ตามประมวลกฎหมายแพ่ง กิจกรรมของผู้ประกอบการคือการขาย ให้บริการ ให้เช่าทรัพย์สิน และรับเงินอย่างเป็นระบบ แต่กฎหมายก็เงียบเช่นเคย ไม่ชัดเจนจากมันว่าผลกำไรที่เป็นระบบคืออะไร - สองหมวกหรือหนึ่งร้อย
ตามกฎหมาย สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการ คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล นี่คือการรับประกันว่ารัฐจะได้รับภาษีจากการขายเค้กหรือหมวกถักนิตติ้ง
บุคคลไม่สามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีตามรหัสภาษีได้หากเขาไม่มีผู้ประกอบการรายบุคคล กฎหมายกล่าวว่า: หากบุคคลดำเนินธุรกิจโดยไม่มีผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อปฏิบัติหน้าที่เขาไม่สามารถอ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าเขาทำงานโดยไม่มีผู้ประกอบการรายบุคคล โดยพื้นฐานแล้ว นี่หมายความว่า: คุณกำลังทำธุรกิจ จากนั้น คุณเป็นผู้ประกอบการ และต้องจ่ายภาษีในฐานะผู้ประกอบการ
สัญญาณของกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการอยู่ในจดหมายภาษีฉบับเก่าจากปี 2010:
- ซื้อหรือผลิตทรัพย์สินเพื่อหากำไร ตัวอย่างเช่น ซื้อรถบรรทุกและช่วยเหลือผู้คนในการเคลื่อนย้ายเพื่อเงิน
- เก็บบันทึกการทำธุรกรรม นับรายได้และค่าใช้จ่าย จดบันทึกหนี้
- ธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น การซื้อหน้าต่างพลาสติกจากผู้ผลิตแล้วส่งมอบให้กับลูกค้า
- ทำงานร่วมกับผู้ขาย ผู้ซื้อ ซัพพลายเออร์ เจ้าของบ้าน ตัวแทนโฆษณา บริการจัดส่ง และใครก็ตามที่ช่วยดำเนินธุรกิจ
สำนักงานสรรพากรและศาลสามารถให้หลักฐานอื่นที่แสดงว่าบุคคลหนึ่งกำลังทำธุรกิจอยู่ เนื่องจากไม่มีคำจำกัดความที่ชัดเจน จึงสามารถตีความได้หลากหลาย
โดยทั่วไป ตำแหน่งคือ: เมื่อขายหมวกหรือทำความสะอาดท่อเพื่อเงินไม่ใช่กิจกรรมของผู้ประกอบการ หากคุณทำสิ่งนี้อย่างต่อเนื่อง หาเงิน มองหาลูกค้า โฆษณา สรุปสัญญา - ผู้ประกอบการ อย่างน้อยคุณต้องมีผู้ประกอบการรายบุคคล การพิจารณาคดีมักจะอยู่ข้างหน่วยงานด้านภาษีเสมอ
ลงโทษยังไงดี
การทำงานโดยไม่มีผู้ประกอบการรายบุคคลต้องเผชิญกับความรับผิดทางปกครอง ความรับผิดทางอาญา และการขอคืนภาษีจากรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับ
สำนักงานสรรพากรอาจขอให้คุณจ่ายภาษีเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับ ในเวลาเดียวกัน เธอสามารถพิจารณาภาษีได้เหมือนกับว่าผู้ประกอบการทำงานตลอดเวลาในระบบภาษีอากรทั่วไป ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
ในปี 2558 ศาลฎีกาได้พิจารณาคดีของ Vac ซึ่งให้เช่าพื้นที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยและแปลงที่ดินให้กับบริษัท เขาไม่มี IP
ศาลดึงความสนใจไปที่ข้อเท็จจริงที่ว่า Vac ทำสัญญาเช่า ในนั้นเขาระบุการคว่ำบาตรสำหรับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญาและคำนึงถึงความเสี่ยง ด้วยเหตุผลเหล่านี้ ศาลจึงยอมรับว่า Vats มีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการและต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
ทุกสิ่งที่คุณต้องการสำหรับธุรกิจ
Delo Modulbank เป็นสิ่งพิมพ์เกี่ยวกับธุรกิจ เราพูดถึงทุกสิ่งที่ผู้ประกอบการชาวรัสเซียจำเป็นต้องรู้: กฎหมายใหม่ใดที่ออกมา วิธีผ่านการตรวจสอบในกรณีต่างๆ วิธีที่จะไม่รับค่าปรับ
กรมสรรพากรรู้ได้อย่างไร
