Wydawanie środków osobom odpowiedzialnym. Jakie jest niebezpieczeństwo niekończącej się emisji pieniędzy pod raportem do szefa firmy?

17.08.2017, 15:41

Jakie zasady wydawania pieniędzy na konto z kasy w 2017 roku obowiązują pracodawców? Czy to prawda, że od 19 sierpnia obowiązują nowe zasady wydawania gotówki bez wniosku? Czy mogę przelać pieniądze do? karta bankowa? Odpowiemy na główne pytania i podamy 6 głównych zasad przetwarzania rozliczeń.

Lista osób uprawnionych do otrzymania pieniędzy

Organizacja pracodawców, na mocy norm prawnych dotyczących rachunkowości, jest zobowiązana do organizowania i utrzymywania wewnętrznej kontroli stanu faktycznego życia gospodarczego. Taki wymóg można znaleźć w części 1 artykułu 19 prawo federalne z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ „O rachunkowości”. Procedurę monitorowania wydawania pieniędzy osobom odpowiedzialnym powinien określić dyrektor generalny spółki. Może wydać zarządzenie z listą osób uprawnionych do otrzymania środków. Oto przykład takiego zamówienia:

W celu zachowania dyscypliny gotówkowej za pracownika uważa się osobę, z którą została zawarta umowa o pracę lub umowa cywilnoprawna (par. 5 i 6.3 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). W związku z tym pieniądze mogą być wydawane na podstawie raportu, w tym wykonawcy. Może ich potrzebować np. do zakupu materiałów do wykonywania pracy na podstawie umowy cywilnoprawnej. Taką kwotę pod raportem można mu przekazać np. z kasy.

Wniosek o wydanie pieniędzy w ramach raportu: innowacje w 2017 roku

Do 19 sierpnia 2017 r. do odbioru gotówki Pieniądze pod raportem pracownik musiał złożyć wniosek w dowolnej formie do działu księgowości lub działu personalnego, w którym musiał wskazać wymaganą kwotę, a także wyjaśnić, na jakie cele zostanie przeznaczona. Aplikacja może wyglądać tak (formularz):

Jednak od 19 sierpnia 2017 r. sytuacja się zmieniła. Zmiany przewiduje Instrukcja Centralnego Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. nr 4416-U. Od wskazanej daty istnieje możliwość wydania pieniędzy pracownikowi za raport bez jego wniosku. Do wydania pieniędzy wystarczy zamówienie lub inny dokument administracyjny firmy. Oto przykładowa kolejność wydawania kwot podlegających rozliczeniu w 2017 roku:

Przykładowe zlecenie wydawania pieniędzy do podraportu w 2017 roku można pobrać pod adresem.

Jaką kwotę można wydać w ramach raportu w 2017 roku

Jaka jest maksymalna kwota, którą można wystawić w podraporcie? Czy można wydać? duża ilość CEO przez długi czas? Czy to prawda, że nie można wydać więcej niż 100 000 rubli? Takie pytania często pojawiają się wśród księgowych i pracowników personelu.

Odwołaj to limit rozmiaru rozliczenie gotówkowe - 100 000 rubli za jedną transakcję nie ma zastosowania przy wydawaniu pieniędzy za raport (klauzule 5 i 6 dyrektywy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 07.10.2013 nr 3073-U). W końcu ten limit ma zastosowanie wyłącznie w rozliczeniach z innymi organizacjami lub indywidualnymi przedsiębiorcami (klauzula 6 dyrektyw Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3073-U). Dlatego pracownik organizacji może otrzymać dużą kwotę. Na przykład menedżer (dyrektor) może otrzymać, powiedzmy, 350 000 rubli i nie będzie to uważane za naruszenie dyscypliny gotówkowej.

W 2017 r. kwoty rozliczeniowe można przelać na kartę bankową osoby odpowiedzialnej, m.in. o wynagrodzenie (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 25 sierpnia 2014 r. nr 03-11-11/42288).

Raport dotyczący otrzymanej kwoty: czy jest to obowiązkowe czy nie?

Istnieje możliwość wydania gotówki w ramach raportu, jeśli pracownik nie spłacił zadłużenia z wcześniej wyemitowanych środków. Możesz to zrobić od 19 sierpnia 2017 r. Nie oznacza to jednak, że nie trzeba już sporządzać zestawień wydatków na kwotę wydaną przez pracowników. Nawet po 19 sierpnia 2017 r. pracownik musi złożyć do działu księgowości dokumenty sprawozdawcze dotyczące wydanych pieniędzy.

Do 19 sierpnia 2017 r. nie można było wystawić pieniędzy na podstawie raportu, jeśli pracownik nie złożył raportu o wcześniej otrzymanych kwotach. Jednak od tego dnia takie wymagania z paragrafu 6.3 Instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U są wyłączone.

Kiedy musisz zgłosić otrzymane kwoty: terminy

Kiedy pracownicy muszą składać pracodawcy raport z wydanych pieniędzy? Odpowiedzi na to pytanie należy szukać w zamówieniu CEO. W końcu to w nim wskazany jest taki okres.

