Aşağıdakı əməliyyatlar ƏDV daxil olmağa tabedir. Hansı xidmətlər və əməliyyatlar əlavə dəyər vergisinə tabe deyil? ƏDV-yə tabe olan nədir və nə deyil

Bəzi hallarda malların ƏDV olmadan həyata keçirilməsi mümkündür, lakin verginin miqdarını dəqiq müəyyənləşdirmək üçün qanunvericilikdə bəzi məqamlar aydınlaşdırılmalıdır. Əməliyyatlar, mal və xidmətlər tərəfindən həll oluna biləcək xidmətlər siyahısı var sıfır təklif. və ya orta faizi 10%.

ƏDV-nin mövcud qanunlara tabe olmadığı bəzi məhsul və əməliyyatlar var. Vergi verilməsi üçün bir məhsul və ya bir xidmətin olub olmadığını müəyyən etmək üçün əməliyyatın işin obyekti olub olmadığını bilməlisiniz. Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq tanınmayan bu cür əməliyyatların obyektlərinə aid deyil.

Nümunələr oxşar əməliyyatlar:

• Əsas vəsaitlərin və ya NMA köçürməsi.
• Valyuta müraciəti.
• Cəmiyyətin çıxışı halında ilkin töhfəsi məbləğində şirkətin üzvü tərəfindən mülkiyyətin təmin edilməsi.

Vergi obyekti kimi tanınmadığı üçün həll olunmayacaq digər əməliyyatlar da var. Bunlara binaların mənzil, enerji ötürülməsi, özəlləşdirmə, təşkilatın alıcısının əmlakına köçürmə hüququ və s.

Bəzi mal və xidmətlərə münasibətdə güzəştli rejim istifadə olunur. Bunlara kosmik fəaliyyətlər, bəzi nəqliyyat növləri, tibbi cihazların fərdi növlərinin həyata keçirilməsi daxildir. Ən çox sosial əhəmiyyətli mallar 10% nisbətində qaldırılır.

Hansı malların ƏDV-yə tabe olduğu sualına cavab vermək üçün NK-dəki müddəalarla tanış olmaq kifayətdir. Bunlara 10% və ya ödənişdən tam buraxılışda üstünlük verilənlər istisna olmaqla bütün məhsullar daxildir.

ƏDV-yə tabe olmayan mallar siyahısında maksimum dərəcədə 20%, lakin bu nisbətdə 10%, sosial cəhətdən əhəmiyyətli məhsullar daxildir. Siyahıda uşaq məhsulları, tibbi məhsullar, təhsil ədəbiyyatı var.

Vergi ödəməsi tələb olunmayan məhsulların siyahısı, bir sıra tibbi məhsullar, gəmiqayırma və məkan ilə əlaqəli fəaliyyətlər, bəzi nəqliyyat növləri daxil edilmişdir.

Xidmətlər

İlə tanış oldu tam siyahıHansı xidmətlər ƏDV-yə tabe deyil, NK-də edə bilərsiniz. Beləliklə, tibbi xidmət üçün ƏDV, baytarlıq, kosmetologiya istisna olmaqla, vergi ödəmək tələb olunmur. Bundan əlavə, etibarlı olmayan əməliyyatlara məktəbəqədər müəssisələrdə, bölmələrdə və dairələrdə uşaq baxımı daxildir.

Ritual xidmətləri, icarə, mədəniyyət, bəzi nəqliyyat, bar xidmətləri, tibbi məhsullar, o cümlədən əlil bərpası, dolayı vergi ödəmədən əldə edilə bilər.

ƏDV vergi tutulmamış bir sıra əməliyyatlar var. Bunlara investisiya sahələri, hərbçilər üçün obyektlərin inşası daxildir. Bundan əlavə, vergi tutmayan ƏDV olan əməliyyatlar, əlillərin 80% -dən çoxunun siyahıya alındığı təşkilatın təşkili daxildir.

Xeyriyyəçilik, kino, elmi vergiyə tabe deyil tədqiqat, Olimpiya Komitəsinin işi.

Əməliyyatlar ƏDV-yə tabedir

Əməliyyatların ƏDV-yə məruz qaldığı məlumatlar olan bir siyahı var. Beləliklə, vergi malların Rusiya Federasiyasında həyata keçirildiyi təqdirdə hesablanır pHEFEDSİDƏ KEÇİR. Ayrıca, vergi malların öz ehtiyacları üçün köçürülməsinə çevrilir.

Bütün fənlər ödəniş etməlidir - böyük şirkətlər, eləcə də OSN tərəfindən istifadə olunan IP. Tələb olunan bir ödəniş də edin xarici təşkilatlarRusiyada işlə məşğul olanlar.

ƏDV-yə tabe olmayan fəaliyyət növləri

Razılaşmaya əsasən, ƏDV müəyyən fəaliyyət növlərinə tabe deyil. Bunlar investisiya sahələri, eləcə də hərbçilər üçün obyektlərin inşası, o cümlədən mənzildir. İşçilərin işçiləri əsasən əlillərdən ibarətdirsə, fəaliyyətlər sədəqə və ya film çəkmənin yaradılması ilə bağlıdır.

NAT, USN-də ƏDV IP-ə tabe deyil. Qurtuluş üçün şərtlərin bəzən yenidən işlənə biləcəyini xatırlamaq vacibdir, bu sahədə yeniliklər görünür.