กรมสรรพากรเป็นคนเดียวกันกับที่ไปทำเล็บ ซื้อเค้ก และจ้างแอนิเมชั่นมาเลี้ยงเด็ก ผู้ตรวจสอบสามารถไปที่ Instagram สมัครทำเล็บและตรวจสอบว่าอาจารย์ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
หากคุณเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบที่เรียบง่าย 6% ค่าใช้จ่ายจะเป็นดังนี้:
- ภาษี - 6% ของรายรับที่เข้าบัญชี
- ผลงาน - 32,385 รูเบิลต่อปี;
- บริการในธนาคาร - 5880 รูเบิลต่อปีใน Modulbank ในอัตราที่เหมาะสม
การบัญชีสำหรับลูกค้า Modulbank:เราคำนวณภาษี ส่งรายงาน พูดคุยกับหน่วยงานด้านภาษีด้วยตนเอง ฟรี 11,000 rubles ต่อปีหรือ 21,000 rubles ต่อไตรมาสขึ้นอยู่กับความซับซ้อน
เจ้าของคนเดียวหยุดธุรกิจและไม่ทำงานอีกต่อไป ในกรณีนี้ควรเสียภาษีอะไรบ้างและเท่าไหร่ เป็นไปได้ไหมที่จะหลีกเลี่ยงการชำระเงินตามงบประมาณทั้งหมด? บทความนี้จะบอกคุณเกี่ยวกับเรื่องนี้
บ่อยครั้งที่สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหยุดกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของเขา บางครั้งก็เกิดขึ้นชั่วขณะหนึ่ง นั่นคือ คนที่วางแผนจะเริ่มธุรกิจอีกครั้งหลังจากผ่านไปสองสามเดือนหรือหลายปี ในกรณีนี้ คำถามเกี่ยวกับภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย จำนวนเงินที่ต้องโอน และความจำเป็นที่ต้องจ่ายใดๆ หรือไม่นั้นสมเหตุสมผล หากไม่มีกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่กำลังดำเนินการอยู่
หากคุณจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน แม้ว่าคุณจะไม่ได้ใช้งานอยู่ก็ตาม การจ่ายเงินตามงบประมาณไม่ได้ขึ้นอยู่กับความเป็นจริงของการเป็นผู้ประกอบการ บางคนต้องจ่ายโดยไม่ต้องทำอะไรเลย รายการภาษีดังกล่าวจะแตกต่างกันไปตามระบบการจัดเก็บภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งอยู่
นอกจากนี้ จุดสำคัญคือสาเหตุของการระงับกิจกรรมเชิงพาณิชย์และระยะเวลาที่ผู้ประกอบการวางแผนที่จะไม่ทำงาน ในบางสถานการณ์สามารถหลีกเลี่ยงการชำระเงินได้ ในบางกรณีไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้ ควรพิจารณารายละเอียดการชำระเงินแต่ละประเภทตามงบประมาณโดยวิเคราะห์ความจำเป็นในการโอนไปยังผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ใช้งาน
การชำระเงินให้กับ PF RF
โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งอยู่เขาต้องจ่ายคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ สิ่งเหล่านี้เรียกว่าการชำระเงินของผู้ประกอบการ "เพื่อตัวเอง" จำนวนเงินที่จะโอนเป็นไปตามที่กฎหมายกำหนด มีการจัดทำดัชนีทุกปีและจ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย ภาระผูกพันของการชำระเงินนี้เกิดขึ้นทันทีในขณะที่ลงทะเบียนสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายและจะสิ้นสุดลงหลังจากการชำระบัญชีเท่านั้น
จำนวนเงินที่ชำระจะเท่ากันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการและภาษีที่เขาจ่าย
ในปี 2559 จำนวนเงินสมทบที่จำเป็นสำหรับการโอนโดยผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังงบประมาณของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียคือ 19356.48 รูเบิล จำนวนนี้เพิ่มขึ้นในอัตรา 26% ของค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละเดือนปฏิทินของปีปัจจุบัน ต้องโอนเงินจำนวนทั้งหมดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2559 ค่าแรงขั้นต่ำในปัจจุบันสามารถดูได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service Inspectorate
