Rejestruje zamówienia, dla których prowadzone są konta. Cechy formy księgowania zlecenia dziennika. Ten dziennik zapisuje

Formularz zamówienia czasopisma księgowość (ZHOF) to forma, która polega na gromadzeniu danych. Ewidencje to dzienniki tworzone przez CT kont księgowych. Tworzone są również dodatkowe wyciągi do rachunków DT.

Podstawowe zasady tworzenia

Te prawa są wykorzystywane w rozwoju ZF:

• Wpisy dokonywane są w kolejności, w jakiej zostały zarejestrowane działania.
• Wpisy są dokonywane tylko dla kont CT, które współdziałają z kontami DT.
• Zwykle księgowość ogólna i szczegółowa są połączone w jednym systemie.
• Transakcje są rejestrowane w kontekście wartości potrzebnych do kontroli i raportowania.
• Wykorzystanie WCF na rachunkach zagregowanych.
• Korzystanie z rejestrów z wcześniej zarejestrowaną korespondencją.
• Wykorzystanie rejestrów z wartościami niezbędnymi do raportowania.
• Korzystanie z czasopism, które są opracowywane co miesiąc.

Podstawową zasadą ZHOF jest zasada zbierania danych pierwotnych w działach niezbędnych dla celów rachunkowości ogólnej i szczegółowej. Systematyzacja informacji następuje w rejestrach księgowych. Te ostatnie są potrzebne do naprawy wszystkich transakcji związanych z księgowością.

Wszystkie kierunki wpisów odbywają się jednocześnie. ZHOF stosuje dwie formy rejestrów. Rozważ wszystkie ich cechy.

Zamów czasopisma

Magazyn-zamówienie - stół zbudowany według wzoru szachowego. Zapewnia utrwalenie transakcji jednocześnie na dwóch rachunkach: debetowym i kredytowym. Aby uwzględnić zarówno CT, jak i DT, musisz zachować tylko jeden wpis. Wpisy dokonywane są na podstawie informacji z księgi głównej lub raportów. Wszystkie raporty i dokumenty podstawowe należy dokładnie sprawdzić. Na dokumentach zarejestrowanych w dziennikach napisane są następujące informacje: data wpisu, numer wiersza w dzienniku, w którym wpis się znajduje.

Czasopisma-zamówienia są uszeregowane według wartości CT. Rejestracja obrotów przez CT odbywa się w korespondencji z rachunkami DT. Operacje CT są rejestrowane w dokumentach.

Pracownicy muszą obliczyć wyniki pośrednie. Musisz to robić przez cały miesiąc przez dziesięciolecia lub tygodnie robocze. Po zakończeniu etapu dokonywania wpisów za dany miesiąc należy określić sumy za ten miesiąc. okres sprawozdawczy. W przypadku niektórych kont ewidencja prowadzona jest zarówno w dzienniku zamówień, jak i na wyciągu. Wyniki z tych dokumentów należy ze sobą porównać.

Po zakończeniu wszystkich obliczeń i sprawdzeń należy podpisać zlecenie księgowe. Podpis składa pracownik, który przygotował dokument. Główny księgowy składa swój podpis.

Miesięczne wyniki dziennika są wprowadzane do Księgi Głównej. Należy to odnotować w nakazie dziennika.

Jeśli w rejestrach zostały znalezione błędy, należy je poprawić. Należy to zrobić zgodnie z następującymi zasadami:

• Wada jest wykrywana przed ustaleniem wyników: błąd jest przekreślany, nad plamą wpisywana jest prawidłowa wartość.
• Wada została wykryta po ustaleniu wyników: korekta jest wykonywana po wierszu z wynikami.
• Jeżeli sumy są już wprowadzone do Księgi Głównej, nie są uwzględniane w dziennikach w korektach. Wszelkie wyjaśnienia należy wpisać w zestawieniu księgowym. Informacje z niego odnotowywane są w Księdze Głównej. Te dane muszą być oddzielne.

Prawidłowa konstrukcja dzienników zamówień jest niezbędna do kontroli poprawności zapisów księgowych. Dokumenty te muszą być zbindowane i ponumerowane. Musisz je przechowywać oddzielnie od podstawowego. Jeśli dokumentów jest bardzo mało, możesz je umieścić w jednym folderze.

Oświadczenie pomocnicze

Instrukcje pomocnicze są używane, gdy wartości analityczne Konta nie mogą być rejestrowane w samych dziennikach zamówień ze względu na złożoność. W takich sytuacjach trzeba dokonać grupowania w wypowiedziach. Wyniki z tych oświadczeń są wprowadzane do dzienników zamówień. Czasami grupowanie można przeprowadzić w tabelach.

DLA TWOJEJ INFORMACJI! Oświadczenie jest potrzebne, aby poprawić i uprościć księgowość. Pozwala zmniejszyć liczbę kont.

