Pod podatekjest rozumiany przez obowiązkową, indywidualnie bezpłatną płatność naliczoną z organizacji i osoby fizyczne. W formie alienacji własności z nich po prawej, zarządzaniu gospodarczemu lub zarządzania operacyjnego pieniądze W celu wsparcia finansowego dla działalności państwa i (lub) gmin (art. 8 ust. 1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeśli weźmiemy pod uwagę funkcje podatków w społeczeństwie, przede wszystkim należy zauważyć, że ich cel społeczny jest bezpośrednio wdrażany w podatkach jako narzędzie do dystrybucji wartości i redystrybucji przychodów stanu. Jednocześnie należy zauważyć, że na poziomie praktycznym, opodatkowanie wykonuje kilka funkcji, w każdym z których jest to lub cel podatków. Interakcja, funkcje te tworzą system.
Wobec nowoczesny system. Opodatkowanie, można stwierdzić, że na tym etapie podatki wykonują następujące główne funkcje: fiskalne, regulacyjne i redystrybucja.
Funkcje podatkowe wyrażają esencję społeczno-ekonomiczną podatków, pozwalają im zrozumieć je i pokazać relacje z innymi kategoriami.
Rozważ każdą z tych funkcji.
1. Funkcja fiskalna (Skarb fiskalny). Podatki zapewniają państwu niezbędne środki finansowe. Jest to główna funkcja oryginalnej charakterystyki wszystkich państw, dzięki której realizowany jest główny cel podatków: tworzenie i mobilizację państwowych środków finansowych, a także akumulacja w budżecie środków na realizację krajowego lub ukierunkowanego programy państwowe. Oznacza tworzenie przychodów rządowych poprzez oszczędność budżetu i funduszy pozbawionych na sfinansowanie potrzebnych społecznie potrzebom państwa. Konieczne jest pieniądze na treść aparatu, armii, rozwoju fundamentalnych kierunków nauki i technologii, wsparcie dla osób niepełnosprawnych. Od zebranych przez podatki państwo obejmuje koszt edukacji, kultury, opieki zdrowotnej, a także budowę dużych struktur, przedsiębiorstw, dróg, ochrony środowiska, produkcji dóbr publicznych i usług. Dystrybucja podatków dotyczących budżetów różnych poziomów (federalna, tematy federacji, władz lokalnych) pozwala im zapewnić ich działalność w finansach.
Znane są trzy główne sposoby zwiększenia przychodów podatkowych do budżetu:
za. Rozszerzenie kręgu podatnika;
b. Wzrost liczby tych obiektów z podatkami;
do. Zwiększ stawki podatkowe.
Pragnienie państwa w celu zwiększenia przychodów do budżetu nie powinno ograniczyć interesu działalności gospodarczą przez podatników.
Dzięki funkcji fiskalnej stan zapewnia:
1.1. osiągnięcie równowagi między przychodem a wydatkami budżetu państwa;
1.2. Jednolita dystrybucja przychody podatkowe Zgodnie z linkami systemu budżetowego;
1.3. Utworzenie wysokiego poziomu infrastruktury społecznej w państwie w odrębnym regionie.
Wszystkie inne funkcje opodatkowania można nazwać pochodnymi w stosunku do tego. W każdym przypadku, wraz z celem czysto fiskalnymi, podatki mogą prowadzić inne cele, takie jak ekonomiczne lub społeczne. To jest celowe cele, będąc najbardziej istotnym, nie są wyjątkowe.
2. Funkcja redystrybucji podatków jest redystrybucja dochodów publicznych między różnymi kategoriami ludności. Podatki zebrane w budżecie wprowadzają finansowanie programów społeczeństwa. Z jego pomocą zapewniona jest gwarancja stabilności społecznej społeczeństwa. Ponieważ profesor L. Stepow Notatki, opodatkowanie osiąga się "utrzymanie równowagi społecznej poprzez zmianę relacji między dochodami poszczególnych grup społecznych w celu wygaśnięcia nierówności między nimi".
Innymi słowy, przeniesienie środków na rzecz słabszych i niechronionych kategorii obywateli, ustanawiając obciążenie podatkowe dla silniejszych kategorii płatników.
Podczas analizy redystrybucyjnej funkcji podatków, ważne jest, aby zrozumieć relację dwóch problemów: sprawiedliwości i wydajności. Przychody populacji w postaci podatków w postaci podatków i przekazują je w postaci różnych płatności społeczne. (Transfery) do innych grup, państwo idealnie ma na celu wygładzenie zbyt silnej nierówności w dystrybucji dochodów. Jednak szczegółowe redystrybucja może zmienić zachowania zachowania gospodarczego ludzi, że społeczeństwo stanę przed nieskutecznym umieszczeniem ograniczonych zasobów w tej redystrybucji.
Aby zmierzyć nierówność w dystrybucji dochodów i polityki ich wyrównania, rząd powinien mieć pewne wskaźniki ilościowe. W teorii ekonomicznej do pomiaru nierówności w dystrybucji dochodów, takie narzędzia, takie jak krzywa Lorentz, współczynnik GINI i współczynnik decylu są najczęściej stosowane.
Krzywa Lorentz.skonstruowany w następujący sposób. Jeśli podzielisz całą populację kraju na pięć części (kwintyl), tj. 20%, a skumulowane dochody społeczeństwa są również 20%, wówczas widać, że linia pochodząca z początku osi współrzędnych (bisektora) daje nam pomysł na dystrybucję równego dochodu (Fig. 1).
Krzywa Lorentz opiera się na obliczeniu skumulowanych (nagromadzonych) frakcji, a odpowiednio, aby zbudować skumulowaną krzywą. Na osi odciętej odkładamy pierwsze 20% populacji; Następnie dodanie drugiej grupy, otrzymujemy 40% populacji, a następnie 60% itp. Na osi rzędnej odkładamy skumulowane wartości dochodu: pierwsze 20%, a następnie 40%, następnie 60% itp. Jeśli 20% ludności otrzyma 20% całkowitego dochodu osobistego, 40% ludności - 40% dochodów itp., Zbudowalibyśmy bisektor zwany linią absolutnej równości. Ale w rzeczywistości dystrybucja jest absolutnie równa. Na przykład pierwsze 20% populacji otrzymuje 5% wszystkich osób osobistych (przed opodatkowaniem i transferów otrzymujących), 40% populacji - 15% dochodów, 60% ludności - 35% dochodów, 80% Populacja - 60% dochodów, a wreszcie 100% ludności - 100% wszystkich osobistych dochodów społeczeństwa. Zgodnie z tymi wartościami budujemy krzywą Lorentz, która rozpryskuje się z linii równości bezwzględnej. Krzywa Lorentz (na naszym wykresie krzywej Oaksdą) będzie tym bardziej wklęsła przeciwko bisektorze, większa nierówność różni się rozkładem dochodów. Na rysunku 1 możemy zobaczyć linię nierówności absolutnej, idąc pod kątem prostym (OFE). Krzywa Lorentz, zbudowana na podstawie danych dotyczących jednorazowego dochodu (po wypłacie podatków i transferów otrzymujących), będzie mniej wklęsły, ponieważ początkowe nierówność na poziomie dochodu zmniejszyła się w wyniku procesów redystrybucji. Oczywiście, im więcej krzywej Lorentz z bisektora jest używana, tym silniejsza nierówność w podziale dochodu i bardziej aktywna polityka społeczna państwa w celu wyrównywania dochodu, tym mniej dokuczlił tę krzywą.