เป็นปัญหาอย่างยิ่งที่จะไม่ได้รับโอกาสที่จะไม่ชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียแม้ชั่วขณะหนึ่ง แต่ก็ยังมีตัวเลือกเมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นอิสระจากความจำเป็นในการจ่ายเงินสมทบชั่วคราว ทั้งหมดใช้เฉพาะเมื่อเขาไม่ได้ประกอบธุรกิจ
สถานการณ์เหล่านี้รวมถึง:
- บริการเกณฑ์ทหาร.เพื่อยืนยันสิทธิ์ของคุณในการยกเว้นการชำระเงิน คุณต้องนำบัตรประจำตัวทหารพร้อมตราประทับบริการ ใบรับรองจากกองบัญชาการทหาร สมุดงาน ใบกำกับภาษีที่ยืนยันว่าไม่มีกิจกรรมเชิงพาณิชย์ไปให้ผู้ตรวจการบำนาญ
- การดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปีการดูแลดังกล่าวสามารถทำได้โดยทั้งแม่และพ่อของลูก หากมีเด็กหลายคนเวลาพักร้อนจะเพิ่มขึ้นจนกว่าแต่ละคนจะอายุครบ 1.5 ปี เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการเลื่อนเวลาดังกล่าว ผู้ตรวจการบำนาญจะได้รับสูติบัตรของเด็ก ใบรับรองจากแผนกที่อยู่อาศัยเกี่ยวกับองค์ประกอบของครอบครัว ใบรับรองจาก FSS หรือบริการทางสังคม การคุ้มครองการคืนภาษีที่ยืนยันว่าไม่มีกิจกรรมทางการค้า
- การดูแลผู้พิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการ หรือผู้มีอายุครบ 80 ปีบริบูรณ์เพื่อยืนยันสิทธิ์ของคุณในการยกเลิกการโอนเงินบำนาญ คุณต้องแสดงหนังสือรับรองความทุพพลภาพ สูติบัตรของบุคคลที่ได้รับการดูแล ใบรับรองจากแผนกที่อยู่อาศัยเกี่ยวกับองค์ประกอบของครอบครัวและการคืนภาษีที่ยืนยันว่าไม่มีกิจกรรมทางการค้า .
- นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะไม่จ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับผู้ประกอบการที่เป็นคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่ส่งไปรับราชการในพื้นที่ที่ไม่สามารถหางานทำได้
- หมวดอื่นที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินภาคบังคับไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญสูงสุดห้าปีคือ คู่สมรสของเจ้าหน้าที่ทางการทูตที่อาศัยอยู่ต่างประเทศ
เบี้ยประกันสุขภาพ
ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ MHIF เงินสมทบเหล่านี้เช่นเดียวกับการชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะได้รับการจัดทำดัชนีทุกปีและจะต้องชำระ ขนาดของพวกเขาคือ 5.1% ของค่าจ้างขั้นต่ำต่อเดือน พวกเขาจะต้องอยู่ในรายการก่อนสิ้นปี คุณสามารถผ่อนชำระหรือชำระเป็นก้อนในวันที่ใดก็ได้ของปีปัจจุบัน
ในปี 2559 จำนวนเงินที่จ่ายให้กับ MHIF ที่ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายคือ 3,796.85 รูเบิล
เช่นเดียวกับการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ การชำระเงินให้กับ MHIF สามารถยกเว้นได้ในบางกรณีซึ่งเกิดขึ้นไม่บ่อยตามที่ระบุไว้ข้างต้น
การชำระเงินบน OSNO
หากผู้ประกอบการรายบุคคลอยู่ใน OSNO เขาต้องเสียภาษี เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่กรณีขาดกิจกรรมไม่จ่าย
จำเป็นต้อง. สิ่งนี้เป็นไปตามตรรกะจากความหมายของภาษี ท้ายที่สุดจะมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขายสินค้าหรือบริการ และหากผู้ประกอบการไม่ดำเนินกิจกรรมใด ๆ เขาก็จะไม่ขายสินค้าและบริการดังนั้นเขาจะไม่ออกภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับผู้ซื้อดังนั้นจึงไม่โอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณ
ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยหากมีรายได้ดังกล่าว ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมใด ๆ ผู้ประกอบการไม่มีรายได้หรือขาดทุนซึ่งหมายความว่าเขาไม่ต้องเสียภาษี
เพื่อยืนยันสิทธิ์ของคุณที่จะไม่จ่ายภาษีข้างต้น คุณควรส่งคำประกาศแบบง่ายเพียงฉบับเดียวไปยังสำนักงานสรรพากร ส่งปีละครั้งสำหรับภาษีทั้งหมดใน OSNO หากก่อนหน้านี้ จำเป็นต้องยื่นประกาศแยกกันสำหรับแต่ละภาษีแม้ว่าจะเป็นศูนย์ก็ตาม ตอนนี้ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมมีสิทธิ์ยื่นคำประกาศง่ายๆ ปีละครั้งสำหรับภาษีทั้งหมด
การชำระเงินในระบบภาษีแบบง่าย
เมื่อลงทะเบียน ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์เขียนคำขอเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งในกรณีนี้เขาได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สิน และจ่ายเพียงภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จำนวนภาษีแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับฐานภาษีที่ผู้ประกอบการเลือก รายได้หรือรายได้ ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย
หากหลังจากผ่านไประยะหนึ่ง ผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดดำเนินธุรกิจ แต่ไม่มีแผนที่จะเลิกกิจการผู้ประกอบการรายบุคคล เขาควรยื่นคำประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย รายงานดังกล่าวสามารถส่งไปยังการตรวจสอบโดยใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์หรือส่งทางไปรษณีย์ ความถี่ในการนำเสนอคือปีละครั้ง คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีในระบบภาษีแบบง่าย
การชำระเงินให้กับ UTII
หากในระหว่างการลงทะเบียน ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII ในภูมิภาคที่กำหนด จะถูกโอนไปชำระภาษีนี้โดยอัตโนมัติ UTII เป็นภาษีท้องถิ่น แต่ละภูมิภาคใช้กฎหมายของตนเองโดยอนุมัติประเภทของกิจกรรมที่ใช้ ลักษณะเฉพาะของมันคือการพิจารณาสถานที่ประกอบการไม่ใช่สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการ นอกจากนี้ การโอนดังกล่าวยังทำให้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกด้วย
ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรม IP จำเป็นต้องส่งการประกาศ UTII เป็นศูนย์รายไตรมาส ในคอลัมน์ที่ควรระบุหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่คำนวณ UTII เป็น 0 ไม่จำเป็นต้องชำระภาษี
ภาษีทรัพย์สิน
หากผู้ประกอบการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน หรือยานพาหนะ เขามีหน้าที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สิน ภาษีที่ดิน และภาษีการขนส่ง นอกจากนี้ ภาระผูกพันนี้เกิดขึ้นจากช่วงเวลาของการได้มาซึ่งทรัพย์สินและไม่หยุดหากไม่มีกิจกรรมของผู้ประกอบการ
- ภาษีทรัพย์สิน ณ. บุคคลคำนวณทุกปีโดยกรมตรวจภาษีของรัฐบาลกลาง และส่งใบเสร็จรับเงินพร้อมจำนวนเงินที่ต้องชำระไปยังที่อยู่ของผู้เสียภาษี เมื่อดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII จะได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีนี้ในส่วนที่เกี่ยวกับวัตถุที่ใช้สำหรับธุรกิจ หากไม่มีกิจกรรมจะคำนวณภาษีอีกครั้งและต้องชำระ จะต้องชำระก่อนเดือนเมษายนของเดือนถัดจากปีที่รายงาน พื้นที่ใช้สอยแห่งเดียวของผู้ประกอบการได้รับการยกเว้นภาษีหากไม่เกินขนาดที่กฎหมายกำหนด นอกจากนี้ยังมีพลเมืองที่มีสิทธิพิเศษจำนวนหนึ่งที่ไม่ต้องจ่ายภาษี
