Ogólny system dla Sp. Ogólny system podatkowy – co to jest i dla kogo ma znaczenie? Jak działa opodatkowanie

Jak indywidualni przedsiębiorcy powinni raportować o ogólnym systemie podatkowym? Jakie raporty IP przesyłają do OSNO, w zależności od tego, czy mają pracowników? Czy indywidualni przedsiębiorcy na OSNO są zobowiązani do składania deklaracji VAT w? w formie elektronicznej? Publikujemy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania przedsiębiorców.

Funkcje OSNO

W ogólnym systemie podatkowym indywidualni przedsiębiorcy będą musieli płacić wyższe podatki. Główną różnicą w podatkach jest płacenie podatku VAT, często przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego prowadzą księgowość we własnym zakresie. OSNO będzie wymagało specjalnej wiedzy i umiejętności, co oznacza, że ​​potrzebny będzie kompetentny księgowy.

Zalety IP na OSNO

Przechodząc do OSNO, indywidualny przedsiębiorca otrzymuje szereg korzyści.

Po pierwsze, nie ma żadnych ograniczeń i limitów pracy. W przypadku OSNO wskaźniki przychodów i liczby pracowników nie są ważne.

Po drugie, indywidualny przedsiębiorca na OSNO ma możliwość dostarczania towarów z VAT. Jest to ważne dla dużych firm, które wolą kupować towary (usługi) z VAT w celu uzyskania ich prawnego odliczenia.

Raportowanie IP w OSNO z pracownikami

W FTS:

• deklaracja VAT (raz na kwartał);
• Deklaracja 4-NDFL (na początku działalności lub w ciągu miesiąca od momentu 50% wzrostu lub spadku dochodów);
• Informacje o przeciętnym zatrudnieniu (raz w roku);
• Obliczanie 6-NDFL (raz na kwartał);
• Certyfikaty 2-NDFL (raz w roku);

W FSS:

• Formularz 4-FSS (za pierwszy kwartał, półrocze, 9 miesięcy i rok).

W FIU:

• SZV-M (miesięcznie);
• SZV-STAGE (rocznie i po przejściu na emeryturę pracownika).

Raportowanie IP w OSNO bez pracowników

W FTS:

• deklaracja VAT (raz na kwartał);
• Deklaracja 3-NDFL (raz w roku);
• Deklaracja 4-NDFL (na początku działalności lub w ciągu miesiąca od momentu 50% wzrostu lub spadku dochodów).

Wszyscy podatnicy VAT składają zwrot podatku tylko w formularz elektroniczny(klauzula 5, art. 174 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zgodnie z ustawą federalną N 134 z 28.06.2013 oświadczenie należy złożyć za pośrednictwem operatora elektronicznego zarządzania dokumentami.

Ogólny system opodatkowanie (OSNO) to system podatkowy, który wymaga od organizacji i indywidualnych przedsiębiorców płacenia wszystkich podatków przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej oraz prowadzenia pełnej ewidencji księgowej. OSNO nie można łączyć z uproszczonymi systemami podatkowymi lub ESHN (pojedynczy podatek rolny). Jednak indywidualny przedsiębiorca ma prawo do ubiegania się, wraz z OSNO, patentów i UTII ( pojedynczy podatek od dochodu przypisanego) oraz osoby prawne - UTII. Wszelkie ograniczenia dotyczące rodzaju działalności, dochodów, wartości majątku nie mają zastosowania do ogólnego systemu podatkowego.

Kto kwalifikuje się do tego systemu podatkowego?

BASIC zaleca się stosowanie:

przedsiębiorstwa wiodące zagraniczna działalność gospodarcza oraz transport surowców i towarów przez granicę;

przedsiębiorstwa, których większość klientów to osoby prawne płacące podatek VAT.

Jak przejść na OSNO?

Jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca w ciągu 30 dni kalendarzowe od dnia rejestracji nie złożyli wniosku do organów podatkowych o zastosowanie specjalnego reżimu podatkowego, podlegają automatycznie OSNO.

Przejście z USN do OSNO

Istnieją dwa możliwe powody przejścia z USN na OSNO:

1. Dobrowolne pragnienie firmy:

Jeżeli firma z powodów osobistych chce skorzystać z OSNO zamiast z uproszczonego systemu podatkowego, należy o tym poinformować organ podatkowy poprzez złożenie standardowego formularza zawiadomienia potwierdzającego dobrowolną odmowę skorzystania z uproszczonego systemu podatkowego.

Jednak w ta sprawa należy pamiętać, że dobrowolna rezygnacja z uproszczonego systemu podatkowego w połowie roku jest niemożliwa. Przejście z USN do OSNO jest możliwe dopiero od początku nowego roku kalendarzowego.

Zgłoszenie uproszczonego systemu podatkowego w przypadku dobrowolnej odmowy szczególnego reżimu składa się do IFTS w zwykły sposób, tj. indywidualni przedsiębiorcy na koniec minionego roku muszą złożyć deklarację w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia, oraz spółce do 31 marca roku następującego po dniu sprawozdawczym.

Zawiadomienie o odmowie z uproszczonego systemu podatkowego możesz złożyć do IFTS, w którym podmiot jest zarejestrowany (w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy lub w legalny adres w przypadku organizacji) osobiście lub przesłać pocztą.

