6-NDFL (บรรทัด 070): เติมความแตกต่าง

นั่นคือเหตุผลที่ความแตกต่างทั่วไปมากที่สุดระหว่างตัวบ่งชี้บรรทัด 070 และบรรทัด 040“ จำนวนภาษีที่คำนวณได้” คือจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนในเดือนสุดท้ายของไตรมาสหากเงินเดือนสำหรับเดือนนี้ชำระแล้ว ต่อไป. ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีที่คำนวณในบรรทัด 040 จะมากกว่าบรรทัด 070 โดยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของเดือนสุดท้ายของไตรมาส

และการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลสำหรับปีหน้าจะได้รับผลกระทบจากจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนเดือนธันวาคมของปีที่แล้วอย่างไร หากได้ชำระไปแล้วในปีหน้า บรรทัด 040 สำหรับจำนวนภาษีดังกล่าวจะน้อยกว่าบรรทัด 070

ให้เราอธิบายสิ่งที่พูดด้วยตัวอย่าง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินเดือนเดือนธันวาคม 2018 ที่จ่ายในเดือนมกราคม 2019 มีจำนวน 156,219 รูเบิล และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินเดือนเดือนมิถุนายนที่จ่ายในเดือนกรกฎาคม 2019 มีจำนวน 118,206 รูเบิล หากจำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณสำหรับครึ่งปี 2019 คือ 1,410,309 rubles ดังนั้นบรรทัด 040 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับครึ่งปี 2019 จะสะท้อนจำนวน 1,410,309 rubles และบรรทัด 070 - จำนวน 1,448,322 rubles (1,410 309 + 156 219 - 118 206)

สาย 070 สำหรับรายได้ที่มิใช่ตัวเงิน

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ภาษีจะถูกหักจากรายได้ที่ชำระเป็นเงินสด ดังนั้นในบรรทัดที่ 070 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังกล่าวจะไม่แสดงในเวลาที่รับรายได้ แต่ในเวลาที่มีการจ่ายเงินสดครั้งถัดไปซึ่งถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่มีอยู่ (50% ของ รายได้) (

เมื่อเร็ว ๆ นี้นักบัญชีเริ่มได้รับข้อกำหนดแปลก ๆ จาก IFTS เกี่ยวกับการไม่ปฏิบัติตามอัตราส่วนการควบคุมในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6

เรากำลังพูดถึงบรรทัด 040 และ 070 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ

IFNS รายงานว่าอัตราส่วนการควบคุมถูกละเมิด:

“จำนวนภาษีที่คำนวณได้” หน้า 040 - “จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่” หน้า 050 - “จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักไว้” หน้า 080+ “จำนวนเงินภาษีที่ตัวแทนภาษีส่งคืน” หน้า 090) / “จำนวนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย” p.070 = ช่วงที่อนุญาต 0.99-1.10.

ผู้อ่านฟอรัมของเรางงงวย อันที่จริงในบรรทัดที่ 040 ของรายงานครึ่งปี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสะท้อนให้เห็น คำนวณสำหรับเดือนมกราคมถึงมิถุนายน 2561 และในบรรทัด 070 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ระงับสำหรับช่วงนี้. แม้ว่าเงินเดือนจะจ่ายตรงเวลา (ซึ่งไม่เป็นเช่นนั้นเสมอไป) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนประจำเดือนมิถุนายนที่แสดงในบรรทัด 040 จะไม่ปรากฏในบรรทัดที่ 070 นอกจากนี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจาก เงินเดือนสำหรับปี 2560 อาจแสดงในบรรทัดที่ 070 ซึ่งจ่ายไปแล้วในปี 2561

050, 080,090 ฉันมีบรรทัดว่าง ดังนั้น 040/070 ฉันจึงได้ 1.2 เสมอ!
แม้จะรับเงินเดือนแค่ไหนก็ตาม! เพราะ เงินเดือนสำหรับเดือนสุดท้ายของไตรมาสจะออกในไตรมาสถัดไปเสมอ สำหรับไตรมาสแรก ฉันได้เขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ในคำอธิบายต่อสำนักงานสรรพากร

ไหนบอกว่าโดนทิ้งไง???