- ภาษีขนส่ง.สำนักงานสรรพากรคำนวณด้วยและจำนวนเงินจะถูกส่งไปยังที่อยู่ทางไปรษณีย์โดยใบเสร็จรับเงิน
จะได้รับเงินโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีและการไม่มีหรือมีกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเกิดขึ้นเมื่อซื้อรถและสิ้นสุดเมื่อมีการขายเท่านั้น
จำนวนภาษีรถยนต์ขึ้นอยู่กับกำลังเครื่องยนต์ของรถ หากรถถูกซื้อมาเพื่อประกอบธุรกิจที่ถูกระงับเป็นเวลานาน การขายจะเป็นการเคลื่อนไหวที่ชาญฉลาด
- ภาษีที่ดิน.มีการคำนวณคล้ายกับครั้งก่อนและจ่ายให้โดยไม่คำนึงถึงการดำเนินกิจกรรม เป็นที่น่าสังเกตว่าถ้าคุณเช่าที่ดินหรือทรัพย์สินอื่น ๆ นี่เป็นกิจกรรมทางธุรกิจด้วย ในกรณีนี้ มันไม่สมเหตุสมผลเลยที่จะพูดถึงระบบกันสะเทือนของมัน
ดังนั้นจึงเห็นได้ชัดว่าไม่น่าเป็นไปได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีได้อย่างสมบูรณ์แม้ว่าจะไม่มีกิจกรรมดังกล่าวก็ตาม หากคุณวางแผนที่จะไม่ทำธุรกิจเลย ควรพิจารณาความเป็นไปได้ในการเลิกกิจการผู้ประกอบการแต่ละราย โดยการทำเช่นนี้ คุณจะไม่ต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ
ผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาต่างๆ ไม่ได้ทำกิจกรรม หรือไม่มีรายได้ จ่ายหรือไม่อยู่ในสถานการณ์ดังกล่าวใน FIU
ผู้ประกอบการรายบุคคล (IE) จะต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับ PFR ไม่ว่าเขาจะทำธุรกิจหรือไม่มีรายได้ก็ตาม (ยกเว้นการเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร, รับใช้ในกองทัพหรือดูแลผู้ที่มี มีอายุครบ 80 ปีบริบูรณ์) กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในปัจจุบันไม่มีบทบัญญัติที่กำหนดระยะเวลาสำหรับการยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการชำระเบี้ยประกัน เนื่องจากกิจกรรมของผู้ประกอบการดำเนินการโดยบุคคลตามความประสงค์และดุลยพินิจของตนเอง และเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงบางอย่าง (เช่น ไม่ได้รับรายได้)
ตามบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 167-FZ ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการประกันสำหรับผลประโยชน์การเกษียณอายุภาคบังคับและจ่ายเบี้ยประกันให้กับ PFR ตามต้นทุนของปีประกันภัยแม้ว่าจะไม่มีกิจกรรมหรือรายได้ก็ตาม ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212-FZ (ดู เบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในปี 2555)
SAC ยังยึดมั่นในมุมมองที่คล้ายกัน (ดูข้อ 4 ของจดหมายข้อมูลของรัฐสภาของ SAC ลงวันที่ 11.08.2004 ฉบับที่ 79)
แต่ด้วยกรณีพิเศษอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย ลองมาดูที่บางส่วนของพวกเขา
ผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน (กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายถูกระงับ) จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญหรือไม่?
เงินสมทบสามารถจ่ายให้กับ FIU แม้ว่านายจ้างจะจ่ายเงินสมทบก็ตาม FAS ของเขต Volga ปฏิบัติตามตำแหน่งที่คล้ายกัน (ดูความละเอียด 08/02/2011 ในกรณี N A72-9468 / 2010)
ผู้ประกอบการรายบุคคลไปต่างประเทศเป็นเวลานาน (มากกว่า 6 เดือน) เบี้ยประกันจ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญหรือไม่?
