วิธีขอคืนภาษีการศึกษา การลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของเด็ก ใครสามารถลดหย่อนภาษีได้บ้าง

การหักภาษีสำหรับ ค่าอบรมที่มหาวิทยาลัยจัดไว้ให้สำหรับผู้ที่ได้ชำระค่าเล่าเรียนให้ตนเองหรือญาติสนิท ขั้นตอนการลงทะเบียนถูกควบคุมโดยข้อ 2 ของข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักภาษีสำหรับการเรียนในมหาวิทยาลัยที่ขาดเรียน

สำหรับการลงทะเบียนหักค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์แล้วสำหรับการศึกษาในกรณีที่ไม่อยู่จะได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีเท่านั้น กฎหมายไม่ได้กำหนดให้มีการหักเงินเมื่อชำระค่าเล่าเรียนให้กับบุคคลอื่นที่กำลังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัยที่ขาดเรียน

มีสองวิธีในการหักเงิน:

• หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีโดยติดต่อผู้ตรวจภาษี
• ก่อนสิ้นปีที่มีค่าใช้จ่ายการศึกษาโดยการสมัครงาน

เพื่อได้รับการหักภาษีสำหรับการเรียนทางไกล ผู้เสียภาษีต้องยื่นกับ หน่วยงานภาษีเอกสารดังต่อไปนี้:

• ประกาศ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• หนังสือรับรองจากนายจ้าง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• สัญญาการฝึกอบรม
• สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการศึกษา
• เมื่อค่าเล่าเรียนเปลี่ยนไปจะมีการจัดเตรียมเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันข้อเท็จจริงนี้ (ข้อตกลงเพิ่มเติมในสัญญา)
• เอกสารการชำระเงินที่พิสูจน์ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบเสร็จรับเงิน, โอนเงินผ่านธนาคารเป็นต้น);
• สำเนาหนังสือเดินทางและ TIN

เมื่อได้รับการหัก ณ สถานที่ทำงานคุณต้อง:

1. นำไปใช้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษีพร้อมเอกสารข้างต้นและใบสมัครที่เกี่ยวข้อง (ยกเว้นการประกาศในรูปแบบ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและงบกำไรขาดทุน)
2. ได้รับแจ้งจากกระทรวงภาษีเกี่ยวกับสิทธิในการหักทางสังคมสำหรับการเรียนที่แผนกโต้ตอบหลังจาก 30 วันนับจากวันที่สมัคร
3. ส่งใบสมัคร ณ สถานที่ทำงานพร้อมคำขอหักและแจ้งต่อหน่วยงานภาษี

การหักภาษีสำหรับการศึกษาแบบเต็มเวลาและนอกเวลาของสมาชิกในครอบครัว

การลดหย่อนภาษีสังคมเมื่อชำระค่าเล่าเรียนที่มหาวิทยาลัยสำหรับเด็ก ผู้ปกครอง (หอผู้ป่วย) ตลอดจนพี่น้องชายหญิงจะได้รับก็ต่อเมื่อพวกเขาเรียนเต็มเวลาเท่านั้น

ขั้นตอนการยื่นและเอกสารมีให้โดยการเปรียบเทียบเช่นเดียวกับการศึกษาของคุณ แต่สิ่งต่อไปนี้จะแนบมาเพิ่มเติม:

• ใบรับรองจากองค์กรฝึกอบรมเกี่ยวกับการศึกษาเต็มเวลา
• สูติบัตรเมื่อลงทะเบียนสิทธิลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาที่สถาบันเด็ก
• เอกสารพิสูจน์ความสัมพันธ์ในครอบครัวกับพี่น้อง (พี่สาว) - สูติบัตรและ (หรือ) ทะเบียนสมรส
• ข้อตกลงเกี่ยวกับการเป็นผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) หรือ on ครอบครัวอุปถัมภ์หากชำระเงินสำหรับวอร์ด (วอร์ด) หากในเวลาที่ชำระค่าเล่าเรียน สัญญาสิ้นสุดลงเนื่องจากอายุครบกำหนด ผู้ต้องขังคนสุดท้ายจะเป็นนักโทษ

การหักค่าเรียนทางไกลของเด็กและบุคคลอื่นตามรายการในข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่สามารถออกได้

ในการได้รับการหักภาษีสำหรับการศึกษาในมหาวิทยาลัย พลเมืองต้อง:

• รับรายได้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเก็บภาษี 13%;
• ชำระค่าบริการของมหาวิทยาลัยเพื่อการจัดการศึกษา ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการฝึกอบรม เช่น อาหาร ค่าที่พัก การซื้อหนังสือและ สื่อการสอนฯลฯ ไม่ถูกนำมาพิจารณา (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2556 ฉบับที่ 03-04-05 / 51114);
• จ่ายค่าเล่าเรียนเอง จำนวนเงินที่จ่ายจากทุนการคลอดบุตรหรือนายจ้างไม่ได้รับการยอมรับให้หัก ยกเว้นกรณีที่ลูกจ้างจะต้องคืนเงินที่จ่ายสำหรับการศึกษาของเขา
• เพื่อศึกษาในสถาบันอุดมศึกษา (ทั้งของรัฐและพาณิชยกรรม รวมทั้งต่างประเทศ) ที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมสำหรับการให้บริการการศึกษา เป็นไปได้ที่จะจัดเตรียมเอกสารอื่น เช่น กฎบัตร หากมีการระบุประเภทของกิจกรรมและอื่น ๆ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 03-04-05 / 9-1133 และจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-07/61977)
• ไม่เกินค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับขีด จำกัด ของการหักเงินทางสังคมที่กำหนดในช่วงเวลาภาษี (120,000 รูเบิล)
• ชำระค่าเล่าเรียนไม่ช้ากว่าสามปีก่อนปีที่ยื่นคำประกาศ

มีการหักเงินเมื่อจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของตนเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลใกล้ชิดที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีซึ่งเรียนเต็มเวลาซึ่งสมาชิกสภานิติบัญญัติรวมถึง:

• เด็กพื้นเมืองและบุตรบุญธรรม;
• พี่น้อง (ทั้งเลือดเต็มคือมีพ่อแม่ร่วมกันและไม่เลือดสมบูรณ์เมื่อมีผู้ปกครองเพียงคนเดียวเท่านั้นเช่นแม่หรือพ่อ)
• ผู้ปกครองและหอผู้ป่วย (รวมถึงหลังจากการสิ้นสุดของความเป็นผู้ปกครองและการเป็นผู้ปกครอง)

ค่าเล่าเรียนสำหรับญาติคนอื่น ๆ โดยไม่คำนึงถึงระดับของเครือญาติและคู่สมรสไม่ให้สิทธิ์หัก (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 เมษายน 2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 17785) .

