2014-cü ildə 50 rubldan olan GUMA təşkilatını satdım. bir səhm üçün. NDFL-in mənfəət satışından əldə olunan gəlirdən necə hesablanacaq? Təşkilat - Səhmlərin alıcısı vergi tutur? Bir bəyannamə təqdim etməliyəm?
Ümumiyyətlə rusiya təşkilatları, vergi ödəyicisinin gəliri aldığı münasibətlər nəticəsində və ya nəticəsində tanınır vergi agentləri Və buna görə, vergi ödəyicisini hesablamaq, saxlamaq və büdcəyə ndfl (sənətin 1-ci bəndinin 1-ci büdcəsini ödəmək məcburiyyətindədir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.26). 2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-sı, vergi, bəzi vergi agenti olan bütün vergi agenti olan bütün vergi ödəyicisinin gəlirləri üçün ödənildiyini və ödədiyini müəyyən etdi. Bu istisnalar, xüsusən də əldə edilən NDFL-in gəlirləri, sənətə uyğun olaraq həyata keçirilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.1 və 228.
Beləliklə, alt əsasında. 2 s. 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 228-si, fiziki şəxslərin əmlaklarının satışından əldə olunan gəlirlə bağlı NDFL-ləri müstəqil gözləyirlər. Əmlakın altında B. Vergi kodu Obyektlərin obyektlərini başa düşmək vətəndaş hüquqlarıRusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinə uyğun olaraq əmlaka aiddir (İncəsənət 2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 38). Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 128-ci maddəsindən budur qiymətli kağızlar əmlak hesab olunur.
Bu vaxt, qiymətli kağızlarla əməliyyatlar üzrə NDFL-lərin hesablanması sənəti tərəfindən müəyyən edilmiş xüsusiyyətləri nəzərə alaraq həyata keçirilməlidir. 226.1 nk rf. Bu maddənin 2-ci bəndində bu əməliyyatlarda vergi agentləri tərəfindən tanınan şəxslərin siyahısını müəyyənləşdirir. Onlar tərəfindən verilən qiymətli kağızlar üzrə ödəniş edən rus təşkilatlarının, eləcə də idarəçilər, brokerlər, depozitlər, habelə eksktorilər, depozitlər, habelə eksktorilər, habelə) Səhmləri sizdən satın alan təşkilat, bu siyahıya daxil edilmirsə, hesablamalı və özünüzü ödəməlisiniz.
Vergi hesablanması aparılır vergi bəyannaməsiSəhmlərin satışından sonrakı ildən sonrakı ilin 30 aprel tarixindən gec olmayaraq vergi orqana təqdim edilməlidir (İncəsənət 1-ci bənd. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 229.29). Ödəniş vergisi həmin ilin iyulundan gec olmayaraq (sənətin 4-cü bəndində) Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 228-ci bəndində).
Qiymətli kağızlar əməliyyatları üçün vergi bazası müsbətdir maliyyə nəticələrmi (İncəsənət 14-cü bənd. 214.1 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi). Səhmlərin satışından alınan gəlir arasındakı fərq (artmanın 7-ci bəndləri) arasındakı fərqdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Vergi Məcəlləsinin 214.1-ci il) və onların saxlanması və icrası ilə əlaqədar xərclər (sənətin 10-cu bəndində. 214.1-ci bənd. Rusiya Federasiyasının kodu). Nəticə etibarilə səhmlərin satış dəyəri onların əldə edilməsinin qiymətinə, habelə saxlanması və həyata keçirilməsi ilə əlaqəli digər xərclərə endirilməlidir. Unutmayın ki, səhmlər əldə etmək dəyəri də daxil olmaqla, bütün xərclər sənədli təsdiqləməsi və sizin tərəfindən çəkilən (İncəsənət 10-cu bəndində) Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 214.1). Əks təqdirdə, səhmlərin satışından əldə olunan gəlirin azaldılması mümkün olmayacaqdır.
Yaranan müsbət fərq (mənfəət) 13% nisbətində NDFL-ə tabedir (İncəsənət 1-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224). Fərq mənfi (zərər) olduqda, səhmlərin satışından vergi tutulan gəlir olmayacaq. Əldə olunan zərərin miqdarı, qiymətli kağızlarla, növbəti illərdə, bu illər (sənət 16-cı bəndində), Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 214.1-ci bəndində) olan qiymətli kağızlar üzrə əməliyyatlar üçün vergi bazasına endirilə bilər.
Bir çox investor, alınan mənfəətdən ödəməli olduqları vergiləri nəzərə almır fond bazarı, məsələn, səhmlərin satışı. Və bu, kifayət qədər ciddi bir mövzudur. Axı, vergi ümumi gəlirliliyinizə əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərə bilər. Daimi xərclərdən (komissiya brokeri və əməliyyat mübadiləsi) heç bir yerə getmədikləri təqdirdə vergi olduqca mümkündür. Və olduqca qanuni. Və xilas edilmiş pulda əlavə olaraq ticarət edə və bundan daha çox qazanc əldə edə bilərsiniz. Bəzi hallarda, ümumiyyətlə, səhmlərin (qanuni metodlar) satışında vergi ödəməmək ümumiyyətlə mümkündür.
