Výpočet úrokov z omeškania platu. Náhradu je potrebné vyplácať nielen za oneskorené mzdy. Na výpočet meškania v mzde používame jednoduchý vzorec

Absolútne každý občan uplatňuje svoje pracovná činnosť na území Ruskej federácie by ste to mali vedieť jeho nárok na odmenu upravuje Zákonník práce Ruská federácia ... Podľa článku 136 je zamestnávateľ povinný platiť prácu svojim zamestnancom najmenej dvakrát mesačne v presne stanovenom časovom rámci.

V čase finančnej krízy však oneskorenia pri prevode platov nie sú ani zďaleka neobvyklé. Zoči-voči takémuto problému má zamestnanec právo obrátiť sa na inšpektorát ochrany práce, prokuratúru alebo súdne orgány s cieľom vymáhať nielen platbu, ktorá mu prináleží, ale aj pokutu za každý deň omeškania. mzdy.

Platobné podmienky stanovené na rok 2018

Pokuta sa zamestnancovi ukladá nielen v prípade oneskorenia mzdy, kompenzácii podliehajú aj ďalšie platby ustanovené Zákonníkom práce, ako aj vnútornými predpismi organizácie.

Pre každý typ platby zákonné lehoty prekročenie, ktoré je protiprávnym konaním zamestnávateľa. Takto:

Najneskôr do 15. dňa každého mesiaca, pri platbe vopred - 30. deň.
Načasovanie vyplatenia bonusovej časti zostáva na uvážení zamestnávateľov, musí však byť jasne stanovené v miestnych dokumentoch organizácie.
Platba za dovolenku musí byť vykonaná najneskôr do troch kalendárne dni pred začiatkom dovolenky.
Odchodné pri prepustení, ako aj ďalšie platby počas likvidácie organizácie musia byť prevedené striktne v posledný pracovný deň zamestnanca.
Platba práceneschopnosť, dávky v materstve a starostlivosti o deti do 1,5 roka sa vyplácajú v časovom rámci stanovenom pre mzdy.
Ustanovená suma platby, ktorú má žena zaplatiť pri narodení dieťaťa, sa vypláca do 10 dní odo dňa prijatia originálnych dokladov.
Príspevok na pohreb sa prevádza v deň predloženia dokladov.

Podmienky uvedených platieb musia byť prísne dodržiavané, a ich zmena zo strany zamestnávateľov je priestupkom. V prípade, že lehota na platbu pripadne na víkend alebo sviatok, musí sa uskutočniť deň vopred.

Výpočet v súlade so stanovenými normami

Nielen špecialisti môžu vypočítať náhradu za splatné platby, ale aj samotní zamestnanci, zatiaľ čo presnú sumu prepadnutia je možné vypočítať až pri splatení dlhu. Ak to chcete urobiť, musíte to len vedieť nasledujúci vzorec:

K = S * P * N, kde

TO- veľkosť vypočítanej náhrady, S- suma dlžná zamestnancovi, P- úroková sadzba prepadnutia za každý deň omeškania, N- doba oneskorenia v dňoch.

Dlžná suma pre zamestnanca je skutočná výška finančných prostriedkov zadržané zamestnávateľom, s výnimkou daň z príjmu... Podľa daňového poriadku Ruskej federácie musí byť suma dane z príjmu fyzických osôb zrazená, kým nebudú zamestnancovi vyplatené finančné prostriedky, čo znamená, že sa nebude brať do úvahy pri výpočte náhrady.

Úrokovú sadzbu prepadnutia určuje sama organizácia a odráža sa v individuálnych alebo kolektívnych zmluvách.

Podľa článku 236 Zákonníka práce minimálna veľkosť sadzba je 1/150 Regionálne orgány a vedenie organizácií majú zároveň právo určiť kľúčové sadzby väčšej veľkosti podľa vlastného uváženia.

Za koncepciou „kľúčovej sadzby“ stojí výška úroku stanovená centrálnou bankou pre pôžičky a vklady na obdobie jedného týždňa.

Lehota oneskorenia sa určuje podľa časového obdobia od prvého dňa po dátume splatnosti prevodu finančných prostriedkov do dňa, v ktorom bude splatený dlh voči zamestnancovi. Toto obdobie zahŕňa pracovné dni aj víkendy.

Príklad 1... Ivanov I.V. 15.10. mal sa previesť plat 36 000 rubľov. bez dane z príjmu. Vlastne hotovosť boli pripísané na účet zamestnanca 26.11. Miera kompenzácie stanovená v organizácii je 2/150 základnej sadzby. Sadzba stanovená centrálnou bankou pre obdobie dlhu je 10%. Takže

dlžná suma pre zamestnanca je 36 000 rubľov;
úroková sadzba sa musí vypočítať takto: 2/150 * 10 = 0,13%;
doba oneskorenia v tento prípad bude 42 dní (obdobie od 16.10 do 26.11);
kompenzácia v tomto prípade bude 1965,6 rubľov.

Príklad 2... Petrova A.S. podnik oneskoril plat 97 000 rubľov o 56 dní. Úroková sadzba prepadnutia stanovená kolektívnou zmluvou je 0,1% dlhu za deň. Výška náhrady mzdy Petrovi bude:

97 000 * 0,1% * 56 = 5432 rubľov.

Príklad 3... Sidorov K.N. organizácia nepreviedla plat 195 000 rubľov. v období od 1. septembra do 31. októbra pri základnej sadzbe 11%, od 1,11 do 10.11 - pri základnej sadzbe 10%. Interné dokumenty organizácie neustanovujú úrokovú sadzbu za deň omeškania.