คุณสามารถคืน 13% ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการฝึกอบรม แต่ไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดโดยรหัสภาษี

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่กำหนดไว้ซึ่งจะมีการหักทางสังคมเพื่อการศึกษาที่แผนกการติดต่อทางจดหมายคือ 120,000 รูเบิลต่อหนึ่ง ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี.

จำนวนเงินนี้ไม่เกินเมื่อหักค่าเล่าเรียนของพี่น้องในการศึกษาเต็มเวลา

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดสำหรับการศึกษาของเด็กรวมถึงหอผู้ป่วยคือ 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กทุกคน

ตัวอย่างที่ 1

ในปี 2559 คุณลงนามในข้อตกลงการศึกษาระดับอุดมศึกษาเป็นระยะเวลา 5 ปี ค่าใช้จ่ายคือ 80,000 รูเบิล ในปี. ในปีเดียวกันนั้นจ่ายเงิน 160,000 rubles เป็นเวลาสองปีของการศึกษา สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่ายปี 2559 - 35,000 รูเบิล

เพราะ ขนาดสูงสุดเกินค่าใช้จ่ายสำหรับการหักแล้วจะคำนวณตามจำนวน 120,000 รูเบิล และจะเป็น (120,000 x 13%) = 15,600 รูเบิล สำหรับส่วนที่เหลืออีก 40,000 รูเบิล จะไม่มีการหักเงินเนื่องจากการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนที่จ่ายในมหาวิทยาลัยจะไม่ถูกโอนไปยังงวดภาษีอื่น

การจ่ายเงินแยกกันสำหรับการศึกษาแต่ละปี คุณจึงสามารถใช้เงินคืนจากใบเสร็จแต่ละใบได้

ตัวอย่าง 2

คุณมีลูกสองคนกำลังศึกษาอยู่ที่สถาบัน ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมแต่ละครั้งคือ 60,000 รูเบิล ในปี. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในที่ทำงาน - 34,000 รูเบิล

เนื่องจากส่วนเกิน ขนาดจำกัดจากจำนวนการหักที่ให้ไว้ การคำนวณจะเป็น: (50,000 + 50,000) x 13% \u003d 13,000 rubles (จำนวนเงินที่หักในหนึ่งงวดภาษี)

มีหลายกรณีที่ออกใบเสร็จรับเงินในนามของนักเรียนเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายผู้เสียภาษีจะต้องแนบข้อตกลงในการมอบหมายให้เด็กฝากเงินเพื่อชำระค่าเล่าเรียน

การหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนที่สถาบันสำหรับเด็กมีให้สำหรับผู้ปกครองที่ทำงาน

สำหรับการศึกษาที่เสียค่าใช้จ่ายสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ในระยะเวลาที่ผู้ชำระเงินมีรายได้ซึ่งถูกหักภาษีเงินได้ แต่ต้องไม่เกินสามปีนับจากวันที่มีสิทธิเกิดขึ้น หากไม่มีรายได้ในงวดภาษีที่มีค่าใช้จ่ายการศึกษา ให้ไม่ต้องยกยอดไปปีอื่น

ผู้เสียภาษีแต่ละรายมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับหลักสูตรฝึกอบรม หลักสูตรฝึกอบรมขั้นสูง สำหรับการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถ ฯลฯ

ในบทความนี้ เราจะพิจารณาคำถามต่อไปนี้อย่างละเอียดยิ่งขึ้น:

• ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ในกรณีใดบ้าง

• จำนวนลดหย่อนภาษีสำหรับการเรียนคอร์ส

• รายการเอกสารที่ต้องใช้ในการชดใช้เงินคืน ภาษีเงินได้

• วิธีขอลดหย่อนภาษีสำหรับ รายวิชาที่ต้องเสียเงินสำหรับโรงเรียนสอนขับรถ

• ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ในกรณีใดบ้าง

การหักภาษีคือส่วนของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีที่คุณมีค่าใช้จ่ายในการศึกษา คุณสามารถคืนภาษีที่จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ นั่นคือ หากคุณทำงานและจ่ายภาษีเงินได้อย่างเป็นทางการ คุณจะได้รับเงินคืนส่วนหนึ่งเป็นจำนวน 13% ของค่าเล่าเรียน จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีจะไม่เกิน 120,000 รูเบิล

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อชำระค่าเล่าเรียน คุณสามารถนับการหักภาษีได้ การหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนรวมอยู่ในหมวดการหักภาษีสังคม คุณสามารถได้รับการหักทางสังคมสำหรับค่าเล่าเรียนไม่เพียง แต่สำหรับการเรียนในมหาวิทยาลัย แต่ยังรวมถึงในทุกสถาบันการศึกษาที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่น ๆ เพื่อยืนยันสถานะ สถาบันการศึกษา. โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มันสามารถเป็นศูนย์ฝึกอบรมสำหรับการฝึกอบรมขั้นสูง โรงเรียนสอนขับรถ ศูนย์ฝึกอบรม ฯลฯ. การหักภาษีเพื่อการศึกษาของตนเอง (ไม่เหมือนกับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของเด็ก) ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับรูปแบบการศึกษา: สามารถคืนเงินได้ทั้งแบบเต็มเวลา นอกเวลา ตอนเย็นหรือรูปแบบอื่นของการศึกษา

จำนวนเงินลดหย่อนภาษีสำหรับการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถ

จำนวนการหักภาษีคำนวณสำหรับปีปฏิทินและพิจารณาจากปัจจัยต่อไปนี้

เอาคืนไม่ได้ เงินมากขึ้นกว่าโอนเข้างบประมาณภาษีเงินได้ (13% ของเงินเดือนราชการ)

คุณสามารถคืน 13% ของค่าฝึกอบรม แต่ไม่เกิน 15,600 รูเบิลต่อมือเพราะ จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล (120,000 rubles * 13% = 15,600 rubles)

