Nasledujúce operácie podliehajú začleňovaniu DPH. Aké služby a operácie nepodliehajú dani z pridanej hodnoty? Čo je predmetom DPH a čo nie

V niektorých prípadoch je možné tovar realizovať bez DPH, aby sa však presne určiť sumu dane, mali by sa objasniť niektoré body v právnych predpisoch. Existuje zoznam operácií, tovarov a služieb, ktoré môžu byť adresované nulová ponuka. alebo medziproduktové percento 10%.

Existujú niektoré produkty a operácie, ktoré DPH nepodliehajú existujúcim zákonom. Ak chcete zistiť, či ide o výrobok alebo službu, ktorá sa má zdaniť, musíte vedieť, či je operácia predmetom prípadu. Nepatria do takýchto objektov operácií, ktoré nie sú uznané ako implementácia podľa existujúcich právnych predpisov.

Príklady Podobné operácie:

• Prevod fixných aktív alebo NMA.
• Mena.
• Poskytovanie majetku člena spoločnosti vo výške svojho počiatočného príspevku v prípade výjazdu spoločnosti.

Existujú aj iné operácie, ktoré sa nebudú riešiť, pretože nie sú uznané ako predmet zdanenia. Patrí medzi ne prevod budov na bývanie, prenos energie, prevod majetku pri privatizácii, prevodu práv na majetok prijímača organizácie atď.

Vo vzťahu k niektorým tovarom a službám sa používa preferenčný režim. Patria sem vesmírne aktivity, niektoré druhy dopravy, implementáciu jednotlivých typov zdravotníckych pomôcok. Najviac sociálne významný tovar sa zvýši vo výške 10%.

Ak chcete odpovedať na otázku, ktorú tovar podlieha DPH, stačí sa zoznámiť s ustanoveniami v NK. Patrí medzi ne všetky výrobky s výnimkou tých, ktorí podliehajú preferenčnej sadzbe v 10% alebo úplnom uvoľnení z platby.

V zozname tovaru, ktorý nie je predmetom DPH maximálna sadzba 20%, ale miera, na ktorej bude 10%, zahŕňa sociálne významné produkty. Zoznam zahŕňa detské výrobky, lekárske výrobky, vzdelávaciu literatúru.

Zoznam výrobkov, na ktoré sa nevyžaduje zaplatiť daň, niekoľko zdravotníckych výrobkov, aktivity súvisiacich s lodiarskou stavbou a priestorom, sú zahrnuté niektoré druhy dopravy.

Služby

S Úplný zoznamKtoré služby nepodliehajú DPH, môžete v NK. Takže, DPH pre lekársku službu, s výnimkou veterinárnej, kozmetiky, sa nevyžaduje zaplatiť daň. Okrem toho nespoľahlivé operácie zahŕňajú starostlivosť o deti v predškolských inštitúciách, sekciách a kruhoch.

Rituálne služby, prenájom, neziskové služby kultúry, niektoré dopravné, barové služby, zdravotnícke produkty, vrátane rehabilitácie so zdravotným postihnutím, možno zakúpiť bez toho, aby ste mohli zaplatiť nepriamu daň.

Existuje niekoľko operácií, ktoré nepodliehajú zdaňovaniu DPH. Patrí medzi ne investnické oblasti, výstavbu zariadení pre servisnémon. Okrem toho operácie, ktoré sú nezdaniteľné DPH, zahŕňajú organizáciu organizácie, v ktorej je uvedených viac ako 80% osôb so zdravotným postihnutím.

Tiež nepodlieha daňovej chariii, kinemate výskum, práca olympijského výboru.

Aké činnosti podliehajú DPH

Existuje zoznam obsahujúci údaje, ktoré operácie podliehajú DPH. Daň sa teda vypočíta v prípade, že tovar sa vykonáva v Ruskej federácii, zatiaľ čo nespadá pod prednostne kategória. Daň je tiež preložená do prevodu tovaru na vlastné potreby.

Všetky subjekty by mali vykonať platbu - veľké spoločnosti, ako aj IP, ktoré používajú OSN. Vyžaduje sa tiež platobná platba zahraničné organizáciektorí sú zapojení do podnikania v Rusku.

Typy činnosti, ktoré nie sú predmetom DPH

Podľa dohody, DPH nepodlieha určitým typom činností. Ide o oblasti investícií, ako aj výstavba zariadení pre armádu vrátane bývania. Nevyžaduje sa tiež, ak zamestnanci zamestnancov pozostáva predovšetkým z zdravotných postihnutých, aktivity súvisia s charitou alebo tvorbou filmovej práce.