Úroková sadzba od 1,09 do 31,10 bude 1/150 * 11 = 0,073%.
Úroková sadzba od 1,11 do 10,11 je 1/150 * 10 = 0,067%.
Kompenzácia za obdobie od 1,09 do 31,10 sa bude rovnať 195 000 * 0,073 / 100 * 62 = 8825,7 rubľov.
Kompenzácia za obdobie od 1,11 do 10,11 - 195 000 * 0,067 / 100 * 10 = 1306,5 rubľov.
Celková výška náhrady škody je 8825,7 + 1306,5 = 10 132,7.

Pre pohodlie výpočtov a pre úsporu času tu je veľa internetových zdrojov, ktorá poskytuje možnosť vypočítať kompenzáciu pomocou špeciálnej online kalkulačky.

Služba je tiež založená na troch hlavných ukazovateľoch a vykonáva výpočty s vysokou presnosťou. Okrem toho sú moderné kalkulačky schopné vypočítať, kedy sa kľúčové sadzby počas doby oneskorenia zmenia.

Prepadnutie oneskorených platieb musí byť prevedené paušálna suma s výškou istiny dlhu. Zamestnávateľ spravidla z titulu svojho vlastného prospechu platí iba väčšinu dlhu bez náhrady.

V prípade, že zamestnanec nevyrieši otázku náhrady škody u zamestnávateľa, mal by sa obrátiť na pomoc orgánov činných v trestnom konaní s cieľom nahradiť mu dlžnú sumu.

V prípadoch, keď dlh voči zamestnancovi nie je splatený do 15 dní, má ten druhý právo neísť pracovisku po zodpovedajúcom písomnom vyhlásení. Zamestnanec sa môže vrátiť do práce až po výpočte mzdy alebo iných platieb, ako aj po obdržaní písomnej žiadosti od zamestnávateľa, ktorá potvrdzuje jeho úmysel zaplatiť dlh.

Je potrebné poznamenať, že po obdržaní posledný dokument zamestnanec je povinný ísť do práce, ak sa tak nestane, jeho neprítomnosť sa bude počítať ako neprítomnosť... Existuje aj niekoľko prípadov, keď zamestnanec nemá právo prerušiť pracovný pomer, ako napríklad:

práca vo vláde alebo vo vojenskej službe;
práce na údržbe a opravách zvlášť nebezpečných a dôležitých zariadení;
práce súvisiace so zachovaním života.

Podľa článku 140 Zákonníka práce Ruskej federácie má zamestnanec právo na ukončenie pracovnoprávnych vzťahov, ak má voči nemu dlh. Zároveň musia byť splatné všetky splatné prostriedky v posledný pracovný deň rezignujúcej osoby, a to:

plná mzda vrátane penále;
13 plat (ak je v podniku zabezpečený);
náhrada za nevyčerpanú dovolenku.

Ak odstupujúca osoba nedostala zúčtovacie fondy v posledný pracovný deň by mal byť problém vyriešený na prokuratúre resp súdnictvo, a to aj za účelom ochrany pred nezákonným konaním zamestnávateľa.

Rovnako ako všetky aspekty vzťahu medzi zamestnávateľom a zamestnancom, zodpovednosť oboch strán upravuje Zákonník práce Ruskej federácie. Na páchateľov sa spravidla uplatňujú peňažné pokuty, ako aj obmedzenia vo forme prevádzkovania podniku na rôzne obdobia.

Zamestnávateľovi teda môže vzniknúť porušenie práv na odmenu zamestnanca nasledujúce peňažné pokuty:

pre riadiacich pracovníkov podniku sa poskytujú pokuty vo výške 1 000 až 5 000 rubľov;
samotná organizácia môže utrpieť vážnejšie straty - od 30 000 do 50 000 rubľov.

Na prvý pohľad sú to sumy pomerne malé, avšak za podmienky, že sa raz splatia. Ako ukazuje prax, sústavní porušovatelia práv v tejto oblasti Pracovné vzťahy páchať protiprávne činy dosť často... Práve pre nich sú poskytované také druhy trestov, ako je pozastavenie činnosti podniku, správne a trestná zodpovednosť pre vlastníkov a vedenie organizácie.

Zamestnávateľ tak môže byť v prípade opakovaného porušenia trestu odňatia slobody so zákazom ďalšej činnosti v oblasti riadenia organizácie.

Účtovníctvo a daňové účtovníctvo

Kompenzácia, ako každé vyrovnanie so zamestnancami, sa odráža v účtovných záznamoch, ale nepridáva sa k všeobecným výdavkom, ale ako zodpovednosť zamestnávateľa za porušenie pracovných alebo kolektívnych zmlúv a platných právnych predpisov.

IN účtovné zápisy, prepady sú zahrnuté v iných výdavkoch a sú premietnuté do nasledujúcich položiek:

Odmena za oneskorené mzdy nie je výnimkou a podlieha plnému poistnému. Na rozdiel od dane, poistné sú platené v plnej výške zamestnávateľom v zákonných lehotách. Je potrebné mať na pamäti, že tak pri hlavnej platbe, ako aj pri platbe vopred čísla účtov sa nemenia... Na potvrdenie presnosti zápisov musí účtovník tiež vypracovať pomocný výpočet.

Pokiaľ ide o daň z príjmu, prepadnutie dane jej nebude uložené v prípade, že výpočet je založený na minime úroková sadzba , legálne usadený. Ak dôjde k prekročeniu minimálnej výšky úroku, zamestnávateľ je povinný zaplatiť daň z preplatkov za jedinej podmienky: ak sa výška úrokovej sadzby stanovenej spoločnosťou neodráža v interné dokumenty Organizácia.

Daň z príjmov nie je striktne regulovaná, článok 265 daňového poriadku uvádza iba možné zahrnutie pokuty do zloženia výdavkov v súvislosti s určitými pracovnými podmienkami. Oddiel 265 umožňuje organizácii účtovať pokuty za porušenie zmluvy ako výdavok.