ตัวอย่าง: ในปี 2558 คุณจ่ายค่าฝึกอบรมที่โรงเรียนสอนขับรถเป็นจำนวน 65,000 รูเบิล ในปี 2558 คุณสามารถคืนตัวเองได้ = 8,450 รูเบิล (65,000 * 13% = 8,450 รูเบิล)

รายการเอกสารที่ต้องใช้ในการขอลดหย่อนภาษี

ในการชดใช้ค่าเล่าเรียนในหลักสูตรและที่โรงเรียนสอนขับรถ คุณต้องเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

• ประกาศในรูปแบบ 3-NDFL;

• สำเนาหนังสือเดินทาง

• สำเนาใบรับรอง TIN;

• งบกำไรขาดทุนในรูปแบบ 2-NDFL สำหรับปีที่รายงาน (จากที่ทำงานทั้งหมดสำหรับปีที่รายงาน)

• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษา

• ใบอนุญาตของสถาบันเพื่อการให้บริการการศึกษา

• เอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระค่าเล่าเรียนซึ่งจะต้องมีข้อมูลของผู้ชำระค่าเล่าเรียน

• แอปพลิเคชันส่งถึงหัวหน้าหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่พำนักเพื่อขอบทบัญญัติ การหักเงินทางสังคม;

• แอปพลิเคชันที่ส่งถึงหัวหน้าหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนสำหรับการคืนภาษีเงินได้ไปยังบัญชีส่วนตัวของคุณ

• รายละเอียดส่วนบุคคล บัญชีธนาคาร(บัตรธนาคารหรือบัตรเงินเดือน) สำหรับการขอคืนภาษี

วิธีการขอลดหย่อนภาษีสำหรับคอร์สแบบชำระเงินสำหรับโรงเรียนสอนขับรถ

ในการรับการหักเงิน คุณต้องจัดทำ 3-NDFL Declaration และเตรียมแพ็คเกจของเอกสาร (ดูด้านบน) จากนั้นมีเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดในมือ ใบประกาศ 3-NDFL ใบสมัครและรายละเอียดบัญชี คุณต้องส่งไปที่ หน่วยงานภาษีตามที่อยู่การลงทะเบียนของคุณ หลังจากตรวจสอบเอกสารแล้ว เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีที่คุณระบุ โดยเฉลี่ยแล้วจะใช้เวลาตั้งแต่หนึ่งเดือนถึงสี่เดือน

การสร้างการประกาศ 3-NDFL เป็นขั้นตอนที่ซับซ้อนเพื่อเตรียมความพร้อม แพ็คเกจที่จำเป็นเอกสาร จัดทำใบประกาศ แล้วยื่นต่อกรมสรรพากร ใช้เวลานานมาก ในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาด คุณจะต้องรวบรวมคำประกาศใหม่และส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีอีกครั้ง จึงเป็นการเพิ่มเวลาในการพิจารณาและชำระเงินค่าหัก

ดังนั้นเราแนะนำให้ติดต่อผู้เชี่ยวชาญ บริษัทบัญชีตัวอย่างเช่น BUKhprofi ในระหว่างวัน ผู้เชี่ยวชาญของ BUKHprofi จะจัดทำคำประกาศและเตรียมเอกสารและใบสมัครที่จำเป็นทั้งหมด นอกจากนี้ ผู้จัดส่งของบริษัทจะพบคุณในสถานที่ที่คุณสะดวกเพื่อลงนามในประกาศและใบแจ้งยอด ตามด้วยยื่นต่อหน่วยงานภาษี

วิธีนี้ไม่เพียงแต่สะดวกเท่านั้น แต่ยังเชื่อถือได้อีกด้วย: ความเสี่ยงของการประกาศที่เขียนขึ้นอย่างผิดพลาดจะลดลง รวมถึงการบิดเบือนข้อมูลที่นำเสนอ

ส่วน:

ใครสามารถรับเงินคืนค่าเล่าเรียน 13% ได้บ้าง

เครดิตภาษีค่าเล่าเรียนอยู่ภายใต้ ข้อกำหนดทั่วไปเพื่อรับเครดิตภาษี ควรสังเกตว่าการคืนเงิน 13% ของจำนวนค่าเล่าเรียนสามารถรับได้ก็ต่อเมื่อสถาบันการศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษา (,) โปรดทราบว่ารูปแบบการเรียนรู้ไม่สำคัญสำหรับการหัก ()

แน่นอนว่าต้องตรวจสอบค่าเล่าเรียนตามจริง ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีต้องชำระค่าสัญญาการศึกษาด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง ตัวอย่างเช่น หากมีการชำระค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมโดยใช้ทุนการคลอดบุตร จะไม่สามารถเรียกร้องการหักเงิน () ได้อีกต่อไป

มันมักจะเกิดขึ้นที่คนหนึ่งเรียนและอีกคนจ่ายสำหรับการศึกษาของเขา ในกรณีนี้ พลเมืองคนที่สองสามารถได้รับการหักลดหย่อนภาษีได้ แต่เฉพาะในกรณีที่เขาจ่ายเงินเพื่อการศึกษาสำหรับพี่ชายน้องสาวหรือบุตรอายุต่ำกว่า 24 ปีหรือสำหรับวอร์ดหรือวอร์ดจนกว่าเขาจะอายุครบ 18 ปี (และหลังจากนั้น การสิ้นสุดความเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครองจนถึงอายุ 24 ปี) นอกจากนี้ กำหนดให้ญาติต้องได้รับการศึกษาเต็มเวลา อย่างไรก็ตาม หากผู้เสียภาษีไม่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่เขาจ่ายการศึกษาหรือพวกเขาเป็นญาติห่าง ๆ (ปู่ย่าตายายและหลาน; ลุงป้าและหลานชาย ฯลฯ ) ก็ไม่มีสิทธิได้รับการหักเงิน ( ,) . จะไม่สามารถใช้การหักเงินได้แม้ว่าคู่สมรสคนหนึ่งจะจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของอีกฝ่ายหนึ่ง ()