Struktura

ZHOF to najpopularniejsza forma księgowości. Nawet zasada działania automatycznych programów księgowych opiera się właśnie na tej formie. Jest to najlepsza kombinacja tych rodzajów księgowości:

• Analityczny. Odpowiadają za to działy odpowiedzialne za przyjęcie i magazynowanie towarów i materiałów.
• Syntetyczny. Odpowiada za to dział finansowy.
• Chronologiczny. Polega na dokonywaniu wpisów w kolejności wystawiania dokumentów towarzyszących transakcjom.
• Systematyczny. Zapewnia przetwarzanie informacji.

Jeśli wszystkie wpisy zostały wprowadzone poprawnie, sumy dla wszystkich formularzy wpisów powinny być zgodne.

Funkcje aplikacji

Oświadczeniami w ramach ZHOF mogą być następujące artykuły:

• Arkusze, na podstawie których tworzony jest ZHOF.
• Tabele.
• Raportowanie.
• Arkusze dekodowania.

Przekazywanie informacji z wyciągów odbywa się w każdej chwili. Ale musisz to robić z pewną regularnością. Na przykład możesz to zrobić raz w tygodniu, miesiącu, dniu. Na koniec miesiąca wyniki trafiają do kolejnego rejestru ZHOF - Księgi Głównej. Musisz zrozumieć, że dzienniki zamówień są przechowywane specjalnie w celu uzyskania wyników.

DLA TWOJEJ INFORMACJI! Prowadzenie rejestrów jest również konieczne dla wyjścia.

Zalety i wady

Korzyści ZHOF:

• Zmniejszenie liczby ewidencji i usprawnienie systemu zbierania informacji.
• Rejestry łatwiej podporządkować zadaniom związanym z księgowością.
• Kontrola zapisów w rejestrach.
• Ułatwić i przyspieszyć pracę pracownika odpowiedzialnego za księgowość.
• Zmniejszenie złożoności rachunkowości.
• Zwiększenie efektywności i rzetelności księgowości.
• Transakcje są rejestrowane tylko w przypadku pożyczek.
• Informacje z rachunkowości ogólnej i szczegółowej są takie same.
• Rozliczanie czynności wymaganych do raportowania.
• Nie są wymagane duplikaty wpisów.
• Nie ma potrzeby wykonywania rejestrów pośrednich.
• Przyspieszenie procesu księgowania.
• Zmniejszenie liczby niedociągnięć i błędów.
• Błędy, nawet jeśli zostały popełnione, są szybko wykrywane.
• Rachunkowość staje się szczegółowa.
• Uzyskiwanie informacji potrzebnych do raportowania staje się łatwiejsze.
• Wartości raportowania można pobierać bez podpróbek.

Ale forma, o której mowa, nie jest pozbawiona wad:

• Musisz pracować z formularzem ręcznie. Trudno przenieść to do obróbki komputerowej.
• Skomplikowane tworzenie rejestrów.
• Gruby.
• Personel księgowy musi być wysoko wykwalifikowany.
• Pracownicy, którzy nie są zaznajomieni z systemem, będą musieli zostać przeszkoleni.
• Inna struktura dokumentacji.
• Skomplikowane tworzenie osobnych rejestrów.

System ma wady, ale nadal jest szeroko stosowany zarówno przez duże przedsiębiorstwa, jak i małe firmy.

Za skuteczną realizację jednej z głównych funkcji księgowość- kontrola jakościowego wykorzystania wszystkich rodzajów zasobów produkcyjnych i nieprodukcyjnych - specjalne systemy są prawnie ustalone. Forma prowadzenia księgowości to ogół wszelkiego rodzaju rejestrów księgowych, których metody prowadzenia mają jasną ustalony porządek. Najczęstsze to system księgowania pamiątkowego i system zamówień dziennikarskich. Oba mają zarówno zasadnicze różnice, jak i podobieństwa.

Formularz zamówienia czasopisma

Formularz zamówienia dziennika jest najbardziej akceptowalną i powszechną formą księgowości w każdym przedsiębiorstwie. Fakt ten potwierdza również fakt, że zasada działania głównego systemy zautomatyzowane księgowość opiera się właśnie na takiej formie jak formularz zlecenia dziennika.

Stanowi najbardziej idealne połączenie rachunkowości zarówno systematycznej i chronologicznej, jak i syntetycznej i analitycznej. Do czego służy ta kolekcja?

Na przykład tę relację można przedstawić w następujący sposób:

• Analityczne - wykonywane przez te działy organizacji odpowiedzialne za przyjęcie i składowanie towarów - aktywa materialne(lub problem wynagrodzenie i świadczenia pracownicze). W programach księgowych ten rodzaj rachunkowości jest sporządzany zarówno w kategoriach pieniężnych, jak i ilościowych.
• Syntetyczny - jest wykonywany przez dział finansowy przedsiębiorstwa i jest wyrażany wyłącznie w kategoriach pieniężnych.
• Chronologiczna – polega na dokonywaniu zapisów transakcje biznesowe w celu uzyskania dokumentacji uzupełniającej.
• Systematyczna – polega na ewidencjonowaniu ewidencji operacji gospodarczych w zależności od ich treści gospodarczej.