Nie je k dispozícii presný výklad uvedených zákonov a stanoviská súdnictva a iných príslušných orgánov sa veľmi líšia. Preto je potrebné zahrnúť náhradu výdavkov spoločnosti Neodporúčané.

Ďalšie informácie nájdete v pokynoch.

Kompenzácia oneskorenia mzdy - v roku 2019 bola táto otázka stále aktuálna. V praxi však len málo zamestnancov podnikov vie, že ak sa mzda nevypláca včas, môže sa od zamestnávateľa vyžadovať aj zaplatenie úrokov z omeškania. Pre organizáciu je dôležité vedieť, či takáto kompenzácia podlieha dani z príjmu fyzických osôb, poistnému a či je zahrnutá do výdavkov na daň z príjmu.

Odškodnenie za oneskorené vyplatenie mzdy podľa Zákonníka práce Ruskej federácie

V kríze veľa Ruské spoločnosti, často spojené s malými podnikmi, čoraz viac meškajú mzdy (ďalej len - plat) ich zamestnancov. Vo väčšine prípadov to nie je chyba spoločnosti: každý z nich je článkom v závislom reťazci protistrán. V dôsledku toho, akonáhle dôjde k prerušeniu platby (platby na základe zmlúv od zákazníkov / kupujúcich neprídu včas) v jednom odkaze, automaticky sa to prejaví vo všetkých nasledujúcich. Vo výsledku to môže viesť k tomu, že zamestnanci jedného a možno viacerých odkazov nedostanú plat včas.

Ak sa tak stane a zamestnanci nedostanú zárobok z dôvodu ich splatnosti načas, potom bude zamestnávateľská spoločnosť následne povinná vyplatiť zamestnancom nielen ich zárobok, ale aj náhradu mzdy (čo je svojou povahou úrok z omeškania). To je uvedené v čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie.

DÔLEŽITÉ! Nezaplatenie mzdy včas okrem iného dáva zamestnancovi právo dočasne pozastaviť výkon jeho pracovných funkcií, ako aj požiadať o náhradu morálnej škody (články 142, 237 Zákonníka práce Ruskej federácie) .

Náhrada za oneskorené výplaty platov sa počíta od nasledujúceho stanovený termín výplata dňa do dňa splatenia dlhov voči zamestnancom zamestnávateľom vrátane.

Príklad 1

Ak sa napríklad plat musel vyplácať 5., ale skutočne sa vyplácal 12., kompenzácia sa vypočíta za 7 dní (od 6. do 12. vrátane).

Ak k meškaniu skutočne došlo, zamestnávateľská firma bude musieť zamestnancovi vyplatiť primeranú náhradu, bez ohľadu na to, či za meškanie platu môže priamo on.

POZNÁMKA! Dnes je situácia obzvlášť aktuálna, keď z dôvodu odobratia licencie banka nepreviedla plat na zamestnancov organizácie - platového klienta. Táto okolnosť nezbavuje zamestnávateľa rizika, že spadá pod čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie, pretože na vine nezáleží. Preto, aby sa minimalizovalo toto riziko, spoločnosť by mala byť pri výbere banky pre platový projekt.

Zároveň, ak je napríklad na vine banka za meškanie (najmä nedodržala lehotu platobný príkaz organizácia-klient na prevod platu na zamestnancov), potom by si spoločnosť mala pamätať, že má právo obrátiť sa s regresnou pohľadávkou na banku za to, že plat predčasne presunula na zamestnancov platu, čo znamená, že porušilo podmienky projektu platov so spoločnosťou. Najskôr však budete musieť pracovníkom zaplatiť náhradu škody.

Výpočet peňažnej náhrady za oneskorené mzdy

Zákonník práce Ruskej federácie nestanovuje, v akej konkrétnej výške musí spoločnosť zaplatiť zamestnancom náhradu škody za oneskorenú mzdu. Zákonodarca dal organizáciám právo nezávisle to určiť v kolektívnej zmluve.

Zároveň bola stanovená dolná hranica náhrady - najmenej 1/150 základnej sadzby pre obdobie meškania pre mzdu, počítané za každý deň omeškania:

MRK = ZPinig × Cl.St. / 150 × Dpr,

kde: RTO je minimum, ktoré je zamestnávateľ povinný zaplatiť zamestnancovi za oneskorenie platu;

ZPnach - výška mzdy, ktorá mala byť zamestnancovi vyplatená v prísne stanovený deň (pre odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb);

Kl. Sv. - refinančná sadzba (kľúčová sadzba) Centrálnej banky Ruskej federácie na obdobie omeškania;

Дпр - počet dní, o ktoré zamestnávateľ oneskoril výplatu mzdy zamestnancom.

V kolektívnej zmluve môže spoločnosť iba zvýšiť výšku náhrady škody za omeškanie, založiť ju v menšej výške, ako podľa vyššie uvedeného vzorca, organizácia nemá právo.

DÔLEŽITÉ! Informácie o veľkosti základnej sadzby (refinančná sadzba) pozri.

Príklad 2

Mzda v spoločnosti sa vypláca podľa kolektívnej zmluvy 5. (za druhú polovicu predchádzajúceho mesiaca) a 20. (za prvú polovicu aktuálneho mesiaca) mesiaca. Kolektívna zmluva neobsahuje osobitné ustanovenia týkajúce sa náhrady za oneskorený plat.

Za prvú polovicu februára bol zamestnancovi priznaný plat vo výške 30 000 rubľov. V skutočnosti však bola vyplatená až 6. marca.

Sadzba refinancovania platná počas posudzovaného obdobia (podmienečne) bola 7,5%.