เมื่อชำระค่าเล่าเรียนบุตร คู่สมรสมีสิทธิใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้ ไม่ว่าฝ่ายใดจะมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการศึกษา คู่สมรสแต่ละคนจะต้องเป็นผู้ปกครองของเด็ก หากคู่สมรสไม่ใช่ผู้ปกครองของเด็ก ให้ใช้โซเชียล การหักภาษีเนื่องจากค่าเล่าเรียนของลูกเขาจึงไม่สามารถ () ได้

ในขณะเดียวกันการหักเงินจะได้รับเฉพาะในแง่ของการให้บริการการศึกษาเท่านั้น ถ้าตกลงกับ สถาบันการศึกษาจัดให้มีการชำระค่าบริการอื่น ๆ (การดูแลทารก ค่าอาหาร ฯลฯ) จากนั้นจะไม่มีการหักเงิน (จดหมาย) ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าค่าใช้จ่ายในการศึกษาและบริการอื่น ๆ แยกจากกันอย่างชัดเจนในสัญญาและในเอกสารการชำระเงิน

โปรดทราบว่าผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนของเด็กได้ รายได้ของคู่สมรสแต่ละคนเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ได้มาร่วมกันและ ทรัพย์สินร่วมกันดังนั้น คู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งจึงมีสิทธิได้รับการหักภาษีจากค่าเล่าเรียนเต็มจำนวน ()

ดังนั้น คุณสามารถได้รับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนภายใต้สถานการณ์ต่อไปนี้:

• คุณคือ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• คุณจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของคุณเองในรูปแบบใด ๆ หรือการศึกษาของพี่ชายน้องสาวหรือเด็กที่อายุต่ำกว่า 24 ปีหรือวอร์ดหรือวอร์ดจนกว่าเขาจะอายุครบ 24 ปีเต็มเวลา
• เงินทุนของนายจ้างหรือทุนการคลอดบุตรไม่ได้ใช้เพื่อชำระค่าฝึกอบรม
• คุณมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาโดยเฉพาะ ไม่ใช่บริการอื่นๆ
• สถานศึกษามีใบอนุญาตให้บริการการศึกษาหรือเอกสารยืนยันสถานภาพอื่น
• คุณไม่ได้ใช้ขีด จำกัด ในการหักภาษีสังคมทั้งหมด - โปรดจำไว้ว่าการหักภาษีทางสังคมนั้นคำนวณโดยรวม (120,000 rubles ต่อปี) () ดังนั้นหากในระหว่างปีที่รายงานผู้เสียภาษีมีค่าใช้จ่ายในการรักษาจำนวน 100,000 รูเบิล และยื่นคำประกาศยอมรับการหักเงินจากนั้นเขาสามารถใช้การหักเพื่อการศึกษาได้เฉพาะในจำนวน 20,000 รูเบิลเท่านั้น
• มีการชำระค่าเล่าเรียนในช่วงสามปีก่อนปีที่มีการยื่นคำประกาศ

ฉันจะได้รับค่าลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนเท่าไหร่?

จำนวนสูงสุดของการหักขึ้นอยู่กับการศึกษาของผู้เสียภาษีอากรที่จ่ายสำหรับ:

• การฝึกอบรมของตัวเอง จำนวนเงินที่หักภาษี กรณีนี้จะไม่เกิน 120,000 rubles สำหรับงวดภาษี (ปี);
• ให้การศึกษาแก่บุตรหลานของคุณจนถึงอายุ 24 ปี จำนวนเงินที่หักไม่เกิน 50,000 รูเบิล ต่อปีสำหรับเด็กแต่ละคน
• การศึกษาของวอร์ดหรือวอร์ดจนกว่าจะมีอายุครบ 18 ปี และหลังจากสิ้นสุดความเป็นผู้ปกครองเหนือเขาจนครบอายุ 24 ปี การหักเงินจะรับเฉพาะค่าใช้จ่ายในการรับการศึกษาเต็มเวลาเท่านั้น จำนวนเงินที่หักไม่เกิน 50,000 รูเบิล ต่อปีสำหรับแต่ละวอร์ดหรือวอร์ด
• การศึกษาของพี่ชายหรือน้องสาว (น้องสาว) ของตนจนครบ 24 ปี และในกรณีนี้จะหักเฉพาะค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาเต็มเวลาเท่านั้นและจำนวนเงินที่หักจะไม่เกิน 120,000 รูเบิล ในหนึ่งปี ().

นอกจากนี้ ควรสังเกตด้วยว่ามีการหักภาษีที่เป็นปัญหาตลอดระยะเวลาการศึกษา รวมทั้งช่วงลาพักการศึกษา ()

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการได้รับการหักภาษีค่าเล่าเรียน?

• ประกาศ 3-NDFL;
• ใบรับรอง 2-NDFL (ออกโดยนายจ้าง);
• สำเนาสัญญากับสถาบันการศึกษาเพื่อให้บริการการศึกษา
• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ระบุว่าผู้เสียภาษีได้ศึกษาการศึกษาเต็มเวลา (หากการศึกษานั้นจ่ายโดยผู้ปกครองหรือผู้ปกครองและไม่ได้ระบุรูปแบบการศึกษาในสัญญากับสถาบันการศึกษา (,);
• สูติบัตรของเด็กในกรณีที่ผู้ปกครองหรือผู้ปกครองชำระค่าเล่าเรียน
• เอกสารยืนยันความสัมพันธ์ของบุคคลที่ผู้เสียภาษีจ่ายเพื่อการศึกษา (สูติบัตรของเด็ก, สูติบัตรสำหรับตัวเองและสำหรับพี่ชาย / น้องสาวของเขา, สำเนาเอกสารเกี่ยวกับการจัดตั้งผู้ปกครอง (การเป็นผู้ปกครอง);
• เอกสารการชำระเงินยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการฝึกอบรม ซึ่งอาจรวมถึงใบเสร็จรับเงินสำหรับใบลดหนี้ รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝากเกี่ยวกับการโอน เงิน, ใบเสร็จรับเงินฯลฯ ;
• การขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา (เมื่อยื่นเอกสารครั้งแรก)
• การขอคืนภาษีที่ชำระเกิน (หลัง ตรวจสอบโต๊ะเอกสาร แต่ในทางปฏิบัติจะส่งพร้อมกันกับเอกสารทั้งหมด)
• การยืนยันสิทธิในการหักลดหย่อนภาษีจากสำนักงานสรรพากร (กรณีได้รับการหักภาษีผ่านนายจ้าง)

