Akú daň zaplatí minimálne alebo jednotné. Ako sa vypočíta minimálna daň pre IP

Daň z 15% je jednoducho vypočítaná. Je dôležité správne zohľadniť príjmy a výdavky, aby sa včasné platby v čase a na konci roka bolo možné vypočítať minimálnu daň na objasnenie sumy na zaplatenie. V tomto článku povieme, ako vypočítať daň.

Sadzba dane môže byť nižšia ako 15% na USN pre objekt "Výnosy mínusových nákladov"

Zistite, že sadzba dane, ktorá je inštalovaná pre váš typ aktivity vo vašom regióne: môže byť výrazne pod 15%. V roku 2016 sa v 71 subjektoch Ruskej federácie znížila sadzba pre objekt "výnosy mínusových nákladov".

Zálohové platby na 15% USN

Spoločnosti na USN štvrťročne by mali urobiť "preddavku dane": každý štvrťrok sa prenesie do rozpočtu platba vopred. Platba sa vypočíta rastúcim výsledkom od začiatku roka a platí sa do 25 dní po ukončení štvrťroka.

• Pre 1. štvrťrok - do 25. apríla.
• 1 pol roka - do 25. júla.
• 9 mesiacov - do 25. októbra.

Podľa výsledkov roka sa daňový reexistuje a zaplatí, v rovnakom období sa predkladá daňové vyhlásenie.

• Sro to do 31. marca.
• IP - do 30. apríla.

Minimálna daň z 15%

Obchod nie vždy pracuje v plus, a na konci roka, náklady môžu presiahnuť príjem alebo mierne sa líšiť od príjmu. Daňový základ môže byť chudý alebo mať zápornú hodnotu. To neznamená, že platba platby bude tiež chudobná alebo nula. Podľa výsledkov roka je potrebné vypočítať minimálnu daň: vypočíta sa zo všetkých výnosov, ktoré boli získané za rok, daňová sadzba je 1%.

Takže na konci roka vypočítavame daň z obvyklého spôsobu, navyše sa tešíme na minimálnu daň - a porovnať tieto sumy. Suma, ktorá sa ukázala byť viac, musí byť vyplatená rozpočtu.

Účtovníctvo výnosov na 15%

Príjmy podniku na zjednodušení sú príjmy z predaja a nečlenského príjmu, ich zoznam je uvedený v čl. a NK Ruskej federácie. Zohľadňujú sa výnosy o USN pokladňa - S skutočným prijatím peňazí na pokladničnom alebo na bežnom účte. Ak sa vrátila záloha alebo pokladňa, vrátila sa, potom príjmy klesli na výšku návratnosti. Výnosy sa berú do úvahy v stĺpci 4 oddielu 1 KUDIR.

Účtovníctvo za náklady na 15%

Komplexný zoznam podnikových nákladov na USN je uvedený v čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie. Zahŕňa náklady na nákup fixných aktív, materiálnych aktív, platov a poistného, \u200b\u200bprenájmu a oveľa viac. Výdavky spoločnosti sa zapíšu v počítaní 5 oddielu 1 Cudiru a sú kontrolované daňovými orgánmi na účelnosť. Existuje postup na účtovníctvo výdavkov, podľa ktorých by sa náklady mali vzťahovať priamo do činností spoločnosti, majú plne zaplatené a zohľadnené v účtovníctve. Aké náklady a za akých podmienok spadajú do kategórie nákladov.

Výpočet dane

Výpočet dane sa uskutočňuje podľa výsledkov každého štvrťroka a na konci roka. Je potrebné zhrnúť príjmy od začiatku roka na koniec obdobia záujmu na nás, odpočítať všetky náklady z tejto sumy od začiatku roka do konca obdobia, potom prijatá suma sadzbou dane.

Ak vypočítame zálohovú platbu za 2, 3 alebo 4 štvrtiny, potom by sa mali predvídať predchádzajúce zálohové platby, ktoré by mali byť odpočítané ako ďalší krok. Podľa výsledkov roka je tiež potrebné vypočítať minimálnu daň a porovnať ho s množstvom dane vypočítanej obvyklým spôsobom.

Príklad výpočtu dane z 15% USN na 4. štvrťrok (podľa výsledkov)

Vypočítajte výšku dane na zaplatenie na konci roka:
(1 200 000 - 1 000 000) * 15% \u003d 30 000 rubľov.

Vypočítajte výšku minimálnej dane:
1 200 000 * 1% \u003d 12 000 rubľov.

