Fərdi sahibkar (IP) nə vergi ödəyir? Müxtəlif vergi sistemlərində vergilərin ödənişi vergiləri

Hər kəs fərdi sahibkar Hansı vergi sisteminin bunun üçün uyğun olduğunu müəyyənləşdirməlidir. Bu bir işin qurulmasının ilkin mərhələsində edilməli və SP-nin nə etdiyini və onun üçün daha sərfəli olacağını öyrənin. Bu vəziyyətdə dostların rəyini dinləmək lazım deyil, çünki fəaliyyət növü və işin xüsusiyyətləri üçün dəqiq olan bir vergi sistemi seçmək lazımdır.

Vergi sistemlərinin növləri

IP-ni tapmadan əvvəl, hansı vergilərin ödəməli olması lazımdır, növləri ilə tanış olmalısınız vergi rejimləri:

Bir Ümumi rejimi Sahibkarın istəyindən asılı olmayaraq qüvvəyə minən vergi. Bu müddətdə olursa dövlət qeydiyyatı Vergi sistemindən istifadə etmək üçün heç bir müraciət verilmədi. Bir vətəndaş avtomatik olaraq vergi ödəyicisini ödəyəcəkdir.
USN, vergi orqanlarına müvafiq qaydada bildirildikdə könüllü olaraq istifadə olunan sadələşdirilmiş bir sistemdir. Bunun üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin qanunvericilik normaları ilə tanış olmaq və həyata keçirilən fəaliyyətlərə uyğun olduğundan əmin olmaq üçün də tələb olunur.
ASG - Vergi Tətbiqi könüllü. Bu rejimə gedin qanunla müəyyən edilmiş qaydada ola bilər. Müəyyən fəaliyyət növlərinə aiddir.
Patent yalnız fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə olunan bir sistemdir. Eyni zamanda, bu fəaliyyət rejiminə də yaxınlaşmağa dəyər. Onların siyahısı müəyyən bir bölgədə quraşdırılmışdır. Bu vəziyyətdə bir patent əldə edilir və biznesin nəticələrini hesablayaraq vergini ödəməyə ehtiyac yoxdur. Onun hərəkət müddəti bir ildən çox deyil.
ESKhn, fərdi sahibkarlar da daxil olmaqla kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları tərəfindən istifadə edilən bir sistemdir.

Beləliklə, fərdi bir sahibkar beş təqdim edilmiş vergi rejimindən biri arasında seçim edə bilər. ESN və patent mürəkkəb sistemlərdir. Bu səbəbdən, IP tərəfindən hansı vergilərin nə ödənildiyini öyrənmədən əvvəl, USN arasındakı bir rejim və hesablaşılan gəlirin ümumi vergisi seçmək lazımdır.

Sahibkaranı bilmək nə vacibdir?

IP vergi optimallaşdırmağı bacarmalıdır. Ödənilməli olan vergilərin miqdarını azaltmaq onun üçün vacibdir. Xərc optimallaşdırılması bəyannamələrin, vergi və mühasibatlığı doldurmağa yönəlmiş xərcləri azaltmağa imkan verir.

Sahibkar qanunvericiliklə uyğun olmalıdır. Qanunu pozmadan fəaliyyətini həyata keçirməlidir. Məsələn, IP-nin "taksi" tərəfindən nə vergisini öyrənmək üçün normalara riayət etməyə dəyər. Əks təqdirdə bir vətəndaş inzibati və ya cinayət məsuliyyətinə cəlb ediləcəkdir.

Vergi sistemini seçərək, vergilərin pi-ni nə ödəməli olduğunu və bunun üçün hansı tələblərin təqdim ediləcəyini bilməyə dəyər. Əvvəla, rejimi seçib ətraflı öyrənmək lazımdır.

Ümumi vergi sistemi

Bu sistem böyük təşkilatlar, habelə zəruri dövriyyəsi olan fərdi sahibkarlar tərəfindən tətbiq olunur. pul. Bunu anlamaq çətindir, amma ən çevikdir. 2015-ci ildə PI-ni ödəməli olanların hansı vergilərə ehtiyac duyduğunu öyrənməyə dəyər. Beləliklə, başa düşmək mümkün olacaq, bu rejim bir vətəndaşa uyğundur və ya olmamalıdır. Aşağıdakı vergilərdə aşağıdakı vergilər tələb olunur:

dərəcəsi 20% olan gəlir vergisi;
sığorta töhfələri;
2,2% -ə qədər olan əmlak vergisi;
10%, 18% və ya 0% məbləğində əlavə dəyər vergisi.

Hansı vergilər əsasda SIP ödəyir?

İçində dövlət büdcəsi Fərdi sahibkarlar aşağıdakı vergiləri ödəməlidirlər:

sahibkarlığa bənzər bir təklif ilə əlavə dəyər vergisi;
sığorta haqları;
Ndfl.

Sahibkar, vergi tutulmasına məruz qalan bir cisim varsa, yerli və ya federal orqanlar tərəfindən müəyyən edilmiş digər vergiləri ödəməyi öhdəsinə götürür. ESN ləğv edildikdən sonra, özəl sahibkarlar ödəmək daha asan oldu məcburi töhfələr. Eyni zamanda, onlar yalnız bir dəfə fərdlərə gəlir vergisi haqqında bir bəyannamə təqdim etməlidirlər. Görülən tədbirlərdən mənfəət ilə ödənilir.

NDFL vergi dərəcəsi Rusiya vətəndaşları üçün 13% -dir. Qeyri-rezidentlər gəlirdən 30% ödəyirlər. Təşkilatın balans hesabatında əmlak varsa, bunun üçün vergi ödənilməsi lazımdır və onun regional qurumları qurur. Eyni zamanda, onun nisbəti 2,2% -dən çox ola bilməz.

Federal əlavə dəyər vergisidir. Fərdi sahibkar yemək, uşaqların mallarının, çap nəşrləri və ya dərmanların, məzənnənin satışında 10 və ya 18% olacaqdır.

Bundan əlavə, aşağıdakı haqlar fərdi sahibkardan çıxarıla bilər:

aksiz vergiləri;
su vergisi;
gömrük rüsumları;
mineral mədən vergisi;
bioloji mənbələrin istifadəsi üçün vergi.

2015-ci ildə hansı sığorta haqları PI-ni ödəyir?

2015-ci ildən bəri hər bir fərdi sahibkar ödəməyə borcludur sabit töhfələr. Bunu dekabrın 31-dən gec olmayaraq etmək lazımdır. Sığorta haqları FFN və FFOM-larda ödənilir minimum ölçü əmək haqqı. Eyni zamanda, 300 min rubldan çox gəlir əldə edən vətəndaşlar bu proseduru gələn ilin apreldən gec olmayaraq yerinə yetirməlidir, fərdi sahibkarların hesablarının sığortalanmasını öyrənməlidirlər. Bu il pensiya ödəməyi öhdəsinə götürdülər və tibbi yardım içində məcburi.

Haqqı necə hesablamaq olar?

İlin əvvəlindən ayda 5965 rubl olan mramlara uyğun olaraq töhfələrin miqdarı hesablanmalıdır. Bunun üçün nəzərə alınmaqla Fiu endirimləri 26% və FFOM-lar üçün isə 5.1%, töhfələr müvafiq olaraq 18,610,80 rubl və 3650.58 rubl təşkil edəcəkdir. Bu o deməkdir ki, 2015-ci ildə fərdi sahibkar məbləği 22 261.38 rubl ödəməlidir. IP-ni bu il hansı vergilərin ödənilməli olduğu IP-ni bilməliyəm.