ใช่ แม้ว่าคุณจะอยู่ต่างประเทศ คุณต้องจ่ายค่าธรรมเนียม
ผู้ประกอบการรายบุคคลลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร เบี้ยประกันจ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญหรือไม่?
สถานการณ์นี้ไม่ได้หมายความถึงคำตอบที่แน่นอน
ในอีกด้านหนึ่ง กฎหมาย (กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212-FZ) ไม่มีความเป็นไปได้ในการยกเว้น (ระงับภาระผูกพัน) จากการจ่ายเบี้ยประกันในขณะที่ผู้ประกอบการแต่ละรายลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร
ในทางกลับกันกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 22.03.2011 ฉบับที่ 19-5 / 10 / 2-2767 ระบุว่าแม้จะไม่มีบรรทัดฐานที่อนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ ระหว่างการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรจนถึงอายุหนึ่งปีครึ่ง เบี้ยประกันจะไม่จ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญภายในระยะเวลาที่กำหนด นอกจากนี้ศาลเห็นด้วยกับตำแหน่งนี้ สิ่งนี้ได้รับการยืนยันเช่นโดยคำสั่งของ FAS ของเขต Volga เมื่อวันที่ 11.04.2012 ในกรณีหมายเลข A65-20889 / 2011 (ข้อ 3 ของจดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดลงวันที่ 11.04.2006 ไม่ใช่ . 107)
ผู้ประกอบการรายบุคคลถูกเรียกให้รับใช้ในกองทัพของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาควรได้รับเงินสมทบ FIU หรือไม่?
- ไม่ , ไม่ควรจ่ายเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงเวลาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในการรับราชการทหารไม่ควรจ่าย ระยะเวลาของการบริการสามารถยืนยันได้ด้วยใบรับรองจากหน่วยทหาร
ผู้ประกอบการรายบุคคล ดูแลผู้มีอายุ 80 ปี ไม่ดำเนินกิจกรรม จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กองทุนบำเหน็จบำนาญหรือไม่?
การพิจารณาคดีและอนุญาโตตุลาการในประเด็นนี้ทางด้านข้างของผู้ประกอบการแต่ละรายตามหลักฐานเช่นคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดลงวันที่ 03.06.2011 ฉบับที่ BAC-7053/11 ในกรณีหมายเลข A14-6982 / 2010- 214 / 5.
สิ่งสำคัญที่ควรค่าแก่การจดจำโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหากกิจกรรมไม่ได้ดำเนินการด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้ - ผู้ประกอบการแต่ละรายลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร, รับใช้ในกองทัพหรือในช่วงเวลาของการดูแลบุคคลที่มีอายุถึง 80 ปี อายุปี - จำเป็นต้องแจ้งเจ้าหน้าที่ FIU เกี่ยวกับเรื่องนี้เป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมแนบเอกสารยืนยันว่าไม่มีกิจกรรม
FundInfo.ru - ศูนย์ให้คำปรึกษาสำหรับการวิจัยกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐ การประกันภัย และประเด็นเฉพาะของกฎหมาย
ต่อ 2019 ผู้ประกอบการที่ไม่ดำเนินกิจกรรมต้องการเบี้ยประกันหนึ่งปี RUB 36,238ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2019 สำหรับการชำระล่าช้า ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บในแต่ละวันของความล่าช้า
ศาลสามารถสั่งห้ามออกนอกประเทศเพื่อเป็นมาตรการในการทวงหนี้ได้ ดังนั้นโปรดใช้ความระมัดระวัง จ่ายเงินสมทบตรงเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์อันไม่พึงประสงค์ บนเว็บไซต์ของปลัดอำเภอ http://fssprus.ru/iss/Ip คุณสามารถตรวจสอบว่าคุณได้รับหนี้หรือไม่
รายงานอะไรให้ผู้ประกอบการรายบุคคลหากไม่มีกิจกรรม
จนถึงปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องถูกส่งไปยังสำนักงานตรวจภาษีทุกปีภายในวันที่ 20 มกราคม ข้อกำหนดนี้ขยายไปถึงผู้ประกอบการที่ไม่มีคนงาน ต่อมามีการแก้ไขมาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและ หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงานก็ไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน
นอกจากนี้คุณต้อง ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและเพื่อรับรองหนังสือบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) ข้อกำหนดในการรับรอง KUDiR ถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2013
ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในสิทธิบัตร - คำประกาศจะไม่ถูกส่งมอบ
ผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับ UTII รายงานภาษีไม่ใช่ปีละครั้ง แต่ทุกไตรมาส
ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีการรายงานเกี่ยวกับ UTII หลังจากจดทะเบียนภาษีใน UTII แล้ว ผู้ประกอบการจะส่งคำประกาศและชำระภาษีเป็นรายไตรมาส โดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับจริง ภาษีคำนวณจาก รายได้ที่กำหนดโดยคำนึงถึงตัวชี้วัดตามประเภทของกิจกรรม
หากไม่ได้ทำกิจกรรม คุณจะต้องยกเลิกการลงทะเบียน UTII ไม่เช่นนั้น คุณจะต้องเสียภาษีและยื่นคำประกาศ
ไม่มีการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย
ผู้ประกอบการไม่ส่ง Declaration เกี่ยวกับภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายงานของปีที่แล้วส่งภายในวันที่ 30 เมษายน การประกาศสามารถส่งด้วยตนเองส่งทางไปรษณีย์หรือทางอินเทอร์เน็ต
คุณสามารถจัดทำรายงานได้ฟรีในระบบ Elba หรือในโปรแกรมพิเศษบนเว็บไซต์ภาษี คุณสามารถพิมพ์ประกาศและส่งมอบด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์ ในการส่งทางอินเทอร์เน็ต คุณต้องออกลายเซ็นบนคลาวด์ในบริการ หลังจากนั้นสามารถส่งคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ คุณจะได้รับใบเสร็จรับเงินสำหรับการยื่นคำประกาศซึ่งมีนัยสำคัญทางกฎหมายเช่นกัน เช่นเดียวกับใบประกาศที่มีเครื่องหมายบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
การรายงาน IP เป็นศูนย์บน OSNO
ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีอากรทั่วไปยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทุกไตรมาสและใบประกาศ 3-NDFL ประจำปี ในกรณีนี้ คุณสามารถยื่นแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
ผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไปสามารถใช้สิทธิ ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้มาตรา 145 แห่งรหัสภาษี หากจำนวนเงินที่ทำได้ในสามเดือนก่อนหน้าติดต่อกันโดยไม่รวมภาษี รวมกันแล้วไม่เกินสองล้านรูเบิล ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อและออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อได้ตั้งแต่ จะไม่เป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
หนังสือแจ้งการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรก่อนวันที่ 20 ของเดือนที่สิทธิได้รับการยกเว้นจะมีผลใช้บังคับ
หากไม่มีกิจกรรม แทนที่จะต้องประกาศ VAT คุณสามารถส่งได้ การคืนภาษีเดียว (แบบง่าย)(ดูข้อ 2 ของข้อ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถส่งรายงานนี้ในรูปแบบกระดาษได้ไม่เหมือนกับการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะเดียวกัน การชำระเงินไม่ควรผ่านบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละราย กล่าวคือ ไม่ควรมีสัญญาณของกิจกรรม หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีค่าใช้จ่าย แต่ไม่มีรายได้ ในกรณีนี้จำเป็นต้องส่งรายงานตามปกติ
กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศเดียวคือเมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาสจนถึงวันที่ 20:
- สำหรับไตรมาสที่ 1 ก่อนวันที่ 20 เมษายน
- สำหรับไตรมาสที่ 2 ก่อนวันที่ 20 กรกฎาคม
- สำหรับไตรมาสที่ 3 จนถึงวันที่ 20 ตุลาคม
- หนึ่งปีก่อนวันที่ 20 มกราคม