NAT nie je predmetom DPH IP na USN. Je dôležité si uvedomiť, že podmienky pre oslobodenie môžu byť niekedy revidované, inovácie sa objavujú v tejto oblasti.

Podľa NK, niektoré organizácie môžu byť uvoľnené z DPH. Na určenie možnosti oslobodenia od dane musí platiteľ vypočítať príjmy - ak je absolútne menej ako 2 000 000, je možné uviesť po dobu 1 roka. Na základe definície skutočných príjmov sa prijímajú tri mesiace v rade.

Niektoré výrobky tiež nepodliehajú maximálnej dani. DPH 20% tovaru nepodlieha skutočnosti, že výrobky sú sociálne významné, má výšku 10%, o určitých kategóriách služieb a výrobkov - 0%.

Právo na oslobodenie sa objavuje z organizácie po zameni a zvážení oznámenia, ktoré by mali byť zaslané daňová služba. Povinné dokumenty Ak chcete získať oslobodenie, je oznámenie, účtovníctvo z bilancie, účtovníctva kníh, predaja.

Otázka odpoveď

Platitelia sa často objavujú otázky o zaplatení DPH pre export a dovozné operácie, ako aj vlastnosti poskytovania služieb zahraničné spoločnostiÚčtovanie dane z príjmov. Odporúča sa, aby sa zoznámili s odpoveďami na otázky.

Dovoz je dovoz výrobkov zakúpených v zahraničí prostredníctvom colných hraniciach inej krajiny. Rozdiel vývozu je, že operácia bude považovaná za export pre inú krajinu. DPH pre dovozné operácie sa vypočíta na základe nasledujúcich operácií nákladov na hodnotu výrobku, veľkosť colných poplatkov a spotrebných daní.

Výsledkom je, že cena tovaru sa zvyšuje. Ak je výška dane, ktorá bola zavedená pri prekročení hranica, nad daňou z predaja výrobkov, môže subjekt kompenzovať časť rozdielu. Na tento účel musíte predložiť vyhlásenie o daňovej službe s sprievodnými dokumentmi k výrobku.

Vývoz (export) Produkty vám umožňujú nahrávať DPH s nulovým percentom. To znamená, že suma prijatá po predaji nebude zdanená, pretože sa nevyžaduje internému kupujúcemu, ale zámorským partnerom. Na opätovné získanie vývoznej dane musíte predložiť daňové orgány Niektoré dokumenty sú zmluvy so zahraničným partnerom pre dodávky, vypúšťanie z banky, sprievodných dokumentov.

Poskytovanie služieb zahraničným firmám a naopak

Základ dane pre výpočet platby je práca a poskytovanie služieb, výrobky vykonávané na území Ruskej federácie. Pre výpočet dane kľúčový moment Bude to umiestnenie spoločnosti, práve preto, že tam, kde výkonný umelec vykonal aktivity, sadzba bude závisieť.

Ak sa preukáže, že služba bola poskytnutá v Ruskej federácii, bude potrebné platiť daň podľa vnútroštátnych právnych predpisov. Ak je územie služby uznané ako územie inej krajiny, dane sa vypočítajú podľa zákonov tohto štátu.

Účtovníctvo pri pridanej pridanej hodnote pridanej hodnoty

DPH pri poskytovaní služieb sa platí takmer vždy, s výnimkou niektoré kategórie operácie, ako aj niektoré osoby Špeciálny režim. Prichádzajúca kolekcia je vytvorená v tých, ktorí niečo získavajú. To znamená, že osoba je považovaná za platiteľa, ak si kúpil tovar a dostane faktúry.

Ak sa platba uskutočnila v čase výroby, je možné rozšíriť prichádzajúcu daň. Odpočet sa môže vykonať na základe faktúry. Vypočítajte množstvo zberu na zaplatenie rozpočtu môže byť taká - od výšky odchádzajúceho odčítania sumy prichádzajúcej dane - ich rozdiel je výška platby.

Napríklad tvár implementuje oblečenie. Kúpil sa vo veľkom množstve a predáva konečnému kupujúcemu o maloobchode, príjmy a príjmy sa objavujú na úkor tohto. Celkom 500 000 tovarov bolo zakúpených na dobu, príspevok vo výške 20% bol vyplatený - 100 000. Táto daň je vstup. Po predaji tovaru počas toho istého obdobia musíte zaplatiť veľkosť odchádzajúcej platby do rozpočtu. Napríklad tovar bol realizovaný vo výške 200 000, suma na platbu je 40 000. Je potrebné zaplatiť 100 tisíc rozpočtu - 40 tisíc \u003d 60 tisíc.