Za pomocą główna zasada, pracownik musi zgłosić kwoty otrzymane na podstawie raportu nie później niż trzy dni robocze po upływie okresu, za który te kwoty zostały wydane (klauzula 6.3 Dyrektywy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U). Ale co, jeśli data zwrotu nie została ustalona? Według organów podatkowych w takiej sytuacji pracownik musi złożyć sprawozdanie w tym samym dniu, w którym je otrzymał (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 stycznia 2005 r. Nr 04-1-02 / 704) .

Fundusze emitowane w ramach raportu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani składkami ubezpieczeniowymi. W związku z tym niektóre pozbawione skrupułów osoby próbują omijać podatki i składki, wydając środki z raportu na czas nieokreślony. Na przykład eksperci naszego portalu mają świadomość sytuacji, w której dyrektor spółki z oo dał sobie sprawiedliwie duża suma(550 000 rubli) i nie wskazał terminu zwrotu w zamówieniu. Myślał, że tych pieniędzy teraz nie można zwrócić. Jednak tak nie jest! Organy podatkowe uważają, że jeśli termin zwrotu nie jest określony, konieczne jest zgłoszenie otrzymanych kwot w dniu ich otrzymania. W przypadku braku raportu organy podatkowe mogą uznać pieniądze za dochód dyrektora. A w rezultacie naliczyć dodatkowy podatek dochodowy od osób fizycznych i Składki ubezpieczeniowe. Podobna sytuacja oraz z wydaniem pieniędzy na podstawie raportu zwykłym pracownikom.

Notatka: określone są specjalne warunki dotyczące kosztów podróży. Pracownik musi zgłosić je w ciągu trzech dni roboczych od daty powrotu z podróży służbowej (klauzula 26 rozporządzenia, zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 października 2008 r. Nr 749).

Zmiana rozporządzenia o przeprowadzaniu transakcji gotówkowych od 19 sierpnia

Tak więc, jak już powiedzieliśmy, od 19 sierpnia 2017 r. zmieniła się procedura wydawania pieniędzy na konto. W związku z tym wskazane jest, aby organizacje zaktualizowały przepisy dotyczące pracy z kwotami podlegającymi rozliczeniu. Przygotowaliśmy dla naszych czytelników próbkę nowego rozporządzenia (z późniejszymi zmianami w 2017 r.), którą można pobrać.

6 głównych zasad wydawania raportu w 2017 roku

Teraz wymieniamy 6 głównych zasad wystawiania kwot rozliczeniowych w 2017 roku:

W ramach raportu możesz wydać dowolną kwotę, w tym ponad 100 000 rubli;
Aby otrzymać pieniądze na podstawie raportu z dnia 19.08.2017 r. nie jest konieczne otrzymanie wniosku od pracownika. Wystarczy rozkaz lidera.
Od 19 sierpnia 2017 r. istnieje możliwość wydawania gotówki na podstawie protokołu, nawet jeśli pracownik nie spłacił zadłużenia z tytułu poprzedniej zaliczki.
Kwoty do rozliczenia można przelać na karty bankowe.
Od 19 sierpnia 2017 r. konieczna jest aktualizacja Regulaminu rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi.

Reforma legislacyjna przepisów księgowość w sprawie in instytucje budżetowe rozpoczęła się w 2016 roku. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 1 lipca 2013 r. nr 65n dokonano szeregu zmian w instrukcji klasyfikacja budżetowa, który zmienia niektóre kody klasyfikacji transakcji sektorowych kontrolowane przez rząd(). Tak więc w rejestrach rachunkowość budżetowa zaktualizowane rachunki analityczne odzwierciedlające ruch kwot podlegających rozliczeniu. Jednocześnie uzupełnienia zostały uwzględnione w kod podatkowy RF.

W 2017 roku Bank Centralny dokonał zmian w podraporcie , poprzez przyjęcie regulacyjnego aktu prawnego z dnia 19 czerwca 2017 r. nr 4416-U, który wprowadził istotne zmiany do instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U. Główne modyfikacje dotyczyły punktu 6.3.

Nowe zasady raportowania:

tylko pracownik, z którym pracodawca ma podpisaną umowę o pracę (art. 15 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej), a także osoby pracujące na podstawie umowy cywilnoprawnej (pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 02.10.2014r. 29-RR-6/7859) może otrzymać rozliczalne pieniądze);
pracownicy nie muszą składać wniosku o wydanie pieniędzy. Podstawą wpłaty zaliczki jest podpisane przez kierownika zlecenie, zarządzenie lub decyzja;
wydanie wymaganych kwot można również przeprowadzić, jeśli istnieje dług z tytułu wyemitowanych wcześniej środków pieniężnych.

Co się zmieniło w algorytmie wydawania środków

Nowe zasady raportowania 2019 to następująca sekwencja działań:

Pracownik zgłasza się do działu księgowości podpisany przez kierownika placówki w dowolnej formie.
Osoby odpowiedzialne, zmiany w 2017 roku zatwierdziły tę innowację, teraz mogą mieć zadłużenie z tytułu wcześniej wyemitowanych zaliczek. Ale przed wydaniem musisz dokonać z nim pełnego uzgodnienia wzajemnych rozliczeń.
Pracownik składa raport zaliczkowy nie później niż 3 dni robocze po terminie wskazanym w zamówieniu. Do raportu zaliczkowego należy dołączyć wszystkie dostępne dokumenty potwierdzające wydatki. Niewydane pieniądze (księgowy).
Księgowy lub kasjer sprawdza otrzymany raport zaliczkowy i dokumenty źródłowe za ich poprawność. Okres weryfikacji jest ustalany niezależnie przez każdą instytucję poprzez akty lokalne.