Vidíme, že súčet "obvyklého" dane suma Minimálne, čo znamená, musíme zaplatiť "obvyklú" daň.

Odpočítavame od daňovej sumy podľa výsledkov roka, predchádzajúce zálohové platby:
30 000 - 24 000 \u003d 6 000 rubľov.

Takže zostatok dane zaplatiť na konci roka - 6 000 rubľov.

Online servisný obrys. Bukhgaltia automaticky vypočítava zálohové platby a dane, formuruje platobné príkazy, pripomínajú podmienky platby. Zoznámte sa s možnosťami služby zadarmo do 30 dní, riadiť účtovníctvo, platiť dane, odosielať reporting pomocou obrysu. Bucheter.

Ak sa zjednodušuje zjednodušenie podniku, systém "Výnosy mínusových výdavkov" a nesie straty, potom na konci obdobie zdanenia Vyskytuje sa výpočet minimálnej dane. V skutočnosti sa v zjednodušenom systéme používajú dva typy sadzieb, ale najčastejšie IP, ktoré majú podozrenie, že prvýkrát vykonávať činnosti bez straty, si zvolia "výnosy mínusových výdavkov", pretože má príležitosť zaplatiť minimálnu daň s USN.

V prípade vzniku strát na začiatku činností štátu sa štát rozhodol prevziať z nováčikov podnikateľov, ktorí nie sú príjmom, len minimálne percento dane, čo je 1% príjem. Suma vypočítaná týmto spôsobom a bude minimálna daň.

Čo je to táto daň?

Zjednodušení sú povinní platiť v určitom období jednotná daň. Ale na začiatku aktivít sa často stáva, že spoločnosť nielenže nedostane príjem, ale tiež toleruje straty. Preto je podnikateľ povinný v tejto situácii symbolickú hodnotu. Vzhľadom na skutočnosť, že táto daň je len 1% ziskom, sa nazýva minimálny.

Napriek tomu, že minimálna daň z USN 2017 vám umožní previesť symbolickú daňovú sumu na rozpočet, znížiť ho viac ako 1% prijatých zisku, jednoducho nemôžu. Sumou jednotnej dane podľa zákona nemôže byť nižšia ako 1% z príjmu, ktorú podnikateľ dostal. Ak nie je možné zaplatiť jednotnú daň, jednoducho bude musieť zaplatiť minimum. Ale ak vypočítaná jednotná daň prevyšuje veľkosť minima, potom rozpočet berie "skutočnú" daň.

Výpočet minimálnej dane pochádza zo sumy všetkých príjmov. Postup výpočtu používa špeciálny vzorec. Ako suma, ktorá podlieha 1% na násobenie, používajú sa všetky vhodné príjmy.

Napríklad v podnikaní Vasilek G. N. Ročný príjem dosiahol 34,203 000 rubľov. Sumy výdavkov v Cucudir celková suma 34,304,200 rubľov. Pri výpočte sa ukázalo, že pre rok podnikateľ namiesto zisku dostal stratu 101 200 rubľov. V takejto situácii sa predpokladá, že daňový základ pre obvyklú sadzbu bude nula. Rovnaké číslo sa rovná jednej dani. Keďže podľa zákona je však zjednodušené, aj v prípade straty povinné vykonávať prevod dane, potom existuje odpočet minimálnej dane. To používa výška prijatého príjmu na celý rok. To znamená, že 34 203 000 x 1% \u003d 342 030 rubľov.

Takže za rok Vasileka, N., bude povinný zaplatiť minimálnu daň, ktorej suma bude 342 030 rubľov.

Čo by mal zjednodušiť

Stojí za to vedieť, že minimálna daň sa vypláca len raz ročne. Každý podnikateľ má právo používať zálohu. Aj keď musíte byť pripravení na skutočnosť, že daňové orgány môžu takéto stanovisko odmietnuť, čo si vyžaduje skutočnú minimálnu daňovú platbu. V skutočnosti je však minimálna daň jednou z zjednotených daní, v ktorých sa vykonávajú zálohové platby. Použitie zálohovej platby za platbu dane je teda celkom možné. Ale len v prípade, že FN by mali požiadať o ľubovoľnú formu, s kópiami platieb, ktoré boli prevedené na prevod vopred sumy.

Ak ste skôr zaplatili s uplatňovaním zálohovej platby, minimálna platba bola problematická z dôvodu použitia v týchto prípadoch rôzne KBK, Od roku 2017 sa jediný KBK používa na zoznam daňových sumách vo výške "príjmov mínusových nákladov" - 18210501021010000110.