V dokumentoch by sa mala zohľadniť daň. Predpísaná na faktúre faktúry. Pre účtovníctvo sa uplatňuje v účtovníctve devätnásteho účtu.

Daň z pridanej hodnoty - jeden z nepriame dane Rfv cene takmer akéhokoľvek produktu alebo služby v krajine.

Štátny rozpočet Ruska o 25% Poskytnuté príjmom z účtovania tejto dane. Skutočnosť, že DPH nepodlieha v Rusku a čo to znamená, poďme hovoriť v článku.

Vážení čitatelia! Naše články hovoria o typických spôsoboch vyriešenia právne otázkyAle každý prípad je jedinečný.

Ak chcete vedieť ako presne vyriešiť váš problém - obráťte sa na formulár online konzultantov vpravo alebo volajte telefonicky bezplatné konzultácie:

Koncepcia

Čo to znamená "nepodlieha DPH"? akýkoľvek obchodná činnosť Na území Ruskej federácie podlieha DPH - nepriama daňStiahnutie časti nákladov na tovar, služby alebo prácu v prospech štátneho rozpočtu.

V Ruskej federácii existujú 3 sadzby DPH:

Existuje rozsiahly zoznam tovarov, služieb a funguje to dPH nie je predmetom, To znamená, že s organizáciami a IP, ktoré nie sú účtované takéto výrobky alebo poskytovanie služieb, a daňovník by nemal písať faktúru, ktorá potvrdila prepravu tovaru alebo poskytovanie služieb a práce.

Hodnota DPH nie je položená výrobcom alebo poskytovateľom služieb. cena Tovaru, služieb alebo práce.

Operácie, ktoré sa majú diskutovať, by nemali byť zamieňané s operáciami, na ktoré sa sadzba DPH používa v 0%.

Nepodlieha daňovej činnosti, činnosti, služby a tovar sa vyrábajú na území Ruskej federácie vo vzťahu k Rusu daňový rezident a sadzba DPH je 0% aplikovaná na vývoz tovaru a služieb.

Preto nie sú zdaňovanie, služby alebo tovar preferenčný a ich zoznam je schválený vládne agentúry RF.

Môžem dostať daňový odpočet Pre školenie v vodičskej škole? Učte sa práve teraz.

Služby

Aké služby nepodliehajú DPH? Daňový kód Ruskej federácie zoznam služieb, ktoré nie sú predmetom DPH. Tento zoznam obsahuje:

Operácie

Aké operácie nepodliehajú DPH? Nasledujúce operácie nepodliehajú DPH:

Dodatočne vydané z platby

Čo nie je predmetom DPH? DPH nepodlieha činnostiam individuálnych podnikateľov a organizáciám patriacim do malých podnikateľských subjektov a prevedených na špeciálne daňový režim zjednodušený daňový systém (USN).

Podniky a individuálni podnikatelia, ktorí prešli na USN, platia jednotná daň Podľa schém "výnosy" alebo "príjmy mínus náklady" a nie platiť DPH.

Tiež DPH nie je obvinená z podnikov a IP, ktoré prešli na daňový režim poľnohospodárskyvýrobcov.

Zoznam tovarov a služieb, ktorý sa nepodlieha DPH, sa z času na čas mení vďaka rozhodnutiam vlády Ruskej federácie, objednávok a listov ministerstiev a iných činností titulkov.

Oslobodenie od takejto dane je prísne regulované, preto organizácie a OP, vykonávajúce činnosti alebo operácie, ktoré nie sú zdaniteľné, sú kontrolované daňovým dohľadom a kontrolnými orgánmi.

DPH je jednou z najväčších dôležitých a zbierok daní v krajine. Avšak, nie všetky organizácie a IP uznávajú daňových poplatníkov. Samostatné skupiny tovarov a služieb na zdanenie DPH nepatria. V článku sa zvážte, čo DPH podlieha, a čo nie.

Čo je to DPH? Hlavné platitelia

Osobné platitelia sa považujú za tváre (organizácie a jednotlivcov), ktorí vykonávajú určité podmienky v procese ich práce. Týka sa to druhov činností, objemu príjmov.

Niektorí platitelia sú oslobodení od povinnosti, aby sa nazbierala DPH pôvodne z dôvodu použitého zdanenia. Je možné získať prospech z tých, ktorých príjmy nepresahujú 2 milióny rubľov za predchádzajúce 3-mesačné obdobie.