İP nə etmək, gəliri qurulmuşdur?

Bu il üçün gəlir 300 mindən çox rubldan çox olan sahibkarlar qanunvericiliyin məcburi tələbini yerinə yetirməlidirlər. 2016-cı ilin aprelindən 2016-cı ilin aprelindən gec olmayaraq, maksimum quraşdırılmış maksimumdan əldə edilən gəlirin bir faizinə bərabər olacaqdır. Ancaq bu vəziyyətdə, ödəniş səkkiz minimette uyğun ölçüdən çox olmamalıdır. Minimum ödəniş məbləği alınan gəlirlərə uyğun olaraq hesablanır. Eyni zamanda, maksimum faiz, faiz, məbləğ və minimum əmək haqqının miqdarı, məbləği və miqdarı ilə hesablanmış 148,886.40 rubl məbləğindən çox ola bilməz. Federal qanunvericilikdə bu cür dəyişikliklər bu ilin 1-ci yanvarında qüvvəyə minmişdir.

Əlavə ödənişləri hesablamaq üçün tətbiq olunan gəlirin ümumi miqdarı birbaşa fərdi sahibkar üzərində paylanmış vergi sistemindən asılıdır. Bir vətəndaş bir neçə belə vergi rejimini birləşdirəndə, görülən bütün fəaliyyətlərdən alınan bütün gəlirləri sərfəli olmalıdır.

Fərdi sahibkarların hesablarının sığortalandığını və bu prosedurun necə aparıldığını başa düşdükdən sonra vətəndaşa bu məsələ ilə bağlı qanunvericiliyin bütün tələblərini yerinə yetirəcək və yerinə yetiriləcəkdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Bu rejim sahibkarlar üçün cəlbedicidir, lakin onu seçməzdən əvvəl, vergilərin usn-də bir IP-ni ödəməyi öyrənməyə dəyər. Bu sistem var müxtəlif növlərfərdi olaraq seçilir. Faiz dərəcəsi Vergilər 6 və ya 15% olacaq, bu da 13% -i şəxsi gəlir vergisi ilə əvəz edəcəkdir. Bu o deməkdir ki, şəxslərin gəlirləri ilə bağlı vergi ödəmək lazım deyil. Eyni zamanda, sahibkarın işçiləri ilə bağlı nömrə olan ekstraketar fondların endirimləri az olacaq. Ancaq, vergilərin USN-də IP-ni nə etdiyini bilmədən əvvəl, bu sistemin olub olmadığını başa düşməyə dəyər. Bu cür hallarda USN-nin istifadəsinə qadağan olunduğunu qeyd etmək lazımdır:

nadir mineralların çıxarılması və həyata keçirilməsinin həyata keçirilməsində;
aksizli məhsul istehsalında;
fəaliyyət qumar işini nəzərdə tutursa;
100-dən çox işçi var;
eCHN sisteminə keçid aparıldı.

Sadələşdirilmiş vergi rejimində IP xərclərindən asılı olmayaraq 6 və ya 15% gəlir ödəməlidir. 5-dən 15% az xərcdən bir ödəniş seçimi üçün də təmin edilmişdir. Xüsusi təklif Rusiya Federasiyasının mövzularını müəyyənləşdirir.

IP üçün hesablanmış gəlir haqqında vahid vergi

Bir çox təcrübəsiz sahibkarlar sual ilə maraqlanır: "utii-yə getmək, hansı vergilər pi ödəyir?" Bu vergi aşağıdakı formulaya görə hesablana bilər:

Envd \u003d əsas məhsuldarlıq x fiziki göstərici x k 1 x k 2 x 15%.

Bu düstur bir ay ərzində hesablamanı nəzərdə tutur.

Əsas məhsuldarlıq sahibkarlıq fəaliyyəti növü ilə müəyyən edilir və qurulur Üstün cisimlər. Bu vəziyyətdə fiziki göstərici fərdi olaraq göstərilir. 1-ci rəqəm 1,798-in deflator əmsalı 2015-ci ildir. 2-ə qədər fəaliyyət növündən asılı olan düzəldici əmsaldır. Bu vəziyyətdə, vergilərin nə qədər vergiləri necə ödəməsi, dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş göstəricilərdən asılıdır.

Patent əsaslı sistem

Patent vergi sistemi, 47 növ sahibkarlıq növü üçün istifadə etmək məqbuldur. Hər bir IP bu rejimi istifadə edərək hansı vergilərin ödəməli olduğunu bilməlidir. Sahibkar əmlak vergisi, NDFL-nin ödənilməsindən azad ediləcəkdir. Onun istifadəsi ilə, UPN və UTII rejimi tamamilə dəyişdirilir. ƏDV vergisi yalnız idxal əməliyyatları yerinə yetirildiyi və ya vəzifə yerinə yetirildiyi təqdirdə tutulacaq vergi agenti.

Bu rejim fərdi sahibkarlar üçün cəlbedicidir, çünki patentin alınmasını və fəaliyyət növündən asılı olan töhfələrin ödənilməsinə ehtiyac yoxdur.

IP üçün vahid kənd təsərrüfatı vergisi

Kənd təsərrüfatı fəaliyyətini həyata keçirməyə başlayan bir çox sahibkar, Vergilərin yüzdə faizi ECN-də IP-nin hesabına maraqlanır. Bu rejim əmlak vergisi və gəlir vergisinin ödənilməsini aradan qaldırır. Bu vəziyyətdə, bu vəziyyətdə vergi obyekti xərclərin azaldılacaqdır. Yalnız kənd təsərrüfatı fəaliyyətlərinin və onun növlərinin həyata keçirilməsində istifadə edilə bilər.

Vergi sistemlərinin hər biri üçün PI-ni hansı vergi ödəməli olduğunu öyrəndikdən sonra müvafiq rejimi seçib istifadə edə bilərsiniz. Buna riayət edilməlidir qanunverici normaları və hər bir rejimin hər birinə keçid qaydaları.

Vergilər sadalananda sahibkarların problemlərindən biri - ödəniş sifariş edərkən səhvlər. Görünür, heç bir şey mürəkkəb bir şeydir: bir sıra 20 rəqəm yığmaq, sağ sahəyə daxil olun və pulu sadalayın. Bununla birlikdə, ən azı bir rəqəmdə bir səhv, pulun ora getməyəcəyini təhdid edir. İnternet üzərindən vergiləri necə ödəmək, KBK, Octmo və digər detallar yazmaqda inamlı olmaq? Xidmət FTS - vergi ödəmək.

Vergiləri necə ödəmək olar IP

Sahibkar vergi və rüsumlar və ya rübdə bir dəfə ödəyir - bunlar indiki və ya əvvəlcədən ödənişlərdir və ya bir dəfə - son 12 ayın nəticələrinə görə. Bu yoldan yararlana bilər:

1. Bir kağız qəbzi qoyun

Bunu etmək üçün, qəbzin FNS formasında əvvəlcədən götürün və ya əlinizi doldurun, hər hansı bir bankın ayrılmasına və vergi ödəməsinə gedin. Ən çox SberBank vergi və ödənişləri ödəmək üçün istifadə olunur. Minus belə bir yoldur ki, banklarda növbələr var və əlavə bir komissiya ödəməlidirlər.