Mnohí podnikatelia, trpia stratami niekoľko mesiacov, presunúť na rozpočet len \u200b\u200bminimálnu daň namiesto zálohovej platby. Každý štvrťrok je podľa zákona povinný vykonať zálohovú platbu. Namiesto minimálnej dane je chyba.

Kombinácia USN

V prípade, že podnikateľ rieši kombináciu tohto režimu s iným, napríklad patentovým režimom, potom len tie sumy, ktoré boli získané v minimálnej dani zúčastňovať na vykonávaní zjednodušených činností. Treba tiež zapamätať si, že je vyplácaný podľa režimu OSN "Príjmy mínus náklady" Minimálna daň raz ročne po skončení každoročného obdobia.

Ak však podnikateľ stráca právo na USN, potom nie je potrebné čakať na koniec každoročného obdobia. Prevod minimálnej dane (ak sa pri výpočte jednotnej dane ukázala byť rovná nule), musí sa vykonať na konci štvrťroka, v ktorom sa uskutočnila strata UCN.

Ak daň zjednodušeného s cieľom zdaňovania "príjmy mínusových výdavkov" na konci roka ukázala byť nižšia ako 1% z príjmov, potom sa takáto organizácia alebo II bude musieť byť zameraná na minimálnu daň. Čo to je a aké sú vlastnosti výpočtu a platenia minimálnej dane, povedzte mi v našej konzultácii.

Objekt "Výnosy mínus náklady"

S cieľom dane zjednodušením znižuje svoj príjem na obmedzenom zozname výdavkov (čl. 346.14, čl. 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že daňové účtovníctvo môže vytvoriť minimálny zisk alebo dokonca stratu. Požiadavky NC však také sú také, že ak boli získané niektoré príjmy počas zjednodušeného kalendárneho roka, potom by sa daň v každom prípade mala zaplatiť najmenej o určitú veľkosť. Táto objednávka sa netýka týchto IP, ktoré uplatňujú ponuku podľa USN vo výške 0% (článok 4 článku 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie).

Minimálna daň

Na konci každého roka musí zjednodušiť s objektom "Výnosy mínus výdavkov" skontrolovať, či sa vykonáva táto nerovnosť:

(Výnosy - Výdavky) * Stávka USN

Ak je spravodlivý, potom by sa daň zaplatená za rok nepočítala v obvyklom poradí, ale minimálnu daň z 1% zjednodušeného príjmu pre tento kalendárny rok. Tieto príjmy sa určujú v spoločný poriadokpodľa umenia. 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie.

Minimálna daň

Minimálna daň musia byť vyplatené v bežné termínyPre vyplatenie dane podľa výsledkov roka (odsek 7 čl. 346.21, článok 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie): \\ t

• pre organizácie - najneskôr do 31. marca z nasledujúceho roka;
• pre IP - najneskôr do 30. apríla budúci rok.

Ak sa posledný deň platby zhoduje s víkendovým dňom, posledný dátum sa odloží na ďalší pracovný deň (odsek 7 čl. 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Môže účtovať zálohové platby

Ak sa v kalendárnom roku, zjednodušené platené zálohové platby za účtovné obdobia, potom na konci roka, jeho minimálna daň sa môže znížiť na tieto zálohové platby. Na to, najneskôr 10 pracovných dní do extrémneho dátumu zaplatenia dane do konca roka, musí zjednodušiť na jeho inšpekciu zodpovedajúce vyhlásenie o stanoviskách (odsek 4 čl. 78 daňového poriadku Ruská federácia). Minimálny daňový príplatok sa vykonáva.

Kde urobiť rozdiel

Rozdiel, ktorý je vytvorený medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou obvyklým spôsobom nezmizne. Bude braný do úvahy vo výdavkoch na USN v budúcom roku, ale len na konci. Zahrnúť rozdiel v nákladoch na účtovných obdobiach nasledujúcich rokov nie je povolené (

Pre "istists", aplikácie ako predmet zdaňovania, výnosy znížené o výšku výdavkov za určitých podmienok existuje povinnosť platenia minimálnej dane. A mnohí, výberom medzi objektmi zdaňovania, často dávajú prednosť objektu "výnosy mínusových výdavkov" práve z dôvodu možnosti platenia minimálnej dane.

Zaznamenávame, že platba minimálnej dane nie je vždy spojená so stratami organizácie, preto jej platba neuvádza únik organizácie z hlavného smerového zisku.