NK-ya görə bəzi təşkilatlar ƏDV-dən azad edilə bilər. Vergidən azad olma ehtimalını müəyyən etmək üçün ödəyici gəlirləri hesablamalıdır - 2000.000-dən azdırsa, 1 il müddətində nümunə olmaq mümkündür. Eyni zamanda, faktiki gəlir anlayışı üçün bir sıra üç ay çəkildi.

Ayrıca, bəzi məhsullar maksimum vergi tabe deyil. ƏDV, malların 20% -i məhsulların sosial baxımdan əhəmiyyətli olmasına tabe deyil, müəyyən xidmətlər və məhsulların müəyyən kateqoriyalarında 10%, 0% dərəcəsi var.

Bildiriş yönəldildikdən və hesab edilməli olandan sonra qurumdan azadlıq hüququ görünür vergi xidməti. İcbari sənədlər Qurtuluş almaq üçün bildiriş, balans, mühasibat kitabları, satışdan mühasibat uçotudur.

Sual cavab

Tez-tez ödəyicilər, ixrac və idxal əməliyyatları, eləcə də xidmətlərin göstərilməsinin xüsusiyyətləri üçün ƏDV-nin ödənilməsi ilə bağlı suallar görünür xarici şirkətlər, Gəlir vergisi uçotu. Sualların cavabları ilə əvvəlcədən tanış olmaq tövsiyə olunur.

İdxal, başqa bir ölkənin gömrük sərhədində xaricdə alınan məhsulların idxalıdır. İxrac fərqi, əməliyyatın başqa bir ölkə üçün ixrac hesab edilməsidir. İdxal əməliyyatları üçün ƏDV, məhsulun dəyərinin, gömrük rüsumlarının və aksiz vergilərinin həcminin aşağıdakı əməliyyatları əsasında hesablanır.

Nəticədə malların qiyməti artır. Sərhəddən keçərkən təqdim olunan vergi miqdarı, məhsulların satılması vergisindən üstündürsə, mövzu fərqin bir hissəsini kompensasiya edə bilər. Bunun üçün məhsula daxil olan sənədlərlə vergi xidməti bəyannaməsi təqdim etməlisiniz.

İxrac (İxrac) Məhsulları, sıfır bir faizlə ƏDV qeyd etməyə imkan verir. Bu o deməkdir ki, satışdan sonra alınan məbləğ daxili alıcıya deyil, xarici tərəfdaş deyil, çünki xarici tərəfdaş deyil. İxrac vergisini ödəmək üçün təqdim etməlisiniz vergi orqanları Bəzi sənədlər tədarük üçün xarici tərəfdaşla müqavilə, bankdan çıxan sənədlər, müşayiət olunan sənədlərdir.

Xarici firmalara xidmətlərin göstərilməsi və əksinə

Ödənişin hesablanması üçün vergi bazası, Rusiya Federasiyası ərazisində göstərilən xidmətlərin, məhsulların iş və müddəasıdır. Vergi hesablamaq üçün anbarı İfaçı fəaliyyət göstərdiyi üçün şirkətin bir yeri olacaq, çünki ifaçı fəaliyyət göstərdi, dərəcəsi asılı olacaq.

Faktın Rusiya Federasiyasında xidmət verildiyi sübut olunarsa, daxili qanunvericiliyə görə vergi ödəmək lazımdır. Xidmətin ərazisi başqa bir ölkənin ərazisi kimi tanınırsa, vergi bu dövlətin qanunlarına əsasən hesablanır.

Daxil olan dəyər vergisi üçün mühasibat uçotu

Xidmətləri təmin edərkən ƏDV demək olar ki, həmişə, istisna olmaqla bəzi kateqoriyalar əməliyyatlar, eləcə də bəzi şəxslər istifadə edir xüsusi rejim. Gələn kolleksiya bir şey əldə edənlərdə formalaşır. Yəni, bir insan, mal alıb və hesab-fakturaları alırsa, ödəyici sayılır.

Ödənişin istehsal zamanı edildiyi təqdirdə gələn vergini genişləndirmək mümkündür. Güzəşt faktura əsasında aparıla bilər. Büdcəyə ödəmək üçün toplama miqdarını hesablamaq bu kimi ola bilər - çıxan toplama işlərinin miqdarından daxil olan vergi məbləği - onların fərqi ödənişin miqdarıdır.

Məsələn, üz paltarları həyata keçirir. Bu, toplu və pərakəndə satış, gəlir və gəlirin son alıcıya satılır, bunun hesabına gəlir. Dövr üçün cəmi 500.000 mal alınıb, 20% -i töhfə verildi - 100.000. Bu vergi girişdir. Eyni dövrdə mal satandan sonra, gedən ödənişin ölçüsünü büdcəyə ödəməlisən. Məsələn, 200.000-ci ildə mallar həyata keçirildi, ödəniş üçün məbləğ 40.000-dir. Büdcəsinə 100 min, 40 min \u003d 60 min nəfər ödəmək lazımdır.

Vergi sənədlərdə əks olunmalıdır. Faktura hesab-fakturasında təyin olunur. Mühasibat uçotu üçün mühasibat uçotunda on doqquzuncu hesab tətbiq olunur.

Əlavə dəyər vergisi - biri dolayı vergilər RfÖlkədəki demək olar ki, hər hansı bir məhsul və ya xidmət qiymətində hesablanmışdır.