Jeśli kierownictwo organizacji budżetowej chce zabezpieczyć się przed brakiem zwrotu, możliwe jest zatwierdzenie zakazu wydawania środków, jeśli pracownik ma obecny dług. W tym celu zatwierdzany jest Regulamin rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi.

W 2019 r. nie nastąpiły żadne zmiany w wielkościach sprawozdawczych. Pracownik ma prawo do otrzymania z góry dowolnej kwoty pieniędzy bez ograniczeń. Jeżeli jednak pracownik rozlicza się z dostawcami, wykonawcami lub wykonawcami jako przedstawiciel organizacji budżetowej, wydane mu gotówka nie może przekroczyć 100 000 rubli w ramach jednej umowy.

Czy można przelać rozliczone kwoty na kartę?

Regulacje prawne nie wprowadzają zakazów przekazywania środków na poczet raportu na rachunek firmowy lub debetowy. plastikowa karta pracownik. O możliwości przelewania zaliczki na konto karta wynagrodzenia mówi również Ministerstwo Finansów (pismo nr 09-01-07/46781 z dnia 21 lipca 2017 r.). Za zasadność takich działań podmiot sektora publicznego musi przepisać i zatwierdzić możliwość płatności bezgotówkowych w swoim polityka rachunkowości oraz Regulaminu rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi, a także w zarządzeniu dotyczącym opracowania standardowych formularzy meldunkowych z wyprzedzeniem, z uwzględnieniem przelew Dodatkowy przedmiot.

Czy teraz obowiązkowe jest złożenie wniosku o pod-raport?

Od 19 sierpnia 2017 r. wniosek o wydanie środków zaliczkowych na formularz obowiązkowy nie trzeba pisać. Wymagane kwoty na potrzeby przedsiębiorstwa wydawane są na podstawie zarządzenia, zarządzenia lub decyzji kierowników lub na pisemny wniosek osoby odpowiedzialnej w dowolnej formie. Wniosek taki musi zawierać informację o całkowitej kwocie gotówki do wypłaty oraz okresie, na jaki pieniądze są wypłacane. Dokument podpisuje kierownik placówki i odnotowuje datę.

Jeśli pracownik wydaje pieniądze

Jeśli, wychodząc naprzeciw potrzebom organizacji, pracownik przyciągnął jego fundusze własne, musi również sporządzić wyciąg z rachunku. Pracownik pisze wniosek o zwrot wydanych przez niego pieniędzy, kierownik przyjmuje go, rozpatruje i zatwierdza. Następnie wydawane jest polecenie zwrotu wydanych pieniędzy.

Jeśli pracownik wydał swoje pieniądze, to nie jest konto!

Algorytm zwrotu musi być również określony w Ramy prawne organizacji poprzez sporządzenie aktu lokalnego wraz z załącznikiem w postaci przykładowego raportu o wydatkach własnych pracowników na potrzeby instytucji.

Dział księgowości powinien dokładnie sprawdzić dostarczone dokumenty podstawowe pod kątem zwrotu kosztów. Jeśli to możliwe, pracownik musi wydać je bezpośrednio organizacji, aby uniknąć dodatkowego podatku dochodowego od osób fizycznych. Natomiast pismo Ministerstwa Finansów z dnia 08.04.2010 nr 03-04-06/3-65 wyjaśnia takie sytuacje w następujący sposób: z czynności pracownika wyłączone są korzyści ekonomiczne, a tym samym podstawa opodatkowania.

Nowe próbki podraportów

Emisja pieniędzy w ramach raportu to tylko na pierwszy rzut oka całkowicie zrozumiały proces. Co jest tutaj tak skomplikowane: pracownik napisał oświadczenie, a kierownik zatwierdził wydanie pieniędzy. To wszystko!

Jednak kto dokładnie może otrzymać pieniądze w ramach raportu? Czy można wydać te środki pracownikom, którzy są zarejestrowani na podstawie umowy cywilnoprawnej? Czy przedstawiciel organizacji dostawcy będzie mógł otrzymać pieniądze z raportu od klienta? Czy szef firmy może sam wziąć środki z raportu? O tym porozmawiamy w tym artykule!

Jak i komu możesz wydawać środki w ramach raportu

Instrukcja Banku Federacji Rosyjskiej nr 3210-U z dnia 11.03.14. w paragrafie 6.3 przewiduje specjalne warunki emisja środków w ramach raportu:

pieniądze są podane tylko na podstawie pisemnego oświadczenia pracownika zatwierdzone przez kierownika. Ponadto wniosek musi koniecznie wskazywać okres, na jaki środki te są przekazywane, kwotę wydawanej kwoty, wizę kierownika i datę zatwierdzenia. Wniosek musi być złożony przez osobę odpowiedzialną;

na podstawie tego oświadczenia wystawić paragon gotówkowy, do którego załączony jest dokument, jako potwierdzenie celowej emisji środków;