ผู้เสียภาษีไม่จำกัดในประเทศที่เลือกเรียน อย่างไรก็ตาม หากการฝึกอบรมเกิดขึ้นในสถาบันการศึกษาต่างประเทศ คุณต้องแสดงใบอนุญาตหรือเอกสารอื่นที่กฎหมายท้องถิ่นกำหนดเพื่อยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษา (,) ในเวลาเดียวกัน Federal Tax Service of Russia เน้นว่าเอกสารที่ส่งมาจะต้องแปลเป็นภาษารัสเซียและจะต้องรับรองการแปล () กระทรวงการคลังของรัสเซียมีตำแหน่งที่แตกต่างกันในประเด็นนี้ซึ่งระบุว่าสถานะของสถาบันการศึกษาต่างประเทศจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารที่เกี่ยวข้องที่กฎหมายกำหนด ต่างประเทศและไม่จำเป็นต้องรับรองสำเนาเอกสารดังกล่าวรวมถึงการรับรองเอกสารการแปลเป็นภาษารัสเซีย () อย่างไรก็ตาม มันจะเป็นประโยชน์ในการติดต่อคุณ สำนักงานภาษีเพื่อขอคำแนะนำในการจัดทำเอกสารประกอบการยื่น

นักการเงินยังภักดีต่อประเด็นเรื่องการหักเงินหากการฝึกอบรมไม่ได้เกิดขึ้นที่องค์กรการศึกษา แต่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล นอกจากนี้ยังสามารถหักเงินได้แม้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะไม่มีใบอนุญาตให้ดำเนินการ กิจกรรมการศึกษา- เพราะสำหรับพวกเขา มันเป็นทางเลือก ( , )

การหักค่าเล่าเรียนลดลง ฐานภาษีบน ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับรายได้ที่ต้องเสียภาษี

คุณสามารถใช้สิทธิประโยชน์เมื่อสมัครกับ Federal Tax Service ด้วยแอปพลิเคชัน การประกาศ 3-NDFL และเอกสารยืนยันสิทธิ์

การขอคืนภาษีดำเนินการโดยผู้ตรวจการหรือนายจ้าง

การหักเงินทางสังคมนี้คืออะไร

การหักเงินทางสังคมช่วยให้คุณสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อชำระค่าเล่าเรียนของคุณเองหรือญาติสนิท

การหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะนำไปใช้กับฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - รายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาปฏิทิน การคืนเงินจะขึ้นอยู่กับวงเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายและวงเงินหัก

ลักษณะเฉพาะการหักภาษี:

จำนวนผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับประเภทของบุคคลที่ผู้เสียภาษีเป็นผู้ชำระค่าเล่าเรียน ขั้นตอนการหักลดหย่อนประเภทของบุคคลที่ได้รับสิทธิพิเศษทางการศึกษาเวิร์กโฟลว์ถูกกำหนดโดย Art 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อจำกัดในสถาบันการศึกษา ได้รับอนุญาตให้เรียกร้องการหักเงินสำหรับการฝึกอบรมที่ได้รับในสถาบันสาธารณะหรือเชิงพาณิชย์

ใครสมัครได้บ้าง

มีโอกาสได้รับผลประโยชน์ การปฏิบัติตามเงื่อนไข:

1. เป็นสัญชาติของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ความพร้อมในการชำระค่าเล่าเรียนที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%
3. ส่งไปยัง IFTS ของเอกสารยืนยันความเป็นจริงของการฝึกอบรม
4. การชำระเงินโดยผู้ขอรับผลประโยชน์
5. สถาบันการศึกษาได้รับการรับรองจากรัฐ ใบอนุญาตสำหรับสิทธิในการให้บริการเหล่านี้ระบุไว้ในสัญญา ในกรณีที่ไม่มีข้อมูลจะต้องแนบสำเนาใบอนุญาตมากับสัญญา

การขอคืนภาษีจะไม่ถูกหักจากการหักค่าใช้จ่ายที่คืนโดยองค์กร (นายจ้างของผู้เสียภาษีอากร) กองทุนเพื่อสังคม, ทุนการคลอดบุตรหรือโครงสร้างอื่นๆ หักได้เฉพาะบุคคลที่ก่อให้เกิดค่าใช้จ่าย

ขอคืนภาษี ผลิตด้วยต้นทุนเกิดขึ้น:

เวลา

การขอคืนภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้จะดำเนินการเป็นเวลา 3 ปีก่อนนำไปใช้กับ IFTS

ตัวอย่างเช่น หากมีการยื่นอุทธรณ์ IFTS ในปี 2019 สามารถขอหักเงินสำหรับปีการศึกษา 2016-2018 ได้ การประกาศจะถูกส่งภายในปีปฏิทินถัดจากปีที่มีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น บทบัญญัติแห่งข้อจำกัดจัดตั้งขึ้นในประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและเท่ากับ 3 ปี หลังจากช่วงเวลา ระยะเวลาจำกัดไม่มีการหักเงิน

การหักลดหย่อนเวลาการฝึกอบรมไม่สำคัญ การที่นักศึกษาลาหยุดเรียนไม่มีผลต่อการขอคืนภาษี ในการกำหนดระยะเวลาจำกัด การคำนวณระยะเวลาสำหรับการขอหักลดหย่อนจะพิจารณาจากปีที่ชำระเงินด้วย เนื่องจาก เอกสารการชำระเงินแบบฟอร์มมาตรฐานได้รับการยอมรับ - สารสกัดสำหรับการโอนจากบัญชีกระแสรายวัน, ใบเสร็จรับเงินสำหรับการบริจาคเงินสดและอื่น ๆ

กฎจำนวนเงินและการคำนวณ

จำนวนเงินที่หักทางสังคมสำหรับค่าเล่าเรียนคือ ข้อ จำกัด เล็กน้อยก่อตั้งขึ้นในศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าเล่าเรียนของผู้เสียภาษีนั้น จำกัด ไว้ที่ 120,000 รูเบิลต่อปี จำนวนเงินที่หักสำหรับค่าใช้จ่ายของญาติฝึกอบรมตั้งไว้ที่ 50,000 รูเบิลซึ่งจัดเตรียมไว้สำหรับแต่ละคน