Rusiyanın dövlət büdcəsi 25% Bu verginin şarj edilməsindən daxilolmalarla təmin edilir. ƏDV-nin Rusiyaya tabe olmaması və bunun nə demək olduğunu, məqalədə danışaq.

Əziz oxucular! Məqalələrimiz həll etmək üçün tipik yollardan danışır hüquqi məsələlərAncaq hər bir işin bənzərsizdir.

Bilmək istəyirsinizsə probleminizi necə həll etmək olar - sağdakı onlayn məsləhətçi forması ilə əlaqə saxlayın və ya telefonla zəng edin pulsuz məsləhətləşmə:

Konsepsiya

Bu "ƏDV-yə tabe deyil" nə deməkdir? Hər hansı kommersiya fəaliyyəti Rusiya Federasiyası ərazisində, bəyənmə mənfəəti ƏDV-ə tabedir - dolayı vergiMalların, xidmətlərin və ya dövlət büdcəsinin lehinə olan işin dəyərinin bir hissəsini geri götürmək.

Rusiya Federasiyasında 3 ƏDV dərəcəsi var:

Malların, xidmətlərin və işlərin geniş siyahısı var ƏDV mövzu deyil, Yəni bu cür mallar və ya xidmətlər göstərən təşkilatlar və IP-lər və ya vergi ödəyicisi malların göndərilməsini və ya xidmət və işlərin verilməsini təsdiqləyən faktura yazmamalıdır.

Ayrıca, ƏDV dəyəri bir istehsalçı və ya xidmət təminatçısı tərəfindən qoyulmur. qiymət Mallar, xidmətlər və ya iş.

Müzakirə edilməməsi əməliyyatlar, ƏDV nisbətinin 0% -də istifadə edildiyi əməliyyatlarla qarışıq olmamalıdır.

Rusiya Federasiyası ərazisində vergi əməliyyatları, fəaliyyətlər, xidmətlər və mallar istehsal olunur rus dilinə münasibətdə vergi sakinləri və ƏDV dərəcəsi 0% ixrac mal və xidmətlərə tətbiq olunur.

Beləliklə, vergi olmayan, xidmətlər və ya mallar güzəştlidir və onların siyahısı təsdiqlənir hökümət orqanları Rf.

Ala bilərəm vergi tutulması Sürücülük məktəbində təlim üçün? Hazırda öyrənin.

Xidmətlər

Hansı xidmətlər ƏDV-yə tabe deyil? Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi yaradıldı ƏDV-yə tabe olmayan xidmətlərin siyahısı. Bu siyahıya daxildir:

Əməliyyatlar

Hansı əməliyyatlar ƏDV-yə tabe deyil? Aşağıdakı əməliyyatlar ƏDV-ə tabe deyil:

Əlavə olaraq ödənişdən azad edildi

ƏDV-yə tabe deyil? ƏDV, kiçik sahibkarların və kiçik biznes qurumlarına məxsus təşkilatların fəaliyyətinə tabe deyil və xüsusi bir yerə köçürülür vergi rejimi sadələşdirilmiş vergi sistemi (USN).

USN-də keçən müəssisələr və fərdi sahibkarlar, ödəyin tək vergi Sxemlərə görə "gəlirlər" və ya "gəlirlərin gəlirləri" və ƏDV ödəməyin.

Vergi rejiminə keçən müəssisələr və IP-də ƏDV tutulmur kənd təsərrüfatıİstehsalçılar.

ƏDV-nin ƏDV-yə tabe olmadığı mal və xidmətlərin siyahısı, Rusiya Federasiyası Hökumətinin qərarları sayəsində, nazirliklərin və digər altyazıların hərfləri və hərfləri sayəsində zaman-zaman dəyişir.

Belə bir vergidən azad olmaq ciddi şəkildə tənzimlənir, buna görə də təşkilatlar və IP, vergi tutulan ƏDV olmayan fəaliyyətlər və ya əməliyyatlar aparan təşkilatlar və İP vergi nəzarəti və nəzarət orqanları tərəfindən idarə olunur.

ƏDV ölkədə ən böyük vergi yığımından biridir. Ancaq bütün təşkilatlar və IP-nin vergi ödəyiciləri tərəfindən tanınmır. ƏDV-nin vergi tutulması üçün ayrı mal və xidmətlər qrupları düşmür. Məqalədə, ƏDV-nin nə olduğunu və nəyin olmadığını düşünün.

ƏDV nədir? Əsas ödəyicilər

Şəxsi ödəyicilərin iş prosesində müəyyən şərtləri yerinə yetirən üzlər (təşkilatlar və şəxslər) hesab olunur. Bu, fəaliyyət növlərinə, gəlir həcmlərinə aiddir.

Bəzi ödəyicilər, istifadə edilən vergiyə görə əvvəlcə ƏDV-ni artırmaq vəzifəsindən azaddırlar. Əvvəlki 3 aylıq dövr üçün gəliri 2 milyon rubldan çox olmayanlardan faydalanmaq mümkündür.