- Irinaนักบัญชี

ลองยกตัวอย่าง

1) เงินเดือนเดือนธันวาคม 2560 จำนวน 10,000 รูเบิล จ่ายในเดือนมกราคม 2561

สำหรับเดือนมกราคมถึงพฤษภาคม เงินเดือน 140,000 รูเบิลเกิดขึ้น ในเดือนมิถุนายนเงินเดือน 50,000 รูเบิลเกิดขึ้นซึ่งจ่ายในเดือนกรกฎาคม

str.020 = 190000

p.040 = 24700

p.070 = 19500

อัตราส่วน str.040 / str.070 = 24700/19500 = 1.27 ซึ่งเกินขีดจำกัดที่อนุญาตจากมุมมองของหน่วยงานด้านภาษีคือ 1.1

2) เงินเดือนประจำเดือนตุลาคม พฤศจิกายน ธันวาคม 2560 จำนวน 30,000 รูเบิล จ่ายในเดือนมกราคม 2561

สำหรับเดือนมกราคมถึงพฤษภาคม เงินเดือน 50,000 รูเบิลเกิดขึ้น ในเดือนมิถุนายนเงินเดือน 10,000 รูเบิลเกิดขึ้นซึ่งจ่ายในเดือนกรกฎาคม

ดังนั้นในรายงานครึ่งปี:

p.020 = 60000

p.040 = 7800

หน้า 070 = 10400

อัตราส่วนของบรรทัด 040 / บรรทัด 070 = 7800/10400 = 0.75 ซึ่งต่ำกว่าขีดจำกัดที่ยอมรับได้ในมุมมองของหน่วยงานด้านภาษีที่ 0.99

3) ในปี 2561 ไม่มีการจ่ายเงินเดือนปี 2560 ยิ่งกว่านั้นในปี 2561 ไม่เคยจ่ายค่าจ้างเลย ในเวลาเดียวกันก็สะสมในเดือนพฤษภาคมถึงมิถุนายนจำนวน 40,000 รูเบิล

ดังนั้นในรายงานครึ่งปี:

p.020 = 40000

p.040 = 5200

Ratio p.040/p.070 = 5200/0 = “pattern break” เนื่องจากคุณไม่สามารถหารด้วยศูนย์ได้ หน่วยงานจัดเก็บภาษีคาดว่าจะอยู่ในช่วง 0.99 ถึง 1.1 และเมื่อตรวจสอบอัตราส่วนแล้ว จะพบว่ามีการหารด้วยศูนย์

โปรดจำไว้ว่าอัตราส่วนการควบคุมได้อธิบายไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service และไม่มีอัตราส่วนดังกล่าวซึ่งหน่วยงานด้านภาษีรายงานในข้อกำหนดของพวกเขา

คุณได้รับคำขอที่คล้ายกันหรือไม่? การอภิปรายในหัวข้อนี้จะเกิดขึ้นในฟอรั่มของเรา ""

วิธีกรอกบรรทัด 070 ในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ในปี 2562 เท่ากับเท่าใดและควรจับคู่ตัวบ่งชี้ใดอ่านในบทความของเรา สมมติว่าบรรทัดนี้เป็นสัญลักษณ์: ระบุจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่ต้นปีที่รายงาน ซึ่งหมายความว่าคุณต้องจ่ายเงินจำนวนเท่ากันกับงบประมาณ ความคลาดเคลื่อนใด ๆ จำเป็นต้องมีการชี้แจง คำอธิบายตัวอย่างสำหรับทุกโอกาสอยู่ในบทความเช่นกัน

หน้าหนังสือ 070 6-NDFL: กรอกในกรณีใดบ้าง

บริษัทของคุณได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากคุณมีพนักงานที่คุณจ่ายค่าจ้าง (โอน) หรือรายได้อื่นที่ต้องเสียภาษีเงินได้

คุณต้องหักภาษีเงินได้สำหรับการชำระเงินเหล่านี้ จำนวนเงินที่หักดังกล่าวจะต้องแสดงในบรรทัดที่ 070 ซึ่งจะถูกกรอกตามเกณฑ์คงค้าง ดังนั้น หากว่าตั้งแต่ต้นปี คุณมีธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี แต่ไม่ใช่ในกลางปี ​​ฟิลด์จะยังคงถูกกรอกในรายงานครึ่งปี

บรรทัดที่ 70 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ: วิธีกรอกยอดรวมสะสม

ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ได้รับตามลำดับของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10/14/2015 หมายเลข MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]จริง เอกสารมีเพียงคำแนะนำทั่วไปสำหรับการกรอก ดังนั้น คุณต้องได้รับคำแนะนำจากคำอธิบายอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service และสามัญสำนึก

ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 070 รวมอยู่ในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์มที่มีตัวบ่งชี้ทั่วไป นั่นคือตัวบ่งชี้จะถูกบันทึกหนึ่งครั้งในแผ่นงานแรก

ระยะเวลาการรายงานที่ต้องกรอกตามลำดับ:

• ฉันไตรมาส (เดือนตั้งแต่มกราคมถึงมีนาคม);
• ครึ่งปี (มกราคม-มิถุนายน);
• 9 เดือน;

ตัวอย่างเช่น ในบรรทัดที่ 070 ของ 6-NDFL สำหรับปี 2018 คุณต้องระบุภาษีที่ถูกหักจากรายได้ของบุคคลตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม 2018 และในการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2562 - รวมภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของบุคคลตั้งแต่มกราคมถึงมีนาคม 2562

ในการกรอกแบบฟอร์มอย่างถูกต้อง เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าตามกฎทั่วไปแล้ว ภาษีเงินได้จะถูกหัก ณ วันที่ชำระเงินจริง (วรรค 1 วรรค 4 มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน ในการบัญชี การผ่านรายการหักมักจะทำในวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระ

ควรบรรทัด 040 และ 070 ตรงกันในภาษีเงินได้บุคคล 6

ในทางปฏิบัติ ช่อง 040 (คำนวณภาษี) และ 070 (หักภาษี ณ ที่จ่าย) แทบจะไม่เคยตรงกันเลย นี่เป็นเรื่องปกติ จะอธิบายความไม่สอดคล้องกันอย่างไรและสิ่งที่ตามมา - คุณจะได้เรียนรู้เพิ่มเติม

สถานการณ์ที่ 1. บรรทัด 040 มากกว่าบรรทัด 070

บรรทัด 070 แสดงภาษีที่บริษัทหัก ณ ที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน นั่นคือเมื่อรวมข้อเท็จจริงของการหักภาษี ณ ที่จ่ายในทะเบียนภาษีที่เกี่ยวข้อง

หากคำนวณภาษีแล้วแต่ยังไม่หักไม่เข้าเขต 070 และชำระในบรรทัด 040 เท่านั้น (คำนวณภาษี) ดังนั้น ตัวชี้วัดเหล่านี้อาจไม่ตรงกัน และนี่ไม่ใช่ข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎ นี่คือธุรกิจตามปกติ ท้ายที่สุดตัวอย่างเช่นเงินเดือนสำหรับเดือนทำงานตามกฎจะออกเมื่อต้นเดือนถัดไป ซึ่งหมายความว่าภายในเดือนที่ทางแยกของไตรมาสจะมีสถานการณ์เช่นนี้อยู่เสมอ: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการคำนวณแล้ว แต่ยังไม่ได้ถูกระงับ และหน้า 040 ในที่สุดก็จะใหญ่กว่าหน้า 070

ตัวอย่างเช่น วันที่รับรายได้สำหรับเดือนมีนาคม 2019 เป็นวันสุดท้ายของเดือน - วันที่ 31 ในวันนี้จะถือเป็นการคำนวณภาษี แม้ว่าจะเป็นวันเสาร์ - วันหยุด แต่วันที่ได้รับรายได้จากสิ่งนี้จะไม่เปลี่ยนแปลง การเลื่อนมีไว้เพื่อการชำระภาษีเท่านั้น อันที่จริง เงินเดือนสำหรับเดือนมีนาคมมักจะจ่ายในเดือนเมษายน ดังนั้นในเดือนนี้ ณ เวลาชำระภาษีจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ดังนั้น ในบรรทัดที่ 040 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนมีนาคมจะรวมอยู่ในรายงานสำหรับไตรมาสแรกแล้ว และในปี 070 - เพียงครึ่งปีเท่านั้น เช่นเดียวกับในส่วนที่ 2 (การเรียกคืนจะให้ข้อมูลในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน)

ความคลาดเคลื่อนที่เป็นไปได้ระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 040 และ 070 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL นั้นจัดทำโดยอัตราส่วนการควบคุม (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 15 มีนาคม 2016 หมายเลข BS-4-11 / 4222)