Qəbzlər vasitəsilə sahibkarlar tez-tez cari hesab olmadan ödəyirlər. Rahatdır, çünki qəbz ödəniş sifarişinin analoqudur.

2. Sahibkarın şəxsi hesabı və ya kartdan

Sahibkarın internet vasitəsilə ödəyə biləcəyi üçün rahatdır mobil tətbiqetmə. Ancaq ödənişin hazırlanması lazımdır və bir səhvin qalma ehtimalını.

3. FTS saytında vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı vasitəsilə

Vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı vergi ödəyicisi və dövlət arasında ünsiyyət və məlumat ötürülməsi kanalıdır.

İstifadə Şəxsi kabinet Vergi ödəyicisi (LCN) həyatı asanlaşdırır və kömək edir:

Vergilər üçün borcların və həddən artıq ödəmələrin olması haqqında məlumatı - Overdfl (şəxslərin gəlir vergisi), şəxslərin əmlak vergisi, nəqliyyat və torpaq vergiləri haqqında.
Office vasitəsilə hər hansı bir sənəd göndərin. Bildirişlər, mesajlar, ifadələrlə bağlıdır. Təcili olaraq tətbiqi müavinət üçün köçürmələri və ya mövcudluğu təsdiqləmək üçün xüsusilə rahatdır vergi tutulmaları. Rəsmi sənəddən əlavə, real sənədlərin skan edilmiş nüsxələrini əlavə edin.
Inn-də vergi ödəmək
Vergi ziyarət etmədən bir sual verin
3-ndfl şəklində hesabatları doldurun və göndərin
Yaratmaq ödəmə qaydası və müstəqil olaraq vergi ödəmək

Biznesin başlanğıcında ən vacib məsələlərdən biri IP-nin vergitutmasıdır. Xüsusilə yeni başlayanlar, bir çox məsələ ilə qarşılaşırlar və vergitutma prosedurunun cahil olması, vergilərin ödənilməməsi üçün cərimələrə səbəb ola bilər. Vergi sisteminin savadsız bir seçimi əhəmiyyətli itkilərlə nəticələnə bilər. Qısaca, hansı vergilərin ödəməməsi, hesabat verdikləri şeylərdən və digər məsələlərin nə qədər sayacağı lazım olanı düşünün.

SIP nə vergilər

Əsas odur ki, əsas şeydən başlayaq - Sahibkarlar, qurulmuş tələblərə və məhdudiyyətlərə, nəzarət orqanlarının (08.08.2014-cü il tarixli Maliyyə Nazirliyinin məktubu (08.08.2014 nömrəli) 03-11-11 / 39581 ) bu barədə izah edildi.

Seçim bir çox amillərdən asılıdır - fəaliyyət növü, bölgə, gəlir, qarşı tərəflər, işçilər və digər parametrlər. Ancaq demək olar ki, dərhal bunu etmək lazımdır, bir IP olaraq qeydiyyatdan keçdikdən sonra 30 gün ərzində. Buna görə, vergi sistemlərini əvvəlcədən başa düşmək, meyarları müəyyənləşdirmək, verginin təxmini məbləğini hesablamaq və müqayisə etmək lazımdır.

2017-ci ildə bir neçə vergi sistemindən istifadə edə bilərsiniz:

Ümumi vergitutma sistemi (Rusiya Federasiyasının 21 və 21-ci fəslində);
USN - Sadələşdirilmiş (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 26.2-ci fəslində);
UNVD - TƏTBLİ Gəlirdə vahid vergi (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 26.3-cü fəslində);
PSN - Patent (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.5-ci fəslində);
ESHN - tək bir kənd təsərrüfatı vergisi (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 26.1-ci fəslində).

Kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün vergidə dayanmayacağıq, sistemlərin qalan hissəsi arasındakı fərqi daha ətraflı nəzərdən keçirin.

Qeyd etmək lazımdır ki, 2017-ci ildə işçilərlə IP vergilərindən azad edilməyib.

Sahibkar bir işəgötürəndirsə, onda əmək haqqı üzrə vergi və sığorta haqları borcludur, bunlar sənətin tələbləridir. 226 Vergi kodu və sənət. 420 Vergi Kodu. Lakin ödənişli sığorta haqları sahibkarları, bütün sistemlərdə vergini hesablayarkən, PSN istisna olmaqla, sığorta haqlarının işçilərin və ya özünün özü üçün nəzərə alınmadığı üçün bütün sistemlərdə vergisini hesablayarkən nəzərə ala bilərlər.

Ümumi və sadələşdirilmiş vergi sistemləri

Vergi sistemi"standart olaraq" istifadə olunur - əsaslanaraq. NP vergiləri tam ƏDV, fərdi gəlir vergisi, əmlak vergisi, IP rüblük hesabat verməlidir. Vergi yükünün kifayət qədər yüksək olması, qeydləri, sənədləşdirmə xərclərini, hesab-fakturalarını saxlamaq lazımdır.

Alternativ USN, kiçik və orta işdə ümumi vergi sisteminə əsaslanır. USN bütün fəaliyyət növlərinə aiddir, sistemin içərisində fərqli vergi obyektlərini, sadə mühasibat, əvəz edir, əvvəlki kimi, 2017-ci ildə SP üçün aşağıdakı vergilər seçə bilərsiniz:

Ndfl;
ƏDV (vergi agenti funksiyalarını yerinə yetirərkən, həm də ƏDV istisna olmaqla);
əmlak vergisi.

Xüsusi rejimlər yalnız vergi yükünü effektiv və qanuni şəkildə azaltmaq mümkün olduğunu, eyni zamanda müəyyən tələblərə əməl etmək lazım olduğuna görə xarakterikdir.

USN-ə keçid üçün işçilərin 100-dən çox insanın olmaması və eyni zamanda gəliri də olması lazımdır qalıq dəyəri Əmlak 150 milyon rubldan çox olmadı.

Bu sistemi seçərkən, 2017-ci ildə PI-ni ödəməli olduğunuz hansı vergiləri başa düşmək üçün dərhal vergi obyektini dərhal seçməlisiniz:

gəlir (vergi dərəcəsi 1% -dən 6% -ə qədər) və ya
gəlirlər mənfi xərcləri (vergi dərəcəsi 5% -dən 15% -ə qədər).

Vergi dərəcəsi mövzu qanunu ilə müəyyən edilir. Bundan əlavə, sözdə "sözdə müəyyən fəaliyyətlər təqdim edilə bilər vergi tətili"Yəni fərdi sahibkarın 2017-ci ildə vergiləri 0% -ə endirilə bilər.

Ancaq USN-nin istifadəsi üçün, tələblərə uyğun olaraq yanaşı, keçid bildirişini təqdim etmək lazımdır. Bu qeydiyyat zamanı və ya 30 gün ərzində edilə bilər (sənət 2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 346.13). Əgər IP keçid barədə məlumat verməyibsə və ya seçilmiş obyekti dəyişdirmək istəməsə, yalnız növbəti təqvim ilindən, 31 dekabr tarixinə qədər bildiriş təqdim etmək olar (İncəsənət 1-ci bənd). 346.13. Rusiya Federasiyasının 346.13.

USN müraciət etmirsə, onda fərdi sahibkar vergiləri ödəyir Ümumi sistem. Bu, IP-nin xüsusi (UNVD və ya PSN) tətbiq olunduğu təqdirdə, əməliyyat bu sistemə aid deyil, məsələn, IP daşınma ilə məşğul olursa və patent alırsa, maşın satacaqdır ƏDV və NDFL əsası.