Nasledujúce predmety neplatia DPH:

1. Organizátori olympijských a paralympijských hier v Soči, ktoré súvisia s držaním šampionátu futbalu na tvár 2020.
2. Subjekty využívajúce preferenčné zdanenie - USN, UNVD, ESHN, PSN.
3. Vydané z platby inštitúcie a OP z objemu príjmov najviac 2 miliónov za posledných 3 mesiacov.
4. Podniky súvisiace s implementáciou neplatného tovaru a služieb.
5. Účastníci projektu "Skolkovo".

Podniky a IP sú automaticky oslobodené od spoločnosti DPH, v prípade preferenčného zdanenia. Takéto organizácie a OP sú oprávnené špecifikovať daňovú sumu v dokumentoch na vykonávanie dane, ale zároveň by nemali zabúdať na prevod do rozpočtu a správy včas. Výnimkou je len predaj v operáciách dovozu vývozu. V takýchto prípadoch sa DPH prevedie do rozpočtu bez ohľadu na stav predmetu individuálnych pravidiel.

S nedostatočným výška príjmov sú subjekty oprávnené na oslobodenie od DPH. Na potvrdenie tejto funkcie poskytujú vhodné oznámenie a dokumenty na potvrdenie orgánom FTS.

V priebehu roka nemôžu byť subjekty v priebehu roka vyhodené, pokiaľ výška príjmov neprekročila stanovené limity. Nie je oprávnený využiť také výhody a tých, ktorých činnosti súvisia s vykonávaním výrobku spotrebnej dane.

Tabuľka. Daňových poplatníkov

Daňový objekt

Na DPH sa tovar a služby vykazujú v daňových objektoch, ktoré sú realizované v krajine. Zdrobený prenos tovaru nie je často dôvodom na časové rozlíšenie dane. Okrem toho daňové objekty zahŕňajú:

• stavebné a montážne práce určené na vlastné použitie;
• získanie práce alebo poskytovania služieb pre vaše vlastné potreby, ak tieto operácie neznižujú daň z príjmu;
• tečúci tovar na colné územie Ruskej federácie.

Miestom implementácie na určenie objektu zdanenia je územie Ruskej federácie. Ak sa činnosti vykonávajú mimo pôsobenia jurisdikcie štátu, tieto tovary a služby sa uvoľňujú z zdanenia (nespadajú do nej).

Na potvrdenie skutočnosti implementácie určitých prác / poskytovania služieb v rámci krajiny, pomerne uzatvorená zmluva s osobou, ktorá je zástupcom Ruskej federácie alebo zahraničné štáty. Musia sa tiež vyžadovať dokumenty na poskytovanie služieb alebo prevodu tovaru.

Aké tovary a služby nie sú zdanené

Zoznam operácií, ktoré sú vyňaté z akruálnej DPH, je rozsiahle. Patrí medzi ne prevod majetku sociálno-kultúrneho a sociálneho významu, komunálneho a verejné inštitúcie v poradí privatizácie, operácií pozemné pozemky a ďalšie.

Nasledujúce operácie a tovar nepodliehajú DPH:

• implementácia viacerých zdravotníckych tovarov a služieb;
• predaj potravín deťom inštitúciám;
• ochranné služby pre deti a starších občanov;
• prepravu cestujúcich verejnou dopravou;
• predaj náboženského tovaru;
• niektoré bankové operácie;
• predaj akcií v trestnom zákonníku, tváre v fondoch;
• vzdelávacie služby, neplnoleté osoby;
• vykonávanie viacerých sociálnych a kultúrnych programov;
• predaj tovaru alebo poskytovanie služieb organizáciami osôb so zdravotným postihnutím;
• služby právnikov;
• predaj kovového šrotu, drahých kovov;
• obsah nehnuteľnosti B. apartmánové domy, úžitkové služby;
• ostatné tovary a služby v súlade s ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie.

V prípadoch, keď predmet v dokumente používa operácie, a to tak pád na zdaňovanie a vyňaté, si vyžaduje samostatné účtovníctvo na určenie daňovej povinnosti. Samostatné účtovníctvo nie je potrebné, ak celkový podiel Daňové operácie nepresahujú 5% z celkových príjmov.

Samostatné účtovníctvo je určené na monitorovanie postformácie tovarov a služieb zapojených do tvorby operácií uvoľnených z zdaňovania. Používať ďalšie daňové odpočítanie v dôsledku týchto akcií nie je povolené.