pieniądze wydawane pracownikowi przedsiębiorstwa lub przedsiębiorcy. Jednocześnie Dyrektywa nr 3210-U wyraźnie określa, na jakiej podstawie ten pracownik jest uznawany za pracownika organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcę. Do takiego uznania przewidziane są tylko dwie możliwości: istnienie umowy o pracę z określoną osobą lub zawarcie z nią umowy cywilnoprawnej. Obie te opcje są zapisane w paragrafie 5 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U. Dlatego możesz bezpiecznie wydać środki w ramach raportu pracownikowi, który jest poza stanem, ale z którym została zawarta umowa. Na poparcie tego znajduje się również pismo samego Banku Federacji Rosyjskiej nr 29-RR-6 / 7859 z dnia 02.10.14, wyraźnie określające uznanie przez pracownika w celu wydania mu środków na koncie osoby, z którą organizacja zawarła umowę cywilnoprawną. Na przykład umowa. Oświadczenie to dotyczy również pracowników przedsiębiorcy;

pieniądze są uznawane za wyemitowane zgodnie z raportem, jeżeli: ich celem jest pokrycie kosztów związanych z działalnością organizacji lub przedsiębiorcy,;

emisja środków w ramach raportu jest możliwe tylko wtedy, gdy pracownik nie ma zadłużenia za środki otrzymane wcześniej w ramach raportu. Na podstawie dyrektywy nr 3210-U Banku Rosji dług ten musi zostać spłacony w całości kasjerowi lub udokumentowany, aby potwierdzić jego wydatki w całości - poprzez przekazanie raport z wyprzedzeniem oraz dokumenty, z których wynika celowe wydatkowanie środków (tj. na działalność przedsiębiorczą).

Jeżeli wszystkie powyższe warunki są spełnione jednocześnie, to środki z kasy można bez obaw wydać pod raport. Czy można emitować pieniądze pod raport szefa firmy?

Czy jest możliwość wydawania pieniędzy pod raport?

Dyrektor

Warto przypomnieć, że klauzule 6.3 i 5 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U przewidują możliwość wydawania środków tylko pracownikom osoby prawnej, którzy są zarejestrowani na podstawie umowy o pracę lub pracują na podstawie umowy cywilnoprawnej. Nic nie wskazuje na ograniczenia pracy.

Co do dyrektora (dyrektora generalnego), tj. szef organizacji, to z reguły pracuje tylko na podstawie umowy o pracę (co więcej, może to być nawet praca w niepełnym wymiarze godzin) i jest zatrudniony w firmie. Dlatego też zalicza się do kategorii „pracownik organizacji”. Ma więc również prawo do otrzymania pieniędzy w ramach raportu.

Wideo - rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi:

Ale co ze złożeniem wniosku? W takim przypadku zaleca się napisanie bezosobowego wniosku, który nie zawiera prośby o wydanie środków, ale oświadczenie o konieczności ich otrzymania. Na przykład tak: „Deklaruję potrzebę otrzymania raportu w wysokości 10 000 (dziesięć tysięcy) rubli do zapłaty ...”. Ponadto dyrektor firmy jest również zobowiązany do sporządzenia wstępnego raportu.

Czy możliwe jest złożenie wniosku w ten sposób, jeśli założyciel organizacji otrzyma środki na raport?

Założyciel

Jeżeli założyciel osoby prawnej (tj. jej właściciel) pełni funkcję szefa firmy lub zajmuje w niej inne stanowisko (na przykład prosty kierownik lub księgowy), wówczas organizacja koniecznie zawiera z nim umowę o pracę i przyjmuje go na personel.

W rzeczywistości, dla celów instrukcji nr 3210-U Banku Rosji, taki założyciel staje się zwykłym pracownikiem z obowiązkami służbowymi i umową o pracę. Więc możesz dać mu fundusze pod raport!

Jeżeli założyciel pozostaje tylko w statusie właściciela, nie jest uprawniony do otrzymania pieniędzy od kasjera na podstawie raportu. Czemu? Ponieważ wskazana osoba nie jest etatowym, a nawet niezależnym pracownikiem firmy, a jedynie jej właścicielem.

Dlatego środki wydane określonej osobie z kasy można uznać za pożyczkę. Taka interpretacja emisji środków nie jest sprzeczna z prawem, ale w tym przypadku:

będziesz musiał sporządzić umowę pożyczki z fundatorem (nie pożyczka!);
wypłacić środki z rachunku bieżącego, ponieważ zabrania się wydawania wpływów pieniężnych na udzielanie pożyczek (Dekret Banku Federacji Rosyjskiej nr 3073-U z dnia 07.10.13);
ponadto, nawet jeśli fundator przeznaczy te środki na potrzeby przedsiębiorstwa, to i tak nie będą rozliczane. W takim przypadku konieczne jest wówczas sporządzenie np. umowy kupna-sprzedaży, aby otrzymać od założyciela nabyte przez niego aktywa dla firmy.

A jeśli przedsiębiorca bierze pieniądze z kasy na potrzeby swojej firmy?

Przedsiębiorca

Rzeczywiście, jeśli przestrzegasz normy punktu 6.3 i punktu 5 Instrukcji nr 3210-U, to przedsiębiorca indywidualny nie jest uprawniony do otrzymania środków z tytułu raportu, ponieważ nie zawarł ze sobą umowy ani prawa pracy, ani prawa cywilnego.