Odmowa zastosowania tego szczególnego reżimu ma wyłącznie charakter notyfikacyjny, to znaczy inspekcja podatkowa nie wyda żadnej odpowiedzi pozwalającej na zmianę systemu podatkowego. W takim przypadku potwierdzeniem odmowy z uproszczonego systemu podatkowego będzie kopia złożonego zawiadomienia ze znakiem podatkowym przyjęcia lub spis załącznika i pokwitowanie z rosyjską przesyłką potwierdzające przesłanie dokumentu listownie.

Terminy przejścia z systemu podatkowego uproszczonego do OSNO, np.: przejście na OSNO planowane jest od nowego roku 2018, zgłoszenie należy złożyć najpóźniej do 31 grudnia 2017 roku. Ale ponieważ w tym roku 31. przypada w niedzielę, bezpieczniej jest złożyć zawiadomienie z wyprzedzeniem - 29 grudnia 2017 r. (ostatni dzień roboczy roku) lub w pierwszy dzień roboczy po świętach noworocznych - 9 stycznia , 2018.

2. Utrata prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego

Jeżeli firma utraciła prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, wówczas OSNO będzie musiało być stosowane od pierwszego dnia kwartału, w którym zostały naruszone kryteria (lub kryterium), które pozwalają jej znaleźć się w uproszczonym systemie podatkowym.

Przejście z UTII na OSNO

1. Do woli

Aby przestać pracować na UTII przez na zasadzie dobrowolności i zacznij prowadzić ewidencję w systemie DOS, musisz poinformować urząd skarbowy o swoim pragnieniu w formie deklaratywnej. W tym celu kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ma 5-dniowy okres od daty przejścia do systemu głównego. Wniosek informuje o konieczności wyrejestrowania wnioskodawcy jako płatnika UTII.

Procedurę przelewu dobrowolnego można przeprowadzić dopiero od stycznia następnego roku, natomiast dniem przelewu jest 1 stycznia, data ta musi być uwzględniona we wniosku. 5 dni należy liczyć od 01.01.

Wystarczy, że Federalna Służba Podatkowa poinformuje o chęci zaprzestania korzystania z UTII. Do urzędu skarbowego nie są wymagane żadne dodatkowe dokumenty dotyczące planowanej pracy w trybie klasycznym.

2. W przypadku utraty prawa do UTII

Strata następuje w przypadku naruszenia warunków z punktu 2.2 art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Niezgodność z określonymi wskaźnikami nie umożliwia pracy na UTII i wymaga przejścia na OSNO. To przejście jest wykonywane od 1 kwartału, w którym odnotowano naruszenie wskaźników.

Podmiot musi poinformować Federalną Służbę Podatkową o wypowiedzeniu zastosowanie UTII i usunięcie z rachunkowość podatkowa poprzez złożenie powyższych formularzy zgłoszeniowych w terminie 5 dni od ostatniego dnia miesiąca, w którym wykryto naruszenie.

Aby powrócić do UTII z trybu głównego, będziesz musiał przywrócić zgodność powyższych wskaźników do pożądanych wartości. Możliwość powrotu do UTII pojawia się dopiero od przyszłego roku, procedura jest przeprowadzana poprzez złożenie wniosków o standardowe formularze UTII-1 i UTII-2.

Jakie podatki płacą firmy i indywidualni przedsiębiorcy na OSNO?

Organizacje w OSNO płacą następujące podatki:

1. podatek dochodowy od osób prawnych w stawce 20%, z wyjątkiem kilku kategorie preferencyjne podatnicy;

VAT według stawki 0%, 10%, 18%;

2. podatek od nieruchomości w wysokości do 2,2%;
3. podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników;
4. Odliczenia ubezpieczeniowe w fundusze społeczne- PF, FSS, MHIF;
5. Federalny i lokalne podatki na istniejących przedmiotach opodatkowania zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Jedyni właściciele w OSNO muszą płacić następujące podatki:

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych: 13% płacą przedsiębiorcy indywidualni, którzy: rezydenci podatkowi RF. Jeżeli przedsiębiorca nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 30%. Nie będzie jednak mógł zastosować odpisu zawodowego, ponieważ odliczenie to dotyczy tylko dochodu podlegającego stawce 13%;
2. VAT według stawki odpowiadającej dokonanym transakcjom - 0%, 10%, 18%;
3. Składki ubezpieczeniowe dla siebie (stałe) i pracowników;
4. podatek od nieruchomości - różni się w różnych regionach i zależy od rodzaju nieruchomości: domy, garaże, lokale niemieszkalne(od 0,1% do 2%);
5. w razie potrzeby - podatki od transportu i lądu, podatek wodny akcyza

ostatnie podatki, o których mowa w ust. 4 i 5 przedsiębiorcy płacą jako osoby fizyczne, które posiadają określone aktywa. Wysokość każdego z podatków jest ustalana przez Federalną Służbę Podatkową i wydaje zawiadomienia dla przedsiębiorców.

Zalety i wady

Kluczową zaletą OSNO jest brak ograniczeń co do wysokości otrzymywanego zysku oraz możliwość niepłacenia podatków, jeśli przedsiębiorstwo lub indywidualny przedsiębiorca posiada okres sprawozdawczy brak przychodu.