Istnieją inne sposoby mierzenia nierówności w dystrybucji dochodów, w szczególności, w szczególności, decylowany współczynnik: Cała populacja jest podzielona na 10 grup o 10% i porównywano dochód 10% populacji najwyższej grupy o dochodach 10% populacji niższej grupy. W Rosji w 2003 roku, zgodnie z oficjalnymi danymi, decylowy współczynnik był kwotą 14, tj. Dochody górnej 10% najbogatszych warstw populacji 14 razy przekroczyły dochód o wartości 10% niższe od dochodu Grupy. Według alternatywnych szacunków, współczynnik oszukany w Rosji jest znacznie wyższy - o 30 lub więcej razy. Dane dotyczące dziennika "Forbes" świadczą o wysokim stężeniu dochodu w Rosji, która od kwietnia 2004 r. Zaczęła wychodzić w Rosji. Tak więc, zgodnie z obliczeniami magazynu "Forbes" Capital 36 najbogatsi ludzie Rosja (110 miliardów dolarów) jest równa 24% Kraje PKB. Co ciekawe, według tej samej listy Forbes, skumulowany stan amerykańskich kapitalistów (651 mld USD) ledwo osiąga się do 6% PKB US.
Inny wskaźnik stosowany do określenia stopnia zróżnicowania i rozwoju polityki redystrybucji dochodów jest współczynnik Giniego.(SOL). Ten współczynnik jest ściśle związany z krzywą Lorentz. Korzystanie z FIG. 1, można go obliczyć jako stosunek zacienionego obszaru figury, który jest między linią równości bezwzględnej a krzywą Lorentza (oznaczamy go z literą T), do obszaru trójkąta OFE Między liniami absolutnej równości i absolutnej nierówności:
Gdzie wartość G różni się w zakresie od zera do jednego, tj.
Z reguły w krajach z rozwiniętym gospodarka rynkowa A aktywna polityka społeczna państwa jest niższy współczynnik GINI, wahający się w zakresie 0,3 - 0,35 niż w biednych krajach, w których wiązka społeczna jest szczególnie silna (współczynnik G wynosi 0,5 i wyższy). Godna uwagi dynamika współczynnika Giniego w Rosji. Tak więc w ZSRR w 1991 r. Wyniósł 0,260, aw 1993 r. Po roku radykalnych przemian gospodarczych, już 0,496. Pod koniec 2003 r. - na początku 2004 roku Według oficjalnych danych w Rosji współczynnik GINI wynosił 0,4.
Według szwedzkiego ekonomisty K. Eklunda: "Większość własnych państwowych produkcji i usług jest finansowany z podatków zebranych, a następnie rozprowadzanych mniej lub bardziej wolne wśród obywateli. Dotyczy to edukacji usługi medyczne, podnosząc dzieci i wiele innych miejsc docelowych. Celem jest, aby dystrybucja istotnych funduszy bardziej mundurowych ".
W rezultacie występuje część dochodów niektórych i przeniesienia innych osób. Uderzający przykład wdrażania funkcji redystrybucji fiskalnej są podatki akcyzowe, z reguły, w odniesieniu do niektórych rodzajów towarów i przede wszystkim luksusu, a także mechanizmów progresywnych opodatkowania. W niektórych krajach społeczno-orientacji (Szwecja, Norwegia, Szwajcaria), prawie na szczeblu oficjalnym uznaje, że podatki są opłatą z częścią wysokiego rzędu populacji mniej opłacalną dla stabilności społecznej.
3. Funkcja regulacji. Ma na celu rozwiązanie różnych zadań polityki podatkowej państwa z wykorzystaniem mechanizmów podatkowych. Zmniejszenie lub wzrost podatku stymuluje lub ogranicza rozwój niektórych sektorów gospodarki. Obejmuje wpływ podatków dotyczących procesu inwestycyjnego spadku lub wzrostu produkcji na jego strukturę. Jego istotą jest to, że zasoby mające na celu konsumpcję podlegają podatkom i zwolnionym z podatków mających na celu nagromadzenie. fundusze produkcyjne. Ta funkcja ma 3 poddruty:
3.1. Stymulowanie mające na celu wspieranie rozwoju pewności zjawiska ekonomiczne. Objawia się poprzez system świadczeń i wyzwalaczy, obecny rosyjski system podatkowy reprezentuje szeroki zakres korzyści podatkowe. Małe przedsiębiorstwa niepełnosprawnych, producentów rolnych, wdrażanie organizacji inwestycje kapitałowe W działalności produkcyjnej i charytatywnej itp.
W szczególności w celu stymulowania rozwoju budowy mieszkaniowej, zgodnie z art. 2 Prawo Federacji Rosyjskiej "na podstawach federalnej polityki mieszkaniowej" obywateli, a nie dostarczonych mieszkań na ustalonych standardach, państwo dostarcza pomocy, w tym wykorzystanie systemu korzyści podatkowych do zapłaty za budowę, konserwację i naprawę obudowy. Zgodnie z art. 2 Prawa Federalnego "w sprawie regulacji państwa produkcji rolnej" przez główne kierunki państwa w tej dziedzinie uznawany jest preferencyjny opodatkowanie. Te same przepisy są dostarczane Prawo federalne "O wsparcie państwa Mały biznes w Federacji Rosyjskiej "oraz w innych aktach legislacyjnych.
Historia zna również przykłady wprowadzenia specjalnych podatków, aby osiągnąć określone pewne wyniki gospodarcze. W 1948 r. We Francja powstała "wyjątkowy podatek do inflacji walki". Jego cel Ekonomiczny - zmniejszyć nadmiar siła nabywcza I znalazł odzwierciedlenie w tytule.
3.2. Destimulant.ma na celu ustanowienie przez obciążenie podatkowe przeszkód do rozwoju każdego procesy gospodarcze, na przykład poprzez wdrażanie swojej protekcjonistycznej polityki gospodarczej. Manifestuje się to poprzez wzrost stawek podatkowych, ustanowienie podatku od wywozu kapitałowego, podatku od nieruchomości, podatków akcyzowych, obowiązków celnych, w celu ograniczenia działalności hazardowej, wspieranie rosyjskich producentów, zawieszenia kapitału z Rosji.
3.3. Rozrodczy.Został zaprojektowany, aby gromadzić środki w celu przywrócenia użytych zasobów. Ta subfunkcja wykonuje odliczenia do reprodukcji podstawy zasobów mineralnych, opłat na wodę.
Funkcje podatkowe są połączone: Wdrożenie funkcji fiskalnej tworzy bazę materiałową do wdrożenia funkcji regulacyjnej państwa. I odwrotnie, udana polityka podatkowa prowadząca do bardziej skutecznych, skutecznych działań, umożliwia wypełnienie budżetów różnych poziomów z niezbędnymi środkami. Wewnętrzna jedność funkcji nie wyklucza sprzeczności między nimi: wzrost roszczeń fiskalnych państwa zmniejsza działalność gospodarczą w społeczeństwie.
W tym samym czasie, zgodnie z i. Gorsky, fiskalne i regulacyjne funkcje są sprzeczne nie tylko same same - również są sprzeczne. W szczególności składnik fiskalny nabywa dużą wartość stabilizującą, gdy zaangażowany jest obniżenie całkowitego obciążenia podatkowego. Jest to możliwe jedynie dzięki redystrybucji nasilenia podatkowego między płatników, które bezpośrednio wymaga rachunkowości mechanizmów podatkowych regulacyjnych. Jednak w każdym przypadku podatek nie ma na celu podważenia własnej fundamentu: podatek istnieje w celu uzyskania środków i nie powinny być ograniczone, hamowanie źródła tych funduszy. Nie ma na celu ograniczenia, zakaz, konfiskaty, karę. W związku z tym wzrost należności celnych celnych jest wywoływany głównie przez protekcjonistyczne - rozważania polityczne, a zwiększone opodatkowanie hazardu i działalności alkoholowej wynika z wypłacalności, a nie zakazujących środków.