Aşağıdakı subyektlər ƏDV ödəmir:

1. Soçidə Olimpiya və Paralimpiya Oyunlarının təşkilatçıları, 2020-ci il futbol çempionatının keçirilməsi ilə bağlıdır.
2. Təxlaqi vergitutmanı istifadə edən mövzular - USN, Unvd, ESHN, PSN.
3. Son 3 ay ərzində 2 milyondan çox olmayan gəlirin həcmindən qurum və IP-nin ödənilməsindən azad edildi.
4. Etibarsız mal və xidmətlərin həyata keçirilməsi ilə bağlı müəssisələr.
5. "Skolkovo" layihəsində iştirakçılar.

Müəssisələr və IP güzəştli vergi tutulması halında avtomatik olaraq ƏDV hesablamasından azad edilir. Bu cür təşkilatlar və IP vergi tətbiq etmək üçün sənədlərdə vergi məbləğini təyin etmək hüququna malikdir, eyni zamanda büdcəyə köçürməyi və vaxtında hesabat verməyi unutmamalıdırlar. İstisna yalnız ixrac-idxal əməliyyatları çərçivəsində satışdır. Belə hallarda, ƏDV, fərdi qaydalara dair bir mövzu statusundan asılı olmayaraq büdcəyə köçürülür.

Qeyri-kafi bir miqdarda gəlirlə, mövzular ƏDV-dən azad olmaq üçün uyğundur. Bu xüsusiyyəti təsdiqləmək üçün FTS orqanlarına təsdiq üçün müvafiq bildiriş və sənədlər təqdim edirlər.

İl ərzində, gəlirin miqdarı göstərilən həddən artıq olmadığı təqdirdə il ərzində subyektlər atıla bilməz. Bu cür faydalardan və fəaliyyətləri aksiz məhsulunun həyata keçirilməsi ilə əlaqəli olanlardan faydalanmaq hüququ yoxdur.

Masa. Vergi ödəyiciləri

Vergi obyekti

ƏDV-də mal və xidmətlər ölkədə həyata keçirilən vergi obyektlərində tanınır. Malların pulsuz ötürülməsi, tez-tez vergi hesablamasının səbəbi deyil. Bundan əlavə, vergi obyektlərinə aşağıdakılar daxildir:

• öz istifadəsi üçün hazırlanmış tikinti və quraşdırma işləri;
• bu əməliyyatlar gəlir vergisini azaltmadıqda öz ehtiyaclarınız üçün iş və ya xidmətlərin göstərilməsi;
• rusiya Federasiyasının gömrük ərazisinə axan mallar.

Vergitutma obyektinin müəyyənləşdirilməsi üçün həyata keçirilmə yeri Rusiya Federasiyasının ərazisidir. Əgər hərəkətlər dövlətin yurisdiksiyasının hərəkətindən kənarda aparılırsa, bu mal və xidmətlər vergidən azad edilir (altına düşməyin).

Müəyyən əsərlərin tətbiqi / ölkə daxilində xidmətlərin təmin edilməsi faktını təsdiqləmək, Rusiya Federasiyasının nümayəndəsi və ya olan şəxslə kifayət qədər yekun bir müqavilə xarici dövlətlər. Xidmətlər və ya malların ötürülməsi üçün sənədlər də tələb olunacaq.

Hansı mal və xidmətlər vergi tutulmur

Hesablama ƏDV-dən azad olan əməliyyatların siyahısı genişdir. Bunlara sosial-mədəni və sosial əhəmiyyətli, bələdiyyə və sosial əhəmiyyətli əmlakın əmlakının təhvil verilməsi daxildir İctimai təşkilatlar Özəlləşdirmə qaydasında əməliyyatlar torpaq sahələri və qeyriləri.

Aşağıdakı əməliyyatlar və mallar ƏDV-ə tabe deyillər:

• bir sıra tibbi malların və xidmətlərin icrası;
• uşaq müəssisələrinə ərzaq satışı;
• uşaqlar və yaşlı vətəndaşlar üçün qorunma xidmətləri;
• ictimai nəqliyyatla sərnişinlərin daşınması;
• dini malların satışı;
• bəzi bank əməliyyatları;
• cinayət Məcəlləsində səhmlərin satışı, fondlardakı üzlər;
• təhsil xidmətləri, sosial xidmətlər yetkinlik yaşına çatmayanlar;
• bir sıra sosial və mədəni proqramlar həyata keçirmək;
• Əlilliyi olan şəxslərin təşkilatları tərəfindən malların və ya xidmətlərin satışı;
• hüquqşünasların xidmətləri;
• qırıntı metal, qiymətli metalların satışı;
• Əmlak məzmunu B. mənzil evləri, kommunal xidmətlər;
• rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun digər mal və xidmətlər.

Kağızdakı mövzunun əməliyyatlardan istifadə etdiyi hallarda, həm vergiyə görə, həm də azad edilmiş, ödəmək üçün vergini müəyyənləşdirmək üçün ayrı bir mühasibatlıq tələb edir. Ayrı-ayrı mühasibat uçotu lazım deyilsə cəmi pay Vergi əməliyyatları ümumi gəlirin 5% -dən çox olmur.

Ayrı-ayrı mühasibat, vergidən azad edilən əməliyyatların formalaşmasında iştirak edən mal və xidmətlərin dəyişdirilməsini izləmək məqsədi daşıyır. Bu hərəkətlərin nəticəsi nəticəsində sonrakı vergi endirimindən istifadə etmək üçün icazə verilmir.