Za týchto podmienok by mala organizácia vyplatiť zamestnancovi 6. marca okrem mzdy aj náhradu škody za omeškanie o 15 kalendárnych dní v minimálnej výške:

MRK = 30 000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (rub.)

Nestačí však len správne vypočítať výšku náhrady za meškanie mzdy. Je tiež dôležité, aby organizácia jasne vedela, či je potrebné z tejto náhrady zraziť daň z príjmu fyzických osôb, či sa má za takúto sumu vyberať a platiť poistné a čo robiť s výdavkami na zdanenie ziskov.

Daň z príjmu fyzických osôb s náhradou za oneskorené vyplatenie mzdy

Na jednej strane daňový zákon Ruskej federácie ustanovuje, že nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu s kompenzáciou, ak sa musí platiť zamestnancovi najmä z dôvodu jeho výkonu pracovných funkcií v spoločnosti. (doložka 3 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na druhej strane Zákonník práce Ruskej federácie obmedzuje rozsah stanovenia konkrétnej výšky náhrady minimálnym limitom. Horná hranica nie je štandardizovaná. V dôsledku toho môže zamestnávateľ stanoviť ľubovoľne vysoké odškodnenie, ktoré stanoví v kolektívnej zmluve.

Vyvstáva otázka: Bude sa výška náhrady ukladať na daň z príjmu fyzických osôb (čo sa týka minima aj prekročenia minima podľa Zákonníka práce Ruskej federácie)?

Z hľadiska minimálnej výšky náhrady škody je odpoveď jasná: nebude podliehať dani z príjmu fyzických osôb. Toto opakovane potvrdili regulačné orgány vo svojich vysvetleniach (listy Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 04.06.2013 č. ED-4-3 / [chránené e-mailom], Ministerstvo financií Ruskej federácie zo dňa 28. februára 2017 č. 03-04-05 / 11096, 23. januára 2013 č. 03-04-05 / 4-54 atď.).

V prípade prekročenia minimálnej prípustnej veľkosti majú kontrolóri podobné stanovisko: daň z príjmu fyzických osôb sa nezdaňuje, ale iba v prípade, ak je tento prekročenie v súlade s pracovnou alebo kolektívnou zmluvou (listy Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 28.11.2008 č. 03-04-05-01 / 450, zo dňa 06.08. 2007 č. 03-04-05-01 / 261).

POZNÁMKA! Ak spoločnosť zneužíva uvedenú výnimku a pod zámienkou kompenzácie vypláca zamestnancom napríklad samotnú mzdu, je to spojené so spormi s inšpektormi a ďalším nahromadením dane z príjmu fyzických osôb počas kontroly. Súd sa zároveň s najväčšou pravdepodobnosťou postaví na stranu inšpektorov, pretože obsah má prednosť pred formou: pravidelné vyplácanie náhrad vo výške, ktorá výrazne prevyšuje výšku platu pripadajúceho zamestnancom, dokazuje, že k vyplateniu platu skutočne došlo. To znamená, že je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Uralského okresu z 30. novembra 2012 č. F09-11655 / 12 v prípade č. A60-7589 / 2012).

Musím pri platení iným nahromadiť daň z príjmu fyzických osôb kompenzačné platby, prečítajte si v materiáloch záhlavia „Kompenzácia a daň z príjmu fyzických osôb“ .

Poistné na zaplatenie náhrady za oneskorenú mzdu

Ak spoločnosť platí daň z príjmu fyzických osôb ako daňový agent, t. j. na náklady zamestnanca, bremeno poistného priamo nesie organizácia.

Existuje teda nejaké poistné z úrokov z oneskorených platieb? Na túto otázku existujú dva uhly pohľadu.

Jednou z nich sú sumy peňažná náhrada za porušenie ustanovenej lehoty zamestnávateľom nepodliehajú platby zahrnutiu do základu pre výpočet poistného. K tomuto záveru dospeli napríklad sudcovia Arbitrážneho súdu okresu Ďaleký východ z 21. decembra 2017 č. F03-4860 / 2017 vo veci č. Collegium for Economic Disputes).

Rozhodcovia svoje rozhodnutie odôvodnili skutočnosťou, že náhrada za oneskorenú výplatu mzdy nie je platba za prácu, ale druh hmotnej zodpovednosti zamestnávateľa voči zamestnancovi, ktorý sa vypláca na základe zákona prírodný človek v súvislosti s výkonom jeho pracovných povinností poskytovaním ďalšej ochrany pracovných práv zamestnanca. Z tohto dôvodu náhrada za oneskorené vyplatenie mzdy nepodlieha poistnému na základe ust. „A“ klauzula 2, časť 1 článku. 9 zákona č. 212-FZ (od 1. 1. 2017 sú podobné ustanovenia uvedené v článku 422 ods. 2 daňového zákonníka Ruskej federácie).

pozri tiež„Kompenzácia za nevyplatenie mzdy načas: príspevky“ .

Ďalším hľadiskom je, že druhy platieb, ktoré nepodliehajú poistnému, sú uvedené v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Náhrada za oneskorené vyplatenie mzdy v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie nie je uvedená, preto je potrebné z tejto platby vypočítať príspevky. Túto pozíciu zastáva Ministerstvo financií Ruskej federácie listom z 21. marca 2017 č. 03-15-06 / 16239.

Ako vidíte, ide o kontroverzný problém. A je len na vás, ako sa rozhodnete.

Účtovanie náhrady za oneskorenú mzdu do výdavkov na daň z príjmov

Z hľadiska dane z príjmu je situácia o niečo komplikovanejšia. Daňový zákon Ruskej federácie neobsahuje žiadne ustanovenia o tom, či je možné takúto náhradu zohľadniť ako súčasť výdavkov alebo nie.