Hansı vergilər investoru ödəyir
Qiymətli kağızlar bazarındakı nəticədə qazanc verginin 13% -ə tabedir. Bu ya da sənədlərin kurs dəyərində ola bilər, ya da artım ola bilər.
Ticarət paylaşdıqda, qazancın hesablanması satınalma və satış arasında fərq kimi formalaşır. Bundan əlavə, ticarət xərcləri satınalma və satış əməliyyatları və saxlama haqqı kimi qazancın böyüklüyündən çıxarılır.
Misal. 100 rubldan 1000 səhm almısınız. 3 aydan sonra onları 120.000 rubl məbləğində bir parça üçün 120 rubl üçün satdın. Mənfəətiniz - 20 min. Ayrıca, 100.000 * 0.05% \u003d 50 rubl, 120.000% 0.05% \u003d 60 rubl satılması üçün komissiyanı də çıxarmalısınız. Nəticədə: vergi tutulan baza bir qədər azalır 20,000 - 50 - 60 \u003d 19,890 rubl olacaqdır. Trifle, amma gözəl.
Verginin dəyəri yalnız qiymətli kağızların həyata keçirilməsindən sonra meydana gəldiyini başa düşmək vacibdir. İnvestorun əlində aktivləri varsa, dəyəri bu an Onların əldə edilməsinin qiymətindən yüksək "kağız mənfəət" deyilir. Ondan bir şey ödəməyə ehtiyacınız yoxdur.
Alqı-satqıdan qazancın vergisinin formalaşdığını bilmək də lazımdır fİFO metodu Əvvəlcə - əvvəlcə). Bu o deməkdir ki, satılan qiymətli kağızların qiyməti satarkən nəzərə alınır.
Misal.100 min, 100 min miqdarda 1000 rubl olan 100 səhm almısınız. 3 aydan sonra başqa 100 səhm, lakin 1200 rubl üçün. Qiyməti 1500 rubl-a çatdıqda, yarısını satmağa qərar verərsən, yəni 100 səhm. Gəliriniz 1500 x 100 səhm \u003d 150.000 rubl olacaqdır. VET mənfəət, vergi tutulan baza üçün aşağıdakı kimi hesablanacaq: 150.000 - 100.000 \u003d 50.000 rubl. Bu məbləğlə və 13% saxlanılacaqdır.
120 səhm satırsınızsa, onda ümumi miqdar Satınalma olacaq: 100 min (100 səhm x 1000 rubl) +24 min (20 səhm x 1200 rubl) \u003d 124 min. Satarkən ümumi gəlirdən çıxılır.
Qiymətli kağızların verilməsi zamanı 13% ödəməlidir. Vergiləri ödəmək öhdəliyi onları alan şəxsə təyin olunur. Birinci sətirdə qohumların ödənilməsindən və miras nəticəsində transferdən azad edilmişdir.
Vergi kim və necə keçirir
Yaxşı xəbər.
Broker vergi agentidir və onun öhdəlikləri vergilərin hesablanması və büdcəyə vəsait köçürülməsi daxildir. Ancaq hesabınızda lazımi miqdarda olmağınız lazım olduğunu başa düşməlisiniz (bu, qiymətli kağızlarda deyil).
Əgər olmadıqda, vergi ödəmək öhdəliyi sizə verilmişdir və buna görə də bununla bağlı bütün "cazibələr" deyilir: bəyannaməni vergi və vergi ilə doldurmaq və təqdim etmək, tələb olunan məbləğin tərcüməsi büdcə (15 iyun tarixinə qədər). Bir bəyannamə vermək üçün son tarixləri pozduğuna görə, bir cərimə verilir: hər bir gecikmə ayının 5% -i, lakin 1000 rubldan az deyil.
Buna görə, ödəniləcək məbləği əvvəlcədən bilmək daha yaxşıdır vergi orqanları Və vergilərdən yazırkən saxlayın.
Vergilərin miqdarını necə tapmaq olar? Əksər brokerlər Şəxsi kabinet Hesabınıza görə vergilərin miqdarını hesablamaq imkanı var. Belə bir imkan yoxdursa, sadəcə brokerinin ölçüsünü yoxlayın.
Vergi tutuldu?
- Səhmlərdəki dividendlərin alındıqdan sonra, "təmiz" hesabınıza düşən, onsuz da 13% tutuldu.
- İlin sonunda, 31 dekabrda broker büdcəyə ödəniləcək məbləği avtomatik olaraq hesablayır. Nitqin özü pul Növbəti ay ərzində - hesabınızdakı nağd alma kimi tam və ya qismən olur.
- Bir broker hesabından pul taparkən. Çıxış alətlərinin cəmi daha çoxdursa vaqi bazası, sonra bütün vergi dərhal tutulur. Daha az olarsa - onda çıxış məbləğinin yalnız 13% -i. İl ərzində ödədiyi bütün vergilər ilin sonundakı ümumi məbləğdən çıxılır.
Biz vergiləri azaldır
Vergilər bir neçə yolla azaldıla bilər. Bəzi hallarda və ümumiyyətlə onlara öhdəliklər ödəyəcəksiniz. Və tamamilə qanuni üsullar.