Patent və wenps

Bu sistemlər verginin əsasında ödənildiyi üçün oxşardır potensial gəlir, həm USN hər ikisi də həqiqi deyil. Bu vəziyyətdə yalnız sahibkarların patent tətbiq etmək imkanı var. Hüquqi şəxslər bu vergi sistemindən yararlanmaq hüququ yoxdur.

Bu sistemlərdə təcrübəsiz IP aşağı vergilər üçün ilk növbədə, ancaq bu deyil. Fakt budur ki, verginin miqdarı əvvəlcədən müəyyənləşdirilə bilər, yəni işin xərcini planlaşdırır. I var. mənfi tərəf - Fəaliyyət olmadıqda və ya bir zərərdə iş olmadıqda, vergilər ödəməli olacaq. Ancaq yüksək proqnozlaşdırılırsa və sabit gəlirBu sistemlərin istifadəsi tamamilə haqlıdır.

2017-ci ildə IP-nin bu cür vergisinin bu formaları arasındakı fərq təkcə vergi miqdarında deyil, həmçinin UNVD və ya PSN-ə keçid üçün tələblərdə - işçilərin sayına görə müxtəlif məhdudiyyətlər, gəlir həddi. Eyni zamanda, hər iki sistem patent və ya UNVD-ə tabe olan fəaliyyətlərə münasibətdə NDFL, ƏDV və əmlak vergisini ödəmir. Hər iki fəaliyyət növü sadələşdirilmiş bir sistemlə birləşdirilə bilər.

PSN-nin xüsusiyyəti budur ki, bu, vergi təşkilatının hesabat təqdim etməsinə ehtiyac yoxdur, üstəlik vergi dərhal hesablanacaqdır vergi orqanıVergi və ödəniş tarixini göstərəcək bir patent verəcəkdir. Yəni sahibkar, verginin səhv hesablanması səbəbindən bəyannamənin və ya ödəmənin gec təqdim edilməsi üçün cərimələrdən və ya ödəmənin sonunda cərimələrdən qorxmadığı, hər bir kağız işindən azad edilir və bu, bir çox IP üçün çox cəlbedicidir. Patentin yalnız müəyyən fəaliyyət növlərinə aid olmasına əlavə olaraq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndinə), müvafiq sahibkarların belə bir vergisinin müvafiq bələdiyyənin ərazisində təqdim edilməsi lazımdır .

Patent daxil olmaq üçün kifayət qədər sərt tələblər quraşdırılmışdır:

15 nəfərdən çox olmayan sayı;
gəlir həddi ildə ildə 60 milyon rubldan çox deyil.

USN kimi başqa bir sistemlə birləşdirildikdə, hər iki vergi rejiminə görə gəlirlə yekunlaşdırılır və qurdun gəlir həddindən artıq olduqda, sahibkar patentdən istifadə hüququnu itirir (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin məktubu) 14.04.2017 nömrəli 03-11-12 / 22505).

2017-ci ildə PI-nin vergisi vergisi tətbiqetməsinin istifadəsi də müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olaraq mümkündür: yalnız müəyyən fəaliyyət növlərinə müraciət edin və yalnız bölgələr müvafiq qanunları qəbul etdikdə. Məsələn, Moskvada Env musiqili tətbiq edilmir. AVD fəaliyyətləri sənətin 2-ci bəndində qurulur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.26. Digər məhdudiyyətlər P.P-də qurulur. 2.1, 2.2 sənəti. 346.26 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin, xüsusən də işçilərin sayı 100 nəfərdən çox olmamalıdır.

Bundan əlavə, vergi məbləğləri yalnız bölgədən asılıdır, çünki onlar düstur tərəfindən hesablandıqları kimi, dəqiq yerli hakimiyyət orqanlarıdır ki, əmsalların təsdiqlənib və hesablamaya təsir edən digər göstəricilərdir.

Buna görə IP vergilərinin nə ödəyəcəyini və müqayisə etdiyini hesablamaq lazımdır. Bir patentin dəyəri, Kalkulyatoru istifadə edərək, https://patent.nalog.ru/info/ istifadə edərək FNS veb saytında tapıla bilər. Hesablamaya keçmək lazım deyil və təqdimatda əlavə məlumatlar tələb olunarsa. 3 səh. 8 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43-ü qeyd ediləcəkdir. Bundan əlavə, patent sahibkarın müəyyən bir seçimi üçün - 1-dən 12 aya qədər, ancaq yalnız təqvim ili ərzində əldə edilə bilər.

HSM daha mürəkkəbdir - 2017-ci ildə IP-ni ödəməyi hesablamaq üçün hansı fiziki göstəricilərin istifadə olunduğunu, əsas məhsuldar, əmsalları bilməlisiniz. Bundan əlavə, sistemin müəyyən bir fəaliyyət növü üçün tətbiqinin xüsusiyyətlərini araşdırmaq tövsiyə olunur. Məsələn, icarə müqaviləsi çərçivəsində alınan gəlirlər vasitə Ekipajla, nəqliyyat xidmətləri göstərilməsinə və UNVD-yə tərcümə edilə bilməz (Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin məktubu 05.05.2017 nömrəsi 03-11-11 / 27760).

IP işləmirsə hansı vergilər ödəməlidir

Sahibkarlıq fəaliyyətinin özəlliyi budur ki, IP-nin işlə məşğul olmadıqda, o cümlədən etibarlı bir səbəbə görə dövlətlə yaşayış məntəqələrinin vəzifələrini aradan qaldırmır. Sığorta haqlarına xüsusi diqqət yetirilməlidir, çünki Qartala giriş və bir IP kimi fəaliyyətin dayandırılmasından başlayaraq bir sahibkar kimi töhfələrin ödənilməsi üçün töhfələrin ödənilməsi və bir təşəbbüskar kimi aparılır.

İstifadə olunan vergi sistemindən asılı olmayaraq, 2017-ci ildə 27,990 rubl-a qədər sabit sığorta haqları, IP ödənişləri ödəməlisiniz.

Ödəniş töhfələri IP işləməsə və ya itki almasa da, fəaliyyət növündən və gəlirin alınmasından asılı olmalıdır. Bu vəziyyətdə digər amillər nəzərə alınmır, məsələn, pensiyaçı-təşəbbüskar da sığorta haqlarını ödəməlidir Pensiya fondu (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin məktubu 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447).

Ancaq tətbiq olunarsa xüsusi rejimGəlirdən asılı olmayan, sonra IP-nin ödəmələri, töhfələrə əlavə olaraq, vergi miqdarı ilə artacaq - UTII ilə tək vergi və PSN üçün patentin dəyəri ilə artacaq. Bütün bunlar nəzərə alınmalıdır və bu hallarda fəaliyyətin əlavə xərcləri daşımamaq üçün bir sahibkar kimi fəaliyyətə xitam verilməsi tövsiyə olunur.

Hər bir sahibkar, vergi uçotu ilə əlaqəli hesabatlar, bəyanatlar və digər atributlar olan qalın qovluqların uzun küncünə keçərək kağız müntəzəmdən qurtulmaq istəyir. Və bu mümkündür. USN, ya da ən vacib olduğu kimi, "Sadə", maksimum vergi yükünü azaldır və ayırmalara qənaət edir. Ancaq bu rejimdə nüansları var, hansını, yuvarlaq bir məbləğdə uça biləcəyinizi bilmir. Buna görə, bütün detallarda II üçün sadələşdirilmiş vergitutmanı nəzərdən keçiririk xüsusi diqqət 2019-cu ilin vergiləri.