Jednak zarządzenie nr 3210-U reguluje tylko tryb wydawania środków na podstawie raportu pracownikom organizacji i przedsiębiorcy, ustalając dla nich następujące ograniczenie: tylko ci pracownicy, którzy pracują na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej mogą otrzymać pieniądze od Kasa fiskalna.

A jednocześnie w Instrukcji Nr 3210-U nie ma zakazu otrzymywania środków przez samego przedsiębiorcę na cele prowadzonej przez niego działalności. Ponadto w art. 861 ust. 1 Kodeks cywilny Federacja Rosyjska wprost stwierdza, że w przypadku rozliczeń z udziałem obywateli niezwiązanych z ich działalnością gospodarczą, rozliczenia te mogą być dokonywane gotówką bez ograniczeń ilościowych.

Z przepisu tego wynika coś przeciwnego: kiedy obywatele dokonują płatności gotówkowych związanych z ich działalnością gospodarczą, obowiązują ograniczenia dotyczące wysokości wydatków.

Innymi słowy, prawo cywilne Federacji Rosyjskiej pozwala przedsiębiorcom na wydawanie gotówki na działalność gospodarczą, ale w pewnych granicach.

Potwierdza to również klauzula 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 3073-U z dnia 07.10.13: przedsiębiorcy nie wolno wydawać wpływów pieniężnych, z wyjątkiem płacenia za towary, prace i usługi.

Aby jednak dokonać takiej płatności, musisz spełnić szereg warunków:

pieniądze na cel działalność przedsiębiorcza muszą zostać wypłacone na koszt środków otrzymanych przez przedsiębiorcę w ramach realizacji tej działalności;
wydatki muszą mieć udokumentowane dowody, z których wynika ich związek z działalnością przedsiębiorczą;
wpłaty muszą być dokonywane w ramach limitu ustalonego dla wpłat gotówkowych, tj. nie więcej niż 100 tysięcy rubli w ramach jednej umowy.

Tych. wydając pieniądze przedsiębiorcy na pokrycie jego wydatków, docelowy charakter emisji środków powinien być wskazany na paragonie gotówkowym. Na przykład tak: „Aby zapłacić za towary w ramach umowy nr 1 z dnia 16 listopada 2015 r. przez IP Ivanov V.V.”.

Jeżeli przedsiębiorca wydał już własne środki, zaleca się przekazanie mu wydanych środków z kasy jako rekompensatę w celu potwierdzenia zapłata gotówką wspomniane wydatki. V notatka o wydatkach będziesz musiał określić, na przykład: „spłata długu do zapłaty za pośrednictwem IP Iwanow V.V. za …. na liście przewozowym nr.... z…".

Należy zauważyć, że przedsiębiorca nie ma obowiązku sporządzania raportu wstępnego.

Czy można wypłacić pieniądze bezgotówkowo?

Oczywiście, że możesz. W takim przypadku możesz użyć albo Karta firmowa, który jest wydawany organizacji lub przedsiębiorcy. Lub możesz po prostu przelać środki z rachunku bieżącego na kartę wynagrodzeń osoby odpowiedzialnej lub do Osobista karta sam przedsiębiorca.

Aby jednak uniknąć kłopotów, takich jak naliczanie składek ubezpieczeniowych od rozliczanej kwoty i doliczanie jej do dochodu pracownika, przy przelewaniu środków na kartę w polecenie zapłaty pamiętaj, aby wskazać, że te fundusze są wymienione w raporcie.

Nawiasem mówiąc, wykorzystanie kart wynagrodzeń do przekazywania im należnych kwot zostało potwierdzone wspólnym pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej i Skarbu Federalnego Federacji Rosyjskiej nr.

Ale dla celów ubezpieczeniowych nadal konieczne jest, na przykład, w Rozporządzeniu o funduszach rozliczalnych lub w układzie zbiorowym, aby przewidzieć możliwość wydawania środków na poczet raportu na karcie płacowej pracownika.

Ponadto po wydaniu środków wydanych w ramach raportu pracownik musi zgłosić swoje wydatki. Musi to zrobić w raporcie zaliczkowym i nie później niż 3 dni po zakończeniu okresu, na który zostały wydane środki na raport.

Pomimo tego, że raport wstępny i okres 3 dni odnoszą się tylko do kwot rozliczanych gotówkowo, aby uniknąć nieporozumień z organami regulacyjnymi, należy przestrzegać określonych wymagań również przy wydatkowaniu środków rozliczalnych bez gotówki.

Jeśli pieniądze z raportu zostaną wydane pracownikowi innej firmy

Podobna sytuacja ma miejsce, gdy np. pomiędzy wykonawcą obowiązuje umowa o dzieło, która: podmiot oraz klientem, którym może być zarówno przedsiębiorca, jak i organizacja. A teraz pracownik kontrahenta żąda pieniędzy za zakup np. materiałów. Jak rozdać te pieniądze? Pod raportem? Lub jako zaliczkę na umowę?

Przede wszystkim warto pamiętać, że klauzula 5 dyrektywy nr 3210-U Banku Rosji przewiduje możliwość otrzymywania pieniędzy z raportu tylko przez pracowników osoby prawnej lub przedsiębiorcy, z którymi zawarto umowy o pracę lub umowy cywilnoprawne. zakończył.