Wydaje się jednak, że znaczenie mechanizmów podatkowych w rozporządzeniu i zarządzaniu gospodarką państwową jest nadal dość przesadzone. Według niektórych postaci publicznych podatki są prawie jedynym regulatorem wszystkich procesów finansowych i gospodarczych w społeczeństwie. Jednak rozwój niektórych procesów gospodarczych w społeczeństwie podlega ich przepisom, w którym podatki nadal nie są kluczowe.
W tym względzie możesz zgodzić się z S. Pepliaev, zgodnie z którym podatek w nowoczesne warunki Ustanawia się, aby uzyskać dochody budżetowe, dlatego wpływ na zachowanie podatnika w celu osiągnięcia jakiegokolwiek wyniku nie może być głównym celem podatku. Jednakże, jeśli wszelkie płatności podatkowe zaczęły wykonywać funkcje regulacyjne, nie realizując celów finansowych, przestają działać jako podatki w surowym znaczeniu tego słowa.
Zatem stymulująca subfunkcja podatków wpływa na zachowanie gospodarcze podmiotów bardziej niż pośrednio, pośrednio, poprzez pewne aspekty motywacji. Podatek jest w żaden sposób nie stymuluje zarabianiem pieniędzy, a samo w sobie nie zachęca do zarabiania, tylko twierdzi, że jest częścią zarobionego. Jeśli jakiś rodzaj działalności jest początkowo niepotrzebny i nieskuteczny, żadne przerwy podatkowe i wyzwolenie pomogą jej rozwojowi.
Na przykład rosyjski rolnictwo Zawsze cieszył się kolosalnymi korzyściami dla prawie wszystkich podatków, ale reżim "superliganda" nie stał się podstawą postępu i dobrobytu krajowego sektora rolnego. Stymulacja podatkowa inwestycji w separacji od innych czynników ekonomicznych nie przynosi również wyników, ponieważ procesy inwestycyjne należą nie do przerw podatkowych, ale potrzeby rozwoju produkcji i ekspansji biznesowej. W tym względzie zatwierdzenie V. Potapowa zostało złożone, że przerwy podatkowe są drugorzędnymi stymulantami.
Jednak w niektórych przypadkach obecność przerw podatkowych może służyć jako dodatkowy (ale wciąż nie główny) argument na rzecz konkretnej działalności lub działalności gospodarczej.
Nie można również przecenić "nowego studni" obecnie tezy ", że mniej podatków jest wyższa gospodarka". Przepis ten zaczął chodzić w środowisku boganków ekonomistów z lekką ręką prezydenta Stanów Zjednoczonych Ronald Reagan, który zrealizował światową reformę podatkową na początku lat 80. Jego niejednoznaczny eksperyment podatkowy w tej chwili w tych samych Stanach Zjednoczonych świadczy, że reformy podatkowe renigoniki są postawą postawy dwóch, aw teorii opodatkowania Postulat "Niskie podatki - wysoka gospodarka" nie została jeszcze udowodniona, a nie usprawiedliwiony.
Wręcz przeciwnie, wielu zagranicznych ekonomistów jest przekonani, że ostry i źle pomyślany spadek podatków może spowodować poważne szkody gospodarce. Tak więc, pomimo szerokiego zmniejszenia stawek podatkowych w latach 80. w Ameryce, deficyt budżetu państwa zostało szybko wzrosły, a wskaźnik oszczędności w 1986 r., Na wysokości podatku "Ramonimics", wynosiła tylko 3,9% jest najbardziej niski poziom Wskaźnik ten wśród wszystkich krajów przemysłowych tego okresu.
Należy zauważyć, że zgodnie z teorią spadek stóp podatkowych może przyczynić się do wzrostu gospodarczego na różne sposoby. Tak więc spadek marginalnych stawek podatkowych może zachęcić ludzi do intensywniejszej pracy. Z pewnością doprowadzi to do wzrostu podaży pracy i wzrost wydajności pracy.
Ponadto z niskimi podatkami rosną oszczędności, a pojawia się zachęta do inwestycji. Ale to tylko teoria, którego potwierdzenie jest więcej niż krewne. Więc zwolennicy cięcia podatków uwielbiają odnosić się do "stojaków wzrostu", które w wielu przypadkach miały miejsce na każde znaczące obniżenie podatków. Po spadku R. Reagan na początku lat 80. powiedzieli, a następnie siedem lat przyspieszonego wzrostu gospodarczego (od 1983 do 19889). Ale jest to złudzenie: w stosunkowo krótkich okresach wiele czynników wpływa na stopy wzrostu, a tutaj przede wszystkim należy zauważyć chronologię cyklu działalności gospodarczej. Na tej podstawie trudno jest wprowadzić jednoznaczne wnioski na temat tego, ile zmniejszania podatków może przyczynić się do rosy gospodarczej.
Według ekspertów wzrost gospodarczy przychodów w Stanach Zjednoczonych jest również ze względu na fakt, że w warunkach niskiej opodatkowania, bogaci Amerykanie osłabili bodziec, aby ukryć swoje dochody, że zadeklarowali i wpadli w krajowy raportowanie statystyczne. Tak więc, nie tylko do obliczenia, czy zmniejszenie stawek podatku dochodowego naprawdę przyczynił się do przyspieszenia wzrostu gospodarczego.
Jednocześnie niewielu wiem, że pomimo spadku stawek podatkowych, równolegle, częściowy wzrost stawek podatkowych dotyczących kapitału i podatków od dochodów korporacyjnych przeprowadzono równolegle. Tak więc, ponieważ praktyka rozwiniętych krajów obcego pokazuje spadek samodzielnych podatków, jest jeszcze w stanie zmienić wszystko w tempie wzrostu gospodarczego na dłuższą metę.
Konieczne jest wziąć pod uwagę, że krzywa krzywej Laffera jest ogólnie przyjęta w teorii opodatkowania, pokazując połączenie między wysokość podatków oraz wielkość przychodów podatkowych do budżetu. Zgodnie z tą krzywą spadek zakładów do punktu limitu opodatkowania powoduje bezpośrednie zmniejszenie przychodów budżetowych. Jednocześnie podnoszenie stawek po punkcie granicy przyciąga do zmniejszenia przychodów podatkowych. Wydaje się, że ten aspekt musi być brany pod uwagę przede wszystkim, biorąc pod uwagę kwestię wpływu ilości podatków na tempo rozwój ekonomicznyI nie umieścić niezweryfikowanych i kontrowersyjnych sytuacji na czele reformy podatkowej.
Jednak najbardziej wyraźnie regulacyjna funkcja podatków jest objawiana w podejściu do opodatkowania próbnego, gdy te lub inne państwa państwa, które natychmiast dokręć działanie nebioru podatkowego, natychmiast i bezpośrednio.
Prawda skrzydlaty wyrazu "wszystko, co podlega opodatkowaniu - zmniejsza się" nie podlega wątpliwościom. Tworzenie błędnego obciążenia podatkowego niemal zawsze pociąga za sobą spadek produkcji ze względu na utratę jego skuteczności. W ten sposób strumień podatkowy nie-promocyjny rosyjskiej chłopii w latach trzydziestych doprowadziły do \u200b\u200bjego likwidacji przez kilka lat. A teraz w naszych czasach, po wprowadzeniu 70% podatku dochodowego od działań związanych z przechowywaniem wideo, era Galleons Video zatopiła się w lecie. Ponadto przeznaczenie importu poprzez ustanowienie podwyższonych opłat (polityka ochronna) będzie również redukcja przywozu niektórych towarów.