Kódex iba hovorí, že spoločnosť môže do zloženia výdavkov zahrnúť náhradu výdavkov, ktorej vyplatenie zamestnancom je spojené s akýmikoľvek pracovnými podmienkami (článok 255 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho odsek 13 čl. 265 daňového poriadku Ruskej federácie umožňuje zohľadniť sankcie za porušenie zmlúv vo výdavkoch. Zároveň neboli stanovené žiadne obmedzenia ani zloženie sankcií. Rovnako neexistujú žiadne osobitné podmienky týkajúce sa toho, či sa táto norma vzťahuje iba na občianske právo alebo na pracovné zmluvy.

Zároveň regulačné orgány neskôr prijali stanovisko, podľa ktorého nie je možné zahrnúť takúto náhradu do výdavkov, pretože sa netýka pracovných podmienok (článok 255 daňového poriadku Ruskej federácie sa neuplatňuje), a normy čl. 265 daňového poriadku Ruskej federácie neuplatňuje na túto kompenzáciu svoj účinok (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. 10. 2011 č. 03-03-06 / 2/164).

Preto je dnes dosť riskantné zohľadniť vo výdavkoch náhradu za oneskorené mzdy.

Postup vyplácania náhrady za oneskorenú mzdu

Mechanizmus dokumentovanie platba za oneskorenie Zákonníka práce RF nebola stanovená.

Preto môže spoločnosť napríklad ustanoviť v miestnom právnom predpise, že pri vyplácaní náhrady sa vydá príkaz vedúceho (na zamestnancov). Je zložený v akejkoľvek podobe. Takéto nariadenie by však malo naznačovať, že náhrada sa vypláca presne za oneskorenie výplaty platu, a tiež uviesť dobu oneskorenia.

POZNÁMKA! Na takýto príkaz musí byť zamestnanec upozornený svojím osobným podpisom.

Výsledky

Výpočet náhrady za oneskorenú mzdu nie je pre účtovníka náročná úloha, pretože výpočtový vzorec je priamo stanovený v Zákonníku práce Ruskej federácie a nevyžaduje žiadne zložité údaje a výpočty. Stačí poznať veľkosť platu po lehote splatnosti, ako aj aktuálnu sadzbu refinancovania. Zamestnanci by mali pochopiť, že s takouto kompenzáciou môžu v každom prípade počítať, aj keď za oneskorenie nemôže zamestnávateľ. Je dôležité, aby spoločnosť nezabudla na to, že suma kompenzácie dane z príjmu fyzických osôb nemusí byť účtovaná, bude však potrebné zaplatiť poistné. Pokiaľ ide o daň z príjmu, je nepravdepodobné, že bude možné zahrnúť náhradu do výdavkov.

Pracovné vzťahy zamestnávateľa so zamestnancami ustanovuje normatív miestne akty organizácie založené na pracovnoprávnych predpisoch. Jeden z dôležité body je odmenou za prácu. Jeho veľkosť, platobné podmienky, stimuly, výber by mali byť konkretizované v zmluve uzatvorenej so zamestnancom a ďalších dokumentoch upravujúcich parametre činnosti organizácie.

Podľa zákona je stanovené, že vyplácanie miezd sa musí uskutočňovať najmenej dvakrát mesačne. V takom prípade môže zamestnávateľ určiť dátumy nezávisle, pričom dodržia časový odstup medzi časťami platu najmenej 15 kalendárnych dní.

Nie vždy je to zamestnávateľ, ktorý z dôvodu určitých okolností alebo zlej viery vypláca odmenu zamestnancom za prácu včas. Ide o porušenie zákona a hrozí zamestnávateľovi celý rad problémov. Okrem uloženia pokút mu môže byť nariadené zaplatiť zamestnancom aj náhradu za každý deň nezaplatenia.

Kalkulačka na výpočet náhrady za oneskorenú mzdu

Kalkulačka nevyplatenej mzdy pracuje v súlade s pravidlami čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie. Zadajte požadované hodnoty do buniek kalkulačky:

Dlhy (časové intervaly a samotná výška)
Dátum do dnešného dňa
Bola tam čiastočná splátka
Aký typ správy sa vyžaduje

Aká je náhrada za oneskorené mzdy?

Článok 136 Zákonníka práce zaväzuje organizácie akejkoľvek formy vlastníctva, aby vypočítavali a vyplácali mzdy najmenej raz za 15 dní. Ak dôjde k porušeniu týchto lehôt, zamestnávateľ je povinný vypočítať náhradu škody za každý deň omeškania. Táto platba nahradí materiálne škody spôsobené zamestnancom v dôsledku oneskorenej platby za prácu.

Pravidlo pre výpočet náhrady platí pre všetky platby, ktoré neboli vykonané včas:

mzdy;
dávky pre dočasné postihnutie a iné sociálne platby;
výška platby za dovolenku;
stanovené príspevky a príplatky predpisov zamestnávateľ;
kompenzačné platby pri prepustení;
iné platby zamestnancovi.

Hmotná zodpovednosť zamestnávateľa v prípade oneskorenej platby čiastok vyššie uvedených druhov výpočtom zamestnancom je uvedená v texte článku. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie:

Ak zamestnávateľ poruší ustanovenú lehotu, respektíve výplatu mzdy, platu za dovolenku, výplaty pri prepustení a (alebo) iných výplat splatných zamestnancovi, je zamestnávateľ povinný zaplatiť im výplatu úrokov (peňažná náhrada) vo výške najmenej stopäťdesiatina kľúčovej sadzby platnej v tom čase Centrálna banka Ruskej federácie zo súm nezaplatených včas za každý deň omeškania počínajúc nasledujúcim dňom po dátume splatnosti platby až do dňa skutočného vyrovnania vrátane. V prípade neúplnej výplaty miezd a (alebo) iných výplat splatných zamestnancovi načas, sa výška úrokov (peňažná náhrada) počíta zo súm skutočne nevyplatených načas.