Następujące zalety OSNO:

1. Nie ma ograniczeń co do rodzajów działalności;
2. Na OSNO firma jest płatnikiem VAT, więc dla dużych podatników VAT korzystna jest współpraca z tą firmą;
3. Nie ma ograniczeń co do wielkości obszarów roboczych;
4. Nie ma limitu liczby pracowników;
5. Nie ma limitu wartości majątku firmy.

Wady OSNO to:

1. Duża kwota zapłaconych podatków w porównaniu ze specjalnymi systemami podatkowymi;
2. Duży wolumen i wielka złożoność księgowości i sprawozdawczości;
3. Wielka uwaga ze strony organów podatkowych.

Do przedsiębiorca indywidualny OSNO jest najbardziej niekorzystnym reżimem podatkowym, ponieważ stosując go, musisz płacić wszystkie podatki, składać wszystkie raporty i prowadzić ewidencję. Biznes na OSNO warto robić tylko wtedy, gdy większość kontrahentów to płatnicy VAT lub działalność firmy związana jest z importem towarów.

dowiedz się więcej o kostce teraz

Automatyzacja
fakturowanie

Automatyczne uzupełnianie danych klienta przez TIN

Automatyczne sprawdzenie poprawności danych bankowych przez BIC

Prawidłowo skonfigurowane formuły, w tym do obliczania podatku VAT i faktury całkowitej

Automatyczne tworzenie kwoty słownie na podstawie ostatecznych kwot kwoty faktury

Korzyści

Przygotowanie faktury w 20 sekund

Brak błędów w rozliczeniach

Mniej czasu na fakturowanie, więcej czasu na biznes

Przyspieszenie płacenia rachunków

Automatyzacja
wysłanie faktury

Automatycznie dołącz swoje logo do faktury

Automatycznie dołącz skan swojego podpisu do faktury

Automatyczne dołączanie pieczątki Twojej firmy do skanu

Wysłanie faktury na e-mail kupującego

Korzyści

Wysłanie faktury w 2 kliknięcia

Piękne i profesjonalne faktury

Możesz wystawiać faktury z komputera, tabletu, smartfona

Nie ma potrzeby drukowania faktury, podpisywania, pieczątki i skanowania przed wysłaniem

Dlaczego kostka jest lepsza?

Wygodne rozliczanie online

Błyskawiczne wysyłanie faktur na e-mail klienta

Być może najbardziej złożonym reżimem podatkowym, który wiąże się z zapłaceniem największej liczby podatków oraz prowadzeniem ewidencji księgowej i podatkowej, jest powszechny system podatkowy (OSNO). Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mogą prowadzić swoją działalność na zasadach ogólnych. W tym artykule porozmawiamy o funkcjach OSNO i jakie podatki płacą ci, którzy wybierają ten system.

PODSTAWOWE - co to jest?

W prostych słowach można scharakteryzować OSNO jako reżim podatkowy, w którym działają organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie wybrali żadnego specjalnego reżimu (USN, UTII, ESHN, patent) lub utracili do niego prawo. Stosując OSNO organizacje płacą podatek dochodowy od dochodów, a indywidualni przedsiębiorcy – podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jak zostać podatnikiem OSNO

Ogólny system podatkowy można zastosować z wielu powodów, na przykład:

• podatnik nie może zastosować „uproszczenia”, UTII lub innego specjalnego reżimu podatkowego, ponieważ nie spełnia niezbędnych do tego wymagań;
• zastosowano specjalny reżim podatkowy, ale podatnik przekroczył dopuszczalne limity lub naruszył wymagania (np. w zakresie liczby pracowników lub poziomu dochodów), w wyniku czego automatycznie przeszedł na OSNO;
• ogólny system podatkowy jest korzystny dla organizacji, ponieważ prowadzi działalność, dla której zapewniane są korzyści z podatku dochodowego (na przykład jest członkiem centrum Skolkovo);
• dla firmy lub przedsiębiorcy indywidualnego opłaca się być podatnikiem VAT, ponieważ większość kontrahentów pracuje dla OSNO i jest zainteresowanych podatkiem naliczonym.

Ogólny system podatkowy można zastosować do wszystkich rodzajów działalności bez ograniczeń co do liczby pracowników, dochodów itp.

Jeżeli nowo utworzony podatnik nie zadeklarował w we właściwym czasie o jego przejściu do specjalnego reżimu, wówczas OSNO zostanie domyślnie zastosowane do jego działalności - nie ma potrzeby specjalnego powiadamiania Federalnej Służby Podatkowej. Możesz dobrowolnie przejść na OSNO ze specjalnego reżimu od nowego roku, powiadamiając urząd skarbowy przed 15 stycznia.

W tym samym czasie, ogólna forma opodatkowanie można łączyć z niektórymi innymi systemami podatkowymi:

• osoba prawna w OSNO ma prawo połączyć go z UTII w przypadku niektórych rodzajów działalności,
• Indywidualni przedsiębiorcy mogą łączyć OSNO z UTII i patentem na różne rodzaje przedsiębiorczość.

Warunkiem łączenia jest prowadzenie odrębnej księgowości przychodów i kosztów dla każdego rodzaju prowadzonej działalności. Nie da się połączyć OSNO z „uproszczeniem” i ujednolicony podatek rolny(ESHN).