IP üçün sadələşdirilmiş vergi nədir

Xüsusi rejim USN kiçik müəssisələri inkişaf etdirmək məqsədi daşıyır. Vergi dövrünün ilin başa çatmasına nə vaxt gəldikdə bir dəfə bir vergi ödənilir. Eyni zamanda bir bəyanat verilir.

Üçüncü rejimin hesabat dövrləri:

Dörddəbir;
Yarım il;
Üçüncü il (9 ay).

Hesabat verməyə ehtiyac yoxdur əvvəlcədən ödəniş, iş adamının özü tərəfindən hesablanır. Yəni, USN həqiqətən texniki xidmətini asanlaşdırır vergi uçotu, İşçilərlə paketdən və ünsiyyətdən IP-ni çıxarır vergi yoxlamaları. Ancaq bu, bütün üstünlüklər deyil.

İP-in işçiləri və işçiləri olmayan IP-nin vergisi və 2019-cu ildə işçiləri 3 vergi sayır:

Fiziki gəlir haqqında. şəxslər;
Bir sıra istisnalarla da əmlak haqqında;
Əlavə dəyər, bir sıra istisnalarla da.

Sadələşdirilmiş vergi haqqında nisbət də məmnundur. Bir iş adamı gəlirini tətbiq etmək qərarına gəlsə, 6%, lakin xərclər baza kimi seçildikdə - 15%. Və bu kiçik böyüdücülərdən hələ də sığorta haqlarının həcmi ilə çıxıla bilər. Boş boşluqda belə cəlbedici - sadələşdirilmiş vergi sistemi. Bu kodlaşdırma 100% haqlıdır.

Sistemin çatışmazlıqlarından, yalnız bir neçəsini ayıra bilərsiniz:

USN çevik bir sistemdir, amma yenə də kövrəkdir. Çox asanlıqla itirmək hüququ. Məsələn, illik gəlir birdən 150 milyonu keçərsə.
Hər şey pul əməliyyatları kassir vasitəsilə həyata keçirilməlidir.
Bütün xərclər vergini azaltmaq üçün uyğun deyil, xüsusi bir siyahıya riayət etməlisiniz.
Əmlaka da aiddir və sosial ödənişlərOnların hesabından kənarda vəzifə miqdarını kəsilə bilməz.

Dəyişikliklər 2019.

2019-cu ildə. vergi qanunu USN baxımından bir çox dəyişiklik etmişik. Buna görə 2019-cu ildə IP üçün nə qədər sadələşdirilmiş vergi sisteminin (USN) hesab edirik. İşlə məşğul olan bir iş adamı ilə qarşılaşmalı olan yeniliklərlə daha dəqiqdir:

Məhdudiyyətlər artır. İndi IP USN hüququnu itirmək qorxusu olmadan daha zəngin ola bilər. Məsələn, yeni gəlir həddi 120 milyon rubldur Əvvəlki yüzlərlə müqayisədə. 9 ay ərzində mənfəət rejiminə keçərkən. 112 milyona çata bilər
Mrometriya eyni qaldı - 7,5 min. Ancaq yalnız iyul ayına qədər, bu rəqəmin 7,8 min rubl-a çatacağı, bu rəqəmin də işləməyini asanlaşdıracaqdır.
Borcları hesabat vermək üçün maksimum ödəniş məbləğində bərpa artıq tətbiq edilmir.
Müntəzəm cass əvəzinə, onlayn seçimlərdən istifadə etməlisiniz. Onların vasitəsilə satış haqqında məlumat vergi uçotunu asanlaşdıran vergi üçün düz olacaqdır.
Töhfələr üçün yeni CBC, uşaqlar üçün ayırmalar üçün kodlar da dəyişdirildi.
Qanunvericilər sadələşdirmək qərarına gəldilər və bir neçə daha çox vaxt - qurucu vergi ödəməyə borclu deyil, digər şəxslər edə bilər. Məsələn, şirkətin rəhbərliyindən kimsə.

Sadəcə Keçid

Cazibədar bir şey sadələşdirilməyibsə də, USN-də vergi ödəyicisi IP kateqoriyası hər kəs üçün mövcud deyil. Qanunvericilik IP üçün bir sıra tələblər qoyur və bunlarla görüşməsəniz, bu kateqoriyaya daxil olmaq mümkün olmayacaq.

USN-ə gedə bilər və kim deyil:

USN üçün fəaliyyət növləri

2019-cu ildə IP üçün USN-ə düşən fəaliyyət növləri Rusiyanın NK-da verilmişdir. Onların arasında istisnalar var, buna görə də bunları düşünün uSN-də qadağandır.:

Banklar və hətta mikromaliyyə qurumları;
Şəxsi pf;
Sığorta firmaları;
İnvestisiya fondları;
Lombards;
Nadir mineralların mədənçiləri və satıcıları;
Qumar oyunçuları;
Aksiz vergiləri olan mal istehsalçıları;
Şəxsi notarius, Hüquqi vəkillər;
Büdcə, dövlət qurumları;
Mallar / məhsulların bölməsi haqqında sazişi imzalayan şəxslər;
Və Rusiyadan kənarda qeydiyyata alınmışdır.

IP-nin qalan fəaliyyətinin digəri ilə, sadələşdirilmiş vergi ödəyicilərinə vergi ödəyiciləri daxil ola bilər.

USN-ə nə vaxt keçəcək

Sadələşdirilənə keçid yalnız yeni başlanğıc ilə mümkündür vergi dövrü Buna görə, ərizə oktyabrın 1-dən dekabrın sonuna qədər intervalda təqdim edilməlidir. Ancaq bir istisna var - əgər IP yalnız açılışdırsa, USN üçün tətbiq sahibkarlığın qeydiyyatı üçün digər sənədlərlə birlikdə təqdim etməyə icazə verilir.

Sadələşdirilmiş və hansı səbəblərdən asılı olmayaraq sadələşdirilmiş sahibkarlar, qayğıdan sonra 12 aydan əvvəl ona qayıda bilməzlər.

2-nin 2 növü - 6 və 15 faiz

Sadələşdirilmiş bir şəkildə hərəkət edərkən, İP işinin vergi tutulacağı rejimi seçməli olacaq. Cəmi 2 rejim:

Gəlir - Yalnız 6% nisbətində şirkətin qazancı mövzusudur. Sonuncu bölgə orqanlarını həll etməklə 1% -ə endirilə bilər. Ancaq yalnız müəyyən fəaliyyət sahələri üçün. Beləliklə, Voronejdəki səhiyyə sektoru 4% dərəcəsi ilə vergi tutulur.
Gəlir xərcləri - Vergi sayarkən müəssisənin xərcləri nəzərə alınır. Qiymət - 15%. Yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən 5% -ə qədər azaldıla bilər. Beləliklə, 2019-cu ildə İP (Gəlir-Xərclər) üçün 6 faizin sadələşdirilmiş vergi sistemi, yaşayış sakinləri üçün Kirovda mövcuddur. Moskvada elmi tədqiqatlarla məşğul olan 10% IP-dən və 10% İP.