Zároveň sa môže stať, že výška náhrady bude vyššia, ak je stanovená miestnymi aktmi organizácie, stanovenými v pracovnej alebo kolektívnej zmluve.

Kedy sa vypláca náhrada?

Časové rozlíšenie a vyplatenie náhrady sa vykonávajú bez ohľadu na okolnosti, ktoré spôsobili oneskorenie miezd a iných platieb v prospech zamestnanca. Počet dní predčasnej mzdy sa počíta za celé obdobie a začína dňom nasledujúcim po dni stanovenom ako deň zúčtovania so zamestnancom. V takom prípade sa do skutočného obdobia oneskorenia zahrnie dátum skutočného vyplatenia súm.

Výška náhrady

Pre správny výpočet výšky náhrady sú potrebné znalosti všeobecné zásady kalkul. Jej výška v roku 2019 je podľa centrálnej banky najmenej 1/150 kľúčovej refinančnej sadzby a je účtovaná bez ohľadu na:

dôvody oneskorenia;
prítomnosť chyby hlavy alebo iného úradníka;
zabavenie firemných účtov a pod.

Výška náhrady nemôže byť obmedzená žiadnym limitom. Ak je omeškanie akékoľvek časové obdobie, potom je účtovné oddelenie povinné vypočítať náhradu za všetky druhy nezaplatených súm za všetky dni omeškania. Preto čím dlhšie bude zamestnávateľ zadržiavať finančné prostriedky, tým vyššia bude výška náhrady. Zamestnanci majú právo na dlhú dobu iniciovať proces kontroly podniku a prísnejšie potrestanie správy.

Vzorec a príklad výpočtu

Minimálna výška náhrady za oneskorenú výplatu mzdy, iná peňažné odmeny za prácu, sociálne dávky, platenie dovolenky a pod. vypočítané podľa tohto vzorca:

K = SV * SC / 150 * D, kde

K - kompenzácia;
SV - výška platieb zamestnancovi bez dane z príjmu fyzických osôb;
SC - kurz centrálnej banky, ktorý platil počas doby oneskorenia;
D - počet dní omeškania, počnúc dňom nasledujúcim po dátume splatnosti platby, končiacim dňom platby zamestnancovi splatných súm.

Kompenzácia nepodlieha zdaneniu, ale pre výpočet sa berie výška oneskorenej platby, z ktorej sa už počítala. Dôvodom sú dva listy: Federálna daňová služba zo dňa 04.06.2013 N ED-4-3 / 10209 a Ministerstvo financií z 23.01.2013 N 03-04-05 / 4-54. Zamestnávateľ je za to povinný účtovať poistné.

Príklad: Vezmite si prípad oneskorených miezd, ktoré neboli vyplatené včas. regulačné dokumenty organizácie dňa 6.. Celkovo platba, ktorá mala byť prevedená na zamestnanca, predstavovala za druhú polovicu marca 15 tisíc rubľov.

Finančné prostriedky boli prevedené 15. apríla, takže počet dní omeškania bol 9 dní (za obdobie od 7. apríla do 15. apríla). Náhradu je potrebné vypočítať bez ohľadu na dôvod situácie.

Jedným zo vstupných parametrov je kľúčová sadzba centrálnej banky, ktorej veľkosť za toto obdobie bola 7,25%. Z akumulovanej sumy navyše zrazíme daň z príjmu fyzických osôb:

15 tisíc rubľov - 13% = 13 050 tisíc rubľov.

Použime výpočtový vzorec a získajme nasledujúcu výšku náhrady:

K = 13 050 * 7,25% / 150 * 9 dní = 56,77 rubľov.

Toto množstvo je minimálne. Aj keď to nebude hmatateľné pre konkrétneho zamestnanca, ale všeobecne pre organizáciu, kde je personál dostatočne veľký, môže to viesť k slušným výsledkom.

Zodpovednosť zamestnávateľa za nevyplatenie náhrady

Ak hovoríme o rozsahu zodpovednosti zamestnávateľa za oneskorené vyplatenie mzdy a únik od výpočtu primeranej náhrady, potom je to dosť vážne. Pracovná legislatíva je povinná pre všetkých účastníkov pracovnoprávnych vzťahov a kontrolou výkonovej disciplíny je poverený Štátny inšpektorát práce. Má právo:

správanie plánované kontroly zamestnávatelia;
vykonať vyšetrovanie o odhalených skutočnostiach porušenia;
vykonávať neplánované činnosti po prijatí odvolania občanov.

V prípade zistenia porušenia sú inšpektori povinní postúpiť informácie prokuratúre, podľa ktorej sa zvolí miera zodpovednosti. Tresty zahŕňajú:

disciplinárne konanie proti úradníkovi, ktorý porušil zákon (články 22, 195, 370 Zákonníka práce);
správny trest vo forme pokuty za vedenie organizácie v súlade s článkom 5.27 správneho poriadku;
trestné stíhanie, ak sa preukáže a preukáže skutočnosť egoistického použitia nevyplatených finančných prostriedkov úradníci... Uplatňuje sa článok 14.1 trestného zákona.

Iniciatíva na kontrolu skutočnosti oneskorenej mzdy a jej vyplácania bez zohľadnenia kompenzácie často vychádza z pracovného kolektívu alebo konkrétneho zamestnanca. Na začatie procesu obnovy porušených práv budete musieť písomne podať žiadosť komisii práce, súdu alebo prokuratúre. V prípade vypracovania reklamácie majú zamestnanci právo požadovať aj náhradu morálnej škody spôsobenej nezaplatením dlžných súm.