Z pomocą podatków państwo jest naprawdę w stanie stworzyć mniej lub bardziej korzystne i konkurencyjne warunki dla niektórych obszarów biznesowych. Jednocześnie niemożliwe jest zapomnieć o tym w tym samym czasie, gdy wystąpi na podatek innych kulek. W związku z tym niedopuszczalne jest niedopuszczalne, że niedopuszczalne jest niedopuszczalność, jak również ocenę, a także ocenę, państwo znaczenia społecznego niektórych branż, ponieważ w przeciwnym razie wolność konkurencji i zasada sprawiedliwości jest nieuchronnie naruszona.
Funkcje podatkowe, które określają ich istotę pochodzą z funkcji finansowych i wykonują te same zadania, ale w stosunkowo węższej ram.
Oparte na tym funkcjepodatki mogą zostać zgrupowane dwa bloki:podstawowy i dodatkowy.
Grupa podstawowe funkcjeobejmuje podstawową funkcję podatku (fiskalnego) i dwóch socinist (regulator i kontrola). Jest on na podstawie tych funkcji, że mechanizm podatkowy jest zbudowany, a działający razem, stanowią one solidne kompleks.
Dodatkowe funkcjeszczegóły Główne cele realizowane za pośrednictwem podsystemu podstawowych funkcji. Ponadto, jeśli podstawowe funkcje są wymagane do wszystkich rodzajów podatków, a następnie dodatkowe mają odcień na opcjonalność i niekoniecznie przedstawiono we wszystkich podatkach.
Główne funkcje podatku:
1. Najważniejszą funkcją podatków jest fiskalny(Lat. Fiscus to Skarb Państwa). Zgodnie z tą funkcją podatki wykonują swoje podstawowe cele - nasycenie przychodów budżetu, przychody państwowe w celu zaspokojenia potrzeb społeczeństwa.
2. Naregulowaniefunkcja służy jako osobliwy dodatek poprzedniego i wpływa zarówno na kontrolę, jak i regulację zużycia (na przykład podatki pośrednie). Jednocześnie mechanizm regulacyjny istnieje obiektywnie, a wpływ na płatników są przeprowadzane niezależnie od woli państwa.
3. Kontrolafunkcja jest realizowana podczas opodatkowania w ramach regulacji państwa działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstw i organizacji, otrzymujących dochody przez obywateli, wykorzystanie własności. Za pomocą tej funkcji szacuje się, że racjonalność, zrównoważona przez system podatkowy, sprawdzana jest każda dźwignia oddzielnie, o ile podatki odpowiadają realizacji celu w ustalonych warunkach.
Dodatkowe funkcje podatkowe.utworzyć podsystem, który obejmuje następujące typy funkcji:
1. Dystrybucjafunkcja jest rodzajem odbicia fiskalnego: wypełnić Skarb Państwa do dystrybucji uzyskanych środków. Ale na etapie dystrybucji funkcja ta jest bardzo ściśle spleciona z regulacją, a obie funkcje mogą pojawić się w jednej akcji.
2. Pobudzający(Destimululating) Funkcja tworzy wytyczne dotyczące rozwoju lub koagulacji produkcji, działań. Jako regulacja może być związana z wykorzystaniem mechanizmu korzyści, zmiany przedmiotu opodatkowania, spadek bazy opodatkowanej. Czasami ta funkcja jest uważana za podgatunki.
3. Łącznyfunkcja jest rodzajem syntezy wszystkich poprzednich funkcji i głównej rzeczy - z punktu widzenia celów państwa w systemie podatkowym. Najbardziej uogólniająca funkcja podatków, z którymi związana jest ich wystąpienie i rozwój, jest fiskalny. Ale to tylko na pierwszy rzut oka. Jest tymczasowy, działa jako faza, wdrażająca nasycenie budżetu na określony okres.
Stosunek podatkowy, gromadzenie, obowiązki
Ustawodawstwo wielu państw nie powoduje rozróżnienia między tymi kategoriami, a system podatkowy charakteryzuje się całością podatków i opłat. Oczywiście podatek, obowiązki, kolekcja Istnieje wiele wspólnych cech.
Obejmują one:
1. Płatność Comill.podatki i opłaty w odpowiednich budżetach i funduszach.
2. Wyraźny wpis w budżetach i funduszach,za które są naprawione.
3. Zatwierdzenie ich na podstawie formy legislacyjneji porządek odbioru.
4. Wymuszony napad.
5. Ćwiczenie kontrolne.zjednoczone organy służby podatkowej państwowej.
6. Nadwalenie naturypłatności.
Jednak pomimo podobieństwa tych mechanizmów mają wyraźne różnice.
Duty i kolekcja różneod podatków:
ALE. Znaczenie.Płatności podatkowe zapewniają do 80% przychodów w części dochodowej budżetu, odpowiednio, pozostałe rodzaje potrąceń, mniej.
B. Dla celu.Celem podatków jest spełnienie potrzeb państwa, celem obowiązków, opłaty jest spełnienie pewnych potrzeb lub kosztów instytucji.
W. Zgodnie z okolicznościami.Podatki są bezwarunkowe płatności; Obowiązek, opłata jest wypłacana w związku z usługą świadczoną przez płatnika z instytucją państwową, która implementuje potężne potężne uprawnienia.
SOL. Według charakteru obowiązku.Płatność podatku jest związana z wyraźnie wyraźnym obowiązkiem płatnika; Obowiązek kolekcja charakteryzuje się pewnym dobrowolnym działaniem i nie są regulowane czasami przez relację imperatywnego charakteru.
RE. W okresieci.Opłaty, płatności, obowiązek często noszą jednorazowy charakter, a ich płatność jest prowadzona bez określonego systemu; Podatki charakteryzują się pewną częstotliwością.
Różnice o częstotliwości obejmują dwa podejścia:
Częstotliwość płatności (opłaty, opłaty za dyspozycyjne, podatki - pewna płatność okresową);
Okresowość działań (opłaty, obowiązek bezpośrednio zależy od liczby działań, które generują obowiązek zapłaty, podatki wyraźnie nie są powiązane z częstotliwością działań, na przykład częstotliwości płatności podatkowych od właścicieli pojazd Nie wiąże się z naturą korzystania z pojazdu).
MI. Związek relacjicharakterystyczne dla obowiązków, opłat (w przeciwieństwie do opodatkowania).
Delimitacja obowiązku prawnego i kolekcji na Ukrainie nie jest. Wcześniej głównym kryterium było otrzymanie funduszy: jeżeli budżet jest obowiązkiem, jeśli organizacja jest na korzyść organizacji. W nowoczesnych warunkach akcenty były nieco świeciły:
kolekcja - płatność za posiadanie specjalnego prawa;
obowiązek jest opłatą za popełnienie prawnych działań prawnie znaczących działań.
Funkcją podatku jest manifestacja jego istoty w działaniu, metoda wyrażania jego właściwości. Funkcja pokazuje, jak publiczne powołanie tej kategorii ekonomicznej jest realizowany jako narzędzie do dystrybucji wartości i redystrybucji dochodów.
Podatki wykonują następujące funkcje:
1. Funkcja fiskalnaskłada się w finansowaniu wydatków rządowych. Dzięki funkcji fiskalnej jest realizowana główna publiczna powołanie podatków - zmuszanie środków finansowych państwa zgromadzonego w systemie budżetowym i fundusze pozbawionych niezbędnych do wdrożenia ekologiczności (obronności, społecznych, środowiskowych i innych). Tworzenie przychodów budżetowych państwa na podstawie stabilnej i centralnej kolekcji podatkowej zamienia się do państwa w największym podmiotom gospodarczym.