ลักษณะเฉพาะของการให้การหักทางสังคมคือการมีอยู่ ข้อจำกัดทั่วไปสำหรับการหักเงินทุกประเภท เป็นไปได้ที่จะใช้ผลประโยชน์เต็มจำนวนในจำนวน 120,000 รูเบิลที่ใช้จ่ายเพื่อการศึกษาเฉพาะในกรณีที่ไม่มีการหักเงินในหมวดหมู่ทางสังคมอื่น ๆ ที่ประกาศไว้ - การรักษา, การซื้อยา, การมีส่วนร่วมในประกันบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ หากมีการหักเงินหลายประเภทใน ปีภาษีบุคคลมีสิทธิที่จะเลือก

พิจารณากรณีขอคืนภาษีเมื่อชำระค่าเล่าเรียนบุตร

พลเมือง Konev A.A. มีรายได้จาก หน้าตาธรรมดากิจกรรมในฐานะพนักงาน ในปี 2018 Konev A.A. ได้รับรายได้ 300,000 rubles บุคคลดังกล่าวมีลูกสามคนและจ่ายค่าเล่าเรียนในปี 2561 จำนวน (50,000 + 40,000 + 40,000) = 130,000 รูเบิล

สมมุติว่าพนักงานไม่ได้ใช้สิทธิ การหักมาตรฐานและใช้เฉพาะการหักเงินทางสังคมเท่านั้น จำนวนภาษีที่ต้องชำระก่อนได้รับการยกเว้น: 300,000 * 13% = 39,000 รูเบิล หลังจากตรวจสอบเอกสารโดย Federal Tax Service Inspectorate แล้ว พลเมืองก็ได้รับการหักเงินค่าเล่าเรียนสำหรับเด็กเต็มจำนวน จำนวนภาษีที่พนักงานต้องชำระในปี 2561 ลดลงและมีจำนวน (300,000 - 130,000) * 13% = 22,100 รูเบิล พลเมือง Konev A.A. มีสิทธิ์คืนภาษีจำนวน 16,900 รูเบิล

จัดทำแพ็คเกจเอกสาร

ในการรับผลประโยชน์ในรูปแบบของการหักเงินพร้อมคืนภาษีที่ชำระเกินในภายหลัง คุณจะต้อง ส่งประกาศ 3-NDFLพร้อมเอกสารประกอบการแนบ แบบฟอร์มยืนยันข้อเท็จจริงของการศึกษา การชำระเงิน ความสัมพันธ์ และความพร้อมของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ส่งเป็นเอกสารแยกต่างหาก คำให้การสำหรับการคืนเงิน

ส่วนหนึ่ง แอปพลิเคชั่นเมื่อได้รับการหักเพื่อการศึกษาของผู้เสียภาษีรวมถึง:

รายการเอกสารสามารถขยายได้ตามดุลยพินิจของผู้ตรวจการเขตของ Federal Tax Service ดังนั้นหน่วยงานบางแห่งมีหน้าที่ต้องจัดให้มีการยอมรับและโอนบริการ ข้อตกลงรายปีเพิ่มเติมสำหรับสัญญาและรูปแบบอื่นๆ รายการหลักของเอกสารของผู้ตรวจถูกเผยแพร่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการหรือแผงข้อมูล ในบางกรณี อาจมีการร้องขอให้ส่งเอกสารชี้แจงโดยผู้ตรวจที่ตรวจสอบสิทธิ์ในการได้รับประโยชน์ในกล้อง

เมื่อขอหักลดหย่อน เพื่อสั่งสอนญาตินอกจากรายชื่อหลักทรัพย์หลักแล้ว ยังมีรายการดังต่อไปนี้:

หากมีการระบุผู้ไม่ชำระเงินโดยไม่ได้ตั้งใจในเอกสารการชำระเงินเพื่อการศึกษาของญาติ คุณจะต้องมอบหนังสือมอบอำนาจที่รับรองความถูกต้องสำหรับสิทธิ์ในการฝากเงินตามจำนวนที่ระบุในวันที่ระบุภายใต้สัญญา ความคิดเห็นของ IFTS เกี่ยวกับรายละเอียดการชำระเงินแตกต่างกัน ซึ่งสร้างข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการปฏิเสธเมื่อทำยอดเงินโดยบุคคลที่สาม กรณีออกเอกสารการชำระเงินให้คู่สมรสของผู้ขอสวัสดิการต้องแนบทะเบียนสมรสมาด้วย

ขั้นตอนการลงทะเบียน

การควบคุมภาษี บุคคลและการจัดหาผลประโยชน์ดำเนินการโดย IFTS ของอาณาเขต

เพื่อรับการหักเงินจะต้อง:

การส่งเอกสารเพื่อประโยชน์ดำเนินการด้วยตนเองทางไปรษณีย์หรือผ่านพร็อกซี่ ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธิ์ในการส่งเอกสารผ่านบัญชีส่วนตัวที่เปิดบนเว็บไซต์ทางการของสารวัตร การใช้งาน บัญชีส่วนตัวช่วยให้คุณประหยัดเวลาและให้โอกาสในการติดตามการสิ้นสุดของเช็ค

วาดใบสมัคร

การชดใช้ภาษีที่ชำระเกินแล้ว ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด.

หลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบโต๊ะทำงาน จำนวนเงินที่ชำระเกินจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี ซึ่งมีรายละเอียดตามประเภทของภาษี การโอนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันของบุคคลนั้นดำเนินการตามใบสมัครและตามข้อมูลที่ให้ไว้ในเอกสาร หากคุณไม่มีบัญชี คุณจะต้องเปิดบัญชีที่สาขาของธนาคาร

ใบสมัครถูกร่างขึ้นโดยบุคคลเป็นลายลักษณ์อักษรตามแบบจำลองที่จัดทำโดย Federal Tax Service

ใช้ แบบร่างงบ:

เอกสารนี้ลงนามโดยผู้เสียภาษีเป็นการส่วนตัวพร้อมการถอดรหัสชื่อเต็มและวันที่ของการสมัคร สามารถขอโอนจำนวนเงินได้ในภายหลัง คุณสามารถรับจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระได้ภายใน 3 ปีนับจากวันที่สิ้นสุดการตรวจสอบโต๊ะทำงาน หลังจากสิ้นสุดระยะเวลา จำนวนเงินยังคงอยู่ในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี แต่ไม่สามารถใช้งานได้ (ชดเชย ส่งคืน)