Príklad. Spoločnosť vo svojej činnosti implementuje daň zdaniteľnú a nezdaniteľnú DPH. V 2. štvrťroku pre organizáciu boli dopravné služby poskytované vo výške 16520 rubľov (vrátane 2520 rubľov DPH) o doručení nezdaniteľnej DPH Tovaru. Obstarávanie materiálov na implementáciu zdaniteľného tovaru bolo vyrobené vo výške 22420 rubľov, vrátane DPH 3420 rubľov. Implementovaný tovar len 56640, vrátane. DPH 8640 rubľov. Implementácia tovaru oslobodených od zdanenia nastala vo výške 20 000 rubľov. Aká daň nasleduje zaplatiť na základe práce?

1. DT 44 - CT 60 (16520 rubľov) - Dopravné služby prijaté na nezdaniteľných operáciách DPH.

2. DT 10 - CT 60 (19 000 rubľov) - sú pripísané materiály zapojené do vykonávania zdaniteľných tovarov.

3. DT 19 - CT 60 (3420 rubľov) - DPH bola zdôraznená pri výrobe materiálov.

4. DT 62 - CT 90-1 (20 000 rubľov) - implementujú sa nepoplatlivé výrobky.

5. DT 62 - CT 90-1 (56640 RUBLES) - bola implementovaná zákazníkom DPH.

6. DT 90-3 - CT 68 (8640 rubľov) - DPH bolo zvýraznené počas implementácie.

7. CT 68 - DT 19 (5220 rubľov) - platba platby.

DPH v operáciách vývozu

Operácie, za ktorých tovar prechádza colným hranicou štátu (dovoz tovaru), spadajú pod zdaňovanie DPH bez ohľadu na túto tému, jej druh činnosti. V takýchto prípadoch je daňová povinnosť vypočítaná platiteľ samostatne a je uvedená v rozpočte. Toto ustanovenie sa vzťahuje aj na osoby na UNVD, USN a iné preferenčné daňové systémy.

Výrobok dovážaný na územie Ruskej federácie podlieha 0% dani. Platiteľ nezávisle robí výpočet DPH v závislosti od typu výrobku, platí daňovú mesačnú daň prostredníctvom podávania správ a potvrdzujúcich dokumentov do kontrolných orgánov.

Zoznam DPH, ktorý sa následne následne podlieha odpočítaniu, znižuje konečnú sumu daňovej povinnosti.

Výpočet dane

Na území Ruskej federácie existuje niekoľko daňových sadzieb - 0%, 10%, 18%. Hlavná sadzba je 18%, účtovaná z tovarov a služieb, ktoré nie sú vyňaté z zdaňovania.

Miera 10% sa používa vo vzťahu k niektorým typom výrobkov, ktorých zoznam je pevný v NK. Jedná sa o detský tovar, vytlačené výrobky, spoločné potraviny (mlieko, chlieb, mäso, vajcia, múka a iné).

Dovoz tovaru na územie Ruskej federácie podlieha 0% vo výške. V tomto prípade nie je preferenčné zdanenie takýchto operácií platné.

Úlohou tohto článku je pomôcť podnikateľom zaoberať sa tým, čo služby nepodliehajú DPH. Zoznam takýchto činností je veľmi rozsiahly: je plne uvedený v článku 149 Daňový kód RF, av tomto článku sa zastaví všeobecné zásady a podmienky.

Zoznam služieb

Je dôležité zvážiť, že podľa daňového poriadku Ruskej federácie nie sú subjekty podnikateľských aktivít oslobodené od DPH, ak sú ich činnosti zamerané na prípravu prínosov tretej strane. Rozumie sa, že sprostredkovatelia, ktorí vykonávajú služby (tovar alebo práca), by mali platiť daň z všeobecných pravidiel.

Zvážte služby, ktorého implementácia bola legálne prepustená z DPH:

• pre starostlivosť o starších ľudí, chorých a zdravotne postihnutých (potreba starostlivosti musí byť potvrdená dokumentmi);
• v obsahu detí vo všeobecných vzdelávacích inštitúciách, \\ t
• cvičenie tried s malými úsekami, štúdio, kruhy atď.;
• o preprave ľudí, keď sa to uskutočňuje rovnakou sadzbou pre všetkých;
• rituálne služby;
• Údržba, ako aj opravy počas záručnej doby tovaru, ak sa na takéto služby neprijmú dodatočné poplatky;
• služby, pre ktoré sa prijíma štát alebo patentové clo;
• v oblasti kultúry alebo umenia, ak takéto služby majú nekomerčné organizácie;
• pre servisné more a lietadlá.