Minimálna daň je taká platba, ktorá je potrebné vypočítať a zaplatiť na konci roka, ak organizácia pracovala v nule alebo mínus (dostala stratu), a ak vypočítaná jednorazová daň z USN ukázala byť nižšia ako Minimálna daň. Veľkosť minimálnej dane je 1% z výšky príjmov získaných v priebehu roka, zatiaľ čo náklady organizácie sa neberú do úvahy.

Neexistujú žiadne osobitné lehoty na zaplatenie minimálnej dane, preto musí byť zaplatená najneskôr do termínu na podanie vyhlásenia o USN, to znamená 31. marca pre organizácie a 30. apríla pre IP.

Príklad 1.

Topol LLC za rok 2015 dostal príjem vo výške 500 000 rubľov. A ona trpela náklady na 450 000 rubľov. Sadzba dane 15%. Je potrebné vypočítať minimálnu daň za rok.

Daňový základ: 500 000 rubľov. - 450 000 rubľov. \u003d 50 000 trieť.

Daňová suma: 50 000 rubľov. X 15% \u003d 7500 rubľov.

Minimálna daň: 500 000 rubľov. X 1% \u003d 5000 rubľov.

7500 trieť. \u003e 5000 rubľov. V dôsledku toho musí LLC Topol platiť daň 7500 rubľov.

Príklad 2.

Nechajte tú istú organizáciu ako v prvom príklade dostal príjem za rok vo výške 1 000 000 rubľov. s výdavkami 980 000 rubľov.

Potom bude daňový základ: 1 000 000 rubľov. - 980 000 rubľov. \u003d 20 000 trieť.

Daňová suma: 20 000 rubľov. x 15% \u003d 3000 rubľov.

Minimálna daň: 1 000 000 rubľov. x 1% \u003d 10 000 rubľov.

3000 trieť.< 10 000 руб., следовательно, организации нужно будет заплатить минимальный налог, но в 2016 г. разницу в 7000 руб. = (10 000 – 3000) можно будет включить в расходы при расчете налога за 2016 г.

Dôležité v práci

V knihe príjmov a výdavkov nie je potrebné odrážať minimálnu daň.

Platba minimálnej dane v prechode z USN do celkového režimu počas roka

Právne subjekty používajúce USN môžu prepnúť na spoločný daňový systém alebo nezávisle, podáva správy o ich rozhodnutí daňové orgány Najneskôr do 15. dňa v januári budúceho roka (mesiac?) (Odsek 6 čl. 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie), alebo ich prevedená z dôvodu porušenia podmienok používania USN . V najnižšom prechode sa prechod vykonáva, podľa odseku 4 umenia. 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie, od začiatku štvrťroka, v ktorom bolo povolené porušenie, a požiadať o prechodné daňové úrady za 15 rokov kalendárne dni Na konci obdobia podávania správ (dane), v ktorom sa uskutočnilo porušenie (odsek 5 čl. 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie). Existujú špeciálne navrhnuté formy aplikácií.

DOBRE VEDIEŤ

Ak sa strát získavajú za viac ako jedno zdaňovacie obdobie, prevod týchto strát na budúce daňové obdobia sa vykonáva v priorite, v ktorej sa získavajú.

V strate práva na použitie ASN bolo zaujímavé arbitráž. Napríklad existuje uznesenie Prezídia Najvyššieho súdu Ruskej federácie 02.07.2013 č. 169/13, ktorý odkazuje na organizáciu na USN ("výdavky na výnos"), ktorá stratila právo na Použite USN. Existuje otázka o zaplatení minimálnej dane.

Podľa niektorých plavidiel, so stratou používania USN, v priebehu roka, bude daň zdaňovania zvážiť tú, ktorá bola vykazovaním predchádzajúca štvrťroku, v ktorej prechod na OSN (napríklad uznesenia FAS Severozápadný okres datovaný 28. decembra 2011 č. A26-11119 / 2010, FAS východo-sibírskej štvrti z 08.04.2008 č. A33-9924 / 07).

Ostatné súdy verili, že výpočet minimálnej dane za hodnotenie Nelegálne, pretože sa určuje podľa výsledkov zdaňovacieho obdobia, a tak podľa odseku 1 čl. 346.19 Daňového poriadku Ruskej federácie sa uznal kalendárny rok (odsek 6 čl. 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie).

Prezídium Ruskej federácie dospelo k záveru, že suma minimálnej dane by mala byť určená k poslednému dňu používania USN, to znamená, že v dátume vykazovania, inak bude zriedený únik platby jednotnej dane v riadnom sume .