Jednocześnie z analizy przepisu wskazanego ust. 5 wynika, że umowa cywilnoprawna musi być zawarta bezpośrednio z indywidualny. W związku z tym wydanie środków pracownikowi kontrahenta, który jest osobą prawną, nie jest wydaniem środków na poczet raportu, ponieważ umowa jest zawarta z firmą. A jak w takim razie dać określonemu pracownikowi pieniądze na zakup materiałów?

W takim przypadku pieniądze wydawane są na koszt przekaz gotówkowy, jeśli pracownik ten posiada pełnomocnictwo od wykonawcy do odbioru pieniędzy i wskazane w paragonie gotówkowym, na przykład: „wydanie środków na zakup materiałów na podstawie klauzuli 6 umowy nr 234 z dnia 06.10. 16”.

Dodatkowo, aby uniknąć kłopotów z organami regulacyjnymi oraz z samym wykonawcą, należy najpierw uzgodnić na piśmie warunki zakupu materiałów tj. na czyj koszt i kto powinien to zrobić. Bardzo często w takich sytuacjach sporządzana jest umowa agencyjna na umowę o dzieło, zgodnie z którą wykonawca, na koszt klienta, nabywa wszystko, co niezbędne do pracy.

Nawiasem mówiąc, taki tryb współpracy, w tym wydawania środków na wydatki w ramach umowy cywilnoprawnej, ma zastosowanie również w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca występuje jako kontrahent.

Ponadto nie sporządza się żadnych raportów z wyprzedzeniem, a wszystkie dokumenty, na przykład dotyczące zakupu materiałów, są sporządzane natychmiast w imieniu klienta. ale wspomniane dokumenty może być przekazana klientowi nie osobno, ponieważ środki są wydatkowane, ale razem z Raportem, który stanowi aneks do umowy prowizyjnej (kontraktu) i jest sporządzany po zrealizowaniu wszystkich wydatków. Niniejszy Raport jest opracowywany przez wykonawcę jako zbiorcze potwierdzenie wydatków poniesionych przez niego na koszt klienta.

Wideo - wydawanie pieniędzy do podraportu z kasy w 1C Accounting 8:

Głównym dokumentem określającym zasady wydawania środków w ramach raportu jest instrukcja Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U „W sprawie procedury utrzymywania transakcje gotówkowe„(zwana dalej Instrukcją). wskazanie Bank centralny RF nr 4416-U z dnia 19 czerwca 2017 r. wprowadzono w nim istotne zmiany, które weszły w życie 19 sierpnia.

Główna innowacja: możliwość wystawienia nakazu kasowego rachunku nie tylko na podstawie pisemnego wniosku osoby odpowiedzialnej, ale również na podstawie dokumentu administracyjnego spółki lub przedsiębiorcy indywidualnego (subklauzula 6.3 Dyrektywy) . Ponadto zniesiony został zakaz wydawania kwot rozliczeniowych w przypadku zadłużenia od osoby odpowiedzialnej.

Nikt jednak nie zabrania wręczania pracownikom pieniędzy w ramach raportu „w staromodny sposób”, na podstawie ich pisemnego wniosku.

sankcjonowanie ekstradycji

Tak więc zwolennicy tego podejścia, nazwijmy ich warunkowo „konserwatystami”, muszą pozyskać pisemny wniosek od pracownika – skierowany do szefa, w dowolnej formie. Tekst wniosku musi odzwierciedlać ilość gotówki i datę wystawienia.

Kierownik musi wyrazić zgodę na wydanie pieniędzy i złożyć swój podpis i datę na wniosku.

Jeśli chodzi o „innowatorów”, którzy decydują się skorzystać Nowa okazja dostarczone im przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, muszą wydać dokument administracyjny dotyczący emisji pieniędzy. Skład szczegółów dokumentów administracyjnych i Ogólne wymagania do ich rejestracji dzisiaj ustanawia się „GOST R 6.30-2003”, przyjęty i wprowadzony w życie uchwałą Państwowej Normy Federacji Rosyjskiej z dnia 03.03.2003 nr 65-st. To właśnie tym dokumentem Bank Rosji zaleca się kierować. Dokument administracyjny musi zawierać następujące informacje:

nazwisko, imię i patronim (jeśli istnieje) osoby odpowiedzialnej;
kwoty gotówki;
okres, na jaki zostały wydane;
podpis kierownika;
data i numer rejestracyjny dokumentu.

Emitujemy pieniądze

Po otrzymaniu wniosku wystawić nakaz pieniężny na pokrycie kosztów. Forma nakazu (KO-2) została zatwierdzona Dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z 18 sierpnia 1998 r. Nr 88.

Nakaz może wydać główny lub „zwykły” księgowy, aw przypadku ich nieobecności – kierownik (pkt 4.2, 4.3, pkt 4 Dyrektywy). Zamówienie sprawdza kasjer. Jeżeli nie ma błędów, to po okazaniu paszportu lub innego dokumentu tożsamości pracownik otrzymuje gotówkę (subklauzula 6.1, ust. 6 Dyrektywy).