Ak má organizácia odborový výbor, pracovníci majú právo sa tam odvolať so sťažnosťou na porušenie práv. Žiadosť zamestnancov musí byť zaregistrovaná a posúdená do 10 dní.

Právny rámec ochrany práce ukladá zamestnávateľovi povinnosť vyplácať mzdy pracovnému kolektívu včas. O príjmoch občanov sa rokuje v pracovnej alebo kolektívnej zmluve strán. Peniaze sa zamestnancom vydávajú dvakrát mesačne v stanovené dni.

V podmienkach ekonomická nestabilita, politická situácia, zmena vedenia, profil spoločnosti alebo nespravodlivé plnenie povinností spoločnosti, možné oneskorené vyplácanie platov zamestnancom. Podľa zákona má zamestnanec v takýchto prípadoch nárok na náhradu za oneskorenú mzdu. V praxi sa táto okolnosť často ignoruje.

Iba vedomosti regulačný rámec zákony pomôžu chrániť práva zamestnanca, pretože plat prijatý za predčasný plat z akéhokoľvek dôvodu je porušením pracovnej zmluvy.

Stačí vypracovať žiadosť v pohodlnej forme adresovanú vedúcemu alebo inšpektorátu práce. Otázkam kompenzácie za systematické oneskorenie výplaty platov, ako vypočítať kompenzáciu za oneskorené mzdy, sa budeme venovať v ďalšom článku.

Regulačné dokumenty o vyplácaní miezd

Ustanovenie zákona 236 Zákonníka práce upravuje povinná platba odškodnenie v dôsledku oneskoreného vyplatenia mzdy, oneskorenia pri zlepšení zdravia, dovolenky, výhod.

Za oneskorené mzdy hrozí podnikovým manažérom riziko, že dostanú trest, kompenzáciu za nepríjemnosti podriadených, čo sú pokuty za oneskorené mzdy.

TC čl. 136 definuje zásady vydávania miezd. Dátumy prijatia zálohy a platu sú stanovené v pracovných predpisoch alebo zmluvách, miestnych predpisoch.

Čl. 142 Zákonník práce umožňuje zamestnancom prerušiť prácu počas meškania miezd tým, že to vopred oznámi zamestnávateľovi. Výnimkou sú zamestnanci pracujúci v núdzových situáciách, obsluhujúci nebezpečný priemysel a zdravotnícky personál.

Stanovte časové rámce pre vyplácanie miezd

Informácie v čl. 57, 135, 136 TC hovorí o stanovení konkrétnych podmienok pre výplatu peňazí, podľa ktorých by sa mal plat platobná karta zamestnanec od 1. do 10. dňa, najneskôr však do 15. dňa nasledujúceho mesiaca, preddavok - od 20. do 25. dňa, najneskôr do 30. dňa daného mesiaca.

Bonus, stimuly sa počítajú podľa dohôd strán určených dokumentom.

Počas 3 kalendárnych dní pred odchodom zamestnanca na dovolenku by mu mala prísť na účet výplata za dovolenku.

Kategórie príjmu na náhradu oneskorenej mzdy

Materiálna náhrada za oneskorené vyplatenie mzdy sa opiera o tieto typy materiálnych platieb:

Penzióny:

príplatok, príspevky, zvýšenie dôchodku;
cielená finančná pomoc;
materiálna pomoc od štátu;
iné kompenzačné platby.

Platby sociálnych dávok:

pomoc nízkym príjmom a veľkým rodinám;
platby deťom so zdravotným postihnutím v detstve;
sociálne dávky pre nezamestnaných a z dôvodu nástupu nezamestnanosti;
materské dávky;
platby obetiam priemyselných nehôd.

Peňažná zásoba zamestnanca je plat.
Študentské štipendium.
Dovolenka.
Odškodnenie za prepustenie.

Kompenzácia oneskorenej mzdy dane z príjmu fyzických osôb

Náhrada za zverejnenie oneskorenej mzdy nie je zdaniteľná (článok 217 daňový kód RF). Keďže finančné prostriedky sú pripísané na účet zamestnanca s vypočítanou daňou z príjmu, dlh by sa mal platiť bez dane z príjmu fyzických osôb.

Podľa článku 226 daňového poriadku, odsek 3, daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí a nie je zahrnutá v celková suma platy. Ak výška hmotnej náhrady podľa kolektívnej zmluvy presahuje ustanovenú normu, na rozdiel sa vzťahuje výpočet dane.

Je poplatok za poistenie zahrnutý do náhrady mzdy?

Poistný poplatok je príčinou sporov medzi ekonómami, pokiaľ ide o jeho zahrnutie do kompenzácie, účtovník to najčastejšie zohľadňuje vo výške platieb.

Metódy výpočtu oneskorených miezd

Suma (splatná za vydanie) * 1/300 (1/500) * КС * počet dní omeškania = výška náhrady, kde:

1/300 (1/500) - stanovená kľúčová sadzba bankový systém krajiny zohľadňujúce infláciu, podľa čl. 236 za každý deň omeškania;
KS - kľúčová sadzba, vyjadrená v percentách.

Počet dní oneskorenia - počíta sa od prvého dňa po stanovenom dátume prijatia žiadosti o ponuku do posledného dátumu oneskorenia.

Náhrada sa vypláca za celé obdobie omeškania s víkendmi a sviatkami.

Ako určiť percento za všetky dni omeškania

Výška náhrady by mala byť minimálne 1/150 základnej sadzby. Existencia pracovných dohôd ustanovuje plnú veľkosť 1/150 (článok 236). V regiónoch si zamestnávateľ na základe vopred podpísanej dohody stanoví vlastné percento za celú dobu omeškania.