Tento zoznam nie je vyčerpávajúci a môže sa zmeniť. Okrem toho takéto typy služieb nepodliehajú prevodu DPH:

• operácie bankovej inštitúcie (tu nie je žiadna kolekcia);
• o neštátnom poskytovaní dôchodcov a poisťovacích operácií;
• služby na úvere ako v cenné papierea peniaze;
• hotovostné služby;
• služby poskytované Sanatorium Resort, Wellness Inštitúcie;
• služby na predaj priestorov a domov (obytných);
• pridelenie práv veriteľa.

Tieto operácie a služby sú oslobodené od dane v prípade, keď bola licencia získaná na uvedenej činnosti.

Podrobnejšie zvážte určité body.

Sprostredkovateľské služby

V bode 7 článku 149 je zakotvená: oslobodenie od dane sa nemožno použiť, ak sa podnikanie vykonáva v záujme tretej strany a je založená na zmluve (vrátane agentúry), Komisie alebo provízií, ak nie je stanovené inak daňový kód.

Jednoducho povedané, sprostredkovateľ, ktorý realizuje preferenčný tovar a služby, je povinný zaplatiť DPH z prijatej odmeny.

Existujú výnimky:

Služby na predaj umeleckých ľudových remesiel, ak je uznaná ich umelecká dôstojnosť a vzorky prešli príslušnou registráciou (tu nie sú žiadne spotrebiteľské výrobky).

Vo vyššie uvedených prípadoch daň nemusí platiť tak výrobcom takýchto tovarov a služieb a vykonávania sprostredkovateľov.

Verejné organizácie zdravotne postihnutých

Výhody pre verejné organizácie so zdravotným postihnutím sú uvedené v odseku 3 článku 149 NC. Dohodla sa, že operácie na predaj služieb, tovaru alebo práce nepodliehajú DPH, ak sú vyrábané a predávané verejnými organizáciami osôb so zdravotným postihnutím.

Okrem toho v takýchto organizáciách by počet osôb so zdravotným postihnutím alebo ich zákonní zástupcovia nemali byť menšie ako osemdesiat percent.

Rovnaká kategória príjemcov zahŕňa služby pre predaj tovaru vyrábaných spoločnosťami, \\ t overený kapitál ktoré plne pozostáva z vkladov z verejných organizácií so zdravotným postihnutím (ich členstvo by malo byť najmenej 80% percent).

V prípade týchto firiem na exempláciu z platenia DPH by sa malo dodržiavať ďalšia séria podmienok: \\ t

• počet pracovníkov so zdravotným postihnutím v organizácii by mal byť najmenej päťdesiat percent;
• celkový podiel pracovníkov so zdravotným postihnutím vo všeobecnej platbe odmeňovania by mal byť najmenej dvadsaťpäť percent.

Od prvého z októbra 2011 zahŕňajú špecifikované kategórie aj obec a Štátne podnikyktoré zodpovedajú vyššie uvedeným kritériám. Zároveň sa zohľadňuje výpočet počtu zamestnancov. Tento indikátor sa vypočíta na štvrťrok.

Zoznam nezahŕňa osoby vykonávajúce prácu podľa dohôd o občianskom práve, ak títo zamestnanci nie sú zahrnuté do zamestnancov; Tiež nezahŕňa zoznam externých strán.

Spoločnosť nemá právo používať výhody, keď:

• tovar je spôsobteľný;
• predaný tovar je zahrnutý do zoznamu tých, ktorých implementácia nepodlieha oslobodeniu od dane. Takýto zoznam schvaľuje vláda.

V každom prípade by ste si mali pamätať všeobecné pravidlo: Služby podliehajú DPH, keď predaj tovaru nie je priamo vyrobený priamo samotnou spoločnosťou.

Lekárske tovary a služby

K dispozícii je zoznam zdravotníckych tovarov zoznam schválený vládou Ruskej federácie, ktorý nie je predmetom DPH.

Táto výhoda môže využiť právne subjektya súkromných podnikateľov, ako aj sprostredkovateľov pri obchodovaní. Je dôležité, aby všetci musia mať príslušnú licenciu. Schopnosť odmietnuť OT. usporiadané výhody nie.

Okrem predaju tovaru zo zoznamu nie je ustanovenie daň zdravotnícke službyAk sú poskytované organizáciami lekárskej špecializácie, inštitúcií, lekárov, ktorí vykonávajú individuálne.

Výnimky z tohto zoznamu: Kozmetické, sanitárne a epidemiologické, veterinárne inštitúcie. Ak sa však takéto služby financujú z rozpočtu, uplatňuje sa však aj zahrnutie daní.

Organizácia alebo lekár, ktorý vykonáva súkromnú prax, je povinný mať licenciu. V opačnom prípade nie sú poskytnuté výhody.

Takéto výhody nie je možné odmietnuť.