บทลงโทษกรณีไม่ยื่นใบประกาศสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ความรับผิดสำหรับความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นศูนย์นั้นระบุไว้ในงานศิลปะ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเท่ากับ 1,000 รูเบิล ค่าปรับสำหรับการไม่ส่งเอกสารอื่นคือ 200 รูเบิลสำหรับแต่ละเอกสาร (มาตรา 1 ของมาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่เลวร้ายที่สุด สำนักงานสรรพากรอาจตัดสินใจระงับการดำเนินการในบัญชีธนาคารและปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการ
แม้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะไม่ได้ประกอบธุรกิจในช่วงเวลาปัจจุบันหรือได้รับการสูญเสีย แต่เขาก็ยังต้องเสียภาษีให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ () ภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมเกิดขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายทันทีหลังจากการลงทะเบียน (อย่างไรก็ตาม ภาษีจะถูกคำนวณใหม่ตามสัดส่วนของเวลาที่ผ่านไปตั้งแต่การลงทะเบียน)
ในปี 2014 จำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องชำระให้กับ PFR คือ 20,727.53 รูเบิล ยิ่งไปกว่านั้น หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานคู่ขนานกันอย่างเป็นทางการ และนายจ้างโอนเงินสมทบให้กับเขา สิ่งนี้ก็ไม่ได้ยกเว้นให้เขาชำระเงินคงที่เช่นกัน และแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายเองจะเป็นผู้รับบำนาญหรือผู้ทุพพลภาพ กฎหมายไม่ได้กำหนดผลประโยชน์หรือการยกเว้นภาษีใดๆ
นี่คือความแตกต่างระหว่างผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ซึ่งเป็นไปได้ ตัวอย่างเช่น ในการส่งผู้อำนวยการทั่วไปในการลางานเพื่อการบริหารในช่วงเวลาที่ไม่มีกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ดังนั้นเงินเดือนจะไม่จ่ายให้กับพนักงานของ LLC และภาระผูกพันในการจ่ายสมทบเข้ากองทุนจะหายไป
ผู้ประกอบการจำนวนมากทำผิดพลาด ไม่ใช่เจ้าของคนเดียวในเวลา แต่หลังจากหลายปีได้รับการแจ้งเตือนเรียกร้องให้ชำระหนี้ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยคำนึงถึงบทลงโทษที่เกิดขึ้นตลอดระยะเวลา
กฎหมายไม่ได้จัดให้มีการจ่ายเงินสมทบที่รอการตัดบัญชี จำนวนเงินจะต้องโอนก่อนสิ้นปี มิฉะนั้น ผู้ประกอบการจะถูกปรับและบทลงโทษ
เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลต้องเสียภาษีเงินได้แม้ไม่มีรายได้
โดยปกติผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีรายได้เป็นศูนย์จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แต่เขาต้องไม่ลืมที่จะยื่นคำประกาศ "ศูนย์" มิฉะนั้นเขาจะต้องเสียค่าปรับภาษีและกองทุนบำเหน็จบำนาญหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตรงเวลา FIU จะคำนวณเงินสมทบตามการคำนวณค่าจ้างขั้นต่ำ 8 ค่า กล่าวคือ จำนวน 138 627.84 รูเบิล
แต่ถ้าผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ UTII เขาจะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ที่ "กำหนด" ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการมีร้านค้าปลีกของตัวเอง เขาก็จะจ่ายภาษีโดยไม่ได้อิงจากกำไรจริงที่ได้รับ แต่อิงจากพื้นที่เป็นตารางฟุตของพื้นที่ค้าปลีก เพื่อที่จะไม่ต้องเสียภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมจะต้องถูกยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้จ่าย UTII
ในกรณีใดบ้างที่ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถจ่ายภาษีได้
ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีให้กับ PFR ในบางกรณีเท่านั้น (รายการนี้ได้รับการแก้ไขอย่างเคร่งครัดและไม่อยู่ภายใต้การตีความฟรี):- สำหรับระยะเวลาการรับราชการทหารโดยการเกณฑ์;
- สำหรับระยะเวลาการดูแลเด็กจนถึงอายุ 1.5 ปี
- สำหรับระยะเวลาการดูแลดำเนินการโดยผู้มีความสามารถพิเศษสำหรับผู้พิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการหรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปี
เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายเงินสมทบหลังจากส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดไปยัง FIU แล้วเท่านั้น และมีเงื่อนไขว่า SP