Vergi yalnız investorun xalis gəlirindən alınır. Xalis gəlir gəlirli və faydasız əməliyyatlar arasındakı fərqdir. Buna əsaslanaraq, özünüzü vergi ödəməkdən tamamilə azad etmək üçün istənilən itkini müstəqil olaraq "yarat" edə bilərsiniz.
Bunu necə etmək olar?
Satın aldıqdan sonra sitatlar düşən portfeldə qiymətli kağızlar satmaq. Beləliklə, zərərsiz bir razılaşma var. Zərərin miqdarı məcmu verginizi azaldacaqdır.
Misal.Sonunda vergi dövrü 5000 rubl məbləğində gəlir vergisini ödəməlisiniz. 200 rubl üçün satın aldığınız 100 səhminiz var. Hazırda onların sitatları 100 rubla qədər düşdü. Vergi məbləği ilə bağlı əməliyyatı itirmək üçün bir qədər miqdar satmalısınız. Bu vəziyyətdə, hər biri 100 rubl itkisi olan 50 səhmdir - 50 x 100 \u003d 5000 rubl.
Bu əməliyyat nə verir? Vergi ödəmək üçün defrost. Bu, "işə salmaq" qabiliyyətidir, bu pul bir az işləməyə imkan verən budur daha böyük miqdar. Və ya gələcəkdə vergilərin tam sərəncamı.
Vergi ödəmədən səhmləri necə satmaq olar
Hansı qiymətli kağızların vergi tutulmadığını bilmək də faydalıdır. Tamamilə vergi ödəməkdən tamamilə uzaqlaşa biləcəyiniz kimi. Yenə də tamamilə qanuni.
Satışa gəlir vergisi və ya kupon gəlirləri Dövlət və bələdiyyə istiqrazlarına görə ittiham olunmur.
Qanun 3 ildən çox müddətə saxlayan səhmlərin sahiblərinə aiddir. Vergi ödənişlərindən müəyyən miqdarda vergi ödəmələrini və ya vergi ödəmələrindən sonrakı icazələrin miqdarına qədər tam azad edilməsini təmin edirlər.
Yedulanın ölçüsü düstur tərəfindən müəyyən edilir:
N * 3 milyon rubl,
burada n qiymətli kağızların müddəti (illərlə), lakin 3 ildən az deyil.
Səhmlərə sahib olan hər il üçün 3 milyondan çox kağızın saxlanmasına məruz qalan 3 milyon miqdarda vergi ödəməkdən azadsınız. Xüsusi uzunmüddətli investorların əksəriyyəti üçün bu, heç bir şeyin qazancına bir qəpik vergi ödəməməsi halına gətirir.
Misal. 2014-cü ildə şirkətin səhmləri 10 milyon rubl məbləğində 100 rubl aldı. 3 ildən sonra onların dəyəri 50% artdı. İnvestor 15 milyon rubl üçün tam bir paket tətbiq edir. Xalis mənfəət - 5 milyon. Ancaq investor 3 illik səhmləri saxladığından bəri, sonra maksimum endirim (3 il * 3 milyon rubl \u003d 9 milyon rubl), onu vergi ödəməkdən tamamilə azad edir.
Əvvəlcə 2 dəfə daha çox sərmayə qoyulubsa, 20 milyon, sonra son qazanc 10 milyon olardı. Bu vəziyyətdə vergi yalnız 1 milyondan (xalis mənfəət) ödənilməlidir vergi tutulması). Əgər investor 4 illik bir səhmlər davam etsə, sonra maksimum ölçü 12 milyon (4 il x 3 milyon) endirimi, yenidən vergilərdən tamamilə azad ediləcəkdi.
Bağışlamağa və ya miras alarkən, saxlama vaxtı yenidən qurulmur. Bunlar. Əvvəlki sahibi tərəfindən satın alınan kağız təqdim olunsaydı, 3 il əvvəl vergi ödəmədən maksimum 9 milyon üçün sata bilərik.
Səhmlər almağa qərar verdiniz. Nə olursa olsun, Qazprom, Sberbank, Maqnet, Rosneft. Və ya bəlkə bir parça, Apple, Coca-Cola və digər dünya markalarının bir parçası almaq istəyirsiniz? Bir arzu var, amma harada başlayacağını bilmir. Bu yazıda qısaca, eyni zamanda, başlanğıc investorlar üçün fəaliyyət planını çox geniş hesablayacağıq, yəni özəl şəxsə necə bölüşdürülməli - tam fəaliyyət planı.
Bilmək lazımdır!
Ancaq xüsusi şəxs, birjada birbaşa ticarətə giriş yoxdur. Brokerlər vasitəsilə işləməlidirlər. Broker, həm də sizin aranızda, birjalar və digər iddiaçılar arasında bir vasitəçidir. Vasitəçi çoxdur? - soruşursan. Narahat olmayın, əslində hər şey pis deyil.
Səhmlərdən qazanc
Əvvəlcə birjada səhmlər ticarət edərkən mənfəətin necə formalaşdığını başa düşməlisiniz. Gəlir iki şəkildə əldə edilə bilər:
1. sizin tərəfindən alınan səhmlərin böyüməsi səbəbindən.