Zlecenie gotówkowe podpisują odbiorca i kasjer. Jeżeli firma nie posiada kasjera (pracownik, obowiązki służbowe co obejmuje dokonywanie transakcji gotówkowych), wówczas kierownik może podpisać zlecenie gotówkowe i wydać gotówkę (klauzula 4 Dyrektywy).

Zgodnie z wydanym zleceniem dokonuje się wpisu do księgi kasowej.

Zajmowanie się raportem pracownika

Nabieramy cierpliwości i czekamy, aż pracownik zgłosi to, co otrzymał. Jeżeli pieniądze zostały wydane na podróż służbową, to raport zaliczkowy musi zostać złożony przez pracownika w ciągu trzech dni roboczych od daty (subklauzula 6.3 ust. 6 Dyrektywy, ust. 26 „Regulaminu podróży służbowych”, zatwierdzonego przez Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z 13.10.08 nr 749 :

upływ okresu, na który pieniądze zostały wydane;
powrót z podróży służbowej;
pójście do pracy (na przykład po wakacjach lub chorobie, jeśli termin wydania pieniędzy przypada w tym okresie).

Do raportu należy dołączyć dokumenty potwierdzające wydatki (np. towar i wpływy gotówkowe). Raport zaliczkowy przedstawiany jest głównemu księgowemu lub księgowemu, a pod ich nieobecność - kierownikowi.

Osoba, której składany jest raport zaliczkowy, sprawdza celowe wydatkowanie środków, dostępność dokumentów potwierdzających, poprawność ich wykonania oraz kalkulację kwot. Następnie raport z wyprzedzeniem jest zatwierdzany przez kierownika.

Okres, w którym dokonywana jest weryfikacja tego raportu, jego zatwierdzenie i ostateczne rozliczenie ustala kierownik (subklauzula 6.3 ust. 6 Dyrektywy).

Po zatwierdzeniu raportu zaliczkowego, należne kwoty są odpisywane.

Zdarza się jednak, że pracownik wydał mniej lub więcej pieniędzy niż otrzymał na podstawie raportu. Jeśli wydano mniej, to w celu przyjęcia pozostałych pieniędzy główny księgowy powinien sporządzić i podpisać przychodzące zlecenie gotówkowe, które w szczególności odzwierciedla kwotę zwracanych pieniędzy.

Jeżeli wydano więcej, po zatwierdzeniu raportu zaliczkowego przez kierownika organizacji, nadwyżka powinna zostać zwrócona pracownikowi zgodnie z poleceniem kasowym wydatków, którego szczegóły są wpisane w raporcie zaliczkowym.

Jeśli raport zaliczkowy nie zostanie zatwierdzony (na przykład z powodu braku dokumentów potwierdzających) lub saldo nie zostanie zwrócone, pieniądze mogą zostać

Zmieniły się niektóre zasady dotyczące wydawania środków podlegających rozliczeniu. W artykule szczegółowo zrozumiemy, jak wydać pieniądze pracownikowi jako raport w 2018 roku.

Pojęcie podraportowania

Zaliczka wystawiona pracownikowi na wykonanie oficjalnych zadań niezbędnych dla organizacji, której koszt należy zgłosić, jest ujmowana jako raport.

Na co wydawać pieniądze

Nie zawsze wydatki organizacji pokrywane są ze środków z jej rachunku bieżącego. W niektórych przypadkach może być konieczne wydanie pracownikowi środków na odpowiedzialność. Takie przypadki obejmują:

Potrzeby ekonomiczne organizacji (na przykład zakup towarów, robót lub usług);
Podróż służbowa (gdy pracownik otrzymuje dietę, a także pieniądze na podróż i zakwaterowanie);
Reprezentacyjne wydatki.

Podstawą wystawienia rachunku pieniężnego z kasy jest jeden z następujących dokumentów:

wniosek pracownika, który posiada wizę dyrektora, zawierający kwotę wydania, a także okres, na jaki może być wydana;
nakaz kierownika w sprawie wydania środków rozliczalnych.

Aby organizacja została wskazana jako nabywca w dokumentach wydawanych księgowemu przy zakupie towarów, oprócz środków podlegających rozliczeniu, pracownik musi otrzymać pełnomocnictwo.

Kto może dawać rozliczalne pieniądze?

Jak wyemitować pieniądze w podraporcie

Jeszcze do niedawna, aby otrzymać rozliczalne pieniądze, pracownik musiał napisać podanie. Ale od 19 sierpnia 2017 r. nie jest to konieczne. Nawet ci pracownicy, którzy jeszcze nie zgłosili poprzedniej zaliczki, mogą teraz otrzymać rozliczalne pieniądze. Takie zmiany zawiera Instrukcja Banku Centralnego nr 4416-U.

Zlecenie wydania pieniędzy na konto

Ponieważ nie jest wymagane pisanie oświadczeń dla pracowników w celu wydania kwot podlegających rozliczeniu, należy je zastąpić poleceniem (instrukcją) szefa firmy.

Procedura wydawania zlecenia nie jest wskazana w Instrukcjach Banku Centralnego, ale mówi się, że zlecenie powinno zawierać:

Imię i nazwisko pracownika, któremu wydawane są środki podlegające rozliczeniu;
Kwota pieniędzy do przekazania pracownikowi;
Termin wydania środków księgowemu.