Bu rejimin rahatlığı budur, hər biri onun üçün faydalı olan vergiyə vergi vergi üçün parametr ala bilər.

Əgər xərclər 60% -ə çatırsa və gəlirlər yalnız 40%, ən uyğun rejim olacaqdır USN gəlirləri-qiymətlər.

SP 6% -i işçilərlə və 2019-cu ildə işçilərlə 6% ödəməlidirlər

Sadələşdiriləcək haqların siyahısı işçilərin mövcudluğundan asılıdır. Onlar olmadıqda, sahibkar yalnız özü üçün ödəyir. Əgər varsa, onda onlar üçün də. Vergi haqqının tutulması qaydası da fərqlidir.

IP 6% üçün töhfələr: işçi yoxdur

2019-cu ildə işçilər olmadan sadələşdirilmiş vergi sistemində (sadələşdirilmiş) IP-ni neçə vergi ödəyir? Cəmi 2 - özləri üçün töhfələr:

Sabit. Pensiya fondu - 19356,48 s. Və taxtlarda - 3796.85 s. Bu məcburi dəyərlər həmişə sabit deyil, çünki ildən-ilə ilin dəyişməsi, minimum əmək haqqından asılıdır.
Gəlirdən artıqdır. Bu haqqı yalnız yüzdə 6-da IP gəlirləri 300 mindən çox olduqda ödəmək üçün lazımdır. Kolleksiyanın ölçüsü 300 min və gəlir arasındakı fərqdən 1% -dir.

Yəni 2019-cu ildə IP gəlirlərinin ümumi vergisi 2019-cu ildə işçilər olmadan 23153.33.33.333,33 rubl isə 1% -dirsə.

2019-cu ildə işçilər olmadan USN-də IP üçün vergi endirimi tam miqdarda töhfələrdə həyata keçirilə bilər. Ancaq bu, yalnız vergi ödəməsinin həyata keçirildiyi eyni dövrdə ödədiyi şeylər nəzərə alınmalıdır. Ödənişdən olanların 1% -i də çıxıla bilər.

Misal: IP Sidorov, 100.000 töhfələrin dörddəbirində həddən artıq 1% ilə birlikdə ödənildi. Vergi 300.000 təşkil etmişdir. Ödəniş miqdarını hesablayın:
300000 – 100000 = 200000

Hesablamalardan davam etsək, ilkin vergi və hesablanmış töhfələr arasındakı fərq göz qabağındadır. Ancaq xatırlamalısan: yalnız vergi tutulan bir dövrdə edilən bu haqları seçin. Buna görə də onları rübdə etmək daha yaxşıdır.

İşçilərlə IP 6% -i üçün töhfələr

İşçilər şirkət üzərində işləsələr, sahibkar özü və onlar üçün töhfələr verməlidir. Özü üçün ödənişlər əvvəlki versiyada olduğu kimi daxil edilir. Ancaq işçilər üçün tamamilə fərqli ödənişləri sadalamalı olacaqlar:

Məşğulluq müqaviləsi altında işləsələr - onların xeyrinə endirimlərin 30% -i. Bu əmək haqqı və mükafat və mükafatlardır.
Mülki qanuna görə - hesablanmış bütün vəsaitlərdən 2,9%.

Sahibkar, pullu töhfələr hesabına vergini azaltmaq hüququna malikdir. Həm özünüz, həm də işçilər üçün. Doğru bir həddə var - əsas məbləğin 50% -dən çoxu yoxdur.

IP-ni ödəyən hansı vergilər 15%

2019-cu ildə ASN gəlirləri olan IP-nin vergisi, 2019-cu ildə mənfi xərclər əvvəllər hesab olunan obyektlə eyni haqqlardan ibarətdir. Lakin bu, məhdudiyyət olmadan bütün töhfələrin vergisindən çıxılmasını təmin edir. Yəni 100% qədərdir. Ödənişlər yalnız yırtılmır, lakin şirkətin xərclərinin qiymətində qeyd olunur.

2019-cu ildə IP üçün 15 faiz artım üçün daha çox nüanslar var:

Xərclər gəliri bağlayırsa, bu zərərin bu itkini yeni ildə nəzərə alaraq, üzərinə vergini azaltdı. həqiqət maksimum ölçü Belə bir çıxıntı 30% -dən az olmalıdır.
Firma borclu olarsa (daha çox gəlir xərcləri), hər halda vergi payı ödəməlidir. Minimum sayma miqdarı mənfəətin 1% -idir.
Daim lazım olan minimum ödənişi hesablayın. Adi formula (Doh. - Yarışlar) x 15% -dən yüksəkdirsə, dəqiq şəkildə ödənilməlidir. Və standart arasındakı fərq və minimum ödənişlər Növbəti dövrdəki xərc sütununda nəzərə alınmalıdır.

USN Gəlirləri 2019-cu ildə mənfi xərclər: xərclərə nə daxildir (IP üçün siyahı)

Gəlir-xərclər, bahalı iş növləri üçün təcili vergi obyektidir. Ancaq hər kəs üçün deyil, çünki sadə olan IP-nin bütün xərclərini götürmək mümkün deyil. Üstəlik, vaxt və qüvvələr tələb edən bütün vasitələrin daimi uçotu.

Hansı xərcləri yazıla bilər:

Əsas vəsaitlərin alınması üçün;
əsas vəsaitlərin istehsalı üçün;
əsas vəsaitlərin quraşdırılması barədə;
müstəsna hüquq almaq;
nMA alınması üçün;
bilminin alınması üçün.

Yazıla bilən xərclər:

patentlərin alınması;
obyektlərin və vasitələrin təmiri - onların və icarəyə götürülmüş;
kirayə və digər əlaqədar xərclər;
maddi xərclər;
maaş;
bütün növ sığorta xərcləri.

Sadələşdirmənin tam siyahısı, sənətdəki NC-də baxıla bilər. 346.16.

IP 2019-cu ildə USN-də vergi ödəməlidir

2019-cu ildə işçilər olmadan USN-də IP üçün vergi ödəmək vergiləri cədvəldə təqdim olunur:

Əgər IP işçiləri işə götürsə, bu tarixlərə başqa birisi əlavə olunur - Hər ayın 15 sayı. O gündən əvvəl işçilər üçün töhfələr edilməlidir.

Yeni başlayanlar üçün addım-addım təlimatlar: 2019-cu ildə USN (Sadələşdirilmiş) IP-ni necə ödəmək olar

USN üçün düzgün ödəmək və olduqca böyük bir qənaət etmək üçün pul məbləği, mütləq böyük riyazi biliklərə sahib deyil. 2019-cu ildə Sadələşdirilmiş IP tərəfindən vergilərin nə qədər ödənildiyini addım-addım hesab edin.

Vergi hesablanması: İP 6% işçilərlə

IP "Konovalov" yumşaq oyuncaqlar istehsal edir. İşçilər seminarda 5 nəfərin həcmində, Konovalovun seçdiyi obyektdə - gəlirlər üzərində işləyirlər. Bölgəsindəki nisbət standartdır - altı faiz.

Dörddəbir üçün məhsuldarlıq 90 minə çatdı və 30 min həcmdə özləri və həmkarları üçün töhfələr verdi. Altı aylıq iş üçün isə 550 min töhfələr, 30 min + ayrı-ayrılıqda gəlir üçün 30 min + ayrı 1% -ə töhfə verdi norma, bərabər: (550 - 300) x 1% \u003d 2,5 min. Lazımi hesablayın uSN ödəmələri.Bu 2 dövrə üçün ödənilməlidir:

İlk dövr üçün vəzifə: 90000 x 6% \u003d 5400. Minus töhfələri: 5400 – 30000 = -24600 . Lakin qanuna görə, işçilərlə IP üçün çıxılma verginin 50% -dən çox ola bilməz, buna görə əvvəlcə ardıcıl miqdarın yarısını ödəməyə məcbur edirik: 5400/2 \u003d 2700 s.
Göyərçin vəzifəsi: 550000 x 6% \u003d 33000. Mənfi haqq: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Yenə də yarıdan azdır, bu, ödəniləcək deməkdir: 33000/2 = 16500 . Birinci məbləğ ilkin verginin yarısından çoxu olsaydı və ya ona bərabər olsaydı, bu rəqəmi və yarısı deyil, bu rəqəmi ödəmək lazımdır.

Vergi hesablanması: SP 6% işçilər olmadan

IP "Şəkər Pretzelk" şirniyyat istehsalı üçün kiçik bir nöqtə açdı. 6% -i görə, işə götürülən işçiləri cəlb etmədən tək işləməyə qərar verdi. İlk 3 ay üçün qazanclı kapital 56.000, hesablama sığorta fondları - 23154. Aşın üçün faiz \u003d (560000 - 300000) x 1% \u003d 2600 r.

Advance ödəmə \u003d. 560000 x 6% \u003d 33000. Və sığorta ehtiyaclarının mənfi xərcləri və 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 s.

Vergi IP 15% necə hesablamaq olar

Misal №1

IP "Butler" şəxslərə tikinti materiallarının satışına yönəldilmişdir. Onu satan bütün tədbirlər özünə gəlir. MODE - on beş faiz altında gəlir xərcləri. İl ərzində, iş 950000 s məbləğində qazanc gətirdi., Özlərinə verilən töhfələr 30000 və bərabər olan 1% -dən çoxdur (950000 - 300000) X1% \u003d 5000. 5000 nömrəli müəssisənin sütun xərclərində.

350000 x 15% \u003d 52500. Şirkətin mənfi xərcləri: 52500 – 5000 = 47500 . Ancaq iş adamı, bütün sığorta haqlarının xərclərə edilə biləcəyini bilir, buna görə də onları götürdülər: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Bilik sayəsində iş adamı artıq 4 dəfə vəzifəni azaltmağı bacardı. Bir neçə satıcı işə götürsəydi, o, onlar üçün USN-dən haqları götürərdi.

Nümunə sayı 2.

IP "Corrod" sadələşdirilmiş 15% -də binaların sonu ilə məşğuldur. 200000 səh alındı. gəldi. Xərcləri və töhfələri nəzərə alaraq xərclər 199.000-i təşkil etmişdir.

Vergi \u003d. 200000 - 199000 \u003d 1000 s.Ancaq minimal \u003d 200000 x 1% \u003d 2000. Beləliklə, iş adamı 1 və 2 min rubl ödəməlidir.

Mühasibat və hesabat

Böyük rejimdə açıq üstünlüklər, iş adamını mühasibat sənədlərindən və hesabatdan azad etmir. Bəyannamə bir dəfə verilərkən, digər hesabat növləri var sonluqlar. Gecikmə üçün, cəzalar üstündür, əksəriyyəti vergidən asılıdır. Və bunlar olduqca böyük puldur.

Cədvəl, USN-də hesabat verməyiniz lazım olduqda bütün həddindən artıq tarixləri göstərir:

Hesabatdan əlavə, sahibkarlar sərbəst buraxılmır və mühasibat uçotu saxlamaqdan. Düzdür, o, həddə qədər sadələşdirilir, doldurmaq üçün tələb olunan yeganə kitab - Kudir. Buna rəhbərlik etmək lazımdır. Tənbəl olmamaq daha yaxşıdır, çünki proqramın yoxlanılması hər hansı bir vergi dövrünün sonunda təqdim etməyi tələb edə bilər.

İndi fərdi sahibkarlara sadələşdirilmiş (UCNO) və 2019-cu ildə aparıcı vergi uçotu ilə vergi ödəmək üçün necə ödəməyi bilirsiniz. Təsvirə görə, işçilərlə IP-nin mühasibatlığı o qədər də sadə deyil və töhfələr və məruzə edərkən daha çox qayğı tələb edir və hesabat təqdim edərkən daha çox qayğı tələb edir. Lakin işçiləri olmayan iş adamları sərbəst nəfəs ala bilərlər. Onlar üçün bütün mühasibat uçotu IFTS və Kudirdə xidmət edilən bir bəyannamədən ibarətdir.

2018-ci ildə Vergilərin ödənilməsinin vaxtı 2017-ci ildə olduğu kimi qorunub saxlanılmışdır. Ancaq II üçün vergilər üçün ödənişlər bir sıra xüsusiyyətlərə malikdir. Gəlin onları sistemləşdirməyə çalışaq.

IP vergisinin xüsusiyyətləri

Həm də bir IP kimi qeydiyyatdan keçdi hüquqi şəxslərVergi məqsədləri üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəalarını rəhbər tutaraq mövcud vergi sistemlərindən birini seçir. Eyni zamanda, IP, heç vaxt ərizəsi hüquqi şəxslərin səlahiyyətli olması olan vergi ödəməz:

gəlir vergisi;
məhsul paylaşma sazişinin vergiləri və haqlar;
qumar işinə vergi;
təşkilatların əmlakına vergi.

IP-nin istifadə etdiyi vergi sistemində, gəlir vergisi funksiyası şəxsi gəlir vergisi tərəfindən həyata keçirilir və əmlak vergisi kimi ödənilir fərd Başqalarının bir hissəsi olaraq Əmlak vergiləri Fiziki.

IP-nin özləri tərəfindən birbaşa həyata keçirilən fəaliyyətlərlə əlaqəli vergilər və ödənişlərin tam siyahısı dörd qrupa bölünə bilər:

Şərtsiz məcburi ödəniş (fiu və tibbi üçün nəzərdə tutulmuş sığorta haqları);
vergilər obyektinin iştirakı ilə məcburi ödəniş ( daşınmaz əmlak Şəxsi istifadə, torpaq, nəqliyyat, aksiz vergilər, nppi, su, heyvan dünyasının obyektlərindən istifadə, alış-veriş haqqı);
seçilmiş vergi sistemindən (NDFL, ƏDV, Əmlak Sahibi, USN, UNVD, PSN, ECN) asılı olaraq seçilmiş şəkildə ödəmək məcburidir;

könüllü (FSS-də sığorta haqları).

Əgər IP işçiləri işə götürürsə, işəgötürən kimi onlardan ödəməyə borcludur əmək haqqı Ndfl sığorta nömrələri, üçün nəzərdə tutulmuşdur prokdandgetariya fondları (FFR, FOMS, FSS).

IP məcburi ödənişlər.

Fiu və Fomalar üçün nəzərdə tutulmuş SP-nin sığorta ödənişləri, 2018-ci ildə hələ də iki hissəyə bölünür, lakin iFTS-də ödənilir:

FIU-da və cari il üçün şarj edilmiş, hər halda cari il üçün şarj edilmiş, 31 dekabr 2018-ci il tarixinədək ödənilir.
Dəyişən yalnız 2018-ci ildə 300.000 rubl-a bərabər olan gəlirdən artıq olan məbləğində yalnız FIU-da hesablanır, 1 iyul 2019-cu il tarixinədək ödəyir.