Tutaq ki, Sberbankın 90 rubl üçün səhmlərini aldın. Bir müddətdən sonra bu qiymətdən 190-a qədər artdı. Onları bu qiymətə satırsınızsa, hər bir təqdimatdan 100 rubl qazanın. 1000 səhm almısınızsa - mənfəət 100.000 rubl olacaq, 500 alıb - 50.000 qazan.
2015-ci ildən 2017-ci ilə qədər 3 ildir Sberbank Səhmləri Quotes 65 ilə 220 rubldan yüksəldi !!! Mənfəət - 250% !!!
2. Dividendlər almaq.
Şirkətlər tərəfindən səhmlər alın. Hər il (bəzən hətta 2 dəfə hətta 2 dəfə), satın alınan səhmlərin sayından qazancın müəyyən bir hissəsini alacaqsınız.
Ümumiyyətlə, satınalma proseduru sadə və 3 hərəkətdə yığılmışdır.
Addım 1. Broker seçin
Seçim başlamazdan əvvəl yalnız səhmləri alacağınıza qərar vermək lazımdır rusiya şirkətləri (Sberbank, Qazprom və s.) Və ya xaricdə (Google, Apple). Fakt budur ki, brokerlərin beynəlxalq birjalara daxil olmamasıdır. Ancaq bir qayda olaraq, ən böyük - bu fürsət var. Siçanına çıxın - Bütün Rusiya brokerləri var.
Bir brokerin seçilməsi üçün əsas meyar onun etibarlılığıdır. Nə qədər yaxşıdır.
Broker əməliyyatınızın hər birindən müəyyən bir faiz alır. Bu pay nisbətən kiçikdir və ümumiyyətlə 0,02% -dən 0.5% -ə qədərdir.
Ancaq bu cür "kiçik" faizləri sakitləşdirməməyinizə icazə verin. Əlbəttə ki, səhmlər alıb saxlamağı və ya ən azı kifayət qədər nadir bir sövdələşmə etməyi planlaşdırırsınızsa, ayda 1-2, sonra bu broker mükafatı sizin üçün bir zərbədir.
Ancaq aktiv bir ticarət planlaşdırırsınızsa, onda yüzdə yüzdə yüzdə bu fərq minlərlə və komissiyanın on minlərlə rublını toplaya bilər.
Beləliklə, əvvəlcə əməliyyatlarda minimal tariflər olan bir broker seçmək daha yaxşıdır. Əlbətdə ən etibarlı siyahıdan.
Bir broker seçərkən sonuncu, brokerin işləyəcəyi minimum məbləğdir. Ümumiyyətlə 30-dan 100 min rubl arasında dəyişir.
Seçimi ilə maraqlanan kim, brokerdə (rəsmi veb sayt) açılışını dayandırdım. 2008-ci ildən onunla işləyirəm. Əməliyyat üçün komissiya ödəyirəm - əməliyyat məbləğinin 0,057% -i. Ticarət tez-tez (uzunmüddətli investisiya) olmadığı üçün, ildə haqqı əziz qəpikdir
Addım 2. Müqavilə bağlayırıq
Bir broker seçdikdən sonra müqavilə bağlamaq üçün onun ofisini ziyarət etməlisiniz brokerlik. Prosedurun özü açılışla müqayisə edilə bilər bank əmanəti (yarım saatdan çox deyil).
Səhmlərin alqı-satqısını həyata keçirəcəyiniz bir hesab açırsınız.
Müqavilənin nəticəsindən sonra, buraxdığınızların hamısı hesabınıza pulu sadalamaqdır.
Artıq bir çox brokerlər onlayn bir hesabın açılışını etdilər. Ofisə ziyarət etmədən. Qeydiyyatdan keçmək üçün, dövlət xidmətləri portalında təsdiqlənmiş bir giriş etməlisiniz.
Broker hesabının açılması prosedurlarının özü 20-25 dəqiqə çəkəcəkdir. Bunlardan zamanın aslanı anketi tərk edəcək. Hesablar 2-3 iş günü ərzində uzaqdan açıqdır.
Onlayn göndərmə xidməti təqdim edən brokerin hazırkı siyahısı Moskva mübadiləsi veb saytında.
Addım 3. Səhmlərin alınması
Səhmlərdə ticarət üçün 2 ehtimalınız var.
- Telefonla alın. Telefonu çağırırsınız və nə və nə qədər almaq istədiyinizi göstərin. Yalnız satılır.
- Xüsusi bir terminal vasitəsilə satın alın (Quik) - real vaxtda bütün fond sitatlarını görməyə və evin alqı-satqısı ilə bağlı əməliyyatları yerinə yetirməyə imkan verən bir proqram.
Birinci halda, narahat olmaq, səhmlərin alqı-satqısı texnologiyasını öyrənmək lazım deyil. Quotes özlərinə internetdə çox olan ixtisaslaşdırılmış saytlarda tapıla bilər (məsələn, rbc.ru, stocknavigatot.ru.). Satın almaq, zəng etmək və hamı almaq istədiyiniz səhmləri seçirsiniz ... .. Səhmlər alınır.
Bizə nə verir? IIS-ə qoyulan vəsaitinizin əlavə 13% -ni əldə edə bilərsiniz. Əslində bu zəmanətli bir məhsuldur.