Jakie podatki są płacone w ramach OSNO

Ordynacja podatkowa nie uwzględnia samego ogólnego systemu opodatkowania, podobnie jak inne systemy specjalne. Obciążenie podatkowe OSNO jest najwyższe, ponieważ obejmuje nie tylko podatek dochodowy czy podatek dochodowy od osób fizycznych. System ten obejmuje cały zestaw podatków, z których każdemu przypisano osobny rozdział w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z OSNO będą musieli płacić następujące podatki:

• podatek dochodowy - dla organizacji (rozdział 25 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej),
• Podatek dochodowy od osób fizycznych - dla przedsiębiorców indywidualnych (rozdział 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej),
• VAT (rozdział 21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej),
• podatek od nieruchomości od osób prawnych (rozdział 30 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej),
• podatek od nieruchomości od osób fizycznych - dla indywidualnych przedsiębiorców (rozdział 32 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Stosując specjalne reżimy, podatnicy co do zasady są zwolnieni z płacenia odprowadzane podatki, ale dla OSNO Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej określa ich obowiązkową płatność, jeśli istnieje przedmiot opodatkowania. W razie potrzeby płaci się również wszystkie inne podatki federalne i lokalne (transport, grunt, woda, akcyza, opłaty itp.).

Ponadto, jak w każdym systemie podatkowym, organizacje i indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych od wszystkich dochodów płaconych swoim pracownikom, a indywidualni przedsiębiorcy również mają stałe składki ubezpieczeniowe „dla siebie”.

Sprawozdawczość w ramach ogólnego systemu podatkowego

Ogólny system obejmuje dość dużą ilość sprawozdawczości podatkowej, a także sprawozdawczości księgowej.

Raportowanie księgowe w OSNO

System podatkowy umożliwia małym firmom prowadzenie księgowości uproszczonej i składanie księgowości uproszczonej, która obejmuje tylko dwie formy: bilans i rachunek zysków i strat. Przedsiębiorstwa, które nie są małe, są zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości i składania wniosków Pełen zestaw formularze sprawozdawcze:

• bilans i rachunek zysków i strat,
• zestawienie zmian w kapitale własnym,
• sprawozdanie z przepływów pieniężnych,
• objaśnienia do bilansu i raportów.

Indywidualny przedsiębiorca w ogólnym systemie podatkowym kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pozwala nie prowadzić księgowości, ale tylko wtedy, gdy przedsiębiorca odzwierciedla wszystkie dochody i wydatki w KUDIR (klauzula 2, art. 54 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Utrzymanie KUDIR jest niezbędne do ustalenia podstawy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Deklaracje podatkowe w ramach OSNO

Organizacje kwartalnie i na koniec roku sprawozdawczego składają deklarację podatku dochodowego IFTS. Termin składania wniosków upływa 28. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, a roczne oświadczenie składa się przed 28 marca. Przy wpłacie zaliczek zgłoszenie składane jest do 28 dnia każdego miesiąca.

Przedsiębiorca indywidualny, który uzyskał pierwszy dochód w ramach ogólnego systemu podatkowego, jest zobowiązany do złożenia: deklaracja 4-NDFL o szacowanych dochodach i za przeszłość okres podatkowy składa zeznanie podatku dochodowego od 3 osób. Jest składany corocznie do 30 kwietnia.

OSNO to najbardziej ruchliwy system podatkowy dla firmy. Organizacja musi zapłacić trzy obowiązkowe podatki i terminowo składać raporty. Komplet dokumentów jest niezbędny, raporty należy składać do urzędu skarbowego, kasy i Rosstatu. W artykule omówimy główne zasady składania raportów, terminów i niuansów.

Funkcje OSNO

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej oferuje wiele specjalnych reżimów, które upraszczają istnienie organizacji, ale na ich stosowanie nakłada się ograniczenia. Na przykład pod względem przychodów, wartości aktywów, liczby pracowników. Jedynym wyjściem dla dużych przedsiębiorstw jest ogólny system opodatkowania.

Nie musisz wybierać OSNO podczas rejestracji, nowa organizacja tryb ogólny jest przypisywany automatycznie. Organ podatkowy musi zostać na czas poinformowany o chęci przejścia na specjalny system, w przeciwnym razie OSNO stanie się Twoim systemem podatkowym na cały rok.
Główny system podatkowy obejmuje trzy główne podatki: wartość dodaną, majątek i zysk organizacji. Dodatkowo za ich pracowników trzeba płacić składki ubezpieczeniowe, a jeśli są grunty, transport lub nieruchomości, trzeba za nie płacić odrębne podatki. Dlatego stosowanie OSNO oznacza posiadanie najwyższego obciążenia podatkowego. OSNO LLC musi prowadzić ewidencję podatkową i księgowość, zapewniając sprawozdawczość dotyczącą płatności podatków i opłat.

Raporty księgowe LLC na OSNO

Raporty księgowe obejmują wszystkie wydatki i dochody organizacji oraz regulują procesy wewnętrzne. Ustawodawstwo ma surowe wymagania dotyczące dokumentów księgowych. Jeśli inspektorat podatkowy ma pytania dotyczące działalności LLC, przede wszystkim studiuje rachunkowość.