Na prawidłowe dane wejściowe podane przez wszystkich zaangażowanych w proces prowadzenia programu, ostateczne dane dla wszystkich typów rekordów muszą być absolutnie równe, a ta równość pozwala kierownictwu organizacji ocenić rzeczywisty stan rzeczy z poszczególnymi kontami w przedsiębiorstwie.

Rejestry księgowe

Rejestry księgowe to dzienniki na specjalne zamówienie, w których zapisy dokonywane są ściśle w porządku chronologicznym. Jako zapisy sporządzane są wszelkiego rodzaju transakcje gospodarcze związane nie tylko z księgowością syntetyczną, ale także analityczną.

Formularz zlecenia dziennika szachowego, w którym wypełniane są zlecenia dziennika szachowego, pojawił się w wyniku rejestracji zapisów na zasadzie kredytu-obciążenia, gdy zarówno uznanie na jednym rachunku, jak i obciążenie na nim są przetwarzane w równoległy. W wyniku tej procedury całkowita kwota transakcji biznesowej jest rejestrowana tylko raz, a jej powtórzenie jest niedozwolone. Formularz zlecenia dziennika pozwala na dokonywanie wszystkich wpisów wyłącznie na podstawie pierwotnej dokumentacji odbioru.

Wszystkie dzienniki zamówień otwierane są dokładnie na miesiąc, a dla wygody ich obsługi specjalista odpowiedzialny za ich wypełnianie może podzielić rejestry księgowe według rodzaju odpowiednich kont, po uruchomieniu kilku zeszytów (zeszytów do notatek). W ciągu miesiąca zapisów można dokonywać zarówno bezpośrednio w samym rejestrze księgowym, jak i podsumowywać w specjalnych zestawieniach pomocniczych (w przypadku, gdy na małe ilości wystarczająco). Jako takie instrukcje pomocnicze w systemie zleceń-dziennika można zastosować:

• bezpośrednio oświadczenia, na których opiera się formularz zamówienia czasopisma;
• arkusze transkrypcji;
• wszystkie rodzaje sprawozdawczości finansowej lub produkcyjnej;
• formie tabelarycznej.

Przekazywanie danych z wyciągów może odbywać się w dowolnym dogodnym czasie (co tydzień, na koniec miesiąca lub codziennie). Na koniec każdego miesiąca łączne kwoty, dla których prowadzone są dzienniki zamówień, przenoszone są do kolejnego rejestru księgowego systemu dziennik-zamówienia - Księgi Głównej.

Prowadzenie rejestrów księgowych systemu zleceń księgowych, takich jak zlecenia księgowe, jest również niezbędne do wyświetlania prawidłowego salda, które jest wprowadzane na bilans organizacje.

główna książka

Księga główna jest rejestrem ogólnym takiego rodzaju księgowego, jak formularz zlecenia dziennika, który jest utrzymywany przez jeden rok i ma na celu kontrolowanie środków rozliczalnych i podsumowywanie ich, w tym dla różnych kont korespondencyjnych. Dla każdego oddzielnego konta w księdze tworzony jest osobny spread, a każdy miesiąc odpowiada jednej linii w sekcji.
Celem prowadzenia księgi jest obliczenie ostatecznej linii rocznej dla każdego z rachunków oraz porównanie transakcji uznaniowych i obciążeniowych. Przy odpowiedniej dokumentacji w systemie dziennika-zleceń, łączna kwota obrotu kredytowego powinna być równa całkowitej kwocie obrotu debetowego.

Jeżeli taka absolutna równość nie zostanie zachowana, to oczywiste jest, że w jednym z rejestrów księgowych popełniono błąd i należy go znaleźć. Informacje są kompilowane na podstawie danych uzyskanych po uzgodnieniu arkusz obrotów i równowagi.

Ważny! Pomimo tego, że Ministerstwo Finansów swoim zarządzeniem (pismo nr 59 z 24 lipca 1992 r., załącznik 2) zaleciło wykaz specjalnych standardowych formularzy dla wszystkich rodzajów rejestrów księgowych, ale na ich podstawie organizacja posiada prawo do rozwijania własnego, jeśli to pomoże mu sprawować pełniejszą kontrolę i dokładniej analizować otrzymane informacje. Oczywiście nie powinno być żadnych znaczących zmian.

Jedną z głównych i niewątpliwych zalet takiego systemu, jakim jest system księgowo-zamówieniowy, jest jego przejrzystość i najbardziej zrozumiały sposób wykonywania tego, co pozwala również na analizę informacji z dokumentów pierwotnych.

Formularz zamówienia na pamiątkę

Wiadomo, że księgowość pamiątkowo-zarządkowa ma wiele istotnych wad, ale niektóre organizacje z powodzeniem stosują ją w swojej pracy. Wady obejmują:

• niemożność wspólnego prowadzenia analitycznych i syntetycznych rodzajów rachunkowości (co jest szczególnie ważne przy aktywnym ruchu zapasów i wykonywanych z nimi operacjach, a także przy znacznej liczbie transakcji finansowych i biznesowych);
• niewystarczające dane wprowadzane do rejestrów księgowych do przeprowadzania jakościowej analizy czynności księgowych i sporządzania skonsolidowanych sprawozdań;
• względna pracochłonność i czasochłonność procesu prowadzenia ewidencji.