Pozícia Súdneho dvora

Ak daňovník stráca právo používať usn počas kalendárneho roka a daňovej sumy (daňové platby), vypočítané počas obdobia podávania správ pred stratou práva na používanie UPN, menej ako 1% prijatých príjmov, potom formálne minimum daň nie je povinná zaplatiť.

Rozlíšenie ÚČTU VOLGA okresu 05.05.2012 č. F06-6813/12.

Pri prechode k spoločnému daňovému systému je mimoriadne dôležité, aby sa rozhodol, ktorý spôsob výpočtu daňovej organizácie z príjmov bude naďalej používať. Ak organizácia si vyberie metódu pokladnice, potom nebude mať žiadne špeciálne zmeny a ťažkosti, pretože táto metóda nemá žiadny konkrétny postup na vytváranie príjmov a výdavkov. Preto ponúkame podrobnejšie na základe časovej metódy, pretože sa používa vo svojej žiadosti osobitné pravidláPodľa odseku 2 čl. 346.25 daňového poriadku.

Výnosy

Najprv musíte venovať pozornosť príjmu a zahrnúť pohľadávky, pretože používanie USN pohľadávky Nebolo zohľadnené žiadne príjmy, to znamená, že náklady na tovar prepravovaný, ale nezaplatili kupujúcim tovaru (diel, služby, majetkové práva) v príjmoch. Ak však po prechode k všeobecnému systému zdaňovania organizácie prichádza platba za tovar (diela, služby), keď bol použitý USN, DPH nie je potrebná pre tieto sumy.

DOBRE VEDIEŤ

Minimálna daň z jeho podstaty nie je nezávislá alebo dodatočná daň, zaplatené kvôli používaniu USN, obmedzuje len to minimálna veľkosťktorý je určený výsledkami hospodárskej činnosti daňového poplatníka na daňové obdobie.

Príklad 3.

Topol LLC v roku 2015 bol použitý USN. V decembri 2015 organizácia realizovala tovar v hodnote 30 000 rubľov. Ale platba bola prijatá len v marci 2016. Od začiatku roka 2016 odovzdal topoľ LLC na všeobecný daňový systém a rozhodol sa zohľadniť zisk z časového rozlíšenia. Daň z príjmov sa vypláca mesačne skutočným ziskom. Čo robiť s implementovaným tovarom?

Od 1. januára 2016 je potrebné zahrnúť 30 000 rubľov. Príjmy, ktoré sa majú zdaňovať, ale pri výpočte dane zohľadňujú pohľadávky z výstupov vo výške 30 000 rubľov. Platba za vykonanú tovaru, ktorý príde v marci 2016, nezvýši základ dane z dane z príjmov.

DOBRE VEDIEŤ

V príjmoch prechodné obdobie Pohľadávky účtov sa obracia, napriek tomu, že beznádejná.

Môže existovať aj situácia, keď sa nebudú splácať pohľadávky, to znamená, že organizácia je strata a existujú beznádejné dlhy. V tomto prípade sa strata nemožno vziať do úvahy na účely zdanenia, neexistuje žiadny dôvod pripisovať tieto straty z nákladov na prechodné obdobie, pretože dlhy boli vytvorené pri používaní USN. Tieto straty nespadajú pod čl. 346.16 daňového poriadku, ani podľa odseku 2 čl. 346.25 daňového poriadku. Ministerstvo financií Ruska vo svojom liste z 06/23/2014 č. 03-03-06 / 1/29799 dodržiava rovnakú pozíciu.

Príklad 4.

LLC "Topol" v roku 2016 prechádza s USN na OSN. Koncom roka 2012 bola organizácia vykonaná práca na dekorácii nových bytov rezidenčný komplex vo výške 1 000 000 rubľov. Zákazník práce neplatí, v súvislosti s týmto v roku 2015, suma bola odpísaná ako dlhu vypršaný Predpis.

Na účte sa uskutoční nasledujúce zapojenie:

Výpočet jednej dane z USN, nie je potrebné vziať do úvahy sumu 1 000 000 rubľov.

A pri prechode k všeobecnému daňovému systému, množstvo 1 000 000 rubľov. Musia byť zahrnuté do príjmu. V tomto prípade sa daňový základ prechodného obdobia nezníži na túto sumu.