DO sprawozdania finansowe zawiera bilans, zestawienie wyniki finansowe i aplikacje. Dokumenty powstają przez cały rok od 1 stycznia do 31 grudnia. Zwroty za 2018 r. należy składać do 31 marca 2019 r.

Prześlij raporty do organ podatkowy w miejscu rejestracji oraz w oddziale Rosstat. Formularz zgłoszeniowy jest papierowy lub elektroniczny. Jeśli LLC zatrudnia 100 osób lub więcej, raporty są generowane wyłącznie elektronicznie.

Sprawozdawczość podatkowa LLC dla OSNO w 2019 roku

Raportowanie podatkowe podkreśla i potwierdza dochód otrzymany przez LLC. Przygotowanie deklaracji podatkowych to najtrudniejsza część. Dokumentów jest bardzo dużo i wszystkie należy złożyć w określonym terminie. Raportowanie podatkowe obejmuje deklaracje, zaświadczenia i rozliczenia podatkowe.

podatek dochodowy tylko organizacje polegają na wspólnym systemie. Do tego podatku złóż deklaracje na podstawie wyników kwartału, półrocza, 9 miesięcy i roku. Rejestruj dane na zasadzie memoriałowej. Co do zasady deklarację podatku dochodowego składa się do 28 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym, przy czym zeznanie roczne należy złożyć do 28 marca 2019 r. Niektóre firmy składają deklarację zysków co miesiąc.

faktura VAT wyróżnia również OSNO, ponieważ nie jest używany w trybach specjalnych. Deklaracja podatkowa składana jest w formie elektronicznej kwartalnie do 25 dnia następnego miesiąca. Składając deklarację, nie zapomnij wziąć pod uwagę wszystkich możliwych potrąceń.

Podatek własnościowy. W przypadku tego podatku złóż deklarację i obliczenia memoriałowe. Wyliczenia należy przesłać do urzędu skarbowego za każdy kwartał w formie elektronicznej do 30 dnia następnego miesiąca. Władze regionalne mogą zwolnić LLC z raportów kwartalnych.

Zeznanie roczne należy złożyć do 31 marca. Jeśli LLC ma mniej niż pracowników 100, wolno ją przekazać formularz papierowy. Nie zapominaj, że od początku 2019 r. opodatkowane są tylko nieruchomości.

2-NDFL i 6-NDFL. Jeśli LLC wypłaca pensje pracownikom lub inne dochody, takie jak dywidendy dla założyciela, przedłóż te zaświadczenia do urzędu skarbowego. 2-NDFL przekazanie za 2018 r. - do 1 kwietnia 2019 r. 6-NDFL - kwartalnie, do ostatniego dnia następnego miesiąca. 6-NDFL za 2018 r. należy przesłać do urzędu skarbowego przed 1 kwietnia 2019 r.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych od 2017 r. są również przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej. Raporty są generowane kwartalnie i przekazywane do 30 dnia następnego miesiąca. Przekaż darowiznę niezależnie od tego, czy firma ma pracowników, czy nie.

Powyższe raporty są obowiązkowe dla każdego. Oprócz nich składa się szereg deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej, jeśli istnieje odpowiedni przedmiot opodatkowania. Na przykład, jeśli w bilansie znajduje się LLC pojazd Nie zapomnij złożyć zeznania podatkowego pojazdu.

LLC raportowanie do funduszy

W Fundusz emerytalny należy przesłać dwa formularze: SZV-M i SZV-STAZH. Przesyłaj SZV-M co miesiąc, do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. SZV-STAGE - raz w roku, do 1 marca.

Aby zgłosić SZV-M do FIU, nie ma znaczenia, czy została zawarta umowa o pracę z dyrektorem, czy nie (mówimy o sytuacji, w której dyrektor i założyciel są w jednej osobie) – organizacja nadal jest zobowiązana do składania SZV-M (pismo PFR z dnia 06.05.2016 nr 08-22/6356). Ale jeśli w firmie nie ma działalności, nie ma pracowników w organizacji, a z kierownikiem, który jest jedynym założycielem, nie została zawarta umowa o pracę lub umowa cywilnoprawna, to SZV-M nie trzeba przekazywać .

Sprawozdawczość dla FSS zawiera formularz 4-FSS dotyczący składek na urazy. Przesyłaj go co trzy miesiące. Termin składania wniosków w formie elektronicznej upływa przed 25. dniem miesiąca następującego po kwartale. Jeśli chcesz złożyć raporty w formie papierowej, musisz to zrobić 5 dni wcześniej, czyli przed 20.

Nie zapominaj, że FSS musi corocznie potwierdzać główną działalność LLC. W tym celu złóż wniosek, zaświadczenie o formie działalności oraz poświadczoną kopię wyjaśnień do bilansu z zeszłego roku. FSS czeka na tę informację do 15 kwietnia.

Złożenie raportu LLC na OSNO do Rosstat

Do departamentu Rosstat przekazywane są różne formy statystyk. Sprawozdawczość taka ma charakter roczny i zależy od rodzaju działalności oraz wielkości firmy. Możesz dowiedzieć się, jakie zgłoszenie Twoja LLC powinna złożyć w urzędzie terytorialnym Rosstat. Na stronie internetowej wydziału znajdują się przykładowe formularze dla konkretnych spraw.