Biorąc pod uwagę niedociągnięcia uważa się, że taki system kontroli księgowej stosowany jest w małych organizacjach o stosunkowo niewielkich obrotach. Takie organizacje, w tym indywidualni przedsiębiorcy, mają możliwość łączenia różnych rachunkowych form kontroli.

Analogicznie do takiego rodzaju księgowości, jak formularz zamówienia dziennika, z systemem kolejności pamięci, wszystkie wpisy są również sporządzane chronologicznie, ale nie w pojedynczych dziennikach, ale w formie specjalnych oświadczeń.

Wyciągi te - rozkazy pamięci - posiadają określony numer seryjny zgodny z rachunkami:

• № 1 - transakcje gotówkowe(F. Memoriału 381)
• nr 2 - ruch zasoby finansowe na rachunkach bieżących (budżetowych) (F. pamiątka 381)
• Nr 3 - przepływ środków finansowych na rachunkach bieżących (pozabudżetowych) (F. nakaz pamięci 381)
• nr 4 - czeki z księgi limitowanej (F. Memoriału 323)
• Nr 5 - listy płac, w tym stypendia (zamówienia F. 405)
• nr 6 - rozliczenia z innymi organizacjami (rozkazy F. 408)
• nr 7 - planowane płatności (zamówienia F. 408)
• nr 8 - rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi (rozkazy F. 386)
• Nr 9 - środki trwałe (przeniesienie, zbycie (zamówienia F. 438)
• nr 10 - aktywa materialne, ich zbycie lub przemieszczanie (rozkazy F. 438)
• Nr 11 - przybycie żywności (jeśli występuje) (F. zamówienia 398)
• Nr 12 - spożycie żywności (jeśli występuje) (zamówienia F. 411)
• nr 13 - zużycie materiałów (zamówienia F. 396)
• nr 14 - dochód z specjalne środki(F. zamówienia 409)
• № 15 - wpłaty socjalne(obliczenia dla pracowników przedsiębiorstwa dotyczące utrzymania dzieci) (rozkazy F. 406)

Liczby te są niezmienne i obowiązkowe dla wszystkich organizacji dowolnego rodzaju własności, które stosują się do tego konkretnego rodzaju rachunkowości. Jeżeli jakakolwiek transakcja biznesowa nie mieści się w żadnym z określonych rejestrów księgowych, wówczas jest rejestrowana jako rejestr 16 i więcej (F.274).

Po sporządzeniu wszystkie zamówienia materialne są przekazywane do podpisu kierownikowi działu finansowego, po czym są rejestrowane w specjalnym rejestrze księgowym - księdze „Journal-Main”. W ten sposób prowadzona jest rachunkowość syntetyczna.

Prowadzenie księgowości analitycznej (w przeciwieństwie do systemu dziennika-zamówienia) wymaga prowadzenia innego rodzaju rejestrów, odmiennych od dokumentów nakazu pamiątkowego. Mogą nimi pełnić różne karty, tabele, książki, zestawienia zbiorcze. Wszystkie te dokumenty są wypełniane na standardowym formularzu (jest ich kilka), z których każdy znajduje się w specjalnym albumie kolekcji.

Użytkownicy systemu zauważają, że taki system księgowy, jak system pamięciowy, pozwala na niemal perfekcyjne wykonywanie analiz, ponieważ zestawienia pomocnicze zawierają więcej niż wystarczającą ilość informacji.

Dziennik-zlecenie - tabela księgowa zbudowana w formie szachowej, umożliwiająca jednokrotny zapis operacji na dwóch rachunkach - obciążonych i uznanych.

Zapisy w dziennikach - zlecenia dokonywane są na podstawie danych ze zweryfikowanych i prawidłowo wykonanych dokumentów pierwotnych lub raportów osób odpowiedzialnych finansowo, wyciągów bankowych itp. Na dokumentach ewidencjonowanych w dziennikach - warranty, wskazuje się: datę zapisu, N dziennika - warranty, N wierszy w dzienniku, w którym dokonano wpisu.

Dzienniki zamówień budowane są na zasadzie kredytowej, tj. rejestracja obrót kredytowy dla każdego rachunku bilansowego dokonuje się w korespondencji z rachunkami obciążonymi. Dzienniki - zlecenia odzwierciedlają wszystkie operacje związane z uznaniem rachunku w korespondencji z obciążeniem odpowiednich rachunków.

Obliczanie wyników pośrednich zaleca się wykonać w ciągu miesiąca przez dziesięć dni lub przez pięć dni. Na koniec ewidencji za miesiąc sprawozdawczy obliczane są sumy za miesiąc. W przypadku kont, dla których wyciąg jest prowadzony jednocześnie z dziennikiem - zamówienie, wyniki tego zestawienia dla każdej kolumny są porównywane z odpowiednimi wynikami innych dzienników - zamówieniami dla powiązanych kont. W momencie inwentaryzacji inwentarza i Pieniądze w czasopismach - rozkazy i oświadczenia, wyniki są koniecznie sumowane.