คุณสมบัติบางอย่าง

การหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็กนั้นมีไว้สำหรับการชำระเต็มเวลาเท่านั้นซึ่งหมายถึงการเข้าเรียนที่สถาบันของชั้นเรียนถาวรและปกติ ในรูปแบบเต็มเวลาหรือตอนเย็น การศึกษาจะดำเนินการในรูปแบบที่ไม่ปกติและใช้ในมหาวิทยาลัยหรือสถาบันที่มีประวัติพิเศษระดับมัธยมศึกษา

หลักสูตร การเรียนในโรงเรียนสอนขับรถ ภาคส่วน หรือกลุ่มงานอดิเรก ไม่สามารถมีทางเลือกในการเรียนในตอนเย็นหรือ ไม่อยู่. มีการจัดฝึกอบรมเป็นประจำ ทำให้สามารถจัดประเภทการฝึกเป็นเต็มเวลาได้ เพื่อยืนยันข้อเท็จจริงของการศึกษาปกติ คุณต้องแสดงใบรับรองหรือมีเชิงอรรถในสัญญา

ค่าใช้จ่ายที่ขอหักรวมเฉพาะค่าเล่าเรียนเท่านั้น ไม่มีสัมปทานในจำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น หากค่าใช้จ่ายของหลักสูตรภาษาต่างประเทศรวมอาหารกลางวัน จำนวนเงินดังกล่าวควรแยกออกจากค่าใช้จ่าย เพื่อให้ได้จำนวนเงินที่แน่นอนของค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่การฝึกอบรม คุณจะต้องจัดเตรียมค่าใช้จ่ายโดยประมาณของสถาบันสำหรับนักเรียนแต่ละคนด้วย

สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีสังคมประเภทนี้ โปรดดูวิดีโอต่อไปนี้:

ลดหย่อนภาษีสังคม ให้ไว้ ณ สิ้นปีปฏิทินเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีและยื่นเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี เอกสารดังกล่าวรวมถึงสัญญาการฝึกอบรม การรักษา และเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ (เช็ค KKM ใบสั่งรับเงินสด, คำสั่งจ่ายเงินเป็นต้น) ตั้งแต่ปี 2010 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องแนบคำขอลดหย่อนภาษีสังคม

หากในช่วงภาษีหนึ่งไม่สามารถใช้การหักภาษีสังคมได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีถัดไป ยอดเงินจะไม่ถูกโอนไป.

กล่าวคือ หากคุณจ่ายค่าเล่าเรียนหรือค่ารักษาพยาบาลในปี 2561 คุณต้องยื่นใบประกาศลดหย่อนภาษีอย่างเคร่งครัดในปี 2562 นอกจากนี้ หากในปี 2560 จำนวนภาษีที่ชำระแล้วน้อยกว่าจำนวนเงินที่หักภาษี ยอดที่เหลือจะไม่ถูกโอนและจะไม่ถูกส่งคืน

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 คุณสามารถใช้ขั้นตอนง่าย ๆ ในการรับการหักเงิน - ส่งแพ็คเกจเอกสาร (ลบการประกาศ) ไปที่สำนักงานสรรพากรรับการแจ้งเตือนการยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินภายใน 30 วันและติดต่อคุณ นายจ้างพร้อมใบแจ้งนี้และคำขอหักลดหย่อนสังคม นายจ้างจะต้องหักเงินนี้ตั้งแต่เดือนที่คุณสมัคร

การหักภาษีสังคมมีให้ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่โดยทั่วไปจะ จำกัด ไว้ที่ 120,000 รูเบิลสูงสุด นั่นคือจำนวนภาษีสูงสุดที่ส่งคืนให้กับผู้เสียภาษีคือ 15,600 รูเบิล (120,000 x 13%) ดังนั้นผู้เสียภาษีที่ใช้จ่ายหลายประเภทจึงต้องตัดสินใจว่าจะประกาศลดหย่อนภาษีสังคมเป็นรายจ่ายใด ตัวอย่างเช่น ในปี 2018 ผู้เสียภาษีจ่าย 100,000 รูเบิลสำหรับการศึกษาของเขา 40,000 รูเบิลสำหรับการรักษาภรรยาของเขา 50,000 รูเบิลสำหรับการรักษาพ่อของเขาและจ่ายเบี้ยประกันจำนวน 20,000 รูเบิล ภายใต้ข้อตกลงสมัครใจส่วนบุคคล ประกันบำนาญ. แม้ว่าค่าใช้จ่ายจริงของผู้เสียภาษีจะอยู่ที่ 210,000 รูเบิล แต่เขามีสิทธิ์ที่จะประกาศการหักเงินจำนวน 120,000 รูเบิล เพื่อการศึกษาและเพื่อการรักษาพยาบาลบางส่วน

1. การหักภาษีสังคมเพื่อการศึกษาและการศึกษาของบุตรเอง

คุณต้องยื่นพร้อมกับการคืนภาษีของคุณ เอกสารประกอบ:

• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาที่ได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมการศึกษา
• เอกสารยืนยันการชำระค่าเล่าเรียน (ใบเสร็จรับเงินผ่านธนาคาร, แคชเชียร์เช็ค, ใบเสร็จค่า PKO เป็นต้น)

ไฮไลท์จากรหัสภาษีเกี่ยวกับการหักค่าเล่าเรียน:

จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักภาษีคือ 120,000 รูเบิลอย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายในการให้การศึกษาแก่เด็ก ๆ ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนใน ยอดรวมทั้งพ่อและแม่;

สำหรับผู้เสียภาษีเอง รูปแบบการศึกษาไม่กระทบต่อสิทธิลดหย่อนภาษีสังคม อย่างไรก็ตาม ในส่วนที่เกี่ยวกับบุตร ค่าใช้จ่ายจะรับเฉพาะสำหรับการเรียนเต็มเวลาเท่านั้น

เมื่อได้รับการหักทางสังคม ปัจจัยที่กำหนดไม่ใช่ระยะเวลาของการศึกษา แต่เป็นวันที่ชำระเงิน เหล่านั้น. เมื่อชำระค่าเล่าเรียนเป็นเวลาหลายปีจำเป็นต้องหักภาษีงวดปัจจุบัน

การหักภาษีสังคมใช้ไม่ได้หากการชำระเงินสำหรับค่าใช้จ่ายการฝึกอบรมเป็นค่าใช้จ่ายของทุนการคลอดบุตร

การลดหย่อนภาษีทางสังคมสามารถทำได้โดยใช้เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายตามจริงของผู้เสียภาษีเพื่อการศึกษา ซึ่งรวมถึงข้อตกลงกับสถาบันการศึกษา

บ่อยครั้งเมื่อจ่ายค่าเล่าเรียนให้กับเด็ก เอกสารจะออกให้เด็กโดยตรง แต่ในส่วนย่อย 2 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าการหักภาษีทางสังคมสามารถรับได้ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษี - ผู้ปกครองเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของตน

ทางออกจากสถานการณ์นี้คืออะไร?