Możesz dowiedzieć się, jakie formularze musisz wypełnić w tym roku w serwis Rosstat . Podaj jeden ze szczegółów organizacji i uzyskaj pełna lista formularze, na które czeka Rosstat.

Zero raportowania

Nowo zarejestrowane firmy mogą nie być aktywne po raz pierwszy, to znaczy mogą nie mieć żadnych obrotów. Ale nawet w tym przypadku raportowanie jest obowiązkowe. Raport organizacji, który nie zawiera wskaźników kosztów, nazywa się raportem zerowym. Terminy składania raportów zerowych pokrywają się z terminami ogólnymi.

LLC ma wiele raportów na temat OSNO, ale niektóre formularze nie mogą być zerowe. Na przykład bilans w każdym przypadku zawiera rozmiar kapitał zakładowy. Z reguły do ​​deklaracji stosuje się pojęcie zera. Dla każdego z nich ten format jest akceptowalny. W zerowa deklaracja tylko wypełnione Strona tytułowa, w pozostałych sekcjach w komórkach znajdują się kreski.

W przypadku braku obrotów konta bankowe i kasa LLC może złożyć jednorazową (uproszczoną) deklarację. Zastępuje deklaracje dla kilku podatków jednocześnie i w rzeczywistości wynosi zero, ponieważ nie obejmuje kwot podatków.

W usłudze chmurowej Kontur.Accounting formularze raportowe wypełniane są automatycznie na podstawie dokumenty podstawowe. Łatwe generowanie i wysyłanie raportów bez odchodzenia od komputera. Usługa przypomni Ci o terminach i terminach raportowania płatności podatku. Skorzystaj z całodobowego wsparcia naszych ekspertów i pracuj w serwisie za darmo przez pierwsze 14 dni.

W kod podatkowy W Rosji nie znajdziesz osobnego rozdziału o ogólnym systemie opodatkowania.

PODSTAWOWE to warunki ogólne pracować dla przedsiębiorców i organizacji, które nie mają prawa stosować specjalnych reżimów podatkowych lub dla których z jakiegokolwiek powodu nie opłaca się przestawiać się na specjalne reżimy.

Osobliwości

W ramach ogólnego systemu podatkowego, w przeciwieństwie do specjalnych, nie ma ograniczeń ani rodzaju działalności, ani liczby pracowników, ani wysokości dochodu. Oznacza to, że każdy przedsiębiorca lub organizacja może pracować na ogólnym reżimie, a do tego nie musisz przestrzegać żadnych warunków i ograniczeń.

Idź konkretnie do ogólne opodatkowanie również nie jest potrzebny. Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie złożył wniosku do urzędu skarbowego o zastosowanie innego reżimu, automatycznie są wspólne.

Jeśli podatnik przeszedł na jeden z reżimów specjalnych, ale naruszył warunki stosowania, automatycznie również znajdzie się w reżimie ogólnym.

Na OSNO płacą więcej podatków, w związku z tym księgowość i sprawozdawczość jest znacznie bardziej skomplikowana i obszerna niż w innych trybach. Jest to najważniejsza wada całego systemu.

Kiedy warto korzystać z OSNO?

Pomimo tego, że wiele przedsiębiorstw korzysta z OSNO mimowolnie, ponieważ nie mają prawa do specjalnych reżimów, są tacy, którzy świadomie to robią.

Przede wszystkim OSNO jest korzystne dla firm i przedsiębiorców, którzy są zaangażowani w łańcuch VAT.

Jeśli firma pracuje dla OSNO i płaci VAT, korzystniej jest kupować towary i usługi od tego samego podatnika VAT, ponieważ wystawi on fakturę z VAT. Firma będzie mogła odliczyć tę kwotę i obniżyć należny podatek VAT. Dlatego duże firmy preferują wykonawców w OSNO i odmawiają współpracy z tymi, którzy stosują inny reżim. Aby czasem nie przegapić „wielkiej ryby” bardziej opłacalny przejść na ogólny system podatkowy i znosić trudności księgowe.

Ponadto korzystne dla organizacji jest stosowanie OSNO, jeśli jej rodzaj działalności podlega ulgom w podatku dochodowym.

Podatki w OSNO

Biznes na OSNO wiąże się z płatnością VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych (dla przedsiębiorców indywidualnych), podatek dochodowy (dla osoby prawne) oraz podatek od nieruchomości, z którego zwolnieni są osoby pracujące w reżimach szczególnych. Przyjrzyjmy się bliżej każdemu podatkowi.

faktura VAT

Podatek od wartości dodanej to ogromna warstwa pracy, której poświęcony jest rozdział 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Konieczne jest wystawianie faktur swoim klientom, uwzględnianie przychodzących i wychodzących kwot VAT oraz wpłacanie różnicy między nimi do budżetu. Jeśli odliczenie podatku naliczonego okaże się większe niż kwoty wychodzące, możesz odzyskać VAT z budżetu.

Standardowa stawka podatku od wartości dodanej wynosi 20 procent, preferencyjne - 10% i 0%.

VAT zapłacony dostawcom jest uwzględniany w księdze zakupów, a otrzymany od nabywców - w księdze sprzedaży. Pośrednicy na OSNO dodatkowo wypełniają dziennik otrzymanych i wystawionych faktur.