Po obliczeniu i sprawdzeniu sum miesięcznych dzienniki - nakazy i oświadczenia do nich podpisuje osoba, która je sporządziła, wskazując datę. Dodatkowo wszystkie dzienniki – nakazy są podpisywane przez głównego księgowego branży, trust, biuro (scentralizowana księgowość) lub jego zastępcę.

Miesięczne sumy dzienników - zamówienia ewidencjonowane są w Księdze Głównej dla odrębnych kont, o czym dokonywana jest adnotacja w dzienniku - nakaz podpisany przez osobę dokonującą wpisu do Księgi Głównej. W Księdze Głównej bieżące obroty podawane są tylko dla kont pierwszego rzędu. Obroty kredytowe (suma sum) są przenoszone jako jeden wpis z odpowiedniego dziennika - zamówienia; obroty debetowe - w odrębnych kwotach z różnych dzienników w korespondencji z rachunkami uznawanymi.

Dla kont, dla których wyciąg prowadzony jest jednocześnie z dziennikiem - zlecenie, wyniki tego wyciągu dla każdej kolumny są weryfikowane z Księgą Główną. Sprawdzenie poprawności zapisów dokonanych w Księdze Głównej odbywa się poprzez wyliczenie kwot obrotów i sald dla wszystkich kont.

Korekta błędów stwierdzonych w rejestrach przed wpisaniem wyników odbywa się w następującej kolejności: błędny wpis jest przekreślony, a nad przekreśloną podawana jest prawidłowa kwota. Jeżeli w dzienniku zostanie wykryty błąd - kolejność po wpisaniu do niego sum, ale przed wprowadzeniem ich do Księgi Głównej, korekty należy dokonać po wierszu sum.

Po wynikach dzienników - zlecenia są ewidencjonowane w Księdze Głównej, nie dopuszcza się w nich żadnych korekt.

Niezbędne wyjaśnienia dotyczące obrotu są sporządzane w specjalnie opracowanym oświadczenie rozliczeniowe, których dane wprowadzane są oddzielnie w Księdze Głównej.

Zmiana obrotów w bieżącym miesiącu dla transakcji dotyczących poprzednich okresów jest odzwierciedlona w arkuszach - zamówienia z dodatkowym zapisem (spadek obrotów - kolor czerwony).

Do księgowości zapewnia się 10 standardowych formularzy formularzy dziennika - warrantów.

Dopuszczalne zmiany przy drukowaniu formularzy standardowych form czasopism - zamówienia

Przy drukowaniu pustych formularzy czasopism - zamówień, opartych na objętości i treści pracy, ale bez zmiany podstawowej zasady konstruowania standardowych formularzy, dozwolone jest:

• Użyj odwrotnej strony formularza, ale nie kontynuuj formularza z jednej strony na drugą. Na każdej stronie formularza musi znajdować się wypełniony formularz dziennika - nakaz.
• Zwiększ ilość kolumn w formularzach dzienników - zamówień poprzez dodanie nowych kolumn dla odpowiednich kont.
• Wydrukuj typograficznie numery odpowiadające rachunkom w odpowiednich kolumnach formularza w dogodnej dla użytkownika kolejności (najlepiej w kolejności rosnącej numerów).
• Wprowadź odpowiedni tekst w kolumnach zarezerwowanych dla powiązanych wpisów.
• Przy drukowaniu formularzy czasopism - zamówień należy przestrzegać następujących wielkości marginesów: prawy - 20 mm; góra - 18 mm; lewy - 8 mm; niższy - 10 mm; a także postępować z tabeli rozmiarów głównych szczegółów czasopism - zamówień.

Wszelkie zmiany dozwolone w paragrafie 9 instrukcji ogólnych muszą, zgodnie z: bezbłędnie być skoordynowane z departamentami (departamentami) rachunkowości i sprawozdawczości ministerstw handlu republik związkowych, co jest odnotowane w tytule czasopisma - nakaz, gdy jest drukowany w sposób typograficzny.

Drukując w sposób typograficzny formularze księgowe – zlecenia przeznaczone do prowadzenia ewidencji na kilku rachunkach, należy je ponumerować według kolejności rachunków.

Budowa dzienników – zleceń oraz kolejność ich prowadzenia pozwalają kontrolować poprawność i kompletność zapisów księgowych zarówno w trybie dziennym, jak i na koniec miesiąca sprawozdawczego.

Kontrola odbywa się poprzez uzgodnienie zapisów w księgach rachunkowych z dokumentami źródłowymi i innymi (raporty towarowe i kasowe, wyciągi bankowe itp.). Na przykład obrót debetowy i kredytowy, a także saldo na rachunku „Towary” należy sprawdzić z kwotami wpływów, wydatków i sald towarów na rachunkach towarowych osób odpowiedzialnych finansowo. Uzgodnienie to odbywa się w miarę dokonywania zapisów w dzienniku – zamówienia i wyciągu na koncie „Towary”. W tej samej kolejności sprawdzana jest poprawność zapisów w rejestrach księgowych dla kont „Gotówka”, „Rachunek rozliczeniowy”, „Rachunek kredytowy specjalny dla obrotów handlowych” itp.

Poprawność i kompletność ewidencji księgowej jest również kontrolowana poprzez porównanie powiązanych ze sobą wskaźników odzwierciedlonych w różnych dziennikach – nakazy. Tym samym kwota towaru otrzymanego od dostawców w zestawieniu debetowym na koncie „Towary” jest uzgadniana z dziennikiem – gwarancja uznania rachunku „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. Dane dotyczące płatności faktur dostawców zawarte w dzienniku – zlecenie pożyczki „Specjalne Konto Kredytowe Obrotu Towarami” oraz wyciąg z rachunku „Rozliczenia z Dostawcami i Kontrahentami” muszą być sobie równe.

Ilość towarów sprzedanych za gotówkę na kredyt dziennika - zamówienia „Sprzedaż” jest uzgadniana z kwotą wpływów handlowych na rachunku debetowym rachunku „Kasjer”. Całkowity wpływ pieniędzy do kasjera z rachunku bieżącego, odzwierciedlony w obciążeniu rachunku „Kasjer”, musi być równy kwocie wskazanej w odpowiedniej kolumnie dziennika - nakaz uznania „Rachunku rozliczeniowego” rachunek.

Dane o wydaniu środków do podraportu zawarte w dzienniku – nakaz uznania rachunku „Kasjer” są uzgadniane z wyciągiem z debetu z rachunku „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”. W ten sam sposób dane o wypłacie wynagrodzeń, premii, emerytur i świadczeń pracownikom i pracownikom w dzienniku - polecenie uznania rachunku kasjera, obrót i saldo na koncie „Inna gotówka”, pod -konto „Gotówka w tranzycie” z dziennikiem – zlecenie na konto „Kasjer” oraz z wyciągiem z rachunku „Rachunek kredytowy specjalny do obrotu towarowego” lub „Rachunek rozliczeniowy” itp.

Dopiero po dokładnym sprawdzeniu poprawności i kompletności odwzorowania operacji gospodarczych, dane dzienników - zamówień przekazywane są do Księgi Głównej. Następnie kontrola nad wpisy księgowe odbywa się poprzez obliczenie sum obrotów i sald dla wszystkich kont w Księdze Głównej.

Sumy obrotów debetowych i kredytowych oraz salda debetowe i kredytowe muszą być odpowiednio sobie równe.

Wszystkie czasopisma - zamówienia na okres sprawozdawczy muszą być zszyte (ułożone w teczki) zgodnie z kolejnością ich numeracji.

Dzienniki - zamówienia są przechowywane oddzielnie od dokumentów podstawowych.

Dokumenty muszą być również zbindowane (ułożone w teczkach) według odpowiednich dzienników - rozkazów w kolejności zapisów w nich. Gotówka, zaliczka, towar, akta materialne a rejestry, wyciągi Banku Państwowego, zestawienia, arkusze analityczne i kontrolne są przechowywane wraz z powiązanymi dokumentami.

W przypadku niewielkiej liczby dokumentów związanych z operacjami zgrupowanych w jednym dzienniku, dopuszcza się ich oprawę (złożenie) w jeden folder według kilku dzienników - zleceń, ale z obowiązkowym oddzieleniem dokumentów z jednego dziennika od drugiego solidną uszczelka.

Każda transakcja biznesowa, czy to odbiór w kasie, zakup sprzętu czy spisanie paliwa i smarów, musi być potwierdzona dokument podstawowy i weź pod uwagę. Rejestracja pierwotna powinna nastąpić w momencie operacji lub bezpośrednio po jej zakończeniu. Aby usystematyzować informacje, zwyczajowo używa się specjalnych rejestrów księgowych - dzienników transakcji biznesowych.

Dziennik-zlecenie księgowości

Forma księgowości, w której wszystkie dane dotyczące operacji gospodarczych są brane pod uwagę i usystematyzowane w dziennikach rejestracji operacji gospodarczych, nazywana jest zleceniem dziennika.

Podstawowe zasady to:

1. Wpisy dokonywane są wyłącznie na rachunkach kredytowych, ze wskazaniem korespondencji na debecie.
2. Syntetyczny i rachunkowość analityczna połączone w ujednolicony system księgowość.
3. Dane znajdują odzwierciedlenie w dokumentach księgowych w kontekście wskaźników niezbędnych do kontroli i raportowania.
4. Scalone czasopisma możesz zastosować do połączonych kont.
5. Możesz je tworzyć co miesiąc.

Nie ma konieczności korzystania z tej formy księgowości. Organizacja może prowadzić ewidencję na formularzu nakazu pamięci, który opiera się na przygotowaniu nakazów pamięci dla każdej transakcji biznesowej. Ten typ ma wiele wad: znaczne opóźnienie między rachunkowością analityczną a rachunkowością syntetyczną, a także zwiększoną pracochłonność: trzeba kilkakrotnie powielać rekordy.