Funkcja regulacyjna - Regulacja państwowa gospodarki. Rola regulacyjna rozgrywana jest przez rząd opodatkowania wybrany przez rząd. Poprzez podatki władz wpływa na reprodukcję publiczną, tj. Wszelkie procesy w gospodarce kraju, a także procesy społeczno-gospodarcze w społeczeństwie.
3. Funkcja dystrybucyjnasystem podatkowy objawia się w złożonej interakcji z cenami, dochodami, odsetkami, dynamiką akcji itp. Podatki działają jako znaczące narzędzie do dystrybucji i redystrybucji dochodów krajowych, dochody podmiotów prawnych i osób fizycznych. Funkcja dystrybucji podatków wpływa na dystrybucję nie tylko dochodów, ale także kapitału, zasobów inwestycyjnych.
4. Funkcja stymulowaniasystem podatkowy jest jednym z najważniejszych, ale jest to najbardziej "twarda ścieżka" funkcja. Podobnie jak inne, funkcja stymulująca przejawia się poprzez konkretne formy i elementy mechanizmu podatkowego, systemu korzyści i promocji, zakazujących lub ograniczających stawek oraz inny mechanizm podatkowy i narzędzia polityki podatkowej.
Funkcja stymulowania podatków jest w nowoczesnej rosyjskiej praktyce słabo wdrażanej i nieefektywnie stosowanej.
5. Funkcja sterowania.podatki działają rodzaj funkcji ochronnej: zapewnia reprodukcję stosunków podatkowych państwa i przedsiębiorstw, wdrażanie i skuteczność siły władzy państwowej. Bez funkcji kontrolnej inne podatki są niewykonalne lub ich wdrażanie jest podważone.
Funkcja kontroli, w oparciu o prawo, prawo, może być skutecznie realizowany tylko na podstawie przymusu, podporządkowania władzy państwa i prawa. Osłabienie mocy państwa prowadzi do osłabienia funkcji kontroli systemu podatkowego. I przeciwnie, osłabienie funkcji kontroli podatków oznacza osłabienie mocy państwa lub prowadzi do tak osłabienia. Funkcja kontroli w systemie podatkowym predesterminuje i określa skuteczność innych funkcji. W związku z tym, jeśli funkcja kontroli podatków jest osłabiona, to odpowiednio zmniejsza to skuteczność systemu podatkowego jako całości.
6. Funkcja społeczna- Utrzymanie równowagi społecznej poprzez zmianę relacji między dochodem poszczególnych grup społecznych w celu wyładowania nierówności między nimi.
Najbardziej materialna treść podatków jako zasobów pieniężnych, scentralizowana przez państwo i wysycza się z procesu reprodukcji, jest uprawniona do odwołania do celów nieprodukcyjnych. W kontekście Federacji Rosyjskiej, społeczna funkcja systemu podatkowego budżetowego jest bardzo istotna ze względu na obowiązki, że państwo radzieckie prowadzi populację, a która "przez dziedziczenie" przekazano Federacji Rosyjskiej. Wiele kosztów społecznych finansowanych przez państwo kosztem podatków (bezpłatna edukacja, opieka zdrowotna).
Funkcja społeczna podatków jest objawna bezpośrednio poprzez mechanizmy przerw podatkowych i stawek podatkowych, które są zawarte w wewnętrznym mechanizmie ważności podatku (VAT, podatek dochodowy itp.).
Funkcja społeczna systemu podatkowego wymaga szczegółowego badania, zarówno pod względem jego wzmocnienia, jak i pod względem eliminowania nieuzasadnionych korzyści i zalet, które nie spełniają charakteru przekształceń rynkowych, kryteriów społecznych lub stosunków wewnątrzczołowych.
Funkcje podatkowe są połączone. Wzrost przychodów podatkowych w budżecie, tj. Wdrożenie funkcji fiskalnej stwarza materialną zdolność do przeprowadzenia funkcji regulacyjnej podatków. Jednocześnie przyspieszenie i wzrost wzrostu produkcji osiągnięte w wyniku rozporządzenia gospodarczego pozwalają państwu uzyskać więcej środków.
Z pomocą podatków, możliwe jest zachęcenie lub powstrzymanie pewnych rodzajów działań (rosnące lub niższe podatki), kierując rozwój niektórych branż, wpływają na działalność gospodarczą przedsiębiorców, zrównoważyć skuteczne popyt i podaż, regulują kwotę pieniędzy w obiegu. Tak więc zapewnienie świadczeń podatkowych branżach lub poszczególnych przedsiębiorstw stymuluje ich wzrost i rozwój. Wyznaczanie wyższych podatków od Superflorów, państwo kontroluje ruch cen towarów i usług. Udzielając świadczeń, państwo rozwiązuje poważne, czasami zadania strategiczne. Na przykład, nie opodatkowana część zysku, która nadchodzi do wprowadzenia nowej technologii, zachęca do postępu technicznego. A, nie opodatkowana część zysków wchodzących na działania charytatywne, państwo przyciąga przedsiębiorstwa do rozwiązywania problemów społecznych.
W państwie ich skumulowana wartość, wykazują stopień realizacji potencjału tego narzędzia do dystrybucji i redystrybucji bogactwa publicznego.
W zależności od tego, jakie opłaty są akceptowane w państwie, możliwe jest porozmawiać o funkcjach, które są wykonywane w społeczeństwie. Ponadto sama teoria ekonomiczna Nie jest jeszcze w stanie odpowiedzieć na kwestię funkcji wykonywanych przez podatki i które muszą być idealnie wykonywane, jakie powinny być ich typy i rozmiary.
Najbardziej ugruntowaną opinią jest teraz fakt, że podatki będą skutecznie wykonywać dwie funkcje, jest to funkcja i dystrybucja podatkowa fiskalna.
Pierwsza fiskalna funkcja podatkowa jest jednym z najważniejszych, a nie tylko dlatego, że jest realizowany w przytłaczającej liczbie stanów. Jego wszechstronność polega na tym, że nie jest mediowany przez żadną strukturę społeczno-gospodarczą państwa i jego system ekonomiczny.
Korzystanie z tej funkcji jest tworzone fundusze finansowe i rezerwy każdego kraju i jest to funkcja fiskalna formularzy podatków niezbędne warunki Redystrybuować bogactwo publiczne między różnymi społeczeństwami i grupy ekonomiczne Ludność, podmioty gospodarcze, sektory gospodarki.
Jak wiadomo, każda zmiana liczby przychodów podatkowych znacząco wpływa działalność gospodarcza. Ponadto oznacza to nie tylko spadek tych przychodów, ale także ich wzrost, ponieważ w tym przypadku może wzrosnąć w społeczeństwie. W związku z tym niezwykle ważne jest osiągnięcie takiej sytuacji, w której redystrybucja bogactwa publicznego zostanie zapewniona na zasadach ten warunek Umożliwia zapewnienie połączenia interesów publicznych i publicznych na poziomie możliwej dopuszczalności dla obu stron. Stąd powstaje wniosek, zgodnie z którymi staje się obiektywnie niezbędny, że funkcja fiskalna podatków jest uzupełniona regulacją, lub, jak nazywana jest również dystrybucją.
Natura mechanizmu dystrybucji była znana na etapie akumulacji kapitału podstawowego. Niniejsza, nowoczesna treść zmieniła się w dużym stopniu. W ten moment Funkcja dystrybucji podatków działa jako niezbędne i skuteczne narzędzie do stymulowania procesu produkcyjnego, jego wyposażenie technologiczne, utrzymując optymalne tempo.