Miestne orgány spolu so zamestnávateľmi a odborovými zväzmi podpisujú všeobecnú dohodu, na základe ktorej sa stanovuje kľúčová sadzba.

Online kalkulačka na výpočet výšky platby materiálu zamestnancovi

Druhý spôsob ponúka internet. Online kalkulačka vám jednoducho a rýchlo pomôže vypočítať náhradu za oneskorenú mzdu s pripočítaním splatnej sumy suma peňazí... Do formulára na stránke musia byť zadané tri hodnoty:

výška omeškania vrátane daní a poplatkov;
určiť dátum splatnosti platby (deň výplaty);
deň platby po skutočnosti.

Trest za porušenie vyplácania náhrady

Ignorovanie načasovania výplaty mzdy je zodpovednosťou zamestnávateľa. Existuje administratívna pokuta, v dôsledku ktorej organizácia, individuálny podnikateľ zaplatiť pokutu právnych predpisov... Okrem toho sa môže pre organizácie významne zvýšiť výška materiálnej kompenzácie. Odškodnenie môžete získať až po rozhodnutí súdu.

Stiahnite si žalobný návrh na vymáhanie miezd a peňažnú náhradu za meškanie mzdy

Ak zamestnávateľ ignoroval prvé rozhodnutie stretnutia, ďalším nevyhnutným opatrením je trestná zodpovednosť s trestom odňatia slobody na dva roky alebo prerušenie výkonu funkcie na päť rokov.

Zamestnanecké akcie

Zákony Ruskej federácie umožňujú zamestnancom neísť na miesto výkonu práce s oneskorením 15 dní. Spoločnosť musí zaplatiť čas posledných pracovných dní z dôvodu chyby spoločnosti. Porušenie podmienok vyplácania mzdy - hrubé protiprávne konanie zamestnávateľa.

Zamestnanec má dve možnosti riešenia problému: napísať rezignáciu z vlastnej vôle alebo požadovať náhradu za meškanie platu. Vedúci spoločnosti musí zvážiť a vypočítať podriadeného v deň podania žiadosti.

Výnimka z všeobecné pravidlo sú:

policajti, štátni zamestnanci;
zamestnancov technická podpora systémy na dodávku vody, tepla, elektriny;
inštitúcie na poskytovanie neodkladnej pomoci obyvateľstvu;
vyššia moc.

Ako vyberať úroky od zamestnávateľa za oneskorené mzdy hovorí zástupca právnickej firmy „Success“ vo Voroneži

Kalkulačka pre výpočet od 30.10.2017 (sadzba 8,25%):

Výplatnú lehotu stanovuje zamestnávateľ s prihliadnutím na požiadavky časti 6 článku 136 Zákonníka práce Ruskej federácie - minimálne každý pol mesiac. V takom prípade musí byť preddavok vystavený do konca aktuálneho mesiaca, zvyšky miezd - najneskôr do 15. dňa nasledujúceho.

Platobný termín je predpísaný v jednom z nasledujúcich dokumentov:

pracovná zmluva;
kolektívna zmluva;
iný úkon interného lokálneho typu.

Poznámka: podmienky vydávania miezd neurčuje rozkaz vedúceho.

Ak konečný termín pripadne na víkend, potom je mzda splatná v predchádzajúci pracovný deň.

Ako vypočítať náhradu za oneskorenú mzdu v online kalkulačke

v hornej časti - uveďte výšku mzdového dlhu;
v dolnej časti - počet dní oneskorenia.

V dolnom poli online kalkulačka vidíte výšku náhrady, ktorú musí zamestnávateľ zamestnancovi vyplatiť.

Online kalkulačka používa nasledujúci výpočtový vzorec:

Kompenzácia za oneskorené mzdy = Platový dlh mínus daň z príjmu fyzických osôb * Kľúčová sadzba * / 150 * Dni omeškania

V tomto vzorci sú tri faktory:

Dlh zo mzdy sa berie pri výpočte - celá nevyplatená suma po zrazení dane z príjmu (tj. 13% je potrebné odpočítať od kumulovaných miezd, ktoré sú dlžné zamestnancovi);
Kľúčovú sadzbu stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie, jej veľkosť sa pravidelne mení, od 18. septembra 2017 sa jej veľkosť znížila z 9 na 8,5%. Od 30.10.2017 - sadzba klesla na 8,25%.
Dni omeškania - začínajú sa počítať od nasledujúceho dňa po dni splatnosti výplaty mzdy, končia sa dňom splatenia dlhu zamestnancovi.

Toto je minimálna výška náhrady, ktorú môže zamestnávateľ ľubovoľne zvýšiť, napríklad znížením deliteľa vo vzorci.

Poznámka: online kalkulačka počíta iba minimálnu náhradu za oneskorené výplaty platov.

Z vypočítanej výšky náhrady nemusíte zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Celá suma náhrady je zamestnancovi splatná bez zrážky. Zamestnávateľ je navyše povinný vypočítať z jeho hodnoty poistné a odviesť ho Federálnej daňovej službe.

Ale túto náhradu nie je možné zohľadniť vo výdavkoch na daň z príjmu alebo zjednodušenú daň.

Príklad výpočtu náhrady za nevyplatenie mzdy v roku 2017

Počiatočné údaje pre príklad:

Podmienky vyplácania platu - 21. deň aktuálneho a 6. deň nasledujúceho mesiaca. Preddavok na september 2017 bol vyplatený včas a zvyšky platu za september vo výške 14 000 rubľov. vyplatené zamestnancovi až 17.10.2017. Zamestnávateľ musí vypočítať náhradu mzdy za každý deň meškania mzdy.

Ako vypočítať v online kalkulačke: