Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w raporcie 6. Kary za spóźnione złożenie kalkulacji

6-NDFL to jeden z rodzajów sprawozdawczości dotyczącej dochodów osób zatrudnionych przez indywidualnego przedsiębiorcę lub LLC. Wynagrodzenie urlopowe jest również pokazane w tym zeznaniu podatkowym. Każdy księgowy musi wiedzieć, jakie niuanse istnieją przy wypełnianiu podatku dochodowego od osób fizycznych-6, jak poprawnie odzwierciedlić różne rodzaje wakacji w formularzu.

Co powinno znaleźć odzwierciedlenie w formularzu 6-NDFL

6-NDFL to zeznanie podatkowe składane przez pracodawcę. Musi wykazywać dochody osób zatrudnionych w firmie. Ta deklaracja zawiera następujące informacje:

• całkowita kwota samego dochodu;
• wszystkie odliczenia podatkowe;
• wysokość podatku (co do zasady jest to podatek dochodowy w wysokości 13 lub 30%).

Wszyscy przedsiębiorcy i LLC, którzy zatrudniają pracowników, są zobowiązani do złożenia oświadczenia o formularzu 6-NDFL.

Odzwierciedlenie wynagrodzenia urlopowego pracownika w kolumnach deklaracji

Wynagrodzenie urlopowe może być wypłacane jednocześnie z wynagrodzeniem lub oddzielnie od niego. W związku z tym istnieją 2 opcje, w jaki sposób można je odzwierciedlić w zaświadczeniu o podatku dochodowym od osób fizycznych.

• Jeżeli wynagrodzenie urlopowe jest naliczane w różnym czasie wraz z wynagrodzeniem podstawowym, to należy je wpisać w osobnych kolumnach sekcji 2 niniejszego oświadczenia;
• Jeżeli wynagrodzenie urlopowe naliczane jest jednocześnie z wynagrodzeniem zasadniczym, w takim przypadku nadal konieczne jest wpisanie ich w oddzielnych kolumnach sekcji 2 niniejszego oświadczenia.

Na tej podstawie wnioskujemy, że w każdym przypadku wynagrodzenie urlopowe powinno znaleźć odzwierciedlenie w osobnej kolumnie w drugiej części deklaracji. Wynika to z faktu, że jeśli wynagrodzenie urlopowe jest naliczane wraz z pensją, to warunki płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych będą się różnić.

Wypełnienie pierwszej sekcji: informacje o dochodach pracowników i płaceniu podatku

Teraz trochę o wypełnieniu drugiego arkusza deklaracji. Wiersz 020 powinien wskazywać całkowitą kwotę dochodu otrzymanego za okres sprawozdawczy. W wierszu 040 podajemy ostateczny podatek, który należy naliczyć od tych kwot. W wierszu 070 wskazujemy całkowitą kwotę podatku do przelania.

Instrukcja: odzwierciedlenie naliczenia, odliczenia i przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych

Konkretny przykład pomoże zrozumieć, jak poprawnie odzwierciedlić operację wypłacania pracownikowi pieniędzy na następne wakacje.

Załóżmy, że wynagrodzenie urlopowe zostało wypłacone 27.03.2019. Następnie należy je odzwierciedlić w sekcji 2 formularza 6-NDFL za I kwartał, skompilowanym na dzień sprawozdawczy 31.03.2019 w następujący sposób:

• w wierszu 100 wskaż datę 27.03.2019;
• na linii 110 - 27.03.2019;
• na linii 120 - 04.02.2019;
• w wierszach 130 i 140 - wymagane wskaźniki łączne.

Jak wyświetlić ruchome wynagrodzenie urlopowe

Poniżej znajduje się algorytm działań służących wyświetlaniu w deklaracji wynagrodzeń urlopowych przeniesionych na kolejny miesiąc lub kwartał.

• Kwota rozliczeń międzyokresowych, niezależnie od okresu ich płatności, jest określona w pierwszej części deklaracji;
• Wynagrodzenie urlopowe ze wskazaniem faktycznej daty i kwoty pobranego podatku zostanie wyświetlone już w drugiej sekcji.

Kroczące wynagrodzenie urlopowe (grudzień - styczeń): kiedy je płacić, jak obliczyć i przelać podatek dochodowy od osób fizycznych

Wypełnienie deklaracji w przypadku wypłaty wynagrodzenia urlopowego wciąż rodzi wiele pytań ze strony księgowych. Obecnie najpopularniejsze jest stanowisko, że przeniesione wynagrodzenie urlopowe znajduje odzwierciedlenie w deklaracji w okresie sprawozdawczym, kiedy firma faktycznie wypłaciła urlop urlopowy, potrąciła podatek dochodowy od osób fizycznych i przekazała go do budżetu.

Wynagrodzenie urlopowe za grudzień 2017 r. zostało przelane w grudniu, a podatek został przelany w grudniu, ale termin przelewu podatku przypada na 31.12.2017 r. - to jest święto. Następny dzień roboczy to 01.09.2018 r., co oznacza, że ​​kwoty te muszą być odzwierciedlone w sekcji II deklaracji za I kwartał 2018 r.

SMhttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

Jak odzwierciedlić dopłaty w związku z przeliczeniem średnich zarobków

Jeżeli pracownik „przesadził” urlop lub zaistniała potrzeba dodatkowego wynagrodzenia urlopowego z powodu jego błędnego naliczenia, informację tę należy umieścić w oświadczeniu.

• Dzień otrzymania tej dopłaty jest wyświetlany w wierszach 100 i 110.
• Linia 120 istnieje w przypadku, gdy płatność przypadła w weekend i konieczne jest przeniesienie faktycznej daty płatności na dzień powszedni.
• W wierszach 130 i 140 należy podać łączną kwotę płatności oraz potrącony z niej podatek.

Jak wypełnić formularz w przypadku wpłaty ryczałtu za urlop

Poniżej algorytm wypełniania deklaracji w tej sytuacji:

• w drugiej sekcji w wierszu 100 musisz podać całkowitą kwotę płatności;
• w wierszu 110 - data tych płatności.

Jaki kod wpisać

Wpłaty ryczałtowej nie można zaliczyć do wynagrodzenia i premii, w związku z czym nie jest dla niej przewidziany odrębny kod w zeznaniu PIT-6. Zaleca się odniesienie jej do kategorii „innych” płatności, podając kod dochodu 4800. A także nie należy klasyfikować tej płatności jako „płatności urlopowe”.

Czy opłata za urlop macierzyński powinna być wliczona w podatek dochodowy od osób fizycznych?

Ponieważ zwolnienie chorobowe macierzyńskie nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie powinno być odzwierciedlone w formularzu 6-osobowego podatku dochodowego.

Czy podatek dochodowy od osób fizycznych podlega wynagrodzeniu i odszkodowaniu za urlop w przypadku śmierci?

W sztuce. 184 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że w przypadku śmierci pracownika, jego krewnym należy zwrócić koszty pogrzebu i wypłaty jeszcze niewypłaconego wynagrodzenia. Pismo Ministerstwa Finansów FR nr 03-04-06/4-28 z dnia 30 stycznia 2013 r. stwierdza, że ​​płatności te nie podlegają opodatkowaniu. A także podatek dochodowy od osób fizycznych nie podlega dochodom spadkobierców zmarłego.

Terminy w 2018 r.

• Pierwszy kwartał roku trwa do 30 kwietnia.
• Półrocze - do 31 lipca.
• Pierwsze dziewięć miesięcy - do 31 października.
• Przez wszystkie dwanaście miesięcy - do 1 kwietnia następnego roku.

Kary za spóźnione złożenie faktur

Jeśli mówimy o naruszeniu terminów złożenia tego oświadczenia, to firmie grozi grzywna w wysokości 1 tys. rubli za każdy miesiąc opóźnienia. W niektórych przypadkach opóźnienie obarczone jest tym, że urząd skarbowy może zablokować konto bankowe firmy. Cofnięcie decyzji o zawieszeniu operacji może potrwać kilka tygodni.

Odpowiedzialność za brak niezbędnych informacji

Jeśli mówimy o wskazywaniu fałszywych informacji w deklaracji lub braku części danych, grozi to firmie grzywną w wysokości 500 rubli.

Wypełnienie deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych-6 nie jest takie trudne. Najważniejsze jest prawidłowe uwzględnienie wynagrodzenia za urlop, pamiętaj, że podatek dochodowy od osób fizycznych należy terminowo potrącać, prawidłowo ustawić kody odliczeń i przestrzegać ogólnych zasad wypełniania formularza. Podejmij się odpowiedzialnego przygotowania deklaracji, gdyż firmie grozi kara za podanie nieprawdziwych informacji lub popełnienie błędów.

Przy tworzeniu 6-NDFL dochód naliczony obywatelom jest uwzględniany w raporcie. Przede wszystkim wynagrodzenie, dodatki i wynagrodzenie urlopowe. Naliczanie takich płatności odbywa się w specjalny sposób.

Zastanówmy się, jak uwzględnić wynagrodzenie urlopowe w podatku dochodowym od osób fizycznych - przykłady wypełnienia i przykładowe sekcje formularza znajdziesz poniżej.

Wynagrodzenie urlopowe z wynagrodzeniem w podatku dochodowym od osób fizycznych

Pracodawca musi co kwartał przesyłać do władz podatkowych formularz 6-NDFL. Podkreśla zarówno kwoty otrzymane, tylko w okresie sprawozdawczym, jak i sumę od początku roku.

Ta forma zawiera nie tylko kwoty wynagrodzenia, ale także wynagrodzenie urlopowe.

Artykuł 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej mówi, że pracownik ma prawo do wynagrodzenia urlopowego nie później niż trzy dni przed rozpoczęciem urlopu.

Przy potrącaniu podatku dochodowego obowiązują następujące zasady:

• Datą uznania przychodu jest dzień, w którym dana osoba otrzyma środki. Reguluje to art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Te wynagrodzenie urlopowe w podatku dochodowym od osób fizycznych jest odzwierciedlone w wierszu 100, sekcja 2.
• Datą potrącenia podatku dochodowego u źródła jest również data otrzymania środków przez pracownika. Świadczy o tym art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dane te znajdują odzwierciedlenie w wierszu 110, sekcja 2.
• Termin zapłaty podatku od wynagrodzenia urlopowego to ostatni dzień miesiąca, w którym dana osoba faktycznie otrzymała pieniądze. Wskazuje na to art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dane wprowadza się w wierszu 120 ust. 2.

Notatka! Kiedy mówimy o wysokości wynagrodzeń, datą otrzymania przychodu jest ostatni dzień miesiąca, za który zostały naliczone.

Gdy zarówno wynagrodzenie, jak i kwoty urlopów zostały naliczone w ciągu jednego miesiąca, urlop jest odzwierciedlany w raporcie zgodnie z następującymi zasadami:

• Jeżeli płace i wynagrodzenie urlopowe były wypłacane w różne dni, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych jest dokonywany ze wskazaniem osobnych terminów w zakresie okresu wystawienia i zapłaty podatku dochodowego.
• W przypadku, gdy obie kwoty zostały odebrane przez pracownika tego samego dnia, będą one również musiały zostać podzielone w sekcji 2 formularza 6-NDFL, ponieważ okres przelewu podatku nadal będzie inny.

Z tego możemy wywnioskować, że wynagrodzenie urlopowe w sekcji 2 6-NDFL jest zawsze pokazywane osobno dla warunków 100-140, ponieważ ostateczny termin płatności dla tych kwot będzie inny. Świadczy o tym pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 11 maja 2016 r. nr BS-4-11/8312.

W sekcji 1 wszystkie dochody zostaną wprowadzone w wierszu 020, odliczenia zastosowane w wierszu 030, podatek naliczony w wierszu 040, a podatek potrącony w wierszu 070.

Zastanów się, jak pensje i wynagrodzenie urlopowe znajdują odzwierciedlenie w podatku dochodowym od osób fizycznych, przykład wypełnienia wiersz po wierszu.

Organizacja wydaje pensje 8 czerwca. Wynagrodzenie za styczeń zostało wypłacone 02.08.2019 r. i wyniosło 45 000 rubli. W tym samym dniu z wynagrodzeniem osoba otrzymała dodatek urlopowy w wysokości 42 000 rubli. Potrącenia pracownicze nie mają zastosowania.

Formularz zostanie wypełniony w następujący sposób:

W sekcji 1:

• linia 020 - całkowity dochód (45 000 + 42 000 = 97 000).
• linia 040 - podatek naliczony (97 000*0,13=12 610).
• linia 070 - podatek potrącony (12 610).

W sekcji 2:

• wiersz 100 - data otrzymania przychodu w postaci wynagrodzenia (02.08.2019).
• wiersz 110 - data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od tego dochodu (02.08.2019 r.).
• wiersz 120 - ostateczna data zapłaty tego podatku (02.11.2019 (08.02, piątek)).
• linia 130 - kwota zarobków za styczeń (45 000).
• wiersz 140 - kwota podatku dochodowego od wynagrodzeń (45 000*0,13=5850).
• wiersz 100 - data uzyskania przychodu w postaci wynagrodzenia urlopowego (02.08.2019 r.).
• wiersz 110 - data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od tego rodzaju dochodu (02.08.2019 r.).
• wiersz 120 - ostateczna data zapłaty tego podatku (28.02.2019).
• linia 130 - kwota wynagrodzenia urlopowego (42 000).
• wiersz 140 - kwota podatku dochodowego od wynagrodzenia za urlop (42 000*0,13=5460).

90 przykładów wypełniania 6-osobowego podatku dochodowego w 2019 roku

Płać za urlop oddzielnie od wynagrodzenia w podatku dochodowym od osób fizycznych

Jeżeli daty otrzymania wynagrodzeń i naliczeń urlopowych są różne, znajduje to odzwierciedlenie w sekcji 2, formularz 6-NDFL. Jak w takim przypadku odzwierciedlić wynagrodzenie urlopowe?

W 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych data otrzymania dochodu „urlop” będzie inna niż dochód „wynagrodzenie”. Dlatego w sekcji 1 jak zwykle podane są sumy dla wszystkich rodzajów dochodów, w sekcji 2 wiersze 100-140 wypełnia się osobno dla każdego rodzaju.

Zastanów się, jak wykazać wynagrodzenie urlopowe w podatku dochodowym od osób fizycznych, weźmy ten sam przykład, ale załóżmy, że pracownik otrzymał wynagrodzenie urlopowe 14 lutego 2019 r.

Formularz 6-NDFL będzie wyglądał tak:

• linia 020 - całkowita kwota, wynagrodzenie plus wynagrodzenie urlopowe (45 000 + 42 000 \u003d 97 000).
• linia 040 - naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych od całkowitej kwoty (97 000 * 0,13 \u003d 12 610).
• linia 070 - potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych (12 610).

• wiersz 100 - data otrzymania przychodu w postaci wynagrodzenia (02.08.2019).
• wiersz 110 - data potrącenia dochodu z tego dochodu (02.08.2019).
• str. 120 - ostateczny termin przelewu tego podatku (02.11.2019).
• linia 130 - naliczone wynagrodzenie za styczeń (45 000).
• linia 140 - kwota podatku dochodowego od wynagrodzeń (45 000 * 0,13 \u003d 5 850).
• wiersz 100 - data uzyskania przychodu w postaci wynagrodzenia urlopowego (14.02.2019 r.).
• wiersz 110 - data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych (14.02.2019).
• wiersz 120 - data końcowa przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych (28.02.2019).
• linia 130 - kwota wynagrodzenia urlopowego (42 000).
• linia 140 - kwota podatku dochodowego od wynagrodzenia za urlop (42 000 * 0,13 \u003d 5 460).

Można więc powiedzieć, że w ust. 2 nie można łączyć różnych rodzajów dochodów i różnych terminów ich uzyskiwania. Jeśli pracownik osiągnął kilka rodzajów dochodów, w sekcji 2 musisz wypełnić kilka bloków wierszy 100-140.

Rolling urlopowy w podatku dochodowym od osób fizycznych

Kwoty urlopów rolowanych powstają, gdy dana osoba otrzymała je w ciągu jednego miesiąca, a jego urlop rozpoczął się dopiero w następnym.

Odzwierciedlając takie kwoty, należy wziąć pod uwagę daty uznania przychodu, jego potrącenia i przeniesienia.

Rozważmy przykład, gdy pracownik otrzymał wynagrodzenie urlopowe 31 stycznia 2019 r., a jego urlop rozpoczął się dopiero 4 lutego 2019 r. Wysokość wynagrodzenia za urlop wynosi 42 000 rubli. Wypełniony formularz będzie wyglądał tak:

• ust. 1, s. 020 – 42 000
• ust. 1, s. 040 – 5460
• ust. 1, s. 070 – 5460
• ust. 2, s. 100 – 31.01.2019
• ust. 2, s. 110 – 31.01.2019
• ust. 2, s. 120 – 31.01.2019
• ust. 2, s. 130 – 42 000
• ust. 2, s. 140 – 5460

Inną sytuacją jest naliczenie w jednym okresie sprawozdawczym (kwartał), a wypłata w innym. Na przykład pracownik otrzymał wynagrodzenie urlopowe 29.03.2019, a otrzymał je 04.01.2019. Dochód ten zostanie odzwierciedlony tylko w raporcie półrocznym, nie będzie odzwierciedlony w formularzu za I kwartał.

Raport będzie wtedy wyglądał tak:

• ust. 1, linia 020 - 42 000
• ust. 1, linia 040 - 5460
• ust. 1, linia 070 - 5460
• ust. 2, linia 100 - 04.01.2019
• ust. 2, linia 110 - 04.01.2019
• ust. 2, linia 120 - 30.04.2019
• ust. 2, linia 130 - 42 000
• ust. 2, linia 140 - 5460

Notatka! Gdy zwolniony pracownik otrzymuje rekompensatę urlopową, w postaci 6-NDFL, znajduje to odzwierciedlenie w okresie, w którym przypada dzień rozwiązania umowy o pracę.

Aby spełnić wymagania prawa przy wypełnianiu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych, wynagrodzenie urlopowe powinno być prawidłowo odzwierciedlone. Ten nowy formularz raportowania został wprowadzony niedawno, więc konkretne przykłady pomogą Ci szybciej zrozumieć jego działanie.

Wypełniając ten raport, musisz zrozumieć główną różnicę w stosunku do formularza 2 podatku dochodowego od osób fizycznych, który był używany wcześniej. Nowy dokument zawiera informacje bezpośrednio o agencie podatkowym i jego obowiązkach wobec państwa. W związku z tym nie musi wskazywać danych o dochodach niepodlegających opodatkowaniu.

Ale w 6 podatku dochodowym od osób fizycznych, wynagrodzenie urlopowe i zwolnienie chorobowe są koniecznie rejestrowane. Są opodatkowane według standardowej stawki 13%. W celu dokładnej kontroli konieczne jest posiadanie w dokumencie sprawozdawczym nie tylko odpowiednich kwot, ale także ważnych dat:

• uzyskiwanie dochodu (rzeczywistego);
• potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych;
• przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu.

Ogólnym wymogiem jest ścisłe przestrzeganie terminów przekazywania danych do Federalnej Służby Podatkowej:

• 05.2016;
• 08.2016;
• 10.2016;
• 04.2017.

Należy pamiętać, że ostatni dokument z danymi za ostatni kwartał jest dopuszczalny do przekazania wraz z innymi raportami na wiosnę przyszłego roku.

Aby przypadkowo nie złamać zasad, należy pamiętać, że tylko podczas osobistej wizyty w urzędzie skarbowym odpowiednie terminy będą się pokrywać. Wysyłając list, musisz otrzymać oficjalne potwierdzenie na poczcie. W elektronicznym systemie zarządzania dokumentami niezbędne dane są rejestrowane automatycznie.

Błędy i nieścisłości są karane grzywną pieniężną. Masz 5 dni na poprawienie. W przypadku przekroczenia terminów przez okres dłuższy niż 10 dni, przepisy pozwalają na zablokowanie konta agenta podatkowego. Z tego powodu nie zaleca się popełniania naruszeń, które mogą zakłócać normalne działania indywidualnego przedsiębiorcy, organizacji.

Przykład wypełnienia formularza

Jak uwzględnić wynagrodzenie urlopowe w 6 podatku dochodowym od osób fizycznych: wypełnienie strony tytułowej

Ogólne zasady sporządzania takiej dokumentacji sprawozdawczej obowiązują również w tym przypadku:

• Wypełnianie pól zaczyna się od lewej krawędzi.
• Jeśli są puste pozycje, są w nich napisane myślniki: "-".
• Jeśli są plamy, będziesz musiał ponownie wypełnić arkusz. Korekty i używanie ołówków korekcyjnych są niedozwolone.
• Podczas klejenia zachowana jest integralność nośników papierowych.

Za pomocą specjalistycznego oprogramowania łatwiej wypełniać formularze. Raportowanie jest również wygodniejsze w formie cyfrowej. Formularze papierowe są dopuszczalne tylko przy niewielkiej liczbie personelu. Jeśli państwo ma 25 lub więcej osób, które uzyskują dochód, korzystają wyłącznie z elektronicznego zarządzania dokumentami.

Zacznijmy od strony tytułowej:

• Na pierwszej stronie u góry wskazane są parametry identyfikacyjne podatnika. Jeśli jest to oddział przedsiębiorstwa, wprowadza się dane punktu kontrolnego. W naszym przykładzie raport składa indywidualny przedsiębiorca Pietrow, więc wypełnia tę kolumnę myślnikami.
• Jeżeli raport zostanie wypełniony poprawnie, organy kontrolne nie będą miały żadnych uwag. W przeciwnym razie będziesz musiał wprowadzić poprawki. Nowy dokument będzie korektą, na co wskazuje numer seryjny w odpowiedniej kolumnie. W naszym przykładzie kompilowana jest pierwsza wersja raportu, więc wprowadzane są zera.
• Raport jest wypełniany i przekazywany do NI kwartalnie z kodem wejścia odpowiednio: 21, 31, 33 lub 34. Ten dokument jest półroczny, dlatego napisano „31”.
• Następnie uzupełnij kolumny typowymi danymi: kod organu podatkowego, miejsce złożenia raportu, imię i nazwisko, numer telefonu.
• W osobnym bloku podaj pełną nazwę. osoba fizyczna. Może to być odpowiedzialny pracownik przedsiębiorstwa, przedstawiciel. W drugiej wersji dokonuje się ewidencji z danymi na dokumencie potwierdzającym odpowiedni organ.

Należy pamiętać, że data sporządzenia dokumentu nie potwierdza faktu jego terminowego przekazania organom FMS.

Wynagrodzenie urlopowe w 6 podatku dochodowym od osób fizycznych: wypełnienie części sprawozdawczej

Teraz przyjrzymy się bardziej szczegółowo, jak odzwierciedlić wynagrodzenie urlopowe w postaci 6 podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwoty te są uznawane za dochód i podlegają opodatkowaniu stawką 13%. Ważne są powyższe warunki obliczania i przekazywania wynagrodzenia urlopowego i podatków. Oto cechy obsadzania poszczególnych stanowisk.

Pierwsza sekcja zawiera dane podsumowujące, które są uważane za skumulowaną sumę:

• Linia 020. Tutaj wprowadź kwotę wszystkich dochodów osób fizycznych, które są opodatkowane. W naszym przykładzie dodatek urlopowy jest dodawany do wynagrodzenia. Ta kolumna uwzględnia rozliczenia międzyokresowe za okres sprawozdawczy, więc jest całkiem możliwe, że wartość będzie większa niż rzeczywiste płatności. Emerytury i inne świadczenia rządowe nie są uwzględnione.
• W wierszach 040 i 070 wskazano kwoty naliczonego i potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Nie muszą do siebie pasować. Podczas wypełniania wykorzystywane są dane rzeczywiste, potwierdzone dokumentami pierwotnymi.
• Nie było dochodów w postaci dywidend, zaliczek i innych czynności według wykazu z pierwszej sekcji, więc kolejne wiersze wypełnione są myślnikami: 025; 030; 045; 050; 080 i 090.
• Linia 060 rejestruje liczbę pracowników (2), którzy otrzymali dochód w tym okresie.

Dane dla drugiej sekcji przedstawiono w tabeli:

Linia

Oznaczający

W osobnej konsultacji odpowiedzieliśmy na pytanie. Ale oprócz tych płatności z reguły w obliczeniach uwzględniane są inne, takie jak wynagrodzenia, premie, zwolnienia chorobowe itp. W tej konsultacji szczegółowo rozważymy, jak wypełnić formularz 6-osobowy podatek dochodowy na urlop płatny z wynagrodzeniem. A my przeanalizujemy sytuację, gdy zostaną wypłacone tego samego dnia.

Daty w 6-NDFL

Aby poprawnie odzwierciedlić różne rodzaje płatności w 6-osobowym formularzu sprawozdawczości podatku dochodowego od osób fizycznych, musisz jasno wiedzieć, w jaki sposób określa się:

1. data faktycznego otrzymania dochodu;
2. data potrącenia podatku dochodowego;
3. termin przekazania podatku potrąconego od dochodu.

Terminy wynagrodzeń w 6-osobowym podatku dochodowym

Jeśli mówimy o płacach, to data faktycznego otrzymania tego rodzaju dochodu jest osobno określona w ust. 1 klauzuli 2 - jest to ostatni dzień miesiąca rozliczeniowego. Oznacza to, że wynagrodzenie za styczeń uważa się za otrzymane 31 stycznia RRRR, za 28 lutego (29) 3).

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest przekazywany do budżetu nie później niż następnego dnia po wypłacie wynagrodzenia (ust. 1 ust. 6).

Więc dowiedzieliśmy się, że:

1. datą faktycznego uzyskania przychodu w postaci wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca, za który naliczono wynagrodzenie;
2. datą poboru podatku dochodowego od osób fizycznych jest data wypłaty wynagrodzenia;
3. Termin przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych to dzień następujący po dniu wypłaty wynagrodzenia.

Daty wakacji w 6-NDFL

W przeciwieństwie do wynagrodzeń, data faktycznego uzyskania dochodu w postaci wynagrodzenia urlopowego jest ustalana zgodnie z ogólną zasadą ustaloną w ust. 1 ust. 1, jako dzień wypłaty tego dochodu osobie fizycznej. Oznacza to, że gdy pracodawca przekazuje pracownikowi wynagrodzenie urlopowe na kartę bankową lub przekazuje pieniądze z kasy przedsiębiorstwa, wówczas dochód uważa się za otrzymany.

Naliczenie i odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych następuje w ciągu jednego dnia - w dniu wypłaty dochodu. Wynika to z paragrafu 1, paragrafu 3 i paragrafu 1, paragrafu 4.

Ale termin przelewu podatku reguluje odrębna zasada – ust. 2 pkt 6. Zgodnie z nim podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego wpłacany jest do budżetu najpóźniej ostatniego dnia miesiąca, w którym pracownicy otrzymali pieniądze na urlop.

Więc dowiedzieliśmy się, że:

1. datą wypłaty wynagrodzenia urlopowego jest data faktycznego uzyskania przychodu w postaci wynagrodzenia urlopowego;
2. datą poboru podatku dochodowego od osób fizycznych jest data wypłaty wynagrodzenia urlopowego;
3. Ostateczny termin na przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych to ostatni dzień miesiąca, w którym został wypłacony dodatek urlopowy.

Okazuje się, że terminy zapłaty podatku od wynagrodzeń i wynagrodzenia za urlop są zawsze różne, nawet jeśli te wypłaty są dokonywane tego samego dnia. Dlatego w sekcji 2 formularza 6-NDFL dochód w formie wynagrodzenia jest wykazywany oddzielnie od dochodu w formie wynagrodzenia urlopowego.

Wynagrodzenie urlopowe z pensją w podatku dochodowym od osób fizycznych: przykład

Pokażemy na przykładzie, jak odliczyć wynagrodzenie urlopowe wraz z pensją w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przykład. W Lotos LLC pracują dwie osoby:

1. dyrektor generalny - z pensją 50 000 rubli;
2. główny księgowy - z pensją 35 000 rubli.

Główny księgowy otrzymuje miesięczną standardową ulgę podatkową na jedyne 7-letnie dziecko w wysokości 1400 rubli.

Wszystkie płatności naliczone na rzecz pracowników przedstawia poniższa tabela.

miesiąc dochodów	Rodzaj dochodu	Kwota naliczonych dochodów, pocierać.	Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu (13%), pocierać.
Styczeń 2017	Pensja	85 000	10 868*
Luty 2017	Pensja	85 000	10 868
Marzec 2017	Pensja	85 000	10 868
Kwiecień 2017	Pensja	85 000	10 868
maj 2017	Pensja	52 500	6 643
	Wakacje	45 000	5 850
Czerwiec 2017	Pensja	80 200	10 244
CAŁKOWITY:	x	517 700	66 209

<*>Podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczany z uwzględnieniem standardowego odliczenia podatkowego udzielonego pracownikowi: (85 000 rubli - 1 400 rubli) x 13% = 10 868 rubli.

Organizacja ma następujące terminy rozliczeń płac:

• za pierwszą połowę miesiąca rozliczeniowego - 20. dzień tego miesiąca;
• za drugą połowę miesiąca rozliczeniowego - 5 dnia następnego miesiąca.

Spółka LLC „Lotos” wypełniła obliczenia w formularzu 6-NDFL za pierwsze półrocze 2017 r. w następujący sposób.

Sekcja 1 obliczania 6-osobowego podatku dochodowego

Wypełnia go skumulowana suma od początku 2017 r. (w naszym przykładzie do czerwca 2017 r.).

na linii 010 - 13 / wskazuje się stawkę, według której naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych i potrącany z dochodów osób fizycznych;

na linii 020 - 517 700 / wskazana jest całkowita kwota dochodu (w tym wynagrodzenie urlopowe) naliczone dla osób fizycznych za okres styczeń - czerwiec 2017 r.;

na linii 030 - 8 400 / wskazana jest kwota odliczeń podatkowych udzielonych osobom fizycznym za okres styczeń - czerwiec 2017 r.;

na linii 040 - 66 209 / wskazany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, liczony od dochodów osób fizycznych;

na linii 060 - 2 / wskazana jest liczba osób, które uzyskały dochód (w tym w formie wynagrodzenia za urlop) we wszystkich stawkach podatkowych;

na linii 070 - 55 965/ wskazuje podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony od łącznej kwoty dochodów wypłaconych osobom fizycznym według wszystkich stawek podatkowych za okres styczeń - czerwiec 2017 r.

Notatka!
Ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia naliczonego za czerwiec 2017 r. zostanie potrącony dopiero w lipcu, kiedy zostanie faktycznie zapłacony, oznacza to, że odpowiednia kwota podatku nie zostanie uwzględniona we wskaźniku wiersza 070.

Sekcja 2 obliczania 6-osobowego podatku dochodowego

Wypełnia się go tylko za ostatnie 3 miesiące okresu sprawozdawczego (w naszym przykładzie za kwiecień - czerwiec 2017 r.).

Informacja o wypłacie dochodu za marzec.

Przy okazji!
Jeżeli operacja rozpoczyna się w jednym okresie sprawozdawczym, a kończy w innym, to w sekcji 2 formularza 6-NDFL jest to odzwierciedlone w okresie zakończenia. A moment zakończenia transakcji odpowiada okresowi, w którym przypada termin zapłaty podatku. Tym samym wynagrodzenie za marzec 2017 r., wypłacone w kwietniu, będzie uwzględnione w raporcie przez 6 miesięcy, a za czerwiec - tylko w raporcie za 9 miesięcy.

na linii 100 - 31.03.2017 / wskazana jest data otrzymania dochodu przez osoby fizyczne; na wynagrodzenie - jest to ostatni dzień miesiąca, za który jest naliczane (punkt 2);

na linii 110 - 04.05.2017 / wskazana jest data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzenia, zbiega się z datą jego wypłaty pracownikom (ust. 1 ust. 4);

na linii 120 - 04.06.2017 / wskazany jest termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych; w przypadku wynagrodzenia jest to dzień następujący po dniu jego wypłaty (ust. 1 ust. 6);

na linii 130 - 85 000 / wskazuje wysokość wynagrodzeń naliczonych pracownikom;

na linii 140 - 10 868 / wskazuje podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony z wypłaty wynagrodzeń pracownikom.

Informacja o wypłacie dochodu za kwiecień (podział wierszy patrz wyżej).

na linii 100 - 30.04.2017;

na linii 110 - 05.05.2017;

na linii 120 - 05.10.2017;

Pamiętać!
Jeżeli termin płatności podatku ustalony przez Ordynację Podatkową Federacji Rosyjskiej przypada w weekend lub święto wolne od pracy, wówczas jest on przenoszony na następny dzień roboczy następujący po weekendzie lub święcie (punkt 7).

na linii 130 - 85 000;

na linii 140 - 10 868.

Informacja o wypłacie dochodu za maj.

Notatka!
W sekcji 2 formularza 6-NDFL płatności „wynagrodzenia” i „urlopu” są odzwierciedlone w oddzielnych blokach, ponieważ dla tych rodzajów dochodów ustalono inny termin płatności podatku (ust. 1 i ust. 2, klauzula 6).

1) Wakacje

na linii 100 - 05.05.2017 / wskazana jest data faktycznego uzyskania dochodu; za urlop - jest to data ich wypłaty osobom fizycznym (klauzula 1 pkt 1);

na linii 110 - 05.05.2017 / wskazana jest data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego, zbiegająca się z datą ich wypłaty osobom fizycznym (ust. 1 ust. 4);

na linii 120 - 31.05.2017 / wskazany jest termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych, w przypadku wynagrodzenia za urlop - jest to ostatni dzień miesiąca, w którym zostały one wypłacone (ust. 2 ust. 6);

na linii 130 - 45 000 / wskazana jest kwota wynagrodzenia urlopowego wypłacanego osobom fizycznym;

na linii 140 - 5 850 / wskazano podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony przy wypłacie wynagrodzenia urlopowego osobom fizycznym.

2) Wynagrodzenie (podział linii, patrz wyżej).

na linii 100 - 31.05.2017;

na linii 110 - 06.05.2017;

na linii 120 - 06.06.2017;

na linii 130 - 52 500;

na linii 140 - 6 643.

Poniżej przedstawiamy pełną przykładową kalkulację w formularzu 6-NDFL Lotos LLC za 6 miesięcy 2017 roku, która odzwierciedla wynagrodzenie urlopowe wraz z wynagrodzeniem.

Formularz sprawozdawczy 6-NDFL został wprowadzony w życie w maju 2015 r. Przyjmuje się, że z jego pomocą agenci podatkowi będą mogli dostarczyć do urzędu skarbowego niezbędne informacje, jak najwygodniej je sortować za pomocą formularza, w celu zwiększenia efektywności przetwarzania sprawozdawczości. W artykule szczegółowo zastanowimy się, jak uwzględnić wynagrodzenie urlopowe w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przykład wypełnienia deklaracji.

• wszelkie organizacje zlokalizowane na terenie naszego kraju;
• osoby, które uzyskały status indywidualnego przedsiębiorcy;
• specjaliści „frontu” prawnego, czyli notariusze lub kancelarie adwokackie;
• pododdziały firm zagranicznych prowadzących odrębną działalność.

Uzyskując status agencyjny, połączony z odliczeniami podatkowymi, firma natychmiast podlega określonym obowiązkom wobec państwa. Są one wyraźnie określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, który jest głównym aktem prawnym dla tej sytuacji, w artykule nr 230. Przyjrzyjmy się szczegółowo całej liście.

1. Podstawowym obowiązkiem opisywanego podmiotu jest obliczenie kwoty kwoty odejmowanej od dochodów pieniężnych wypłacanych pracownikom spółki, otrzymywanych jako wynagrodzenie za pracę.
2. Oprócz obliczenia kwoty, czyli jej obliczenia, organizacja zobowiązuje się również do wstrzymania otrzymanej kwoty z dochodu należnego osobom pracującym w firmie.
3. Trzecim obowiązkiem agenta podatkowego jest przekazanie wypłaconych pieniędzy do skarbu państwa.
4. Czwarty punkt wynika z punktów wymienionych powyżej. Oprócz działań opisanych powyżej firma musi zgłosić się za nie do Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Ta procedura jest wykonywana przy użyciu pustego formularza.

W naszym artykule znajdziesz szczegółowe instrukcje dotyczące wypełniania formularza podatku dochodowego od 6 osób. Podamy również ogólne informacje o oświadczeniu, kto powinien wypełnić formularz i rozważyć system nakładania kar. .

Aby móc wywiązać się ze swoich zobowiązań wobec kraju, firma musi mieć możliwość wycofania naliczonego dla niej odliczenia. W związku z tym firmom nie wolno dokonywać wpłat do skarbu państwa z własnych pieniędzy, ale jest prawnie zobowiązany do wycofania części środków ze środków otrzymanych przez osoby fizyczne. Zabronione jest również dodawanie klauzul do umowy o pracę na czas nieokreślony lub w celu czasowego lub jednorazowego załatwienia spraw związanych z płatnościami podatków z budżetu firmy.

Oprócz obowiązków organizacje pracodawców mają również obowiązki wobec urzędu skarbowego. Za niespełnienie lub tylko częściowe spełnienie warunków określonych przepisami prawa, dorozumiane jest zastosowanie sankcji pieniężnych:

• grzywny;
• kary.

Niestety, sytuacje z zastosowaniem kary pieniężnej zdarzają się z godną pozazdroszczenia częstotliwością, zwłaszcza w przypadkach, gdy dochody przekazywane są pracownikom w formie niepieniężnej i natychmiast uzyskują status korzyści materialnej należnej jednostce. W takiej sytuacji musisz wstrzymać środki wypłacane pracownikom.

Ponieważ organizacja może stanąć w obliczu sytuacji, w której z jakiegokolwiek powodu nie będzie możliwe odliczenie procentu dochodu z budżetu, ponosi odpowiedzialność za powstałe zadłużenie i jest zobowiązana powiadomić o tym służbę podatkową w ustalonym terminie przez prawo. Jeżeli zawiadomienie ma miejsce, wówczas obowiązek wstrzymania pieniędzy znika z agenta i trafia do samego dłużnika. W przeciwnym razie nie tylko podatnik, który nie płaci podatków, ale organizacja, w której jest zarejestrowany, popadnie w niełaskę. Od niego zostanie naliczona grzywna w wysokości kwoty, której podatnik nie przekazał państwu. W przypadku nieuiszczenia kary grzywna jest naliczana za każdy miesiąc zwłoki.

Będąc w tak nieprzyjemnej sytuacji, nie myśl, że przez długi czas jesteś w niewoli urzędu podatkowego. Wystarczy wysłać nieodebrane powiadomienie, zapłacić saldo i uwolnić się od wyrzutów sumienia.

Jaka jest różnica między certyfikatem 2-NDFL a akceptowaną formą 6-NDFL?

Niektórzy niedoświadczeni księgowi uważają, że po wpisaniu zaświadczenia w formularzu 6-NDFL można zapomnieć o dostarczeniu formularza 2-NDFL. Ta informacja jest spekulacją i jest z gruntu błędna.

Obowiązek przekazania danych do urzędu skarbowego na formularzu oznaczonym jako 2-NDFL pozostaje po stronie organizacji. Ponadto jest jedna różnica między nim a formą omówioną w artykule. Najważniejsze jest to, że certyfikat numer 6 zawiera ogólne informacje, w tym dane dotyczące organizacji jako całości, a papier numer 2 jest dostarczany do służby podatkowej osobiście dla wszystkich pracowników firmy będących osobami fizycznymi.

Zasady wydawania certyfikatu 2-NDFL znajdziesz w artykule na naszym portalu. Dowiedz się więcej o tym, co jest wskazane w tym certyfikacie i terminach jego złożenia. Jak również częste błędy początkujących w wypełnianiu formularza.

Co to jest zaświadczenie o podatku dochodowym od 6 osób

Niniejsze zaświadczenie jest zaktualizowaną formą rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych. Rok jego wprowadzenia do użytku to 2016 rok. Nic dziwnego, że wielu profesjonalnych specjalistów wciąż nie wie, jak poprawnie wypełnić niektóre jego kolumny, ponieważ w tak krótkim czasie dość trudno jest zapamiętać wszystkie niuanse wypełniania nowa dokumentacja.

Przesłanie tego formularza do Federalnej Służby Podatkowej odbywa się w celu zgłoszenia. Wydawana jest kwartalnie, czyli co trzy miesiące w ciągu jednego rocznego okresu podatkowego. Obliczanie wskaźników niezbędnych do wejścia do formularza odbywa się dla każdego pracownika lub specjalisty zewnętrznego pracującego dla firmy. Zgodnie z prawem wymagane są następujące wskaźniki:

• kwota dochodu otrzymanego przez osobę fizyczną;
• kwota podatku, którą należy usunąć z wymaganego dochodu;
• faktycznie wycofana kwota odliczenia podatku itp.

Ten przewodnik składa się z trzech części:

• strona tytułowa lub strona tytułowa;
• część nr 1, przedstawiająca wskaźniki wspólne dla organizacji;
• część nr 2, ze wskazaniem konkretnych dni, w których osoby osiągały dochód, kiedy potrącono podatek oraz kwoty każdej z wymienionych jednostek.

Obowiązek udzielenia niezbędnych informacji kontrolnych dokonywany jest poprzez złożenie sprawozdania w formie pełnomocnika podatkowego, którym, jak wspomniano powyżej, mogą być następujące osoby.

1. Organizacja, która otworzyła się na terenie naszego kraju. W takim przypadku dokumenty sprawozdawcze są przekazywane specjalistom działu obsługi podatkowej współpracującym z organizacją, do której należy firma w miejscu rejestracji.
2. Organizacja posiadająca pododdziały o odrębnym charakterze na terytorium Rosji. Wiele osób uważa, że ​​w takiej sytuacji sprawozdania z poszczególnych oddziałów i tak należy składać w miejscu, w którym znajduje się siedziba firmy, ale jest to błędne wyobrażenie. Do obsługi podatkowej każdy oddział, bez względu na status, jest niejako odrębną spółką, dlatego raport składany jest w imieniu każdego oddziału do urzędu skarbowego odpowiadającego jego lokalizacji.
3. Spółki zorganizowane poprzez indywidualną przedsiębiorczość składają zgłoszenia do urzędu skarbowego, do którego odnoszą się według miejsca prowadzenia działalności spółki ze względu na stosowanie następujących reżimów:
   1. pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych;
   2. patentowy system opodatkowania.
4. Najwięksi podatnicy, którzy przekazują dane sprawozdawcze do inspektoratu związane z miejscem rejestracji według statusu podatnika lub, w przypadku odrębnych oddziałów osoby prawnej, do lokalnego inspektoratu odpowiadającego ich lokalizacji.

Jakie są ramy czasowe dostarczenia formularza w postaci 6-NDFL?

Wymagany certyfikat jest opracowywany i wysyłany do rosyjskiej służby podatkowej raz na trzy miesiące, czyli w części okresu podatkowego, zwanego kwartałem. Zgłoszenie nie jest dokonywane osobiście dla każdego pracownika, ale zbiorcze dane dla całej firmy.

Konieczne jest przekazanie informacji do przetwarzania do urzędu skarbowego przed końcem trzydziestodniowego okresu następującego po kwartale sprawozdawczym.

Jeśli firma zatrudnia mniej niż 25 pracowników, najlepiej jest sporządzić dokument sprawozdawczy w formie papierowej. Jeśli osoba jest większa, bardziej logiczne jest przesyłanie informacji na nośniku elektronicznym, czyli w formacie wirtualnym.

Podstawą służącą jako podstawa do wypełnienia omawianego dokumentu sprawozdawczego jest rejestr odpowiedzialny za rachunkowość podatkową. Zawiera informacje dotyczące:

• środki należne i wypłacone od organizacji osobom fizycznym;
• ulgi podatkowe przyznane pracownikom;
• ulgi podatkowe na rzecz skarbu państwa.

Aby poprawnie wprowadzić informacje do formularza, księgowi muszą używać określonego księgowego klasyfikatora kodów dla dochodów i odliczeń. Informacje w nim zawarte są zatwierdzone przez prawo, w imieniu służby podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Błędy w projekcie formularza na papierze

Zgodnie z zasadami ustanowionymi przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej, podczas wypełniania zaświadczenia należy unikać błędów.

Tabela 1. Błędy rejestracji

Błędy	Wyjaśnienie
Nie mogę dokonać poprawek	Zabronione jest „wycieranie” błędów skrobaczką, pokrywanie ich lakierami, innymi substancjami. W przypadku popełnienia literówki lub przypadkowego wprowadzenia nieprawidłowych informacji, formularz należy usunąć jako nieprawidłowo wypełniony.
Nie można wydrukować formularza na arkuszu A4 po obu stronach	Do osobnej sekcji formularza musisz mieć osobną kartkę, w przeciwnym razie formularz nie zostanie przyjęty do weryfikacji. Wynika to w dużej mierze z faktu, że komputer wykonuje pierwotną obróbkę, przez którą napędzane są papiery, jak na przenośniku taśmowym. Jeśli wydruk zostanie wykonany po obu stronach arkusza, druga część pozostanie niezeskanowana, w związku z czym agent podatkowy zarobi karę.
Nie można drukować papieru firmowego na papierze A4, który nie jest standardowym białym	Jest to rażące naruszenie, a urzędnicy podatkowi nie akceptują wymówek, takich jak brak możliwości zakupu paczki zwykłego papieru do druku.
Zabrania się zapinania prześcieradeł	Aby dokładnie przekazać wypełniony formularz do urzędu skarbowego, użyj spinaczy do papieru i wieloformatowych formularzy bez użycia zszywacza i zszywek, które przebijają arkusze.

Jak poprawnie wypełnić formularz

Istnieje pewien zestaw zasad dotyczących wypełniania formularza, oficjalnie ustalony przez służbę podatkową. Przyjrzyjmy się im.

Zasada nr 1 Wypełnianie kolumn, implikujące wskaźniki cyfrowe lub testowe, z konieczności zaczyna się od lewej strony, w prawo, bez przeskakiwania komórek, czyli od skrajności.

Zasada 2 W przypadku, gdy wskaźniki z Twojej organizacji nie mieszczą się na jednym arkuszu formularza, możesz go rozszerzyć o każdą z sekcji, drukując puste kopie formularza. Wypełnij tyle arkuszy, ile potrzebujesz, aby w pełni odzwierciedlić sytuację.

Zasada 3 Miejsce na arkuszu, implikujące wpisanie jego numeru, jest zarezerwowane dla numeracji ciągłej, począwszy od strony tytułowej włącznie. Okazuje się, że jego numer zawsze będzie 001, natomiast na stronie 5 będzie znak 005 itd. Wypełnianie numeracji odbywa się w taki sam sposób jak dla pozostałych kolumn, w kierunku od lewej do prawej, przy czym żadna komórka nie jest pomijana.

Zasada 4 Dozwolone jest wypełnianie kolumn pisakiem tuszem o następujących kolorach:

• niebieski;
• czarny;
• purpurowy.

Nie ma znaczenia czym jest samo pióro, długopis czy hel, a może pióro wieczne itp.

Zasada 5 Jeżeli firma nie posiada wskazań do wypełnienia jednej z kolumn, należy w wierszu wpisać zero w ilości jednego znaku.

Zasada 6 Jeżeli spacje pod znakami w prawym segmencie pola również nie mogą być wypełnione, należy wstawić myślnik w postaci krótkiej poziomej linii.

Zasada 7 Specjalne instrukcje dotyczą zapisywania wartości wyrażonych w ułamkach. Jeżeli przy wypełnianiu numeru tego formularza pozostaną komórki na liczby wyrażające całą część, które przed umieszczeniem części po kropce pozostaną puste, należy przekreślić, stawiając poziomą kreskę na całej ich długości.

Weźmy przykład. Wyobraź sobie, że masz 15 pustych komórek dla większości wartości i tylko dwie dla elementu znajdującego się po kropce. Jednocześnie w pierwszej części masz tylko sześć liczb. W takim przypadku wskaźniki na papierze będą wyświetlane po wypełnieniu w następujący sposób: 555555———.55. Na pierwszy rzut oka takie oznaczenie może wydawać się niezrozumiałe, ale stopniowo większość specjalistów przyzwyczaja się do przyjętych standardów napełniania i problemy przestają się pojawiać.

Zasada 8 Kolejna zasada dotyczy pisania kodów dla ogólnorosyjskiego klasyfikatora terytoriów gmin. Zgodnie z ustalonymi zasadami centrala wpisuje kod odpowiedni dla swojej lokalizacji, a oddziały wpisują kod odpowiedni dla ich lokalizacji.

Zgodnie z miejscem zamieszkania, te kody dla terytoriów gmin wskazują przedstawiciele ludności, którzy prowadzą prywatną działalność gospodarczą, czyli:

• indywidualni przedsiębiorcy;
• właściciele praktyk prawniczych;
• założyciele kancelarii notarialnych.

Kody są powiązane z miejscem rejestracji tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy są zarejestrowani według miejsca, w którym odbywa się proces pracy, podczas gdy ich działalność podlega formie jednego podatku od dochodu o charakterze kalkulacyjnym i (i) system patentowy.

Zasada 9 Konieczne jest poświadczenie każdego wypełnionego arkusza formularza podpisem kierownika firmy agenta podatkowego lub jego upoważnionego przedstawiciela. Ponadto obowiązkowe jest wpisanie daty złożenia podpisu.

Wyświetlanie wynagrodzenia urlopowego w formie 6-NDFL

Pracownicy każdej firmy prędzej czy później po przyjściu do pracy wyjeżdżają na zasłużony urlop. Za każdy dzień urlopu służbowego zapewnionego przez firmę przysługuje im prawo do odliczeń wyrównawczych. Ponadto w przypadku, gdy pracownik odchodzi z miejsca pracy na zawsze, jest on również prawnie zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia urlopowego, którego nie otrzymał.

Ponieważ płatności te są również zaliczane do kategorii dochodów osób fizycznych, będą opodatkowane, dlatego informacje o manipulacjach z nimi przeprowadzonych będą musiały zostać przekazane służbie podatkowej za pomocą certyfikatu 6-NDFL. Wypełnianie informacji związanych z wynagrodzeniem urlopowym charakteryzuje się wieloma różnymi cechami, na które należy zwrócić uwagę. Dzieje się tak, ponieważ w rzeczywistości wypłata wynagrodzenia urlopowego nie dotyczy wynagrodzeń zaległych za pracę pracownika.

Przyjrzyjmy się bliżej procesowi wypełniania formularza, który został przeprowadzony w następujących przypadkach:

• czy fundusze urlopowe zostały wypłacone pracownikom;
• lub odszkodowania dla odchodzących członków zespołu.

Jak wyświetlić wynagrodzenie urlopowe

Datą otrzymania środków jest w rzeczywistości dzień, w którym organizacja bezpośrednio wydała lub przelała pieniądze należne pracownikowi na kartę bankową. Przy przekazywaniu środków agent podatkowy jest prawnie zobowiązany do potrącenia kwoty podatku należnego państwu. Następnego dnia należy przelać pobrany podatek do skarbu państwa.

Jeśli chodzi o wynagrodzenie, dniem jego wydania w celu sprawnego zakończenia odliczeń podatkowych jest ostatni dzień miesiąca, za który została ona uznana przy naliczeniu na konto pracownika. Jednak, jak już powiedzieliśmy, nie da się zaliczyć do wynagrodzenia wynagrodzenia za wyjazd na urlop, ponieważ pracownik w tym czasie nie pracuje, tylko odpoczywa, często nawet nie w kraju. Okazuje się, że w tym przypadku nie zadziała zwykła metoda wynagrodzenia za wypełnienie formularza 6-NDFL.

Prawidłowym sposobem wypełnienia formularza jest wpisanie dnia, w którym wynagrodzenie urlopowe zostało przekazane pracownikowi bezpośrednio do rąk lub przelane na jego konto bankowe (plastikowa karta bankowa). Zgodnie z prawem organizacja, w której dana osoba pracuje, jest zobowiązana przekazać mu fundusze urlopowe przed rozpoczęciem urlopu, czyli 72 godziny, które minęły w dni robocze tygodnia. Okazuje się, że również na trzy dni przed wypłatą wynagrodzenia urlopowego konieczne jest potrącenie od dochodu osoby fizycznej odliczenia na rzecz budżetu państwa. I konieczne jest przekazanie „wycofanych” pieniędzy przed końcem miesiąca, w którym przeprowadzono poprzednie manipulacje.

Podczas wypełniania formularza konieczne jest połączenie otrzymanych wskaźników urlopu wraz z innymi środkami naliczonymi pracownikowi w kolumnach części nr 1 formularza. W części nr 2 płatności urlopowe są wskazane oddzielnie od innych wpływów gotówkowych, których terminy różnią się od nich.

Notatka! Jeżeli w okresie sprawozdawczym dochód należny za urlop został wydany odpowiednio w różnych dniach, każdą datę należy wpisać na formularzu.

Przyjrzyjmy się przykładowi, w jaki sposób płatności urlopowe są wyświetlane w formularzu podatku dochodowego od 6 osób. Jesteś właścicielem firmy – osoby prawnej będącej pracodawcą, a zatem płatnikiem podatku. Ostatnio zapłaciłeś dwóm pracownikom pieniądze na urlopy. Stało się to w następujących terminach:

• pierwszy pracownik otrzymał 14 sierpnia 17 tys. rubli (kwota potrąconego podatku wynosiła 2 tys. 210 rubli);
• drugi otrzymał 23 tys. rubli 21 sierpnia (kwota podatku potrąconego z kwoty wyniosła 2 tys. 990 rubli).

W ciągu 36 tygodni organizacja naliczyła 2 mln na pensje pracowników, zastosowała ulgi podatkowe na 50 tys., naliczyła podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 253,5 tys. i zatrzymała pieniądze na 230,5 tys.

Tak więc kroki księgowego Twojej firmy będą następujące.

Otwórz numer części 1 danego formularza. Znajdź tutaj kolumnę nr 0202, w której jednocześnie podaj informacje o wynagrodzeniu urlopowym i zarobkach pracowników. Otrzymasz następującą kwotę: 23 000 + 17 000 + 2 000 000 \u003d 2 miliony 40 tysięcy rubli.

Następnie w kolumnie 040 wprowadzimy podatek naliczony od otrzymanej kwoty. Aby dowiedzieć się, o jakiej kwocie mówimy, należy dodać kwotę podatku potrąconego z wydanego urlopu urlopowego do 253,5 tys. W rezultacie otrzymujemy 258 tysięcy 700 rubli.

Kwota środków faktycznie zatrzymanych na rzecz państwa jest odnotowana w kolumnie nr 070.

Przejdźmy teraz do drugiej części formularza. W nim, oprócz kolumn zawierających wskazania wynagrodzeń wydawanych pracownikom, należy wskazać dodatkowe kolumny, aby wskazać wynagrodzenie urlopowe wypłacone w różne dni sierpnia.

Dla kwoty środków wydanych 14 sierpnia na wakacje w wysokości 17 tysięcy wypełnij wiersze pod numerami:

Podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony tego samego dnia w wysokości 2 tys. 210 rubli jest wyświetlany na wierszach:

Dzień wpłaty potrąceń podatkowych do skarbu państwa również został dokonany w sierpniu, tj. 31 sierpnia, w związku z tym datę tę należy wypisać w wierszu nr 120.

Wszystko powyższe jest prawdziwe w drugim przypadku.

Wysokość wynagrodzenia urlopowego wypłaconego drugiemu pracownikowi oraz jego termin zostaną wpisane w kolumnach:

Kwota kwoty podatku oraz dzień jego wypłaty w kolumnach:

Dzień przelewu podatku, czyli taki sam jak w poprzednim przypadku 31.09.16 jest wskazany w wierszu nr 120.

Jak wpisać w formularzu kroczące wynagrodzenie urlopowe i wyświetlić ich przeliczenie

Częstym zjawiskiem w Federacji Rosyjskiej jest tzw. park roboczy. W przełożeniu na okoliczności życiowe termin ten odnosi się do ciągłej potrzeby dawania pracy przez cały czas i zapomnienia o wakacjach. W rezultacie wielu specjalistów gromadzi okresy urlopowe, które są solidne w czasie, po prostu nie mając czasu na ich „zdjęcie”. Kiedy reżim pracy słabnie, pracownik ma wreszcie możliwość odbycia krótkiego odpoczynku, zabierając tylko połowę czasu dostępnego zgodnie z prawem.

Okazuje się, że cały okres urlopowy może rozpocząć się w maju i zakończyć pod koniec grudnia. Zdarza się, że pracownik wyjechał na urlop trzydzieści dni później niż otrzymał wynagrodzenie urlopowe.

W tym przypadku wpisy w formularzu nie podlegają żadnym szczególnym zmianom, ponieważ procedura wpisywania wpłaty urlopowej do formularza jest taka sama i zależy tylko od daty dokonania wpłaty. Odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych zmienia się tylko wraz z wysokością wpłat, a nie z dniem wyjazdu pracownika na urlop.

Okazuje się, że do poprawnego wyświetlenia jednego okresu urlopowego, podzielonego na kilka części, wystarczy zsumować podatek potrącony z rozliczeń urlopowych opłaconych przez jeden miesiąc, a jednocześnie przesłać go w całości do skarbu państwa.

Weźmy przykład. Jesteś pracownikiem firmy i wypłacasz urlop trzem pracownikom w tym samym miesiącu sierpniu, ale terminy wypłat były różne, a mianowicie:

• pierwsza liczba;
• czternasty;
• dwudziesty.

Okazuje się, że pobrany od nich w całości podatek może zostać przekazany do skarbu państwa do końca sierpnia jednorazową wpłatą. Jednocześnie, jeśli 30 sierpnia wypada w dzień wolny od pracy lub święto państwowe, wówczas wypłaty można dokonać następnego dnia tygodnia roboczego.

Wideo - Ponowne obliczanie wynagrodzenia urlopowego w certyfikacie 6-NDFL

Jak wypełnić kolumny formularza dotyczące rekompensaty niewykorzystanego urlopu urlopowego?

Pracownikowi organizacji, który zdecydował się opuścić swoje miejsce pracy na zawsze, w celu odejścia na inne stanowisko lub bez wyraźnego celu życiowego, zgodnie z prawem musi otrzymać pieniądze stanowiące rekompensatę za dni urlopu, które ma. nagromadzone, których nie mógł wykorzystać podczas pracy w poprzednim miejscu.

Ponieważ pracownik nie chodzi do pracy i nie pracuje w dni urlopu, oczywiste jest, że wypłacone mu wynagrodzenie urlopowe, które w tej sytuacji przekształciło się w odszkodowanie, nie może być zdefiniowane jako dochód otrzymywany z wynagrodzenia za pracę. Jednak samo odszkodowanie nie dotyczy ani płatności za pracę, ani wynagrodzenia urlopowego, ponieważ otrzymujący je pracownik nie jest już zatrudniony w organizacji.

Taki stan rzeczy skłania do zdefiniowania jako urzędowej daty otrzymania odszkodowania jako dnia jego wypłaty odchodzącemu pracownikowi.

Notatka! Po zwolnieniu pracownik ma prawo domagać się wielu różnych odszkodowań, jednak tylko wynagrodzenie urlopowe wśród nich podlega opodatkowaniu jako uzyskany dochód.

Gdy dzień zwolnienia faktycznie staje się datą otrzymania wszystkich płatności, które organizacja jest winna pracownikowi, w związku z tym otrzymuje on tego samego dnia zarówno saldo należnego wynagrodzenia, jak i wynagrodzenia urlopowego. Jednocześnie od tych dwóch źródeł dochodu potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, który następnego dnia należy wpłacić do budżetu państwa.

Jak więc wyświetlić rekompensatę urlopową na odpowiednich stronach formularza? Zobaczmy.

Podczas wyświetlania informacji będą zaangażowane obie części dokumentu.

Tak więc w pierwszym z nich kwota należnej rekompensaty urlopowej jest doliczana do dochodu i rejestrowana w kolumnie nr 020. Kwoty potrąconych podatków, również łącznie, są rejestrowane w wierszach:

W drugiej części formularza ewidencjonowana jest rekompensata urlopowa pracownika wraz z otrzymanymi zarobkami, ponieważ zostały one wypłacone, jak pamiętamy, tego samego dnia i najprawdopodobniej o tej samej porze. Zwróć uwagę na publikację. Różni się on od ustalonych wskaźników płatności urlopowych tym, że nie ma to wpływu na poszczególne wiersze drugiej sekcji, o numerach 100-140, ponieważ rekompensatę można wykazać tylko za pomocą wiersza wynagrodzenia.

Podajmy przykład wyświetlania w formie rekompensaty za „niezdjęte” wakacje. W Twojej firmie 15 sierpnia pracownik zrezygnował z pracy.

Należy pamiętać, że data zwolnienia i data złożenia wniosku o zwolnienie to zasadniczo różne rzeczy. Między nimi jest co najmniej dwutygodniowy okres przymusowego odpracowywania pracowników z mocy prawa.

Wróćmy więc do naszego przykładu. Odchodzący pracownik otrzymał następującą kwotę pieniędzy:

• płace wyniosły 12,5 tys.;
• odszkodowanie za urlop w wysokości 10,5 tys.

Jednocześnie od otrzymanych środków odliczono podatek dochodowy od osoby fizycznej w wysokości 2990 rubli.

Przez miesiąc Twoja firma płaciła za pracę państwa w wysokości półtora miliona, obliczyła za nią odliczenie podatkowe w wysokości 195 tys. i wysłała 175 tys. do skarbu państwa.

W tej sytuacji pierwsza część formularza jest wypełniana identycznie jak opisany powyżej przykład wprowadzania rozliczeń urlopowych. Wysokość rekompensaty za urlop jest połączona z wynagrodzeniem osoby wyjeżdżającej i mieści się w kolumnie nr 020. Obliczenie będzie następujące: 23 000 + 1 500 000 = 1523 000.

Kolumna nr 040 jest wypełniona danymi dotyczącymi podatku naliczonego od kwoty odliczeń. Aby go znaleźć, musisz przez miesiąc doliczyć podatek dla pracownika do podatku dla całej firmy, w wyniku czego otrzymujesz 197 tysięcy 990 rubli.

Kwota potrąceń faktycznie wstrzymanych i przekazanych do skarbu państwa jest obliczana przez dodanie rzeczywistych wartości tych samych potrąceń, czyli wynik wynosi 177 tys. 990 rubli. Otrzymana wartość jest zapisywana w kolumnie nr 070.

W drugiej części formularza zarobki pracowników spółki są wpisywane co miesiąc, według ogólnej procedury, a wynagrodzenie za pracę i rekompensatę urlopową osoby odchodzącej z pracy rejestruje się oddzielnie.

Dzień, w którym pracownikowi przekazano pieniądze na wynagrodzenie i rekompensatę urlopową, a także ich łączna wartość, wskazane są w kolumnach:

Policzmy ile. Jeżeli naliczono wynagrodzenie w wysokości 10,5 tys., a odszkodowanie wyniosło 12,5, to łącznie wyniosą 23 tys. jednostek rosyjskiej waluty.

W kolumnie numer 120 odnotowuje się datę przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych potrąconego z wynagrodzenia i rekompensaty za urlop, w naszym przypadku jest to 16 sierpnia.

Podsumowując

Jak widać, dość łatwo jest zrozumieć niuanse wypełniania odpisów urlopowych na formularzu 6-osobowego podatku dochodowego, jeśli uważnie przeczytasz artykuł napisany dla Ciebie. Ogromną zaletą tej wprowadzonej niedawno formy jest jej prostota. Wypełniają go szczególnie doświadczeni księgowi. Gdyby jednak nie było błędów, to nawet by nie przeczytali takich materiałów, dlatego radzimy ponownie dokładnie przestudiować przedstawiony tekst, aby w końcu zrozumieć podane w nim informacje. Dodatkowo proponujemy wziąć długopis i kartkę papieru i spróbować wykonać obliczenia na podanych przez nas przykładach.

Oprócz prawidłowego wyboru wykresów dla odpowiednich informacji, należy zawsze pamiętać o powadze sprawy. Współpraca z rosyjską służbą podatkową nie jest śmiesznym żartem, jej pracownicy są dość surowi wobec zaniedbań agentów podatkowych i starają się natychmiast ukarać ich grzywną za drobne niedociągnięcia. Aby nie ponieść nieprzyjemnych strat finansowych, zwracaj uwagę nie tylko na to, co wypełniasz, ale także jak to robisz.

Jesteśmy pewni, że po kilku próbach nie popełnisz już ani jednego błędu. Życzymy powodzenia i wielkich osiągnięć!