Vzdelávacie služby

Nie je potrebné platiť DPH pre vzdelávacie činnosti, ktoré sa vykonávajú nekomerčné vzdelávacie organizácie A jej cieľom je realizovať vzdelávacie programy, odbornú prípravu alebo implementáciu ďalších vzdelávacích programov. Kódovaná činnosť by mala byť špecifikovaná v licencii. Podľa posudzovaných kategórií nepatria poradenské služby a služby pre prevod priestorov.

Služby vo vzdelávacej sfére sú teda oslobodené od dane len vtedy, keď sa ukázali, že sú v smere dodatočného a základného vzdelávania a potvrdené povolením dokumentu (licencie).

Okrem toho, ako je uvedené vyššie, triedy DPH s deťmi menšieho veku v sekciách, kruhoch, rôznych štúdiách atď.

Na individuálnych podnikateľov a komerčné organizácie Daňové dávky sa neuplatňujú. Nie je možné odmietnuť dávky.

Služby na poskytovanie požičaných fondov

Služby poskytovania úverov v hotovosti a vo forme cenných papierov vrátane úrokov, nie sú predmetom DPH. A licencia nie je potrebná pre takéto aktivity.

Keď spoločnosť vydáva finančné prostriedky na dlh, obidva výška úveru a úroku, ktorá sa vzniká v dohode, sa uvoľní z dane.

Od používania dávok pri poskytovaní takýchto služieb môžete odmietnuť, ak chcete.

Zvážte prípad, keď sa úver vydáva vo fyzickom vyjadrení. Spoločnosť musí zaplatiť daň na všeobecnom základe. Toto ustanovenie je z dôvodu nasledujúceho: Komoditný úver je realizáciou v jeho podstate. Okrem toho, vrátenie tohto druhu úveru, príjemca úveru musí zaplatiť DPH.

Súčet, možno povedať, že zoznam služieb, pri implementácii, o ktorom sú výhody poskytnuté pomerne široké. Pre každú konkrétnu situáciu je lepšie zoznámiť sa s požiadavkami a nuansami daňová legislatíva Vopred.

DPH - len o náročnom: video

Odpoveď na otázku, že DPH podlieha, je potrebné venovať pozornosť 2 aspektom: či je operácia predmetom zdaňovania DPH a nie je uznaná v čl. 149 daňového poriadku. Daňový predmet zahŕňa 4 skupiny operácií (článok 1 článku 146 daňového poriadku): \\ t

• implementácia na území Ruskej federácie tovaru (diel, služby), záložné položky, prevod tovaru (diel, služby) na základe odovzdania alebo inovácií, prevodu majetkových práv. V tomto prípade môže byť implementácia kompenzovaná a bezdôvodná (pp. 1, 1 článok. 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
• prevod tovaru (diel, služby) pre svoje vlastné potreby, t.j. Nie na účely prijímania ich pomoci od tretích strán, ale pre potreby samotnej organizácie. Takýto prevod podlieha DPH, ak náklady na to nie sú uznané na účely dane z príjmov (ps. 2 z § 1 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Pretože nemôžu byť uznané ekonomicky rozumným (čl. 252 daňového poriadku Ruskej federácie), alebo sú uvedené medzi nákladmi, ktoré sa neprijali pri výpočte dane z príjmu (článok 270 daňového poriadku Ruskej federácie) . Zároveň sa musí potvrdiť, že skutočnosť, že prevod tovaru musí byť potvrdený (napríklad pri prenose tovaru z jednej jednotky do druhého, TORRG-13);
• vytvorenie stavebných a inštalačných prác na vlastnú spotrebu. Ide o CMR, ktorá sa za seba zaplatí pre seba (odsek 3 odseku 1 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa však dodávatelia stavebníctva zapájajú do výstavby a organizácia pôsobí ako investor alebo developer, predmet DPH nevzniká (list ministerstva financií od 09.09.2010 č. 03-07-10/12) ; \\ T
• dovoz tovaru na územie Ruskej federácie (odseky. 4 z odseku 1 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Hovoríme o križovatke tovaru colných hraniciach a dovážujeme ich na územie colnej únie (odsek 3 bodu 1 čl. 2 TC EAEP).