Misal. Fəaliyyətində olan şirkət, vergi tutulan və vergi tutmayan ƏDV-ni həyata keçirir. Təşkilat üçün 2-ci rübdə, malların vergi tutulan bir ƏDİ-nin çatdırılmasında 16520 rubl (2520 rubl da daxil olmaqla 2520 rubl) məbləğində nəqliyyat xidmətləri göstərilmişdir. Vergi tutulan malların icrası üçün materialların alınması 22420 rubl, o cümlədən ƏDV 3420 rubl həcmində istehsal edilmişdir. Həyata keçirilən mallar yalnız 56640, daxil olmaqla. ƏDV 8640 rubl. Vergidən azad edilmiş malların həyata keçirilməsi 20.000 rubl məbləğində baş verib. İş əsasında nə ödəmək üçün hansı vergi izləyir?

1. DT 44 - CT 60 (16520 rubl) - vergi tutmayan ƏDV əməliyyatları üzrə nəqliyyat xidmətləri.

2. DT 10 - CT 60 (19 000 rubl) - vergi tutulan malların həyata keçirilməsində iştirak edən materiallar kreditləşdirilir.

3. DT 19 - CT 60 (3420 rubl) - material hazırlayarkən ƏDV vurğulanmışdır.

4. DT 62 - CT 90-1 (20 000 rubl) - Təqvilməyən məhsullar həyata keçirilir.

5. DT 62 - CT 90-1 (56640 rubl) - müştəri ƏDV həyata keçirildi.

6. DT 90-3 - CT 68 (8640 rubl) - ƏDV tətbiq zamanı vurğulanmışdır.

7. CT 68 - DT 19 (5220 rubl) - ödənişin ödənilməsi.

İxrac-İdxal Əməliyyatlarında ƏDV

Malların dövlətin gömrük sərhədini (mal idxalı) keçirdiyi əməliyyatlar, mövzudan asılı olmayaraq, ƏDV-nin vergi tutulması altına düşür. Belə hallarda, vergi ödəyicinin müstəqil olaraq hesablanır və büdcədə verilmişdir. Bu müddəa, həmçinin Unvd, USN və digər güzəştli vergi sistemlərində olan şəxslərə də aiddir.

Rusiya Federasiyası ərazisinə gətirilən məhsul 0% vergidir. Ödəyici müstəqil olaraq, məhsulun növündən asılı olaraq ƏDV hesablamasını, vergi vergisini aylıq vergi və sənədləri idarəetmə orqanlarına təsdiqləyən sənədlərin təsdiqlənməsi ilə ödəyir.

Sonradan ƏDV-nin siyahısı sonradan çıxılmaya məruz qalır, ödəmək üçün son verginin son miqdarını azaldır.

Vergi hesablanması

Rusiya Federasiyasının ərazisində bir neçə vergi dərəcəsi var - 0%, 10%, 18%. Əsas nisbət, vergidən azad edilməyən mal və xidmətlərdə ittiham olunan 18% -dir.

10% nisbəti, NC-də müəyyən edilmiş bəzi növ məhsullara münasibətdə istifadə olunur. Bunlar uşaqların malları, çap məhsulları, ümumi qidalar (süd, çörək, ət, yumurta, un və digərləri).

Malların Rusiya Federasiyası ərazisinə gətirilməsi nisbətdə 0% -ə qədərdir. Bu vəziyyətdə, bu cür əməliyyatlara güzəştli vergi etibarlı deyil.

Bu maddənin vəzifəsi iş adamlarının ƏDV-yə tabe olmadığını işlətməyə kömək etməkdir. Bu cür fəaliyyətlərin siyahısı çox genişdir: 149-cu maddədə tam verilmişdir Vergi kodu RF və bu maddədə dayanacaq Əsas prinsiplər və şərtlər.

Xidmət siyahısı

Hesab etmək vacibdir ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə görə, sahibkarlıq fəaliyyəti subyektləri ƏDV-dən, əgər onların üçüncü tərəfə fayda verməyə yönəldilsə, ƏDV-dən azad edilmir. Xidmətlərin (mal və ya iş) həyata keçirən vasitəçilərin ümumi qaydalara vergi ödəməlidirlər.

ƏDV-dən qanuni olaraq buraxılan xidmətlərə nəzər salın:

• yaşlıların, xəstə və əlillərin qayğısına (qayğı göstərməyə ehtiyac sənədlər tərəfindən təsdiqlənməlidir);
• Ümumiyyətlə təhsil müəssisələrində uşaqların məzmunda,
• kiçik bölmələr, studiyalar, dairələr və s. olan dərsləri həyata keçirmək;
• İnsanların daşınması haqqında, hamısı üçün eyni nisbətdə aparılır;
• ritual xidmətləri;
• malların zəmanət müddəti ərzində təmir işləri, eləcə də təmir işləri aparılırsa, bu cür xidmətlər üçün əlavə ödənişlər edilmirsə;
• bir dövlətin və ya patent vəzifəsinin alındığı xidmətlər;
• mədəniyyət və ya sənət sahəsində, belə xidmətlər qeyri-kommersiya təşkilatları varsa;
• dəniz və təyyarələrə xidmət etmək üçün.