2017-ci il üçün əmlak ödənişləri (fərdi istifadə, nəqliyyat, yer) PSI, 1 dekabr 2018-ci il tarixinə qədər olan bu əmlakın iştirakı ilə №-li MUBS-lar üçün.

Aksiz vergiləri, NPPI, su, heyvan dünyasının əşyalarının istifadəsi üçün ödənişlər Pi tərəfindən ödənilir, yalnız bu cür ödənişlər üçün əsas olduqda ödənilir. Eyni zamanda, onlar üçün ödənişlər aşağıdakı kimi təyin edilmişdir:

Aksiz vergiləri, NPPI - hesabat ayından sonrakı ayın 25-ci günü qədər.
Su vergisi - hesabat rübündən sonrakı ayın 20-ci gününə qədər.
Ticarət toplanması - hesabat rübündən sonrakı ayın 25-ci gününə qədər.
Heyvan dünyasının obyektlərinin istifadəsi üçün bir ödəniş hər ay cari ayın 20-yə qədər və icazə aldıqdan sonra ilk 10% töhfəsidir.

Ödənişlərin ödənişi və işçilərə ödənişlərin ödənilməsi aşağıdakı tarixlərdə edilir:

NDFL - ilk iş günündən gec olmayaraq, həqiqi gəlirin günündən sonra (tətil və xəstəxana istisna olmaqla, vergi bu ödənişlərin verilməsi ayının son günündən gec olmayaraq ödənilməlidir);
fIU, OMS, FSS (zədə töhfələri istisna olmaqla), 2017-ci ildən etibarən İFSN-də ödənilən, Gəlir hesabı sonrası ayın 15-ci günündən gec olmayaraq;
xəsarətlərin sığorta töhfələri, hələ də FSS-ə ödənilir - Gəlir hesabı sonrası ayın 15-ci günündən gec olmayaraq.

Sığorta töhfələri, 2017-ci ildən etibarən iFTS-də ödənilənlər, nəinki dəyişdi bank məlumatları, eyni zamanda CBK. CBC IP-nin sığorta haqlarını nə ödəməlidir, məqalədə oxuyun "KBK - 2018-ci ildə pensiya fonduna Sabit ödəniş, özü üçün PP üçün" .

CBC-nin sığorta haqları üzrə cərimə və cərimələri nə qədər ödəyirlər, məqaləyə baxın"23 aprel 2018-ci il tarixindən etibarən Sığorta haqları üçün yeni CBC" .

Pi ilə ödənilən vergilər

Vergi sistemini seçən SP üçün vergi ödəmələrinin vaxtı aşağıdakılara əsaslanır:

Ndfl. 2017-ci il üçün vergi vaxtında 16 iyul 2018-ci il tarixinədək ödənilməlidir. 2018-ci il üçün əvvəlcədən ödənişlər 3 ödənişlə ödənilir: 16 iyul 2018-ci il tarixinədək, 15-ci ilin oktyabrın 15-dək 3-cü il üçün 15-ci rüb 2019-cu il üçün 4-cü dörddəbir üçün. Advance Ödəniş İFSS tərəfindən göndərilən bildirişlər əsasında aparılır.
ƏDV aylıq 25-ə qədər ödənilir.
Sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunan əmlak, 2017-ci il üçün fərdi mülkiyyətin fərdi mülkiyyətinin (1 dekabr 2018-ci il), federal vergi xidmətindən alınan bildiriş əsasında müəyyən edilmiş eyni dövrdə ödənilir.

Xüsusi olaraq Ödənişlərin Xüsusiyyətləri

Mütəxəssislərdən hər hansı birinin (USN, UNVD, PSN, ECHN) istifadəsi IP-dən azaddır w. ndfl haqqı, İş məqsədilə istifadə olunan ƏDV və əmlak vergisi (təxmin edilən istisna olmaqla) kadastral dəyəri). Bu vergilər hər ödənişlə əvəz olunur ( tək vergi), ödəmə şərtləri var:

USN - Növbəti ayın 25-ci günündən əvvəl il ərzində əvvəlcədən ödənişlər son rüb üçün ödənilir. 2018-ci il üçün bütün bu ödənişlər iş günlərində düşür və aşağıdakı kimi olacaq: 25, 25 iyul, 25, 2018, 30 Aprel 2019 tarixində. İl ərzində USN-də fəaliyyətlər dayandırılacaqsa, son hesablama ayının 25-ci günündən sonrakı ayın 25-ci günündən sonrakı ərizənin ləğvi ilə edilməlidir.
UNVD - Ödənişlər rübün sonunda növbəti ayın 25-ci günü baxımından rübdə aparılır. 2017-ci ilin 4-cü rübü üçün ödəniş 25 yanvar 2018-ci il tarixinədək verilməlidir. 2018-ci il üçün ödənişlər üçün bu tarixlər olacaq: 25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr 2017, 25 yanvar 2019-cu il.
Eschn - 2018-ci ildə ödənişlər 3. 2017-ci il üçün 2 aprel 2018-ci il tarixinədək ödəməli olacaq. Və 2018-ci il üçün iki dəfə ödəyin: əvvəlcədən ödəmə (25 iyul 2018-ci il tarixinədək) və son (1 aprel 2019-cu il tarixinədək, həftə sonları səbəbiylə terminin köçürülməsini nəzərə alaraq). İl ərzində ESHN-də fəaliyyətlər dayandırılacaqsa, bu, eCHN-in istifadəsinə xitam verilməsi ayından sonra ayın 25-ci gününə qədər son hesablama aparılmalıdır.
PSN - 6 aydan az müddətə verilən bir patentdə 1 ödəniş edə bilərsiniz (patentin müddətinin bitməsinə qədər). Patent 6 ilə 12 aya qədər hərəkət edirsə, iki ödənişlə ödənilir: məbləğin 1/3 hissəsi - vaxtında 90-dan gec olmayaraq təqvim günləri Patentin hərəkətinin əvvəlindən, qalıq onun hərəkətinin son tarixindən gec olmayaraq.

Xüsusi bir SP seçmək olar, materialda oxuyun"Env və ya USN: daha yaxşı nədir - növbə və ya sadələşdirilmişdir?" .

Modları birləşdirərkən, vergilər hər verginin ödəniləcəyinə uyğun şərtlər ərzində ödənilməlidir.

Könüllü ödənişlər IP

IP FSS-ə fondda müvafiq qeydiyyata alınan FSS-ə könüllü olaraq töhfələri ödəyə bilər. FSS-dəki ödəniş minimum əmək haqqından asılı olaraq hesablanacaq, lakin 2,9% nisbətində. Onun ödəməsi də 31 dekabr 2018-ci ildən gec olmayaraq cari il üçün də həyata keçirilir.

NƏTİCƏLƏR

Ödəniş müddətləri vergi ödəmələri Fərdi sahibkarlar bir neçə amildən asılıdır: tətbiqetmənin davam etdirilməsi, davamı və ya dayandırılması, vergi obyektlərinin mövcudluğu.

Məcburi pensiya üçün ödənişlər və sağlamlıq sığortası Sabit bir ölçüdə cari ilin 31 dekabrına qədər ödəməlisiniz və 300.000 rubldan artıq gəlir miqdarı olan ödənişlər, indiki 1 iyuldan gec olmayaraq ödəmələr.