DOBRE VEDIEŤ

Minimálna daň sa vypočíta na kalendárny rok, ktorý je raz podľa výsledkov daňového obdobia. V súlade s výsledkami účtovných období - prvý štvrťrok, polovica roka a deväť mesiacov kalendárneho roka - minimálna daň nie je vypočítaná.

Zálohy

Tu je situácia priamo opačná. Všetky prijaté zálohy zostávajú zahrnuté do základu dane podľa USN (článok 1 článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie), aj keď tovar (práca, služby, vlastnícke práva) budú odoslané po prechode na celkovú úroveň daňový systém. Príjmy z vykonávania takéhoto tovaru (diel, služieb) preto nezvýši základ dane z dane z príjmov. Je to spôsobené príjmom zahrnutými na výpočet dane z príjmu, výška príjmov z predaja, platby, dokonca čiastočného, \u200b\u200bnevytvoreného pred prechodným dátumom (pb. 1 z článku 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie) . V súvislosti s potvrdením peniaze pre tovar (práca, služby) na zmenu daňový režim Dlh kupujúcich pred organizáciou nebude na začiatku aplikácie. Toto stanovisko sa vyvinul v dani a súdnych orgánov.

Náklady

Tu by ste nemali zabúdať na záväzky, ktoré je pred rozpočtom, zamestnancami alebo dodávateľmi. Na výpočet dane z príjmu po prechode na všeobecný daňový systém je potrebné zohľadniť sumy práce poskytnuté pred prechodom alebo službami, ale zaplatená po prechode na iný daňový systém, pretože sa používa peňažná metóda a s Náklady sa vykazujú len v čase ich Komisie. Znamená to na daň z dane splatné účty neznižuje základ dane, ale keď všeobecný systém Zdaňovanie a metóda časového rozlíšenia stojí za to, že okamžite vykazujú bez ohľadu na ich platbu.

DOBRE VEDIEŤ

Zálohové platby vyplácané počas roka platieb vyplatených v súvislosti s používaním USN sa počítajú na úkor platenia minimálnej dane všeobecné pravidlo Odsek 5 umenia. 346.21 daňového poriadku.

Príklad 5.

LLC Topol v roku 2015 bol použitý USN ("Náklady na príjmy"). Po prepnutí na ONSN bola vybraná metóda časového rozlíšenia. Na konci roka organizácia nakupuje suroviny potrebné na výrobu výrobkov vo výške 100 000 rubľov. (bez DPH), vyrába výrobky z nej a implementuje kupujúceho za 120 000 rubľov. Platba od kupujúcich produktov bude prijatá len vo februári 2016 a Topol LLC zaplatí suroviny len v marci 2016. Ako zohľadniť príjem a výdavky pri prechode do OSN?

Od 1. januára 2016 je potrebné zahrnúť hodnotu výsledných surovín na náklady na zníženie daňový základ o dani z príjmov vo výške 100 000 rubľov. a 120 000 rubľov. - na zloženie príjmu na výpočet dane z príjmu.

DOBRE VEDIEŤ

Ak je právo na USN stratené od 1. februára, minimálna daň by sa mala vypočítať pre 1. štvrťrok.

Vyplnenie vyhlásenia o HSN pri vyplácaní minimálnej dane

Pri použití USN ("výdavky na výnos") organizácie a IP vyplňte špeciálne určené pre tieto časti - 1.2, 2.2, zatiaľ čo nie je potrebné aplikovať listy v prázdnej forme.

Titulná strana

To obsahuje základné údaje o organizácii a dodacom období. Musíte vyplniť hostinec, PPC, číslo nastavenia (ak je prispôsobenie), zdaňovacie obdobie, ktoré je určené v súlade s dodatkom 1 k objednávke (za rok - kód 34), vykazovací rok - Rok, pre ktorý je deklarátor predložený (pre IP v teréne "daňovník" označený úplným menom), názov organizácie v rámci základných dokumentov a hlavným kódom formulára ekonomická aktivita (Okved), priradené organizácii v rámci all-ruského klasifikátora.

Oddiel 1.2.

Zvyčajne sa táto časť vyplní po oddiele 2.2, ako sa tu odrážajú konečné sumy zálohových platieb a daní na zaplatenie alebo zníženie.

DOBRE VEDIEŤ

V riadkoch 030, 060, 090 nie je potrebné znovu označiť oktmo, ak sa umiestnenie nezmenila.

Oddiel 2.2.

DOBRE VEDIEŤ

Údaje o období sú indikované rastúcim výsledkom.