Bu siyahı tam deyil və dəyişə bilər. Bundan əlavə, bu cür xidmətlər növləri ƏDV transferinə tabe deyil:

• bank qurumunun həyata keçirdiyi əməliyyatlar (burada kolleksiya yoxdur);
• pensiyaçıların və sığorta əməliyyatlarının qeyri-dövlət təminatı haqqında;
• kimi KREDİKDƏ XİDMƏTLƏR qiymətli sənədlərah və pul;
• nağd pul xidməti;
• sanatoriya kurortu, sağlamlıq qurumları tərəfindən göstərilən xidmətlər;
• binaların və evlərin (yaşayış) satışına xidmət;
• kreditorun hüquqlarının təyin edilməsi.

Bu əməliyyatlar və xidmətlər sadalanan fəaliyyətdə lisenziya alındıqda bu əməliyyat və xidmətlər vergidən azaddır.

Müəyyən nöqtələri daha ətraflı nəzərdən keçirin.

Vasitəçi Xidmətlər

149-cu maddənin 7-ci bəndində aşağıdakılar təsdiqləndi: Sahibkarlıq üçüncü tərəfin maraqları ilə həyata keçirildiyi təqdirdə vergi güzəştindən istifadə edilə bilməz vergi kodu.

Sadəcə olaraq, güzəştli mal və xidmətlər tətbiq edən vasitəçi qəbul edilən mükafatdan ƏDV ödəməyə borcludur.

Burada istisnalar var:

Bədii ləyaqətlərinin tanındığı təqdirdə bədii xalq sənətkarlıq sənətkarlıqlarının satışı və nümunələri müvafiq qeydiyyatdan keçdi (burada heç bir aksiya verilmir).

Yuxarıda göstərilən hallarda, vergi həm əşyalar, həm də xidmətlər istehsalçısını ödəmək və vasitəçiləri həyata keçirmək lazım deyil.

Əlillərin ictimai təşkilatları

Əlilliyi olan ictimai təşkilatların faydaları NC-nin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndində nəzərdə tutulmuşdur. Əlilliyi olan şəxslərin ictimai təşkilatlarının ictimai təşkilatları tərəfindən istehsal edildiyi və satılan xidmətlərin, malların və ya işlərin satışı üçün əməliyyatların ƏDV-yə məruz qalması barədə razılığa gəlmişdir.

Üstəlik, bu cür təşkilatlarda əlillərin və ya onların hüquqi nümayəndələrinin sayı səksən faizdən az olmamalıdır.

Eyni faydalananların, şirkətlərin istehsal etdiyi malların satılması üçün xidmətlər daxildir, nizamnamə kapitalı Əlilliyi olan ictimai təşkilatların əmanətlərindən tam aşağıdakılardan ibarətdir (üzvləri ən azı 80% faiz olmalıdır).

Bu firmaların ƏDV-ni ödəməkdən nümunə olması halında başqa bir sıra şərtlər izlənilməlidir:

• təşkilatdakı əlil işçilərin sayı ən azı əlli faiz olmalıdır;
• qüsurlu işçilərin ümumi ödənişi üzrə ümumi payı ən azı iyirmi beş faiz olmalıdır.

2011-ci ilin oktyabrın ilkindən başlayaraq göstərilən kateqoriyalar da bələdiyyə daxildir və dövlət müəssisələriyuxarıda sadalanan meyarlara uyğundur. Eyni zamanda, işçilərin sayının hesablanması nəzərə alınır. Bu göstərici dörddə bir hesablanır.

Siyahıda bu cür işçilərin işçilərə daxil edilmədiyi təqdirdə mülki hüquq sazişləri ilə iş yerinə yetirən şəxslər yoxdur; Xarici partiyaların siyahısını da daxil etməyin.

Şirkətin faydalardan istifadə etmək hüququ yoxdur:

• mallar aşırıdır;
• satılan mallar vergidən azad edilməyənlərin siyahısına daxil edilir. Belə bir siyahı hökumət tərəfindən təsdiqlənir.

Hər halda xatırlamalısan Ümumi qayda: Xidmətlər satan mallar birbaşa şirkət tərəfindən birbaşa istehsal edilmədikdə ƏDV-yə tabedir.

Tibbi mallar və xidmətlər

Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən ƏDV-yə tabe olmayan bir siyahı siyahısı var.

Bu fayda faydalana bilər hüquqi şəxslər, və özəl sahibkarlar, eləcə də məşğul olduqda vasitəçilər. Hamısının müvafiq lisenziyası olması vacibdir. OT-dən imtina etmək bacarığı. nəzərdə tutulmuş faydalar deyil.

Siyahıdan mal satmaqdan əlavə, müddəa vergi deyil tibbi xidmətTibbi ixtisaslaşma təşkilatları, qurumlar, həkimlər fərdi olaraq tətbiq olunur.

Bu siyahıdan istisnalar: kosmetik, sanitar və epidemioloji, baytarlıq müəssisələri. Ancaq bu cür xidmətlər büdcədən maliyyələşdirilsə, onlara vergilərin daxil edilməsi də tətbiq olunur.

Şəxsi təcrübəni həyata keçirən bir təşkilat və ya həkim lisenziyaya sahib olmağa borcludur. Əks təqdirdə, faydaları təmin edilmir.

Belə üstünlüklərdən imtina etmək mümkün deyil.

Təhsil xidmətləri

Qeyri-kommersiya tərəfindən həyata keçirilən təhsil fəaliyyətləri üçün ƏDV ödəməyə ehtiyac yoxdur tədris təşkilatları Və tədris proqramlarını, peşə hazırlığı və ya əlavə təhsil proqramlarının həyata keçirilməsini həyata keçirmək məqsədi daşıyır. Siyahıda göstərilən fəaliyyət lisenziyada göstərilməlidir. Baxılan kateqoriyalara əsasən, binaların transferi üçün konsaltinq xidmətləri və xidmətləri düşməyin.