Ancaq .... 2 şərt var:
- IIS ən azı 3 il açılmalıdır;
- qayıdışın 13% -i ildə 400.000-dən qaytarıla bilər.
Əks təqdirdə, hər şey adi broker veksellərini açarkən tamamilə eynidir.
1,304Rusiya Federasiyası vətəndaşları arasında səhmlərdə və digər qiymətli kağızlar arasında spekulyativ ticarətin populyarlaşması xüsusilə nəzərə çarpır son vaxtlar. Diqqətəlayiqdir ki, olduqca əhəmiyyətli bir hissə rus əhalisi Artıq maddi alətləri almaq və satış yolu kimi alqı-satqısı, olduqca yaxşı bir gəlir gətirir. Fərdi şəxslər üçün birjanın əməliyyatlarına qanuni giriş əldə etmək üçün bir sıra seçim var. Bununla birlikdə, vətəndaşların iqtisadi xəsarət alması vergi olmadan nəzərdən keçirilə bilməz. Bu, dövlətin mövqeyi belədir. Qiymətli kağızlarla əməliyyatlara gəldikdə, vergi ödəmək məsələsi bu sahədə xüsusilə aktualdır. Bir şəxs tərəfindən səhmlərin satılması barədə müəyyən edilmiş və ödənilmiş vergi kimi? Əlbəttə ki, bu problem daha ətraflı bir araşdırma tələb edir.
Rusiya Federasiyasındakı səhmlərlə əməliyyatların vergisi: əsas normalar və prinsiplər
Qiymətli kağızların əməliyyatlarının necə vergisinin necə hesablandığını başa düşmək üçün səhmlər satarkən vergitutmanı tənzimləyən Rusiya qanunvericiliyinin əsas müddəalarını həll etmək lazımdır. Rusiya Federasiyasının vergi yurisdiksiyasında bir şəxs istənilən emitent şirkətinin payını satırsa, bu əməliyyatBir qayda olaraq, bir vətəndaşdan vergi tutulan bir gəlirin yaranmasına səbəb olur.
Büdcədən əvvəl satıcının payının öhdəlikləri, ödəyicinin Rusiya sakini olarsa, vergi bazasının 13 (on üç) faizi nisbətində hesablanacaqdır. Belə şəraitdə qeyri-rezidentlər 30 (otuz) faiz məbləğində gəlir vergisini ödəyirlər.
Hərəkətin satılması gətirilibsə fiziki yalama Müsbət maliyyə nəticəsi - mənfəət (xalis gəlir), - sonra belə bir razılaşma, əlbəttə ki, vergi obyektinə çevrilir. Bəs təhlükəsizliyin həyata keçirilməsinin itkinin satıcıya çevrildiyi bir vəziyyətdə necə olmalıdır? Mütəxəssislər hesab edirlər ki, bu vəziyyətdə qanunverici mövqeyi kifayət qədər məqbul və çox məqbul sayıla bilər. Ticarət əməliyyatları üçün vergi bazası maliyyə alətləri Bu təhlükəsizliyi alarkən əvvəllər bir şəxs tərəfindən çəkilən xərclərin dəyərinin azalmasına məruz qalır. Üstəlik, məlumat xərclərinin ümumi məbləği, investisiya hesabı xidməti ilə bağlı xərcləri, əlbəttə ki, səhmlərin satılması üçün vergi ödəyicisi tərəfindən istifadə olunmamışdır. Aydındır ki, bu vəziyyətdə gəlir vergisi yalnız ticarət əməliyyatından müsbət nəticə (mənfəət) ilə bir vətəndaş tərəfindən ödənilir.
Vacib bir nüans - Səhmlər üzrə gəlirlərin vergisi normaya tətbiq edilmir, bir şəxsin əldə etdiyi faydanın bəri azad edilməsidir gəlir vergisi Satıcıya məxsus həyata keçirilən əmlakın üç illik müddətində qaldıqdan sonra.
Bildiyiniz kimi, 2016-cı ildən əvvəl bir vətəndaşın satın alındığı bir avtomobil və ya daşınmaz əmlakın satışının vəziyyəti üçün bu qayda uğurla fəaliyyət göstərir. Bu vaxt, gəlirlər müəyyən kateqoriyalarla əlaqəli qiymətli kağızlar-emitentlərlə törədilən əməliyyatlardan əldə edilərsə, vergi qanunu Bu iş üçün təmin edir vergi ödəyicisi üçün bir sıra əhəmiyyətli üstünlüklər.
Hesablama xüsusiyyətlərini daha yaxşı başa düşmək üçün vergi öhdəlikləri Ona məxsus fondun icrası səbəbindən fiziki şəxs vergi tutulan bazanın müəyyənləşdirilməsi qaydasını ətraflı nəzərdən keçirməlidir. Biz birbaşa vergi uçotu və ödəyicinin bu hüquqi münasibətlər sahəsinə aid xərcləri haqqında danışırıq.