Výpočet reťazca

DOBRE VEDIEŤ

Oddiel 3 je vyplnený po prijatí organizovaním dodatočného financovania predchádzajúceho roka, nevyužitého a termínu, pre ktorý nevyprší, podľa P.P. 1 a 2 lyžice. 251 nk rf.

Účtovanie na účely využívania súm USN rozdielu medzi výškou minimálnej dane a výškou dane vypočítanej vo všeobecnosti

Pri platení minimálnej dane v kompenzovaní sa môžu prijať všetky zálohové platby, ktoré organizácia zaplatila na celé daňové obdobie (počas roka). V prípade prekročenia výšky zálohových platieb, suma minimálnej dane ho nebude musieť zaplatiť, a zostávajúci rozdiel môže byť vrátený písomnou žiadosťou na daňové orgány, alebo jednoducho zvážiť v nasledovnom zdaňovacom období na zaplatenie daní . Dávajte si pozor na odovzdanie výšky minimálnej dane daňovým orgánom, pretože CBC pre minimálnu daň sa líši od CBC za jednotnú daň z USN.

Okrem toho si môžete vziať do úvahy rozdiel medzi jednou a minimálnou daňou v nákladoch budúceho roka. Vyhnúť sa súdne konanie Je potrebné vziať do úvahy tento rozdiel na konci roka, a nie pre. Osobitné obdobie prenosu rozdielu nie je stanovené, takže toto obdobie možno považovať za 10 rokov podľa odseku 7 čl. 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie, podobne ako prevod straty.

Aké sú výhody prechodu podnikateľov na zjednodušený daňový systém? Ktorý môže platiť dane Štátny rozpočet Pre minimálne tarify a aké sú podvodné kamene ich používania?

UsN uľahčuje individuálnych podnikateľov () a právnické osoby daňové správy. Namiesto širokej škály daní zozbieraných s ľuďmi, ktorí sa zaoberajú podnikaním, musí len zaplatiť len jeden. Navyše Úroková sadzbaPodľa ktorého možno suma prevedená do štátneho rozpočtu vybrať pre potreby podniku.

Obchod, ktorý prešiel v roku 2017 na zjednodušenie, poskytujú sa 2 metódy výpočtu so stavom:

• Na základe zisku prijatých počas roka podávania správ - sadzba bude 6%.
• Keď sa zdaniteľná základňa získala odčítaním výdavkov, ktoré vznikli v ekonomických činnostiach podniku, ktorý získal po súčasnom účtovnom období. V tomto prípade sa výška daňového poplatku spočíva v rozsahu 5-15%.

V poslednom bode je hodnota nejasná. Špecifikovať veľkosť sadzba dane Sledovanie charakteristík produktu vyrobeného spoločnosťou. Región, v ktorom pôsobí, je platné.

Minimálna veľkosť uvedená na zjednodušenom daňovom systéme je 1%. Avšak, nie každá spoločnosť, ktorá prešla na takéto zdanenie, platí pri najnižšej miere. Kto môže byť medzi šťastnými?

Minimálna daň s USN

To sa zdajú byť divné, ale platobná daň za 1% sadzba je povinnou platbou.

Pravdivé, funguje s náhodou dvoch podmienok:

• Pri výpočte sa používa metóda "výnosov mínusových nákladov". Platobná daň 6% neplatí minimálnu prípustnú hodnotu.
• Ak sa výška dane vypočítaná v obvyklých sadzbách vyšla menej ako príspevok na odovzdanie.

Rozdiel získaný v porovnaní sa používa ako odpočet v nasledujúcom období vykazovania. Ukazuje sa, že nadmerné platené peniaze nezmiznú, ale pomáhajú znížiť daňové platby v budúcnosti.

Pravidlá pre prevod sumy vyplývajúcej z minima platba dane:

• Štatút obmedzení nie je viac ako 10 rokov, počítaný, pretože došlo k rozdielu. Po skončení tohto obdobia nie je možné využiť výhody.
• Peniaze sa prenášajú na časti alebo čiastku okamžite.
• Keď táto situácia nie je jedna, ale tam bolo niekoľko rokov v rade, prísny postup využívania výdavkov vedených podnikateľom.
• Stáva sa, spoločnosť sa zavrie a predplatené fondy v FNS zostávajú nevyžiadané. Potom sú zdedili právnymi nástupcami, ktorí sa tešia vo svojich vlastných záujmoch.
• Niektoré firmy v procese práce sa prenášajú do iného zdaňovacieho režimu. Po zmene, strácajú možnosť použiť predtým získanú stratu na zníženie zdaniteľného základu v nadchádzajúcich účtovných obdobiach.