Beləliklə, təhsil sahəsindəki xidmətlər yalnız əlavə və əsas təhsil istiqamətində olmağa və icazə sənədinin (lisenziya) tərəfindən təsdiqləndikdə vergidən azaddırlar.

Bundan əlavə, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, bölmələrdə, dairələr, müxtəlif studiyalar və s.

Üçün fərdi sahibkarlar və kommersiya təşkilatları Vergi güzəştləri tətbiq edilmir. Faydalardan imtina etmək mümkün deyil.

Borc vəsaitlərinin verilməsi üçün xidmətlər

Həm nağd, həm də qiymətli kağız şəklində kredit təminat xidmətləri ƏDV-yə aid deyil. Bu cür fəaliyyətlər üçün lisenziya lazım deyil.

Şirkət borc üçün vəsait qoyanda, həm də müqavilə əsasında hesablanmış kredit və faizin miqdarı vergidən azad ediləcəkdir.

Bu cür xidmətlər göstərərkən faydalardan istifadədən, istəsəniz imtina edə bilərsiniz.

Kreditin fiziki cəhətdən verildiyi zaman işi nəzərdən keçirin. Şirkət vergini ümumi əsasda ödəməlidir. Bu müddəa aşağıdakılara bağlıdır: bir əmtəə krediti öz mahiyyətində bir reallaşmadir. Bundan əlavə, bu cür kreditin qaytarılması, kredit alıcısı ƏDV ödəməlidir.

Yığıncaqda, xidmətlərin siyahısını, faydalarının olduqca geniş təmin edildiyini söyləmək olar. Hər bir xüsusi vəziyyət üçün özünüzü tələb və nüanslarla tanış etmək daha yaxşıdır vergi qanunvericiliyi əvvəlcədən.

ƏDV - yalnız çətin: video

ƏDV-nin məruz qaldığı suala cavab verməklə, 2 aspektə diqqət yetirmək lazımdır: əməliyyatın ƏDV vergi tutulması və sənətdə tanınmamasıdır. Vergi Məcəlləsinin 149-u. Vergi obyektinə 4 qrup əməliyyat daxildir (vergi kodeksinin 146-cı maddəsinin 1-ci maddəsi):

• rusiya Mallar Federasiyasının (işləri, xidmətlərin) ərazisində, girov qoyan əşyalar, malların (işləri, xidmətlərin), mülkiyyət hüquqlarının köçürülməsi əsasında malların (işlərin, xidmətlərin) köçürülməsi. Bu vəziyyətdə, icra həm kompensasiya, həm də pulsuz ola bilər (pp. 1, 1 maddə. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 146);
• malların (işlərin, xidmətlərin) öz ehtiyacları üçün köçürülməsi, I.E. Üçüncü tərəflərin köməyi ilə qəbul etmək məqsədi ilə, ancaq təşkilatın özünün ehtiyacları üçün. Belə bir köçürmə, bunun xərcləri gəlir vergisi məqsədi ilə tanınmadığı təqdirdə ƏDV-yə tabedir (İncəsənət 1-ci bəndinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndində. Çünki onlar iqtisadi cəhətdən ağlabatan (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 252-ci ili) və ya gəlir vergisini hesablayarkən nəzərə alınmayan xərclər arasında (Rusiya Federasiyasının 270-i 270-i) nəzərə alınmadığı xərclər . Eyni zamanda, malların köçürülməsi faktı sənədləşdirilmişdir (məsələn, malların bir hissədən digərinə köçürüldükdə, Torq-13);
• Öz istehlakınız üçün tikinti və quraşdırma işləri aparır. Bu, özləri üçün özləri üçün ödəyən bir CMR (bənd 1-ci bəndin 3-cü bəndinin 3-cü bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 146). Ancaq tikinti podratçıları tikinti ilə məşğul olub, təşkilat investor və ya geliştirici kimi fəaliyyət göstərirsə, ƏDV obyekti yaranmır (Maliyyə Nazirliyinin məktubu 09.09.2010 № 03-07-10 / 12) Açıqlayır;
• rusiya Federasiyası ərazisinə malların idxalı (bəndlər. Sənətin 1-ci bəndinin 4-cü bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 146). Gömrük sərhədinin mallarının kəsişməsindən və onları Gömrük İttifaqının ərazisinə idxal haqqında danışırıq (bənd 1-ci bəndin 3-cü bəndinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndində. 2 TC EAP).

O ƏDV-yə tabe deyil

ƏDV-nin tətbiqi ilə tanınmayan obyektlər ƏDV-nin vergisinin və 1-ci bəndlərin 1-ci bəndlərinin 1-ci bəndləri ilə əlaqəli deyillər. 146, İncəsənət 3-cü bəndində. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 39-cu bəndində). Bu, məsələn:

• numizmatika məqsədləri istisna olmaqla, valyuta müraciəti ilə əlaqəli əməliyyatlar (PP. İncəsənət 3-cü bəndinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 39);
• oS köçürülməsi qeyri-maddi aktivlər, şirkətin yenidən qurulmasında davamçı tərəfindən digər əmlak (PP. 2-ci bəndin 3-cü bəndinin 2-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 39);
• İqtisadi cəmiyyətin iştirakçısı tərəfindən əmlakın köçürülməsi İlkin töhfə Cəmiyyətdən, habelə cəmiyyətin ləğvi zamanı (səh. 5, sənətin 3-cü bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 39-cu maddəsi).