Səhmlərin satışından əldə olunan gəlir vergi məqsədləri üçün necə nəzərdə tutulur
Səhmlərin satışı üçün əməliyyatları nəzərdən keçirsək, onda aşağıdakı növbəti əməliyyat növlərindən alınan gəlirlər vergi tutulacaq:
- birjada səhmlərin alqı-satqısı;
- birjanın xaricində səhmlərin alqı-satqısı;
- əldə edilmiş tipli maliyyə alətləri (qiymətli kağızlar) olan əməliyyatlar, həm də ticarət dövriyyəsi həm birbaşa birjada, həm də birja infrastrukturundan kənarda;
- rusiya Federasiyasında qiymətli kağızlar bazarının fəaliyyəti haqqında qanunla nəzərdə tutulmuş müxtəlif maliyyə alətləri ilə əməliyyatlar.
Vergi tutulan gəlirin əldə edilmiş bir təbiətin aşağıdakı maliyyə alətlərinin tətbiqindən əldə edildiyi təqdirdə büdcənin öhdəlikləri yaranır - seçim müqavilələri, fyuçers müqavilələri, irəli əməliyyatlar. Bu faiz gəlirinin (məsələn, -dən) aydınlaşdırmaq lazımdır kupon istiqrazları) Rusiya Federasiyasında qüvvədə olan qanunlar mühasibat uçotularına fərqli bir yanaşma təmin etmirsə, vergi bazasına daxil edilməlidir.
Səhmlərlə aparılan əməliyyatlar verdikdə hansı xərclər nəzərə alınır
Çəkilən xərclərin düzgün hesabı fiziki şəxsin korporativ qiymətli kağızlarla əməliyyatların vergisinin vergisinin büdcəsi ilə bağlı öhdəliklərini qanuni şəkildə azaltmasına imkan verəcəkdir. Səhmlər olan əməliyyatlar üçün vergi tutulan bazanın müəyyənləşdirilməsi rusiya qanunvericiliyi Ödəyiciyə sənədli təsdiqlənən aşağıdakı xərcləri nəzərə almağa imkan verir:
- səhmlərin maliyyə alətləri almaq və satmaqla birbaşa əlaqəli xərclər (məsələn, investisiya hesabının qorunması dəyəri,
- qiymətli kağızlarla müxtəlif əməliyyatlar üçün bir şəxs tərəfindən istifadə olunur);
- korporativ qiymətli kağızların saxlanması;
- kapital maliyyə alətlərinin ödənilməsi (səhmlər);
- əldə edilmiş qiymətli kağızların (müqavilələrin) istifadəsi;
- Əlaqə şərtləri ilə müəyyən edilmiş müvafiq öhdəliklərin icrası (əvvəllər bağlanmış əməliyyatların başa çatması).
Səhmlərlə ticarət əməliyyatları üçün vergi tutulan bazanın müəyyən edildikdə nəzərə alınan xərclərin nümunələri:
- bir şəxsin kapital maliyyə alətləri emitentinin lehinə pul köçürməsi;
- bağlanmış müqavilələr baxımından nəzərdə tutulmuş mükafat ödənişlər;
- əldə edilmiş növ maliyyə alətlərinin tətbiq edilməsi qaydaları ilə nəzərdə tutulmuş birdəfəlik və ya sistematik (müntəzəm, dövri, dövri) ödənişlər;
- brokerlər, klirinq strukturları və maliyyə bazarının digər ixtisaslı vasitəçiləri tərəfindən göstərilən xidmətin ödənişi;
- birjada digər iştirakçıların kompensasiya edilməsi xərcləri;
- kapital qiymətli kağızlarının dövriyyəsinin aparıldığı birjalar tərəfindən ittiham olunan ittihamlar;
- səhmlərin mirası və ya hədiyyə olaraq əldə etdikləri barədə bir vətəndaş tərəfindən sadalanan vergi ödəmələri;
- əvvəllər səhmlərin alınması üçün verilmiş ünvanlı kreditlər üzrə kredit və maliyyə qurumlarının (kreditor banklarının lehinə olan bir şəxsin faiz ödənişləri;
- ticarət əməliyyatlarının idarə edilməsi ilə bağlı digər sənədləşdirilmiş xərclər kapital qiymətli kağızları ilə.
Aydındır ki, səhmlər ilə gəlir vergisi əməliyyatları ilə məşğul olduqda bir şəxs tərəfindən nəzərə alınan ehtimal olunan xərclərin yuxarıdakı siyahısı tam olaraq baxıla bilməz. Əvvəllər qeyd edildi ki, bir vətəndaşın vergi öhdəlikləri, yalnız müvafiq əməliyyatın nəticəsi müsbət olsa, bir vətəndaşın vergi öhdəlikləri görünür. Başqa sözlə, xalis gəlirin yalnız müsbət bir dəyərinin vergitutması barədə danışırıq.
Səhmlərin alış-verişində maliyyə nəticəsi: necə müəyyənləşdirmək olar
Səhm qiymətli kağızları ilə əməliyyatlardan maliyyə vəziyyətinin hesablanmasının ümumi yanaşması aşağıdakı kimidir: fərdi tərəfindən alınan gəlir miqdarı, sənədli təsdiqlənən xərclərin ümumi miqdarına qədər azalır.