Formularze czasopism

Dla pracowników państwowych Ministerstwo Finansów opracowało i zaleciło ujednolicone formularze (Rozporządzenia nr 123n z dnia 23 września 2005 r. i nr 25N z dnia 10 lutego 2006 r.). Ale nie jest konieczne ich stosowanie (nr 402-FZ z 12.06.2011). Organizacja ma prawo do samodzielnego opracowywania i zatwierdzania formularzy dzienników księgowych. Ale w tym celu powinny zostać zatwierdzone odrębnym rozkazem szefa lub w formie załącznika do polityka rachunkowości.

Dziennik blankietowy OKUD 0504071

Lista aktualnych czasopism

Pracownicy państwowi korzystają z tych typów.

Organizacje non-profit korzystają z innych.

Cechy tworzenia rejestrów księgowych

Ustawa nr 402-FZ ustanawia obowiązkowe wymagania dla dokumentacja księgowa. Nie ma znaczenia, jaki rodzaj formy wybrała organizacja: ujednolicona czy opracowana niezależnie.

Wymagane dane rejestracyjne:

1. Nazwa dokumentu i jego forma.
2. Pełna nazwa instytucji.
3. Data rozpoczęcia i data zakończenia logowania. Okres, na jaki została utworzona.
4. Rodzaj grupowania obiektów księgowych (grupowanie chronologiczne lub systematyczne).
5. Wskazanie jednostki miary dla obiektów księgowych lub wartości pieniężnej miary.
6. wskazanie urzędnicy odpowiedzialny za prowadzenie rejestru.
7. Podpisy osób odpowiedzialnych.

Dzienniki rejestracyjne są sporządzane w wersji papierowej lub w w formie elektronicznej. Do tego ostatniego potrzebny będzie podpis elektroniczny, który poświadcza dokument. Bez podpisu (elektronicznego lub odręcznego) zlecenie czasopisma uważa się za nieważne.

Dozwolone są korekty. Może je wpisać tylko osoba odpowiedzialna za prowadzenie dziennika. W pobliżu podaj datę i potwierdź wpis korygujący podpisem, z podziałem stanowiska i pełnym imieniem i nazwiskiem osoby odpowiedzialnej.

Zasady napełniania

Każdy dziennik ma swoje własne funkcje wypełniania. Rozważmy bardziej szczegółowo podstawowe zasady wypełniania.

Dziennik rejestracji przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych (Dz.U. nr 1)

Wpisy dokonujemy na podstawie raportu kasjera, potwierdzonego odpowiednimi dokumentami (i) na koniec dnia roboczego. Jeśli ruchy w kasie są nieznaczne, można dokonywać wpisów w rejestrze przez 3-5 dni, zgodnie z kilkoma raportami jednocześnie. Następnie w polu „Data” wskazujemy okres, dla którego dokonujemy zapisów. Na przykład 3-6 lub 20-23.

Log-kolejność 2

Wpisy dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych i innych dokumentów potwierdzających (czeki, raporty o stanie konta osobistego). Dozwolone jest dokonanie jednego wpisu za kilka wyciągi bankowe. W takim przypadku w polu „data” należy podać datę początkową i końcową wyciągów.

Log-kolejność 6

Rejestr wypełniamy na podstawie dokumentów potwierdzających rozliczenia z dostawcami i kontrahentami. Łączenie rekordów jest niedozwolone. Salda końcowe Poprzedni okres są przenoszone do kolejnego rejestru, w polu „Saldo na początek miesiąca”.

Log-kolejność 7

Rejestrujemy rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi. Dla każdego raport z wyprzedzeniem dokonywanie oddzielnych wpisów. Łączenie lub grupowanie ciągów jest niedozwolone.

Log-kolejność 13

Ewidencja wydatków dla własna produkcja, w kontekście każdej transakcji biznesowej (amortyzacja, wynagrodzenia personelu produkcyjnego, materiały, rozliczenia międzyokresowe kosztów itp.).

W przypadku korzystania z automatycznych programów księgowych dane w dziennikach zamówień są uzupełniane automatycznie. Ponadto rekordy są generowane osobno dla każdej transakcji biznesowej.

Jak prowadzić i prowadzić księgowość, każda organizacja decyduje niezależnie, najważniejsze jest to, że nie jest to sprzeczne z normami obowiązującego ustawodawstwa. Jednak większość księgowych słusznie uważa, że ​​najwygodniejszy jest system zamawiania dzienników. Ten artykuł opowie o jego funkcjach i niuansach.

Forma rozliczania według dziennika jest podstawą większości programów księgowych i jest również szczególnie polecana dla małych firm, które prowadzą uproszczoną księgowość. Wynika to z dostępności takiego systemu, a jednocześnie ze zorganizowanej i usystematyzowanej formy rejestrów, z których korzysta. Aby rozpocząć korzystanie z dzienników zamówień firmy, należy zarejestrować jego zastosowanie w polityce rachunkowości i kierować się zaleceniami Ministerstwa Finansów Rosji, zgodnie z Regulaminem rachunkowości w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzonym zarządzeniem Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34n (z późniejszymi zmianami 29 marca 2017 r.). Instrukcje dotyczące tworzenia i wypełniania dzienników porządkowych podało Ministerstwo pismem z dnia 24.07.1992 nr 59. Od tego czasu zasada korzystania z tych rejestrów niewiele się zmieniła. Rozważmy je bardziej szczegółowo.