Digər əməliyyatlar ƏDV-yə tabe olmadıqları, 2-ci bənddə olan vergi obyekti kimi tanınmaması səbəbindən. 146 nk rf. Onların arasında:

• yaşayış binalarının, uşaq bağçalarının, yolların, elektrik şəbəkələrinin və digər obyektlərin dövlət və yerli özünüidarəetmə orqanlarına köçürülməsi (PP.
• dövlət əmlakının təhvil verilməsi və bələdiyyə müəssisələri Özəlləşdirmə zamanı (pp. İncəsənət 2-ci bəndinin 3. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 146);
• satış torpaq sahələri və onlarda bir pay (pp. 6 səh. 2 sənət. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 146);
• mülkiyyət hüquqlarının təşkilatın hüquqi məsləhətçisinə köçürülməsi (s. 7 səh. 2-ci sənət. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 146);
• borcluların əmlak, mülkiyyət hüquqlarının həyata keçirilməsi, iflasla tanınır (PP. 15 səh. 2 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146).

Bundan əlavə, ƏDV daxil bir obyekti hesab olunan əməliyyatlar var, eyni zamanda ƏDV-nin vergi tutulmadığı (vergidən azad). Onlar birbaşa sənətin 1-3-cü bəndində adlandırılmışdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-u və onların siyahısı bağlandı.

Əməliyyatlar Vergi ƏDV-yə tabe deyil

Bunlar müəyyən növ mal və xidmətlərin həyata keçirilməsi üçün əməliyyatlardır. ƏDV-yə tabe olmayan mallar, məsələn:

• təsdiq edilmiş siyahıda (təsdiqlənmiş tibbi məhsullar (təsdiq edilmiş. Rusiya Federasiyası 30.09.2015 N 1042, bəndlərin 2-ci bəndinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndində.
• yemək və masa tədris təşkilatları tərəfindən istehsal olunan yemək və tibb müəssisələri (PP. 5 səh. 2 sənət. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 149-u);
• yaşayış binaları, yaşayış məkanları, Onlarda səhmlər (pp. Sənətin 3-cü bəndinin 22-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 149).

ƏDV xidmətləri?

Xidmətlərin ƏDV-yə məruz qalması üçün, onların həyata keçirilməsinin yeri, ilk növbədə Rusiya Federasiyasının ərazisi tanınmalıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 148). İkincisi, onlar 2, 3-cü bənddə, 3-cü bənddə adlandırılmamalıdır. Rusiya Federasiyasının vergi kodeksinin 149-u, vergi tutulan ƏDV deyil, vergi tutulur. Bu bəndlərə uyğun olaraq, vergidən azaddır:

• təşkilatlar və IP aparıcı tibbi fəaliyyətlər tərəfindən tibbi xidmətlər (pp. 2-ci bəndin 2-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 149);
• məktəbəqədər təhsil təşkilatlarında, dairələrdə, bölmələrdə, studiyalardakı siniflər üçün nəzarət və qulluq xidmətləri üçün xidmətlər (rəssamların 2-ci bəndinin 2-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 149);
• mal və məişət texnikası məhsullarının doldurulmadan zəmanət müddəti (PP. Sənətlərin 2-ci bəndinin 13-cü bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 149);
• ritual Xidmətləri (PP. 8 səh. 2 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149);
• möhtəşəm optiklərin dərman istehsalı, istehsalı və təmiri üçün aptek təşkilatlarının xidmətləri (pp. 24 s. 26 s. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 149);
• rusiya Federasiyasının ərazisində olan sanatoriya-kurort, sağlamlıq təşkilatları, istirahət təşkilatlarının, istirahət təşkilatlarının və uşaqların bərpası xidmətləri (PP. İncəsənət 3-cü bəndinin 18-ci bəndinin 18-ci bəndinin). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-u).

Vergi tutmayan xidmətlərin siyahısı kifayət qədər böyükdür, buna görə yalnız bəziləri yuxarıda.

Sənət altında ƏDV-dən azad olmaq şərtləri. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149

Vergi tutmayan əməliyyatlar arasında lisenziyalı fəaliyyətlər çərçivəsində aparılmışlar var. Beləliklə, təşkilatın müvafiq lisenziyası yoxdursa, onda ƏDV-dən azad edilə bilməz (sənətin 6-cı bəndində. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149).

Ayrıca, sənət altında azadlıqdan faydalanın. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-u öz maraqlarıyla hərəkət edən təşkilatlar və İP, komissiya müqaviləsi ilə digər şəxsin maraqları və s. (İncəsənət 7-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149).

Və daha bir vacib nüans. ƏDV-yə tabe olan və sənət altında ƏDV-yə tabe olmayan əməliyyatların eyni vaxtda həyata keçirilməsi ilə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-u, bəzi digər əməliyyatların ayrıca mühasibatlığı (sənətin 4-cü bəndində). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu bəndində). Ayrıca, bəzi digər əməliyyatlarda istifadə olunan mal, iş, xidmətlər üzrə ƏDV-ni ayrıca nəzərə alın.