Ważny! Jeżeli w zarządzeniu kierownika o wydawanie środków podlegających rozliczeniu znajdzie się nieścisłe sformułowanie, IFTS ma prawo uznać to za naruszenie zasad przechowywania gotówki. Za to firmie grozi kara administracyjna w postaci grzywny w wysokości do 50 000 rubli.

Rozważ opcje sformułowania w kolejności wydawania kwot podlegających rozliczeniu.

Na przykład takie sformułowanie „Rozkazuję w przyszłości ekstradycję Petrovy O.P. gotówka do 30 000 rubli bez wniosków” lub takie „Rozkazuję ekstradycję Petrova O.P. gotówka bez wniosków, dopóki kwota zaliczki nie osiągnie 30 000 rubli” nie zawiera precyzyjnego sformułowania, a zatem może być uważana za naruszenie.

Podajmy przykład sformułowania, które umożliwi wydawanie pracownikowi środków rozliczalnych bez obawy organów kontrolnych: „wydanie O.P. Petrova zgodnie z raportem 30 000 rubli za 5 dni roboczych na zakup artykułów papierniczych.

Zlecenie może również zawierać polecenie wydania rozlicznych środków kilku pracownikom jednocześnie, na przykład w przypadku wysyłania kilku pracowników w podróż służbową.

Dołączamy przykładowe zamówienie na wydanie środków rozliczalnych kilku pracownikom podczas wysyłania ich w podróż służbową.

Wniosek o wydanie pieniędzy w podraporcie

Pomimo tego, że nie jest wymagane pisanie wyciągów zgodnie z zasadami wydawania funduszy rozliczalnych, niektóre organizacje uważają, że wygodniej jest pracować z wyciągami. W takim przypadku poprzedni formularz wniosku można nieco uprościć. Na przykład usuń taką klauzulę, że pracownik złożył już zaliczkę dotyczącą wydanych mu wcześniej środków podlegających rozliczeniu. Wymóg ten stał się nieważny, teraz można wydawać pieniądze księgowemu, nawet jeśli nie spłacił jeszcze poprzedniej otrzymanej zaliczki.

Jeśli jednak firma chce zachować taki wymóg, może po prostu zmienić sformułowanie. Na przykład możesz określić, że nowa zaliczka zostanie wystawiona tylko wtedy, gdy pracownik zgłosił starą. Konieczne jest zarejestrowanie takiej zasady w Regulaminie przedsiębiorstwa dotyczącym pracowników odpowiedzialnych.

Oto przykład wniosku pracownika o wydanie środków rozliczalnych.

Jeżeli przepis dotyczący rozliczanych pracowników nie zawiera sformułowania, że środki są wydawane wyłącznie na wniosek pracownika lub po pełnym raporcie o środkach otrzymanych z poprzedniej zaliczki, to należy je wypłacić. Jeżeli dodatkowo zarządzający chce ograniczyć wysokość rozliczanych środków, wówczas w Rozporządzeniu należy przewidzieć sformułowanie, zgodnie z którym wysokość jednorazowej wpłaty, lub łączna kwota Zadłużenie pracownika nie może przekroczyć określonej granicy.

Pieniądze w raporcie na karcie do pracownika

Gdy organizacja przekazuje pieniądze pracownikowi w raporcie dotyczącym płatność bezgotówkowa, wówczas nie jest wymagane napisanie wniosku ani wystawienie zamówienia. Powyższa procedura dotyczy wyłącznie płatności gotówkowych. Ale dla firmy wydanie jednego z tych dokumentów nadal nie będzie zbyteczne. Uchroni się więc przed niepotrzebnym postępowaniem organów kontrolnych. Poza tym w lokalny akt lepiej, aby firma zawierała warunek, zgodnie z którym organizacja ma prawo przekazywać pracownikowi rozliczalne pieniądze na karcie. A w zleceniu płatniczym, zgodnie z którym środki zostaną przelane na kartę pracownika, należy wskazać, że pieniądze są wydawane na podstawie raportu.

Ważny! Fundusze rozliczalne można przenieść na kartę wynagrodzenia pracownika lub na jego kartę osobistą. Aby to zrobić, pracownik musi napisać wniosek z odpowiednią prośbą i wyszczególnieniem szczegółów przelewu.

Emisja środków rozliczalnych

Pieniądze dla reżysera

Jeśli fundusze są wydawane dyrektorowi jako raport, należy również wydać polecenie. W zamówieniu wskazuje się również cel wydania środków, kwotę emisji oraz okres, na jaki należy zakupić towar niezbędny dla firmy. Jednocześnie nie należy pisać wniosku, więc sam księgowy poprze. Rozkaz wystawia głowa na siebie. Do zamówienia sporządzany jest materiał eksploatacyjny, w którym dyrektor podpisze zarówno dla siebie, jak i osoby odpowiedzialnej.

Jak rozliczyć pieniądze w podraporcie?

Kierownik organizacji wyznacza termin, po upływie którego pracownik musi zgłosić otrzymane środki. Np. księgowy otrzymał zaliczkę na zakup materiałów biurowych na okres 5 dni. Po tym okresie księgowy musi złożyć sprawozdanie w ciągu 3 dni. Jeśli raport opiera się na koszty podróży, wówczas pracownik musi zgłosić się w terminie do 3 dni od dnia powrotu z wyjazdu.