Charakterystyka formy rozliczania dziennika-zlecenia

Ewidencje, którymi księgowy używa do księgowania kont w tym systemie, to dzienniki zamówień, z których wzięła się nazwa. Każdy taki dziennik jest prowadzony na transakcjach kredytowych na rachunkach, a dane dotyczące transakcji debetowych znajdują odzwierciedlenie w specjalnych wyciągach dodatkowych. Struktura dzienników zamówień opiera się na połączeniu rachunkowości syntetycznej i analitycznej w tych samych rejestrach. Jest to wygodne, ponieważ nawet osoba niezbyt obeznana z rachunkowością, po otwarciu dokumentu, zobaczy nie tylko rzędy liczb, ale będzie w stanie zrozumieć, co dokładnie oznaczają. Przecież na przykład wyciąg z konta. 10 „Materiałów” będzie odzwierciedlać ruch każdego przedmiotu lub grupy. W związku z tym same zlecenia dziennika zawierają nie tylko samo konto, ale także wszystkie jego subkonta, a także analizy na nich zapisane na podstawie danych z dokumentów pierwotnych.

Zasady systemu zamówień czasopism

Główne zasady tego powszechnego systemu księgowego to:

• ewidencjonowanie i sortowanie po ewidencji działalności gospodarczej przedsiębiorstwa w kontekście wskaźników niezbędnych do monitorowania i sporządzania raportów okresowych i rocznych;
• stosowanie dzienników zamówień łączonych dla kont powiązanych cechami ekonomicznymi;
• stosowanie w rejestrach (dziennikach-rozkazach) z góry określonej korespondencji rachunków i nomenklatury artykułów rachunkowości analitycznej;
• utrzymanie magazynów-zamówień przez miesiące;
• połączenie danych syntetycznych i analitycznych w jednym zamówieniu czasopisma;
• rejestracja operacji tylko na kredyt w korespondencji z rachunkami obciążanymi.

W praktyce wygląda to tak: księgowy uruchamia na miesiąc specjalne dokumenty ewidencyjne, które mają formę i formę zapisaną w polityce rachunkowości firmy. Nie ma jednej zatwierdzonej formy dzienników zamówień, ponieważ od indywidualnych cech każdej organizacji zależy, co dokładnie w nich wskazać. Następnie wprowadzają każdą operację i od razu księgują ją na odpowiednich subkontach, wskazując transkrypcje, czyli analityków. Jeśli w miesiącu dokonywana jest tylko jedna transakcja, możesz prowadzić jeden dziennik przez cały rok. Pamiętaj, aby postępować zgodnie z chronologiczną kolejnością publikowania danych.

Po zakończeniu miesiąca obrót i saldo odpowiedniego konta są wyświetlane bezpośrednio w zamówieniu dziennika, które są przenoszone do księgi głównej, a także do bilansu. Programy księgowe dokonywać takich wpisów automatycznie na podstawie wprowadzonych danych pierwotnych.

Przykład formy księgowania zlecenia dziennikarskiego

Wiemy już, że konstrukcja dzienników zamówień opiera się na znaku uznania rachunku. Dlatego jak dobry przykład rozważymy zlecenie nr 2 czasopisma na koncie. 51 „Rachunki rozliczeniowe organizacji”. Ten przykład wyraźnie pokazuje, że konto to koreluje z wieloma innymi, co oznacza, że ​​wymaga dodatkowego przetwarzania transakcji. Standardowy formularz zlecenia dziennika wypełnianego w miesiącu będzie wyglądał mniej więcej tak:

System księgowania zleceń księgowych pozwala rozłożyć jedną przelewaną kwotę na kilka kont jednocześnie, a także zobaczyć obrót na każdym z nich. W powyższym przykładzie VESNA LLC dokonała następujących przelewów bezgotówkowych:

• zwrócił kupującemu zaliczkę z powodu niemożności dostawy w ramach umowy sprzedaży (Dt 62 T. 51.320 000 rubli);
• zapłacił dostawcy zaliczkę za towar (Dt 60 T. 51.85.000 rubli);
• otrzymali gotówkę na wypłatę zaliczki na poczet wynagrodzeń pracownikom spółki (Dt 50 Tt 51.245.000 rubli);
• wysłał kupującemu karę za naruszenie zobowiązań umownych (Dt 76 Kt 51 12 400 rubli);
• otrzymali gotówkę na pensje (Dt 50 T 51 211 300 rubli);
• zapłacony podatek dochodowy osoby fizyczne(Dt 68 Kt 51 63 700 rubli) i Składki ubezpieczeniowe(Dt 69 Kt 51 156 800 rubli).

Wszystkie transakcje, a także obroty za miesiąc są od razu widoczne w dzienniku zamówień nr 2. Należy pamiętać, że wszystkie formy dzienników zamówień, w tym nr 2 dla rachunku kredytowego. 51, zatwierdza swoim poleceniem kierownika organizacji jako załącznik do polityki rachunkowości.