Wykorzystanie podatków, jak metoda tworzenia państwa obiektywnie powoduje kontakt proces podatkowy Z uczestnikami - przedsiębiorstwami, firmami ludnością. W procesie tego kontaktu rola funkcji dystrybucji jest jeszcze bardziej wzrasta. Jeśli podczas akumulacji kapitału podatki wzięły udział głównie w tworzeniu produkcji jako takich, w tym obecnym etapie podatki coraz częściej pokazują się jako narzędzie regulacyjne. Wpływ tego narzędzia jest realizowany przez rodzaje podatków i opłat, ustanowienie świadczenia preferencji i korzyści, stosując różnych uczestnikom stosunków gospodarczych sankcji. Pokazuje to, że polityka podatkowa bezpośrednio zakłóca proces stosunków gospodarczych w społeczeństwie. Nawiasem mówiąc, wynika, a inna funkcja - kontrola, której istota wynika z samej natury takiej zjawiska jako podatków. Redystrybucja produktu społecznego z podatkami w tym przypadku, nierozłączne od ruchu śledzenia Środki finansowe w ekonomii.
Ostatecznie podsumowując wszystkie funkcje, które spełniają podatki, należy uznać, że są one zaprojektowane, aby zapewnić równowagę między zainteresowaniem państwem a interesem publicznym oraz stanowią korzystne warunki dla postępów.
Funkcja fiskalna Opodatkowanie jest główną funkcją opodatkowania. Historycznie, najbardziej starożytne, a jednocześnie podstawowe: podatki są preferencyjnym składnikiem przychodów budżetowych państwa. Wdrożenie funkcji przeprowadza się przez kontrola podatku. i sankcje podatkowe.który zapewnia maksymalne zapadnięcie ustalone podatki i stwórz przeszkody do uchylania się od opodatkowania. Wystarczy odłożyć, jest to zbiór podatków na rzecz państwa. Dzięki tej funkcji jest realizowany głównym celem podatków: tworzenie i mobilizację państwowych środków finansowych. Wszystkie inne funkcje opodatkowania pochodzą z fiskalnego. W każdym razie wraz z celami czysto finansowymi i fiskalnymi podatki mogą prowadzić inne, takie jak ekonomiczne lub społeczne. Innymi słowy, cele finansowe, będąc najbardziej istotnym, nie są wyjątkowe.
· Dystrybucja (Social) Funkcja Opodatkowanie jest redystrybucja dochodu publicznego (fundusze odbywają się na rzecz bardziej słabych i niezabezpieczonych kategorii obywateli, leżąc obciążenie podatkowe do silniejszych kategorii ludności).
· Funkcja regulacyjna Opodatkowanie ma na celu osiągnięcie mechanizmów podatkowych niektórych celów polityki gospodarczej państwa. Według wybitnego angielskiego ekonomisty Johna Keynes istnieją podatki w społeczeństwie, aby regulować stosunki gospodarcze.
· Funkcja sterowania. Opodatkowanie - pozwala państwu monitorować terminowość i kompletność przychodów na budżet funduszy i porównać ich wysokość środków finansowych.
· Funkcja stymulowania Opodatkowanie ma na celu wspieranie rozwoju niektórych procesów gospodarczych. Jest on wdrażany przez system świadczeń i wyzwolenie. Obecny system podatkowy zapewnia szeroką gamę świadczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw, przedsiębiorstw osób niepełnosprawnych, producentów rolnych, organizacji prowadzących inwestycje kapitałowe w działalność produkcyjną i charytatywną itp.
· Funkcja destimulating. Opodatkowanie ma na celu ustalenie przeszkód poprzez obciążenie podatkowe na rozwój wszelkich procesów gospodarczych.
Możesz także zadzwonić subfunkcja reprodukcyjnaktóry ma na celu gromadzenie środków na przywrócenie stosowanych zasobów. Ta subfunkcja wykonuje odliczenia do reprodukcji bazy zasobów mineralnych, opłaty za wodę itp.
Płatność podatku
-
Forma mobilizacji do scentralizowanego funduszu państwowej części zysków (dochodu) podatników (prawnych i osób fizycznych), regulowane ustawodawstwo podatkowe.. Formularz N.P. Federacja Rosyjska stale się zmienia, co wynika z formacji i rozwoju systemu podatkowego w Rosji. Od 1992 r. Zamówienie N.P. Od zysku do budżetu jest określony przez prawo Federacji Rosyjskiej w sprawie podatku dochodowym z przedsiębiorstwami i organizacjami z dnia 27 grudnia 1991 r., Z późniejszymi zmianami. Prawo przewiduje ustanowienie stawek podatku dochodowego dla różnych kategorii przedsiębiorstw (banki, organizacje ubezpieczeniowe.,
Giełdy itp.) Procedura określania opodatkowania zysków, świadczeń podatkowych, a także procedurę zapłaty zapewniającej dodanie kwartału advance Składki Podatek dochodowy z późniejszym ostatecznym obliczeniem, ponieważ zysk (lub strata) jest ostateczny wyniki finansowe Działania przedsiębiorstwa, z tych zysków są opłacane przez inne NP:
Podatek od nieruchomości, podatki lokalne itp. Dlatego Zysk jest źródłem wielu z N.P., ważne jest kolejność ich płatności. Początkowo wszyscy są wypłacani podatki od nieruchomości, obowiązki i inne N.P. N.P. Niektóre podatki z reguły nazywane są również docelową koncentrując się na odszkodowaniu i przywracaniu upośledzonego stanu naturalnego i charakteru opłaty za wykorzystanie zasobów naturalnych należących do państwa (płatności za użycie zasoby naturalne, odliczenia do reprodukcji podstawy zasobów mineralnych, opłaty za wodę itp.)
System podatkowy obejmuje różne rodzaje Płatności podatkowe (zwane dalej podatkami).
Podstawą ich klasyfikacji jest różne znaki.
Następujące podstawy klasyfikacji podatkowej są najważniejsze w nowoczesnej teorii i praktyce opodatkowania:
1. zgodnie z metodą pobierania podatków;
2. Według podatnika;
3. przez ciało, które ustanawia i określa podatki;
4. W celu wprowadzenia podatku;
5. Pod względem budżetu, który jest uznawany płatność podatku;
6. W celu orientacji docelowej administracji podatkowej.
Zgodnie z metodą wyzwania podatkowego, bezpośrednie i pośrednie podatki są wyróżnione. Podatki bezpośrednie są instalowane bezpośrednio do dochodów i mienia (bezpośrednia forma opodatkowania). DO podatki pośrednie Podatki to podatki od towarów i usług płatnych w cenie towarów lub włączonych do taryfy. Właściciel towarów i usług w ich realizacji otrzymuje kwoty podatkowe, które przenoszą Państwo (pośrednia forma opodatkowania). W tym przypadku relacja między płatnikiem (konsumentem) a państwem jest pośredniczony przez przedmiot opodatkowania.
Podatki bezpośrednieW przeciwieństwie do podatków pośrednich, bezpośrednio skierowany do podatnika - jego dochodów, własności, innych obiektów podatkowych.
Według podatnika różnić się:
Podatki od osób fizycznych ( podatek dochodowy Od osób indywidualnych podatków od nieruchomości osób, podatek od nieruchomości, zamieniając się w kolejność dziedziczenia i darowizny, kolekcja kurortu itp.).
Podatki z przedsiębiorstw i organizacji (podatek dochodowy, podatek od wartości dodanej, podatki akcyzowe, podatek od podatku podatkowego drogi drogowe., Podatek od nieruchomości przedsiębiorstw i organizacji itp.). Ta specyfikacja nie jest przypadkowo wymieniana "podatki od przedsiębiorstw i organizacji", a nie "podatki osoby prawne"Wynika to z faktu, że niektóre organizacje działają jako płatnicy podatkowi bez bycia podmiotem prawnym, w szczególności oddziały, biur przedstawicielskich, oddzielnych jednostek strukturalnych.