Organizacje i przedsiębiorcy mogą składać deklaracje i VAT wyłącznie w formie elektronicznej. Aby to zrobić, musisz wystawić podpis elektroniczny. W formie papierowej urząd skarbowy nie zaakceptuje zgłoszenia i przyjmie, że podatnik nie zgłosił. Usługa „Mój biznes” podpis elektroniczny dla użytkowników wydawane jest bezpłatnie.

Płać VAT etapami. Kwota należna zgodnie z deklaracją jest podzielona na trzy równe części i wypłacana zgodnie z 1/3 każdego miesiąca do 25.. Na przykład podatek VAT za pierwszy kwartał jest dzielony przez trzy i płacony w ratach co 1/3 do 25 kwietnia, maja i czerwca. Możesz zapłacić wcześniej i jednorazowo.

Jak odmówić VAT w OSNO

Artykuł daje taką możliwość. 145 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ci, którzy nie sprzedają towarów objętych podatkiem akcyzowym i których dochód za trzy Ostatnie miesiące nie przekracza 2 milionów rubli.

W celu zwolnienia z podatku VAT konieczne jest przesłanie zgłoszenia do urzędu skarbowego w formie zatwierdzonej przez Zarządzeniem Ministra Finansów nr 286n z dnia 26 grudnia 2018 r..

Termin - do 20. dzień miesiąca, od którego planujesz zastosować zwolnienie. Jeśli więc odmówiłeś VAT od 1 grudnia 2019 r., musisz powiadomić organy podatkowe przed 20 grudnia 2019 r.

Do zawiadomienia należy dołączyć:

• wyciąg z bilans(tylko dla organizacji);
• wyciąg z księgi sprzedaży;
• wyciąg z księgi rachunkowej przychodów i rozchodów (tylko dla przedsiębiorców indywidualnych).

Następnie organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie powinien naliczać i płacić podatku VAT oraz prowadzić księgi zakupów. Wystawiają faktury klientom z oznaczeniem „Bez podatku”.

Jeśli podczas zwolnienia wystawisz fakturę VAT, będziesz musiał ją wpłacić do budżetu i złożyć deklarację.

Zwolnienie obowiązujące 12 miesięcy i w tym okresie nie można tego odmówić. Wszystkie te 12 miesięcy muszą być zgodne z ograniczeniem - przychody za każde trzy kolejne miesiące nie powinny przekraczać 2 milionów rubli. Później 12 miesięcy podczas 20 dni będziesz musiał przesłać do urzędu skarbowego wyciągi ze sprawozdania finansowego lub KUDiR potwierdzające, że w trakcie zwolnienia nie zostały przekroczone limity przychodów.

W przypadku przekroczenia limitów lub naruszenia zakazu sprzedaży towarów objętych podatkiem akcyzowym prawo do zwolnienia zostanie utracone.

Po ukończeniu studiów 12 miesięcy okres zwolnienia z VAT można przedłużyć wysyłając tę ​​samą paczkę dokumentów. Jeśli zwolnienie nie jest już potrzebne, należy wysłać zwolnienie.

podatek dochodowy

Płacą tylko osoby prawne. Różnica między uzyskanymi dochodami a poniesionymi wydatkami podlega opodatkowaniu. Uwzględniane są przychody i wydatki związane ze sprzedażą towarów, robót i usług oraz przychody i koszty nieoperacyjne. Szczegółową procedurę ustalania i ujmowania przychodów i kosztów podano w rozdziale 25 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Standardowa stawka wynosi 20%.

Jeśli LLC na OSNO płaci miesięczne zaliczki na podstawie rzeczywistych zysków, to są one przekazywane nie później niż 28 dnia każdego miesiąca, a oświadczenia są składane na tych samych warunkach.

Podatek własnościowy

Podatek ten jest pobierany od obiektów będących własnością organizacji, według wartości katastralnej lub średniej rocznej.

Stawka jest ustalana przez regiony, ponieważ wpływy idą na budżety lokalne. Maksymalny dopuszczalny procent - 2,2% . Wypłata dokonywana jest raz w roku lub w formie kwartalnych zaliczek przez cały rok, w zależności od tego, jaką procedurę ustaliły władze lokalne.

Regiony mogą ustalać preferencyjne stawki, należy ich szukać w regionalnych przepisy prawne. Pomoże Ci w tym strona internetowa FTS. Wybierz swój region i gminę w serwisie " informacje referencyjne w sprawie stawek i świadczeń podatki od nieruchomości”, a system wyświetli niezbędne informacje o przepisy prawne, świadczenia lokalne i federalne.

Terminy raportowania są również ustalane przez władze lokalne. Do końca 2019 r. konieczne było również przekazanie kalkulacji zaliczek, jeśli władze regionalne ustaliły obowiązek wpłacania zaliczek. OD 2020 rok, to obliczenie jest anulowane.

Obowiązek raportowania podatku od nieruchomości dotyczy tylko osób prawnych. Przedsiębiorcy indywidualni w OSNO płacą podatek od nieruchomości jako zwykłe osoby fizyczne. Nie składają deklaracji do tego podatku, a płacą tylko zgodnie z powiadomieniami, które wysyła im IFTS.

Termin zapłaty podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców indywidualnych - do 1 grudnia rok następujący po roku sprawozdawczym.

Podstawę kalkulacji ustala się na podstawie średniej rocznej lub wartość katastralna własność.