Səhmlər olan əməliyyatların vergisinin vergisi, yalnız bu hüquqi münasibətlərin bu sahəsinə aid olan gəlirləri və xərcləri nəzərə alınır. Müəyyən bir vergi dövründə, ödəyicinin gəldiyi təqdirdə, ancaq xərclər var, bu xərclər vergi tutulan gəlirin göründüyü dövr üçün dəqiq şəkildə köçürülə bilər.
Bir şəxsin törətdiyi səhmlərin satışı və satışı üçün maliyyə nəticəsi beton vergi dövrünün başa çatması ilə müəyyən edilməlidir. Vacib bir nüans - vergi məqsədləri üçün əməliyyatları bölüşdürmə ilə və törəmə alətləri olan əməliyyatların nəticəsi arasında ayırd etmək lazımdır. Bu obyektlərin vergi uçotu ayrıca istehsal olunur.
Bu, müəyyən bir vergi dövründə səhmləri olan bir şəxsin fərdi şəxslərinə görə, mənfi maliyyə nəticəsi əldə edilən gəlir gəlir gəlirinin miqdarını əks etdirən mənfi maliyyə nəticəsi əldə edilir. Səhmlər olan səhmlərlə mənfi bir tarazlıq, törəmə əməliyyatlardan əldə edilən təmiz gəlir üçün vergi öhdəliklərini optimallaşdırmaq (azaltmaq) üçün bir ödəyici tərəfindən istifadə edilə bilər. Tərs bir yanaşma, həm də dəyərli bir yanaşma, əldə edilmiş tip alətləri olan əməliyyatların nəticəsi, kapital qiymətli kağızları (səhmlər) olan əməliyyatlar üçün vergi tutulan bazanı azaltmaq üçün istifadə edilə bilər.
Səhmlər və törəmə alətləri müəyyən bir vergi dövrü əsasında bir şəxsə zərər gətirərsə, iki məlumat obyekti ilə mənfi nəticələr tənzimlənən qaydada ayrıca mühasibat uçotudur. Bu yanaşma, vergi ödəyicisinə gələcək dövrlərdə müvafiq əməliyyatlar (obyektlər) üçün vergi tutulan bazanın optimallaşdırılması üçün mənfi nəticələrdən istifadə etməyə imkan verir. Əlbəttə ki, anlamaq lazımdır ki, oxşar obyektlər (səhmlər) vergi bazasının müəyyən edilərkən kapital əməliyyatları barədə zərərli nəticələrin nəzərə alınması mümkündür. Bu cür mühasibat prinsipi də əldə edilmiş tipli alətlərlə əməliyyatlar üçün də etibarlıdır.
Mənfi nəticələrin (zərərlərin) köçürülməsi üçün yuxarıdakı qaydalar, təklif formatında törədilmiş əməliyyatlar (əməliyyatlar) üçün aktualdır. Əməliyyatlar mütəşəkkil birjanın xaricində bir şəxs tərəfindən həyata keçirildiyi təqdirdə yuxarıda müzakirə olunan qaydada itkilərin köçürülməsinə icazə verilmir. Mənfi nəticələrin on ildir ki, gələcək dövrlər üçün müvafiq vergi obyektlərinə (səhmlər, törəmə müqavilələrinə) köçürülməsinə icazə verilir.
Əhəmiyyətli bir şərt, maliyyə nəticələrini təsdiqləyən rəsmi sənədlərin ödəyicisinin olmasıdır.
Vergilər zamanı etibarlılıq əməliyyatları üçün faydalar
Tanınmışların nəticələrini vergitutma üçün səhmlərin nəticələrini müəyyən edən şəxslərin əhəmiyyətli fayda əldə edə biləcəyi məlum olmalıdır. Bu cür istirahət büdcə üçün müvafiq öhdəlikləri minimuma endirmək üçün vergi ödəyicisinə imkan verir.
Rusiya Federasiyasında qüvvədə olan qanunvericilik normaya nəzərdə tutur qurtuluş vətəndaşı hesablama və gəlir vergisi ödəməkdən Bəzi kapital qiymətli kağızları ilə əməliyyatlar üçün.
Rusiya emitentləri və 1 (ilk) 2011-ci ildən sonra əldə edilən bir fərdi tərəfindən verilən səhmlər haqqında danışırıq. Bu arayışdan uğurla istifadə etmək üçün vergi ödəyicisinin ən azı beş il, həm də bir sıra əlavə tələblərə uyğun olaraq müvafiq maliyyə alətlərinə sahib olmalıdır.
Səhmdarlar tez-tez səhmlər və bir çox digər şirkət satarkən vergi ödəmək proseduru ilə bağlı suallar verirlər. Bütün suallar aşağıdakı kimi formalaşdırıla bilər:
- Vergi nə qədər ödəməliyəm? Səhmlərin alqı-satqısı və satış qiyməti arasındakı fərqin vergisidir və ya hər şeydən 13% ödəməlisiniz?
- 3 ildən çoxdur ki, səhmlər satarkən mənfəətdən (NDFL) vergi ödəmək lazımdırmı?
- Fiziki və ya hüquqi şəxsə paylar satarkən vergitutmada bir fərq varmı?
- Rusiya Federasiyasının sakini deyilsə (başqa bir ölkənin vətəndaşı) olmadıqda səhmdar nə qədər ödəməlidir?