Mieszane podatki, które płacą zarówno osoby, jak i przedsiębiorstwa i organizacje (obowiązek państwowy, niektóre cele ceł, podatek od właścicieli pojazdów itp.).
o ciele, który ustanawia i określa podatki (klasyfikacja prawna), rozróżniać:
Podatki federalne (ogólnopolskie). Należy zauważyć, że ilość stawek, określający przedmioty opodatkowania, płatników i metod obliczania podatków federalnych (krajowych), a także procedurę zarejestrowania ich kwot do budżetów różnych poziomów zależy od ustawodawstwa Rosja i są zjednoczeni na jego terytorium.
Podatki regionalne (podatki republik jako część Federacji Rosyjskiej i podatków krawędzi, regionów, autonomicznej dziedziny dzielnic autonomicznych). Charakterystyczną cechą podatków regionalnych jest to, że określone kwoty zakładów, definicja obiektów podatkowych, płatników i metod obliczania podatków są ustalone zgodnie z prawodawstwem Rosji przez organy ustawodawcze podmiotów federacji: republiki Rosyjska Federacja lub rozwiązania władz państwowych dzielnic regionalnych, regionów, regionu autonomicznego, dzielnic autonomicznych.
Lokalne podatki.Lokalne podatki, mechanizm ich rachunku i ładowania są wprowadzane przez organy dzielnicy i miasta zgodnie z prawodawstwem Rosji i republik w ramach Federacji Rosyjskiej.
W celu wprowadzenia podatku odróżnić podatki rozmowny i opcjonalny.
Podatki społecznościowe. zainstalować akty prawne Federacji Rosyjskiej i pobierane są na całym swoim terytorium, niezależnie od budżetu, do którego przychodzą. Podatki społeczności obejmują wszystkie podatki federalne, Podatek od nieruchomości od przedsiębiorstw, podatek dochodowy dochodowy w lasach, opłaty za wodę, podatek od osób mienia jednostki, ziemia na południe, rejestracja z osobami zajmującymi się działaniami przedsiębiorczości.
Opcjonalne podatki Jest on przewidziany dla fundamentów systemu podatkowego, ale mogą być bezpośrednio podawane przez akty prawne Republiki w ramach Federacji Rosyjskiej oraz decyzje organów państwowych, krawędzi, obszarów, regiony autonomiczne, dzielnic autonomicznych, obszarów, miast, inne podmioty administracyjne i terytorialne. Wyz rzucenie tych podatków na danym terytorium jest kompetencje samorządów lokalnych.
Na poziomie budżetu, w którym płatność podatkowa jest uznawana Płatności podatkowe można podzielić na opublikowany i naregulowanie.
Napinane podatki bezpośrednio i w pełni wprowadź określony budżet lub fundusz pozbawiający. Wśród stałych podatków przypisywane są podatki, które przychodzą budżet federalny, w budżecie regionalnym, w lokalny budżet, fundusz pozbawiający.
Regulowanie podatków Przychodzą jednocześnie do budżetów różnych poziomów w proporcjach zgodnie z prawodawstwem budżetowym. Do tej pory istnieją dwa takie podatki w systemie podatkowym Rosji: podatek dochodowy z przedsiębiorstwami i organizacjami oraz podatek dochodowy z jednostkami. Kwoty odliczeń dla takich podatków przelane bezpośrednio do budżetu Republika Republiki w ramach Federacji Rosyjskiej, w regionalnych, regionalnych budżetach krawędzi i regionów, budżet regionalny regionu autonomicznego, budżetów dzielnic autonomicznych i budżetów innych poziomów określono przy zatwierdzaniu budżetu każdego z przedmiotów federacji.
W kierunku docelowym administracji podatkowej Możesz podkreślić podatki abstrakcyjny i cel.
Streszczenie (ogólne) podatki Stan wprowadza się w celu utworzenia budżetu jako całości, podczas gdy cele (specjalne) podatki są wprowadzane do finansowania określonego kierunku kosztów państwa, na przykład jednego podatek społeczny., Ukierunkowane opłaty za treść policji, w sprawie poprawy terytoriów i innych celów.
Z reguły do \u200b\u200bukierunkowanych płatności podatkowych powstaje specjalny fundusz (ekstrabudgetary) lub w samym budżecie samego rodzaju podatku, wprowadzono specjalny artykuł.
System podatków i opłat w Federacji Rosyjskiej jest systemem rozwijającym się.
48 . Federalne płatności podatkowe: koncepcja, gatunki, funkcje.
Podatek - Obowiązkowa, indywidualnie bezpłatna płatność pobierana przez władze państwowe różnych poziomów z organizacji i osób w celu wsparcia finansowego dla działalności państwa i (lub) gmin. Podatek od zaproszenia podlega prawodawstwom podatkowym. Połączenie ustalonych podatków, a także zasad, form i metod ich zakładu, zmian, anulowania, wyzwania i kontroli stanowią system podatkowy państwa. Zgodnie z podatkiem odnosi się do obowiązkowej izolacji przez struktury podatkowe od osób fizycznych i podmiotów prawnych niezbędnych do stanu jego funkcji.
Płatność podatku - Forma mobilizacji do scentralizowanego funduszu państwowej części zysku (dochodu) podatników (prawnych i osób fizycznych), regulowanych przepisami podatkowymi.
Zgodnie z art. 13 Kodeksu Podatkowego, Federalne podatki i opłaty obejmują:
1) podatek od wartości dodanej;
2) podatki akcyzowe;
3) podatek dochodowy od osób fizycznych;
4) podatek od zysku organizacji;
5) Podatek od górnictwa;
6) podatek wodny;
7) opłaty za stosowanie obiektów zwierzęcych i stosowania zasobów biologicznych wody;
8) Cła stanu.
49 . Regionalne i komunalne płatności podatkowe: koncepcja, typy.
Następujące rodzaje podatków i opłat ustanowiono w Federacji Rosyjskiej:
Federalne podatki i opłaty, podatki i opłaty podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej (zwane dalej podatkami regionalnymi i opłatami), lokalnymi podatkami i opłatami.
Nie można ustalić podatki i opłaty regionalne i lokalne nie przewidziane przez kod podatkowy (art. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Lokalne podatki i opłaty w miastach znaczenia federalnego Moskwa i Petersburga są ustalone i weszły w życie ustawodawstwa tych podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej.
W związku z tym kod podatkowy określa zamkniętą listę podatków regionalnych i lokalnych i opłat.
Nikt nie może być powierzony płacenie podatków i opłat, a także innych składek i płatności Kod podatkowy Oznaki podatków lub opłat nie przewidzianych przez kod podatkowy lub bardziej szczegółowo niż określony przez kodeks podatkowy (art. 3, 12 kodeksu podatkowego).
DO podatki regionalne. odnosić się:
1) podatek od nieruchomości;
2) podatek od działalności hazardowej;
3) Podatek transportowy.
Lokalne podatki obejmują:
1) podatek gruntowy;
2) Podatek od nieruchomości osób.
50 . Podatek krajowy. w systemie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z kodeksem podatkowym Rosji (CH. 25.3. "Cła państwowe"), obowiązek państwowy jest kolekcja pobierana z organizacji i phys. Osoby Kiedy odwołują się do organów państwowych, samorządów lokalnych, innych organów i (lub) urzędnicy.Upoważniony zgodnie z Rosją aktów ustawodawczych, aktów legislacyjnych podmiotów składowych Rosji i regulacyjnych aktów prawnych samorządów lokalnych, za popełnienie prawnie istotnych działań przewidzianych przez kodeks podatkowy, z wyjątkiem działań dokonanych przez agencje konsularne Rosji, a mianowicie:
działania notarialne;
działania związane z rejestracją stanów stanu cywilnego;
działania związane z nabyciem obywatelstwa Rosji lub wyjścia z obywatelstwa Rosji, a także wejście do Rosji lub opuszczając Rosję;
działania na temat oficjalnej rejestracji programu do elektronicznych maszyn komputerowych, baz danych i topologii integralnego układu;
działania autoryzowanych instytucji państwowych we wdrażaniu nadzoru federalnego;
rejestracja państwa yur. Osoby, imprezy, media, problemy cenne papiery, prawa własności, pojazdy i tak dalej.
