RUB 3,540,000 เนื่องจากเขาไม่มีเอกสารยืนยันการซื้ออสังหาริมทรัพย์นี้อย่างเป็นทางการ เขาจึงสามารถหักเงินได้ไม่เกินหนึ่งล้านรูเบิลเท่านั้น

จำนวนภาษีที่ Khrustalev จะต้องจ่ายให้กับรัฐจะเท่ากับ 330,200 rubles: (3,540,000 - 1,000,000 rubles) x 13%

สมมติว่า Khrustalev ไม่ได้รับอพาร์ทเมนต์จากแม่ของเขา แต่ก็ซื้อเมื่อปีก่อนด้วยเงิน 4,000,000 รูเบิล แต่เนื่องจากเขาต้องการเงินทุนอย่างเร่งด่วน เขาจึงขายทรัพย์สินให้น้อยกว่าที่เขาซื้อมา ในกรณีนี้เขาสามารถลดจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการซื้ออสังหาริมทรัพย์นี้

โดยคำนึงถึงต้นทุนของค่าใช้จ่ายในการซื้อเกินกว่ารายได้จากการขายภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากับ 0 รูเบิล: 3,540,000 (รายได้จากการขาย) - 3,540,000 (หักค่าใช้จ่ายในการซื้อเนื่องจากจำนวนเงินที่หักต้องไม่เกิน จำนวนรายได้ที่ได้รับ 3,540,000 ถูกนำมาพิจารณาไม่ใช่ 4,000,000 รูเบิล)

Khrustalev P.I. ในปี 2559 เขาขายรถของเขาในราคา 1,540,000 รูเบิล ก่อนหน้านี้ (ในปี 2558) เขาซื้อในราคา 3,200,000 รูเบิล มีหลักฐานการซื้อ เนื่องจากยอดซื้อเกินรายได้จากการขาย การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่อยู่ภายใต้

สมมติว่า Khrustalev ได้รับรถเป็นของขวัญจากพี่ชายของเขาและตัดสินใจขายมัน เนื่องจากเขาไม่ได้แบกรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ เขาจึงสามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนได้เพียง 250,000 รูเบิลเท่านั้น จำนวนเงินที่จะจ่ายให้กับงบประมาณในกรณีนี้จะเท่ากับ 427,700 รูเบิล
(3,540,000 - 250,000) x 13%

คุณสมบัติของการยื่นประกาศ 3-NDFL เมื่อขายทรัพย์สิน

• ต้องยื่นใบประกาศขายแม้ว่าจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระก็ตาม
• กำหนดส่งรายงานประจำปี 2559 ถึงวันที่ 30 เมษายน 2560 และการชำระภาษี - จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม
• หากขายวัตถุหลายชิ้นในหนึ่งปี จะมีการหักหนึ่งรายการสำหรับวัตถุทั้งหมด ไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ( เงื่อนไขที่กำหนดใช้ได้เฉพาะเมื่อเรียกร้องการหักเงินจำนวน RUB 1 ล้าน หรือ 250,000 รูเบิล);
• หากการขายอสังหาริมทรัพย์มีมูลค่าตามสัญญาขายเท่ากับร้อยละ 30 หรือต่ำกว่ามูลค่าที่ดินให้คำนวณภาษีโดยใช้สูตร: มูลค่าที่ดิน x 0.7. จำนวนเงินที่ระบุยังป้อนในส่วนที่ 2 ภายใต้รหัส "09"
• การหักเงินประเภทนี้สามารถอ้างสิทธิ์ได้ไม่จำกัดจำนวนครั้งตลอดอายุการใช้งาน