หากผู้ตรวจสอบยังคงต้องการคำอธิบายเกี่ยวกับความคลาดเคลื่อน ให้คำอธิบาย (เราได้จัดเตรียมตัวอย่างไว้)

โปรดทราบว่าความคลาดเคลื่อนดังกล่าวยังเกิดขึ้นต่อหน้าเงินเดือนที่ฝากไว้ จากนั้นข้อมูลที่จะรวมอยู่ในบรรทัด 040 สำหรับรายได้ดังกล่าวจะเป็น และในปี 070 - ไม่

สถานการณ์ที่ 2 บรรทัด 070 มากกว่าบรรทัด 040

หากตัวบ่งชี้บรรทัด 040 น้อยกว่า 070 แสดงว่าคุณหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานบางคนอย่างไม่เหมาะสม (การชำระเงิน) ตามกฎทั่วไปนี้ไม่สามารถ ดังนั้นให้แสดงจำนวนเงินตามที่เป็นอยู่ ในเวลาเดียวกันให้คืนเงินให้กับพนักงานตามคำขอของเขาซึ่งสะท้อนถึงผลตอบแทนในบรรทัด 090 ของส่วนที่ 1

หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างไม่ถูกต้อง แต่ยังคำนวณอย่างไม่ถูกต้อง คุณจะต้องส่งรายการปรับปรุงในบรรทัด 040 นอกจากนี้ฟิลด์ 070 ไม่จำเป็นต้องแตะ ในช่วงเวลาส่งคืนเพียงกรอกบรรทัด 090 ตามที่เรากล่าวไว้

วิธีตรวจสอบตัวบ่งชี้ 070 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดที่คุณระบุไว้ในบรรทัดที่ 070 สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานจะต้องชำระให้กับงบประมาณ นั่นคือต้องได้รับความเท่าเทียมกัน (โดยที่บรรทัด 090 คือภาษีที่ส่งคืน (ถ้ามี)):

มิฉะนั้น หากช่วงเวลาหักภาษีและการชำระเงินแตกต่างกันอย่างมาก โปรดให้คำอธิบาย (เราได้จัดเตรียมตัวอย่างไว้)

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ้างพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างอย่างน้อยหนึ่งคนต้องส่งรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักและโอน มีการแนะนำการประกาศเพิ่มเติมไม่มากนักที่จะทำให้ชีวิตการทำงานที่ยากลำบากของนักบัญชีซับซ้อน แต่เพื่อควบคุมการคำนวณและการโอนภาษีเงินได้ไปยังงบประมาณอย่างถี่ถ้วนและรอบคอบ

วิธีกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ให้ถูกต้อง

จำนวนเงินที่แสดงในบรรทัด 040 และ 070 เป็นจำนวนเงินหลักในแบบฟอร์ม 6-NDFL เนื่องจากผู้ตรวจสอบภาษีจะให้ความสนใจเป็นพิเศษกับพวกเขาก่อน จุดประสงค์ของการตรวจสอบนั้นง่ายมาก: เพื่อให้แน่ใจว่าภาษีที่ครบกำหนดทั้งหมดถูกโอนไปยังงบประมาณ

ในการกรอกบรรทัด 040 และ 070 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ให้ถูกต้องคุณต้องศึกษาจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ตรวจสอบภาษีแนะนำแบบฟอร์มใหม่ 6-NDFL ตามกฎหมาย "ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" เพื่อเพิ่มความรับผิดชอบของตัวแทนภาษีสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 113-FZ ลงวันที่ 2 พฤษภาคม 2015

และแม้ว่าองค์กรและองค์กรต่างๆ จะได้รับรายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นเวลาสองปีแล้ว (สำหรับปี 2017 จะมีการส่งรายงานประจำปีฉบับที่ 2 ในแบบฟอร์ม 6-NDFL) ผู้ประกอบการและนักบัญชียังคงประสบปัญหาในการรวบรวม ดังนั้น ณ สิ้นปี 2560 หน่วยงานด้านภาษีได้เผยแพร่จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 1 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข GD-4-11 / [ป้องกันอีเมล]ที่มีการจัดการข้อผิดพลาดทั่วไป

สิ่งสำคัญที่ต้องจำ:

• ว่าในรูปแบบ 6-NDFL จำเป็นต้องแสดงจำนวนรายได้ค้างรับการคำนวณและหักภาษีจากพวกเขาสำหรับองค์กร (องค์กร) โดยรวมและในรูปแบบ 2-NDFL มีข้อมูลสำหรับพนักงานแต่ละคน . สิ่งสำคัญคือต้องเชื่อมโยงผลรวมของทั้งสองรายงาน
• หากตัวแทนภาษีหักภาษี ณ ที่จ่ายหลายอัตรา สำหรับแต่ละตัวแทนภาษีจะถูกกรอกในส่วนที่ 1 ในขณะที่ผลรวมสำหรับบรรทัด 060–090 จะแสดงแยกต่างหากสำหรับแต่ละอัตราภาษี
• ในการกรอกแบบฟอร์มคุณต้องคำนึงว่ารายได้สามารถเกิดขึ้นได้ในช่วงเวลาหนึ่งและจะต้องแสดงการหักเงินในรายงานครั้งต่อไป

ที่จะใช้ถูกต้องการรายงานโดยไม่มีค่าปรับและการลงโทษให้ใช้บทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมกับคำอธิบายของ Federal Tax Service

สำหรับการชี้แจงประเด็นขัดแย้งในการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL คุณสามารถติดต่อผู้ตรวจสอบภาษีของคุณ

วิธีป้อนตัวบ่งชี้ดิจิทัลในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล

คำแนะนำเฉพาะในภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 04.10.2015 หมายเลข MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]เกี่ยวกับวิธีการป้อนจำนวนเงิน - ด้วย kopecks หรือในรูเบิลทั้งหมด - ไม่ แต่จากรูปแบบเองแนะนำว่า: แต่ละฟิลด์คั่นด้วย "จุด" ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะต้องป้อนจำนวนเงินในรูเบิลและ kopecks นี่คือบรรทัดต่อไปนี้:

• บรรทัด 025 - จำนวนรายได้ค้างจ่าย
• บรรทัด 030 - จำนวนการหักภาษี
• บรรทัดที่ 025 - รวมจำนวนรายได้ค้างรับในรูปของเงินปันผล
• หน้า 130 - จำนวนรายได้ที่ได้รับจริง

บรรทัดที่ 040 และ 070 ไม่มีฟิลด์สำหรับป้อน kopecks เซลล์จะไม่ถูกคั่นด้วยจุด ดังนั้น ตัวชี้วัดในบรรทัดเหล่านี้จะถูกป้อนในรูเบิลทั้งหมด แต่เมื่อคำนวณภาษี จำนวนเงินมักจะได้รับในรูเบิลและโคเปก ดังนั้นเมื่อกรอกบรรทัดในรูเบิล เราต้องจำกฎการปัดเศษ:

• เพนนีมากถึง 50 ถูกทิ้ง;
• 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิล

บ่อยครั้งที่นักบัญชีทำผิดพลาดเมื่อกรอกบรรทัดที่ 040, 070 ในการหลีกเลี่ยง คุณต้องเข้าใจให้ชัดเจนว่าข้อมูลประเภทใดควรอยู่ในบรรทัดเหล่านี้

จำนวนเงินที่ป้อนในบรรทัด 040

บรรทัดที่ 040 ตามภาคผนวก 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10/14/2015 ระบุความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีค้างจ่าย (บรรทัดที่ 020) สำหรับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีแรก 9 เดือนและ สำหรับปีและจำนวนการลดหย่อนภาษีในช่วงเวลาเดียวกัน คูณด้วยอัตราที่สอดคล้องกัน (หน้า 010)

บรรทัด 070: ขั้นตอนการบันทึกภาษีหัก ณ ที่จ่าย

บรรทัด 070 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้ ต้องจำไว้ว่ารายได้ประเภทต่างๆ มีเงื่อนไขการชำระเงิน การหักเงิน และการโอนการชำระเงินค้างจ่ายต่างกัน:

1. เงินเดือน - เกิดขึ้นในงวดหนึ่งและจ่ายในอีกงวดหนึ่ง ตัวอย่างเช่น: เงินเดือนค้างจ่ายสำหรับเดือนธันวาคม 2017 จะจ่ายในเดือนมกราคม 2018 ตามคำอธิบายของ Federal Tax Service ที่ระบุในจดหมายหมายเลข BS-4-11/8609 ลงวันที่ 05/16/2016 ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินเหล่านี้ไม่สามารถอยู่ในบรรทัดที่ 070 ของการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 เนื่องจากจะต้องโอนภาษีเงินได้ในวันถัดไปหลังจากการจ่ายค่าจ้าง ซึ่งก็คือในปี 2018 ใหม่
2. การลาพักร้อนและการลาป่วยตามกฎหมายจะจ่ายพร้อมกันเมื่อครบกำหนด นั่นคือหากจ่ายเงินในเดือนธันวาคมปีที่แล้วภาษีหัก ณ ที่จ่ายควรแสดงในบรรทัดที่ 070 ในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560
3. เงินปันผล: จำเป็นต้องให้ความสำคัญกับช่วงเวลาที่จ่ายจริงให้กับผู้รับโดยตรง (ไม่สำคัญว่าจะมีการจ่ายเงินปันผลสำหรับแบบฟอร์มนี้เมื่อใด)

ข้อผิดพลาดทั่วไปเมื่อกรอกบรรทัด 040 และ 070 ของการประกาศ

ตาราง: สูตร KS

CS เริ่มต้น	สูตร	ลิงก์ไปยังบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	อาจมีการละเมิดกฎหมาย	การดำเนินการของผู้ตรวจสอบ
6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	(สาย 020 - สาย 030) / 100 * สาย 010 = สาย 040 (โดยคำนึงถึงอัตราส่วน 1.2)	ศิลปะ. 126.1 ศิลปะ 210 ศิลปะ. 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ 24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ถ้าสาย 020 - สาย 030 / 100 * สาย 010<, >บรรทัดที่ 040 (โดยคำนึงถึงอัตราส่วน 1.2) แล้วจำนวนเงินภาษีค้างจ่ายจะเกินจริง/ประเมินต่ำไป โดยคำนึงถึงวรรค 6 ของข้อ 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อผิดพลาดในทั้งสองทิศทางสามารถกำหนดได้ดังนี้: บรรทัด 060 * 1 ถู * จำนวนบรรทัด 100.
6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	สาย 040 >, = สาย 050.	ศิลปะ. 126.1 ศิลปะ 227.1, ศิลป์. 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ 24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ถ้าสาย 040< строка 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа.	ตามวรรค 3 ของศิลปะ 88 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรไปยัง DA เกี่ยวกับข้อผิดพลาดที่ระบุ ความขัดแย้ง ความไม่สอดคล้องกับข้อกำหนดในการให้คำอธิบายที่จำเป็นภายในห้าวันหรือทำการแก้ไขที่เหมาะสมภายในระยะเวลาที่กำหนด หากหลังจากพิจารณาคำอธิบายและเอกสารที่ส่งมาแล้ว หรือในกรณีที่ไม่มีคำอธิบาย NA ได้กำหนดการละเมิดกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ให้จัดทำรายงานการตรวจสอบตามมาตรา 100 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
6-NDFL, KRSB ON	สาย 070 - สาย 090<, = данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода).	ศิลปะ. 226 ศิลปะ. 23 ศิลปะ. 24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	หากบรรทัด 070 - บรรทัด 090 > ข้อมูล KRSB เปิด (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระตั้งแต่ต้นงวดภาษี) จำนวนเงินภาษีอาจไม่ถูกโอนไปยังงบประมาณ	ตามวรรค 3 ของศิลปะ 88 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรไปยัง DA เกี่ยวกับข้อผิดพลาดที่ระบุ ความขัดแย้ง ความไม่สอดคล้องกับข้อกำหนดในการให้คำอธิบายที่จำเป็นภายในห้าวันหรือทำการแก้ไขที่เหมาะสมภายในระยะเวลาที่กำหนด หากหลังจากพิจารณาคำอธิบายและเอกสารที่ส่งมาแล้ว หรือในกรณีที่ไม่มีคำอธิบาย NA ได้กำหนดการละเมิดกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ให้จัดทำรายงานการตรวจสอบตามมาตรา 100 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การแนะนำกฎหมายใหม่และการรายงานเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักภาษีควรเพิ่มรายได้งบประมาณโดยการเสริมสร้างการควบคุมและความโปร่งใสในการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่นเดียวกับการย้ายออกจากแผนการจ่ายเงินเดือน "สีเทา"