ตามศิลปะ. 29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีอาจมีตัวแทนที่ได้รับอนุญาต ดังนั้นหากค่าเล่าเรียนจ่ายโดยเด็กและผู้เสียภาษี - ผู้ปกครองไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารสามารถหักภาษีสังคมได้หากมีหนังสือมอบอำนาจ (หรือข้อตกลงตัวแทน) ตามที่ผู้ปกครอง วางใจให้ลูกชาย (ลูกสาว) จ่ายค่าเล่าเรียน

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่หักทางสังคมสำหรับค่าเล่าเรียน:

ผู้ปกครองจ่ายเงิน 130 tr. เพื่อการศึกษาของเด็ก
เพราะ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการศึกษาของเด็ก จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักจะเท่ากับ 50 tr หลังจากส่ง เอกสารที่ต้องใช้คุณจะได้รับเงินคืนจำนวน 6,500 รูเบิล (50,000 * 13%) โดยมีเงื่อนไขว่าในงวดภาษีปัจจุบันผู้ปกครองได้ชำระภาษีจำนวนดังกล่าว
หากผู้ปกครองจ่ายค่าเล่าเรียนให้กับบุตรคนที่สองพร้อมกัน ก็สามารถคืนการหักภาษีจากจำนวนเงินที่จ่ายได้ (รวมสูงสุด 120,000 สำหรับเด็กทุกคน แต่ไม่เกิน 50,000 ต่อคนต่อคน)
ถ้าผู้ปกครองจ่าย 130 tr. สำหรับการศึกษาของคุณ การหักจะเป็น 15,600 รูเบิล (120,000 * 13%) เพราะ ในกรณีนี้ จำนวนเงินสูงสุดที่จะหักคือ 120,000

2. หักจากจำนวนเงินที่จ่ายค่ารักษาและค่ายา

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมตามจำนวนเงินที่ชำระสำหรับบริการบำบัดรักษาใน องค์กรทางการแพทย์รัสเซียหรือจากผู้ประกอบวิชาชีพส่วนตัว (การพิจารณาของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย 14.12.2004 N 447-O) การหักเงินดังกล่าวจัดทำขึ้นเพื่อเป็นค่ารักษาพยาบาล ไม่เพียงแต่ผู้เสียภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคู่สมรส บิดามารดา และบุตรที่อายุต่ำกว่า 18 ปี การหักภาษีนี้ยังใช้กับค่าจัดซื้อยาด้วย แต่ต้องระบุชื่อบริการทางการแพทย์และยาในรายการที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 N 201 โดยเฉพาะอย่างยิ่งเช่น บริการทางการแพทย์จัดประเภท: บริการวินิจฉัยและรักษาในกรณีฉุกเฉิน ดูแลรักษาทางการแพทย์; บริการตรวจวินิจฉัย ป้องกัน รักษา และฟื้นฟูสภาพทางการแพทย์ในการดูแลผู้ป่วยนอกหรือผู้ป่วยใน

นอกจากนี้ยังสามารถหักลดหย่อนภาษีสังคมในส่วนของเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีภายใต้ข้อตกลงโดยสมัครใจ ประกันสุขภาพถ้าการรักษาคือ สถาบันทางการแพทย์ที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์

3. จำนวนเงินที่จ่ายเพื่อเป็นกองทุนบำเหน็จบำนาญในอนาคต

ในจำนวนเงินสมทบที่จ่ายตามสัญญาที่ไม่ใช่ของรัฐ บทบัญญัติบำเหน็จบำนาญ, ประกันบำเหน็จบำนาญโดยสมัครใจ, เช่นเดียวกับ ประกันภัยภาคสมัครใจชีวิต (เมื่อได้ข้อสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อย 5 ปี) สรุปโดยผู้เสียภาษีในความโปรดปรานของเขาและ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสของเขา (รวมถึงในความโปรดปรานของแม่ม่าย, พ่อหม้าย), บุตร, ผู้ปกครอง (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม ) เด็กพิการที่อยู่ในความปกครอง (ความเป็นผู้ปกครอง) และบุคคลอื่นตามวรรคหนึ่ง 4 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;

ในจำนวนเบี้ยประกันเพิ่มเติมที่ผู้เสียภาษีชำระสำหรับ ส่วนทุนเงินบำนาญแรงงาน

4. จำนวนเงินที่โอนเพื่อการกุศล

นอกจากค่าใช้จ่ายประเภทนี้แล้ว ยังสามารถหักลดหย่อนภาษีสังคมได้ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเงินที่ผู้เสียภาษีใช้จ่ายไปเพื่อการกุศลให้กับองค์กรด้านวัฒนธรรม การศึกษา การดูแลสุขภาพ ฯลฯ ตลอดจนจำนวนเงินบริจาคที่จ่ายให้กับองค์กรศาสนา สำหรับกิจกรรมทางกฎหมายของพวกเขา บ่อยครั้ง เงื่อนไขที่เด็กจะเข้าโรงเรียนคือการบริจาคเพื่อการกุศล และหากโรงเรียนดังกล่าวได้รับเงินทุนบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณผู้เสียภาษีมีสิทธิประกาศจำนวนเงินบริจาคเพื่อการกุศลเป็นการหัก เป็นไปไม่ได้ที่จะทำเช่นนี้หากองค์กรการกุศลอยู่ในรูปแบบที่เป็นวัตถุ เช่น ผู้เสียภาษีซื้อเฟอร์นิเจอร์และบริจาคให้กับโรงเรียน