Obiekty wyceniane są według wartości katastralnej:

• centra administracyjne, biznesowe i handlowe;
• lokale niemieszkalne z przeznaczeniem na biura, obiekty handlowe, gastronomię publiczną, usługi konsumenckie;
• nieruchomości firm zagranicznych, które nie mają przedstawicielstwa w Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli obiekty te znajdują się na liście zatwierdzonej i opublikowanej na oficjalnej stronie internetowej regionu, podatek jest obliczany na podstawie wartości katastralnej. I w tym przypadku nawet ci, którzy pracują w specjalnych reżimach, muszą ją płacić.

podatek dochodowy

Płacą ją indywidualni przedsiębiorcy, którzy stosują ogólny system podatkowy. Podatek naliczany jest od różnicy pomiędzy uzyskanymi przychodami a poniesionymi kosztami. Jednocześnie wszystkie koszty muszą być ekonomicznie uzasadnione i udokumentowane.

Standardowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych jest taka sama jak dla osób fizycznych - 13% .

Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych przedsiębiorcy indywidualni mogą korzystać z tych samych odliczeń, które są wymagane osoby fizyczne na zakup lokat mieszkaniowych, leczniczych, edukacyjnych, charytatywnych, inwestycyjnych.

Nowe zasady obowiązują od 2020 roku zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych dla IP. Jeśli wcześniej fiskus obliczył wysokość zaliczek na podstawie zeszłorocznych danych i wysłał zawiadomienie do indywidualnych przedsiębiorców, to teraz przedsiębiorcy sami je wyliczą na podstawie faktycznego zysku za kwartał.

W ciągu roku będziesz musiał dokonać trzech zaliczek:

• według wyników I kwartału - do 25 kwietnia;
• po wynikach sześciu miesięcy - do 25 lipca;
• po wynikach dziewięciu miesięcy - do 25 października.

Ponadto indywidualni przedsiębiorcy muszą prowadzić księgę rachunkową przychodów i rozchodów. Rozmawialiśmy o tym w tym artykule.

Inne płatności

Wszystkie inne podatki (transportowe, gruntowe, wodne itp.) w ramach ogólnego systemu podatkowego oraz w ramach specjalnych systemów podatkowych są płacone w zwykły sposób, jeśli istnieje przedmiot opodatkowania.

Główne podatki płacone na OSNO zebraliśmy w tabeli:

Podstawowe podatki na OSNO

Połączenie wspólnego systemu podatkowego z innymi systemami

Podstawowy system opodatkowania niekompatybilny z uproszczonym i ujednoliconym podatkiem rolnym, ale dobrze się dogaduje z UTII i PSN. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby firma lub indywidualny przedsiębiorca pozostał w OSNO, ale przenieść jeden lub więcej rodzajów działalności do innego systemu podatkowego: do UTII lub kupić patent (dla przedsiębiorców). Ponadto można łączyć wszystkie trzy tryby: OSNO, UTII i PSN.

Główna rzecz jednocześnie prowadzić odrębną ewidencję przychodów i wydatków dla prawidłowego naliczania wpłat do budżetu. Bez odrębnej rachunkowości mogą pojawić się trudności i konflikty z organami podatkowymi w zakresie przypisywania kosztów do wydatków i odliczeń VAT.

W usłudze Moja Firma możesz prowadzić odrębną ewidencję przychodów i wydatków dla różne tryby opodatkowanie.

Wyniki

Ogólny system opodatkowania To jest podstawowy system podatkowy. Nie zwalnia z podatków i raportów, nie ma ograniczeń dotyczących dochodów, rodzajów działalności i innych parametrów.

Każda organizacja lub przedsiębiorca, który nie przeszedł na tryby specjalne podatki są automatycznie uwzględniane w OSNO.

Podstawowe podatki- jest to podatek dochodowy (podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych), VAT oraz podatek od nieruchomości. W razie potrzeby w ogólnym systemie podatkowym możesz wydać zwolnienie z podatku VAT zgodnie z art. 145 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - w tym celu musisz wysłać powiadomienie do urzędu skarbowego.

Jeśli istnieją przedmioty opodatkowania, podatki od ziemi, transportu, wody itp. muszą być płacone na OSNO.

Podstawowy plus ogólny reżim– zapłata VAT i możliwość współpracy z dużymi firmami.

Podstawowy minus– rozbudowana księgowość i duża ilość raportów. Początkujący księgowość nie będzie w stanie samodzielnie prowadzić ewidencji w OSNO.

Artykuł zawiera tylko Główne zasady pracy, ale przepisy przewidują wiele niuansów i wyjątków. Nie możesz się obejść bez specjalistycznej wiedzy, dlatego dla użytkowników usługi Moja Firma działa całodobowa usługa konsultingowa, w której w ciągu jednego dnia uzyskasz odpowiedź na dowolne pytanie.

Księgowość internetowa „Mój biznes” to niezawodny pomocnik dla liderów biznesu. Usługa pomoże Ci obliczyć podatki, wypełnić raporty, sprawdzić u Urząd podatkowy, sporządzać dokumenty personalne itp.

Większość operacji w serwisie jest zautomatyzowana, dzięki czemu oszczędzasz dużo czasu i wysiłku. Dołącz do grona naszych użytkowników - i pracuj bez błędów!