- Vergi ödəyicisi qanunidir? Mənə 3-cü üz üçün bir vergi ödəyə bilərəmmi? Qanunla vergi agenti kimdir?
- Mənfəətdən (NDFL) 13% vergi ödəməmək üçün necə deyil?
- Səhmlərin satışında vergi ödəməsəniz, səhmdarın nə təhdid edir? Sanksiyalar cərimələri nədir?
- Səhmlər satarkən dövlətə vergini dövlətə verməməsi üçün qanuni bir sxem varmı?
Beləliklə, ödəniş və ya vergilərin ödənilməməsi ilə bağlı bütün suallarla məşğul olaq:
- Səhmlər satarkən mənfəət vergisi (NDFL), payların (səhmdarı) satıcının (səhmdarı) satın alması ilə, fiziki və ya hüquqi şəxsə paylaşmalarından asılı olmayaraq ödənilə bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə görə, qiymətli kağızların (səhmlərin) səhmlərinin satışından alınan mənfəət vergi tutulur məcburi. Bəzi səhmdarlar, şərti bir üzə səhm satarkən vergi ödəməsinin qarşısını ala biləcəklər. Bu aldatma, şəxslərin hesabatındakı fərqlə əlaqələndirilir və hüquqi şəxslər. Güman edirəm ki, bir şəxsə səhmlər satmaq üçün məlumatı banka düşməyəcək və vergi orqanları səhmdar tərəfindən qazanc əldə etməyi öyrənməyəcəkdir. Bu, səhv bir anlayışdır, çünki Səhmlərin satışı haqqında məlumat banklardan deyil. Banklar ümumiyyətlə deyil.
- Vergi ya səhmdarın özü və ya insanı (alıcı) ödəyə bilər vergi agenti. Burada daha ətraflı şəkildə məşğul olaq. Bəzən alıcı səhmdarın vergisini ödəməyi təklif edir. Bəzi hallarda vergi ödəməsi faktı hətta müqavilədə müəyyən edilir. Qeyri-qanunidir! Alıcının satış müqaviləsi altında satıcının vergi ödəməyə haqqı yoxdur. Əksər hallarda, bunlar sadəcə səhmdarların cahiliyindən istifadə edərək, 13% özləri götürən sadəcə fırıldaqçılardır. Təbii ki, heç bir vergi ödəmirlər. İstisna, alıcının vergi agenti olanda yalnız haldır. Bu vəziyyətdə səhmlərin satışı və satışı qaydası baş verir broker müqaviləsi. Bunu etmək üçün, alıcı vasitəçilik üçün lisenziyaya sahib olmalıdır. Qanuni əsaslarla bağlı belə bir seçim ümumiyyətlə yalnız banklar və ya ən böyük təklif edə bilər broker şirkətləri. Əksər özəl səhmdarlar və ya kiçik şirkətlər vergi agentləri kimi çıxış edə bilməzlər. Bundan əlavə, broker müqaviləsi üzrə səhmlərin satışı alıcılar üçün faydalı deyil, çünki Onların komissiyası ümumiyyətlə 0,5% -dən çox deyil. Ayıq olun və sizin üçün vergi ödəmək üçün təkliflərə düşməyin!
- Səhmlər satarkən vergi ödəməliyəm, 3 (5) ildən çox var? Daha əvvəl Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsində bir məqalə mövcud idi, buna görə satış zamanı 3 ildən çox müddətə əmlak sahibi olan səhmdar vergilərdən azad edildi. İndi belə bir qanun mövcuddur, lakin içindədir son nəşr Siyahı qiymətli kağızlar (səhmlər) xaric edilmişdir. Səhmlərə gəlincə, NK-dəki bir dəyişiklik edildiyi, səhmdar yalnız səhmlərin satışına vergi ödəməkdən azad olunduğu halda: 5 ildən çoxdur ki, səhm sahibi və səhmdar tərəfindən əldə edilir 2011-ci ildən əvvəl. Bunlar. Səhmlər 90-cı illərdə səhmdar tərəfindən alınırsa və ya 2000-ci illərin əvvəllərində satın alınsa, səhmdar satarkən vergilərdən azad edilmir.
- Səhmlərin satışından vergi ödəməyən yolların qanuni (və ya olmaması) varmı? Qanun biridir. Ödəmək vergi Səhmdar iştirakçı səhmlərin satışından əldə etməsi. Sual: Vergi ödəməliyəmmi? Bir çox bərabərlik soruşmaq lazımdır: "Yaşıl işığın üstündə küçədə gəzmək lazımdır?" Bəli. Vacibdir. Biz həmişə bunu edirik? Həmişə deyil.
Tək mütləq qanuni yol Səhmlərin satışı haqqında məlumatların vergi orqanlarına düşəcəyi və öz əmanətləri (saxlama yeri) olan bir şirkətin səhmlərinə satmaq risklərini minimuma endirin. Sonra alıcı, səhmlərinizi satın almadan satın almadan əvvəl, səhmlərini depozitariyə çevirə biləcək və cari bir satış müqaviləsi təqdim etmə. Adətən, sahibinin dəyişdirilməsi mərhələsində məlumat vergi orqanlarına daxil olur.