Między innymi kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje obowiązki państwowe na:
prawo do używania nazw "Rosji", " Federacja Rosyjska"I utworzony na ich zasady i zwroty w imionach yurlitz.
prawo do wyeksportowania wartości kulturowych, kolekcjonerskich na paleontologii i mineralogii;
pozwolenie na wydawanie ruchu transgranicznego odpadów niebezpiecznych;
emisja zezwoleń na eksport z terytorium Rosji, a także przywóz zwierząt i roślin na terytorium Rosji, ich części lub instrumentów pochodnych, z zastrzeżeniem konwencji w sprawie międzynarodowej sprzedaży dzikiej fauny i flory, które są zagrożone zniknięcie.
Opłata państwowa zostanie obciążona: z przedłożonym do sądu roszczenia, z zastosowań w zakresie sporów predykatów, z instrukcjami (skargami) w sprawie specjalnej produkcji Delamar, z skarg kasowych, a także w celu wydania pismów (duplikaty) dokumentów z roszczeniami przedłożonymi do sądu arbitrażowego i oświadczeń przewidywanych sporów, a także oświadczenia o zmianach Decyzji Arbitrażowej; za popełnienie wszelkich działań notarialnych w autoryzowanych instytucjach, a także do wydawania kopii (duplikaty) notarialnych dokumentów; w celu rejestracji aktów stanu cywilnego, a także do wydawania powtarzających się świadectw rejestracji aktów stanu cywilnego i dowodów z powodu zmian, dodawania, korekty i przywrócenia zapisów aktów stanu cywilnego; za wydanie dokumentów na prawo do podróży za granicę i o zaproszeniu do RFLIT stany, za wprowadzenie zmian w tych dokumentach; ponieważ dajesz lub kontynuował pozwolenie na pobyt; za wydanie wizy paszporty obcy obywatele lub zastąpienie ich dokumentów na prawo do odchodzenia od Federacji Rosyjskiej Ivitny w Federacji Rosyjskiej; Od oświadczeń o przyjęciu do obywatelstwa Federacji Rosyjskiej oraz out Wyjście z TRIGTELES; za rejestrację miejsca zamieszkania; W przypadku wydawania zezwoleń na prawo polowania i dla innych obiektów określonych przez akty prawne.
W rzeczywistości żaden stan, tworząc budżet, nie może zrobić bez użycia w jego system podatkowy, opłaty i obowiązki. I chociaż wielkość zebranych obowiązków budżet Państwa zajmują, z reguły, a nie istotne miejsce, jednak są one przywiązane do ważnej niezależnej wartości finansowej.
Obowiązki w przeciwieństwie do opodatkowania mają na celu ograniczenie kosztów instytucji państwowej, a nie zysku. Obowiązki i opłaty nie mają żadnej wartości finansowej podatki. Płacąc opłatę lub kolekcję jest zawsze obecny, zawsze istnieje specjalny cel (dla którego opłata jest specjalnie zapłacona) i specjalne zainteresowania (płatnik w taki czy inny sposób bezpośrednio wyróżnia zwrot płatności). Podatki Dlatego mogą mieć specjalny cel (podatki docelowe), jednak nigdy nie są one bezpośrednio (bezpośrednio) kompensowane. W tym sensie opłaty i obowiązki są indywidualnymi płatnościami. Ale ponieważ państwo jest zobowiązane do przedstawienia głównej kwoty swoich usług, niezależnie od zdolności odbiorcy, aby je zapłacić, zasięg państwa koszty Nie można przeprowadzić kosztem indywidualnych płatności, które dają żadnych praw. "Zasada państwa prawnego odrzuca komercjalizację kontrolowany rząd I limity kosztyzwiązane z dostarczaniem usług przez państwo w odpowiedzi na popyt rozpuszczalnikowy
Celem odzyskania obowiązku lub opłaty (opłata) składa się tylko w zasięgu bez straty, ale bez czystego prof., wydatki instytucji, w związku z działalnością, której obciążenie obowiązek. Ale ta zasada jest dalekie od zawsze obserwowana w praktyce. Dość często opłata za usługi przekracza koszty związane z nim. Ponadto w niektórych przypadkach płatność jest ustalana ze względu na ubezpieczenie kosztów, a sam efekt jest uznawany zgodnie z wymaganiami do odzyskiwania płatności. To stwierdzenie jest prawdziwe, na przykład w odniesieniu do wprowadzenia różnych rejestracji itp.
Ta okoliczność sugeruje, że obowiązki i opłaty, chociaż są naliczane w związku z świadczeniem indywidualnych usług, nie można uznać za płatności zadłużenia, płatności do negocjacji. Są to obawy pieniężne obciążone indywidualnie z powodu służby publicznej.
Należy szczególnie podkreślić, że obowiązek lub opłata jest wypłacana nie za usługę, ale w związku z usługą, a z tym, że organ państwowy ma, działając w wspólnych interesach, wdrażanie swoich najnowocześniejszych funkcji. W związku z tym wypłata obowiązującego obowiązku ubiegającego się o oświadczenie o roszczeniu w sądzie związane z prawem konkretnej osoby o ochronie sądowej, ale jest określona przez społecznie przydatną funkcję sądu - utrzymanie praworządności.
Obowiązek nie zapewnia istnienia organu państwowego, ponieważ może być finansowany z innych źródeł. Wręcz przeciwnie, obowiązek ładowania wynika z wdrożenia dowolnego ciało stanu ich funkcji.
Wielkość obowiązku lub opłaty, najpierw musi być uzasadniona. Przy ustalaniu ich sumy nie można przebiegać wyłącznie z rozważań finansowych - kwoty muszą być porównane z celami, dla których ustalono płatności
Rodzaje obowiązków są różne. Przydzielenie obowiązków oskarżonych w związku z świadczeniem usług administracyjnych (na przykład do rozważenia petycji do uzyskania lub zakończenia obywatelstwa); Obowiązki obciążone za dostarczenie prawa (na przykład do wydawania zezwoleń na prawo polowania); Opłaty pobierane jako odszkodowanie za pewne wydatki związku w interesie określonych osób (na przykład obowiązków od właścicieli pojazdów dużych tonażowych zapewniających zwiększony efekt destrukcyjny na autostrady). Obowiązki naliczone w niektórych obszarach działań państwowych są również izolowane: sądowe, zwyczaje, notarialne itp
W przepisy rosyjskie Istnieją trzy rodzaje obowiązków: stan, rejestracja, zwyczaje.
Obowiązek państwowy jest obciążany za szereg usług na rzecz płatnika - przyjęciem roszczeń i innych dokumentów przez Trybunał, Komisję Notarialnych działań, rejestracji aktów stanu cywilnego, wydawanie dokumentów itp. Jeśli chodzi o zapewnienie specjalnych praw (na przykład prawo do polowania.
Opłaty rejestracyjne są naliczane podczas obchodzenia się z osobą z zastosowaniem do wydawania patentów dla wynalazku, próbki przemysłowej, modelu użyteczności itp.
Podatki celne są pobierane podczas wykonywania operacji importu eksportowego.