Že DPH nepodlieha

Objekty, ktoré nie sú uznané implementáciou DPH, nesúvisia s predmetom zdaňovania DPH (body 1 odseku 2 čl. 146, odsek 3 čl. 39 daňového poriadku Ruskej federácie). To je napríklad:

• operácie týkajúce sa menového odvolania, s výnimkou na účely numizmatiky (pp. 1 z odseku 3 čl. 39 daňového poriadku Ruskej federácie);
• prevod operačného systému nehmotný majetok, Ostatné ubytovanie podľa nástupcu v reorganizácii spoločnosti (pp. 2 z odseku 3 čl. 39 daňového poriadku Ruskej federácie);
• prevod majetku účastníkom hospodárskej spoločnosti v rámci jej počiatočný príspevok Keď to ukončí zo spoločnosti, ako aj v likvidácii spoločnosti (str. 5, bod 3 čl. 39 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ostatné operácie, ktoré nepodliehajú DPH z dôvodu, že nie sú uznané ako predmet zdaňovania, ktoré sú uvedené v odseku 2 čl. 146 NK RF. Medzi nimi:

• prevod obytných budov, materských škôl, ciest, elektrických sietí a iných zariadení pre orgány štátnej a miestnej samosprávy (pb. 2 z odseku 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
• prevod majetku štátu a mestské podniky počas privatizácie (pp. 3 z odseku 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
• predaja pozemné pozemky a podiel v nich (str. 6 s. 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
• prevod vlastníckych práv na právny poradca organizácie (str. 7 s. 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
• implementácia majetku, vlastnícke práva dlžníkov, \\ t uZPozrejmé konkurz (Str. 15 s. 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho existujú operácie, ktoré sa považujú za zaradený predmet DPH, ale zároveň nepodliehajú zdaňovaniu DPH (oslobodené od dane). Sú priamo vymenované v odseku 1-3 umenia. 149 daňového poriadku Ruskej federácie a ich zoznam zatvorených.

Operácie, ktoré nepodliehajú dane DPH

Ide o činnosť na implementáciu určitých druhov tovarov a služieb. Tovar, ktorý nie je predmetom DPH, zahŕňa napríklad:

• lekárske výrobky uvedené v schválenom zozname (schválené. Vyhláška vlády Ruskej federácie z 30.09.2015 N 1042, odseky 1 z odseku 2 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
• potraviny vyrábané stravovacími a stolovými vzdelávacími organizáciami a zdravotnícke inštitúcie (Str. 5 s. 2 z čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
• obytné budovy, Živé priestory, Akcie v nich (pp. 22 z odseku 3 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie).

Sú služby DPH?

Aby Služby, ktoré majú byť predmetom DPH, by sa malo uznať miesto ich implementácie, po prvé, územie Ruskej federácie (článok 148 daňového poriadku Ruskej federácie). A po druhé, nemali by byť pomenovaní v odseku 2, 3 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie, kde sú uvedené transakcie, nie zdaniteľná DPH. V súlade s týmito odsekmi je ustanovenie oslobodené od dane: \\ t

• zdravotnícke služby organizáciami a vedúcimi činnosťami IP (ps. 2 z odseku 2 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
• služby pre služby dohľadu a starostlivosti v predškolských vzdelávacích organizáciách pre triedy v kruhoch, sekciách, štúdiách (str. 4 z odseku 2 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
• opravy a údržba tovarov a domácich spotrebičov v rámci záručnej doby ich fungovania bez poplatkov za spoplatky (s. 13 ods. 2 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
• rituálne služby (str. 8 s. 2 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
• služby lekárenských organizácií na výrobu liekov, výroby a opravy veľkolepého optiky (str. 24 s. 2 Art. 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
• služby Sanatorium-Resort, Wellness organizácie, Rekreačné organizácie a vymáhanie detí nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie (PP 18 z odseku 3 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zoznam nezdaniteľných služieb je dostatočne veľký, takže len niektoré z nich sú vyššie.

Podmienky používania oslobodenia od DPH podľa čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie

Medzi nezdaniteľné operácie sú tie, ktoré sa vykonávajú v rámci licencovaných činností. Takže ak organizácia nemá žiadnu príslušnú licenciu, potom nemôže byť vyňatá z DPH (odsek 6 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie).

Využite aj oslobodenie podľa čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie môžu organizácie a IP, ktoré pôsobia vo svojich vlastných záujmoch, a nie v záujme inej osoby podľa zmluvy Komisie, objednávok atď. (odsek 7 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie).

A ešte jeden dôležitý nuance. So súčasnou implementáciou operácií, ktoré podliehajú DPH a ktoré nepodliehajú DPH podľa čl. 149 Daňového poriadku Ruskej federácie je potrebné vykonať samostatné účtovníctvo niektorých iných operácií (odsek 4 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie). A tiež samostatne zohľadní vstupná DPH podľa tovaru, práce, služieb používaných v niektorých iných operáciách.