Platba minimálnej dane s USN je upravená federálnou legislatívou. Článok 346.18 Daňový kód Rusko definovali občania, ktoré platia takúto zbierku, ako aj podmienky pre jeho časové rozlíšenie. Je zrejmé, že hodnota sadzby dane nepresahuje 1% obratu.

Ako je minimálna daň s USN

Po vypočítaní zjednodušeného daňového systému je zaplatiť za FSH, je kontrolovaný článok 346.16 NK. Ruská federácia. Uvádza zoznam kategórií výdavkov, ktoré sú oficiálne zahrnuté do konzumácie.

Takéto podniky by mali dostať dva výsledky výpočtov:

• štandardnou sadzbou 5-15%;
• pre minimálny význam Na zjednodušené, rovné 1%.

Toto sa robí pochopiť, akú možnosť uspokojí daňovú službu. Ak sa suma vypočítaná štandardnou hodnotou ukáže, že je väčšia, zaplatíte 15% sadzby. Inak platiť minimálne Štátny poplatok. To znamená, že všetky existujúce podniky alebo individuálnych podnikateľov bez ohľadu na úspech podniku pravidelne prenášajú peniaze do štátneho rozpočtu.

Zatiaľ nie je správna správa, je ťažké pochopiť, aké smerovacie daňové platby pôjdu - štandard alebo s podporou miery od vzťahoch. V dôsledku toho je rok rozdelený do rovnakých časových intervalov, v každom z ktorých suma vypočítaná o 5-15% sa prenesie na FTS. Keď podnik zažíva ťažkosti a nedostane veľký zisk alebo pôsobí so stratou, získa sa preplatok. V budúcnosti môžu byť tieto peniaze vrátené.

Reloing platby sú nerentabilné. Budete musieť zaplatiť v každom prípade a suma vyplatená tomuto času sa zvýši v množstve v dôsledku časovo rozlíšeného trestania alebo pokuty.

Keď sa musí placať podľa štandardnej sadzby, musí sa zaplatiť daň:

• právnické osoby - najneskôr do 31. marca;
• individuálnych podnikateľov - do 30. apríla.

Ak je zaplatená vopred sumy presiahnu kalkulácia Daňová platba, prebytok sa prevedie na nasledujúce obdobie vykazovania. Môžete napísať vyhlásenie a vyzdvihnúť peniaze späť. Nie je však možné ich vrátiť, zatiaľ čo tam je povinnosť pred štátom. Toto sa vykonáva len po tom, ako odovzdanie vyhlásenia a platí minimálne možné, keď je dane.

Postup platby dane pre USN

Všetky výpočty strávené počas USN sa odrážajú v daňové deklarácie. Týka sa to výpočtu štandardná daňa minimálne. V podávateľských dokumentoch je dôležité nezapsitelne zadať podrobnosti o platbe, napríklad kód rozpočtová klasifikácia (CBK).

Bez ohľadu na to, kto platí dane. Individuálni podnikatelia a organizácie zavádzajú rovnaké čísla. V roku 2017 je minimálna daň uvedená v Kódexe 18210501050011000110. Vyhlásenie v FTS sa pravidelne prenajíma (po 3 mesiacoch) a na konci každého roka. Množstvo dokumentu - 3 listy, \\ t ktoré sú vyplnené takto:

• Prvý list sa nazýva názov. Je to napísané informácie o daňovníkovi, jeho hostinci.
• PLPC pole sa vyplní výlučne podniku. Individuálnych podnikateľov Nie je pridelený.
• Opakované vyhlásenia sú dodatočne očíslované. To sa stane, keď sú vyrábané opravy alebo chyby.
• Dokument je poznačený kódom daňového obdobia a rokom, na ktorý sa správa poskytuje.
• Označuje skutočnú adresu zastúpenia Daňová službav ktorom je papier odovzdaný, ako aj jeho kód.
• Informácie o O. právnická osoba Alebo IP (Egul, JRIP) a prevzaté z klasifikátora klasifikácie zodpovedajúceho typu obchodných aktivít (okved).
• Nachádza sa počet strán vyplnených informáciami a dátumom. Potom vyhlásenie vyhlásenia.

Oddiel 2 je úplne venovaný výpočtom. Zisk, ktorý spoločnosť dostala, strávil sumu a uvedenú. Minimálne možné, keď plakal, kolekcia je napísaná na reťazec s kódom 270.

Minimálna daň z USN - výpočet a platbu